شما اینجایید: پرسش و پاسخ

ماریا سوکولووا

زمان مطالعه: 5 دقیقه

A A

هر مادری می‌داند که تولد فرزند نه تنها لذت ظهور نوزادی است که مدت‌ها در انتظار آن است، بلکه هزینه‌های بسیار قابل توجهی نیز دارد که اول از همه باید شامل مدیریت حاملگی و زایمان با هزینه باشد. همه والدین نمی دانند که بخشی از وجوه صرف شده برای خدمات پزشکی ذکر شده را می توان به طور قانونی به کیف پول آنها بازگرداند - بیایید بفهمیم که چگونه این کار را به درستی انجام دهیم.

در مورد کسر مالیات اجتماعی و نحوه بازگرداندن پول خود چه چیزهایی باید بدانید؟

چه مدارکی به شما اجازه بازگرداندن پول را می دهد؟

هنگام آماده شدن برای مادر شدن، مادر باردار باید اطلاعات مربوط به حقوق خود را با جزئیات بیشتری مطالعه کند، که شامل کسر مالیات می شود - یعنی بازپرداخت مالیات بر درآمد . به عبارت قابل درک تر، این کسر به معنای بازگشت بخشی از وجوه (13٪) از دولت به مالیات دهندگان است که برای خدمات موجود در فهرست تایید شده توسط دولت فدراسیون روسیه (قطعنامه مورخ 19 مارس 2001 N 201).

کسر مالیات قابل برگشت است پرداخت هزینه بارداری و زایمان، و همچنین برای هرگونه معاینه در این چارچوب، آزمایشات، معاینات سونوگرافیو غیره.

با این حال، باید به خاطر داشته باشید: به شما پرداخت خواهد شد بیش از آنچه به عنوان مالیات پرداخت شده است در سال گزارش.

مثال:اگر در سال 2009 100 هزار درآمد داشته اید، 13 درصد مالیات پرداخت کرده اید، یعنی 13 هزار، آنگاه بیش از 13 هزار به شما بازگردانده نمی شود.

همچنین محدودیتی در کل مبلغ صرف شده برای درمان و آموزش وجود دارد - اینطور است بیش از 13٪ از 120 هزار روبلدر حال حاضر (یعنی نمی توانید بیش از 15600 روبل پس بگیرید).

با این حال - این برای درمان گران قیمت صدق نمی کند- به عنوان مثال، در صورت بارداری پیچیده، زایمان پیچیده، سزارین. برای درمان گران قیمت می توانید کل مبلغ را بازپرداخت کنید ، و بنابراین منطقی است که به لیست خدمات پزشکی گران قیمت واجد شرایط برای پرداخت مالیات ، به عنوان مثال ، در اینترنت نگاه کنید.

با توجه به اینکه این لیست شامل بیشتر از همه گزینه های درمان و معاینه ، مادر باردار نباید این فرصت را نادیده بگیرد. اما فقط آن مادرانی که می توانند با مستندات، واقعیت حاملگی و زایمان پولی را تأیید کنید .

شما حق دریافت کسر برای مدیریت بارداری در یک کلینیک پولی، زایمان پولی تحت توافق با یک شرکت بیمه را دارید، اگر...

شما شهروند فدراسیون روسیه هستید.
ما از خدمات در کلینیک ها در فدراسیون روسیه استفاده کردیم.
آنها وجوه شخصی خود را هنگام انعقاد/تجدید قرارداد DMO که پرداخت بیمه را پیش بینی می کرد، خرج کردند.
آنها در دوران بارداری و زایمان از خدمات پزشکی گران قیمت استفاده می کردند.
درآمد سالانه شما کمتر از 2 میلیون روبل است.

لطفا توجه داشته باشید - در مورد محدودیت در بازگشت کسورات

شما نمی توانید کسر دریافت کنید اگر ...

بودجه به سمت خدمات رفت انعقاد/تمدید قرارداد DMO که پرداخت بیمه را پیش بینی نمی کند .
مدیریت بارداری و زایمان با حقوق در خارج از فدراسیون روسیه انجام شد .

بخشی از وجوه فقط در مواردی که در صورتی که خدمات حاملگی و زایمان با حقوق توسط موسسه دارای مجوز ارائه شده باشد. بنابراین در فرآیند انعقاد قرارداد با کلینیک برای اطمینان از موجود بودن مجوز و همچنین تاریخ انقضای آن فراموش نکنید. گزینه ایده آل این است که فوراً از یک کارمند کلینیک یک کپی از مجوز درخواست کنید.

نحوه بازگرداندن مالیات بر درآمد برای خدمات پرداخت شده برای بارداری یا زایمان - دستورالعمل

برای اطلاع شما - بخشی از مبلغ (به عنوان مثال، برای زایمان با پرداخت) می تواند به همسر صادر شود- البته اگر کار می کرد و مالیات می داد. برای ثبت بخشی از پرداخت های مالیاتی برای همسر، باید گواهی از موسسه پزشکی ارائه دهنده خدمات پرداختی بگیرید، که در آن او به عنوان پرداخت کننده نشان داده می شود، و همچنین اظهارنامه درآمدی برای دوره مورد بررسی برای او ثبت کنید.

مدارکی که نیاز خواهید داشت:

بیانیهبرای دریافت کسر
2-NDFL(از حسابدار شما یا از حسابداران اگر در طول سال در جاهای مختلف کار می کردید) و 3-NDFL(اعلامیه سالانه).
توافقنامه رسمیبا کلینیکی که متخصصان آن مراقبت های بارداری یا مراقبت های زایمان پولی را ارائه کردند (کپی) + کپی مجوز کلینیک. یادداشت: در صورتی که گواهی اداره مالیات حاوی شماره مجوز کلینیک باشد، حق درخواست کپی مجوز را ندارند.
سند پرداخت(فقط اصل)، گواهی هزینه های انجام شده (صادر شده توسط کلینیکی که خدمات پرداخت شده برای بارداری و زایمان ارائه می دهد).
کپی مدارک نزدیکان(در صورت ثبت کسر برای آنها) – شناسنامه، سند ازدواج و ... + وکالت محضری از اقوام.

توجه کن به کد در گواهی از کلینیک. در طول زایمان طبیعی آنها را قرار می دهند کد 01در صورت بروز عوارض (به ویژه سزارین) - 02 .

دریافت کسر مالیات برای خدمات پرداختی که برای بارداری و زایمان به شما ارائه می شود شامل چندین مرحله است که چندان دشوار نیست.

دستورالعمل ها:

تمام اسناد را آماده کنید، از جمله جزئیات حساب بانکی که پول باید به آن دریافت شود.
تمام کپی ها را تایید کنیدمدارک لازم برای سازمان مالیاتی
اظهارنامه مالیاتی خود را پر کنید(فرم 3-NDFL) بر اساس مدارک شما.
برای نوشتن یک برنامهبرای بازپرداخت مالیات برای زایمان پولی و مدیریت بارداری با پرداخت هزینه.
مدارک کاملبرای دریافت کسر برای نمونه ها.
کلیه مدارک را به سازمان امور مالیاتی تحویل دهیددر محل ثبت نام اولین گزینه ارائه بسته مدارک به صورت حضوری (موثق ترین راه) یا با وکالت نامه محضری (در صورت درخواست کسر برای یکی از بستگان). گزینه دوم این است که بسته ای از اسناد را از طریق پست به اداره مالیات خود بفرستید (به همراه 2 نسخه از لیست پیوست ها، همراه با لیست تمام اسناد و یک نامه ارزشمند).
منتظر نتیجه آزمایش باشیدبا توجه به درخواست شما
بدست آوردن پول.

چه چیز دیگری را باید به خاطر بسپارید؟

مجوز.یک شرکت بیمه (کلینیک، زایشگاه) که خدمات پولی برای بارداری و زایمان ارائه می دهد باید دارای مجوز باشد.
مبلغ کسر.این یک سوال فردی است. این بستگی به مبلغی دارد که برای مدیریت بارداری و زایمان پولی در کلینیک انتخاب شده هزینه کرده اید.
دریافت کسر - چه زمانی باید درخواست داد؟اظهارنامه در سال بعد از سال پرداخت مستقیم خدمات ارائه می شود (به عنوان مثال، پرداخت شده در سال 2014 - ارائه شده در سال 2015). کسری که به موقع تکمیل نشده است را می توان بعداً صادر کرد، اما فقط برای 3 سال گذشته (به عنوان مثال، در سال 2014 می توانید آن را برای سال های 2013، 2012 و 2011 برگردانید).
دریافت کسر - چه مدت باید منتظر بمانید؟تأیید اسناد در عرض 2-4 ماه انجام می شود. بر اساس نتایج بازرسی، طی 10 روز به متقاضی اعلانی از نتایج آن ارسال می شود (امتناع یا ارائه کسر به حساب شما). به یاد داشته باشید که ممکن است برای شفاف سازی سوالاتی که پیش آمده (تردید در صحت اسناد یا کپی ها، مفقود شدن اوراق و غیره) از شما فراخوانده شود، بنابراین اسناد را با دقت آماده کنید (در وقت خود صرفه جویی کنید).
اگر گواهی از کلینیک یا زایشگاهی که خدمات پولی برای بارداری و زایمان ارائه می دهد به شما داده نمی شود، با رئیس پزشک، دادگاه یا بخش بهداشت تماس بگیرید. شما می توانید این سند را نه تنها بلافاصله پس از ارائه خدمات (به عنوان مثال، پس از ترخیص از زایشگاه)، بلکه همچنین در هر زمانی ظرف 3 سال پس از ارائه خدمات (به درخواست شما) درخواست کنید.

در طول سال، به عنوان فردی، از یک کلینیک خصوصی (قرار ملاقات با پزشک، آزمایشات، سونوگرافی، داروها) بازدید کردم. برای استفاده از کسر اجتماعی، باید 3 مالیات بر درآمد شخصی ارائه کنید. برای چه داروها و عسل؟ خدمات را می توان کسر کرد. و اینکه چه مدارکی باید ضمیمه اظهارنامه شود.

لیست تایید شد

بند 2 فهرست خدمات پزشکی تصریح می کند که شامل خدمات تشخیص، پیشگیری، درمان و توانبخشی پزشکی در ارائه خدمات پزشکی سرپایی به جمعیت (از جمله در بیمارستان های روزانه و پزشکان عمومی (خانوادگی) از جمله معاینه پزشکی می شود. .

در مورد موضوع طبقه بندی خدمات پزشکی خاص به عنوان انواع خدمات موجود در این لیست، لازم است توسط طبقه بندی کننده همه روسی انواع فعالیت های اقتصادی، محصولات و خدمات OK 004-93، تایید شده توسط قطعنامه راهنمایی شود. استاندارد دولتی روسیه مورخ 06.08.1993 N 17.

با توجه به طبقه بندی همه روسی فعالیت های اقتصادی، محصولات و خدمات، خدمات تست آزمایشگاهی شامل خدمات درمان سرپایی ارائه شده توسط کلینیک ها می شود (کد 8512000 "خدمات درمان سرپایی ارائه شده توسط کلینیک ها و مراکز پزشکی خصوصی" شامل کد 8512400 "تست های آزمایشگاهی ارائه شده توسط در کلینیک ها").

در نتیجه، هزینه های انجام آزمایشات در کلینیک هنگام ارائه کسر مالیات اجتماعی در نظر گرفته می شود.

خدمات تشخیصی شامل سونوگرافی است.
بنابراین، شما این حق را دارید که برای سونوگرافی و آزمایشات کسر درخواست کنید؛ در مورد داروها، همه اینها به این بستگی دارد که آیا آنها در لیست گنجانده شده اند یا خیر.

دلیل این موقعیت در زیر در مواد سیستم گلابوخ آورده شده است

شخصی که برای درمان، داروها، بیمه درمانی داوطلبانه هزینه کرده است، می تواند کسر مالیات اجتماعی دریافت کند (بند، زیر بند 3، بند 1، ماده 219 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

برای چه چیزی می توانید کسر دریافت کنید؟

86.71338 (6,7,8,9)

کسر مالیات اجتماعی برای درمان را می توان به دست آورد:

فهرستی از خدمات پزشکی یا فهرستی از انواع درمان گران قیمت، مصوب 19 مارس 2001 شماره 201 دولت فدراسیون روسیه؛
هنگام پرداخت هزینه خدمات پزشکی که در لیست خدمات پزشکی یا لیست انواع درمان گران قیمت، مصوب 19 مارس 2001 شماره 201 دولت فدراسیون روسیه، گنجانده شده است.
هنگام خرید داروهایی که در لیست مصوب 19 مارس 2001 شماره 201 دولت فدراسیون روسیه قرار دارند.
هنگام پرداخت حق بیمه تحت قراردادهای بیمه درمانی داوطلبانه (VHI). و مهم نیست که آیا خدمات پزشکی تحت چنین توافقی به شهروند ارائه شده است یا خیر (نامه وزارت دارایی روسیه به تاریخ 10 دسامبر 2014 شماره 03-04-07/63495، که به بازرسان مالیاتی ابلاغ شده است. توسط نامه خدمات مالیاتی فدرال روسیه مورخ 12 ژانویه 2015 شماره BS-4- 11/26130).

در این صورت حتی اگر مدارک مربوط به پرداخت این گونه معالجه به نام همسر دیگر صادر شده باشد، برای معالجه شوهر (زن) کسر می شود. واقعیت این است که دارایی (از جمله پول) که افراد در ازدواج به دست آورده اند دارایی مشترک آنها است (بند 1 ماده 256 قانون مدنی فدراسیون روسیه ، بند 1 ماده 34 قانون خانواده فدراسیون روسیه). بنابراین مهم نیست که کدام همسر دارای مدارک (توافق با سازمان پزشکی (کارآفرین)، اسناد پرداخت و ... است. چنین توضیحاتی در نامه وزارت دارایی مورخ 23 جولای 2012 به شماره 03-04-05/7-895 آمده است.*

86.71343 (6,7,8,9)

برای دریافت کسر اجتماعی، نیازی به پر کردن درخواست جداگانه ندارید. کافی است به اداره مالیات ارائه دهید:

اعلامیه در فرم 3-NDFL؛
مدارک تایید کننده هزینه های درمان (داروها، بیمه درمانی).

در عین حال ، برای تأیید داده های مشخص شده در آن ، اداره مالیات ممکن است از هرکسی که در طول سال به شخصی درآمد پرداخت کرده است ، درخواست ارائه گواهی در فرم 2-NDFL کند.

نحوه بازگرداندن پول برای زایمان با حقوق، درمان، آزمایشات پولی، خرید دارو و غیره

ایالت ما یک کسر مالیات ارائه می کند؛ اگر درمان پرداختی در موسسات پزشکی دریافت کرده اید یا دارو خریداری کرده اید، می توانید مالیات بر درآمدی را که پرداخت کرده اید (13٪) برگردانید. متأسفانه، این پرداخت مانند سایر پرداخت ها () برای زنانی که زایمان کرده اند، مشکلات زیادی دارد.

بیایید آن را بفهمیم تا از آستانه های مقامات مالیاتی عبور نکنیم. بیایید موقعیتی را در نظر بگیریم که در آن شما برای بارداری، زایمان، انجام یک سری آزمایشات پولی، سونوگرافی، درمان دندانپزشکی و غیره آماده می شدید، به عنوان مثال. خدمات معمول پزشکی. ما به درمان پرهزینه و سایر جنبه های انحصاری این "رایگان" نخواهیم پرداخت

بنابراین، به طور خلاصه در مورد قوانین:

کسر مالیات برای 3 سال قبل قابل برگشت است.
آن ها اگر هزینه درمان را در سال 2016 (2014 یا 2015) پرداخت کرده اید، ما در سال 2017 اسنادی را برای کسر ارائه خواهیم کرد. به این ترتیب امسال آخرین سال ثبت اسناد برای کسورات برای سال 1393 است. اگر در سال 2016 تحت درمان قرار گرفتید، پس تا سال 2019 زمان دارید، اما بهتر است تاخیر نکنید.
کسر مالیات برای درمان نمی تواند از 120000 روبل تجاوز کند.
آن ها حداکثر مقداری که می توانید اسناد را جمع آوری کنید به 120000 روبل محدود شده است ، در دستان خود 13٪ * 120000 = 15600 روبل دریافت خواهید کرد. با این حال، می توانید هر سال برای این مبلغ درخواست دهید.
چه کسانی می توانند کسر مالیات دریافت کنند؟
مالیات دهندگان شاغل، و تنها در صورتی می توانید 15600 روبل یا کمتر دریافت کنید که این مبلغ را در طول سال به عنوان مالیات پرداخت کرده باشید. اگر به دلایلی کار نکردید یا کسورات کافی ندارید، نزدیکترین بستگان شما (والدین، زن یا شوهر، فرزندان) می توانند برای شما پرونده تشکیل دهند.

مهم است! سالی که برای درمان پرداخت شده گرفته شده است! و امسال به نظر می رسد که کارفرمای شما چقدر پول به بودجه مالیات بر درآمد (حدود 13٪ حقوق رسمی) منتقل کرده است.

4. آیا در صورت مفقود شدن چک ها امکان کسر مالیات وجود دارد؟

بنا به تشخیص سازمان مالیاتی، آنها می توانند امتناع کنند. بنابراین من به شما توصیه می کنم فوراً از رسیدها کپی کنید (خیلی سریع پاک می شوند و غیرقابل استفاده می شوند ، امروزه چنین رنگ ارزانی استفاده می شود)

مستندات:

گواهی درآمد به صورت 2-NDFL از هر محل کار (اصل).
مهم! گواهی مخصوصاً برای سالی که در آن پرداخت برای درمان یا داروها انجام شده است مورد نیاز است
توافق با یک سازمان پزشکی (کپی).
گواهی پرداخت خدمات پزشکی (اصل).
مجوز از سازمان پزشکی (کپی تایید شده، یعنی با مهر آبی)

نکات 2 و 3 و 4 را از مؤسسه پزشکی درخواست می کنیم؛ معمولاً خودشان می دانند که سازمان امور مالیاتی چه نیازی دارد و فقط کافی است به شما اطلاع دهند که برای دریافت کسر مالیات به مجموعه ای از مدارک نیاز دارید.

5. اسناد پرداخت (کپی).

6. فرم های نسخه همراه با نسخه های دارویی (کپی)

7. جزئیات حساب در Sberbank که در آن پول منتقل می شود (کپی)

8. اگر برای فرزند - شناسنامه (کپی)

9. اگر برای همسر - سند ازدواج (کپی)

10. کپی پاسپورت (اصلی + ثبت نام)

11. TIN (کپی)

12. اعلامیه 3-NDFL تکمیل شده (اصلی)

برای پر کردن 3-NDFL، بهتر است با یک متخصص تماس بگیرید. این سرویس برای شما 500 روبل هزینه خواهد داشت، اما از صحت پر کردن کاملا مطمئن خواهید بود و مجبور نیستید یک بار دیگر به اداره مالیات بروید.

13. درخواست انتقال وجه (اصل)

نصیحت! اگر می خواهید برای انجام تست های پولی در آزمایشگاه هایی مانند Medlab، Helix، Citylab و غیره پول دریافت کنید. به خاطر داشته باشید که برای هر روشی قراردادی همراه با رسید صادر می‌کنند، من اکیداً توصیه می‌کنم هر دو را نگه دارید، زیرا اگر قرارداد را از دست بدهید بسیار تمایلی به بازگرداندن همه چیز ندارند، باید اعصاب و زمان خود را تلف کنید.

(420 بار بازدید شده، 1 بازدید امروز)

با توجه به اینکه سیستم مقررات مالیاتی ایجاد شده در روسیه، شهروندان کشورمان را ملزم می کند در صورت متحمل شدن هزینه های درمان، کسر مالیات اجتماعی دریافت کنند، مالیات دهندگان حق دارند بخشی از وجوه صرف شده برای خدمات پزشکی را بازگردانند. بدین منظور مودیان حق دارند با ارائه اسناد به بازرسی و دریافت کسر مالیات برای مدیریت زایمان و بارداری پرداختی.

کسر مالیات برای زایمان با حقوق و مدیریت بارداری: چه کسی می تواند و نمی تواند کسر دریافت کند

هنر 219 قانون مالیات فدراسیون روسیه تعیین می کند که اگر مالیات دهنده هزینه های مربوط به دریافت خدمات پزشکی را متحمل شده باشد، دولت باید 13٪ از هزینه های انجام شده را بازپرداخت کند.

مهم! هزینه های بارداری و زایمان با حقوق زن نیز در دسته خدماتی قرار می گیرد که مالیات دهنده حق بازپرداخت بخشی از هزینه آن را دارد.

قبل از ارائه اسناد و مدارک به بازرسی، لازم است مشخص شود که آیا مالیات دهنده متعلق به دسته افرادی است که حق دریافت کسر را دارند یا خیر. هم زن و هم همسرش می‌توانند از کسر اجتماعی برای زایمان و مدیریت بارداری دریافت کنند، مشروط بر اینکه شرایط زیر را داشته باشند:

شرایط ارائه کسر مالیات

برای انواع خدمات زیر می توانید کسر مالیاتی برای مدیریت زایمان و بارداری با پرداخت هزینه دریافت کنید:

مشاوره پزشکی با پزشکان تمام تخصص ها؛
انواع تشخیص بدن (سونوگرافی، غربالگری، آزمایش و غیره)؛
درمان زنان در دوران بارداری، اعم از بستری و سرپایی؛
زایمان بر اساس پرداخت انجام شده؛
داروهایی که طبق نسخه پزشک ناظر خریداری می شوند.

لازم به ذکر است که کلیه خدمات درمانی باید فقط توسط موسسات پزشکی فدراسیون روسیه که دارای مجوز مناسب هستند ارائه شود.

کسر درمان گران قیمت در هنگام زایمان (سزارین، زایمان سخت و ...)

روش ثبت کسر برای زایمان با حقوق

برای دریافت کسر مالیات برای بارداری و زایمان پرداخت شده، گیرنده باید بسته اسناد لازم را جمع آوری کند و آنها را به بازرسی خدمات مالیاتی فدرال در محل ثبت نام خود ارائه کند.

مهم! حتی اگر بازرسان کپی اسناد را از افراد درخواست کنند، هنوز هم باید اصل آن را برای تایید با خود ببرید.

پس از ارائه مدارک، مقامات مالیاتی سه ماه فرصت دارند تا مدارک را برای ارائه کسر بررسی کنند. پس از این مدت، کارمندان خدمات مالیاتی فدرال یک اطلاعیه با تصمیم اتخاذ شده ارسال می کنند.

مدارک مورد نیاز برای دریافت کسر

همسری که مایل به دریافت کسر بارداری و زایمان با حقوق است باید مدارک زیر را جمع آوری و به بازرسی تحویل دهد:

گذرنامه یک شهروند فدراسیون روسیه - دریافت کننده کسر مالیات.
گواهی درآمد سال گذشته صادر شده توسط کارفرما؛
درصورتی‌که کسر برای همسر صادر شود، تأیید وضعیت تأهل با سند ازدواج و گذرنامه زوج الزامی است.
بیانیه در فرم 3-NDFL؛
توافق با یک موسسه پزشکی و قانون ارائه خدمات پزشکی؛
کلیه اسناد پرداختی که هزینه های انجام شده توسط مالیات دهندگان برای بارداری و زایمان پرداخت شده را تأیید می کند.
جزئیات حسابی که بازپرداخت به آن انجام می شود.

محل ارائه مدارک برای دریافت کسر

پس از پر کردن اظهارنامه برای بازپرداخت هزینه های پولی و تهیه اسناد، مالیات دهنده حق دارد با بازرسی خدمات مالیاتی فدرال در محل ثبت نام خود تماس بگیرد. قانون روش های زیر را برای ارائه اسناد به کارکنان بازرسی اجازه می دهد:

p/p	نحوه ارائه مدارک برای دریافت کسر	مزایای	ایرادات
1	بازدید شخصی	این روش ثابت کرده است که قابل اعتمادترین است، زیرا مقامات مالیاتی اغلب اسناد ارائه شده توسط مالیات دهندگان را بلافاصله پس از تحویل بررسی می کنند. در این مورد، در صورت مشاهده هرگونه کاستی، کارمند خدمات مالیاتی فدرال فوراً نیاز به اصلاحات را به فرد اطلاع می دهد.	با این حال، هر شهروند شاغل نمی تواند برای مراجعه به بازرسی وقت بگذارد.
2	خدمات پستی	ارائه مدارک از این طریق فقط در صورتی منطقی است که اداره پست در فاصله نزدیکی باشد و اداره مالیات بسیار دور باشد.	یک عیب قابل توجه چنین انتقال اظهارنامه این است که در صورت شناسایی اشتباهات، مالیات دهنده پس از چندین ماه از آن مطلع می شود. در نتیجه روند دریافت کسر اجتماعی بسیار طولانی تر خواهد بود.
3	حساب شخصی خدمات مالیاتی فدرال	یک بار بازدید از خدمات مالیاتی فدرال به شما این امکان را می دهد که بسیاری از مشکلات مالیاتی را در آینده بدون ترک خانه خود حل کنید.	ثبت نام در وب سایت بازرسی مستلزم مراجعه به اداره مالیات برای دریافت لاگین و رمز عبور موقت است.
4	پورتال "خدمات دولتی"	با استفاده از مدرک شناسایی خود می توانید بدون ترک صندلی خود در پورتال گوسوسلوگی ثبت نام کنید.	هیچ نقصی شناسایی نشده است
5	تماس با کارفرما برای دریافت کسر مالیات	همچنین کارفرما می تواند در هنگام ارائه مدارک، واسطه بین مؤدی و سازمان بازرسی باشد. مزیت تماس با خدمات حسابداری شرکت این است که کارمند مجبور نیست تا پایان دوره مالیاتی صبر کند.	با این حال، در مواردی که نیاز به دریافت کسر نه برای سال گذشته، بلکه برای دوره های قبلی دارید، فقط می توانید با بازرسی خدمات مالیاتی فدرال تماس بگیرید.

چه کسی می تواند شوهر/همسر بگیرد (ویژگی ها)

مهم! مطابق نامه وزارت دارایی به شماره.03-04-05/22028 از تاریخ 05/12/14 مؤدی این امکان را دارد که برای حاملگی و زایمان پرداختی، هم به نام همسر و هم به نام همسر، کسر مالیات دریافت کند.

زوجین حق دارند تعیین کنند که در چه شرایطی کسر حداکثر خواهد بود. موضع وزارت دارایی نیز تعیین می کند که این واقعیت که قرارداد و عمل ارائه خدمات پزشکی و اسناد پرداخت به نام همسر صادر می شود، مطلقاً هیچ اهمیتی ندارد. این دیدگاه توسط قانون مدنی نیز تأیید می شود که حاوی اطلاعاتی در مورد اموالی است که به طور مشترک در طول ازدواج به دست آمده است که ممکن است شامل مقدار پولی باشد که برای درمان همسر کسر می شود.

مهلت ارسال مدارک به بازرسی

کد کسر مالیات برای زایمان پولی

هر مؤدی که کسر زایمان پرداختی دریافت می کند باید به کد کسور که در گواهی صادره از سازمان پزشکی درج می شود توجه کند.

در صورت طبیعی بودن زایمان کد 01 درج شود در صورت سزارین یا زایمان پیچیده کد کسر 02 قید شود.

میزان کسر مالیات اجتماعی

دولت حداکثر میزان ممکن کسر مالیات اجتماعی را به میزان 13 درصد از مبلغ 120000 روبل ارائه می کند. بر این اساس، مالیات دهنده حق دارد وجوه صرف شده را در محدوده 15600 روبل (120000 روبل * 13٪) بازگرداند. این الزام در مورد درمان گران قیمت که شامل سزارین است صدق نمی کند. در این صورت هزینه های انجام شده در صورت مستند بودن هزینه های انجام شده به طور کامل بازپرداخت می شود.

مهم! با این حال، اگر مبالغ مالیات بر درآمد در حین محاسبه کمتر از بازپرداخت احتمالی هزینه ها باشد، مبالغ را نمی توان به سال بعد منتقل کرد.

آیا امکان دریافت کسر همراه با سایر کسورات وجود دارد؟

در مجموع برای تمام دسته های کسورات اجتماعی که توسط کارمندان در طول یک سال تقویمی دریافت می شود، محدودیت 120000 روبل تعیین می شود. در اینجا مثالی از محاسبه کسر مالیات در صورت ترکیب چندین مورد به طور همزمان آورده شده است:

در طول یک سال تقویمی، مالیات دهنده هزینه های درمان دندان را به مبلغ 30000 روبل و هزینه زایمان را به صورت سزارین برای زوجه به مبلغ 200000 روبل پرداخت کرده است. کل هزینه 230000 روبل بود. از این تعداد، 200000 روبل به عنوان درمان گران طبقه بندی می شود و به طور کامل به فرد بازپرداخت می شود (به استثنای محدودیت 120000 روبل). بر این اساس، مالیات دهنده به مبلغ 30000*13% + 200000*13% = 3900 روبل + 26000 روبل = 29300 روبل کسر دریافت می کند.

بنابراین، اگر درآمد مؤدی اجازه دهد، می تواند دقیقاً همان مبلغ را مسترد کند.

چند بار می توانید از آن استفاده کنید؟

مهلت بازپرداخت وجوه به مودیان

پس از بررسی اسناد مالیات دهندگان، بازرسی خدمات مالیاتی فدرال اطلاعیه تصمیم گیری را برای فرد ارسال می کند. در صورت مثبت بودن، سازمان مالیاتی باید مبلغ بازپرداخت را ظرف یک ماه پرداخت کند.

دلایل امتناع از دریافت کسر مالیات

متأسفانه، ارائه تمام اسناد همیشه تضمین کننده دریافت کسر مالیات توسط مؤدی نیست. در برخی موارد، بازرسان ممکن است از بازپرداخت هزینه های بارداری و زایمان پرداختی به فرد خودداری کنند. از جمله دلایلی که مقامات مالیاتی ممکن است از دریافت وجوه خودداری کنند موارد زیر است:

اسناد به طور کامل به بازرسی ارائه نشد.
مالیات بر درآمد از درآمد مؤدی کسر نشده و در نتیجه بازپرداخت مالیات امکان پذیر نیست.
گزارش ها و اسناد به بازرسی اشتباه ارائه شد.
مالیات دهنده محدودیت کسر مالیات اجتماعی را تمام کرده است.
بررسی اعلامیه 3-NDFL نقض قابل توجهی را نشان داد.

بیشترین سوالات پرسیده شده

سوال شماره 1آیا می توانم به نام همسرم کسری بگیرم؟

پاسخ:طبق مفاد قانون مدنی می توانید برای بارداری و زایمان پولی هم به نام زوجه و هم به نام زوجه کسر اجتماعی دریافت کنید.

سوال شماره 2آیا سازمان مالیاتی به مدارک اصلی نیاز دارد؟

پاسخ:ماموران مالیاتی نیازی به ارائه اصل مدارک ندارند. با این حال، توصیه می شود در صورت بروز سؤال، آنها را همراه خود داشته باشید.

سوال شماره 3کسر مالیات چه زمانی منتقل می شود؟

پاسخ:قانون امکان انتقال مبالغ کسور اجتماعی را ظرف یک ماه از تاریخ تأیید کامل اسناد ارائه شده توسط مؤدی ایجاد کرد.

سوال شماره 4حداکثر مبلغی که می توانید در هنگام درخواست کسر زایمان با حقوق دریافت کنید چقدر است؟

پاسخ:اگر زایمان به عنوان مشکل طبقه بندی نشود، حداکثر مبلغ ممکن برای دریافت 15600 روبل تعیین می شود. اگر زایمان سخت بوده یا سزارین انجام شده باشد، این زایمان‌ها به عنوان گران‌قیمت طبقه‌بندی می‌شوند و مشمول بازپرداخت کامل (۱۳ درصد از درآمد مالیات‌دهنده در سال) می‌شوند.

تماس با یک کلیک

در دوران بارداری، زنان هزینه های قابل توجهی را در رابطه با تشخیص، آزمایش، خرید دارو و غیره متحمل می شوند. بخش قابل توجهی از هزینه های انجام شده قابل بازپرداخت است - چیزی که بسیاری از مادران نمی دانند.

به عنوان مثال، ماده 210 قانون مالیاتی مقرر می دارد که مؤدی این حق را دارد که برای خدمات درمانی که قبل از رسیدن به سن بلوغ به او یا همسر، والدین یا فرزندانش توسط مؤسسات پزشکی ارائه شده است، از مالیات اجتماعی کسر دریافت کند. و همچنین در هزینه داروهای تجویز شده توسط پزشک.

مبلغ غرامت

تمام هزینه های صرف شده برای درمان به مالیات دهندگان بازپرداخت نمی شود. بنابراین، یک کارمند حق دارد صورت حساب مالیاتی خود را به نسبت وجوه صرف شده کاهش دهد. علاوه بر این، دولت مقدار مالیات بر درآمد شخصی را که در دوره های گزارش مالیات قبلی نگه داشته شده است با نرخ 13 درصد بازپرداخت می کند.

کسر مالیات به میزان هزینه های انجام شده ارائه می شود، اما نه بیش از 120000 روبل در دوره مالیاتی (یک سال)؛ برای انواع گران قیمت درمان در کلینیک های روسیه، مقدار کسر مالیات به میزان واقعی پذیرفته می شود. هزینه های متحمل شده.

همچنین لازم به ذکر است که امکان دریافت وجه نقد وجود ندارد، بنابراین باید حساب بانکی افتتاح کنید.

شرایط دریافت چیست کسر مالیات اجتماعی?

خدمات درمانی باید منحصراً ارائه شود موسسات پزشکی دارای مجوز فدراسیون روسیه;

داروها و داروها به وضوح توسط فرمان دولت فدراسیون روسیه تعریف شده است.

مالیات دهنده وجوه خود را خرج کرده است.

درمان توسط پزشک معالج تجویز شد.

فهرست کلی خدمات با فرمان دولت فدراسیون روسیه مورخ 19 مارس 2001 شماره 201 «در مورد تأیید فهرست خدمات پزشکی و انواع گران قیمت درمان در مؤسسات پزشکی فدراسیون روسیه، داروها، مقادیر پرداختی که از وجوه خود مالیات دهندگان هنگام تعیین میزان کسر مالیات اجتماعی در نظر گرفته می شود، که به صورت رایگان در وب جهانی قابل دسترسی است. این فرمان دولت همچنین فهرست کاملی (بسیار گسترده) از داروهایی را که هزینه های خرید آنها قابل بازپرداخت است، تعریف می کند.

به طور کلی، زنان باردار حق دارند کسر مالیات را لحاظ کنند مشاوره های تخصصی، هزینه های معاینه از جمله سونوگرافی.

کسر مالیات اجتماعی توسط سازمان مالیاتی منطقه در محل اقامت متقاضی ارائه می شود.

مدارک مورد نیاز برای دریافت کسر هزینه های درمان:

درخواست برای کسر؛

گواهی درآمد متقاضی؛

یک کپی از توافق نامه با موسسه پزشکی؛

کپی مجوز اعطای حق ارائه خدمات پزشکی به موسسه؛

مدارک هزینه های خدمات پزشک؛

همچنین باید گواهی تایید شده پرداخت خدمات پزشکی ارائه دهید.

مدارک لازم جهت دریافت کسر در رابطه با هزینه های خرید دارو:

بیانیه؛

فرم های نسخه؛

شواهد هزینه های دارو؛

اگر هزینه داروها توسط همسر پرداخت شده باشد - یک کپی از گواهی ازدواج.

کپی شناسنامه کودک، در صورتی که هزینه داروها پرداخت شده باشد.

گواهی فرم شماره 2-NDFL در مورد درآمد دریافتی و مالیات کسر شده از آنها.

تمام نسخه های لازم باید توسط پزشک معالج نوشته شود. بسیار مهم است که یک نسخه خاص روی یک فرم مخصوص تأیید شده با یادداشت پزشک معالج "برای مقامات مالیاتی فدراسیون روسیه" نوشته شود.

همچنین لازم به ذکر است که دولت اجازه بازپرداخت هزینه های بارداری انجام شده در کلینیک های خصوصی را به شرط داشتن مجوز برای این گونه فعالیت ها می دهد.

داشتن فرزند نه تنها یک کار خوشایند است، بلکه هزینه قابل توجهی نیز دارد. کمتر کسی می داند که بخشی از هزینه های پرداخت شده بارداری و زایمان قابل جبران است. روش بازگرداندن وجوه صرف شده برای درمان، خرید داروها و کمک در هنگام زایمان توسط قانون مالیات فدراسیون روسیه تنظیم می شود و کسر اجتماعی برای هزینه های درمان نامیده می شود (از این پس NV، مزایا، اولویت نامیده می شود).

چگونه کسر مالیات بگیریم؟قبل از تشریح روش و ویژگی های به دست آوردن این نوع سود، ارزش این را دارد که فوراً بگوییم ممکن است مشکلاتی در بازپرداخت به طور خاص برای مدیریت بارداری و زایمان با حقوق وجود داشته باشد. همه بازرسی ها این نوع هزینه ها را تایید نمی کنند، زیرا این هزینه ها به طور مستقیم در قانون ذکر نشده است و مقامات مالیاتی آنها را به عنوان خدمات پزشکی طبقه بندی نمی کنند. در ارتباط با این، اگر از شما امتناع کرد، باید از حق خود در یک مرجع مالیاتی بالاتر یا دادگاه دفاع کنید.

چه هزینه هایی قابل جبران است؟

مدیریت پولی بارداری و زایمان؛
عوارض ناشی از بارداری و زایمان و همچنین در دوره پس از زایمان؛
شیردهی به نوزادان نارس با وزن کمتر از یک و نیم کیلوگرم؛
درمان ناباروری از طریق IVF
حق بیمه برای VHI.

چه کسی می تواند NV دریافت کند

زنی که هزینه بارداری و زایمان را متحمل شده است.
همسر؛

شرایط دریافت مزایا

برای دریافت NV، تعدادی شرایط باید رعایت شود، به ویژه:

متقاضی کسر باید مقیم فدراسیون روسیه باشد و درآمد مشمول مالیات بر درآمد شخصی با نرخ 13٪ باشد.

مهم این است که درآمد در زمان هزینه ها بوده است نه اظهارنامه IR.

درمان باید در موسسات پزشکی فدراسیون روسیه انجام شود.

اگر بارداری یا زایمان در خارج از روسیه اتفاق افتاده باشد، نمی توان برای این هزینه ها کسر مالیات را درخواست کرد.

مؤسسه پزشکی ارائه دهنده خدمات پزشکی باید دارای مجوز برای انجام فعالیت های پزشکی باشد.

مبلغ سود

120000 روبل. - اگر خدمات معمولی (نه گران) باشد. چنین خدماتی به ویژه مدیریت بارداری و زایمان (بدون عارضه) است.

لازم به ذکر است که این مبلغ برای همه انواع NV اجتماعی است. یعنی اگر در یک سال هزینه هایی به عنوان مثال برای آموزش و مدیریت زایمان انجام شده باشد ، کل مبلغ کسر مالیات نمی تواند از 120000 روبل تجاوز کند. شما باید تصمیم بگیرید که کدام هزینه را از خودتان کسر کنید.

در کل هزینه های انجام شده - اگر درمان گران تلقی شود.

این قانون شامل عوارض دوران بارداری و زایمان، درمان ناباروری و شیردهی نوزاد نارس (با وزن کمتر از 1.5 کیلوگرم) است.

شایان ذکر است که تمام خدمات پزشکی ارائه شده در دوران بارداری، زایمان و دوران پس از زایمان قابل کسر نیست. فهرست خدمات معمولی و گران قیمتی که می توان برای آنها مزایا مطالبه کرد در قطعنامه شماره 201 مورخ 28 اسفند 1380 آمده است.

مثال شماره 1

سلیوانوا A.D. در سال 2015، او با Medpomoshch LLC برای مدیریت پولی بارداری و زایمان قراردادی منعقد کرد. کل هزینه تحت قرارداد 110000 روبل بود.

درآمد سلیوانوا در سال 2015 558000 روبل بود. مالیات بر درآمد شخصی پرداخت شده در این مبلغ 72540 روبل است.

از آنجایی که هزینه های سلیوانوا از حد تعیین شده تجاوز نکرده است، او می تواند برای تمام هزینه های بارداری و زایمان NV دریافت کند.

کل مبلغ NV برای بازپرداخت خواهد بود 14300 روبل.

مثال شماره 2

سلیوانوا A.D. در سال 2015، او قراردادی را برای مدیریت پولی بارداری و زایمان به ارزش 110000 روبل منعقد کرد. با این حال، عوارضی در طول فرآیند تولد ایجاد شد، مادر تحت یک عمل جراحی اورژانسی - سزارین قرار گرفت و کودک نارس به دنیا آمد. هزینه کل هزینه ها در نهایت به 560000 روبل رسید. (شامل جراحی اورژانسی، مادر شیرده و کودک).

با توجه به اینکه خدمات پزشکی مربوط به عوارض دوران بارداری و زایمان و همچنین پرستاری از نوزاد نارس در ردیف گران طبقه بندی می شوند، سلیوانوا قادر به دریافت NV از تمامی هزینه ها خواهد بود. بنابراین، مقدار وجوه دریافتی در دست خواهد بود 72800 روبل(560000 x 13%).

وکلای ما می دانند جواب سوال شما

یا با تلفن:

ویژگی های NV

این نوع NV دارای دوره کاربرد محدود - 3 سال است. در صورت عدم مطالبه کسر مالیات در مدت تعیین شده، حق آن از بین می رود.
NV برای درمان را می توان بارها در محدوده تعیین شده اعلام کرد.
برای پذیرش بازپرداخت هزینه های درمان گران قیمت، لازم است کد "2" در گواهی پرداخت خدمات پزشکی درج شود. اگر کد "1" مشخص شده باشد، NV به مقدار بیش از 120000 روبل ارائه می شود.

مراحل اخذ NV

از طریق خدمات مالیاتی فدرال:

مجموعه اوراق ( اظهارنامه مالیاتی 3-NDFL، گواهی 2-NDFL، درخواست دریافت NV، توافق با موسسه پزشکی، گواهی پرداخت خدمات پزشکی، رسید پرداخت، موافقت نامه های اضافی قرارداد و سایر اسناد تایید کننده هزینه ها. NV توسط همسر درخواست می شود، اسناد اضافی باید پیوست شود. گواهی ازدواج).
ارسال اسناد به سازمان مالیاتی (شخصا، از طریق نماینده، از طریق پست، از طریق اینترنت)؛
در انتظار پایان ممیزی میز اظهارنامه و مدارک

در صورت سلب حق NV، تصمیم سازمان مالیاتی با طرح شکایت از اقدامات (عدم اقدام) مقامات بازرسی به مرجع مالیاتی بالاتر قابل اعتراض است.

اگر تصمیم مثبت باشد، پس از تقریباً یک ماه از تاریخ تصمیم در مورد بازپرداخت، وجوه به حساب NV متقاضی منتقل می شود.

بر اساس محل کار:

مجموعه اوراق (به جز اظهارنامه و گواهی 2-NDFL)؛
ارائه به سازمان مالیاتی؛
رسید پس از یک ماه از یک سند تأیید کننده حق NV.
ارائه تاییدیه دریافتی در محل کار.

در صورت داشتن هرگونه سوال و یا نیاز به کمک در زمینه تهیه اسناد و تکمیل اظهارنامه کسر مالیات، وکیل کشیک آنلاین ما آماده مشاوره سریع به شما است.

در سال 2011، تحت درمان طولانی مدت و پرهزینه ای قرار گرفتم. برای دریافت درصد بازپرداخت از درمان، مدارکی لازم است. سوال: اگر در طول کل درمان نیاز به نظارت بر قرائت خون خود داشته باشم و چنین آزمایشاتی را در آزمایشگاه های پولی انجام داده باشم، آیا درصد این آزمایش ها مسترد می شود؟ به غیر از رسیدهای آزمایشگاهی به مدارک دیگری نیاز دارید؟ همچنین اگر ویزیت دکتر پولی بوده و قرارداد و فیش وجود داشته باشد، برای این هم می توان درصد برگرداند؟ درمان در مرکز پزشکی منطقه ای ولگا انجام شد.

مطابق بند 3 بند 1 ماده 219 قانون مالیات فدراسیون روسیه ، هنگام تعیین پایه مالیاتی برای مالیات بر درآمد شخصی ، مالیات دهنده حق دریافت کسر مالیات اجتماعی را دارد ، به ویژه در مبلغ پرداخت شده در دوره مالیاتی برای خدمات درمانی گران قیمت ارائه شده توسط موسسات پزشکی فدراسیون روسیه.

فرمان دولت فدراسیون روسیه مورخ 19 مارس 2001 شماره 201 فهرست انواع درمان گران قیمت در موسسات پزشکی فدراسیون روسیه، میزان هزینه های واقعی انجام شده، که هنگام تعیین میزان اجتماعی در نظر گرفته می شود را تأیید کرد. کسر مالیات طبقه بندی خدمات پزشکی ارائه شده به عنوان یک نوع درمان گران قیمت در صلاحیت موسسات پزشکی است.

در صورتی که درمان در مؤسسات پزشکی که دارای مجوزهای مناسب برای انجام فعالیت‌های پزشکی هستند و همچنین زمانی که مؤدی اسنادی مبنی بر تأیید هزینه‌های واقعی خود برای درمان ارائه می‌کند، کسر پرداخت هزینه درمان به مؤدی ارائه می‌شود.

برای دریافت این کسر، باید به اداره مالیات در محل ثبت نام، اظهارنامه در فرم 3-NDFL، گواهی درآمد در فرم 2-NDFL، موافقت نامه ارائه خدمات پزشکی، گواهی پرداخت برای خدمات پزشکی و اسناد پرداخت.

کسر آزمایشات و نوبت دکتر

لیودمیلا آر / 14 اکتبر 2014

آیا می توانم برای آزمایشات در آزمایشگاه Invitro (خود و همسرم) و برای قرار ملاقات با پزشک در کلینیک کسر دریافت کنم. این اسناد به چه صورت باید در اختیار سازمان امور مالیاتی قرار گیرد؟ متشکرم.

سوفیانوا تاتیانا، مشاور مالیاتی / پاسخ به تاریخ 14 اکتبر 2014

لیودمیلا، ظهر بخیر.

هنگام پرداخت هزینه خدمات برای درمان، شما حق دارید مالیات بر درآمد را برگردانید و برای درمان کسر مالیات دریافت کنید. کسر درمان 120 هزار روبل است. در سال.

با توجه به زیر 3 ص 1 هنر. 220 قانون مالیات فدراسیون روسیه، یک شهروند حق دارد از مبلغ پرداختی برای دوره مالیاتی (سال) برای موارد زیر کسر دریافت کند:

درمان شما، رفتار با همسر، والدین، فرزندان زیر 18 سال؛

حق بیمه به سازمان های بیمه تحت قراردادهای بیمه شخصی داوطلبانه برای یک شهروند، قراردادهای بیمه برای همسر، والدین و (یا) فرزندان زیر 18 سال آنها.

داروهای خریداری شده توسط یک شهروند برای درمان با هزینه خود (طبق فهرستی که توسط دولت فدراسیون روسیه تأیید شده است).

لطفاً با روش دریافت کسر درمان آشنا شوید.

اطلاعات اظهارنامه مالیاتی

چه کسی و در چه مواردی باید اظهارنامه 3-NDFL را ارسال کند؟

اظهارنامه مالیاتی 3-NDFL سندی است که با استفاده از آن شهروندان (افراد) مالیات بر درآمد (NDFL) را به ایالت گزارش می دهند.

در پایان سال تقویمی، گروه های زیر باید اظهارنامه 3-NDFL را تکمیل و به سازمان مالیاتی ارائه کنند:

شهروندانی که به طور مستقل مالیات بر درآمد را محاسبه و به بودجه پرداخت می کنند: کارآفرینان فردی در سیستم مالیاتی عمومی، دفاتر اسناد رسمی، وکلا و غیره.

مالیات ساکنان فدراسیون روسیه که درآمدی در خارج از روسیه دریافت کرده اند(مالیات بر درآمد باید از این درآمد کسر شود).

شهروندانی که درآمد اضافی مشمول مالیات دریافت کردند. مثلا:

از فروش خودرو؛
از فروش آپارتمان/خانه/زمین؛
از اجاره مسکن؛
از برنده شدن در لاتاری؛
و غیره.

مثال:در سال 2016، پوشکین A.S. آپارتمانی را که کمتر از 3 سال مالک آن بودم فروخت. در پایان سال 2016 (تا 30 آوریل 2017) الکساندر سرگیویچ اظهارنامه ای را به فرم 3-NDFL به سازمان مالیاتی ارسال کرد که در آن مالیات قابل پرداخت در نتیجه فروش محاسبه شد.

من همچنین می توانم اظهارنامه 3-NDFL را پر و ارسال کنم شهروندانی که مایل به دریافت کسر مالیات هستند(بازپرداخت بخشی از مالیات پرداخت شده). مثلا:

برای دریافت کسر مالیات برای آموزش (برای اطلاعات دقیق در مورد دریافت کسر آموزش، به مقاله مراجعه کنید کسر مالیات برای آموزش);

برای دریافت کسر مالیات برای درمان (برای اطلاعات دقیق در مورد دریافت کسر برای درمان، به مقاله مراجعه کنید کسر مالیات برای درمان);

برای دریافت کسر مالیات هنگام خرید آپارتمان (برای اطلاعات دقیق در مورد دریافت کسر در هنگام خرید آپارتمان به مقاله مراجعه کنید کسر مالیات هنگام خرید آپارتمان);

مهلت ارسال اظهارنامه 3-NDFL چقدر است؟

شهروندانی که درآمد خود را اعلام می کنند (مثلاً از فروش ملک) باید اظهارنامه 3-NDFL را حداکثر تا 30 آوریل سال بعد از سال دریافت درآمد ارائه کنند.

مثال:تیوتچف F.I. در سال 2016 آپارتمانی را که کمتر از 3 سال مالک آن بودم فروختم. بر این اساس، تا 30 آوریل 2017، Tyutchev F.I. شما باید یک اظهارنامه 3-NDFL (که نشان دهنده فروش آپارتمان است) به سازمان مالیاتی ارسال کنید.

مهلت 30 آوریل برای شهروندانی که اظهارنامه برای دریافت کسر مالیات ارائه می کنند، اعمال نمی شود. آنها حق دارند در هر زمان پس از پایان سال تقویمی اظهارنامه ارائه کنند. تنها محدودیت این است که مالیات بر درآمد فقط ظرف سه سال قابل بازپرداخت است.

مثال:زوشچنکو M.M. تحصیلات با حقوق را در سال 2014 دریافت کرد و در همان زمان کار کرد (مالیات بر درآمد پرداخت شده). زوشچنکو M.M. حق دارد اسناد کسر مالیات (بازپرداخت مالیات) برای سال 2014 را در هر زمان قبل از پایان سال 2017 ارائه کند.

توجه داشته باشید:یک تصور غلط بسیار رایج وجود دارد که اظهارنامه مالیاتی نیز باید تا 30 آوریل ارائه شود. اجازه دهید یک بار دیگر توجه کنیم که این یک تصور اشتباه است، زیرا مهلت 30 آوریل فقط برای مواردی اعمال می شود که درآمد اعلام شده باشد.

چگونه یک اظهارنامه 3-NDFL ارسال کنیم؟

اظهارنامه 3-NDFL همیشه در محل ثبت (ثبت نام) به سازمان مالیاتی ارائه می شود.

مثال:شهروند ایوانوف I.I. ثبت نام (ثبت شده) در ایوانوو، اما ثبت نام موقت در مسکو دارد. در این مورد، ایوانف I.I. باید یک اظهارنامه به اداره مالیات ایوانوو ارسال کند.

شما می توانید اظهارنامه را به روش های زیر به سازمان مالیاتی ارسال کنید: حضوری، از طریق پست (از طریق نامه ارزشمند به همراه فهرست پیوست ها)، از طریق اینترنت. می توانید شرح مفصلی از هر روش بایگانی با تمام نکات ظریف را در مقاله ما ارائه اظهارنامه 3-NDFL به سازمان مالیاتی بخوانید.

چگونه اظهارنامه 3-NDFL را پر کنیم؟

می توانید اعلامیه 3-NDFL را به روش های زیر پر کنید:

از خدمات راحت وب سایت ما استفاده کنید. این برنامه به دانش خاصی نیاز ندارد. با پاسخ به سوالات ساده و قابل فهم، می توانید اظهارنامه 3-NDFL را آماده ارسال به سازمان امور مالیاتی دانلود کنید.
فرم را به صورت دستی پر کنید در وب سایت ما می توانید فرم ها و فرم های اعلامیه 3-NDFL و همچنین نمونه هایی از تکمیل را بیابید.
از برنامه خدمات مالیاتی فدرال استفاده کنید. این برنامه به درک درستی از فرم 3-NDFL و دانش اداره مالیات و کد OKTMO شما نیاز دارد.

مسئولیت و مجازات عدم تسلیم و تأخیر در تسلیم اظهارنامه 3-NDFL

اگر اظهارنامه 3-NDFL به موقع ارسال نشود، بازرسی مالیاتی ممکن است جریمه ای را طبق ماده 119 قانون مالیات فدراسیون روسیه اعمال کند. جریمه به ازای هر ماه کامل یا جزئی از تاریخ تأخیر (30 فروردین) 5 درصد مالیات پرداخت نشده (که طبق اظهارنامه باید پرداخت شود) خواهد بود. در این مورد، حداقل مبلغ جریمه 1000 روبل و حداکثر 30٪ مبلغ مالیات است.

مثال:در سال 2015، سمیون سمنوویچ سیدوروف آپارتمان را فروخت و مجبور شد 70000 روبل بپردازد. مالیات بر درآمد حاصل از این فروش سیدوروف S.S. مهلت ارسال اظهارنامه 3-NDFL (30 آوریل 2016) را از دست داد و آن را تنها پس از نامه ای از مقامات مالیاتی در 10 ژوئن 2016 ارائه کرد.
میزان جریمه سیدوروف S.S. خواهد بود: 2 ماه. x (70000 x 5%) = 7000 روبل.

لطفاً توجه داشته باشید که جریمه فقط برای مواردی اعمال می شود که ارائه 3-NDFL اجباری است (مثلاً هنگام دریافت درآمد حاصل از فروش ملک) و در مورد موارد داوطلبانه ارائه اظهارنامه 3-NDFL (به عنوان مثال هنگام دریافت کسر مالیات) اعمال نمی شود. ).

بازپرداخت هزینه های آزمون

چه مدارکی برای ارائه اظهارنامه مالیاتی به سازمان امور مالیاتی برای بازپرداخت 13 درصدی برای پرداخت هزینه آزمایشات لازم است؟
آیا نیاز به توافق با یک موسسه پزشکی دارم؟

مدارک مورد نیاز برای ارائه به اداره مالیات برای کسر مالیات برای آزمایش:

1. کپی توافقنامه
2. کپی اسناد پرداخت
3. کپی مجوز
4. گواهی پرداخت پزشکی. خدمات

اعلامیه 3-NDFL، گواهی 2-NDFL در مورد حقوق و دستمزد

افزودن نظر لغو پاسخ

سلام. در سال 2017، من و شوهرم یک آپارتمان خریدیم. در سال 2018، ما اظهارنامه بازپرداخت مالیاتی سال 2017 را هم برای من و هم برای همسرم ارسال کردیم. آیا می توانیم امسال مجدداً اظهارنامه ارائه کنیم و بازپرداخت مالیات 2015-2016 را دریافت کنیم؟

عصر بخیر. به من بگویید آپارتمان در سال 1396 با رهن به مبلغ 800 هزار خریداری شد و در همان سال یکی دیگر به قیمت 300 هزار فروخته شد که کمتر از 3 سال مالکیت داشت. و در رهن گنجانده شده است. برای اجتناب از پرداخت مالیات چه برگه های اظهارنامه ای باید پر شود؟

عصر بخیر در سال 2015، هزینه های پزشکی متحمل شد؛ در سال 2016، او تحصیلات تکمیلی را در یک آموزشگاه رانندگی برای دریافت گواهینامه رده D گذراند. در سال 2015-2016، او به طور رسمی کار نکرد. آیا می توانم هزینه های 2015-2016 را در 3 اظهارنامه مالیات بر درآمد شخصی سال 2017 منعکس کنم؟ متشکرم!

سلام. در 17 ژانویه شوهرم 1/2 آپارتمانی را که به ارث برده بود (قسمت دوم آپارتمان به خواهرش وصیت شده بود) را در سال 16 فروخت. فقط یک قرارداد فروش به مبلغ 1480 هزار روبل وجود داشت. هنگام پر کردن اظهارنامه ، مالیاتی به مبلغ 31200 روبل برای وی تعیین شد. شوهرم یک ماشین می خرد، ساخت خانه را تمام می کند (در سال 2000 بی ارزش خریده بود)، در 17 اکتبر نقل مکان می کند...

اگر شوهرم در منطقه دیگری ثبت نام کرده باشد و من در حال حاضر از سال 2016 (از 10 آوریل) در مرخصی زایمان هستم، باید از کدام اداره مالیاتی برای کسر هزینه خودم و درمان فرزندم (زیر 18 سال) درخواست کنم. محل زندگی شوهر؟ یا در محل زندگی من؟ - در صورتی که استرداد سال 1396 و 1397 (بعد) به زوج صادر شود

فرزندی که به سن 18 سالگی رسیده و هیچ درآمدی ندارد (دانش آموز بورسیه تحصیلی دارد) چگونه می تواند برای درمان خود کسر اجتماعی دریافت کند؟

عصر بخیر آپارتمان با رهن و در مالکیت مشترک با شوهرم، طبق قرارداد ساخت و ساز مشترک در سال 1395 خریداری شده است. هزینه آپارتمان 1.424.150 روبل است. گواهی انتقال و پذیرش در 29 دسامبر 2017 امضا شد. در مورد تقسیم درآمد بیانیه می نویسیم، آیا تاریخ اظهارنامه برای سازمان مالیاتی مهم است؟ سود پرداختی به بانک از سال 2016 و در حال حاضر 193,226.71 تریلی است. به من بگویید چگونه بروم...

سلام. در مورد اولویت اظهارنامه مالیات بر درآمد شخصی سوال دارم. اگر هزینه های درمان و خرید ملک در یک دوره انجام شده باشد، کدام کسر اول برگردانده می شود؟ متوجه شدم که لازم است هر دو هزینه در یک اظهارنامه منعکس شود. اما پس از آن معلوم می شود که کسر دارایی به طور کامل کل مالیات بر درآمد شخصی سال را پوشش می دهد. و برو...

نحوه برگشت پول برای درمان

دستورالعمل برای کسانی که در یک کلینیک پولی تحت درمان قرار گرفتند

من از درمان در کلینیک های دولتی متنفرم.

پرداخت برای من راحت تر از ایستادن در صف دیدن یک پزشک مادربزرگ خسته است. بنابراین، برای هر بیماری، من به یک کلینیک پولی مراجعه می کنم.

در سال 2015، من 18800 روپیه را برای تشخیص، مشاوره و روش ها هزینه کردم. در سال 2016، من برای کسر مالیات برای درمان درخواست دادم و 2500 RUR برگرداندم. من به شما خواهم گفت که چگونه این کار را انجام دهید.

کسر مالیات برای درمان چیست

کسر مالیات پولی است که در صورت انجام کار مفید برای ایالت، دولت از مالیات بر درآمد شخصی که پرداخت کرده اید به شما باز می گرداند. برای خرید آپارتمان و تحصیل کسر مالیات وجود دارد. امروز ما در مورد کسر خدمات پزشکی پرداخت شده صحبت خواهیم کرد.

چگونه 260 هزار خود را از ایالت بگیریم

در خدمات پزشکی، کد مالیاتی به معنای قرار ملاقات با پزشک، تشخیص، معاینه پزشکی، آزمایش، بستری شدن در بیمارستان، درمان در بیمارستان روزانه، دندانپزشکی و پروتز است. این لیست شامل همه چیزهایی است که معمولاً یک فرد بیمار با آن مواجه می شود.

جراحی‌ها از جمله جراحی پلاستیک، IVF و درمان بیماری‌های جدی جزو دسته درمان‌های گران قیمت هستند. آنها کسر دیگری برای آنها دریافت می کنند، اما دفعه بعد بیشتر در مورد آن.

اگر خودتان هزینه بیمه نامه را پرداخت کرده باشید، می توانید برای بیمه درمانی داوطلبانه نیز کسر دریافت کنید. اگر کارفرما هزینه آن را پرداخت کرده باشد، کسر نمی شود.

اندازه کسر بستگی به هزینه درمان دارد: هرچه بیشتر هزینه کنید، بیشتر برمی‌گردید. اما حداکثر هزینه درمان که در محاسبه کسر درمان در نظر گرفته می شود 120000 روبل است.این حد کلی تقریباً برای همه کسورات اجتماعی به ویژه هزینه های درمان و آموزش است (به بند 2 ماده 219 مراجعه کنید. قانون مالیات فدراسیون روسیه). حتی اگر یک میلیون هم در بیمارستان پرداخت کنید، مثل اینکه 120 هزار پرداخت کرده اید، کسر می گیرید.

چه کسی می تواند کسر دریافت کند

اگر حقوق دریافت می کنید یا درآمدی دارید که از آن مالیات بر درآمد شخصی می پردازید، می توانید کسر دریافت کنید. مستمری بگیران غیر شاغل، دانشجویان و زنان در مرخصی زایمان چنین درآمدی ندارند؛ آنها مالیات بر درآمد شخصی نمی پردازند، بنابراین به طور خاص این کسر را مطالبه نمی کنند.

همچنین در صورت پرداخت هزینه درمان والدین، همسر یا فرزندان زیر 18 سال، پول خود را پس خواهید گرفت. برای انجام این کار، به سندی نیاز دارید که رابطه را تأیید کند: گواهی ازدواج یا گواهی تولد. بابت پرداخت هزینه درمان مادرشوهر یا پدرشوهرش از شما کسر تعلق نمی گیرد.

مهم نیست که قرارداد درمان برای چه کسی است. اما سند پرداخت باید برای فردی که کسر دریافت می کند صادر شود.

به عنوان مثال، یک پدر سالخورده در بیمارستان بستری شده است و دخترش می خواهد برای درمان او کسری ثبت کند. قرارداد می تواند برای پدر یا دختر تنظیم شود، اما اسناد پرداخت فقط برای دختر می تواند باشد. اگر مدارک پرداختی برای پدر صادر شود، کلینیک به دختر گواهی مالیات نمی دهد. بهتر است هر دو قرارداد و اوراق پرداخت حاوی مشخصات فردی باشد که کسر را صادر می کند. در مثال ما - دختران.

چه مقدار پول برگردانده خواهد شد

مقدار کسر بستگی به میزان حقوق و هزینه درمان شما دارد. در هر صورت اداره مالیات بیش از مالیات بر درآمد شخصی که در سال پرداخت شده است، پولی را پس نخواهد داد. بیایید به یک مثال نگاه کنیم:

واسیلی به عنوان مدیر کار می کند و 40000 R در ماه حقوق می گیرد. در طول سال او 480000 RUR درآمد داشت.

او 13 درصد از حقوق خود را به عنوان مالیات (مالیات بر درآمد شخصی) به دولت می دهد. برای سالی که او 480,000 × 0.13 = 62,400 RUR پرداخت کرد.

در سال 2015، او 80000 روبل برای درمان هزینه کرد واسیلی اسناد را جمع آوری کرد و درخواست کسر مالیات داد.

پس از ارائه درخواست، اداره مالیات مبلغ درمان را از درآمد سال واسیلی کسر می کند و مالیات بر درآمد شخصی وی را مجدداً محاسبه می کند: (480,000 - 80,000) × 0.13 = 52,000 RUR.

معلوم شد که واسیلی قرار بود 52000 روبل بپردازد اما در واقع 62400 روبل پرداخت کرد. اداره مالیات اضافه پرداخت را به او برمی گرداند: 62400 − 52000 = 10400 RUR.

کسر می تواند ظرف سه سال از تاریخ درمان صادر شود. در سال 2017 می توانید برای درمان در سال های 2016، 2015 و 2014 کسر دریافت کنید. تاریخ و ماه مهم نیست

چگونه کار می کند

برای دریافت پول، ابتدا باید شواهدی را جمع‌آوری کنید که نشان می‌دهد تحت درمان و پرداخت پول قرار گرفته‌اید: قراردادها، چک‌ها و گواهی‌های کلینیک. سپس اظهارنامه مالیات بر درآمد 3 نفره را در سایت مالیاتی پر کنید و به همراه مدارک اسکن شده برای تأیید ارسال کنید.

پس از تایید اظهارنامه، باید درخواستی برای بازپرداخت بنویسید. طبق قانون، یک ماه پس از ارسال درخواست، اداره مالیات باید پول را به حساب شما واریز کند.

ما نه تنها در مورد کسرها صحبت می کنیم،بلکه در مورد نحوه پرداخت هزینه بیش از حد برای درمان، صرفه جویی در پول از کلاهبرداران، کسب درآمد بیشتر و خرج کردن منطقی.

شما می توانید همه چیز را به تدریج انجام دهید. حدود سه ماه عجله ای نداشتم و مدارک را آماده کردم.

در میز نقدی کلینیک یا میز پذیرش به شما یک قرارداد و یک رسید می دهند. این اسناد را ذخیره کنید: فقط آنها واقعیت پرداخت هزینه درمان را تأیید می کنند. چک را با گیره یا منگنه به قرارداد وصل کنید. سپس از تلاش برای فهمیدن اینکه کدام قرارداد کدام چک است خسته خواهید شد.

توافقنامه و رسید از کلینیک پولی

به اداره ثبت یا حسابداری مراجعه کنید و گواهی مالیات بخواهید. پاسپورت، شماره شناسایی مالیاتی، توافق با کلینیک، تمام رسیدها را نشان دهید.

پاسپورت، توافق با کلینیک و شماره شناسایی مالیات دهندگان - وقتی برای گرفتن گواهی مالیات می روید این مدارک را همراه داشته باشید.

برخی از کلینیک ها نیازی به رسید ندارند. آنها اطلاعات مربوط به خدمات ارائه شده را از پایگاه داده خود دریافت می کنند. اما همه این کار را نمی کنند. من چندین رسید را گم کردم و دختر پذیرش آنها را در مبلغ گواهی لحاظ نکرد.

اگر برای معالجه اقوام درخواست کسر می کنید، سند ازدواج یا شناسنامه خود را به همراه مدارک همراه داشته باشید و درخواست کنید تا گواهی به نام شما صادر شود.

در کلینیکی که من مراجعه کردم گواهینامه حداکثر 5-7 روز صادر می شود. یک وقت خلوت آمدم، نیم ساعت دیگر به من گواهی دادند.

کمک به اداره مالیات لطفاً به کد سرویس توجه کنید: باید 1 یا 001 باشد

اگر شک دارید که گواهینامه به درستی تکمیل شده است، بررسی کنید که آیا با دستورالعمل های وزارت بهداشت مطابقت دارد یا خیر. معمولا این مشکل ایجاد نمی شود. در صورت داشتن مجوز کلینیک موظف به صدور گواهی صحیح اجرا شده می باشد.

به همراه گواهی، کپی پروانه پزشكی به شما داده می شود. اگر کلینیک مجوز نداشته باشد یا اعتبار آن به پایان رسیده باشد، اداره مالیات چیزی به شما پس نمی دهد. یک کپی از مجوز نزد شما باقی می ماند و نیازی به ارسال آن به اداره مالیات نیست.

تاریخ انقضای مجوز را بررسی کنید. اغلب، مجوز برای مدت نامحدود صادر می شود، اما بهتر است که ایمن باشید تا متاسف باشید

اسکن یک گواهی از کلینیک و قرارداد برای ارسال آنها به اداره مالیات از راه دور. اگر برای درمان والدین، همسر، فرزندان زیر 18 سال کسر دریافت می‌کنید، از گواهی ازدواج یا شناسنامه خود اسکن کنید.

وب‌سایت مالیات فایل‌هایی را با فرمت‌های txt، .doc، .docx، می‌پذیرد.
pdf، .gif، .bmp، .jpg، .jpeg،
png.، .tif، .tiff، .zip، .7z، .rar،
.arj، .xls، .xlsx

گواهی 2-مالیات بر درآمد شخصی را از بخش حسابداری در محل کار بگیرید. داده های این گواهی برای پر کردن اظهارنامه مورد نیاز است. شما نیازی به اسکن آن ندارید.

مدارک را می توان به سه طریق ارسال کرد:

حضوری در نزدیکترین اداره مالیات؛
از طریق پست سفارشی؛
در وب سایت nalog.ru.

دو روش اول برای من مناسب نبود: نمی خواستم در صف بایستم. من عصر را گذراندم و مدارک را در وب سایت ارائه کردم.

نحوه ارائه مدارک برای کسر در وب سایت مالیات

ارائه مدارک به اداره مالیات آسان است. منطق کلی این است: اطلاعات شخصی را پر کنید، درآمد را نشان دهید و شواهدی از هزینه های درمان را بارگذاری کنید. برای کمک به جلوگیری از سردرگمی، دستورالعمل های شش مرحله ای را آماده کرده ایم.

1. به حساب شخصی مالیات دهندگان بروید و بخش "مالیات بر درآمد" → مالیات بر درآمد شخصی را انتخاب کنید.

2. اطلاعات پاسپورت خود را وارد کنید. اگر TIN را ذکر کرده اید، تاریخ، محل تولد، مشخصات گذرنامه و شهروندی نیازی به پر کردن نیست.

3. کارفرما و درآمد را نشان می دهیم. در اینجا به گواهی 2-NDFL نیاز دارید. بند اول گواهی حاوی اطلاعاتی در مورد کارفرما (TIN، KPP و OKTMO) است.

4. کسر مورد نظر خود را انتخاب کنید. کسر درمان در گروه «کسر مالیات اجتماعی» قرار دارد. مبلغی را که خرج کرده‌اید در پنجره «هزینه‌های درمان» وارد کنید.

لطفا توجه داشته باشید: هزینه های پزشکی و هزینه های گران درمان دو چیز متفاوت هستند. ما فقط در مورد کسورات برای درمان صحبت می کنیم.

5. اعداد را بررسی کنید و روی دکمه قرمز رنگ "Generate file to send" کلیک کنید.

6. گواهینامه ها و قراردادهای اسکن شده را اضافه کنید. ما با یک امضای الکترونیکی امضا می کنیم و روی "Sign and Forward" کلیک می کنیم. اگر امضای الکترونیکی ندارید، آن را در حساب شخصی خود در قسمت «نمایه» ← «دریافت گواهی تأیید کلید تأیید امضای الکترونیکی» ثبت کنید.

تمام شد، اظهارنامه خود را به اداره مالیات ارسال کردید. بازرس موظف است ظرف سه ماه آن را بررسی کند. هیچ اطلاعیه ای در مورد بررسی اظهارنامه وجود ندارد، بنابراین من یک بار در ماه حساب شخصی خود را چک می کردم.

یک ماه و نیم بعد اظهارنامه من تایید شد.

حتی اگر اظهارنامه شما تایید شود، وجه بدون درخواست مسترد نخواهد شد. دوباره به وب سایت خدمات مالیاتی فدرال بروید:

در برنامه، نام کامل و اطلاعات پاسپورت شما به طور خودکار بارگیری می شود. شما باید مشخصات حساب را در جایی که می خواهید پول دریافت کنید وارد کنید.

لطفاً برای جزئیات بیشتر به حساب شخصی خود در وب سایت بانک مراجعه کنید. در Tinkoff Bank، به حساب شخصی خود در تب "درباره حساب" بروید:

پس از ارسال درخواست، مبلغ ظرف یک ماه به حساب شما واریز خواهد شد. در این مورد از بانک پیامی دریافت خواهید کرد.

اس ام اس در مورد برگشت پول. 042202001 - جزئیات بازرسی بین منطقه ای خدمات مالیاتی فدرال روسیه شماره 2 برای منطقه نیژنی نووگورود. ممکن است اداره مالیات شما کد دیگری داشته باشد.

کسر هزینه های تست

حق کسر

بند 3 از بند 1 هنر. 219 قانون مالیات فدراسیون روسیه کسر مالیات اجتماعی را برای مالیات بر درآمد شخصی به میزان هزینه های خدمات پزشکی ارائه شده توسط سازمان های پزشکی و کارآفرینان فردی که در فعالیت های پزشکی انجام می دهند، پیش بینی می کند. این خدمات در رابطه با خدمات پزشکی مشخص شده در لیست تعیین شده توسط فرمان دولت فدراسیون روسیه مورخ 19 مارس 2001 شماره 201 (از این پس به عنوان فهرست نامیده می شود) ارائه می شود. این فهرست شامل خدمات تشخیص، پیشگیری، درمان و توانبخشی پزشکی در ارائه مراقبت‌های پزشکی سرپایی به مردم (از جمله در بیمارستان‌های روزانه و پزشکان عمومی (خانوادگی)، از جمله معاینات پزشکی است.

با توجه به طبقه بندی همه روسی فعالیت های اقتصادی، محصولات و خدمات OK 004-93، تایید شده توسط مصوبه استاندارد دولتی روسیه مورخ 6 اوت 1993 شماره 17، خدمات تست آزمایشگاهی به عنوان خدمات درمانی سرپایی ارائه شده توسط پلی کلینیک ها طبقه بندی می شوند. کد 8512000 خدمات درمانی سرپایی توسط پلی کلینیک ها و مطب های خصوصی شامل کد 8512400 تست های آزمایشگاهی ارائه شده در کلینیک ها می باشد. بنابراین، از آنجایی که انجام آزمایشات بخشی از خدمات پزشکی مشخص شده در فهرست است، کسر مالیات اجتماعی برای مالیات بر درآمد شخصی که در بخش فرعی پیش بینی شده است. 3 ص 1 هنر. 219 قانون مالیات فدراسیون روسیه. وزارت دارایی روسیه تأیید می کند که اگر خدمات پزشکی برای آزمایش های پرداخت شده در لیست گنجانده شود، مالیات دهنده حق دارد کسر مالیات اجتماعی به میزان هزینه های متحمل شده توسط وی برای پرداخت آزمایشات دریافت کند (نامه مورخ 27 آوریل 2016 شماره 03-04-05/24414).

لطفا توجه داشته باشید که بر اساس بند 3 از هنر. 210 و بند 1 هنر. 219 قانون مالیات فدراسیون روسیه، کسر فقط در رابطه با درآمد مشمول مالیات بر درآمد شخصی با نرخ 13٪ (به ویژه حقوق، پاداش تحت قراردادهای مدنی، درآمد حاصل از اجاره ملک و غیره) ارائه می شود. ). در صورت عدم وجود چنین درآمدی، حق کسر ایجاد نمی شود. به عنوان مثال، بازنشستگانی که تنها درآمد آنها مستمری است نمی توانند کسر دریافت کنند، زیرا حقوق بازنشستگی ایالتی و مستمری های کار به روش تعیین شده توسط قانون فعلی مشمول مالیات بر درآمد شخصی نیستند (بند 2 ماده 217 قانون مالیات فدراسیون روسیه). ، نامه وزارت دارایی روسیه به تاریخ 08/07/2015 شماره 03-04-05/45660).

حداکثر مبلغ کسر 120000 روبل است. برای سال تقویم (بند 2 ماده 219 قانون مالیات فدراسیون روسیه). علاوه بر این، این مبلغ شامل سایر کسرهای مالیات اجتماعی ذکر شده در زیر بند نیز می شود. 2-5 ص 1 قاشق غذاخوری. 219 قانون مالیات فدراسیون روسیه (برای آموزش، پرداخت سهم بازنشستگی تحت توافقنامه (توافقنامه) ارائه بازنشستگی غیر دولتی و (یا) بیمه بازنشستگی داوطلبانه، و همچنین بیمه زندگی داوطلبانه، پرداخت حق بیمه اضافی برای بازنشستگی تامین شده). اگر حق چندین کسر مالیات اجتماعی وجود داشته باشد، مالیات دهنده به طور مستقل انتخاب می کند که کدام نوع هزینه ها و در چه مقادیری در حداکثر میزان کسر مالیات اجتماعی در نظر گرفته شود.

اسناد پشتیبان

کد مالیاتی نمی گوید کدام اسناد برای تأیید حق کسر لازم است. در نامه مورخ 21 مارس 2016 به شماره 03-04-05/15472، وزارت دارایی روسیه خاطرنشان کرد که در مورد لیست اسنادی که هزینه های واقعی خدمات پزشکی ارائه شده را تأیید می کند، باید با اداره مالیات تماس بگیرید.

سرویس مالیاتی فدرال روسیه، با نامه مورخ 22 نوامبر 2012 به شماره ED-4-3/، فهرست های جامعی از اسنادی را که مالیات دهندگان به اظهارنامه مالیات بر درآمد شخصی خود پیوست کرده بودند، به مقامات مالیاتی پایین ارسال کرد تا کسر مالیات دریافت کنند. از نامه بر می آید که برای ارائه کسر اجتماعی برای هزینه های پرداخت خدمات پزشکی، به یک کپی از موافقت نامه درمان به همراه ضمائم و موافقت نامه های اضافی آن (در صورت انعقاد) و گواهی پرداخت خدمات پزشکی نیاز دارید. اصلی). یعنی در صورت عدم انعقاد قرارداد، یک گواهی پرداخت خدمات درمانی برای دریافت کسر کفایت می کند. وزارت دارایی روسیه تأیید می کند که مالیات دهنده حق دارد با ارائه اظهارنامه مالیات بر درآمد شخصی و گواهی پرداخت خدمات پزشکی به سازمان مالیاتی از حق خود برای دریافت کسر استفاده کند (نامه وزارت دارایی روسیه مورخ 12 مارس). ، 1394 شماره 03-04-05/13176).

فرم گواهی پرداخت خدمات پزشکی به دستور وزارت بهداشت روسیه شماره 289، وزارت مالیات روسیه به شماره BG-3-04/256 مورخ 25 ژوئیه 2001 تأیید شد. این توسط تمام مؤسسات بهداشتی دارای مجوز برای انجام فعالیت های پزشکی بدون توجه به تابعیت بخش و شکل مالکیت پر می شود. این گواهی به درخواست شخصی که هزینه خدمات پزشکی را پرداخت کرده است، با ارائه اسناد پرداخت تأیید کننده پرداخت صادر می شود. لطفاً توجه داشته باشید که گواهی باید نه تنها هنگام پرداخت خدمات در میز نقدی یک سازمان پزشکی، بلکه هنگام پرداخت غیر نقدی خدمات پزشکی از طریق بانک (تصمیم دادگاه عالی فدراسیون روسیه مورخ 23 مه) صادر شود. ، 2012 در پرونده شماره AKPI12-487).

بنابراین، برای دریافت گواهی، باید با کلینیکی که در آن آزمایش ها انجام شده است تماس بگیرید و اسناد پرداختی را ارائه دهید که پرداخت خدمات ارائه شده برای آزمایشات را تأیید می کند.

نحوه دریافت کسر

کسر می تواند توسط اداره مالیات یا کارفرما ارائه شود (بند 2 ماده 219 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

برای دریافت کسر از سازمان مالیاتی، پس از پایان سال تقویمی که هزینه های پرداخت آزمایشات در آن انجام شده است، باید اظهارنامه مالیات بر درآمد شخصی را به اداره مالیات محل سکونت خود ارائه دهید. فرم آن به دستور سرویس مالیاتی فدرال روسیه مورخ 24 دسامبر 2014 به شماره MMВ-7-11 تأیید شد/ اظهارنامه را می توان ظرف سه سال از سالی که حق دریافت کسر ایجاد شد (نامه خدمات مالیاتی فدرال روسیه برای مسکو مورخ 26 ژوئن 2012 شماره 20-14 /). علاوه بر مدارک فوق که حق کسر را تأیید می کند، باید مشخصات حساب بانکی را که سازمان امور مالیاتی مازاد مالیات کسر شده را به آن عودت می دهد، به اظهارنامه پیوست کنید. همچنین توصیه می کنیم کپی اسناد پرداخت را نیز داشته باشید، زیرا برخی از ادارات مالیاتی به آنها نیاز دارند.

لازم نیست تا پایان سال صبر کنید و از کارفرمای خود کسر دریافت کنید. برای انجام این کار، باید از اداره مالیات در محل سکونت خود اطلاعیه ای دریافت کنید که حق شما برای کسر مالیات اجتماعی را تایید کند. فرم آن به دستور اداره مالیات فدرال روسیه مورخ 27 اکتبر 2015 شماره MMВ-7-11/ برای دریافت اخطار، باید درخواستی را به مقامات مالیاتی ارسال کنید و اسنادی را که حق کسر را تأیید می کند، ضمیمه کنید. هنگام پر کردن یک درخواست (فرم آن معمولاً توسط بازرسی ارائه می شود)، باید نام، INN و KPP کارفرمایی که کسر را ارائه می دهد را مشخص کنید. این اطلاعیه توسط مقامات مالیاتی ظرف 30 روز از تاریخ ارائه درخواست و اسناد صادر می شود (بند 2 ماده 219 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

سپس باید درخواست کسر را به کارفرما بدهید و اخطار دریافتی را به آن پیوست کنید. کارفرما از ماهی که کارمند برای دریافت آن از وی درخواست کرده است، کسر ارائه می کند (بند 2 ماده 219 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

آیا امکان کسر مالیات برای آزمون های پرداختی وجود دارد؟

این مقاله برای پاسخ دقیق تری به یکی از سوالات بازدیدکنندگان سایت نوشته شده است. قبلاً در مقالاتم به موضوع کسر مالیات برای درمان دندانپزشکی و کلیات کسر مالیات برای درمان پرداختم. در اینجا موضوع اخذ کسر مالیات برای تحلیل های پرداخت شده را در نظر خواهیم گرفت.

سوال از گالینا: سلام! آیا امکان کسر مالیات نه برای درمان، بلکه برای آزمایشات پرداختی وجود دارد؟

و سوال دوم. مرکز درمانی فقط برای دستور فیش نقدی رسید صادر می کند، فیش نقدی وجود ندارد. می گویند الزامی به صدور هم رسید و هم چک ندارند، فقط یکی کافی است. حق با آن هاست؟ یا باز هم بدون فیش نقدی به من کسر نمی دهند؟ متشکرم.

لازم به یادآوری است که کسر مالیات پزشکی نوعی کسر اجتماعی است که در صورت متحمل شدن هزینه های پرداخت خدمات درمانی در مؤسسه پزشکی و خرید دارو به مؤدی ارائه می شود.

بند 3، بند 1، هنر. 219 قانون مالیات فدراسیون روسیه مقرر می دارد که کسورات پزشکی به میزان پرداخت شده توسط مالیات دهنده در دوره مالیاتی برای داروها و خدمات درمانی ارائه شده به او، همسر، والدین و فرزندان زیر 18 سال ارائه می شود.

فرمان دولت فدراسیون روسیه مورخ 19 مارس 2001 N 201 لیست خدمات پزشکی و انواع گران قیمت درمان در موسسات پزشکی فدراسیون روسیه، داروها، مبالغ، پرداخت هایی که از وجوه خود مالیات دهندگان در نظر گرفته می شود را تصویب کرد. هنگام تعیین میزان کسر مالیات اجتماعی.

این کسر برای پرداخت آن دسته از درمان های گران قیمت، خدمات پزشکی و داروهایی اعمال می شود که در لیست های مصوب 19 مارس 2001 N 201 دولت فدراسیون روسیه (از این پس به عنوان فرمان N 201 نامیده می شود) نامگذاری شده است.

اضافه کردن به لیست خدمات درمانیشامل خدمات زیر بود:

خدمات تشخیصی و درمانی هنگام ارائه مراقبت های فوری پزشکی به جمعیت.
خدمات تشخیصی، پیشگیری، درمان و توانبخشی پزشکی در ارائه مراقبت های پزشکی سرپایی به جمعیت (از جمله در بیمارستان های روزانه و توسط پزشکان عمومی (خانوادگی)، از جمله معاینه پزشکی.
خدمات تشخیصی و پیشگیری، درمان و توانبخشی پزشکی هنگام ارائه مراقبت های پزشکی بستری به جمعیت (از جمله در بیمارستان های روزانه)، از جمله انجام معاینه پزشکی.
خدمات تشخیص، پیشگیری، درمان و توانبخشی پزشکی هنگام ارائه مراقبت های پزشکی به جمعیت در موسسات آسایشگاهی و استراحتگاهی.
ارائه خدمات آموزش بهداشت به مردم

در این لیست هیچ نشانه مستقیمی از نوع خدمات پزشکی - "تجزیه و تحلیل" وجود ندارد.

باید فرض کرد که تجزیه و تحلیل یک روش تحقیق و جزء ضروری تشخیص است. در پزشکی، تشخیص فرآیند ایجاد یک تشخیص است، یعنی نتیجه گیری در مورد ماهیت بیماری و وضعیت بیمار.

در بند 2 مصوبه شماره 201 فهرست خدمات درمانی ارائه شده به مؤدی، خدمات تشخیصی، پیشگیری، درمان و توانبخشی پزشکی در ارائه مراقبت های پزشکی سرپایی به جمعیت (از جمله در بیمارستان های روزانه و توسط پزشکان عمومی (خانوادگی)، از جمله معاینه پزشکی.

با توجه به طبقه بندی همه روسی انواع فعالیت های اقتصادی، محصولات و خدمات OK 004-93، تایید شده با فرمان استاندارد دولتی روسیه مورخ 06.08.93 N 17، تست های آزمایشگاهی تحت کد - 8512400 نشان داده شده است (تست های آزمایشگاهی ارائه شده در کلینیک ها).

بند 3 مصوبه شماره 201 نیز به عنوان خدمات پزشکی - خدمات تشخیصی.

بنابراین، معلوم می شود که نه تنها خود درمان به معنای واقعی کلمه، بلکه یک روش تشخیصی مانند تجزیه و تحلیل نیز به عنوان یک خدمت در نظر گرفته می شود.

من معتقدم که از موارد فوق چنین استنباط می شود که مالیات دهنده حق دریافت کسر مالیات را به عنوان خدمات پزشکی - خدمات تشخیصی به ویژه با روش تجزیه و تحلیل دارد، اما مشروط به سایر شرایط برای اخذ کسر مالیاتی که توسط قانون مالیات تعیین شده است. فدراسیون روسیه.

بازرسان مالیاتی نشان می دهد که قطعنامه N201 و قانون مالیات فدراسیون روسیه خود حاوی نشانه مستقیمی از این نوع خدمات پزشکی نیست و بنابراین مالیات دهندگان باید از این موقعیت دفاع کنند. شما همچنین حق دارید از اداره مالیات توضیحات رسمی درخواست کنید.

در مورد قسمت دوم پاسخ، طبق بند 2 هنر. 2 "سازمان ها و کارآفرینان فردی، طبق روال تعیین شده توسط دولت فدراسیون روسیه، می توانند پرداخت های نقدی و (یا) پرداخت ها را با استفاده از کارت های پرداخت انجام دهند. بدون استفاده از تجهیزات صندوق فروش در صورت ارائه خدمات به مردم مشروط به صدور فرم های گزارش دقیق مناسب از سوی آنها.

روال تأیید فرم فرم های گزارش دقیق معادل دریافت های نقدی و همچنین روش ثبت، ذخیره سازی و تخریب آنها توسط دولت فدراسیون روسیه تعیین می شود. فرمان دولت فدراسیون روسیه مورخ 6 مه 2008 N 359 مقررات مربوط به اجرای پرداخت های نقدی و (یا) تسویه حساب با استفاده از کارت های پرداخت بدون استفاده از تجهیزات صندوق نقدی را تصویب کرد.

این مقررات بیان می کند که سازمان ها و کارآفرینان فردی که خدماتی را به مردم ارائه می دهند می توانند به طور مستقل اسنادی معادل رسیدهای نقدی را که برای پرداخت های نقدی و (یا) پرداخت با استفاده از کارت های پرداخت بدون استفاده از صندوق های نقدی در نظر گرفته شده است تهیه و استفاده کنند. بنابراین، نتیجه می شود که اسناد (رسید، بلیط، کوپن و غیره) در فرم های گزارش دقیق تهیه می شود که لزوماً باید حاوی تمام جزئیات مندرج در بند 3 آیین نامه باشد.

قرارداد خرید و فروش یک پروژه ساختمانی ناتمام و یک قطعه زمین شهر ________ "__" ___________201_ ما، گر. RF ___________________________________، __ _________ 19__ سال تولد، گذرنامه یک شهروند فدراسیون روسیه __ __ [...] قانون فدراسیون روسیه 29 مه 1992 N 2872-I "در مورد تعهد" (با اصلاحات و اضافات) (نیروی گم شده) ) قانون فدراسیون روسیه 29 مه 1992. N 2872-I "در مورد تعهد" با اصلاحات و اضافات مورخ: 26 ژوئیه 2006، 19 ژوئیه 2007، 30 دسامبر 2008، 21 نوامبر، 6 […]

قانون فدرال فدراسیون روسیه مورخ 19 ژوئیه 2011 شماره 247-FZ در مورد ضمانت های اجتماعی برای کارمندان نهادهای امور داخلی فدراسیون روسیه و اصلاحیه های برخی از قوانین قانونی فدراسیون روسیه (با اصلاح […]
ماده 15. استعفای قاضی قانون فدرال شماره 169-FZ مورخ 15 دسامبر 2001 ماده 15 این قانون اصلاح شد.اثر ماده 15 (به استثنای بند 3) این قانون به قضاتی که از این قانون بازنشسته شده اند نیز تسری پیدا می کند. […]