Vad omfattar leverantörsskulder? Vad är leverantörsreskontra: omsättning, återbetalning och förvaltning. Indrivning av leverantörsskulder utanför domstol

Annars kan förfallna leverantörsskulder uppstå, vilket leder till betalning av böter och försämring av den ekonomiska ställningen. Därför är det i förvaltningsprocessen nödvändigt att studera sammansättningen, förskrivningen av leverantörsskulder, närvaron, frekvensen och orsakerna till bildandet.

Leverantörsskulder är i huvudsak ett gratislån och är en av de medel som företaget lockar in i den ekonomiska cirkulationen. Till skillnad från stabila skulder är leverantörsskulder inte en planerad källa till rörelsekapitalbildning. Leverantörsskulder avser företagets kortfristiga skulder.

En del av leverantörsskulden är naturlig, eftersom den uppstår i samband med beräkningarnas egenheter. Men i de flesta fall uppstår leverantörsskulder som ett resultat av brott mot avvecklings- och betalningsdisciplin och är resultatet av att företaget inte följer betalningsvillkoren för produkter och avvecklingsdokument.

Leverantörsskulder kännetecknar den mest kortsiktiga typen av lånade medel som används av företaget, bildade från interna källor.

Tillväxten av medel på olika typer av dessa konton utförs av företaget dagligen, och återbetalningen av förpliktelser under dessa leverantörsskulder utförs inom en viss tidsperiod inom intervallet en månad. Eftersom de medel som ingår i leverantörsskulder från tidpunkten för intjänande inte längre är företagets egendom, utan endast används av dem tills förpliktelserna förfaller, är de till sitt ekonomiska innehåll en typ av lånat kapital.

Leverantörsskulder, som en form av lånat kapital, kännetecknas av följande huvuddrag:

1. Detta är en gratis källa till hävstångsfinansierade medel. Som en gratis källa till kapitalbildning ger den en minskning inte bara av sin lånade del, utan också av hela företagets kapitalkostnad.

2. Storleken påverkar varaktigheten av företagets finansiella cykel. Det påverkar i viss mån den mängd medel som krävs för att finansiera omsättningstillgångar. Ju högre den relativa mängden leverantörsskulder är, desto mindre mängd medel behöver företaget attrahera för den löpande finansieringen av sin affärsverksamhet.

3. Beloppet av leverantörsskulder är direkt beroende av volymen av företagets ekonomiska aktivitet, främst på volymen av produktion och försäljning. Med ökningen av volymen för produktion och försäljning av produkter ökar företagets utgifter som en del av leverantörsskulder, och följaktligen ökar dess totala belopp, och vice versa.

Den förväntade storleken för de flesta arter är bara en uppskattning. Detta beror på det faktum att storleken på många periodiseringar som ingår i leverantörsskulder inte kan kvantifieras korrekt på grund av osäkerheten hos många parametrar för framtida ekonomisk aktivitet.

Beloppet för dess individuella typer och för företaget som helhet beror på frekvensen av betalningar av upplupna medel. Frekvensen av dessa betalningar regleras av statliga lagar, villkoren för avtal med affärspartners och endast en liten del av dem - av företagets interna standarder. Denna höga grad av beroende av periodiciteten av betalningar på enskilda konton som är en del av leverantörsskulder på externa faktorer bestämmer den låga nivån av kontrollerbarhet för denna källa av lånade medel i processen för ekonomisk förvaltning.

Beloppet för företagets leverantörsskulder påverkas av den totala volymen av inköp och andelen förvärv i den på villkoren för efterföljande betalning, villkoren för avtal med motparter; villkor för uppgörelser med leverantörer och entreprenörer, graden av mättnad av marknaden med denna produkt; policyn för återbetalning av leverantörsskulder, kvaliteten på analysen av leverantörsskulder och konsekvensen i användningen av dess resultat, det avräkningssystem som antagits på företaget.

Med en ökning av icke-kontanta betalningar ökar omsättningen och kvaliteten på leverantörsskulder, och storleken minskar, därför ökar företagets solvens och stabilitet.

Leverantörsskulder kan avslutas genom fullgörande av förpliktelser (inklusive kvittning), och även skrivas av som outtagna.

1.2 Typer av leverantörsskulder

Bland huvudtyperna av leverantörsskulder är skulder för:

1. Överföringar av premier för försäkring av företagets egendom;

2. genom att överföra avgifter för personlig försäkring av personal;

3.Leverantörer och entreprenörer;

4. räkningar som ska betalas;

5. dotterbolag eller beroende företag och organisationens personal;

6. överföringar av skatter till budgetar på olika nivåer.

7. grundare om betalning av inkomst;

9. bidrag till fonder utanför budgeten av socialförsäkring, sjukförsäkring och pensionsfond m.m.

Beroende på den juridiska karaktären och den rättsliga ordningen kan leverantörsskulder reduceras till tre grupper:

1. Organisationens skuld till budgeten och socialfonderna,

2. Organisationens skuld till sin personal: skulder för betalningar till anställda av löner, ersättningar, betalningar för att kompensera för skada som orsakats av en anställds hälsa eller på grund av en anställds död på jobbet,

3. Skulder till partners och entreprenörer enligt avtals- och samarbetsförpliktelser: skulder på betalningar till leverantörer för levererade varor, till entreprenörer - för utfört arbete för att returnera mottagna men obearbetade förskott, betalning av skuldebrev.

Vid betalning kan leverantörsskulder vara:

förfallna (skulder på förpliktelser, vars löptid vid tidpunkten för balansräkningen har kommit);

inte förfallna (företagets skulder för förpliktelser, vars löptid vid tidpunkten för balansräkningen inte har kommit).

Som en del av förfallna leverantörsskulder kan två typer av leverantörsskulder särskiljas:

1. leverantörsreskontra, de möjligheter att återbetala som bolaget trots utebliven återbetalningstid har behållit;

2. Leverantörsskulder vars återbetalning är orealistisk av några faktiska skäl. Orealistisk återbetalning av förfallna fordringar kan till exempel bero på att preskriptionstiden för indrivning av fordringar löpt ut.

Verkligheten och overkligheten av skuldåterbetalning bedöms av gäldenärsorganisationen själv, med hänsyn till specifika omständigheter.

Den vanligaste typen av leverantörsskulder är skuld till leverantörer och entreprenörer för levererade inventarier, utförda tjänster och ej betalda arbeten i tid.

I sammansättningen av leverantörsskulder fördelas organisationens skuld:

1. till leverantörer och entreprenörer (saldon per rapporteringsdatum på kreditering av konton 60 "Avräkningar med leverantörer och entreprenörer" och 76 "avräkningar med olika gäldenärer och fordringsägare");

En skuld klassificeras som kortfristig om den uppfyller något av följande kriterier:

- det förväntas avvecklas inom ramen för företagets normala verksamhetscykel;

- det är främst avsett för handelsändamål;

- Den ska återbetalas inom tolv månader efter rapporteringsdagen;

— eller så har företaget inte en ovillkorlig rätt att skjuta upp regleringen av skulden i minst tolv månader efter rapportdagen.

Alla andra skulder ska klassificeras som långfristiga.

Ett företag klassificerar sina finansiella skulder som kortfristiga om de förfaller till betalning inom tolv månader efter rapportdagen, även om:

— Den ursprungliga löptiden var mer än tolv månader.

— Efter rapportdagen och före godkännandet av bokslutet slöts ett avtal om att refinansiera eller ändra betalningsplanen på lång sikt.

Om ett företag förväntar sig och har möjlighet att refinansiera eller förlänga någon skuld under en period av minst tolv månader efter rapportdagen enligt en befintlig kreditfacilitet, klassificerar det den skulden som långfristig, även om den skulden annars skulle vara föremål för återbetalning inom en kortare tid. Men om företaget inte har något utrymme för skönsmässig bedömning att refinansiera eller förnya skulden (till exempel i avsaknad av ett refinansieringsavtal), bortses från möjligheten till refinansiering och skulden klassificeras som kortfristig.

Om ett företag bryter mot någon av villkoren i ett långfristigt låneavtal på eller före balansdagen, vilket medför att skulden kan återbetalas på anfordran, klassificeras skulden som kortfristig, även om långivaren har samtyckt till, att efter balansdagen och före godkännande av den finansiella rapporteringen inte kräva betalning på grund av den begångna överträdelsen. Skulden klassificeras som kortfristig eftersom företaget på balansdagen inte hade en ovillkorlig rätt att skjuta upp regleringen av sin reglering under minst tolv månader efter balansdagen.

En skuld klassificeras dock som långfristig om borgenären på rapporteringsdagen har samtyckt till att bevilja en anståndstid som slutar tidigast tolv månader efter rapporteringsdagen, under vilken enheten kan avhjälpa överträdelsen och under vilken borgenären kan inte kräva omedelbar återbetalning.

- långfristiga banklån som används för långsiktiga kapitalinvesteringar: för inköp av dyr utrustning, uppförande av byggnader, modernisering av produktionen;

— Långfristiga lån som återspeglar långfristiga lån (förutom banklån) och andra medel som tagits upp för en period på mer än ett år, inklusive långfristiga obligationer utgivna av företaget och utgivna långfristiga skuldebrev.

Vissa kortfristiga skulder, såsom leverantörsskulder och vissa periodiseringar för lönekostnader och andra driftskostnader, utgör en del av det rörelsekapital som används under en enhets normala verksamhetscykel. Sådana rörelseposter klassificeras som kortfristiga skulder även om de förfaller tidigast tolv månader efter balansdagen. Klassificeringen av ett företags tillgångar och skulder använder samma normala driftscykel. Om det inte är möjligt att tydligt definiera företagets normala driftscykel, antas det att dess varaktighet är tolv månader.

Läs också: Ta reda på skatteskulden med TIN för juridiska personer

Övriga kortfristiga skulder regleras inte i den normala driftscykeln utan förfaller till betalning inom tolv månader från rapportdagen eller innehas i första hand för handelsändamål. Exempel är finansiella skulder som klassificeras som att innehas för handel i enlighet med IAS 39, checkräkningskrediter, samt kortfristiga komponenten av långfristiga finansiella skulder, utdelningar som ska betalas, inkomstskatter och andra icke leverantörsskulder. Finansiella skulder som tillhandahåller långfristig finansiering (dvs. som inte ingår i det rörelsekapital som används under företagets normala verksamhetscykel) och som inte förfaller till betalning inom tolv månader efter redovisningsdagen är långfristiga skulder.

- skulder som täcks av rörelsekapital eller återbetalas till följd av bildandet av nya kortfristiga skulder. Dessa förpliktelser återbetalas under en relativt kort tidsperiod (vanligtvis inom ett år). Kortfristiga skulder presenteras i balansräkningen antingen till aktuellt pris, vilket återspeglar de framtida kontantkostnaderna för att betala av dessa skulder, eller till priset vid tidpunkten för skuldinlösen.

Kortfristiga skulder inkluderar poster som:

- räkningar och räkningar som ska betalas till följd av tillhandahållande av kredit till företaget, skuldbevis för mottagandet av ett kortfristigt lån av företaget;

- Skatteskuld, som i huvudsak är en form av kredit som staten tillhandahåller detta företag.

- löneskulder;

- del av långfristiga skulder, med förbehåll för återbetalning under innevarande period.

Kortfristiga leverantörsskulder är skulder som normalt förfaller inom ett år och som vanligtvis betalas med rörelsekapital. Leverantörsskulder, utgivna skuldebrev, dröjsmålsräntor, utdelningar, utestående löner och erhållna förskott klassificeras som kortfristiga skulder, vilka behandlas i detta kapitel.

Leverantörsskulder är belopp som ska betalas till borgenärer för köpta produkter (erhållna tjänster). I balansräkningen återspeglas leverantörsskulder i ett enda belopp, som utgörs av individuella saldon.

Skuldebrev är ett ovillkorligt skriftligt åtagande att betala ett specificerat belopp vid en viss tidpunkt i framtiden. Skälen för de utfärdade skuldebreven är mottagandet av banklån, köp av tillgångar eller utfärdande av skuldebrev för att säkra leverantörsskulder.

Skulder på kortfristiga lån och upplåning — utestående belopp för lånade medel vid rapportperiodens slut, med förbehåll för återbetalning i enlighet med avtal inom 12 månader efter rapporteringsdagen.

Ränta som ska betalas är upplupen ränta på till exempel växlar eller obligationer, kortfristiga lån och lån. På balansdagen är denna upplupen ränta ännu inte betald.

Utdelningar som ska betalas är utdelningar som ska betalas till aktieägarna och representerar vinstutdelningen. Dessa utdelningar har per balansdagen ännu inte betalats och är därför en skuld för bolaget.

Löneskulder är anställda som är skyldiga men ännu inte betalade på balansdagen. Per balansdagen har löner ännu inte utbetalats på grund av att förfallodagen för löneutbetalning inte har kommit.

Övriga leverantörsskulder är belopp som ska betalas för produkter eller tjänster som inte är direkt relaterade till företagets huvudsakliga verksamhet.

Erhållna förskott uppstår vid mottagande av betalning för tillhandahållande av materialtillgångar eller för utförandet av arbete, till exempel som ett förlag erhåller vid prenumeration på en tidning eller vid förskottsbetalning för råvaror av en kund. Erhållna förskott representerar ett åtagande att återlämna en mottagen tillgång eller att tillhandahålla en specifik tjänst eller annan avtalsenlig förpliktelse, vanligtvis inom perioden efter rapportperioden.

Långfristiga skulder är skulder med en löptid överstigande 12 månader.

Långfristiga skulder är organisationens skulder på krediter och lån. I långfristiga skulder ingår även uppskjuten skatteskuld. Om man bedömer den ekonomiska situationen för en organisation som har långfristiga lån kan man inte säga att deras närvaro är negativ. Dessutom kan långfristiga skulder likställas med eget kapital. Med hänsyn till inflationsprocesser kan vi också anta att närvaron av långfristiga skulder är en fördelaktig faktor för organisationen, eftersom deras verkliga värde vid tidpunkten för mottagandet avsevärt skiljer sig från värdet vid betalningstillfället.

Typer av långfristiga skulder:

— Lån och upplåning med en löptid som överstiger 12 månader.

— skuldebrev emitterade med en löptid som överstiger 12 månader.

— obligationer emitterade för en period på mer än 12 månader.

- uppskjuten skatteskuld.

Långfristiga lån till banker ges ut för förvärv av investeringstillgångar, för påfyllning av rörelsekapital eller för återbetalning av kortfristiga skulder.

Vid bedömning av ett företags finansiella ställning delas långfristiga skulder vanligtvis in i två grupper:

— En del av långfristiga leverantörsskulder som kommer att återbetalas mer än 12 månader efter rapportdagen.

- del av långfristiga leverantörsskulder, som kommer att återbetalas före utgången av de kommande 12 månaderna efter rapportdagen.

Hållbarheten i den ekonomiska utvecklingen av ett företag är omöjlig utan finansiell stabilitet. Det är hållbarhet som fungerar som garanten för överlevnad och grunden för företagets fasta ställning. Företagets stabilitet påverkas av olika faktorer: företagets position på råvarumarknaden; dess potential i affärssamarbete; grad av beroende av externa borgenärer och investerare; förekomst av insolventa gäldenärer; effektivitet i affärs- och finansiella transaktioner etc. Alla dessa faktorer skiljer sig åt i struktur (enkla och komplexa), i tid för påverkan på företaget (permanent och tillfällig), i betydelsen av påverkan på resultatet (primär och sekundär). Alla faktorer, beroende på platsen för deras förekomst, kan delas in i interna, beroende på organisationen av själva företagets arbete, och externa, som inte är föremål för organisationens vilja.

Det största inflytandet på företagets verksamhet utövas av interna faktorer. Bland dem är en speciell plats upptagen av närvaron av leverantörsskulder i företaget.

Bristen på medel i ekonomin och många företags insolvens har gjort frågorna om att arbeta med borgenärer till en av finanschefernas huvudfunktioner. Enligt det allmänna erkännandet av ledarna och specialisterna i ryska företag är problemet med att hantera leverantörsskulder mycket komplicerat av ofullkomligheten i regelverket och lagstiftningen när det gäller inkasso. Dessa skäl har lett till en annan uppfattning om kärnan i hanteringen av leverantörsreskontra i Ryssland jämfört med länder med en stabil marknadsekonomi: vi har reducerat det till sökandet efter nätkedjor, till bedömningen av möjligheterna till byteshandel och andra surrogatbetalningar .

Ett modernt system för hantering av leverantörsreskontra bör omfatta hela uppsättningen metoder för analys, kontroll och utvärdering av dem. Samtidigt är hanteringen av leverantörsskulder arbetet med källorna till deras förekomst, bildandet av företagets kreditpolicy och organisationen av kontraktsarbete, såväl som hanteringen av skuldförpliktelser.

Att bedriva affärsverksamhet kan nästan alla företag inte klara sig utan leverantörsskulder. Om du betalar av motparter i tid uppstår inga problem.

Hantering av leverantörsskulder innebär att organisationen använder de mest lämpliga och lönsamma formerna och villkoren för uppgörelser med motparter, och i de mest allmänna termerna handlar det om att upprätthålla företagets finansiella stabilitet samtidigt som underskottet av rörelsekapital minskar.

Den effektiva hanteringen av företagets skulder bestäms till stor del av ett selektivt förhållningssätt till motparter och ett flexibelt system för avveckling med dessa.

I praktiken, för att säkerställa att kreditförpliktelser som uppstår under affärsverksamheten inte hotar företagets ekonomiska välbefinnande och dess lönsamhetsnivå, utvecklar ledningen för en organisation eller ett företag (inklusive advokater och revisorer) en detaljerad strategi i förväg angående karaktären av att attrahera och använda lånat kapital. I det här fallet är den första och grundläggande frågan om det är värt att göra affärer med egna medel eller attrahera medel från andra företag eller en bank.

Problemen med hantering av leverantörsreskontra är mycket relevanta för de flesta ryska företag, men idag, på grund av bristen på ekonomiska resurser, såväl som utbildad personal i många företag, ges deras lösning inte vederbörlig uppmärksamhet.

Konceptet och typerna av leverantörsskulder

Leverantörsskulder - ett företags skuld till motparter, enskilda entreprenörer, individer, inklusive dess egna anställda, som bildas i samband med uppgörelser för förvärvade produktions- och materiallager, arbeten och tjänster, i uppgörelser med budgeten, såväl som vid avräkningar av löner.

Läs också: Första inkassobyråns officiella webbplats gäldenärer

Med andra ord, företagets förpliktelser som uppstår under dess löpande produktionsverksamhet utgör leverantörsskulder, det vill säga alla finansiella förpliktelser gentemot borgenärerna.

Vid redovisning anses det att bildandet av leverantörsskulder sker med samtidig iakttagande av sådana villkor som:

skulden bildas i enlighet med ett specifikt kontrakt, kravet på lagar och förordningar, affärspraxis;

skuldbeloppet kan kvantifieras;

skuldbildningen kommer att leda till en minskning av företagets ekonomiska fördelar.

Leverantörsskulder redovisas i den redovisningsperiod under vilken de, i enlighet med ovanstående förfarande, ska redovisas, oavsett tidpunkten för faktisk utbetalning av medel och annan form av fullgörande av företagets förpliktelser.

En borgenär är en juridisk eller fysisk person som förser ett företag med pengar eller varor på kredit och har rätt till efterföljande återbetalning av dessa medel kontant eller i utbyte mot andra varor eller arbeten (tjänster). I vid bemärkelse inkluderar borgenärer banker och andra kreditinstitut, företag som säljer produkter och varor med efterföljande betalning (inom anståndsperioden för betalning), anställda som har intjänat men inte betalat lön, skattemyndigheter i termer av upplupna men inte betalda skatter och motsvarande betalningar m.m.

Det ekonomiska konceptet med leverantörsskulder är att det inte bara är en del av företagets egendom (vanligtvis kontanter), utan också inventarier (till exempel förpliktelser under ett råvarulån).

Det juridiska begreppet leverantörsskulder är en särskild del av företagets egendom, som är föremål för obligatoriska rättsliga förhållanden mellan företaget och dess borgenärer. Företaget äger och använder leverantörsskulder, men det är skyldigt att lämna tillbaka denna del av egendomen eller betala borgenärer som har rättigheter, pengar för den.

Baserat på ovanstående egenskaper kan leverantörsskulder definieras som en del av ett företags egendom som är föremål för skuldförbindelser från ett gäldenärföretag som härrör från olika rättsliga grunder till auktoriserade personer - borgenärer, med förbehåll för redovisning och reflektion i balansen som skulder för företagets balansinnehavare.

Begreppet "leverantörsskulder" omfattar gäldenärsföretagets skuldförbindelser, som har ett annat ursprung, och följaktligen en annan juridisk karaktär och rättslig ordning, vilket i själva verket avgör det praktiska behovet av att använda en överenskommen begreppsapparat. Eftersom leverantörsskulder är en av de medel som gäldenären förfogar över, visas den på skuldsidan av balansräkningen. Redovisning av leverantörsskulder utförs för varje borgenär separat, och i generaliserande indikatorer återspeglar de det totala beloppet av leverantörsskulder.

Leverantörsskulder delas in i kortfristiga eller långfristiga leverantörsskulder (långfristiga och kortfristiga skulder).

Långfristiga skulder inkluderar:

långfristiga banklån som används för långsiktiga kapitalinvesteringar: för inköp av dyr utrustning, uppförande av byggnader, modernisering av produktionen;

långfristiga lån som återspeglar långfristiga lån (förutom banklån) och andra attraherade medel för en period på mer än ett år, inklusive långfristiga obligationer utgivna av företaget och långfristiga skuldebrev emitterade.

Kortfristiga skulder inkluderar:

skulder som täcks av rörelsekapital eller återbetalas till följd av bildandet av nya kortfristiga skulder. Dessa förpliktelser återbetalas under en relativt kort tidsperiod (vanligtvis inom ett år). Kortfristiga skulder presenteras i balansräkningen antingen till aktuellt pris, vilket återspeglar de framtida kontantkostnaderna för att betala av dessa skulder, eller till priset vid tidpunkten för skuldinlösen.

Kortfristiga skulder inkluderar poster som fakturor och räkningar som ska betalas till följd av tillhandahållande av ett lån till ett företag, skuldbevis för ett kortfristigt lån som ett företag tagit emot; skatteskulder, som i huvudsak är en form av kredit som staten tillhandahåller detta företag; löneskulder; del av långfristiga skulder som förfaller under innevarande period.

1.2 Mål och mål för hantering av leverantörsreskontra

Förvaltning av leverantörsreskontra innebär att företaget använder de former, villkor och volymer för avveckling med motparter som är mest acceptabla för företaget. Hantering av leverantörsskulder innebär ett selektivt förhållningssätt till företagets motparter, vilket gör det möjligt att:

utvärdera effektiviteten av motparternas kreditpolicy, fastställa kostnaden för leverantörsskulder, med hänsyn till rabatter, bonusar, uppskov, kreditgränser och förpliktelser;

fatta beslut om lämpligheten av att arbeta med motparter både på operativ och strategisk nivå;

öka lönsamheten för leverantörsskulder och företaget som helhet;

samordna hanteringen av leverantörsskulder och fordringar, vilket kommer att öka företagets finansiella stabilitet;

snabbt identifiera områden och eliminera orsakerna till ineffektiv hantering av leverantörsskulder;

att motivera anställda att lösa problem med leverantörsreskontrahantering.

Bolagets policy för hantering av leverantörsskulder är att säkerställa att de medel som ingår i dess sammansättning i rätt tid intjänas och betalas ut. Vi pekar ut följande steg i analysen av leverantörsskulder:

1. fastställande av strukturen för företagets totala leverantörsskulder i slutet av varje rapporteringsperiod, analys av dynamiken i de beräknade indikatorerna för ett antal år;

2. Fastställande av beloppet för förfallna leverantörsskulder i dess allmänna struktur.

3. Säkerställa kontroll över aktualiteten för periodisering och betalning av medel i samband med vissa typer av leverantörsskulder.

4. Jämförelse av beloppen av fordringar och skulder för företaget, samt analys av dynamiken i deras förändringar under ett antal rapporteringsperioder.

Interna leverantörsskulder (eller interna periodiseringskonton) kännetecknar den kortaste typen av lånade medel som används av företaget, genererade av det från interna källor. Upplupna medel på olika typer av dessa konton görs av företaget dagligen (eftersom den löpande affärsverksamheten bedrivs), och återbetalningen av förpliktelserna på denna interna skuld görs inom vissa (fastställda) villkor i intervallet upp. till en månad. Eftersom de medel som ingår i de interna leverantörsskulderna från tidpunkten för periodisering inte längre är företagets egendom, utan endast används av det tills förpliktelserna förfaller, när det gäller deras ekonomiska innehåll är de en typ av lånat kapital .

Som en form av lånat kapital som används av ett företag i sin affärsverksamhet kännetecknas interna leverantörsskulder av följande huvuddrag:

Konceptet med leverantörsskulder finns mycket ofta i redovisning och revision av många organisationer.

Typer av leverantörsskulder

I balansräkningen kan du hitta flera artiklar som ägnas åt leverantörsskulder. Dess huvudtyper är följande:

till leverantörer för produkter och tjänster; inför anställda för utebliven betalning eller försening av löner; inför skattekontoret, i samband med alla typer av skatter och avgifter i organisationen; till bankorganisationer och andra fonder utanför budgeten; till andra som inte beskrivits ovan.

Leverantörsskulder inkluderar också ofta skuld till organisationens grundare, till exempel för utebliven utdelning i tid.

Således kan vi dra slutsatsen att skulden till borgenärerna är företagets olikviderade skyldigheter till andra affärsenheter som försett denna organisation med vissa typer av tjänster eller sålda varor. Den vanligaste typen av leverantörsskulder är förpliktelser gentemot leverantörer och entreprenörer, med andra ord för tillhandahållet material i skuld, utan vilka företaget inte kan fungera.

Hur man hanterar skulder

För att skyldigheten mot borgenärerna inte ska bli ett problem för företaget måste det lära sig att hantera. Detta kan göras med flera steg:

Bedöm vilka typer av leverantörsskulder för företaget och deras inverkan på organisationens finansiella stabilitet. Detta görs med hjälp av balansräkningen. Beräkning av koefficienter; Åtgärder för att minska borgenärerna.

Analys och reglering av leverantörsskulder på företaget bör skötas av en revisor. Därför är det mycket viktigt att revisorn på ditt företag har nödvändiga kvalifikationer och har erfarenhet av att arbeta med skulder.

Sammanfattningsvis bör det noteras att ju mindre förpliktelser gentemot borgenärer ett företag har, desto stabilare anses det vara. Av detta kan vi dra slutsatsen att företagets höga fordringsägare negativt påverkar organisationens finansiella stabilitet och även negativt påverkar dess solvens och likviditet. För att bedöma volymen av kreditförpliktelser finns det speciella koefficienter med vilka du kan ta reda på nivån på sådan skuld. Många banker och investerare är också uppmärksamma på leverantörsskulder när de studerar ett företags ekonomiska resultat.

Leverantörsskulder är:

(Leverantörsskulder)

Avsnitt 1. Innehållet i leverantörsskulder.

Avsnitt 2 Analys leverantörsskulder .

Leverantörsskulder— är företagets skuld till andra juridiska och fysiska. personer till följd av tidigare handlingar (händelser).

Leverantörsskulder -är subjektets skuld ( företag. företag, fysisk ansikten) till andra personer, som denna enhet är skyldig att återbetala.

Kärnan i leverantörsreskontra

leverantörsskulder uppstår om datumet för mottagandet av tjänster (arbeten, varor, material etc.) inte sammanfaller med datumet för deras faktiska betalning.

Ansvaret för uppsåtligt undandragande av återlämnande av leverantörsskulder anges i artikel 177 i den ryska federationens strafflag.

Inom redovisning är det vanligt att särskilja flera typer av leverantörsskulder:

Leverantörsskulder (KZ) - skuld som uppstår för de tillhandahållna varorna eller tjänsterna.

Denna typ av förpliktelse inkluderar skulder till leverantörer, personal, försäkringsbolag, budget och andra enheter.

Typer av leverantörsskulder

KZ kan vara aktuell och försenad. Den nuvarande gör det möjligt att använda medlen för egna ändamål tills förpliktelserna uppstår. Försening uppstår till följd av brott mot förpliktelser och medför negativa konsekvenser, inklusive straffavgifter i enlighet med avtalet eller tillämplig lag. Också för att undvika betalning av KZ kan straffansvar hotas.

Leverantörsskulder klassificeras enligt olika kriterier. De vanligaste bland dem är följande.

Beroende på tidpunkten för bildandet av en kortslutning kan det vara:

• nuvarande (upp till 90 dagar);
• kortsiktigt (upp till 12 månader);
• långsiktig (upp till 3 år);
• hopplös och föremål för avskrivning (över 3 år, om det är omöjligt att återlämna medlen av objektiva skäl).

Beroende på bekräftelsen är kortslutningar uppdelade i:

• balansräkning;
• bekräftas genom försoningshandlingar;
• bekräftas av primära dokument;
• bekräftas av ett domstolsbeslut;
• emitterade i form av skuldebrev.

Beroende på förhållandet till borgenären finns det:

• före anslutna strukturer;
• inför oberoende borgenärer;
• till lojala borgenärer;
• neutral skuld;
• till aggressiva borgenärer;
• innan de organisationer som genomför insamlingen.

Analys av leverantörsskulder

Huvuduppgiften för KZ-analysen är att fastställa företagets förmåga att betala tillbaka denna skuld. För att göra detta studerar de först och främst strukturen för leverantörsskulder och dess dynamik under en viss tidsperiod. Den utvärderar också ämnets omsättning, finansiella stabilitet och solvens.

För att utföra analysen bestäms likviditetskvoten, omsättningen av kortfristiga lån, dess volym beräknas i absoluta tal och betalningsperioden bestäms.

Information om kortslutningens tillstånd spelar en viktig roll för en effektiv ledning av organisationen. Jämförelse av leverantörsskulder och kundfordringar i absoluta tal, varaktighet av omsättningsperioder genomförs. Om omsättningstiden för fordringar för den analyserade perioden avsevärt överstiger omsättningsperioden för leverantörsskulder, kan detta leda till negativa konsekvenser, såsom oförmåga att göra betalningar i tid.

Trots det faktum att kortfristiga krediter i praktiken är en av finansieringskällorna för ekonomisk verksamhet, kan dess volym och dynamik påverka företagets verksamhet negativt. I synnerhet innebär en minskning av solvens och finansiell stabilitet en minskad investeringsattraktionskraft. Därför är företagsledningens huvuduppgifter:

• bestämning av den optimala kortslutningsstrukturen;
• utveckling av ett system av koefficienter som karakteriserar kortslutningen så fullständigt som möjligt;
• kvotanalys;
• bestämning av koefficienternas avvikelse från de normativa indikatorerna;
• fastställa orsakerna till avvikelsen;
• utveckling av en uppsättning åtgärder för att eliminera orsakerna till avvikelse.

För att minska volymen av korttidskontrakt är det möjligt att förhandla med borgenärer och åstadkomma en omstrukturering. Genom att ändra villkoren i kontraktet eller erhålla anstånd kommer det nuvarande korttidskontraktet inte att utvecklas till ett försenat avtal, vilket får tid att söka efter medel för att täcka skulden.

Kundfordringar ärföretagspengar som ännu inte har getts till det. Ökakundfordringarkan ses som en ökning av företagets tillväxttakt, huvudsaken är att gäldenärerna betalar tillbaka sina skulder i tid, då blir det inga problem med att betala tillbaka sina egna skulder till fordringsägarna.

Skillnaden mellan begreppen fordringar och skulder

Leverantörsskulder är motsatsen till kundfordringar. Här talar vi om företagets egen skuld som det ska betala till ett visst datum.Begreppen fordringar och skulder har inte alltid en negativ klang av ordet "skuld". Ofta är dessa bara accepterade, men ännu inte uppfyllda skyldigheter.

För förekomsten av leverantörsskulder är det inte nödvändigt att ta ett lån från en bank, men för förekomsten av fordringar är det inte nödvändigt att låna ut pengar. Du kan bara ingå ett leveransavtal, där beräkningarna görs en månad efter mottagandet av varorna. Och hela denna månad kommer köparen att ha leverantörsskulder, det vill säga skyldigheten att betala av kontraktet.

Samtidigt kommer leverantören att ha en fordran, han förväntar sig betalningar för de levererade varorna inom en månad. Detta exempel visar att två deltagare i transaktionen har olika typer av skulder i förhållande till en förpliktelse. Och tills tidsfristen för att fullgöra skyldigheten kommer, uppfattar båda parter detta förhållande som ett normalt arbetsförhållande.

Vet du inte dina rättigheter?

Förfallna leverantörsskulder är ett problem

Skyldigheten begränsas av tiden för dess utförande. Naturligtvis finns det eviga förpliktelser, vars utförande sker efter framställningen av kravet. Men även här finns tidsfrister, en sådan skyldighet kan bli föremål för omedelbar verkställighet eller inom till exempel tre månader från dagen för mottagandet av kravet. Det är alltså alltid möjligt att avgöra när förpliktelsen ska fullgöras och därmed fordras. Därav klassificeringen av kundfordringar i två typer:

• Normala kundfordringar;
• Förfallna kundfordringar.

Så snart förfallodagen för fullgörande av förpliktelsen passerar flyter normala fordringar in i förfallna fordringar. Och det är här du måste vidta åtgärder. Därför är det viktigt för företaget att organisera arbetet för att spåra fordringar. Du måste veta exakt när förfallodagen för en viss förpliktelse kommer.

Det skulle vara trevligt att spåra gäldenärens ekonomiska ställning för att upptäcka problematiska fordringar i tid. Att skyldigheten eventuellt inte fullgörs kan vara känt i förväg. Om gäldenären är på väg att gå i konkurs är chanserna att fordran ska återbetalas små. I sådana situationer måste du åtgärda de utestående fordringarna så snart som möjligt. Omedelbart efter tidsfristen för att fullgöra skyldigheten, påbörja arbetet med insamlingen i domstol. Då kommer man, redan med ett domstolsbeslut i handen, att kunna gå in i konkurs som borgenär och få åtminstone delvis ersättning på grund av fordringar.

Ansvar för uppsåtligt undandragande från återbetalning av leverantörsskulder

Man kan säga att borgenären inte vill fullgöra sina förpliktelser först efter det att dagen för fullgörandet av förpliktelsen har kommit. Då blir fordringarna förfallna och man kan börja använda metoder för uppmuntran och till och med tvång för att fullgöra skyldigheten. Borgenären kan, för att lösa problemet med förfallna fordringar, gå på följande sätt.

Hotet om åtal får många gäldenärer att betala sina räkningar.

Uppkomsten av fordringar från en person kommer säkerligen att leda till uppkomsten av leverantörsskulder från hans motpart. Efter fullgörande av förpliktelsen till fullo anses båda skulderna återbetalda. Men om gäldenären misslyckas med att betala tillbaka skulden, får borgenären rätt att använda alla metoder som föreskrivs i lag och kontrakt för att ta emot pengar på grund av fordringar.

Leverantörsskulderär skulder som ska betalas. Leverantörsskulder uppstår när en förskottsbetalning erhålls från köpare men varorna (arbeten, tjänster) ännu inte har sålts eller om varor (arbeten, tjänster) har mottagits från leverantören men medlen för dem ännu inte betalas.

Å ena sidan är leverantörsskulder medel som samlas in för affärsverksamhet, och som regel utan att betala ränta. Detta är den positiva sidan av leverantörsskulder.

Samtidigt kan förfallna leverantörsskulder leda till att man måste betala straffavgifter, väcka stämningar, i värsta fall försätta företaget i konkurs.

Undvikande av återbetalning av leverantörsskulder till ett belopp av mer än 1,5 miljoner rubel. är ett brott.

Leverantörsskulder som inte kan drivas in på grund av preskriptionstidens utgång skrivs av för att öka det ekonomiska resultatet.

Analys av leverantörsskulder

Analysen av leverantörsskulder syftar till att fastställa företagets förmåga att återbetala den, dvs. dess solvens analyseras.

För att göra detta beräknas likviditetskvoter, som är förhållandet mellan omsättningstillgångar och kortfristiga skulder (likviditetskvoter skiljer sig i sammansättningen av tillgångar i täljaren).

Värdet på likviditetskvoten är lägre än den accepterade standarden, vilket indikerar möjliga svårigheter att betala tillbaka kortfristiga leverantörsskulder. Ju högre likviditetskvoterna är, desto högre är företagets solvens.

Information om leverantörsskulder återspeglas i bokslutet:

Rad 1520 i balansräkningen;

I avsnitten 5.3 och 5.4 i förklaringarna till balansräkningen och resultaträkningen (blankett rekommenderad på uppdrag av Finansdepartementet den 02.07.2010 nr 66n).

Mer detaljerad information återspeglas i redovisningen:

Leverantörsreskontra: information om en revisor

• Leverantörsskulder vid val av förvaltningsbolag genom anbud

  Bekräftelse av uppfyllandet av kravet på beloppet av leverantörsskulder är en kopia av den godkända balansräkningen ... av balansräkningen är inte bara leverantörsskulder som återspeglas på kort sikt ... rätten att: - självständigt omvärdera sammansättningen av leverantörsskulder som återspeglas i sökandens bokslut ... presenterade bokslut. Bolagets leverantörsskulder enligt balansräkningen ...

• Fyll i uppgifter om fordringar och skulder

  12 månader. Förfallna fordringar (leverantörsskulder) - utestående skuld vid ... en ökning av fordringar (leverantörsskulder) 6 Beloppet av en ökning av fordringar (leverantörsskulder) för icke-monetära ... fordringar (leverantörsskulder) .. icke-monetära avräkningar 9 Det totala beloppet av fordringar (leverantörsskulder), ...

• Hur man hanterar fordringar (leverantörsreskontra) BU

  Leverantörsskulder för utgifter bildas, dess återbetalning sker kontant. Så leverantörsreskontra... kundreskontrahantering, leverantörsreskontra. 2. Villkor. 3. Ramar för fordringar och skulder. 4. Beställ ... efter kostnader. Redovisning av kundfordringar och leverantörsskulder Redovisning av kundfordringar och leverantörsskulder innebär ... förvaltning. Hantering av förfallna fordringar, skulder Skulder för vilka förpliktelser inte är ...

• Avskrivning av leverantörsskulder i ett likviderat företag

  Icke-rörelseintäkter inkluderar belopp av leverantörsskulder (förpliktelser gentemot borgenärer), ... en detaljerad lista över skäl för att avskriva leverantörsskulder, men det är öppet ... som har leverantörsskulder för tidigare levererade varor, mängden leverantörsskulder för ... i Unified State Register of Legal Entities. Följaktligen är beloppet för leverantörsskulder föremål för att inkluderas i ... den likviderade organisationen måste inkludera leverantörsskulder i icke-operativa inkomster till ...

• Förfarandet för att skriva av leverantörsskulder för köpta varor i inköpsorganisationens bokföring

  Motivering för avskrivning av leverantörsskulder; förelägga (instruktion) av chefen för organisationen att skriva av leverantörsskulder. Skäl för uttag... skäl för att skriva av leverantörsskulder; förelägga (instruktion) av chefen för organisationen att skriva av leverantörsskulder. Vid fastställande av ... avskrivning av leverantörsskulder; Encyclopedia av lösningar. Moms på avskrivning av leverantörsskulder; Förordnande om avskrivning av leverantörsskulder; Exempel...

• Moms vid avskrivning av leverantörsskulder: problematiska situationer

  Men för att skriva av leverantörsskulder måste, förutom preskriptionstidens utgång, leverantörsskulden vara ... men för att skriva av leverantörsskulden måste leverantörsskulden utöver preskriptionstidens utgång vara .. . bokföring). Vid avskrivning av leverantörsskulder är det nödvändigt att upprätta: en handling av inventering av leverantörsskulder baserat på resultaten av ... Generaldirektören om avskrivning av leverantörsskulder. Inkludering av leverantörsskulder med en förfallen fordran...

• Förfarandet för avskrivning av leverantörsskulder i händelse av likvidation av entreprenören enligt kontraktet

  Som underlag för avskrivning av leverantörsskulder och redovisning av icke driftinkomst ... för utfört arbete, vid avskrivning av leverantörsskulder till entreprenören. Således, ..., till det utförda arbetet, om leverantörsskulder (förpliktelser mot borgenärer) skrivs av ... vinst. Följaktligen ingår leverantörsskulder som avskrivs i inkomst ... från avskrivning av leverantörsskulder; - Encyclopedia of solutions. Moms på avskrivning av leverantörsskulder; - Encyclopedia...

• Underlåtenhet att återspegla information i information om fordringar och skulder

  Vad - antingen ... nr 33n, uppgifter om institutets kundfordringar och skulder (f. 0503769) ingår i ... således ingår uppgifter om institutets kundfordringar och skulder (f. 0503769) i ...

• Fall: Hur man ”skriver av” leverantörsskulder utan att skapa ett skatteunderlag för inkomstskatt

  Uppgiften att skriva av de "urgamla" fordringarna och skulderna är bekant för nästan varje revisor. Typiskt.... Uppgiften att skriva av de "urgamla" fordringarna och skulderna är bekant för nästan varje revisor. Typiskt.... Därmed återbetalas företag A:s leverantörsskulder, förvärvade av enskild. Belopp...

• Kontrollera avräkningar med leverantörer och entreprenörer

  Uppkomsten av fordringar, skulder från institutionen; avskrivning av fordringar och skulder; åtgärder, ... giltigheten av beloppen av kundfordringar, leverantörsskulder, inklusive beloppen av kundfordringar och leverantörsskulder, för vilka löpt ut ... (budget) rapporteringsuppgifter om leverantörsskulder till chefer, medlemmar av rådgivande organ .. . avskrivningar av kundfordringar (leverantörsskulder) skulder i strid med lagkrav; förtidig...

• Förklaringar om att fylla i information (f. 0503169)

  Status för avräkningar av fordringar och skulder för föremålet för budgetrapportering i ... tillståndet för avräkningar av fordringar och skulder för föremålet för budgetrapportering i ... tillståndet för avräkningar av fordringar och skulder för föremålet för budgetrapportering i ... skuld, förfallna fordringar, förfallna leverantörsskulder. I kolumn 1 i informationen (formulär ... 1. Uppgifter om fordringar (leverantörsskulder) Nummer (kod) på budgetkontot ...

• Reflektion av fordringar i redovisningsformulär

  Information 1. Information om fordringar (leverantörsskulder) Kolumn 1 Ange numren för motsvarande ... 9 Ange det totala beloppet av fordringar (leverantörsskulder), som redovisas av motsvarande kontonummer ... 12 Ange det totala beloppet av fordringar (leverantörsskulder), redovisas av motsvarande kod syntetisk ... beroende på tillgången på indikatorer för fordringar (leverantörsskulder) under innevarande räkenskapsår i ...

• 2018 års budgetrapporteringsförtydliganden

  Information (f. 0503169) återspeglar inte leverantörsskulder på relevanta konton för analytiska ... ", eftersom denna skuld är kortfristig. Leverantörsskulder på konton 0 205 ... brott mot villkoren för försäljning av icke-finansiella tillgångar. Redovisningsenhetens leverantörsskulder till redovisningsskyldiga personer ... förfarandet fastställs av institutionens redovisningsprincip). Leverantörsskulder till en redovisningsskyldig person av deklarativ karaktär ...

• inkomstskatt 2017. Förtydliganden från Rysslands finansministerium

  preskriptionstid ska tidigare avskrivna leverantörsskulder återställas. Uppstår ... RF för att fastställa indikatorn för leverantörsskulder bör sammanfatta skulden för skattebetalaren ... som först och främst överlappar leverantörsskulder (minskar) fordringar ... RF, för att fastställa indikatorn för leverantörsskulder, bör summan upp skulden för den skattskyldige ... inkomst av beloppet efterskänkt (avskrivet ) leverantörsskulder. Brev 5 september...

• Analys av ändringar gjorda i instruktion nr 191n

  Indikatorer på förändringar i avräkningar (kundfordringar, leverantörsskulder) som genereras i korrespondens med konton ... återspeglar data om förfallna kundfordringar, leverantörsskulder (ouppfylld skuld vid inträdet av datumet ... 40 000 "Uppskjuten inkomst"; konton leverantörsskulder bildad på relevanta analytiska konton .... 0503169) anger det totala beloppet av fordringar (leverantörsskulder), som redovisas av motsvarande kontonummer ...