وظیفه اصلی مالیات است وظایف خدمات مالیاتی فدرال روسیه. عملکرد مالی مالیات ها

خدمات مالیاتی فدرال اختیارات زیر را در زمینه فعالیت ایجاد شده اعمال می کند:
1. اعمال کنترل و نظارت بر:
1.1. انطباق با قانون مالیات ها و هزینه ها و همچنین اقدامات قانونی نظارتی اتخاذ شده بر اساس آن، صحت محاسبه، کامل بودن و به موقع بودن پرداخت مالیات، هزینه ها و حق بیمه و در مواردی که توسط قانون پیش بینی شده است. فدراسیون روسیه، صحت محاسبه، کامل بودن و به موقع بودن پرداخت سایر پرداخت های اجباری به بودجه مناسب.
1.2. رعایت قوانین ارزی فدراسیون روسیه توسط ساکنان (به استثنای موسسات اعتباری، موسسات مالی غیر اعتباری مقرر در قانون فدرال "در مورد بانک مرکزی فدراسیون روسیه (بانک روسیه)") و افراد غیر مقیم الزامات قوانین تنظیم ارز و نهادهای کنترل ارز (به استثنای کنترل معاملات ارزی، مرتبط با جابجایی کالا از مرز گمرکی اتحادیه اقتصادی اوراسیا، با واردات کالا به فدراسیون روسیه و صادرات آنها از روسیه فدراسیون روسیه)، انطباق معاملات ارزی انجام شده، غیر مرتبط با جابجایی کالا از مرز گمرکی اتحادیه اقتصادی اوراسیا، با واردات کالا به فدراسیون روسیه و صادرات آنها از فدراسیون روسیه، شرایط مجوزها. و مجوزها، و همچنین تبعیت ساکنانی که بانک های مجاز نیستند، از تعهد به اطلاع مقامات مالیاتی در محل ثبت آنها از افتتاح (بستن، تغییر جزئیات) حساب ها (سپرده ها) ) در بانک های واقع در خارج از قلمرو فدراسیون روسیه و ارائه گزارش در مورد حرکت وجوه در چنین حساب هایی (سپرده ها).
1.3. انطباق با الزامات دستگاه های نقدی، روش و شرایط ثبت و استفاده از آن؛
1.4. کامل بودن حسابداری دریافت های نقدی در سازمان ها و کارآفرینان فردی؛
1.5. اجرای قرعه کشی و فروشگاه های شرط بندی و همچنین سازماندهی و اجرای قرعه کشی ها، قرعه کشی ها (شرط بندی متقابل) و سایر بازی های مبتنی بر ریسک، از جمله به صورت الکترونیکی، قانون فدرال "در مورد مقابله با قانونی سازی (پولشویی) عواید ناشی از جرم و جنایت و تأمین مالی تروریسم» از نظر ثبت، ذخیره و ارائه اطلاعات تراکنش های مشمول کنترل اجباری و همچنین سازماندهی و اجرای کنترل های داخلی.
2. مسائل به ترتیب مقرر:
2.1. گواهی ثبت نام شخصی که با بنزین مستقیم کار می کند.
2.2. گواهی ثبت سازمانی که عملیاتی را با الکل اتیل دناتوره انجام می دهد.
2.3. اجازه پردازش داده های مالی؛
2.4. گواهی ثبت نام شخصی که معاملاتی با بنزن، پارازایلن یا اورتوکسیلن انجام می دهد.
2.5. گواهی ثبت سازمانی که درگیر عملیات با عرقیات متوسط ​​​​است.
2.6. گواهی ثبت نام شخصی که عملیات فرآوری عرقیات میانی را انجام می دهد.
3. انجام می دهد:
3.1. ثبت نام دولتی اشخاص حقوقی، افراد به عنوان کارآفرینان فردی و شرکت های دهقانی (مزارع)؛
3.2. صدور تمبرهای ویژه برای علامت گذاری تنباکو و محصولات تنباکو تولید شده در قلمرو فدراسیون روسیه.
3.3. نظارت ایالت فدرال در زمینه سازماندهی و انجام قمار؛
3.4 نظارت دولتی بر فعالیت های سازمان های خود نظارتی برگزار کنندگان قمار در فروشگاه های شرط بندی و سازمان های خود نظارتی سازمان دهندگان قمار در قرعه کشی.
3.5 نظارت ایالتی فدرال بر لاتاری؛
3.6 اعتبار بخشی به شعب، دفاتر نمایندگی اشخاص حقوقی خارجی (به استثنای دفاتر نمایندگی موسسات اعتباری خارجی).
3.7 عملکرد یک مرکز صدور گواهینامه برای ارائه شرکت کنندگان در تعامل الکترونیکی با گواهینامه های کلید برای تأیید امضای الکترونیکی در مواردی که توسط قانون فدراسیون روسیه تعیین شده است.
4- به ترتیب مقرر ثبت نام می کند:
4.1. تجهیزات صندوق نقدی که توسط سازمان ها و کارآفرینان فردی مطابق با قوانین فدراسیون روسیه استفاده می شود.
5. در زمان مناسب منجر می شود:
5.1. ثبت سازمان ها و افراد به منظور کنترل مالیاتی؛
5.2. ثبت دولتی واحد اشخاص حقوقی، ثبت نام دولتی واحد کارآفرینان فردی و ثبت نام واحد دولتی مالیات دهندگان؛
5.3 ثبت یکپارچه پایانه های قرعه کشی.
5.5. ثبت نام افراد رد صلاحیت شده؛
5.6 ثبت دولتی سازمان های خود نظارتی برگزار کنندگان قمار در فروشگاه های شرط بندی و ثبت دولتی سازمان های خود نظارتی سازمان دهندگان قمار در قرعه کشی.
5.7 ثبت دولتی شعب معتبر، دفاتر نمایندگی اشخاص حقوقی خارجی؛
5.8 ثبت دستگاه های نقدی.
5.9 ثبت انباشته های مالی.
5.10 ثبت سازمان های خبره.
6. مودیان مالیاتی، پرداخت کنندگان هزینه ها، پرداخت کنندگان حق بیمه را به طور رایگان (از جمله کتبی) در مورد مالیات ها، کارمزدها و حق بیمه های قابل اعمال، قانون مالیات ها و هزینه ها و قوانین قانونی تنظیمی مصوب مطابق آن، نحوه محاسبه و پرداخت مالیات، کارمزد و حق بیمه، حقوق و تعهدات مودیان، پرداخت کنندگان هزینه، پرداخت کنندگان حق بیمه، اختیارات مقامات مالیاتی و مقامات آنها و همچنین ارائه فرم های گزارش مالیاتی و تشریح مراحل تکمیل آنها.
6 (1) طبق روال تعیین شده، سازمان خود تنظیمی برگزارکنندگان قمار در دفاتر شرط بندی را در مورد کشف حقایق تخلف توسط برگزار کننده قمار در دفتر شرط بندی از الزامات مقرر در ماده 6.2 قانون اعلام می کند. قانون فدرال "در مورد تنظیم ایالتی سازماندهی و انجام قمار و اصلاح برخی از قوانین قانونی فدراسیون روسیه"؛
7. طبق روال تعیین شده توسط قانون فدراسیون روسیه، بازپرداخت یا جبران مبالغ بیش از حد پرداخت شده یا اضافه پرداخت شده از مالیات، هزینه ها و حق بیمه و همچنین جریمه ها و جریمه ها را انجام دهد.
8. طبق روال تعیین شده توسط قانون فدراسیون روسیه می پذیرد:
8.1 تصمیمات در مورد تغییر شرایط پرداخت مالیات، کارمزد، حق بیمه و جرایم.

8.2. در مورد خاتمه مجوزهای صادر شده برای ساکنان در محدوده اختیارات مندرج در بند 5.1.5 این مقررات، به استثنای مجوزهای صادر شده توسط بانک مرکزی فدراسیون روسیه یا دفتر سرزمینی آن، در مواردی که توسط قانون ارز فدراسیون روسیه؛
8.3. تصمیمات برای لغو مجوز پردازش داده های مالی.
9. ایجاد (تأیید):
9.1. فرم اطلاعیه مالیاتی؛
9.2. فرم ادعای پرداخت مالیات، هزینه، حق بیمه؛
9.3. فرم های درخواست ثبت نام و لغو ثبت در سازمان مالیاتی؛
9.4. فرم های اطلاعیه ثبت نام و لغو ثبت در سازمان مالیاتی؛
9.5. فرم گواهی ثبت نام در سازمان مالیاتی؛
9.6. فرم تصمیم رئیس (معاون رئیس) سازمان مالیاتی برای انجام ممیزی مالیاتی در محل؛
9.7. فرم و الزامات تهیه گزارش حسابرسی مالیاتی؛
9.8. شکل عمل در مورد کشف حقایق گواهی بر جرایم مالیاتی مقرر در قانون مالیات فدراسیون روسیه (به استثنای جرایم مالیاتی مندرج در مواد 120، 122، 123)، و الزامات تهیه آن؛
9.9. فرم ارائه اطلاعات درآمد افراد و میزان مالیات های تعلق گرفته و تکلیفی دوره مالیاتی توسط ماموران مالیاتی به سازمان مالیاتی.
9.10. فرم گواهی درآمد دریافت شده توسط افراد و مبالغ مالیاتی کسر شده؛
9.11. فرم ارائه اطلاعات به سازمان مالیاتی توسط نماینده مالیاتی در مورد میزان درآمد پرداخت شده به سازمان های خارجی و مالیات های کسر شده برای دوره گزارش گذشته (مالیاتی).
9.12. فرم درخواست برای بازپرداخت مالیات بر درآمد پرداخت شده به سازمان های خارجی؛
9.13. فرم ارائه به سازمان مالیاتی توسط مقامات صادر کننده مجوزها (مجوزها) برای استفاده از اشیاء دنیای حیوانات، برای استفاده از اشیاء منابع بیولوژیکی آبزی، طبق روال تعیین شده، اطلاعات مربوط به مجوزها (مجوزها) صادر شده، میزان هزینه قابل پرداخت تحت هر مجوز (مجوز) و همچنین اطلاعات مربوط به زمان پرداخت هزینه.
9.14. فرم ارائه توسط سازمان ها و کارآفرینان فردی که از اشیاء حیات وحش استفاده می کنند بر اساس مجوز (مجوز) برای استفاده از اشیاء حیات وحش به مقامات مالیاتی در محل ثبت آنها اطلاعات مربوط به مجوزهای (مجوزها) دریافت شده برای استفاده از اشیاء حیات وحش، میزان هزینه قابل پرداخت و میزان هزینه های واقعی پرداختی؛
9.15. فهرستی از اسناد ارائه شده توسط سازمان ها و کارآفرینان فردی به سازمان مالیاتی برای جبران یا بازپرداخت هزینه های مجوزها (مجوزها) تحقق نیافته برای استفاده از اشیاء حیات وحش.
9.16. فرم ارائه به مقامات مالیاتی توسط سازمانها و کارآفرینان فردی که از اشیاء منابع بیولوژیکی آبزی استفاده می کنند بر اساس مجوز (مجوز) برای استفاده از اشیاء منابع بیولوژیکی آبزی ، اطلاعات مجوزها (مجوزهای) اخذ شده برای استفاده از اشیاء منابع بیولوژیکی آبزی، میزان هزینه قابل پرداخت به صورت مشارکت یکباره و منظم.
9.17. فرم درخواست ثبت نام در سازمان مالیاتی مؤدی در هنگام اجرای توافقنامه اشتراک تولید؛
9.18. فرم گواهی ثبت نام در سازمان مالیاتی مؤدی در هنگام اجرای توافقنامه اشتراک تولید؛
9.19. فرم ارائه توسط ارگانهای انجام دهنده ثبت نام دولتی وسایل نقلیه، اطلاعات مربوط به وسایل نقلیه ثبت شده یا لغو شده در این ادارات، و همچنین در مورد افرادی که وسایل نقلیه روی آنها ثبت شده است.
9.20. اشکال اطلاعیه در مورد باز کردن (بستن) حساب ها (سپرده ها) به ارز خارجی (به ارز فدراسیون روسیه) و تغییر جزئیات حساب ها (سپرده ها) به ارز خارجی (به ارز فدراسیون روسیه) در بانک های خارج از کشور قلمرو فدراسیون روسیه؛
9.21. شکلی از اطلاع از وجود حساب ها در بانک های خارج از قلمرو فدراسیون روسیه که مطابق با مجوزهایی افتتاح شده است که اعتبار آن متوقف شده است.
9.22. روش اطلاع رسانی به مالیات دهندگان، پرداخت کنندگان هزینه ها، پرداخت کنندگان حق بیمه و نمایندگان مالیاتی در مورد تغییرات در جزئیات حساب های مربوطه خزانه داری فدرال و سایر اطلاعات لازم برای تکمیل دستورالعمل های انتقال مالیات، هزینه ها، حق بیمه جریمه ها و جریمه های سیستم بودجه فدراسیون روسیه؛
9.23. فرم رسید تأیید دریافت وجوه برای پرداخت مالیات، هزینه ها، حق بیمه، صادر شده توسط اداره محلی برای مالیات دهندگان (کارگزاران مالیاتی)، پرداخت کنندگان هزینه ها، پرداخت کنندگان حق بیمه.
9.24. فرم سندی که پس از شناسایی معوقات تنظیم شده است.
9.25. فرم و روش ارسال تصمیم به بانک برای تعلیق عملیات حساب های بانکی روی کاغذ.
9.26. فرم و روش ارسال تصمیم به بانک مبنی بر لغو تعلیق عملیات حساب های بانکی روی کاغذ.
9.27. شکل عمل تطبیق مشترک محاسبات مالیات ها، هزینه ها، حق بیمه، جریمه ها و جریمه ها؛
9.28. فرم اطلاعیه بانک به سازمان مالیاتی در مورد افتتاح یا بستن حساب، در مورد تغییر جزئیات حساب؛
9.29. فرم و روش ارسال درخواست به بانک توسط سازمان مالیاتی؛
9.30 در توافق با بانک مرکزی فدراسیون روسیه، فرم و روش ارائه اطلاعات توسط بانک ها به درخواست مقامات مالیاتی.
9.31. دلایل و روش تمدید مدت انجام ممیزی مالیاتی در محل؛
9.32. روش تعامل مقامات مالیاتی در اجرای دستورات برای بازیابی اسناد؛
9.33. با توافق با بانک مرکزی فدراسیون روسیه، روش نظارت بر اجرای تعهدات تعیین شده توسط قانون مالیات فدراسیون روسیه توسط موسسات اعتباری.

9.34. روش تغییر مهلت پرداخت مالیات، هزینه ها و حق بیمه توسط مقامات مالیاتی؛

9.35. فرم ها و روش پر کردن فرم های اظهارنامه های مالیاتی (محاسبات) و همچنین فرمت ها و روش های ارسال اظهارنامه های مالیاتی (محاسبات) و اسناد پیوست شده به آنها مطابق با قانون مالیات فدراسیون روسیه به صورت الکترونیکی (در توافق با وزارت دارایی فدراسیون روسیه)؛
9.36. فرم ها و قالب های اسنادی که توسط قانون مالیات فدراسیون روسیه ارائه شده است و توسط مقامات مالیاتی در اعمال اختیارات خود در روابط تنظیم شده توسط قانون مالیات ها و هزینه ها و همچنین روش پر کردن فرم ها و ارسال و دریافت استفاده می شود. چنین اسنادی بر روی کاغذ یا به صورت الکترونیکی از طریق کانال های مخابراتی در صورتی که اختیارات تأیید آنها توسط قانون مالیات فدراسیون روسیه به یک دستگاه اجرایی فدرال دیگر واگذار نشده باشد.
9.37. فرم های درخواست، اطلاعیه ها، پیام های ارسال شده در هنگام ثبت نام دولتی اشخاص حقوقی، شرکت های دهقانی (مزرعه) و افراد به عنوان کارآفرینان فردی؛
9.38. الزامات برای اجرای اسناد ارائه شده به مرجع ثبت؛
9.39. فرم و محتوای سند تأیید کننده واقعیت ثبت نام در ثبت نام واحد دولتی اشخاص حقوقی یا ثبت نام واحد دولتی کارآفرینان انفرادی.
9.40. روش ارسال اسناد به مرجع ثبت با استفاده از اطلاعات عمومی و شبکه های مخابراتی، از جمله اینترنت، از جمله سیستم اطلاعات ایالت فدرال "پورتال واحد خدمات ایالتی و شهری"؛
9.41. روش تعامل بین مقامات ثبتی در محل اشخاص حقوقی که در نتیجه سازماندهی مجدد سازماندهی و ایجاد می شوند.
9.42. فرم ها و روش ارائه عصاره از ثبت نام افراد رد صلاحیت شده و گواهی عدم وجود اطلاعات درخواستی به افراد علاقه مند.
9.43. فرم ها و فرمت های درخواست ها و اسناد مورد استفاده در دوره اعتبارسنجی، ایجاد تغییرات در اطلاعات موجود در ثبت دولتی شعب معتبر، دفاتر نمایندگی اشخاص حقوقی خارجی، خاتمه اعتبار یک شعبه، دفتر نمایندگی یک شخص حقوقی خارجی فعال. در قلمرو فدراسیون روسیه (به استثنای یک دفتر نمایندگی خارجی یک شخص حقوقی فعال در زمینه هواپیمایی کشوری و دفاتر نمایندگی موسسات اعتباری خارجی)؛
9.44. فرم ها و قالب های ارائه به مرجع مالیاتی توسط بانک مرکزی فدراسیون روسیه، نهاد اجرایی فدرال که وظایف ارائه خدمات عمومی و مدیریت اموال دولتی را در زمینه حمل و نقل هوایی (هواپیمایی کشوری) انجام می دهد، اطلاعات مربوط به اعتبار، در مورد تصمیم اتخاذ شده در مورد اعتبار سنجی، اصلاحات در اطلاعات مندرج در ثبت دولتی شعب معتبر، دفاتر نمایندگی اشخاص حقوقی خارجی، خاتمه اعتبار، تصمیم اتخاذ شده برای خاتمه اعتبار دفاتر نمایندگی مؤسسات اعتباری خارجی و دفاتر نمایندگی خارجی اشخاص حقوقی فعال در زمینه هوانوردی کشوری، اطلاعات مربوط به تعداد اتباع خارجی که کارمند دفاتر نمایندگی مربوطه هستند، سایر اطلاعاتی که باید در ثبت نام درج شود.
9.45. فرم سند در مورد ثبت نام در ثبت دولتی شعب معتبر، دفاتر نمایندگی اشخاص حقوقی خارجی؛
9.46. مراحل اعتبار سنجی، ایجاد تغییرات در اطلاعات مندرج در ثبت دولتی شعب معتبر، دفاتر نمایندگی اشخاص حقوقی خارجی، خاتمه اعتبار یک شعبه، دفتر نمایندگی یک شخص حقوقی خارجی فعال در فدراسیون روسیه، فهرستی از اسناد ارائه شده توسط یک شخص حقوقی خارجی همراه با درخواست اعتبار سنجی، در مورد اصلاحات در اطلاعات مندرج در ثبت، خاتمه اعتبار (به استثنای دفاتر نمایندگی موسسات اعتباری خارجی) و الزامات اجرای آنها.
9.47. روش ایجاد، راه اندازی و نگهداری ثبت دولتی شعب معتبر، دفاتر نمایندگی اشخاص حقوقی خارجی و ارائه اطلاعات از آن، ترکیب اطلاعات موجود در آن و همچنین ترکیب اطلاعاتی که قرار است روی اطلاعات ارسال شود. و شبکه مخابراتی "اینترنت"؛
9.48. فرم عصاره ای از ثبت دولتی شعب معتبر، دفاتر نمایندگی اشخاص حقوقی خارجی در مورد یک شعبه خاص، دفتر نمایندگی یک شخص حقوقی خارجی یا گواهی عدم وجود اطلاعات درخواستی و همچنین نحوه ارائه آنها.
9.49. فرم ها، فرمت ها و روش ارسال اطلاعات در مورد شعبه، دفتر نمایندگی یک شخص حقوقی خارجی که دارای اعتبار است یا بر اساس مجوز افتتاح دفتر نمایندگی در قلمرو فدراسیون روسیه قبل از 1 ژانویه 2015 و اعتبار آن فعالیت می کند. یا مجوز، به ترتیب، قبل از 1 آوریل 2015، برای ورود به ثبت نام دولتی شعب معتبر، دفاتر نمایندگی اشخاص حقوقی خارجی منقضی نمی شود.
9.50. فرم ها و قالب های اسناد لازم برای اطمینان از مدیریت اسناد الکترونیکی در روابط تنظیم شده توسط قانون مالیات ها و هزینه ها، روش پر کردن فرم ها و روش ارسال و دریافت چنین اسنادی به صورت الکترونیکی از طریق کانال های مخابراتی و همچنین فرمت های مورد نیاز. از مودیان مالیاتی، پرداخت کنندگان هزینه، پرداخت کنندگان حق بیمه اسنادی که به صورت الکترونیکی از طریق کانال های مخابراتی به سازمان مالیاتی ارسال می شود و نحوه ارائه این اسناد در صورتی که مرجع تأیید فرم ها و (یا) قالب های این اسناد نباشد. توسط قانون مالیات فدراسیون روسیه به سایر نهادهای اجرایی فدرال اختصاص داده شده است

9.51. زمینه ها، شرایط و روش های انجام اقدامات مشخص شده در بند 4.2 ماده 9 قانون فدرال "در مورد ثبت دولتی اشخاص حقوقی و کارآفرینان فردی" و همچنین روش استفاده از نتایج این اقدامات.
9.52. فرم اعتراض کتبی به ثبت نام دولتی آتی اصلاحات در اساسنامه یک شخص حقوقی یا ورود اطلاعات آتی به ثبت نام واحد دولتی اشخاص حقوقی.
9.53. فرم درخواست یک فرد در مورد غیرقابل اعتماد بودن اطلاعات مربوط به او در ثبت نام واحد دولتی اشخاص حقوقی؛
9.54. یک فرم درخواست برای انطباق مدل صندوق نقدی با الزامات قانون فدراسیون روسیه در مورد استفاده از صندوق های نقدی و یک فرم بیانیه برای انطباق مدل ذخیره کننده مالی با الزامات قانون فدراسیون روسیه در مورد استفاده از صندوق های نقدی و همچنین روش پر کردن فرم های این اسناد و روش ارسال و دریافت اسناد مشخص شده روی کاغذ.
9.55. فرم های درخواست ثبت (ثبت مجدد) صندوق های نقدی و لغو ثبت صندوق ها، کارت های ثبت نام برای صندوق ها و کارت های خروج از ثبت صندوق های نقدی، نحوه پر کردن فرم های این اسناد و نحوه ارسال و دریافت آنها. اسناد کاغذی؛
9.56. موارد، رویه و شرایط ارائه، مطابق با قوانین فدراسیون روسیه در مورد استفاده از صندوق های نقدی، اطلاعات و اسناد به صورت الکترونیکی توسط سازمان ها، کارآفرینان فردی که تسویه حساب ها را انجام می دهند و کاربران به مقامات مالیاتی از طریق دفتر از دستگاه های پول نقد
9.57. روش برای انجام بررسی مدل های صندوق های نقدی و ابزار فنی اپراتور داده های مالی (متقاضی برای مجوز پردازش داده های مالی).
9.58. فرمت های اسناد مالی که برای استفاده اجباری هستند؛
9.59. فهرستی از اطلاعات و (یا) اسناد، فرم ها، فرمت ها و روش ارائه آنها توسط اپراتور داده های مالی به مقامات مالیاتی در جریان کنترل و نظارت آنها.
9.60. روش دسترسی مقامات مالیاتی به داده های مالی در زمان واقعی و ارائه داده های مالی توسط اپراتور داده های مالی به درخواست سازمان مالیاتی.
9.61. روش نگهداری دفتر صندوق های نقدی؛
9.62. برنامه های حرفه ای اضافی استاندارد در زمینه ارزیابی انطباق صندوق های نقدی و ابزار فنی اپراتور داده های مالی (متقاضی برای مجوز پردازش داده های مالی) با الزامات آنها.
9.63. فرم ارائه لیست توافق نامه های منعقد شده توسط اعضای سازمان خود تنظیمی سازمان دهندگان قمار در شرط بندی ها توسط سازمان خود تنظیم کننده برگزار کنندگان قمار در شرط بندی ها به وزارت ورزش فدراسیون روسیه و خدمات مالیاتی فدرال در مورد استفاده از نمادها و نام رویدادهای ورزشی (طبق توافق با وزارت ورزش فدراسیون روسیه)؛
9.64. فرم ارائه اطلاعات در مورد نرخ های پذیرفته شده در رابطه با رویدادهای ورزشی سازماندهی شده توسط فدراسیون های ورزشی همه روسیه و حرفه ای توسط سازمان خود تنظیمی سازمان دهندگان قمار در فروشگاه های شرط بندی به وزارت ورزش فدراسیون روسیه و خدمات مالیاتی فدرال. لیگ های ورزشی و همچنین برنده های پولی (با توافق با وزارت ورزش فدراسیون روسیه)؛
9.65. فرم ارسال اطلاعات توسط سازمان خود تنظیمی سازمان دهندگان قمار در فروشگاه های شرط بندی به وزارت ورزش فدراسیون روسیه و خدمات مالیاتی فدرال اطلاعات در مورد میزان کسورات قابل پرداخت و واقعی پرداخت شده (در توافق با وزارت ورزش فدراسیون روسیه)؛
9.66. روش اطلاع رسانی خدمات مالیاتی فدرال سازمان خود تنظیمی سازمان دهندگان قمار در فروشگاه های شرط بندی در مورد تخلفات کشف شده توسط برگزار کننده قمار در دفتر شرط بندی از الزامات مقرر در ماده 6.2 قانون فدرال "در مورد مقررات ایالتی" سازماندهی و اجرای بازی های قمار و اصلاحات در برخی از قوانین قانونی فدراسیون روسیه "»؛
10. فرم ها و روش پر کردن محاسبات مالیات ها، حق بیمه، فرم های اظهارنامه مالیاتی و سایر اسناد را در مواردی که توسط قانون فدراسیون روسیه تعیین شده است، تهیه می کند و آنها را برای تأیید به وزارت دارایی فدراسیون روسیه ارسال می کند.
11. مطابق با قوانین فدراسیون روسیه در مورد ورشکستگی (ورشکستگی)، منافع فدراسیون روسیه در رابطه با پرداخت های اجباری و (یا) تعهدات پولی را نمایندگی می کند.
12. مطابق رویه تعیین شده، تأیید فعالیت های اشخاص حقوقی، افراد، شرکت های دهقانی (مزرعه) را در زمینه فعالیت تعیین شده انجام دهید.
13. وظایف مدیر اصلی و دریافت کننده بودجه فدرال ارائه شده برای نگهداری خدمات و اجرای وظایف محول شده به آن را انجام می دهد.
14. در چارچوب صلاحیت خود، حفاظت از اطلاعاتی را که یک راز دولتی است تضمین می کند.
15. پذیرایی از شهروندان را سازماندهی می کند ، بررسی به موقع و کامل درخواست های شهروندان را تضمین می کند ، در مورد آنها تصمیم می گیرد و در مدت تعیین شده توسط قانون فدراسیون روسیه پاسخ هایی را برای متقاضیان ارسال می کند.
16. سازماندهی و تضمین آموزش بسیج و بسیج خدمات و همچنین کنترل و هماهنگی فعالیت های سازمان های تابعه برای آموزش بسیج آنها.
16.1. سازماندهی و اجرای دفاع مدنی را در این سرویس انجام می دهد.
17. آموزش حرفه ای را برای کارکنان دفتر مرکزی خدمات، ارگان ها و سازمان های قلمرو آن تحت صلاحیت خود و همچنین آموزش های حرفه ای اضافی و آموزش حرفه ای در زمینه فعالیت خدمات سازماندهی می کند.
17.1. روش و شرایط تأیید صلاحیت نامزدها برای سمت رئیس سازمان های آموزشی تابعه خدمات و روسای این سازمان ها را تعیین می کند.
18. مطابق با قوانین فدراسیون روسیه، کار بر روی کسب، ذخیره سازی، حسابداری و استفاده از اسناد بایگانی تشکیل شده در جریان فعالیت های سرویس را انجام می دهد.
19. بر اساس رویه تعیین شده با مقامات دولتی دولت های خارجی و سازمان های بین المللی در زمینه فعالیت تعیین شده تعامل دارد.
20. طبق روال تعیین شده توسط قانون فدراسیون روسیه ، سفارشات و قراردادهای دولتی و همچنین سایر قراردادهای قانون مدنی را برای تأمین کالا ، انجام کار ، ارائه خدمات برای نیازهای خدمات منعقد می کند. و همچنین برای کارهای تحقیقاتی برای نیازهای دولتی در زمینه فعالیت تاسیس شده؛
21. وظایف دیگری را در زمینه فعالیت تعیین شده انجام می دهد، در صورتی که چنین وظایفی توسط قوانین فدرال، اقدامات قانونی نظارتی رئیس جمهور فدراسیون روسیه یا دولت فدراسیون روسیه پیش بینی شده باشد.
22. مطابق با قوانین فدراسیون روسیه و سایر اقدامات قانونی نظارتی در مورد سیستم قرارداد در زمینه تهیه کالاها، کارها، خدمات برای رفع نیازهای ایالتی و شهرداری، خرید کالاها، کارها، خدمات در زمینه فعالیت ایجاد شده

خدمات مالیاتی فدرال، به منظور اعمال اختیارات خود در زمینه فعالیت تعیین شده، حق دارد:
1. انجام مطالعات، آزمایش ها، معاینات، تجزیه و تحلیل ها و ارزیابی های لازم و همچنین تحقیقات علمی در مورد اجرای کنترل و نظارت در زمینه فعالیت ایجاد شده را سازماندهی می کند.
2. درخواست و دریافت اطلاعات لازم برای تصمیم گیری در مورد مسائل مربوط به زمینه فعالیت ایجاد شده.
3. ارائه توضیحات به اشخاص حقوقی و اشخاص حقیقی در مورد مسائل مربوط به حوزه فعالیت ایجاد شده.
4. اعمال کنترل بر فعالیت های ارگان های سرزمینی خدمات و سازمان های تابعه.
5- به ترتیب مقرر، برای مطالعه مسائل مربوط به حوزه فعالیت تاسیس شده، سازمان های علمی و غیره، دانشمندان و متخصصان را درگیر کند.
6. اعمال اقدامات محدود کننده، پیشگیرانه و پیشگیرانه پیش بینی شده توسط قانون فدراسیون روسیه و همچنین تحریم هایی با هدف جلوگیری و (یا) از بین بردن عواقب ناشی از نقض الزامات اجباری توسط اشخاص حقوقی و افراد. زمینه فعالیت ایجاد شده، به منظور سرکوب حقایق نقض قوانین فدراسیون روسیه؛
7. ایجاد نهادهای مشورتی و کارشناسی (شوراها، کمیسیون ها، گروه ها، دانشکده ها) در زمینه فعالیت تاسیس شده.
8. نمونه‌های لباس‌های فرم، نشان‌ها، گواهی‌نامه‌ها و همچنین نحوه پوشیدن لباس‌های متحدالشکل را به روش مقرر تهیه و تصویب کند.
9. ایجاد جوایز ادارات به ترتیب مقرر، تصویب مقررات مربوط به این جوایز و شرح جوایز.

خدمات مالیاتی فدرال حق اجرای مقررات قانونی نظارتی را در حوزه فعالیت تعیین شده ندارد، به استثنای مواردی که توسط قوانین فدرال، احکام رئیس جمهور فدراسیون روسیه و تصمیمات دولت فدراسیون روسیه تعیین شده است. به عنوان مدیریت اموال دولتی و ارائه خدمات پرداختی.
محدودیت‌های مربوط به اختیارات سرویس ایجاد شده در بند اول این بند شامل اختیارات رئیس سرویس برای مدیریت اموال واگذار شده به خدمات در مورد حق مدیریت عملیاتی، حل و فصل مسائل پرسنلی و سازماندهی فعالیت‌های سازمان نمی‌شود. خدمات.

ماهیت و محتوای درونی مالیات ها در کارکردهای آنها، در "کاری" که انجام می دهند آشکار می شود. وظایف زیر برای مالیات وجود دارد (شکل 1):

• مالی
• نظارتی؛
• اجتماعی:
• کنترل.

عملکرد مالی مالیات ها

عملکرد مالیاز ماهیت مالیات ها ناشی می شود. این ویژگی برای همه دولت ها در تمام دوره های وجود و توسعه آنهاست. با کمک اجرای این عملکرد در عمل، شرایط مادی برای عملکرد دولت شکل می گیرد و ایجاد می شود. وظیفه اصلی انجام عملکرد مالی تضمین یک پایه درآمد پایدار برای بودجه های همه سطوح است. بنابراین، کارکرد مالی مفهومی گسترده تر از کارکرد تضمین مشارکت مردم در تشکیل صندوقی برای تأمین مالی نیازهای ملی است.

برنج. 1. وظایف مالیات

لازم به ذکر است که در بسیاری از کشورهای توسعه یافته، بار مالیاتی بر افراد در واقع بیشتر از اشخاص حقوقی است، زیرا چنین ساختاری انگیزه قوی تری برای توسعه اقتصادی است. کاهش بار مالیاتی بر اشخاص حقوقی به افزایش تعداد آنها و رشد تولید کمک می کند که افزایش تعداد کارکنان را تضمین می کند.

با این حال، اجرای کارکرد مالی مالیات ها دارای محدودیت های عینی و ذهنی است. با درآمدهای مالیاتی ناکافی و عدم امکان کاهش مخارج دولت، باید به یافتن اشکال دیگر درآمد متوسل شد. اول از همه، این درخواست برای وام های داخلی و خارجی، منطقه ای، محلی است. قرار دادن وام منجر به تشکیل بدهی عمومی می شود.

با این حال، خدمات با هزینه بودجه در آینده به مالیات های بالاتر نیاز دارد (افزایش نرخ مالیات، معرفی مالیات های جدید). در عین حال، رشد بار مالیاتی ممکن است دوباره با محدودیت‌های غیرقابل عبور مواجه شود، باعث افزایش نارضایتی مالیات دهندگان و کاهش تولید شود که باعث اعطای وام‌های جدید می‌شود. خطر تشکیل یک هرم مالی که به معنای سقوط مالی است وجود خواهد داشت. تجربه داخلی به وضوح این را تأیید کرد: مقیاس بیش از حد انتشار GKO باعث نکول و کاهش ارزش روبل در اوت 1998 شد و بحران مالی سال 2009 منجر به کاهش تولید و در نتیجه کاهش 45 درصدی در دریافت مالیات بر درآمد شرکت ها شد. درصد نسبت به سال 2008

بنابراین، سهم وجوه دریافتی توسط بودجه از طریق اجرای عملکرد مالی مالیات ها در طول رکود فعالیت تجاری کاهش می یابد، زیرا میزان درآمدهای مالیاتی به بودجه به طور مستقیم به میزان درآمد پرداخت کنندگان بستگی دارد.

عملکرد نظارتی مالیات ها

عملکرد تنظیم کنندهدر شرایط مدرن مقررات ضد بحران، تأثیر فعال دولت بر فرآیندهای اقتصادی و اجتماعی از اهمیت ویژه ای برخوردار است. این عملکرد از جنبه زمانی با توزیع پرداخت های مالیاتی بین اشخاص حقوقی و افراد، حوزه ها و بخش های اقتصاد، دولت به عنوان یک کل و نهادهای سرزمینی آن مرتبط است. این تابع به شما امکان می دهد درآمد گروه های مختلف جمعیت را تنظیم کنید. مقررات مالیاتی از طریق سیستم مزایا و سیستم پرداخت مالیات و هزینه ها اجرا می شود.

هدف از اعمال مشوق های مالیاتی کاهش میزان تعهدات مالیاتی پرداخت کننده است. بسته به تغییری که در کدام عنصر ساختار مالیاتی منافع مورد نظر است، می توان آنها را به معافیت ها، تخفیف ها و اعتبار مالیاتی تقسیم کرد.

برداشت ها یک مزیت مالیاتی با هدف حذف اشیاء خاص از مالیات (به عنوان مثال، حداقل غیر مشمول مالیات) است. تخفیف ها مشوق هایی با هدف کاهش پایه مالیاتی هستند. با توجه به مالیات بر سود (درآمد) سازمان ها، تخفیف ها نه با درآمد، بلکه با هزینه های مؤدی مرتبط است، به عبارت دیگر، پرداخت کننده حق دارد سود مشمول مالیات را به میزان هزینه هایی که برای اهداف تشویقی انجام می دهد کاهش دهد. توسط دولت - این یک مزیت با هدف کاهش نرخ مالیات یا میزان حقوق است.

بسته به نوع تخفیف ارائه شده، اعتبارات مالیاتی به اشکال زیر است:

• کاهش نرخ مالیات؛
• کاهش میزان حقوق (معافیت مالیاتی کامل برای یک دوره معین - این امکان توسط ماده 56 قانون مالیات فدراسیون روسیه پیش بینی شده است - تعطیلات مالیاتی نامیده می شود).
• بازپرداخت مالیات پرداخت شده قبلی یا بخشی از آن؛
• تعویق و پرداخت اقساطی مالیات، از جمله اعتبار مالیات سرمایه گذاری؛
• جبران مالیات پرداخت شده قبلی؛
• جایگزینی پرداخت مالیات (بخشی از مالیات) با اجرای طبیعی.

عملکرد نظارتی با هدف تنظیم فعالیت های مالی و اقتصادی تولید کنندگان کالا و خدمات از طریق سیستم پرداخت مالیات و هزینه های انباشته شده توسط دولت و در نظر گرفته شده برای بازگرداندن منابع مصرف شده (در درجه اول طبیعی) و همچنین گسترش درجه آنها است. مشارکت در تولید برای دستیابی به رشد اقتصادی. این کسرها، به عنوان یک قاعده، تمرکز صنعتی واضحی دارند. به این گونه مالیات ها و عوارض، مشروع است که مالیات استفاده از خاک زیرین، مالیات بر بازتولید پایه منابع معدنی، هزینه حق استفاده از حیات وحش و منابع بیولوژیکی آبزی، مالیات جنگل، مالیات آب، محیط زیست. مالیات، مالیات بر دارایی، مالیات جاده، مالیات حمل و نقل، مالیات زمین.

کارکرد نظارتی مالیات ها نه تنها در حوزه تولید، بلکه از طریق پرداخت بدهی افراد - در بازار عرضه و تقاضا برای کالاها و خدمات، در حوزه مبادله و مصرف - آشکار می شود.

کارکرد اجتماعی مالیات

عملکرد اجتماعیمالیات از طریق شرایط وصول مالیات بر درآمد و دارایی ارتباط نزدیکی با عملکردهای مالی و نظارتی دارد. مالیات ها در مقیاس بزرگ تری از اقشار ثروتمند جامعه اخذ می شود، در حالی که سهم قابل توجهی از آن باید در قالب کمک های اجتماعی به فقرا باشد.

از جمله مکانیسم های خاص برای اجرای عملکرد اجتماعی مالیات ها که در قسمت دوم قانون مالیات فدراسیون روسیه پیش بینی شده است، پرداخت بیمه است. علاوه بر این، در رابطه با مالیات بر درآمد شخصی، فهرست هایی ارائه می شود: درآمدی که مشمول مالیات نیست. کسر مالیات استاندارد؛ کسر مالیات حرفه ای با این حال، در هنر. 224 قانون مالیات فدراسیون روسیه شامل لیستی از درآمد است که برای آنها مالیات با نرخ های بالاتر اخذ می شود.

ارزش کارکرد اجتماعی مالیات ها در طول بحران های اقتصادی، زمانی که بخش بزرگی از جمعیت نیاز به حمایت اجتماعی دارند، به طور چشمگیری افزایش می یابد.

در عمل، در سیستم مالیاتی روسیه، عملکرد اجتماعی مالیات های وضع شده از جمعیت به طور کامل اجرا نمی شود. این در درجه اول به دلیل نقص قوانین مالیاتی است.

در کنار کارکردهای اصلی مالیات ذکر شده در ادبیات اقتصادی، کارکردهای اضافی دیگری نیز ذکر شده است:

• عملکرد محدود کردن رشد اقتصادی ناموجه سود تولیدکنندگان انحصاری در بازار کالاها و خدمات و همچنین درآمدهای غیرموجه اجتماعی شهروندان.
• عملکرد ضد تورمی - محدود کردن رشد قیمت ها و درآمدها در حالی که تعادل بین ارزش تولید ناخالص داخلی و منابع مالی در اختیار دولت و بنگاه ها برای مصرف و انباشت حفظ می شود.

عملکرد کنترل مالیات

تابع کنترل، پیش نیازهایی را برای حفظ نسبت هزینه ها در فرآیند شکل گیری و توزیع درآمد واحدهای اقتصادی مختلف ایجاد می کند. با تشکر از آن، اثربخشی هر کانال مالیاتی و "فشار مالیاتی" به طور کلی ارزیابی می شود، نیاز به تغییرات در سیستم مالیاتی و سیاست مالیاتی آشکار می شود.

لازم به ذکر است که تشخیص عملکرد کنترل مالیات ها با کنترل مالیاتی (ماده 82 قانون مالیات فدراسیون روسیه) که توسط مقامات مالیاتی و گمرکی، ارگان های صندوق های خارج از بودجه دولتی انجام می شود، اشتباه است. وظیفه این ادارات کنترل رعایت قوانین مالیاتی از طریق ممیزی مالیاتی به اشکال مختلف است.

به نظر ما، انجام این وظایف توسط مالیات ها زمانی محقق می شود که وظایف اصلی خود (مالی، نظارتی، اجتماعی، کنترلی) را انجام دهند. توسعه یک سیستم مالیاتی برای اشخاص حقوقی و اشخاص حقیقی که نسبت مالیات های مستقیم و غیرمستقیم بر سود، درآمد و دارایی، نرخ های مالیاتی و مکانیسم های ساخت آنها، روش تعیین موضوع مالیات و نیز تعیین می کند، از اهمیت تعیین کننده ای برخوردار خواهد بود. اعطای مزایا به مالیات دهندگان

تعریف نظری کارکردها هنوز به این معنی نیست که سیستم مالیاتی مصوب قانون در جهت معین عمل خواهد کرد. ظرفیت عملکردی سیستم مالیاتی اتخاذ شده توسط قانون یک کشور خاص نه تنها توسط تئوری، بلکه توسط عمل نیز تعیین می شود. میزان استفاده عملی از پتانسیل مالیاتی نقش مالیات ها را در وضعیت اقتصادی و اقتصادی کنونی تعیین می کند. بنابراین، ماهیت مالیات یکی است، اما اشکال عملی اجرای آن بسته به ویژگی های سیاست اقتصادی دنبال شده، نوع دولت، اهداف آن و اهداف جمع آوری مالیات متفاوت است.

ماهیت و محتوای درونی مالیات ها در کارکردهای آنها، در "کاری" است که انجام می دهند. وظایف زیر از مالیات وجود دارد (شکل 3.2):

• مالی
• نظارتی؛
• اجتماعی:
• کنترل.

عملکرد مالی مالیات ها

عملکرد مالیاز ماهیت مالیات ها ناشی می شود. شایان ذکر است که این ویژگی برای همه دولت ها در تمام دوره های وجود و توسعه آنهاست. به کمک این کارکرد در عمل منابع مالی دولت شکل می گیرد و شرایط مادی برای عملکرد دولت ایجاد می شود.
لازم به ذکر است که وظیفه اصلی انجام عملکرد مالی، تضمین یک پایه درآمدی پایدار برای بودجه های همه سطوح است. بنابراین، کارکرد مالی مفهومی گسترده تر از کارکرد تضمین مشارکت مردم در تشکیل صندوقی برای تأمین مالی نیازهای ملی خواهد بود.

شکل شماره 3.2. توابع مالیاتی

فراموش نکنید که این مهم است که بگوییم در بسیاری از کشورهای توسعه یافته بار مالیاتی بر افراد در واقع بالاتر از اشخاص حقوقی است، زیرا چنین ساختاری از سیستم مالیاتی انگیزه قوی تری برای توسعه اقتصادی است. کاهش بار مالیاتی بر اشخاص حقوقی به افزایش تعداد آنها و رشد تولید کمک می کند که افزایش تعداد کارکنان را تضمین می کند.

در عین حال، اجرای کارکرد مالی مالیات ها دارای محدودیت های عینی و ذهنی است. با درآمدهای مالیاتی ناکافی و عدم امکان کاهش مخارج دولت، باید به یافتن اشکال دیگر درآمد متوسل شد. اول از همه، ϶ᴛᴏ درخواست وام های داخلی و خارجی، منطقه ای، محلی است. قرار دادن وام منجر به تشکیل بدهی عمومی می شود.

در عین حال، پرداخت بدهی عمومی به هزینه بودجه مستلزم افزایش مالیات در آینده است (افزایش نرخ مالیات، اعمال مالیات های جدید) در عین حال ممکن است بار دیگر بار مالیاتی افزایش یابد. محدودیت های غیرقابل حل، باعث افزایش نارضایتی مالیات دهندگان و کاهش تولید می شود که موجب اعطای وام های جدید می شود. خطر تشکیل یک هرم مالی که به معنای سقوط مالی است وجود خواهد داشت. تجربه داخلی به وضوح تأیید کرد: مقیاس بیش از حد صدور GKO باعث نکول و کاهش ارزش روبل در اوت 1998 شد و بحران مالی سال 2009 منجر به کاهش تولید و در نتیجه کاهش درآمد مالیات بر درآمد شرکت ها شد. 45 درصد نسبت به سال 2008.

با توجه به موارد فوق، به این نتیجه می رسیم که سهم وجوهی که از طریق اجرای تابع مالی مالیات ها به بودجه وارد می شود در هنگام رکود فعالیت تجاری کاهش می یابد، زیرا میزان درآمدهای مالیاتی به بودجه به طور مستقیم به مقدار بستگی دارد. درآمد پرداخت کنندگان

عملکرد نظارتی مالیات ها

عملکرد تنظیم کنندهدر شرایط مدرن مقررات ضد بحران، تأثیر فعال دولت بر فرآیندهای اقتصادی و اجتماعی از اهمیت ویژه ای برخوردار است. این عملکرد از جنبه زمانی با توزیع پرداخت های مالیاتی بین اشخاص حقوقی و افراد، حوزه ها و بخش های اقتصاد، دولت به عنوان یک کل و نهادهای سرزمینی آن مرتبط است. این تابع به شما امکان می دهد درآمد گروه های مختلف جمعیت را تنظیم کنید. مقررات مالیاتی از طریق سیستم مزایا و سیستم پرداخت مالیات و هزینه ها اجرا می شود.

هدف از اعمال مشوق های مالیاتی کاهش میزان تعهدات مالیاتی پرداخت کننده است. با توجه به وابستگی به اینکه کدام عنصر ساختار مالیاتی هدف تغییر مزایا است، می توان آنها را به معافیت ها، تخفیف ها و اعتبار مالیاتی تقسیم کرد.

برداشت ها - معافیت های مالیاتی با هدف حذف اشیاء خاص از مالیات (به عنوان مثال، حداقل غیر مشمول مالیات) تخفیف ها به عنوان مزایایی با هدف کاهش پایه مالیاتی تلقی می شوند. با توجه به مالیات بر سود (درآمد) سازمان ها، تخفیف ها نه با درآمد، بلکه با هزینه های مؤدی مرتبط است، به عبارت دیگر، پرداخت کننده حق دارد سود مشمول مالیات را به میزان هزینه هایی که برای اهداف تشویقی انجام می دهد کاهش دهد. توسط دولت اعتبار مالیاتی - ϶ᴛᴏ منفعت جهت کاهش نرخ مالیات یا میزان حقوق.

با توجه به وابستگی به نوع مزایای ارائه شده، اعتبار مالیاتی به اشکال زیر است:

• کاهش نرخ مالیات؛
• کاهش میزان حقوق (معافیت مالیاتی کامل برای یک دوره معین - این امکان در ماده 56 قانون مالیات فدراسیون روسیه پیش بینی شده است - تعطیلات مالیاتی نامیده می شود).
• بازپرداخت مالیات پرداخت شده قبلی یا بخشی از آن؛
• تعویق و پرداخت اقساطی مالیات، از جمله. اعتبار مالیاتی سرمایه گذاری؛
• جبران مالیات پرداخت شده قبلی؛
• جایگزینی پرداخت مالیات (بخشی از مالیات) با اجرای طبیعی.

عملکرد نظارتی با هدف تنظیم فعالیت های مالی و اقتصادی تولید کنندگان کالا و خدمات از طریق سیستم پرداخت مالیات و هزینه های انباشته شده توسط دولت و در نظر گرفته شده برای بازگرداندن منابع مصرف شده (در درجه اول طبیعی) و همچنین گسترش درجه آنها است. مشارکت در تولید برای دستیابی به رشد اقتصادی. این کسرها به طور سنتی یک تمرکز صنعتی واضح دارند. به این گونه مالیات ها و عوارض، مشروع است که مالیات استفاده از خاک زیرین، مالیات بر بازتولید پایه منابع معدنی، هزینه حق استفاده از حیات وحش و منابع بیولوژیکی آبزی، مالیات جنگل، مالیات آب، محیط زیست. مالیات، مالیات بر دارایی، مالیات جاده، مالیات حمل و نقل، مالیات زمین.

عملکرد نظارتی مالیات ها نه تنها در حوزه تولید، بلکه از طریق پرداخت بدهی افراد - در بازار عرضه و تقاضا برای کالاها و خدمات، در حوزه مبادله و مصرف - باقی خواهد ماند.

کارکرد اجتماعی مالیات

عملکرد اجتماعیمالیات از طریق شرایط وصول مالیات بر درآمد و دارایی ارتباط نزدیکی با عملکردهای مالی و نظارتی دارد. مالیات ها در مقیاس بزرگ تری از اقشار ثروتمند جامعه اخذ می شود، در حالی که سهم قابل توجهی از آن باید به صورت کمک های اجتماعی به فقرا تعلق گیرد.

از جمله مکانیسم های خاص برای اجرای عملکرد اجتماعی مالیات ها که در قسمت دوم قانون مالیات فدراسیون روسیه پیش بینی شده است، پرداخت بیمه است. علاوه بر این، در رابطه با مالیات بر درآمد شخصی، فهرست هایی ارائه می شود: درآمدی که مشمول مالیات نیست. کسر مالیات استاندارد؛ کسر مالیات حرفه ای با این حال، در هنر. 224 قانون مالیات فدراسیون روسیه شامل لیستی از درآمدهایی است که برای آنها مالیات با نرخ های بالاتر اخذ می شود.

ارزش کارکرد اجتماعی مالیات ها در طول بحران های اقتصادی، زمانی که بخش بزرگی از جمعیت نیاز به حمایت اجتماعی دارند، به طور چشمگیری افزایش می یابد.

در عمل، در سیستم مالیاتی روسیه، عملکرد اجتماعی مالیات های وضع شده از جمعیت به طور کامل اجرا نمی شود. این در درجه اول به دلیل نقص قوانین مالیاتی است.

در کنار کارکردهای اصلی مالیات ذکر شده در ادبیات اقتصادی، کارکردهای اضافی دیگری نیز ذکر شده است:

• عملکرد محدود کردن رشد اقتصادی ناموجه سود تولیدکنندگان انحصاری در بازار کالاها و خدمات و همچنین درآمدهای غیرموجه اجتماعی شهروندان.
• عملکرد ضد تورمی - محدود کردن رشد قیمت ها و درآمدها در حالی که تعادل بین ارزش تولید ناخالص داخلی و منابع مالی در اختیار دولت و بنگاه ها برای مصرف و انباشت حفظ می شود.

عملکرد کنترل مالیات

تابع کنترل، پیش نیازهایی را برای حفظ نسبت هزینه ها در فرآیند شکل گیری و توزیع درآمد واحدهای اقتصادی مختلف ایجاد می کند. به لطف آن، اثربخشی هر کانال مالیاتی و "فشار مالیاتی" به طور کلی ارزیابی می شود و نیاز به ایجاد تغییراتی در سیستم مالیاتی و سیاست مالیاتی وجود دارد.

فراموش نکنید که گفتن این نکته مهم است که تشخیص عملکرد کنترل مالیات ها با کنترل مالیاتی (ماده 82 قانون مالیات فدراسیون روسیه) که توسط مقامات مالیاتی و گمرکی، ارگان های دولتی خارج از کشور انجام می شود، اشتباه است. بودجه بودجه وظیفه این ادارات کنترل رعایت قوانین مالیاتی از طریق ممیزی مالیاتی به اشکال مختلف است.

به نظر ما، انجام این وظایف توسط مالیات ها در اجرای وظایف اصلی آنها (مالی، نظارتی، اجتماعی، کنترل) و مکانیسم های ساخت آنها، روش تعیین موضوع مالیات و ارائه مزایای به مالیات دهندگان تحقق می یابد. .

توجه داشته باشید که تعریف نظری کارکردها هنوز به این معنی نیست که سیستم مالیاتی مصوب قانون در جهت معین عمل خواهد کرد. ظرفیت عملکردی سیستم مالیاتی اتخاذ شده توسط قانون یک کشور خاص نه تنها توسط تئوری، بلکه توسط عمل نیز تعیین می شود. میزان استفاده عملی از پتانسیل مالیاتی نقش مالیات ها را در سیستم های اقتصادی و مالی فعلی تعیین می کند. با توجه به موارد فوق به این نتیجه می رسیم که ماهیت مالیات یکی است، اما اشکال عملی اجرای آن بسته به ویژگی های سیاست اقتصادی دنبال شده، نوع دولت، اهداف آن و اهداف اخذ مالیات متفاوت است. .

مالیات یک مقوله اقتصادی است، زیرا روابط پولی بین دولت و افراد (و اشخاص حقوقی) معنای خاص خود را دارد: آنها به عنوان تنظیم کننده توزیع مجدد پول در اختیار دولت عمل می کنند. ماهیت اقتصادی مالیات از طریق کارکردهای آن نشان داده می شود. همه عملکردهای مالیات، ویژگی های داخلی، علائم و ویژگی های مالیات را نشان می دهد. علاوه بر این، کارکردهای مالیات نشان می دهد که چگونه هدف عمومی مالیات به عنوان ابزار توزیع درآمد تحقق می یابد. تا به امروز، نقطه نظر دقیقی در مورد تعداد وظایف انجام شده توسط مالیات وجود ندارد. نظرات دانشمندان تقسیم شده است: برخی معتقدند که فقط دو عملکرد وجود دارد - محرک و مالی، در حالی که دیگران معتقدند که علاوه بر این دو عملکرد، حداقل سه عملکرد دیگر وجود دارد - توزیعی، نظارتی و کنترلی. وظایف مالیات به هم مرتبط هستند، آنها نمی توانند مستقل از یکدیگر وجود داشته باشند، بنابراین به عنوان یک کل عمل می کنند.

تعیین حدود توابع نسبتاً دلخواه است، زیرا آنها به طور همزمان اجرا می شوند. ویژگی های مجزای هر تابع ممکن است ذاتی توابع دیگر باشد.

ماهیت و محتوای درونی مالیات ها در کارکردهای آنها، در "کاری" که انجام می دهند آشکار می شود.

شکل 1 - توابع مالیاتی.

ماهیت و مکانیسم های تجلی عملکردهای آن توسط مالیات را در نظر بگیرید:

عملکرد مالی طیف نسبتاً گسترده ای از فعالیت ها را پوشش می دهد. بودجه ای را برای هزینه های عمومی برای حفظ دستگاه های دولتی، دفاع از کشور فراهم می کند، و همچنین با هدف تأمین مالی مناطق کم مولد که بودجه کافی برای توسعه خود ندارند، مانند علوم بنیادی یا بسیاری از مؤسسات آموزشی، کتابخانه ها است. برای تأمین مالی دقیق این حوزه‌های فعالیت، بین بودجه‌های سطوح مختلف (فدرال، موضوعات فدراسیون‌ها، سطح محلی) توزیع می‌شود. اما اجرای کارکرد مالی مالیات ها محدودیت هایی دارد. با ناکافی بودن درآمدهای مالیاتی و عدم امکان کاهش مخارج دولت، توسل به سایر اشکال درآمد ضروری می شود. اول از همه، شما باید برای وام در سطوح مختلف درخواست دهید: وام های ایالتی، منطقه ای و محلی. استفاده از وام منجر به تشکیل بدهی عمومی می شود.

در مورد جنبه عملی عملکرد مالی مالیات ها، می توان گفت که اول از همه، این تابع به انتخاب بهینه منبع و موضوع مالیات می پردازد. بنابراین، برای تشکیل یک سیستم مالیاتی منعطف، حفظ تعادل بین عملکردهای محرک و مالی ضروری است. به نظر می رسد که ارائه مزایای مالیاتی به برخی افراد باید با افزایش مالیات دیگران جبران شود.

با نتیجه گیری از موارد فوق، می توان گفت که سهم وجوهی که از طریق اجرای تابع مالی مالیات ها در زمان رکود فعالیت تجاری به بودجه وارد می شود، کاهش می یابد، زیرا میزان درآمدهای مالیاتی به بودجه به طور مستقیم به میزان آن بستگی دارد. درآمد پرداخت کنندگان

مالیات نمی تواند بر روند بازتولید تأثیر بگذارد، اگرچه عضوی از شرکت کنندگان توزیع است. اینجاست که کارکرد محرک مالیات ها وارد عمل می شود. این عملکرد به دولت اجازه می دهد تا پیشرفت فناوری را در کشور تحریک کند.

اجرای عملی آن از طریق سیستمی از نرخ ها و مزایای مالیاتی، کسر مالیات، اعتبارات مالیاتی، تحریم های مالی و ترجیحات مالیاتی انجام می شود. بنابراین، دولت با این ابزارها، واحدهای اقتصادی را وادار می کند تا در جهتی که به نفع دولت است عمل کنند. علاوه بر این، کاهش بار مالیاتی برای کلیه بنگاه های کوچک و متوسط ​​در گذار به سیستم ساده مالیاتی و مالیاتی در قالب مالیات واحد کشاورزی، توسعه بنگاه های اقتصادی در این بخش از اقتصاد را تحریک می کند. مزایایی که برای پرداخت مالیات اجتماعی در اختیار کارفرمایان قرار می گیرد، آنها را به استفاده از نیروی کار معلولان تحریک می کند. افرادی که به فعالیت های خیریه می پردازند مجاز به استفاده از کسر مالیات برای مالیات شخصی و غیره هستند. بودجه درآمد مالی مالیاتی

در اجرای عملکرد محرک، خود سیستم مالیاتی از اهمیت زیادی برخوردار است: به منظور تحریک توسعه صنایع، هر صنعتی، دولت برخی از مالیات ها را معرفی می کند و برخی دیگر را لغو می کند، در حالی که توسعه صنایع دیگر را مهار می کند.

در تابع محرک نیز یک تابع فرعی به نام تحریک کننده وجود دارد. با کمک یک عملکرد بازدارنده، دولت می تواند بار مالیاتی را افزایش دهد که مانع توسعه برخی صنایع یا فرآیندهای اجتماعی-اقتصادی خواهد شد. عمل این تابع فرعی با ایجاد افزایش نرخ مالیات همراه است. به عنوان مثال، اینها اقدامات دولتی است که سعی دارد با کمک عوارض گمرکی وارداتی از تولیدکنندگان داخلی حمایت کند.

یکی از عملکردهای تنظیمی دارای ویژگی های مشابه عملکرد تحریک کننده است. با تغییر نرخ مالیات بر سود، دولت می‌تواند انگیزه‌های جدیدی برای سرمایه‌گذاری ایجاد یا حذف کند و با دستکاری سطح درآمد مالیات‌های غیرمستقیم، می‌توان سطح قیمت‌ها را تغییر داد که باعث تغییر سطح مصرف نیز می‌شود. عملکرد نظارتی نقش مهمی در شرایط تنظیم ضد بحران ایفا می کند. همچنین با کمک کارکرد نظارتی، دولت می تواند بر فرآیندهای اقتصادی و اجتماعی در حال وقوع در کشور تأثیر بگذارد. ماهیت این عملکرد، توزیع پرداخت های مالیاتی بین اشخاص حقوقی و اشخاص حقیقی و همچنین بین حوزه ها و بخش های اقتصاد است. این تابع به شما امکان می دهد درآمد گروه های مختلف جمعیت را تنظیم کنید. تنظیم مالیات از طریق سیستم مزایا و سیستم پرداخت مالیات و هزینه ها انجام می شود.

یک مثال حل مشکل اجتماعی مانند سیگار کشیدن با کمک مالیات است. پس از افزایش شدید مالیات بر محصولات دخانیات در برخی از کشورها، نسبت غیر سیگاری ها چندین برابر نسبت به یک کمپین طولانی در مورد خطرات سیگار برای سلامت خود و دیگران افزایش یافته است. وضع مالیات در این مورد برای حل یک مشکل اجتماعی ضروری بود، اما در عین حال کارکرد مالی مالیات نیز انجام می شد. بر اساس موارد فوق، ماهیت مالیات به طور همزمان در دو کارکرد ظاهر شد.

به لطف مالیات، مشکلات زیست محیطی نیز حل می شود. مواردی بوده است که در کشورهای توسعه یافته، صنعت به دلیل افزایش قیمت کاتالیزورها، خود را به تجهیز خودروها به کاتالیزور نمی دهد. در آن لحظه، دولت آن را راهکاری موثر برای کاهش مالیات بر خودروهای مجهز به کاتالیزور و کاهش مالیات بر انواع بنزینی که این خودروها مصرف می‌کردند، در نظر گرفت. حجم انتشار مواد مضر در جو به طور قابل توجهی کاهش یافته است، اگرچه درآمدهای مالیات غیر مستقیم به بودجه دولت نیز کاهش یافته است. این مورد مصداق بارز زمانی است که یک مشکل زیست محیطی با کمک مکانیزم مالیات حل شد.

بیشترین ارتباط نزدیک با عملکرد مالی مالیات، عملکرد توزیعی آن است که ماهیت مالیات را به عنوان ابزار روابط توزیعی بیان می کند. ماهیت این عملکرد این است که، به لطف مالیات ها از طریق صندوق خارج از بودجه و بودجه، دولت می تواند منابع مالی را از تولید به حوزه اجتماعی (از غنی به فقیر، از شاغل به بیکار) بازتوزیع کند. تأمین مالی برنامه های هدفمند بین بخشی و اجتماعی بزرگ که معنایی سراسری دارند. به همین دلیل است که گاهی اوقات این عملکرد اجتماعی نامیده می شود.

در مورد تابع کنترل، می توان گفت که ارتباط نزدیکی با عملکردهای مالی و توزیع دارد. مکانیسم عملکرد کنترل از یک سو در بررسی اثربخشی فعالیت اقتصادی و از سوی دیگر در نظارت بر اثربخشی سیاست اقتصادی مستمر وضعیت کشور آشکار می شود.

با معرفی یک مالیات واحد بر درآمد منتسب شده (UTII)، مالیات عملکرد دیگری دارد - انضباطی. مالیات یکپارچه بر درآمد منتسب به همه زمینه های فعالیتی که کنترل توسط مقامات مالیاتی دشوار است اعمال می شود. این معمولاً به آن دسته از فعالیت هایی اشاره دارد که در زمینه گردش پول نقد (خرده فروشی و عمده فروشی، خدمات و غیره) دخیل هستند. UTII بدون توجه به نتایج واقعی فعالیت اقتصادی بر اساس شاخص های محاسبه شده که در سطح قانون گذاری تعریف شده است پرداخت می شود. . یکی از اهداف اصلی معرفی این مالیات، افزایش انضباط مالیاتی در بین مودیان غیرقانونی است. دولت حق دارد یک درآمد ثابت برای مالیات دهندگان ایجاد کند و درصد معینی از آن را دریافت کند. هنگامی که مالیات دهندگان از پرداخت مالیات اجتناب کنند، مالیات ثابت احتمالاً عملکرد انضباطی خود را از دست می دهد.

مالیات در شرایط رقابت شدید، یکی از ابزارهای اصلی کنترل اثربخشی فعالیت های مالی و اقتصادی است. در صورت مساوی بودن سایر موارد، کسانی که قادر به پرداخت هزینه های دولت نیستند، از مبارزه رقابتی حذف می شوند. با کمبود همزمان منابع مالی در بودجه، دولت نیاز به ایجاد تغییراتی در سیاست‌های مالیاتی، اجتماعی و بودجه دارد.

توابع مالیاتیباید ویژگی های اساسی و محتوای درونی مالیات را به عنوان یک مقوله اقتصادی آشکار کند و همچنین هدف اجتماعی مالیات را به عنوان مبنای روابط بازتوزیعی در فرآیند ایجاد ثروت اجتماعی و راهی برای بسیج منابع مالی در اختیار مردم بیان کند. دولت.

رویکردهای موجود به مسئله عملکردهای مالیاتی را می توان به سه گروه تقسیم کرد:

• فقط مالی؛
• مالی و نظارتی (ذاتی در روابط بسیار توسعه یافته بازار)؛
• تجلی چند منظوره ماهیت مالیات ها (علاوه بر عملکردهای مالی و نظارتی، حداقل عملکردهای کنترل و توزیع متمایز می شود).

منطقی ترین انتخاب است چهار تابع مالیاتی:

1. مالی
2. توزیعی (اجتماعی)؛
3. کنترل؛
4. تنظیم کننده:

• تحریک کننده؛
• تحریک کننده؛
• تولید مثلی

عملکرد مالی (از لاتین fiscus - خزانه دولت) عملکرد اصلی مالیات است که منعکس کننده هدف اساسی مالیات است - برداشت از طریق مالیات بخشی از درآمد سازمان ها و به نفع بودجه دولتی به منظور ایجاد یک پایه مادی برای دولت. برای اجرای وظایف عملکردی خود. عملکرد مالی در همه مالیات ها بدون استثنا در هر سیستم مالیاتی وجود دارد. این تنها در دوره های اولیه مالیات بود؛ با گذشت زمان، اهمیت آن نه تنها ضعیف نشده است، بلکه در شرایط روابط بازار توسعه یافته همچنان به رشد خود ادامه می دهد. علاوه بر این، تقویت موقعیت دولت در اقتصاد، اجتماعی، اجرای قانون و سایر حوزه‌ها منجر به افزایش عینی هزینه‌های دولت و در نتیجه، سهم بازتوزیع محصول اجتماعی از طریق مالیات می‌شود. انصافاً باید توجه داشت که در دوره‌های تاریخی خاص اثر عملکرد مالی ضعیف شده است، اما در دوره‌های زمانی مهم‌تر تقویت آن ناگزیر است.

به طور سنتی اعتقاد بر این است که سایر عملکردهای مالیات، کم و بیش از مشتقات مالیاتی هستند و این درست است. با این حال، تنوع اثرات ماهیت نظارتی، توزیعی، که از طریق یک سیستم مالیاتی به خوبی ساخته شده و تأیید شده به دست می‌آید، نشان می‌دهد که اگرچه عملکرد مالی مهم‌ترین است و تا حد زیادی بقیه را تعیین می‌کند، اما به هیچ وجه انحصاری نیست.

عملکرد توزیعی (اجتماعی). ماهیت اجتماعی-اقتصادی مالیات را به عنوان ابزار ویژه روابط توزیع بیان می کند، راه حلی برای تعدادی از مشکلات اجتماعی-اقتصادی که خارج از محدوده خود تنظیم بازار هستند ارائه می دهد. ابزار حل این مشکلات که امکان توزیع مجدد محصول اجتماعی را بین دسته‌های مختلف جمعیت به منظور کاهش نابرابری اجتماعی و حفظ ثبات اجتماعی در جامعه فراهم می‌کند، مالیات و نظام مالیاتی است، یعنی:

• استفاده از مقیاس تصاعدی مالیات بر درآمد شخصی، به عنوان مثال. پیشرفت خاصی در وابستگی "درآمد بالا - مالیات بالا"؛
• افزایش سهم مالیات غیرمستقیم، یعنی. دستیابی به مالیات بیشتر از دسته های افراد با حجم مصرف زیاد؛
• استفاده از افزایش مالیات بر کالاهای غیر ضروری، کالاهای لوکس؛
• استفاده از مزایای هدفمند، حداقل‌های غیر مشمول مالیات، کسرهای مالیاتی مختلف، معافیت‌های مالیاتی، کاهش نرخ‌های مالیاتی (به عنوان مثال، هنگام مالیات بر درآمد شخصی یا در مورد مالیات بر ارزش افزوده، زمانی که کالاهای اساسی یا از مالیات معاف هستند یا مشمول مالیات می‌شوند. نرخ کمتر)؛
• استفاده از پرداخت های اجتماعی جبرانی و تأمین شده (در روسیه - UST) که بار پرداخت آن به کارمند واگذار نمی شود، بلکه به کارفرما منتقل می شود.

تابع توزیع نیز از طریق بلاعوض بودن مالیات ها محقق می شود. فقیرترین اقشار مردم می توانند به طور قانونی مالیات بسیار کمی بپردازند یا اصلاً مالیات بپردازند، اما در عین حال از میزان قابل توجهی از خدمات (آموزش، مراقبت های بهداشتی، حمایت اجتماعی) که توسط دولت از طریق درآمدهای مالیاتی سازمان ها و شهروندان مرفه تر تأمین می شود، برخوردار می شوند. . بنابراین، عملکرد توزیعی (اجتماعی) نه تنها تنظیم اندازه واقعی بار مالیاتی را بر اساس سطح درآمد اقشار مختلف مردم تضمین می کند، بلکه تا حدودی امکان جبران درآمدهای پایین را نیز فراهم می کند. نقل و انتقالات و خدمات دولتی

تابع کنترل مالیات برای اطمینان از کنترل دولت بر فعالیت های مالی و اقتصادی سازمان ها و شهروندان و همچنین بر منابع درآمد، مشروعیت آنها و زمینه های هزینه است. ماهیت این کنترل ارزیابی میزان انطباق بدهی های مالیاتی و درآمدهای مالیاتی است، یعنی. به موقع و کامل بودن انجام تعهدات مؤدیان مالیاتی. کنترل دولتی عامل مهمی برای جلوگیری از فرار مالیاتی و توسعه بخش سایه اقتصاد است. علاوه بر این، این تابع به افزایش کارایی اجرای سایر وظایف مالیات ها، در درجه اول مالی - از طریق مقایسه درآمدهای مالیاتی با نیازهای مالی دولت کمک می کند. از طریق این کارکرد کنترل بر جریان های مالی تضمین می شود، نیاز به اصلاح نظام مالیاتی و بودجه مشخص می شود.

عملکرد تنظیم کننده خود را از طریق مجموعه ای از اقدامات در زمینه مالیات با هدف تقویت مداخله دولت در فرآیندهای اقتصادی (برای جلوگیری از کاهش یا تحریک رشد تولید، پیشرفت علمی و فناوری، تنظیم عرضه و تقاضا، حجم درآمد و پس انداز نشان می دهد. جمعیت، حجم سرمایه گذاری). ماهیت عملکرد نظارتی در رابطه با بازتولید اجتماعی این است که از طریق مالیات نه تنها بر نسبت های کلان اقتصادی، بلکه بر رفتار و رفتار اقتصادی شهروندان تأثیر بگذارد: تمایل آنها به مصرف، پس انداز و سرمایه گذاری. این تابع نه تنها روابط اقتصادی را در تبعیت سلسله مراتبی (دولت - مالیات دهندگان)، بلکه از بسیاری جهات و روابط اقتصادی بین مالیات دهندگان را اجرا می کند.

A.V. بریزگالین سه تابع فرعی را در عملکرد نظارتی مالیات ها متمایز می کند:

• تحریک کننده؛
• تحریک کننده؛
• تولید مثلی

بیشتر در مورد توابع فرعی

عملکرد فرعی تحریک کنندهشامل ایجاد مشوق های توسعه خاص از طریق مالیات برای دسته های هدف مالیات دهندگان و (یا) انواع فعالیت ها است. این از طریق سیستم ترجیحات مالیاتی برای این دسته ها و انواع فعالیت ها اجرا می شود: رژیم های مالیاتی ترجیحی، نرخ های مالیاتی کاهش یافته، اعتبارات مالیاتی و تعطیلات، معافیت های مختلف، کسورات و غیره. دسته های هدف مالیات دهندگان، به عنوان یک قاعده، شامل مشاغل کوچک، بنیادهای خیریه، سازمان های عمومی، شرکت های معلولین و غیره می شود. فعالیت های هدفمند، که ترویج آنها به طور سنتی توسط دولت حمایت می شود، اغلب شامل کشاورزی، آموزش، علوم فعالیت های بهداشتی، خیریه، مذهبی و آموزشی.

در عین حال، می توان نه تنها توسعه شرکت ها و صنایع خاص، بلکه مناطق فردی را نیز تحریک کرد، به عنوان مثال، با ایجاد رویه مالیات ترجیحی بر آنها (با ایجاد مناطق به اصطلاح فراساحلی). با این حال، باید درک کرد که اثر تشویقی مالیات اثر محدودی دارد. نباید آن را بیش از حد ارزیابی کرد. قطعاً جنبه مالیاتی بر رفتار اقتصادی آزمودنی ها تأثیر می گذارد، اما این تنها یکی از جنبه های تحریک عملکرد بهتر آنهاست. مالیات تنها بخشی از درآمد را برداشت می کند، بنابراین اگر هر شرکت یا نوع فعالیتی در ابتدا سودآور و ناکارآمد باشد، هیچ ترجیح مالیاتی به توسعه آنها کمک نمی کند. وضعیت مشابهی در کشاورزی ما به وضوح دیده می شود.

عملکرد فرعی تخریب کنندهبرعکس، شامل ایجاد موانع معین از طریق مالیات بر توسعه هر گونه فرآیند اقتصادی نامطلوب است. باید توجه داشت که مالیات ها ذاتاً مانع از توسعه هر گونه تولید می شود، اما با افزایش نرخ مالیات برای انواع خاصی از فعالیت ها، می توان به طور هدفمند توزیع آنها را محدود کرد، مثلاً تجارت قمار. افزایش مالیات بر محصولاتی که برای مصرف نامطلوب هستند (الکل، تنباکو) می تواند تا حدودی از عرضه آنها جلوگیری کند.

با این حال، اهمیت انتخابی چنین تابع فرعی نیز نباید اغراق شود، زیرا در این صورت توسعه تولید محصولات یا خدمات نامطلوب با تداوم تقاضا تحریک خواهد شد. تغییرات در نرخ های مالیات نامحدود نیست: اگر تقاضا ادامه یابد، قیمت ها را افزایش می دهد، بخشی از تولید به طور کلی به بخش سایه می رود.

همچنین لازم به ذکر است که این تابع فرعی تا حدی آینه ای از عملکرد قبلی است. بنابراین، با افزایش سهم مالیات غیرمستقیم، می توان از فرآیندهای مصرف جلوگیری کرد و انباشت و در نتیجه سرمایه گذاری را تحریک کرد. از طریق عوارض بالای واردات می توان از مصرف کالاهای خارجی جلوگیری کرد و تولیدات داخلی و غیره را تحریک کرد. این ترکیب آینه ای است که ما را به ایده مصلحت در نظر گرفتن آنها به عنوان تابع های فرعی عملکرد تنظیمی می رساند. تخصیص تابع محرک به عنوان یک تابع مستقل، توصیه شده توسط تعدادی از نویسندگان، به عنوان مثال، V.G. به نظر می رسد پانسکوف به اندازه کافی اثبات نشده است، زیرا هنگام تحریک توسعه برخی صنایع، صنایع و مناطق، توسعه سایرین مانع می شود. این کارکردهای فرعی به عنوان «دو روی یک سکه» باید همدیگر را همراهی کنند.

عملکرد فرعی تولید مثلخود را در جهت گیری انواع خاصی از مالیات برای انباشت وجوه برای احیای منابع مصرف شده نشان می دهد. یک مثال معمولی مکانیسم استهلاک دارایی های ثابت است، زمانی که مقادیر استهلاک تعهدی به عنوان هزینه هایی شناسایی می شود که هنگام محاسبه پایه مالیات بر درآمد شرکتی در نظر گرفته می شود. این تابع فرعی در اصطلاح مالیات بر منابع نیز اجرا می شود که پرداخت های مربوط به حجم مصرف منابع عمومی است: مالیات آب، مالیات بر استخراج مواد معدنی، عوارض استفاده از حیات وحش و منابع بیولوژیکی آبزی.