Berapa pajak untuk menyewa apartemen (perumahan)? Sewa residensial: mencari profitabilitas maksimum Profitabilitas dari menyewa apartemen

Menurut undang-undang, pemilik, yang menyewakan tempat tinggal pribadi, wajib membayar pajak kepada negara. Hari ini tingkatnya adalah 13%, tetapi tahun depan mungkin ada peningkatan.

Perpajakan berlaku untuk semua orang, baik yang alami maupun yang legal, yang mendapat untung.

Disertai dengan penerimaan manfaat material.

Oleh karena itu, pemilik harus membayar pajak sebesar 13% untuk individu atau 6% untuk pengusaha perorangan.

Adalah wajib untuk membuat dan mendaftar jika tempat itu disewa selama lebih dari 12 bulan.

Setelah menyepakati pengalihan hak untuk menggunakan apartemen atau rumah kepada penyewa, kedua belah pihak dalam transaksi harus mengamankannya dalam kontrak tertulis.

Menyewa dan mempekerjakan tidak boleh dikacaukan, karena dalam kedua kasus tersebut jenis kontrak yang berbeda dibuat.

Sisi disebut sebagai pemilik dan penyewa. Perjanjian ini memberikan lebih lanjut akomodasi di tempat individu-majikan dan anggota keluarganya, misalnya.

Saat menyusun kontrak, perlu mempertimbangkan kemungkinan kesulitan, poin kontroversial. Harus ada deskripsi properti yang terletak di tempat, penampilannya, kondisi untuk menyelesaikan perselisihan, penghentian transaksi, dan sebagainya.

Kontrak yang telah selesai harus didaftarkan. Prosedur ini dilakukan FTS dan administrasi kota.

Untuk ini, Anda memerlukan dokumen:

• , untuk perumahan;
• paspor sipil para pihak dalam perjanjian;
• ke tempat;
• 3 salinan kontrak;
• pernyataan pemilik;
• surat kuasa, jika tindakan itu tidak dilakukan oleh pemiliknya;
• kuitansi dibayar.

Pendaftaran membutuhkan sedikit lebih banyak 2 minggu. Anda dapat mengirimkan paket dokumen sendiri, mengirimkannya melalui surat berharga dengan daftar lampiran atau online.

Jika perumahan akan disewa untuk jangka waktu kurang dari 12 bulan, kontrak tidak dapat didaftarkan (Pasal 609 KUH Perdata Federasi Rusia).

Perhitungan pajak penghasilan pribadi dari pemilik saat menyewakan rumah

Terdaftar atau tidak, pemilik harus membayar pajak ke APBN, karena menghasilkan keuntungan (objek pajak).

Untuk menentukan jumlah yang harus dibayar, pembayaran bulanan harus ditentukan dalam kontrak.

Ini dilakukan setahun sekali. Batas waktu pembayaran pajak penghasilan pribadi tahun 2015-2016 ditetapkan hingga Mei tahun berikutnya setelah tahun apartemen disewakan.

Deklarasi diterima oleh kantor pajak di tempat tinggal pemilik perumahan. Tarif pajak saat ini adalah 13% .

Jika pajak tidak dibayar, otoritas pajak dapat mendenda pemilik dalam jumlah besar.

Pemilik apartemen membuat perhitungan pajak sendiri. Formulir pernyataan harus diambil dari Layanan Pajak Federal yang sama.

Saat menghitung jumlah, nuansa berikut harus diperhitungkan:

Karyawan Layanan Pajak Federal akan memberikan rincian pembayaran kepada pemilik tempat.

Besarnya pajak dihitung dengan rumus sebagai berikut:

H \u003d A * C * 13%,

H- jumlah pajak yang terutang;
TETAPI- sewa (ditentukan dalam kontrak);
Dengan- jumlah bulan di mana apartemen itu disewakan;
13% - tarif pajak untuk tahun 2015.

Jika apartemen disewakan secara khusus, yaitu, kepada badan hukum, pemilik sendiri harus memotong pajak. Itu hanya menambahkan 13% untuk sewa. Negara menunjuknya sebagai agen pajak dalam hubungan seperti itu.

Tata cara pembayaran pajak penghasilan pribadi atas penghasilan dari sewa rumah

Setelah mengisi deklarasi dan melampirkan kontrak dan dokumen pribadi ke dalamnya, kunjungi kantor pajak. Tanyakan detail bank kepada karyawan.

Anda dapat melakukan pembayaran dan melalui kantor pos. Anda juga dapat membayar struk yang sudah diisi secara praktis melalui bank mana pun secara online dari rekening bank Anda.

Anda dapat membayar pajak setahun sekali atau dengan melakukan pembayaran di muka dalam waktu 12 bulan. Hal utama adalah bahwa pada bulan Mei tahun berjalan setelah pelaporan, pemilik telah melunasi biaya pajak.

Jika pemiliknya terdaftar sebagai pengusaha, maka ia juga diharuskan menyerahkan deklarasi ke Layanan Pajak Federal. Namun, selain pajak, pembayaran asuransi ke Dana Pensiun Federasi Rusia, yang melebihi 30 ribu rubel per tahun.

Saat menggunakan paten, pengusaha perorangan membayar biayanya dan 50% pembayaran asuransi.

Apakah penyewa dikenakan pajak dan biaya?

Orang yang menyewa tempat tidak membayar pajak.

Satu-satunya kewajibannya adalah membayar sewa kepada tuan tanah tepat waktu dan penuh. Jika kontrak mengandung klausul tentang keharusan, ini juga menjadi wajib bagi penghuni.

Pengecualian adalah kasus ketika teks kontrak itu sendiri menyatakan bahwa pajak harus dibayar oleh penyewa.

Kemudian, perusahaan adalah agen pajak karyawannya dan membayar pajak bukan pemilik tempat, tetapi atas biayanya.

Konsekuensi bagi pemilik rumah jika terjadi penolakan untuk mendaftarkan kontrak dan tidak membayar pajak

Jika properti disewa selama lebih dari satu tahun, kontrak harus didaftarkan.

Jumlah pajak dapat dikurangi secara signifikan dengan mendaftar sebagai pengusaha perorangan. Ketika seorang pengusaha memilih “penyederhanaan”, maka tugasnya termasuk membayar semuanya 6% dari keuntungan yang diterima.

Jika itu dibuat tanpa pendaftaran kontrak dan, karenanya, tanpa membayar pajak, pemiliknya akan dihukum.

Tentu saja, sanksi akan diterapkan hanya jika Layanan Pajak Federal entah bagaimana menyadari fakta ini.

Jika deklarasi belum diserahkan, dan pajak telah dibayar, pemiliknya menghadapi hukuman - denda 5% dari jumlah keuntungan ditentukan dalam deklarasi untuk setiap bulan keterlambatan (Pasal 119 Kode Pajak Federasi Rusia).

Jika bahkan setelah denda pemilik tidak membayar pajak, maka hukuman akan bertambah lagi 20% dari jumlah yang tidak termasuk dalam anggaran. Denda minimal adalah 1000 rubel.

Selain itu, bahkan tanggung jawab pidana untuk penyembunyian pajak dapat diterapkan pada pemilik apartemen. Itu terjadi jika pajak disembunyikan dalam skala besar ( lebih dari 600 ribu rubel), yang harus dibayar oleh pemiliknya hingga 3 tahun.

Pasal 198 KUHP Federasi Rusia menentukan jumlah denda dalam kasus ini - 100-300 ribu rubel. Pilihan alternatif adalah kerja paksa hingga 12 bulan, penangkapan, penjara hingga satu tahun.

Namun, untuk memulihkan pajak dan/atau denda yang sebenarnya, kantor pajak harus membuktikan di pengadilan fakta sewa yang tidak sah. Dalam praktiknya, kasus seperti itu jarang terjadi.

Bahkan jika seorang pegawai polisi atau kantor kejaksaan datang ke apartemen dan tertarik pada orang-orang yang tinggal di perumahan, sangat sulit untuk membuktikan fakta perekrutan.

Warga sering memperkenalkan diri sebagai teman, saudara, dan kenalan.

Dokumen yang mengkonfirmasi transfer uang, seringkali tidak ada yang menarik, terbatas pada perjanjian lisan.

Namun, jika tuan tanah tidak mau membayar pajak, Anda tidak boleh membatasi diri pada kesepakatan lisan.

lebih bijaksana masuk ke dalam kontrak untuk penggunaan serampangan, yang menjamin setidaknya keamanan properti dan bangunan dalam bentuk aslinya.

Jika tidak, pemilik mungkin tidak menerima pembayaran, menemukan hutang atau perabotan rusak di apartemen.

Video: Bagaimana cara menghitung pajak penghasilan sewa?

Program ini menjelaskan kewajiban pajak yang harus dibayar pemilik-penyewa.

Dibahas dalam jumlah berapa dan dalam jangka waktu berapa pajak penghasilan pribadi dibayarkan atas pendapatan sewa, bagaimana prosedur pengajuan pengembalian pajak dan pembayaran pajak yang sebenarnya terjadi, bagaimana pemilik meminimalkan jumlah pajak yang harus dibayar.

Perumahan di Moskow sangat mahal, dan hasil dari menyewa apartemen sangat rendah sehingga hanya dapat membenarkan investasi setelah beberapa dekade

Teks: Nadezhda Nikolaeva

Bagi orang Rusia, pembelian real estat selalu dianggap sebagai investasi dana gratis yang andal. Memang, 5-10 tahun di pasar yang berkembang, itu adalah aset yang menguntungkan bagi investor. Namun, sekarang, ketika penurunan harga real estat digantikan oleh stagnasi, dan pengembang tidak lagi memimpikan kenaikan harga, pembelian seperti itu sangat berisiko. Dan jika Anda mempertimbangkan aturan baru untuk menghitung pajak penjualan kembali, investor mungkin bingung.

Saat ini, investor dibiarkan hanya mengandalkan pendapatan sewa – dana yang bisa diperoleh dari sewa rumah. Portal Elite.RU memutuskan untuk mencari tahu dari perwakilan agen real estat apakah dibenarkan untuk membeli apartemen khusus untuk disewakan atau pasar tetap dengan tuan tanah non-profesional.

Direktur Departemen Real Estat Elit Est-a-Tet Anna Karpova

– Profitabilitas dari bisnis persewaan di segmen harga tinggi, bahkan selama periode pertumbuhan pasar, terlihat agak rendah. Jika dibandingkan dengan kota-kota Eropa, maka di beberapa kota hasil sewa mencapai 7-8% per tahun. Pada tahun-tahun "gemuk" di Moskow, angka ini tidak melebihi 5% per tahun. Hingga saat ini, hasil dari apartemen sewaan yang mahal bervariasi dalam 2-4% per tahun, dan periode pengembaliannya adalah dari 20 tahun.

Mustahil menyebut bisnis rental di segmen premium dan elite menguntungkan

Untuk menghitung hasil, beberapa formula ideal diambil - harga beli dibagi dengan tarif sewa rata-rata. Secara total, dengan pembayaran utilitas, semua biaya untuk pemeliharaan apartemen per bulan dapat mencapai hingga 80 ribu rubel. Misalnya, pengembalian untuk apartemen tiga kamar adalah sekitar 35 tahun. Dengan demikian, tidak mungkin untuk menyebut bisnis sewa di segmen premium dan elit menguntungkan, tetapi itu adalah pendapatan bulanan yang stabil.

Sekarang hampir tidak ada pembeli bangunan baru di pasar yang sangat yakin bahwa mereka akan menyewakan apartemen yang dibeli dan terlibat dalam bisnis sewa profesional. Sebagian besar klien kami memutuskan bagaimana mereka akan menggunakan properti itu ketika mereka menerima kunci - apakah mereka akan tinggal di sana sendiri atau mengasuh anak-anak dewasa, menjual kembali atau menyewakannya.

Mitra Pengelola Point Estate Pavel Treivas

– Sebelum krisis, praktik menyewakan jauh lebih umum. Saat ini, praktis tidak ada orang yang mau berinvestasi dalam bisnis yang tidak stabil dan menghasilkan rendah. Selama dua tahun terakhir, bisnis persewaan swasta telah kehilangan banyak keuntungan di semua segmen pasar. Tingkat pengembalian dari 7-8% pada tahun 2007 kini telah turun menjadi 3-4%. Dan jika kita memperhitungkan downtime (waktu ketika apartemen dibiarkan tanpa penyewa), yang terjadi jika pemilik melebih-lebihkan tarif sewa, maka turun menjadi 2-3%.

Perlu dicatat bahwa selama dua tahun terakhir di segmen elit pasar sewa, semua pembayaran telah dilakukan dalam rubel. Dan jika sebelumnya pemiliknya, menyewa apartemen seharga 5 ribu dolar sebulan, menerima 155 ribu rubel, hari ini dia terus menyewanya dengan 155 ribu rubel sebulan, tetapi penghasilannya hanya 2,4 ribu dolar.

Risiko berinvestasi dalam pembelian, perbaikan, dan promosi properti Anda, dan kemudian dibiarkan tanpa penyewa, sangat tinggi

Situasi ini diperparah dengan melimpahnya tawaran dari pemilik yang ingin menyewakan rumah. Saat ini, apartemen juga sedang disewa oleh investor yang menunggu pasar mulai tumbuh dan real estat dapat dijual dengan harga lebih tinggi. Namun, cukup banyak di pasaran yang menyewakan apartemen yang mereka warisi, misalnya dari neneknya. Mereka tidak melakukan transaksi real estat untuk meningkatkan profitabilitasnya, mereka tidak membeli, menjual, tidak "bermain" pada fluktuasi harga pasar, mereka hanya menerima pendapatan sewa kecil yang stabil. Oleh karena itu, risiko berinvestasi dalam pembelian, perbaikan, dan promosi properti Anda, dan kemudian dibiarkan tanpa penyewa, sangat tinggi.

Direktur Departemen Real Estat Elit "Grup Metrium" Ilya Menzhunov

- Pasar sewa dalam krisis yang mendalam, selama tahun lalu tingkat rata-rata telah menurun sebesar 15%. Akibatnya, hasil dari menyewa, misalnya, di kelas ekonomi tidak melebihi 4-6% per tahun. Dan segmen anggaran tinggi menderita karena kontraksi permintaan efektif dan sanksi, yang memaksa banyak perusahaan Barat untuk berhenti bekerja sama dengan Rusia.

Dalam kenyataan saat ini, deposito bank adalah investasi yang lebih menguntungkan

Perusahaan internasional mulai menarik kembali karyawan mereka, yaitu ekspatriat yang menjadi tulang punggung para penyewa. Hal yang sama berlaku untuk pengusaha domestik dan manajer puncak dari daerah yang menyewa apartemen untuk perjalanan bisnis. Akibatnya, permintaan investasi juga menurun.

Dalam kenyataan saat ini, investasi yang lebih menguntungkan adalah deposito bank, yang hasilnya bervariasi dari 7% hingga 12%. Oleh karena itu, biasanya apartemen yang disewakan menjadi investasi konservatif yang bertujuan untuk menghemat daripada menambah dana. Dan, sebagai akibat dari situasi saat ini, pangsa transaksi investasi hari ini tidak melebihi 10%.

Direktur Umum TWEED Irina Mogilatova

– Di segmen elit, tidak lebih dari 5% pembeli membeli apartemen dengan tujuan untuk disewakan. Motif klien tersebut mungkin berbeda. Misalnya, kami memiliki klien yang membeli beberapa apartemen di Moskow dan pergi untuk tinggal di luar negeri. Ibunya, yang tinggal di Rusia, hidup dari uang sewa. Kebetulan real estat dibeli untuk digunakan di masa depan oleh anak-anak kecil, dan agar apartemen itu tidak menganggur, itu disewakan. Saya akan membandingkan bisnis persewaan dengan setoran bank. Meski tentu saja pengembalian dari bisnis rental cukup lama. Misalnya, jika Anda menyewakan rumah senilai $1 juta dan menghasilkan $60.000 per tahun, dibutuhkan waktu sekitar 20 tahun untuk mengembalikan investasi tersebut. Rata-rata, periode pengembalian modal untuk perusahaan elit adalah 10 hingga 15 tahun.

Elena Kulikova, Direktur Savills Leasing Department di Rusia

– Sebagian besar klien-tuan tanah kami adalah pemilik yang menganggap investasi untuk disewakan sebagai tahap tertentu yang memecahkan masalah mereka saat ini: tabungan, investasi untuk dijual kembali lebih lanjut, sewa sementara apartemen yang dibeli untuk diri mereka sendiri, anak-anak atau orang tua, dll. Selama empat tahun terakhir , tingkat pengembalian rata-rata pasar pada apartemen beranggaran tinggi untuk disewakan telah menurun sebesar 1% dan sekarang berada di 4% per tahun. Pada saat yang sama, kita berbicara tentang "perkiraan" yang diperbesar, yaitu, tanpa memperhitungkan pajak.

Managing Partner dari Academy of Sciences Spencer Estate Vadim Lamin

- Menurut pendapat saya, sewa khusus sekarang benar-benar tidak menguntungkan. Tentu saja, jika versi apartemen yang sukses telah muncul, di mana, misalnya, anak-anak akan menetap dalam lima tahun, lalu mengapa tidak, atau opsi yang kira-kira serupa. Faktanya adalah bahwa untuk mendapatkan setidaknya 5% profitabilitas, Anda harus berusaha sangat keras, mengoptimalkan prosesnya.

Selain itu, situasinya semakin buruk - tarif sewa, setidaknya, tidak tumbuh, tidak seperti tagihan listrik dan pajak. Baru-baru ini, segmen bisnis dan elit telah merosot secara signifikan. Pertama-tama, karena jatuhnya permintaan efektif. Waktu gemuk, ketika profitabilitas 10-12% adalah norma, sudah lama dan, tampaknya, hilang tanpa dapat ditarik kembali.

– Saat ini, pangsa pembelian investasi sedikit menurun di semua segmen. Pada akhir 2014, di segmen mass, pangsa investor bisa mencapai 40%, sekarang sekitar 14% di kelas bisnis, dan 33% di kelas ekonomi dan kenyamanan. Pada saat yang sama, sulit untuk membedakan bagian dari mereka yang berniat untuk mengoperasikannya dan yang berniat untuk menyewakannya.

Hanya mereka yang mewarisi apartemen tetap dalam kegelapan

Hasil sewa turun. Ini dipengaruhi oleh penurunan solvabilitas umum populasi selama krisis - seseorang kehilangan pekerjaan, terpaksa pindah dari Moskow ke wilayah atau kembali ke wilayah, dan seterusnya, yaitu, ada lebih sedikit penyewa potensial. Tidak ada cara untuk sepenuhnya memasukkan biaya pembayaran pajak (pembelian paten atau pajak penghasilan pribadi) dalam tarif sewa - ini dapat mengasingkan sebagian besar penyewa (terutama di segmen sewa massal, tentu saja).

Semua orang sangat menyadari bahwa saat ini pasar real estat sedang dalam krisis. Tapi tetap saja, mayoritas pemilik apartemen masih menyewakan tempat tinggal mereka kepada penyewa - bagi mereka ini adalah sumber pendapatan lain. Lalu bagaimana sebenarnya penghitungan pajak untuk menyewakan apartemen? Apa tanggung jawab pelanggar? Mari kita bahas ini lebih detail.

Bagaimana properti disewakan?

Jika Anda memiliki rumah dan ingin menyewakannya, Anda harus mengikuti urutan berikut.

Kesimpulan dari kesepakatan

Berdasarkan ketentuan persyaratan hukum, perjanjian antara kedua belah pihak harus diformalkan secara tertulis - sebagai kontrak. Tidak ada bentuk yang didefinisikan secara ketat, tetapi harus terdiri dari:

1. Subjek perjanjian - yaitu apartemen (kamar). Perjanjian harus memuat indikasi alamat lengkap.
2. Urutan perhitungan. Kolom ini mencakup jumlah pembayaran dan waktu pembayaran. Paling sering, penyewa membayar bulanan (tetapi pembayaran triwulanan juga dimungkinkan). Jumlahnya harus tetap. Anda juga dapat menghitung sewa berkat perhitungannya.
3. Detail para pihak (data pribadi, alamat pendaftaran, NPWP).
4. Tanggal dan tempat perjanjian dibuat.

Dimungkinkan untuk memasukkan informasi lain dalam kontrak - jika itu penting bagi Anda.

Berapa lama kesepakatan seperti itu bisa bertahan?

Pastikan untuk menuliskan jangka waktu validitasnya dalam kontrak. Sebagai aturan, mereka disimpulkan untuk jangka waktu 30 hari hingga 5 tahun. Jika jangka waktu tidak ditentukan, jangka waktu maksimum 5 tahun akan diperhitungkan. Karena itu, momen ini harus dijabarkan dengan jelas.

Tentukan kondisi untuk pemutusan awal kontrak.

Setelah kontrak dibuat, kedua belah pihak harus membubuhkan tanda tangannya. Setelah itu, dokumen tersebut menjadi mengikat secara hukum. Tidak ada yang perlu diaktakan.

Jika perjanjian itu berjangka panjang, itu harus didaftarkan ke Rosreestr. Jika ini tidak dilakukan, otoritas pengendali mungkin tertarik pada Anda. Jika Anda ingin menghindari pembayaran pajak, tanda tangani perjanjian selama 10 bulan.

Tindakan yang mencerminkan penerimaan dan pemindahan perumahan

Saat mentransfer perumahan di bawah sewa, tindakan yang sesuai wajib dibuat. Itu harus memiliki tanggal penyewa pindah. Lebih baik untuk menunjukkan semua yang ada di tempat tinggal - untuk melindungi kepentingan Anda.

Bukti pembayaran

Setelah menandatangani perjanjian dan mentransfer perumahan ke penggunaan penyewa, Anda memiliki hak untuk meminta pembayaran darinya (berdasarkan kondisi yang ditunjukkan). Yang terbaik adalah mencatat setiap transfer dana secara tertulis - dengan cara ini Anda dapat menghindari berbagai perselisihan. Pembayaran berdasarkan perjanjian dapat sebagai berikut:

1. Penyewa memberi Anda jumlah di tangan Anda. Setiap transfer tersebut harus dilakukan dengan tanda terima. Ini menunjukkan jumlah dan tanggal, maka kedua belah pihak harus menandatanganinya. Dengan demikian, fakta berikut dikonfirmasi: penyewa membayar, Anda menerima uang.
2. Ada opsi dengan penerimaan uang ke rekening Anda saat ini dalam bentuk transfer bank. Opsi ini memiliki keunggulan tertentu: Anda tidak perlu mengalokasikan waktu pribadi dan bertemu dengan penyewa, lembaga perbankan bertanggung jawab untuk mengesahkan tanda terima dan pesanan pembayaran - dengan kata lain, opsi ini jauh lebih dapat diandalkan daripada tanda terima.

Harus dikatakan bahwa keuntungan nyata dari pembayaran non-tunai tidak menjadi masalah: pemilik lebih suka berkendara ke penyewa secara pribadi (ke perumahan mereka). Pada saat yang sama, mereka memeriksa apakah semuanya baik-baik saja dengan properti mereka.

Selain pembayaran sewa, penyewa diharuskan membayar semua jenis utilitas - ini harus tercermin dalam tanda terima. Dengan demikian, Anda akan terhindar dari kesalahan dalam perhitungan.

Pajak untuk menyewa apartemen: semua tentang dokumentasi, perhitungan, dan interval waktu pembayaran

Jika Anda memutuskan untuk menyewakan apartemen Anda sendiri, Anda harus membayar pajak. Ada berbagai opsi perpajakan untuk menyewa apartemen - sekarang mari kita bicara secara rinci tentang yang paling mendasar.

Berapa pajak untuk menyewakan apartemen?

Pembayaran pajak penghasilan pribadi

Metode ini adalah yang paling nyaman, karena dalam situasi ini pemilik tidak perlu mendaftarkan apa pun. Tidak diperlukan dokumentasi tambahan. Deklarasi hanya dibuat menggunakan formulir khusus. Ini diikuti dengan penyerahannya kepada otoritas fiskal. Bentuk khusus dapat diambil dengan cara berikut:

• Dengan mengajukan sendiri formulir ke otoritas pajak di tempat tinggal. Untuk mengisinya, gunakan sampel khusus - itu akan diberikan kepada Anda di tempat.
• Ada opsi untuk mengunduh formulir menggunakan situs web resmi IFTS dan mengisinya sendiri.
• Cara terakhir adalah mendaftar di situs web Layanan Pajak Federal, mengisi formulir melalui "akun pribadi" dan mengirimkannya melalui email.

Menulis deklarasi tidaklah sulit. Anda mencerminkan data pribadi Anda dalam dokumen, menunjukkan pendapatan yang diterima dari menyewa apartemen. Resep seluruh biaya - 13%.

Dalam prosedur ini, yang paling penting adalah pengajuan deklarasi dan pembayaran pajak yang tepat waktu:

1. Dokumen lengkap dalam formulir khusus untuk tahun 2017 harus diserahkan ke otoritas pajak sebelum 30 April 2018.
2. Pajak tersebut harus dibayar sebelum 15 Juli 2018.

IP di USN

Pilihan lain untuk sewa perumahan yang sah berdasarkan perjanjian sewa adalah pendaftaran IP menggunakan sistem pajak yang disederhanakan. Metode ini memiliki kelebihan dan kekurangan. Tampaknya Anda harus membayar bukan 13%, tetapi hanya 6%. Tetapi dalam hal ini, Anda harus membayar jumlah tetap ke Dana Pensiun Federasi Rusia setiap tahun - 23.000 rubel. Ini juga akan menjadi wajib untuk melalui proses pendaftaran, dan ini:

• koleksi dokumentasi (kartu identitas, aplikasi);
• pembayaran bea negara 800 rubel;
• mengirim dokumentasi ke otoritas pajak di tempat proses pendaftaran (dengan metode apa pun - mana pun yang Anda inginkan);
• pembayaran triwulanan uang muka - 6% dari jumlah sewa.

Jika dokumentasi diisi dengan benar, setelah 3 hari Anda akan diberikan dokumen pendaftaran dan membuat entri yang sesuai di Rosreestr.

Setelah itu, kami melakukan semuanya seperti yang disebutkan sebelumnya - kami mengisi formulir untuk sistem pajak yang disederhanakan, kami menghitung biayanya (hanya sekarang dengan tarif yang berbeda). Transfer uang ke anggaran - per kuartal.

Penghasilan dari menyewa apartemen melibatkan pembayaran pajak standar dan kontribusi untuk jenis organisasi ekstra-anggaran (jika Anda adalah pengusaha perorangan). Jika perumahan disewa oleh Anda secara pribadi - tanpa mendaftarkan staf yang bekerja, Anda harus membayar 23.153 rubel. Setiap kontribusi harus ditransfer sebelum akhir tahun - paling lambat 31 Desember. Setelah pembayaran kontribusi triwulanan yang sama, pengurangan jumlah pajak dimungkinkan. Tarifnya akan menjadi 6%. Pengurangan pajak untuk menyewa apartemen dilakukan sebagai berikut:

1. Iuran triwulanan.
2. Pengajuan deklarasi akhir yang mencerminkan semua pembayaran yang ditransfer ke dana ekstra-anggaran.
3. Perhitungan pajak menggunakan tarif 6%.
4. Premi asuransi yang ditransfer dipotong dari jumlah pajak.
5. Selisihnya harus dibayar sesuai dengan skenario yang sama dengan uang muka.

Mengingat besarnya biaya dan proses pendaftaran, opsi ini hampir tidak dapat disebut menguntungkan bagi pemilik tempat.

Pemilik hak paten

Pajak untuk menyewakan perumahan dapat dibayar sebagai berikut - dengan mengeluarkan paten. Nuansa dalam memperoleh paten terletak pada pembayaran biaya “dimuka”. Dengan kata lain, potensi keuntungan tahunan dibayarkan. Pilihan ini secara tegas diatur dalam undang-undang. Federasi Rusia. Besarannya ditentukan oleh pemerintah setempat. Anda dapat membeli paten untuk aktivitas apa pun. Ini berlaku selama enam bulan atau satu tahun.

Akuisisi paten hanya dimungkinkan setelah IP diterbitkan. Selanjutnya, pergi ke IFTS lokal. Penerbitan paten akan memakan waktu tidak lebih dari lima hari kerja. Ini akan berlaku sejak tanggal diterbitkan.

PSN dapat digunakan oleh pemilik apartemen yang menyewakan bukan hanya satu, tetapi sejumlah tempat tinggal. Dengan kata lain, mereka yang berpenghasilan banyak. Nuansanya begini: basis pajak (kemungkinan manfaat) sering kali memiliki tarif yang lebih tinggi. Dan meskipun ukuran pangkalan dibatasi hingga 1.000.000 oleh undang-undang Federasi Rusia, otoritas lokal memiliki peluang untuk meningkatkannya 10 kali lipat bagi mereka yang merupakan pengusaha perorangan.

Menyewa apartemen tanpa membayar pajak

Ada berbagai pilihan bagaimana tidak membayar pajak untuk menyewa apartemen.

Misalnya, dimungkinkan untuk mentransfer apartemen berdasarkan perjanjian sewa untuk jangka waktu kurang dari satu tahun - ini adalah opsi termudah. Ini akan membutuhkan penyusunan kontrak yang tepat.

Fitur pertama yang perlu diperhatikan saat membuat perjanjian ini adalah harus terdaftar di Rosreestr. Ini akan dibutuhkan dalam situasi jika kontraknya berjangka panjang. Setelah mengajukan aplikasi untuk proses pendaftaran, Anda harus mengharapkan transfer data pribadi Anda ke kantor pajak. Dengan demikian, Anda akan bertanggung jawab atas pembayaran tahunan sebesar 13% dari total keuntungan.

Situasi ini diselesaikan dengan cara yang agak sederhana - perjanjian sewa dibuat selama 8 bulan. Dan itu saja, pajak untuk menyewakan rumah tidak lagi harus dibayar.

Tulislah hal-hal berikut dalam perjanjian:

1. Tanggal di mana kontrak dibuat.
2. Data pribadi kedua belah pihak.
3. Masa sewa - tidak lebih dari 11 bulan.
4. Jumlah dan tata cara transfer dana.
5. Apa kewajiban dan hak masing-masing pihak?
6. Hukuman apa yang akan dikenakan jika poin dilanggar.
7. Bagaimana jumlah pembayaran bisa berubah?

Seperti yang Anda lihat, agar tidak membayar pajak untuk menyewakan perumahan, ada opsi.

Bagaimana lagi Anda bisa menghindari pembayaran?

Dalam beberapa cara:

1. Yang disebutkan di atas - kesimpulan dari perjanjian selama 363 hari. Jangka waktu ini adalah waktu maksimum untuk sewa.

Banyak pemilik tempat tinggal mengasuransikan diri mereka sendiri dengan menandatangani perjanjian dengan klien, yang jangka waktunya adalah 10 bulan. Tidak.

Poin penting - jangka waktu perjanjian harus kurang dari satu tahun.

2. Kesimpulan perjanjian tentang penggunaan secara gratis. Ini adalah cara lain untuk menghindari bentrokan dengan otoritas pengawas.

Ini mencerminkan persyaratan yang sama seperti dalam kontrak reguler antara pemilik dan penyewa. Dengan satu pengecualian, mereka tidak mencerminkan jumlah tertentu, karena dokumen semacam itu memungkinkan untuk tinggal di apartemen tanpa membayar apa pun. Dalam situasi seperti itu, baik lembaga penegak hukum maupun kantor pajak tidak akan menangkap pemilik rumah saat menerima uang dari penyewa. Artinya, mereka tidak akan menuduh seseorang menyembunyikan penghasilannya sendiri.

Tetapi metode ini, yang memungkinkan Anda untuk tidak membayar pajak untuk menyewa apartemen, adalah risiko yang serius. Jika pembayaran dibahas secara lisan, ada kemungkinan bertemu penyewa - penipu.

3. Anda dapat menghancurkan semua dokumentasi.

Deklarasi disampaikan kepada otoritas pajak dari Januari hingga April. Ketika periode waktu ini berakhir, cukup hancurkan dokumentasi dan buat perjanjian baru.

4. Dimungkinkan untuk tidak membuat perjanjian dengan penyewa.

Tidak ada perjanjian yang ditandatangani - itu berarti tidak ada dana. Dengan kata lain, pemilik tempat tinggal sama sekali tidak memiliki utang kepada negara. Tapi ini adalah pilihan yang sangat berisiko - dan tidak hanya untuk pemilik, tetapi juga untuk penyewa. Dalam situasi seperti itu, tidak ada yang bisa menjamin pembayaran dan pelaksanaan perjanjian tersebut.

Sekarang Anda tahu betul tidak hanya bagaimana membayar pajak untuk menyewa apartemen, tetapi juga dalam situasi apa itu dapat dihindari.

Jenis kewajiban apa yang mungkin terjadi jika pajak tidak dibayar?

Sebelumnya, kami menjelaskan prosedur untuk meresmikan perjanjian sewa dan melakukan analisis komparatif tentang pajak mana untuk menyewa apartemen untuk individu akan lebih bermanfaat khususnya dalam situasi Anda.

Tetapi semua orang sangat menyadari bahwa hanya beberapa pemilik tempat tinggal yang berinteraksi dengan pihak berwenang secara hukum. Sejumlah besar pemilik berusaha menyembunyikan keuntungan mereka dan fakta menyewa. Tuan rumah semacam itu sama sekali tidak meresepkan manfaat yang diperoleh dari formulir. Apa risiko pelanggar undang-undang Federasi Rusia dalam situasi seperti itu?

Bagaimana pelanggar diidentifikasi

Penyewaan tempat tinggal oleh individu dan tidak membayar pajak dapat diungkapkan oleh otoritas publik dengan bantuan tetangga. Jika penyewa membuat keributan, mengganggu sisa penghuni rumah, membuat berbagai gangguan di pintu masuk, Anda dapat memastikan hal-hal berikut:

• Setiap tetangga yang sadar akan melaporkan situasi tersebut ke polisi tanpa gagal.
• Bahkan informasi tersebut dapat ditransfer ke pihak berwenang oleh lembaga publik yang bertanggung jawab untuk memastikan ketertiban (tentu saja, jika ada).

Segera setelah menerima informasi tentang potensi kegiatan ilegal, orang harus mengharapkan kedatangannya. Dia akan menginterogasi semua tetangga, mencari tahu siapa yang tinggal di mana. Artinya, pihaknya akan menghitung potensi penyewa ilegal.

Setelah itu, pemilik tempat dipanggil untuk berbicara. Dokumentasi dan hak pribadinya sedang diperiksa, memastikan bahwa dia adalah pemilik properti. Semua informasi tercermin dalam bentuk pernyataan dan penjelasan secara tertulis. Jika informasi ini cukup untuk membuktikan ilegalitas menyewakan perumahan, informasi tersebut ditransfer ke otoritas pajak setempat.

Pilihan lain untuk mengidentifikasi pelaku yang tidak membayar pajak untuk menyewa apartemen adalah dengan menggunakan database Rosreestr. Di situlah proses pendaftaran perjanjian sewa dilakukan, yang jangka waktunya lebih dari satu tahun. Pada saat yang sama, seperti yang telah kami katakan sebelumnya, pemilik rumah dapat membuat perjanjian untuk jangka waktu yang lebih singkat - misalnya, selama 10 bulan.

Poin penting: juga tidak hukum federal, atau KUH Perdata Federasi Rusia mengatur pendaftaran wajib perjanjian sewa.

Beberapa kata tentang apa yang dikatakan tentang masalah ini dalam praktik peradilan

Jika Layanan Pajak Federal memiliki alasan dokumenter yang serius yang menunjukkan pelanggaran, kasus tersebut dipindahkan ke pengadilan.

Jika kantor pajak tidak memiliki perjanjian sewa

Jika perwakilan dari organisasi pajak tidak memiliki bukti pendukung - yaitu, perjanjian sewa itu sendiri, akan sulit bagi mereka untuk membuktikan bahwa sewa itu benar-benar ada.

Dasar dalam situasi seperti itu untuk penuntutan mengajukan berikut - kesaksian tetangga. Yang terakhir mengatakan bahwa ada warga yang tidak memiliki izin tinggal di sana. Perubahan penyewa yang sering dilaporkan.

Banyak pemilik tempat tinggal yang "berusaha" dalam situasi seperti itu sering menyatakan hal berikut: ada kerabat di tempat itu, dan mereka berhak untuk tidak membayar akomodasi (yaitu, semuanya ada dalam undang-undang).

Tetapi kemudian pemilik apartemen harus siap dengan fakta bahwa pengadilan akan mengharuskan untuk membuktikan fakta kekerabatan. Patut diperhatikan nuansa penting seperti itu: penipuan di pengadilan adalah kemungkinan tanggung jawab untuk memberikan kesaksian palsu. Jadi ini tidak disarankan.

Dan, terlepas dari semua hal di atas, ketentuan praktik peradilan melaporkan bahwa "kecaman" dari tetangga hampir tidak pernah menjadi bukti fakta perumahan sewa.

Jika kantor pajak memiliki perjanjian sewa

Ini adalah situasi yang lebih sulit. Tapi di sini juga ada cara yang berbeda perilaku, karena fakta bahwa dana yang ditransfer belum terbukti. Ini dapat dilakukan jika menerima transfer uang dengan kartu. Jika seseorang menerima uang "secara tunai", pembayaran untuk menyewa apartemen dalam situasi seperti itu tidak mengkonfirmasi apa pun (juga seharusnya tidak ada tanda terima). Sebagai aturan, tuan tanah yang menyinggung selalu mencoba untuk meresmikan perjanjian penggunaan serampangan. Dengan kata lain, Anda tidak perlu membayar apa pun untuk itu. Bahkan, pemilik tempat menerima uang dari penyewa segera - yaitu, dalam bentuk tunai. Tidak ada dokumentasi untuk situasi ini.

Pengenaan sanksi, denda. Membawa ke tanggung jawab pidana

Dan meskipun terkadang tidak mudah untuk membuktikan bahwa seseorang mendapat untung dengan menyewakan tempat tinggal secara ilegal, situasi seperti itu memang terjadi. Apa yang harus disiapkan pelaku?

Klaim utama pihak berwenang adalah sebagai berikut: pemilik tempat menerima keuntungan, tetapi tidak membaginya dengan negara. Persyaratan pertama inspektorat pajak, yang membuktikan adanya perjanjian sewa, adalah pembayaran utang atas semua pembayaran. Jumlah ini akan ditambah dengan pembayaran berikut:

1. Hukuman untuk fakta bahwa pajak tidak dibayar. Ini adalah 20% dari biaya yang hilang.
2. Hukuman untuk kegagalan untuk mengajukan deklarasi. Ini 5% untuk setiap bulan yang lewat. Penyerahan dokumen harus dilakukan secara ketat sebelum 30 April. Jika pada tanggal 1 September tahun berjalan Anda melunasi hutang biaya untuk yang sebelumnya, Anda akan dipaksa untuk membayar denda lagi. Tapi dendanya tidak boleh melebihi 30% dari utang.
3. Sanksi atas keterlambatan pembayaran pajak. Perhitungan indikator dilakukan dengan cara berikut: untuk setiap hari, mulai dari hari pembayaran terakhir dilakukan (ketentuan ini dijabarkan dalam

Kode Pajak Federasi Rusia) dan sampai hari pembayaran dilakukan setelah fakta. Untuk menghitung penalti digunakan rumus sebagai berikut: P = 10,5% / 300, dimana 10,5 adalah tingkat refinancing Bank Sentral.

Jika pelanggaran terhadap ketentuan hukum diakui berulang kali, maka tanggung jawab yang lebih berat mengikuti. Pelanggar akan dipaksa untuk membayar dua kali lipat dari yang seharusnya.

Pada artikel ini, kami memberi tahu Anda tentang pajak apa yang harus Anda bayar untuk menyewa apartemen, dan tanggung jawab apa yang menanti pelanggar hukum. Jadi, sekarang Anda tahu cara membayar pajak untuk menyewa apartemen (dan dalam situasi apa tidak perlu membayarnya), serta opsi dan nuansa pembayarannya.

Ada pilihan perpajakan yang berbeda untuk menyewa apartemen, yang tergantung pada apakah Anda seorang pengusaha perorangan atau perorangan.

Ada dua cara untuk mendapatkan penghasilan dari real estat perumahan - melalui penjualan yang menguntungkan dan menyewakan perumahan. Selain itu, jika dalam kasus pertama kita berbicara tentang penerimaan dana satu kali, maka dalam kasus kedua, pemilik properti dapat mengandalkan pendapatan pasif jangka panjang, yang membuat strategi ini mirip dengan menempatkan tabungan di deposito bank.

Namun, Rusia menganggap sewa perumahan lebih dari cara yang efektif pendapatan daripada deposito bank. Menurut hasil jajak pendapat dari pusat analitis Badan Nasional penelitian keuangan, warga bernama pembelian real estate sebagai investasi yang paling dapat diandalkan (49%). “Pembeli yang memilih jalur penyewa menerima jumlah tertentu dari bulan ke bulan, tetapi pada saat yang sama, periode pengembaliannya adalah 15-18 tahun,” kata Natalia Kuznetsova, direktur umum agen real estat Bon Ton.

Menurut INCOM-Nedvizhimost, saat ini 44.644 properti tempat tinggal disewakan hanya di dalam batas-batas lama Moskow, di mana 88% adalah apartemen dan 12% adalah kamar. Sepanjang tahun, total pasokan meningkat 27,5%. Artinya, jumlah orang Moskow yang menyewa perumahan telah meningkat sedikit lebih dari seperempat selama periode ini.

“Pertumbuhan pasokan sewa adalah bukti ketidakamanan sosial dari lapisan penduduk yang signifikan. Memang, bagi banyak orang, menyewakan perumahan menjadi sumber pendapatan utama, ”komentar Oksana Polyakova, Wakil Direktur departemen penyewaan apartemen INCOM-Nedvizhimost.

Menurut Miel-Arenda, saat ini apartemen satu kamar paling diminati di pasar sewa. Lebih dari 30% dari semua penyewa mencari format perumahan seperti itu, meskipun selama krisis pangsa kamar di pasar sewa juga meningkat.

Penyewa dengan hipotek

Alasan utama popularitas strategi rentier adalah volatilitas mata uang dan hipotek. Dalam konteks melemahnya rubel, banyak penjual menolak untuk menjual objek demi menyewakannya. Selain itu, sebagian besar apartemen yang dibeli untuk pengiriman berikutnya baru-baru ini diperoleh dengan menggunakan pinjaman hipotek, kata Oksana Polyakova.

Untuk menyewa, pembeli paling sering mempertimbangkan opsi di Moskow dengan lokasi yang nyaman dan kedekatan dengan metro, preferensi diberikan pada apartemen siap pakai.

Namun, semangat investor berangsur-angsur berkurang seiring dengan berkembangnya pasar perumahan Rusia modern. Saat ini, menurut Natalia Kuznetsova, pangsa transaksi investasi di pasar perdana mencapai 4-5%. Sebagai perbandingan: menurut CIAN, setahun yang lalu pangsa transaksi investasi di gedung baru adalah 9%, dan di awal 2000-an mencapai 35%.

“Masalah dengan strategi ini adalah waktu pengembalian modal yang lama. Hasil hingga 7% per tahun (untuk proyek kelas kenyamanan), yang tidak mencakup tingkat inflasi yang sebenarnya, ”percaya Kuznetsova.

Pada saat yang sama, menurut dia, deposito tidak bisa disebut alternatif yang lebih menguntungkan - rata-rata hasil pasar mereka cukup sebanding dengan hasil dari menyewakan perumahan.

Deposit atau apartemen

Perusahaan "BEST-Novostroy" membandingkan profitabilitas dari leasing dengan profitabilitas dari penempatan dana di deposito.

“Dengan mempertimbangkan fluktuasi tarif pada setoran rubel dan perubahan anggaran rata-rata untuk pembelian suatu objek (sebagai perbandingan, kami mengambil apartemen 2 kamar di gedung baru), profitabilitas dari sewa tetap hampir sebanding dengan profitabilitas dari penempatan pada deposit," komentar ketua dewan direksi perusahaan " BEST-Novostroy" Irina Dobrokhotova.

Tapi jangan lupa detailnya. Deposan menerima bunga tertinggi jika dia tidak menariknya dan tidak mengisi kembali setoran sebelum tanggal kedaluwarsa, sementara dana dari sewa dapat dihabiskan setiap bulan untuk kebutuhan mereka sendiri, atau mereka dapat dikirim ke setoran yang diisi ulang. Dengan demikian, pemilik apartemen bisa mendapatkan keuntungan ganda, catat Dobrokhotova.

Tapi menyewa apartemen memiliki kelemahan, katanya. Ini adalah kebutuhan untuk membayar pajak penghasilan pribadi (dapat dikurangi dari 13% menjadi 6% dengan memperoleh paten atau bertindak sebagai pengusaha perorangan), kebutuhan untuk membayar pajak properti, serta biaya penyusutan (perbaikan saat ini). Juga di antara minusnya adalah risiko kehilangan pendapatan jika terjadi pemutusan awal kontrak dengan penyewa. Biaya agen mungkin berlaku jika apartemen disewa melalui broker.

Agar tidak membayar komisi kepada broker, beberapa tuan tanah mencari penyewa dengan memasang iklan di situs Internet, memberi tahu teman dan kenalan, dll. Tapi ini menjadi semakin tidak populer: tuan tanah mengetahui bahwa mereka dapat dilayani secara gratis oleh agen real estat dengan database properti mereka sendiri.

Jadi, menurut INCOM-Nedvizhimost, selama tiga tahun bagian tuan tanah independen telah menurun 25 poin persentase menjadi 20%. Pada musim gugur 2015, 45%, setahun kemudian - 32%, dan pada 2017 - hanya 27% pemilik rumah yang mencoba bertindak sendiri.

Jangan lupa tentang kerugian menempatkan dana pada deposito. Jika lisensi dicabut atau bank bangkrut, risiko tidak dibayarnya deposit tetap ada ketika menempatkan jumlah di atas 1,4 juta rubel. Kelemahan signifikan lainnya adalah ketidakmungkinan penarikan atau kehilangan bunga jika terjadi penarikan awal dana dari deposit.

Sementara para ahli berdebat dan membandingkan profitabilitas deposito bank dan menyewa apartemen, pasar perumahan sewa telah mulai pemulihan bertahap setelah krisis - pada bulan Agustus itu menunjukkan peningkatan harga. “Biaya rata-rata sewa apartemen kelas ekonomi 1 kamar pada Agustus 2018 sebesar 31.670 rubel, naik 5,96% dari rata-rata biaya apartemen sejenis pada Agustus 2017,” komentar Maria Zhukova, Direktur MIEL-Arenda.

*Untuk 30 bank terbesar, data dari Bank Sentral Federasi Rusia **Data dari bnMAP.pro

Apartemen gratis dapat disewa, perlu membayar pajak dari menyewa apartemen. Bagaimana cara membayar pajak dengan benar dari menyewa apartemen, dan bagaimana cara menghemat uang untuk itu? Pertanyaan seperti itu menarik bagi setiap pemilik.

Berapa pajak sewa?

Pemilik apartemen dapat berupa individu dan badan hukum. Tapi, bagaimanapun, sewa adalah penghasilan tambahan. Oleh karena itu, pajak harus dibayar di atasnya.
Jika penyewa apartemen adalah orang perseorangan, maka ia harus membayar pajak penghasilan atas sewa. Tarifnya adalah 13% untuk penduduk negara kita, dan 30% untuk bukan penduduk.

Jika penyewa adalah badan hukum, maka ada beberapa opsi:

• Jika perusahaan menerapkan "disederhanakan", maka sewa adalah pendapatan, dan pajak dibayar tergantung pada basis pajak;
• Jika perusahaan menerapkan sistem perpajakan umum, maka sewa adalah pendapatan yang menambah dasar pengenaan pajak untuk menghitung pajak penghasilan.

Jika penyewa adalah individu

Jika penyewa perumahan adalah seorang individu, maka dia (pemilik - penyewa) harus membayar pajak penghasilan atas sewa apartemen. Sebagai pilihan - mendaftarkan pengusaha perorangan dan membayar pajak tunggal pada sistem yang disederhanakan, atau membeli paten untuk menyewakan apartemen Anda.

Pemilik apartemen harus membuat perjanjian sewa apartemen dengan penyewa. Pemilik yang tidak ingin melakukan ini harus ingat bahwa bagi lembaga penegak hukum ini adalah penghindaran pajak.

Di pihak otoritas pajak, sistem pelacakan non-pembayar belum sepenuhnya di-debug. Tapi, mereka mengambil semua langkah yang mungkin untuk mengurangi jumlah "penghindar" setiap tahun.
Tentu saja, tidak ada yang mau berpisah dengan uang mereka. Dan membayar pajak kepada pemerintah. Tapi, ada beberapa cara untuk menghemat pajak.

Pajak penghasilan

Tarif pajak persentase adalah 13% untuk penduduk negara kita, dan 30% - untuk bukan penduduk - orang yang tinggal di wilayah negara kita selama kurang dari 183 hari setahun.
Pelaporan ke otoritas pajak diperlukan setiap tahun. Selambat-lambatnya tanggal 30 April tahun berikutnya pada saat sewa diterima. Pemilik apartemen harus mengajukan pengembalian pajak.

Jika pemilik tidak membayar pajak tepat waktu karena alasan di luar kendalinya, maka ia harus membayar denda sebesar 20% dari jumlah pajak yang belum dibayar (klausul 1, pasal 122 Kode Pajak Federasi Rusia) . Jika pemilik dengan sengaja tidak membayar pajak penghasilan dari menyewa apartemen, maka dendanya sudah menjadi 40% dari jumlah yang belum dibayar (klausul 3, pasal 122 Kode Pajak Federasi Rusia). Selama beberapa tahun tidak membayar, jumlah denda dan pajak yang harus dibayar bisa sangat besar.

Sistem pajak yang disederhanakan sebagai cara untuk menghemat uang Anda sendiri

Untuk menghemat uang mereka, pemilik apartemen dapat mendaftarkan pengusaha perorangan. Sama sekali tidak sulit untuk melakukan ini. Pilih "disederhanakan" sebagai sistem perpajakan, dan basis pajak adalah pendapatan pengusaha perorangan.

Dengan demikian, penghematan dalam dana pribadi menjadi signifikan. Tapi, pajak penghasilan harus dibayar setahun sekali, dan ketika menerapkan sistem pajak yang disederhanakan, perlu melakukan pembayaran pajak di muka setiap kuartal. Deklarasi juga harus diserahkan paling lambat 30 April.

Uang muka dihitung berdasarkan akrual dari awal tahun selama seperempat, kemudian selama setengah tahun, kemudian selama 9 bulan. Jika seorang pengusaha perorangan memberikan kontribusi kepada PFR dan FSS, maka ia berhak untuk mengurangi penghasilan kena pajak sebesar jumlah pembayaran yang dilakukan pada periode berjalan. Jumlah yang akan dikurangi sama dengan 100% dari semua pembayaran.

Jumlah uang muka sama dengan produk dari seluruh sewa untuk kuartal dan tingkat bunga. Dengan perhitungan dan pembayaran uang muka yang benar, deklarasi tahunan harus mencerminkan jumlah yang sebenarnya telah dibayarkan oleh pemilik.

Agar basis pajak dapat dihitung dengan benar, pengusaha perorangan, yang juga pemilik apartemen, harus membuat pembukuan pendapatan dan pengeluaran. Ini diperlukan untuk tujuan perpajakan.

Membeli paten sebagai pajak untuk menyewa apartemen

Ada cara lain untuk menghemat uang. Ini adalah sistem paten perpajakan. Untuk ini, perlu juga mendaftarkan IP.

Untuk menggunakan sistem seperti itu, Anda perlu membeli paten untuk perumahan sewa. Besarnya pajak yang terutang dihitung sebesar 6% dari taksiran penghasilan tahunan dari pelaksanaan suatu jenis kegiatan tertentu. Dalam hal ini, menyewa rumah.

Tidak tahu hak Anda?

Pendapatan yang diharapkan dari kegiatan tertentu ditetapkan di tingkat legislatif. Misalnya, di Moskow, pada tahun 2014, perkiraan pendapatan tahunan untuk menghitung pajak pada sistem perpajakan paten untuk menyewakan perumahan adalah 1 juta rubel. Hal ini dinyatakan dalam Undang-Undang Moskow tanggal 20 November 2013 No. 62 “Tentang Perubahan Pasal. 1 Moskow tanggal 31 Oktober 2012 No. 53 “Tentang Sistem Paten Perpajakan”.

Akibatnya, jumlah pajak yang harus dibayar akan sama dengan 60.000 rubel per tahun (1 juta * 6%) untuk satu properti independen. Ada 2 atau lebih apartemen di properti, maka, karenanya, jumlah pajak meningkat beberapa kali.

Paten dibeli paling lama satu tahun. Ini dinyatakan dalam paragraf 5 Seni. 346. 45 dari Kode Pajak Federasi Rusia. Itu juga tergantung pada jumlah pajak yang harus dibayar. Jika paten diperoleh untuk jangka waktu kurang dari satu tahun, maka jumlah pajak yang terutang akan sama dengan produk pajak untuk bulan dan jumlah bulan pembelian paten. Untuk lebih jelasnya dapat diberikan contoh.

Paten dibeli selama 7 bulan. Maka jumlah pajak yang harus dibayar akan sama dengan (60.000 / 12 bulan) * 7 = 35.000 rubel.

Jangka waktu pembelian paten juga bergantung pada jangka waktu pembayarannya. Hal ini dinyatakan dalam Seni. 346.51 dari Kode Pajak Federasi Rusia. Jika paten dibeli untuk jangka waktu kurang dari enam bulan, maka dalam waktu 25 hari setelah pembelian paten, seluruh jumlah pajak harus dibayar.

Jika paten diperoleh untuk jangka waktu enam bulan hingga satu tahun, maka pajak dibayarkan dalam 2 tahap:

• Dalam 25 hari setelah pembelian, 1/3 dari total pajak harus dibayar:
• Dan sebulan sebelum akhir masa pajak, bayar 2/3 dari total pajak.

Tidak perlu mengajukan pengembalian pajak di bawah sistem perpajakan ini.

Jika pemilik apartemen adalah badan hukum

Jika badan hukum memutuskan untuk menyewa apartemen, maka perjanjian sewa harus dibuat tanpa gagal. Ini harus menunjukkan bagaimana pembayaran sewa akan diterima oleh pemilik - bulanan, triwulanan, dalam jumlah yang sama atau dalam angsuran. Ini diperlukan untuk mencerminkan pendapatan yang diterima dengan benar untuk menghitung pajak penghasilan.

Jika suatu perusahaan menerapkan sistem pajak yang disederhanakan, maka ketentuan pembayaran pajaknya sama dengan ketentuan bagi pengusaha orang pribadi. Anda hanya perlu menyerahkan pengembalian pajak ke inspeksi paling lambat tanggal 31 Maret tahun berikutnya.
Ketika menerapkan rezim perpajakan umum, perusahaan membayar pajak penghasilan.

Jika penyewaan tempat tinggal adalah kegiatan utama badan hukum, maka pendapatan sewa adalah pendapatan dari penjualan (Pasal 249 Kode Pajak Federasi Rusia). Dalam hal ini, untuk tujuan pajak, penting untuk memperhitungkan pendapatan dengan benar, yaitu sewa.

Untuk perpajakan organisasi yang benar saat menghitung pajak penghasilan, pendapatan diakui pada periode pelaporan yang seharusnya, terlepas dari kapan penerimaan aktual dana untuk sewa terjadi. Jika kontrak menyatakan bahwa sewa dibayar sebulan sekali sampai hari ke-20, maka akan diakui sebagai pendapatan setiap bulan.
Jika menyewa apartemen bukan kegiatan utama, maka sewa akan diakui sebagai pendapatan non-operasional (klausul 4, pasal 250 Kode Pajak Federasi Rusia).

Semua biaya yang ditanggung penyewa untuk pemeliharaan apartemen adalah biaya non-operasional, sesuai dengan paragraf. 1 hal. 1 seni. 265 dari Kode Pajak Federasi Rusia. Biaya yang sama termasuk depresiasi apartemen. Mereka mengurangi basis pajak untuk menghitung pajak penghasilan.

Tarif pajak penghasilan - 20% dari laba aktual. Pada saat yang sama, 2% dikurangkan ke anggaran federal, dan sisanya 18% - ke anggaran subjek federasi tempat perusahaan melakukan kegiatan utamanya.

Jangan lupa bahwa Anda juga perlu menyerahkan pengembalian pajak penghasilan setiap kuartal. Ini harus dilakukan dalam waktu 4 minggu dari akhir kuartal. Deklarasi tahunan harus diserahkan selambat-lambatnya 28 Maret tahun berikutnya (klausul 3 dan 4 pasal 289 Kode Pajak Federasi Rusia).

Pada akhir setiap kuartal, deklarasi diserahkan kepada inspeksi di lokasinya.

Jangan lupa tentang PPN. Dibayar dari setiap sewa, sebesar 20%.