God eftermiddag kära IP!

Den senaste tiden går jag och handlar mycket och redan på automaten uppmärksammar jag vem som utfärdar vilket kassakvitto. Nya krav eller inte?

När allt kommer omkring kan checken som skrivs ut av onlinekassan identifieras mycket snabbt: den innehåller den så kallade QR-koden (en tvådimensionell streckkod i form av en obegriplig fyrkant i slutet av checken =)

Och jag drog själv slutsatsen att inte alla butiker som jag besöker har gått över till ny teknik. Och här uppstår frågan om hur farligt det är att använda de ”gamla” kassaapparaterna efter 1 juli 2017?

Jag har redan skrivit en liten anteckning om detta här:

Men nyligen läste jag ett annat brev från Federal Tax Service daterat den 11 juli 2017 nr ED-4-20 / [e-postskyddad] där denna fråga tas upp igen.

Så här säger skattemyndigheten:

Samtidigt, i frågan om att göra avräkningar efter 2017-07-01, bör finansdepartementets ståndpunkt beaktas. Ryska Federationen som finns i skrivelsen den 30 maj 2017 nr 03-01-15/33121, enligt vilket, vid upptäckt av det faktum att organisationer och enskilda företagare inte använder kassaregister vid avräkningar i enlighet med kraven i federal lag nr 290-FZ daterad 03.07.2016 "Om ändringar av den federala lagen "om användning av kassaregister i kontantbetalningar och (eller) avräkningar med hjälp av betalkort" och vissa lagstiftningsakter från Ryssland Federation” (nedan - Federal Law No. 290-FZ), men om det finns omständigheter som tyder på att personen som begick det administrativa brottet vidtog alla åtgärder för att uppfylla kraven i Ryska federationens lagstiftning om användning av kassaregister, bör den nämnda personen i en sådan situation inte hållas ansvarig.

För att fastställa faktumet att vidta uttömmande åtgärder för att följa ovanstående krav i Rysslands lagstiftning avtalet för leverans av en skattedriven enhet som ingåtts av användaren kan granskas under en rimlig tid innan blockeringen av det elektroniska säkerhetskontrollbandet (EKLZ) löper ut eller fram till den tidsfrist för möjligheten att använda dess användning som bestäms av lagstiftningen i ryska federationen om användningen av kassaregister.

Även Rysslands finansministerium i nämnda brev informerade om att om skattebetalaren inte har möjlighet att använda kassaregister i enlighet med normerna i federal lag nr individuell entreprenör och köpare (klient).

Det bör anmärkas att en skrivelse skickades till de territoriella skattemyndigheterna, enligt vilken i händelse av att kassaapparatutrustning som inte uppfyller kraven i federal lag nr 290-FZ avregistreras av skattemyndigheterna ensidigt efter den 07/01/2017, och på grund av oförmågan att använda kassaapparatutrustning enligt det nya förfarandet, i närvaro av de omständigheter som anges i brevet från Ryska federationens finansministerium daterat den 30 maj 2017 nr 03-01-15 / 33121, används en sådan enhet för att utfärda till köparen (klienten) på papper i för att bekräfta förlikningen mellan en organisation eller en enskild företagare och en köpare (kund), då läggs inte organisationer och enskilda företagare på administrativt ansvar i denna situation.

Låt oss sammanfatta

Om en enskild företagare använder ett gammaldags kassaregister när han säljer (det vill säga inte en onlinekassa), måste du för att inte råka ut för böter:

1. Ha ett kontrakt för leverans av ett nytt onlinekassaregister (fiskal drive) i handen. Var uppmärksam på följande fragment i brevet "kontraktet för leverans av en skattedrivning som ingåtts av användaren kan granskas under en rimlig period före utgången av blockeringen av det elektroniska säkerhetskontrollbandet (ECLZ) eller tills deadline för möjligheten att använda den bestäms av Ryska federationens lagstiftning om användning av kassaregister"
2. Samtidigt kan den ”gamla” kassan användas för att skriva ut papperskvitton tills ny utrustning kommer.
3. Det är lämpligt att ingå ett avtal med OFD i förväg. Nästan alla OFD:er låter dig göra detta utan förskottsbetalning. Det vill säga att de tar pengar från och med datumet för registrering av KKM i deras tjänst.
4. Men det är klart att oändligt gömma sig bakom kontraktet från eventuella böter inte kommer att fungera. Förr eller senare måste du byta till nya onlinekassa.

Förresten, många av mina vänner arbetar nu i det här läget. Vi betalade för onlinekassan, och tills den kommer använder de gammal utrustning. Bristen har inte lagt sig än, leveranstiden är ganska lång.

Glöm inte att prenumerera på nya artiklar för IP!

Och du kommer att vara den första att veta om nya lagar och viktiga förändringar:

Jag skapade den här sidan för alla som vill starta eget som enskild företagare, men inte vet var de ska börja. Och jag ska försöka berätta om komplexa saker på det mest enkla och begripliga språket.

Ludmila

Dmitry, tack för ditt nyhetsbrev! Finns det någon recension om online-kassamodeller för nätbutiker (bud), det vill säga när kassan används i fält? Och en annan fråga för 1% över 300 tusen och dess reflektion på IP:s personliga konto. En enskild företagare visar sig ha både ett konto för att göra insatser och ett konto för en individ, där pensionssparandet ska återspeglas, samt andra arbetande personer. Av någon anledning ser jag fasta avgifter på mitt pensionskonto hos en individ, men vart tar 1% över 300 tusen vägen och varför syns de inte?

2017 blev kassaregister med ECLZ ogiltiga. De gamla kassaregistren ersattes av onlinekassaapparater, med en skattedrivning, som oberoende överför data till Federal Tax Service online. Onlinekassar började 2018 användas av de allra flesta entreprenörer och organisationer. Att köpa ett onlinekassaregister har blivit viktigt inte bara för att följa 54-FZ-lagen, utan för att automatisera handel och tillhandahålla tjänster. I den här artikeln berättar vi vad du behöver veta om onlinekassaapparater under 2019.

Vad förändrades

54-FZ är huvudlagen för att kontrollera ett företag som handlar om mottagande av kontanter. Ändringar av denna lag påverkade direkt detaljhandeln, kaféer och restauranger, apotek, bensinstationer, advokatbyråer och tjänsteföretag.

Det viktigaste som ändrar denna lag är förfarandet för samverkan mellan företag, som på grund av sin verksamhet tar emot pengar från befolkningen med Federal Tax Service. Alla former av interaktion med avdelningen och rapportering överförs till automatiskt läge. Nya kassadiskar, som är skyldiga att använda lagen, kommer självständigt att skicka checkar till Federal Tax Service, i "online" -läget, exklusive möjligheten att "korrigera" uppgifterna till förmån för företagaren.

Huvudsyftet med lagen, som tjänstemän öppet förklarar, är att göra verksamheten mer transparent, öka skatteintäkterna och minska bördan på deras avdelning. Därför ägnas särskild uppmärksamhet i lagen åt automatisering av affärsprocesser och onlineutbyte av information med Federal Tax Service.

Huvudsakliga ändringar:

1. Förfarandet för interaktion med Federal Tax Service (interaktion utförs genom OFD).
2. Förfarandet för uppgörelser med slutkonsumenten (uppkomsten av elektroniska checkar).
3. Krav på kassaregister och verksamhetsautomation (ersättning av ECLZ med Fiscal Accumulator, obligatoriskt inventeringssystem).
4. Kretsen av entreprenörer som måste använda CCP kommer att förändras.
5. Nya krav på metoden för att bilda ett strikt rapporteringsformulär (viktigt för enskilda företagare som tillhandahåller tjänster till allmänheten).

Tidtabell för övergång till onlinekassa

Övergången till de nya handelsreglerna skedde gradvis och inkluderade flera steg:

1. Från 15 juli 2016- Start av det "frivilliga" skedet av dataöverföring till den federala skattetjänsten med hjälp av onlinekassa. Frivillig onlineregistrering av den nya generationens kassadiskar (med FN) i Federal Tax Service. Du kan registrera dig och arbeta vid de gammaldags kassadiskarna (med ECLZ).
2. Från 1 februari 2017- början av "övergångsperioden". Förbud mot registrering av kassadiskar av den gamla generationen. Obligatorisk registrering online. Du kan arbeta i kassan med ECLZ och med FN.
3. Från 1 juli 2017- "huvudperioden". Kassaapparater med ECLZ är ett minne blott. Du kan registrera dig hos Federal Tax Service och endast arbeta vid kassadiskarna av en ny modell (med FN).
4. Från 1 juli 2018- Obligatorisk användning av kassaregister för företagare som tidigare inte var skyldiga att använda dem: enskilda företagare med anställda, med undantag för den offentliga tjänstesektorn och några andra. Men säljare kommer att behöva utfärda ett strikt rapporteringsformulär (BSO) för ett nytt prov, vilket faktiskt är ett av alternativen för ett kontantkvitto.
5. Från den 1 juli 2019— Egenföretagare som arbetar inom handeln och entreprenörer som tillhandahåller tjänster till allmänheten (med undantag för de som är engagerade i aktiviteter som anges i punkterna 2 och 2.1 i artikel 2 i 54 federal lag) kommer också att behöva installera onlinekassor och utfärda ett skattekvitto.

System för dataöverföring till skatten

Kassaregister registrerade hos Federal Tax Service som arbetar enligt de nya reglerna överför data till skattekontoret enligt följande:

1. Kassörskan slår på checken.
2. Skatteackumulatorn tar emot checkdata och signerar den med ett skattetecken, med andra ord krypterar den.
3. Skatteackumulatorn skickar data elektroniskt till OFD.
4. OFD kontrollerar informationen och skickar ett svar till skatteackumulatorn (även undertecknad med ett skattetecken).
5. OFD skickar data till Federal Tax Service.
6. OFD lagrar all behandlad information om elektroniska kontroller i den så kallade "icke-korrigerbara formen". OFD lagrar uppgifter om kontroller i 5 år.

I händelse av ett haveri av enheten ligger ansvaret för överföringen av skatteuppgifter till Federal Tax Service hos tillverkaren av onlinekassaregistret.

Han måste plocka isär enheten som överförs under garantin, extrahera data från den och skicka den till skattekontoret. Därför, innan du köper en onlinekassa, måste en företagare se till att tillverkaren är pålitlig och ger dem alla servicegarantier.

Principen för driften av onlinekassan

Funktionsprincipen för moderna onlinekassor skiljer sig från sina föregångare, först och främst i stadierna för bearbetning av skatteinformation. Alla deltagare i handelsverksamhet får fördelar av innovationer: köpare, företagare och skatteinspektörer. För att till fullo kunna uppskatta kapaciteten hos den uppdaterade centrala motparten är det nödvändigt att överväga förfarandet för dess drift och schemat för interaktion mellan deltagarna i processen:

1. Efter att ha brutit igenom varorna får köparen ett papperskvitto. Moderna kassaregister bör ge möjlighet att skicka sin elektroniska version till e-post eller telefon, vilket gör det möjligt att legalisera nätbutikernas arbete.
2. Enligt ovanstående schema krypteras kontrollinformationen och skrivs till den skattemässiga enheten, varefter den skickas till OFD. Sedan skickas dokumenten längs kedjan till Federal Tax Service. Helst sker denna process online, även om KKP faktiskt kan arbeta utan internet i 30 dagar. Men frekventa förseningar i överföringen av information spåras av FTS, vilket kan öka sannolikheten för en revision.
3. Butiksadministratören kan alltid se alla checkar i onlineutcheckningen eller OFD-skåpet genom att kontrollera deras data med butikens artikelredovisningssystem.
4. Skattemyndigheterna kan också analysera dynamiken i butiken när som helst genom att jämföra avbrotten i att skicka checkar med det faktiska schemat för butiken.
5. Köparen får möjlighet att kontrollera den mottagna checken på webbplatsen för Federal Tax Service eller smartphoneapplikationen. Avsaknaden av ett dokument i databasen kan indikera att butiken döljer verklig inkomst eller annat bedrägeri från dess ägare.

Varje försäljning i onlinekassan spåras tydligt av alla dess intressenter som använder datorteknik. I en sådan situation gör rädslan för påföljder för att bryta mot lagen 54-FZ entreprenörer att arbeta lagligt, vilket ger köpare sina konsumenträttigheter och skatte - lätthet att övervaka verksamheten.

Hur kassacheckar har förändrats

Onlinekassadiskar med skattedrift måste skicka checkar i elektronisk form inte bara till Federal Tax Service, utan även till slutkonsumenten. Om vi ​​INTE pratar om distansförsäljning så måste en elektronisk check skickas till en mailadress eller via SMS på begäran av köparen (och om det är tekniskt möjligt). Papperskontroller är fortfarande obligatoriska för företagare.

Om vi ​​pratar om distansförsäljning så är säljaren skyldig att skicka en check eller BSO i elektronisk form, och är inte skyldig att utfärda papperscheckar och BSO.

• datumet;
• beräkningstid;
• inköpsställe (postadress eller webbadress för onlinebutiken);
• skattesystem;
• Skattesats;
• QR-kod;
• uppgifter om skattedriften etc.

Vem exakt behöver använda onlinekassan

Sedan juli 2018 har de förlorat rätten att inte använda onlinekassan:

1. Enskilda företagare och organisationer inom det offentliga serveringssystemet.
2. Enskilda företagare som ägnar sig åt handel med anställda.
3. Enmansföretag och organisationer som sysslar med försäljning.

Från och med juli 2019 kommer samma öde att drabba:

1. Enskilda företagare som tillhandahåller tjänster till allmänheten, med undantag för de som anges i avsnitt 2 och 2.1 i artikel 2 i 54-FZ.
2. Enskilda företagare och organisationer inom det offentliga serverings- och handelssystemet utan anställda.

Således kommer även egenföretagare att behöva köpa en onlinekassa och använda den från mitten av 2018.

Automatverksamheten lyckades uppnå ett uppskov med användningen av CCP till 2020

Handelsreglerna för enskilda företagare som tillhandahåller tjänster har ändrats. Sådana företag kan utfärda strikta rapporteringsformulär (SRF) istället för kassacheckar, och denna rätt kommer att finnas kvar till juli 2019. Kraven på själva BSO:erna förändras dock.

Nu är kraven för BSO följande: de ska tryckas antingen på ett tryckeri eller med hjälp av automatiserade system, inklusive de som är baserade på CCP. Från och med den 1 juli 2018 kommer det att vara möjligt att generera formulär på endast ett enda sätt: med hjälp av det "automatiserade systemet för strikta rapporteringsformulär". Detta system kommer att omfattas av samma krav som för kassaregister med FN. BSO kommer att bli en slags kassacheck.

Vad ska man göra om det inte finns något internet

I den här situationen är det nödvändigt att förstå orsakerna till bristen på internet. Om det inte alls är tillgängligt i staden eller byn, vilket bekräftas av myndighetens relevanta beslut, måste företagare utfärda en check från onlinekassan, men de behöver inte överföra information till Federal Tax Service. Samtidigt kvarstår behovet av att använda CCT.

Onlinekassadiskar, enligt lagen, överförs i det här fallet till ett speciellt offlineläge, vilket gör att de kan arbeta på obestämd tid utan att blockera enheten. Men all information om försäljning lagras fortfarande på skattedrevet och kan överföras till skatteverket vid redovisning eller vid revision.

Dessutom får entreprenörer som bor på svåråtkomliga platser inte använda CCP alls. Listan på sådana avräkningar måste godkännas av lokala myndigheter. Men frånvaron av en CCP i detta fall befriar inte företagaren från behovet av att utfärda en BSO på köparens begäran.

Vid tillfällig brist på internet av tekniska skäl bör det inte heller uppstå några problem. Alla har ju avbrott i el och kommunikationer. Men om detta händer regelbundet är det bättre att spela säkert och be energiförsörjningsföretaget, bostadskontoret eller leverantören om ett certifikat som bekräftar orsaken till driften av onlinekassan utan internet.

Lista över överträdelser och eventuella böter

Stationär onlinekassa för en poäng utan att förvärva

från 19 900 rub. för utrustningen

11 900 rub. för FN, OFD, CEP

Mobil online kassadisk för en kurir utan att köpa

från 24 500 rub. för utrustningen

11 900 rub. för FN, OFD, CEP

Mobilt förvärv

från 8 900 rub. för utrustningen

(det finns erbjudanden om hyra och anstånd)

Var kan man köpa onlinekassa

Så här ansluter du till kassan online

Oavsett om du bestämmer dig för att helt ändra kassaregistret eller modifiera det som är, kommer proceduren att vara följande:

STEG 1: skaffa en elektronisk digital signatur (EDS)

Kostnaden för en EDS (eller CEP, vilket är samma sak) är fast, det är 1 500 rubel per år och beror inte på antalet kassaregister.

Var får man tag i en EDS?

I ett certifieringscenter ackrediterat av kommunikationsministeriet eller med representanter för certifieringscenter, till exempel EKAM.

Vad behöver du för att få en EDS?

Listan över dokument bestäms av certifieringsmyndigheten. Som regel räcker ett pass och SNILS på huvudet. En elektronisk signatur behövs för att registrera ett kassaregister hos Federal Tax Service.

STEG 2: anslut onlinekassan vid försäljningsstället till mobilt eller fast internet

STEG 3: registrera den nya skatteregistratorn hos Federal Tax Service

Det är inte längre nödvändigt att involvera CTO och besöka skattekontoret för detta ändamål. Du kan registrera en kassadisk på egen hand på webbplatsen för Federal Tax Service eller använda tjänsten från en specialiserad organisation (till exempel EKAM eller TsTO). Det är fördelen som den nya lagstiftningen ger. Om det finns en EDS tar registreringen på webbplatsen för Federal Tax Service cirka 15 minuter.

Vad behöver du för att registrera ett kassaregister på webbplatsen för Federal Tax Service?

• Skicka en begäran om registrering av en CCP undertecknad med en EDS (eller CEP) på skattebetalarens personliga konto (på Federal Tax Services webbplats)
• Federal Tax Service stämmer av uppgifterna om kassaregistret och skattesystemet med registret och, om allt är i sin ordning, registrerar kassaregistret
• Registreringsnumret registreras i skatteregistratorn, varefter en registreringsrapport skrivs ut, vars data läggs in på webbplatsen för Federal Tax Service för att slutföra CCP-registreringsförfarandet.
• Efter det "utfärdar" Federal Tax Service ett registreringskort, som kan "ta emot" på ditt personliga konto på Federal Tax Services webbplats.

STEG 4: teckna ett avtal med OFD

För att ansluta till OFD måste du välja den och ingå ett avtal med den för behandling av skatteuppgifter. Vid det här laget behöver du:

1. Skaffa en EDS.
2. Förbered ett kassaregister och kassaprogramvara för ett nytt prov.
3. Bedriva internet.

Om du ansluter till OFD på egen hand blir kostnaden 3 000 rubel per år.

Anslutningsscheman för onlinekassaapparater

Det finns flera system för att ansluta onlinekassa, beroende på deras typ.

Schema för att ansluta en stationär onlinekassa

Om jag har bud som tar emot betalning, vad ska jag göra med dem?

I detta fall är varje kurir skyldig, i enlighet med lagens krav, att ha ett kassaregister med sig (vid tidpunkten för uppgörelse med köparen) och slå ut en check vid tidpunkten för överföring av kontanter eller debitering av betalningen från kundens bankkort. Men lagen tillåter också att stansa en check i förväg på kontoret och ta med den till kunden tillsammans med beställningen senast nästa dag efter att ha betalat för varorna. Det är förbjudet att slå ut en check innan betalning.

Med hjälp av ett mobilmodem kan du till och med ansluta en bärbar onlinekassa till butikens molndatabas. Som ett resultat kommer kuriren att kunna få fullständig information om sortimentet, varubalansen och aktuella priser genom EKAM-programmet installerat på smartphonen.

Är det möjligt att registrera två juridiska personer för en onlinekassa?

Nej. Lagstiftningen dikterar ganska tydligt reglerna - en kassadisk upprättas för varje juridisk person.

Är det möjligt att koppla två sajter med onlineförsäljning till en onlinekassa?

Jo det kan du. Lagen säger att en kassa ska användas på en juridisk person. Hur många webbplatser som hanteras av samma juridiska person. ansikten, i det här fallet, spelar ingen roll.

Är det möjligt att koppla onlinekassaapparater till mobilt internet?

Burk. Dessutom, i händelse av en tillfällig brist på trådbundet internet, rekommenderas varje företagare att köpa ett 3G-modem för att säkerställa överföringen av information från onlinekassan till skattekontoret. Minimipriset för sådana enheter kommer att vara $30-50. De kommer också att vara användbara vid utgående försäljning, i arbetet med bud- och leveranstjänster, vid försäljning av varor på platser där det inte finns några trådbundna internetleverantörer alls.

Av utrustningen kan du köpa USB-modem eller mer funktionella WiFi-routrar som stödjer arbete med ett isatt SIM-kort.

Mobiloperatörer tog hand om entreprenörer, och specifikt under lagen 54-FZ utvecklade de ett antal billiga tariffer. Dessutom dök det upp universella SIM-kort till försäljning, vilket stödde arbetet med de fyra största nätverken på en gång. För obegränsad tillgång till mobilt internet för ett onlinekassaregister måste du betala cirka 100 rubel.

Är det möjligt att utfärda en onlinekassa när man betalar för varor med kredit?

Fram till juli 2019 får företagare inte utfärda en onlinekassa när de betalar för varor på kredit. Även om detta före antagandet av lagen 192-FZ sommaren 2018 var obligatoriskt, vilket finansdepartementet talade om i sin skrivelse nr 03-01-15 / 54339.

För att visa kredittransaktioner har ett skattekvitto särskilda detaljer. Därför rekommenderas entreprenörer att ställa in onlinekassor i enlighet därmed nu och börja utfärda checkar till kunder när de betalar för varor på kredit. Att skjuta upp implementeringen av denna funktion till senare är inte värt det.

Hur ofta behöver du byta ut skattedriften?

Tillhandahåller staten hjälp med köp av onlinekassaapparater?

Ja, staten har tagit hand om enskilda företagare som har svårt att självständigt samla in medel för köp av kassaregister. Juridiska personer är inte berättigade.

Men inte alla enskilda företagare kommer att kunna ta del av statligt stöd. Sedan andra halvan av 2018 har entreprenörer på PSN och UTII, som sysslar med detaljhandel och catering, redan fråntagits det. Resten kan fortfarande ansöka om ersättning för kostnaden för köpt utrustning fram till juli 2019.

Staten ger inte ekonomiskt stöd, men det gör det möjligt att minska skattebetalningarna 2018-2019 med kostnaden för kassaregister, men inte mer än 18 000 rubel. Kompensationen påverkar inte bara kostnaden för att köpa CCP, utan också dess konfiguration och installation. Således kan småföretagare köpa en onlinekassa nästan gratis.

En förutsättning för att få ett skatteavdrag är registreringen av CCP hos Federal Tax Service. Utan detta kommer återbetalningen inte att betalas ut.

Var kan jag reparera en onlinekassa?

Lag 54-FZ liberaliserade avsevärt marknaden för service av kassaregister. Nu finns det inga direkta krav på företag som utför servicereparationer av CCP.

Företagaren själv kan också reparera utrustning. Vissa nyanser kvarstår dock på detta område. Så om integriteten hos garantiförseglingen på enhetshöljet kränks, förlorar entreprenören garantin. Om skatteregistratorn går sönder måste han därför betala kostnaderna för reparationer ur egen ficka.

Faktum är att de gamla centralvärmecentralerna formaterades om till vanliga servicecentraler. De var certifierade av tillverkare av kassaregister och fick utökade rättigheter att sälja och reparera dem.

När du reparerar det själv är det viktigt att inte kränka integriteten för skattedriften, annars kommer hela perioden för dess drift att räknas av skattemyndigheten som en period då onlinekassan inte användes. Och det kommer med mycket höga böter.

När ska man utfärda en check för fjärrbetalning och hemleverans?

Lagen föreskriver, men med fjärrbetalning, är leverans av en online-kassacheck till en klient tillåten nästa dag efter att ha mottagit medlen. Detta underlättar arbetet för många urbana återförsäljare som använder sig av bud.

Nu, efter att ha mottagit betalning för varorna på Internet, kan du skriva ut ett papperskvitto för kunden och lägga det i paketet med varorna. Det viktigaste är att leverera dokumentet till köparen före utgången av nästa arbetsdag. Ett sådant betalningssystem eliminerar behovet av att använda bärbara onlinekassor och underlättar i hög grad arbetet för många entreprenörer.

Våra andra artiklar om onlinekassaapparater

• Hur återspeglas postförskott i kassan online och vem som ska utfärda checken;, BSO - Strict Reporting Form;
• KKT— Kassaapparatutrustning;
• CEP— Kvalificerad elektronisk signatur.
• FR— Skatteregistrator;
• ECLZ— Det elektroniska kontrollbandet skyddat;
• EDS- Elektronisk digital signatur;
• OFD- Operatör av skattedata, spelar rollen som en mellanhand mellan företag och den federala skattetjänsten. OFD:s funktion är att samla in information från kassaregister och överföra den till Federal Tax Service. OFD kan vara vilken organisation som helst som har klarat testet och fått en licens från FSB att behandla skatteuppgifter. OFD lagrar all mottagen data i 5 år;
• FN- skattesatsning, analog med EKLZ. Enheten i ett förseglat fodral ansvarar för kryptering och dataöverföring till OFD. Skriver data i en okorrigerad form. Det antas att företagaren självständigt kan ändra skatteackumulatorn. För OSN krävs byte av FN en gång var 13:e månad. För UTII och PSN - 1 gång på 3 år;
• Register över skattesatsningar- Utöver kassaregistret kommer det att finnas ett register över skattedrivningar. Vid registrering och omregistrering av kassaregister kommer Federal Tax Service att verifiera uppgifterna i kassaregistret och uppgifterna i båda registren.

Det finns många nya definitioner i 290-FZ, hela listan finns i texten till ändringarna.

Presentation av EKAM-plattformens arbete

Videopresentation av EKAM-plattformen

Vid implementering av kontrollfunktioner inom kassaregisterområdet (nedan kallade kassaregister) vägleds skattemyndigheterna av användningen av ett riskbaserat tillvägagångssätt, vilket under nuvarande regelverk möjliggjorde 2011–2015 att minska antalet inspektioner från 278 till 173 tusen, eller med 38 % och samtidigt öka deras prestanda från 54 till 86 procent.

Samtidigt gör den nuvarande teknikutvecklingsnivån det möjligt att avsevärt förenkla det nuvarande förfarandet och samtidigt öka dess effektivitet, både för skattebetalare och skattemyndigheter, vilket bevisas av världserfarenhet.

För att förbättra den nuvarande ordningen - kostsam, mödosam och administrativt obekväm - föreslogs idén om att reformera den baserat på användningen av moderna automatiserade system.

Den 15 juli 2016 trädde federal lag nr 290-FZ "om ändringar av den federala lagen "om användning av kassaregister i kontanter och (eller) betalkortsbetalningar" och vissa rättsakter från Ryska federationen i kraft .

Lagen innehåller följande huvudbestämmelser:

1. Överföring av information om uppgörelser genom skattedataoperatörer till Rysslands federala skattetjänst.
2. Möjlighet att utföra alla registreringsåtgärder med kassaregister och andra juridiskt betydelsefulla dokumentflöden på tillämpningen av kassaregister via ett personligt konto på webbplatsen för Rysslands federala skattetjänst.
3. Produktion av kassakvitton och strikta rapporteringsformulär uteslutande av kassaregister med möjlighet att skicka dem i elektronisk form till köparens abonnentnummer eller e-post. Det strikta rapporteringsformuläret är likställt med en kassacheck.
4. Användning av kassaregister vid tillhandahållande av tjänster, såväl som av betalare av en enda skatt på imputerad inkomst och ett patent.
5. Användningen av en skattedrivning (en analog till ett säkert elektroniskt kontrollband) med möjlighet att oberoende ersätta det en gång vart tredje år av UTII och patentbetalare, såväl som tjänstesektorn. Tidsfristerna för användning av skatteackumulatorn är inte begränsade i lag.
6. Underhåll är inte nödvändigt för att registrera ett kassaregister hos Rysslands federala skattetjänst.
7. Undersökning av tillverkade kassaregister och tekniska hjälpmedel hos skattedataoperatörer.
8. Exempelvis redovisning av den federala skattetjänsten i Ryssland av tillverkade kassaregister och skattedrivningar i form av register.
9. Möjlighet att använda CCP offline under vissa förutsättningar.
10. Nya former av kontrollåtgärder, möjlighet att begära information om konton från banker vid driftkontroller.
11. Smidig och stegvis övergång till ett nytt förfarande för användning av CCP. Så från och med den 15 juli 2016 tillhandahålls möjligheten för en frivillig övergång till det nya förfarandet, från den 1 februari 2017 kommer registrering av kassaregister endast att utföras enligt det nya förfarandet, och från och med den 1 juli 2017, det gamla förfarandet kommer att upphöra att gälla. Samtidigt kommer företag inom tjänstesektorn, ägare av varuautomater, såväl som personer som ansöker om patent och UTII, det vill säga för småföretag som inte var skyldiga att tillämpa CCP, att ha ytterligare ett helt år på sig att byta till den nya ordningen, för dem blir det obligatoriskt från 1 juli 2018.

Huvudbestämmelserna i det föreslagna systemet är:

1. Överföring av information om avräkningar i elektronisk form till skattemyndigheterna genom operatören av skatteuppgifter.
2. Elektronisk registrering av kassaregister utan att besöka skattemyndigheten och utan fysiskt tillhandahållande av kassaregister.
3. Bygga ett system för garanterad upptäckt av överträdelser baserat på automatiserad analys av information om bosättningar, identifiering av riskzoner för att begå brott och genomföra riktade effektiva kontroller.
4. Involvering av köpare i civil kontroll.

För att testa den föreslagna tekniken genomfördes ett experiment i enlighet med dekret från Ryska federationens regering av den 14 juli 2014 nr 657 "Om att genomföra ett experiment 2014-2015 ..." med hjälp av tekniken för att överföra information om bosättningar till skattemyndigheten.

Syftet med experimentet är att för organisationer och enskilda entreprenörer fastställa den ekonomiska effektiviteten och användarvänligheten av informationsöverföringsteknologi, såväl som den tekniska förmågan att driva CCP och informationsöverföringsteknologi.

Experimentet genomfördes inom sex månader från 1 augusti 2014 i fyra ämnen i Ryska federationen: i Moskva, Moskva-regionen, Republiken Tatarstan och Kaluga-regionen.

Experimentet visade både den ekonomiska effektiviteten av tekniken för att överföra information om avräkningar för organisationer och enskilda företagare vid övergången till det föreslagna förfarandet för användning av kassaregister, och bekvämligheten med att använda sådan teknik. Samtidigt bevisas de tekniska möjligheterna att driva tekniken för att överföra information om beräkningar.

Experimentet involverade skattebetalare av olika slag och verksamhetsskalor: både stora detaljhandelskedjor och enskilda företagare. Samtidigt, tillsammans med skattebetalare som är skyldiga att använda CRE, involverade experimentet skattebetalare som inte är skyldiga att använda CRE, till exempel de som arbetar med tillhandahållande av tjänster.

Experimentet avslutades den 1 februari 2015, men på begäran av de skattebetalare som deltog i experimentet, genom dekret från Ryska federationens regering av den 3 juni 2015 nr 543, beviljades de rätten att registrera kassaregister och arbeta med den nya tekniken fram till slutet av 2015. Genom dekret från Ryska federationens regering nr 1402 av den 22 december 2015, beviljades deltagarna i experimentet rätten att använda CCP med den nya tekniken fram till slutet av 2016.

Hittills har 3,5 tusen enheter kassaregister kopplats till den testade tekniken, 50 miljoner checkar värda 40 miljarder rubel har stansats.

Vilka är fördelarna med den nya tekniken? Först och främst tillåter det en samvetsgrann ägare av ett kassaregister att:

1. minska den årliga kostnaden för CCP;
2. få ett verktyg med vilket han kan övervaka sin omsättning, indikatorer i realtid och bättre kontrollera sin verksamhet;
3. kunna registrera ett kassaregister via webbplatsen för Rysslands federala skattetjänst utan att den fysiskt lämnas in till skattemyndigheten;
4. använda moderna elektroniska enheter som en del av CCP - mobiltelefoner och surfplattor;
5. bli av med kontroller, eftersom ett snabbt mottagande av information om förlikningar ger en lämplig miljö av förtroende;
6. verka i en rättvis och konkurrenskraftig affärsmiljö genom att förhindra skrupelfria skattebetalare från att olagligt minimera sina skatteskulder och på ett orättvist sätt skaffa sig en konkurrensfördel.

1. få ett elektroniskt kvitto från skattedataoperatören och (eller) i din e-post;
2. självständigt kontrollera snabbt och bekvämt lagligheten av ett kontantkvitto genom en gratis mobilapplikation och, vid frågor, skicka omedelbart ett klagomål till Rysslands federala skattetjänst.

Ur statens synvinkel förväntas en legalisering av detaljhandeln och tjänstesektorn och följaktligen en ökning av skatteintäkterna, samt optimering av arbetskostnaderna genom övergången till elektronisk registrering och att fokusera skattemyndigheternas uppmärksamhet på riskområden.

Kassareformen gjorde mycket väsen i handelsverksamheten. Företag och företag som använder "imputation" är allvarligt oroade. Dagen då de kommer att behöva installera kassaapparater är trots allt inte långt borta. Men vissa människor arbetar med denna teknik idag. Kan de använda en gammal, icke-moderniserad KKP? När allt kommer omkring kräver lagen användning av ett kassaregister för UTII först i mitten av nästa år. Och om det inte finns någon skyldighet att ansluta ny utrustning ännu, är det möjligt att använda den gamla? Tyvärr är inte allt så enkelt.

Ändringar i lagstiftningen om kassautrustning

Sedan början av juli 2017 har de flesta skattebetalare redan gått över till den nya typen av kassaregister. Detta på grund av ändringar i lag nr 54-FZ som reglerar arbete med kassaregister. Regeringen lovar att alla ska dra nytta av introduktionen av nya enheter. Affärsmän kommer att avlastas av färre inspektioner, inspektörer av mindre arbete, och shoppare kommer att kunna begära ett elektroniskt istället för ett papperskvitto.

Behöver jag ett kassaregister för UTII?

Och allt skulle vara bra, men installationen av nya enheter är förknippad med ekonomiska kostnader och lösningen av tekniska problem. Inte alla affärsmän har eller har råd med det. Men vissa kategorier har tur - lagen ger dem ett uppskov.

Ett undantag görs för enheter som är verksamma inom tjänstesektorn, under förutsättning att en BSO utfärdas till köparen. Även utan kassaregister kan företagare arbeta med patentsystemet. Dessutom var organisationer och enskilda företagare på UTII bland de valda - de får inte installera kassaregister förrän den 1 juli 2018.

Kommer förseningen att förlängas och för vem?

Myndigheterna pratar mycket om att den andra etappen av kontantreformen kommer att vara smärtfri, eftersom erfarenheten från den första kommer att beaktas. Ändå diskuteras frågan om ett eventuellt uppskjutande på högsta nivå. Företrädare för näringslivet säger att kostnaden för att skaffa och installera utrustning kan bli outhärdlig för småföretag.

Nyligen föreslog organisationen Opora Rossii att skjuta upp implementeringen av onlinekassaapparater i minst ytterligare ett år för dem som borde göra det i början av juli nästa år. Det är känt att idén ursprungligen stöddes av landets president, men bara när det gäller icke-kommersiell verksamhet. Senare framkom uppgifter om att tjänsten kunde skjutas upp för enskilda företagare som handlar utan inhyrd arbetskraft. Men det är för tidigt att tala om detta som en framtida händelse.

En sak är säker: juridiska personer som handlar på UTII kommer att behöva ett kassaregister senast det angivna datumet. Troligtvis kommer det också att behövas av enskilda företagare som har anställda.

Går det fortfarande att jobba i den gamla kassan?

Många affärsenheter som använder UTII arbetar med kassaregister trots att en sådan skyldighet saknas. Får de använda gammal utrustning efter 1 juli 2017? Svaret på denna fråga är otvetydigt - nej, det är inte tillåtet! Gamla kassadiskar i Ryssland används inte längre. Absolut alla företag och enskilda företagare som slår ut kassacheckar är skyldiga att använda nya kassaregister från angivet datum. Kassaregistret för UTII, som används idag, måste uppfylla alla nya villkor i lagen om CCP.

Så slutsatsen är uppenbar - de "spontana" kan antingen använda en ny typ av apparater, eller till slutet av juni 2018 arbeta utan en CMC alls.

Gamla och nya kassaapparater: vad är skillnaden?

Varför är lagen så strikt? Faktum är att moderna kassaapparater skiljer sig fundamentalt från de gamla. Deras huvudsakliga syfte är att överföra information om brutna checkar via Internet till Federal Tax Service. När allt kommer omkring är det inte för inte som de fick prefixet "online" till sitt namn?

För att enheten ska kunna skicka data i realtid måste den vara ansluten till Internet och utrustad med en fiscal drive (FN). Denna lilla enhet ersatte EKLZ - ett minnesband som användes i gamla KKMs. För ämnen på OSNO är enheten utformad för att fungera i 13 månader och för "speciella regimer" och tjänstesektorn - i 36 månader. Därefter måste FN bytas ut.

Många gamla KKM-modeller kan uppgraderas - det kommer att kosta mindre än att köpa en ny enhet. För att göra detta måste enheten vara utrustad med en enhet och mjukvaran uppdaterad. Sådana tjänster tillhandahålls av tillverkare av kassaregister, såväl som oberoende tjänster.

Installera nu eller vänta?

Så ett kassaregister för UTII kommer snart att bli en nödvändighet. Är det vettigt att skjuta upp installationen till det sista? Skatteverket varnar för ett sådant beslut. Och det finns flera anledningar till detta.

För det första kan det finnas en brist på skatteackumulatorer på marknaden, vilket skedde före genomförandet av den första etappen av reformen. I början av året fanns det bara en FN-modell och tillverkaren kunde inte möta efterfrågan. På grund av detta kunde många företag och enskilda företagare helt enkelt inte skaffa ny utrustning eller utrusta om befintliga. Nu tillåts ytterligare 3 modeller av enheter till försäljning. Samtidigt uppskattas det att antalet enheter som kommer att behöva FN till juli 2018 kommer att växa med cirka 4 gånger. Förutom de ämnen för vilka detta kommer att vara det primära köpet av en skatteackumulator, kommer nästan alla "gamlingar" att ansöka om dem. När allt kommer omkring, vid den tiden kommer tiden att komma att uppdatera de enheter som installerades för ett år sedan.

För det andra finns det fortfarande tillräckligt med tid för genomtänkta förberedelser. Du måste välja och köpa utrustning, installera och "bli vänner" med redovisningsprogrammet, utbilda personal och felsöka alla processer. Dessutom, förrän i juli nästa år, kommer Federal Tax Service inte att bötfälla ämnen för UTII. De får fortfarande arbeta utan kassaregister, vilket gör att det inte finns någon anledning att straffa för fel tillvägagångssätt för att använda nätkassor. Så nu finns det möjlighet att introducera ny teknik utan risk att få straff.

Valfria funktioner

Vilket kassaregister behövs för UTII? I allmänhet förblir valet hos affärsmannen, men det finns en nyans. Det gäller den skattedrivna enheten installerad i kassan. Faktum är att enheter på UTII, liksom resten av de "speciella regimerna", såväl som företag och enskilda entreprenörer inom tjänstesektorn, måste tillämpa FN, designat för 36 månaders arbete. Namngiven från "FN-1 execution 2". Ett sådant krav anges i lag 54-FZ (punkt 6 i artikel 4.1). Ett undantag görs endast för de som kombinerar UTII med OSNO, arbetar säsongsmässigt eller använder kassadisken självständigt (om de har laglig rätt att göra det). Sådana företag och enskilda företagare kan tillämpa en 13-månaders FN. Samma drev ska användas i deras kassadiskar och de skattebetalare som handlar med punktskattepliktiga varor.

I det första skedet kunde många enheter inte köpa 36-månaders enheter eftersom de var tillgängliga för försäljning för sent. Därför tillät skattemyndigheten, som ett undantag, alla att tillämpa FN i 13 månader. Men denna preferens är tillfällig. Nu i registret över kassaregister, som underhålls av Federal Tax Service, finns det många modeller utrustade med enheter med en giltighetstid för en skatteattributnyckel på 36 månader. Det är på dem du bör vara uppmärksam när du väljer ett kassaregister för UTII. De "speciallägen" som redan använder FN måste vid nästa byte välja en enhet i 36 månader.

Emissionspris

Införandet av en onlinekassa kräver vissa ekonomiska kostnader. Tillsammans uppskattas de till minst 35-40 tusen rubel för enheter som måste använda en 36-månaders skatteackumulator. Billiga CCP-modeller kostar cirka 20 tusen rubel, en lämplig FN kostar cirka 12 tusen rubel. Resten av kostnaderna består av betalning enligt OFD-avtalet, kostnaden för att producera en elektronisk signatur med mera.

Förresten kan preferenser göras för enskilda företagare. Statsdumans suppleanter antog vid första behandlingen ett lagförslag som föreskriver skatteavdrag för köp av kassaregister. Dokumentet hänvisar till beloppet 18 tusen rubel för en kopia av CCP, som IP kommer att registrera 2018. Visserligen har dokumentet varit inaktivt sedan slutet av 2016, men det finns fortfarande tid för antagandet.

Summering

Avslutningsvis sammanfattar vi allt som har sagts ovan. Om "vnemenschik" fungerar med kassaregistret måste det vara en ny typ av enhet. Samtidigt är användningen av kassaregister för UTII ännu inte obligatorisk, utan endast till juli nästa år. Det är möjligt att icke-handelsverksamhet befrias från skyldigheten att installera kassaregister ytterligare en tid. Det är också möjligt att vissa koncessioner för företagare kommer att införas. Detta är dock fortfarande bara i projektet.

Det är uppenbart att "sponsorernas" användning av CCP inte helt kommer att undvikas - det är bara en tidsfråga. Så det logiska beslutet vore att börja förbereda nu. Du måste välja ett kassaregister med rätt skattestyrning, utrusta dina butikslokaler och säkerställa villkoren för dataöverföring till Federal Tax Service. Dessutom kan du nu arbeta i testläge - det finns fortfarande tid för detta.

ANVÄNDNING AV CCP

Yu.V. Kapanina,
redovisnings- och skatteexpert

Vad ska man göra med en gammal kassaapparat

Låt oss säga direkt att du inte är skyldig att behålla det gamla kassaregistret (hållbarheten på 5 år är inställd endast för skatteuppgifter X punkt 1 i art. 4.1 i lag nr 54-FZ av den 22 maj 2003). Det är dock omöjligt att bara kasta CCP på en deponi som hushållsavfall. Det innehåller trots allt ämnen som utgör ett hot mot miljön. Den pensionerade CCP:n tillhör produktions- och konsumtionsavfallet i den fjärde faroklassen och Orden av Rosprirodnadzor daterad den 22 maj 2017 nr 242. Och sådant avfall är föremål för bortskaffande av specialiserade företag som har licenser. Yu artiklarna 4.1, 9 i lagen av 06/24/98 nr 89-FZ. Det finns förresten böter för felaktig avfallshantering. f Konst. 8.2 Ryska federationens administrativa kod:

för juridiska personer - från 100 tusen till 250 tusen rubel;

för deras ledare - från 10 tusen till 30 tusen rubel;

för enskilda entreprenörer - från 30 tusen till 50 tusen rubel.

Det visar sig att för att undvika onödiga problem är det bättre att överlämna den gamla CCP-en enligt kontraktet från ett företag som professionellt hanterar bortskaffande av utrustning. Naturligtvis med utarbetandet av en förfogandehandling.

Om din CCP var listad som en del av OS, måste den skrivas av balansräkningen baserat på beslutet av en speciell kommission skapad på order av chefen. Samtidigt måste du utarbeta en handling som anger skälen till att skriva av kassaregistret (till exempel bristande efterlevnad av lag nr 54-FZ, oförmågan att uppgradera till ett onlinekassaregister). Det är också önskvärt att återspegla överföringen av enheten för bortskaffande (med detaljerna i det relevanta dokumentet). Lagen är undertecknad av ledamöter i kommissionen.

Om denna kassa har ett restvärde som du inte hunnit skriva av, så kan det beaktas vid beräkning av inkomstskatt på dagen för godkännande av avskrivningslagens chef OS sub. 8 s. 1 art. 265 Ryska federationens skattelag.

Observera att du kan ta hänsyn till kostnaderna för bortskaffande inte bara för "lönsamma", utan också för "förenklade" ändamål som en del av materialkostnaderna. i sub. 7 s. 1 art. 254, sub. 5 s. 1, s. 2 Art. 346.16 i Ryska federationens skattelag; Finansdepartementets skrivelse den 21 augusti 2007 nr 03-11-05 / 193. Detta bekräftades för oss av finansdepartementet.

Erkännande av utgifter för avyttring av CCP under det förenklade skattesystemet

Företag eller enskilda företagare som använder det förenklade skattesystemet med objektet "inkomst minus utgifter" kan vid beräkning av den "förenklade" skatten ta hänsyn till kostnaderna för att avyttra den gamla centrala motparten som en del av materialkostnaderna som kostnader för att förvärva tredje part tjänster för mottagande, lagring och destruktion av miljöfarligt avfall