هر مالیات دهنده در طول ساخت یک ساختمان مسکونی که هنوز از کسر اموال استفاده نکرده است، حق دریافت کسر مالیات حداکثر تا سقف 2،000،000 روبل را دارد. حداکثر میزان مالیات بر درآمدی که در دستان خود دریافت خواهید کرد 260000 روبل است.

در این مقاله با جزئیات بیشتری به موضوعات زیر خواهیم پرداخت:

• نحوه دریافت مالیات بر درآمد هنگام ساخت خانه

• هزینه های ساخت یک ساختمان مسکونی

• لیست مدارک مورد نیاز برای بازپرداخت مالیات بر درآمد

• روش های تکمیل و تسلیم اظهارنامه به اداره مالیات

کسر ملک برای ساخت خانه

فقط پس از ثبت مالکیت می توانید از هزینه های ساخت یک ساختمان مسکونی کسر دریافت کنید.

کسر اموال محدودیتی ندارد، اما فقط برای سه سال قبل از تشکیل اظهارنامه و فقط بابت درآمدهای دریافتی در سال ثبت حقوق مالکیت به بعد قابل استرداد است.

قانونگذار به مؤدی این حق را می دهد که از کسر مالیات دارایی فقط یک بار استفاده کند. اگر در دوره مالیاتی نتوان از کسر اموال به طور کامل استفاده کرد، مانده به سال بعد و پس از آن منتقل می شود.

حداکثر کسر مالیات نمی تواند از 2،000،000 روبل تجاوز کند، به استثنای مبالغی که برای پرداخت سود استفاده می شود (اگر برای ساخت خانه وام مسکن گرفته شده باشد).

هزینه های ساخت یک ساختمان مسکونی عبارتند از:

• هزینه های توسعه اسناد طراحی و برآورد؛

• هزینه های خرید مصالح ساختمانی و تکمیلی؛

• هزینه های مربوط به کار یا خدمات یک شرکت ساختمانی برای ساخت، تکمیل خانه یا تکمیل یک خانه؛

• هزینه های خرید یک ساختمان مسکونی، از جمله هزینه های ساخت و ساز ناتمام؛

• هزینه های مرتبط با اتصال به شبکه های برق، تامین آب، تامین گاز و فاضلاب.

لیست مدارک لازم برای اخذ مالیات بر درآمد هنگام ساخت خانه

برای بازپرداخت کسر ساخت خانه، باید بسته مدارک زیر را تهیه کنید:

• بیانیه در فرم 3-NDFL؛

• یک کپی از گواهی ثبت مالکیت خانه؛

• کپی پاسپورت؛

• کپی گواهی TIN؛

• گواهی درآمد در فرم 2-NDFL برای سال گزارش (از همه مکان های کار برای سال گزارش).

• یک کپی از قرارداد وام (در صورت اخذ وام ساخت و ساز)؛

• یک کپی از گواهی ثبت مالکیت زمین؛

• کپی قرارداد با شرکت ساختمانی؛

• یک کپی از دستورهای پرداخت، رسیدهای نقدی، فاکتورهایی که هزینه مصالح ساختمانی گران قیمت را تأیید می کند.

• درخواست خطاب به رئیس سازمان مالیاتی در محل ثبت برای ارائه کسر اموال؛

• درخواستی خطاب به رئیس سازمان مالیاتی در محل ثبت نام شما برای بازپرداخت مالیات بر درآمد به حساب شخصی شما؛

روش های تکمیل و ارسال اظهارنامه 3-NDFL

تنظیم اظهارنامه 3-NDFL برای دریافت کسر ملک برای ساخت خانه یک روش پیچیده است؛ برای تهیه بسته مدارک لازم، تنظیم اظهارنامه و ارائه آنها به اداره مالیات، هزینه های زیادی از شما می گیرد. زمان. در صورت بروز خطا، باید مجدداً اظهارنامه را تنظیم و مجدداً به سازمان مالیاتی تسلیم کنید و بدین ترتیب مدت رسیدگی و پرداخت کسر افزایش می یابد.

بنابراین توصیه می کنیم با شرکت های تخصصی حسابداری مانند BUKHprofi تماس بگیرید. متخصصان BUHprofi یک اظهارنامه تنظیم می کنند و تمام اسناد و درخواست های لازم را ظرف یک روز آماده می کنند. در مرحله بعد، پیک شرکت شما را در مکانی مناسب برای امضای اظهارنامه و درخواست ها ملاقات می کند و سپس به سازمان مالیاتی تسلیم می شود.

این روش نه تنها راحت، بلکه قابل اعتماد است: خطر اظهارنامه تنظیم شده به اشتباه و همچنین تحریف داده های ارسال شده را به حداقل می رساند.

از ژانویه 2016، مکانیسم دریافت در حین ساخت خانه دستخوش تغییرات عمده ای شده است.

مقررات قانونی جاری

از ژانویه 2016، شما می توانید هر قیمتی را برای یک خانه مشخص کنید. با این حال، در اینجا نیز مشکلاتی وجود دارد. هنگام نشان دادن قیمت یک خانه، نباید عمداً آن را زیاد یا دست کم بگیرید، زیرا ممکن است منجر به عواقب نامطلوب در قالب اقدامات قانونی مقامات دولتی شود. اگر قیمت دست کم گرفته شود، بر اساس محصول با ضریب 0.7، خدمات مالیاتی فدرال می تواند به طور مستقل مالیات بر درآمد شخصی اضافی را دریافت کند.

اگر ارزش کاداستر خانه تا اول ژانویه سالی که مقامات دولتی رسماً انتقال مالکیت را رسمی کردند، تعیین نشده باشد. در نظر گرفته نخواهد شد.

پایه هنجاری

1. کد مالیاتی فدراسیون روسیه، بخش دوم، فصل 23.
2. نامه های وزارت دارایی فدراسیون روسیه در مورد کسر مالیات (شماره 03-04-05/20406، 03-04-05/21195، 03-04-05/22395، 03-04-05/23340، 03- 04-05/40681).

چه کسی می تواند کسر دریافت کند

افراد زیر می توانند برای کسر مالیات اقدام کنند:

1. مالک.لازم است بدانید که اگر خانه ای چند مالک دارد، باید به نسبت سهام آنها، مبلغ بین آنها تقسیم شود.
2. زن یا شوهر صاحب.
3. والدین یک فرزند خردسال، در صورتی که خانه یا قطعه زمین به نام او ثبت شده باشد.

هزینه های ساخت خانه

آنها عبارتند از:

• هزینه های تهیه اسناد برای یک پروژه ساختمانی یا برآوردها؛
• خرید اقلام ساخت و ساز و تکمیل؛
• خرید یک پروژه ساختمانی ناتمام به منظور تکمیل آن در آینده؛
• پرداخت برای کار یا خدمات ارائه شده در ارتباط با ساخت یک خانه، تکمیل یک پروژه ساخت و ساز ناتمام یا اتمام کار (این ممکن است شامل خرید مواد لازم، پرداخت کارگران) باشد.
• نصب لوله کشی فاضلاب، آبرسانی، گاز.

لازم است بدانید که اگر قبلاً شخصی در یک دوره مالیاتی درخواست کسر می کرد و سپس تعمیرات یا الحاقیه ها را شروع می کرد و متعاقباً درخواست کسر تعمیرات می کرد، از وی رد می شد. این مشکل به لطف قضات دادگاه عالی فدراسیون روسیه حل شد. با توجه به بررسی رویه قضایی در مورد مسائل مالیاتی، فصل 23 قانون مالیات فدراسیون روسیه، این عمل حقوق شهروندان برای دریافت کسورات را نقض می کند.

بنابراین، درخواست در دوره های مالیاتی بعدی برای کسر در انجام کارهای تکمیلی در خانه، تکراری تلقی نمی شود و باید کسر ارائه شود. این امکان وجود دارد که با آرامش در هر بازه زمانی مناسب، ساخت خانه خود را به پایان برسانید. فقط باید هزینه های جدید را در اظهارنامه ذکر کنید.

روش بازگشت

1. باید پر شود. اگر مبلغی را ذکر می کند که باید بازپرداخت شود، به دلیل هزینه های ساخت و ساز باید درخواست بازپرداخت را پر کنید.
2. شما باید گواهی 2-NDFL ارائه دهید. اگر شاغل هستید می توانید با واحد حسابداری کارفرما تماس بگیرید. اگر یک کارآفرین فردی هستید، باید خودتان آن را پر کنید. این سند میزان تمام درآمد و مالیات پرداختی را نشان می دهد.
3. حتماً از تمام مدارک پشتیبان کپی تهیه کنید.
4. از اسناد پرداخت کپی تهیه کنید.
5. کپی اسناد را به خدمات مالیاتی فدرال بدهید. اصل مدارک را با خود ببرید؛ ممکن است اداره مالیات آنها را بخواهد.

مهلت ها

الان خیلی راحته هیچ محدودیتی برای مدت دریافت کسر وجود ندارد.

برای ساخت و ساز و کارهای تکمیلی در طول چندین سال، کسر فقط برای هزینه های انجام شده قابل دریافت است در طول سه سال گذشته.

در سال ثبت درخواست، شما ملزم به ثبت نام رسمی در محل کار و پرداخت مالیات هستید.

مستندات

ارائه گواهینامه 2-NDFL و اظهارنامه 3-NDFL الزامی است.

در مورد مالکیت خانه:

• گواهی ثبت نام دولتی مالکیت خانه و قطعه زمین (اگر برای ساخت خانه خریداری شده باشد).
• قرارداد وام، رهن یا اعتبار؛
• برنامه بازپرداخت و پرداخت

پرداخت:

• چک ها؛
• رسید برای سفارش های دریافتی؛
• اقداماتی که خرید مصالح ساختمانی از شهروندان را تأیید می کند (معتبر زمانی است که اطلاعات گذرنامه در آنها ذکر شده باشد).
• اظهارات بانک؛
• استخراج از حساب شخصی شهروند؛
• گواهی بانک در مورد درصد پرداختی.

اگر خانه توسط همسران خریداری شده است:

• کپی سند ازدواج؛
• توافق نامه کتبی در مورد تقسیم کسورات بین زن و شوهر.

اگر تصمیم دارید تا پایان دوره مالیات صبر نکنید و زودتر کسر را دریافت کنید، اسناد زیر را به کارفرما ارائه دهید:

• بیانیه؛
• کپی اسناد حق کسر.

کجا تماس بگیریم

شما می توانید تماس بگیرید به اداره مالیات یا کارفرمای خود. در مورد اول، شما باید تا پایان دوره مالیاتی صبر کنید، در مورد دوم، این مورد نیاز نیست. هنگام تماس با کارفرما، مدارک مشخص شده در قسمت قبل را در اختیار او قرار دهید. سپس با اداره مالیات تماس بگیرید و درخواستی را برای کسر و کپی مدارک پشتیبان ارسال کنید.

اصل را حتما با خود ببرید. پس از یک ماه، اخطار را از اداره مالیات بگیرید و سپس آن را به بخش حسابداری کارفرمای خود ارسال کنید.

برای بازنشستگان

اغلب اتفاق می افتد که یک شهروند خانه ای ساخته است، اما قبل از دریافت کسر بازنشسته شده است. لازم به یادآوری است که اگر در طول سه دوره مالیاتی قبل از بازنشستگی تحت یک قرارداد رسمی کار کار کرده اید و به طور منظم مالیات پرداخت کرده اید، حق شما معتبر است.

اگر پس از بازنشستگی به کار خود ادامه دهید، شغل دیگری پیدا کنید، از اجاره هر ملکی درآمد دریافت کنید یا منبع رسمی دیگری از درآمد مشمول مالیات داشته باشید، حق کسر به سه سال محدود نمی شود.

اگر ساخت و ساز در یک کلبه تابستانی باشد

1. کسر برای خود خانه و قطعه زمین اعمال می شود.
2. در اسناد، خانه موجود نباید به عنوان باغ، خانه روستایی یا ساختمان غیر مسکونی نشان داده شود.

ساخت و ساز اعتباری

برای ساخت خانه می توانید از بانک وام بگیرید. در این مورد، لیست اسناد مورد نیاز فقط گسترش می یابد.

موقعیت ها

آیا می توان هزینه های پایان کار خانه را در صورتی که پس از ثبت و صدور سند مالکیت متحمل شده است در مبلغ کسر درج کرد؟

بله، اگر مالک اسنادی داشته باشد که تأیید می کند کار تکمیل این خانه قبلاً انجام نشده است.

آیا خانمی که در مرخصی زایمان است می تواند تقاضای کسر کند؟

اگر خانمی قبل از مرخصی زایمان هزینه هایی را متحمل شده باشد، می تواند بدون مراجعه به محل کار از او کسر دریافت کند. این موضوع مدتهاست که در عملکرد مقامات مالیاتی بحث برانگیز باقی مانده است. برای هر ماه، از جمله ماه هایی که در آن هیچ درآمدی وجود نداشته است، کسر ارائه می شود.

آیا مردی می تواند در صورتی که خانه به نام همسرش ثبت شده باشد و زن در مرخصی زایمان باشد برای همسرش کسری مطالبه کند؟

بله، چون اموالی که در دوران عقد به دست می‌آیند، دارایی مشترک زوجین است.

آیا مستمری بگیر در صورت دریافت زودتر برای شی دیگری در سال جاری حق مطالبه کسر را دارد؟

نمی تواند، زیرا او قبلاً از حق خود استفاده کرده بود. هیچ دلیلی برای دریافت کسر خانه وجود ندارد.

مشاوره تخصصی

در ویدئوی زیر استانیسلاو ژاربکوف، کارشناس حوزه مالیات، نحوه اخذ کسر مالیات هنگام خرید یا ساخت مسکن را توضیح می دهد.

مطمئناً بسیاری از شهروندان کشور ما به این سؤال علاقه مند هستند: آیا هنگام ساخت یک ساختمان مسکونی امکان کسر مالیات وجود دارد؟

چه قانونی بر این موضوع حاکم است؟ برای دریافت آن چه مدارکی لازم است؟

آیا باید هزینه های مالی را تایید کنم و چگونه؟ مراحل دریافت کسر چگونه است؟

بیایید این سوالات را با جزئیات بیشتری بررسی کنیم.

تنظیم قانونی

هر شهروند فدراسیون روسیه می تواند این نوع کسر را هنگام ساخت یک ساختمان مسکونی دریافت کند در چنین شرایطی:

• در صورت ساخت یک ساختمان مسکونی. مطابق با قوانین فعلی، این نوع کسر در مراحل ساخت یک ساختمان مسکونی با حق بیشتر ثبت نام شهروندان در آن است. اگر خانه بدون امکان ثبت نام شهروندان در آن ساخته شده باشد، دریافت کسر غیرممکن خواهد بود.
• یک ساختمان مسکونی ناتمام خریداری و متعاقباً تکمیل آن به پایان رسید. در این مورد، لازم است درک کنیم که این خانه باید تحت قرارداد خرید و فروش به عنوان یک شی که مستقیماً ناتمام است ثبت شود. در غیر این صورت، شهروندان فقط می توانند به طور مستقیم برای هزینه های مالی به کسورات تکیه کنند، اما برای هزینه های ساخت و ساز نمی توانند.

علاوه بر این قوانین اصلی قانونی، لوایح اضافی وجود دارد که فقط آنها را تکمیل می کند.

همچنین شایان ذکر است که موضوع اخذ کسر مالیات در چنین مواردی به صراحت بیان شده است هنجارهای قانونی:

1. ماده 220 قانون مالیات فدراسیون روسیه که امکان اخذ این کسر را فراهم می کند.
2. قانون فدرال شماره 212 که روش اخذ این نوع کسر را تنظیم می کند.
3. نامه شماره 03-04 وزارت دارایی که موضوع اخذ کسر مالیات هم برای زوج و هم زوجه را به وضوح تنظیم می کند.

در عین حال، ما این واقعیت را در نظر می گیریم که طبق قوانین فعلی فدراسیون روسیه، آن دسته از شهروندانی که در سال 2014 شروع به ساخت خانه های خود کردند، حق بازگشت دوباره دارند.

به چه کسی و چه زمانی است؟

طبق ماده شماره 220 قانون مالیات فدراسیون روسیه، حق کسر مالیات فقط در مواردی ایجاد می شود که مالکیت ساختمان مسکونی ساخته شده قبلاً ثبت شده باشد.

علاوه بر این، فقط در پایان سالی که حق ثبت آن و دریافت مستقیم آن ایجاد شده است، می توانید کسر مالیات دریافت کنید.

به عنوان مثال، اگر حق دریافت کسر مالیات در سال 2018 ایجاد شده باشد، فقط می توانید آن را در سال 2019 دریافت کنید. دریافت آن تا قبل از امسال غیرممکن خواهد بود.

بیایید یک موقعیت ساده را در نظر بگیریم. Alekseev A.A ساخت یک ساختمان مسکونی را در سال 2014 آغاز کرد. در سال 2017 ، وی سرانجام این ساخت و ساز را به پایان رساند و قبلاً در سال 2018 حقوق مالکیت آن و همچنین گواهی ثبت دولتی حقوق این نوع املاک را دریافت کرد.

به همین دلیل ، قبلاً در ژانویه 2019 Alekseev A.A. دلایل زیادی برای درخواست کسر مالیات برای ساخت یک ساختمان مسکونی دارد.

همچنین توجه به این نکته ضروری است که پس از طی مراحل ثبت نام ساختمان مسکونی به هیچ عنوان ارائه مدارک لازم نیست. حق کسر مالیات به خودی خود محدودیتی ندارد، اما یک تفاوت کوچک وجود دارد: مالیات قابل بازگشت است. منحصرا برای 3 سال گذشته، قبل از زمان ارائه مدارک مربوطه.

لیست هزینه ها

با توجه به هنر. شماره 220 قانون مالیات فدراسیون روسیه، هنگام ثبت کسر اموال می توان آن را گنجاندهزینه های متحمل شده توسط متقاضی برای:

در عین حال، تمام هزینه ها باید به صورت اسنادی تأیید شود، در غیر این صورت دریافت کسر به سادگی غیرممکن خواهد بود.

چه چیزی را شامل نمی شود

طبق همین قانون کسر غیر ممکن برای روشن کردنلیست هزینه های زیر:

• توسعه مجدد یک ساختمان مسکونی؛
• که مستقیماً برای بازسازی یک ساختمان مسکونی بودند.
• برای نصب وسایل لوله کشی، کابین دوش و سایر تجهیزات؛
• برای ساخت ساختمان های اضافی علاوه بر خود ساختمان مسکونی. اینها ممکن است شامل حمام ها، ساختمان های بیرونی و غیره باشد.

بسته مدارک لازم

برای اینکه واجد شرایط دریافت کسر مالیات باشید، باید آماده شوید لیست چنین اسنادی:

• یک اظهارنامه را در فرم 3-NDFL تکمیل و ارسال کنید.
• اصل و کپی گواهی ثبت مالکیت خانه؛
• کپی تمام اسنادی که می توانند هزینه های ساخت خانه را تأیید کنند.
• درخواست برای بازپرداخت مالیات؛
• اسنادی که می تواند واقعیت پرداخت مالیات را تأیید کند. این سند یک گواهی در فرم 2-NDFL است.
• اصل و کپی پاسپورت متقاضی.

همچنین شایان توجه است که به عنوان اسناد پشتیبانیدر مورد هزینه ها، موارد زیر ممکن است مورد حمایت قرار گیرد:

• برای یک فرد - یک کپی از توافقنامه، یک کپی از رسید، و غیره (چک می تواند ارائه شود).
• برای اشخاص حقوقی - کپی توافق نامه با شرکت های ساختمانی، کپی از پرداخت ها و غیره.

در صورتی که شهروندان قصد دریافت کسر مالیات بر بهره را دارند، همچنین لازم است فهرستی از این اسناد اضافی را جمع آوری و پیوست کنید:

• یک کپی از قرارداد وام در صورت درخواست، خود اصل می تواند ارائه شود.
• گواهی کسر سود وام.

مراحل ثبت نام

برای اینکه بتوانید این کسر را دریافت کنید شما می توانید تماس بگیرید:

برای گزینه اول فقط کافی است تا پایان دوره مالیاتی صبر کنید اما برای مورد دوم نیازی به این کار نیست.

پس از این، متقاضی کسر باید با اداره مالیات محل سکونت خود تماس گرفته و درخواست مربوطه را ارائه دهد. لازم به یادآوری است که نمونه آن را می توان مستقیماً از خدمات مالیاتی گرفته و تحت نظارت دقیق کارمندان آنها برای جلوگیری از اشتباه جمع آوری کرد.

علاوه بر کپی خود مدارک، ارائه اصل آنها برای مقایسه نیز ضروری است. یک ماه پس از ارسال درخواست، باید مجدداً با اداره مالیات تماس بگیرید، اخطاریه دریافت کنید و آن را به حسابداری محل کار رسمی خود ببرید.

در این مورد، باید این واقعیت را در نظر گرفت که مالیات دهنده حق انتخاب دارد روش به دست آوردناین کسر به صلاحدید شما، یعنی:

• سالانه مستقیماً از خدمات مالی بازپرداخت دریافت کنید. با این روش اداره مالیات هزینه های مالی را بررسی می کند و هزینه های پرداختی را دریافت می کند.
• یا مستقیماً از کارفرمای خود کسر ماهیانه دریافت کنید. با این روش، یک کارمند یک شرکت تنها در صورتی حق دریافت کسر را دارد که درآمد سالانه او به میزان قابل توجهی کمتر از کسر است.

ابعاد

اگر مستقیماً در مورد کسر مالیاتی که می توان برای ساخت یا تکمیل یک ساختمان مسکونی دریافت کرد صحبت کنیم، مانند سایر انواع کسر اموال به صورت استاندارد انجام می شود.

توجه به این نکته ضروری است که طبق قوانین جاری، 13 درصد از کل هزینه های مالی را می توان به عنوان کسر مالیات مسترد کرد. یک تفاوت کوچک در این وجود دارد. این در این واقعیت نهفته است که کسر مالیات نمی تواند از 2 میلیون روبل تجاوز کند. به عبارت ساده، مقدار را می توان به شرح زیر محاسبه کرد: 2 میلیون * 13٪ = 260000 هزار روبل.

علاوه بر این، هر سال، هر شهروند فدراسیون روسیه این حق را دارد که مبلغی را برگرداند که از مبلغی که به بودجه مالیات بر درآمد منتقل شده تجاوز نمی کند. اما این موضوع را نیز در نظر می گیرد که مانده کسر را می توان به سال بعد منتقل کرد تا اینکه کل مبلغ به طور کامل به گیرنده بازپرداخت شود.

اگر شهروندان برای ساخت یک ساختمان مسکونی وام وام مسکن گرفتند، حق دارند مستقیماً از سود پرداختی کسر مالیات دریافت کنند.

ویژگی های به دست آوردن بودجه برای ساخت ناتمام یک خانه

اول از همه، توجه به این واقعیت ضروری است که طبق قوانین فعلی فدراسیون روسیه، شهروندان حق دریافت کسر مالیات برای خانه ای که ساخت و ساز آن هنوز تکمیل نشده است را ندارند.

بدین ترتیب تا زمانی که متقاضی این کسر سند مالکیت ساختمان مسکونی در دست نداشته باشد، حقی برای درخواست این نوع کسر ندارد.

به زبان ساده، تا زمانی که خانه به طور کامل به بهره برداری نرسد، امکان برگشت مالیات بر درآمد شخصی وجود ندارد.

در صورتی که ساخت و ساز تکمیل نشده باشد، اما تمام اسناد از قبل در دست است، بازپرداخت مالیات بر درآمد شخصی امکان پذیر است.

همانطور که می بینید، مشکل خاصی در بازگرداندن کسر وجود ندارد. تنها کاری که باید انجام دهید این است که قوانین ارائه شده توسط قانون را بدانید و از آنها پیروی کنید.

نحوه دریافت این کسر در فیلم زیر شرح داده شده است:

02.02.2016

مالیات دهندگانی که مسکن (خانه، آپارتمان، اتاق و غیره) خریداری می کنند، آن را می سازند یا قطعه زمینی را برای این منظور خریداری می کنند، حق کسر مالیات بر دارایی را دارند.

کسر مالیات بر املاک هنگام خرید یا ساخت خانه ارائه می شود. همچنین برای هزینه بازپرداخت سود وام خرید مسکن یا زمین کسر در نظر گرفته شده است.

برای چه هزینه هایی کسر ملک در سال 1395 در نظر گرفته شده است؟

کسر مالیات دارایی شامل سه بخش است و برای هزینه ها ارائه می شود:

• برای ساخت و ساز جدید یا خرید در قلمرو فدراسیون روسیه املاک مسکونی (سهام در آنها)، قطعه زمین برای آنها.

• برای بازپرداخت سود وام های هدفمند (اعتبارات) دریافت شده از سازمان های روسی یا کارآفرینان فردی که در واقع برای ساخت و ساز جدید یا خرید مسکن (سهم (سهم) در آن) و زمین برای آن در قلمرو فدراسیون روسیه هزینه شده است.

• برای بازپرداخت سود وام های دریافتی از بانک های روسیه، برای تامین مالی مجدد (وام) وام (اعتبارات) برای ساخت و ساز یا خرید مسکن (سهم (سهم) در آن)، یک قطعه زمین برای آن، در قلمرو فدراسیون روسیه. .

حداکثر هزینه برای ساخت و ساز جدید یا خرید مسکن در فدراسیون روسیه، که از آن کسر اموال محاسبه می شود، 2 میلیون روبل است. اگر ملک پس از 1 ژانویه 2014 به دست آمده باشد، محدودیت کسر برای هزینه های انجام شده برای تحصیل یک یا چند ملک مستغلات اعمال می شود.

حداکثر میزان هزینه برای ساخت و ساز و خرید مسکن و زمین برای آن هنگام بازپرداخت سود وام ها یا اعتبارات هدفمند 3 میلیون روبل است. این محدودیت برای وام ها (اعتبارات) دریافت شده پس از 1 ژانویه 2014 اعمال می شود. مبالغ سود پرداختی به وام های هدفمند (اعتبارات) دریافتی قبل از سال 2014 را می توان به طور کامل بدون هیچ محدودیتی در کسر اموال لحاظ کرد.
در صورتی که مؤدی از حق دریافت کسر مالیات بر دارایی به طور کامل استفاده نکرده باشد، باقیمانده کسر می تواند تا استفاده کامل از آن به دوره های مالیاتی بعدی منتقل شود (بند 2، بند 1، ماده 220 قانون مالیاتی فدراسیون روسیه).

هزینه های در نظر گرفته شده هنگام محاسبه کسر مالیات دارایی 2016 عبارتند از:

برای ساخت و ساز جدید یا خرید یک ساختمان مسکونی (سهم / سهام در آن) در قلمرو فدراسیون روسیه:

• توسعه اسناد طراحی و برآورد؛
• خرید مصالح ساختمانی و تکمیلی؛
• خرید واقعی یک ساختمان مسکونی (سهم (سهم) در آن)، از جمله در مرحله ساخت و ساز ناتمام؛
• ساخت و ساز (تکمیل) و پایان کار یا خدمات؛
• سازمان تامین برق، آب و گاز و فاضلاب (از جمله خودمختار) در یک ملک مسکونی.

هنگام خرید یک آپارتمان یا اتاق (سهام / سهام در آنها) در فدراسیون روسیه:

• خرید واقعی یک آپارتمان یا اتاق (سهام / سهام در آنها)؛
• کسب حقوق یک آپارتمان یا اتاق (سهام / منافع در آنها) در یک خانه در حال ساخت؛
• خرید مواد تکمیلی؛
• کارهای مربوط به اتمام یک آپارتمان یا اتاق (سهام / سهام در آنها)، از جمله توسعه اسناد طراحی و برآورد برای اتمام کار.

هزینه های تکمیل و تکمیل خانه خریداری شده یا تکمیل آپارتمان یا اتاق خریداری شده تنها در صورتی قابل کسر است که توافق نامه مربوط به تملک یک ساختمان مسکونی ناتمام یا یک آپارتمان یا اتاق (حقوق آنها) بدون تکمیل باشد.

سایر هزینه ها به عنوان بخشی از کسر مالیات دارایی 2016 در نظر گرفته نمی شود. به عنوان مثال، اینها هزینه های مرتبط با بازسازی و بازسازی محل، خرید لوله کشی و سایر تجهیزات، انجام معاملات و غیره است.

نحوه دریافت کسر ملک

1. یک اظهارنامه مالیاتی را در فرم 3-NDFL پر کنید. اگر میزان مالیاتی که باید از بودجه بازپرداخت شود را محاسبه می کند، باید درخواستی برای بازپرداخت مالیات بر درآمد شخصی در رابطه با هزینه های خرید ملک نیز بنویسید.

2. از واحد حسابداری محل کار خود گواهی مبالغ مالیات متعلق و تکلیف شده سال مربوطه را در فرم 2-NDFL دریافت کنید.

3. تهیه کپی از اسناد پرداخت:

• تأیید هزینه های مؤدی در هنگام خرید ملک (رسید برای سفارش های دریافت، صورتحساب های بانکی در مورد انتقال وجه از حساب خریدار به حساب فروشنده، فروش و دریافت نقدی، اقدام در مورد خرید مواد از افراد با ذکر آدرس و مشخصات گذرنامه فروشنده و سایر اسناد)؛

• اثبات پرداخت سود تحت یک قرارداد اعتباری هدف یا قرارداد وام، قرارداد وام مسکن (در صورت عدم وجود یا "فرسودگی" اطلاعات در رسیدهای نقدی، چنین اسنادی می توانند به عنوان گزیده ای از حساب های شخصی مالیات دهندگان، گواهی های سازمانی که وام را صادر کرده است، استفاده شوند. در مورد سود پرداخت شده برای استفاده از وام)

4. از اسنادی که حق مسکن را تأیید می کند کپی تهیه کنید:

• هنگام ساخت یا خرید یک ساختمان مسکونی - گواهی ثبت دولتی از حق یک ساختمان مسکونی.
• هنگام خرید یک آپارتمان یا اتاق - توافق نامه خرید آپارتمان یا اتاق، اقدامی در مورد انتقال آپارتمان یا اتاق (سهم / سهام در آن) به مالیات دهندگان، یا گواهی ثبت دولتی از حق آپارتمان یا اتاق (سهم / سهام در آن)؛
• هنگام خرید یک قطعه زمین برای ساخت و ساز یا مسکن نهایی (سهام / سهام در آن) - گواهی ثبت دولتی مالکیت زمین یا سهم / سهام در آن و گواهی ثبت دولتی مالکیت یک ساختمان مسکونی یا سهم /در آن به اشتراک می گذارد؛
• هنگام بازپرداخت سود وام های هدفمند (اعتبارات) - یک قرارداد اعتباری هدفمند یا قرارداد وام، یک قرارداد وام مسکن منعقد شده با اعتبار یا سایر سازمان ها، یک برنامه زمانبندی برای بازپرداخت وام (وام) و پرداخت سود برای استفاده از وجوه وام گرفته شده.

5. اگر ملک به مالکیت مشاع بدست آمده باشد، به موارد زیر نیز نیاز خواهید داشت:

• کپی سند ازدواج؛
• بیانیه کتبی (توافق نامه) در مورد توافق طرفین معامله در مورد توزیع مبلغ کسر مالیات بر دارایی بین زوجین.

6. اظهارنامه مالیاتی تکمیل شده را به همراه کپی اسنادی که هزینه های واقعی را تایید می کند و حق دریافت کسر در هنگام خرید ملک را به اداره مالیات محل سکونت خود ارائه دهید. شما باید اصل آنها را برای تأیید توسط بازرس مالیاتی به همراه داشته باشید.

در چه مواردی امکان اخذ کسر اموال وجود نخواهد داشت؟

کسر مالیات دارایی در موارد زیر اعمال نمی شود:

• اگر معامله خرید و فروش با شهروندی منعقد شده باشد که نسبت به مؤدی به یکدیگر وابسته است.
• اگر پرداخت برای ساخت (خرید) مسکن به هزینه کارفرمایان یا سایر افراد، وجوه از سرمایه مادر (خانواده) و همچنین از بودجه بودجه انجام شده باشد.

افراد وابسته به هم به این صورت شناخته می شوند: یک فرد، همسر او، والدین (از جمله فرزندخواندگان)، فرزندان (از جمله فرزندان خوانده)، برادران و خواهران کامل و ناتنی، قیم (امین) و بخش (ماده 105.1 قانون مالیات فدراسیون روسیه). ).

هنگام خرید ملک در مالکیت مشاع قبل از 1 ژانویه 2014، مبلغ کسر بر اساس سهم / سهام مالکیت بین مالکان مشترک توزیع می شود. اگر بعداً خریداری شده باشد، به میزان هزینه های واقعی انجام شده توسط هر یک از مالکان در حدود سقف کلی کسر تعیین شده، کسر ملک ارائه می شود. در عین حال، والدینی که دارای فرزندان صغیر هستند و مسکن با مالکیت مشترک با آنها خریداری می کنند، حق دارند کسر مالیات بر دارایی را بدون تقسیم سهام اعمال کنند.

اگر مسکن تحت توافقنامه مبادله با پرداخت اضافی خریداری شده باشد، این دلیلی برای امتناع از دریافت کسر ملک نیست، زیرا قانون مالیات این گزینه را برای خرید مسکن ممنوع نمی کند.

اموالی که زوجین در طول ازدواج به دست آورده اند، دارایی مشترک آنهاست، بنابراین هر دو حق کسر مالیات بر دارایی، از جمله حق تقسیم آن به صورت توافقی را دارند.

آیا می دانید هزینه ساخت خانه را می توان کاهش داد و این کار بر اساس قانون قابل انجام است؟ قانون مالیات فدراسیون روسیه چنین اقدام حمایتی را به عنوان کسر دارایی برای شهروندان شاغل فراهم می کند. هنگام ساختن خانه و اتمام آن، دولت بخشی از وجوه را برمی گرداند؛ فقط باید بسته ای از اسناد را به مامور مالیاتی خود ارائه دهید.

کسر مالیات چیست؟

کسر مالیات بخشی از مالیات است که به مالیات دهنده بازگردانده می شود. قانون مالیات فدراسیون روسیه ساخت یک ساختمان مسکونی را پیش بینی می کند. بنابراین، دولت به دنبال تحریک ساخت خانه های جدید و مقرون به صرفه تر کردن خانه ها و آپارتمان های آماده است.

چه کسی می تواند روی دریافت کسر حساب کند

همه شهروندان شاغل در فدراسیون روسیه که مالیات بر درآمد آنها 13٪ است، حق دریافت کسر اموال برای ساخت خانه را دارند. نکته اصلی این است که آنها تابعیت روسیه دارند و مالیات به خزانه می پردازند، یعنی. به طور رسمی در خاک روسیه کار می کرد.

آنها در هنگام خرید یک قطعه ساخت و ساز مسکن انفرادی، برای پرداخت کار توسعه و همچنین هزینه خرید مصالح ساختمانی، مستحق بازپرداخت مبلغی برابر با نرخ مالیات بر درآمد کامل هستند.

شرایط ارائه آن چیست؟

شرایط ارائه کسر مالیات برای ساخت خانه جدید در موارد زیر مشخص شده است طبق قانون به شهروندان ارائه می شود:

• هزینه های توسعه یک پروژه خانه؛
• هزینه های خرید مصالح ساختمانی؛
• هزینه های پرداخت حقوق کارگران ساختمانی، معماران و سایر متخصصان شرکت کننده در ساخت و ساز.
• هزینه های اتصال به آب و برق

کسر فقط برای هزینه های فوق در نظر گرفته می شود. آنها برای سایر مواردی که با این توصیف مطابقت ندارند ارائه نمی شوند. شما نمی توانید برای میکسر یا مته خریداری شده کسر دریافت کنید، زیرا آنها به هیچ یک از دسته های فوق تعلق ندارند.

برای دریافت چه مدارکی نیاز است

برای استفاده از حق خود، باید مجموعه ای از مدارک را جمع آوری کنید که هویت و حق شما را تأیید می کند. در زیر مدارکی برای کسر اموال در حین ساخت خانه وجود دارد که مامور مالیات از شما می خواهد:

• فتوکپی پاسپورت؛
• درخواست برای کسر ساخت خانه (این اطلاعات باید در سند ذکر شود).
• گواهی درآمد؛
• صورت حساب درآمد؛
• سندی که مالکیت زمین را تأیید می کند؛
• یک کپی از گواهی برای قطعه زمین؛
• یک کپی از قرارداد ساخت و ساز؛
• چک، رسید، هرگونه سندی که میزان هزینه های ساخت و ساز را تأیید می کند.

اگر در خانواده خود فرزندان خردسال دارید، باید برای هر فرزند یک شناسنامه نیز ارائه دهید. اگر حداقل یک فرزند خوانده دارید، باید تصمیمی را از مقامات سرپرستی و قیمومیت ارائه دهید که کودک تحت مراقبت شماست.

پول به صورت نقدی یا به حساب بانکی شخصی بازگردانده نمی شود. آنها همراه با دستمزد در محل کار در صندوق نقدی یا کارت بانکی کار صادر می شوند. علاوه بر این، اگر شما 2-3 شغل را به طور همزمان انجام دهید، حق دریافت آن را از همه محل های کاری دارید. در این صورت باید رونوشتی از مدارک در اختیار کلیه کارفرمایان که به عنوان مامور مالیاتی فعالیت می کنند ارائه شود.

طبق قانون، نیازی به ارائه اظهارنامه مالیاتی ندارید. با این حال، این سند حاوی اطلاعاتی است که دستیابی به آنها مدتی طول می کشد تا خود مقامات مالیاتی به دست آورند. برای تسریع در روند بررسی درخواست، بهتر است اظهارنامه را تکمیل و ارسال کنید.

مبالغ کسر

میزان کسر بستگی به مقدار پولی دارد که برای خرید مصالح ساختمانی، پرداخت کارگران و غیره هزینه می شود. طبق قانون، شما حق کسر اموال تا سقف 2 میلیون روبل را دارید. با این حال، اگر مسکن برای زندگی در آن ساخته نمی شود، بلکه برای فروش ساخته می شود، مبلغ آن بیش از 250 هزار روبل نخواهد بود، مشروط بر اینکه ارزش املاک کمتر از 1 میلیون روبل باشد. در این صورت باید فاکتور زمان را در نظر گرفت. حداکثر مبلغ کسر ملک برای ساخت خانه برابر با مبلغی است که در ماه تشکیل مانده ارائه شده و به دوره های بعدی منتقل شده است.

در صورتی که مسکن با وجوه سرمایه زایمان یا سرمایه کارفرما خریداری یا ساخته شده باشد، کسر ملک ارائه نمی شود. همچنین به بازنشستگان غیر شاغل ارائه نمی شود، زیرا مستمری مشمول مالیات نمی شود، به این معنی که چیزی برای کسر وجود ندارد.

آیا می توان برای مسکن ناتمام کسر دریافت کرد؟

اغلب اتفاق می افتد که نه تنها یک قطعه یا طرح خانه خریداری می شود، بلکه یک ساختمان از قبل بازسازی شده یا تقریباً تکمیل شده است. به عنوان مثال، زمینی خریداری شده که پایه و زیرزمین آن قبلاً ساخته شده است. در این صورت آیا می توان انتظار داشت که برای یک خانه ناتمام کسر دریافت کنید؟ قانون می گوید که شما می توانید آن را نه تنها برای خرید یک قطعه، بلکه برای یک خانه ناتمام و حتی برای تکمیل آن (اگر خانه ساخته شده است، اما هیچ تکمیلی در آن وجود ندارد) دریافت کنید.

به طور طبیعی، شما نمی توانید برای وجوهی که مالک قبلی برای ساخت یک خانه خصوصی هزینه کرده است، کسر دریافت کنید. شما همچنین باید مستند کنید که یک خانه ناتمام دریافت کرده اید. یعنی ثبت همه آن ساختمان‌ها و مستندسازی آنچه که در واقع قبل از خرید خانه توسط مالک قبلی انجام شده است، منطقی است. این کار باید بلافاصله پس از خرید انجام شود تا بعداً هنگام تعیین میزان کسر مالیات برای ساخت خانه جدید سوء تفاهمی پیش نیاید.

برای دریافت کسر ساختمان ناتمام علاوه بر مدارکی که هنگام ساخت خانه از صفر ارائه می شود، باید گواهی پذیرش مسکن ناتمام را نیز ارائه دهید. این درست است حتی اگر شما سهمی از آن خریداری کرده باشید.

برای دریافت کسر ملک برای ساخت خانه، باید با کارفرمای خود تماس بگیرید. اگر برای یک شرکت بزرگ کار می کنید و دسترسی مستقیم به مدیر خود ندارید، درخواست شما باید به بخش منابع انسانی ارسال شود. در صورت عدم امکان تماس با کارفرما، درخواست و بسته مدارک را می توان به نزدیکترین اداره مالیاتی ارسال کرد.

آیا امکان دریافت مجدد کسر وجود دارد؟

قانون دریافت مجدد کسر مالیات را پیش بینی نکرده است. حتی اگر خانه دیگری بخرید یا شغل خود را تغییر دهید، نمی توانید روی دریافت کسر ساخت خانه برای بار دوم حساب کنید.

هر شهروند حق دریافت کسر ملک برای ساخت خانه را دارد. قانون به شما اجازه می دهد از کسر مالیات برای ساخت خانه، به عنوان مثال، همسر دیگر، بزرگسالان، کودکان کار و سایر اعضای خانواده استفاده کنید، اما فقط با اجازه آنها.

آیا امکان گرفتن موجودی به صورت کسر وجود دارد؟

این اتفاق می افتد که در طول ساخت یک خانه شخصی، کل مبلغ کسر ارائه شده توسط قانون هزینه نشده است. به عنوان مثال، در طول ساخت یک خانه شما قادر به بازپرداخت مبلغ کمتر از 2 میلیون روبل هستید. سپس شما یا یکی از اعضای خانواده تان تصمیم گرفتید خانه دیگری بسازید. آیا می توانم از وجوه باقی مانده استفاده کنم؟ اگر مشغول ساخت خانه هایی نیستید که منحصراً برای فروش بعدی آنها در نظر گرفته شده است ، می توانید ، اما فقط در مقدار باقی مانده و مشروط به شرایط مقرر در ماده 220 قانون مالیات فدراسیون روسیه.

کسر مشارکت مشترک در یک آپارتمان چگونه محاسبه می شود؟

در صورتی که مؤدی گواهی مالکیت مسکن خریداری شده را داشته باشد، کسر مالیات املاک برای ساخت و ساز و تکمیل قابل ارائه است. باید همراه با درخواست ارسال شود. علاوه بر این، اگر یک ساختمان مسکونی با مبلغ دریافتی ساخته شده باشد، می توانید آن را نه تنها از مصالح ساختمانی خریداری شده، بلکه از سود وام نیز دریافت کنید.

اگر شرکت کنید، فقط پس از راه اندازی خانه می توانید آن را دریافت کنید، زیرا تنها پس از آن گواهی صادر می شود. تا زمانی که این سند را نداشته باشید، نمی توانید برای ساخت و ساز مشترک کسر مالیات ملک دریافت کنید. گواهی مالکیت در بسته اجباری اسناد گنجانده شده است، با توجه به اینکه هنوز همه چیز با شرکت های ساختمانی در روسیه مشخص نیست. در صورتی که مدت ساخت تعیین شده در قرارداد بیش از 3 سال باشد، امکان دریافت کسر نخواهید داشت.

روش پرداخت

به محض ایجاد فرصت برای دریافت کسر ملک در حین ساخت، لازم است بسته از پیش آماده شده اسناد را به کارفرما یا اداره مالیات ارائه کنید. ظرف مدت 3 ماه سازمان امور مالیاتی مدارک را بررسی می کند و در صورت عدم وجود دلایلی برای امتناع، کسر به همراه حقوق واریز و صادر می شود.

در صورتی که ظرف 3 ماه تصمیمی اتخاذ نشده باشد، مالیات دهنده حق دارد از خدمات مالیاتی جریمه ای به میزان نرخ فعلی تامین مالی مجدد بخواهد.

در صورت رد کسر به دلیل بسته نادرست تکمیل شده مدارک (هیچ گواهی وجود ندارد، داده های اشتباه ارائه شده است)، می توان دوباره درخواست کرد.

مقامات مالیاتی تصمیم در مورد امتناع یا صدور را از طریق پست به محل اقامت مؤدی ارسال می کنند. ضمناً باید دلیل امتناع از صدور کسر مالیات دارایی را نیز ذکر کنند. آنها موظفند توضیحات کتبی را از طریق پست به آدرس محل سکونت شما برای شما ارسال کنند.

مشکلات احتمالی

هنگام بازگرداندن وجوه، ممکن است مشکلاتی پیش بیاید که منجر به از دست دادن فرصت دریافت کسر ملک شود:

• با توجه به طولانی بودن کار ساختمانی. برای دریافت کسر باید گواهی قبولی ارائه دهید. اگر بنا به دلایلی ساخت و ساز بیش از 3 سال به تعویق افتاده باشد، دیگر امکان اخذ آن وجود نخواهد داشت.
• تأخیر در پردازش اسناد تأیید مالکیت. اغلب شرکت کنندگان در ساخت و ساز مشترک زمانی با این مشکل مواجه می شوند که شرکت ساخت و ساز موفق به تکمیل ساخت و ساز در مهلت های تعیین شده در قرارداد نمی شود یا اصلاً آن را تکمیل نمی کند.
• ظهور موقعیت های بحث برانگیز هنگام بررسی اسناد توسط مقامات مالیاتی. مقامات ممکن است گواهی های اضافی یا تأیید قانونی بودن معاملات را درخواست کنند. گاهی اوقات دلایل امتناع را بیان نمی کنند که این نقض قانون است.
• توسعه دهندگان بی پروا این یکی از رایج ترین دلایل عدم ارائه کسر مالیات است. در تمایل خود برای کسب درآمد هر چه بیشتر، اغلب اسناد جعل می کنند، اتمام پروژه را به تاخیر می اندازند و قیمت های دیگری را در اسناد ذکر می کنند.

در صورت بروز مشکلات فوق باید به دادگاه مراجعه کنید. این تنها راه برای به دست آوردن وجوهی است که به درستی استحقاق آن را دارید و وضعیت بحث برانگیز را حل کنید، یا حداقل کسانی را که مسئول ممانعت شما از اعمال حقتان هستند مجازات کنید.

به جای نتیجه گیری

کسر مالیات املاک برای ساخت یک خانه یک حق قانونی برای بازپرداخت است، اگر نه تمام وجوه صرف شده، حداقل بخشی از آنها. ساخت یک ساختمان مسکونی ارزان نیست. اگر فرصتی برای پس انداز از طریق کسر مالیات وجود دارد، استفاده نکردن از آن غیرمنطقی است.