مالیات خانه مالیات بر اموال شخصی. ما طبق قوانین جدید حساب می کنیم. عامل کاهش چیست

هر سال تا اول دسامبر، مالک ملک مالیات ملک را پرداخت می کند. مودیان مالیاتی به دلیل تاخیر در پرداخت جریمه خواهند شد. فرقی نمی کند ملک مورد استفاده باشد یا بلااستفاده.

در سال 2017 روش های مالیات بر املاک برای افراد تغییر کرد که از سال 2016 به تدریج معرفی شد.

کدام مناطق به ارزش کاداستر تغییر یافتند

در سال 2017، 72 موضوع فدراسیون روسیه، که مالیات املاک را به ارزش کاداستر پرداخت می کنند.

فهرست مناطق:

کد منطقه	موضوع فدراسیون روسیه	تاریخ انتقال به ارزش کاداستر
01	جمهوری آدیگه	2017
02	جمهوری باشقیرستان	2015
03	جمهوری بوریاتیا	2015
06	جمهوری اینگوشتیا	2015
07	جمهوری کاباردینو-بالکاریا	2016
08	جمهوری کالمیکیا	2016
09	جمهوری کاراچایی-چرکس	2015
10	جمهوری کارلیا	2017
11	جمهوری کومی	2015
12	ماری ال جمهوری	2017
13	جمهوری موردویا	2015
14	جمهوری سخا (یاکوتیا)	2017
16	جمهوری تاتارستان	2015
17	جمهوری تیوا	2017
18	جمهوری اودمورت	2015
19	جمهوری خاکاسیا	2016
20	جمهوری چچن	2016
21	جمهوری چوواش - چوواشیا	2016
23	منطقه کراسنودار	2017
26	منطقه استاوروپل	2016
27	منطقه خاباروفسک	2017
28	استان آمورسکایا	2015
29	منطقه Arhangelsk	2015
30	منطقه آستاراخان	2017
31	منطقه بلگورود	2016
32	منطقه بریانسک	2016
33	منطقه ولادیمیر	2015
35	منطقه وولوگدا	2016
36	منطقه ورونژ	2016
37	منطقه ایوانوو	2015
39	منطقه کالینینگراد	2016
40	منطقه کالوگا	2018
41	منطقه کامچاتکا	2016
42	منطقه کمروو	2016
43	منطقه کیروف	2016
44	منطقه کوستروما	2016
46	منطقه کورسک	2016
47	منطقه لنینگراد	2016
48	منطقه لیپتسک	2018
49	منطقه ماگادان	2015
50	منطقه مسکو	2015
51	منطقه مورمانسک	2017
52	منطقه نیژنی نووگورود	2015
53	منطقه نووگورود	2015
54	منطقه نووسیبیرسک	2015
55	منطقه اومسک	2016
56	منطقه اورنبورگ	2017
57	منطقه اوریول	2017
58	منطقه پنزا	2015
60	منطقه پسکوف	2015
61	منطقه روستوف	2018
62	استان ریازان	2015
63	منطقه سامارا	2015
65	منطقه ساخالین	2015
68	منطقه تامبوف	2017
69	منطقه Tver	2015
71	منطقه تولا	2016
73	منطقه اولیانوفسک	2018
74	منطقه چلیابینسک	2016
75	منطقه زابایکالسکی	2015
76	استان یاروسلاوسکایا	2015
77	مسکو	2015
78	سنت پترزبورگ	2016
79	منطقه خودمختار یهودی	2017
83	منطقه خودمختار ننتس	2017
86	منطقه خودمختار خانتی مانسی - یوگرا	2015
87	چوکوتکا	2017
89	منطقه خودمختار Yamalo-Nenets	2015

در سایر مناطق، ارزش موجودی کالا مبنای محاسبه مالیات برای سال 2016 است.

کد منطقه	موضوع فدراسیون روسیه
04	جمهوری آلتای
05	جمهوری داغستان
15	جمهوری اوستیای شمالی - آلانیا
22	منطقه آلتای
24	منطقه کراسنویارسک
25	منطقه پریمورسکی
34	منطقه ولگوگراد
38	منطقه ایرکوتسک
45	منطقه کورگان
59	منطقه پرم
64	منطقه ساراتوف
66	منطقه Sverdlovsk
67	منطقه اسمولنسک
70	منطقه تومسک
72	منطقه تیومن
91	جمهوری کریمه
92	سواستوپل

نحوه تعیین نرخ مالیات

هنگام محاسبه مالیات، زمانی که دارایی بر اساس کاداستر ارزش گذاری می شود، خدمات مالیاتی فدرال برای کاهش پایه مشمول مالیات، کسرهایی را اعمال می کند. مقدار کسر بستگی به نوع ملک دارد:

• اتاق - 10 متر مربع متر
• آپارتمان - 20 متر مربع متر
• خانه - 50 متر مربع متر

به عنوان مثال، اگر مساحت آپارتمان شما 43 متر مربع است. متر، سپس از آنها باید 20 متر مربع کم کرد. متر، که در نهایت منجر به 23 متر مربع می شود. m (43-20=23)، که پایه مالیات را تشکیل می دهد.

میزان نرخ مالیات توسط مقامات محلی تعیین می شود، اما نه بیشتر از حداکثر تعیین شده در سطح فدرال. به عنوان مثال، در رابطه با اماکن مسکونی، قرار است از نرخی استفاده شود که از 0.1٪ تجاوز نکند، اما تصمیم دولت های محلی می تواند تا 0.3٪ افزایش یابد.

برای مالیات از ادارات و اشیاء گران قیمت، مقامات می توانند تا 2 درصد نرخ اعمال کنند. نرخ املاک خارج از این دسته ها نمی تواند از 0.5٪ تجاوز کند.

یک سال قبل، محاسبه مالیات کاداستر در مناطقی مانند مسکو و منطقه مسکو آغاز شد، جایی که اولین پرداخت ها در سال 2017 انجام شد. افزایش نرخ صاف است - 20٪ در سال. FTS تنها از سال 2020 کل مبلغ مالیات را دریافت خواهد کرد.

در برابر این پس زمینه، مسکو با یک قانون محلی که مالیات بر دارایی افراد را تنظیم می کند متمایز است - نرخ کاداستر خاصی برای آپارتمان ها و ساختمان های مختلف تعیین شده است که مساحت آن تا 50 متر مربع است. متر بسته به ارزش کاداستر، نرخ های مالیاتی زیر ارائه می شود:

• تا 10 میلیون روبل - 0.1٪؛
• 10-20 میلیون روبل - 0.15٪؛
• 20-50 میلیون روبل - 0.2٪؛
• 50-300 میلیون روبل - 0.3٪؛
• بیش از 300 میلیون روبل. - 2 درصد

نرخ 0.3 درصد برای املاک مسکونی در حال ساخت نیز اعمال خواهد شد.

نرخ مالیات بر دارایی در سال 2017 برای افراد

نرخ مالیات بر دارایی در ماده 406 قانون مالیات فدراسیون روسیه توضیح داده شده است. آنها وابسته هستند:

• در مورد نحوه محاسبه مالیات در منطقه: ارزش کاداستر یا موجودی.
• در مورد نوع ملک: آپارتمان، ساختمان مسکونی، گاراژ و غیره؛
• در مورد نرخ مالیاتی که توسط مقامات محلی تعیین می شود.

نرخ مشخص توسط مقامات محلی منطقه تعیین می شود. آنها حق دارند هم نرخ پایه را کاهش دهند و هم آن را افزایش دهند.

محاسبه مالیات

فرمول محاسبه مالیات املاک و مستغلات افراد:

(پایه مالیات × نرخ × مبلغ سهم - مبلغ مالیات با احتساب ارزش موجودی کالا) × ضریب کاهش + مبلغ مالیات از ارزش موجودی - تخفیف = مالیات کاداستر

تعریف ضریب کاهش به سال دوره انتقال بستگی دارد - سالانه ضریب 0.2٪ برای پنج سال افزایش می یابد:

• سال اول - 0.2٪؛
• دوم - 0.4٪؛
• سوم - 0.6٪؛
• چهارم - 0.8٪؛
• پنجم - 1٪.

به عنوان مثال یک آپارتمان 60 متری را در نظر بگیرید. متر، که در آن مالیات دهنده 1/2 سهم دارد، مالیات بر ارزش موجودی 1000 روبل است. (سال گذشته)، و هزینه آپارتمان با مبلغ 6 میلیون روبل تعیین می شود. مالیات بر شی با در نظر گرفتن ارزش کاداستر - 1200 روبل. با نرخ 0.1٪.

برای ساده کردن محاسبه، از یک ماشین حساب آنلاین در وب سایت خدمات مالیاتی فدرال استفاده می شود و اطلاعات مربوط به ارزش کاداستر ملک در وب سایت Rosreestr موجود است.

پارامترهای ماشین حساب مالیاتی:

1. نوع > در دارایی افراد را انتخاب کنید.
2. دوره مالیاتی را برای محاسبه انتخاب کنید.
3. موضوع فدراسیون روسیه که ملک در آن قرار دارد را انتخاب کنید.
4. ارزش موجودی ملک را به روبل وارد کنید.
5. مساحت جسم را به متر مربع وارد کنید. متر
6. نوع شی املاک را انتخاب کنید: آپارتمان، اتاق، ساختمان مسکونی، گاراژ، ساخت و ساز در حال انجام، ساختمان دیگر، سازه، اتاق.
7. اندازه سهم در سمت راست را با توجه به اطلاعات مؤدی بر اساس اسناد عنوان موجود مشخص کنید.
8. دوره مالکیت را با توجه به داده های مالیات دهندگان بر اساس تعداد ماه هایی که در طی آن شی متعلق به آن بوده است، انتخاب کنید.
9. نرخ را با استفاده از سرویس اینترنت - "اطلاعات مرجع در مورد نرخ ها و مزایای مالیات بر دارایی" مشخص کنید.
10. میزان سود را به صورت درصد مشخص کنید.
11. بر روی دکمه "بعدی" کلیک کنید و مبلغ پرداختی را دریافت کنید.

مزایا برای بازنشستگان و سایر گروه های شهروندان

گروه مشمولان مالیات بر اموال افراد را مستمری بگیران، از کارافتادگان، نظامیان، خدمت قراردادی و غیره تشکیل می دهند. این دسته از شهروندان کل بسته مزایا را حفظ می کنند و از پرداخت مالیات معاف هستند، اما با اندکی ملاحظات. . به عنوان مثال، اگر یک ذینفع مالک یک آپارتمان و یک گاراژ باشد، دیگر مجبور نیست مالیات بپردازد، زیرا اشیاء ذکر شده انواع مختلفی از دارایی هستند، یعنی منافع فقط برای یک شی از گروهی از نوع خود اعمال می شود.

اگر قبلاً مزایایی به شما اختصاص داده شده است، هر سال لازم نیستاسناد را جمع آوری کنید و درخواست مربوطه را به خدمات مالیاتی فدرال بنویسید.

در عمل، عدم وجود اظهارنامه از سوی مالیات دهندگان دسته مورد بررسی در مورد انتخاب یک شی ترجیحی مشکلی نیست، زیرا خدمات مالیاتی فدرال به طور مستقل این موضوع را حل می کند - شی مورد نظر را با بیشترین مقدار مالیات محاسبه شده انتخاب می کند.

چگونه بفهمیم و کجا مالیات بر دارایی را بررسی کنیم

هر سال، خدمات مالیاتی فدرال یک اطلاعیه پرداخت مالیات ارسال می کند. حداکثر 30 روز کاری قبل از مهلت ارسال می شود. پرداخت کننده می تواند سند را از طریق پست، حضوری یا الکترونیکی دریافت کند.

اگر یک حساب شخصی در وب سایت خدمات مالیاتی فدرال وجود داشته باشد، نامه می آید فقط به صورت الکترونیکی.

اگر نامه دریافت نشد و مهلت پرداخت از قبل نزدیک است، باید با خدمات مالیاتی فدرال تماس بگیرید، در غیر این صورت جریمه ها و جریمه ها پس از تاخیر محاسبه می شود.

مالیات از تاریخ ثبت ملک اخذ می شود. اگر مال موروثی بود از تاریخ فوت موصی. اگر ملک برای کل سال تملک نبوده است، مالیات به نسبت ماه های کامل زمانی که شما مالک بوده اید محاسبه می شود.

هنگام محاسبه، بر اساس ارزش کاداستر املاک، نرخ مالیات سه سطحی تعیین می شود:

• 0.1٪ - برای ساختمان های مسکونی، آپارتمان ها، اتاق ها، گاراژها، ساختمان های خارجی و ساختمان های مسکونی ناتمام.
• 2٪ - برای املاک و مستغلات گران قیمت، اگر ارزش کاداستر بیش از 300،000،000 روبل و برای مراکز خرید و اداری باشد.
• 0.5٪ - برای سایر سازه ها و ساختمان ها: حمام ها، انبارها، آلاچیق ها.

مثال

شما از اول ژانویه 2015 یک آپارتمان یک اتاقه در مسکو دارید. مساحت آپارتمان 34.6 متر مربع است. متر ارزش کاداستر یک مربع. متر 234246.21 روبل است. نرخ 0.1٪ است.

234246.21 روبل × 34.6 متر مربع متر × 0.1٪ = 8105 روبل.

مهلت پرداخت مالیات

مالیات بر دارایی شخصی باید حداکثر تا 1 دسامبر پرداخت شود. اگر این عدد در تعطیلات آخر هفته یا تعطیل باشد، پرداخت به روز کاری بعدی منتقل می شود. اگر به موقع پرداخت نکنید، باید برای هر روز تاخیر جریمه بپردازید - 1/300 نرخ کلیدی بانک روسیه.

مثال

بیایید بگوییم که امسال باید برای یک آپارتمان به مبلغ 1525 روبل مالیات بپردازید. اگر نرخ کلید بدون تغییر باقی مانده باشد، روز تاخیر: 1/300 × 10٪ (نرخ کلید) × 1525 روبل است. = 51 کوپ. برای سال، بدهی 3236 روبل خواهد بود.

علاوه بر این، مقامات مالیاتی حق دارند جریمه ای به میزان 20 تا 40٪ از مبلغ پرداخت نشده اعمال کنند. در صورت عدم پرداخت، تحت پیگرد قانونی قرار خواهید گرفت.

مثال

اگر مالیات بر دارایی به مبلغ 1525 روبل پرداخت نشده باشد، جریمه ممکن است به 610 روبل برسد.

نحوه پرداخت مالیات

مالیات را می توان در هر بانکی با رسیدی که همراه با اطلاعیه ارسال می شود پرداخت کرد. به عنوان مشتری هر بانکی می توانید به صورت آنلاین پرداخت کنید.

با استفاده از مثال Sberbank Online، بررسی خواهیم کرد که چقدر سریع و آسان می توانید با TIN پرداخت کنید.

می توانید ثبت نام را در هر سرویس مالیاتی فدرال یا با استفاده از یک حساب تأیید شده از طریق پورتال خدمات ایالتی فعال کنید.

آیا امکان پرداخت مالیات برای شخص دیگری وجود دارد؟

از سال 2017، هر کسی می تواند مالیات را برای شما بپردازد. نوآوری ها لیست افرادی را که حق انجام این کار را دارند مشخص نمی کند. اکنون در سند پرداخت در قسمت "پرداخت کننده" باید شخصی که واقعاً پرداخت را انجام می دهد مشخص شود و در هدف پرداخت باید منعکس شود که پرداخت برای کدام شهروند خاص انجام شده است.

قبلاً هر کس باید برای خودش هزینه می کرد. در صورتی که مالک زیر 18 سال سن داشته باشد امکان پرداخت به شخص ثالث وجود داشت. حق پرداخت مالیات برای مالک خردسال متعلق به والدین بود.

مالیات بر دارایی شخصی مالیاتی است که توسط صاحبان آپارتمان ها و سایر املاک و مستغلات پرداخت می شود

مالیات پرداخت شده در شهر مسکو به بودجه شهر می رود و همراه با دریافت سایر مالیات ها، اجرای تعهدات شهر را در زمینه حمایت اجتماعی از شهروندان، بهبود شرایط مسکن، ارائه مراقبت های بهداشتی با کیفیت، آموزش، اجرا تضمین می کند. اقدامات توسعه شهری و غیره

در شهر مسکو، این مالیات توسط قانون مالیات فدراسیون روسیه و قانون شهر مسکو "در مورد مالیات بر دارایی افراد" تنظیم می شود.

ساختمان مسکونی؛

گاراژ یا پارکینگ؛

نرخ های مالیات در مسکو

	نرخ مالیات
تا 10 میلیون روبل
از 10 تا 20 میلیون روبل.
از 20 تا 50 میلیون روبل.
از 50 تا 300 میلیون روبل.

برای گاراژها و فضاهای پارکینگ - 0.1٪.

برای ساختمان های مسکونی خصوصی ناتمام - 0.3٪.

1.2٪ مالیات برای سال 2015 (قابل پرداخت در سال 2016)؛

1.3٪ مالیات برای سال 2016 (قابل پرداخت در سال 2017)؛

1.4٪ مالیات برای سال 2017 (قابل پرداخت در سال 2018)؛

1.5٪ مالیات برای سال 2018 و سال های بعدی (قابل پرداخت در سال 2019 و پس از آن).

برای هر املاک و مستغلات با ارزش کاداستر بیش از 300 میلیون روبل. – 2 درصد

برای سایر املاک غیر مسکونی (به عنوان مثال، یک انبار، یک ساختمان صنعتی) - 0.5٪.

کسر مالیات

کسر مالیات بیان می کند که موارد زیر مشمول مالیات نمی شوند:

50 متر مربع اگر صاحب یک ساختمان مسکونی هستید.

20 متر مربع اگر صاحب یک آپارتمان هستید.

10 متر مربع اگر صاحب اتاق هستید.

برای هر ملک یک کسر مالیات در نظر گرفته شده است، این به تعداد مالکان و اینکه آیا مالکان متعلق به یک طبقه ممتاز هستند بستگی ندارد.

ارزش کاداستر ملک در اخطاریه مالیاتی که از طریق پست به همراه رسید مالیاتی دریافت می کنید قبلاً با ارزش کاداستری کسر مالیات کاهش می یابد.

مثال: در یک آپارتمان 60 متری متر فقط 40 متر مربع مالیات می گیرند. متر

برای اطلاعات بیشتر در مورد کسر مالیات، به بخش 7 سوالات متداول مراجعه کنید.

فرمول برای محاسبه مالیات

مبلغ مالیات برای سال 2015 = (Ksr * S - H2014) * K + H2014

CSR = cadastral st-t، با در نظر گرفتن کسر مالیات = cadastral st-t - (کاداستر st-t / مساحت شی) * مقدار کسر.

ج - نرخ مالیات؛

K - ضریب کاهش (هنگام محاسبه مالیات برای سال 2015، ضریب 0.2 است).

H2014 - میزان مالیات برای سال 2014 (تعیین شده با توجه به قوانین محاسبه مالیات در حال اجرا تا سال 2015).

اگر در طول سال ملکی را خریده یا فروخته اید، مالیات فقط برای تعداد ماه هایی که مالک یا مالک ملک بوده اید محاسبه می شود.

برای اطلاعات بیشتر در مورد ویژگی های محاسبه مالیات، به بخش 5 سوالات متداول مراجعه کنید.

چه زمانی باید مالیات بپردازید؟

چه زمانی باید مالیات املاک شخصی (NIFL) را پرداخت کنم؟

مالیات یک بار در سال پرداخت می شود.

مقامات مالیاتی اطلاعیه پرداخت مالیات سال جاری را قبل از اول نوامبر سال آینده ارسال می کنند. مالیات سال جاری باید قبل از اول دسامبر سال آینده پرداخت شود.

مثال: اخطاریه مالیاتی سال 2015 تا 1 نوامبر 2016 برای شما ارسال خواهد شد. مالیات سال 2015 باید تا 1 دسامبر 2016 پرداخت شود.

برای اطلاعات بیشتر در مورد شرایط و امکانات پرداخت مالیات، به بخش 8 سوالات متداول مراجعه کنید.

مزایای مالیات بر املاک انفرادی

مزایای فدرال

اگر به یکی از دسته‌بندی‌های شهروندان زیر تعلق دارید، واجد شرایط دریافت مزایا هستید و می‌توانید آن را با یکی از مدارک زیر تأیید کنید (مدارک پشتیبان به صورت پررنگ هستند و در کنار نام هر دسته مزایای ذکر شده‌اند):

مستمری بگیرانی که طبق قانون بازنشستگی مقرر شده حقوق بازنشستگی دریافت می کنند و همچنین افرادی که به سن 60 و 55 سال رسیده اند (به ترتیب مردان و زنان) که مطابق با قوانین فدراسیون روسیه، ماهانه حقوق دریافت می کنند. کمک هزینه زندگی - شناسه بازنشستگی;

معلولان گروه های معلول اول و دوم - گواهی معلولیت;

معلول از کودکی گواهی معلولیت;

شرکت کنندگان در جنگ داخلی، جنگ بزرگ میهنی، سایر عملیات های جنگی برای دفاع از اتحاد جماهیر شوروی از میان پرسنل نظامی که در واحدهای نظامی، مقرها و مؤسساتی که بخشی از ارتش فعال بودند، و پارتیزان های سابق و همچنین جانبازان رزمی خدمت می کردند.

قهرمانان اتحاد جماهیر شوروی و قهرمانان فدراسیون روسیه و همچنین افرادی که نشان افتخار سه درجه را دریافت کرده اند - کتاب قهرمان اتحاد جماهیر شوروی یا فدراسیون روسیه، کتاب سفارش;

غیرنظامیان ارتش شوروی، نیروی دریایی، امور داخلی و نهادهای امنیتی دولتی که به طور تمام وقت در یگان های نظامی، ستادها و مؤسساتی که در طول جنگ بزرگ میهنی بخشی از ارتش بودند، یا افرادی که در این دوره در شهرها حضور داشتند، دارای موقعیت های تمام وقت بودند. در دفاع از آنها در طول خدمت برای انتصاب مستمری با شرایط ترجیحی تعیین شده برای پرسنل نظامی واحدهای ارتش در این زمینه به این افراد تعلق می گیرد، - گواهی شرکت کننده در جنگ بزرگ میهنی یا گواهی حق برخورداری از مزایا;

افرادی که طبق قانون فدراسیون روسیه مورخ 15 مه 1991 شماره 1244-1 "در مورد حمایت اجتماعی از شهروندان در معرض تشعشعات در نتیجه فاجعه چرنوبیل"، مطابق با قانون فدرال، مستحق دریافت حمایت اجتماعی هستند. مورخ 26 نوامبر 1998 شماره 175-FZ "در مورد حمایت اجتماعی از شهروندان فدراسیون روسیه در معرض تشعشعات ناشی از حادثه در سال 1957 در انجمن تولید مایاک و تخلیه زباله های رادیواکتیو به رودخانه تکا" و قانون فدرال 10 ژانویه 2002 شماره 2-FZ "در مورد تضمین های اجتماعی برای شهروندان در معرض تشعشعات در نتیجه آزمایش های هسته ای در سایت آزمایش Semipalatinsk "- یک گواهی ویژه برای یک فرد معلول و یک گواهی برای یک شرکت کننده در انحلال از پیامدهای فاجعه در نیروگاه هسته ای چرنوبیل، گواهی ویژه صادر شده توسط مقامات اجرایی نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه، و همچنین گواهی یک نمونه صادر شده به روشی که توسط دولت روسیه تعیین شده است. فدراسیون فدراسیون روسیه؛

پرسنل نظامی و همچنین شهروندانی که پس از رسیدن به سقف سنی خدمت سربازی از خدمت اخراج شده اند، به دلایل بهداشتی یا در ارتباط با اقدامات سازمانی و ستادی، دارای کل مدت خدمت سربازی 20 سال یا بیشتر - گواهی سربازی. واحد یا گواهی صادر شده توسط یک منطقه نظامی یک کمیساریات، یک واحد نظامی، یک موسسه آموزشی نظامی آموزش حرفه ای، یک شرکت، موسسه یا سازمان وزارت دفاع سابق اتحاد جماهیر شوروی، کمیته امنیت دولتی اتحاد جماهیر شوروی، وزارت امور داخلی اتحاد جماهیر شوروی. و نهادهای اجرایی فدرال مربوطه فدراسیون روسیه؛

افرادی که مستقیماً در واحدهای خطر ویژه در آزمایش تسلیحات هسته ای و گرما هسته ای، حذف حوادث تأسیسات هسته ای در سلاح ها و تأسیسات نظامی شرکت داشتند. - گواهی صادر شده توسط کمیته جانبازان واحدهای خطر ویژه فدراسیون روسیه بر اساس نتیجه گیری کمیسیون تخصصی پزشکی و اجتماعی.

اعضای خانواده سربازانی که نان آور خود را از دست داده اند ، مطابق با قانون فدرال 27 مه 1998 N 76-FZ "در مورد وضعیت سربازان" - گواهی بازنشستگی که در آن مهر "بیوه (بیوه، مادر، پدر) سرباز متوفی" الصاق می شود یا ورودی مربوطه با امضای رئیس مؤسسه صادرکننده گواهی بازنشستگی و مهر این مؤسسه تأیید شده است. اگر اعضای خانواده ذکر شده مستمری بگیر نباشند، این مزایا بر اساس گواهی فوت یک سرباز به آنها ارائه می شود.

شهروندانی که از خدمت سربازی اخراج شده اند یا برای آموزش نظامی فراخوانده شده اند، در حال انجام وظیفه بین المللی در افغانستان و سایر کشورهایی که در آن مخاصمات انجام شده است - گواهی حق برخورداری از مزایا و گواهی های صادر شده توسط کمیساریای نظامی منطقه، واحد نظامی، موسسه آموزشی نظامی، شرکت، مؤسسه یا سازمان وزارت امور داخلی اتحاد جماهیر شوروی یا نهادهای مربوطه فدراسیون روسیه.

افرادی که در نتیجه آزمایش‌ها، تمرین‌ها و سایر کارهای مربوط به هر نوع تأسیسات هسته‌ای، از جمله سلاح‌های هسته‌ای و فن‌آوری فضایی، دچار بیماری تشعشعات شده‌اند یا از کار افتاده‌اند یا از کار افتاده‌اند - گواهی فرم تعیین‌شده و گواهی شرکت‌کننده در انحلال. در مورد عواقب حادثه در نیروگاه هسته ای چرنوبیل در سال های 1986-1987 با مهر (روی چاپ) "پرسنل پروازی که در آزمایش های هسته ای شرکت کردند"؛

والدین و همسران پرسنل نظامی و کارمندان دولتی که در حین انجام وظیفه جان خود را از دست داده اند - گواهی فوت یک سرباز یا کارمند دولتی صادر شده توسط ارگان های دولتی مربوطه.

افرادی که در فعالیت‌های خلاقانه حرفه‌ای - در رابطه با مکان‌های مجهز ویژه، سازه‌هایی که توسط آنها منحصراً به عنوان کارگاه‌های خلاقانه، آتلیه‌ها، استودیوها و همچنین مکان‌های مسکونی مورد استفاده برای سازمان‌دهی موزه‌های غیردولتی، گالری‌ها، کتابخانه‌های باز برای عموم استفاده می‌شوند، استفاده می‌کنند. دوره استفاده از آنها - گواهی صادر شده توسط مقام مربوطه که مجوز استفاده از سازه ها، اماکن یا ساختمان ها را برای اهداف فوق می دهد.

مشمولان از پرداخت مالیات معاف هستند:

یک آپارتمان یا اتاق؛

یک ساختمان مسکونی؛

یک گاراژ یا پارکینگ

برای آپارتمان دوم (سوم و ...) خانه، گاراژ و ... متعلق به ذی نفع باید مالیات پرداخت شود.

به عنوان مثال: مستمری بگیری که دارای یک ویلا، یک گاراژ و دو آپارتمان است باید فقط برای یکی از آپارتمان ها مالیات بپردازد.

در عین حال ، همه شهروندان حق دارند از یک ساختمان خانگی در یک کلبه تابستانی با مساحت بیش از 50 متر مربع مالیات نپردازند. متر (به عنوان مثال، در یک انبار).

مزایای اضافی مسکو

علاوه بر مزایای فدرال، مزایای زیر در شهر مسکو ایجاد می شود:

1. مزایا برای صاحبان گاراژها و فضاهای پارکینگ واقع در مراکز اداری و خرده فروشی (فهرست چنین امکاناتی با فرمان دولت مسکو در 28 نوامبر 2014 شماره 700-PP تصویب شد).

می توانید با استفاده از خدمات ویژه متوجه شوید که ساختمانی که گاراژ یا پارکینگ شما در آن قرار دارد در لیست تایید شده امکانات خرده فروشی و اداری قرار دارد یا خیر.

بیشتر در مورد مزیت:

این معافیت در مورد یک گاراژ یا پارکینگ متعلق به یک فرد با مساحت حداکثر 25 متر مربع اعطا می شود:

برای دسته بندی های شهروندان مشخص شده در بخش "مزایای فدرال" - در قالب یک معافیت مالیاتی کامل (اگر از مزایای مالیاتی مقرر در ماده 407 قانون مالیات فدراسیون روسیه در رابطه با گاراژ یا پارکینگ استفاده نکرده باشند. فضا)؛

2. سود برای صاحبان آپارتمان های واقع در ساختمان های موجود در ثبت آپارتمان ها، مصوب 26 اکتبر 2016 دولت مسکو به شماره 706-PP.

برای کسب اطلاعات بیشتر در مورد این مزیت، لطفاً به بخش "ثبت آپارتمان برای اهداف سودمندی" مراجعه کنید.

لطفاً توجه داشته باشید که مزایای مالیاتی شامل موارد زیر نمی شود:

املاک و مستغلات مورد استفاده در فعالیت های تجاری؛

املاک و مستغلات به ارزش بیش از 300 میلیون روبل.

اگر شما قبلا اعمال شده استبه مقامات مالیاتی با درخواست مزایا (به عنوان مثال، پس از بازنشستگی)، پس نیازی به انجام مجدد این کار ندارید - اسنادی که قبلا ارائه کرده اید بیشتر مورد توجه قرار خواهند گرفت.

اگر شما قبلا ثبت نشده استچنین درخواستی دارید و مستحق معافیت مالیاتی هستید، سپس برای معافیت از پرداخت مالیات، باید با درخواست به هر اداره مالیاتی مراجعه کنید و اسنادی را ارائه دهید که تأیید می کند که شما مستحق معافیت مالیاتی هستید.

ثبت آپارتمان ها به منظور اعطای مزایا

مزیت آپارتمان در خرده فروشی و ساختمان های اداری در مسکو

علاوه بر مزایای مالیاتی فدرال، شهر مسکو دارای مزایایی برای صاحبان آپارتمان های واقع در مراکز اداری و خرده فروشی است (فهرست چنین تسهیلاتی با فرمان دولت مسکو مورخ 28 نوامبر 2014 به شماره 700-PP تأیید شده است). .

این معافیت در مورد یک آپارتمان متعلق به یک فرد اعطا می شود که به طور همزمان شرایط زیر را برآورده می کند:

1) آپارتمان ها در ساختمانی قرار دارند که در ثبت آپارتمان ها، مصوب 26 اکتبر 2016 دولت مسکو به شماره 706-PP تصویب شده است.

2) مساحت آپارتمان ها بیش از 300 متر مربع نباشد.

3) ارزش کاداستر یک متر مربع آپارتمان حداقل 100000 روبل است.

4) آپارتمان ها محل سازمان نیستند.

5) آپارتمان ها توسط مؤدی در فعالیت های کارآفرینی استفاده نمی شود.

روش تشکیل ثبت آپارتمان ها با فرمان دولت مسکو مورخ 26 اکتبر 2016 شماره 705-PP تصویب شد.

اگر آپارتمان شما تمام معیارهای فوق را دارد، نرخ مالیات برای 150 متر مربع اول. متر مساحت از 1.2٪ به 0.5٪ از ارزش کاداستر آپارتمان ها (با ارائه تخفیف به میزان محاسبه شده مالیات) کاهش می یابد.

معافیت از مالیات برای سال 2015 (قابل پرداخت در سال 2016) و پس از آن معتبر است.

توجه خود را به

این معافیت برای هیچ اتاقی از ساختمان درج شده در دفتر ثبت آپارتمان ها تعلق نمی گیرد، بلکه تنها برای اتاق هایی که به طور همزمان تمامی ضوابط فوق را داشته باشند، تعلق می گیرد!

اگر می خواهید در مورد این مزیت بیشتر بدانید، لطفا قسمت های 4-8 ماده 1.1 قانون شهر مسکو مورخ 19/11/2014 شماره 51 "درباره مالیات بر اموال شخصی" را مطالعه کنید.

سوالات متداول در مورد مالیات بر دارایی های فردی

1. مسائل کلی
2. سوالات مربوط به مالیات دهندگان
3. سوالات محاسبه مالیات
4. سوالات در مورد اعتبارات مالیاتی
5. سوالات در مورد کسر مالیات
6. سوالاتی در مورد ضریب کاهش
7. مراحل و شرایط پرداخت مالیات
8. سوالات در مورد نرخ مالیات

سوالات عمومی مالیات بر دارایی شخصی

چه تغییراتی در قوانین محاسبه مالیات ایجاد می شود؟

تغییر کلیدی انتقال به محاسبه مالیات بر ارزش کاداستر املاک و مستغلات است. که در آن:

کاهش قابل توجهی نرخ مالیات (در رابطه با اکثر املاک و مستغلات 3-7 برابر)؛

کسر مالیات اجباری معرفی شده است که ارزش کاداستر املاک مشمول مالیات را کاهش می دهد.

به منظور محدود کردن سوء استفاده از امتیازات، روش اعطای آنها تغییر کرده است: اکنون این امتیاز فقط برای یک شی از هر نوع - به عنوان مثال، یک آپارتمان، یک خانه، یک گاراژ و غیره اعمال می شود. در نتیجه، زمانی که شهروندان بی‌وجدان، برای عدم پرداخت مالیات، تعداد زیادی از املاک و مستغلات را برای ذینفعان ثبت کردند، این رویه در حال تبدیل شدن به موضوعی است. همچنین، مزایا برای املاک و مستغلات به ارزش بیش از 300 میلیون روبل اعمال نمی شود. و املاک و مستغلات مورد استفاده در فعالیت های تجاری.

قوانین جدید محاسبه مالیات از چه زمانی لازم الاجرا می شود؟

آیا این درست است که میزان مالیات به میزان قابل توجهی افزایش خواهد یافت؟

برای برخی از مالکان، مالیات ممکن است واقعا افزایش یابد، در حالی که برای برخی دیگر ممکن است کاهش یابد.

از چه اموالی باید مالیات گرفت؟

قوانین جدید برای محاسبه مالیات از اول ژانویه 2015 لازم الاجرا شد، اما برای اولین بار پرداخت مالیات محاسبه شده طبق قوانین جدید تنها در پاییز سال 2016 ضروری است.

اگر مالک هستید باید مالیات بپردازید:

ساختمان مسکونی؛

محل زندگی (آپارتمان، اتاق)؛

گاراژ یا پارکینگ؛

یک شیء ساخت و ساز در حال انجام (به عنوان مثال، یک خانه ناتمام)؛

سایر ساختمان ها، سازه ها، سازه ها، محل ها (به عنوان مثال، آپارتمان، انبار، دفتر، فروشگاه، خدمات خودرو).

اگر شما مالک یک سهم در املاک و مستغلات هستید، باید فقط بر روی سهم خود مالیات بپردازید.

به عنوان مثال: اگر مالیات یک آپارتمان 2000 روبل است و شما فقط نیمی از این آپارتمان را دارید، باید 1000 روبل مالیات بپردازید.

چه قوانین هنجاری قانونی (قوانین و غیره) مالیات را تنظیم می کند؟

مالیات بر دارایی شخصی در مسکو توسط موارد زیر تنظیم می شود:

فصل 32 قانون مالیات فدراسیون روسیه؛

مسائل مربوط به پرداخت کنندگان مالیات بر دارایی افراد

چه کسی باید مالیات بپردازد؟

اگر مالک هستید باید مالیات بپردازید:

ساختمان مسکونی؛

محل زندگی (آپارتمان، اتاق)؛

گاراژ یا پارکینگ؛

یک شیء ساخت و ساز در حال انجام (به عنوان مثال، یک خانه ناتمام)؛

سایر ساختمان ها، سازه ها، سازه ها، محل ها (به عنوان مثال، آپارتمان، انبار، دفتر، فروشگاه، خدمات خودرو).

اگر شما مالک یک سهم در املاک و مستغلات هستید، باید فقط بر روی سهم خود مالیات بپردازید.

به عنوان مثال: اگر مالیات یک آپارتمان 2000 روبل است و شما فقط نیمی از این آپارتمان را دارید، باید 1000 روبل مالیات بپردازید.

آیا یک کودک صغیر (صغیر) که مالک یک آپارتمان یا اشتراک در یک آپارتمان است باید مالیات بپردازد؟

مالیات باید توسط والدین کودک به عنوان نمایندگان قانونی او پرداخت شود. در غیاب آنها توسط والدین خوانده، قیم یا قیم.

آیا برای آپارتمانی که اجاره می کنم یا آپارتمانی که تحت اجاره اجتماعی در اختیار من قرار می گیرد، باید مالیات پرداخت کنم؟

نه، آنها نباید، فقط صاحبان املاک و مستغلات مالیات پرداخت می کنند.

سوالات مربوط به ارزش کاداستر و داده های ثبت نام کاداستر

چه چیزی بر میزان مالیات دارایی شخصی (NIFL) تأثیر می گذارد؟

ارزش کاداستری چیست؟

ارزش کاداستر ارزش املاک و مستغلات است که توسط دولت و نزدیک به ارزش بازار تعیین می شود. بستگی به موقعیت ملک (شهرستان، منطقه)، سال ساخت آن، متریال دیوارها، مساحت آن، فاصله تا نزدیکترین ایستگاه مترو، فاصله تا مناطق تفریحی (جنگل، پارک و غیره) دارد. اضطراری بودن ملک، قیمت معاملات ملکی و برخی پارامترهای دیگر.

از کجا می توان ارزش کاداستر را پیدا کرد؟

شما می توانید با استفاده از سرویس اینترنتی اطلاعات مرجع آنلاین در مورد اشیاء املاک که در وب سایت رسمی Rosreestr موجود است، از ارزش کاداستر املاک خود مطلع شوید. همچنین می توانید مستقیماً به Rosreestr یا مراکز ارائه خدمات عمومی شهر مسکو "اسناد من" درخواست دهید.

ارزش کاداستری اموال من چگونه تعیین می شود؟

ارزش کاداستر با روش ارزشیابی انبوه بر اساس اطلاعات موجود در یک پایگاه داده واحد برای همه اشیاء املاک - کاداستر املاک دولتی تعیین می شود. هنگام استفاده از روش ارزش گذاری انبوه، ویژگی هایی که قیمت املاک و مستغلات را در بازار تعیین می کنند آشکار می شوند. با استفاده از اطلاعات مربوط به این مشخصات و قیمت معاملات ملکی، یک مدل ارزش گذاری ساخته می شود که به کمک آن ارزش کاداستری هر ملک تعیین می شود. از آنجایی که ارزش کاداستر با روش ارزش گذاری انبوه تعیین می شود، ویژگی های فردی یک آپارتمان خاص را در نظر نمی گیرد، که ممکن است بر ارزش بازار آن تأثیر بگذارد. به عنوان مثال، ارزش کاداستر یک آپارتمان بستگی به این دارد که آیا آن در یک خانه آجری یا پانلی قرار دارد، اما به وجود یا عدم وجود تعمیرات، مبلمان و لوازم خانگی، به جایی که پنجره های آپارتمان می روند بستگی ندارد. در نتیجه، ارزش کاداستر یک شی خاص ممکن است با قیمت واقعی آن در بازار متفاوت باشد - به منظور جبران این نقص ارزش گذاری انبوه، دولت یک کسر مالیات ویژه را معرفی کرده است (برای اطلاعات بیشتر در مورد کسر مالیات، به بخش مراجعه کنید. 7 "سوالات متداول"). ارزیاب های مستقل در ارزیابی کاداستر ایالتی نقش دارند. نتایج تعیین ارزش کاداستر توسط دولت مسکو تأیید شده و به کاداستر املاک و مستغلات دولتی وارد می شود.

چرا ارزش کاداستری املاک و مستغلات من افزایش یافت؟

ارزش کاداستر می توانست در نتیجه تجدید ارزیابی افزایش یابد: ارزش کاداستر در مسکو توسط دولت مسکو تأیید می شود و به طور منظم (از سال 2015 هر دو سال یک بار) به منظور مطابقت کامل با تغییرات قیمت در بازار املاک و مستغلات بررسی می شود. و ساخت خانه های جدید و سایر اشیاء املاک را در نظر بگیرید.

چه اطلاعاتی در مورد املاک و مستغلات من در تعیین ارزش کاداستری املاک من استفاده شد؟

ارزش کاداستر بر اساس اطلاعات مربوط به موقعیت ملک (منطقه، منطقه)، سال ساخت آن، متریال دیوارها، مساحت آن، فاصله تا نزدیکترین ایستگاه مترو، فاصله تا مناطق تفریحی تعیین می شود. (جنگل، پارک و ...)، واقعیت تشخیص اضطراری ملک، قیمت معاملات ملکی و برخی اطلاعات دیگر.

من معتقدم ارزش کاداستری اموال من اشتباه تعیین شده است

اگر اطلاعاتی دارید که در تعیین ارزش کاداستر ملک خود استفاده شده است و فکر می کنید در تعیین آن اشتباهی رخ داده است (و موادی دارید که موقعیت خود را تأیید می کند)، می توانید با اداره املاک شهر مسکو تماس بگیرید.

ارزش کاداستر مشخص شده در اطلاعیه با داده های گذرنامه کاداستر تصحیح نمی شود (سند دیگر حاوی اطلاعات ثبت کاداستر)

ارزش کاداستر اشیاء مستغلات به طور منظم (از سال 2015 هر دو سال یک بار) بررسی می شود تا کاملاً با تغییرات قیمت در بازار املاک مطابقت داشته باشد و ساخت خانه های جدید و سایر اشیاء املاک را در نظر بگیرد. بنابراین، داده های مربوط به ارزش کاداستر در گذرنامه کاداستر شما ممکن است با داده های واقعی ارزش کاداستر موجود در کاداستر املاک دولتی مطابقت نداشته باشد.

شماره کاداستر چیست؟

شماره کاداستر یک شی املاک و مستغلات، یک عدد منحصر به فرد از یک شیء املاک است که هنگام وارد کردن اطلاعات مربوط به املاک در یک پایگاه داده واحد از تمام املاک - کاداستر املاک دولتی، به آن اختصاص داده می شود.

از کجا می توان شماره کاداستر را پیدا کرد؟

می توانید با استفاده از سرویس اینترنتی "اطلاعات مرجع در مورد اشیاء املاک و مستغلات آنلاین" که در وب سایت رسمی Rosreestr rosreestr.ru موجود است، شماره کاداستر ملک خود را پیدا کنید. همچنین می توانید مستقیماً به Rosreestr یا مراکز ارائه خدمات عمومی شهر مسکو "اسناد من" درخواست دهید.

سوالات در مورد ارزش موجودی

هزینه موجودی چیست؟

بهای موجودی عبارت است از هزینه مصالح، کارها و خدمات صرف شده برای ساخت و ساز املاک و مستغلات با در نظر گرفتن استهلاک املاک و تغییرات قیمت مصالح ساختمانی، کارها و خدمات.

از کجا باید هزینه موجودی را پیدا کرد؟

ارزش موجودی اموال خود را می توان با تماس با شرکت واحد دولتی MosgorBTI یا مراکز ارائه خدمات عمومی در شهر مسکو "اسناد من" پیدا کرد.

سوالات در مورد محاسبه مالیات بر دارایی برای افراد

چرا مالیات بر املاکی که من مالک آن هستم افزایش می یابد؟

مالیات بر دارایی شما ممکن است در نتیجه موارد زیر افزایش یابد:

1. انتقال به مالیات بر اموال از ارزش کاداستر (اگر ارزش کاداستر ملک شما بالاتر از ارزش موجودی باشد)؛
2. اعمال نرخ مالیات بالاتر برای ملک خود؛
3. محدودیت در تأثیر منفعت (به عنوان مثال، قبل از اینکه منفعت برای همه املاک و مستغلات موجود در ملک شما معتبر بود، و اکنون فقط برای یک شی از هر نوع - به عنوان مثال، برای یک آپارتمان، یک خانه تابستانی، یک گاراژ و غیره .)؛
4. ترکیبی از عوامل فوق

آیا میزان مالیات به تعداد افراد ثبت نام شده در آپارتمان بستگی دارد؟

خیر، مالیات بدون توجه به تعداد شهروندانی که در آن ثبت نام کرده اند، توسط مالک آپارتمان پرداخت می شود.

اگر در طول سال مالک یک ملک واقعی شوم (به عنوان مثال، بخرم یا بفروشم) چگونه مالیات را محاسبه کنم؟

مالیات متناسب با تعداد ماه های کاملی که در طی آن ملک شما در اختیار بوده پرداخت می شود.

در این مورد، هنگام محاسبه مالیات برای فروشنده، در صورتی که فروش پس از پانزدهمین روز ماه اتفاق افتاده باشد، ماهی که در آن شیء فروخته شده است در نظر گرفته می شود. و برای خریدار در صورتی که شی قبل از پانزدهم ماه (با احتساب روز پانزدهم) خریداری شده باشد، ماه خرید در نظر گرفته می شود.

مالیات بر اماکن غیر مسکونی (مانند آپارتمان) چگونه محاسبه می شود؟

برای مکان های غیر مسکونی (به عنوان مثال، برای آپارتمان ها، انبارها)، نرخ های زیر تعیین می شود:

2٪ اگر محل های غیر مسکونی در یک مرکز تجاری یا اداری واقع شده باشد که در لیست تعیین شده مطابق بند 7 ماده 378.2 قانون مالیات فدراسیون روسیه قرار دارد. می توانید بررسی کنید که آیا مرکز خرید یا دفتری که محل شما در آن واقع شده است در لیست املاک و مستغلات که پایه مالیاتی آنها به عنوان ارزش کاداستر آنها تعیین می شود در وب سایت اداره سیاست اقتصادی و توسعه شهر مسکو گنجانده شده است. ;

2٪ اگر ارزش کاداستر شی بیش از 300 میلیون روبل باشد.

0.5٪ برای همه موارد دیگر.

اگر موضوع اموال غیر منقول در مالکیت مشاع / دارایی مشترک مشاع باشد، چگونه مالیات را محاسبه کنیم؟

برای اموالی که در مالکیت مشترک چند مالک است مالیات هر یک از مالکان به نسبت سهمی که در این ملک دارند پرداخت می شود.

اگر شما و همسرتان یک آپارتمان مشترک دارید، هر یک از شما نیمی از مالیات محاسبه شده برای کل آپارتمان خود را پرداخت خواهید کرد.

چگونه می توان مالیات برای املاک و مستغلات دریافت شده توسط ارث را محاسبه کرد؟

تکلیف پرداخت مالیات برای ورثه از لحظه فوت موصی یا از تاریخ لازم الاجرا شدن رأی دادگاه مبنی بر فوت موصی به وجود می آید.

اگر فوت موصی قبل از پانزدهم ماه (شامل) اتفاق افتاده باشد، این ماه برای محاسبه مالیات قابل پرداخت توسط ورثه / ورثه منظور می شود. اگر فوت موصی بعد از پانزدهم ماه اتفاق افتاده باشد، این ماه برای محاسبه میزان مالیات منظور نمی شود.

من یک کارآفرین انفرادی هستم که از یک سیستم مالیاتی ساده یا یک سیستم مالیات اختراع استفاده می کنم. چرا مالیات دریافت کردم؟

کارآفرینان انفرادی که از سیستم مالیاتی ساده یا سیستم مالیات اختراع استفاده می کنند از پرداخت مالیات در مورد اشیاء مورد استفاده در فعالیت های کارآفرینی معاف هستند، به استثنای املاک خرده فروشی و اداری موجود در فهرست تعیین شده مطابق بند 7 ماده 378.2 قانون کار. کد مالیاتی فدراسیون روسیه. می توانید بررسی کنید که آیا مرکز خرید یا دفتری که محل شما در آن قرار دارد در لیست املاک و مستغلات که پایه مالیاتی به عنوان ارزش کاداستر آنها تعیین می شود در وب سایت اداره سیاست اقتصادی و توسعه مسکو گنجانده شده است.

علاوه بر این، کارآفرینان فردی که از سیستم مالیاتی ساده یا سیستم ثبت اختراع استفاده می کنند، از پرداخت مالیات دارایی شخصی در رابطه با اموالی که برای مقاصد شخصی استفاده می شود (به عنوان مثال، آپارتمانی که در آن زندگی می کنند) معاف نیستند.

سوالاتی در مورد معافیت مالیاتی دارایی شخصی

آیا معافیت مالیاتی شامل معافیت کلی یا جزئی از پرداخت مالیات می شود؟

معافیت مالیاتی - معافیت از پرداخت مالیات:

یکیآپارتمان یا اتاق؛

تنهاساختمان مسکونی؛

تنهاپارکینگ یا پارکینگ

علاوه بر این، افرادی که در فعالیت‌های خلاقانه حرفه‌ای فعالیت می‌کنند، از پرداخت مالیات معاف هستند - در رابطه با یک محل (ساختار) مجهز که منحصراً به عنوان کارگاه خلاقانه، آتلیه، استودیو، و همچنین یک محل مسکونی که برای سازماندهی یک باز غیر دولتی استفاده می‌شود، استفاده می‌شود. به موزه های عمومی، گالری ها، کتابخانه ها - برای دوره استفاده.

همچنین کلیه افراد (صرف نظر از اینکه جزو دسته ممتاز باشند) در رابطه با یک ساختمان یا سازه اقتصادی با مساحت بیش از 50 متر مربع از پرداخت مالیات معاف هستند. متر و در زمینی قرار دارد که برای شرکت های فرعی شخصی، کشاورزی ویلا، باغبانی، باغبانی یا ساخت و ساز مسکن فردی ارائه شده است.

آیا من واجد شرایط کاهش مالیات هستم؟ برای دریافت مزایا چه مدارکی باید ارائه کنم؟

اگر به یکی از دسته‌بندی‌های شهروندان زیر تعلق دارید، واجد شرایط دریافت مزایا هستید و می‌توانید آن را با یکی از مدارک مشخص شده تأیید کنید (اسناد پشتیبان برجسته شده است. پررنگفونت و در کنار نام هر دسته ترجیحی نشان داده شده است:

1) بازنشستگان دریافت کننده حقوق بازنشستگی منصوب به روش مقرر در قانون بازنشستگی و همچنین افرادی که به سن 60 و 55 سال رسیده اند (به ترتیب مردان و زنان) که مطابق با قوانین فدراسیون روسیه حقوق دریافت می کنند. کمک هزینه زندگی ماهانه - شناسه بازنشستگی;

2) معلولان گروه های معلولیت اول و دوم - گواهی معلولیت;

3) معلول از دوران کودکی - گواهی معلولیت;

4) شرکت کنندگان در جنگ داخلی و جنگ بزرگ میهنی، سایر عملیات های نظامی برای دفاع از اتحاد جماهیر شوروی از میان سربازانی که در واحدهای نظامی، ستادها و مؤسسات که بخشی از ارتش در میدان بودند، و پارتیزان های سابق و همچنین جانبازان عملیات نظامی -

5) قهرمانان اتحاد جماهیر شوروی و قهرمانان فدراسیون روسیه و همچنین افرادی که نشان افتخار سه درجه را دریافت کرده اند - کتاب قهرمان اتحاد جماهیر شوروی یا فدراسیون روسیه، کتاب سفارش؛

6) غیرنظامیان ارتش شوروی، نیروی دریایی، امور داخلی و آژانس های امنیتی دولتی، که در یگان های نظامی، ستادها و مؤسساتی که در طول جنگ بزرگ میهنی بخشی از ارتش بودند یا افرادی که در این دوره بودند، سمت های تمام وقت داشتند. در شهرهایی که شرکت در دفاع از آنها توسط این افراد در طول خدمت برای انتصاب مستمری با شرایط ترجیحی تعیین شده برای پرسنل نظامی واحدهای ارتش در این زمینه محاسبه می شود - گواهی شرکت کننده در جنگ بزرگ میهنی یا گواهی حق برخورداری از مزایا.

7) افرادی که طبق قانون فدراسیون روسیه مورخ 15 مه 1991 N 1244-1 "در مورد حمایت اجتماعی از شهروندان در معرض تشعشعات در نتیجه فاجعه چرنوبیل"، مطابق با فدرال، مستحق دریافت حمایت اجتماعی هستند. قانون 26 نوامبر 1998 سال N 175-FZ "در مورد حمایت اجتماعی از شهروندان فدراسیون روسیه در معرض تشعشعات ناشی از حادثه در سال 1957 در انجمن تولید مایاک و تخلیه زباله های رادیواکتیو به رودخانه تکا". "و قانون فدرال 10 ژانویه 2002 N 2-FZ "در مورد تضمین های اجتماعی برای شهروندان در معرض تشعشعات در نتیجه آزمایش های هسته ای در سایت آزمایش Semipalatinsk "- یک گواهی ویژه برای یک فرد معلول و یک گواهی برای یک شرکت کننده در انحلال عواقب فاجعه در نیروگاه هسته ای چرنوبیل، گواهی ویژه صادر شده توسط مقامات اجرایی نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه، و همچنین گواهی یک نمونه واحد صادر شده به روشی که توسط دولت تعیین شده است. متر از فدراسیون روسیه؛

8) پرسنل نظامی و همچنین شهروندانی که با رسیدن به سقف سنی خدمت سربازی، به دلایل بهداشتی یا در ارتباط با اقدامات سازمانی و ستادی از خدمت سربازی اخراج شده اند، با مدت زمان کل خدمت سربازی 20 سال یا بیشتر - گواهی نامه یک واحد نظامی یا گواهی صادر شده توسط ناحیه یک کمیساریای نظامی، یک واحد نظامی، یک موسسه آموزشی نظامی آموزش حرفه ای، یک شرکت، موسسه یا سازمان وزارت دفاع سابق اتحاد جماهیر شوروی، کمیته امنیت دولتی اتحاد جماهیر شوروی، وزارت اتحاد جماهیر شوروی امور داخلی و نهادهای اجرایی فدرال مربوطه فدراسیون روسیه؛

9) افرادی که مستقیماً در واحدهای خطر ویژه در آزمایش سلاح های هسته ای و گرما هسته ای، انحلال حوادث تأسیسات هسته ای در سلاح ها و تأسیسات نظامی شرکت داشتند - گواهی صادر شده توسط کمیته کهنه سربازان واحدهای خطر ویژه فدراسیون روسیه در مورد مبنای نتیجه گیری کمیسیون تخصصی پزشکی و اجتماعی؛

10) اعضای خانواده پرسنل نظامی که نان آور خود را از دست داده اند - گواهی بازنشستگی که در آن مهر "بیوه (بیوه، مادر، پدر) سرباز متوفی" چسبانده شده است یا سوابق مربوطه با امضای رئیس جمهور تایید شده است. موسسه صادر کننده گواهی بازنشستگی و مهر این موسسه. اگر اعضای خانواده ذکر شده مستمری بگیر نباشند، این مزایا بر اساس گواهی فوت یک سرباز به آنها ارائه می شود.

11) شهروندان اخراج شده از خدمت نظامی یا فراخوانده شده برای آموزش نظامی، انجام وظیفه بین المللی در افغانستان و سایر کشورهایی که در آن مخاصمات انجام شده است - گواهی حق برخورداری از مزایا و گواهی صادر شده توسط کمیساریای نظامی منطقه، واحد نظامی، موسسه آموزشی نظامی. ، شرکت ، مؤسسه یا سازمان وزارت امور داخلی اتحاد جماهیر شوروی یا ارگانهای مربوطه فدراسیون روسیه.

12) افرادی که در نتیجه آزمایش ها، تمرین ها و سایر کارهای مربوط به هر نوع تاسیسات هسته ای از جمله سلاح های هسته ای و فناوری فضایی دچار بیماری تشعشع شده یا از کار افتاده اند - گواهی فرم تعیین شده و گواهی شرکت کننده در انحلال عواقب حادثه در نیروگاه هسته ای چرنوبیل در سال 1986 - 1987 با مهر (چاپ چاپی) "پرسنل پرواز درگیر در آزمایش های هسته ای"؛

13) والدین و همسران پرسنل نظامی و کارمندان کشوری که در حین انجام وظیفه جان خود را از دست داده اند - گواهی فوت یک سرباز یا کارمند دولتی صادر شده توسط ارگان های دولتی مربوط.

14) افرادی که در فعالیت های خلاقانه حرفه ای فعالیت می کنند - در رابطه با مکان های مجهز ویژه، سازه هایی که توسط آنها منحصراً به عنوان کارگاه های خلاقانه، آتلیه ها، استودیوها و همچنین مکان های مسکونی مورد استفاده برای سازماندهی موزه های غیر دولتی، گالری ها، کتابخانه های باز برای عموم استفاده می شود. - برای مدت استفاده - گواهی صادر شده توسط مقام مربوطه که مجوز استفاده از سازه ها، محل ها یا ساختمان ها را برای اهداف فوق می دهد.

من به رده ترجیحی شهروندان تعلق دارم. چرا مالیات دریافت کردم؟

مزیت برای یک شی از هر نوع معتبر است. شهروندی که به رده ترجیحی شهروندان تعلق دارد از پرداخت مالیات برای یک آپارتمان، یک کلبه و یک گاراژ معاف است. اما او موظف است برای آپارتمان دوم در ملک (برای کلبه دوم، گاراژ دوم) مالیات بپردازد.

علاوه بر این، مزیت در دسترس نیست اگر:

ملک برای مقاصد تجاری استفاده می شود؛

ارزش کاداستر این ملک بیش از 300 میلیون روبل است.

این شی در یک مرکز تجاری یا اداری بزرگ واقع شده است که در لیست املاک و مستغلات قرار دارد که پایه مالیاتی آنها به عنوان ارزش کاداستر تعیین شده است.

می توانید بررسی کنید که آیا مرکز خرید یا دفتری که محل شما در آن قرار دارد در لیست املاک و مستغلات که پایه مالیاتی به عنوان ارزش کاداستر آنها تعیین می شود در وب سایت اداره سیاست اقتصادی و توسعه مسکو گنجانده شده است.

همچنین، ممکن است برای معافیت مالیاتی درخواست نکرده باشید.

چگونه می توان کاهش مالیات را دریافت کرد؟

برای دریافت مزایای مالیاتی، باید به هر اداره مالیاتی با درخواست مزایا و اسنادی که حق بهره مندی را تأیید می کند، درخواست دهید. علاوه بر این، می توانید از طریق سرویس اینترنتی "حساب شخصی مالیات دهندگان" در وب سایت خدمات مالیاتی فدرال روسیه درخواست را به صورت الکترونیکی ارسال کنید (ثبت نام الزامی است).

اگر چندین مالک وجود داشته باشد، آیا مزایایی که برای یکی از آنها ارائه می شود، برای کل ملک اعمال می شود؟ من و همسرم (شوهر) یک آپارتمان با مالکیت مشترک (مشترک) داریم و فقط یکی از ما حق دریافت مزایا را دارد - آیا باید مالیات بپردازم؟

اگر شما و همسرتان آپارتمانی در مالکیت مشترک دارید و فقط شما حق بهره مندی را دارید، زن/شوهر شما باید به نسبت سهم خود در ملک مالیات بپردازد.

در صورتی که اسنادی که قبلاً به سازمان مالیاتی ارائه شده اند، نیاز به ارائه مجدد اسناد تأیید کننده حق مزایای مالیاتی است؟

خیر، اگر قبلاً به شما مزایای مالیاتی اعطا شده است، نیازی به ارائه مجدد اسناد به سازمان مالیاتی ندارید.

چه زمانی باید در مورد اشیاء مالیاتی منتخب اطلاعیه را به سازمان مالیاتی ارائه کنم که کاهش مالیات برای آنها ارائه می شود؟

اگر به مقامات مالیاتی اطلاع ندهید، اعتبار مالیاتی در رابطه با یک ملک از هر نوع دارایی با حداکثر میزان مالیات ارزیابی شده (یعنی در رابطه با بزرگترین و/یا گران ترین ملک) اعطا می شود.

فقط در صورت تمایل به تغییر ملک مشمول معافیت، اطلاعیه اشیاء مالیاتی انتخاب شده باید به مقامات مالیاتی ارسال شود.

در صورتی که بخواهید به طور مستقل ملک مشمول معافیت را انتخاب کنید، اطلاعیه اشیاء مالیاتی انتخاب شده باید به مقامات مالیاتی ارسال شود.

این اخطار باید قبل از 1 نوامبر سالی که می خواهید در رابطه با این موضوع سود دریافت کنید به مقامات مالیاتی ارسال شود. به عنوان مثال، اگر می خواهید اعتبار مالیاتی سال 2015 برای یک آپارتمان خاص از دو آپارتمان در ملک شما اعمال شود، باید اخطار تا 1 نوامبر 2015 ارسال شود.

با این حال، اگر به مقامات مالیاتی اطلاع ندهید، اعتبار مالیاتی برای یک ملک از هر نوع ملک با حداکثر میزان مالیات محاسبه شده (یعنی در رابطه با بزرگترین و / یا گران ترین ملک) اعطا می شود. .

آیا برای اماکن غیر مسکونی (مانند آپارتمان ها) کاهش مالیات وجود دارد؟

این معافیت فقط برای اماکن غیر مسکونی زیر در دسترس است:

1. گاراژ، پارکینگ.
2. محل های مجهز، سازه ای که منحصراً به عنوان کارگاه خلاقانه، آتلیه، استودیو، و همچنین مکان های مسکونی مورد استفاده برای سازماندهی موزه غیر دولتی، گالری، کتابخانه ای که برای عموم باز است - برای دوره چنین استفاده ای استفاده می شود.
3. یک ساختمان یا سازه اقتصادی که مساحت آن بیش از 50 متر مربع نباشد. متر و در زمینی قرار دارد که برای شرکت های فرعی شخصی، کشاورزی ویلا، باغبانی، باغبانی یا ساخت و ساز مسکن فردی ارائه شده است.

این معافیت شامل سایر تسهیلات غیر مسکونی (از جمله آپارتمان) نمی شود.

اگر من در رده ترجیحی باشم اما به مقامات مالیاتی در این مورد اطلاع ندهم، آیا مبلغ مالیات مجدداً محاسبه خواهد شد؟

بله، پس از ارائه مدارک تأیید کننده حق شما برای منفعت، میزان مالیات قابل محاسبه مجدد است، اما حداکثر 3 سال و زودتر از تاریخ ایجاد حق منفعت مالیاتی. به عنوان مثال، اگر در سال 2010 مستمری بگیر شده اید، اما در سال 2015 مدارک حمایتی را به مقامات مالیاتی ارائه کرده اید، مالیات سال های 2014، 2013 و 2012 برای شما محاسبه می شود.

سوالات در مورد کسر مالیات برای محاسبه مالیات بر اموال افراد

کسر مالیات هنگام پرداخت مالیات دارایی شخصی (NIFL)

حوزه کسر در آگهی پرداخت مالیات چگونه تعیین می شود؟

منطقه کسر بسته به نوع دارایی تنظیم می شود:

10 متر مربع متر برای اتاق؛

20 متر مربع متر برای یک آپارتمان؛

50 متر مربع متر برای خانه

ارزش حذف کاداستر چگونه تعیین می شود؟

ارزش کاداستر کسر به عنوان مساحت کسر محاسبه می شود (10 متر مربع برای یک اتاق / 20 متر مربع برای یک آپارتمان / 50 متر مربع برای یک خانه) ضرب در ارزش کاداستر 1 متر مربع. متر متر از ملک.

ارزش کاداستر 1 متر مربع متر با تقسیم ارزش کل کاداستر ملک بر مساحت آن تعیین می شود. برای کسب اطلاعات در مورد مکان یافتن ارزش کاداستر، به بخش 3 سوالات متداول مراجعه کنید.

در صورتی که املاک در مالکیت مشترک / دارایی مشترک مشترک باشد، کاهش مالیات چگونه محاسبه می شود؟

کسر مالیات بدون در نظر گرفتن تعداد مالکان، برای کل ملک اعمال می شود. یعنی کسر مالیات برای یک آپارتمان با سه مالک و برای یک آپارتمان با یک مالک یکسان خواهد بود.

آیا برای اماکن غیر مسکونی (مانند آپارتمان) کاهش مالیات وجود دارد؟

خیر، کسر مالیات برای اماکن غیر مسکونی، از جمله آپارتمان ها، در دسترس نیست.

سوالات ضریب کاهش برای محاسبه مالیات بر اموال اشخاص

یک عامل کاهش چیست؟

این ضریبی است که میزان مالیات محاسبه شده بر دارایی افراد را کاهش می دهد. به منظور اطمینان از انتقال آرام به پرداخت مالیات محاسبه شده طبق قوانین جدید، دولت یک ضریب کاهش انتقالی را معرفی کرده است که میزان مالیات را کاهش می دهد. در نتیجه اعمال این ضریب در هنگام محاسبه مالیات 2015-2018، شما کل مبلغ مالیات ملک خود را تنها در سال 2020 پرداخت خواهید کرد.

ارزش های عامل کاهش چگونه تغییر خواهد کرد؟

ارزش ضریب کاهش بستگی به سالی دارد که مالیات برای آن محاسبه می شود. مقادیر زیر برای ضریب کاهش تنظیم می شود:

عامل کاهش

برای مالیات اعمال نمی شود

روش و شرایط پرداخت مالیات بر دارایی افراد

چه زمانی اخطاریه مالیات بر املاک شخصی را دریافت خواهم کرد؟

اخطارهای مالیاتی توسط مقامات مالیاتی تا اول نوامبر سال بعد از سال محاسبه مالیاتی ارسال می شود (یعنی اخطارهای مالیاتی سال 2015 تا 1 نوامبر 2016 برای شما ارسال می شود). اگر در خدمات اینترنتی حساب شخصی مالیات دهندگان در وب سایت خدمات مالیاتی فدرال روسیه ثبت نام کرده اید، یک اخطار مالیاتی همراه با رسید به صورت الکترونیکی برای شما ارسال می شود. اگر در این سرویس ثبت نام نکرده اید، یک اخطار مالیاتی همراه با رسید برای شما پست می شود.

چه زمانی باید مالیات بپردازید؟

اگر اخطاریه مالیاتی دریافت نکردم و در سال گذشته مالک ملک بودم، چه باید بکنم؟

اگر سال گذشته ملکی داشتید و امسال اخطاریه مالیاتی دریافت نکردید، باید ملکی را که دارید یا دارید به اداره مالیات گزارش دهید.

آیا من باید مالیات را محاسبه کنم و اظهارنامه مالیاتی را خودم تنظیم کنم؟

خیر، سازمان مالیاتی میزان مالیات را محاسبه کرده و با قبض مالیاتی برای شما اخطاریه ارسال می کند.

آیا می توانم مالیات را به صورت آنلاین پرداخت کنم؟ من این رو چطور میتونم انجام بدم؟

بله، تو میتونی. برای این شما باید استفاده کنید:

سرویس اینترنتی "پرداخت مالیات افراد" در وب سایت خدمات مالیاتی فدرال روسیه nalog.ru

خدمات اینترنتی "حساب شخصی مالیات دهندگان" (ثبت نام الزامی است) در وب سایت خدمات مالیاتی فدرال روسیه nalog.ru.

با استفاده از این خدمات، می توانید یک رسید مالیاتی برای پرداخت در هر بانکی برای پول نقد ایجاد کنید یا در وب سایت خدمات مالیاتی فدرال روسیه یک پرداخت بدون نقد انجام دهید (می توانید لیست بانک های پرداخت بدون نقد را در وب سایت مالیات فدرال مشاهده کنید. خدمات روسیه).

اگر مالیات نپردازم چه اتفاقی می افتد؟

در صورت عدم پرداخت مالیات در مهلت های مقرر در قانون، به ازای هر روز تاخیر، جریمه ای (1/300 نرخ بازپرداخت بانک مرکزی) از شما دریافت خواهد شد. در این صورت، سازمان مالیاتی حق دارد با درخواست وصول مبلغ مالیات به هزینه اموال شما از جمله وجه نقد و پول در حساب های بانکی به دادگاه مراجعه کند. متعاقباً، اگر با تصمیم دادگاه از پرداخت بدهی خودداری کنید، ضابط این حق را دارد که تصمیمی در مورد شما برای محدود کردن موقت خروج شما از روسیه و همچنین توقیف اموال شما صادر کند.

سوالات در مورد نرخ مالیات

چه نرخ های مالیاتی در مسکو اعمال می شود؟

برای آپارتمان ها، اتاق ها، ساختمان های مسکونی، ساختمان های خارجی در یک کلبه تابستانی (اگر مساحت چنین ساختمانی بیش از 50 متر مربع نباشد)، نرخ مالیات به ارزش کاداستر بستگی دارد.

ارزش کاداستر یک آپارتمان / اتاق / ساختمان مسکونی	نرخ مالیات
تا 10 میلیون روبل
از 10 تا 20 میلیون روبل.
از 20 تا 50 میلیون روبل.
از 50 تا 300 میلیون روبل.

برای گاراژ و پارکینگ - 0,1% .

برای ساختمان های مسکونی خصوصی ناتمام - 0,3% .

برای اشیاء مالیات (اماکن غیر مسکونی، گاراژها، فضاهای پارکینگ) در اماکن اداری و خرده فروشی (فهرست چنین اشیایی با فرمان شماره 700-PP دولت مسکو در 28 نوامبر 2014 تصویب شد):

1,2% مالیات برای سال 2015 (قابل پرداخت در سال 2016)؛

1,3% برای مالیات سال 2016 (قابل پرداخت در سال 2017)؛

1,4% مالیات برای سال 2017 (قابل پرداخت در سال 2018)؛

1,5% برای مالیات برای سال 2018 و سال های بعدی (قابل پرداخت در سال 2019 و بعد از آن).

با استفاده از خدمات ویژه می توانید متوجه شوید که ساختمانی که محل غیر مسکونی، گاراژ یا پارکینگ شما در آن قرار دارد در لیست تایید شده امکانات خرده فروشی و اداری قرار دارد یا خیر.

برای هر املاک و مستغلات با ارزش کاداستر بیش از 300 میلیون روبل. - 2% .

برای سایر املاک غیر مسکونی (به عنوان مثال، برای یک انبار، ساختمان صنعتی) - 0,5% .

آپارتمان با چه نرخی مالیات می گیرد؟

لطفا توجه داشته باشید که آپارتمان ها محل های غیر مسکونی هستند.

بنابراین، هنگام محاسبه مالیات آپارتمان:

نرخ مالیات برای اماکن غیر مسکونی اعمال می شود:

- 1,2% برای مالیات سال 2015 (قابل پرداخت در سال 2016) - اگر آپارتمان در یک ساختمان خرده فروشی یا اداری واقع شده باشد.

- 0,5% - در موارد دیگر؛

بدون اعتبار مالیاتی فدرال؛

در عین حال، مزایای مسکو برای صاحبان آپارتمان های واقع در ساختمانی که در ثبت آپارتمان ها قرار دارد، مصوب 26 اکتبر 2016 شماره 26 دولت مسکو ارائه می شود.

هیچ کسر مالیاتی اعمال نمی شود

در 1 ژانویه 2015، روش جدیدی برای محاسبه مالیات بر دارایی افراد بر اساس ارزش کاداستر معرفی شد (فصل 32 قانون مالیات فدراسیون روسیه). رویه مشخص شده برای تعیین پایه مالیاتی را می توان با قوانین قانونی نظارتی نهادهای نمایندگی شهرداری ها (قوانین شهرهای دارای اهمیت فدرال مسکو، خیابان 402 قانون مالیات فدراسیون روسیه) تعیین کرد.

روش محاسبه مالیات بر دارایی افراد

مالیات بر دارایی افراد توسط خود بازرسی مالیاتی پس از سال تقویم به طور جداگانه برای هر موضوع مالیات در محل آن محاسبه می شود و پس از آن برای شما (حداکثر 30 روز قبل از تاریخ پرداخت) یک اخطار مالیاتی ارسال می کند که نشان دهنده مبلغ مالیات قابل پرداخت، موضوع مالیات، پایه مالیاتی و مهلت پرداخت مالیات (بند 2، 3 ماده 52، بند 1 ماده 408، بند 2 ماده 409 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

اگر چندین ملک در مناطق مختلف دارید، اعلان هایی از بازرسی های مختلف دریافت خواهید کرد. اگر چنین اخطاری را دریافت نکردید، باید در مورد اموال خود پیامی به بازرسی ارسال کنید (بند 2.1، ماده 23 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

نیازی نیست خودتان چیزی را محاسبه کنید.

بررسی صحت محاسبه مالیات بر اموال افراد

برای بررسی صحت محاسبه مالیات بر اساس ارزش کاداستر، توصیه می کنیم الگوریتم زیر را دنبال کنید.

مرحله 1. تعیین کنید که آیا ملکی که مالیات بر آن تعلق می گیرد به درستی تعریف شده است یا خیر.

مالیات بر دارایی افراد مشمول (بند 1، 2 ماده 401 قانون مالیات فدراسیون روسیه):

1. یک ساختمان مسکونی، از جمله ساختمان های مسکونی واقع در زمین برای شرکت های تابعه شخصی، کشاورزی ویلا، باغبانی، باغبانی، ساخت و ساز مسکن فردی؛
2. محل زندگی (آپارتمان، اتاق)؛
3. گاراژ، پارکینگ؛
4. مجتمع املاک واحد؛
5. ساخت و ساز در حال انجام؛
6. سایر ساختمان ها، سازه ها، سازه ها، اماکن.

اموالی که بخشی از دارایی مشترک یک ساختمان آپارتمانی است مشمول مالیات نمی شود (بند 3 ماده 401 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

مقامات مالیاتی در محل ملک اطلاعات مربوط به چنین اشیایی را از دفاتر سرزمینی Rosreestr دریافت می کنند (ماده 85 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

مرحله 2. تعیین کنید که آیا پایه مالیاتی صحیح است یا خیر.

پایه مالیاتی بر اساس ارزش کاداستر شی ارائه شده به سازمان مالیاتی تعیین می شود که در کاداستر املاک دولتی از اول ژانویه سالی که مالیات پرداخت می شود مشخص شده است و در صورت جدید بودن شی (تشکیل شده) ظرف یک سال) - در تاریخ ثبت آن (بند 1 ماده 403 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

مالیات برای هر ملک به طور جداگانه محاسبه می شود.

اگر ملک در مالکیت مشاع باشد، هر یک از شرکت کنندگان آن به نسبت سهم خود مالیات پرداخت خواهند کرد.

و اگر آپارتمان (یا سایر اموال غیر منقول) در ملک مشترک مشترک زوجین باشد و هر دو در گواهی ثبت مالکیت قید شده باشند، مالیات را به طور مساوی پرداخت می کنند (بند 3 ماده 408 قانون مالیاتی). فدراسیون روسیه).

اگر می‌خواهید مطمئن شوید که IFTS هنگام محاسبه مالیات از ارزش کاداستری صحیح شی استفاده کرده است، می‌توانید از تاریخ 1 ژانویه با ارسال درخواستی به ارگان سرزمینی Rosreestr برای ارائه یک عصاره کاداستر در مورد آن اطلاعات کسب کنید. شی یا گواهی کاداستر. گواهی کاداستر ارزش کاداستر یک ملک به درخواست هر شخص به صورت رایگان ارائه می شود (بند 4.1، قسمت 2، قسمت 13، ماده 14 قانون 24 ژوئیه 2007 N 221-FZ).

ارزش کاداستر اشیاء املاک و مستغلات را می توان در وب سایت Rosreestr نیز یافت.

هر ملک مسکونی نه بر اساس ارزش کامل کاداستر آن، بلکه منهای هزینه تعداد معینی متر مربع، بسته به نوع ملک مسکونی، مشمول مالیات می شود (بند 3 - 5 ماده 403 قانون مالیات فدراسیون روسیه). ):

آپارتمان 20 متری متر

در اتاق - 10 متر مربع متر

برای یک ساختمان مسکونی - 50 متر مربع. متر

در رابطه با یک مجتمع املاک و مستغلات که شامل حداقل یک ساختمان مسکونی است، پایه مالیاتی 1 میلیون روبل کاهش می یابد. (بند 6 ماده 403 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

مقامات محلی (مقامات قانونی شهرهای مسکو، سن پترزبورگ و سواستوپل) حق دارند این مقادیر کسر مالیات را افزایش دهند (بند 7 ماده 403 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

اگر در هنگام اعمال کسر مالیات، پایه مالیاتی ارزش منفی به خود بگیرد، برای محاسبه مالیات، چنین پایه ای صفر در نظر گرفته می شود و نیازی به پرداخت مالیات نیست (بند 8 ماده 403 قانون مالیاتی فدراسیون روسیه).

مرحله 3: بررسی کنید که آیا نرخ مالیات به درستی اعمال می شود.

می توانید با استفاده از خدمات اینترنتی خدمات مالیاتی فدرال روسیه "اطلاعات مرجع در مورد نرخ ها و مزایای مالیات بر دارایی" یا در وب سایت های ادارات منطقه ای خدمات مالیاتی فدرال روسیه از نرخ های مالیات تعیین شده در یک منطقه خاص مطلع شوید. .

اگر نرخ ها توسط قوانین محلی و منطقه ای تعیین نشده باشد، مالیات بر اساس حداکثر نرخ های تعیین شده در بند 2 هنر محاسبه می شود. 406 قانون مالیات فدراسیون روسیه (بند 1، بند 6 ماده 406 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

مرحله 4. تعیین کنید که آیا تصدی ملک صحیح است یا خیر.

اگر کمتر از یک سال مالکیت ملک داشته باشید، مالیات با در نظر گرفتن ضریب محاسبه می شود که به عنوان نسبت تعداد ماه های کامل مالکیت ملک به تعداد ماه های تقویم در یک سال تقویمی تعیین می شود (بند 5). ، ماده 408 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

در رابطه با اموالی که از طریق ارث به شما منتقل شده است ، مالیات از روز افتتاح وراثت (بند 7 ماده 408 قانون مالیات فدراسیون روسیه) محاسبه می شود ، در موارد دیگر - از تاریخ ثبت مالکیت. .

تعداد ماه های مالکیت ملک بستگی به تاریخ ثبت مالکیت این ملک (گشایش وراثت) دارد (بند 5 ماده 408 قانون مالیات فدراسیون روسیه):

اگر چنین روزی قبل از پانزدهمین روز ماه باشد، مالیات از اول این ماه محاسبه می شود.

اگر بعد از پانزدهمین روز ماه، مالیات از اول ماه بعد محاسبه می شود.

تاریخ توقف محاسبه مالیات نیز به همین ترتیب تعیین می شود.

مرحله 5: بررسی کنید که آیا واجد شرایط دریافت اعتبار مالیاتی هستید یا خیر.

به طور کامل از پرداخت مالیات معاف است، به ویژه شهروندانی که از نظر اجتماعی محافظت نمی شوند (به عنوان مثال، افراد معلول گروه های I و II، بازنشستگان). افراد حرفه ای خلاق؛ مالکان یک ساختمان یا سازه اقتصادی که مساحت آن بیش از 50 متر مربع نباشد. متر، اگر چنین ساختمانی در زمینی قرار داشته باشد که برای شرکت های فرعی شخصی، کلبه های تابستانی، باغبانی، باغبانی یا ساخت و ساز مسکن انفرادی ارائه شده است (ماده 407 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

علاوه بر این، ممکن است مزایای اضافی در سطح محلی و همچنین زمینه و روش اعمال آنها ارائه شود (بند 2، بند 2، ماده 399 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

اعلام سود برای املاک غیرممکن است که ارزش کاداستر آن بیش از 300 میلیون روبل است. (بند 2، بند 2، ماده 406، بند 5، ماده 407 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

صرف نظر از تعداد دلایل، سود فقط برای یک شی از هر نوع انتخابی شما ارائه می شود (بند 3، 7، ماده 407 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

می توانید از طریق سرویس اینترنتی خدمات مالیاتی فدرال روسیه "اطلاعات مرجع در مورد نرخ ها و مزایای مالیات بر دارایی" یا در وب سایت خدمات مالیاتی فدرال منطقه خود در مورد مزایای ایجاد شده توسط مقامات محلی اطلاعات کسب کنید.

برای دریافت معافیت مالیاتی، درخواست و مدارک پشتیبان باید به سازمان مالیاتی ارسال شود (بند 6، ماده 407 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

اگر قبل از پایان سال 2014 طبق قانون قدیمی 09.12.1991 N 2003-1 به شما مزایای مالیاتی اعطا شده بود، برای دریافت مزایا طبق قوانین جدید نیازی به ارائه اسناد به اداره مالیات ندارید (بخش 4 ماده 3 قانون 04.10.2014 N 284 -FZ).

اگر در طول یک سال تقویمی حق شما برای منفعت ایجاد شده باشد (فسخ شده است)، میزان مالیات با در نظر گرفتن ضریب محاسبه می شود که به عنوان نسبت تعداد ماه های کاملی که طی آن هیچ منفعت مالیاتی وجود ندارد به تعداد تعیین می شود. ماه های تقویم در دوره مالیاتی

در این مورد، ماه ظهور حق منفعت و همچنین ماه خاتمه حق مذکور به عنوان یک ماه کامل در نظر گرفته می شود (بند 6 ماده 408 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

حتی اگر به موقع برای آن درخواست داده باشید، می توان از این مزایا استفاده کرد.

برای محاسبه مجدد مالیات، باید یک درخواست کتبی به اداره مالیات و اسناد تأیید کننده سود ارسال کنید (بند 6، ماده 408 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

بازرسی مالیاتی باید در مدت 10 روز کاری از تاریخ دریافت چنین درخواستی در مورد بازپرداخت مبلغ مالیات اضافه پرداخت شده تصمیم گیری کند و مالیات را - ظرف یک ماه از تاریخ دریافت درخواست (بند 6 ماده 6.1) بازگرداند. ، بندهای 6، 8 از ماده 78 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

مرحله 6. تعیین کنید که آیا قوانین محاسبه مالیات انتقالی در نظر گرفته شده است یا خیر.

در چهار سال اول رویه جدید، مالیات با در نظر گرفتن ضرایب کاهش محاسبه می شود (در سال اول - 0.2، در سال دوم - 0.4، در سال سوم - 0.6، در چهارم - 0.8).

در طول دوره انتقال، مقدار مالیات طبق فرمول محاسبه می شود (بند 8، ماده 408 قانون مالیات فدراسیون روسیه):

این فرمول در صورتی اعمال می شود که شما مالک ملک برای کل سال (12 ماه کامل) بوده باشید.

اگر کمتر از یک سال مالکیت ملک را داشته‌اید، مقدار مالیات سال در ضریبی که آن شی در ملک شماست ضرب می‌شود (مرحله 4 را ببینید).

با مراجعه به بخش وب سایت رسمی مالیات فدرال می توانید از ویژگی های روش مالیات بر اموال افراد بر اساس ارزش کاداستر مطلع شوید و همچنین میزان مالیات مورد انتظار برای پرداخت در سال 2016 برای سال 2015 را محاسبه کنید. خدمات "مالیات بر دارایی افراد - 2016".

دولت در ابتدای سال 2016 طرح مالیات بر املاک را تغییر داد. اگر قبلاً بر اساس ارزش موجودی محاسبه می شد ، اکنون مبنای محاسبه ارزش کاداستر املاک و مستغلات خواهد بود.

روس ها از بهار 2017 باید مالیات جدیدی بپردازند– تا تاریخ 1396/01/10، مالکان ملک برای سال 1395 پرداخت خواهند کرد.

آیا نوتیفیکیشن ارسال خواهد شد؟

خدمات مالیاتی فدرال می‌تواند اعلان‌های مالیات بر دارایی (و همچنین مالیات زمین و حمل و نقل) را تا 1 نوامبر 2016 ارسال کند - اما همه اعلان‌های کاغذی را از طریق پست دریافت نمی‌کنند. از ژوئن 2016، اصلاحاتی در قانون مالیات اعمال شده است که به مقامات مالیاتی اجازه می دهد تا شهروندان (نه کارآفرینان) را که حساب شخصی خود را در وب سایت خدمات مالیاتی متصل کرده اند، فقط از طریق این سرویس، بدون اطلاعیه کاغذی، اطلاع دهند. به گفته سرویس مالیات فدرال، در حال حاضر بیش از 20 میلیون شهروند وجود دارد. خدمات مالیاتی فدرال هشدار می دهد که اخطارهای مالیاتی کاغذی از طریق پست دیگر به طور خودکار برای آنها ارسال نمی شود، فقط در صورت درخواست.

نرخ چقدر است؟

برای افراد، نرخ مالیات 0.1٪ از ارزش کاداستر تعیین می شود:

- اتاق ها، آپارتمان ها، خانه ها و سایر اماکن مسکونی؛

- اشیاء ساخت و ساز ناتمام سهام مسکن؛

- مجتمع های غیر منقول یکپارچه که شامل حداقل یک ساختمان مسکونی (ساختمان مسکونی) می شود.

- گاراژ و پارکینگ؛

- ساختمان های جانبی، تا 50 متر مربع. متر، شامل، و در زمین های ارائه شده برای شرکت های تابعه شخصی، کشاورزی ویلا، باغبانی، باغبانی یا ساخت و ساز مسکن فردی قرار دارد.

در همان زمان، قوانین شهرهای فدرال مسکو، سن پترزبورگ و سواستوپل می توانند نرخ مالیات را افزایش دهند، اما نه بیش از 3 برابر.

نحوه محاسبه مالیات بر دارایی

محاسبه مالیات املاک و مستغلات وجود کسر مالیات خاصی را فراهم می کند که طبق آن شخص مجبور نیست برای موارد زیر مالیات بپردازد:

10 متر مربع، اگر آنها در یک اتاق خصوصی قرار دارند (این واقعیت است که باید بیشترین توجه را به آن داشته باشید) یک اتاق در یک آپارتمان.
20 متر مربع از کل آپارتمان;
50 متر مربع خانه شخصی یا اتاق ابزار.

کسانی که علاقه مند به نحوه محاسبه مالیات بر دارایی جدید در سال 2017 هستند، می توانند بلافاصله با این واقعیت که انجام این کار نسبتاً آسان است، اطمینان حاصل کنند. شما فقط باید ارزش کاداستر ملک خود را بدانید (این کار را می توانید در یکی از منابع وب انجام دهید، فقط باید منابع رسمی را انتخاب کنید، زیرا در غیر این صورت داده های به دست آمده را می توان غیر قابل اعتماد تلقی کرد)، پس از آن با کمک نمایندگان از شهرداری محلی، باید درصد نرخ مالیات را دریابید و سپس استهلاک مربوطه را محاسبه کنید (در اینجا انجام آن بدون کمک متخصص بسیار دشوار خواهد بود، زیرا آنها فرمول های مناسبی برای محاسبه این شاخص دارند).

برای چهار سال اول از آغاز اعمال ارزیابی کاداستر، مقدار مالیات به تدریج (از محاسبه بر اساس ارزش موجودی تا محاسبه مطابق کاداستر) با استفاده از عوامل کاهنده افزایش می یابد: در سال اول - 0.2، در دوم - 0.4، در سوم - 0.6، در چهارم - 0.8 و در سال پنجم به حداکثر می رسد. اکنون در مسکو، ضریب 0.2 برای میزان مالیات سال 2015 برای همه اشیاء، به استثنای ساختمان های اداری، اداری، خرده فروشی و امکانات تجاری اعمال می شود.

از اول ژانویه 2016، 3 سال و 5 سال حداقل مدتی است که در طی آن شخص باید مالکیت ملکی داشته باشد و در صورت عدم رعایت این حداقل مدت، مالیات باید پرداخت شود.

در اینجا مثالی از محاسبه مالیات بر دارایی آورده شده است

ابتدا باید مساحت محوطه ای را که مالیات از آن اخذ می شود را محاسبه کنید. به عنوان مثال، بخش معاف از مالیات برای یک خانه 50 متر مربع، برای یک آپارتمان - 20 متر مربع، و برای یک اتاق - 10 متر مربع است. یعنی قسمت غیر مشمول مالیات را از حریم ملک کسر کنید. به عنوان مثال متراژ آپارتمان 54 متر مربع است. با کسر متراژ 34 متر مربع می شود.
با توجه به نقشه های کاداستر برای 1 مترمربع هزینه آن را تعیین کنید. مشاور املاک. به عنوان مثال، ارزش کاداستر 4 میلیون روبل. ما بر مساحت کل تقسیم می کنیم - 54 متر مربع. مجموع ما - 74074.074 روبل.
محاسبه پایه مالیاتی در مورد ما، مالیات بر روی 34 متر مربع محاسبه می شود. ما هزینه حاصل از 1 متر مربع را ضرب می کنیم. املاک و مستغلات در 34 و دریافت 2,518,519 روبل.
ما نرخ بهره را تعیین می کنیم. در این مورد، 0.1٪ است.

مبلغ مالیات را محاسبه کنید. مبلغ دریافتی در بند 3 باید در نرخ بهره ضرب شود. مجموع ما: 2519 روبل.
از سال 1394 تا 1396 طبق ماده 408 ضرایب کاهنده متفاوتی برای مالیات وجود دارد. مالیات را با استفاده از فرمول زیر محاسبه کنید:

2017: (2519 روبل - 83.33 روبل) x 0.6 + 83.33 روبل. = 1544 روبل.

معافیت مالیاتی

برای معافیت مالک از پرداخت مالیات بر درآمد شخصی بر درآمد حاصل از فروش ملک، لازم است حداقل سه سال در موارد زیر مالک این ملک به صورت حق مالکیت باشد: ملک تملک شده است. از طریق ارث یا اهدای یکی از اعضای خانواده و / یا بستگان نزدیک. طبق قانون خانواده فدراسیون روسیه، والدین، همسران و فرزندان به عنوان اعضای خانواده شناخته می شوند، صرف نظر از اینکه بزرگسال هستند یا نه. و برادران، خواهران، پدربزرگ ها و مادربزرگ ها به عنوان بستگان نزدیک شناخته می شوند.

همچنین مالک از پرداخت مالیات بر درآمد شخصی معاف است. اگر حداقل سه سال مالک آپارتمان باشد، که او در جریان خصوصی سازی دریافت کرد ، یعنی آپارتمان باید دقیقاً طبق توافق نامه انتقال منعقد شده با یک مقام دولتی یا شهرداری دریافت می شد. و در این شرایط، هیچ قراردادی برای غرامت مسکن تخریب شده، قراردادهایی که در قالب برنامه های «مسکن ارزان قیمت برای خانواده جوان» یا سایر برنامه های مشابه منعقد شده است، اعمال نمی شود.

یک دوره سه ساله برای معافیت از مالیات بر درآمد شخصی نیز اعمال می شود در صورتی که آپارتمان تحت یک قرارداد نگهداری زندگی با یک وابسته توسط پرداخت کننده اجاره دریافت شده باشد. لازم به توضیح است که املاک و مستغلات بدست آمده تحت قرارداد نگهداری عمر با افراد تحت تکفل توسط پرداخت کننده اجاره از لحظه انعقاد این قرارداد دریافت شده تلقی می شود و نه از لحظه اجرا. لحظه اجرا به موجب این قرارداد زمانی در نظر گرفته می شود که گیرنده دیه فوت کرده باشد و بر این اساس، قرارداد سنوات به طور کامل اجرا شده باشد. با این حال، پرداخت کننده اجاره، مالکیت آپارتمان را از لحظه انعقاد قرارداد به دست می آورد. و بر این اساس، اگر قرارداد سه یا چند سال قبل منعقد شده و شش ماه قبل اجرا شده باشد، در هر صورت، پرداخت کننده اجاره بها از پرداخت مالیات بر درآمد شخصی معاف است.

ما آرزو می کنیم که کمترین مالیات املاک را داشته باشید!

از سال 2015 توسط فصل 32 قانون مالیات فدراسیون روسیه و قانون نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه تنظیم شده است. این مبلغ توسط افرادی که دارای اموال مشمول مالیات هستند به بودجه محلی پرداخت می شود. نحوه محاسبه و پرداخت مالیات بر دارایی افراد - مقاله ما به شما خواهد گفت.

محاسبه مالیات دارایی اشخاص و مهلت پرداخت آن

نهادهای ثبت کننده حقوق شهروندان نسبت به املاک و مستغلات موظفند اموال ثبت شده را ظرف 10 روز به مقامات مالیاتی گزارش دهند (بند 4، ماده 85 قانون مالیات فدراسیون روسیه). بر اساس داده های دریافت شده، مالیات بر دارایی افراد توسط خدمات مالیاتی فدرال به طور جداگانه برای هر شی "غیر منقول" محاسبه می شود.

مالیات در پایان سال تقویمی محاسبه می شود که در مورد آن اطلاعیه ای به مالیات دهندگان ارسال می شود (طبق فرم تأیید شده به دستور سرویس مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه به تاریخ 07.09.2016 شماره ММВ-7-11/ 477)، که در آن مقدار و همچنین CCC مالیات بر دارایی افراد ذکر شده است. کافی است فرد ابلاغیه دریافتی را پرداخت کند، نیازی به ارائه گزارش مالیات بر دارایی ندارد.

مهلت پرداخت تا اول آذرماه سال بعد می باشد. اخطار مالیاتی سال 2016 باید تا 1 دسامبر 2017 با احتساب پرداخت شود.

اشیاء مالیات بر دارایی افراد

افراد در صورت مالکیت مالیات پرداخت می کنند (ماده 401 قانون مالیات فدراسیون روسیه):

• ساختمان مسکونی، از جمله واقع در یک قطعه زمین برای کشاورزی فرعی، کلبه های تابستانی، فعالیت های باغبانی یا ساخت و ساز مسکن فردی،
• آپارتمان/اتاق،
• گاراژ / پارکینگ،
• شی ناتمام "غیر متحرک"،
• مجتمع املاک واحد،
• سایر املاک و مستغلات

اموال به عنوان بخشی از دارایی مشترک یک ساختمان آپارتمانی توسط قانون مالیات فدراسیون روسیه به عنوان موضوع مالیات بر دارایی افراد شناخته نمی شود.

هر یک از صاحبان ملک به نسبت سهم خود در صورت مالکیت مشاع مالیات می پردازند. مالکیت مشترک به این معنی است که همه صاحبان ملک به یک اندازه مالیات را پرداخت می کنند.

نحوه محاسبه مالیات دارایی شخصی

پایه مالیاتی برای مالیات بر دارایی افراد، ارزش کاداستری شی است (بند 1، ماده 402 قانون مالیات فدراسیون روسیه)، و در مواردی که روش محاسبه "کاداستر" به طور قانونی تصویب نشده است، مالیات است. از ارزش موجودی آن محاسبه می شود. امروز، هنگام محاسبه مالیات بر دارایی افراد، ارزش کاداستر در 72 نهاد تشکیل دهنده فدراسیون روسیه اعمال می شود و از 01.01.2020 در تمام مناطق اعمال خواهد شد. اما برای تعدادی از اشیاء املاک و مستغلات، پایه در حال حاضر صرفاً از ارزش کاداستر (به عنوان مثال، برای مراکز اداری، تجاری، تجاری) تعیین می شود.

برای مالیات، ارزش کاداستر املاک در ثبت نام واحد دولتی املاک و مستغلات از 01 ژانویه سال گزارش گرفته می شود. قبل از محاسبه مالیات بر دارایی افراد، پایه مالیاتی تعیین می شود که برای آن از ارزش کاداستر کسر اشیاء زیر انجام می شود (بندهای 3-6 ماده 403 قانون مالیات فدراسیون روسیه):

• آپارتمان - ارزش کاداستر 20 متر مربع. متر از کل مساحت،
• اتاق - ارزش کاداستر 10 متر مربع. متر از مساحت آن،
• برای یک ساختمان مسکونی، ارزش کاداستر 50 متر مربع. متر مساحت،
• برای یک مجتمع املاک و مستغلات، از جمله حداقل یک ساختمان مسکونی، 1 میلیون روبل کسر می شود.

اگر هنگام محاسبه مالیات بر دارایی افراد، پایه مالیاتی پس از کسر یک مقدار "منهای" به دست آورد، صفر در نظر گرفته می شود. این کسرها در مناطق ممکن است افزایش یابد.

با اعمال ارزش موجودی ملک برای محاسبه مبنا، باید آن را در ضریب کاهش قیمت موجود در دوره مالیاتی ضرب کرد. در سال 2017، 1.425 (دستور وزارت توسعه اقتصادی فدراسیون روسیه مورخ 3 نوامبر 2016 شماره 698) تعیین شد.

بعد، مالیات بر دارایی افراد محاسبه می شود: نرخ مالیات در پایه مالیات ضرب می شود. قانون مالیات فدراسیون روسیه حداکثر نرخ های زیر را در صورت محاسبه از آن تعیین می کند ارزش کاداستر(بند 2، 3 ماده 406 قانون مالیات فدراسیون روسیه):

• برای اماکن مسکونی، خانه ها (از جمله ناتمام)، گاراژها، پارکینگ ها، مجتمع های املاک تک، که در آن حداقل یک ساختمان مسکونی وجود دارد، ساختمان های جانبی تا 50 متر مربع. متر در قطعه - تا 0.1٪،
• برای مراکز اداری، تجاری، اشیاء به ارزش بیش از 300 میلیون روبل طبق کاداستر - تا 2٪
• برای اشیاء دیگر - 0.5٪.

مناطق می توانند نرخ مالیات املاک و مستغلات را برای افراد حداکثر تا سه برابر افزایش دهند یا آنها را به 0٪ کاهش دهند.

به پایه مالیاتی تعیین شده از ارزش موجودیبا در نظر گرفتن ضریب کاهش قیمت، نرخ های زیر اعمال می شود (بند 4 ماده 406 قانون مالیات فدراسیون روسیه):

• تا 300000 روبل - 0.1٪
• از 300000 تا 500000 روبل - 0.1٪ -0.3٪
• بیش از 500000 روبل - 0.3٪ -2.0٪

نرخ ها در نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه بسته به مکان، هزینه شی و غیره می تواند متفاوت باشد. نحوه محاسبه مالیات بر دارایی افراد در یک منطقه خاص باید در IFTS شما روشن شود.

نحوه کاهش مالیات دارایی شخصی

مبلغ قابل پرداخت را می توان توسط افرادی که مزایای مالیاتی دریافت می کنند کاهش داد: قهرمانان روسیه و اتحاد جماهیر شوروی، افراد معلول (از دوران کودکی، گروه های I و II)، کهنه سربازان جنگ جهانی دوم، بازنشستگان، افراد آسیب دیده از فاجعه چرنوبیل، خانواده های پرسنل نظامی که نان آور خود را از دست داده اند و سایر دسته ها از لیست " ترجیحی" در بند 1 هنر. 407 قانون مالیات فدراسیون روسیه.

معافیت مالیاتی دارایی شخصی 2017 در قالب معافیت از پرداخت آن فقط می تواند برای یک شی از هر نوع املاک اعمال شود. برای دریافت آن، "ذینفع" باید قبل از 1 نوامبر، موضوع منتخب مزایا را با ارائه اسناد پشتیبانی به بازرسی خدمات مالیاتی فدرال اعلام کند. بدون بیانیه انتخاب، برای یک شی از هر نوع، مشمول حداکثر مالیات (بند 7، ماده 407 قانون مالیات فدراسیون روسیه) مزیت ارائه می شود.

مالیات بر دارایی بر ارث افراد

اگر اموال غیرمنقول توسط فردی به صورت ارثی دریافت شود، تعهد به پرداخت مالیات بر دارایی از روز گشایش وراثت ناشی می شود. چنین روزی، صرف نظر از زمان پذیرش واقعی آن توسط وارث، روز مرگ یک شهروند است (بند 1 ماده 1114 قانون مدنی فدراسیون روسیه، بند 7 ماده 408 قانون مالیات فدراسیون روسیه). مالیات بر اموال افراد از املاک و مستغلات به ارث رسیده نیز محاسبه می شود - از تاریخ افتتاح وراثت (نامه وزارت دارایی فدراسیون روسیه به تاریخ 19.04.2017 شماره 03-05-06-01 / 23425).