"Projekt CENTRAL BANK OF THE RUSSIAN FEDERATION (BANK OF RUSSIA) 27 februari 2017 nr. 579-P Moskvaföreskrifter om kontoplanen för kreditinstitut och förfarandet för dess tillämpning..."

-- [ Sida 1 ] --

RYSSSKA FEDERATIONENS CENTRALBANK

(BANK OF RUSSIA)

Moskva

PLACERA

Om kontoplanen

för kreditinstitut och förfarandet för

applikationer

Denna förordning i enlighet med artikel 4 i den federala lagen

(Bank of Russia)” (Sobraniye zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2002, nr 28, art. 2790; 2003, nr. 2, art. 157; nr. 52, art. 5032; 2004, nr. 2717, art. 2711; nr 31, art 3233, 2005, nr 25, punkt 2426, nr 30, punkt 3101, 2006, nr 19, punkt 2061, nr 25, punkt 2648, 2007, nr 1, punkt 9, punkt 10, nr 10, 1151, nr 18, 2117, 2008, nr 42, 4696, 4699, nr 44, 4982, nr 52, 6229, 6231, 2009, nr 1, 25;

nr 29, art. 3629; nr 48, art. 5731; 2010, nr 45, art. 5756; 2011, nr 7, art. 907; nr 27, art. 3873; nr 43, art. 5973; nr 48, art. 6728; 2012, nr 50, art. 6954; nr 53, art. 7591, art. 7607; 2013, nr 11, art. 1076; nr 14, art. 1649; nr 19, art. 2329; nr 27, art. 3438, art. 3476, art. 3477; nr 30, art. 4084; nr 49, art. 6336; nr 51, art. 6695, art. 6699; nr 52, art. 6975; 2014, nr 19, art. 2311, art. 2317; nr 27, art. 3634; nr 30, art. 4219; nr 40, art. 5318; nr 45, art. 6154; nr 52, art. 7543; 2015, nr 1, art. 4, art. 37; nr 27, art. 3958, art. 4001; nr 29, art. 4348, art. 4357; nr 41, art. 5639; nr 48, art. 6699; 2016, nr 1, art. 23, art. 46, art. femtio; nr 26, art. 3891; nr 27, art. 4225, art. 4273, art. 4295) (nedan kallad federal lag nr 86-FZ av den 10 juli 2002) och genom styrelsens beslut (protokoll från styrelsens möte den 20 februari 2017 nr 4) fastställs kontoplanen för kreditinstitut och förfarandet för dess tillämpning.

1. Kreditinstitut ska utföra redovisning i enlighet med kontoplanen för kreditinstitut och förfarandet för dess tillämpning (bilaga till denna förordning).

2. Denna förordning träder i kraft tio dagar efter det att den har offentliggjorts.

3. Från och med dagen för denna förordnings ikraftträdande, för att erkänna som ogiltiga:

Förordning av Rysslands centralbank daterad 16 juli 2012 nr 385-P "Om reglerna för att upprätthålla bokföring i kreditinstitut belägna på Ryska federationens territorium", registrerad av Ryska federationens justitieministerium den 3 september , 2012 nr 25350;

Bank of Russia förordning nr 2884-U, daterad 26 september 2012, "Om ändringar av Bank of Russias förordning nr 385-P, daterad 16 juli 2012, "Om redovisningsregler för kreditinstitut belägna på Rysslands territorium Federation”, registrerad av Ryska federationens justitieministerium 15 oktober 2012 nr 25670;

Bank of Russia förordning nr 3053-U, daterad 4 september 2013, "Om ändringar av Bank of Russias förordning nr 385-P, daterad 16 juli 2012, "Om redovisningsregler för kreditinstitut belägna på Rysslands territorium Federation”, registrerad av Ryska federationens justitieministerium 15 oktober 2013 nr 30198;

Bank of Russia förordning nr 3107-U, daterad 6 november 2013, "Om ändringar av Bank of Russias förordning nr 385-P, daterad 16 juli 2012, "Om redovisningsregler för kreditinstitut belägna på Rysslands territorium Federation”, registrerad av Ryska federationens justitieministerium den 9 december 2013 nr 30568;

Bank of Russias förordning nr 3121-U daterad 25 november 2013 "Om ändringar av Rysslands Banks förordning nr 385-P daterad 16 juli 2012 "Om redovisningsregler för kreditinstitut belägna i Ryska federationen", registrerad av ministeriet Ryska federationens justitieråd den 23 december 2013 nr 30721;

Bank of Russia förordning nr 3134-U, daterad 5 december 2013, "Om ändringar av Bank of Russias förordning nr 385-P, daterad 16 juli 2012, "Om redovisningsregler för kreditinstitut belägna på Rysslands territorium Federation”, registrerad av Ryska federationens justitieministerium den 27 december 2013 nr 30883;

Bank of Russia förordning nr 3326-U, daterad 17 juli 2014, "Om ändringar av Bank of Russias förordning nr 385-P, daterad 16 juli 2012, "Om redovisningsregler för kreditinstitut belägna på Rysslands territorium Federation”, registrerad av Ryska federationens justitieministerium 7 augusti 2014 nr 33470;

Bank of Russia förordning nr 3365-U, daterad 19 augusti 2014, "Om ändringar av Bank of Russias förordning nr 385-P, daterad 16 juli 2012, "Om redovisningsregler för kreditinstitut belägna på Rysslands territorium Federation”, registrerad av Ryska federationens justitieministerium 2 september 2014 nr 33940;

Bank of Russia förordning nr 3501-U, daterad 22 december 2014, "Om ändringar av Bank of Russias förordning nr 385-P, daterad 16 juli 2012, "Om redovisningsregler för kreditinstitut belägna på Rysslands territorium Federation”, registrerad av Ryska federationens justitieministerium 28 januari 2015 nr 35764;

Bank of Russia förordning nr 3503-U, daterad 22 december 2014, "Om ändringar av Bank of Russias förordning nr 385-P, daterad 16 juli 2012, "Om redovisningsregler för kreditinstitut belägna på Rysslands territorium Federation”, registrerad av Ryska federationens justitieministerium 9 februari 2015 nr 35936;

Bank of Russias förordning nr 3597-U daterad 15 mars 2015 "Om ändringar av Bank of Russias förordning nr 385-P daterad 16 juli 2012 "Om redovisningsregler för kreditinstitut belägna på Ryska federationens territorium”, registrerad av Ryska federationens justitieministerium 1 april 2015 nr 36678;

Bank of Russia förordning nr 3623-U, daterad 15 april 2015, "Om ändringar av Bank of Russias förordning nr 385-P, daterad 16 juli 2012, "Om redovisningsregler för kreditinstitut belägna på Rysslands territorium Federation”, registrerad av Ryska federationens justitieministerium 28 april 2015 nr 37042;

Bank of Russia förordning nr 3659-U, daterad 4 juni 2015, "Om ändringar av Bank of Russias förordning nr 385-P, daterad 16 juli 2012, "Om redovisningsregler för kreditinstitut belägna på Rysslands territorium Federation”, registrerad av Ryska federationens justitieministerium 17 juni 2015 nr 37684;

Bank of Russia förordning nr 3685-U, daterad 22 juni 2015, "Om ändringar av Bank of Russias förordning nr 385-P, daterad 16 juli 2012, "Om redovisningsregler för kreditinstitut belägna på Rysslands territorium Federation”, registrerad av Ryska federationens justitieministerium 16 juli 2015 nr 38043;

Bank of Russia förordning nr 3775-U, daterad 3 september 2015, "Om ändringar av Bank of Russias förordning nr 385-P, daterad 16 juli 2012, "Om redovisningsregler för kreditinstitut belägna på Rysslands territorium Federation”, registrerad av Ryska federationens justitieministerium 21 oktober 2015 nr 39402;

Bank of Russias förordning nr 3826-U daterad 21 oktober 2015 "Om ändringar av Bank of Russias förordning nr 385-P daterad 16 juli 2012 "Om redovisningsregler för kreditinstitut belägna på Ryska federationens territorium", registrerad av Ryska federationens justitieministerium 12 november 2015 nr 39700;

Bank of Russia förordning nr 3846-U, daterad 10 november 2015, "Om ändringar av Bank of Russias förordning nr 385-P, daterad 16 juli 2012, "Om redovisningsregler för kreditinstitut belägna på Rysslands territorium Federation”, registrerad av Ryska federationens justitieministerium den 2 december 2015 nr 39932;

Bank of Russia förordning nr 3863-U, daterad 30 november 2015, "Om ändringar av Bank of Russias förordning nr 385-P, daterad 16 juli 2012, "Om redovisningsregler för kreditinstitut belägna på Rysslands territorium Federation”, registrerad av Ryska federationens justitieministerium den 18 december 2015 nr 40164;

Bank of Russia förordning nr 4065-U, daterad 8 juli 2016, "Om ändringar av Bank of Russias förordning nr 385-P, daterad 16 juli 2012, "Om redovisningsregler för kreditinstitut belägna på Rysslands territorium Federation”, registrerad av Ryska federationens justitieministerium 4 augusti 2016 nr 43114.

Grundläggande begrepp och notation:

A - aktivt konto;

P - passivt konto;

SB - Public Joint Stock Company "Sberbank of Russia" (nedan - PJSC Sberbank);

OFBU - allmän fond för bankförvaltning;

interbank - relaterade till transaktioner mellan kreditinstitut, såväl som mellan kreditinstitut och Rysslands centralbank, utländska banker;

korrespondentbanker (respondentbanker) är kreditinstitut och (eller) utländska banker som har upprättat korrespondentförbindelser med varandra.

Konton för utlänningar anges med ordet "utländska", konton utan ordet "utländska" används för att registrera invånarnas transaktioner.

Medel överförda i enlighet med reservkraven från auktoriserade organ i andra länder A Säkerhet hos en betalningssystemoperatör som inte är ett nationellt betydande betalningssystem A Avräkningar om förtroendeförvaltning Avräkningar om förtroendeförvaltning Intäkter från förtroendeförvaltning Intäkter från förtroendeförvaltning Vinst fr.o.m. trust management Vinst från trust management Utländsk valuta, checkar (inklusive resecheckar), vars nominella värde anges i utländsk valuta, skickas för indrivning A Ej mottagna ränteintäkter på lån, inlåning, andra placerade medel, skuldförbindelser (förutom växlar av växel) och växlar ej avskrivna från balansräkningen Ej erhållna ränteintäkter på lån, inlåning, andra placerade medel, skuldförbindelser (utom skuldebrev) och skuldebrev avskrivna från balansräkningen på grund av att det inte går att driva in Ej indrivna ränteintäkter pr. skuldebrev avskrivna från balansräkningen ii A Huvudsaklig skuld avskriven på grund av oindrivbarhet Skuld på interbanklån, inlåning och andra placerade medel avskrivna mot avsättningar för eventuella förluster A Kapitel D. Redovisning för redovisning av fordringar och skulder på finansiella derivatinstrument och andra kontraktstransaktioner), för vilka avräkningar och leverans utförs tidigast nästa dag efter datumet för ingående av kontraktet (transaktion) Del I. Allmän del

1. Denna bilaga fastställer en enhetlig metodisk grund för organisation och upprätthållande av bokföring, obligatorisk för alla kreditinstitut.

2. Redovisningens huvuduppgifter är:

bildande av detaljerad, tillförlitlig och meningsfull information om ett kreditinstituts verksamhet och dess egendomsstatus, nödvändig för användare av bokföringsutdrag (ekonomiska)

upprätthålla en detaljerad, fullständig och tillförlitlig redovisning av all bankverksamhet, förekomsten och rörelsen av fordringar och förpliktelser, användningen av materiella och finansiella resurser av ett kreditinstitut;

identifiering av reserver på gården för att säkerställa ett kreditinstituts finansiella stabilitet, för att förhindra negativa resultat av dess verksamhet;

användningen av redovisning för förvaltningsbeslut.

3. Ett kreditinstitut utvecklar och godkänner en redovisningsprincip i enlighet med denna bilaga och andra bestämmelser från Bank of Russia.

Med förbehåll för obligatoriskt godkännande av chefen för kreditinstitutet:

en arbetskontoplan för redovisning i ett kreditinstitut och dess underavdelningar, baserad på den kontoplan för kreditinstitut som föreskrivs i detta tillägg;

former av primära redovisningsdokument som används för att bearbeta transaktioner, med undantag för de formulär som tillhandahålls av Rysslands Banks regler; former av redovisningsregister som lämnats in av kreditinstitutets chefsrevisor, som inte inkluderar de standardformer för analytisk och syntetisk redovisning som fastställs i detta tillägg;

förfarandet för reglering av ömsesidiga skulder och redovisning av fordringar och förpliktelser inom bankerna mellan ett kreditinstituts filialer eller mellan ett kreditinstituts huvudkontor och dess filialer;

förfarandet för att utföra individuella redovisningstransaktioner som inte strider mot Ryska federationens lagstiftning, såväl som Rysslands centralbanks regler;

metoder för värdering av tillgångar och skulder, samt metoder för värdering av skulder (fordringar) för betalning av långsiktiga förmåner till anställda efter avslutad anställning, inte begränsat till fasta betalningar, andra långsiktiga förmåner till anställda, avgångsvederlag lön med en löptid på mer än 12 månader efter utgången av den årliga redovisningsperiod då anställda utförde arbetsuppgifter som säkerställer rätten att få ersättning i framtiden (nedan - prestationsperioden är mer än 12 månader efter utgången av den årliga rapporteringsperiod);

metoder för redovisning av anläggningstillgångar, immateriella tillgångar, fastigheter som tillfälligt inte används i huvudverksamheten, långsiktiga tillgångar avsedda för försäljning, lager, arbets- och arbetsobjekt som erhållits under ersättning, pantavtal, vars syfte inte är definierat;

förfarandet för att genomföra en inventering av tillgångar och skulder;

dokumentflödesregler ochngsteknik, inklusive grenar (strukturella divisioner);

förfarandet för övervakning av transaktioner inom bank;

förfarandet och frekvensen för utskrift på pappersdokument av analytisk och syntetisk redovisning. I detta fall ska balans- och omsättningsräkning skrivas ut för den sista kalenderdagen i varje månad. Utskrift på papper av analytiska bokföringsdokument (inklusive personliga konton) utförs i enlighet med punkt 2.1 i del III i detta tillägg;

andra lösningar som är nödvändiga för organisationen av redovisningen.

4. Bokföring och förvaring av redovisningshandlingar ska organiseras av chefen för kreditinstitutet.

Chefsrevisorn för ett kreditinstitut är ansvarig för utformningen av en redovisningspolicy, upprätthållandet av bokföring och snabb inlämning av fullständiga och tillförlitliga (ekonomiska) redovisningar.

Chefsrevisorn säkerställer att de transaktioner som utförs följer Ryska federationens lagstiftning, såväl som Rysslands centralbanks bestämmelser, kontroll över egendomsrörelsen och fullgörandet av skyldigheter.

Kraven på huvudrevisorn för att dokumentera transaktioner och lämna in nödvändiga dokument och information till redovisningsavdelningen är obligatoriska för alla anställda i ett kreditinstitut.

Utan underskrift av chefsrevisorn eller tjänstemän som auktoriserats av honom, bör avräknings- och kontantdokument inte accepteras för verkställighet.

5. Bokföring av transaktioner som utförs på kundkonton, egendom, fordringar, skyldigheter och fakta om kreditinstitutens ekonomiska liv ska föras i Ryska federationens valuta.

6. Redovisning av egendom som tillhör andra juridiska personer som innehas av ett kreditinstitut ska utföras separat från den egendom som ägs av kreditinstitutet.

7. Bokföringshandlingar förs av ett kreditinstitut kontinuerligt från tidpunkten för dess registrering som en juridisk person fram till omorganisation eller likvidation i enlighet med det förfarande som fastställts i Ryska federationens lagstiftning.

8. Ett kreditinstitut ska föra bokföring över egendom, bank och affärsverksamhet genom dubbel bokföring på sammanhängande konton som ingår i arbetsplanen för konton i kreditinstitutet.

Syntetisk redovisningsdata måste motsvara omsättningen och saldonen på analytiska redovisningskonton.

9. Alla operationer och resultat av inventeringen är föremål för snabb återspegling i redovisningen utan några utelämnanden eller undantag.

10. I kreditinstitutens räkenskaper redovisas pågående transaktioner inom bankerna och transaktioner för att redovisa kapitalutgifter (nedan kallade kapitalinvesteringar) separat.

11. Överensstämmelse med denna bilaga måste säkerställa:

snabb och korrekt kundservice;

snabb och korrekt återspegling av bankverksamhet i kreditinstitutens redovisning och rapportering;

förebyggande av möjligheten till brist, förskingring av medel, materiella tillgångar;

minskning av arbetskostnader och medel för bankverksamhet genom användning av automationsverktyg;

korrekt utförande av dokument som härrör från kreditinstitut, underlättar deras leverans och användning på deras destination, förhindrar fel och olagliga handlingar vid utförandet av bokföringsoperationer.

12. Kontoplanen för kreditinstitut och förfarandet för dess tillämpning baseras på de principer och kvalitativa egenskaper för redovisning som anges i punkterna 12.1–12.12 i denna paragraf.

12.1. Kontinuitet i verksamheten.

Denna princip förutsätter att kreditinstitutet kommer att fortsätta sin verksamhet i framtiden och det har inga avsikter och behov av likvidation, betydande minskning av verksamheten eller verksamhet på ogynnsamma villkor.

12.2. Reflektion av intäkter och kostnader på periodiseringsgrunden.

Denna princip innebär att de finansiella resultaten av transaktioner (intäkter och kostnader) återspeglas i bokföringen när de slutförs, och inte vid mottagandet eller betalningen av kontanter (motsvarande).

Intäkter och kostnader återspeglas i redovisningen i den period de avser.

12.3. Konstans av redovisningsregler.

Ett kreditinstitut måste ständigt vägledas av samma redovisningsregler, utom i fall av betydande förändringar i dess verksamhet eller ändringar i Rysslands lagstiftning som hänför sig till ett kreditinstituts verksamhet. I annat fall måste jämförbarheten av data för rapporteringsperioden och föregående period säkerställas.

12.4. Varning.

Tillgångar och skulder, intäkter och kostnader bör uppskattas och återspeglas i redovisningen på ett rimligt sätt, med tillräcklig grad av försiktighet, för att inte överföra befintliga risker som potentiellt hotar kreditinstitutets finansiella ställning till kommande perioder.

Samtidigt bör ett kreditinstituts redovisningsprincip säkerställa större beredskap att redovisa utgifter och skulder i redovisningen än möjliga intäkter och tillgångar, och inte tillåta skapandet av dolda reserver (avsiktlig underskattning av tillgångar eller inkomster och avsiktlig överskattning av skulder eller kostnader ).

12.5. Aktuella transaktioner.

Transaktioner registreras i bokföringen samma dag som de utförs (dokument tas emot), om inte annat föreskrivs av Rysslands Banks regler.

12.6. Separat reflektion av tillgångar och skulder.

Enligt denna princip värderas tillgångs- och skuldkonton separat och presenteras på bruttobasis.

12.7. Kontinuitet för det inkommande saldot.

Saldon på saldo och utanför balanskonton i början av den aktuella rapporteringsperioden måste motsvara saldona vid slutet av föregående period.

12.8. Prioritering av innehåll framför form.

Transaktioner bokförs enligt deras ekonomiska innehåll och inte enligt deras juridiska form.

12.9. Öppenhet.

Rapporterna bör korrekt återspegla kreditinstitutets verksamhet, vara begripliga för en informerad användare och fria från oklarheter när det gäller att återspegla kreditinstitutets ställning.

12.10. En kreditorganisation ska upprätta en konsoliderad balansräkning och rapportering för kreditorganisationen som helhet. De dagliga balansräkningarna som används i ett kreditinstituts arbete upprättas på grundval av andra ordningens konton.

12.11. Värdering av tillgångar och skulder.

Tillgångar accepteras för redovisning till sin ursprungliga kostnad.

Därefter, i enlighet med denna bilaga och andra regler från Rysslands centralbank, värderas (omvärderas) kreditinstitutets tillgångar till verkligt värde, till anskaffningsvärde eller genom att göra avsättningar för eventuella förluster.

I redovisningen återspeglas resultaten av värdering (omvärdering) av tillgångar med hjälp av ytterligare konton som korrigerar den initiala kostnaden för tillgången som är registrerad på huvudkontot, eller innehåller information om värdering (omvärdering) av tillgångar som bokförts på huvudkontot till verkligt värde (nedan kallat kontrakontot).

Kontrakonton är avsedda att i redovisningen återspegla förändringar i tillgångarnas initiala kostnad till följd av omvärdering till verkligt värde, skapande av reserver i närvaro av risker för eventuella förluster, samt avskrivningar under drift.

Förpliktelser återspeglas i redovisningen i enlighet med villkoren i kontraktet för att säkerställa kontroll över fullständigheten och aktualiteten för deras fullgörande. I de fall som anges i denna bilaga och andra regler från Bank of Russia, omvärderas även skulder till verkligt värde.

Bestämmelserna i detta stycke är inte tillämpliga på omvärdering av medel i utländsk valuta och ädla metaller, som anges i punkterna 17 och 18 i denna del.

Bedömningen av aktierna i det auktoriserade kapitalet i dotterbolag och dotterbolag, vars värde vid förvärvet uttrycks i utländsk valuta, bestäms i rubel till den officiella valutakursen mot rubeln som fastställts av Ryska federationens centralbank, i kraft på dagen för deras reflektion på balanskonto nr 601 "Andelar i dotterbolag och beroende aktiebolag, investeringsfonder".

Värderingen av aktier i andra juridiska personers auktoriserade kapital, vars värde vid förvärvet uttrycks i utländsk valuta, bestäms i rubel till den officiella valutakursen mot rubeln som fastställts av Ryska federationens centralbank, med verkan den datumet för deras reflektion på balanskonto nr 602 "Annan andel".

12.12. Värdeföremål och dokument som registrerats på balansräkningskonton återspeglas inte på konton utanför balansräkningen, förutom i de fall som anges i denna bilaga och Rysslands Banks regler.

Dessa principer och kvalitativa egenskaper måste iakttas av kreditinstitutet vid utveckling av redovisningsprinciper, finansiella planer (affärsplaner).

13. I kontoplanen för kreditinstitut definieras balanskonton av andra ordningen som endast aktiva eller som endast passiva eller utan kontotecken.

I den analytiska bokföringen på konton av andra ordningen, som bestäms av Listan över parade konton, för vilka saldot kan ändras till det motsatta, som anges i bilaga 1 till denna bilaga, öppnas parade personliga konton. Det är tillåtet att ha ett saldo på endast ett personligt konto från ett öppet par - aktivt eller passivt. I början av en arbetsdag börjar transaktioner på ett personligt konto som har ett saldo (saldo), och i avsaknad av ett saldo, från ett konto som motsvarar transaktionens art. Om i slutet av arbetsdagen ett saldo (saldo) bildas på det personliga kontot som är motsatt kontots tecken, det vill säga på ett passivt konto - debet eller på ett aktivt konto - kredit, måste det vara överförs genom en bokföringspost på grundval av en minnesorder 0401108 (formulärkod enligt All-Russian Classifier of Management-dokumentationen) (hädanefter kallad minnesorder) till motsvarande parade personliga konto för redovisning av medel.

Om det av någon anledning har uppstått ett saldo (saldo) på båda parade personliga konton, är det nödvändigt att i slutet av arbetsdagen överföra det mindre saldot till kontot med ett större saldo genom en bokföringspost på basis av en minnesorder, det vill säga i slutet av arbetsdagen ska det bara finnas ett saldo - antingen debet eller kredit på ett av de ihopparade personliga kontona.

Konton som inte har ett kontotecken introduceras för att kontrollera att transaktioner återspeglas i rätt tid under arbetsdagen. Från och med slutet av dagen bör det inte finnas några kontosaldon i det dagliga saldot utan att ange kontots tecken.

14. Det är inte tillåtet att upprätta ett debetsaldo på ett passivt konto eller ett saldo på ett aktivt konto vid dagens slut.

Om ett kreditinstitut, i fall som fastställts av Ryska federationens lagstiftning, accepterar order från kunder att debitera pengar från sina bankkonton utöver tillgängliga medel, betalas order från dessa konton. Eftersom det i detta fall sker en operation med kreditering av kundens konto (hädanefter kallad "övertrasseringen"), överförs det resulterande debetsaldot vid dagens slut från bankkonton till konton för registrering av lån som beviljats ​​kunder. Sådana transaktioner utförs om det föreskrivs i bankkontoavtalet.

15. Kontoplanen för kreditinstitut har följande struktur: kapitel, sektioner, underavdelningar, första ordningens konton, andra ordningens konton.

Baserat på detta, och även med hänsyn till valutakoderna, säkerhetsnyckeln, vilket gör kontot tydligt, fastställdes Schema för beteckning av personliga konton och deras numrering (för huvudkonton) (bilaga 1 till denna bilaga).

Kontonumrering tillåter vid behov att lägga in ytterligare personliga konton på föreskrivet sätt.

Kreditinstitut har rätt att under en viss period öppna sparkonton för juridiska personer och individer (kunder) på samma balanskonto som man planerar att öppna ett bankkonto på för kreditering av medel. Det är inte tillåtet att spendera pengar från sparkonton. Medel från ackumulerade konton vid utgången av löptiden överförs till bankkonton hos kunder som utfärdats i enlighet med det fastställda förfarandet. Sparkonton ska inte användas för att fördröja överföringar och bryta mot gällande betalningsordning.

Separata personliga konton för kunder kan öppnas på bankkonton för redovisning av operationer med användning av medel för kapitalinvesteringar och andra ändamål. Öppnandet av dessa konton och utförandet av transaktioner på dem sker på avtalsvillkor på samma balanskonto som transaktioner på bankkonton registreras på. Kreditinstitut utövar kontroll över transaktioner som utförs på nämnda konton inom de gränser som bestäms av Ryska federationens lagstiftning och relevanta avtal.

Om budgetmedel avsätts för kapitalinvesteringar, utförs dessa operationer i enlighet med förfarandet för att bedriva verksamhet med budgetmedel.

I Kontoplanen för kreditinstitut avsätts konton för redovisning av andra attraherade och placerade medel.

Dessa konton är utformade för att redogöra för kontanter, ädelmetaller och värdepapper som upptagits och placerats av kreditinstitut på återbetalningsbar basis enligt andra avtal än ett bankinlåningsavtal, en kunds bankkonto och ett låneavtal (till exempel under låneavtal).

Konton "Avsättningar för eventuella förluster" är avsedda att redogöra för rörelsen (bildning (ytterligare periodisering), återvinning (minskning) av reserver för möjliga förluster. Passiva konton. Bildande (ytterligare periodisering) av reserver återspeglas i krediten av kontona " Avsättningar för eventuella förluster" i överensstämmelse med bokföringskontots kostnader.

Återvinningen (minskningen) av reserver återspeglas i debiteringen av kontot "Avsättningar för eventuella förluster" i överensstämmelse med inkomstkontot. Dessutom återspeglas avskrivningar (delvis eller helt) av det bokförda värdet av ej indrivningsbara tillgångar i debiteringen av konton för bokföring av reserver för eventuella förluster.

Analytisk redovisning upprätthålls i Ryska federationens valuta på det sätt som bestäms av kreditinstitutets redovisningsprincip. Samtidigt bör den analytiska redovisningen ge information om skapade reserver i förhållande till fastighetsobjekt, samt andra tillgångar (fordringar), avtal som slutits med låntagare och andra motparter, för vilka bildandet av reserver görs på individuell basis och för portföljer av homogena lån (fordringar).

Om portföljen av homogena lån (fordringar) inkluderar lån (fordringar) som återspeglas på olika balanskonton av första ordningen, bör ett personligt konto (personliga konton) öppnas för varje balanskonto av den första ordningen för att återspegla beloppet av reserv bildad för homogena lån (fordringar) av motsvarande portfölj . Ett kreditinstitut har rätt att, utifrån de väsentlighetskriterier som godkänts i redovisningsprincipen, öppna ett personligt konto (personliga konton) på ett balanskonto (balanskonton) av första ordningen, på vilket (vilket) det finns en betydande volym (volymer) av homogena lån (fordringar) som ingår i motsvarande portfölj.

I kontoplanen för kreditinstitut allokeras kontona "Reserver - uppskattade skulder av icke-kreditkaraktär" för att redogöra för rörelsen (bildning (tilläggsperiodisering), återställande (minskning) av reserver som skapats i samband med de beräknade skulderna av icke-kreditkaraktär som existerar vid ett kreditinstitut på den månatliga rapporteringsdagen.

16. I kontoplanen för kreditinstitut används kontot "Cash in transit" för att registrera pengar som skickats till andra kreditinstitut eller filialer till ett kreditinstitut och som ännu inte har godkänts (inte krediterats i kassan) av mottagaren.

17. Konton i utländsk valuta öppnas på alla konton i kontoplanen för kreditinstitut, där transaktioner i utländsk valuta kan registreras. Samtidigt registreras transaktioner i utländsk valuta på samma konton för andra ordning där transaktioner i rubel registreras, med öppnande av separata personliga konton i respektive valuta.

Operationer på konton i utländsk valuta utförs i enlighet med Ryska federationens valutalagstiftning.

Numret på ett personligt konto som öppnas för att registrera transaktioner i en utländsk valuta ska inkludera en tresiffrig kod för motsvarande utländsk valuta i enlighet med All-Russian Classifier of Currencies.

Analytiska konton får endast föras i utländsk valuta eller i utländsk valuta och i rubel. Syntetisk redovisning utförs endast i rubel.

Omräkning av analytiska redovisningsdata i utländsk valuta till rubel (omvärdering av medel i utländsk valuta) utförs genom att multiplicera mängden utländsk valuta med den officiella växelkursen för utländsk valuta mot rubeln (nedan kallad den officiella kursen) som fastställts av ryska federationens centralbank.

Omvärdering av medel i utländsk valuta görs i början av arbetsdagen innan transaktionerna på kontot (konton) återspeglas. Ingående balans i början av dagen är föremål för omvärdering, med undantag för beloppen av mottagna och utbetalda förskott och förskottsbetalningar för levererade varor, utfört arbete och utförda tjänster, bokförda på balanskonton för redovisning av avräkningar med utländska organisationer den affärstransaktion.

Den dagliga balansräkningen för 31 december baseras på de officiella växelkurserna per 31 december.

När konton endast upprätthålls i utländsk valuta, bör summan av saldon på alla personliga konton i utländsk valuta för motsvarande balanskonto i andra ordningen återspeglas i redovisningsregister och i standardformer av analytisk och syntetisk redovisning i rubel till den officiella kursen . Dessa data bör användas för att förena analytisk redovisning med syntetisk redovisning.

Alla banktransaktioner som utförs av kreditinstitut i utländsk valuta måste endast återspeglas i den dagliga balansräkningen i rubel. För ytterligare kontroll och analys av transaktioner i utländsk valuta tillåts kreditinstitut att utveckla särskilda program och redovisningsregister.

I kontoplanen tilldelas särskilda konton för kreditinstitut för att registrera transaktioner med icke-bosatta i Ryska federationen. Om kontonamnet inte innehåller ordet "utomlands" används kontot för att spegla invånarnas transaktioner. Termerna "resident", "icke-resident" används i den betydelse som fastställts av Ryska federationens valutalagstiftning.

18. Numret på ett personligt konto som öppnats för att registrera transaktioner med ädelmetaller ska innehålla en tresiffrig kod för motsvarande ädelmetall i enlighet med klassificeraren av valutor under mellanstatliga avtal som används i Ryska federationens banksystem (klassificeraren av clearingvalutor).

Analytiska räkenskaper för verksamhet med ädelmetaller kan endast föras i redovisningsenheter av ren (för guld) eller ligatur (för silver, platina och palladium) massa av metallen (nedan kallad redovisningsenhet för massa) eller i redovisningsenheter av massa och i rubel.

Syntetisk redovisning utförs endast i rubel.

När konton endast upprätthålls i redovisningsenheter av massa, bör summan av saldon på alla personliga konton i ädelmetaller av motsvarande balansräkningskonto av andra ordningen återspeglas i redovisningsregister och i standardformer för analytisk och syntetisk redovisning i rubel vid nuvarande rabatterade priser från Ryska federationens centralbank för ädla metaller (nedan kallat rabattpriset för ädla metaller). Dessa data bör användas för att förena analytisk redovisning med syntetisk redovisning.

Kreditinstitutens tillgångar och skulder i ädla metaller (förutom ädelmetaller i form av mynt och jubileumsmedaljer), samt saldon på konton utanför balansräkningen, återspeglas i ett kreditinstituts balansräkning baserat på rabatterade priser för raffinerade ädla metaller (guld, silver, platina, palladium).

Omräkningen av analytiska redovisningsdata i redovisningsenheter av massa till rubel (omvärdering av ädelmetaller) utförs genom att multiplicera massan av ädelmetallen med redovisningspriset för motsvarande raffinerade ädelmetall.

Omvärdering av ädelmetaller görs i början av arbetsdagen innan transaktionerna på kontot (konton) återspeglas. Ingående balans i början av dagen är föremål för omvärdering.

Den dagliga balansräkningen för 31 december är sammanställd utifrån de bokförda priserna för respektive raffinerad ädelmetall som gäller per 31 december.

19. I avsnittet "Verksamhet med värdepapper och finansiella derivatinstrument" särskiljs grupper av konton efter typer av verksamhet:

investeringar i skuldförbindelser (utom växlar), investeringar i aktier, diskonterade växlar, värdepapper utgivna av kreditinstitut, finansiella derivatinstrument.

Första ordningens konton öppnas för kreditinstitutens investeringar i värdepapper, beroende på syftet med köpet, för diskonterade skuldebrev för grupper av enheter som har avsatt skuldebrev (om det inte finns någon aval, de som har utfärdat skuldebrev), för värdepapper utgivna av kreditinstitut, efter typ av värdepapper.

Investeringar i värdepapper på andra ordningens konton är indelade i grupper av enheter - emittenter av värdepapper.

Diskonterade skuldebrev, samt värdepapper utgivna av kreditinstitut, delas upp efter deras löptid.

Redovisning av transaktioner med värdepapper och finansiella derivatinstrument utförs i enlighet med denna bilaga och Rysslands centralbanks regler för dessa frågor.

20. Konton (där så krävs) fördelas i saldots tillgångar och skulder enligt villkoren:

för saldokonton:

poste restante;

i upp till 30 dagar;

under en period av 31 till 90 dagar;

under en period av 91 till 180 dagar;

under en period av 181 dagar till 1 år;

under en period av mer än 1 år till 3 år;

för en period av mer än 3 år;

för interbanklån och ett antal insättningstransaktioner - ytterligare villkor för en dag och upp till 7 dagar;

om konton för bokföring av fordringar och skulder på finansiella derivatinstrument enligt kapitel D "Konto för bokföring av fordringar och skulder på finansiella derivatinstrument och andra kontrakt (transaktioner), enligt vilka avveckling och leverans sker tidigast dagen efter dagen för ingående av avtalet (transaktion)”:

med en deadline för nästa dag;

med en tidsfrist på 2 till 7 dagar;

med en tidsfrist på 8 till 30 dagar;

med ett förfallodatum på 31 till 90 dagar;

med en löptid på 91 dagar eller mer.

Beloppen krediteras de relevanta kontona efter förfallodag vid transaktionstillfället. Villkoren bestäms från transaktionsögonblicket (oavsett vilket datum som anges i dokumentet, säkerhet).

On demand-konton, tillsammans med medel som är föremål för avkastning (kvitto) on demand (on demand-villkor), beaktas även medel som är föremål för återbetalning (kvitto) vid uppkomsten av ett villkor (händelse) som anges i avtalet. vilket specifikt datum är okänt (på villkoren "innan tillståndet (händelsen) inträffade").

I de fall de tidigare fastställda villkoren för att attrahera och placera medel ändras, beräknas de nya villkoren genom att lägga till (minska) de dagar för vilka avtalstiden ändras (ökas (minskas)) till de tidigare fastställda villkoren. överföras till kontot för andra ordningen med ny termin.

Redovisning av kredittransaktioner (aktiva och passiva) planeras också att hållas av ägare, kommersiella, icke-kommersiella organisationer.

På kontona i kapitel A "Saldokonton" och konton för bokföring av fordringar och skulder på finansiella derivatinstrument i kapitel D "Konto för bokföring av fordringar och skulder på finansiella derivatinstrument och andra avtal (transaktioner) enligt vilka avveckling och leverans inte genomförs tidigare än nästa dag efter datumet för avtalets ingående (transaktionen)” bestäms konton efter villkor baserat på det faktiska antalet kalenderdagar.

21. Förfarandet för redovisning av transaktioner för att bilda kreditinstituts auktoriserade kapital anges i Rysslands Banks regler.

22. I Kontoplanen för kreditinstitut avsätts ett konto för redovisning av deltagares bidrag i aktiebolags egendom.

Deltagarnas bidrag till ett aktiebolags egendom görs i enlighet med federal lag nr. 14-FZ av den 8 februari 1998 "On Limited Liability Companies" (Sobraniye Zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 1998, nr 7, art. 785; nr 28, art 3261; 1999, nr 1, artikel 2; 2002, nr 12, artikel 1093; 2005, nr 1, artikel 18; 2006, nr 31, artikel 3437; nr 52, artikel 5497 2008, nr 18, 1941, nr 52, punkt 6227, 2009, nr 1, punkt 20, nr 29, punkt 3642, nr 31, punkt 3923, nr 52, punkt 6428;

2010, nr 31, art. 4196; 2011, nr 1, art. 13, art. 21; nr 29, art. 4291; nr 30, art. 4576;

nr 49, art. 7040; nr 50, art. 7347; 2012, nr 53, art. 7607; 2013, nr 13, art. 1811;

nr 30, art. 4043; nr 51, art. 6699; 2014, nr 19, art. 2334; 2015, nr 14, art. 2022;

nr 27, art. 4000, art. 4001; 2016, nr 1, art. 11, art. 29; nr 27, art. 4276, art. 4293).

Redovisning av egendom som tillskjutits som bidrag från deltagare i ett aktiebolag, beroende på typ, sker enligt denna bilaga.

24. Kontoplanen för kreditinstitut tillhandahåller konton för redovisning av förpliktelser (fordringar) att betala kortfristiga ersättningar till anställda, ersättningsförpliktelser efter avslutad anställning begränsade till fasta betalningar och långfristiga efter avslutad anställning. ersättningsskulder (fordringar), aktiviteter som inte är begränsade till fasta betalningar, förpliktelser (fordringar) att betala andra långsiktiga ersättningar till anställda och skyldigheter att betala ersättningar vid uppsägning, samt att minska (öka) skulder (ökning (minska) av fordringar) till betala långsiktiga personalförmåner efter avslutad anställning vid omvärdering .

25. Kontoplanen för kreditinstitut definierar konton för kreditinstituts egendom och internbanksverksamhet.

25.1. Redovisning av anläggningstillgångar, immateriella tillgångar, fastigheter som tillfälligt inte används i huvudverksamheten, långfristiga tillgångar avsedda för försäljning, lager, arbetsredskap och arbetsobjekt som erhållits under ersättning, pantavtal, vars syfte inte är definierat, upptas. ut i enlighet med förordningarna från Rysslands centralbank daterade den 22 december 2014 nr 448-P “Om redovisningsförfarandet för anläggningstillgångar, immateriella tillgångar, fastigheter som tillfälligt inte används i huvudverksamheten, långsiktiga tillgångar avsedda för försäljning , lager, arbets- och arbetsartiklar som erhållits under ersättning, pant, vars syfte inte är definierat, i kreditinstitut”, registrerat av Ryska federationens justitieministerium den 6 februari 2015 nr 35917, den 27 november 2015 nr 39890, den 11 juli 2016 nr 42803 (nedan kallad Rysslands centralbanks förordning nr 448-P).

Förfarandet för att tillämpa kontoplanen för kreditinstitut vid redovisning av leasingverksamhet, inklusive finansiell leasing (leasing), genomförs i enlighet med bilaga 7 till denna bilaga.

25.2. För att utöva kontroll över försäljningen (avyttringen) av ett kreditinstituts egendom och för att visa resultaten av dessa transaktioner, är konton för deras redovisning särskilt tilldelade i kontoplanen för kreditinstitut.

26. Kontoplanen för kreditinstitut tillhandahåller andra ordningens konton för redovisning av inkomster, kostnader, vinster, förluster för ett kreditinstitut och användningen av dess vinster.

Principer och tillvägagångssätt för att fastställa inkomster och kostnader som återspeglas i redovisning på konton för redovisning av det finansiella resultatet för innevarande år och andra sammanlagda intäkter som återspeglas i redovisning på konton för redovisning av ytterligare kapital, med undantag av överkurs, under rapporteringsåret och "Rapporten om finansiella resultat för perioden 1 januari till __________ 20___ finns i Bank of Russias förordning nr 446-P daterad 22 december 2014 "Om förfarandet för att fastställa inkomster, utgifter och andra samlade inkomster för kreditinstitut ”, registrerat av Ryska federationens justitieministerium den 6 februari 2015 nr 35910, 8 december 2015 nr 40025 (nedan - Bank of Russias förordning nr 446-P).

27. Varje revisor i ett kreditinstitut är ansvarig för att utföra bokföringstransaktioner. Förfarandet för att utföra transaktioner av enskilda anställda bestäms av kreditinstitutets ledning. Samtidigt kan enskilda transaktioner inte utföras enbart av en revisor utan måste utföras med tilläggsunderskrift av en kontrollerande anställd - en revisor som har anförtrotts ansvaret för att utöva kontroll över bokföringen. Listan över konton, på vilka transaktioner är föremål för ytterligare kontroll, finns i bilaga 3 till denna bilaga.

28. Alla transaktioner som görs under en bankdag återspeglas i kreditinstitutets (dess filials) dagliga balansräkning. Balansen måste uppfylla följande grundläggande krav:

sammanställt efter andra ordningens räkenskaper;

för varje andra ordningens konto bör beloppen visas separat i kolumnerna: för konton i rubel; på konton i utländsk valuta, uttryckt i rubelekvivalenter, och i ädla metaller till bokfört värde; kontosumma;

för varje konto av första ordningen, för en grupp av dessa konton, för sektioner, för alla konton, visas totaler;

för ett antal aktiva (passiva) konton visar balansräkningen beloppen på motkonton och visar summan minus beloppen på motkonton;

vågen måste vara läsbar, rubriken måste ange:

namnet på kreditinstitutet, datumet då balansräkningen upprättades, måttenheten; nummer och namn på sektioner, grupper av konton av första ordningen, konton av första, andra ordningen, konton för vilka delsummor visas; det totala saldobeloppet, kallat "saldo";

debet- och kreditsaldon ska visas på en rad.

Primära balansräkningar (för ett kreditinstitut utan filialer, för varje filial) sammanställs i rubel och kopek, sammanfattning (konsoliderad) i de enheter som anges för utarbetande och presentation av rapporter.

29. Konto för redovisning av uppskjutna skatteskulder och uppskjutna skattefordringar avsätts för kreditinstitut i kontoplanen.

Redovisning av uppskjutna skatteskulder och uppskjutna skattefordringar utförs i enlighet med Rysslands centralbanks förordning av den 25 november 2013 nr 409-P "Om förfarandet för redovisning av uppskjutna skatteskulder och uppskjutna skattefordringar", registrerad av Ryska federationens justitieministerium den 25 december 2013 nr 30814 , och denna ansökan.

Del II. Kontoegenskaper

1. Denna del ger en beskrivning av kontona för de relevanta avsnitten i kontoplanen för kreditinstitut, och belyser funktionerna i att redovisa separata första och andra ordningens konton.

Tillsammans med kontonas egenskaper är det nödvändigt att använda Rysslands centralbanks regler för bankverksamhet och förfarandet för att återspegla dem i redovisningen, såväl som bilagorna till denna bilaga.

Konto nr 102 "Auktoriserat kapital i kreditinstitut"

1.1. Konto nr 102 registrerar kreditinstitutens auktoriserade kapital. Kreditinstitut etablerade i aktiebolagsform för bokföring på konto nr 10207 "Auktoriserat kapital i kreditinstitut etablerade i aktiebolagsform", kreditinstitut etablerade i aktiebolagsform - den konto nr 10208 "Auktoriserat kapital i kreditinstitut skapade i form av aktiebolag. Konton är passiva.

Krediten på respektive konton återspeglar beloppen av kvitton till det auktoriserade kapitalet i korrespondens med korrespondent, bankkonton för kunder, konton för registrering av egendom, kontanter (bidrag från individer), konton för registrering av uppgörelser med andra borgenärer på personliga konton för köpare av aktier och med andra konton i fall som fastställts av Rysslands Banks regler.

Debiteringen av de relevanta kontona återspeglar beloppet för minskningen av det auktoriserade kapitalet i de belopp som fastställts i Rysslands lagstiftning.

Federationsärenden, inklusive:

när medlen i det auktoriserade kapitalet återlämnas av ett kreditinstitut etablerat i form av ett aktiebolag till pensionerade deltagare i korrespondens med ett kontantkonto (individer), bankkonton hos kunder, korrespondentkonton vid överföring av medel till andra banker;

vid annullering av de återköpta aktierna i det auktoriserade kapitalet (aktierna) i överensstämmelse med kontot för redovisningen av egna aktier av det auktoriserade kapitalet (aktierna) som återköpts av kreditinstitutet;

när Rysslands centralbank fattar ett beslut om att minska storleken på kreditinstitutens auktoriserade kapital till beloppet av kapitalbasen (kapital) eller till en rubel i överensstämmelse med kontot för redovisning av balanserade vinstmedel (avtäckt förlust).

Förfarandet för att upprätthålla analytisk redovisning för konton för redovisning av det auktoriserade kapitalet bestäms av kreditinstitutet.

Konto nr 105 "Egna andelar av auktoriserat kapital (andelar) inlösta av kreditinstitut"

1.2. På konto nr 105 ”Egna andelar av auktoriserat kapital (aktier) inlösta av kreditinstitut” förs andra ordningens konton: i kreditinstitut etablerade i aktiebolagsform - för redovisning av återköpta aktier, i kreditinstitut etablerade i aktiebolagsform, - Redovisning av återköpta aktier.

Konton är aktiva.

Debiteringen av kontot återspeglar beloppen för de återköpta aktierna (aktierna) av deltagarna utan att ändra beloppet på det auktoriserade kapitalet i korrespondens med korrespondentkonton, bankkonton hos kunder, konton för kontantredovisning (för individer), för redovisning av avräkningar med andra borgenärer.

Krediten på kontot återspeglar beloppen: i händelse av en minskning av det auktoriserade kapitalet i överensstämmelse med kontona för redovisningen av det auktoriserade kapitalet; när ett kreditinstitut säljer återköpta aktier (aktier) till andra deltagare, aktieägare i korrespondens med korrespondentkonton, kundbankkonton, kassakonto (privatpersoner).

Inom analytisk redovisning upprätthåller kreditinstitut etablerade i form av aktiebolag personliga konton efter aktieslag och kreditinstitut etablerade i form av aktiebolag har ett personligt konto.

Konto nr 106 "Ytterligare kapital"

1.3. Syftet med kontot är att redovisa ytterligare kapital. Konton nr 10601, nr 10602, nr 10603, nr 10609, nr 10611, nr 10612, nr 10614, nr 10619, nr 10621, nr 10622 och nr 4 och nr 5 är aktiva .

Konton nr 10601 och nr 10611 tar hänsyn till ökningen (minskningen) av värdet på anläggningstillgångar, immateriella tillgångar vid omvärdering, samt minskningen (ökningen) av värdet på anläggningstillgångar, immateriella tillgångar vid redovisning av nedskrivningar (återvinning av tidigare redovisade nedskrivningar). Konton nr 10601 och nr 10611 överensstämmer med kontona för redovisning av anläggningstillgångar, immateriella tillgångar, avskrivningar av anläggningstillgångar, immateriella tillgångar samt med kontot för nedsättning av ytterligare kapital för uppskjuten inkomstskatt.

Konto nr 10602 redovisar inkomst i form av ett överskott av placeringspriset för aktier (betalning för aktier) över deras nominella värde, som erhålls vid bildande och ökning av det auktoriserade kapitalet i ett kreditinstitut.

För debitering av konton nr 10601, nr 10602 och nr 10611 debiteras belopp endast om:

återbetalning på bekostnad av medel som redovisas på konton nr 10601 och nr 10611, beloppen för minskning av värdet av anläggningstillgångar och immateriella tillgångar under deras omvärdering;

överföring av värdeökningen på anläggningstillgångar, immateriella tillgångar vid omvärdering, minus saldot på kontot för redovisning av minskningen av ytterligare kapital till uppskjuten inkomstskatt, beroende på den metod som godkänts av kreditinstitutet i redovisningsprincipen för metod för efterföljande reflektion av ökningen av värdet på anläggningstillgångar och immateriella tillgångar vid omvärdering till kontot vid redovisning av balanserade vinstmedel;

anvisa de belopp som registrerats på konto nr 10602 att öka det auktoriserade kapitalet;

sändning av beloppen registrerade på konto nr 10602 för att betala förluster.

Förfarandet för att upprätthålla analytisk redovisning på konton nr 10601, nr 10602 och nr 10611 bestäms av kreditinstitutet. Samtidigt bör analytisk redovisning på konton nr 10601 och nr 10611 ge information i samband med anläggningstillgångar och immateriella tillgångar.

Kontonummer 10603 registrerar den positiva omvärderingen av värdepapper som är tillgängliga för försäljning.

Krediten på kontot registrerar överskottet av det verkliga värdet på värdepapper över deras bokförda värde i överensstämmelse med kontona för redovisning av positiva skillnader i omvärderingen av värdepapper som är tillgängliga för försäljning.

Följande belopp debiteras kontot:

minskning av den positiva omvärderingen av värdepapper tillgängliga för försäljning i överensstämmelse med redovisningen för redovisning av positiva skillnader i omvärderingen av värdepapper tillgängliga för försäljning;

positiv omvärdering av värdepapper tillgängliga för försäljning vid avyttring (realisation) i överensstämmelse med inkomstkontot.

Kontonummer 10605 registrerar den negativa omvärderingen av värdepapper som är tillgängliga för försäljning.

Debiteringen av kontot återspeglar de belopp som överstiger det bokförda värdet av värdepapper över deras verkliga värde i överensstämmelse med kontona för redovisning av negativa skillnader i omvärderingen av värdepapper som är tillgängliga för försäljning.

Krediten på kontot återspeglar följande belopp:

minskning av negativ omvärdering i överensstämmelse med konton för redovisning av negativa omvärderingsskillnader för värdepapper tillgängliga för försäljning;

negativ omvärdering av värdepapper som är tillgängliga för försäljning vid avyttring (realisation) i överensstämmelse med ett kostnadskonto, samt negativ omvärdering av räntebärande värdepapper som är tillgängliga för försäljning som är föremål för avskrivning till ett kostnadskonto om det finns tecken på att de är nedskrivna .

Förfarandet för analytisk redovisning för konton nr 10603 och nr 10605 bestäms av kreditinstitutet. Samtidigt bör analytisk redovisning ge information om statliga registreringsnummer eller identifikationsnummer för emissioner av emissionsvärdepapper, internationella värdepappersidentifikationskoder (ISIN) och om värdepapper som inte är emitterande eller inte har en ISIN-kod - av emittenter.

Kontonummer 10609 registrerar beloppet av uppskjuten inkomstskatt i ytterligare kapital, vilket kommer att minska inkomstskatten som ska betalas till Ryska federationens budgetsystem under framtida rapporteringsperioder. Kontot överensstämmer med redovisningen av den uppskjutna skattefordran för avdragsgilla temporära skillnader eller uppskjuten skatteskuld.

Kontonummer 10610 registrerar beloppet av uppskjuten inkomstskatt i ytterligare kapital, vilket kommer att öka den inkomstskatt som ska betalas till Ryska federationens budgetsystem under framtida rapporteringsperioder. Kontot överensstämmer med konton för redovisning av en uppskjuten skatteskuld eller uppskjuten skattefordran för avdragsgilla temporära skillnader och med konton för redovisning av värdestegring av anläggningstillgångar och immateriella tillgångar vid omvärdering.

Konto nr 10612 tar hänsyn till kreditinstitutets minskning av skulder (ökning av fordringar) för betalning av långfristiga ersättningar till anställda vid anställningens upphörande vid omvärdering. Konto nr 10613 tar hänsyn till kreditinstitutets ökning av skulder (minskning av fordringar) för betalning av långfristiga ersättningar till anställda vid anställningens upphörande vid omvärdering.

Krediten på konto nr 10612 återspeglar beloppet av en minskning av skulder (ökning av fordringar) för ett kreditinstitut för betalning av långsiktiga förmåner till anställda efter avslutad anställning, inte begränsat till fasta betalningar, på grund av fastställda justeringar på grundval av erfarenheter och prognostiserade uppskattningar i förhållande till demografiska och finansiella faktorer, lönsamhet (lönsamhet) tillgångar som bildats från beloppen av betalningar som tidigare gjorts av ett kreditinstitut till en icke-statlig pensionsfond, ett försäkringsbolag, i överensstämmelse med konton för bokföra förpliktelser (fordringar) för betalning av långsiktiga personalförmåner.

I debiteringen av konto nr 10612 skrivs belopp som tidigare ackumulerats till följd av en minskning av skulder (ökning av fordringar) hos ett kreditinstitut för att betala långfristiga personalförmåner vid upphörande av anställning vid omvärdering av i korrespondens med konton för bokföra förpliktelser (fordringar) för att betala långsiktiga personalförmåner.

Debiteringen av konto nr 10613 återspeglar beloppen av en ökning av skulder (minskning av fordringar) hos ett kreditinstitut för betalning av långsiktiga förmåner till anställda efter anställningens upphörande, inte begränsat till fasta betalningar, på grund av justeringar som fastställts den grunden för erfarenhet och prognostiserade uppskattningar i förhållande till demografiska och finansiella faktorer, lönsamhet (lönsamhet) tillgångar bildade från beloppen av betalningar som tidigare gjorts av ett kreditinstitut till en icke-statlig pensionsfond, ett försäkringsbolag, i överensstämmelse med konton för registrering förpliktelser (fordringar) för betalning av långsiktiga personalförmåner.

På tillgodohavandet av kontonr 10613 skrivs belopp som tidigare ackumulerats till följd av en ökning av skulder (minskning av fordringar) hos ett kreditinstitut för att betala långfristiga personalförmåner vid anställningens upphörande vid omvärdering av i korrespondens med konton för bokföra förpliktelser (fordringar) för att betala långsiktiga personalförmåner.

När ett kreditinstitut fattar ett beslut om att likvidera förpliktelser (fordringar) för betalning av långsiktiga förmåner till anställda vid upphörande av anställningen, inte begränsat till fasta betalningar, och att säga upp relevanta avtal med en icke-statlig pensionsfond, en försäkring organisation, saldona på konton nr 10612 och nr 10613, för avdrag av saldot på kontona för minskning (ökning) av ytterligare kapital för uppskjuten inkomstskatt relaterad till förpliktelser (fordringar) för betalning av ersättning till anställda efter utgången av anställningen, inte begränsade till fasta betalningar, skrivs av till kontot för redovisning av balanserad vinst (utsatt förlust).

Samtidigt bör analytisk redovisning ge information om typerna av utbetalningar och inom ramen för ingångna avtal med en icke-statlig pensionsfond, en försäkringsorganisation.

Konto nr 10614 registrerar vederlagsfri finansiering som tillhandahålls kreditinstitutet av aktieägare (deltagare). Krediten på kontot återspeglar den mottagna vederlagsfria finansieringen i överensstämmelse med konton för redovisning av medel och andra konton, beroende på typen av vederlagsfri finansiering. Debiteringen av kontot återspeglar anvisningarna för beloppen för ökningen av det auktoriserade kapitalet, återbetalning av förluster.

Förfarandet för analytisk redovisning på konto nr 10614 bestäms av kreditinstitutet.

Konto nr 10621 registrerar bidrag till ett aktiebolags egendom. Kontot motsvarar kontantkonton och andra konton, beroende på typ av insättning.

Krediten på kontot återspeglar beloppen av inbetalningar som gjorts till egendom i korrespondens med kontantkonton (när insättningar görs av individer), med korrespondentkonton och andra konton, beroende på typen av bidrag.

Debiteringen av kontot återspeglar storleken på minskningen av bidrag till egendom, inklusive de som syftar till att återbetala förluster.

Förfarandet för att upprätthålla analytisk redovisning för konto nr 10621 bestäms av kreditinstitutet.

Konton nr 10619, nr 10620, nr 10622, nr 10623, nr 10624, nr 10625 är avsedda för redovisning av kreditinstituts säkringar.

Förfarandet för att upprätthålla analytisk redovisning på konton nr 10619, nr 10620, nr 10622, nr 10623, nr 10624, nr 10625 bestäms av kreditinstitutet.

Konto nr 107 "Reservfond"

1.4. Kontots syfte är att redovisa reservfondens medel. Kontot är passivt.

Krediten på kontot registrerar de belopp som riktas till bildandet (påfyllning) av reservfonden, i överensstämmelse med kontona för redovisning av förra årets vinst, balanserade vinstmedel.

I debiteringen av kontot debiteras belopp när reservfondens resurser används i enlighet med Ryska federationens lagstiftning.

Förfarandet för att genomföra analytisk redovisning bestäms av kreditinstitutet.

Konton: Nr 108 "Kapitelbehållna vinstmedel" Nr 109 "Otäckt förlust"

1.5. Ändamålet med räkenskaperna är att redovisa de belopp av vinst som inte fördelats mellan aktieägare (deltagare) (kontonr 10801) och upptäckt förlust (kontonr 10901). Konto nr 10801 är passivt, konto nr 10901 är aktivt.

Krediten på konto nr 10801 registrerar de vinstbelopp som lämnas till kreditinstitutets förfogande genom beslut av årsstämman för aktieägare (deltagare) (med undantag för belopp som riktas till reservfonden), utdelningar som inte begärts av aktieägare inom den period som fastställts av Ryska federationens lagstiftning, skillnaden mellan det belopp med vilket det auktoriserade kapitalet minskas i samband med återbetalningen av förlusten och beloppet av den återbetalda förlusten, samt, i lämpliga fall, ytterligare kapital.

I debiteringen av konto nr 10801 skrivs beloppen av när balanserad vinst skickas:

att öka det auktoriserade kapitalet;

att fylla på reservfonden;

att betala av förluster;

för utbetalning av utdelning (delad del av vinsten mellan deltagarna);

för andra ändamål i enlighet med Ryska federationens lagstiftning.

Kontonummer 10901 registrerar kreditinstitutets förlust som återspeglas i årsredovisningen (finansiell) för motsvarande år, tills den täcks i enlighet med Rysslands lagstiftning, såväl som med Rysslands Banks regler.

Debiteringen av konto nr 10901 återspeglar förlustbeloppet som godkänts av årsstämman för aktieägare (deltagare), i överensstämmelse med kontot för redovisning av förlusten föregående år.

Krediten på konto nr 10901 återspeglar de återbetalda beloppen av förlusten i överensstämmelse med kontona för redovisning av källor till ytterligare kapital, reservfond, balanserade vinstmedel, förra årets vinst, auktoriserat kapital.

Krediten på konto nr 10801 (nr 10901) återspeglar överskottet av kostnaden för den efterföljande återförsäljningen av egna aktier (andelar) över kostnaden för återköp (förvärv) av dessa aktier (andelar) i överensstämmelse med kontot för redovisning av kontanter, för redovisning av avräkningar med andra borgenärer. Debiteringen av konto nr 10801 (nr 10901) återspeglar överskottet av kostnaden för inlösen (förvärv) av aktier (andelar) jämfört med kostnaden för den efterföljande återförsäljningen av dessa aktier (insatser) i överensstämmelse med kontot för redovisning för egna aktier av det auktoriserade kapitalet (aktierna) som återköps av kreditinstitutet.

Krediten på kontonr 10801 (nr 10901) återspeglar överskottet av det nominella värdet av aktier (insatser) över kostnaden för inlösen (förvärv) av aktier (andelar) i händelse av makulering av återköpta (förvärvade) egna aktier (andelar) i överensstämmelse med kontot för redovisning av egna aktier av auktoriserat kapital (aktier). Debiteringen av konto nr 10801 (nr 10901) återspeglar överskottet av värdet av inlösen (förvärv) av aktier (insatser) över det nominella värdet av aktier (andelar) vid makulering av återköpta (förvärvade) egna aktier (andelar) i överensstämmelse med kontot för redovisning av egna aktier av auktoriserat kapital (aktier).

Konton nr 10801 och nr 10901 gör också bokföringsposter relaterade till korrigering av identifierade väsentliga fel under tidigare år.

Förfarandet för att upprätthålla analytisk redovisning på konton för redovisning av balanserade vinstmedel, avslöjad förlust bestäms i kreditinstitutets redovisningsprincip.

Konto nr 111 "Utdelning (fördelning av del av vinsten mellan deltagare"

1.6. Syftet med kontot är att redovisa beloppen av upplupen utdelning (den fördelade delen av vinsten mellan deltagarna). Kontot är aktivt.

Debiteringen av konto nr 11101 återspeglar beloppen av upplupna interimsutdelningar och utdelningar som upplupna genom beslut av årsstämman för aktieägare (deltagare) (fördelad del av vinsten mellan deltagarna), i korrespondens med kontot för redovisning av uppgörelser med aktieägare (deltagare) ) på utdelningar (delad del av vinsten mellan deltagarna ).

I tillgodoräknandet av konto nr 11101 skrivs beloppen av upplupna interimsutdelningar och utdelningar som upplupna genom beslut av årsstämman (deltagarna) (utdelad del av vinsten mellan deltagarna) i korrespondens med kontot för redovisning av balanserade vinstmedel. efter beslut av årsstämman (deltagarna) om utbetalning (kungörelse ) utdelning (fördelning av del av vinsten mellan deltagarna).

Förfarandet för att genomföra analytisk redovisning bestäms av kreditinstitutet.

Avsnitt 2 Kontanter och ädelmetaller

2.1. Första ordningens balansräkningskonto nr 202 "Kontantvaluta och checkar (inklusive resecheckar), vars nominella värde anges i utländsk valuta" inkluderar andra ordningens konton utformade för att registrera tillgången och rörelsen av kontanter som tillhör ett kreditinstitut i rubel och utländsk valuta och checkar (inklusive resecheckar), vars nominella värde anges i utländsk valuta. Konton är aktiva.

Transaktioner med utländsk valuta i kontanter och checkar (inklusive resecheckar), vars nominella värde anges i utländsk valuta, kan utföras av kreditinstitut som har tillstånd från Rysslands centralbank att utföra transaktioner i utländsk valuta.

Kreditinstitut utför kontanttransaktioner och utför sin redovisning i enlighet med Rysslands lagstiftning, såväl som med Rysslands centralbanks bestämmelser, som reglerar det allmänna förfarandet för att använda kontanter, genomföra kontanttransaktioner samt transaktioner för köp och försäljningstransaktioner av juridiska personer och individer utländsk valuta, reglerna för transport, lagring av medel, bestämning av tecken på solvens och reglerna för utbyte av sedlar och mynt från Rysslands centralbank.

Kontanter utländsk valuta och checkar (inklusive resecheckar), vars nominella värde anges i utländsk valuta, återspeglas i analytisk redovisning i dubbla termer: i utländsk valuta till dess nominella värde och i rubel till den officiella kursen.

I syntetisk redovisning återspeglas dessa transaktioner endast i rubel.

Kontonr 20202 "Kreditinstitutens kassadisk"

2.2. Syftet med kontot är att registrera kontanter i rubel och utländsk valuta som innehas av den operativa kassadisken för ett kreditinstitut (filial) och individuella interna strukturella divisioner.

Debiteringen av kontot återspeglar mottagandet av kontanter i rubel och utländsk valuta på operationer i enlighet med reglerna för Rysslands Bank.

Krediten på kontot återspeglar avskrivningen av kontanter i rubel och utländsk valuta på transaktioner i enlighet med Rysslands centralbanks regler.

Separata personliga konton upprätthålls i analytisk redovisning: för ett kreditinstituts (filial) operativa kassadisk, för individuella interna strukturella divisioner och för värdelager, såväl som för typer av valutor, för redovisning av kontanter utgivna för kontanttransaktioner i efter operationstid, på helger, arbetsfria helgdagar.

Konto nr 20203 "Checkar (inklusive resecheckar), vars nominella värde anges i utländsk valuta"

2.3. Kontots syfte är att registrera checkar (inklusive resecheckar) som tillhör ett kreditinstitut, vars nominella värde anges i utländsk valuta.

Debiteringen av kontot återspeglar det nominella värdet av checkar (inklusive resecheckar) i utländsk valuta köpta (betalda) av ett kreditinstitut (inklusive från privatpersoner), i korrespondens med kreditinstitutets korrespondentkonton, kundbankkonton, kassaregister och andra konton.

Krediten på kontot återspeglar det nominella värdet av checkar (inklusive resecheckar) i utländsk valuta som säljs av ett kreditinstitut i korrespondens med kundens bankkonton, korrespondentkonton, kassakonto, konto för skickade checkar (inklusive resecheckar), det nominella värdet varav anges i utländsk valuta, kontot för redovisning av värdetransporter och andra konton.

I analytisk redovisning upprätthålls separata personliga konton av typer av checkar (inklusive resecheckar), vars nominella värde anges i utländsk valuta, och typer av utländsk valuta.

Konto nr 20208 "Kontanter i bankomater och betalterminaler"

2.4. Syftet med kontot är att redogöra för kontanter i rubel och utländsk valuta som finns i uttagsautomater och betalterminaler, och transaktioner gjorda med dessa medel.

Debiteringen av kontot visar:

kontanter som sätts in vid laddning i uttagsautomater i korrespondens med ett kassakonto, med ett konto för kontanter i transit, med konton för registrering av ofullständiga överföringar och avvecklingar av ett kreditinstitut;

kontanter insatta av kunder vid uttagsautomater och betalterminaler i korrespondens med konton för registrering av ofullständiga avvecklingar med leverantörer av betalningsinfrastrukturtjänster och operatörer av penningöverföringar, med kundbankkonton, med ett konto för registrering av medel för avveckling med checkar, förbetalda kort och elektroniska överföringar medel med hjälp av ett elektroniskt betalningsmedel, med ett konto för redovisning av avräkningar på penningöverföringar och i fastställda fall med andra konton.

Krediten på kontot återspeglar:

kontanter utställda från uttagsautomater i korrespondens med konton för registrering av utestående avräkningar hos leverantörer av betalningsinfrastrukturtjänster och operatörer av penningöverföringar, med kundbankkonton, med ett konto för registrering av medel för avräkningar med checkar, förbetalda kort och elektroniska penningöverföringar med elektroniska betalningsmedel och , där så är lämpligt, med andra konton;

kontanter beslagtagna från uttagsautomater och betalterminaler i korrespondens med kassakontot, med konton för redovisning av ofullständiga överföringar och avvecklingar av kreditinstitutet.

Analytisk redovisning upprätthåller separata personliga konton för varje bankomat och betalterminal som ägs av ett kreditinstitut och olika typer av valutor.

Kontonummer 20209 "Kontanter i transit"

2.5. Syftet med kontot är att registrera kontanter i rubel och utländsk valuta som skickas från ett kreditinstituts kassadisk (filial, intern strukturell enhet) till andra kreditinstitut (filialer, interna strukturella enheter), dess filialer och interna strukturella enheter, för laddar uttagsautomater som överlämnats till Rysslands centralbanks enhet tills de krediteras på ett kreditinstituts korrespondentkonto och i andra fall som fastställts av Rysslands centralbanks bestämmelser.

Samma konto registrerar kontanter som skickas från kreditinstitutets interna strukturella avdelningar och i andra fall som fastställts av Rysslands Banks regler till kreditinstitutets (filialens) kassadisk.

Debiteringen av kontot återspeglar de kontantbelopp som skickats i ovanstående fall i korrespondens med kassakontot, samt de kontantbelopp som samlats in dagen innan och inte räknats, i korrespondens med kontot för registrering av insamlade kontanter.

I krediteringen av kontot skrivs belopp av när medel tas emot för avsett ändamål, krediteras en korrespondent eller annat konto hos ett kreditinstitut.

Förfarandet för att genomföra analytisk redovisning bestäms av kreditinstitutet. Samtidigt bör analytisk redovisning ge information om varje mottagare som kontanter skickades till, om kontanter som skickats för att ladda uttagsautomater och om typer av valutor.

Kontonummer 20210 "Checkar (inklusive resecheckar), vars nominella värde anges i utländsk valuta, i transit"

2.6. Syftet med kontot är att registrera betalda checkar (inklusive resecheckar), vars nominella värde anges i utländsk valuta, skickade till andra kreditinstitut, utländska banker, utländska banker (nedan i denna klausul - banker) eller filialer deras kreditinstitut.

Kontot förs hos den bank som skickar checkar (inklusive resecheckar), vars nominella värde anges i utländsk valuta.

Debiteringen av kontot återspeglar beloppen av checkar (inklusive resecheckar), vars nominella värde anges i utländsk valuta, skickade till andra banker eller filialer till ditt kreditinstitut för betalning eller för provision, i överensstämmelse med kontot för registrering av checkar (inklusive resecheckar ), vars nominella värde anges i utländsk valuta.

Krediten på kontot används för att skriva av beloppen för skickade checkar (inklusive resecheckar), vars nominella värde anges i utländsk valuta, efter mottagande av dokument som bekräftar mottagandet av den mottagande banken, samt i händelse av Bankens underlåtenhet att ta emot checkar för betalning på grundval av dess meddelande med bilagan returnerad, obetalda checkar i korrespondens med konton hos korrespondentbanker eller filialer till deras kreditinstitut.

Analytisk redovisning upprätthåller separata personliga konton för varje bank, filial till ett kreditinstitut till vilket checkar (inklusive resecheckar) skickades, vars nominella värde anges i utländsk valuta, och efter typ av utländsk valuta.

Ädelmetaller och naturliga ädelstenar Konto nr 203 "Ädelmetaller"

2.7. Konto nr 203 registrerar verksamhet med ädelmetaller i fysisk form. Räkenskaper nr 20302, nr 20303, nr 20305, nr 20308, nr 20311, nr 20312, nr.

Transaktioner med ädelmetaller i fysisk form kan utföras av kreditinstitut som har en licens eller tillstånd från Rysslands centralbank att utföra transaktioner med dem.

Kreditinstitut utför verksamhet med ädelmetaller och utför sin redovisning i enlighet med Rysslands lagstiftning, såväl som med bestämmelserna från Rysslands Bank.

Transaktioner med ädelmetaller registreras i kreditinstitutets balansräkning och på konton utanför balansräkningen i rubel till priser för ädelmetaller som accepteras för redovisningsändamål och som är giltiga den dag då transaktionerna registreras.

Analytisk redovisning av verksamhet med ädelmetaller utförs av typer av ädelmetaller (guld, platina, silver och andra metaller) i redovisningsenheter av ren (för guld) eller ligatur (för platina och silver) massa av metallen eller i dubbel värdering (i rubel och redovisningsenheter av netto- eller ligaturmassa).

Konton: nr 20302 "Guld"

2.8. Syftet med kontona är att registrera ädelmetaller som finns i kreditinstitutets egna valv samt de som deponerats hos andra kreditinstitut.

Debiteringen av kontona återspeglar värdet av ädelmetaller som köpts av kreditinstitutet på villkoren för fysisk leverans;

deponeras till avpersonifierade metallkonton när de placeras på korrespondent-, inlåningskonton, bankkonton hos kunder till icke-kreditorganisationer; vid återbetalning av lån utgivna i ädelmetaller i överensstämmelse med dessa konton, samt beloppet av en positiv skillnad från omvärderingen av ädelmetaller i överensstämmelse med konton för redovisning av skillnaden från omvärderingen av ädelmetaller.

Krediten på kontona återspeglar värdet av ädelmetaller som säljs av kreditinstitutet på villkoren för fysisk leverans;

utfärdat från depersonaliserade metallkonton hos kunder vid uttag från korrespondent, inlåningskonton, bankkonton för kunder hos icke-kreditorganisationer, vid utfärdande av lån i ädelmetaller i fysisk form i korrespondens med dessa konton, såväl som beloppet av den negativa skillnaden från omvärderingen av ädelmetaller i överensstämmelse med redovisningen av skillnaden från omvärderingen av ädelmetaller.

Vid analytisk redovisning förs även separata personliga räkenskaper för lager där ädelmetallgöt finns.

Konto nr 20305 "Ädelmetaller på väg"

2.9. Kontonummer 20305 registrerar ädelmetaller under transport. Bokföring av transaktioner utförs på samma sätt som redovisning av värdetransporter (kontonr 20209).

2.10. Syftet med redovisningen är att redogöra för ädelmetaller i mynt och minnesmedaljer.

Redovisningsoperationer för ädla metaller i mynt och jubileumsmedaljer utförs på grundval av Rysslands Banks regler.

2.11. Syftet med kontona är att registrera transaktioner på konton nr 20309 - nr 20321 i enlighet med Rysslands centralbanks regler.

Konto nr 204 "Naturpärlor"

2.12. Syftet med kontona är att registrera förekomsten och rörelsen av naturpärlor som ägs av ett kreditinstitut.

Förfarandet för att göra och typer av transaktioner med naturliga ädelstenar, såväl som redovisningsförfarandet för dessa transaktioner, fastställs av Rysslands centralbank.

Transaktioner med naturliga ädelstenar kan utföras av kreditinstitut som har en allmän licens från Bank of Russia för bankverksamhet och ett tillägg till licensen - Tillstånd att utföra transaktioner med ädla metaller och stenar.

Operationer och transaktioner med naturliga ädelstenar med icke-invånare utförs av kreditinstitut endast i fall som är tillåtna enligt Rysslands lagstiftning.

Transaktioner med naturliga ädelstenar som utförs av ett kreditinstitut bokförs i den dagliga balansräkningen på saldokonton och konton utanför balansräkningen i rubel till inköpspriset, medan naturliga ädelstenar bokförs på separata personliga konton för samma konto utanför balansen som ädla metaller registreras. Konton är aktiva.

Kontonummer 20401 "Naturpärlor"

2.13. Syftet med kontot är att redogöra för reserverna av naturpärlor som ägs av ett kreditinstitut. Kontot kan inte användas för att redovisa naturpärlor som lagras under lagringsavtal från tredje part, samt smycken gjorda av naturpärlor.

Debiteringen av kontot återspeglar tillgängligheten, köp av naturpärlor i enlighet med de avslutade köp- och försäljningstransaktionerna, samt naturpärlor som överförts för lagring till andra kreditorganisationer, i korrespondens med konton för redovisning av avräkningar med leverantörer, korrespondentkonto, kontanter registrera konto vid betalning av köpta naturpärlor mot kontanter, samt med fakturor för registrering av leverans av naturpärlor.

Krediten på kontot återspeglar värdet av naturpärlor som överförts till försäljning i enlighet med avtal och skickats till andra valv, i korrespondens med konton för redovisning av naturpärlor som överförts till försäljning och skickats till andra valv.

I analytisk redovisning upprätthålls separata personliga konton för redovisning av naturpärlor efter typ, såväl som de i sina egna valv och överförs för lagring till andra kreditorganisationer.

Konto nr 20402 "Naturliga ädelstenar överförda till försäljning"

2.14. Syftet med kontot är att redovisa naturpärlor som överförts för försäljning enligt avtal eller för leverans som kundlevererade råvaror för specifika beställningar.

Debiteringen av kontot speglar det bokförda värdet av naturpärlor avsedda att säljas enligt avtal, i överensstämmelse med kontot för redovisning av naturpärlor som ägs av ett kreditinstitut.

Krediteringen av kontot återspeglar värdet av de sålda naturliga ädelstenarna efter mottagandet av styrkande dokument om kreditering av betalningen för de sålda naturliga ädelstenarna i överensstämmelse med kontot för redovisning av avräkningar med köpare.

Konto nr 20403 "Naturpärlor på väg"

2.15. Kontonummer 20403 räknar naturpärlor på vägen. Bokföring av transaktioner utförs på samma sätt som redovisning av värdetransporter (kontonr 20209).

Konto nr 301 "Korrespondentkonton"

3.1. Korrespondentrelationer registreras på konto nr 301 i den första ordningen, med separata konton i den andra ordningen för redovisningstransaktioner på specifika korrespondentkonton.

3.2. Syftet med kontot är att registrera ett kreditinstituts medel och dess verksamhet. Kontot är aktivt. Överföringar från kreditinstitut som svar på kundorder och affärstransaktioner görs via korrespondentkonton för kreditinstitut som öppnats hos Bank of Russias divisioner. Korrespondentunderkonton för kreditinstituts filialer öppnas på samma konton.

Debiteringen av kontot återspeglar medel i betalning för kreditinstitutets auktoriserade kapital; betalningar från försäljning av värdepapper;

mottagit och återbetalat interbanklån; mottagna medel för kreditering till kunders bankkonton, till ett bankkonto för betalningsidentifiering, till insättningar från individer, till insättningar från juridiska personer; mängden kvitton för kontanter som överlämnats till avdelningarna för Rysslands Bank; belopp av oförklarad destination, som vid tidpunkten för mottagandet inte kan bokföras på andra saldokonton; återbetalade lån av kunder hos andra kreditinstitut; kvitton från andra korrespondentkonton, återlämnande av nödvändiga reserver i fall som fastställts av Rysslands centralbank, samt kvitton från finansiella och ekonomiska transaktioner.

Krediten på kontot återspeglar de medel som debiteras från deras bankkonton på uppdrag av kunder, från bankkontot för att identifiera betalningen; emitterade interbanklån och återbetalda interbanklån; överföringar av medel för köp av värdepapper (inklusive på uppdrag av kunden); pengaöverföringar för köp av utländsk valuta (inklusive på uppdrag av kunden); överföring av oförklarade belopp; ta emot kontanter; överföringar av medel för att betala skatter, till off-budget och andra fonder, till erforderliga reserver, för att betala räntor och provisioner, till andra korrespondentkonton, samt för finansiella och affärstransaktioner.

Operationer på korrespondentkontot återspeglas i korrespondens med motsvarande konton och utförs baserat på saldot av medel, samt med hänsyn till beloppet av intradagskreditgränsen och den övernattningskredit som fastställts på korrespondentkontot.

Kontonr 30104 "Korrespondentkonton för avvecklingskreditinstitut som inte är banker"

3.3. Syftet med kontot är att registrera medel från avveckling av icke-bankkreditinstitut och avvecklingsoperationer som utförs inom gränserna för dessa medel på föreskrivet sätt. Kontot är aktivt.

Kontot öppnas i balansräkningen för ett avvecklingskreditinstitut som inte är bank (nedan kallat avvecklings-NCO).

Debiteringen av kontot återspeglar beloppen för medel som mottagits från avvecklingsdeltagare när de deponerade medel hos avvecklings-NBCO;

mottagits från deltagarna när de betalar tillbaka lånet och betalar ränta till avvecklingen NCO; mottagits från deltagarna när de betalade för tjänsterna från uppgörelsen NBCO; mottagna från andra finansiella och affärstransaktioner.

Krediten på kontot återspeglar beloppen för medel som överförts till avvecklingsdeltagarna när de tar ut pengar från avvecklings-NBCO;

överförs för andra finansiella och affärstransaktioner; utfärdat kontant av en förlikning NBCO för betalning av ersättning till anställda, för resekostnader och andra aktuella affärsbehov i enlighet med Rysslands lagstiftning och för påfyllning av den operativa kassadisken i händelse av att kontantservice av kunder är tillåten genom en uppgörelse NBCO licens från Bank of Russia.

Debetsaldot på balanskonto nr 30104 i balansräkningen för avvecklings-NBCO måste vara lika med kreditsaldot på det personliga kontot för denna avvecklings-NBCO på balanskonto nr 30103 i balansräkningen för Bank of Ryssland.

Korrespondentkontotransaktioner återspeglas i korrespondens med motsvarande konton. I analytisk redovisning upprätthålls ett personligt konto.

3.4. Syftet med kontot är att redogöra för medel från avvecklingscentra för betalningssystem som överför pengar på transaktioner från betalningssystemdeltagare, inklusive transaktioner från kreditinstitut - deltagare i betalningssystem med Rysslands centralbank, som hålls på organiserade auktioner. Kontot är aktivt.

3.5. Syftet med kontot är att registrera transaktioner på korrespondentrelationer för kreditinstitut (korrespondentbanker med korrespondentbanker). Kontot är passivt.

Ett korrespondentkonto som öppnats hos en korrespondentbank för en korrespondentbank är ett LORO-konto.

Krediten på kontot återspeglar beloppen för penningöverföringar som krediterats till svarandens banks korrespondentkonto, i korrespondens med kunders bankkonton, korrespondentkontot hos Rysslands centralbank, korrespondentkonton hos andra kreditinstitut, kontot för registrera ofullständiga penningöverföringar debiterade från kunders bankkonton, ett konto för att redovisa ofullständiga överföringar och avvecklingar av ett kreditinstitut, ett konto för att redovisa ofullständiga överföringar och avvecklingar på kunders bankkonton när man gör avräkningar genom Bank of Russia-avdelningar, ett konto för redovisning av ofullständiga uppgörelser med leverantörer av betalningsinfrastrukturtjänster och operatörer av penningöverföringar, ett konto för redovisning av ofullständiga överföringar från betalningssystem och till korrespondentkonton, konton för registrering av fordringar och förpliktelser inom bankerna, andra konton i enlighet med syftet med betalningen , vars mottagare är den svarande banken eller vars avsändare vem är korrespondentbankiren; det kontantbelopp som krediteras korrespondentkontot, i korrespondens med kassakontot, med kassauppbördskontot.

Debiteringen av kontot återspeglar beloppen för penningöverföringar som överförts från den svarande bankens korrespondentkonto, i korrespondens med kundernas bankkonton, korrespondentkontot hos Rysslands centralbank, korrespondentkonton hos andra kreditinstitut, kontot för inspelning ofullständiga penningöverföringar som debiteras från kunders bankkonton, ett konto för redovisning av ofullständiga överföringar och avvecklingar av ett kreditinstitut, ett konto för redovisning av ofullständiga överföringar och avvecklingar på kunders bankkonton vid betalningar genom Bank of Russia-avdelningar, ett konto för redovisning av ofullständiga uppgörelser med leverantörer av betalningsinfrastrukturtjänster och operatörer av penningöverföringar, ett konto för redovisning av ofullständiga överföringar från betalningssystem och till korrespondentkonton, konton för registrering av fordringar och förpliktelser inom bankerna, andra konton i enlighet med syftet med betalningen, vars mottagare är korrespondentbanken eller avsändaren till som är bankens svarande; det kontantbelopp som utfärdats i korrespondens med kassakontot, kassakontot i transit.

Vid analytisk redovisning upprätthålls personliga konton för varje korrespondentkonto som öppnats på basis av ett avtal med en svarande bank.

Kontonr 30110 "Korrespondentkonton hos korrespondentkreditinstitut"

3.6. Syftet med kontot är att registrera transaktioner på korrespondentrelationer för kreditinstitut (korrespondentbanker med korrespondentbanker). Kontot är aktivt.

Ett korrespondentkonto som återspeglar transaktioner i en korrespondentbanks balansräkning på ett korrespondentkonto som öppnats hos en korrespondentbank är ett NOSTRO-konto.

Debiteringen av kontot återspeglar beloppen för penningöverföringar som krediterats av den svarande banken till korrespondentkontot, i korrespondens med kunders bankkonton, med bankkontot för betalningsidentifiering, korrespondentkonto hos Rysslands centralbank, korrespondentkonton med andra kreditinstitut, konto för registrering av ofullständiga penningöverföringar som debiterats från kunders bankkonton, ett konto för registrering av ofullständiga överföringar och avvecklingar av ett kreditinstitut, ett konto för registrering av ofullständiga överföringar och avvecklingar på kunders bankkonton vid betalningar genom Bank of Russia-avdelningar , ett konto för registrering av ofullständiga uppgörelser med leverantörer av betalningsinfrastrukturtjänster och överföringar av medel, ett konto för registrering av ofullständiga överföringar från betalningssystem och till korrespondentkonton, konton för registrering av fordringar och förpliktelser inom banker, andra konton i enlighet med syftet med betalningen, vars mottagare jag är är en korrespondentbank eller vars avsändare är en svarande bank;

kontantbeloppet som mottagits i korrespondens med kassakontot, kontot för kontot för kontanter i bankomater och betalterminaler, kontot för kontot för kontanttransporter.

Krediten på kontot återspeglar beloppen för penningöverföringar som överförts av den svarande banken från korrespondentkontot, i korrespondens med kunders bankkonton, med bankkontot för betalningsidentifiering, korrespondentkonto hos Rysslands centralbank, korrespondentkonton för andra kreditinstitut, konto för registrering av ofullständiga penningöverföringar debiterade från kunders bankkonton, ett konto för redovisning av ofullständiga överföringar och avvecklingar av ett kreditinstitut, ett konto för redovisning av ofullständiga överföringar och avräkningar för kunders bankkonton vid avräkningar genom Bank of Rysslandsavdelningar, ett konto för redovisning av ofullständiga uppgörelser med leverantörer av betalningsinfrastrukturtjänster och medel från överföringsoperatörer, ett konto för registrering av ofullständiga överföringar mottagna från betalningssystem och till korrespondentkonton, konton för registrering av fordringar och förpliktelser inom bankerna, andra konton i enlighet med syftet med betalningen, vars mottagare är en korrespondentbank eller vars avsändare är en korrespondentbank;

det kontantbelopp som utfärdats i korrespondens med kassakontot, kassakontot i transit.

Vid analytisk bokföring upprätthålls personliga konton för varje korrespondentkonto som öppnats på basis av avtal med en korrespondentbank.

Konto nr 30111 "Korrespondentkonton för utländska banker"

3.7. Syftet med kontot är att registrera medel som ägs av utländska banker och innehas på konton som öppnats hos kreditinstitut i enlighet med Rysslands lagstiftning, såväl som med Rysslands Banks regler. Kontot är passivt.

I analytisk redovisning upprätthålls personliga konton för varje utländsk bank, efter typ av valuta.

Konto nr 30114 "Korrespondentkonton hos utländska banker"

3.8. Kontots syfte är att registrera medel som tillhör ett kreditinstitut och på konton öppnade hos utländska banker. Kontot är aktivt.

Kontotransaktioner registreras i enlighet med valutalagstiftningen i Ryska federationen och Rysslands Banks regler.

Vid analytisk bokföring upprätthålls personliga konton för varje utländsk bank, efter typ av valuta, samt efter ändamål, om detta föreskrivs i avtal med utländska banker.

3.9. Ändamålet med räkenskaperna är att registrera transaktioner på kreditinstitutens korrespondentförbindelser. Konton nr 30116 och nr 30117 är passiva, konton nr 30118 och nr 30119 är aktiva.

Debiteringen av konton nr 30118 och nr 30119 återspeglar värdet av ädelmetaller som köpts av ett kreditinstitut och krediteras kundkonton utan fysisk leverans; värdet av ädelmetaller som skickats i fysisk form för att säkerhetskopiera ett korrespondentkonto, mottagna räntor på ädelmetaller, terminspremier, swappremier i motsvarighet till respektive konto.

Krediten på konton nr 30118 och nr 30119 återspeglar värdet av ädelmetaller som säljs av kreditinstitutet, debiterade från kundkonton utan fysisk leverans; värde av ädelmetaller som erhålls i fysisk form när medel debiteras från ett korrespondentkonto, ränta som betalas i ädelmetaller, terminspremier, swappremier i motsvarighet till respektive konto.

Operationer på konton nr 30116 och nr 30117 bokförs i motsatt ordning till redovisning av transaktioner gjorda på korrespondentkonton hos kreditinstitut.

Kontotransaktioner hålls i enlighet med Rysslands centralbanks regler. Operationer utförs inom saldot av medel på kontona.

Vid analytisk redovisning förs konton för varje korrespondentbank.

3.10. Syftet med kontona är att registrera medel som ägs av utländska banker och på konton öppnade hos kreditinstitut i Ryska federationens valuta. Operationer på konton utförs i enlighet med valutalagstiftningen i Ryska federationen och Rysslands Banks regler. Konton är passiva.

Kontonummer 30125 "Korrespondentkonton för icke-bankkreditorganisationer som är engagerade i inlånings- och kreditverksamhet"

3.11. Syftet med kontot är att registrera medel, operationer och transaktioner av ett icke-bankkreditinstitut som bedriver inlånings- och kreditverksamhet (nedan kallat NDKO). Kontot är aktivt.

Operationer på kontot utförs i enlighet med kraven i Ryska federationens lagstiftning inom ramen för verksamhet som definieras av Rysslands centralbanks licens för bankverksamhet, och Rysslands centralbanks reglering om detaljerna i tillsyn reglering av verksamheten för icke-bankkreditinstitut som är engagerade i inlånings- och kreditverksamhet, och andra förordningar från Rysslands centralbank.

Följande belopp återspeglas i debiteringen av kontot:

mottagen från juridiska personer i inlåning, vid återbetalning av lån och ränta på beviljade lån och andra transaktioner;

mottagen från försäljning av utländsk valuta;

andra medel som samlats in under transaktioner som tillåts av licensen;

erhållits från annan verksamhet på finansiell och ekonomisk verksamhet.

Följande belopp skrivs av på kontots kredit:

insättningar, ränta på dem och andra medel som återlämnas till juridiska personer;

instrueras av NDCOs att återbetala mottagna lån och återbetala andra lånade medel;

inriktad på förvärv av värdepapper, köp av utländsk valuta och genomförande av transaktioner som är tillåtna enligt licensen;

överförs för andra finansiella och affärstransaktioner.

Operationer som utförs på ett NDKO-korrespondentkonto hos en avdelning av Rysslands Bank återspeglas i ett NDKO-korrespondentkonto på grundval av ett utdrag från NDKO:s korrespondentkonto hos Rysslands Bank på samma kalenderdatum. Saldot av medel på korrespondentkontot hos NDKO måste vara lika med saldot som anges i utdraget från NDKO:s korrespondentkonto hos Rysslands centralbank.

I analytisk redovisning upprätthålls ett personligt konto.

3.12. Syftet med kontona är att registrera rörelsen av nödvändiga reserver för ett kreditinstitut som deponerats hos Rysslands centralbank. Konton är aktiva.

Förfarandet för att sätta in nödvändiga reserver fastställs av Rysslands Banks regler. Erforderliga reserver redovisas i Ryska federationens valuta. Konton för redovisning av nödvändiga reserver öppnas endast i balansräkningen för ett kreditinstituts huvudkontor.

Debiteringen av kontona återspeglar beloppen för penningöverföringar som gjorts av kreditinstitutet till en avdelning av Rysslands centralbank, och beloppen för kvittningen mellan förfallna betalningar baserat på resultaten av regleringen på de angivna kontona.

Krediten på kontona återspeglar beloppen för penningöverföringar som returnerats av en avdelning av Rysslands centralbank till ett kreditinstituts korrespondentkonto hos Rysslands centralbank, och beloppen som kvittas mellan förfallna betalningar baserat på resultaten av förordningen om nämnda konton.

I analytisk redovisning upprätthålls ett personligt konto för varje konto.

Konto nr 30208 "Kreditinstituts sparkonton vid emission av aktier"

3.13. Syftet med kontot är att redovisa medel som erhållits som betalning för aktier utgivna av ett kreditinstitut. Kontot är aktivt.

Ett sparkonto öppnas för ett kreditinstitut - emittenten efter registrering av en emission av aktier (prospekt) på platsen för att upprätthålla ett korrespondentkonto i en strukturell enhet i Rysslands Bank.

På ackumuleringskontot förvaras och redovisas medlen fram till registreringen av rapporten om resultatet av emissionen.

Debiteringen av kontot återspeglar beloppen för penningöverföringar som tagits emot som betalning för aktier:

genom banköverföring till ett sparkonto i överensstämmelse med kontot för redovisning av avräkningar med andra borgenärer på personliga konton hos köpare av aktier;

vid betalning för aktier i kontanter, upplupna men obetalda utdelningar i händelse av deras kapitalisering, medel som debiteras på uppdrag av kunder från deras bank eller korrespondentkonton som öppnats hos detta kreditinstitut i korrespondens med kreditinstitutets korrespondentkonto hos banken av Ryssland.

Följande belopp debiteras från kontots kredit:

efter registrering av rapporten om resultatet av emissionen, när dessa medel krediteras till kreditinstitutets korrespondentkonto - emittent hos Rysslands centralbank samtidigt med deras inträde i det auktoriserade kapitalet i kreditinstitutet som är etablerat i form av en aktiebolag, i korrespondens med detta korrespondentkonto;

för det fall emissionen av värdepapper ogiltigförklaras eller aktieköps- och försäljningsavtalet sägs upp under teckningsperioden, då medel återförs till de personer som tillskjutit dem vid placeringen av aktier, i överensstämmelse med kontot för redovisning av avräkningar med andra borgenärer på personliga konton hos köpare av aktier.

Analytisk redovisning upprätthåller ett personligt konto i rubel.

Kontonummer 30210 "Konto för kreditinstitut (filialer) för kontanttjänster av strukturella divisioner"

3.14. Syftet med kontot är att redogöra för medel som överförts från ett korrespondentkonto (korrespondentunderkonto) för att stödja kassadiskarna i ett kreditinstituts strukturella avdelningar (filialer, extra kontor, kredit- och kassakontor) som inte har korrespondent. underkonton med divisionerna i Rysslands centralbank. Kontot är aktivt.

Debiteringen av kontot återspeglar de belopp som överförts för att stödja kassadisken för kreditinstitutets strukturella avdelningar, i korrespondens med korrespondentkontot (korrespondentunderkontot).

Kreditkontona debiteras:

kontantbelopp som mottagits av ett extra kontor eller ett kredit- och kassakontor i korrespondens med ett kontantkonto;

kontantbelopp som mottagits av filialen i korrespondens med ett konto för registrering av fordringar och förpliktelser inom bank;

belopp som returneras i fall av utebliven mottagande av en filial, extra kontor eller kredit- och kassakontor av kontanter, i korrespondens med ett korrespondentkonto (underkonto).

Analytisk redovisning förs i samband med konton som öppnas hos Bank of Russias underavdelningar för kontanttjänster för strukturella underavdelningar av kreditinstitut.

Kontonr 30211 "Medlen överförda i enlighet med reservkraven för auktoriserade organ i andra länder"

Syfte med kontot – kassaflödesredovisning 3.15.

en utländsk filial till ett kreditinstitut som uppfyller kassakraven på det sätt och enligt de standarder som fastställts av de auktoriserade organen i de länder där denna filial är belägen. Kontot är aktivt.

Debiteringen av kontot återspeglar beloppen av medel som överförts av den utländska filialen i enlighet med kassakraven, beloppen av kvittningen mellan förfallna betalningar baserat på resultaten av regleringen på det angivna kontot.

Krediten på kontot återspeglar de pengar som returneras av det auktoriserade organet i det land där kreditinstitutets utländska filial är belägen, summan av kvittningen mellan förfallna betalningar baserat på resultaten av regleringen på det angivna kontot.

Den analytiska redovisningen bestäms av kreditinstitutet.

Konto nr 30213 "Deposition för en betalningssystemoperatör som inte är ett nationellt betydande betalningssystem"

3.16. Syftet med kontot är redovisningen av operatören av ett betalningssystem som inte är ett nationellt betydande betalningssystem av medel (deposition) som sätts in på ett särskilt konto hos Bank of Russia i enlighet med federal lag nr 86-FZ av 10 juli 2002. Kontot är aktivt.

Förfarandet för att genomföra analytisk redovisning bestäms av kreditinstitutet. Samtidigt bör analytisk redovisning ge information om varje betalningssystem som inte är ett nationellt betydande betalningssystem, vars operatör är ett kreditinstitut.

Konto nr 30215 "Bidrag till betalningssystemets garantifond"

3.17. Syftet med kontot - redovisning av deltagaren i betalningssystemet för medel (garantibidrag) som bidragit till betalningssystemets garantifond i enlighet med den federala lagen av den 27 juni 2011 nr 161-FZ "Om det nationella betalningssystemet " (Ryska federationens samlade lagstiftning, 2011, nr 27, punkt 3872; 2012, nr 53, punkt 7592; 2013, nr 27, punkt 3477; nr 30, punkt 4084; nr 52, punkt 6968; 2014, nr 19, punkt 2315, punkt 2317; nr 43, artikel 5803; 2015, nr 1, artikel 8, artikel 14; 2016, nr 27, artikel 4221, artikel 4223) (nedan - Federal Law of June 27, 2011 nr 161-FZ). Kontot är aktivt.

Samtidigt bör analytisk redovisning ge information om varje bankkonto som medel överförs till.

Konto nr 30218 "Resultat av betalningsavräkning"

3.18. Syftet med kontot är att registrera, i enlighet med federal lag nr 161-FZ, daterad 27 juni 2011, funktionerna för en operatör av betalningsinfrastrukturtjänster, i ett kreditinstitut som utför funktionerna som en leverantör av betalningsinfrastrukturtjänster, beloppen av instruktioner från betalningssystemdeltagare som ingår i betalningsclearingpositioner och deras utförande.

Analytisk redovisning bör ge information om varje beställning av betalningssystemdeltagarna, såväl som om de belopp som används för att säkerställa fullgörandet av skyldigheterna för betalningssystemdeltagarna i garantifonden och (eller) det tillhandahållna lånet.

Kontonummer 30219 "Betalningssystemets garantifond"

3.19. Syftet med kontot är att på separata bankkonton som öppnats i enlighet med federal lag nr. 161-FZ av den 27 juni 2011 registrera medlen i betalningssystemets garantifond. Kontot är passivt.

Analytisk bokföring förs på personliga konton för varje bankkonto som öppnas på grundval av ett bankkontoavtal.

Konto nr 30220 "Ofullständiga överföringar av medel som debiteras från kunders bankkonton"

3.20. Syftet med kontot är att registrera i det kreditinstitut (filial) som är avsändare av beloppen för penningöverföringar som debiteras från kunders konton, men som inte överförts samma dag som avsett (förutom de som ska överföras via Bank of Rysslands divisioner). Kontot är passivt.

Krediten på kontot återspeglar beloppen för penningöverföringar som debiterats från kundkonton, inklusive från ett bankkonto för betalningsidentifiering, samt från korrespondentkonton (underkonton) hos andra kreditinstitut (deras filialer).

Debiteringen av kontot återspeglar beloppen för överförda penningöverföringar i korrespondens med korrespondentkonton (underkonton) hos kreditinstitut (filialer) - mottagare eller med ett konto för att registrera utestående betalningar med leverantörer av betalningsinfrastrukturtjänster och operatörer av penningöverföringar, konton för registrering av internbankfordringar och förpliktelser på kundöverföringar, med kundbankkonton i enlighet med syftet med betalningen.

Förfarandet för analytisk redovisning bestäms av kreditinstitutet.

Samtidigt bör analytisk redovisning ge information om varje överföring i mottagarsammanhang.

3.21. Syftet med kontot är att registrera ofullständiga överföringar och avvecklingar på kreditinstitutets egna betalningar, inklusive transaktioner relaterade till kontantöverföringar mellan kreditinstitut. Konto nr 30221 är aktivt, konto nr 30222 är passivt.

Krediteringen av konton återspeglar:

beloppet för överföringar vid mottagande av bekräftelse på kreditering av beloppen för det avsedda ändamålet i korrespondens med korrespondentkonton (underkonton) och andra konton i enlighet med syftet med betalningen;

kontantbelopp som tillhör andra kreditinstitut, inklusive sådana som tas emot vid uttag från uttagsautomater, betalterminaler och andra program- och hårdvaruverktyg som tillhör dem, i korrespondens med ett kassakonto;

kontantbelopp som laddats av ett annat kreditinstitut i uttagsautomater och annan mjukvara och hårdvara som tillhör kreditinstitutet, i överensstämmelse med kontot för att registrera kontanter i uttagsautomater och betalterminaler;

beloppet för penningöverföringar som tagits emot från andra kreditinstitut, inklusive transaktioner relaterade till service av deras egna uttagsautomater, betalterminaler och annan mjukvara och hårdvara, i korrespondens med ett korrespondentkonto (underkonto).

Debetkontona visar:

belopp för överföringar i korrespondens med korrespondentkonton (underkonton) från vilka de debiterades, i händelse av uteblivet mottagande samma dag som meddelandet om kreditering av överföringen för dess avsedda ändamål;

kontantbelopp som laddats in i uttagsautomater och annan mjukvara och hårdvara som tillhör andra kreditinstitut, i korrespondens med kassakontot, med kassakontot på väg;

kontantbelopp som tagits ut av ett annat kreditinstitut från uttagsautomater, betalterminaler och andra mjukvaru- och hårdvarufaciliteter som tillhör kreditinstitutet i överensstämmelse med kontantkontot i uttagsautomater och betalterminaler;

beloppet för penningöverföringar som överförts till andra kreditinstitut, inklusive för transaktioner relaterade till underhåll av bankomater, betalterminaler och annan mjukvara och hårdvara som tillhör kreditinstitutet, i korrespondens med korrespondentkontot (underkontot).

Förfarandet för analytisk redovisning bestäms av kreditinstitutet.

Samtidigt bör analytisk redovisning ge information om varje verksamhet och varje överföring (överföringar).

3.22. Syftet med kontot - redovisning i kreditinstitutet (filialen) - avsändaren av beloppen för penningöverföringar som debiterats från kunders konton, men inte överförts samma dag som avsett genom Bank of Russia-avdelningarna, såväl som beloppen av överföringar som krediteras till korrespondentkontot (underkontot) för kreditinstitutet (filialen) i Rysslands centralbank, men inte krediteras (noterats) samma dag enligt överenskommelse.

Kontot är passivt.

Krediten på kontot återspeglar:

belopp för penningöverföringar som debiterats från kundkonton, inklusive från ett bankkonto för identifiering av betalningar, såväl som från korrespondentkonton (underkonton) hos andra kreditinstitut (deras filialer);

överföra belopp som krediteras till ett korrespondentkonto (underkonto) hos Rysslands centralbank, men inte krediteras (överförs) samma dag som avsett.

Debiteringen av kontot visar:

belopp för penningöverföringar som överförts från ett korrespondentkonto (underkonto) hos en avdelning av Rysslands centralbank;

belopp för överföringar som krediterats (överförts) som avsett, i korrespondens med kontona för kunder hos detta kreditinstitut (filial), med ett bankkonto för betalningsidentifiering, med korrespondentkonton (underkonton), med konton för registrering av fordringar inom bankerna och skyldigheter för kunders överföringar, och med andra konton i enlighet med syftet med betalningen, vars mottagare är kreditinstitutet självt.

Förfarandet för analytisk redovisning bestäms av kreditinstitutet.

Samtidigt bör analytisk redovisning ge information om varje överföring.

Konto nr 30224 Medel från auktoriserade banker insatta hos Rysslands centralbank

3.23. Syftet med kontot är att registrera medel som deponerats hos Rysslands centralbank av auktoriserade banker som har tillstånd att öppna och underhålla särskilda typ C-konton. Kontot är aktivt.

Insättning av medel från auktoriserade banker utförs på det sätt som föreskrivs av Rysslands Banks regler.

Debiteringen av kontot återspeglar de medel som överförts för insättning hos Bank of Russia i korrespondens med korrespondentkontot.

Krediten på kontot återspeglar de medel som har returnerats av Rysslands centralbank efter utgången av insättningsperioden, i korrespondens med korrespondentkontot.

Kontonummer 30227 "Kundmedel reserverade i samband med valutatransaktioner"

3.24. Syftet med kontot är att registrera transaktioner med kunder för insättning och retur, inklusive tidig retur, reservationsbeloppet för valutatransaktioner. Kontot är passivt.

Insättnings- och returoperationer med kunder, inklusive tidig återlämnande, av reservbelopp för valutatransaktioner registreras i enlighet med Ryska federationens valutalagstiftning och handlingar från valutareglerande myndigheter.

Krediten på kontot speglar de belopp som erhållits från kunder för att göra reservationsbelopp för valutatransaktioner i korrespondens med kundkonton.

Debiteringen av kontot återspeglar de belopp som återförs till kundernas konton, i överensstämmelse med kundernas konton, med korrespondentkontot.

Analytisk bokföring förs på personliga konton som öppnas för varje kund och för varje ansökan om att göra ett reservationsbelopp.

Konto nr 30228 "Reservationsbelopp för valutatransaktioner överförda till Rysslands centralbank"

3,25. Syftet med kontot är att redogöra för insättnings- och returtransaktioner, inklusive tidig retur, av reservbelopp för valutatransaktioner som överförts till Rysslands centralbank. Kontot är aktivt.

Insättnings- och returtransaktioner, inklusive tidig retur, av reservbelopp för valutatransaktioner registreras i enlighet med Ryska federationens valutalagstiftning och handlingar från valutareglerande myndigheter.

Debiteringen av kontot återspeglar beloppen för reservationer för valutatransaktioner som överförts till Rysslands centralbank i korrespondens med korrespondentkontot.

Krediten på kontot återspeglar beloppen för reservationer för valutatransaktioner som returneras av Rysslands centralbank i korrespondens med korrespondentkontot.

I analytisk redovisning upprätthålls ett personligt konto.

Kontonummer 30230 "Specialbankkonton för utländska banker i Ryska federationens valuta"

3,26. Syftet med kontot är att redogöra för kontanter och betalningar i Ryska federationens valuta för utländska banker i enlighet med Ryska federationens valutalagstiftning och Rysslands centralbanks regler. Kontot är passivt.

Analytisk redovisning upprätthåller personliga konton i rubel för varje utländsk bank.

Konto nr 30231 "Konton för utländska banker i Ryska federationens valuta"

3,27. Syftet med kontot är att redogöra för kontanter och betalningar i Ryska federationens valuta av utländska banker, utförda i enlighet med Ryska federationens valutalagstiftning och Rysslands Banks bestämmelser utan användning av särskilda bankkonton. Kontot är passivt.

Analytisk redovisning upprätthåller personliga konton i rubel för varje utländsk bank.

"Energieffektivitet... i Europa-Park tack vare intelligent automatisk styrning 09 I 2008 Edgar Maier Produktchef CentraLine c/o Honeywell GmbH Med mer än 100 åk och många utställningar på torget..." “VIETNAM - strandsemester i Phan Thiet och Nha Trang. Utflyktsturer med sjösemester och kombinerade turer i länderna i Indokina (Kambodja, Myanmar, Laos). s. 18 Direktflyg med Aeroflot och Vietnam Airlines. LAOS - kombinerade utflyktsturer med Vietnam. Besök Luang Prabang - en stad omgiven av berg...» "NATIONELLA BIBLIOTEKET I REPUBLIKEN ADYGEA Informations- och bibliografisk avdelning PÅ 100-ÅRSÅRDEN AV EVTYKH ASKER KADYRBECHEVICHS FÖDELSE (1915 - 1999) Bibliografiskt register Maykop - 2015. Sammanställt av O..." A. S. ”Bild och etik Ordet ”bild” kom till ryska från engelska, sedan betyder ”bild” en bild. Vad består den av? Av många saker. Det är viktigt inte bara hur du klär dig och hur du beter dig. Din hållning, gång, sätt att tala är också viktiga. Intonation, ansiktsuttryck, gester, dofter. Enligt bilden av tråden ... " «1 Quiz 2004 om fördjupning av judisk identitet (elektronisk version av broschyren) Tema: ZIONISM I PERSONER Kära barn! Jag är glad att välkomna alla deltagare i nästa judiska identitetsquiz. Innan du fortsätter med studien av materialet, ... " “Fem nycklar för att odla säkrare frukter och grönsaker: Prom...” 3201L/4201L/5501L/7001L/7001LT UM600042 Ed. A Bruksanvisning Datormodul UM60004...» bildsegmenteringsalgoritm P. A. Chochia Institute for Information Transmission Problems. A. A. Kharkevich RAS, Moskva, Ryssland Mottaget 24.03.2010 Sammanfattning-Problemet med segmentet studeras ... "energibärare av Ryska federationens centralbank / RIA Novosti Oljepriset kommer att förbli nära den nuvarande nivån .. ." Minsk Om godkännandet av sanitära normer och regler "Krav för institutioner för förskoleutbildning" och ogiltigförklaringen av vissa dekret från hälsoministeriet ... " "Elektronisk vetenskaplig och pedagogisk tidskrift för VGSPU "Edges of Knowledge". nr 1(35). Februari 2015 www.grani.vspu.ru I.V. KRYUKOVA (Volgograd) PRAGMATONYMER FRÅN SOVJETPERIODEN I VERTIKAL KONTEXT: DYNAMISK ASPEKT De mest kända pragmatonymerna (verbala varumärkena) från den sovjetiska perioden anses vara ett sätt att uttrycka implikationen seman...” “Nikolai Kurdyumov Smart Garden i detalj 2:a upplagan, reviderad och förstorad För den vänliga möjligheten att publicera den här boken tackar författaren alla som kan läsa. De flesta av epigraferna har jag ..." "Litterär almanacka av People of the Star of Lalangameen Vol. 14. Antologi av material för 2002-2006 med korrigeringar och tillägg. Kopiering och distribution av hela tidskriften och dess enskilda material är tillåten och uppmuntras, förutsatt att författaren till materialet refereras och tidskriftens elektroniska adress anges (http://apokrif93.a-z-o-t.com). arbetsdagar kommer att raderas Det.

PÅ KONTOSKAPEN FÖR KREDITORGANISATIONER OCH PROCEDUREN FÖR DESS ANSÖKNING

KONTOSCHEMA FÖR KREDITORGANISATIONER OCH PROCEDUREN FÖR DESS ANSÖKNING

Kontoplan för kreditinstitut

Bilaga 1. System för beteckning av personliga konton och deras numrering (för huvudkonton)
Bilaga 2. Förfarandet för tillämpning av kontoplanen för redovisning av kreditinstitut vid upprätthållande av räkenskaper på ytterligare kreditinstituts kontor (filialer)
Bilaga 3. Förteckning över konton på vilka transaktioner är föremål för ytterligare kontroll
Bilaga 4. Kontoutdrag för ett kreditinstitut
Bilaga 5. Omsättningsräkning för ett kreditinstituts konton
Bilaga 6. Gruppering av bokföringskonton för upprättande av ett kreditinstituts balansräkning
Bilaga 7. Förfarandet för att tillämpa kontoplanen för kreditinstitut vid redovisning av leasingtransaktioner, inklusive finansiell leasing (leasing)
Bilaga 8. Förfarandet för tillämpning av kontoplanen för kreditinstitut vid redovisning av investeringar (investeringar) i värdepapper och transaktioner med värdepapper
Bilaga 9. Förfarandet för att tillämpa kontoplanen för kreditinstitut vid redovisning av transaktioner relaterade till kreditinstitutens genomförande av transaktioner för att förvärva rätten att kräva att tredje part fullgör förpliktelser i kontanter
Bilaga 10. Gruppering av bokföringskonton för att upprätta en omsättningsuppgift
för att spegla händelser efter rapportdatumet
Bilaga 11

RUSSLAND BANKS REGLER OM REDOVISNING

OM FÖRFARANDET FÖR FASTSTÄLLNING AV INKOMSTER, KOSTNADER OCH ANDRA OMFATTANDE INKOMSTER FÖR KREDITINSTITUT

BRANSCHSTANDARD FÖR SÄKRINGSREDOVISNING AV KREDITINSTITUT

BRANSCHSTANDARD FÖR KREDITINSTITUTERS REDOVISNING AV VERKSAMHET SOM ÄR RELATERAD TILL UPPFYLLANDE AV RESERVKRAV

Förtydligande av frågan relaterad till tillämpningen av tillhandahållandet av Rysslands centralbank daterat den 16 juli 2012 nr 385-P "Om reglerna för att utföra redovisning i kreditinstitut belägna i Ryska federationen" när det gäller öppning av kreditorganisationer av särskilda bankkonton till förvaltare, för att redogöra för medel från Fonden FÖR STÖRRE REPARATIONER AV LOKALENS ÄGARE, I SAMBAND MED FÖRÄNDRINGAR I RYSSSKA FEDERATIONENS LAGSTIFTNING

FÖRKLARINGAR OM FÖRFARANDET FÖR REDOVISNING I KREDITORGANISATIONER AV FEDERAL LÅNEOBLIGATIONER MED INDEXERAD PAROF

FÖRKLARINGAR OM VISSA FRÅGOR RELATANDE TILL TILLÄMPNINGEN AV REGLER FÖR BANK OF RUSSIA nr 385-P DATERAD 16 juli 2012 "OM REGLER FÖR ATT FÖRA REDOVISNING I KREDITINSTITUTIONER I TERRITORIANET"

FÖRKLARING OM FRÅGAN SOM RELATERAR TILL REFLEKTIONEN AV NOTARINSÄNNINGAR I REDOVISNINGEN

FÖRKLARING OM FRÅGAN SOM RELATERAR TILL REGISTRERINGEN I RÄKENSKAPER AV DEN STATLIGA TULLEN VID ANSÖKNING TILL RÄTTSLIGA MYNDIGHETER

TOLKNING AV FRÅGAN AVSEENDE REDOVISNING AV EGENDOM SOM ÖVERFÖRTS AV ETT KREDITINSTITUT SOM SÄKERHET FÖR UTFÖRANDE AV FÖRPLIKTELSER FÖR TREDJE PART

En förklaring av frågan hänförde sig till undantaget den 1 januari 2016 från bokföringsplanen i låneorganisationerna för balanskonton nr 70612 "Betalningar från resultatet efter skatt", nr 70712 "Betalningar från inkomst efter skatt" ( indikation på Rysslands centralbank daterad 4 juni 2015 nr 3659-U "OM INTRODUCERING AV ÄNDRINGAR I REGLERINGEN FÖR BANK OF RUSSIA DATERAD 16 JULI 2012 nr 385-P "OM REGLER FÖR ATT FÖREHA REDOVISNING PÅ KREDITLINSTIET RYSKA FEDERATIONENS TERRITORIUM")

FÖRKLARING PÅ FRÅGAN OM ATT BESTÄMMA ETT SALDOSKONTO FÖR ATT ÖPPNA ETT BANKKONTO FÖR ORGANISATIONEN BEROENDE PÅ DESS FORM AV ÄGANDE

Förklaringar om vissa frågor relaterade till avskaffandet av chefen för kontot för Depå Accounting Plan för redovisningskonton i kreditinstitut och med tillämpning av bestämmelsen från Bank of Russia daterad 13 november 2015 nr 503-P "På förfarande för att öppna och behålla insättare av inlåning och andra konton"

FÖRKLARING OM REDOVISNINGSPROCEDUREN FÖR DEPOSITIONER SÄTT HOS BANK OF RUSSIA

Svar och förklaringar från redovisnings- och rapporteringsavdelningen om frågor relaterade till tillämpningen av tillhandahållandet av Rysslands centralbank daterat den 22 december 2014 nr 446-P "Om förfarandet för att fastställa inkomster, utgifter och andra sammanlagda inkomster för kreditinstitut " (nedan kallad Rysslands Banks position nr 446-P)

Svar och förklaringar från redovisnings- och rapporteringsavdelningen om frågor relaterade till tillämpningen av tillhandahållandet av Rysslands centralbank daterat den 22 december 2014 nr 446-P "Om förfarandet för att fastställa inkomster, utgifter och andra sammanlagda inkomster för kreditinstitut " (nedan kallad Rysslands Banks position nr 446-P)

Svar och förklaringar från redovisnings- och rapporteringsavdelningen om frågor relaterade till tillämpningen av tillhandahållandet av Rysslands centralbank daterat den 22 december 2014 nr 446-P "Om förfarandet för att fastställa inkomster, utgifter och andra sammanlagda inkomster för kreditinstitut " (nedan kallad Rysslands Banks position nr 446-P)

Svar och förklaringar från redovisnings- och rapporteringsavdelningen om frågor relaterade till tillämpningen av tillhandahållandet av Rysslands centralbank daterat den 22 december 2014 nr 446-P "Om förfarandet för att fastställa inkomster, utgifter och andra sammanlagda inkomster för kreditinstitut " (nedan kallad Rysslands Banks position nr 446-P)

trädde i kraft den 1 januari 2013 och upphävde förordning nr 302-P. Förordning nr 385-P uppdaterades med hänsyn till de ändringar som gjorts i den genom direktivet från Ryska federationens centralbank nr 2884-U daterat den 26 september 2012.

Denna bestämmelse definierar de enhetliga rättsliga och metodologiska grunderna för att organisera och upprätthålla bokföring som är obligatoriska för alla kreditinstitut på Ryska federationens territorium.

Följande är huvuduppgifterna för bankredovisning:

Bildande av detaljerad, tillförlitlig och meningsfull information om ett kreditinstituts verksamhet och dess egendomsstatus (för ledning, grundare, såväl som externa användare);

Redovisning av alla finansiella transaktioner som utförs av banken, förekomsten och rörelsen av fordringar och förpliktelser, kreditinstitutets användning av materiella och finansiella resurser;

Identifiering av reserver på gården för att säkerställa den finansiella stabiliteten för ett kreditinstitut, förhindra negativa resultat, hantera likviditet etc.

Kontoplanen i kreditinstitut fungerar som ett verktyg för bildandet av bankbalansräkningar. Det anger strukturen för alla bankkonton och förfarandet för deras användning för att registrera finansiella transaktioner.

Konton är uppdelad enligt följande:

Konton av den första ordningen tjänar som regel för att redogöra för en förstorad grupp av finansiella transaktioner och betecknas med en numerisk kod med tre tecken (till exempel 202), de används sällan oberoende av varandra;

Andra ordningens konton används för att registrera olika typer av finansiella transaktioner inom en förstorad grupp (till exempel lån till privatpersoner, som en del av en grupp av kredittransaktioner). De representeras av en femteckens numerisk kod (till exempel 20202, där 202 är ett första ordningens konto, 20202 är ett andra ordningens konto) och används som en del av balansräkningen för andra ordningens konton (banksaldo blad, 101:a anmälningsformuläret).

Konton kan vara aktiva, passiva eller inte ha den här funktionen.

Kreditinstitutens balansräkningar bildas dagligen. Men i form av ett offentligt rapporteringsformulär tillhandahålls en månatlig konsoliderad balansräkning (den 101:a rapporteringsblanketten är en omsättning och balansräkning för andra ordningens konton).

RYSSSKA FEDERATIONENS CENTRALBANK

OM KONTOPLAN REDOVISNING FÖR KREDIT

ORGANISATIONER OCH PROCEDUREN FÖR DESS TILLÄMPNING

Kontoplan för kreditinstitut

Grundläggande begrepp och notation:

A - aktivt konto;

P - passivt konto;

SB - Public Joint Stock Company "Sberbank of Russia" (nedan - PJSC Sberbank);

OFBU - allmän fond för bankförvaltning;

interbank - relaterade till transaktioner mellan kreditinstitut, såväl som mellan kreditinstitut och Rysslands centralbank, utländska banker;

korrespondentbanker (respondentbanker) - kreditinstitut och (eller) utländska banker som har upprättat korrespondentförbindelser med varandra.

Konton för utländska medborgare specificeras med ordet "utländska", konton utan ordet "utomlands9"; används för att registrera invånarnas transaktioner.

Kapitel A. Balansräkningar

Om den nya kontoplanen för redovisning i kreditinstitut

Rysslands centralbank godkände en ny kontoplan för kreditinstitut.

Föreskrifterna om kontoplan för redovisning i kreditinstitut skickades för registrering till Rysslands justitieministerium, som bör ersätta de nuvarande reglerna som godkändes av Rysslands centralbank den 16 juli 2012 N 385-P.

Särskilt i den nya kontoplanen finns inget kapitel D "Depokonton".

Redovisning i kreditinstitut

Kreditinstitut har fått rätt att bedriva sin huvudsakliga verksamhet i närvaro av tillstånd. Godkännande och registrering av licenser är Rysslands centralbanks ansvar. Redovisning i institutioner för kreditgränsen för arbetet är organiserad på grundval av förordningen från Rysslands Bank daterad 27 februari 2017 nr 579-P. Detta dokument godkände den nuvarande kontoplanen och reglerna för dess tillämpning. Det andra grundläggande regleringsdokumentet är lagen av den 2 december 1990 nr 395-1. Den avslöjar kraven för bankstrukturer och deras divisioner, för utlåningsverksamhet och redovisningsförfarandet.

Regler och funktioner för redovisning i kreditinstitut

Bokföringssystemet i bankstrukturer syftar till att effektivisera mekanismen för att samla in, sammanfatta och ackumulera information om egendom, alla typer av skyldigheter och fördelar i termer av värde. I art. 40 i lag nr 395-1 har Rysslands centralbank status som ett institut som har befogenhet att upprätta och ändra redovisningsstandarder i kreditinstitut, reglerna för sammanställning av rapporter och tillämpning av kontoplanen.

För banker tillhandahålls bildandet av korrespondenskonton på grundval av dubbelregistrering. För att spegla transaktioner används kontonummer av första och andra ordningen, den tredje nivån av numeriska beteckningar representeras av ett individuellt personligt konto. Alla konton är indelade i aktiva och passiva, deras attribut anges i kontoplanen.

För att bevara information om bankens pågående verksamhet och dess resultat måste all information som rör organisationens egendomstillgångar återspeglas i databasen i elektroniskt format. Denna åtgärd är utformad för att skapa förutsättningar för att lagra värdefull information i 5 år eller mer. Minimiperioden för informationslagring på elektroniska medier räknas från den dag då uppgifterna förs in i databasen. Den samlade informationen bör ges daglig tillgång till behöriga personer.

NOTERA! För att minimera risken att förlora värdefull information är det nödvändigt att skapa säkerhetskopior av de genererade databaserna.

Säkerhetskopior av databaser måste överföras till Rysslands centralbank för lagring om en av följande situationer inträffar:

• institutionen förbjuds av Rysslands centralbank från att utföra vissa transaktioner;
• banken är förbjuden att öppna nya insättningar för individer och arbeta med konton för kunder från kategorin individer;
• hotet om institutets insolvens blev grunden för införandet av åtgärder för att förhindra konkurs.

Alla kreditföretag är skyldiga att registrera kontantkrav enligt avtal med följande villkor:

• banken agerar inte som borgenär;
• han har en skyldighet att ta emot pengar från gäldenären och ombesörja deras överföring.

VIKTIG! Konst. 42 i lag nr 395-1 fastställer reglerna för obligatorisk revision av den redovisningsmässiga (finansiella) typen av rapportering av kreditstrukturer. Revisionsrapporter upprättas på grundval av det förfarande som aviserats i lagen av den 30 december 2008 nr 307-FZ.

Utöver dokumentet finns det krav på att återspegla tydliga svar på ett antal obligatoriska frågor:

1. Har de obligatoriska nyckeltalen som fastställts av Rysslands centralbank uppfyllts under den granskade perioden?
2. Uppfyller bankens interna kontrollsystem och riskhanteringssystem nyckelkraven? Inom ramen för denna fråga studeras hierarkin för underordning av riskhanteringsavdelningar, de metoder för riskhantering som används och bedömningen av graden av deras effektivitet.

REFERENS! Den färdiga revisionsberättelsen är ett tillägg till bokslutet och skickas tillsammans med den till Rysslands centralbank när man summerar rapporteringsårets resultat.

Tidsfristerna för att skicka in rapporteringsdokumentation och de formulär som används regleras av Rysslands centralbank. När man gör redovisning av bankstrukturer är det typiskt att spegla hela utbudet av transaktioner som utfördes den dag de slutfördes. Korrespondenser som gjorts i redovisningen en dag tidigare är inte föremål för justering vid detta datum. Alla ändringar och korrigeringar av fel med användning av konteringar måste vara implementerade senast de aktuella datumen.

Det är typiskt för banker att använda regeln att inkludera betald moms i utgifterna när de härleder skatteunderlaget för inkomstskatt. Denna taxa gäller i stället för avdrag. Moms får tas med i kostnaderna för kategorin varor och material endast då material utges från lagerplatser och avskrivs. För anläggningstillgångar öppnas personliga konton uppdelade på avskrivningsgrupper.

Bankorganisationer upprättar resultaträkningar på kvartalsbasis. Dokumentet är upprättat i rubel motsvarande tusentals. Balansformulär fylls i rubel med indikation på kopek. Omsättningsredovisningar, uppdelade på konton, upprättas för varje kvartal med belopp anpassade till ören.

Ändamålen för redovisning inom kreditorganisationernas arbetssfär är:

• fast egendom;
• institutionens skyldigheter;
• affärsverksamhet.

För att korrekt återspegla alla resultat av verksamheten måste bankerna upprätta en balansräkning på daglig basis. Syftet är att implementera verksamhetsstyrning, kortsiktigt summera för interna användare och skapa underlag för att analysera aktiviteter. Den är sammanställd på basis av konton på andra nivån. Vid uttag av saldon på monetära resurser måste utländsk valuta omvandlas till rubel.

Kontoplanen är strukturellt indelad i kapitel:

1. Kapitel "A", där kontona av saldotyp är koncentrerade (för att fixa åtgärder med kapital, egendom, kontanter, uppgörelser med kunder).
2. Kapitel "B" systematiserar kontona som används för att registrera förtroendehanteringstransaktioner.
3. Kapitel "B" innehåller en lista över konton utanför balansräkningen.
4. Kapitel "D" innehåller de konton som är nödvändiga för att redogöra för befintliga skulder som härrör från ett finansiellt derivatinstrument, med förbehåll för avräkningar och leveranser enligt avtalet nästa dag efter transaktionens slutförande eller senare.

Aktiva typer av konton används av banker för att redovisa kontanter i kassan, spegla förflyttningar av egendom, arbete med att ge ut lån, fastställa fordringar. Passiva konton visar organisationens tillgängliga medel, saldot av medel på kundkonton, mängden öppna insättningar. Vinstbeloppet kan ses från resultaten av passiva konton.

NOTERA! Om det i kontoplanen mittemot kontonumret istället för tecknet "A" (som aktiva konton betecknas) eller "P" (indikering på ett passivt konto) finns ett streck, kan det inte i slutet av dagen ett saldo på detta konto.

Analyser i bankstrukturer utförs med hjälp av register på personliga konton, uppdelade på balansräkningar. Personliga konton måste öppnas för varje typ av fonder eller materiella tillgångar som är föremål för redovisning. Skapat personliga konton måste registreras. För detta kan papperstidskrifter eller elektroniska databaser användas. För att återspegla värdena är det nödvändigt att ange ägaren av medlen och deras syfte för de personliga konton som öppnas.

Kontonummer innehåller följande information:

• öppningsdatum;
• reflektion av kundens namn;
• kontoidentifikation med namn och nummer;
• detaljer om avtalet för att öppna ett specifikt konto;
• den frekvens med vilken uttalanden på detta konto bör utfärdas;
• det datum då kontot stängs;
• särskilda anteckningar.

Personliga konton består av 20 tecken. De utser.

Fesak Polina Alexandrovna, 3:e årsstudent vid fakulteten för redovisning och finans, Kuban State Agrarian University uppkallad efter I.T. Trubilin, Krasnodar [e-postskyddad]

Handledare: Mullinova Svetlana Alexandrov, kandidat för ekonomiska vetenskaper, docent vid institutionen för redovisning, Kuban State Agrarian University uppkallad efter I. T. Trubilin, Krasnodar [e-postskyddad]

Förändringar i kreditinstitutens kontoplan

Anteckning I artikeln diskuteras de förändringar i kontoplanen för kreditinstitut som trädde i kraft första kvartalet 2017. Innehållet i de viktigaste ändringarna i kontoplanens sammansättning redovisas Nyckelord: kreditinstitut, kontoplan, kapitel, bilagor, redovisningskonton, rysk lagstiftning, Rysslands centralbank.

Införandet av den nya kontoplanen gör det möjligt att ta ett nytt steg mot organisationen av bankredovisning på vägen mot dess avancemang till världsprinciper och standarder, och att förbättra kvaliteten på redovisningsrapporter. Detta kommer i sin tur att ha en positiv effekt på hela bankförvaltningsprocessen.Redovisning i kreditinstitut är nära relaterad till redovisning i andra sektorer av ekonomin. Detta förhållande bestäms av bankernas verksamhet för avveckling, kontanter, kredittjänster för juridiska personer och individer. Många operationer som utförs av banker återspeglas i redovisningen av organisationer med olika former av ägande. Redovisning i alla affärsenheter är baserad på tillämpningen av kontoplanen. Banker och icke-bankkreditinstitut är inget undantag. Kontoplanen upprättad genom order från Ryska federationens finansministerium av den 31 oktober 2000 nr 94n "Om godkännande av kontoplanen för redovisning av organisationers finansiella och ekonomiska verksamhet och instruktioner för dess tillämpning" är inte används i kreditinstitut, sålunda i art. 57 i lag nr 86FZ "Om Ryska federationens centralbank (Rysslands centralbank)", fastställs att reglerna för att bedriva bankverksamhet fastställs av Rysslands centralbank, vilket är grunden för det metodologiska centret för redovisning i kreditinstitut.

Kontoplanen i kreditinstitut är ett system för redovisningskonton som används i affärsbanker, som tillhandahåller deras lista, gruppering och numeriska beteckning beroende på redovisningens syften och syften. Kontoplanen är godkänd av Rysslands centralbank och är obligatorisk för användning av alla banker och icke-bankkreditinstitut. I februari 2017 godkände Rysslands centralbank förordning nr 579P "Om kontoplanen för redovisning av kreditinstitut och förfarandet för dess tillämpning", som ersatte den tidigare använda förordningen nr 385P "Om reglerna för att upprätthålla redovisning i krediter Institutioner belägna på Ryska federationens territorium". Våra regler inkluderar kontoplanen och förfarandet för dess tillämpning. Låt oss uppehålla oss vid de betydande förändringar som gjordes i ovanstående förordning. Den tidigare använda förordningen från Rysslands Bank nr 385P bestod av fem kapitel: Kapitel A. Balanskonton. Kapitel B. Förvaltningskonton. Kapitel C. Off-balance kapitel D. Konton för bokföring av fordringar och förpliktelser enligt finansiella derivatinstrument och andra avtal (transaktioner), enligt vilka avveckling och leverans sker tidigast dagen efter avtalets ingående (transaktion), kapitel D. . Depokonton. 2017

Kapitel D avskaffades. Samtidigt förblev alla redogörelser för de bevarade kapitlen oförändrade (med undantag för redigering i kapitel A). Sålunda ingår nu kontona 616 "Hjälpkonton" och 617 "Uppskjutna skatteskulder och uppskjutna skattefordringar" i underavdelningen "Hjälpkonton".

Ändrade egenskaperna för konton utanför balansen 91202 "Diverse värdesaker och dokument" (A) och 91203 "Diverse värdesaker och dokument skickade och utfärdade för en rapport, för en provision"

(MEN). Tidigare, i enlighet med Rysslands Banks förordning nr 385P, användes konto 91202 "Diverse värdesaker och dokument" för att redogöra för olika värdesaker och dokument, såväl som icke-personifierade och personliga betalkort. För närvarande inkluderar detta konto även dokumenterade värdepapper lagrade i värdeföremålsvalvet. Denna förändring är sannolikt föranledd av att kapitel D avskaffas genom behovet av att överföra egenskaperna hos de däri ingående räkenskaperna till andra kapitels räkenskaper. Jag vill också notera att ändringarna påverkade namn och nummer på bilagorna till kontoplanen. Titeln på bilaga 2 "Procedur för tillämpning av kontoplanen för kreditinstitut i redovisning i ytterligare kontor för kreditinstitut (filialer)" ändrades helt. Bilaga 5 till Bank of Russias förordning nr 385P blev bilaga 3 till Bank of Rysslands förordning nr 579P. Saldouppgiften på ett kreditinstituts konton blev bilaga 4; Reglering av Rysslands centralbank nr 579, som har trätt i kraft, slutar nu med bilagorna 10 och 11, som har följande rubriker "Gruppering av redovisningskonton för sammanställning av en omsättningsredovisning för att återspegla händelser efter rapporteringsdatumet" och " Gruppering av redovisningskonton för att sammanställa en konsoliderad omsättningsredovisning för att återspegla händelser efter rapportdatumet "respektive. Du kan också vara uppmärksam på följande punkter som äger rum. I Kontoplanen i kreditinstitut finns konton märkta (SB). Dessa konton används endast av Rysslands centralbank på grund av detaljerna i dess verksamhet, till exempel balanskonton 47419 "Kontanter med organisationer (SB)" - (P), 47420 "Kontanter med organisationer i kontanter (SB)" - (A), används i synnerhet för redovisning av uppgörelser med postkontor för kontantbelopp som tagits emot av byråer och filialer till Bank of Russia belägna i bosättningar där det inte finns några filialer till Bank of Russia.

Bank of Russia använder sina redovisningsregler i Bank of Russia och dess kontoplan. Samtidigt finns det en hel del konton som verkar i affärsbanker. Till exempel konton 47422 "Skulder på annan verksamhet" och 47423 "Krav på annan verksamhet". Det finns också så kallade "antipodkonton" - på balansräkningen för affärsbanker finns det ett aktivt balanskonto 30102 "Kreditinstituters korrespondentkonton med Rysslands centralbank", på balansräkningen för kontantavvecklingscentra för Bank of Ryssland - ett passivt konto 30101. Bank of Russia Kontoplan har också specifika konton, till exempel konton utanför balansräkningen den första delen från nummer 901 till 905 "Sedlar och mynt i reservfonder". På dessa konton utskrivna, men inte satta i omlopp, beaktas kontanter. De kontanter som sätts i omlopp återspeglas i särskilda konton för skulderna i balansräkningen för Bank of Russia, vilket gör den till en av de största bankerna i landet när det gäller balansräkningsvaluta. I slutändan kan det noteras att med ikraftträdandet av den nya förordningen från Rysslands Bank nr. finns det många andra (inte så betydande förändringar) som rör ändringarna i det normativa dokumentet vi överväger. Men det viktigaste är avskaffandet av kapitel D och ändringen av namnen på bilagorna till förordningen om Rysslands Bank nr 579 P. Att hålla reda på förändringar i Rysslands lagstiftning är en av huvuduppgifterna för Rysslands centralbank. en professionell revisor, oavsett vilket bank-, jordbruks- eller annat område han är engagerad i. Bristen på snabb kontroll över antagandet av nya förordningar, direktiv och andra rättsakter kan leda till fel i redovisningen, vilket kan leda till disciplinära, administrativa och till och med straffrättsliga påföljder.

Länkar till källor 1. Kuznetsova N.V. Operativ studie av redovisning / N.V. Kuznetsova, A.V. Kuznetsov // Ekonomisk analys: teori och praktik. 2007. Nr 17. P. 5464.2. Kutovoy N.G. Egenskaper för systemet för kontantlösa betalningar i Ryssland / N.G. Kutovoy, O.V. Zherdeva // New Science: Strategies and Vectors of Development. 2015. Nr 51. P. 158160.3 Mullinova S.A., Zyabrova N.P., Levchenko E.V. Redovisnings- och driftstekniker i banken: verkstad Krasnodar, 2016.4 Mullinova S. A. Funktioner för redovisning i banker och dess skillnader / S.A. Mullinova, M.V. Lakiza // Moderna trender inom ekonomi och management: ett nytt utseende. 2010.S. 5863.5. Rysslands Banks förordning nr 385P, daterad 16 juli 2012, "Om reglerna för upprätthållande av redovisning i kreditinstitut belägna på Ryska federationens territorium" (upphävd).6. Rysslands Banks förordning nr 579P, daterad 27 februari 2017, "På diagrammet över kreditinstitut och förfarandet för dess tillämpning" 7. Rodin D. Ya. Utveckling av bankinnovationer baserade på optimering av affärsprocesser för en affärsbank / D. Ya. Rodin, L.V. Glukhikh// Finansiell analys: problem och lösningar. 2013. Nr 32. P. 210.8. Sorokina N.A. Bokförings- och driftsutrustning i banker / N.A. Sorokina, S.A. Mullinova // Krasnodar, 2015. (3:e upplagan, reviderad och kompletterad) 9. Simonyants N.N. Bildande av investeringsstrategier för utveckling av ryska affärsbanker // Ekonomi: teori och praktik. 2008. Nr 2 (16). P. 2934.10 Sukhanova E.A. Ryska federationens centralbank / E.A. Sukhanova, E.V. Babkina// Ekonomi och samhälle. 2016 .11. Usatova L. V., Seroshtan E. E., Arskaya E. V. Redovisning i affärsbanker: en handledning / L. V. Usatova. Moskva: Dashkov i K, 2014. 390 s. 12. http://www.cbr.ru13.http://www.consultant.ru

Ryska federationens centralbank 16 juli 2012 N385-P förordning om regler för upprätthållande av redovisning i kreditinstitut belägna på Ryska federationens territorium.

Kontoplan i KO. Saldokonton (lån per dag; % förfallna av com.eller. belägna i den federala fastigheten, finansiell organisation; Avräkningar med utländsk valuta och aktier; avräkningar med kunder för köpet och utländsk valuta Separata förvaltningskonton (aktiva: kontanter, värdepapper, ädelmetaller, passiva: kapital i förvaltningen (grundare), inkomst från förvaltningen av förtroende.

Om bestämmelserna för Ryska federationens centralbank

- 48 l. Separata konton utanför balans: obetalda MC, värdepapper, avvecklingstransaktioner och dokument, kredit- och leasingtransaktioner.

Dessa regler upprättar enhetliga metodologiska grunder för organisation och upprätthållande av bokföring, som är bindande för alla kreditinstitut som är belägna på Ryska federationens territorium. Ett kreditinstitut utvecklar och godkänner en redovisningsprincip i enlighet med dessa regler och andra reglerande handlingar från Bank of Russia. Utan underskrift av chefsrevisorn eller tjänstemän som auktoriserats av honom anses avräknings- och kontantdokument, ekonomiska och kreditförpliktelser, verkställda av dokument, vara ogiltiga och bör inte accepteras för verkställighet.

Det är inte tillåtet att skapa ett debetsaldo på ett passivt konto eller ett saldo på ett aktivt konto vid dagens slut. Om CI accepterar order från kunder att debitera pengar från deras bankkonton utöver deras tillgängliga medel, betalas ordern från dessa konton. Eftersom det i detta fall sker en operation med kreditering av kundens konto (nedan kallad "övertrasseringen"), överförs det resulterande debetsaldot vid dagens slut från bankkonton till konton för redovisning av lån som beviljats ​​kunder. Sådana transaktioner utförs om det föreskrivs i bankkontoavtalet.

Följande struktur har antagits i kontoplanen i kreditinstitut: kapitel, avsnitt, underavdelningar, första ordningens konton, andra ordningens konton.

Denna del ger en beskrivning av kontona för de relevanta avsnitten i kontoplanen för redovisning i kreditinstitut, och belyser funktionerna i redovisning av enskilda konton av första och andra ordningen. Tillsammans med kontonas egenskaper är det nödvändigt att använda Rysslands Banks bestämmelser om bankverksamhet och förfarandet för deras reflektion i redovisningen, såväl som redovisningsbestämmelserna (förfarandet) för enskilda verksamhetsområden för kreditinstitut som anges ( som anges) i bilagorna till dessa regler.

Ansökningar.

Ryska federationens centralbank 2 maj 2012 NN78-P förordning om förfarandet för att lämna in en ansökan om registrering av en betalningssystemoperatör till Rysslands centralbank. Fastställer förfarandet för att skicka en ansökan om registrering av en betalningssystemoperatör till Rysslands centralbank.

Registreringsansökan i formuläret som finns i bilaga 1. Sökande som är PS-operatörer och avser att agera som operatör för en annan PS, skickar en ytterligare registreringsansökan till Bank of Russia (Settlement Regulation Department) i formuläret som finns i bilaga 2.

För att bekräfta informationen om beloppet av den sökande organisationens nettotillgångar, skickas de angivna dokumenten. För att bekräfta överensstämmelse med kraven för individer som innehar positionerna som det enda verkställande organet och huvudrevisorn för den sökande organisationen, skickas dokument.

Dokument, vars volym överstiger ett ark, måste bindas och numreras på ryska.

Baserat på resultatet av behandlingen av registreringsansökan från Bank of Russia beslutar Rysslands centralbank att registrera sökanden som en PS-operatör, en betalsystemoperatör som operatör för ett annat betalningssystem eller att vägra registrering inom 30 kalenderdagar . Rysslands centralbank utfärdar ett registreringsbevis för betalningssystemoperatören (registreringscertifikat) i form av bilaga 4.6 (bilaga 5, om som ett annat betalningssystem). Rysslands centralbank meddelar sökanden (betalsystemoperatören) skriftligen om vägran att registrera honom som betalningssystemoperatör (operatör av ett annat betalningssystem) i enlighet med bilaga 7. Ändringar i registret.

Central Bank of the Russian Federation 9 juni 2012 N382-P-förordning om kraven för att säkerställa informationssäkerhet vid penningöverföringar och om förfarandet för Rysslands centralbank att utöva kontroll över efterlevnaden av kraven för att säkerställa informationssäkerhet vid penningöverföringar .

Fastställer krav i enlighet med vilka betalningssystemoperatörer, operatörer av penningöverföringar, bankbetalningsombud, leverantörer av betalningsinfrastrukturtjänster säkerställer skydd av information vid överföring av pengar. Penningöverföringsoperatören säkerställer att bankernas betalningsombud följer kraven för att säkerställa informationssäkerhet, tillhandahåller kontroll, kan involvera organisationer som har licenser för tekniskt skydd av konfidentiell information och (eller) för utveckling och produktion av sätt att skydda konfidentiell information.

Skyddad information: information om kassatillgodohavanden på bankkonton; information om saldon för elektroniska DS; information om genomförda DS-överföringar; information om betalningsclearingpositioner; data från innehavare av betalkort; information om konfigurationen som bestämmer parametrarna för driften av automatiserade system; personlig information.

Krav på skydd av information på Internet, krav på att identifiera incidenter, krav på förbättring av informationssäkerhetssystemet m.m.

Överensstämmelse med kraven säkerställs genom: 1) valet av organisatoriska åtgärder (fastställande av ansvariga personer,) 2) valet av tekniska medel för informationsskydd.

Krav i stadierna av skapande, drift, modernisering, avveckling av informationsinfrastrukturanläggningar. Informationssäkerhetstjänstens deltagande i utvecklingen och godkännandet av tekniska specifikationer för skapandet (moderniseringen) av informationsinfrastrukturanläggningar.

DS-överföringsoperatör, bankbetalningsombud, operatör för betalningsinfrastruktur tillhandahåller: tillgång till operativ dokumentation för de tekniska metoder för informationsskydd som används; kontroll av efterlevnaden av kraven för operativ dokumentation; återställande av funktionen hos tekniska medel i händelse av fel. Operatören vid drift- och avvecklingsstadierna tillhandahåller: genomförande av förbudet mot obehörig kopiering av skyddad information; skydd av säkerhetskopior av skyddad information; förstörelse av skyddad information i fall då den angivna informationen inte längre används; förstörelse av skyddad information, med omöjlighet att återställa.

Vid åtkomst till skyddad information: identifiering, autentisering, auktorisering av deras anställda, registrering av anställdas handlingar, registrering av klienters handlingar med hjälp av programvara. För: kontroll av fysisk åtkomst till informationsinfrastrukturanläggningar; förebyggande av fysisk påverkan på datorutrustning; registrering av tillgång till uttagsautomater, inklusive användning av videoövervakningssystem.

Regelbunden uppdatering av versioner av tekniska medel. Kryptografiska nycklar produceras av klienten (oberoende), leverantören av betalningsinfrastrukturtjänster och (eller) DS-överföringsoperatören.

Kundens, betalningssystemets deltagares beställning och betalningsclearingcentralens beställning i elektronisk form kan intygas genom en elektronisk signatur med analoger till den egna signaturen, koder, lösenord och andra medel som gör det möjligt att bekräfta upprättandet av en beställning av en behörig person.

DS-överföringsoperatör, bankbetalningsombud, leverantör av betalningsinfrastrukturtjänster säkerställer: tillämpning av organisatoriska informationsskyddsåtgärder eller användning av tekniska informationsskyddsmedel; informera informationssäkerhetstjänsten om upptäckt av incidenter; svar på identifierade incidenter; orsaksanalys.

För att bestämma förfarandet för att skydda information kan de använda: bestämmelserna i nationella standarder, standarder för organisationer; resultat av riskanalys i standarder, organisationer, Rysslands centralbank; bestämmelser om dokument som bestäms av betalningssystem.

Operatören säkerställer att bedömning av överensstämmelse utförs minst en gång vartannat år (bilaga 1).

Rysslands centralbank genomför inspektioner, begär och tar emot information relaterad till efterlevnaden av kraven för att säkerställa informationssäkerhet, kräver förtydligande.

Ansökningar: förfarandet för att utföra bedömning av överensstämmelse och dokumentera dess resultat; en lista över krav för att säkerställa skyddet av information vid överföring av DS, vars uppfyllelse kontrolleras under bedömningen av överensstämmelse.

hittade du inte det du letade efter? Använd sökningen:

Information från Rysslands centralbank daterad 25 november 2014 "Förtydligande om tillämpningen av Rysslands centralbanks förordningar daterad 16 juli 2012 N 385-P "Om reglerna för att upprätthålla redovisning i kreditinstitut som är belägna på Ryska federationens territorium " (som ändrat genom instruktionen från Rysslands Bank av den 17 juli 2012) .2014 N 3326-U) när det gäller kreditinstitut som vidtar åtgärder för att öppna nya konton för regionala operatörer, husägarföreningar, bostadskooperativ och andra specialiserade konsumentkooperativ , i samband med ändring av kontoplanen i kreditinstitut den 25 november 2014"

Text till dokumentet från och med juli 2016

INSTRUKTION FÖR RYSSSKA FEDERATIONENS CENTRALBANK

Till kontoplanen för redovisning i kreditinstitut i Rysslands Banks förordning nr 385-P daterad 16 juli 2012 "Om redovisningsregler i kreditinstitut belägna i Ryska federationen" (som ändrat av Rysslands Banks förordning nr 3326- U daterad den 17 juli 2014) (nedan - förordning N 3326-U) för att redogöra för medlen i översynsfonden för ägare av lokaler i enlighet med Ryska federationens bostadskod, saldokonton N 40604 "Särskilt bankkonto för en regional operatör" och N 40705 "Särskilt bankkonto för villaägarföreningar, bostadsrättsföreningar" och andra specialiserade konsumentkooperativ.

Förklara om det finns behov av att ett kreditinstitut (nedan kallat banken) vidtar åtgärder för att ändra uppgifterna om tidigare öppnade särskilda bankkonton hos kunder (regionala operatörer, bostadsrättsföreningar, bostadsrättsföreningar och andra specialiserade konsumentkooperativ) i för att bilda en kapitalreparationsfond för att få bokföringen i enlighet med kraven i förordning N 3326-U;

i vilken form och inom vilken tid Banken är skyldig att meddela sina kunder om ändringar i uppgifterna om ett särskilt bankkonto samt ta med tidigare öppnade konton enligt förordning N 3326-U.

Instruktion N 3326-U trädde i kraft och är föremål för tillämpning från 2014-08-31. Kreditinstituten behöver därför efter den 31.08.2014 vidta åtgärder för att öppna personliga konton på nya saldokonton av andra ordningen för regionala operatörer, villaägarföreningar, bostadsrättsföreningar och andra specialiserade konsumentkooperativ att redovisa kapitalreparationsfondens medel, p.g.a. ändringar i kontoplanen, för att få bokföringen i linje med kraven i Bank of Russias förordning nr 385-P daterad den 16 juli 2012.

Termen och förfarandet för att utföra dessa åtgärder, inklusive formuläret för att meddela sina kunder om ändringar i bankkontouppgifter, bestäms av kreditinstitutet självständigt, med hänsyn till den tid som krävs för kunder att meddela betalare om bidrag för översyn av gemensamma fastighet i flerbostadshus.

Från och med den 1 januari 2014 kommer de ändringar som gjorts i förordning nr 385-P av två instruktioner från Rysslands centralbank att träda i kraft: instruktion nr 2884-U daterad 26.09.2012 och instruktion nr 3053-U daterad 04.09. 2013. 385-P - Kontoplan för redovisning i en bank och regler för registrering av transaktioner i ett kreditinstituts redovisning. Genom förordning nr 486-P av den 2 september 2015 godkände Rysslands centralbank kontoplanen för redovisning i icke-kreditinstitut och förfarandet för dess tillämpning.

Det anger strukturen för alla bankkonton och förfarandet för deras användning för att registrera finansiella transaktioner. Motsvarande ändringar har gjorts i listan över parade konton och bilaga 8 till 385-P-saldo för en kreditorganisation i Ryska federationen.

525-P - fastställer förfarandet för säkringsredovisning för kreditinstitut. Dessutom gör Rysslands centralbank ständigt ändringar i kontoplanen för kreditinstitut, vilket hindrar bankanställda från att bli uttråkade. Det bör noteras att sedan 2016 väntar förordning 385-P på andra storskaliga förändringar.

Officiella detaljer om den normativa handlingen: Förordning från Ryska federationens centralbank daterad 21 juni 2013 nr 402-P "Om förfarandet för överföring till skatt ... Hittills registreras ordern hos justitieministeriet . Handlingen registrerades hos justitiedepartementet den 17 juni och trädde i kraft. Många olika ändringar görs i kontoplanen, nya konton tillkommer, befintliga avskaffas eller byter namn. I "information" daterad 6 februari 2015

Den ryska centralbanken påminde om att den hade utvecklat en ny kontoplan för icke-kreditinstitutioner.

Reglerna för redovisning i kreditinstitut belägna i vårt land har uppdaterats. Detta beror på antagandet 2011 av lagen om det nationella betalningssystemet, samt den nya lagen om redovisning.

Liksom tidigare beskrivs förfarandet för att fastställa inkomster, kostnader, ekonomiska resultat och deras återspegling i redovisningen. Men i form av ett offentligt rapporteringsformulär tillhandahålls en månatlig konsoliderad balansräkning (den 101:a rapporteringsblanketten är en omsättning och balansräkning för andra ordningens konton). Vi fyller aktivt på Bankordboken, men vi kan inte hålla reda på allt på en gång. Om du inte hittade en beskrivning av någon term, skicka oss ett förslag så kommer artikeln att dyka upp i Banking Dictionary.

Översikt över ändringar i förordningen för Ryska federationens centralbank nr 385-P från 1 januari 2014

Vinst- och förlusträkningen (PLO) byts om till rapport över finansiella resultat (FFR), "årsredovisning" i hela texten ändras till "årsbokslut (finansiella) rapporter". Och för dem som vill behärska yrket som bankrevisor till perfektion, mästerligt hantera uppgifter av vilken komplexitet som helst, ProfBanking inbjuder dig till Master of Accounting in a Bank-kurs. Förordningen gäller även för redovisning av intäkter och kostnader med diskonteringsmetoden.

I detta avseende anser Ryska federationens centralbank att det är möjligt för banken att därefter öppna konton för kunden med hjälp av fjärrbanksystemet baserat på kundens vilja. 03-02-07/2-3 - Ryska federationens finansministerium svarar på en begäran från en av bankerna om behovet av att meddela skattemyndigheterna om att öppna avpersonifierade metallkonton för kunder. Brevet innehåller en länk till denna resurs, samt rekommendationer angående kreditinstitutens agerande när information finns på denna resurs om deras kunder.

Efter att ha blivit bekant med båda instruktionerna från Ryska federationens centralbank, blir det tydlig skillnaden mellan en bankorder och en minnesorder. Dokumentet bör studeras tillsammans med ordern från Ryska federationens centralbank den 13 maj 2011 nr OD-355.

Förfarandet för att beräkna nyckeln på ett personligt konto fastställs av denna reglerande handling från Rysslands Bank. 3n - federala budgetmedel kan placeras på bankinlåning i kreditinstitut om de uppfyller vissa krav. 409-P - föreskriver redovisning av belopp som kan påverka ökningen eller minskningen av inkomstskatt som ska betalas under framtida rapporteringsperioder.

Exempel på redovisning av uppskjutna skatteskulder och uppskjutna skattefordringar ges i riktlinjerna (brev från Ryska federationens centralbank nr 257-T).

Banktest Gratis minitest "Sparcertifikat" Inlånings- och sparcertifikat i Ryska federationen klassificeras som värdepapper. Cirkulationen av insättningsbevis och sparande regleras av Ryska federationens civillag och Rysslands centralbanks bestämmelser "Om besparingar och insättningar ... Marina, revisor (Moskva-regionen) Granskning av videokursen " Grunderna i bokföring i en bank” Låt mig uttrycka min tacksamhet till dig för utbildningen.

Dessutom är redovisning i banker ett helt okänt kunskapsområde för mig. Utbildningshandboken innehåller redovisningsposter för affärsbankernas huvudsakliga verksamhet. Och hur erhålls balansen som ett resultat av bokföringar?

Det handlar om redovisning av kredittransaktioner i banken för olika kategorier av låntagare: juridiska personer, enskilda företagare, individer, utlänningar (förutom interbanklån). Hur skapas bankkontonumret? Vilka är skälen för att stänga ett bankkonto? Har en bank rätt att vägra öppna ett konto åt en kund? Efter framgångsrikt slutförande av banktestet utfärdas ett certifikat och svar på varje testfråga med länkar till regler och kommentarer från en bankspecialist blir tillgängliga.

Vi talar i alla fall om systematisering av information för att få fram det slutliga resultatet. Förstå redovisning en gång för alla! Ja, Rysslands centralbank låter inte Rysslands centralbank bli uttråkad och njuta av bankrevisorernas väletablerade bokföring. Detta banktest tjänar till att testa kunskap om proceduren för att dokumentera, redovisa kontanttransaktioner i en bank och rapportera om kontanttransaktioner.

Ändringar görs i kreditinstituts kontoplan från 31 augusti 2014

05/18/2016 Från och med den 1 maj 2016 har ryska banker endast 6 filialer utomlands. Sberbank of Russia har en utländsk filial i New Delhi (Indien), VTB har två filialer utomlands - i Shanghai (PRC) och i New Delhi (Indien ... 402-P - fastställer proceduren för överföring av genomförda transaktionspass (PS) ) av auktoriserade banker i elektronisk form till skattemyndigheterna för att utföra funktionerna som valutakontrollagenter.

Dessutom har vi bifogat svaren från Ryska federationens centralbank på frågor om banker som uppstod under övergången från förordning 302-P till förordning 385-P. Dessa normer kan också vara användbara idag. Officiell information om tillsynsakten: Instruktion från Rysslands centralbank daterad 11.07.2011 nr 2664-U "Om banktjänster för individer med löpande konton inom området ... En liknande ståndpunkt uttrycktes i brevet från finansministeriet ryska federationen daterad 7 maj 2010 nr 03-02-07 / 1 -226, som publiceras på ProfBankings webbplats tillsammans med brev nr 03-02-07/1-217.

Också intressant:

Meddelande

Föreläsningssökning

Förordning från Rysslands bank nr 385-P om reglerna för att upprätthålla redovisning i kreditinstitut belägna på Ryska federationens territorium

trädde i kraft den 1 januari 2013 och upphävde förordning nr 302-P. Förordning nr 385-P uppdaterades med hänsyn till de ändringar som gjorts i den genom direktivet från Ryska federationens centralbank nr 2884-U daterat den 26 september 2012.

Bildande av detaljerad, tillförlitlig och meningsfull information om ett kreditinstituts verksamhet och dess egendomsstatus (för ledning, grundare, såväl som externa användare);

Redovisning av alla finansiella transaktioner som utförs av banken, förekomsten och rörelsen av fordringar och förpliktelser, kreditinstitutets användning av materiella och finansiella resurser;

Identifiering av reserver på gården för att säkerställa den finansiella stabiliteten för ett kreditinstitut, förhindra negativa resultat, hantera likviditet etc.

Konton av den första ordningen tjänar som regel för att redogöra för en förstorad grupp av finansiella transaktioner och betecknas med en numerisk kod med tre tecken (till exempel 202), de används sällan oberoende av varandra;

Andra ordningens konton används för att registrera olika typer av finansiella transaktioner inom en förstorad grupp (till exempel lån till privatpersoner, som en del av en grupp av kredittransaktioner). De representeras av en femteckens numerisk kod (till exempel 20202, där 202 är ett första ordningens konto, 20202 är ett andra ordningens konto) och används som en del av balansräkningen för andra ordningens konton (banksaldo blad, 101:a anmälningsformuläret).

Kreditinstitutens balansräkningar bildas dagligen. Men i form av ett offentligt rapporteringsformulär tillhandahålls en månatlig konsoliderad balansräkning (den 101:a rapporteringsblanketten är en omsättning och balansräkning för andra ordningens konton).

RYSSSKA FEDERATIONENS CENTRALBANK

PLACERA

OM KONTOPLAN REDOVISNING FÖR KREDIT

ORGANISATIONER OCH PROCEDUREN FÖR DESS TILLÄMPNING

Kontoplan för kreditinstitut

Grundläggande begrepp och notation:

A - aktivt konto;

P - passivt konto;

SB - Public Joint Stock Company "Sberbank of Russia" (nedan - PJSC Sberbank);

OFBU - allmän fond för bankförvaltning;

interbank - relaterade till transaktioner mellan kreditinstitut, såväl som mellan kreditinstitut och Rysslands centralbank, utländska banker;

korrespondentbanker (respondentbanker) är kreditinstitut och (eller) utländska banker som har upprättat korrespondentförbindelser med varandra.

Konton för utlänningar anges med ordet "utländska", konton utan ordet "utländska" används för att registrera invånarnas transaktioner.

Kapitel A. Balansräkningar

©2015-2018 poisk-ru.ru
Alla rättigheter tillhör deras upphovsmän. Denna webbplats gör inte anspråk på författarskap, men erbjuder gratis användning.
Upphovsrättsbrott och brott mot personuppgifter

Vi inbjuder dig att besöka sidan

Bankuppslagsverk

Till toppen av encyklopedin

Med första bokstaven
0-9 A-ZMENBPÅGDEFWOchTillLMHOPRMedTPåFXCHWEYUjag

Förordning av Rysslands centralbank nr 385-P

Rysslands Banks förordning nr 385-P om reglerna för upprätthållande av bokföring i kreditinstitut belägna på Ryska federationens territorium trädde i kraft den 1 januari 2013 och upphävde förordning nr 302-P. Förordning nr 385-P uppdaterades med hänsyn till de ändringar som gjorts i den genom direktivet från Ryska federationens centralbank nr 2884-U daterat den 26 september 2012.

Denna bestämmelse definierar de enhetliga rättsliga och metodologiska grunderna för att organisera och upprätthålla bokföring som är obligatoriska för alla kreditinstitut på Ryska federationens territorium.

Följande är huvuduppgifterna för bankredovisning:

— Bildande av detaljerad, tillförlitlig och meningsfull information om ett kreditinstituts verksamhet och dess egendomsstatus (för ledning, grundare och externa användare).

- Redovisning av alla finansiella transaktioner som utförs av banken, förekomsten och rörelsen av fordringar och förpliktelser, kreditinstitutets användning av materiella och finansiella resurser;

— Identifiering av reserver på gården för att säkerställa ett kreditinstituts finansiella stabilitet, förhindra negativa resultat, hantera likviditet etc.

Kontoplanen i kreditinstitut fungerar som ett verktyg för bildandet av bankbalansräkningar. Det anger strukturen för alla bankkonton och förfarandet för deras användning för att registrera finansiella transaktioner.

Konton är uppdelad enligt följande:

- konton av första ordningen tjänar som regel till att registrera en förstorad grupp av finansiella transaktioner och är betecknade med en digital kod med tre tecken (till exempel 202), de används sällan oberoende;

- Andra ordningens konton används för att registrera olika typer av finansiella transaktioner inom en utvidgad grupp (till exempel lån till privatpersoner, som en del av en grupp av kredittransaktioner). De representeras av en femteckens digital kod (till exempel 20202, där 202 är ett första ordningens konto, 20202 är ett andra ordningens konto) och används som en del av balansräkningen för andra ordningens konton (banksaldo blad, 101:a anmälningsformuläret).

Konton kan vara aktiva, passiva eller inte ha den här funktionen.

Bilaga 6 till 579-P

Kreditinstitutens balansräkningar bildas dagligen. Men i form av ett offentligt rapporteringsformulär tillhandahålls en månatlig konsoliderad balansräkning (den 101:a rapporteringsblanketten är en omsättning och balansräkning för andra ordningens konton).

Förordning från Rysslands bank nr 385-P om reglerna för att upprätthålla redovisning i kreditinstitut belägna på Ryska federationens territorium

Till toppen av encyklopedin