كيفية الاحتفاظ بالسجلات المحاسبية والضريبية لرواد الأعمال الأفراد بنفسك - تعليمات خطوة بخطوة. كيفية تنظيم المحاسبة لرائد الأعمال الفردي المحاسبة لرائد الأعمال الفردي من الصفر البرنامج التعليمي

المحاسبة لأصحاب المشاريع الفرديةيحتوي على العديد من الفروق الدقيقة والميزات التي لا يضر رواد الأعمال المبتدئين بالتعرف عليها. ما هي أنظمة الضرائب التي يطبقها رواد الأعمال الأفراد، ما هي مزاياها وعيوبها، ما هي ميزة طريقة المحاسبة هذه أو تلك - كل هذا يمكن تعلمه من مقالتنا.

الملامح العامة لمحاسبة رواد الأعمال الأفراد

عند اتخاذ قرار بالتسجيل كرائد أعمال فردي، لا يفهم جميع رجال الأعمال أنه منذ لحظة إصدار الشهادة المناسبة لهم، سيتعين عليهم الإجابة على نتائج أنشطتهم التجارية بكل ممتلكاتهم. وهذا يعني أنه ليس فقط البضائع المعروضة للبيع، وليس فقط معدات المتاجر والمكاتب، ولكن أيضًا سيارة شخصية، وشقتك الخاصة، ومنزل ريفي مريح، وما إلى ذلك. وهذا هو الشيء الرئيسي الذي يحتاج رواد الأعمال الأفراد إلى تذكره، وليس فقط التفكير في المعاملات المربحة ولكن أيضًا تنظيم المحاسبة.

يبدو أن ما هي علاقة المسؤولية الكاملة من هذا النوع بالمحاسبة؟ نعم الأكثر مباشرة. يمكن أن تؤدي المحاسبة المنظمة بشكل غير صحيح إلى فرض غرامات وعقوبات كبيرة على الأخطاء المحاسبية المحتملة جدًا (إن لم تكن منظمة بشكل صحيح). ويمكن أن تؤثر هذه العقوبات ليس فقط على الأموال والممتلكات المتعلقة بالأعمال التجارية، بل على الحالة الكاملة لرجل الأعمال الفردي. بالإضافة إلى ذلك، وهذا يستحق الاهتمام بشكل خاص، لا يتم إلغاء الديون المتكبدة أثناء إدارة الأعمال التجارية عند إغلاق رائد الأعمال الفردي. بطريقة أو بأخرى، سيتعين دفع هذه الديون، لأنه إذا لم يتم ذلك، فقد يكون هناك حديث عن تحصيل قسري وحتى بدء قضية جنائية. إذا كان لدى الفرد متأخرات ضريبية لمدة 3 سنوات بمبلغ يزيد عن 600 ألف روبل، وهذا يصل إلى 10٪ من التقييمات الواجب دفعها، فيحق له أن يحاكم وفقًا للمادة. 198 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي. ويمكن تطبيق تدابير أكثر صرامة على الأفراد الذين تزيد ديونهم عن 1800 ألف روبل.

ومع ذلك، لا تنزعج مقدما، لأن وضع رجل الأعمال الفردي له جوانب إيجابية أيضا، وربما يعوض عن الإزعاج.

• أولاً، حتى لو تم تقدير الغرامات ويجب دفعها، يمكنك محاولة تقليل حجمها عن طريق اللجوء إلى المحكمة. غالبًا ما يستوعب القضاة رواد الأعمال في منتصف الطريق ويقللون مقدار الغرامات، مع مراعاة الوضع المالي الصعب لرجل الأعمال الفردي وعائلته.
• ثانيا، الغرامات المفروضة على رواد الأعمال الأفراد أقل بكثير من العقوبات المماثلة التي تؤثر على المنظمات. الفرق في مقدار العقوبة على الانتهاكات المحاسبية والإدارية بين رواد الأعمال الأفراد والكيان القانوني مهم للغاية.

رواد الأعمال الأفراد ليس لديهم محاسبة، كما يفهمها المتخصصون المحترفون. أي أنه لا يقوم بأي إدخالات محاسبية، ولا يقوم بإعداد ميزانيات عمومية أو حسابات أخرى يصعب فهمها. ولكن لا يزال يتعين عليه الاحتفاظ بنسخة خفيفة من المحاسبة. اعتمادا على النظام الضريبي الذي اختاره رجل الأعمال الفردي، يمكننا التحدث عن خصوصيات تنظيم المحاسبة. من بين السمات المشتركة المميزة لجميع رواد الأعمال، يمكن ملاحظة اثنتين:

1. يتعين على كل رجل أعمال الاحتفاظ بسجل للدخل والنفقات (باستثناء رواد الأعمال الأفراد في UTII).
2. بغض النظر عن النشاط الاقتصادي، يجب على جميع رواد الأعمال الأفراد دفع اشتراكات ثابتة في صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي (PFR).

ميزات المحاسبة لأصحاب المشاريع الفردية في OSNO

ربما، المحاسبة لأصحاب المشاريع الفرديةفي نظام الضرائب العادي، بالمقارنة مع المحاسبة لأصحاب المشاريع الفردية الأخرى، فهو الأكثر كثافة في العمالة وتعقيدا. تجبر الظروف التنافسية الشديدة رواد الأعمال على البقاء في هذا النظام والتحول إليه أحيانًا. في الصناعات التي يتجاوز فيها المعروض من السلع (أو الخدمات) الطلب بكثير، تفضل منظمات المستهلكين التعامل مع دافع كامل لضريبة القيمة المضافة (VAT). تدعو OSNO رجال الأعمال ليصبحوا دافعين.

وبناءً على ذلك، يجب على رائد الأعمال الفردي الذي يطبق النظام الضريبي العادي:

لا تعرف حقوقك؟

• مثل جميع رواد الأعمال الأفراد، احتفظ بسجل للدخل والنفقات.
• باعتبارك دافع ضريبة القيمة المضافة، قم بملء دفاتر المشتريات والمبيعات، وإصدار فواتير للسلع (أو الخدمات)، وفي الحالات التي ينص عليها القانون، قم بتسجيلها في المجلة المناسبة.
• إذا قام رجل الأعمال بتعيين العمال، فيجب عليه الاحتفاظ بسجلات الموظفين.

يتضمن هذا الخيار دفع الضرائب التالية:

1. ضريبة الدخل الشخصي (NDFL) - يدفع رجل الأعمال 13% من الدخل الذي يحصل عليه نتيجة لأنشطته. من الدخل المستلم، يمكن لرجل الأعمال الفردي خصم النفقات التي تؤكدها الوثائق؛ أو النفقات دون هذا التأكيد - بمبلغ لا يزيد عن 20٪ من الدخل المستلم. يتم تخفيض الدخل أيضًا بمقدار الضرائب المدفوعة والمساهمات في صندوق المعاشات التقاعدية وواجبات الدولة المرتبطة بممارسة الأعمال التجارية.
2. ضريبة القيمة المضافة 18%.
3. مساهمة ثابتة لنفسك في صندوق التقاعد.
4. ضريبة الدخل الشخصي ومساهمات التأمين من أجور الموظفين.
5. ربما يوجد في المنطقة بعض الضرائب المحلية، والتي يجب أيضًا دفعها (ضريبة الأملاك، ضريبة النقل، ضريبة الأراضي، إلخ)

يقدم رواد الأعمال الأفراد تقريرًا عن OSNO إلى مكتب الضرائب:

• بالنسبة لضريبة القيمة المضافة - كل ثلاثة أشهر حتى اليوم الخامس والعشرين من الشهر الذي يليه.
• بالنسبة لضريبة الدخل الشخصي - سنويًا حتى 30 أبريل من العام التقويمي التالي.
• إعداد التقارير إلى الصناديق من خارج الميزانية وإلى NI، إذا كان هناك موظفين.

هل تحتاج إلى محاسب لأصحاب المشاريع الفردية باستخدام النظام الضريبي المبسط ونظام براءات الاختراع؟

تم تبسيط أحد أنظمة المحاسبة الأكثر شيوعًا بين رواد الأعمال الأفراد. إن مفهوم "الضرائب المبسطة" (أو النظام الضريبي المبسط) مألوف لدى كل شخص على أدنى درجة مرتبطة بالأعمال التجارية. هذا النظام المحاسبي يرقى إلى مستوى اسمه وهو بسيط ومباشر. يتم استبدال جميع الضرائب الرئيسية بضريبة مبسطة واحدة، ويمنح رجل الأعمال الحق في اختيار أحد الخيارات لحسابها. تتطلب عناصر الضرائب - "الدخل" أو "الدخل مطروحًا منه النفقات" - معدلات مختلفة للحساب. في الحالة الأولى، يتم احتساب الضريبة بنسبة 6٪ من جميع الأموال المستلمة، في الحالة الثانية - بنسبة 15٪ من الفرق بين الأموال المستلمة مقابل البضائع المباعة والخدمات المقدمة والأموال المنفقة على شراء هذه السلع، لتوفير شروط توفير الخدمات المدفوعة، وكذلك مبالغ النفقات الأخرى المتكبدة لغرض التنظيم الشامل لإنتاج وتخزين وبيع المنتجات.

يتضمن النموذج المبسط فقط قيام رجل الأعمال بملء دفتر الدخل والنفقات (KUDiR) وتقديم تقرير سنويًا في النموذج المحدد إلى مكتب الضرائب. يجب تقديم التقرير بحلول 31 مارس من العام التالي، ولا تنس أيضًا سداد دفعات مقدمة للضريبة المبسطة ربع سنوية بحلول اليوم 25.

لا يمكن استخدام نظام الضرائب على براءات الاختراع (PTS) إلا من قبل دائرة ضيقة من رواد الأعمال الذين تندرج أنشطتهم ضمن قائمة أنشطة هذا النظام والذين لا يتجاوز عدد موظفيهم 15 شخصًا. مع PSN، يحتفظ رائد الأعمال الفردي فقط بـ KUDiR ويدفع مبلغًا معينًا من الضريبة على مرحلتين. لا يوجد أي إبلاغ بموجب نظام براءات الاختراع.

ما إذا كان رجل الأعمال يحتاج إلى محاسب للاحتفاظ بمثل هذه السجلات البسيطة أم لا، فالأمر متروك له ليقرر.

إذا كان رجل الأعمال الفردي يجذب العمال المستأجرين للعمل، فهو ملزم بما يلي: الاحتفاظ بسجلات الموظفين؛ دفع جميع الضرائب على رواتبهم؛ تقديم التقارير إلى الأموال من خارج الميزانية. ويلزم دفع مبالغ ثابتة إلى صندوق المعاشات التقاعدية بموجب كلا النظامين.

المحاسبة الأساسية لأصحاب المشاريع الفردية على UTII والضريبة الزراعية الموحدة

لا يُطلب من رواد الأعمال الأفراد الذين تحولوا إلى فرض الضرائب بموجب نظام UTII الاحتفاظ بسجل للدخل والنفقات. يُطلب من رواد الأعمال الأفراد هؤلاء فقط أن يأخذوا في الاعتبار المؤشرات المادية التي تميز نوع النشاط الذي يقومون به. رجل أعمال يستخدم هذا النظام: يقدم تقارير ربع سنوية إلى مكتب الضرائب (بحلول اليوم الخامس والعشرين من الشهر التالي للربع)؛ يدفع الضريبة المحسوبة (بحلول اليوم العشرين من نفس الشهر).

إن رجال الأعمال الذين يستخدمون الضريبة الزراعية الموحدة ليسوا محظوظين مثل أولئك "المحتسبين": فلا يزال يتعين عليهم الاحتفاظ بدفتر للدخل والنفقات. لكن الضرائب على الضريبة الزراعية الموحدة تدفع مرتين فقط في السنة (25 يوليو و31 مارس)، ويجب تقديم التقرير السنوي إلى مأمورية الضرائب بحلول 31 مارس من العام التالي.

تبقى الضريبة الثابتة في صندوق المعاشات التقاعدية لكلا النظامين دون تغيير. إذا كان لديك موظفين، فسيتعين عليك تحويل الضرائب من أجورهم وإبلاغ السلطات التنظيمية بنفس الطريقة التي يتبعها رواد الأعمال في OSNO.

حتى في مرحلة التسجيل، يجب على رجل الأعمال أن يقرر النظام الضريبي لمؤسسته المستقبلية. بعد ذلك، ينبغي حل سؤال أكثر أهمية: من الذي يعهد بالمحاسبة. لدى رجل الأعمال الفردي عدة خيارات لحلها. دعونا ننظر إلى بعض منهم.

محاسبة

لدى رواد الأعمال الأفراد عدة خيارات:

1. إبرام اتفاقية مع إحدى الشركات المتخصصة لدعم التقارير. تعتبر هذه الطريقة الأكثر تكلفة من الناحية المالية. ومع ذلك، فإن هذا الطريق للخروج من الوضع يلغي تمامًا حاجة مالك المؤسسة إلى الخوض في التقارير. يرافق المتخصصون ذوو الخبرة من الشركات المختصة التقارير من البداية إلى النهاية، ويمثلون المصالح التجارية في مختلف السلطات.
2. التعاقد مع محاسب زائر. هذا الخيار ليس باهظ الثمن مثل الخيار السابق. ومع ذلك، هناك خطر معين في هذه الحالة. اختيار متخصص من ذوي الخبرة سوف يقع على عاتق رجل الأعمال فقط. اليوم، من الصعب جدًا العثور على شخص يمكنه العمل من المنزل والتعامل مع المهام الموكلة إليه بشكل مثالي. ليس من السهل تحديد نطاق معرفة وكفاءة المتخصص للوهلة الأولى. في مثل هذه الأمور، يُنصح باستخدام توصيات الأصدقاء أو شركاء العمل.
3. هل المحاسبة الخاصة بك. وهذا ما يفعله العديد من رواد الأعمال الذين تستخدم مؤسساتهم أنظمة ضريبية خاصة. المحاسبة لأصحاب المشاريع الفردية باستخدام النظام الضريبي المبسط والأنظمة الأخرى لديها مخطط بسيط إلى حد ما. حتى الشخص غير المحترف في هذا الأمر يمكنه التعامل معه بسهولة. علاوة على ذلك، هناك العديد من الخدمات الآلية التي تصف بالتفصيل المحاسبة لرواد الأعمال الأفراد (على سبيل المثال، خاصة لرواد الأعمال الذين ليس لديهم محاسب)

يتمتع الخيار الأخير بعدد من المزايا التي لا شك فيها لرواد الأعمال.

كيفية إجراء المحاسبة لرجل الأعمال الفردي بنفسك؟

تحتوي التعليمات خطوة بخطوة لرواد الأعمال على جميع المعلومات الضرورية التي تتيح لك فهم جميع الفروق الدقيقة في النظام بسرعة. كما ذكر أعلاه، تم إنشاء خدمات مختلفة لمساعدة رجال الأعمال. بالإضافة إلى ذلك، يمكن لرجل الأعمال أن يأخذ دورات خاصة. مثل هذه الأنشطة سوف تساعد في تنظيم المعرفة المكتسبة. من خلال اختيار هذا الخيار، يوفر رجل الأعمال أمواله بشكل كبير. ومع ذلك، فإن مثل هذه المحاسبة "المجانية" لأصحاب المشاريع الفردية تتطلب وقتا. وينبغي أن يؤخذ هذا في الاعتبار. قبل أن تبدأ في الخوض في قواعد إعداد التقارير، عليك أن تتعرف على المفاهيم الأساسية للنظام. وتشمل هذه، على وجه الخصوص، تعريف المحاسبة والأنظمة الخاصة القائمة. بدون فهم هذه العناصر، من المستحيل الاحتفاظ بالسجلات، وتحديد أجزاء النفقات والإيرادات، ودفع الرواتب للموظفين، وحساب التخفيضات الضريبية، وإعداد كل هذه العمليات معًا تشكل قسم المحاسبة في المؤسسة.

مفاهيم أساسية

قبل شرح كيفية إجراء المحاسبة لرائد أعمال فردي بنفسك، تتضمن التعليمات خطوة بخطوة شرحًا للعناصر الأساسية للنظام. بادئ ذي بدء، يجب على رجل الأعمال تسجيل الانتهاء من جميع المعاملات التجارية. هناك وثائق محاسبية لهذا الغرض. يتم استخدامه بثلاث طرق رئيسية:

1. إدارة.
2. تحصيل الضرائب.
3. محاسبة.

المحاسبة الإدارية هي تحليل المعلومات الواردة في السجلات المالية. وبناءً عليه، يقوم رائد الأعمال بتقييم كفاءة المؤسسة، واتخاذ القرارات، والتخطيط للأنشطة وتحسينها، والتحكم في تقدمها. تتضمن المحاسبة الحفاظ بشكل مباشر على المستندات المالية للشركة. ويتم ذلك وفقا للمتطلبات القانونية. المحاسبة الضريبية هي محاسبة المعاملات لتشكيل القواعد الضريبية. وبناءً على هذه الوثائق، يتم إعداد الإقرار الضريبي، والذي بموجبه تقدم الشركة تقاريرها إلى الخدمات المالية.

أساسي

باستخدام نظام الضرائب العام كمثال، دعونا نلقي نظرة على كيفية إجراء المحاسبة لرائد أعمال فردي بشكل مستقل. تحتوي التعليمات خطوة بخطوة على تعليمات يجب على رائد الأعمال أن يأخذها في الاعتبار جميع المعاملات التجارية التي يتم إجراؤها. ولتسجيلها يتم استخدام دفتر المصروفات والدخل. وفقا للمعلومات الواردة هناك، في نهاية السنة الضريبية، يقوم رجل الأعمال بإعداد الإقرار الضريبي. 3-NDFL ويخصم 13% ضريبة. يجب أن يتم هذا الدفع قبل 30 أبريل. يتضمن OSNO أيضًا خصم ضريبة القيمة المضافة. ولحسابها يتم تسجيل جميع الفواتير الصادرة والواردة والمبيعات والمشتريات في الدفاتر المخصصة لذلك. واستنادًا إلى المعلومات الواردة فيه، يتم إنشاء إقرار ربع سنوي، ويتم احتساب معدل ضريبة قدره 18%. يتم الدفع حتى اليوم العشرين من الربع الجديد للربع السابق. إذا كانت أنشطة رائد الأعمال مرتبطة بالنقد، فمن الضروري الاحتفاظ بدفتر نقدي وملئه

الموظفين المعينين

إذا كان هناك موظفين، يجب على صاحب المشروع الاحتفاظ بسجلات الموظفين للموظفين. يعمل كوكيل الضرائب الخاص بهم. يقوم رجل الأعمال بحساب ضريبة الدخل واستقطاعها من الموظفين، ويدفع اشتراكات التأمين في صندوق التأمين الاجتماعي وصندوق المعاشات التقاعدية في الاتحاد الروسي. يقدم رواد الأعمال الأفراد تقارير عن الموظفين:

1. في دائرة الضرائب الفيدرالية حول متوسط ​​عدد الموظفين ودخلهم (النموذج 2-NDFL). الوثيقة الأولى مستحقة بحلول 20 يناير والثانية بحلول 1 أبريل.
2. في الخدمة الثابتة الساتلية. يتم تقديم البيانات السنوية والربع سنوية لهذه الخدمة وفقا لـ f. FSS-4 حتى اليوم الخامس عشر من الشهر، والذي يبدأ بعد نهاية الفترة المشمولة بالتقرير.
3. في صندوق التأمين الطبي الإلزامي وصندوق التقاعد. يتم تقديم النموذج RSV-1 إلى هذه السلطات بحلول اليوم الخامس عشر من الشهر الثاني من نهاية العام وكل ربع سنة.

إذا كان رجل الأعمال يعمل بمفرده ولا يعمل كصاحب عمل، فيجب عليه دفع اشتراكات طبية ومعاشات تقاعدية ثابتة "لنفسه".

يو اس ان IP

ومن مهام رائد الأعمال الذي يستخدم النظام المبسط ملء دفتر المحاسبة بقاعدة 6% والدخل والمصروفات بتعريفة 15%. عند استخدام النظام الضريبي المبسط، يجب على رواد الأعمال الأفراد تقديم إقرار ضريبي بحلول 30 أبريل. التقارير والمساهمات للموظفين بموجب هذا النظام مماثلة لتلك الموجودة في OSNO. لا يتم دفع ضرائب الممتلكات (للأفراد) والدخل. يعتبر النظام الضريبي المبسط هو الأكثر شعبية بين رواد الأعمال. عند استخدامه، من السهل جدًا معرفة كيفية إجراء المحاسبة لرائد أعمال فردي بنفسك. تحتوي التعليمات خطوة بخطوة على بعض النقاط التي يجب اتباعها. ولذلك فإن النظام المبسط هو الأكثر ملاءمة للشركات الصغيرة والمتوسطة الحجم.

UTII

ويندرج هذا النظام، إلى جانب النظام "المبسط"، ضمن فئة الأنظمة الخاصة التفضيلية. ومع ذلك، عند استخدام UTII، ستكون محاسبة رواد الأعمال الفرديين أكثر صعوبة بالنسبة للمبتدئين. مع هذا المخطط، ليست هناك حاجة لمراعاة النفقات والدخل. يجب على رجل الأعمال أن يسجل فقط الخصائص الفيزيائية للنشاط. ومن بينها، على سبيل المثال، مساحة المبنى الذي يشغله المتجر، وعدد الوحدات في أسطول النقل الخاص بالشركة الناقلة، وما إلى ذلك. يجب أن تنعكس جميع التغييرات في المؤشرات المادية على مدار العام في التقارير عند حساب الضريبة من الشهر الذي حدثت فيه. يتم حساب الدفعة الإلزامية وفقًا لنوع النشاط المحدد. يتم تحديد المؤشر من قبل الهيئات المحلية المعتمدة. وبالإضافة إلى ذلك، تحتاج إلى معرفة معاملات الانكماش. هذه هي النقاط الرئيسية التي تتضمنها محاسبة رواد الأعمال الأفراد. هناك مراكز استشارية لرواد الأعمال المبتدئين. يمكنك توضيح بعض الفروق الدقيقة مباشرة مع خدمة الضرائب.

نقطة مهمة

عند استخدام UTII، يجب على رائد الأعمال تقديم تقارير ربع سنوية قبل اليوم العشرين من الشهر الذي تبدأ منه فترة الإبلاغ الجديدة. يتم دفع الضريبة بحلول اليوم الخامس والعشرين. لا يُطلب من رواد الأعمال الذين يستخدمون UTII الاحتفاظ بالسجلات. ومع ذلك، فإن هذا لا يعفيهم من الامتثال للمتطلبات النقدية والإجراءات التي يتم بموجبها تنفيذ المعاملات النقدية. وبالتالي، يجب أن يكون لدى رجل الأعمال دفتر نقدي يؤكد حركة الأموال. يبقى الالتزام بدفع مدفوعات التأمين والإبلاغ عن الموظفين.

خاتمة

مهما كان النظام الضريبي الذي يختاره رجل الأعمال، فسوف يستغرق الأمر بعض الوقت لدراسة المخطط. وينبغي أن يؤخذ في الاعتبار أنه يتم إجراء تغييرات بشكل دوري على مشاريع القوانين والتوصيات والمواد المنهجية، والتي يجب مراقبتها. يُنصح بتثبيت برنامج يسمح بالمحاسبة في الوضع الآلي. علاوة على ذلك، تقبل السلطات الضريبية تقديم التقارير في شكل إلكتروني. وتجدر الإشارة إلى أنه يتم تحديث البرامج وفقا للقواعد التشريعية المعتمدة. يتيح ذلك لرجل الأعمال أن يكون دائمًا على دراية بالتغييرات وأن يقوم بإعداد الوثائق بشكل صحيح. بشكل عام، دراسة المخططات الضريبية ليست صعبة بشكل خاص. يوصي الخبراء بالبدء بأنظمة تفضيلية مبسطة.

عند بدء أعمالهم التجارية الخاصة، لا يولي رواد الأعمال دائمًا الاهتمام الواجب لمسألة المحاسبة. لقد سمع البعض أن كونك رجل أعمال فردي غير مطلوب بموجب القانون، والبعض الآخر يعتبر هذه المسألة ذات أهمية ثانوية، والبعض الآخر يقول أنه لا يوجد شيء معقد هنا، ويمكنك التعامل مع المحاسبة بنفسك.

في الواقع، يعد إنشاء قسم المحاسبة لرائد الأعمال الفردي من الصفر أمرًا ضروريًا بالفعل في مرحلة التخطيط للأنشطة التجارية. لماذا؟

هناك عدة أسباب لذلك:

1. سيسمح لك الاختيار الكفء للنظام الضريبي باختيار الحد الأدنى من العبء الضريبي المحتمل. حتى لا تندرج دون قصد تحت تعريف المخططات الضريبية غير القانونية، يجب أن يتم التخطيط الضريبي العملي لشركتك من قبل متخصصين، وليس من قبل مستشارين مشكوك فيهم.
2. يعتمد تكوين التقارير وتوقيت دفع الضرائب وإمكانية الحصول على المزايا الضريبية على النظام المختار.
3. إن انتهاك المواعيد النهائية لتقديم التقارير والإجراءات المحاسبية ودفع المدفوعات الضريبية وغير الضريبية سيؤدي إلى عقوبات غير سارة في شكل غرامات ونزاعات مع خدمة الضرائب ومشاكل مع الأطراف المقابلة.
4. بعد تسجيل رجل أعمال فردي، لديك القليل من الوقت لاختيار النظام الضريبي. لذا، فإن التحول إلى النظام الضريبي المبسط يستغرق 30 يومًا فقط بعد استلام الشهادة. إذا لم تختر نظامًا ضريبيًا على الفور، فستعمل على OSNO. في معظم الحالات، يكون هذا هو الخيار الأكثر صعوبة وصعوبة بالنسبة لرجل أعمال مبتدئ.

هل تحتاج إلى محاسب لرجل أعمال فردي؟ الدعم المحاسبي لأصحاب المشاريع الفردية ضروري بالتأكيد. والسؤال الوحيد هو من سينفذها - محاسب بدوام كامل، أم مزود خارجي للخدمات المحاسبية، أم رجل أعمال فردي نفسه؟

المحاسبة لأصحاب المشاريع الفردية في عام 2019

ينص القانون رقم 402-FZ على أنه لا يجوز لأصحاب المشاريع الفردية الاحتفاظ بسجلات محاسبية. ومع ذلك، لا ينبغي فهم هذا الحكم على أنه يعني أن صاحب المشروع الفردي لا يقدم تقاريره إلى الدولة على الإطلاق. بالإضافة إلى المحاسبة نفسها، هناك محاسبة ضريبية أخرى.

المحاسبة الضريبية هي جمع وتوليف المعلومات اللازمة لحساب القاعدة الضريبية ومدفوعات الضرائب. يتم تنفيذها من قبل جميع دافعي الضرائب، بما في ذلك رواد الأعمال الأفراد. لفهم إجراءات إعداد التقارير الضريبية والمحاسبة الضريبية، يجب أن تكون لديك معرفة مهنية أو أن تدرس هذه المسائل بنفسك. وبالإضافة إلى ذلك، هناك تقارير خاصة عن الموظفين، والمستندات النقدية والمصرفية، والوثائق الأولية، وما إلى ذلك.

في كثير من الأحيان، لا يرى رواد الأعمال فرقًا كبيرًا بين أنواع المحاسبة، لذلك تسمى جميع حساباتهم بالمحاسبة. على الرغم من أن هذا ليس صحيحًا بالمعنى المعياري، إلا أنه من الناحية العملية تعبير مألوف، لذلك سنستخدمه أيضًا.

إذن، كيف نقوم بالمحاسبة بشكل صحيح؟ هناك إجابة واحدة فقط - على المستوى المهني. يمكن أن يكون محاسب رجل أعمال فردي موظفًا أو متخصصًا بدوام كامل. إذا لم يكن عدد المعاملات التجارية لرائد الأعمال الفردي كبيرا جدا، فقد يكون راتب المحاسب المعين لوظيفة دائمة بمثابة نفقات غير مبررة. إذا كنت مستعدًا للاهتمام بالمحاسبة بنفسك، فسنخبرك بكيفية القيام بذلك.

كيف يمكن لرجل أعمال فردي القيام بالمحاسبة بمفرده؟ هل هو ممكن؟ ستجد الإجابة أدناه في التعليمات خطوة بخطوة.

كيف يمكن لرجل أعمال فردي القيام بالمحاسبة بمفرده: تعليمات خطوة بخطوة لعام 2019

لذلك، على السؤال: "هل يتعين على رجل الأعمال الفردي الاحتفاظ بسجلات محاسبية في عام 2019؟" لقد تلقينا إجابة سلبية. ولكن على الرغم من أن رواد الأعمال الأفراد لا يحتفظون بسجلات محاسبية ولا يقدمون بيانات مالية، فقد قلنا بالفعل أعلاه أن رواد الأعمال بحاجة إلى الحفاظ على تدفق المستندات المتعلقة بالأعمال التجارية. من أين تبدأ المحاسبة لرجل أعمال فردي؟ اقرأ تعليماتنا خطوة بخطوة.

الخطوة 1.قم بإجراء حساب أولي للدخل والنفقات المتوقعة لعملك. ستحتاج إلى هذه البيانات عند حساب العبء الضريبي الخاص بك.

الخطوة 2.اختر النظام الضريبي. يمكنك معرفة الأنظمة أو أنظمة الضرائب التي يعمل بها رجل أعمال فردي بالتفصيل في روسيا في المقالة: "". هنا سنقوم بإدراجها فقط: نظام الضرائب الرئيسي (OSNO) وأنظمة الضرائب الخاصة (STS، UTII، Unified Agriculture Tax، PSN). يعتمد العبء الضريبي لأصحاب المشاريع الفردية بشكل مباشر على اختيار النظام الضريبي. قد تختلف المبالغ التي يجب عليك دفعها للميزانية بشكل كبير في الأوضاع المختلفة. إذا كنت لا تعرف كيفية حساب العبء الضريبي الخاص بك، ننصحك بالحصول على استشارة ضريبية مجانية.

الخطوة 4.قرر ما إذا كنت ستقوم بتوظيف عمال أم لا. كيف يمكن لرجل أعمال فردي الاحتفاظ بسجلات محاسبية للموظف؟ يمكن وصف تقارير أصحاب العمل بأنها معقدة للغاية، ولا يعتمد تكوينها على النظام الضريبي المختار وعدد الموظفين. في عام 2019، يتم تقديم عدة أنواع من التقارير للموظفين: إلى صندوق المعاشات التقاعدية في الاتحاد الروسي، إلى صندوق التأمين الاجتماعي وإلى مكتب الضرائب. على سبيل المثال، بحلول 20 يناير، يجب على جميع رواد الأعمال الفرديين الذين لديهم موظفين التقديم. بالإضافة إلى ذلك، يجب على أصحاب العمل الاحتفاظ بسجلات الموظفين وتخزينها.

الخطوة 5.دراسة التقويم الضريبي لنظامك. سيؤدي عدم الالتزام بالمواعيد النهائية لتقديم التقارير ودفع الضرائب إلى فرض غرامات وعقوبات ومتأخرات وحظر الحساب الجاري وغيرها من العواقب غير السارة.

الخطوة 6.تحديد نوع الخدمة المحاسبية. في أوضاع بسيطة، مثل نظام الضرائب المبسط للدخل، UTII، PSN، حتى لو كان لديك موظفين، يمكنك الحفاظ على محاسبة رواد الأعمال الفرديين بنفسك. سيكون مساعدك الرئيسي في هذه الحالة هو الخدمات المتخصصة عبر الإنترنت، مثل 1C Entrepreneur. ولكن بالنسبة لنظام OSNO والضرائب المبسطة، الدخل ناقص النفقات، وكذلك مع عدد كبير من المعاملات التجارية، فمن المعقول الاستعانة بمصادر خارجية للمحاسبة لأصحاب المشاريع الفردية.

الخطوة 7الحفاظ على جميع المستندات المتعلقة بالأعمال وحفظها: العقود مع الأطراف المقابلة، والمستندات التي تؤكد النفقات، والبيانات المصرفية، ووثائق الموظفين، وBSO، وتقارير تسجيل النقد، والمستندات الأولية، والمعلومات الواردة، وما إلى ذلك. يمكن لمفتشية الضرائب التحقق من المستندات المتعلقة بأنشطة رجل الأعمال الفردي حتى في غضون ثلاث سنوات بعد إلغاء التسجيل.

المحاسبة والمحاسبة الضريبية لأصحاب المشاريع الفردية على OSNO

يمكنك أن تقرأ عن الحالات التي يكون فيها من المنطقي اختيار نظام ضريبي عام. ستكون محاسبة رجل الأعمال الفردي الذي يعمل في OSNO هي الأكثر صعوبة. إذا تحدثنا عن نماذج التقارير، فهذا هو إعلان 3-NDFL للسنة والربع سنوي لضريبة القيمة المضافة.

سيكون الأمر الأكثر صعوبة هو إدارة ضريبة القيمة المضافة. يعد الحفاظ على محاسبة رواد الأعمال الفرديين على OSNO أمرًا صعبًا بشكل خاص عند الحصول على تخفيضات ضريبية لهذه الضريبة أو استرداد ضريبة القيمة المضافة.

لتسهيل دفع الضرائب وأقساط التأمين، ننصح بفتح حساب جاري. علاوة على ذلك، تقدم العديد من البنوك الآن ظروفًا مواتية لفتح حساب جاري والحفاظ عليه.

المحاسبة لأصحاب المشاريع الفردية باستخدام النظام الضريبي المبسط

تعد المحاسبة لأصحاب المشاريع الفردية باستخدام النظام الضريبي المبسط أبسط بكثير، لأنه ما عليك سوى تقديم إقرار ضريبي واحد سنويًا. الموعد النهائي لتقديم التقارير لأصحاب المشاريع الفردية عن النظام الضريبي المبسط في عام 2019 بدون موظفين هو 30 أبريل، وخلال نفس الفترة يجب دفع الضريبة السنوية مطروحًا منها الدفعات المقدمة.

يمكنك إجراء المحاسبة لأصحاب المشاريع الفردية بموجب نظام ضريبي مبسط للدخل 6٪ بنفسك. في هذا النظام، يتم أخذ الدخل المستلم فقط في الاعتبار؛ ويبلغ معدل الضريبة بشكل عام 6%. في نهاية كل ربع سنة، يجب عليك دفع دفعة مقدمة، والتي سيتم أخذها في الاعتبار عند حساب الضريبة الفردية في نهاية العام.

كيف يمكن الحفاظ على محاسبة رجل الأعمال الفردي في ظل النظام الضريبي المبسط الدخل مطروحًا منه النفقات؟ ستكون الصعوبة الرئيسية في هذا النظام الضريبي هي الحاجة إلى جمع المستندات التي تؤكد النفقات. لكي يقبل مكتب الضرائب النفقات المعلنة لتخفيض الوعاء الضريبي، يجب إكمال جميع المستندات بشكل صحيح. إن الاعتراف بنفقات النظام الضريبي المبسط الدخل ناقص النفقات هو تقريبًا نفس الاعتراف بنفقات OSNO. وهذا يعني أن النفقات يجب أن تكون مبررة اقتصاديًا وأن يتم إدراجها في القائمة الخاصة المحددة في المادة 346.16 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي.

المواعيد النهائية لتقديم تقارير رواد الأعمال الأفراد لعام 2019: تقويم وجدول المحاسبين

يتضمن تقويم المحاسب لأصحاب المشاريع الفردية لعام 2019 المواعيد النهائية لتقديم الإقرارات الضريبية وتقارير الموظفين. بغض النظر عن النظام الضريبي، يقدم جميع أصحاب العمل التقارير إلى الصناديق التالية:

• الموعد النهائي لتقديم التقارير إلى صندوق المعاشات التقاعدية الروسي (نموذج SZVM) - كل شهر، في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس عشر من الشهر الذي يلي تقرير الإبلاغ؛
• الموعد النهائي لتقديم التقارير إلى صندوق التأمين الاجتماعي (النموذج 4-FSS) هو ربع سنوي، في موعد أقصاه 20 أبريل، 20 يوليو، 20 أكتوبر، 20 يناير في شكل ورقي، لتقديم التقارير الإلكترونية في موعد أقصاه 25 على التوالي.

بالإضافة إلى ذلك، هناك تقارير للموظفين، والتي يتم تقديمها إلى مكتب الضرائب: حساب واحد للاشتراكات؛ 2- ندفل؛ 6- ندفل. اطلع على تقويم تقارير صاحب العمل الكامل لجميع الأوضاع.

لقد قمنا بجمع المواعيد النهائية لتقديم التقارير الضريبية ودفع الضرائب لأصحاب المشاريع الفردية في عام 2019 في ظل أنظمة مختلفة في الجدول.

لا يقدم دافعو PSN إقرارًا ضريبيًا، ويعتمد الموعد النهائي لدفع تكلفة براءة الاختراع على ذلك.

نأمل أن تكون تعليماتنا خطوة بخطوة حول كيفية إجراء المحاسبة لرواد الأعمال الأفراد بنفسك في عام 2019 قد أجابت على جميع أسئلتك.

يمكن تقسيم المحاسبة لأصحاب المشاريع الفردية إلى ثلاثة مجالات.

تتضمن الإدارة المالية تخطيط الميزانية، المحاسبة ومعالجة المعلومات المتاحة عن نتائج الأنشطة الاقتصادية لمؤسسة فردية، والمخصصة لرؤساء الأقسام والمؤسسة ككل، على أساس البيانات التي تم الحصول عليها، يتخذ المدير قرارًا بشأن طرق أخرى للتحسين كفاءة العمليات التجارية والعمليات التجارية والاستخدام الرشيد لموارد العمل.

المحاسبة مباشرة- هذا هو الحفاظ على الوثائق المالية وفقا للوائح والمعايير المنصوص عليها في الوثائق التنظيمية والتشريعية الحالية، وهو أمر ضروري لتوفير المعلومات لمختلف المستخدمين، على سبيل المثال، المدير أو السلطات التنظيمية.

المحاسبة الضريبية للأنشطة الاقتصاديةيمثل الحفاظ على القاعدة الضريبية والالتزامات الضريبية بالمعدلات الحالية وفقًا لمتطلبات قانون الضرائب في الاتحاد الروسي.

وفقًا لقانون "المحاسبة"، يجب على كل مؤسسة فردية الاحتفاظ بسجلات لأنشطتها الاقتصادية الخاصة من أجل التحكم في الدخل والنفقات المالية وتقديم التقارير إلى مفتشية الضرائب وفقًا لنظام الضرائب الحالي.

كيفية إجراء المحاسبة لرجل الأعمال الفردي بنفسك؟

عزيزي رجال الأعمال الأفراد!

إن اختيار محرر الموقع هو خدمة MoeDelo، والتي تتيح لك:

• الحفاظ على جميع المحاسبة.
• دفع كافة الرسوم؛
• إعداد المستندات لتسجيل الشركات ذات المسؤولية المحدودة وأصحاب المشاريع الفردية؛
• تلقي المشورة المهنية من المحاسبين والمحامين؛
• تنزيل المستندات المصرفية تلقائيًا من بنك العميل وما إلى ذلك.

إذا كنت لا تزال ترغب في الاحتفاظ بالسجلات بنفسك، فهذه المقالة مخصصة لك!

تعد المحاسبة في مؤسسة خاصة ضرورية للتحليل والإدارة وإعداد التقارير عن نتائج الأنشطة المالية للمؤسسة. توجد حزمة قياسية من التقارير لأي مؤسسة تتضمن ما يلي:

• الميزانية العمومية (نموذج 1)- معلومات حول الوضع المالي الفعلي للمؤسسة، تسمح لك بتقييم الوضع المالي ومصادر الموارد المالية للشركة والربحية وكفاءة استخدام الموارد المعنية.
• بيان الربح والخسارة (نموذج 2)- معلومات توضح كيفية تحقيق الشركة للأرباح والخسائر في فترة تقرير معينة.
• بيان التغيرات في رأس المال (نموذج 3)- معلومات حول التغيرات في رأس مال مؤسسة خاصة بسبب صافي الربح والدخل الآخر والخصومات غير المرتبطة بالأنشطة التجارية تسمح للمرء بتقييم سياسة الشركة في توزيع الأرباح وأرباح الأسهم.
• بيان التدفق النقدي (نموذج 4)— تتيح لك المعلومات المتعلقة بالتدفقات النقدية داخل المؤسسة تحليل درجة استخدام الأنشطة الاستثمارية والتشغيلية والمالية وتقييم الحاجة إلى جذب أموال خارجية.

إذا لم يقم رجل الأعمال الفردي بتطبيق نظام أتمتة الأعمال، فسيتم إجراء المحاسبة على أساس "دفتر محاسبة الدخل والمصروفات". مثل هذا الكتاب عبارة عن دفتر ملاحظات ذو غلاف صلب أو سميك، وهو مرقم ومربوط بشريط من النايلون.

على الجانب الخلفي من الغلاف، يتم تثبيت أطراف الجلد بختم ورقي، حيث يتم لصق ختم المؤسسة وتوقيع المدير. يحتوي الغلاف على الاسم الكامل للمؤسسة وعنوان الكتاب والسطر "بدأ/انتهى". لا يلزم تسجيل المستند لدى السلطات الضريبية.

الإدارة الآلية لأنشطة رواد الأعمال الأفراد

في مؤسسة خاصة، يمكن تنظيم المحاسبة عن طريق إدخال برامج خاصة.

هناك عدة أنواع من هذه البرامج.

نظام تخطيط موارد المؤسسات (ERP)– برامج مصممة لإدارة العمليات التجارية للمؤسسة، بغض النظر عن حجمها، بما في ذلك مشاريع الشركة والتوريدات والمشتريات والتمويل.

يمكنه التكيف مع التغييرات في العمليات التجارية الحالية ويسمح بتدفق المستندات مركزيًا في برنامج واحد بدلاً من العديد من البرامج المستخدمة مسبقًا. ممثلو هذه البرامج هم: SAP Business Suite، وSAP NetWeaver، وMicrosoft Dynamics AX، وأنظمة PDM/PLM، و1C:Enterprise.

إدارة علاقات العملاء (CRM)– البرامج المصممة للاحتفاظ بقاعدة بيانات مشتركة للعملاء والشركاء في مكان واحد، لها منطق عمل واحد. وقد تم تجهيز النظام بمجموعة متخصصة من الأدوات والتطبيقات والوظائف الموجودة في بيئة واحدة.

ممثلو هذه البرامج هم: Supasoft CRM، APEK CRM Lite، Galloper CRM، ASoft CRM وغيرها من نظائرها المجانية والمدفوعة.

نظام إدارة المستودعات (WMS)– برنامج مصمم لإدارة موارد العمل وعمليات المستودعات والعمليات مع البضائع وتدفق المستندات.

يسمح لك بتحديد البضائع في النظام وبناء تسلسل هرمي محاسبي وفقًا لمستوى التعقيد المحدد. ممثلو هذه البرامج هم: Solvo.WMS، RadioBeacon WMS، Exceed WMS 1000، Distribution Center Solution، Avalon System Vision ونظائرها الأخرى.

تم تجهيز منتجات البرمجيات التي تهدف إلى أتمتة الأعمال بمستويات من الحماية ضد الوصول غير المصرح به والسرقة وإتلاف قاعدة البيانات، مما يسمح لكل مستخدم للنظام المطبق بتخصيص حقوق وصول معينة إلى قاعدة البيانات الحالية.

وبالتالي، يتم تقليل احتمالية تكرار المعلومات الموجودة من قبل الإدارات الأخرى في المؤسسة أو إجراء تغييرات على قاعدة البيانات دون التنسيق مع جميع الإدارات المدرجة في النظام الموحد إلى الصفر.

في أغلب الأحيان، يتم تقديم منتجات البرامج لخط 1C من الإصدارات المختلفة لإدارة قسم المحاسبة في المؤسسة، على سبيل المثال، "1C: Enterprise" أو "1C: Accounting".

كيف تبدأ في القيام بالمحاسبة لرائد الأعمال الفردي بنفسك؟

تتيح لك المحاسبة الصحيحة لأصحاب المشاريع الفردية تنظيم وتنظيم المستندات المالية، وخصم الضرائب اللازمة في الوقت المناسب، وتجنب العقوبات من السلطات الضريبية والتنظيمية.

قبل أن تبدأ في المحاسبة المستقلة لرجل أعمال خاص، يجب عليك تحديد نظام الضرائب الذي سيتم استخدامه.

• يتيح لك نظام الضرائب المبسط إجراء المحاسبة والضرائب وفقًا لنظام مبسط.يمكن لرجل الأعمال الخاص إدارة إدارة المستندات بشكل مستقل. مع هذا النظام الضريبي، يتم الاحتفاظ فقط بـ "دفتر الدخل والمصروفات". ليس من الضروري تقديم ميزانية عمومية أو حساب الأرباح والخسائر. يُعفى رائد الأعمال أيضًا من دفع ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل الشخصي وضريبة الأملاك المرتبطة بالإنتاج.
• يتم فرض ضريبة واحدة على الدخل المؤقت على الدخل المحتمل قبل بدء النشاط.تنقسم أنشطة رواد الأعمال الأفراد إلى فئات وفقًا لمستوى الربحية الأساسية. يتم احتساب الضريبة حسب الفئة باستخدام صيغة معينة. يتم تقديم إعلان UTII إلى مكتب الضرائب في كل فترة إبلاغ.
• الضريبة الزراعية الوحيدة مخصصة للمنتجين الزراعيينالذين يزرعون ويبيعون بأنفسهم المحاصيل المزروعة أو يمارسون أنشطة صيد الأسماك وصيد الأسماك. يُعفى رواد الأعمال هؤلاء من دفع ضريبة الدخل الشخصي وضريبة الدخل وضريبة القيمة المضافة.
• يمثل النظام الضريبي العام أوسع نطاق من الضرائب المدفوعة، على عكس الأنظمة المذكورة أعلاه. يتطلب مثل هذا النظام محاسبة ومحاسبة ضريبية مؤهلة. وتتمثل ميزة هذا النظام في القدرة على مراعاة الخسائر التي حدثت في الفترة الضريبية الحالية في الفترة الضريبية التالية. يتم احتساب الضريبة ناقص الخسارة الناتجة.

ما هي تكلفة القيام بالمحاسبة لرجل أعمال فردي؟

لا يمكن التعبير عن تكلفة المحاسبة بأرقام محددة. ويرجع ذلك إلى كيفية تنفيذ المحاسبة والمحاسبة للمؤسسة.

إذا قرر رجل أعمال خاص تثبيت برنامج من شأنه أن يساعد في أتمتة تدفق المستندات، فستكون هناك تكاليف لتطوير منتج البرنامج وتنفيذه وصيانته.

على سبيل المثال، ستكلف منتجات 1C من الإصدار الأساسي 3300-5200 روبل لكل محطة عمل.

يتضمن الحفاظ على المحاسبة في ظل نظام الضرائب العام تعيين موظفين مؤهلين، حيث سيكون من الصعب جدًا على شخص واحد دون تعليم متخصص إدارة تدفق المستندات المحاسبية والتحكم فيها بشكل مستقل. النظام المبسط لا يتطلب الاحتفاظ بمستندات معقدة، لذا يمكنك الاحتفاظ بـ "دفتر القبض والمصروفات" بنفسك.

كيف تمسك "دفتر الدخل والمصروفات"؟

تمت الموافقة على شكل وإجراءات الاحتفاظ بـ "دفتر محاسبة الدخل والمصروفات" بأمر من وزارة المالية الروسية بتاريخ 31 ديسمبر 2008 رقم 154 ن. تنظم المادة 346.24 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي الحفظ الإلزامي في الكتاب فقط لتلك الأنشطة الاقتصادية التي تؤثر على دفع الضريبة الواحدة.

ليس من الضروري الاحتفاظ بأنواع أخرى من الإيرادات والنفقات في هذه الوثيقة. يمكن إصدار نموذج الاحتفاظ بالكتاب بشكل ورقي أو إلكتروني.

إذا احتفظ رجل الأعمال الخاص بمستند على الورق، قبل إجراء الإدخالات الأولى، فمن الضروري ربطه بالطريقة المشار إليها مسبقًا وملء صفحة العنوان.
إذا قررت إحدى الشركات التصديق على مستند لدى مكتب الضرائب، فمن الضروري تسجيل الكتاب لدى هذه السلطة.

إذا احتفظ رجل أعمال فردي بـ "دفتر الإيصالات والمصروفات" في شكل إلكتروني، فبعد انتهاء فترة التقرير الحالية، يجب طباعة المستند على الورق (الشهادة ليست ضرورية).

يجب أن تكون صفحات الكتاب ملزمة وأن تكون الصفحات مرقمة برقمها المبين في الصفحة الأخيرة. ويجب أن تكون الوثيقة مصدقة بتوقيع المدير وختم الشركة. ويجب تقديم الكتاب إلى السلطات الضريبية خلال الفترة المنظمة لتقديم الإقرار الضريبي.

إذا تم تقسيم الشركة إلى عدة أقسام لا تعتمد على بعضها البعض، يتم الاحتفاظ بوثيقة واحدة لجميع الأقسام. بعد إعادة تنظيم المؤسسة في شكل تحويل، يتم إنشاء مستند جديد. يتم احتساب الفترة الضريبية من تاريخ إنشاء الشركة الجديدة.

لتلخيص كل ما سبق: فكر فيما إذا كان عليك تحمل المحاسبة المضنية؟

ربما يكون من المفيد دفع 300 روبل فقط شهريًا وإسناد ذلك إلى متخصصين من خدمة MoeDelo؟

فيديو حول الموضوع: "دعونا نعلم رائد الأعمال الفردي كيفية الاحتفاظ بالسجلات بدون محاسب"

عند تنظيم عملك الخاص في شكل ريادة الأعمال الفردية، يعمل معظم رواد الأعمال الفرديين مع المستندات بموجب نظام الضرائب المبسط.

تم وصف الاحتفاظ بالسجلات المحاسبية لأصحاب المشاريع الفردية باستخدام النظام الضريبي المبسط في عام 2019 بالتفصيل في هذه المقالة. للقيام بذلك، يجب أن تفهم ما هي الضرائب في شكل مبسط، وأنواع وتفاصيل تطبيقها.

مفهوم النظام الضريبي المبسط مميزاته وموضوعاته

النظام الضريبي المبسط هو نظام ضريبي منفصل يمكن تطبيقه على الشركات المتوسطة والصغيرة. يسمح لك بتقليل الخسائر وحزمة المستندات المقدمة لإعداد التقارير، وكذلك تبسيط إكمالها. فيما يتعلق بالطرق الأخرى للتحكم في الدخل، فإن محاسبة رواد الأعمال الفرديين على النظام الضريبي المبسط تختلف في الاتجاه الإيجابي يطلق سراح رجل الأعمال الفردي:

1. من الضرائب على الدخل الشخصي؛
2. من حساب ضريبة القيمة المضافة؛
3. من استقرار مقدار الاشتراكات التي يحددها القانون (لصندوق التقاعد وصندوق التأمين الاجتماعي)؛
4. لا حاجة لإجراء حسابات معقدة.

بشكل منفصل، من الضروري النظر في الشروط التي بموجبها يكتسب موضوع الضرائب الحق في إجراء المحاسبة لأصحاب المشاريع الفردية باستخدام إجراء مبسط في عام 2019. وهي الحالات التي:

• بناءً على نتائج التقرير السنوي أو الفترة الضريبية، لا يتجاوز حد دخل رجل الأعمال الفردي مبلغ 79.740.000 روبل؛
• عدد الموظفين المسجلين أقل من 100 شخص؛
• حجم الأصول الأساسية لا يتجاوز 100 مليون روبل.
• المنظمات الأخرى لديها حصة أقل من 25٪.

يمكن لرجل الأعمال الذي يحتفظ بسجلات محاسبية لأصحاب المشاريع الفردية باستخدام النظام الضريبي المبسط أن يعمل بدون استحقاقات:

• ضريبة الدخل الشخصية؛
• ضريبة القيمة المضافة (بالإضافة إلى التصدير)؛
• ضريبة الأملاك (إذا كانت القاعدة الضريبية ليست قيمتها المساحية).

لفهم كيفية إجراء محاسبة مبسطة لأصحاب المشاريع الفردية، يجب أن تفكر بالتفصيل في أنواع معدلات الضرائب لهذا النظام.

أنواع الأشياء في ظل النظام الضريبي المبسط

تهدف محاسبة رواد الأعمال الأفراد باستخدام النظام الضريبي المبسط في عام 2019 إلى إعداد تقارير لنوعين من الكائنات: الدخل والدخل مطروحًا منه النفقات.

من المستحيل الإجابة بشكل لا لبس فيه عما إذا كان رواد الأعمال الأفراد بحاجة إلى الاستمرار في المحاسبة على النظام الضريبي المبسط في عام 2019. ومن الناحية التشريعية، لا يحتاج موضوع هذا النظام إلى مسك حسابات. محاسبة ولكن عند تنظيم أي نوع من النشاط، لا يزال الحفاظ على الوثائق ذات الصلة ضروريًا

أنواع الوثائق عند الحفاظ على النظام الضريبي المبسط

من أجل الاحتفاظ بسجلات محاسبية مفصلة لأصحاب المشاريع الفردية الذين يستخدمون النظام الضريبي المبسط في عام 2019، ستكون هناك حاجة إلى الأنواع التالية من الوثائق:

1. KUDiR. المستند الرئيسي لتسجيل الإيصالات المالية لمكتب النقد أو الحسابات الإلكترونية. وتستخدم هذه الدخول كأساس لحساب الدفع. إذا كان النظام الضريبي المبسط 6%، لا يتم تسجيل عمود المصروفات. ويجب تقديمه عند الطلب للأشخاص الذين يحتفظون بالحسابات. تسجيل رواد الأعمال الأفراد بموجب النظام الضريبي المبسط لعام 2019.
2. كتاب المحاسبة النقدية. ويتم تجميعها وفق النموذج KO-4 وفي النسخة الإلكترونية يتم طباعتها وكتيبها يومياً. يحتوي على بيانات عن كافة حركات الإنفاق والاستلام مع إدخال بيانات حول المتلقي أو الدافع.
3. الأوامر النقدية والإيصالات والمصروفات. يتم استخدامها عند محاسبة المستندات والمعاملات النقدية (كشوف المرتبات، والدفع مقابل خدمات الموردين، والتسليم النقدي، وما إلى ذلك).
4. المقبوضات النقدية. يتم إصدارها للعملاء عند إتمام الصفقة. يمكن استبدالها بنماذج الإبلاغ الصارمة.
5. اتفاقيات العملاء. يجب أن يتم إعدادها بنفس طريقة إعداد المستندات الختامية (الفواتير وشهادات تسليم العمل). إنها تضمن حقوق والتزامات الأطراف وتشكل ضمانًا للأمن ضد الاحتيال.
6. وثائق حول الموظفين المعينين. يشمل:
   • عقود توظيف؛
   • جدول التوظيف المعد وفقاً للنموذج رقم T-3؛
   • أوامر التعيين والفصل؛
   • لوائح العمل مع البيانات الشخصية والمكافآت والغرامات.

تسجيل المستندات بموجب النظام الضريبي المبسط - يجب أن يتم 15٪ بنفس طريقة المحاسبة لأصحاب المشاريع الفردية بموجب النظام الضريبي المبسط، الدخل هو 6٪ في عام 2019. مدة تخزين هذه الوثائق هي 4 سنوات.

المحاسبة لأصحاب المشاريع الفردية على النظام الضريبي المبسط مع الموظفين

أما كيف استمر في محاسبة رواد الأعمال الأفراد باستخدام النظام الضريبي المبسط للدخل والدخل مطروحًا منه النفقات، إذا كان هناك موظفون، فتنقسم الفترة إلى:

1. 2- تقديم ضريبة الدخل الشخصي هو نفس الاحتفاظ بسجلات أصحاب المشاريع الفردية الذين يستخدمون النظام الضريبي المبسط للدخل في عام 2019 دون موظفين، أي حتى 30 أبريل من العام السابق؛
2. تقديم 6-NDFL - في موعد لا يتجاوز نهاية الشهر التالي للفترة المشمولة بالتقرير.

مثل هذا الانفجار. تعني المحاسبة أن رائد الأعمال الفردي لديه مهارات تراكمية:

• أموال لدفع أجور الموظف (مرتين في الشهر) ؛
• أقساط التأمين؛
• استحقاقات الإجازة والأمومة.

ومن الضروري امتلاك هذه المهارات، أو نقل المحاسبة المبسطة إلى محاسب متفرغ أو شركة الاستعانة بمصادر خارجية.

يجب على صاحب العمل أيضًا تقديم المعلومات إلى:

1. صندوق التقاعد.
   • معلومات عن الأشخاص الخاضعين للتأمين (وفقًا للقانون 385-FZ). شهريًا (نموذج C3B-M)؛
   • التقارير ربع السنوية (نموذج RSV-1).
2. روستات. تقرير مفصل عن اللائحة الداخلية لصاحب المشروع (نموذج 1-IP). كل خمس سنوات، أو بناء على طلب فردي.

الحدود الزمنية والعقوبات للإبلاغ

عند مناقشة الإطار الزمني لتقديم الإقرار الضريبي، لا يوجد فرق بين كيفية الاحتفاظ بسجلات رواد الأعمال الأفراد باستخدام النظام الضريبي المبسط للدخل مطروحًا منه النفقات في عام 2019 وكيفية الاحتفاظ بها بشكل مبسط بنسبة 6٪. لكن يختلف بشكل كبير في الحالات التي يكون فيها موظفين ضمن طاقم العمل. والقاعدة العامة هي أن يتم تقديم التقرير السنوي بحلول 30 أبريل من الفترة الحالية.

يتحمل منظمو الأعمال بعض المسؤولية عن انتهاك النظام الضريبي. تفرض مفتشية دائرة الضرائب الفيدرالية، التي تستأنف المادتين 119 و76 من قانون الضرائب، غرامات على:

• انتهاك الفترة المحاسبية الخاضعة لدفع الضريبة - 1000 روبل.
• الدين الضريبي – من 20% إلى 40% من مبلغ الدين.

كما قد يفرض صندوق المعاشات التقاعدية غرامة بسبب التأخر في تقديم البيانات أو تشويهها في نماذج التقارير:

• 2- ندفل. تتراوح الغرامة من 100 إلى 1000 روبل.
• 6- ندفل. تأخير لمدة شهر واحد يقدر بـ 1000 روبل. أي مستند لم يتم تقديمه يتم تقييمه بخمسمائة روبل؛
• آر إس في-1. يعاقب بغرامة قدرها 500 روبل للعامل المقدم ضده البلاغ.

لعدم الامتثال لمتطلبات Rosstat في عام 2019، يتم فرض غرامة تتراوح بين 10 إلى 20 ألف روبل.

على الرغم من القواعد البسيطة للحفاظ على السجلات المحاسبية لأصحاب المشاريع الفردية، حتى لا تزيد من نفقاتك، تحتاج إلى تكليف المحاسبة لأشخاص مختصين.

فيديو: كيفية الاحتفاظ بسجلات أصحاب المشاريع الفردية على النظام الضريبي المبسط