معاملات ارزی مجاز مقیم و غیر مقیم. مالیات سازمان های بخش مالی. حقوق و تعهدات ساکنان در جریان معاملات ارزی

دوره‌هایی که تقریباً برای هر اقدامی با ارز خارجی می‌توانستید به راحتی مورد شکایت قرار بگیرید، البته خیلی گذشته است. اما این بدان معنا نیست که اکنون معاملات ارزی در روسیه را می توان بدون هیچ محدودیتی انجام داد. قوانین خاصی بر این نوع معاملات حاکم است و تا حد زیادی به این بستگی دارد که آیا شرکت کنندگان در معامله ساکن فدراسیون روسیه هستند یا خیر. بیایید در نظر بگیریم که چگونه معاملات ارزی بسته به دسته طرف مقابل تنظیم می شود.

معاملات ارزی بین افراد غیر مقیم.

هنگامی که هر دو طرف غیر مقیم باشند، قانون هیچ محدودیت خاصی را برای تسویه ارز بین آنها در قلمرو فدراسیون روسیه اعمال نمی کند. آنها باید فقط از الزامات عمومی مقررات حاکم بر یک حوزه خاص از اقتصاد پیروی کنند. به عنوان مثال، اگر ما در مورد نقل و انتقالات بانکی صحبت می کنیم - هنگام خرید و فروش سهام، قوانین مربوط به پرداخت های غیر نقدی را هدایت کنید - مقررات مربوط به بازار اوراق بهادار و قوانین ضد تراست.

معاملات ارزی بین ساکنین و غیر مقیم

چنین عملیاتی نیز می تواند بدون محدودیت انجام شود. تنها شرط ویژه این است که معاملات ارزی فقط از طریق بانک هایی انجام شود که مجوز مناسب از بانک روسیه را دارند. به این گونه موسسات اعتباری، بانک های مجاز گفته می شود.

معاملات ارزی بین ساکنین

اینجا وضعیت جالب تر است. از یک طرف، چنین عملیاتی، همانطور که در هنر ذکر شده است، ممنوع است. 9 قانون فدرال شماره 173-FZ 10 دسامبر 2003 "در مورد تنظیم ارز و کنترل ارز". از طرف دیگر، همان قانون هنجاری استثناهای زیادی را از این قاعده در نظر می گیرد که صحیح تر است اگر در مورد ممنوعیت، بلکه در مورد محدودیت صحبت کنیم. امروزه، لیست استثناها بیش از دوجین موقعیت است و به طور منظم به روز می شود.

طیف معاملات ارزی که ساکنان فدراسیون روسیه حق دارند بین خود انجام دهند بسیار گسترده است - از یک خرید ساده در یک فروشگاه Duty Free یا انتقال پول به بستگان خارج از کشور تا تسویه حساب در ابزارهای مالی پیچیده - معاملات فاکتورینگ یا REPO . از جمله معاملات مجاز بین ساکنین:

• فروش کالا به مسافران در سفرهای بین المللی؛
• معاملات تحت یک قرارداد کمیسیون، در صورتی که گیرنده نهایی خدمات غیر مقیم باشد.
• عملیات با اوراق بهادار خارجی؛
• پرداخت برای سفرهای تجاری خارجی؛
• انتقال به نمایندگی های دیپلماتیک و سفارت های خارجی؛
• انتقال ارز بین افراد در همان زمان، محدودیت برای افراد غیر بستگان - 500 دلار تعیین شده است. کسانی که با یکدیگر فامیل هستند می توانند بدون محدودیت برای یکدیگر یورو و دلار ارسال کنند. همچنین می توانید به اقوام به صورت نامحدود ارز بدهید و وصیت کنید.
• خرید/فروش اوراق قرضه و سکه هنگام جمع آوری؛
• هنگام تسویه حساب در مورد تهاتر، قراردادهای بازخرید و ابزارهای مالی مشتقه. در این صورت، یکی از طرفین قرارداد باید یک بانک مجاز یا یک شرکت حرفه ای در بازار اوراق بهادار باشد.
• بازپرداخت وام های ارزی یا افتتاح سپرده های ارزی و تعدادی دیگر.

در همین راستا، برخی از قانونگذاران حتی اظهار نظر می کنند که چنین قوانین لیبرالی در این زمینه، ثبات روبل را تهدید می کند و باید ممنوعیت کامل پرداخت ارز بین ساکنان وضع شود.

با این حال، این ایده بسیار بحث برانگیز است. از این گذشته ، تغییرات در قوانین مربوط به گسترش لیست معاملات ارزی مجاز فقط به این شکل ظاهر نشد ، بلکه توسط نیازهای واقعی واحدهای اقتصادی دیکته شد.

بنابراین، اعمال ممنوعیت کامل تسویه ارز بین ساکنان، مشکلات بیشتری را برای تجارت به دنبال خواهد داشت که در شرایط سخت اقتصادی کنونی بسیار نامطلوب خواهد بود.

یافته ها

معاملات ارزی در قلمرو فدراسیون روسیه بین افراد غیر مقیم و بین ساکنان و افراد غیر مقیم به طور خاص تنظیم نمی شود، به استثنای الزام به انجام پرداخت های غیر نقدی و معاملات ارز خارجی از طریق بانک های مجاز.

معاملات ارزی بین ساکنین به طور رسمی ممنوع است، اما استثناهای زیادی برای این قاعده وجود دارد، بنابراین صحیح تر است که بگوییم آنها به میزان قابل توجهی محدود هستند.

با توجه به هنر. 6 قانون تنظیم ارز، معاملات ارزی بین ساکنان و افراد غیر مقیم بدون محدودیت انجام می شود، به استثنای موارد مندرج در ماده. 7، 8 و 11 این قانون معاملات ارزی، که برای جلوگیری از کاهش قابل توجه ذخایر طلا و ارز خارجی، نوسانات شدید در نرخ ارز فدراسیون روسیه و همچنین حفظ محدودیت هایی ایجاد شده است. ثبات تراز پرداخت های فدراسیون روسیه. این محدودیت ها ماهیتی غیرتبعیض آمیز دارند و با رفع شرایطی که باعث ایجاد آن شده اند، توسط مراجع تنظیم ارز لغو می شوند.

موجود در هنر. در ماده 6 قانون مقررات ارزی، شرایط اعمال محدودیت های ارزی در معاملات بین مقیم و غیر مقیم، در واقع فرض نامناسب بودن مقررات دولتی (اداری) معاملات ارزی را ایجاد می کند. این بدان معناست که هرگونه مداخله اداری دولت، به ویژه ایجاد محدودیت های مورد بحث، در رابطه با شهروندان و اشخاص حقوقی در تملک، استفاده و دفع ارزش های ارزی باید موجه، موجه و در زمان مناسب باشد. از مداخله تمام اقدامات اقتصادی موجود قبلاً برای تنظیم روابط عمومی خاصی در این زمینه استفاده شده است. علاوه بر این، به محض رفع شرایطی که باعث ایجاد محدودیت های ارزی شده است، باید سریعاً لغو شود. در این جنبه، مفاد قانون ارز روسیه با بخش بند. 3 (ب) هنر. هفتم منشور صندوق بین‌المللی پول، که مقرر می‌دارد که هر یک از اعضای صندوق بین‌المللی پول «پس از مشورت با صندوق بین‌المللی پول، این قدرت را دارند که موقتاً محدودیت‌هایی بر آزادی مبادلات مبادله با ارزهای کمیاب اعمال کنند... در تعیین ماهیت این گونه محدودیت ها صلاحیت کامل دارند، اما نباید بیش از حد لازم محدود شوند و در اسرع وقت رفع یا لغو خواهند شد.»

در حال حاضر، هنگام اعمال هنر. 6 قانون تنظیم ارز، باید در نظر گرفت که ماده. ماده 7 این قانون از اول تیرماه 1385 باطل شد. 8 - از 1 ژانویه 2007 قسمت های 3-6 هنر. 11 که محدودیت های ارزی را ایجاد کرد - از 1 ژوئیه 2006.

به یاد بیاورید که قبل از 1 ژانویه 2007، قانون ارز فدراسیون روسیه دو نوع محدودیت را برای معاملات ارزی بین مقیم و غیر مقیم پیش بینی کرده بود:

• 1) الزام به استفاده از حساب ویژه؛
• 2) شرط رزرو

با وجود مقرره در هنر. ماده 6 قانون تنظیم ارز، به عنوان یک قاعده کلی، قانون ارز شامل محدودیت های جداگانه ای است که برای معاملات ارزی بین مقیم و غیر مقیم اعمال می شود. به خصوص:

• - قسمت 2 هنر. 14 ممنوعیت اجرای توسط اشخاص حقوقی - مقیم تراکنش های ارزی را با دور زدن حساب ها در بانک های مجاز اعمال کرد، به استثنای لیست محدودی از معاملات مشخص شده در قسمت 2 هنر. چهارده؛
• - قسمت 3 هنر. 14 ممنوعیت اجرای معاملات ارزی توسط افراد - ساکنان را با دور زدن حساب ها در بانک های مجاز اعمال کرد، به استثنای لیست محدودی از معاملات مشخص شده در بخش های 3 و 4 هنر. چهارده؛
• - قسمت های 5 و 6 هنر. 12 محدودیت های اعمال شده در اجرای تراکنش های ارزی توسط ساکنان از طریق حساب های افتتاح شده در بانک های خارج از قلمرو فدراسیون روسیه.
• - ماده 19 الزامی را برای بازگرداندن ارز خارجی و ارز فدراسیون روسیه به حساب های ساکنان افتتاح شده در بانک های مجاز هنگام انجام فعالیت های تجارت خارجی تعیین می کند.

تسویه حساب ها در اجرای معاملات ارزی بین مقیم و غیر مقیم به دلیل مقررات قانونی متفاوت نحوه اجرای آنها به سه گروه تقسیم می شود:

• 1) تسویه حساب های بانکی؛
• 2) تسویه حساب بدون افتتاح حساب؛
• 3) تسویه نقدی.

فدراسیون روسیه وحدت فضای اقتصادی، حرکت آزاد کالاها، خدمات و منابع مالی، آزادی فعالیت اقتصادی را تضمین می کند (قسمت 1، ماده 8 قانون اساسی). این احکام قانون اساسی مانع از ایجاد (با در نظر گرفتن ماهیت حقوق عمومی مقررات ارزی به منظور تضمین اجرای سیاست پولی واحد دولتی، ثبات پول ملی و ثبات بازار ارز داخلی نمی‌شود. فدراسیون روسیه) قوانین ویژه برای شرکت کنندگان در فعالیت های اقتصادی خارجی با هدف ورود به موقع ارزهای خارجی تحت توافق نامه های تجارت خارجی به قلمرو فدراسیون روسیه و عدم رعایت مسئولیت مناسب آنها.

یکی از این قوانین، الزام به بازگرداندن بخشی از درآمدهای ارزی است که در فصل ویژه "بازگشت توسط ساکنان ارز خارجی و واحد پول فدراسیون روسیه و فروش اجباری بخشی از درآمد ارزی" قانون مربوط به کشور ایجاد شده است. مقررات ارز.

باید به مفهوم عواید مشروط به الزام به بازگشت توجه شود. این درآمدها دریافتی به نفع ساکنان تحت قراردادهای تجارت خارجی برای کالاهای منتقل شده به افراد غیر مقیم، کارهای انجام شده برای آنها، خدمات ارائه شده به آنها، اطلاعات و نتایج فعالیت های فکری منتقل شده به آنها، از جمله حقوق انحصاری آنها (بند 3، ماده) است. 21 قانون تنظیم ارز). بنابراین، الزام به استرداد در مورد آن دسته از رسیدهایی که به نفع مقیم خارج از کشور هستند، که مبنای آن قرارداد تجارت خارجی نیست، اعمال نمی شود. سود سهام مقیم ناشی از مشارکت در شرکت های خارجی می تواند به عنوان نمونه ای از این دریافت ها باشد، زیرا واقعیت حقوقی که حق ساکنین برای دریافت سود سهام از آن ناشی می شود، یک قرارداد تجارت خارجی نیست، بلکه مشارکت یک مقیم در سرمایه مجاز است. یک شخص حقوقی خارجی

در قانون مورد نظر تعبیری از اصطلاح «عودت به وطن» وجود ندارد، اما معنای آن با توجه به محتوای مواد فصل ذکر شده مشخص می شود: ما در مورد تعهد ساکنان در هنگام انجام فعالیت های اقتصادی خارجی به اعتبار صحبت می کنیم. به حساب های بانکی خود در بانک های مجاز ارز خارجی و ارز فدراسیون روسیه که بر اساس توافق نامه با افراد غیر مقیم به آنها تعلق می گیرد و همچنین اطمینان حاصل شود که وجوه منتقل شده به غیر مقیمان را در صورت عدم انجام تعهدات خود به فدراسیون روسیه بازگرداند. تحت توافقنامه

بنابراین، این اصطلاح به تعهد قانونی ساکنان اشاره می کند که محتوای آن تمرکز بر بازگشت ارز خارجی به روسیه است، یعنی:

• - تعهد ساکنان هنگام انجام فعالیت های تجارت خارجی برای اطمینان از دریافت غیر مقیم به حساب های بانکی آنها در بانک های مجاز ارز خارجی یا ارز روسی ناشی از آنها مطابق با شرایط قرارداد.
• - تعهد ساکنان، هنگام انجام فعالیت های تجارت خارجی، برای اطمینان از بازگشت وجوه پرداخت شده توسط ساکنان به غیر مقیم به روسیه در صورتی که افراد غیر مقیم شرایط قرارداد را رعایت نکنند (عدم تحویل کالا، عدم انجام کار و غیره).

محتوای تعهد مقیم به بازگشت دقیقاً به اطمینان از دریافت ارز تحت یک قرارداد تجارت خارجی کاهش می یابد. این الزام فقط برای ارز اعمال می شود و برای اطمینان از بازگشت کالاهایی که توسط افراد غیر مقیم پرداخت نشده است، در نظر گرفته نشده است. به عبارت دیگر، بر اساس قانون ارز، مقیم باید یا بر اساس قرارداد تجارت خارجی برای کالای منتقل شده، حاصل فعالیت فکری، اطلاعات، کار انجام شده یا خدمات انجام شده به نفع غیر مقیم، وجهی دریافت کند (دریافت وجه تحت یک قرارداد صادرات)، یا دریافت ارز از غیر مقیم در صورت عدم اجرای آخرین تعهدات خود تحت یک قرارداد تجارت خارجی (برای استرداد پیش پرداخت طبق قرارداد واردات). و ما در مورد هر ارزی صحبت می کنیم، یعنی. هم در مورد ارز خارجی و هم در مورد ارز فدراسیون روسیه.

مکانیسم رزرو به شرح زیر است: موضوع رزرو مبلغی را به حسابی نزد یک بانک مجاز واریز می کند که سپس به روشی مشابه مجدداً در بانک روسیه رزرو می شود. این شرط توسط قانونگذار به منظور به حداقل رساندن خطرات مشارکت کنندگان در روابط اقتصادی خارجی در صورت ابطال مجوز، انحلال مؤسسه اعتباری فراهم شده است.

به طور کلی، طرح رزرو از رویه تشکیل و سپرده گذاری صندوق ذخایر مورد نیاز مؤسسات اعتباری ایجاد شده توسط بانک روسیه کپی شده است.

مفاد قانون ارز در مورد بازگرداندن بخشی از درآمدهای ارزی موضوع بررسی توسط دادگاه قانون اساسی فدراسیون روسیه بود که آنها را مطابق با قانون اساسی تشخیص داد (به احکام دادگاه قانون اساسی فدراسیون روسیه مراجعه کنید. مورخ 2 آوریل 2009 شماره "به دلیل نقض حقوق و آزادی های قانون اساسی توسط بند 1 قسمت 1 ماده 19 قانون فدرال "در مورد تنظیم ارز و کنترل ارز" و قسمت 4 ماده 15.25 قانون تخلفات اداری فدراسیون روسیه"؛ مورخ 19.05.2009 شماره 572-0-0 "در مورد امتناع از پذیرش برای رسیدگی به شکایت شرکت سهامی باز "Kontaktor" در مورد نقض حقوق و آزادی های قانون اساسی توسط بند 1 قسمت 1 از ماده 19 قانون فدرال "در مورد تنظیم ارز و کنترل ارز" و قسمت 4 ماده 15.25 قانون فدراسیون روسیه در مورد جرائم اداری").

الزام بازگشت باید سازوکار مؤثری برای ورود ارز به کشور ایجاد کند، اما محدودیتی در استفاده از ارز توسط ساکنان خارج از کشور ایجاد نکند. الزام به بازگشت از نقطه نظر مفهوم اجرای حاکمیت ارزی (پولی) توسط دولت، یا بهتر است بگوییم، تعهد به تضمین عملکرد پایدار ارز قانونی (پول ملی) ایجاد شده توسط آن، به گونه ای طراحی شده است که اقتصاد ملی با نقدینگی بین المللی، در درجه اول با وجوه کشورهای خارجی (ارز خارجی)، که با آنها فعال ترین روابط اقتصادی خارجی وجود دارد.

در مورد محفوظات، لازم به ذکر است که تعدادی از ایالت ها، به ویژه شیلی، تجربه اعمال این قانون تنظیم ارز را به عنوان ابزاری برای تقویت سیاست پولی خود دارند. با این حال، همانطور که رویه جهانی نشان می دهد، تنها در مواردی مؤثر است که مقررات و نظارت دقیق بانکی بر ریسک های احتمالی ایجاد شود. نیاز به حفظ الزام برای بازگرداندن درآمدهای ارزی در قانون ارز فدراسیون روسیه با این واقعیت توجیه می شود که این ابزار اصلی برای توزیع مجدد وجوه ارزی در بازار ارز داخلی و منبع تضمین شده است. کسب آنها برای همه شرکت کنندگان در فعالیت های اقتصادی خارجی. در شرایط ناکافی ثبات و قابلیت اطمینان سیستم بانکی روسیه، ساکنان با دریافت حق عدم بازگرداندن درآمدهای ارزی، به دنبال قرار دادن ارز خارجی دریافتی در حساب‌های بانک‌های خارجی هستند که منجر به کاهش دارایی‌های بین‌المللی می‌شود. سیستم بانکی روسیه و بر نقدینگی آن تأثیر منفی می گذارد. رهایی ساکنان از تعهد بازگرداندن درآمدهای ارزی تنها به موجب قانون می تواند ایجاد شود.

بنابراین، بانک روسیه هدف نهایی از ذخیره سازی را کاهش نقدینگی بازار، ابزاری برای مبارزه با تورم و جلوگیری از خروج سرمایه از کشور تعریف می کند.

قانون مقررات ارزی شامل فهرست بسته ای از مواردی است که ساکنان حق دارند ارز خارجی و ارز فدراسیون روسیه را به حساب های بانک های مجاز اعتبار ندهند: 1) هنگام اعتبار درآمد ارزی به حساب های اشخاص حقوقی - مقیم یا ثالث. طرفین در بانک های خارج از قلمرو فدراسیون روسیه - برای انجام تعهدات اشخاص حقوقی مقیم تحت قراردادهای وام و قراردادهای وام با سازمان های غیر مقیم که نمایندگان دولت های خارجی هستند، و همچنین بر اساس قراردادهای وام و قراردادهای وام منعقد شده با ساکنان کشورهای عضو OECD یا FATF برای مدت بیش از دو سال؛

• 2) هنگامی که مشتریان (غیر مقیم) هزینه های محلی ساکنان مربوط به ساخت و ساز توسط ساکنان تأسیسات در قلمرو کشورهای خارجی را - برای دوره ساخت و ساز پرداخت می کنند و پس از آن وجوه باقی مانده منوط به واریز به حساب های ساکنان افتتاح شده با مجوز مجاز است. بانک ها؛
• 3) هنگام استفاده از ارز خارجی دریافت شده توسط ساکنان از برگزاری نمایشگاه ها، ورزشی، فرهنگی و سایر رویدادهای مشابه در خارج از قلمرو فدراسیون روسیه، برای پوشش هزینه های برگزاری آنها - برای دوره این رویدادها.
• 4) هنگام جبران ادعاهای متقابل در مورد تعهدات بین ساکنان و غیر مقیمانی که در خارج از قلمرو فدراسیون روسیه مشغول ماهیگیری هستند، ارائه خدمات در خارج از قلمرو فدراسیون روسیه به ساکنان مذکور تحت قراردادهای نمایندگی (توافقنامه) منعقد شده با آنها، و همچنین بین سازمان های حمل و نقل - مقیم و غیر مقیم که خدمات خارج از قلمرو فدراسیون روسیه را به ساکنان مشخص شده تحت قراردادهای (توافقنامه) منعقد شده با آنها و همچنین هنگام جبران ادعاهای متقابل برای تعهدات بین سازمان های حمل و نقل - مقیم و غیر مقیم ارائه می دهند. در صورتی که شهرک ها از طریق سازمان های اسکان تخصصی ایجاد شده توسط سازمان های بین المللی در زمینه حمل و نقل بین المللی که چنین سازمان های حمل و نقل مقیم عضو آن هستند انجام شود. به عنوان مثال، برای اعمال این قاعده در مورد تسویه دعاوی متقابل، لازم است که یک مقیم و یک غیر مقیم سازمان های حمل و نقل باشند یا اینکه هر دو در خارج از قلمرو گمرکی فدراسیون روسیه ماهیگیری کنند. افست باید با رعایت شرایط هنر انجام شود. 410-412 قانون مدنی. به ویژه، الزامات باید نه تنها از نظر موضوع الزامات، بلکه از نظر زمینه های وقوع آنها همگن باشند. به عنوان مثال، ادعای پیش پرداخت را نمی توان در مقابل ادعای پرداخت برای خدماتی که قبلاً انجام شده است (اطلاعات نامه هیئت رئیسه دادگاه عالی داوری فدراسیون روسیه در 29 دسامبر 2001 شماره 65 "مروری اجمالی از عملکرد حل و فصل اختلافات مربوط به خاتمه تعهدات با جبران دعاوی متقابل همگن")
• 5) هنگام جبران ادعای متقابل تعهدات ناشی از قراردادهای بیمه اتکایی یا قراردادهای ارائه خدمات مربوط به انعقاد و اجرای قراردادهای بیمه اتکایی بین غیر مقیم و مقیم که شرکت های بیمه یا کارگزاران بیمه هستند.
• 6) هنگام انتقال درآمد ارزی به حساب سازمان های حمل و نقل - مقیم در بانک های خارج از قلمرو فدراسیون روسیه - به منظور پرداخت هزینه های انجام شده توسط چنین سازمان های حمل و نقل در خارج از قلمرو فدراسیون روسیه مربوط به پرداخت هوا. ناوبری، فرودگاه، عوارض بندری و سایر عوارض اجباری در قلمرو کشورهای خارجی، هزینه های مربوط به خدمات هوایی، رودخانه، کشتی های دریایی و سایر وسایل نقلیه این سازمان های حمل و نقل و مسافران آنها در خارج از قلمرو فدراسیون روسیه و همچنین هزینه های مربوط به خدمات رسانی برای اطمینان از فعالیت شعب، دفاتر نمایندگی و سایر بخش های چنین سازمان های حمل و نقل واقع در خارج از قلمرو فدراسیون روسیه.

ارز خارجی اعتباری مطابق با بندهای 1 و 3 قسمت 2 هنر. 19 قانون تنظیم ارز به حساب های ساکنان یا اشخاص ثالث در بانک های خارج از قلمرو فدراسیون روسیه باید به منظور انجام تعهدات ساکنان طبق بندهای 1 و 3 قسمت 2 هنر استفاده شود. ماده 19 قانون تنظیم ارز یا به حسابهای ساکنین که نزد بانکهای مجاز افتتاح می شود واریز می شود.

بر اساس تجزیه و تحلیل قانون ارز، اصول اساسی رزرو زیر قابل تشخیص است: اول، رزرو همیشه به روبل انجام می شود. ثانیاً، همیشه بدون بهره است. ثالثاً، هر گونه رزرو مستلزم رزرو مجدد فوری در بانک روسیه است (بنابراین، برداشت کامل نقدینگی از بانک های مجاز انجام می شود). چهارماً، مدت زمان آن همیشه محدود است (در پایان مدت، مبلغ رزرو صرف نظر از اینکه آیا تعهدات توسط طرف مقابل انجام شده است یا خیر، برگردانده می شود).

رزرو یک ادعای پولی بدون بهره است، یعنی. افراد مقیم و غیر مقیم باید مقدار معینی از اندوخته را به صورت سپرده بدون بهره نزد بانک مجاز سپرده گذاری کنند. واحد پول فدراسیون روسیه (براساس بند 1 ماده 140 قانون مدنی، فقط پول قانونی در قلمرو فدراسیون روسیه پرداخت می شود - روبل) که به عنوان رزرو ارائه شده است، مشمول بازگشت بدون قید و شرط است. انجام صحیح تعهدات قراردادی توسط طرف مقابل یا پس از انقضای مدت رزرو. علاوه بر این، مبلغ رزرو حتی به عنوان یک اقدام انضباطی برای مشتری قابل برداشت توسط بانک مجاز نیست.

بنابراین، معنای حقوقی بازگشت به کشور این است که اگر یک سازمان روسی ارز خارجی را به یک شرکت خارجی منتقل کند، باید کالا، کار یا خدمات را به ازای مبلغ منتقل شده از آن دریافت کند یا وجه را پس دهد. اگر بنگاه داخلی کالا، کار یا خدمات صادر می کند، موظف است از پرداخت کامل آنها اطمینان حاصل کند.

کنترل بر رعایت این قوانین توسط ساکنان روسیه توسط عوامل کنترل ارز - بانک های مجاز و مقامات گمرکی انجام می شود.

تعهد ساکنان فدراسیون روسیه برای انتقال درآمد به حساب های بانک های مجاز در رابطه با قراردادهای مربوط به فعالیت های تجارت خارجی آنها ایجاد می شود. تعریف مفهوم فعالیت تجارت خارجی در قانون مبانی تنظیم فعالیت های تجارت خارجی (قسمت های 4، 7، 28، ماده 2) آمده است. طبق بخش 2 هنر. 1 قانون مقررات ارزی، موسسات، مفاهیم و اصطلاحات شاخه های مختلف قوانین روسیه به معنایی که در این شاخه های قانون استفاده می شود، اعمال می شود، مگر اینکه در این قانون مقرر شده باشد.

قانون مبانی مقررات تجارت خارجی مقرر می دارد که فعالیت تجارت خارجی عبارت است از فعالیت انجام معاملات در زمینه تجارت خارجی کالا (واردات و صادرات کالا)، خدمات، اطلاعات و مالکیت معنوی.

تجارت خارجی شامل واردات و صادرات کالا، انتقال حقوق انحصاری و غیر انحصاری مالکیت معنوی توسط یک شخص روسی به شخص خارجی و بالعکس است.

لازم به ذکر است که در قانون مبانی تنظیم VTD، شخص روسی به معنای:

• - یک شخص حقوقی که مطابق با قوانین فدراسیون روسیه تأسیس شده است.
• - فردی که دارای محل اقامت دائم یا غالب در قلمرو فدراسیون روسیه است. یک فرد روسی باید شهروند فدراسیون روسیه باشد یا حق اقامت دائم در آن را داشته باشد یا طبق قوانین روسیه به عنوان یک کارآفرین انفرادی ثبت شود.

سایر افراد خارجی محسوب می شوند.

تجارت خارجی خدمات عبارت است از ارائه خدمات (انجام کارها) از جمله تولید، توزیع، بازاریابی، ارائه خدمات (کار) و به روش های مشخص شده در هنر انجام می شود. 33 قانون مبانی تنظیم VTD. چنین روش هایی به ویژه شامل ارائه خدمات (اجرای کار) در قلمرو فدراسیون روسیه به مشتری خارجی یا در قلمرو یک کشور خارجی به مشتری روسی خدمات است.

از تحلیل هنر. 2، 33 قانون مزبور چنین نتیجه می گیرد که در صورت عدم واردات یا صادرات کالا، قرارداد تأمین کالا بین مقیم فدراسیون روسیه و غیر مقیم منعقد شده است. در عین حال، قرارداد ارائه خدمات (اجرای کار) که بین یک روسی و یک شخص خارجی منعقد شده است، یک قرارداد تجارت خارجی محسوب می شود، حتی اگر خدمات در قلمرو فدراسیون روسیه ارائه شود.

بنابراین، برای صلاحیت یک معامله به عنوان یک معامله تجارت خارجی، این واقعیت که کالاهای فروخته شده (عرضه شده) از مرز گمرکی فدراسیون روسیه عبور می کنند، یعنی. صادرات و (یا) واردات کالا. اگر قرارداد عبور از مرز گمرکی را پیش بینی نکرده باشد و کالا توسط یک غیر مقیم در قلمرو فدراسیون روسیه "مصرف" شود، مقیم ملزم به بازگرداندن درآمد حاصل از چنین توافقی یا بازگرداندن پیش پرداخت کالاهای تحویل نشده مطابق با قسمت 1 هنر. 19 قانون تنظیم ارز، قابل اجرا نیست.

قراردادهای تجارت خارجی نیز قراردادهایی هستند که مبلغ کل آنها بیش از معادل 5 هزار دلار آمریکا به نرخ ارزهای خارجی به روبل است که توسط بانک روسیه در تاریخ انعقاد برای انجام کار مقرر شده است. خدمات، انتقال اطلاعات و نتایج فعالیت های فکری (از جمله حقوق انحصاری بر آنها). هنگام انعقاد قرارداد برای ارائه خدمات (اجرای کار)، انتقال اطلاعات و نتایج فعالیت های فکری با یک زیرمجموعه جداگانه از یک شخص حقوقی خارجی معتبر و مستقر در فدراسیون روسیه، حتی در هنگام انجام تسویه حساب ها تحت قرارداد به روبل، یک مقیم فدراسیون روسیه در روابط حقوقی که تحت مقررات و کنترل ارز قرار دارد، شرکت می کند.

همانطور که تحلیل رویه دادگاه های داوری نشان می دهد، انعقاد قراردادی به مبلغ کمتر از 5 هزار دلار آمریکا و عدم صدور گذرنامه معاملاتی تأثیری بر این موضوع ندارد که معاملات ارزی فقط با استفاده از بانک انجام شود. حسابها (به تصمیم دادگاه داوری فدرال ناحیه ولگا در مورخ 04.12.2007 در پرونده شماره A65-16713/2007 مراجعه کنید؛ تصمیم دادگاه داوری فدرال ناحیه سیبری شرقی در تاریخ 19 ژانویه 2007 در پرونده شماره A74- 2860/06).

با توجه به هنر. 39 قانون مبانی تنظیم VTD، تجارت خارجی کالا، خدمات و مالکیت معنوی را می توان با اقدامات تنظیم ارز یا کنترل ارز مطابق با مواد موافقت نامه صندوق بین المللی پول و با قانون فدراسیون روسیه.

مطابق با قسمت 1 هنر. در ماده 19 قانون مقررات ارزی، ساکنین مکلفند در هنگام انجام فعالیت اقتصادی خارجی در مهلت مقرر در قراردادهای اقتصادی خارجی از وصول وجوه حاصل از این قراردادها به حساب خود در بانک‌های مجاز اطمینان حاصل کنند.

شرایط پرداخت قراردادهای صادراتی، بسته به منافع تجاری طرف های درگیر، ممکن است استفاده از اشکال مختلف تسویه حساب های بین المللی را پیش بینی کند: انتقال بانکی (پیش پرداخت یا پرداخت پس از تحویل کالا)، جمع آوری اسنادی یا اعتبار اسنادی. .

بنابراین، تعهد به بازگرداندن درآمدها برای ساکنان فدراسیون روسیه تحت قراردادهایی برای صادرات کالا ایجاد می شود، که شرایطی را برای صادرات کالا از قلمرو گمرکی فدراسیون روسیه به قلمرو یک کشور خارجی فراهم می کند.

قانونگذار شرایطی را پیش بینی می کند که در طول دوره رزرو بانک منحل یا سازماندهی مجدد شود و به حسابی که مبلغ رزرو در آن واریز شده است و همچنین مجوز انجام عملیات بانکی آن لغو شود. در این صورت، به منظور اطمینان از بازگشت مبلغ رزرو، بانک روسیه، قبل از انقضای مدت رزرو، عملیاتی را با مبلغ رزرو قرار داده شده برای انتقال از حساب بانک مجاز مشخص شده به حساب بانک مجاز دیگری که توسط شخصی که مبلغ رزرو را واریز کرده است نشان داده است.

مطابق با قسمت 1 هنر. ماده 20 قانون تنظیم ارز، هنگام انجام معاملات ارزی بین مقیم و غیر مقیم، تنظیم گذرنامه معاملاتی الزامی است. روش صدور گذرنامه تراکنش در بخش تعریف شده است. دستورالعمل دوم شماره 138-I.

گذرنامه معامله توسط ساکنان فدراسیون روسیه (اشخاص حقوقی یا افراد - کارآفرینان فردی) صادر می شود، در صورتی که کل مبلغ قرارداد از معادل 5000 دلار بیشتر باشد. اگر مبلغ کل قرارداد از معادل 5000 دلار تجاوز نکند، از جمله مشارکت در قرارداد اصلاحات و اضافات، گذرنامه معامله تنظیم نشده است. این مبلغ با نرخ ارز تعیین شده توسط بانک روسیه در تاریخ قرارداد به روبل تبدیل می شود.

مقیم موظف است حداکثر تا زمان اجرای اولین معامله ارزی طبق قرارداد یا انجام سایر تعهدات مندرج در آن، گذرنامه معامله را صادر کند. به عنوان مثال، کار تحت یک قرارداد اقتصادی خارجی قبل از پرداخت انجام شده است. در چنین شرایطی آخرین مهلت صدور گذرنامه معامله، روز امضای گواهی پایان کار است. در صورتی که در شرایط قرارداد صادرات، تسویه اعتبارات اسنادی پیش بینی شده باشد، بانک های مجاز برای جلوگیری از چنین مواردی، توصیه می کنند صادرکنندگان مقیم قبل از تاریخ ابلاغ اعتبار اسنادی، گذرنامه معامله تهیه کنند. توسط یک بانک خارجی - صادر کننده به نفع ذینفع (صادر کننده) از طریق یک بانک مجاز روسیه.

برای هر قرارداد صادرات، یک گذرنامه تراکنش در یک بانک مجاز صادر می شود که در آن مقیم فدراسیون روسیه - صادرکننده - در خدمات بانکی است. اگر مقیم فدراسیون روسیه درآمدهای ارزی صادرات کالا را طبق توافقنامه به حساب خود در مواردی که قانون مجاز می داند (به عنوان مثال، مطابق با مفاد قسمت 2 ماده 19 قانون) به حساب خود که با یک بانک خارجی افتتاح شده است اعتبار کند. در مقررات ارز خارجی)، گذرنامه معامله در یک دفتر منطقه ای بانک روسیه در محل ثبت نام دولتی ساکن صادر می شود. در همان زمان، دفتر منطقه ای بانک روسیه وظایف یک بانک گذرنامه تراکنش را انجام می دهد. در صورت واریز جزئی درآمدهای ارزی به حساب نزد بانک مجاز، واریز جزئی به حساب بانک خارجی، بانک گذرنامه معامله، بانک مجاز است که وجوه حاصل از صادرات کالا تا حدی به آن واریز می شود. .

مقیم موظف است برگه 2 گذرنامه معامله را که طبق قراردادهایی تنظیم شده است ارائه دهد که طبق آن کالا از قلمرو گمرکی فدراسیون روسیه صادر می شود (صادرات) یا کالاها به قلمرو گمرکی فدراسیون روسیه وارد می شوند (واردات). بند 6 برگه 2 گذرنامه معامله توسط مقیم با درج اطلاعاتی در مورد شرایط و روش تسویه حساب های پیش بینی شده در توافق نامه پر می شود. طبق قرارداد صادرات، مدت زمان از تاریخ ترخیص کالا توسط گمرک برای صادرات تا تاریخ واریز وجوه از غیر مقیم به حساب بانکی صادرکننده (پرداخت هنگام صادرات کالا، از جمله پرداخت معوق) نشان داده شده است، یا موردی است که یک غیر مقیم وام تجاری به یک مقیم در قالب پیش پرداخت برای کالا (پرداخت قبل از تاریخ صادرات واقعی کالا، یعنی پیش پرداخت) ارائه می دهد. زمان دریافت درآمد را می توان در روزهای تقویمی تعیین کرد، در صورتی که چنین محاسبه ای مطابق با شرایط توافق نامه امکان پذیر باشد و توسط ساکن به طور مستقل بر اساس شرایط توافق محاسبه شود. برگه 2 فقط طبق گذرنامه معامله توسط مقیم ارائه می شود که بر اساس قراردادهای مربوط به صادرات و واردات کالا تنظیم شده و به قیاس با برگ 1 گذرنامه معامله (امضای مجاز مجاز) توسط مقیم امضا می شود. شخص مقیم) و همچنین با مهر مقیم (در صورت وجود) تأیید شده است. برگه 2 گذرنامه تراکنش توسط بانک مجاز امضا نشده است. در عین حال، با توجه به اینکه سند مذکور جزء لاینفک گذرنامه معامله است، بانک حق دارد در صورت مغایرت اطلاعات مندرج در قرارداد با داده های مندرج در برگه 2 گذرنامه معامله

اگر قرارداد تجارت خارجی شامل شرایطی باشد که هم صادرات کالا از قلمرو گمرکی فدراسیون روسیه و هم واردات کالا به قلمرو گمرکی فدراسیون روسیه را فراهم می کند، مقیم باید یک گذرنامه تراکنش را در یک بانک مجاز صادر کند. در عین حال، وی به طور مستقل وضعیت خود را به عنوان طرف قرارداد (صادر کننده یا واردکننده) تعیین می کند که بر اساس آن کد نوع قرارداد را درج می کند.

حسابداری معاملات ارزی بر اساس گذرنامه معاملاتی صادرات کالا توسط بانک در برگه کنترل بانکی گذرنامه های معاملاتی بر اساس اطلاعات مندرج توسط مقیم در گواهی معاملات ارزی انجام می شود.

نحوه ارائه اسناد و اطلاعات مربوط به انجام معاملات ارزی با افراد غیر مقیم تحت معاملات تجارت خارجی توسط ساکنان به بانک های مجاز و اعمال کنترل بانک های مجاز بر انجام معاملات ارزی به موجب آیین نامه تعیین شده است. شماره 258-ص. به ویژه، اسناد (در قالب کپی هایی که توسط مقیم به روش توافق شده با بانک تأیید شده است) تأیید صادرات کالا از قلمرو گمرکی فدراسیون روسیه توسط مقیم با گواهی اسناد پشتیبان ارائه می شود. مطابق بند 2.4 این آیین نامه، مقیم مدارک تأیید صادرات کالا از قلمرو گمرکی فدراسیون روسیه را با گواهی اسناد پشتیبان ظرف مدت حداکثر 15 روز تقویمی پس از پایان ماه به بانک ارائه می کند. طی آن، طبق قرارداد، کالاها از قلمرو گمرکی فدراسیون روسیه صادر شد. قلمرو فدراسیون روسیه.

به عنوان اسناد تأیید کننده صادرات کالا از قلمرو گمرکی فدراسیون روسیه، اسناد حاوی اطلاعات لازم در مورد صادرات کالا از قلمرو گمرکی فدراسیون روسیه، به عنوان مثال، اظهارنامه گمرکی محموله با علامت گمرکی در تاریخ صادرات واقعی کالا یا اظهارنامه گمرکی محموله با تاریخ مندرج در مهر "ترخیص مجاز است". در صورت وجود علامت گمرک مرزی مبنی بر تاریخ صادرات واقعی کالا در اظهارنامه گمرکی کالا، مقیم حق دارد بر اساس تاییدیه، تاریخ صادرات واقعی کالا را در گواهی اسناد پشتیبان درج کند. گمرک مرزی که در بالا ذکر شده است. اگر چنین علامتی در تاریخ صادرات واقعی کالا در اظهارنامه گمرکی محموله وجود نداشته باشد، ممکن است تاریخ مندرج در مهر "ترخیص مجاز است" به عنوان تاریخ صادرات کالا ذکر شود.

در صورت انجام معاملات ارزی تحت توافقنامه صادرات به واحد پول فدراسیون روسیه، مقیم به همراه مدارک پشتیبان، گواهی دریافت ارز فدراسیون روسیه را در مدتی که بیش از 15 تقویم نباشد به بانک ارائه می کند. روزهای بعد از ماهی که طی آن معاملات ارزی طبق قرارداد انجام شده است.

هنگام انجام برخی معاملات ارزی تحت یک قرارداد صادراتی از طریق حساب های خود در خارج از کشور، مقیم گواهی تسویه حساب های خارج از کشور را ظرف مدت حداکثر 45 روز تقویمی پس از ماهی که طی آن عملیات مقیم از طریق حساب انجام شده است، به بانک مجاز ارائه می کند. خارج از کشور .

هنگام پر کردن گذرنامه معامله، مقیم موظف است تاریخ انجام کلیه تعهدات مندرج در قرارداد صادرات را درج کند (در صورت عدم وجود چنین شرطی در قرارداد، مقیم به طور مستقل این تاریخ را بر اساس شرایط قرارداد محاسبه می کند. ). همچنین در گذرنامه معامله، مقیم اطلاعات شرایط و روش تسویه حساب صادرات کالا در قرارداد را درج می کند (در صورت عدم وجود این شرایط در قرارداد، اطلاعات درج نمی شود).

در صورت انجام معاملات ارزی تحت توافقنامه صادرات به ارز فدراسیون روسیه، مقیم به همراه مدارک پشتیبان، گواهی دریافت ارز فدراسیون روسیه را در مدت حداکثر 15 تقویم به بانک مجاز ارائه می کند. روزهای بعد از ماهی که طی آن معاملات ارزی طبق قرارداد انجام شده است.

هنگام انجام معاملات ارزی معین تحت یک قرارداد صادراتی از طریق حساب های خود در خارج از کشور، یک مقیم گواهی تسویه حساب های خارج از کشور را ظرف مدت حداکثر 45 روز تقویمی پس از ماهی که طی آن عملیات مقیم از طریق حساب های خارج از کشور انجام شده است، به بانک ارائه می کند. .

هنگام پر کردن گذرنامه معامله، مقیم موظف است تاریخ انجام کلیه تعهدات مندرج در قرارداد صادرات را درج کند (در صورت عدم وجود چنین شرطی در قرارداد، مقیم به طور مستقل این تاریخ را بر اساس شرایط قرارداد محاسبه می کند. ). علاوه بر داده های فوق، ساکنین اطلاعاتی را در مورد شرایط و روش تسویه حساب های پیش بینی شده در قرارداد وارد می کند (در صورت عدم وجود این شرایط در قرارداد، اطلاعات وارد نمی شود).

در صورت عدم ارائه مدارک به بانک در مهلت های مقرر در قانون، ارز دریافتی در حساب ترانزیت باقی می ماند و مقیم تا تکمیل مدارک لازم نمی تواند از آن استفاده کند. علاوه بر این، بانک مجاز موظف است این تخلف را به بانک روسیه گزارش دهد (بخش 9، ماده 23 قانون تنظیم ارز).

مسئولیت یک مقیم به دلیل عدم انجام تعهد در مدت تعیین شده برای دریافت به حساب های بانکی خود در بانک های مجاز ارز خارجی یا ارز فدراسیون روسیه برای کالاهای منتقل شده به افراد غیر مقیم، خدمات، آثار، اطلاعات یا نتایج فکری. فعالیت انجام شده برای افراد غیر مقیم، از جمله حقوق انحصاری برای آنها، قسمت 4 هنر. 15.25 کد اداری.

اگر به هر دلیلی دریافت وجوه ناشی از شرایط قرارداد برای کالای تحویل شده در شرایط قرارداد غیرممکن باشد، مقیم باید الحاقیه ای به توافق نامه با غیر مقیم در مورد تمدید مدت دریافت تنظیم کند. از درآمد حاصل البته این بدان معنا نیست که طرف مقابل ممکن است به هیچ وجه به تعهدات قراردادی خود عمل نکند، زیرا هر قراردادی تاریخ شروع و پایان قرارداد دارد و در صورت توافق طرفین، تاریخ انقضای قرارداد تلقی می شود. دوره بازگشت به کشور الحاقیه باید در تاریخ قبل از تاریخ دریافت درآمد تعیین شده در قرارداد اصلی امضا شود. پس از امضای الحاقیه، صادرکننده در رابطه با تغییر مهلت انجام تعهدات مندرج در قرارداد و مهلت دریافت وجوه، باید گذرنامه معامله را مجدداً صادر کند. باید در نظر داشت که قانون تخلفات اداری شامل مسئولیت ساکنین در قبال عدم دریافت درآمد در مدت قرارداد می باشد. بنابراین، حتی اگر واقعاً برخلاف مدت قرارداد به نفع صادرکننده اعتبار شود، مسئولیت صادرکننده رسماً ایجاد می شود.

در صورتی که در قرارداد تجارت خارجی شرطی مبنی بر انتساب هزینه ها و کارمزدهای بانکی به حساب صادرکننده مقیم وجود داشته باشد، واریز وجوه به نفع وی به میزان کمتر منهای کارمزدها و هزینه ها، تخلف ارزی نخواهد بود. قانون فدراسیون روسیه.

برای هر معامله مربوط به اجرای یک قرارداد تجارت خارجی، یک مقیم باید به بانکی که گذرنامه معامله در آن صادر شده است گزارش دهد.

تا به امروز، معاملات ارزی در فدراسیون روسیه بسیار رایج شده است. با این حال، این موضوع حاوی نکات ظریف و مشکلات کافی است که نه تنها می تواند یک معامله مهم را مختل کند، بلکه مسئولیت قانونی را نیز به دنبال دارد.

ساکنان ارز چه کسانی هستند؟

ساکنان ارز را می توان حلقه ای از افرادی نامید که در طول سال حداقل یک بار پس از اقامت طولانی مدت در خارج از کشور از قلمرو فدراسیون روسیه بازدید کردند. مورد دوم عبارتند از:

• شهروندان فدراسیون روسیه؛
• افرادی که دارای مجوز اقامت در روسیه هستند و همچنین شهروندان یک کشور دیگر یا افراد بدون تابعیت؛
• اشخاص حقوقی که مطابق با قوانین فدراسیون روسیه سازماندهی شده اند.
• بخش های جداگانه اشخاص حقوقی فوق مستقر در سایر کشورها؛
• سفارتخانه ها، کنسولگری ها و همچنین سایر نهادهای نمایندگی فدراسیون روسیه مستقر در کشورهای خارجی.

ویژگی ها و حقوق ساکنان ارز

ساکنان ارز این حق را دارند که به صورت ارزی به حساب های بانکی خود سپرده گذاری کنند. اگر مقیمی با بازار اوراق بهادار مرتبط باشد و شرکت کننده آن باشد، دومی می تواند یک حساب ویژه - یک کارگزاری - افتتاح کند.

یک فرد مقیم حق انتقال وجه در معاملات مربوط به ارز خارجی را از طریق انتقال سیمی از طریق موسسات بانکی روسیه دارد. موارد زیر استثنا هستند:

• اهدای اشیای قیمتی به ارز کشورهای خارجی به اقوام نزدیک؛
• دریافت ارث به صورت ارزی یا انتقال آن از طریق وصیت.
• دریافت و انتقال از طریق موسسات بانکی روسیه مقدار قانونی محدود پول؛
• مبادله ارز خارجی از طریق بانک های روسیه؛
• پرداخت هزینه برای خرید کالاهای بدون عوارض گمرکی و همچنین حمل و نقل بین المللی؛
• انتقال و دریافت از طریق غیر مقیم مقدار محدودی پول به ارز خارجی معادل قلمرو روسیه.

به طور جداگانه، شایان ذکر است که حقوق اشخاص حقوقی مقیم که اجازه دارند:

• دریافت و انتقال ارز از سپرده های بانکی خود به ترتیب مقرر در قانون.
• همان اقدامات مربوط به انتقال ارز از بانک های مستقر در قلمرو کشور دیگر؛
• انجام تسویه حساب متقابل با افراد - غیر مقیم فدراسیون روسیه به صورت نقدی برای ارائه خدمات مربوط به حمل و نقل در قلمرو فدراسیون روسیه و همچنین در نتیجه معاملات مربوط به تجارت خرده فروشی.

چه کسانی غیر مقیم ارز هستند

قانون فدراسیون روسیه یک ارز خارجی غیر مقیم را با ویژگی های زیر مشخص می کند:

• شهروندان روسیه که بیش از یک سال در خارج از فدراسیون روسیه اقامت دائم دارند، از جمله بر اساس مجوز اقامت صادر شده توسط کشورهای خارجی.
• شهروندان فدراسیون روسیه که بیش از 365 روز در قلمرو کشور دیگری اقامت دارند و ویزای کار یا تحصیل دارند که مدت آن حداقل 1 سال است.
• موسساتی که اشخاص حقوقی نیستند و طبق قوانین سایر کشورها سازماندهی شده اند.
• سازمان های بین المللی، از جمله شعب آنها در فدراسیون روسیه؛
• افراد دیگری که طبق قوانین روسیه ساکن محسوب نمی شوند.

مهم!مرسوم است که مقامات نظارتی افراد غیر مقیم ارز خارجی را افرادی می دانند که بیش از یک سال در کشور دیگری بوده اند و سپس با بازدید از روسیه، به طور خودکار مقیم می شوند.

ویژگی ها و حقوق افراد غیر مقیم ارز

ارز غیر مقیم شخصی است که به مدت 365 روز متوالی در قلمرو فدراسیون روسیه نبوده است. این افراد دارای حقوق زیر هستند:

• افتتاح حساب در بانک های روسیه، هم به ارز سایر کشورها و هم به پول ملی روسیه؛
• انتقال به موسسات بانکی فدراسیون روسیه از حساب های خارجی آنها، هم به ارز خارجی و هم به روبل روسیه.
• انتقال وجوه از حساب های بانکی خارجی به بانک های فدراسیون روسیه.

کنترل ارز چیست؟

با توجه به اینکه مبادلات ارزی دارای مجموعه دستورالعمل ها و قوانین نسبتاً وسیعی است، تحت کنترل دقیق مراجع ذیربط می باشد.

نهادهای زیر فدراسیون روسیه اختیار اعمال کنترل بر مشروعیت معاملات ارزی را دارند:

• بانک مرکزی فدراسیون روسیه؛
• مقامات اجرایی فدرال فدراسیون روسیه مجاز به اعمال کنترل مذکور هستند.
• عوامل کنترل ارز به نوبه خود، بانک مرکزی می تواند به عنوان بانک های فدراسیون روسیه که به طور ویژه مجاز به انجام فعالیت های کنترلی هستند و همچنین شرکت کنندگان حرفه ای در بازار اوراق بهادار عمل کند.
• شرکت با اهمیت دولتی "بانک توسعه و امور اقتصادی خارجی".

این نهادها فعالیت های زیر را با هدف رعایت هنجارهای قانون ارز فعلی فدراسیون روسیه انجام می دهند:

• ارزیابی حقوقی فعالیت موسسات اعتباری و غیر اعتباری؛
• اعمال نظارت بر مشروعیت فعالیت افراد مقیم و غیر مقیم در چارچوب معاملات ارزی آنها.
• هماهنگی فعالیت ها و اطمینان از تعامل بین مقامات اجرایی زیرمجموعه که بر اجرای قانون ارز نظارت دارند.
• نظارت، تجزیه و تحلیل و انتقال اطلاعات لازم به مقامات بالاتر فدرال.

در چارچوب قانون، نهادهای فوق حق دارند اقدامات زیر را انجام دهند:

• بررسی قانونی بودن اقدامات افراد مقیم و غیر مقیم از نظر انطباق با قوانین ارزی و همچنین کامل بودن اعتبارنامه های ارائه شده توسط این قانون؛
• درخواست اسناد مربوط به اجرای معاملات ارزی و همچنین اظهارات مربوط به افتتاح و نگهداری سپرده های بانکی.
• دستورالعمل هایی صادر می کند که منعکس کننده ماهیت نقض های شناسایی شده و الزامات حذف آنها است.
• اعمال تدابیر، به ویژه برای محاکمه کردن افرادی که مرتکب تخلفات شناسایی شده در حین حسابرسی شده اند.

معاملات بین ساکنین

قوانین روسیه تعدادی از معاملات را پیش بینی می کند که می توانند بین ساکنان ارز انجام شوند. یعنی عملیات:

• با مراکز تجارت معاف از گمرک و همچنین موارد مربوط به فعالیت های تجاری با مسافران وسایل نقلیه در فرآیند پیگیری آخرین پروازهای بین المللی انجام می شود.
• مربوط به انعقاد و اجرای قراردادهای منعقد شده با افراد غیر مقیم، در مورد انتقال کالا و اطلاعات، از جمله در مورد حقوق مالکیت معنوی، انجام کار بین نمایندگان کمیسیون و مدیران.
• در مورد انعقاد و اجرای قراردادهای حمل و نقل اعزامی، حمل و نقل و خدمات چارتر مربوط به واردات و صادرات محموله از روسیه؛
• مربوط به اوراق بهادار خارجی (این اسناد باید دارای حقوق در سپرده گذاران باشند).
• که شامل پرداخت کمک هزینه سفر و همچنین بازپرداخت پیش پرداختی است که در طول سفر کاری به خارج از فدراسیون روسیه خرج نشده است.
• مربوط به اجرای بودجه فدراسیون روسیه از نظر نقل و انتقال و تسویه ارز سایر کشورها؛
• در مورد انتقال متقابل وجوه توسط افراد مقیم به ارز یک کشور خارجی از فدراسیون روسیه، مشروط بر اینکه مبلغ عملیات مشخص شده از پنج هزار دلار آمریکا در هر روز کاری از طریق یک بانک تجاوز نکند.
• مربوط به انتقال متقابل ارز خارجی توسط افراد مقیم به خاک روسیه از طریق بانک های خارجی؛
• مرتبط با پرداخت هزینه در سفرهای خارج از روسیه به افرادی که کار آنها مربوط به سفر است یا در طی عبور از یک مسیر مشخص انجام می شود.
• که مربوط به تسویه نقدی بین شرکت های درگیر در حمل و نقل و مشتریان آنها - افراد مستقر در خارج از فدراسیون روسیه است.
• مربوط به نقل و انتقال پول خارجی بین افراد مقیم که با یکدیگر مرتبط هستند.
• شامل تسویه حساب ها و سایر اقدامات با ارز یک کشور خارجی مربوط به پاداش کارکنان موسسات دیپلماتیک و کنسولی فدراسیون روسیه، شرکت های بین المللی و شعب آن، و همچنین سایر دفاتر نمایندگی، دستگاه های اجرایی فدراسیون روسیه مستقر در سایر کشورها. کشورها؛
• مربوط به تسویه حساب؛
• شامل دستمزد افراد مقیمی است که فعالیت های کاری خود را بر اساس قرارداد کار با یک شرکت واقع در قلمرو یک کشور خارجی انجام می دهند.

معاملات بین ساکنین و غیر مقیم

قوانین روسیه به معاملات ارزی بین ساکنین و غیر مقیم کاملاً وفادار هستند و عملاً آنها را محدود نمی کنند. تنها استثنا معاملاتی است که انجام آنها ممکن است منجر به کاهش ذخیره ارزی فدراسیون روسیه شود.

تا سال 2007 محدودیت های بسیار بیشتری در این زمینه وجود داشت، اما امروزه همه ممنوعیت ها محدود به هنر است. 11 قانون.

در این مقاله آمده است که خرید یا فروش ارز یک کشور خارجی و همچنین چک فقط از طریق موسسات بانکی مجاز فدراسیون روسیه انجام می شود.

علاوه بر این، بانک مرکزی فدراسیون روسیه در هنگام انجام عملیات مربوط به خرید یا فروش ارزهای خارجی و چک، تعداد نسبتاً زیادی الزامات را برای مؤسسات اعتباری ایجاد کرده است.

مهم!شناسایی هویت افراد در هنگام خرید یا فروش آخرین ارز کشور دیگر یا چک با نام خارجی مجاز نمی باشد. این روش فقط با درخواست شخصی فرد مشخص شده امکان پذیر است.

معاملات بین افراد غیر مقیم

قانون فعلی به افراد غیر مقیم اجازه می دهد تا عملیات زیر را بین خود انجام دهند:

• انتقال وجوه به ارز خارجی و روسی از بانک های روسیه به موسسات بانکی واقع در قلمرو سایر کشورها.
• انتقال پول از طریق بانک های خارجی به بانک های واقع در روسیه. با همان اصل، معاملات مربوط به ارز روسیه انجام می شود.
• انتقال ارز سایر کشورها و فدراسیون روسیه در خاک روسیه، در حالی که حساب بانکی باز نمی کند. افراد غیر مقیم هم می توانند این انتقال پول را ارسال و هم دریافت کنند.
• مربوط به فروش اوراق بهادار در روسیه، تنها در صورتی که معامله با قوانین ضد تراست روسیه مطابقت داشته باشد.

بازگشت به کشور چیست و ویژگی های آن چیست؟

در یک مفهوم گسترده، بازگشت به کشور را می توان به عنوان مجموعه ای از اقدامات مقررات دولتی با هدف به حداقل رساندن خروج منابع مالی از کشور درک کرد و دو گزینه را ارائه می دهد:

• مقیمانی که در معاملات با ماهیت بین‌المللی شرکت می‌کنند، هنگام انجام فعالیت‌های صادراتی، باید از دریافت وجوهی که توسط شرکای خارجی در این معاملات پرداخت می‌شود به حساب خود اطمینان و کنترل کنند. سود حاصل از قراردادهای بین المللی می تواند هم به ارز روسی و هم به صورت خارجی باشد.
• مقیمانی که طرف قراردادهای سطح بین‌المللی هستند و فعالیت‌های وارداتی را انجام می‌دهند، باید مطابقت وجوه کمک‌شده برای کالای دریافتی را با ارزش آن بررسی کنند. اگر پرداخت برای کالا از هزینه واقعی محصول بیشتر باشد، قسمت اضافی از مبلغ باید به بودجه روسیه بازگردانده شود.

معاملات ارزی بین ساکنین در چه مواردی ممنوع است؟

قانون فعلی روسیه به طور کلی ساکنان را از انجام معاملات با ارز خارجی منع می کند. این سمت توسط ماده 9 قانون تنظیم شده است. تنها امکان انجام هر گونه اقدامات مربوط به ارز، مجموعه استثنائات مقرر در همین ماده قانون است.

آیا محدودیتی برای تراکنش بین ساکنان و بانک ها وجود دارد؟

هنجارهای قانون فعلی فدراسیون روسیه محدودیت هایی را که مربوط به تعامل موسسات بانکی و ساکنان ارز است، به استثنای برخی موارد، مانند:

• روابط مربوط به وام های بانکی؛
• معاملات مربوط به سپرده گذاری یا برداشت پول در موسسات بانکی؛
• خرید صرافی از بانک و همچنین دریافت وجه بر روی آنها.
• خرید یا فروش ارزها و چک با اسکناس خارجی.
• پرداخت کمیسیون بانکی؛
• اخذ ضمانت نامه از موسسه بانکی

ساکنان محدود به نوع ارزی نیستند که با استفاده از حساب هایی که قبلاً در موسسات بانکی افتتاح شده اند محاسبه می شوند. در این قانون همچنین امکان عملیات تبدیل به نرخی که قبلا با بانک توافق شده است، پیش بینی شده است.

آیا وام ارزی بین ساکنین امکان پذیر است؟

هنگام انعقاد معامله وام ارزی، یکی از طرفین متعهد می شود که مبلغ مشخصی از وجوه را به واحد پول کشور دیگر در اختیار طرف دیگر قرار دهد، مشروط به استرداد مبلغ مشخص شده در مدت معین. این وام ها را می توان هم «با سود» و هم بدون هزینه ارائه کرد.

قانون اعطای وام ارزی به ساکنان فدراسیون روسیه را ممنوع می کند. اما هنوز استثناهایی وجود دارد. به عنوان مثال، مقیم ارز تنها در صورتی می تواند وام مذکور را دریافت کند که از سوی موسسه مالی مربوطه در قالب وام طی توافق لازم صادر شده باشد. بنابراین وام اخذ شده از مؤسسه بانکی منافاتی با قانون نخواهد داشت.

نتیجه

قوانین روسیه به موضوع تنظیم روابط مربوط به معاملات ارزی کاملاً دقیق برخورد کرده است. اما در عین حال با رعایت تمامی این قوانین و مقررات، ساکنین و غیر مقیم ممکن است از امنیت و قانونی بودن اقدامات خود با ارز نترسند.

از این ویدیو خواهید آموخت که چگونه یک غیر مقیم می تواند مقیم مالیاتی فدراسیون روسیه شود:

توجه!

با توجه به تغییرات در قوانین فدراسیون روسیه، اطلاعات موجود در مقاله ممکن است قدیمی باشد! وکیل ما آماده مشاوره رایگان به شما است - یک سوال به شکل زیر بنویسید:

آنها به معاملات ارزی جاری و معاملات ارزی مربوط به حرکت سرمایه تقسیم می شوند. معاملات ارزی جاری بدون هیچ محدودیتی انجام می شود. عملیات حرکت سرمایه به روشی که توسط دولت فدراسیون روسیه و بانک مرکزی فدراسیون روسیه تعیین می شود انجام می شود.

معاملات ارزی بین ساکنین ممنوع است، به استثنای: معاملات مربوط به تسویه حساب در مغازه های معاف از عوارض، هنگام فروش کالا و ارائه خدمات به مسافران در مسیر حمل و نقل بین المللی؛ معاملات بین کارگزاران کمیسیون (نمایندگان، وکلا) و مدیران (اصلی، اصلی) در هنگام ارائه خدمات مربوط به انعقاد و اجرای قرارداد با افراد غیر مقیم در مورد انتقال کالا، انجام کار، ارائه خدمات، انتقال اطلاعات و نتایج فعالیت های فکری، از جمله حقوق استثنایی آنها. عملیات تحت قراردادهای حمل و نقل، حمل و نقل و چارتر (چارتر) هنگامی که حمل و نقل، حمل کننده و چارتر کننده خدمات مربوط به حمل و نقل محموله صادر شده از فدراسیون روسیه یا وارد شده به فدراسیون روسیه، حمل و نقل ترانزیت کالا از طریق قلمرو روسیه را ارائه می دهند. فدراسیون روسیه، و همچنین تحت قراردادهای بیمه برای این محموله ها؛ معاملات با اوراق بهادار خارجی صادر شده از طرف فدراسیون روسیه که از طریق سازمان دهندگان تجارت در بازار اوراق بهادار فدراسیون روسیه انجام می شود، مشروط به ثبت حقوق چنین اوراق بهادار در سپرده گذاران. عملیات اشخاص حقوقی با اوراق بهادار خارجی، مشروط بر اینکه حقوق چنین اوراق بهادار در سپرده گذاری های تأسیس شده مطابق با قوانین فدراسیون روسیه ثبت شود و تسویه حساب ها به واحد پول فدراسیون روسیه انجام شود. معاملات مربوط به اجرای پرداخت های اجباری به بودجه فدرال، بودجه موضوع فدراسیون روسیه، بودجه محلی به ارز خارجی.

معاملات ارزی بدون محدودیت بین ساکنین و بانک های مجاز در موارد زیر انجام می شود: اخذ و بازپرداخت اعتبارات و وام ها، پرداخت سود و تحریم ها طبق قراردادهای مربوطه. واریز وجوه ساکنان به حساب های بانکی (سپرده) و دریافت وجوه ساکنان از حساب های بانکی (سپرده). اخذ سفته صادره از این بانک یا سایر بانک‌های مجاز توسط ساکنان از بانک‌های مجاز، ارائه آن برای پرداخت، وصول وجه، وصول تحریم‌های مربوط به آن و همچنین بیگانه شدن ساکنان سفته‌های مذکور به بانک‌های مجاز. با خرید و فروش توسط افراد ارز و چک نقدی و غیر نقدی، که ارزش اسمی آنها به ارز خارجی نشان داده شده است، برای ارز فدراسیون روسیه و ارز خارجی، و همچنین با تعویض، جایگزینی اسکناس از کشورهای خارجی، پذیرش برای جمع آوری در بانک های خارج از قلمرو RF وجه نقد خارجی و چک هایی که ارزش اسمی آنها به ارز خارجی نشان داده شده است، نه برای اهداف فعالیت های کارآفرینی توسط افراد.

افراد غیر مقیم حق دارند:

1. بدون محدودیت برای انتقال ارز بین خود از حساب های بانک های خارج از قلمرو فدراسیون روسیه به حساب های بانکی در بانک های مجاز یا حساب های بانکی در بانک های مجاز به حساب های بانک های خارج از قلمرو فدراسیون روسیه یا در بانک های مجاز.
2. انجام معاملات ارزی با اوراق بهادار داخلی در قلمرو فدراسیون روسیه، با در نظر گرفتن الزامات قانون ضد انحصار و قانون بازار اوراق بهادار به روشی که توسط بانک مرکزی فدراسیون روسیه تعیین شده است، که ممکن است نیاز به استفاده از یک حساب ویژه هنگام انجام چنین معاملاتی.

• بانک های تجاری - موضوعات روابط مالیاتی
  • نقش بانک های تجاری به عنوان مشارکت کنندگان در روابط مالیاتی
  • تعهدات بانک های تجاری که در قانون مالیات ها و کارمزدها پیش بینی شده است
    • تعهدات بانک ها در رابطه با حسابداری مودیان
    • تعهدات بانک ها در اجرای دستورات انتقال مالیات و کارمزد
    • تعهدات بانک ها برای تعلیق عملیات در حساب های سازمان ها و کارآفرینان فردی
  • مسئولیت بانک های تجاری در قبال تخلف از تعهدات خود طبق قانون مالیات و کارمزد
• ویژگی های مالیات بانک های تجاری
  • مالیات بانک های تجاری با مالیات بر درآمد شرکت ها
    • هزینه های در نظر گرفته شده و در نظر گرفته نشده هنگام محاسبه پایه مالیاتی بانک های تجاری
    • روش شناسایی درآمد و هزینه های بانک های تجاری
    • روش انتقال زیان بانکی به آینده برای آینده
    • نرخ مالیات برای بانک ها
    • روش محاسبه و شرایط پرداخت مالیات بانک های تجاری
  • مالیات بانک های تجاری با مالیات بر ارزش افزوده
    • معاملات بانکی مشمول مالیات بر ارزش افزوده نمی باشد
    • خدمات بانک های تجاری مشمول مالیات بر ارزش افزوده
  • مالیات بانک های تجاری با مالیات بر دارایی شرکت ها
• مالیات بر معاملات بانک های تجاری با اوراق بهادار
  • اوراق بهادار به عنوان مهمترین منبع تامین مالی اقتصاد و موضوع مالیات
  • مالیات معاملات با اوراق بهادار با مالیات بر درآمد شخصی
    • ویژگی های محاسبه مالیات بر درآمد شخصی در معاملات با سهام سرمایه گذاری
    • ویژگی های محاسبه مالیات بر درآمد شخصی در عملیات با اوراق بهادار تحت مدیریت امانت
    • ویژگی های محاسبه مالیات بر درآمد شخصی در عملیات با ابزارهای مالی معاملات آتی
  • روش پرداخت و گزارش مالیات بر درآمد شخصی توسط بانک های تجاری
  • مالیات بر عملیات با اوراق بهادار توسط مالیات بر درآمد شرکت
    • ویژگی های تعیین پایه مالیاتی از معاملات برای فروش اوراق قرضه شرکتی
    • ویژگی های تعیین پایه مالیاتی برای معاملات با اوراق بهادار دولتی و شهرداری
    • ویژگی های تعیین پایه مالیاتی عملیات با برات
    • ویژگی های مالیات معاملات REPO
• مالیات در تجارت بیمه
  • موضوعات تجارت بیمه در روابط حقوقی مالیاتی
  • مالیات شرکت های بیمه
    • مالیات بر درآمد شرکت های بیمه
    • سازمان های بیمه به عنوان نمایندگان مالیاتی برای مالیات بر درآمد شخصی
    • سازمان های بیمه گر به عنوان پرداخت کنندگان مالیات یکپارچه اجتماعی
• مالیات بر شرکت کنندگان در فعالیت های اقتصادی خارجی
• مبانی تنظیم دولتی فعالیت های اقتصادی خارجی
  • مفهوم و موضوعات فعالیت اقتصادی خارجی
  • پشتیبانی قانونی و نظارتی
  • مقررات دولتی
• مقررات ارزی فعالیت های اقتصادی خارجی
  • مبنای قانونی تنظیم ارز
  • معاملات ارزی: مفهوم، انواع و سیستم محدودیت های پیش بینی شده توسط قانون ارز
  • روشهای تنظیم معاملات ارزی
  • حقوق، وظایف و مسئولیت های مقیم و غیر مقیم طبق قانون ارز
• مقررات گمرکی در فدراسیون روسیه
  • مبنای حقوقی مقررات گمرکی
  • بازرگانی گمرک و مقامات گمرکی
  • ترخیص کالا از گمرک و اظهارنامه
  • مبانی ایجاد سیستم پرداخت های گمرکی
• عوارض و عوارض گمرکی
  • عناصر اصلی حقوق گمرکی
  • عوارض واردات
  • عوارض گمرکی صادراتی
  • عوارض گمرکی
• ویژگی های محاسبه و پرداخت مالیات بر ارزش افزوده هنگام انجام معاملات اقتصادی خارجی
  • مالیات بر ارزش افزوده واردات کالا
  • مالیات بر ارزش افزوده صادرات کالا
  • تعیین محل فروش کالاها، کارها یا خدمات به منظور محاسبه مالیات بر ارزش افزوده
• ویژگی های محاسبه مالیات بر درآمد در اجرای عملیات اقتصادی خارجی
  • کسر مالیات بر درآمد سازمان های خارجی در منبع پرداخت
  • اعمال معاهدات بین المللی برای اجتناب از مالیات مضاعف
  • مالیات بر نرخ ارز و تفاوت مبلغ

معاملات ارزی: مفهوم، انواع و سیستم محدودیت های پیش بینی شده توسط قانون ارز

مطابق با بند 9 h. 1 ماده. 1 قانون فدرال "در مورد تنظیم ارز و کنترل ارز"، یک معامله ارزی به رسمیت شناخته می شود:

1. تحصیل توسط مقیم از مقیم و بیگانگی توسط مقیم به نفع مقیم ارزش ارز به دلایل قانونی و همچنین استفاده از ارزش ارز به عنوان وسیله پرداخت.
2. تحصیل توسط مقیم از غیر مقیم یا توسط غیر مقیم از مقیم (و همچنین توسط غیر مقیم از غیر مقیم) و نقل مکان توسط مقیم به نفع غیر مقیم یا غیر مقیم مقیم به نفع یک مقیم (و همچنین توسط غیر مقیم به نفع غیر مقیم) ارزش پول، ارز فدراسیون روسیه و اوراق بهادار داخلی بر اساس دلایل قانونی، و همچنین استفاده از ارزش های ارز، ارز فدراسیون روسیه و اوراق بهادار داخلی به عنوان وسیله پرداخت.
3. واردات به قلمرو گمرکی فدراسیون روسیه و صادرات از قلمرو گمرکی روسیه ارزش ارز، ارز فدراسیون روسیه و اوراق بهادار داخلی.
4. انتقال ارز خارجی، ارز فدراسیون روسیه، اوراق بهادار داخلی و خارجی از حسابی که در خارج از روسیه افتتاح شده است به حساب همان شخص افتتاح شده در روسیه و از حسابی که در فدراسیون روسیه افتتاح شده است به حساب همان شخص برای خارج از فدراسیون روسیه باز شد.
5. انتقال توسط غیر مقیم واحد پول فدراسیون روسیه، اوراق بهادار داخلی و خارجی از یک حساب (از یک بخش حساب) افتتاح شده در قلمرو فدراسیون روسیه به حساب (بخش حساب) همان شخص که در قلمرو افتتاح شده است. روسیه

معاملات ارزی نه تنها در فرآیند معاملات قانون مدنی قابل انجام است. به عنوان مثال، معامله ارزی نیز پرداخت مالیات و کارمزد به صورت ارزی خواهد بود (بند 7، قسمت 1، ماده 9 قانون شماره 173-F3)، یعنی در این صورت، معامله ارز دارای ویژگی عمومی آشکار است و از روابط مالیاتی (مالی) ناشی می شود. نمونه دیگر واردات به قلمرو گمرکی فدراسیون روسیه و صادرات از قلمرو گمرکی روسیه ارز خارجی است.

با توجه به ترکیب موضوع، کلیه معاملات ارزی را می توان به سه دسته تقسیم کرد:

• معاملات ارزی بین مقیم و غیر مقیم؛
• معاملات ارزی بین یک مقیم و یک مقیم؛
• معاملات ارزی بین افراد غیر مقیم و غیر مقیم.

معاملات ارزی بین ساکنین و غیر مقیم

به عنوان یک اصل کلی، قانون شماره 173-F3 مقرر می دارد که معاملات ارزی بین افراد مقیم و غیر مقیم بدون محدودیت انجام می شود، به استثنای معاملات خرید و فروش ارز و چک (از جمله چک های مسافرتی)، ارزش اسمی آن به ارز خارجی نشان داده شده است. در رابطه با چنین معاملاتی، محدودیت هایی برای جلوگیری از کاهش قابل توجه ذخایر طلا و ارز، نوسانات شدید نرخ ارز فدراسیون روسیه و حفظ ثبات تراز پرداخت ها تعیین شده است.

این محدودیت ها تبعیض آمیز نبوده و با رفع شرایطی که باعث ایجاد آنها شده است لغو می شود (ماده 6 قانون شماره 173-F3). لازم به ذکر است که ایجاد الزام برای شناسایی شخص در هنگام خرید و فروش ارز توسط اشخاص حقیقی به صورت نقد و چک (از جمله چک مسافرتی) که ارزش اسمی آن بر حسب ارز درج شده باشد، مجاز نمی باشد. اطلاعات شناسایی شخصی در اسنادی که هنگام خرید و فروش ارز به صورت نقدی و چک صادر می شود تنها به درخواست خود شخص قابل درج می باشد (بند ۲ ماده ۱۱ قانون شماره ۱۷۳-F3).

معاملات ارزی بین ساکنین

معاملات ارزی بین ساکنین به طور کلی ممنوع است. با این حال، تعدادی محدودیت از قانون کلی وجود دارد.

اولاً، این ممنوعیت در مورد معاملات ارزی در معاملات بین ساکنان و بانک های مجاز و بین بانک های مجاز که توسط آنها از طرف خود و با هزینه خود به روشی که بانک روسیه تعیین کرده است، اعمال نمی شود.

ثانیا، همانطور که از قسمت 1 هنر به شرح زیر است. در ماده 9 قانون مذکور، معاملات ارزی زیر بین ساکنین بدون محدودیت انجام می‌شود:

1) انتقال توسط شخص حقیقی مقیم اشیاء قیمتی ارز به عنوان هدیه به فدراسیون روسیه، موضوع آن و (یا) تشکیل شهرداری.

2) اهدای ارزش ارز به همسر و بستگان نزدیک.

3) وصیت ارزش پول یا وصول آن به حق ارث.

4) تحصیل و نقل و انتقال توسط شخص مقیم به منظور جمع آوری اسکناس و مسکوک.

5) انتقال توسط یک فرد مقیم از فدراسیون روسیه و دریافت در فدراسیون روسیه توسط فرد مقیم حواله بدون افتتاح حساب بانکی طبق روال تعیین شده توسط بانک روسیه انجام می شود که فقط ممکن است محدودیت را پیش بینی کند. مبلغ انتقال و همچنین نقل و انتقالات پستی؛

6) معاملات مربوط به تسویه حساب در مغازه های معاف از عوارض، با تسویه حساب در فروش کالا و ارائه خدمات به مسافران در طول مسیر وسایل نقلیه در حمل و نقل بین المللی.

7) معاملات بین کارگزاران کمیسیون (نمایندگان، وکلا) و مدیران (اصول، اصیل) هنگامی که کارگزاران کمیسیون خدمات مربوط به انعقاد و اجرای قرارداد با افراد غیر مقیم در مورد انتقال کالا، انجام کار، ارائه خدمات را ارائه می دهند. انتقال اطلاعات و نتایج فعالیتهای فکری از جمله حقوق انحصاری آنها.

8) عملیات تحت قراردادهای حمل و نقل، حمل و نقل و چارتر (چارتر) هنگامی که حمل و نقل، حمل کننده و چارتر کننده خدمات مربوط به حمل و نقل کالاهای صادر شده از فدراسیون روسیه یا وارد شده به فدراسیون روسیه، حمل و نقل ترانزیت کالا از طریق قلمرو را ارائه می دهند. روسیه، و همچنین تحت قراردادهای بیمه محموله مشخص شده؛

9) معاملات با اوراق بهادار خارجی که از طریق سازمان دهندگان تجارت در بازار اوراق بهادار فدراسیون روسیه انجام می شود، در صورتی که حقوق چنین اوراق بهادار در سپرده گذاری هایی که مطابق با قوانین روسیه ایجاد شده اند ثبت شود.

10) معاملات با اوراق بهادار خارجی، مشروط بر اینکه حقوق چنین اوراق بهادار در سپرده گذاری هایی که طبق قانون تأسیس شده اند ثبت شود و تسویه حساب ها به ارز فدراسیون روسیه انجام شود.

11) معاملات مربوط به پرداخت های اجباری (مالیات، هزینه ها و سایر پرداخت ها) به بودجه فدرال، بودجه یک موضوع فدراسیون روسیه، بودجه محلی به ارز خارجی مطابق قانون. عملیات مربوط به پرداخت های اوراق بهادار خارجی (از جمله وام مسکن) به استثنای برات.

13) عملیات پرداخت و (یا) بازپرداخت هزینه های یک فرد مربوط به سفر کاری به خارج از فدراسیون روسیه و همچنین عملیات بازپرداخت پیش پرداخت هزینه نشده صادر شده در رابطه با سفر کاری.

14) عملیات مربوط به تسویه حساب و نقل و انتقالات در جریان اجرای بودجه سیستم بودجه فدراسیون روسیه مطابق با قوانین بودجه.

15) معاملات مربوط به تسویه حساب و نقل و انتقالات برای اجرای فعالیت های نمایندگی های دیپلماتیک، دفاتر کنسولی و سایر نمایندگی های رسمی فدراسیون روسیه واقع در خارج از روسیه، و همچنین ماموریت های دائمی در سازمان های بین ایالتی یا بین دولتی.

16) انتقال توسط یک فرد مقیم از فدراسیون روسیه به نفع سایر افراد مقیم به حساب های آنها که در بانک های واقع در خارج از فدراسیون روسیه افتتاح شده است به مبلغی که در مدت یک روز کاری از طریق یک بانک مجاز بیش از مبلغی معادل 5000 ایالات متحده نیست. دلار به نرخ رسمی تعیین شده توسط بانک روسیه در تاریخ برداشت وجوه از حساب یک فرد مقیم.

17) انتقال توسط یک فرد مقیم به فدراسیون روسیه از حساب های افتتاح شده در بانک های واقع در خارج از روسیه به نفع سایر افراد مقیم به حساب های آنها در بانک های مجاز.

18) معاملات برای پرداخت و (یا) بازپرداخت هزینه های مربوط به سفرهای کاری به خارج از روسیه برای کارمندانی که کار دائمی آنها در جاده انجام می شود یا ماهیت سفر دارد.

19) انجام کلیه عملیات فوق توسط متولیان امر.

معاملات مذکور به استثنای موارد مندرج در بندهای 1-6، می تواند توسط ساکنین منحصراً به صورت غیر نقدی انجام شود. علاوه بر این، اشخاص حقوقی مقیم می توانند با افراد مقیم تسویه حساب های زیر را از وجوه خود که مطابق قانون شماره 173-F3 در حساب های (سپرده) خود در بانک های خارج از روسیه بستانکار شده اند انجام دهند:

• در مورد پرداخت دستمزد به کارکنان نمایندگی های دیپلماتیک، دفاتر کنسولی و سایر نمایندگی های رسمی فدراسیون روسیه واقع در خارج از روسیه، و همچنین ماموریت های دائمی در سازمان های بین ایالتی یا بین دولتی.
• در مورد پرداخت دستمزد به کارکنان دفتر نمایندگی یک شخص حقوقی - مقیم واقع در خارج از روسیه؛
• در مورد پرداخت و (یا) بازپرداخت هزینه های مربوط به سفر کاری کارکنان فوق الذکر به قلمرو کشوری که دفاتر نمایندگی، موسسات و سازمان ها در آن واقع شده اند و خارج از مرزهای آن، به استثنای قلمرو فدراسیون روسیه. .

معاملات ارزی بین افراد غیر مقیم

افراد غیر مقیم این حق را دارند که بدون محدودیت، ارز خارجی را بین خود از حساب (سپرده) در بانک های خارج از قلمرو فدراسیون روسیه به حساب (سپرده) در بانک های مجاز یا از حساب (سپرده) در بانک های مجاز به حساب ها (سپرده) منتقل کنند. سپرده) در بانک های خارج از قلمرو فدراسیون روسیه، فدراسیون روسیه یا در بانک های مجاز. افراد غیر مقیم حق دارند معاملات ارزی را با اوراق بهادار داخلی در قلمرو فدراسیون روسیه انجام دهند، مشروط به الزامات تعیین شده توسط قانون ضد انحصار و قانون بازار اوراق بهادار.

معاملات ارزی بین افراد غیر مقیم در قلمرو فدراسیون روسیه به واحد پول فدراسیون روسیه از طریق حساب های بانکی افتتاح شده در قلمرو فدراسیون روسیه انجام می شود (ماده 10 قانون شماره 173-F3).

افراد غیر مقیم در قلمرو فدراسیون روسیه حق دارند حساب های بانکی (سپرده های بانکی) را به ارز خارجی و ارز فدراسیون روسیه فقط در بانک های مجاز افتتاح کنند. افراد غیر مقیم این حق را دارند که بدون محدودیت، ارز خارجی و ارز فدراسیون روسیه را از حساب های (سپرده) در بانک های خارج از قلمرو فدراسیون روسیه به حساب های خود (سپرده) در بانک های مجاز منتقل کنند. افراد غیر مقیم حق دارند ارز خارجی را بدون محدودیت از حساب های بانکی خود (سپرده) در بانک های مجاز به حساب (سپرده) خود در بانک های خارج از قلمرو فدراسیون روسیه منتقل کنند (بندهای 1-4 ماده 13 قانون شماره 173). -F3).

حساب های ساکنین در بانک های خارجی

قبل از لازم الاجرا شدن قانون جاری، ساکنین می توانستند فقط به ترتیب مقرر در بند مذکور در بانک های خارجی حساب افتتاح و استفاده کنند. 1 ص 2 هنر. 5 و هنر. 6 قانون 9 اکتبر 1992 شماره 3615-1 "در مورد تنظیم ارز و کنترل ارز" یعنی با شدیدترین محدودیت ها. از ژوئن 2005، ساکنان حق افتتاح آزادانه حساب در بانک های خارجی واقع در قلمرو کشورهای خارجی - اعضای OECD یا FATF را به دست آورده اند. و دفع وجوه اعتباری به آنها، از جمله استفاده از آنها برای مقاصد تجاری. افتتاح حساب در بانک های مستقر در قلمرو کشورهای خارجی که عضو OECD یا FATF نیستند نیز امکان پذیر شده است، اما تنها مشروط به الزام به پیش ثبت نام حساب که به روش تعیین شده توسط CBR افتتاح می شود. با این حال، از اول ژانویه 2007، این محدودیت نیز از بین رفت.

تنها شرط لازم برای ساکنان افتتاح حساب در بانک های مستقر در کشورهای خارجی این است که ظرف یک ماه از تاریخ افتتاح حساب، به مقامات مالیاتی در محل ثبت نام ساکنین از افتتاح حساب به شکل تایید شده توسط خدمات مالیاتی فدرال اطلاع دهند (بخش 2 ماده 12 قانون فدرال "در مورد تنظیم ارز و کنترل ارز").

واردات، صادرات و انتقال ارزش ارز، ارز و اوراق بهادار داخلی

واردات ارز خارجی و (یا) ارز فدراسیون روسیه و همچنین چک های مسافرتی، اوراق بهادار خارجی و (یا) داخلی به صورت اسنادی به فدراسیون روسیه توسط افراد مقیم و غیر مقیم بدون محدودیت انجام می شود. الزامات قوانین گمرکی فدراسیون روسیه.

هنگامی که افراد (ساکن و غیر مقیم) ارز خارجی نقدی و (یا) ارز فدراسیون روسیه و همچنین چک های مسافرتی، اوراق بهادار خارجی و (یا) داخلی را به صورت اسنادی به مقدار بیش از معادل آن به فدراسیون روسیه وارد می کنند. 10000 دلار آمریکا، ارزهای خارجی و (یا) ارزهای نقدی وارداتی فدراسیون روسیه و همچنین چکهای مسافرتی، اوراق بهادار خارجی و (یا) داخلی به صورت اسنادی، با ارائه اظهارنامه کتبی گمرکی به گمرک اعلام می شود. کل مقدار ارز خارجی نقدی وارداتی و (یا) ارز فدراسیون روسیه، و همچنین چک های مسافرتی، اوراق بهادار خارجی و (یا) داخلی به صورت اسنادی (بند 1، ماده 15 قانون شماره 17E-FZ).

افراد (مقیم و غیر مقیم) می توانند آزادانه پول نقد خارجی و (یا) ارز فدراسیون روسیه را به مبلغی که بیش از 3000 دلار آمریکا نباشد از روسیه خارج کنند.

اعلام مبالغ از 3000 تا 10000 دلار آمریکا الزامی است. مبالغ بیش از 10000 دلار به صورت ارز خارجی، چک مسافرتی، اوراق بهادار خارجی و (یا) داخلی به صورت اسنادی تنها در صورتی که قبلاً به فدراسیون روسیه وارد، ارسال یا منتقل شده باشد و مطابق با الزامات گمرکی باشد، می تواند در یک زمان صادر شود. قانون در حدود مشخص شده در اظهارنامه گمرکی یا سایر اسناد تأیید کننده واردات، حمل و نقل یا انتقال آنها به فدراسیون روسیه. ضمناً چنین مبالغی با تسلیم اظهارنامه کتبی گمرکی (بند 3 ماده 15 قانون شماره 173- و 3) قابل اظهار به گمرک است.

لازم به ذکر است که قوانین روسیه ممنوعیت انتقال پول نقد فدراسیون روسیه و ارز خارجی در مرسولات پستی داخلی و بین المللی را تعیین می کند. با توجه به زیر هنر "g". 22 قانون فدرال شماره 176-FZ مورخ 17 ژوئیه 1999 "درباره ارتباطات پستی" و بند 17 از قوانین ارائه خدمات پستی مصوب 15 آوریل 2005 دولت فدراسیون روسیه شماره 2005. 221، از طریق نامه ارسال شده در داخل فدراسیون روسیه اسکناس های فدراسیون روسیه و ارسال ارز خارجی (به استثنای موارد ارسال شده توسط بانک روسیه و موسسات آن) ممنوع است.

قانون مشابهی در مورد پست بین المللی اعمال می شود. اپراتورهای پست حق دارند مرسولات پستی داخلی را که محتویات آنها برای حمل ممنوع است، در محل کشف خود نگه دارند و موظفند مراتب را سریعاً به مراجع ذیربط مجاز به توقیف مرسولات ممنوعه از حمل اعلام کنند.

موضوع مهم انتقال ارز فدراسیون روسیه و ارز خارجی توسط افراد مقیم روسیه در خارج از کشور بدون افتتاح حساب در یک بانک مجاز است. مطابق بند 1 دستورالعمل بانک مرکزی فدراسیون روسیه مورخ 30 مارس 2004 شماره 1412-U "در مورد تعیین مبلغ انتقال توسط یک فرد مقیم از فدراسیون روسیه بدون افتتاح حساب بانکی"، بانک روسیه ثابت کرد که یک فرد مقیم این حق را دارد که بدون افتتاح حساب بانکی در یک بانک مجاز به ارز خارجی یا ارز فدراسیون روسیه به مبلغی بیش از 5000 دلار آمریکا که با استفاده از نرخ های رسمی ارز تعیین می شود، از فدراسیون روسیه منتقل کند. ارزهای خارجی در برابر روبل که توسط بانک روسیه در تاریخ دستور به بانک مجاز برای انجام انتقال مشخص شده ایجاد شده است. مبلغ کل انتقالات توسط یک فرد مقیم از فدراسیون روسیه بدون افتتاح حساب بانکی که از طریق یک بانک مجاز (شعبه آن) در یک روز کاری انجام می شود، نباید از معادل 5000 دلار آمریکا تجاوز کند.