Återföring av löner till löpande konto - optioner, bokföringsposter. Bolaget överförde medlen till leverantören. Men banken lämnade tillbaka pengarna av en anledning: mottagarens konto stämmer inte överens med namnet. vilka ledningar som behöver göras. (Jag kommer att lämna tillbaka pengarna

Lagstiftningen föreskriver att denne vid ingående av avtal mellan köparen och leverantören är skyldig att förse kunden med varor, tillhandahålla en tjänst eller utföra arbeten i strikt överensstämmelse med den kvantitet, kvalitet och sortiment som föreskrivs i dessa avtal.

Vid bristande efterlevnad av ovanstående villkor har köparen rätt att returnera produkter som inte uppfyller kraven, och leverantören förbinder sig att återlämna tidigare betalda medel till kunden. Den här artikeln beskriver typiska transaktioner som återspeglar förfarandet för återlämnande av medel på köparens och leverantörens konto, såväl som de dokument på grundval av vilka de utförs.

Enligt artikel 466 i den ryska federationens civillag har köparen rätt att returnera varorna om de levereras i en kvantitet som är mindre än den som anges i kontrakten. Om det finns avvikelser i sortimentet, utförs returen på grundval av artikel 468 i den ryska federationens civillag. Om en produkt av otillräcklig kvalitet identifieras, utfärdar kunden en retur i enlighet med artikel 475 i Ryska federationens civillag.

Vid retur av varan upprättar köparen följande dokument:

1. En lag om konstaterade avvikelser, upprättad i formuläret TORG-2 (för importerade varor - formulär TORG-3). Detta dokument upprättas om kunden vid leverans av varan och efter betalning har identifierat avvikelser i produkternas kvalitet eller kvantitet samt om en avvikelse konstateras i fraktdokumenten.
2. Utgiftsfaktura (formulär TORG-12), som utfärdas en retur om ett produktfel upptäcks, eller om produkten inte uppfyller den godkända staten eller avtalsstandarden.

Dessa dokument överförs till leverantören tillsammans med ett återbetalningsbrev, på grundval av vilket leverantören accepterar produkterna, och köparen krediteras den tidigare gjorda förskottsbetalningen.

Återbetalning av medel till köparen: redovisning med kund och leverantör

Låt oss ta en titt på varje alternativ.

Säljarens returtransaktioner

För enkelhetens skull, överväg redovisningen av returoperationen hos leverantören med hjälp av ett exempel. Phobos LLC och Demos LLC tecknade ett avtal om leverans av färger och lacker, där Phobos agerar som leverantör och Demos som köpare. Produkter som säljs till ett pris av 155 000 rubel. till en kostnad av 88 000 rubel. "Demos" betalade 100% för varorna. På grund av bristande överensstämmelse med kvalitetsegenskaperna returnerade "Demos" hela partiet av varor samtidigt som de utfärdade en handling av TORG-2. Vid återlämnandet av produkterna krediterade Phobos de tidigare utbetalda medlen till Demos avräkningskonto.

Följande poster gjordes i Phobos LLCs redovisning:

Köparbokföring

För att förstå vilka transaktioner som behöver återspegla avkastningen av pengar från köparen, överväg följande exempel:

Enligt avtalet förser LLC Faza LLC Vector med 24 varor och material till ett belopp av 64 000 rubel, moms 9 762 rubel. Vid leverans avslöjades ett äktenskap av 4 enheter varor, som återfördes till "Fas". Kostnaden för defekta varor och material krediterades Vectors konto.

Revisorn för Vector LLC gjorde följande poster:

Det är viktigt att veta att om en produktavvikelse avslöjas, utförs en återbetalning för produkter av låg kvalitet endast med fullständig och korrekt utförande av alla nödvändiga dokument.

"Praktisk redovisning", N 7, 2003

Köparen betalade dig mer än vad som stod i avtalet, eller så har någon av misstag överfört pengar till ditt konto. Skynda dig inte att glädjas: i vissa fall måste du betala skatt på de "extra" pengarna.

I praktiken kan två situationer uppstå:

• köparen betalade mer än nödvändigt;
• pengarna kom från ett företag vars namn och uppgifter du inte känner till.

Låt oss ta en närmare titt på vart och ett av dessa fall.

Köparen betalade mer än de borde

Bolagets ledning kan inte annat än glädjas. Denna situation ökar dock bara problemen för revisorn. Framför allt uppstår frågan om hur man utfärdar en överbetalning som uppstått.

Det är bra om du har ett långsiktigt avtal med motparten från vilken överbetalningen togs emot, enligt vilket leverans av varor utförs under lång tid (till exempel ett år). I detta fall kan beloppet för överbetalningen helt enkelt kvittas mot framtida betalningar enligt samma kontrakt.

Men här måste du möta ett obehagligt ögonblick. Formellt kommer alltför mycket mottagna pengar att betraktas som en betalning relaterad till betalning för framtida leveranser av varor. Och sådana belopp är föremål för moms (klausul 1, klausul 1, artikel 162 i Ryska federationens skattelag).

För att inte ta ut moms kan endast en sak rekommenderas - att återföra det överskjutande beloppet som erhållits till köparen. För att göra detta, utfärda en betalningsorder för beloppet för överbetalningen. I fältet "Betalningens syfte" anger du numret och datumet för betalningen för vilken du fick de extra pengarna. Motsvarande fält kan till exempel se ut så här: "Returnering av det alltför överförda beloppet enligt betalningsuppdraget daterat den 16 juni 2003 N 123".

En helt annan situation uppstår om överbetalningen kom från köparen som du har avtal med om engångsleverans av varor. Om köparen av misstag har betalat för mycket enligt ett sådant avtal, kommer de pengar som erhållits i överskott inte att betraktas som en förskottsbetalning eller annan betalning relaterad till den kommande leveransen av varor. Det finns därför ingen anledning att ta ut moms på dessa pengar.

För säkerhets skull, för att undvika anspråk från skattemyndigheterna, råder vi dig att upprätta ett redovisningsutdrag som anger att de pengar som erhållits i överskott inte är relaterade till verksamhet för försäljning av varor och måste återlämnas till köparen.

I bokföringen, spegla de överdrivet överförda pengarna genom att bokföra:

Debet 51 Kredit 76 underkonto "Avräkningar med andra gäldenärer och fordringsägare"

• återspeglar beloppet som felaktigt krediterats ditt nuvarande konto.

Vanligtvis, i praktiken, begär köparen, efter att ha upptäckt ett fel, själv återlämnande av det alltför överförda beloppet. Därför kan du inte skynda dig att returnera pengarna.

Om köparen av någon anledning inte bad dig att återbetala det alltför överförda beloppet, kan du efter preskriptionstidens utgång (tre år) behålla detta belopp för dig själv. Det kommer dock att behöva betala inkomstskatt från icke-operativa inkomster (klausul 18, artikel 250 i Ryska federationens skattelag).

När det gäller den överbetalda parten minskar inte beloppet på den överbetalda skattepliktiga inkomsten. Och när du lämnar tillbaka de inkomna pengarna till kontot ökar inte den skattepliktiga vinsten.

Pengarna kom från ett okänt företag

Det kan hända att ditt löpande konto får pengar från ett företag som du aldrig har jobbat med. Om du hamnar i en sådan situation, skynda dig inte att skicka tillbaka pengarna. Det finns inga negativa konsekvenser för dig.

Det första du ska göra är att vara uppmärksam på detaljerna om företaget som anges i betalningen. Det är möjligt att din köpare har betalat dig via en tredje part. Fråga därför direktören - han kanske fick eller borde få ett meddelande från köparen om betalning för varorna från tredje part.

Om detta inte bekräftas och det visar sig att pengarna kom från ett helt okänt företag så blir det inga problem heller. Det är troligt att företaget som gjorde ett misstag kommer att hitta dig och be om återbetalning. Du kommer i alla fall inte behöva betala någon skatt på dessa pengar.

Argumenten för detta är följande: du har inga avtalsmässiga eller andra relationer med företaget som överförde pengarna, och dessutom tillhör de mottagna pengarna inte dig enligt äganderätten.

Tills företaget som av misstag överfört pengarna till dig dyker upp och ber att få tillbaka dem, ta hänsyn till detta belopp på konto 76 "Uppräkningar med olika gäldenärer och borgenärer."

Om det "okända" företaget inte hittades inom preskriptionstiden (tre år) kan dessa pengar, som i situationen med en överbetalning, behållas för dig själv. Detta belopp kommer också att betraktas som icke-operativ inkomst och öka företagets skattepliktiga vinst (klausul 18, artikel 250 i Ryska federationens skattelag).

Expert redaktör

Medel kan felaktigt krediteras till organisationens avvecklingskonto i följande fall: - av misstag av betalaren (till exempel om han felaktigt angav mottagaren av medel i betalningsordern); - av misstag av banken. Åtgärder vid felaktigt mottagande av belopp Mottagaren av medel kan lära sig om beloppen som felaktigt krediterats hennes löpande konto från ett kontoutdrag. Organisationen måste skriftligen meddela den betjänande banken om sådana belopp. Detta måste göras inom tio dagar från dagen för mottagandet av utlåtandet. Grunden är klausul 2.1 i avsnitt II, del III av reglerna som godkänts av Bank of Russias förordning nr 385-P daterad 16 juli 2012. Formatet för att rapportera en felaktig kreditering av medel är inte juridiskt fastställt. Banken kan godkänna det i sina interna regler. Om banken inte har försett organisationen med formen av ett sådant dokument, kan det upprättas i vilken form som helst.

Hur kan jag få tillbaka pengar som av misstag krediterats mitt konto?

Ränta för användningen av andras pengar kommer att uppstå från det ögonblick som organisationen fick reda på (borde ha känt till) om orättfärdig berikning, tills den dag då medlen returnerades (klausul 2, artikel 1107 i Ryska federationens civillag). Situation: kan en bank skriva av pengar som felaktigt överförts till ett löpande konto utan en order från organisationen? Svaret på denna fråga beror på villkoren i bankkontoavtalet. I praktiken föreskriver banker i de flesta fall i bankkontoavtalet förfarandet för att skriva av felaktigt överförda medel från organisationens löpande konto.

Hur får man tillbaka pengar från ett checkkonto

Beställning godkänd av Rysslands finansministerium av den 22 oktober 2012 nr 135n). Om banken avskriver felaktigt mottagna medel från organisationens konto, behöver de inte heller återspeglas i utgifter. Detta beror på det faktum att när förenklingen tillämpas är listan över utgifter stängd (art.

346.16 i Ryska federationens skattelag). Och beloppen som av misstag krediterades organisationens konto och sedan debiterades av banken, ingår inte i denna lista. Dessutom uppfyller dessa belopp inte de utgiftskriterier som anges i punkt 1 i artikel 252 i Ryska federationens skattelag (punkt 2 i artikel 346.16 i Ryska federationens skattelag). UTII Objektet för beskattning av UTII är imputerad inkomst (s.
1 och 2 Art.

Hur beskattas pengar felaktigt för över till organisationens byteskonto?

346.29 i Ryska federationens skattelag).

Vad ska man göra om pengar av misstag krediterats på byteskontot

Praktisk bokföring, N 7, 2003 PENGAR ÄR FEL LÄSTADE TILL AVVIKNINGSKONTOT: VAD MAN GÖR Köparen betalade dig mer än vad som står i avtalet, eller så har någon av misstag fört över pengar till ditt konto. Skynda dig inte att glädjas: i vissa fall måste du betala skatt på de "extra" pengarna. I praktiken kan två situationer uppstå: - köparen betalade mer än nödvändigt; - pengarna kom från ett företag vars namn och uppgifter du vet inte. Låt oss ta en närmare titt på vart och ett av dessa fall. Köparen betalade mer än nödvändigt. Ledningen för företaget kan inte annat än att glädja sig åt detta. Denna situation ökar dock bara problemen för revisorn.
Framför allt uppstår frågan om hur man hanterar den uppkomna överbetalningen. Det är bra om man har ett långtidskontrakt med motparten från vilken överbetalningen erhållits, enligt vilket leverans av varor sker under lång tid (till exempel ett år).

Hur man agerar vid felaktig mottagning av pengar på byteskontot

Ett exempel på reflektionen i redovisning och beskattning av medel som felaktigt krediterats och därefter debiterats från organisationens avräkningskonto den 19 januari, när han kontrollerade kontoutdraget, upptäckte Alfa CJSC:s revisor att 118 000 rubel krediterades organisationens avvecklingskonto i JSCB Nadezhny . (inklusive moms - 18 000 rubel). Pengarna kom från LLC "Hermes Trading Company". Eftersom det inte fanns några avtalsförhållanden mellan Alpha och Hermes, tog revisorn hänsyn till 118 000 rubel.

som felaktigt mottagna medel. Moms som ska betalas till budgeten från det angivna beloppet, har revisorn för Alpha inte samlat på sig. Revisorn skrev till den betjänande banken ett motsvarande uttalande om den felaktiga överföringen av medel till organisationens avräkningskonto.

Vad ska du göra om banken krediterade dig pengar av misstag

Om köparen av misstag har betalat för mycket enligt ett sådant avtal, kommer de pengar som erhållits i överskott inte att betraktas som en förskottsbetalning eller annan betalning relaterad till den kommande leveransen av varor. Därför är det inte nödvändigt att ta ut mervärdesskatt på dessa pengar. För att undvika skattemyndigheternas anspråk råder vi dig att upprätta ett redovisningsutdrag som anger att de överskjutande pengarna inte är relaterade till verksamhet för försäljningen av varor och måste återlämnas till köparen. : Debet 51 Kredit 76 underkonto "Avräkningar med andra gäldenärer och borgenärer" - återspeglar beloppet som felaktigt krediterats ditt löpande konto. Vanligtvis, i praktiken, har köparen upptäckt en fel, begär själv tillbaka det alltför mycket överförda beloppet.
I det här fallet kan beloppet av överbetalningen helt enkelt kvittas mot framtida betalningar enligt samma avtal, men här kommer du att behöva möta ett obehagligt ögonblick. Formellt kommer alltför mycket mottagna pengar att betraktas som en betalning relaterad till betalning för framtida leveranser av varor. Och sådana belopp är föremål för moms (klausul 1, klausul 1, artikel 162 i Ryska federationens skattelag). För att inte ta ut mervärdesskatt kan bara en sak rekommenderas - att returnera det överskjutande beloppet som mottagits till köparen. För att göra detta, utfärda en betalningsorder för beloppet för överbetalningen. I fältet "Betalningens syfte" anger du numret och datumet för betalningen för vilken du fick de extra pengarna. Motsvarande fält kan till exempel se ut så här: "Återbetalning av det överförda beloppet enligt betalningsordern daterad den 16 juni 2003.
N 123 ″ En helt annan situation uppstår om överbetalningen kom från köparen som du har avtal med om engångsleverans av varor.

Om banken av misstag krediterat pengar till vårt nuvarande konto, vad ska man göra

Sedan ringer en person och rapporterar att han av misstag överfört pengar till dig och ber dig gråtfärdigt lämna tillbaka dem till dig. Folk faller fortfarande för sådana upplägg. De går och överför pengar. Men du kan kontrollera saldot på några minuter. Och du kommer att se att ingen tillskrivit dig någonting.

Om du förstår att dessa är bedragare, be dem bara kontakta banken "för att lösa den här transaktionen" på egen hand. Om möjligt, informera banken om att bedragare är verksamma. Vad händer om pengarna inte lämnas tillbaka? När pengar "faller från himlen" är det få som kan motstå frestelsen att spendera dem. Men du måste förstå att tillägnandet av andras pengar i alla fall är olagligt.

Ett sådant brev kan ange tidsfristen för återlämnande av pengar som måste uppfyllas, annars har betalaren rätt att stämma företaget för användning av dess medel och orättfärdig berikning. Ränta för att använda andras pengar kommer att ackumuleras under hela perioden (från det ögonblick då betalningen upptäcks till den dag den returneras) på hela beloppet för den felaktiga betalningen * (5). Räntan bestäms av refinansieringsräntan den dag då medlen återlämnas * (6).

Skattekonsekvenser Mottagandet av felaktiga utbetalningar påverkar inte beräkningen av inkomstskatt*(7). Företaget har ingen ekonomisk nytta av sådana pengar. Men med moms kan en obehaglig situation uppstå. Skattemyndigheten kan kvalificera denna betalning som ett förskott och kräva betalning av mervärdesskatt. Tidpunkten för fastställande av beskattningsunderlaget kommer att vara den dag då andras pengar kommer till företagets avräkningskonto * (8).
Efter att betalningens karaktär är klarlagd återlämnas pengarna till sin ägare och moms presenteras för avdrag. Det är här det värsta börjar. Ett sådant momsavdrag föreskrivs inte i skattelagen, det vill säga företaget kommer inte att kunna återföra de betalda skattebeloppen från budgeten. Kom ihåg att avdraget kan tillämpas om förskottet tas emot, men efter uppsägning eller ändring av avtalet återlämnas det till motparten * (10). Eftersom felaktigt krediterade pengar inte anses vara ett förskott kommer skatteverket att vägra dra av företaget. Felet måste åtgärdas annars. Du behöver göra justeringar i försäljningsboken, samt lämna en uppdaterad momsdeklaration. Därefter kommer det en skatteskuld som ska föras över till budgeten. Du behöver också beräkna och betala ränta. Notera. Banken har ingen rätt att skriva av en felaktig betalning Sergey Kumpan, chef för operationsavdelningen för filialen till VTB OJSC (St.
Organisationen kan lära sig om felaktig kreditering av medel till det aktuella kontot från kontoutdraget. Samtidigt måste hon skriftligen informera den betjänande banken om den felaktiga överföringen av medel till byteskontot. Detta måste göras inom tio dagar från dagen för mottagandet av utlåtandet.

Uppmärksamhet

Detta anges i paragraf 2.1 i avsnitt II, del III av reglerna som godkänts av Bank of Russias förordning nr 385-P daterad 16 juli 2012. Det är datumet för mottagandet av kontoutdraget som är det ögonblick då organisationen borde ha fått reda på den felaktiga krediteringen av medel till sitt konto (klausul 26 i beslutet av den 8 oktober 1998 i plenum för Högsta domstolen i Ryska federationen nr 13, plenum för Ryska federationens högsta skiljedomstol nr 14).

Men när man analyserar ett kontoutdrag kan en organisation inte alltid förstå att medlen krediterades sitt konto felaktigt (till exempel med ett stort antal köpare och en förskottsbetalning).

Enligt gällande lagstiftning är säljaren av varor, tjänsteleverantören skyldig att tillhandahålla köparen (kunden) en produkt (tjänst, arbete) den kvalitet och utbud som anges i kontraktet och låter dig använda produkten eller resultatet av tjänsterna (verken) som tillhandahålls för dess avsedda syfte.

Bokföringar för retur av pengar och varor i köparens bokföring

Vid upptäckt av betydande defekter, defekter köparen kan vägra att uppfylla villkoren i avtalet i sin helhet och kräva att leverantören återbetalar de inbetalda pengarna.

I en sådan situation köparen ska skicka en skriftlig reklamation till leverantören om uppsägning av avtalsförhållanden med kravet att återbetala de inbetalda pengarna.

Säljaren har i sin tur rätt att returnera varan vägrades av köparen.

Om behovet av att returnera varorna och pengarna uppstod efter köpet av materiella tillgångar av köparen, om frågan om att returnera varorna och pengarna är positivt löst i köparens redovisningsavdelning, kommer poster att göras till motsvarande underkonton, på grundval av ett krav mot säljaren och en faktura för de returnerade varorna:

• Dt 62 fakturor och Kt 90 fakturor - för beloppet av de returnerade varorna,
• D-t 90 på fakturan och K-t 68 - moms tas ut på de returnerade varorna.

En återbetalning från leverantören (säljaren) till köparens avräkningskonto för en produkt (tjänst) av låg kvalitet eller en produkt av fel sortiment kommer att se ut så här:

• Dt 51 på fakturan och Kt 62 på fakturan - för beloppet på fakturan som utfärdats av köparen för retur av varorna.

Om återbetalningen från säljaren (leverantören) gjordes direkt i köparens (kundens) kassa, då cashback-transaktionen kommer att se ut som debet 50 och kredit 62 konton.

Bokningar för retur av pengar och varor i leverantörens (säljarens) redovisningsavdelning

Bokföring av returvarorna i leverantörens ekonomiavdelning framställt på grundval av den faktura som utfärdats av köparen för retur av material (varor):

• Dt 60 fakturor och Kt 10, 41 fakturor - för beloppet av de returnerade varorna,
• Dt 19 på fakturan och Kt 60 återspeglar moms på de returnerade varorna.

Återbetalning till köparens konto för en defekt produkt eller så kommer produkten från fel sortiment från leverantören att se ut så här:

• Dt 60 på fakturan och Kt 51 på fakturan - för beloppet på fakturan som utfärdats av köparen för retur av varorna.

Om återbetalningen till köparen skedde direkt i säljarens kassadisk då kommer bokföringen att se ut som debet 60 och kredit 50 på kontot.

Återbetalning av felaktigt (överdrivet) betalda medel

Återlämnande av felaktigt överförda medel till leverantören framtagen på grundval av ett brev från kunden, som anger betalningsdokumentet, dess nummer, datum och det belopp som felaktigt betalats ut.

Den som fått det felaktiga beloppet stämmer av avräkningarna och leveranserna.

Hur man returnerar felaktigt överförda pengar till det aktuella kontot

Om extra pengar hittas lämnar leverantören tillbaka dem till kunden.

I redovisningsavdelningen hos kunden (köparen) återspeglas de felaktigt överförda pengarna på konto 76, motsvarande underkonto.

Återbetalningspostering felaktigt överfört till säljaren till kundens löpande konto kommer att se ut så här:

• Dt 51 på kontot och Kt 76 på kontot - i mängden överdrivet (felaktigt) överförda medel.

Återbetalning via kundens kassa är skrivet i revolutioner på debiteringen av konto 50 och kredit 76 på kontot.

Råd om bokföringsposter för återlämnande av ekonomi kan fås från organisationer som är specialiserade på att konsultera revisorer eller skattemyndigheter. Kvalificerade anställda i dessa organisationer kommer att svara på alla frågor du kan ha. redovisning av bolagets medel.

Pengar krediterades av misstag på det aktuella kontot: vad ska man göra

Köparen betalade dig mer än vad som stod i avtalet, eller så har någon av misstag överfört pengar till ditt konto. Skynda dig inte att glädjas: i vissa fall måste du betala skatt på de "extra" pengarna.

I praktiken kan två situationer uppstå:

• köparen betalade mer än nödvändigt;
• pengarna kom från ett företag vars namn och uppgifter du inte känner till.

Låt oss ta en närmare titt på vart och ett av dessa fall.

Köparen betalade mer än de borde

Bolagets ledning kan inte annat än glädjas. Denna situation ökar dock bara problemen för revisorn. Framför allt uppstår frågan om hur man utfärdar en överbetalning som uppstått.

Det är bra om du har ett långsiktigt avtal med motparten från vilken överbetalningen togs emot, enligt vilket leverans av varor utförs under lång tid (till exempel ett år). I detta fall kan beloppet för överbetalningen helt enkelt kvittas mot framtida betalningar enligt samma kontrakt.

Men här måste du möta ett obehagligt ögonblick. Formellt kommer alltför mycket mottagna pengar att betraktas som en betalning relaterad till betalning för framtida leveranser av varor. Och sådana belopp är föremål för moms (klausul 1, klausul 1, artikel 162 i Ryska federationens skattelag).

För att inte ta ut moms kan endast en sak rekommenderas - att återföra det överskjutande beloppet som erhållits till köparen. För att göra detta, utfärda en betalningsorder för beloppet för överbetalningen. I fältet "Betalningens syfte" anger du numret och datumet för betalningen för vilken du fick de extra pengarna. Motsvarande fält kan till exempel se ut så här: "Returnering av det alltför mycket överförda beloppet enligt betalningsuppdraget daterat den 16 juni 2003 N 123".

En helt annan situation uppstår om överbetalningen kom från köparen som du har avtal med om engångsleverans av varor. Om köparen av misstag har betalat för mycket enligt ett sådant avtal, kommer de pengar som erhållits i överskott inte att betraktas som en förskottsbetalning eller annan betalning relaterad till den kommande leveransen av varor. Det finns därför ingen anledning att ta ut moms på dessa pengar.

För säkerhets skull, för att undvika anspråk från skattemyndigheterna, råder vi dig att upprätta ett redovisningsutdrag som anger att de pengar som erhållits i överskott inte är relaterade till verksamhet för försäljning av varor och måste återlämnas till köparen.

I bokföringen, spegla de överdrivet överförda pengarna genom att bokföra:

Debet 51 Kredit 76 underkonto "Avräkningar med andra gäldenärer och fordringsägare"

• återspeglar beloppet som felaktigt krediterats ditt nuvarande konto.

Vanligtvis, i praktiken, begär köparen, efter att ha upptäckt ett fel, själv återlämnande av det alltför överförda beloppet.

Därför kan du inte skynda dig att returnera pengarna.

Om köparen av någon anledning inte bad dig att återbetala det alltför överförda beloppet, kan du efter preskriptionstidens utgång (tre år) behålla detta belopp för dig själv. Det kommer dock att behöva betala inkomstskatt från icke-operativa inkomster (klausul 18, artikel 250 i Ryska federationens skattelag).

När det gäller den överbetalda parten minskar inte beloppet på den överbetalda skattepliktiga inkomsten. Och när du lämnar tillbaka de inkomna pengarna till kontot ökar inte den skattepliktiga vinsten.

Pengarna kom från ett okänt företag

Det kan hända att ditt löpande konto får pengar från ett företag som du aldrig har jobbat med. Om du hamnar i en sådan situation, skynda dig inte att skicka tillbaka pengarna. Det finns inga negativa konsekvenser för dig.

Det första du ska göra är att vara uppmärksam på detaljerna om företaget som anges i betalningen.

Återbetalning av felaktigt krediterade medel om inga krav inkommer från avsändaren

Det är möjligt att din köpare har betalat dig via en tredje part. Fråga därför direktören - han kanske fick eller borde få ett meddelande från köparen om betalning för varorna från tredje part.

Om detta inte bekräftas och det visar sig att pengarna kom från ett helt okänt företag så blir det inga problem heller. Det är troligt att företaget som gjorde ett misstag kommer att hitta dig och be om återbetalning. Du kommer i alla fall inte behöva betala någon skatt på dessa pengar.

Argumenten för detta är följande: du har inga avtalsmässiga eller andra relationer med företaget som överförde pengarna, och dessutom tillhör de mottagna pengarna inte dig enligt äganderätten.

Tills företaget som av misstag överfört pengarna till dig dyker upp och ber att få tillbaka dem, ta hänsyn till detta belopp på konto 76 "Uppräkningar med olika gäldenärer och borgenärer."

Om det "okända" företaget inte hittades inom preskriptionstiden (tre år) kan dessa pengar, som i situationen med en överbetalning, behållas för dig själv. Detta belopp kommer också att betraktas som icke-operativ inkomst och öka företagets skattepliktiga vinst (klausul 18, artikel 250 i Ryska federationens skattelag).

Expert redaktör

Tips 1: Hur man returnerar felaktigt överförda medel

Funktioner för redovisning av transaktioner på ett löpande konto

Det tyder på kontoplanen och bruksanvisningen konto 51 "Avräkningskonton"är avsett att sammanfatta information om tillgången och rörelsen av medel i Ryska federationens valuta på organisationens avvecklingskonton som öppnats hos kreditinstitut.

Enligt debiteringen av konto 51 "Avräkningskonton"återspeglar mottagandet av medel på organisationens avräkningskonton. Lånet speglar avskrivning av medel från organisationens avräkningskonton. Analytisk redovisning för konto 51 "Avräkningskonton" upprätthålls för varje avvecklingskonto.

Kvitton till löpande konto

D 51 K 90 — Mottagna intäkter från försäljning av produkter (arbeten, tjänster)

D 51 K 91 — Erhållen likvid från försäljning av anläggningstillgångar, annan egendom

D 51 K 76 - Försäkringsersättningar för försäkringsfall från försäkringsorganisationer tillgodoräknas

D 51 K 57 - Belopp som krediteras under transport

D 51 K 76 - Fordringar betalas av

D 51 K 75 - Fick bidrag till det auktoriserade kapitalet från grundarna

D 51 K 98 — Erhålls under denna rapportperiod till de löpande kontomedel som är förutbetalda intäkter

D 51 K 91 — Upplupna av banken inkomst i form av ränta för att ha pengar på byteskontot

D 51 K 76 - Beloppen för böter, straffavgifter, förverkande som organisationen presenterat för motparter har ackumulerats

D 51 K 86 - Riktad finansiering krediteras

D 51 K 66, 67 - Krediter, lån

D 51 K 68 —Återbetalade överbetalningar på betalningar till budgeten

D 51 K 50 —Överfört medel från kassan till byteskontot

D 51 K 60 — Leverantörernas förskott återfördes till byteskontot

D 51 K 76 - Den summa pengar som felaktigt accepterats på byteskontot återspeglas

D 51 K 62 — Intäkter från köpare och kunder krediteras

Uttag från löpande konto

D 50 K 51 — Fick medel i kassan från byteskontot

D 55 K 51 —Överföring av medel till remburs- eller checkbokskonton (ett checkhäfte köptes för avräkningar med checkar)

D 58 K 51 — Värdepapper betalda från löpande konto

D 52 K 51 — Den förvärvade utländska valutan krediteras valutakontot

D 57 K 51 - Medel från byteskontot används för att köpa utländsk valuta

D 60 K 51 — Betalas för varor (arbeten, tjänster) till leverantörer eller entreprenörer

D 60 K 51 — Förskottsbetalning till leverantörer eller entreprenörer

D 62 K 51 — Returneras från det aktuella kontot förskottsbetalning som tidigare erhållits från köparen eller kunden

D 66, 67 K 51 - Lån eller ränta återbetalas

D 68 K 51 — Skatter och avgifter som betalas från löpande konto

D 99 K 51 — Betalda kostnader i samband med eliminering av konsekvenserna av en nödsituation

D 60 K 51 — Pengar som debiteras av banken för avräkning och kontanttjänster

Inkluderar inkomster enligt det förenklade skattesystemet en felaktig betalning som erhållits på vårt löpande konto, men det är inte möjligt att returnera den, eftersom betalningen är från en individ? Och vilka bokföringar som ska göras enligt bokföring, är det korrekt att utföra på 91,1

Svar

Som huvudregel ska de medel som organisationen fått av misstag på byteskontot återföras. Detta beror på det faktum att sådana pengar överförs till organisationens konto utan de grunder som föreskrivs i lag eller kontrakt. Det betyder att hon inte har några lagliga rättigheter till sådana medel. Detta följer av den ryska federationens civillag. Det är nödvändigt att returnera sådana medel inom rimlig tid efter det att det blev känt om felaktig kreditering av medel. Om organisationen inte returnerar pengarna som felaktigt krediterats till sitt löpande konto i tid, kan betalaren ta ut ränta från den för användning av andras medel. Om pengar felaktigt krediteras organisationens löpande konto i bokföringen, gör följande: Debet 51 Kredit 76-2. Felaktigt mottagna belopp utgör inte organisationens skattepliktiga inkomst (). De gäller varken inkomster från försäljning eller icke-operativa kvitton (artikel , Ryska federationens skattelag). Om leverantörsskulderna inte återbetalas av organisationen i tid och inte begärs av borgenären, är det i redovisningen föremål för avskrivning vid utgången av preskriptionstiden. Den allmänna preskriptionstiden är tre år (). Inkludera beloppet av avskrivna leverantörsskulder för vilka preskriptionstiden har löpt ut, inkludera i övriga inkomster med det belopp varmed denna skuld återspeglas i bokföringen (s., PBU 9/99). I bokföringen, spegla avskrivningen av leverantörsskulder genom att bokföra: Debet 60 (62, 66, 67, 70, 71, 76-4) Kredit 91-1. Denna regel gäller både för organisationer som betalar en enda skatt på inkomst, och för organisationer vars föremål för beskattning är inkomst minskad med utgiftsbeloppet.

Skälen för denna position ges nedan i materialet i System Glavbukh

1.Rekommendation: Vad ska man göra om pengar av misstag krediterats på byteskontot

Medel kan felaktigt krediteras organisationens avvecklingskonto i följande fall:

• av misstag av betalaren (till exempel om han felaktigt angav mottagaren av medel i betalningsordern);
• bankfel.

Åtgärder vid felaktigt mottagande av belopp

Mottagaren av medel kan få reda på beloppen som felaktigt krediterats hennes nuvarande konto från. Organisationen måste skriftligen meddela den betjänande banken om sådana belopp. Detta måste göras inom tio dagar från dagen för mottagandet av utlåtandet. Anledning - Avsnitt II, del III av reglerna, godkänd av . Formatet för att rapportera en felaktig kreditering av medel är inte juridiskt fastställt. Banken kan godkänna det i sina interna regler. Om banken inte har försett organisationen med formen av ett sådant dokument, kan det upprättas i.

Som huvudregel ska de medel som organisationen fått av misstag på byteskontot återföras. Detta beror på det faktum att sådana pengar överförs till organisationens konto utan de grunder som föreskrivs i lag eller kontrakt. Det betyder att hon inte har några lagliga rättigheter till sådana medel. Detta följer av den ryska federationens civillag.

Situation: inom vilken period är organisationen skyldig att returnera de medel som felaktigt krediterats till sitt löpande konto (mod = 112, id = 52862)

Om organisationen upptäcker medel som felaktigt krediterats till dess löpande konto, returnera sådana medel så snart som möjligt.

Om förpliktelsen inte innehåller villkoren för dess fullgörande och de villkor som gör det möjligt att bestämma detta villkor, ska den fullgöras inom skälig tid efter händelsen (). Det vill säga att organisationen måste returnera pengarna inom rimlig tid efter att den fick reda på den felaktiga krediteringen av medel till sitt konto.

Organisationen kan lära sig om den felaktiga överföringen av medel till det löpande kontot från. Samtidigt måste hon informera den betjänande banken om den felaktiga överföringen av medel till byteskontot. Detta måste göras inom tio dagar från dagen för mottagandet av utlåtandet. Detta anges i avsnitt II, del III av de regler som godkänts av . Det är datumet för mottagandet av kontoutdraget som är det ögonblick då organisationen borde ha lärt sig om den felaktiga krediteringen av medel till sitt konto ().

Men när man analyserar ett kontoutdrag kan en organisation inte alltid förstå att medlen krediterades sitt konto felaktigt (till exempel med ett stort antal köpare och en förskottsbetalning). I det här fallet är datumet för mottagandet av sådan information det ögonblick då organisationen kunde ha fått information om felaktig kreditering av medel. Men i händelse av rättstvister måste organisationen bevisa att den, baserat på kontoutdraget, inte kunde fastställa att medlen krediterades dess konto av misstag. I det här fallet kan datumet för mottagandet av information om felaktig kreditering av medel vara det ögonblick då organisationen fick ett brev från betalaren av medel med en begäran om att returnera en sådan betalning. Bekräftar den angivna ståndpunkten och skiljeförfarande (se t.ex. FAS-utslag).

Vad som anses vara rimlig tid för återlämnande av felaktigt mottagna medel säger inte lagstiftningen. Om organisationen fick reda på den felaktiga överföringen av pengar från ett kontoutdrag, kan du i ett skriftligt meddelande om detta till banken instruera den att omedelbart skriva av de felaktigt mottagna beloppen.

Dessutom kan betalaren ange tidsfristen för återlämnande av medel i sitt brev. Om det inte finns någon sådan indikation, kontrollera datumet för återbetalningen från betalaren för att undvika oenigheter. Det är dock bäst att göra ett sådant avtal skriftligt.

Observera: om organisationen inte returnerar pengarna som felaktigt krediterats till sitt löpande konto i tid, kan betalaren ta ut ränta från den för användning av andras medel.

Betalaren kommer att debitera ränta på hela summan av felaktigt överförda medel. Årsräntan bestäms som huvudregel samma dag som medlen återlämnas. Om betalaren av medel kommer att samla in ränta från organisationen genom domstolen, kan domstolen fastställa det årliga räntebeloppet, baserat på datumet för inlämnande av ett krav eller utfärdande av ett domstolsbeslut.

Ränta för användningen av andras pengar kommer att samlas från det ögonblick som organisationen fick reda på (borde ha fått reda på) om orättvis berikning, till den dag då medlen återlämnas ().

Redovisning (mod = 186, id = 6813)

I bokföringen återspeglar mottagandet av felaktigt överförda medel som organisationen är skyldig att returnera debiteringen "Avräkningskonton" i överensstämmelse med "Beräkningar på fordringar" ().

Om pengar felaktigt krediteras organisationens avvecklingskonto i bokföringen, gör följande post:

Debet 51 Kredit 76-2
- redovisning av medel som felaktigt krediterats till organisationens bankkonto.

Felaktigt erhållna medel i bokföring gäller inte för organisationens inkomster. Detta beror på det faktum att i redovisningen redovisas en ökning av de ekonomiska fördelarna med organisationen () som inkomst. Men när felaktigt överförda pengar krediteras på byteskontot, är deras syfte inte definierat. De avser inte inkomst av ordinarie verksamhet och inte heller annan inkomst (). Organisationen är skyldig att returnera dem, därför kan sådana belopp inte redovisas som inkomst. Beträffande dessa fonder är dessutom inte de villkor för inkomstredovisning som anges i PBU 9/99 uppfyllda. Ett undantag från denna regel är de erhållna medel som organisationen har rätt till. Avspegla dem i bokföringen, beroende på syftet med de mottagna medlen (förskottsbetalning, kundfordringar med löpt ut preskriptionstid, etc.).

Vid retur av felaktigt krediterade belopp är det inte heller nödvändigt att spegla dem som utgifter. Detta beror på att i fråga om sådana fonder inte är uppfyllda villkoren för redovisning av utgifter som anges i PBU 10/99.

I bokföringen återspeglar avkastningen (avskrivningen) av medel som tidigare krediterats på byteskontot av misstag, bokföringen:

Debet 76-2 Kredit 51
- debiterade medel som tidigare felaktigt krediterats organisationens löpande konto.

Detta framgår av Instruktion för kontoplanen (,).

USN

Felaktigt mottagna belopp utgör inte organisationens beskattningsbara inkomst (). De gäller varken inkomster från försäljning eller icke-operativa kvitton (artikel , Ryska federationens skattelag). Dessa belopp redovisas inte som den ekonomiska fördelen för organisationen (). I bokföringen av inkomster och utgifter behöver godkända, felaktigt mottagna belopp inte återspeglas. En liknande synpunkt finns i breven och.

Det är inte alltid känt i förväg att kvittot på byteskontot är felaktigt. Det kan därför uppstå en situation då det erhållna beloppet fortfarande kommer att ingå i den skattepliktiga inkomsten (speglas i avsnitt I i inkomst- och kostnadsboken). I det här fallet måste du ange boken över inkomster och utgifter (godkänd procedur).

Om banken avskriver felaktigt mottagna medel från organisationens konto, behöver de inte heller återspeglas i utgifter. Detta beror på det faktum att när man tillämpar förenkling är listan över utgifter stängd (). Och beloppen som av misstag krediterades organisationens konto och sedan debiterades av banken, ingår inte i denna lista. Dessutom uppfyller dessa belopp inte de utgiftskriterier som anges i artikel 252 i Ryska federationens skattelag ().

Oleg bra,

Statsrådgivare till Ryska federationens skattetjänst, III rang

2.Rekommendation: Hur man utfärdar och reflekterar i redovisning och beskattning avskrivning hopplös leverantörsskulder

Preskriptionstid

Den allmänna preskriptionstiden är tre år (). Enligt lag kan dock perioden för vissa typer av krav förkortas eller förlängas (). Till exempel kan en transaktion ogiltigförklaras inom ett år (). En av aktieägarna kan inom tre månader bestrida försäljningen av en andel i gemensam egendom om hans företrädesrätt till köp har kränkts (). Preskriptionstidens löptid bestäms i följande ordning:

• för förpliktelser, vars fullgörandetid bestäms - i slutet av perioden för fullgörande av förpliktelsen;
• för förpliktelser vars fullgörandetid inte bestäms eller bestäms av tidpunkten för fordran - från det datum då borgenären presenterade kravet för fullgörandet av förpliktelsen. Om borgenären gav gäldenären viss tid på sig att fullgöra fordran - efter utgången av den sista dagen av fristen för fullgörande av förpliktelsen.

Inkludera beloppet av avskrivna leverantörsskulder för vilka preskriptionstiden har löpt ut, inkludera i övriga inkomster med det belopp varmed denna skuld återspeglas i bokföringen (s., PBU 9/99).

I bokföring, avskriv leverantörsskulder genom att bokföra:

Debet 60 (62, 66, 67, 70, 71, 76-4) Kreditera 91-1
- avskriva beloppet för leverantörsskulder med löpt ut preskriptionstid.

Gör en sådan anteckning under den period då preskriptionstiden för leverantörsskulder löpte ut ().

USN

Vid beräkning av en enstaka skatt med förenkling ska beloppet av avskrivna leverantörsskulder beaktas som en del av rörelseintäkter. Denna regel gäller både för organisationer som betalar en enda skatt på inkomst, och för organisationer vars föremål för beskattning är inkomst minskad med utgiftsbeloppet. Samtidigt spelar det ingen roll under tillämpningsperioden för vilket skattesystem leverantörsskulderna bildades. Detta följer av bestämmelserna). Och i det här fallet utförs det inte;

Vid avskrivning av skulden till köpare beaktas beloppet av förskottsbetalningen som inte stängdes av leveransen i inkomsten endast en gång - in. Det är inte nödvändigt att återföra inkomster i form av avskrivningar av skulder, eftersom detta leder till dubbelbeskattning av samma belopp. Från och med datumet för avskrivning av leverantörsskulder har organisationen ingen inkomst på ett förenklat skattesystem i den mening som avses i artikel 41 i Ryska federationens skattelag.

Detta följer av artikel 346.17, artikel 346.15, artikel 250 i Ryska federationens skattelag.

Ett exempel på reflektionen i förenklingen av beloppet för avskrivna leverantörsskulder. Organisationen beräknar en enda skatt på inkomst minskad med utgiftsbeloppet

CJSC "Alfa" i januari 2011 tog emot varor från LLC "Trading Firm "Germes"". Enligt leveransavtalet måste materialet betalas före den 20 januari 2011 till ett belopp av 100 000 rubel. Alpha betalade inte för varorna inom föreskriven tid. Varorna såldes den 20 maj 2011, intäkterna uppgick till 120 000 rubel.

Under tre år gjorde Hermes inga försök att återkräva summan av leverantörsskulder från Alpha. Preskriptionstiden för Alfas skuld börjar den 21 januari 2011 och går ut den 20 januari 2014.

Den 24 januari 2014 avslöjade Alphas revisor, baserat på resultaten av inventeringen, leverantörsskulder med en utgången preskriptionstid på 100 000 rubel. Chefen för Alfa beslutade att skriva av leverantörsskulderna med utgången preskriptionstid.

Vid beräkningen av engångsskatten inkluderade Alfas revisor i inkomsten:

• i januari 2011:

- 120 000 rubel. - intäkter från försäljning av varor;

• i januari 2014:

- 100 000 rubel. - Beloppet för avskrivna leverantörsskulder.

Revisorn speglade inte kostnaden för sålda varor, men inte betalda, som en del av utgifterna.

Sergej Razgulin,

Tillförordnad statsråd i Ryska federationen, 3:e klass

* Det här är en del av materialet som hjälper dig att fatta rätt beslut.

Återbetalning av överskjutande medel - i det här fallet kommer inläggen att ha sin egen speciella korrespondens. Läs vårt material för information om hur man korrekt redovisar sådana medel hos deras betalare och mottagare.

Alternativ för fel som kräver återbetalning, och deras konsekvenser

I relationer mellan motparter är fel i överföringen av medel möjliga, relaterade till:

• med fel val av motpart vid generering av en betalningsorder;
• anger fel betalningsbelopp;
• reflektion i syftet med betalningen av uppgifterna i en handling som inte finns i förhållandet.

Sådana fel kan identifieras av vilken som helst av parterna, men kommer att kräva ett obligatoriskt skriftligt uttryck för initiativet från betalaren av medel för att vidta åtgärder som vidtas i samband med deras rättelse.

I ett antal situationer kan felet korrigeras genom att justera syftet med betalningen, om det till exempel finns en leverantör-köpare relation mellan motparterna, där ett felaktigt överfört belopp (eller en betalning med ett felaktigt angivet syfte) ) kan beaktas. Rättelse via betalningsjustering kan inte tillämpas om det inte finns aktuella interaktionsavtal med mottagaren av medel.

Oavsett anledningen till att betalningen anses ha skett orimligt, redovisas den av både betalaren och mottagaren enligt samma algoritmer, med hänsyn tagen till att för dessa två parter kommer transaktionerna att speglas på återlämnande av felaktigt överförda medel.

Eftersom felaktiga återbetalningsbara överföringar inte har något samband med avräkningar mellan leverantörer och köpare, avsätts inte moms på dem vare sig för betalning eller i avdrag. Om avräkningar görs i utländsk valuta kan dock valutakursdifferenser hänförliga till intäkter/kostnader uppstå. Mottagaren av medel, när de returnerar dem, i syfte att betala i betalningsdokumentet bör återge information om att denna betalning används för att returnera medel som felaktigt överförts till honom, och tillhandahålla en länk till detaljerna i dokumentet där betalaren begärde att lämna tillbaka pengarna till honom.

Om felet korrigeras genom att ta hänsyn till det belopp som överförts som betalning enligt annat leveransavtal, kommer det att beaktas på sedvanligt sätt för leverantör-köpare-relationer vid genomförandet av nödvändig momsverksamhet.

Fel adresserade pengar mottogs på byteskontot: konteringar

För mottagaren av medel, till vars avvecklingskonto pengarna togs emot av misstag, kommer inmatningen som visar mottagandet av oidentifierade medel att göras vid tidpunkten för länkningen av betalningsdokumentet till bokföringskontona.

Ett liknande belopp ingår i debiteringen av konto 76, och detta görs genom att bokföra Dt 76 Kt 51 (52).

Följaktligen, om en felaktig betalning returneras till motpartens avvecklingskonto, kommer transaktionen att återföras: Dt 51 (52) Kt 76. Växelkursskillnaden vid retur av valutan kommer att återspeglas i transaktionen Dt 91 Kt 76 eller Dt 76 Kt 91.

Om det, i förhållande till betalningen som återspeglas som en felaktig sådan, uppstår ett beslut att redovisa den som betalning för en framtida eller redan genomförd försäljning av varor (utförande av arbete, tillhandahållande av tjänster), då på grundval av skriftlig information från betalaren kommer en inmatning Dt 62 Kt 76 att göras med följande, därav konsekvenserna för moms.

Bokningar vid retur av en felaktigt överförd betalning från motparten

För betalaren går även beloppet som överförts till fel motpart eller överförts till ett större belopp till konto 76: Dt 76 Kt 51 (52) eller Dt 76 Kt 60 (om det inte längre är möjligt att korrigera anteckningen på betalningen beställa).

Återbetalningen av felaktigt överförda medel från motparten i transaktionerna kommer att uttryckas som Dt 51 (52) Kt 76. För valutabetalningen kommer det också att vara nödvändigt att ta hänsyn till växelkursskillnaden, vars värde kommer att debiteras antingen till debet eller kredit på konto 91 (Dt 91 Kt 76 eller Dt 76 Kt 91).

Om det i förhållande till en felaktig betalning fattas beslut om att kvitta den mot betalning för leveransen inom ramen för den relation som redan finns med motparten, kommer den betalning som registrerats på konto 60, på grund av internkontering, helt enkelt att ändra analyser. I detta fall kommer det att vara möjligt att redovisa moms i avdrag både för förskottsbetalning och för leverans.

Resultat

Alla åtgärder med en betalning som av misstag överförts till motparten utförs om det finns en skriftlig indikation på deras karaktär från betalaren. Samtidigt kan medel kvittas mot avräkningar på befintliga relationer. Vid redovisning av både mottagaren och betalaren återspeglas beloppet för den felaktiga betalningen på konto 76. I korrespondens med detta konto kommer båda parter att visa kassaflödet på returen: Dt 76 Kt 51 (52) - från den returnerande part, Dt 51 (52) Kt 76 - hos mottagaren av de återlämnade medlen. Återlämnande av en felaktig betalning har inga skattekonsekvenser.