معدلات ضريبة الدخل الشخصي. متى ستزيد ضريبة الدخل ضريبة الدخل اعتبارًا من 1 يناير من العام

يجب على المحاسبين دفع ضريبة الدخل الشخصي بأسعار خاصة في عام 2019. يعتمد معدل الضريبة في عام 2019 على الدخل الذي يتقاضاه الموظف: الراتب ، وتوزيعات الأرباح ، ومكاسب اليانصيب ، وما إلى ذلك. سيؤدي الخطأ في المعدل إلى إعادة حساب الضرائب وفرض عقوبات على المحاسب. حتى لا يخطئ جميع المحاسبين ، أعدت مجلة Simplified جدولًا مثاليًا بجميع معدلات ضريبة الدخل الشخصي. تحميل واستخدام في العمل!

معدلات ضريبة الدخل الشخصي لعام 2019: 13 ، 15 ، 30 ، 35٪

* مقيم في الاتحاد الروسي- هذا هو الشخص الذي يقيم على أراضي الاتحاد الروسي لأكثر من 183 يومًا في السنة.

دافع ضريبة الدخل الشخصي في عام 2019 - مقيم وغير مقيم الضريبة

لحل الشكوك المحتملة في تحديد دافع الفرد لضريبة الدخل الشخصي ، نود أن نذكرك بالصياغة التالية:

• المقيم الضريبي هو الشخص الذي كان ، اعتبارًا من تاريخ استلام الدخل ، في الاتحاد الروسي لمدة 183 يومًا تقويميًا على الأقل لمدة 12 شهرًا متتاليًا (خطاب وزارة المالية بتاريخ 23/05/2018 رقم 03- 04-06 / 34676).
• الشخص غير المقيم الضريبي هو الشخص الذي يوجد ، في تاريخ استلام الدخل ، في الاتحاد الروسي لمدة تقل عن 183 يومًا تقويميًا في غضون 12 شهرًا متتاليًا.

لا تعتمد حالة دافع الضرائب على الجنسية - يمكن أن يكون مواطن الاتحاد الروسي غير مقيم في الاتحاد الروسي ، ويمكن للأجنبي أن يكون مقيمًا. يتم تحديد الوضع في تاريخ استلام الدخل.

على سبيل المثال ، الدخل المستلم بتاريخ 02/18/2019. من الضروري حساب عدد الأيام التي يقضيها الشخص في الاتحاد الروسي من 02/19/2018 إلى 02/18/2019. إذا كان 183 فأكثر - فهو مقيم. إذا كان أقل - غير مقيم (خطاب من دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 19 سبتمبر 2016 رقم OA-3-17 / [بريد إلكتروني محمي]).

يرجى ملاحظة أنه يتم تطبيق خوارزمية الحساب هذه على الدخل الذي يتلقاه الفرد من خلال وكيل الضرائب. إذا كنا نتحدث عن الحاجة إلى دفع الضرائب من قبل دافع الضرائب بمفرده ، فسيتم حساب الحالة بناءً على السنة التقويمية الكاملة التي تم تقديم الإقرار الضريبي 3-NDFL لها. كما كتب المسؤولون عن ذلك في الرسالة المذكورة أعلاه.

يحتاج الأجانب والروس الذين يسافرون غالبًا إلى الخارج إلى المستندات التي تؤكد حالة المقيم. يمكن أن تكون هذه نسخة من جواز السفر مع علامات عبور الحدود ، وبطاقة الهجرة ، والجدول الزمني ، والمستندات الأخرى التي تؤكد إقامة الموظف في روسيا (خطابات مصلحة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 22 مايو 2018 رقم BS-4-11 / [بريد إلكتروني محمي]وزارة المالية بتاريخ 13 يناير 2015 رقم 03-04-05 / 69536).

تحليل مفصل لمعدلات ضريبة الدخل الشخصي لعام 2019

للراحة والأقصى قدر من محتوى المعلومات ، يتم تلخيص خيارات النسبة المئوية الممكنة في عام 2019 ، اعتمادًا على الدافع ونوع دخله ، في الجداول التالية:

لسكان الاتحاد الروسي

اكتشفت مجلة Simplification كيف تغيرت معدلات ضريبة الدخل الشخصية. من الراتب الذي سيتعين إعادة حساب ضريبة الدخل الشخصية الخاصة به بالمعدلات الجديدة ، راجع المقال.

لغير المقيمين في الاتحاد الروسي

الدخل من إعادة تدوير نفايات الورق في 2019

بشكل منفصل ، أود أن أشير إلى أنه منذ عام 2019 ، يتم إعفاء الأفراد من دفع ضريبة الدخل الشخصي عندما يتلقون الدخل من تسليم النفايات الورقية.

وفقًا لأحكام قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، لأغراض تطبيق قواعد تشريعات الاتحاد الروسي بشأن الضرائب والرسوم ، فإن نفايات الورق تعني نفايات الورق والكرتون من الإنتاج والاستهلاك ، والورق المرفوض والمتقادم ، الورق المقوى والمنتجات المطبوعة وأوراق العمل بما في ذلك المستندات منتهية الصلاحية والتخزين. يمكن إعادة تدويرها كمواد خام ثانوية

القانون الاتحادي رقم 179-FZ المؤرخ 3 يوليو 2018 المعدل للفن. 217 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، إضافة إلى قائمة ضريبة الدخل غير الخاضعة للضريبة.

وفقًا للتعديلات ، اعتبارًا من 1 يناير 2019 ، فإن المبالغ المالية التي يتلقاها المواطنون من تسليم نفايات الورق لا تخضع لضريبة الدخل الشخصي.

في السابق ، لم تكن هناك إيرادات فعلية للموازنة من تحصيل ضريبة الدخل الشخصي من بيع نفايات الورق. اتضح أن الأفراد لم يعلنوا عن الدخل من تسليم نفايات الورق. الآن يمكنهم القيام بذلك بشكل قانوني.

• تغييرات عاجلة:

كيف تحسب ضريبة الدخل الشخصي مع مراعاة المعدلات

يتم احتساب مبلغ ضريبة الدخل الشخصي على أساس الدخل الذي يتقاضاه المواطن. حساب الضريبة بسيط - خذ الدخل واحسب النسبة المئوية منه بالسعر المرغوب.

مثال على حساب ضريبة الدخل الشخصي

راتب الموظف 10000 روبل. يخضع لضريبة الدخل الشخصي بمعدل 13٪. دعونا نحسب المبلغ الذي سيحصل عليه الشخص في يديه ومقدار ضريبة الدخل التي ستحصل عليها من راتبه.

10000 فرك. × 13٪ = 1300 روبل. ضريبة الدخل الشخصي ستدفع للميزانية

10000 فرك. - 1300 روبل. = 8700 روبل. الموظف يتلقى راتبا

تغييرات ضريبة الدخل

تناقش الحكومة فكرة رفع معدل ضريبة الدخل الشخصي من 13 إلى 15٪. يجب أن يتخذ الرئيس القرار النهائي بشأن هذه المسألة قبل بداية خريف 2019. أعلن ذلك نائب رئيس الوزراء أركادي دفوركوفيتش.

مقياس الانحدار

يقترح مشروع القانون تحديد معدل ضريبة دخل شخصي مخفض بنسبة 5٪ للمواطنين الذين يقل دخلهم عن 100 ألف روبل سنويًا. أولئك الذين يكسبون من 100 ألف روبل إلى 3 ملايين روبل في السنة سيدفعون ضريبة بمعدل 13٪. إذا كان الموظف يتلقى من 3 إلى 10 ملايين سنويًا ، فسيكون المعدل 18 ٪. ولأولئك الذين يكسبون أكثر من 10 مليون روبل. - 25٪

يوجد الآن معدل ضريبة دخل فردي واحد يبلغ 13٪ على جميع دخول المواطنين ، بغض النظر عن مستوى دخلهم.

معدلات ضريبة الدخل الشخصي هي مبالغ الضريبة التي تنطبق على الجميع. كقاعدة عامة ، يتم الاحتفاظ بها وتحويلها إلى الميزانية من قبل صاحب العمل. لكن في بعض الحالات ، يجب على الفرد إجراء التحويل بشكل مستقل. سنخبرك كيف يتم فرض ضرائب على المداخيل المختلفة ، وكيفية تقليل المبلغ المدفوع.

ضريبة الدخل الشخصي: إجراءات الدفع

دافعو ضريبة الدخل هم أفراد يحصلون على دخل. ولكن إذا تلقيت دخلاً على شكل أجور فقط ، فسيقوم صاحب العمل بحجب الضريبة وتحويلها. جميع الأشخاص الذين يدفعون الدخل لدافعي الضرائب هم وكلاء ضرائب. تشمل هذه المدفوعات:

• أجور الموظفين والعاملين بموجب عقود القانون المدني ؛
• أرباح الأسهم للمؤسسين.
• الفائدة على اتفاقيات القروض ؛
• المدفوعات الأخرى المعترف بها كموضوع للضرائب.

مع بعض الدخل ، يكون دافع الضرائب ملزمًا بحساب الضريبة وتحويلها بنفسه. وهي مدرجة في المادة 228 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. وتشمل هذه الإيصالات:

• من بيع الممتلكات ؛
• المستلمة من الأفراد والمنظمات الذين ليسوا وكلاء ضرائب (على سبيل المثال ، بموجب اتفاقيات الإيجار) ؛
• التي لم يتم اقتطاع الضرائب منها من قبل وكيل الضرائب ؛
• وردت من مصادر خارج الاتحاد الروسي ؛
• استقبلها ورثة مؤلفي الأعمال الأدبية والفنية والعلمية ؛
• أرباح أقل من 15000 روبل يدفعها منظمو اليانصيب والمراهنات.

ضريبة الدخل الشخصي في 2019: ما الذي يتغير

لم يتم مراجعة معدل الضريبة لفترة طويلة. قررت قيادة الدولة أن التغييرات في مجال ضريبة الدخل غير مناسبة. لم يطرأ أي تغيير على معدل ضريبة الدخل الشخصي في عام 2019 ، ولكن تم إجراء تغييرات طفيفة على إجراءات حساب الضريبة.

تم تغيير إجراءات فرض الضرائب على الفوائد المادية من المدخرات على الفوائد مقابل استخدام الأموال المقترضة (الفقرة 1 ، الفقرة 1 ، المادة 212 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). الآن ، لا يتم الاعتراف بالمزايا إلا إذا كانت المنظمة (أو رجل الأعمال الفردي) والفرد مترابطين أو في علاقة عمل.

تم استكمال قائمة المدفوعات غير الخاضعة للضريبة (المادة 217 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). ويشمل مدفوعات التعويض على حساب صندوق حماية حقوق المساهمين (البند 71) ، ومبلغ دفع جزء من القسط الأول على القروض الميسرة مع دعم الدولة لشراء سيارة (البند 37.3) ، وكذلك الفوائد على السندات الحكومية (بند 25).

لا يتم الاعتراف بالديون المعدومة المشطوبة كدخل إلا إذا كانت الشركة والمواطن مترابطين (البند 5 ، البند 1 ، المادة 223 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

في حالة إعادة تنظيم الشركة ، يتم تحويل جميع الالتزامات المتعلقة بتقديم تقارير ضريبة الدخل الشخصية إلى الخلف. بمعنى ، إذا لم يتم تقديم التقرير قبل إعادة التنظيم ، فستكون المنظمة اللاحقة ملزمة بتقديمه.

معدل ضريبة الدخل الشخصي لعام 2019

لم يتم تقديم معدلات ضريبة الدخل الشخصي الجديدة في عام 2019. يتم سرد جميع التعريفات والشروط المطبقة لتطبيقها في الفن. 224 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. يعتمد السعر على نوع الدخل ، وكذلك على ما إذا كان الفرد مقيمًا ضريبيًا. الإقامة الضريبية لا تعتمد على وجود أو عدم وجود الجنسية الروسية. المقيم الضريبي في الاتحاد الروسي هو الفرد الذي أقام في أراضي الاتحاد الروسي لمدة 183 يومًا على الأقل خلال الاثني عشر شهرًا الماضية.

معدلات ضريبة الدخل الشخصي لعام 2019 ، جدول.

مثال 1

سيمينوف إس. في يناير ، تم استحقاق راتب قدره 20000 روبل. وجائزة 10000 روبل. سيتم اقتطاع ضريبة الدخل الشخصي بمعدل 13٪ بمبلغ:

سيكون المبلغ المستحق:

مثال 2

سيمينوف إس. عندما حصل على جوائز في متجر إلكترونيات ، فاز بمكنسة كهربائية بقيمة 10000 روبل. سيمينوف إس. من المكاسب ، سيتعين عليك دفع ضريبة الدخل الشخصي بمعدل 35٪. في نفس الوقت 4000 روبل. غير خاضع للضريبة:

الموعد النهائي لدفع ضريبة الدخل الشخصي في 2019: جدول

تختلف شروط تحويل الضريبة التي يدفعها دافع الضرائب بشكل مستقل ووكلاء الضرائب. كقاعدة عامة ، يقوم وكيل الضرائب بتحويل الأموال في موعد لا يتجاوز اليوم التالي بعد يوم إصدار أجر الموظف عن العمل أو المدفوعات الأخرى. لكن هناك استثناءات. لتجنب الارتباك ، استخدم المواد المرجعية الخاصة بنا.

شروط تحويل ضريبة الدخل الشخصي لعام 2019 (جدول).

المواعيد النهائية لتقديم إقرارات ضريبة الدخل في عام 2019

لا يجب على دافعي ضريبة الدخل الشخصي ووكلاء الضرائب فقط حساب ودفع الضرائب بالمعدلات الصحيحة ، ولكن أيضًا إعداد التقارير وتقديمها إلى IFTS. يقوم دافعو الضرائب الملزمون بحساب ودفع ضريبة الدخل الشخصية بأنفسهم بتقديم إقرار في النموذج 3-ضريبة الدخل الشخصية في نهاية العام.

يقدم وكلاء الضرائب التقارير التالية:

• شهادات في شكل 2-NDFL - مرة واحدة في السنة ؛
• تقرير 6-NDFL - ربع سنوي.

يتم عرض المواعيد النهائية لتقديم التقارير في عام 2019 في الجدول:

دعنا نعود إلى المثال 2

منذ أن قام Semenov S.S. ربحًا عينيًا ، لا يستطيع المتجر الوفاء بواجب وكيل الضرائب وامتصاص ضريبة الدخل الشخصي عنه. وفقًا لقواعد التشريع الضريبي الروسي ، سيتعين على المتجر إخطار IFTS قبل 03/02/2020 بأنه من المستحيل اقتطاع الضريبة بمعدل 35٪ عن طريق تقديم شهادة 2-NDFL مع العلامة 2. و Semenov إس. سيتعين على IFTS تقديم إعلان في النموذج 3-NDFL قبل 04/30/2020 ودفع ضريبة الدخل الشخصي بمبلغ 2100 روبل قبل 07/15/2020.

كيف يمكنني تقليل ضريبة الدخل الشخصي لعام 2019

لكل دافع ضرائب الحق في تخفيض مدفوعات ضريبة الدخل المدفوعة من خلال استخدام التخفيضات الضريبية:

• اساسي؛
• اجتماعي؛
• منشأه؛
• استثمار.

الآن أصبح من الممكن الحصول على معظمهم مباشرة من صاحب العمل. للقيام بذلك ، تحتاج إلى كتابة طلب وجمع المستندات التي تؤكد الحق في الخصم.

بالإضافة إلى ذلك ، في نهاية العام ، من أجل تطبيق الخصم ، يمكنك تقديم إقرار 3-NDFL إلى مكتب الضرائب. سيتم فحصها ، وبعد ذلك سيتم استرداد الضريبة الزائدة.

تغير المعدل في عام 2019

لم ترتفع أسعار الفائدة على ضريبة الدخل في روسيا في عام 2019. ومع ذلك ، في ترتيب الحساب والدفع والإبلاغ عن ضريبة الدخل الشخصية ، تم إجراء التغييرات:

1. يُعفى غير المقيمين من دفع الضريبة على بيع العقارات المملوكة لأكثر من ثلاث أو خمس سنوات. ظهر حق مماثل في IP. في السابق ، كانت هذه الميزة تقدم فقط للأفراد المقيمين.
2. تمت زيادة قائمة الدخل غير الخاضع للضريبة: لم تعد بحاجة إلى دفع الضرائب عند بيع نفايات الورق التي يتم إنتاجها في الحياة اليومية.
3. تم تغيير إجراء تحديد الدخل عند بيع السندات بالعملة الأجنبية: تتم إعادة الحساب بالروبل بسعر الصرف في تاريخ الاسترداد.
4. عند العمل في هذا المجال ، تخضع المبالغ التي تتجاوز 700 روبل فقط لضريبة الدخل الشخصي.
5. تُعفى الدفعة الاجتماعية التي تُدفع لمرة واحدة مقابل شراء أو بناء مسكن من الضرائب.
6. حتى نهاية عام 2019 ، يحق للمواطنين المشاركين في رعاية الأطفال والمسنين ، والدروس الخصوصية ، وتنظيف المباني عدم التسجيل كرائد أعمال فردي ، ولكن يتعين عليهم إخطار دائرة الضرائب الفيدرالية بأنشطتهم.
7. الآن تم إنشاء شهادتي دخل: يتم تقديم نموذج 2-NDFL إلى مفتشية خدمة الضرائب الفيدرالية ، ويتم إصدار شهادة دخل جديدة للموظف.

كل عام قادم يجلب ابتكاراته إلى التشريعات الضريبية. أثرت التغييرات في عام 2018 ، على وجه الخصوص ، على ضريبة الدخل فيما يتعلق بالشؤون المالية للأفراد. ضع في اعتبارك ميزات حساب ضريبة الدخل الشخصي في 2018 ، ما هي التغييرات التي حدثت في العام الحالي فيما يتعلق بهذه الضريبة في المقالة.

إن استلام الأفراد للمنافع المادية ، معبرًا عنها من الناحية النقدية ، هو الأساس لحساب ودفع ضريبة الدخل المستلمة لخزينة الدولة. ينطبق هذا الشرط على جميع الأفراد الموجودين على أراضي الاتحاد الروسي.

يشمل دافعو الضرائب أيضًا رواد الأعمال الأفراد الذين يمارسون أنشطتهم بموجب نظام الضرائب العام.

من المهم ملاحظة أن الحاجة إلى تحويل ضريبة الدخل إلى الميزانية لا يتم تحديدها من خلال وجود الجنسية الروسية ، ولكن من خلال الموقع الإقليمي لمصدر الأموال.

ضريبة الدخل الشخصي في 2018: ما هي التغييرات (المعدل والخصومات الضريبية)

أما معدل ضريبة الدخل فقد ظل دون تغيير في 2018. وفقًا لذلك ، بالنسبة للمقيمين الضريبيين في بلدنا ، أي المواطنين الذين يقيمون في أراضيها لأكثر من 183 يومًا على التوالي ، يتم تحديد المعدل بنسبة 13 ٪.

بالنسبة للأفراد الذين لا يتمتعون بوضع مقيم ، لا يزال يتم توفير معدل 30٪ من مبلغ الدخل المستلم.

يهتم كل فرد بمسألة كيفية تطبيق خصومات ضريبة الدخل الشخصية في عام 2018 ، وما هي التغييرات التي تنعكس في المواد 218-220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

لا توجد تغييرات متوخاة فيما يتعلق بنظام التخفيضات الضريبية الذي يعمل في إطار التشريع الضريبي. ونتيجة لذلك ، فإن المواطنين ، إذا كانت هناك أسباب مناسبة ، لديهم الفرصة لتقليل مبلغ التحويلات إلى الميزانية بمقدار الاستقطاعات.

التغييرات في ضريبة الدخل الشخصي منذ 2018

في العام الحالي ، كانت هناك تغييرات كبيرة في مسائل حساب ضريبة الدخل. ضع في اعتبارك ضريبة الدخل الشخصي الجديدة في عام 2018 ، مع تقديم الابتكارات في شكل جدول.

تقرير ضريبة الدخل الشخصي في 2018: ما الذي يتغير

عند التسوية مع الدولة بشأن ضريبة الدخل ، يتم استخدام استمارتين للإبلاغ - 2-NDFL و 6-NDFL. ترجع الحاجة إلى إدخال تقرير 6-NDFL في الممارسة الروسية بشكل أساسي إلى حاجة مسؤولي الضرائب لتلقي معلومات مفصلة عن ضريبة الدخل المحسوبة والمدفوعة في الميزانية.

ترتبط التغييرات في شهادة 2-NDFL 2018 بشكل أساسي بالموافقة على نموذج تقرير ضريبي جديد.

مساعدة 2-NDFL: التغييرات 2018

يجب على الشركات ورجال الأعمال الإبلاغ عن نتائج عام 2017 من خلال تقديم تقرير في شكل معدل جديد. تمت الموافقة على التقرير 2-NDFL في 2018 (سننظر في التغييرات أدناه) بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية رقم ММВ-7-11 / 485 بتاريخ 10/30/17. حدث التغيير الرئيسي في النموذج على صفحة العنوان الخاصة بالمستند. على وجه التحديد ، ظهر حقلان جديدان عليه ، مما أثر على المعلومات حول المنظمة المعاد تنظيمها ، مثل شكل إعادة التنظيم ، TIN / KPP للشركة.

يجب تقديم 2-NDFL إلى الهيئات المخولة (تمت مناقشة التغييرات في 2018 أعلاه) في نفس التواريخ ، أي في موعد لا يتجاوز 1 أبريل من العام التالي لفترة التقرير. في حالة عدم إتاحة الفرصة لوكيل الضرائب لاستقطاع الضريبة من الدخل ، قدم المعلومات في النموذج 2-NDFL (منذ عام 2018 ، تمت الموافقة على التغييرات بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 10/30/17). يجب أن يكون في موعد أقصاه 1 مارس.

وبالتالي ، فإن 2-NDFL في عام 2018 (ما هي التغييرات التي حدثت مع التقرير ، التي تمت مناقشتها أعلاه) تتميز بشكل جديد.

تقرير في شكل 6-NDFL من 2018

تم أيضًا تعديل الحساب في النموذج 6-NDFL بشكل طفيف في عام 2018. تمت الموافقة على مستند الإبلاغ بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية رقم ММВ-7-11 / 18 بتاريخ 17.01.18. تم تعيين رمز شريطي جديد للمستند الجديد يظهر على صفحة الغلاف. من بين التغييرات الأخرى ، يمكن للمرء تحديد القدرة على عكس المعلومات حول خليفة الشركة المعاد تنظيمها. يجب تطبيق الوثيقة الجديدة بدءًا من التقارير لعام 2017.

بعد النظر في ميزات حساب ضريبة الدخل في عام 2018 ، وما التغييرات التي حدثت ، نلاحظ أن الابتكارات ترتبط بشكل أساسي بإدخال أشكال جديدة من التقارير الضريبية 2-NDFL و 6-NDFL. لغرض ملء هذه المستندات بشكل صحيح ، من المهم للمحاسب أن يكون على دراية بآخر التغييرات في التشريعات وأن يعمل معها عند إعداد نماذج التقارير.

ضريبة الدخل الشخصي هي أحد المصادر التي من خلالها تقوم الدولة بتجديد وتزويد بنود الإنفاق في الوثيقة المالية الرئيسية للبلد. بطبيعة الحال ، في أوقات الأزمات ، عندما يكون كل روبل يكسبه شخص روسي عادي في الحساب ، فإن الشائعات حول زيادة هذه الرسوم تسبب قلقًا خطيرًا.

يدفعون أكثر في الظروف التي يصبح فيها الطعام والسفر والملابس أكثر تكلفة مع انتظام يحسد عليه ، فإن سكان البلد لا يريدون ذلك على الإطلاق. اليوم ، يقوم الخبراء في مجال السياسة والاقتصاد بطمأنة مواطني الاتحاد الروسي. يُزعم أنه حتى انقضاء المواعيد النهائية لعام 2018 ، لن يكون هناك حديث عن مراجعة السياسة الضريبية - مثل هذا الإجراء لا يحظى بشعبية كبيرة بالنسبة للدوائر الحاكمة التي تريد البقاء في السلطة.

زيادة معدل ضريبة الدخل الشخصي هو إجراء غير شعبي ولكنه إجراء ضروري للميزانية

ومع ذلك ، بحلول نهاية عام 2018 ، قد يبدأ الروس في فرض معدل ضريبة دخل شخصي متزايد. وفقًا لممثلي وزارة المالية ، فإن الزيادة بنسبة 2٪ في المعدل يمكن أن توفر إيرادات بقيمة 0.5 تريليون روبل سنويًا. الآن توفر هذه المجموعة الميزانية بحوالي 3.4 تريليون من العملة الوطنية. دعونا نتعامل مع مسألة معدلات ضريبة الدخل الشخصية التي يدفعها الروس الآن ، ونكتشف أيضًا خطط الحكومة للمستقبل.

معدلات ضريبة الدخل الشخصي الحالية

يتم تحصيل ضريبة الدخل من الأفراد من قبل السلطات الضريبية من جميع السكان العاملين في الدولة ، مع فرض هذه الرسوم على الرواتب والأرباح والودائع والمكاسب. الاستثناءات الوحيدة هي تلك الأنواع من الدخل التي يتم تلقيها في شكل مدفوعات اجتماعية من الدولة - فهي ، وفقًا للتشريعات الروسية ، معفاة من دفع ضريبة الدخل الشخصي. في عام 2017 ، تم التعبير عن مؤشرات ضريبة الدخل الشخصي لأنواع مختلفة من الدخل على النحو التالي:

• يدفع مواطنو الاتحاد الروسي الذين يتقاضون راتباً ضريبة دخل شخصية بقيمة 13٪ من قيمتها ؛
• الأفراد الذين يتلقون دخلاً على شكل توزيعات أرباح ، يقتطعون أيضًا 13٪ من الرسوم إلى الميزانية ؛
• مواطنو بيلاروسيا وقيرغيزستان وكازاخستان وأرمينيا - الدول الأعضاء في EAEU ، والتي تعمل رسميًا في روسيا ، تدفع رسوم 13 ٪ ؛
• يجب دفع نفس النسبة (13٪) من قبل أشخاص ينتمون إلى فئتي اللاجئين والمهاجرين ؛
• يجب على سكان البلد الذين حصلوا على مكسب أو استثمروا أن يقتطعوا 35٪ من هذا الدخل ؛
• يدفع غير المقيمين الذين يمارسون أنشطة عمالية أو تجارية في روسيا ضريبة بنسبة 30٪ على دخلهم.

وهكذا ، اليوم في ممارسة الضرائب الروسية يتم تطبيق مقياس موحد للضرائب على دخل الروس. في الوقت نفسه ، وفقًا لمتخصصين من Rosstat ، يبلغ متوسط ​​الراتب الاسمي في البلاد 38590 روبل ، أي الشخص الذي يتلقى مثل هذا المبلغ يدفع خصمًا شهريًا يزيد قليلاً عن 5000 روبل. من السهل حساب أنه من الناحية السنوية سيكون حوالي 60.000 - وهو مبلغ مهم للغاية بالنسبة للروس مع الدخل المعلن أعلاه.

في الوقت نفسه ، يقول الخبراء الذين يصرون على الحاجة إلى إدخال مقياس ضريبي تصاعدي إن الزيادة في مبلغ الضرائب المحصلة اليوم غالبًا ما تتم على حساب أفقر فئات الناس. تؤدي هذه الممارسة إلى حقيقة أن الفجوة بين أغنى وأفقر الروس تتسع بوتيرة كارثية.

الابتكارات الممكنة في 2018

لسوء الحظ ، لا يوجد حديث عن فرض ضرائب تصاعدية على الدخل حتى الآن. تناقش وزارة المالية ووزارة التنمية الاقتصادية ومركز البحوث الاستراتيجية مناورة ضريبية مختلفة تمامًا. سيترك ممثلو هذه الإدارات مقياسًا ثابتًا ، لكنهم في نفس الوقت يعتقدون أنه يجب زيادة العبء الضريبي على السكان. الطريقة الوحيدة التي يمكن من خلالها التعبير عن "تصاعدية" النظام الضريبي الجديد هي في حقيقة أنه سيتم إدخال حد أدنى معين من الدخل غير الخاضع للضريبة.

تمت مناقشة هذه الابتكارات في الحكومة منذ خريف عام 2016. تذكر أنه وفقًا لأمر فلاديمير بوتين ، يجب على الجمعية الفيدرالية وضع مقترحات للإصلاح الضريبي بحلول ديسمبر 2017. وقال الرئيس إن الإصلاحات المالية جزء مهم من تنفيذ خطة تسريع النمو الاقتصادي لروسيا في الفترة 2018-2024. أما بالنسبة لمقترحات الأقسام الفردية فيمكن التعبير عنها في الأطروحات التالية:

• تصر وزارة المالية على ضرورة زيادة ضريبة الدخل الشخصي إلى 15٪ ، منها 6 إلى 8 نقاط مئوية يجب إعادة توجيهها إلى الميزانية الفيدرالية. يمكن تعويض الزيادة في هذه الرسوم عن طريق خفض معدل رسوم التأمين ، وتخفيضها إلى 21٪ (الآن 30٪) ؛
• يقترح ممثلو وزارة التنمية الاقتصادية زيادة معدل ضريبة الدخل الشخصي إلى 15٪ وإدخال مفهوم خصم يساوي الحد الأدنى للكفاف. في الوقت نفسه ، يتم تلقي مقترحات من هذه الدائرة لزيادة ضريبة القيمة المضافة إلى 21٪ (المعدل الحالي هو 18٪) وتخفيض رسوم التأمين إلى 21٪ ؛
• يقول مركز البحوث الإستراتيجية إنه يجب زيادة ضريبة الدخل الشخصي إلى 17٪ ، ولكن لمنح الروس جميعًا أو أفقرهم الحق في خصم الحد الأدنى من الكفاف.

وتجدر الإشارة إلى أن بعض الخبراء من الهياكل الحكومية يقترحون أن كل حكومة إقليمية توافق على معدلات ضريبة الدخل الشخصي من تلقاء نفسها.

بشكل منفصل ، لا بد من الإشارة إلى مشروع القانون ، الذي تم تقديمه إلى البرلمان للنظر فيه من قبل مجموعة المبادرة من نواب الحزب الليبرالي الديمقراطي. تقترح هذه الوثيقة إعفاء الروس الذين يتقاضون راتباً أقل من 15000 روبل من دفع ضرائب الدخل. ولكن بالنسبة لجميع الفئات الأخرى ، يُقترح تقديم مقياس ضريبي تصاعدي ، والذي سيجبر مالكي الأرباح غير المتوقعة على التنازل. يتم التعبير عن الأطروحات والمقترحات الرئيسية لمشروع القانون على النحو التالي:

• الأشخاص الذين يحصلون على دخل سنوي يتراوح بين 180 ألفًا و 2.4 مليون روبل يدفعون ضريبة 13٪. في الوقت نفسه ، يُقترح فرض ضريبة فقط على ذلك الجزء من الدخل الذي يتجاوز الحد الأقصى البالغ 180 ألفًا ؛
• يجب على الأفراد الذين تمكنوا من الحصول على دخل من 2.4 مليون روبل إلى 100 مليون روبل دفع ضريبة ثابتة قدرها 289 ألفًا سنويًا و 30 ٪ أخرى من مبالغ الدخل التي تتجاوز 2.4 مليون روبل ؛
• يجب على فئة الأشخاص الذين يتلقون أكثر من 100 مليون سنويًا دفع ضريبة دخل شخصية ثابتة بقيمة 29.6 مليون روبل بالإضافة إلى خصم 70 ٪ من الدخل الذي تجاوز 100 مليون.

وفقًا لإيجور شوفالوف ، الذي يشغل منصب النائب الأول لرئيس الوزراء في البلاد ، من المقرر إعادة هيكلة النظام الضريبي في وقت مبكر من عام 2018.

يعبر الأفراد عن رأي مفاده أن مثل هذه التجارب مع ضريبة الدخل الشخصي قد تصبح فاشلة. بادئ ذي بدء ، توقعوا عودة واسعة النطاق لنظام الرواتب الرمادية في الهياكل التجارية. يمكن للشركات استخدام ثغرات رسمية تمامًا - على سبيل المثال ، تسجيل موظفيها كرواد أعمال فرديين من أجل دفع ضريبة بنسبة 6٪ ، أو دفع رواتب مقنعة في شكل فوائد على الودائع. في الوقت نفسه ، يُقدَّر اليوم الجزء الظل من دفع أجور الموظفين بحوالي 5 تريليون روبل.

ما هي ضريبة الدخل الشخصي التي يتعين عليك دفعها؟ ضريبة الدخل الشخصي في 2018 (PIT) هي ضريبة على الدخل يدفعها الأفراد في 2018 (ما يسمى بضريبة الدخل). يمكن أن يكون دافعو الضرائب مواطنين روس ومواطنين أجانب.

معدلات الضرائب في 2018

هناك خمسة معدلات مختلفة لضريبة الدخل الشخصي في 2018 من 9٪ إلى 35٪. يعتمد مقدار السعر على الحالة الضريبية للفرد ، أي ما إذا كان مقيمًا ضريبيًا أم لا ونوع الدخل.

هناك ثلاثة معدلات ضرائب للمقيمين - 9٪ ، 13٪ ، 35٪. يخضع كل من الدخل من مصادر في روسيا ومن مصادر خارج روسيا للضريبة. في عام 2018 ، كان المعدل الأكثر استخدامًا هو 13٪. يتم استخدامه ، على سبيل المثال ، على الدخل من صاحب العمل ، أو من بيع الممتلكات (على سبيل المثال ، سيارة). معدلات الضرائب لا تعتمد على مقدار الدخل. بالنسبة لأولئك الذين ليس لديهم وضع "مقيم ضريبي" ، هناك معدلا ضريبيان - 15٪ لأرباح الأسهم و 30٪ لجميع الدخل الآخر. يتم فرض ضريبة على غير المقيمين فقط على الدخل من المصادر في روسيا.

هل سيتم رفع معدل الضريبة؟

ظل معدل ضريبة الدخل الشخصي في عام 2018 كما هو. مقدار الفوائد التي اعتاد دافعو الضرائب دفعها على دخلهم (احتفظ بها صاحب العمل) ، يجب دفع الكثير (تم حجبه) في عام 2018.

ما هي التغييرات التي تم إجراؤها على الإعلان منذ 1 يناير

تمت الموافقة على النموذج المعدل للإقرار الضريبي لضريبة الدخل الشخصي في عام 2018. كانت التغييرات سارية المفعول منذ عام 2018 لإعلان الدخل المستلم في عام 2017. في النموذج المحدث 3-NDFL ، لا تحتاج الآن إلى ملء العنوان في صفحة العنوان ، وعند حساب خصم ضريبة الأملاك ، يكفي الإشارة إلى الرقم المساحي للعنصر - سيتم "سحب العنوان" " تلقائيا. بالإضافة إلى ذلك ، اعتبارًا من 2018 يمكنك الحصول على نوع آخر من خصم ضريبة الاستثمار. إذا تم استلام الدخل من العمليات المسجلة في حساب استثمار فردي وتم دفع الضريبة عليه ، فيمكن عندئذٍ استردادها. للقيام بذلك ، يتم استكمال الأوراق "Z" وكذلك "I" في الإعلان بالحقول المقابلة. لا يوجد حد لمبلغ الخصم. بالإضافة إلى ذلك ، ظهر حقل منفصل في الإعلان الخاص بتطبيق خصم اجتماعي جديد - للدفع مقابل التقييم المستقل لمؤهلات الفرد. دخل القانون الخاص بذلك حيز التنفيذ في عام 2017 ، على التوالي ، يمكنك إعلان خصم في وقت مبكر من عام 2018.

الدخل المعفى من الضرائب

يتم سرد الدخل الذي لا يتم دفع ضريبة الدخل منه بالتفصيل في قانون الضرائب للاتحاد الروسي (المادة 217):

• مزايا العاطلين عن العمل والنساء الحوامل (يتم حجب ضريبة الدخل الشخصي من الإجازة المرضية ، حتى لو كنت ترعى طفلاً مريضاً) ؛
• النفقة.
• المنح الدراسية
• مدفوعات المعاشات التقاعدية والمدفوعات الإضافية للأشخاص المتقاعدين ؛
• أنواع مختلفة من التعويضات ؛
• جوائز للمساعدة في حل الجرائم ؛
• نفقات السفر: يصل إلى 700 روبل في اليوم الواحد في روسيا ، وخارجها 2500 روبل ؛
• التبرعات الخيرية؛
• رسوم التبرع
• الدخل من بيع الفاكهة والخضروات والأعشاب والحيوانات التي يتم تلقيها في منازلهم ، وحدائق الخضروات ، والبساتين ، إذا كانت قطعة الأرض لا تزيد عن 0.5 هكتار ولا يتم استخدام عمالة العمال المأجورين ؛
• الدفع مقابل معاملة الموظف من قبل المؤسسة ؛
• مساعدة الطوارئ؛
• الدخل من بيع شقة وممتلكات أخرى (باستثناء الأوراق المالية) التي يملكها المالك لمدة خمس سنوات على الأقل ، وفي بعض الحالات ، على سبيل المثال ، أثناء الميراث أو الخصخصة ، لمدة ثلاث سنوات على الأقل ؛
• الدخل من الميراث والهدايا للأقارب المقربين ؛
• تعويض المشاركين في البناء المشترك إذا أفلس المطور.