Na-update na deklarasyon ng VAT 1s 8.2. Pino (corrective) deklarasyon ng VAT: mga tampok ng pagpuno. Dapat na i-print ang mga karagdagang pahina sa shopping book

Bilang pangkalahatang tuntunin, obligado ang isang organisasyon (IE) na magsumite ng na-update na deklarasyon sa awtoridad sa buwis kung ang halaga ng buwis na babayaran sa badyet ay minamaliit sa mga orihinal na isinumiteng pahayag. Kung ang mga pagkakamali o hindi tumpak na impormasyon na ipinahiwatig sa deklarasyon ay hindi humantong sa isang underestimation, kung gayon ang pagsusumite ng isang pag-update ay karapatan ng nagbabayad ng buwis, at hindi isang obligasyon (sugnay 1, artikulo 81 ng Tax Code ng Russian Federation). Alinsunod sa panuntunang ito, tinutukoy din ang pangangailangang magsumite ng paglilinaw ng VAT.

Isaalang-alang ang isang halimbawa. Ipagpalagay na nakalimutan ng organisasyon na ipakita ang operasyon para sa pagbebenta ng mga kalakal sa pagbabalik ng VAT para sa unang quarter. Bukod dito, natuklasan ko ito pagkatapos mag-ulat sa IFTS. Ang transaksyon ay hindi rin naitala sa aklat ng pagbebenta. Ngayon ang kumpanya ay dapat magsumite ng na-update na deklarasyon ng VAT sa inspeksyon.

Paano punan ang isang binagong pagbabalik ng VAT

Kung ang isang organisasyon sa ganoong sitwasyon ay maipakita ang nakalimutang transaksyon sa aktwal na petsa ng pagbebenta nang direkta sa aklat ng mga benta alinsunod sa mga dokumento sa pagpapadala, ibig sabihin, ang petsa na bumabagsak sa unang quarter, kung gayon ang binagong VAT return ay kailangang ipahiwatig :

• sa pahina ng pamagat sa field na "Numero ng Pagsasaayos", ang serial number ng paglilinaw na "1--" (sugnay 19 ng Pamamaraan para sa pagpuno ng isang pagbabalik ng buwis sa VAT, pagkatapos nito ay tinutukoy bilang Pamamaraan para sa pagpuno);
• sa seksyon 9 "Impormasyon mula sa aklat ng pagbebenta sa mga transaksyon na naitala para sa nag-expire na panahon ng buwis" sa linya 001 "Isang tanda ng kaugnayan ng naunang isinumite na impormasyon" code "0". Ito ay inilalagay kung sakaling ang impormasyon sa seksyong ito ay hindi pa naisumite, o naisumite, ngunit may mga error na natukoy sa kanila at nangangailangan sila ng kapalit. Alinsunod dito, dapat isama ng seksyon 9 ng paglilinaw ang lahat ng impormasyon mula sa aklat ng pagbebenta, kabilang ang nakalimutang transaksyon (sugnay 47.2 ng Pamamaraan ng Pagpuno, na inaprubahan ng Order ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang 10.29.2014 N ММВ-7-3 / [email protected], );
• sa seksyon 8 "Impormasyon mula sa aklat ng pagbili sa mga transaksyon na naitala para sa nakaraang panahon ng buwis" sa linya 001 code "1". Nangangahulugan ito na ang impormasyon na naunang ipinakita sa seksyon ay may kaugnayan, maaasahan at hindi na kailangang itama ito. Samakatuwid, ang mga gitling ay inilalagay sa lahat ng iba pang linya ng seksyon 8 (clause 45.2 ng Pamamaraan ng Pagpuno, na inaprubahan ng Order ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang 10.29.2014 N MMV-7-3 / [email protected], Liham ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang 06/17/2016 N SD-3-3 / [email protected]).

Ang isang halimbawa ng isang na-update na pagbabalik ng VAT alinsunod sa opsyon na tinalakay sa itaas ay ipinapakita sa pahina. Ang halimbawa ay nagpapakita ng na-update na deklarasyon para sa unang quarter ng 2017. Mangyaring tandaan na ang pamamaraan para sa pagpuno nito sa 2018 ay hindi nagbago.

Ang isa pang opsyon ay upang ipakita ang nakalimutang operasyon sa pamamagitan ng pag-compile ng karagdagang sheet sa sales book at pagpuno sa Appendix 1 hanggang section 9 sa paglilinaw. Sa kasong ito, ang seksyon 9 ay maaaring punan tulad ng sumusunod:

• o ipasok ang code na "0" sa linya 001 at ipahiwatig sa seksyon ang impormasyon na nasa orihinal na deklarasyon;
• o ipasok ang code na "1" sa linya 001 at huwag ipahiwatig ang naunang naisumite na impormasyon sa seksyon 9. Dahil kukunin sila ng programa mula sa orihinal na deklarasyon.

Kung, dahil sa isang nakalimutang operasyon, hindi mo binayaran ang VAT sa badyet, at mayroon kang utang, kailangan mo na ngayong bayaran ito, pati na rin magbayad ng mga multa. Bilang karagdagan, ang pagmamaliit ng VAT ay maaari ding humantong sa isang maliit na pagtatantya sa halaga ng buwis sa kita. Sa ilalim ng gayong mga kalagayan, kakailanganin mong magsumite ng paglilinaw sa IFTS para sa buwis na ito rin, magbayad ng karagdagang buwis at mga parusa.

Sa proseso ng pagtatrabaho sa programa 1C 8.3 Accounting, ang mga error sa pag-input ay hindi gaanong bihira. Siyempre, ang kadahilanan ng tao ay hindi palaging gumaganap ng isang papel, ngunit ito rin ay gumaganap ng isang malaking papel.

Ipagpalagay na ang programa ay sumasalamin sa katotohanan ng pagbili o pagbebenta ng isang produkto. Pagkaraan ng ilang oras, lumiliko na ang data na ipinasok ay hindi tama. Ang mga dahilan ay hindi mahalaga sa atin. Ang pangunahing bagay na dapat maunawaan ay hindi palaging tama na gumawa ng mga pagbabago sa mga dati nang hawak na dokumento. Ito ay maaaring humantong sa mga mapaminsalang kahihinatnan at masira ang lohika ng data. Tama iyon - gumawa ng pagsasaayos sa 1C para sa nakaraang panahon gamit ang mga nauugnay na dokumento.

Pagwawasto ng mga resibo at invoice mula sa supplier para sa pagbabawas

Tingnan natin ang isang partikular na sitwasyon. Noong Oktubre 11, 2017, ang aming organisasyon na Konfetprom LLC ay bumili ng isang pares ng rubber gloves mula sa isang supplier sa presyong 25 rubles bawat pares. Pagkaraan ng ilang oras, lumabas na hindi tamang data ang naipasok sa programa.

Lumalabas na binago ng supplier ang presyo para sa amin, na umabot sa 22 rubles. Sa kasamaang palad, ang empleyado na bumili ng mga guwantes sa programa ay hindi alam ang impormasyong ito, at nagkamali siya.

Upang maitama ang isang dati nang ginawang dokumento ng resibo, mayroong pagwawasto nito. Maaari mong ipasok ang dokumento ng pagsasaayos nang direkta mula sa mismong resibo, tulad ng ipinapakita sa figure sa ibaba.

Ang programa ay awtomatikong napunan ang lahat ng data. Pakitandaan na sa unang tab na "Main" sa aming halimbawa, ang checkbox na "Ibalik ang VAT sa aklat ng mga benta" ay may check. Ang katotohanan ay ang presyo at, bilang isang resulta, ang halaga ng mga guwantes ay nabawasan. Kaugnay nito, kailangan nating ibalik ang dating nababawas na VAT sa aklat ng pagbebenta.

Dito maaari mo ring tukuyin kung paano mo gustong ipakita ang ginawang pagsasaayos: sa lahat ng seksyon ng accounting o para lamang sa VAT.

Pagpunta sa tab na "Mga Produkto", nakita namin na ang aming mga guwantes na goma kasama ang lahat ng iba pang data ay naidagdag na sa kaukulang tabular na seksyon. Ang string mismo ay nahahati sa dalawang substrings. Ang itaas na bahagi ay nagpapakita ng data mula sa pangunahing dokumento ng resibo, at ang ibabang bahagi ay nagpapakita ng pagsasaayos.

Sa aming kaso, ang presyo ng mga guwantes ay nagbago pababa mula sa 25 rubles hanggang 22 rubles. Ang pagbabagong ito ay makikita sa pangalawang linya.

Gumawa tayo ng mga pagsasaayos at suriin ang mga nabuong paggalaw. Tulad ng makikita mo sa figure sa ibaba, mayroong isang pagsasaayos sa halaga ng mga guwantes na goma sa pamamagitan ng 3 rubles. Isang VAT adjustment din ang ginawa sa halagang 18% ng halagang ito. Ito ay umabot sa 54 kopecks.

Pagkatapos gawin ang pagsasaayos, magagawa rin natin. Ginagawa ito sa paraang katulad ng pagrehistro mula sa pagtanggap ng mga kalakal.

Pagsasaayos ng mga benta at mga invoice mula sa nagbebenta

Ang mga sitwasyon kung kailan kinakailangan na itama ang pangunahing dokumento pataas o pababa, na nai-post sa mga nakaraang panahon, ay maaari ding lumitaw kapag nagbebenta ng mga kalakal. Sa ganoong sitwasyon, maaari mong ligtas na gamitin ang mga tagubiling inilarawan sa itaas.

Ang pagsasaayos ng pagpapatupad sa 1C 8.3, pati na rin ang pagsasaayos ng resibo, ay nilikha batay sa pangunahing dokumento. Ang hanay ng mga patlang ay medyo magkatulad. Ang mga paggalaw lamang na nilikha sa programa ay naiiba.

Alamin kung paano magsumite ng binagong pagbabalik ng VAT. Kung ang error ay wala sa halaga ng VAT, hindi mo maaaring itama ang deklarasyon, ngunit magpadala ng mga paliwanag bilang tugon sa kahilingan. Kung hindi, kinakailangan ang paglilinaw.

Ang mga naayos na pagbabalik ng VAT ng kumpanya ay iginuhit ayon sa mga espesyal na patakaran.

Kailan kailangang maghain ng binagong pagbabalik ng VAT?

Dapat magsumite ang kumpanya ng paglilinaw kung minamaliit nito ang halaga ng buwis. Kung ang error ay nagresulta sa labis na pagbabayad, hindi kinakailangang punan ang paglilinaw. Ito ang mga pangkalahatang tuntunin na nakapaloob sa Tax Code ng Russian Federation (sugnay 1, artikulo 54, sugnay 1, artikulo 81). Gayunpaman, para sa VAT, mas ligtas na magsumite ng paglilinaw, kahit na humantong sa labis na pagbabayad ang error. Pagkatapos ng lahat, ang naturang order ay ibinigay para sa mga patakaran para sa pagpuno ng libro ng pagbebenta at ang aklat ng pagbili.

Ayon sa mga patakaran ng kumpanya, itinatama nila ang libro ng pagbebenta at ang aklat ng pagbili sa mga karagdagang sheet para sa panahon ng pagkakamali (sugnay 3, 11 ng Mga Panuntunan para sa pagpapanatili ng aklat ng pagbebenta, sugnay 9 ng Mga Panuntunan para sa pagpapanatili ng aklat ng pagbili, inaprubahan ng Decree of the Government of the Russian Federation noong Disyembre 26, 2011 No. 1137). Pagkatapos, sa batayan ng mga karagdagang sheet, ang programa ng accounting ay bumubuo ng isang na-update na deklarasyon. Samakatuwid, kahit na lumitaw ang isang labis na pagbabayad dahil sa isang error, mas ligtas na hindi ito itama sa kasalukuyang deklarasyon, ngunit upang gumuhit ng isang paglilinaw. Sa anong mga sitwasyon kinakailangan ang paglilinaw, makikita mo sa diagram.

Kailan kinakailangan ang paglilinaw ng VAT?

Paano ako makakapagsumite ng isang binagong pagbabalik ng VAT?

Kung paano magsumite ng isang update sa VAT ay hindi malinaw na nakasaad sa mga patakaran (Pamamaraan para sa pagpuno ng isang deklarasyon, na inaprubahan ng utos ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Oktubre 29, 2014 No. ММВ-7-3 / 558). Iminumungkahi ng mga awtoridad sa buwis na gawin ito sa isa sa tatlong paraan.

Ang unang paraan ay ang magpadala lamang ng data ng mga awtoridad sa buwis mula sa mga karagdagang sheet sa purchase book o sales book. Ang pangalawa ay ipadala muli sa mga awtoridad sa buwis ang buong aklat ng pagbili o ang aklat ng pagbebenta, o ang buong rehistro ng invoice. Ang pangatlo ay pagsamahin ang una at pangalawang pamamaraan.

Aling paraan ang pipiliin ay depende sa uri ng error.

Paano magtalaga ng isang binagong pagbabalik ng VAT

Sa pahina ng pamagat ng paglilinaw, punan ang field na "Numero ng pagsasaayos". Halimbawa, kung nagsumite ka ng update para sa quarter ng pag-uulat sa unang pagkakataon, kailangan mong ilagay ang numero 1, kung sa pangalawang pagkakataon - 2, atbp. Kung hindi, maaaring isaalang-alang ng mga inspektor na ang kumpanya ay nagpadala ng paunang deklarasyon, at humingi ng parusa para sa pagkaantala.

Sa mga seksyon 8-12 ng deklarasyon mayroong isang linya 001 "Isang tanda ng kaugnayan ng naunang naisumite na impormasyon." Sa pangunahing deklarasyon ng kumpanya, hindi ito napunan. At kung ang kumpanya ay nagsumite ng isang paglilinaw, pagkatapos ay ang linya 001 ay dapat magpahiwatig ng halaga 0 o 1. Ang numero 0 ay nangangahulugan na ang kumpanya ay nagwawasto ng isang bagay sa seksyon, at samakatuwid ang mga awtoridad sa buwis ay dapat palitan ang pangunahing data ng deklarasyon ng mga naitama. Kung tinukoy ng kumpanya ang 1, kung gayon ang data ng seksyon ay napapanahon at hindi kailangang baguhin.

Sa programa ng accounting, sa linya 001 ng paglilinaw, sa halip na mga numero 0 o 1, maaaring mayroong isang paglalarawan ng mga ito. Halimbawa, sa halip na 1 - "may kaugnayan ang dating ipinakitang impormasyon", 0 - "hindi nauugnay". Piliin ang gustong opsyon.

Paano itama ang mga error sa purchase book at sales book

Kung ang isang kumpanya ay kailangang iwasto ang mga error sa aklat ng pagbebenta at ang aklat ng pagbili, ang paraan na tinatawag ng mga espesyalista sa buwis sa mga seminar na "delta" ay angkop. Ang kakanyahan nito ay kasama lamang ng kumpanya sa paglilinaw ang mga data na mali sa pangunahing deklarasyon.

Halimbawa, kung nagkaroon ng error sa purchase book sa isang linya, ang kumpanya ay nagbibigay ng tamang data mula sa linyang ito sa Appendix 1 hanggang Seksyon 8 ng paglilinaw. At ang kumpanya mismo ay hindi nagpapadala ng seksyon 8 sa inspeksyon sa pangalawang pagkakataon.

Ang pamamaraan ay ganap na sumusunod sa mga patakaran para sa pagpuno ng aklat ng pagbebenta at ang aklat ng pagbili. Ayon sa mga patakarang ito, ang mga pagkakamali ay dapat itama sa karagdagang mga sheet ng aklat ng pagbebenta at ang aklat ng pagbili (sugnay 9 ng Mga Panuntunan para sa pagpapanatili ng aklat ng pagbili, sugnay 11 ng Mga Panuntunan para sa pagpapanatili ng aklat ng pagbebenta, na inaprubahan ng Dekreto ng Pamahalaan ng ang Russian Federation ng Disyembre 26, 2011 No. 1137). Hindi itinatama ng kumpanya ang aklat ng pagbebenta at ang aklat ng pagbili nang direkta sa pagtatapos ng quarter.

Ipinapalagay ng pamamaraang "delta" na batay sa karagdagang sheet sa paglilinaw, nabuo ang Appendix 1 hanggang Seksyon 8 o 9. Iyon ay, ang kumpanya ay nagsasama ng data sa paglilinaw para lamang sa mga linyang iyon na napunan nang hindi tama sa orihinal. deklarasyon.

Maaaring ilapat ang paraan ng delta, halimbawa, kung nakatanggap ang kumpanya ng itinamang invoice mula sa supplier para sa nakaraang quarter.

Itinatama ng kumpanya ang isang error sa aklat ng pagbili. Batay sa karagdagang sheet ng purchase book, bubuo ang program ng Appendix 1 hanggang section 8. Sa linya 001 ng application na ito, dapat kang maglagay ng 0. At sa section 8 sa parehong linya - 1.

Halimbawa
Noong Setyembre, ang Torgsnab LLC ay bumili ng mga kalakal na nagkakahalaga ng 592,360 rubles, kabilang ang VAT - 90,360 rubles. Inirehistro ng accountant ang invoice sa libro ng mga pagbili para sa ikatlong quarter.

Ang kabuuang halaga ng mga pagbabawas para sa quarter na ito ay 3,590,750 rubles. Kasama ng kumpanya ang pahina ng pamagat, mga seksyon 1, 3, 8 at 9 sa deklarasyon.

Natagpuan ng supplier ang isang error sa halaga ng mga kalakal at noong Nobyembre ay binigyan ang kumpanya ng isang naitama na invoice. Ang halaga ng mga kalakal sa naitama na invoice ay 590,000 rubles, kabilang ang VAT - 90,000 rubles.

Kinansela ng accountant ng Torgsnab LLC ang entry sa orihinal na invoice sa karagdagang sheet ng purchase book para sa III quarter. Halimbawa ng karagdagang sheet ng aklat ng mga pagbili.

Pagkatapos ay nakabuo ang accountant ng na-update na deklarasyon sa programa. Ang komposisyon ng ulat na ito:

Annex 1 hanggang section 8, kung saan ang linya 001 ay naglalaman ng value na 0.

Inirehistro ng accountant ang naitama na invoice sa aklat ng pagbili para sa ikaapat na quarter.

Itinatama ng kumpanya ang isang error sa aklat ng pagbebenta. Batay sa karagdagang sheet ng sales book, bubuo ang programa ng Appendix 1 hanggang section 9 ng deklarasyon. Sa linya 001 ng Appendix 1, kailangan mong tukuyin ang halaga 0. At sa seksyon 9 - 1.

Ang mga awtoridad sa buwis ay mag-a-upload ng impormasyon mula sa Appendix 1 sa kanilang database. At hindi nila papalitan ang iba pang mga indicator sa seksyon 8 at 9.

Halimbawa
Nagkamali ang Supplier LLC na nairehistro ang parehong invoice para sa pagpapadala ng mga kalakal nang dalawang beses sa aklat ng pagbebenta para sa ikatlong quarter. Natukoy ng accountant ng kumpanya ang pagkakamali noong Nobyembre.

Ang accountant ay gumawa ng karagdagang sheet ng sales book para sa ikatlong quarter. Sa loob nito, kinansela ng accountant ang dagdag na entry sa shipping invoice. Batay sa karagdagang sheet, nabuo ng programa sa accounting ang Appendix 1 hanggang Seksyon 9 ng binagong deklarasyon.

Bilang bahagi ng pangunahing deklarasyon para sa ikatlong quarter, isinumite ng kumpanya ang pahina ng pamagat, mga seksyon 1, 3, 8 at 9.

Sa na-update na deklarasyon, kasama ng accountant ang:

Pahina ng pamagat, seksyon 1 at 3;

Seksyon 8 at 9, na may halagang 1 sa linyang 001;

Annex 1 hanggang seksyon 9, kung saan ang value 0 ay nakatakda sa linya 001.

Paano ayusin ang mga error sa invoice journal

Para sa mga tagapamagitan na nakakita ng error sa log ng accounting ng invoice, ang paraan ng "kapalit" ay angkop. Ito ay nakasalalay sa katotohanan na ang organisasyon ay nagpapadala sa pag-update ng lahat ng data mula sa accounting journal, at hindi lamang ang mga tagapagpahiwatig na kailangang itama.

Kung may nakitang error sa bahagi 1 ng journal, iyon ay, sa data ng mga inisyu na invoice, ipapadala ng kumpanya ang buong seksyon 10 sa paglilinaw. seksyon 11. Ang linya 001 ng seksyon 10 o 11 ay dapat na 0.

Ang paraan ng "kapalit" ay hindi sumasalungat sa mga patakaran (naaprubahan ng Decree of the Government of the Russian Federation noong Disyembre 26, 2011 No. 1137). Una, ang mga patakaran para sa pagpapanatili ng isang rehistro ng invoice ay hindi nangangailangan ng kumpanya na gumuhit ng karagdagang mga sheet dito (Mga Panuntunan para sa pagpapanatili ng isang rehistro ng invoice, na inaprubahan ng Decree of the Government of the Russian Federation ng Disyembre 26, 2011 No. 1137). Pangalawa, inirerekomenda ng mga eksperto ng Federal Tax Service ng Russia na itama ang journal tulad ng sumusunod: pagdaragdag ng isang bagong linya sa accounting journal para sa quarter ng pag-uulat, kung saan kanselahin ang mga maling tagapagpahiwatig. Ang halaga ng mga kalakal at ang halaga ng buwis, tulad ng sa mga karagdagang sheet ng aklat ng pagbili o aklat ng pagbebenta, ay dapat ipahiwatig na may minus sign. Pagkatapos ay sa susunod na linya ay sumasalamin sa tamang data.

Halimbawa
Ang kumpanya LLC "Commissioner" ay nagsasagawa ng pakyawan na kalakalan, pati na rin ang pagbebenta at pagbili ng mga kalakal sa ilalim ng isang kasunduan sa komisyon. Kasama sa deklarasyon ng VAT para sa III quarter ang pahina ng pamagat, mga seksyon 1, 3, 8, 9, 10 at 11.

Natuklasan ng accountant na ang journal para sa III quarter ay naglalaman ng mga maling detalye ng invoice na natanggap mula sa principal. Itinama ng accountant ang column 12 ng part 1 at column 4 ng part 2 ng invoice accounting journal. Upang maipadala ang tamang mga tagapagpahiwatig sa inspeksyon, ang accountant ay nagtipon ng isang na-update na deklarasyon. Sa paglilinaw, isinama ng accountant ang pahina ng pamagat, mga seksyon 1, 3, 8, 9, 10 at 11. Sa mga seksyon 8 at 9, ipinahiwatig ng accountant ang halaga 1 sa linya 001, sa mga seksyon 10 at 11 - 0.

Sa teknikal na paraan, ang paraan ng "kapalit" ay maaaring ilapat kung itatama ng kumpanya ang mga pagkakamali sa seksyon 8 o 9. Iyon ay, sa aklat ng pagbili at sa aklat ng pagbebenta. Pagkatapos ang kumpanya ay hindi bumubuo ng Appendix 1 sa mga seksyong ito (tulad ng sa pamamaraang "delta"). At sa linya 001 ng seksyon 8 o 9, maaari mong ipasok ang halaga na 0. Nangangahulugan ito na ganap na pinapalitan ng kumpanya ang aklat ng pagbebenta o aklat ng pagbili, at hindi ang indibidwal na data dito.

Ngunit kung magpasya ang kumpanya na gamitin ang pamamaraang ito, kakailanganin itong gumawa ng mga pagbabago hindi sa isang karagdagang sheet, ngunit direkta sa libro ng pagbebenta o aklat ng pagbili. Ang diskarte na ito ay hindi sumusunod sa mga patakaran para sa pagpuno sa aklat ng pagbili at sa aklat ng pagbebenta. Nangangahulugan ito na ang multa para sa maling pagpapanatili ng mga rehistro ng buwis ay hindi ibinukod sa panahon ng pag-audit. Ito ay magiging 10,000 o 30,000 rubles. (Artikulo 120 ng Tax Code ng Russian Federation).

Paano itama ang mga error sa parehong aklat sa pagbebenta o sa aklat ng pagbili at sa journal ng accounting

Ang pinagsamang paraan ay angkop para sa isang tagapamagitan na kumpanya na nakakita ng mga error sa parehong pagbili o pagbebenta ng libro at ang invoice journal. Itatama ng organisasyon ang data mula sa sales book o sa purchase book sa isang karagdagang sheet, iyon ay, sa pamamagitan ng "delta" na paraan. At itatama ng kumpanya ang data ng accounting journal nang direkta sa loob nito, iyon ay, sa pamamagitan ng "kapalit" na paraan.

Halimbawa
Gamitin natin ang mga kondisyon ng nakaraang halimbawa. Ipagpalagay na ang kumpanya ay nagkamali ding nabigo sa pag-invoice ng advance na natanggap mula sa customer sa ikatlong quarter. Ang prepayment na ito ay natanggap dahil sa pagpapadala ng mga kalakal ng kumpanya mismo, at hindi ng committent. Kaya, kailangan mong itama ang pagkakamali sa aklat ng pagbebenta.

Ang accountant ay nagbigay ng paunang invoice at inirehistro ito sa isang karagdagang sheet ng libro ng pagbebenta para sa ikatlong quarter. Dapat isama sa paglilinaw ang pahina ng pamagat, mga seksyon 1, 3, 8, 9, 10, 11 at apendiks 1 hanggang seksyon 9.

Sa mga seksyon 8, 9 sa linya 001, ipinahiwatig ng accountant ang halaga 1, sa Appendix 1 hanggang seksyon 9, sa mga seksyon 10 at 11 sa linya 001 - ang halaga 0

Ibinibigay ang mga pagsasaayos ng VAT kung may nakitang mga error sa pangunahing VAT o lahat ng kinakailangang data ay hindi naipakita. Ang impormasyon sa pagpapadala ng na-update na mga pagbabalik ng VAT ay nasa talata 2 ng Pamamaraan ng Pagpuno.

Ang inayos na VAT ay binubuo ng:

• ang mismong deklarasyon (kahit na ang mga pagbabago ay nakakaapekto lamang sa mga aplikasyon);
• mga aplikasyon na dati nang ipinadala sa IFTS, na isinasaalang-alang ang mga pagbabagong ginawa sa kanila;
• iba pang mga seksyon ng deklarasyon at mga annexes sa kanila, kung sakaling gumawa ng mga pagbabago (dagdag) sa kanila.

Sa Kontur.Extern, ang data sa VAT at mga attachment na napunan sa serbisyo ay nai-save sa isang draft pagkatapos ipadala. Upang punan ang pagsasaayos, dapat kang magbukas ng ulat para sa parehong panahon at naglalaman na ito ng data na ipinadala sa paunang pagsusumite.
Dapat mong i-click ang "I-edit" at gumawa ng mga pagbabago sa data.

Numero ng pagwawasto

Dapat magkatugma ang adjustment number sa deklarasyon at ang adjustment number sa VAT attachment. Sa Kontur.Extern, pagkatapos mag-click sa "Go to Send" na buton sa mga application, awtomatikong nakasulat ang correction number mula sa deklarasyon.

Tanda ng kaugnayan

Ang field na "Kahalagahan ng kaugnayan" ay pinupunan lamang sa mga attachment sa VAT. Lumalabas kung mayroong value maliban sa 0 sa field na "Numero ng pagsasaayos."

Kung sa deklarasyon ng pagwawasto ay kinakailangang magsumite sa Federal Tax Service ng isang bagong bersyon ng aklat ng pagbili, aklat ng pagbebenta, at iba pang mga aplikasyon, kung gayon ang Sign ng kaugnayan ay dapat na katumbas ng 0 - ang impormasyon ay hindi nauugnay. Ang tanda ng kaugnayan = 0 ay nangangahulugan na ang impormasyong nauna nang isinumite sa Federal Tax Service ay hindi nauugnay at kailangan ng bagong bersyon ng seksyon.

Kung hindi mo kailangang magpadala ng bagong bersyon ng application, dapat na katumbas ng 1 ang flag ng Relevance - ang impormasyon ay napapanahon. Ang tanda ng kaugnayan = 1 ay nangangahulugan na may iba pang itinatama sa corrective deklarasyon, at hindi sa seksyong ito. Ang inspeksyon ay mayroon nang tamang impormasyon sa seksyong ito.

Mga karagdagang sheet

Ang mga karagdagang sheet ng purchase book (Seksyon 8.1) at ang sales book (Seksyon 9.1) ay kalakip lamang kapag nagpapadala ng mga pagwawasto.

Kung kinakailangan na baguhin ang mga pangunahing aklat ng mga pagbili o pagbebenta, kung gayon ang mga pagbabago ay pormal na ginawa ng institusyon ng mga karagdagang sheet - tingnan ang resolusyon 1137. Halimbawa, bilang bahagi ng deklarasyon ng pagwawasto, ang impormasyon mula sa aklat ng pagbili ay ipinakita kasama ang bandila ng kaugnayan = 1 - ang impormasyon ay may kaugnayan, at ang isang apendiks sa aklat ng pagbili ay idinagdag - seksyon 8.1, kung saan nakatakda ang bandila ng kaugnayan = 0 - ang impormasyon ay walang kaugnayan. Ang aklat ng pagbebenta ay inaayos sa parehong paraan.

Ang mga karagdagang sheet ay hindi inilalapat kung may naganap na error sa paglilipat ng data mula sa pangunahing aklat ng pagbili o aklat ng mga benta patungo sa impormasyon mula sa aklat ng pagbili / pagbebenta - seksyon 8 o 9 ng deklarasyon. Sa kasong ito, ang mga libro mismo ay naitama (seksyon 8 o 9) - dapat mong ipahiwatig sa kanila ang bilang ng mga pagwawasto maliban sa zero, at ang tanda ng kaugnayan = 0 - ang impormasyon ay hindi nauugnay. Pagkatapos ay gumawa ng anumang mga kinakailangang pagbabago.

Ang isang binagong pagbabalik ng VAT ay dapat isumite kung ang mga pagkakamali ay natukoy na humantong sa isang maliit na pahayag ng buwis o isang labis na pagtatantya ng halaga nito na naipon para sa reimbursement. Ang paghahain ng binagong VAT return sa ibang mga kaso ay karapatan ng nagbabayad ng buwis, at hindi ang kanyang obligasyon. Sasabihin namin sa iyo kung paano gumawa at magsumite ng paglilinaw.

Ang pagsusumite sa IFTS ng isang na-update o nagwawasto na pagbabalik ng VAT ay nagbibigay-daan sa nagbabayad ng buwis na itama ang mga error na ginawa sa naunang isinumiteng bersyon ng dokumentong ito. Kung ang isang underestimation ng naipon na halaga ng buwis ay nahayag, ang pagsusumite ng isang na-update na pagbabalik ng VAT ay sapilitan (clause 1, artikulo 81 ng Tax Code ng Russian Federation). Ang pagwawasto ng pagbabalik ng VAT, kung saan ang halaga ng buwis ay na-overestimated, ay hindi kinakailangan ng batas, ngunit ang nagbabayad ng buwis ay interesado dito mismo.

Ang inspektor ng buwis, kapag nagsasagawa ng isang pag-audit sa desk na sinimulan dahil sa pagsusumite ng isang na-update na pagbabalik ng VAT na binabawasan ang halaga ng babayarang buwis, ay may karapatang humiling ng mga paglilinaw mula sa nagbabayad ng buwis (sugnay 3 ng artikulo 88 ng Tax Code ng Russian Federation ). Ang mga paliwanag (o kalkulasyon) ay dapat maglaman ng katwiran para sa mga pagbabagong ginawa sa binagong pagbabalik ng VAT, at dapat ibigay ng nagbabayad ng buwis ang mga ito sa loob ng 5 araw pagkatapos matanggap ang naturang kahilingan.

Kung ang isang pagsasaayos ng pagbabalik ng VAT ay isinumite 2 taon pagkatapos ng katapusan ng panahon ng pag-uulat upang makagawa ng mga pagwawasto, pagkatapos ay alinsunod sa sugnay 8.3 ng Art. 88 ng Tax Code ng Russian Federation, ang awtoridad sa buwis ay maaaring humiling mula sa nagbabayad ng buwis hindi lamang ng mga paglilinaw sa binagong VAT return, kundi pati na rin ang mga pangunahing dokumento at analytical registers.

Ang pagsusumite ng isang binagong pagbabalik ng VAT, bilang panuntunan, ay nangangailangan ng kahilingan para sa mga paglilinaw (o kabaliktaran, ang paglilinaw mismo ay nagsisilbing tugon sa kinakailangan ng mga awtoridad sa buwis). Mula noong 2017, tinanggap lamang ng IFTS ang mga naturang paliwanag sa electronic form (sugnay 3, artikulo 88 ng Tax Code ng Russian Federation). Samakatuwid, ang itinatag na elektronikong format ng naturang pagsusumite ay maaari ding magsilbi bilang isang modelo para sa isang paliwanag sa binagong VAT return, na iginuhit sa isang boluntaryong batayan at isinumite sa inisyatiba ng nagbabayad ng buwis kasabay ng binagong deklarasyon.

Para sa impormasyon sa mga kahihinatnan ng pagsusumite ng mga paliwanag na hindi sa elektronikong anyo, basahin ang materyal. "Ang mga paliwanag ng VAT ay tinatanggap lamang sa electronic form" .

Paano itama ang isang pagbabalik ng VAT? Paano gumawa ng corrective VAT return? Kung ang tanong ay lumitaw kung paano gumawa ng isang pagbabalik ng VAT na nililinaw ang mga halaga na naisumite na, kung gayon ang sagot ay simple: kailangan mong gumuhit ng isang bagong deklarasyon na may tamang mga halaga. Paano punan ang isang binagong pagbabalik ng VAT? Kinakailangang ipasok dito ang lahat ng mga halaga nang buo, at hindi ipakita lamang ang pagkakaiba sa pagitan ng maling isinumite at mga tama. Kaya, ang isang sample ng isang binagong VAT return ay isang regular na deklarasyon na naglalaman lamang ng mga tamang (pino kumpara sa naunang isinumiteng dokumento) na mga numero.

Para sa mga ahente ng buwis, sa paglilinaw ay nagpapakita lamang sila ng impormasyon para sa mga nagbabayad ng buwis kung saan natagpuan ang mga pagkakamali.

Ang isang tanda ng isang binagong dokumento ay isang espesyal na code (numero ng pagwawasto), na dapat ipahiwatig sa pahina ng pamagat sa isang hiwalay na field sa pagbabalik ng VAT. Ang numero ng pagwawasto ay tumutugma sa ordinal na numero ng paglilinaw na isinumite para sa panahon ng buwis kung saan natuklasan ang mga pagkakamali.

Ang isa pang punto na nagpapakilala sa binagong pagbabalik ng VAT ay ang indikasyon dito ng isang tanda ng kaugnayan sa mga seksyon 8 at 9. Ang code ng kaugnayan sa binagong pagbabalik ng VAT ay may 2 kahulugan (mga sugnay 46.2, 48.2 ng Pamamaraan para sa pagpuno, na inaprubahan ng order ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Oktubre 29, 2014 No. MMV-7-3/ [email protected]):

• 0 - kung sa orihinal na bersyon ng deklarasyon seksyon 8, 9 ay hindi napunan o mga pagbabago ay ginawa sa kanila;
• 1 - kung ang mga seksyong ito ay hindi nangangailangan ng pagwawasto ng data.

Ang paggawa ng mga pagbabago ay nangangailangan ng pagpuno sa mga annexes sa mga seksyon 8, 9. Ang mga tampok ng disenyo ng mga seksyong ito at mga annexes sa kanila ay inilarawan sa liham ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Marso 21, 2016 No. SD-4-3 / [email protected]

Basahin ang tungkol sa mga karaniwang pagkakamali sa pagpuno sa deklarasyon sa artikulo. "Gina-generalize ng mga taxmen ang mga pagkakamali: suriin ang iyong pagbabalik ng VAT" .

MAHALAGA! Ang binagong deklarasyon ay pinunan sa form ng form na wasto sa panahon kung saan ginawa ang mga pagbabago (sugnay 5, artikulo 81 ng Tax Code ng Russian Federation). Dapat ding isaalang-alang kapag nagsusumite ng paglilinaw, kung saan posible na hatulan ang labis na pagbabayad ng buwis, na ibinabalik ng awtoridad sa buwis ang sobrang bayad na halaga ng buwis (o gumawa ng set-off) lamang kung hindi lumipas ang tatlong taon. mula noong petsa ng pagbabayad ng "labis" na buwis (sugnay 7 artikulo 78 ng Tax Code ng Russian Federation).

Maaari kang magsumite ng paglilinaw upang makatanggap ng bawas sa VAT sa loob ng 3 taon pagkatapos mairehistro o ma-import ang mga kalakal (gawa, serbisyo, karapatan sa pag-aari) sa Russia (clause 1.1, artikulo 172 ng Tax Code ng Russian Federation).

Kung isinumite ang mga pagwawasto para sa panahon kung saan isinumite ang pinag-isang (pinasimple) na form ng deklarasyon, dapat isumite ang regular (buong) form ng deklarasyon, ngunit ipahiwatig dito na ito ay isang pagwawasto. Ginagawa ito kung ipinahiwatig ang mga nabubuwisang transaksyon, kung saan ang impormasyon tungkol sa kanilang kawalan ay naisumite nang mas maaga (sa panahon ng pag-uulat). Ang pamantayang ito ay ipinaliwanag ng Ministri ng Pananalapi ng Russia sa sulat nito na may petsang 08.10.2012 No. 03-02-07-1-243.

Kung binago ng nagbabayad ng buwis ang address ng pagpaparehistro at lumipat sa ibang IFTS para sa serbisyo, ang paglilinaw ay isinumite sa bagong tanggapan ng buwis, ngunit ang OKTMO (OKATO) code ng dating serbisyo sa buwis sa teritoryo ay ipinahiwatig sa mismong form (liham ng Federal Tax Service ng Russian Federation para sa Moscow na may petsang Oktubre 30, 2008 No. 20-12 /101962).

Ang pamamaraan para sa pagsusumite ng mga paglilinaw sa 2019

Paano maghain ng binagong pagbabalik ng VAT? Mayroon bang deadline para sa pagsusumite ng binagong pagbabalik ng VAT? Sa kasalukuyan, ang mga nagbabayad ng buwis ay may obligasyon na magsumite ng mga tax return sa elektronikong paraan. Alinsunod sa talata 5 ng Art. 174 ng Tax Code ng Russian Federation, ang mga deklarasyon na isinumite sa papel sa halip na ang mandatoryong elektronikong format ay itinuturing na hindi isinumite.

Nalalapat din ang mga panuntunang ito sa mga binagong deklarasyon (liham ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Marso 20, 2015 No. GD-4-3 / [email protected]). Samakatuwid, sa 2019 sila ay inihain din sa elektronikong format.

Walang tiyak na mga deadline para sa pagsusumite ng mga paglilinaw. Kasabay nito, mas mahusay na ibigay ito kaagad pagkatapos makilala ang error sa iyong sarili, dahil ang pagtuklas ng error na ito ng awtoridad sa buwis ay maaaring humantong sa isang multa.

Mga kahihinatnan ng paghahain ng paglilinaw

Kung ang paglilinaw ay isinumite sa panahon kung kailan ang deadline para sa pag-file ng deklarasyon ng pag-uulat ay hindi pa nag-expire, kung gayon ito ay itinuturing na hindi nilinaw, ngunit nai-file sa oras (sugnay 2, artikulo 81 ng Tax Code ng Russian Federation). Kung ang paglilinaw na deklarasyon ay isinumite pagkatapos ng pagtatapos ng panahon na inilaan para sa pagsusumite ng ulat, ngunit bago ang katapusan ng sandali para sa pagbabayad ng buwis, kung gayon ang nagbabayad ng buwis ay maaaring maiwasan ang pananagutan kung ang error na ito ay hindi natuklasan nang mas maaga ng awtoridad sa buwis.

Maiiwasan mo ang pananagutan kapag nagsusumite ng mga paglilinaw pagkatapos mag-expire ang deadline para sa pagbabayad ng buwis kung:

• bago ang pagsasampa ng naturang paglilinaw na deklarasyon, ang mga atraso sa buwis at mga parusa sa binagong deklarasyon ng VAT ay binayaran;
• hindi nakita ng awtoridad sa buwis ang error na ito kung ang isang pag-audit ay isinagawa bago isumite ang paglilinaw.

Ang order ng pagbabayad para sa surcharge ng VAT ayon sa binagong deklarasyon ay iginuhit sa karaniwang anyo, na nagpapahiwatig dito ang panahon kung saan ginawa ang surcharge at ang uri ng pagbabayad na naaayon sa pagbabayad ng utang (ZD sa halip na TP).

Kung ang isang binagong deklarasyon ay isinumite sa oras ng isang desk audit sa nakaraang deklarasyon, kung gayon ang awtoridad sa buwis ay dapat na ihinto ang pag-audit na nagsimula (clause 9.1, artikulo 88 ng Tax Code ng Russian Federation). Ngayon ang isang desk audit ay maaaring magsimula na sa katotohanan ng pagsusumite ng paglilinaw.

Para sa impormasyon kung ang isang paglabag sa inspeksyon ng deadline para sa isang desk audit ay maaaring magkaroon ng mga kahihinatnan, basahin sa mga publikasyon:

• "Paano parusahan ang isang inspektor ng buwis para sa paglabag sa mga deadline para sa isang pag-audit";
• “Pinahigpit ng inspeksyon ang kamara. May pagkakataon bang baligtarin ang desisyon? .

Sa kaso ng pagsusumite ng paglilinaw at pagbabayad ng mga atraso, ngunit hindi pagbabayad ng mga parusa, ang isang multa ay ipinapataw sa nagbabayad ng buwis (Resolution of the Presidium ng Supreme Arbitration Court ng Russian Federation na may petsang Abril 26, 2011 No. 11185/10) .

Ang tax inspectorate ay maaaring magtalaga ng paulit-ulit na on-site audit kapag ang nagbabayad ng buwis ay nagsumite ng na-update na deklarasyon na nagpapababa sa halaga ng VAT, pagkatapos makumpleto ang nakaraang on-site na pag-audit at gumawa ng isang aksyon batay sa mga resulta nito (subparagraph 2, clause 10 , artikulo 89 ng Tax Code ng Russian Federation, sulat ng Ministry of Finance ng Russia na may petsang Disyembre 21, 2009 No. 03 -02-07/2-209 at Resolution ng Presidium ng Supreme Arbitration Court na may petsang Marso 16, 2010 Blg. 8163/09).

Kaugnay ng mga nagbabayad ng buwis, na kinokontrol sa anyo ng pagsubaybay sa buwis, kapag nagsumite sila ng binagong deklarasyon na may pagbaba sa halaga ng babayarang buwis, maaari ding mag-iskedyul ng on-site audit (subclause 4, clause 5.1, artikulo 89 ng ang Tax Code ng Russian Federation).

Magbasa nang higit pa tungkol sa kung paano isinasagawa ang isang on-site na inspeksyon. "Ang pamamaraan para sa pagsasagawa ng on-site na pag-audit ng buwis (mga nuances)" .

Mga resulta

Ang nagbabayad ng buwis ay nagsusumite ng isang binagong deklarasyon sa kaso ng pagtuklas ng mga pagkakamali pagkatapos ng pagtatapos ng panahon ng buwis, na humantong sa pagbaba / pagtaas sa halaga ng buwis. Ang paglilinaw ay iginuhit sa anyo ng form na ipinatupad sa isinaayos na panahon, at isinumite sa Federal Tax Service sa elektronikong format. Kung, bilang resulta ng pagwawasto ng isang error, nabuo ang isang atraso sa buwis, dapat itong bayaran kasama ng pagbabayad ng multa hanggang sa oras na maisumite ang binagong deklarasyon. At kung, kapag nagsumite ng isang paglilinaw, nabuo ang isang labis na pagbabayad ng buwis, ang posibilidad ng pagsasagawa ng on-site na pag-audit dito ay hindi ibinubukod. Mula noong 2017, ang liham sa binagong VAT return (mga paliwanag) ay maaari lamang isumite sa elektronikong paraan sa iniresetang format.