ما هي ضريبة الأرض. ضريبة الأراضي. القيمة المساحية للموقع

يلتزم كل مالك أرض (فردي أو قانوني) بدفع الضريبة. العديد من المواطنين والشركات في بلدنا غير راضين عن هذه الحقيقة. لكن ، لسوء الحظ أو لحسن الحظ ، لا تخضع قوانين الولاية للنقاش. وإذا كانت هناك ضرائب ، فمن أجل عدم انتهاك القانون ، يجب دفعها بالكامل في الوقت المحدد. كيف تفهم مقدار الأموال التي تحتاجها للمساهمة في ميزانية أرضك؟

حساب ضريبة الأرض للفرد

يمكن لأي مواطن التحقق مما إذا كان قد تم حساب ضريبة الأراضي بشكل صحيح ، لأن جميع المؤشرات اللازمة للحساب متاحة للجمهور وينظمها قانون الضرائب للاتحاد الروسي. الاستثناءات هي ملاك الأراضي الذين يندرجون تحت فئة الإعفاء والمناطق التي يتم فيها تطبيق معدل ضريبي مخفض.

يتساءل الكثيرون عمن ينبغي أن يجري الحساب: مالك الأرض نفسه أم مكتب الضرائب في موقع الأرض. إذا كنت بحاجة إلى عد نفسك ، فكيف تفعل ذلك؟ هل هناك شكل معين من الحساب أو أي معاملات ثابتة؟ كيف تم احتساب الضريبة من قبل وكيف يتم ذلك الآن؟

كيف تحسب ضريبة الأرض للفرد؟ يتم الحساب من قبل مصلحة الضرائب على أساس البيانات المقدمة من Rosreestr. يقوم Rosreestr بنقل البيانات حول فئة الموقع والقيمة المساحية إلى سلطات الضرائب. ويعتمد ذلك بدوره على العديد من العوامل: البعد عن المدن الكبيرة ، وتوافر الطرق وجودتها ، ومدى تطور البنية التحتية.

يُعاد حساب القيمة المساحية للأرض كل 5 سنوات. خلال هذا الوقت ، قد تحدث تغييرات قد تؤثر على قيمة الأرض.

على سبيل المثال ، تم تقييم الأرض في قرية على بعد 200 كيلومتر من مدينة رئيسية بحجم معين. بعد 3 سنوات ، تم بناء مركز ترفيهي بالقرب من القرية ، وأصبحت القرية الآن مدرجة في منطقة منتجع المصحات. مرت 5 سنوات - يتم إجراء التقييم مرة أخرى. نظرًا لحقيقة أن القرية أصبحت الآن جزءًا من منطقة المنتجع الصحي ، فإن تكلفتها ستكون أعلى بكثير. قد تزيد القيمة المساحية أيضًا بسبب زفت سطح الطريق.

يمكن العثور بسهولة على القيمة المساحية لأي قطعة أرض مسجلة عبر الإنترنت عبر الإنترنت في قاعدة بيانات معلومات USRN. إذا تغيرت تكلفة الموقع وفقًا للسجل العقاري ، فستتغير المعلومات المحدثة على الفور على الموقع الرسمي.

حاسبة ضريبة الأرض

للحساب الذاتي ، تحتاج إلى معرفة معلمتين فقط:

• المعدل الذي سيتم به الحساب ؛
• القيمة المساحية.

يتم تحديد معدل الضريبة من قبل السلطات الفيدرالية ، وينظمه قانون الضرائب ويمكن تخفيضه من قبل السلطات الإقليمية.

بالنسبة للأراضي الزراعية ، والأراضي المخصصة للإسكان ، والأراضي المستخدمة للدفاع الوطني ، يتم تطبيق معدل ضريبة قدره 0.3٪. لحساب الضريبة على باقي الأرض ، يتم استخدام معدل 1.5٪.

حاسبة ضريبة الأرض متاحة على موقع الويب الخاص بالضرائب. يمكن لأي شخص تقريبًا الوصول إلى الإنترنت استخدامه.

صيغة حساب الضريبة

يتم احتساب ضريبة الأرض وفقًا لبيانات معينة يحددها القانون.

ضريبة الأرض = معدل الضريبة × القيمة المساحية.

فمثلا. تبلغ القيمة المساحية لقطعة أرض زراعية 65000 روبل.

حساب الضريبة: 65000 × 0.3٪ = 195 روبل.

هذه الصيغة مناسبة لاحتساب الضريبة لمالك الأرض ، الذي هو في الواقع المالك الوحيد للموقع لمدة عام كامل.

ضع في اعتبارك بعض الأمثلة حول كيفية حساب ضريبة الأرض. يتم تقديم أمثلة حتى تتمكن من فهم كيفية إجراء الحساب بوضوح. من الملائم استخدامها كنموذج لحساب ضريبة الأرض الخاص بك.

مثال حسابي رقم 1

قطعة أرض بقيمة 205000 روبل ، وهي ليست قطعة أرض للزراعة أو قطعة أرض أو دفاع ، في عام 2016 كانت ملكًا للبائع من يناير إلى مارس (3 أشهر). ثم باعها للمشتري. يتم احتساب الضريبة في هذه الحالة على النحو التالي:

بالنسبة للبائع: ضريبة الأرض = 205.000 × 1.5٪ / 12 × 3 = 768.75 روبل.

بالنسبة للمشتري: ضريبة الأرض = 205000 × 1.5٪ / 12 × 9 = 2306.25 روبل.

مثال حسابي رقم 2

يمتلك شخص ما الجزء الرابع من قطعة الأرض بقيمة 90.000 روبل حسب السجل العقاري. في هذه الحالة ، يجب أن يتم حساب ضريبة الأرض وفقًا للصيغة التالية:

ضريبة الأرض = القيمة المساحية × معدل الضريبة × حصة الملكية.

ضريبة الأرض = 90000 × 1.5 / 100/4 = 337.5 روبل.

مثال حسابي رقم 3

اشترى شخص واحد مع شقيقه قطعة أرض في سبتمبر ، تبلغ تكلفتها حسب السجل العقاري 150 ألف روبل. يتم احتساب الضريبة التي يجب دفعها لكل أخ عن السنة التي تم فيها شراء العقار على النحو التالي:

ضريبة الأرض = القيمة المساحية × معدل الضريبة × نسبة الملكية × الحيازة (عدد الأشهر / 12)

ضريبة الأرض للسنة = 150000 × 1.5 / 100 × (1/2) × (4/12) = 375 روبل.

في العام القادم يجب احتساب الضريبة دون الأخذ بعين الاعتبار المدة حيث ستكون سنة كاملة بشرط عدم بيعها.

إذا كان لمالك قطعة الأرض فائدة ، فعند حساب الضريبة ، يتم تخفيض تكلفة الأرض وفقًا لسجل الأراضي بمقدار 10000 روبل. يتم الحساب على النحو التالي:

ضريبة الأرض = (القيمة المساحية - 10000) × معدل الضريبة.

مثال حسابي رقم 4

يمتلك الرجل قطعة أرض (القيمة المساحية - 60.000 روبل) وهو من قدامى المحاربين في الحرب العالمية الثانية ، مما يعني أنه حصل على فائدة في حساب ضريبة الأرض بمبلغ 10000 روبل.

حساب ضريبة الأرض \ u003d (60.000 - 10000) × 0.3 / 100 \ u003d 150 روبل.

هناك فئة خاصة من المواطنين لا يدفعون ضريبة الأرض. وتشمل هذه الشعوب الأصلية في الشرق الأقصى ، والشمال وسيبيريا ، وكذلك شعوب أقصى الشمال ، الذين كانت الأرض ولا تزال مصدرًا للحرف الشعبية والثقافة والتقاليد والحياة اليومية.

يمكن للحكومة خفض معدل الضريبة إلى 0.1٪ وتقديم مزايا لفئات المواطنين غير المدرجة في قانون الضرائب ، مما سيخفض بشكل كبير ضريبة الأراضي المنقولة إلى الميزانية.

لا يُطلب من المواطنين حساب ضريبة الأراضي بشكل مستقل: يتم إجراؤها من قبل مصلحة الضرائب الإقليمية. ومع ذلك ، يجب على كل مالك للأرض معرفة مبدأ حسابه للتحقق. إذا لم يوافق على شيء ما ، فسيكون قادرًا على تقديم نسخته من الحساب.

ضريبة الأرض للكيانات القانونية

كيف تحسب ضريبة الأرض لكيان قانوني؟ يتعين على الكيانات القانونية ، وكذلك الأفراد ، دفع الأموال مقابل الأرض للميزانية ، إذا كانوا يمتلكونها ، أو لديهم الحق في استخدام الموقع إلى أجل غير مسمى.

بالإضافة إلى قطع الأرض التي:

• كيان قانوني أو رجل أعمال فردي مستأجر ؛
• مملوكة للمنظمة وتشغلها MKD ؛
• هي التراث الثقافي للدولة ، ولكن لسبب ما ، بعضها في حوزة المنظمة.

يجب ألا يتجاوز معدل الضريبة 0.3٪ للأراضي الزراعية ، والمنشآت السكنية ، وأراضي الدفاع ، و 1.5٪ لفئات الأراضي الأخرى.

على الرغم من أن السلطات المحلية لها الحق في تخفيض معدل الضريبة لفئات معينة من الكيانات القانونية ، إلا أنها تحاول القيام بذلك في الحالات القصوى. الحقيقة هي أن الفرق بين معدل الضريبة الفيدرالية والمعدل المخفض الإقليمي يتم تعويضه من خلال الميزانية المحلية.

النظر في حساب ضريبة الأراضي على الأمثلة.

مثال حسابي رقم 1

تبلغ تكلفة الأرض حسب السجل العقاري لكيان قانوني 1،024،000 روبل. يتم احتساب الضريبة التي يجب دفعها مقابل تملك الأرض على النحو التالي:

ضريبة الأرض = القيمة المساحية × معدل الضريبة.

ضريبة الأرض = 1024000 × 1.5 / 100 = 15360 روبل.

مثال حسابي رقم 2

تمتلك المنظمة جزءًا من قطعة الأرض على أساس الملكية المشتركة (القيمة المساحية للقطعة هي 130.000 روبل). تبلغ مساحة الأرض 3059 مترا مربعا. أمتار. في حوزة المنظمة - 1027 متر مربع. أمتار. حصة ملكية الموقع من قبل المنظمة 33.57٪.

يتم احتساب ضريبة الأرض على النحو التالي:

ضريبة الأرض = 130.000 × 1.5 / 100 × 33.57٪ = 654.62 روبل.

يتم دفع ضريبة الأرض من قبل رواد الأعمال الفرديين مرة واحدة في السنة.

يجب على الكيانات القانونية دفع ضريبة الأرض في المدفوعات المسبقة.

مثال حسابي رقم 3

تبلغ القيمة المساحية لقطعة أرض لكيان قانوني 200000 روبل. يتم احتساب الضريبة المراد تحويلها إلى الميزانية على النحو التالي.

الدفعة المقدمة للربع الأول: ضريبة الأرض = 200000 × 1.5 / 100/4 = 750 روبل يجب دفعها قبل 30 أبريل.

الدفعة المقدمة للربع الثاني: ضريبة الأرض = 200000 × 1.5 / 100/4 = 750 روبل يجب دفعها قبل 31 يوليو.

الدفعة المقدمة للربع الثالث: ضريبة الأرض = 200000 × 1.5 / 100/4 = 750 روبل يجب دفعها قبل 30 نوفمبر.

دفع باقي الضريبة: ضريبة الأرض = 200000 × 1.5 / 100/4 = 750 روبل يجب دفعها.

إذا فجأة ، عند حساب الضريبة في الربع الأول ، تم إجراء حسابات خاطئة ، مما أدى إلى انخفاض أو زيادة في الضريبة المحولة إلى الميزانية ، يمكن للمؤسسة تعديل المدفوعات المسبقة مع الدفعة الأخيرة.

الإعفاء من ضريبة الأرض

يمكن للكيانات القانونية أيضًا الحصول على مزايا عند دفع ضريبة الأراضي.

يتم توفير شروط تفضيلية لمن يمارسون الحرف الشعبية.

يحق للكيانات القانونية ، التي يكون معظم موظفيها معاقين (من 80٪) ، الحصول على مخصصات بنسبة 100٪.

قد لا تدفع مؤسسات النظام الجنائي والإصلاحي (مركز الاحتجاز والمستعمرات الإصلاحية) ضريبة الأرض.

ينظم قانون الضرائب المزايا الضريبية للكيانات القانونية.

كيف تحسب ضريبة الأرض بنفسك؟ يحتاج أي مالك للأرض بشكل دوري إلى توضيح القيمة المساحية للملكية من أجل تجنب النزاعات مع مصلحة الضرائب. إذا تمت إعادة حساب قيمة السجل العقاري وزيادته ، واستمرت المنظمة في دفع الضريبة بمعدل القيمة السابقة ، فقد يكون هناك متأخرات في الميزانية. ستقوم مصلحة الضرائب بإخطار المؤسسة التي تقوم بالدفع بالمتأخرات وتطلب منهم دفع ليس فقط الجزء المفقود من الضريبة ، ولكن أيضًا دفع غرامات التأخير في السداد.

كيف تحسب ضريبة الأرض بالقيمة المساحية؟ القيمة المساحية لقطعة الأرض هي ذلك الجزء المتغير في حساب الضريبة ، والذي يسبب اليوم الكثير من الجدل. لا يوجد مبدأ راسخ بشكل عام يمكن للمتخصصين من خلاله تقييم الأرض. يعتبر بعض المالكين أن القيمة المساحية لأراضيهم مرتفعة بشكل غير معقول ، مما يؤدي بدوره إلى زيادة الضرائب. لذلك ، باستخدام القيمة المساحية كأساس لتحديد قيمة الأرض ، تم إرسال عدد كبير من الطلبات إلى المحكمة مع طلب اعتبار القيمة المساحية مبالغ فيها وطلب إعادة حسابها.

ساعدت معظم الطلبات المقدمة إلى المحكمة المالكين على تقليل التكلفة ، وبالتالي تقليل القاعدة الضريبية.

تكرس مراجعتنا لدفع ضريبة الأراضي في موسكو في عام 2017: معدلاتها وفوائدها الحالية.

ما يجب أن تسترشد به

كما تعلم ، تُصنف ضريبة الأراضي على أنها دفعة إلزامية على المستوى المحلي (الفصل 31 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). لذلك ، يتم تحديد القواعد الأساسية المتعلقة بضريبة الأراضي في موسكو من قبل مجلس دوما المدينة بناءً على اقتراح المسؤولين في حكومة موسكو والإدارات المعنية بالأراضي والاقتصاد.

لذا ، فإن الوثيقة التنظيمية الرئيسية لضريبة الأراضي هي قانون موسكو الصادر في 24 نوفمبر 2004 رقم 74 الذي يحمل نفس الاسم. ومن الضروري أن تأخذ أحدث طبعة لها. لعام 2017 ، هذه هي النسخة بتاريخ 23 نوفمبر 2016.

كما تعلم ، يتلقى الأشخاص العاديون حسابًا جاهزًا لضريبة الأراضي المستحقة الدفع من IFTS كجزء من الإخطار المرسل إليهم. ومع ذلك ، نظرًا لخصوصيتها ، لا يوجد الكثير من الأفراد في موسكو يمتلكون قطع أراضي. لذلك ، فإن القواعد المتعلقة بضريبة الأراضي في موسكو للكيانات القانونية أكثر صلة. هناك المزيد من الفوائد لهم. ولكن أكثر عن ذلك لاحقا.

معدلات

المعدل الحالي لضريبة الأراضي في موسكو منصوص عليه في المادة 2 من قانون العاصمة المذكور. قيمتها كما يلي ويمكن أن تحتوي على 4 قيم:

الامتيازات

جميع مزايا ضريبة الأراضي الحالية في موسكو في 2017 مذكورة في المادة 3.1 من القانون المذكور. تم سردها أدناه.

تنتمي قطع الأراضي (LL) إلى فئات مختلفة من الأراضي وتؤدي وظائف مختلفة ، والتي يتم تحديدها على أنها الغرض المحدد. بناءً على ذلك ، يتم إنشاء وحدة القيمة المساحية للأرض. بالإضافة إلى ذلك ، تؤثر ممتلكات الأرض والاستخدام المسموح به على معدل الضريبة المحدد ، والذي تنظمه المادة 394 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

عادة، فرادىاستخدم أقسامًا من بين:

• أراضي المستوطنات (تحت بناء مساكن فردية) ؛
• الأراضي الزراعية (بموجب قطع الأراضي المنزلية الخاصة).

الكيانات القانونيةاستخدام الأراضي:

1. للصناعة والإنتاج.
2. التطورات الحضرية ، بما في ذلك مناطق التسوق ؛
3. كمنطقة مجاورة للمكتب.

في هذه الحالة ، قد يرتفع معدل الضريبة على الأراضي بشكل حاد - يصل إلى 1.5٪ من القيمة المساحية.

إذا كان رجل أعمال أو شركة تعمل في مجال الأعمال الزراعية، فإن معدل الضريبة الخاص بهم سيكون مساويًا لتلك المقررة في المنطقة لهذا النوع من الأراضي ، ولا تتجاوز 0.3٪. أثناء تشييد المباني السكنية ، قد ترتفع الأسعار حسب تقدير إدارة المدينة.

هناك قائمة بموجبها (المادة 395 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) ، سواء الأفراد والكيانات القانونية. وبناءً على ذلك ، فإن المعدلات المحددة لا تلعب دورًا فيما يتعلق بالذاكرة التي تنتمي إليها.

عن الأرض غير المستخدمة

بعض الأراضي غير مستخدمة. يعتمد احتساب معدل الضريبة فيما يتعلق بها على سبب عدم استخدام المصفوفة أو التخصيص:

1. بالنسبة للأراضي المسحوبة من التداول بأمر اتحادي أو بلدي ، لا يتم تحديد معدل الضريبة حتى يتم طرحها للتداول.
2. إذا كانت قطعة الأرض بدون مالك ، يتم تحديد السعر بنفس معدل قطع الأراضي المجاورة في الربع المساحي المقابل. سيتم شطب الضريبة غير المدفوعة فقط عندما يصبح الموقع ملكًا للبلدية. إذا ظهر وريث أو أعلن شخص آخر عن حقوقه في العقارات ، فسيتعين عليه ذلك ، مع مراعاة معدل الضريبة المحدد.

لعدم استخدام الذاكرة ، لا يمكن تقليل المعدليحق للإدارة إلغاء دفع الضريبة إذا تم تكليفها بعبء المسؤولية الضريبية.

ومع ذلك ، إذا كان مستخدم الأرض عديم الضمير يستخدم قطعة أرض ، لكنه ينتهك الحكم الخاص بالغرض المحدد للأراضي الزراعية أو المخصصة لبناء مساكن فردية ، بقرار من الهيئة الإدارية ، من بين عقوبات أخرى ، يمكن تطبيق زيادة في معدل الضريبة .

يمكن أن ترتفع حتى 1.5٪ - على غرار المصفوفات التي لا تنتمي إلى هذه الفئة.

مبدأ التمايز والتأسيس

يتم التمييز بين معدلات ضريبة الأراضي وفقًا لنفس المعايير التي تحدد القيمة المساحية للأرض.

لقطع الأراضي تحت IZHSتم تحديد معدل الضريبة المحددة على الأرض عند 0.05٪ ، في الوقت الذي تم فيه تخصيص مناطق الضواحي المهجورة للتطوير ، في أماكن يصعب الوصول إليها ، دون احتمال وجود اتصالات هندسية. وبناءً على ذلك ، فإن القيمة المساحية لتلك سيتم تقديرها أيضًا بأنها منخفضة جدًا.

إذا تم بناء مستوطنة النخبة في غضون 5 سنوات بجهود المواطنينمع البنية التحتية المتطورة والمرافق الخطية - ستزيد القيمة المساحية ومعدل الضريبة بشكل كبير ويمكن أن تصل إلى 0.3٪.

بالإضافة إلى أراضي المستوطنات والأراضي الزراعية، فئات أخرى تسمح بزيادة معدل تصل إلى 1.5٪. لكن هذا لا يعني أنه يجب أن يكون أعلى من المقيمين في الصيف أو الأشخاص الذين يعيشون في القطاع الخاص. كل ما في الأمر أنه يُسمح بمجموعة أكبر من خيارات المزايدة في هذه الحالة.

تعليمات خطوة بخطوة لتحديد معدل ضريبة الأرض

أولاً ، دعنا نقرر من الذي يحدد معدلات ضريبة الأراضي.

يتم تحديد المبلغ المحدد لرسوم الضرائب المطبقة على الوحدات وفقًا لأحكام التشريع ، بناءً على القانون الاتحادي ، الذي دخل حيز التنفيذ في 06.10.03 ، بموجب رقم 131-FZ. ينص القانون على أن تنظيم الأسعار من اختصاص الحكومات المحلية. يتم تحديد ذلك من خلال حقيقة أن ضريبة الذاكرة تذهب إلى الميزانية المحلية ويتم توزيعها وفقًا لتقدير الهيئات التنفيذية للسلطات المحلية.

يتم تحديد معدل الضريبة بنسب متساوية لقطع الأراضي المنزلية الخاصة وقطع الأراضي السكنية الخاصة، داخل نفس المنطقة ، من غير المقبول تغييرها. خارج التسوية ، يسمح بالتخفيضات ، في ظل ظروف معينة ، مما يؤثر على خصائصه المفيدة.

لكل دافع ضرائب الحق في معرفة مدى صحة تحديد معدل الضريبة وتقديم مطالبات متناسبة في حالة المخالفة غير القانونية للأنظمة. هناك عدة طرق لمعرفة معدل الضريبة:

• عند زيارة دائرة الأراضي التابعة للإدارة المحلية شخصيًا ؛
• على الموقع الرسمي لدائرة مصلحة الضرائب الفيدرالية ؛
• من الإشعار المرسل لدفع ضريبة الأرض.

معرفة حجمها تحتاج إلى ضبط فئة الذاكرة. من الممكن أيضًا معرفة ذلك بعدة طرق:

• بعد تلقي مقتطف مناسب من Rosreestr ؛
• على الموقع الرسمي لـ Rosreestr ؛
• من جواز السفر المساحي أو شهادة الملكية.

فمثلا، ZU تحت الكوخ يخضع لضريبة بنسبة 0.1٪. هذه نسبة منخفضة نسبيًا للأراضي الزراعية. أو قرض بناء مبنى سكني خاص يخضع لـ 0.3٪. هذا هو المعدل الأقصى المسموح به لهذا النوع من التخصيص. إذا تلقى أحد الجيران على الموقع إيصالًا تم فيه احتساب الضريبة مع مراعاة معدل 0.6٪ ، فمن المحتمل أن تكون الأسباب التالية:

• خطأ فني في إدارة مصلحة الضرائب الفيدرالية ؛
• خطأ مساحي
• تضاعف المعدل.

حالات مضاعفة سعر الفائدةتنطبق على الأفراد بشرط ألا يتم تسجيل هيكل رأس المال الجاري إنشاؤه على الموقع في الحسابات خلال 10 سنوات من تاريخ استلام الاعتماد.

للكيانات القانونية، التي تمثل مصالح المطور ، يتم احتسابها من بداية تسجيل قطعة الأرض للبناء في العقار حتى نهاية البناء. إذا تم تجميد البناء ، فإن معدل الضريبة يسمح بأربعة أضعاف التحصيل بعد الانتهاء من التطوير وتشغيل المنزل.

تحدد معدلات الضرائب حصة الموارد المالية لاستخدام الذاكرة. يسترشدون بالاستخراج المتناسب للمنافع المخطط لها من قبل مالك الأرض.

مرحبا بك في موقع الكتروني. في المقال سنتحدث عن ضريبة الأراضي للأشخاص في سن التقاعد. في نهاية عام 2017 ، دخلت تغييرات جديدة في قانون الضرائب حيز التنفيذ ، وأثرت أيضًا على ضريبة الأراضي لأصحاب المعاشات.

يحتاج المتقاعدون إلى معرفة هذا الابتكار بالتفصيل ، بالإضافة إلى معرفة الحقوق التي يتمتعون بها الآن عند دفع هذه الضريبة.

في 21 ديسمبر 2017 ، تم اعتماد قانون آخر في القراءة الثالثة ، والذي يغير بعض مواد قانون الضرائب ، ويعفي أيضًا الأشخاص في سن التقاعد من دفع ضريبة 6 أفدنة. أي ، تم إدخال ضريبة أرض معدلة أخرى للمتقاعدين في عام 2019.

صدر هذا الأمر من قبل رئيس الدولة وقت المؤتمر الصحفي الذي عقد مع الصحفيين. وقال إنه إذا كان صاحب المعاش يمتلك ستة أفدنة من الأرض ، فلا يجب فرض ضرائب على هذه الأرض على الإطلاق. وإذا كانت مساحة الموقع أكبر ، فسيتم فرض ضرائب على المساحة الأصغر من الموقع ، مطروحًا منها 6 أفدنة غير خاضعة للضريبة.

وفقًا لتوضيحات رئيس لجنة ميزانية مجلس الدوما ، أصبح من الواضح أن هذا تم لتقليل مبلغ الضريبة ، حيث زادت تكلفة الأرض بشكل كبير عند إعادة حساب القيمة المساحية ، ومع زيادة التكلفة ، كما زاد مقدار الضرائب. تنطبق هذه الميزة على جميع المتقاعدين.

بدأ القانون الجديد العمل به في 1 يناير 2018 ، وله أثر رجعي. أي أنه ينطبق على الضرائب لعام 2017. تم حل مسألة ما إذا كان المتقاعدون يدفعون ضريبة الأرض أم لا. الآن المتقاعدين لا يدفعون ضريبة الأرض بالكامل. بمعنى آخر ، سيتم احتساب الضريبة مطروحًا منها 6 أفدنة من الأرض.

كيف تم دفع ضريبة الأرض حتى 2018

من الضروري أن تتعرف على قواعد قانون الضرائب ، والتي تتعلق بفوائد دفع ضريبة الأرض. وفقًا للمادة 391 من هذا القانون ، عندما لم يتم إجراء تغييرات بعد ، يمكن لدافعي الضرائب ممارسة حقوق الخصم بمبلغ 10000 روبل في إقليم بلدي واحد يقع فيه قطعة الأرض ويملكها حق الاستخدام الدائم أو بواسطة ميراث. لكن هذا المقال لا يذكر أي شيء حول ما إذا كان أصحاب المعاشات يدفعون ضريبة الأرض (ضريبة الأرض).

بمعنى آخر ، تم تقديم هذا الخصم كمبلغ ثابت. قام موظفو السلطات الضريبية بحساب ضريبة الأرض بالفعل مع مراعاة هذا الخصم.

لكن هذه الميزة امتدت فقط إلى عدة فئات من المواطنين:

• أبطال الاتحاد الروسي واتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية ، وكذلك حاملو وسام المجد.
• المواطنون ذوو الإعاقة من فئة 1 و 2.
• معاق منذ الطفولة.
• قدامى المحاربين وقدامى المحاربين المعاقين في الحرب العالمية الثانية والعمليات العسكرية الأخرى.
• ضحايا حادث تشيرنوبيل.
• المواطنون الذين يختبرون الأسلحة النووية ، وكذلك أولئك الذين يشاركون في إزالة المنشآت النووية في مواقع الاختبار.
• المواطنون الذين أصيبوا بإعاقة نتيجة تجارب الأسلحة النووية.

مبلغ هذا الخصم لا يعتمد على القيمة الحقيقية لقطعة الأرض والوضع المالي للدافعين. لكن لم تكن هناك مزايا ضريبية على الأراضي لأصحاب المعاشات في هذه القائمة. اعتبر الكثيرون هذا ظلمًا ، وفي النهاية تم تصحيحه.

ما هو الائتمان الضريبي الآن

وفقًا لآخر التغييرات في مجمع الضرائب ، لم يتم تخفيض الضريبة الآن بمبلغ ثابت قدره 10000 روبل للفئات المميزة من المواطنين ، ويتم إعفاء صاحب المعاش من دفع ضريبة الأرض على 6 أفدنة من الأراضي المملوكة.

بمعنى آخر ، منذ عام 2018 ، تم تقديم فائدة ليس بمبلغ ثابت قدره 10000 روبل ، ولكن لـ 6 أفدنة من الأرض.

• المستفيدون من المعاش الذين تم تعيينهم بموجب قانون التقاعد.
• الرجال الذين بلغوا سن الستين والنساء الذين بلغوا سن الخامسة والخمسين يحق لهم الحصول على دعم مدى الحياة على المستوى التشريعي.

وفقًا للقانون ، إذا كان الشخص يستحق معاش أرامل وأيتام أو راتب تقاعد مبكر ، فيحق له الحصول على هذه المخصصات.

وتجدر الإشارة إلى أن الوضع المالي للشخص الذي بلغ سن التقاعد لا يؤخذ في الاعتبار في هذه الحالة. كما حصل المتقاعدون الذين يواصلون العمل على الحق في الحصول على هذا الاستحقاق.

يتساءل الكثير من الناس عما إذا كان المتقاعدون معفيين من ضريبة الأرض ، لكنهم لا يدفعون الضرائب إذا كانت قطعة الأرض الخاصة بهم أقل من 6 أفدنة ، وإذا كانت الأرض أكبر ، فسيتم تحصيل الضريبة ناقصًا 6 أفدنة.

إذا أصبح الوعاء الضريبي سالبًا بعد حدوث الخصم ، فستكون الضريبة صفرًا.

يتم احتساب الضريبة للمستفيد وفق المعادلة المناسبة: مبلغ الضريبة = المساحة الإجمالية للموقع - 6 أفدنة.

الآن أصبح السؤال ملحًا ، هل يجب على صاحب المعاش دفع ضريبة الأرض إذا تم تسجيل عدة قطع أرض عليه. يمكنك استخدام هذه الميزة لعدة قطع ، ولكن سيتم خصم 6 أفدنة من قطعة أرض واحدة فقط ، والتي سيقدم صاحب المعاش المستندات الخاصة بها.

عند اختيار موقع يندرج تحت الإعفاء ، يلزم إبلاغ السلطات الضريبية بذلك. من الضروري تقديم طلب للحصول على مزايا الموقع قبل 1 تشرين الثاني (نوفمبر) ، إذا لم يحدث ذلك ، فسيتم تحصيل الضريبة بالكامل. ويجب اتخاذ القرار بشأن الموقع مرة واحدة فقط ، ولن يكون من الممكن إعادة التشغيل في المستقبل.

أي ، إذا كان لدى صاحب المعاش قطعتان أرضيتان ، فمن أجل الحصول على مزايا ضرائب الأرض للمتقاعدين في عام 2019 ، يجب عليه التقدم إلى دائرة الضرائب الفيدرالية قبل 1 تشرين الثاني (نوفمبر).

في أغلب الأحيان ، لا يُطلب تقديم المستندات إلى مكتب الضرائب ، نظرًا لاحتوائها على جميع البيانات ، ولكن في بعض الحالات قد يكون من الضروري تقديم الرقم المساحي للموقع والاتفاقية التي على أساسها تصبح الملكية ، على سبيل المثال ، عقد بيع.

تجدر الإشارة إلى أن نموذج الإخطار الذي يجب ملؤه تمت الموافقة عليه مباشرة من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية وفقًا للقانون. يمكنك إرسال هذا الإشعار إلى أي مصلحة ضريبية ، ليس فقط شخصيًا ، ولكن أيضًا على الموقع الرسمي لخدمة الضرائب.

إذا لم يكن لدى الشخص الوقت الكافي للتقدم للحصول على ميزة أو لم يبدأ في ذلك ، فسيختار الموظف الموقع الذي يحتوي على أعلى ضريبة ويخصم منه 6 أفدنة ، يصبح هذا القرار عادلاً.

كيفية الحصول على خصم ضريبي جديد للأرض في عام 2019

وفقًا للقانون الجديد ، يمكن لأصحاب المعاشات الحصول على خصم ضريبي لضريبة الأراضي بالفعل لعام 2017. للقيام بذلك ، تحتاج إلى تقديم طلب إلى السلطات الضريبية. بمجرد تقديم الطلب ، لن يكون من الممكن تغيير الاختيار. يبدو البيان نفسه كما يلي:

لكن قلة من الناس يعرفون ما إذا كان يجب على أصحاب المعاشات دفع ضريبة الأرض إذا لم يتم تقديم هذا الطلب - لا ، سيقوم الموظفون بخصم قطعة الأرض مع الحد الأقصى لمبلغ الضريبة.

لدى سلطات الضرائب معلومات حول جميع قطع الأراضي المملوكة ، نظرًا لوجود تبادل بين الإدارات مع دولة Rosreestr.

على الرغم من أنه ليس من الواضح تمامًا لماذا يجب على المتقاعد كتابة طلب لاختيار موقع سيتم تطبيق الميزة عليه إذا كانت دائرة الضرائب الفيدرالية لا تزال تحسب وتخصم 6 أفدنة للموقع مع أقصى قيمة مساحية وضريبة.

كما تعلم ، تعتبر الضرائب من أهم مكونات موازنة أي دولة. هي محلية ووطنية وتملأ الميزانيات المقابلة. إحدى الضرائب الإلزامية في الاتحاد الروسي هي ضريبة الأرض. ما هو ومن المفترض أن يدفعها؟ هل هناك مزايا لأصحاب المعاشات والمعاقين وفئات أخرى من المواطنين؟ كيف تحسب مبلغ الرسم بشكل صحيح وما الذي تعتمد عليه؟ لا يعرف كل روسي الإجابات على كل هذه الأسئلة.

ضريبة الأرض: لمن ولماذا يتم التنازل عنها

يجب على أي شخص يمتلك قطعة أرض أو يستخدمها دفع الضريبة. هذه المجموعة تسمى - الأرض. لا يهم ما إذا كان مالك الأرض فردًا ، سواء تم تسجيله كرجل أعمال فردي أو تنتمي الأرض إلى منظمة. القاعدة هنا بسيطة للغاية: إذا كان لديك أرض ، ادفع الضريبة. هناك استثناء واحد فقط لهذه القاعدة - إذا كانت الأرض مستأجرة ، يتم دفع الضريبة من قبل مالكها الفعلي ، أي المالك. لذلك إذا لم يكن لديك عقد إيجار ، فعليك ببساطة معرفة كيفية حساب ضريبة الأرض. على الرغم من أن هذا الحساب ليس معقدًا للغاية ، إلا أنه لا يزال هناك العديد من الفروق الدقيقة فيه.

الوعاء الضريبي

ضريبة الأرض ظاهرة سنوية. بالنسبة للشركات ، تشمل مساحة الأرض الخاضعة للضريبة:

• المناطق التي تشغلها المباني والهياكل المختلفة ؛
• المناطق المجاورة المستخدمة للحفاظ على حياة المشروع ؛
• المرافق الفنية والقائمة.

أساس تحديد المساحة الإجمالية عبارة عن وثائق تتعلق بحق الانتفاع بالأرض أو امتلاكها أو امتلاكها.

عند إنشاء القاعدة الضريبية ، من الجدير بالذكر: بالنسبة إلى قطع الأراضي المخصصة لخدمة المباني التابعة لمالكين مختلفين ، يتم احتساب الرسوم بشكل منفصل لكل مبنى.

إذا كان المبنى في ملكية مشتركة ، يتم فرض ضريبة الأرض بما يتناسب مع حصة الملكية لكل من المالكين.

من الصعب للغاية حساب ضريبة الأراضي للمؤسسات الزراعية. والحقيقة هي أنه في هذه الحالة فإن تقسيم الأراضي إلى أراضي زراعية وغير زراعية له أهمية كبيرة. بالإضافة إلى ذلك ، فإن موقع الموقع وجودته وتكوينه مهمان - كل هذه المعلمات تؤثر على معدل الضريبة.

ما يعتبر خاضعًا للضريبة

مما سبق ، يمكننا أن نستنتج أن ضريبة الأراضي للأفراد والمؤسسات والمؤسسات تُدفع من أي قطعة أرض (وكذلك من حصتها) مخصصة للاستخدام أو الملكية أو الحيازة.

أهداف الضرائب هي:

• الأرض الزراعية الممنوحة للأفراد أو الشركات لأغراض البستنة وتربية الحيوانات والبستنة أو بناء الأكواخ الصيفية ؛
• المخصصات المقدمة للمواطنين لتنظيم قطع الأراضي الفرعية الشخصية ، فضلاً عن مزارع الفلاحين (المزارع) ؛
• المقدمة لشركات الأعمال والتعاونيات والشراكات ، وكذلك المؤسسات التجارية وغير التجارية الأخرى ، والمؤسسات التعليمية الزراعية (الجامعات والمدارس الفنية) ، والمنظمات البحثية ، والمزارع التعليمية والتجريبية ؛
• مناطق المنطقة الترفيهية المستخدمة لتنظيم الأنشطة الترفيهية والرياضية والثقافية والترفيهية والسياحية ؛ المنازل الداخلية والمعسكرات ومنازل العطلات والمتنزهات السياحية والمخيمات ومحطات الأطفال وحدائق الغابات وغيرها من المرافق المماثلة ؛
• أراضي أموال الغابات والمياه ؛
• قطع الأراضي المخصصة للطاقة والاتصالات والصناعة والنقل والمرافق الأخرى ؛
• الأراضي المستخدمة لأنشطة هيئات الإذاعة والتلفزيون ؛
• مناطق أخرى.

يجب أن نتذكر أن تاريخ ظهور الحقوق على قطعة أرض معينة يعتبر لحظة التسجيل في USRR.

معدلات الضرائب

بادئ ذي بدء ، تعتمد الأرض على كيفية استخدام الموقع.

إذا تم استخدام التخصيص لبناء مساكن فردية أو للزراعة الفرعية أو كمنطقة زراعية ، فلن يزيد مقدار ضريبة الأرض عن 0.3٪ من السعر المساحي لقطعة الأرض. يتم دفع الضريبة بنفس المعدل للمواقع الهندسية وكذلك الأراضي المخصصة لاحتياجات الجمارك والأمن القومي والدفاع.

إذا تم استخدام الأرض لأغراض تجارية ، يرتفع معدل ضريبة الأرض تلقائيًا إلى 1.5٪. في بعض الحالات ، قد يكون معدل الرسوم أقل من ثلاثة أعشار بالمائة - يعتمد ذلك على سياسة الحكومات المحلية.

القيمة المساحية للموقع

نظرًا لأن دفع ضريبة الأرض يعتمد بشكل مباشر على التقييم المساحي ، فلنلقِ نظرة على ماهيتها وأين يمكنك العثور عليها. يتم تحديد السعر المساحي لقطعة الأرض من تقييم الدولة للأرض. يتم إجراء هذا التقييم من قبل السلطات البلدية وفقًا للقانون مرة واحدة على الأقل كل خمس سنوات.

يحدث مثل هذا:

• مرة كل 5 سنوات ، تقرر الهيئات التنفيذية لكيان مكون من الاتحاد الروسي الحاجة إلى تقييم مساحي ؛
• ثم تقوم دائرة Rosreestr بإعداد قائمة بالأراضي ، مع مراعاة خصائص كل بلدية ؛
• بعد الموافقة النهائية على القائمة ، يتم إجراء تقييم ؛
• يتم إرسال المعلومات التي تم الحصول عليها أثناء التقييم إلى Rosreestr ؛
• كلما توفرت المعلومات ، تنشر إدارة Rosreestr معلومات عن القيمة المساحية لقطع الأراضي على موقعها الرسمي على الإنترنت.

كيفية الخلاف على قيمة الأرض

كما فهمت بالفعل ، من أجل معرفة كيفية حساب ضريبة الأرض ، تحتاج إلى معرفة تكلفة الموقع نفسه ومعاييره. ومع ذلك ، من الناحية العملية ، غالبًا ما يكون من الممكن مواجهة حقيقة أن القيمة المساحية للأرض تتجاوز سعرها الحقيقي في السوق. الحقيقة هي أن تكلفة قطعة الأرض تتكون على أساس متوسط ​​سعر المنطقة في الربع المساحي ، بينما لا يؤخذ موقع الأرض نفسها في الاعتبار. وبسبب هذا ، فإن مبلغ الضريبة مرتفع بشكل غير معقول.

مثال على ذلك منطقة موسكو. منذ وقت ليس ببعيد ، واجه سكان هذه المنطقة حقيقة أن ضريبة الأراضي في منطقة موسكو كانت أعلى بعشرات المرات مما كانت عليه في الفترات السابقة.

إذا كنت تواجه أيضًا موقفًا مشابهًا ، فأنت بحاجة إلى معرفة أنه يمكنك الاعتراض على تكلفة الموقع عن طريق الاتصال بعمولة خاصة. هناك سببان لهذه المراجعة:

• تلقي معلومات غير صحيحة عن كائن معين ؛
• تحديد قيمتها الحقيقية فيما يتعلق بقطعة الأرض ، وإعادتها إلى مؤشر السوق.

الأساس الأخير هو الأمثل ، لأنه يسمح لك بالفعل بتخفيض سعر السجل العقاري.

للاعتراض على قيمة عقار ، يجب عليك:

• طلب تقرير عن قيمتها من شركة تقييم مستقلة ؛
• إعداد مجموعة المستندات المطلوبة وتقديمها إلى مكتب التسجيل ؛
• إجراء فحص للتقرير في شركة المثمن ؛
• تقديم إلى قسم التسجيل جواز سفر للموقع ونسخ مصدقة من مستندات الملكية الخاصة به.

إجراءات احتساب ودفع الضريبة

بشكل عام ، تبدو الصيغة كما يلي:

ZN \ u003d Ks x Sn x K، أين:

• ZN - ضريبة الأرض ؛
• Ks - القيمة المساحية للتخصيص ؛
• Сн - معدل الضريبة (من 0.3 إلى 1.5 حسب الغرض من الموقع) ؛
• K هو معامل يوضح نسبة عدد أشهر ملكية قطعة الأرض إلى إجمالي عدد الأشهر في السنة ؛ على سبيل المثال ، إذا اشتريت قطعة أرض منذ 9 أشهر ، فإن K = 9/12 = 0.75. إذا كنت قد استخدمت الموقع خلال العام الماضي ، فإن K = 12/12 = 1.

من المهم أن تتذكر هنا أن الضريبة يتم تحصيلها فقط عن الأشهر الكاملة لاستخدام (ملكية) قطعة الأرض.

إذا كان التخصيص يخصك على أساس المساهمة ، فيجب عليك دفع الضريبة بما يتناسب مع حصتك.

في موعد لا يتجاوز 30 يومًا قبل تاريخ الدفع ، سترسل خدمة الضرائب إشعارًا إلى دافع ضريبة الأرض (في مكان التسجيل). يشير هذا المستند إلى المبلغ والقاعدة الضريبية وتاريخ الدفع.

من يعفى من ضريبة الأرض

يجب أن تعرف أن هناك فئات من المواطنين يتم تقديم مزايا ضريبية مختلفة لهم. يتم تخفيض مبلغ دفع ضريبة الأرض جزئيًا للمجموعات التالية من السكان:

• أبطال الاتحاد الروسي.
• أبطال العمل الاشتراكي ، وكذلك أصحاب وسام المجد ومجد العمل ؛
• أبطال الاتحاد السوفيتي.
• أفراد عائلات الأفراد العسكريين الذين يتلقون مخصصات الناجين ؛
• العائلات الكبيرة التي لديها 3 أطفال قاصرين أو أكثر ، بما في ذلك أولئك الذين يدرسون في المؤسسات التعليمية من أي شكل تنظيمي وقانوني ، أو الذين هم في الجيش حتى سن 23 عامًا ؛
• الأشخاص المعوقين من المجموعة الأولى أو الثانية
• المتقاعدين من كبار السن الذين يعتمدون على المعوقين من المجموعة الثانية أو الثالثة أو الأشخاص الذين أصيبوا بإعاقة قبل عام 2004 ؛
• الأطفال دون سن الرشد ؛
• قدامى المحاربين وقدامى المحاربين المعاقين في الحرب العالمية الثانية و (أو) العمليات العسكرية ؛
• مصفو الحادث في محطة تشيرنوبيل للطاقة النووية وجمعية إنتاج ماياك ؛
• أولئك الذين تعرضوا نتيجة لتصريف النفايات المشعة في Techa والانفجارات في موقع اختبار Semipalatinsk ؛
• مختبري الأسلحة النووية والنووية الحرارية ؛
• الأشخاص الذين أصيبوا بالمرض الإشعاعي نتيجة الاختبارات أو التدريبات المتعلقة بأي نوع من الأسلحة والمنشآت النووية ، بما في ذلك المنشآت الفضائية.

بالنسبة لجميع الفئات المذكورة أعلاه ، يمكن تخفيض ضريبة الأرض سنويًا عن طريق تقليل القيمة المساحية للموقع بمقدار لا يتجاوز 10 آلاف روبل.

يُعفى ممثلو الشعوب الأصلية في سيبيريا والشرق الأقصى تمامًا من دفع ضريبة الأراضي فيما يتعلق بالأراضي المستخدمة للحياة والزراعة.

حتى بعض الوقت ، كان المتقاعدون معفيون تمامًا من دفع ضريبة الأراضي. ومع ذلك ، مع اعتماد قانون الضرائب الجديد في عام 2005 ، تم إلغاء مزايا ضريبة الأراضي لأصحاب المعاشات التقاعدية. الآن الناس في سن التقاعد يدفعون ضريبة الأرض على أساس عام.

التخفيض الجزئي لضريبة الأراضي

ومع ذلك ، توجد مثل هذه الفئات من المواطنين الذين يحق لهم الحصول على مزايا ضريبية جزئية.

• يحق لـ 25٪ من الرسوم المتراكمة "إيقاف" موظفي مؤسسات الميزانية من مختلف المستويات (إذا كان كلا الزوجين من هؤلاء الموظفين) ؛
• سيتم توفير 50٪ من قبل موظفي المنظمات التي تمول من ميزانياتها البلدية. أيضًا ، وفقًا لتقدير الحكومات المحلية ، يمكن أيضًا إجراء تخفيف بسيط في العبء الضريبي للمتقاعدين.

التعديلات التي أدخلت في عام 2015

لمعرفة كيفية حساب ضريبة الأرض بشكل صحيح ، ما عليك سوى متابعة التغييرات والإضافات السنوية في هذا المجال. على سبيل المثال ، في عام 2015 ، تم إجراء بعض التعديلات على قسم "ضريبة الأرض" في قانون الضرائب للاتحاد الروسي. وفقًا للمادة 387 (الفقرة 2) ، بالنسبة لجميع دافعي ضريبة الأراضي المدرجة في هذا الفصل ، يجب تحديد المعدل وفقًا لتقدير البلدية. كما تحدد هيئات الحكم الذاتي البلدية إجراءات وشروط دفع رسوم الأرض.

من موضوعات الضرائب تم استبعاد:

• قطع الأراضي التي تم الاستيلاء عليها أو تقييد استخدامها ؛
• الأرض التي تشغلها أشياء ثمينة ؛
• المخصصات التي تشكل جزءًا من صندوق الغابات ؛
• الأراضي التي تحتلها المسطحات المائية المملوكة للدولة.

ومع ذلك ، فإن أهم تغيير في تشريعات ضريبة الأراضي هو أن مقدار الضريبة مرتبط الآن بالقيمة السوقية للأرض. في الممارسة العملية ، هذا يعني أن الرسوم ستزيد.

الغرامات

يجب على جميع مالكي ومستخدمي قطع الأراضي أن يتذكروا أن دفع الرسوم ليس حقًا ، ولكنه التزام. لذلك ، فإن عدم الدفع ، وكذلك التأخر في دفع ضريبة الأرض ، يستتبع عقوبات.

يتم تطبيقها مباشرة بعد التحذير ، وإذا تجاوز مبلغ الدين 1500 روبل ، فسيتم تقديم المستندات إلى المحكمة. في الحالات الأكثر خطورة ، إذا لم يتم دفع ضريبة الأرض ، يمكن سحب قطعة الأرض من المالك بقرار من المحكمة.