Paglipat ng mga kalakal para sa komisyon sa 1s 8.3. Impormasyon sa accounting. Paglipat ng mga kalakal para sa komisyon

Noong Abril 6, 2016, isang Unified 1C seminar ang ginanap sa buong bansa. Ang isa sa mga paksang tinalakay sa seminar na ito ay tinawag na "Mga kumplikadong isyu ng pagpaparehistro at accounting ng mga invoice sa mga intermediary operations." Ang karanasan ng Unified Seminar ay nagpakita na para sa maraming mga gumagamit ng 1C accounting programs, ang problemang ito ay may kaugnayan pa rin at medyo kumplikado. Samakatuwid, maraming mga artikulo sa hinaharap ang ilalaan sa paksang ito. Ito, ang unang artikulo, ay magsasabi sa iyo kung paano nakaayos ang account ng kalakalan ng komisyon sa programa. Tatlong aktor (organisasyon) ang lalahok sa kalakalan, tatawagin natin silang may kondisyon na Principal, Commissioner at Subcommissioner. Ginagamit ng lahat ng nakalistang organisasyon ang 1C: Accounting 8 edition 3.0 program para mapanatili ang mga talaan ng accounting at buwis. Ang artikulo, para sa malinaw na mga kadahilanan, ay naging napakalaki, samakatuwid ito ay binubuo ng dalawang bahagi. Ang lahat ng mga organisasyong kalahok sa artikulo ay inilalapat ang pangkalahatang rehimen ng pagbubuwis - ang accrual na paraan at Accounting Regulation (PBU) 18/02 "Accounting para sa mga kalkulasyon ng buwis sa kita ng korporasyon". Ang mga organisasyon ay nagbabayad ng value added tax (VAT).

Isaalang-alang ang isang halimbawa.
Ang organisasyon na "Principal" para sa pagbebenta ng mga kalakal nito ay gumagamit ng mga serbisyo ng isang tagapamagitan - ang organisasyong "Agent ng Komisyon". Ang ahente ng komisyon ay nakikilahok sa mga pakikipag-ayos at kumikilos sa kanyang sariling ngalan. Alinsunod sa kontrata, ang kanyang komisyon ay 10% ng halaga ng pagbebenta.
Sa turn, ang organisasyon na "Komisyoner" para sa pagbebenta ng mga kalakal ay gumagamit din ng mga serbisyo ng isang tagapamagitan - ang organisasyong "Subcommissioner". Ang ahente ng subcommission ay nakikilahok din sa mga pakikipag-ayos at kumikilos sa kanyang sariling ngalan. Ang kanyang komisyon ay 5% ng halaga ng pagbebenta.

Upang maisagawa ang mga kinakailangang operasyon, dapat paganahin ang kaukulang paggana sa mga programa ng aming mga aktor (sa tab na Trade):
organisasyon "Principal" - Pagbebenta ng mga kalakal o serbisyo sa pamamagitan ng mga ahente ng komisyon (mga ahente);
organisasyon "Subcommission agent" - Pagbebenta ng mga kalakal o serbisyo ng mga consignor (mga prinsipal);
organisasyon na "Agent ng Komisyon", dahil ang organisasyon ay parehong ahente ng komisyon, at (para sa ahente ng subcommission) ay isang committent, parehong ang pagbebenta ng mga kalakal o serbisyo ng mga consignor (punong-guro) at ang pagbebenta ng mga kalakal o serbisyo sa pamamagitan ng mga ahente ng komisyon (mga ahente ) ay dapat isama.

Noong Enero 2016, inilipat ng Committent organization ang 100 unit ng mga kalakal na ibinebenta sa Commissioner organization sa isang discount price (transfer price) na 2,000 rubles kasama ang 18% VAT (360 rubles) bawat unit.
Upang irehistro ang operasyong ito, ginagamit ng programa ang dokumento ng Pagbebenta na may uri ng operasyon Mga kalakal, serbisyo, komisyon.
Ang "header" ng dokumento ay nagpapahiwatig ng counterparty-commission agent at ang kontrata sa kanya. Ang uri ng kontrata ay dapat na - May ahente ng komisyon (ahente) na ibinebenta. Sa kontrata, maaari mong tukuyin ang paraan ng pagkalkula ng komisyon - sa aming kaso, 10% ng halaga ng pagbebenta.

Sa tabular na seksyon, sa tab na Goods, ang kaukulang nomenclature ay pinili - ang mga kalakal, ang kanilang dami at presyo. Accounting account 41.01 "Mga kalakal sa mga bodega" at paglilipat ng account 45.01 "Mga biniling kalakal na naipadala" sa na-configure na programa ay awtomatikong naka-install.
Kapag nagpo-post, ang dokumento ay bubuo lamang ng isang pag-post. Maglipat ng mga kalakal mula sa account 41.01, iyon ay, mula sa bodega, sa account 45, barko nang walang paglilipat ng pagmamay-ari.
Ang isang halimbawa ng pagpuno ng dokumento Pagpapatupad at ang resulta ng pagpapatupad nito ay ipinapakita sa fig. isa.

Larawan 1.

Ang organisasyon na "Komisyoner" ay nakatanggap ng mga kalakal mula sa consignor para sa pagbebenta.
Upang irehistro ang operasyong ito sa kanyang programa, ginagamit niya ang dokumentong Resibo na may uri ng operasyon Mga Goods, services, commission.
Ang "header" ng dokumento ay nagpapahiwatig ng counterparty-committer at ang kontrata sa kanya. Ang uri ng kontrata ay dapat na - May committent (punong-guro) para sa pagbebenta. Tinukoy ng kontrata ang paraan ng pagkalkula ng komisyon - 10% ng halaga ng pagbebenta.
Sa tabular na seksyon sa tab na Mga Goods, ang kaukulang nomenclature ay pinili (nilikha) - mga kalakal sa komisyon, ang kanilang dami at presyo. Ang ginamit na katawagan ay dapat may anyo na Goods on commission. Para sa ganitong uri ng nomenclature sa rehistro ng impormasyon ng Nomenclature Account, isang off-balance sheet account 004.01 "Tinanggap ang mga kalakal para sa komisyon. Mga paninda sa stock.
Alinsunod dito, sa panahon ng pagpapatupad, isasaalang-alang ng dokumento ang mga kalakal na natanggap mula sa committent sa debit ng account sa itaas.
Ang isang halimbawa ng pagpuno sa dokumentong Resibo at ang resulta ng pagpapatupad nito ay ipinapakita sa fig. 2.

Figure 2.

Inilipat ng ahente ng komisyon ang mga kalakal na natanggap mula sa committent sa subcommission ng organisasyon na "Subcommission agent".
Para sa isang ahente ng subcommission, ang ahente ng komisyon ay isang committent, samakatuwid, tulad ng Principal na organisasyon, upang maglipat ng mga kalakal, ginagamit niya ang dokumento ng Pagbebenta na may uri ng operasyon Mga kalakal, serbisyo, komisyon sa programa upang maglipat ng mga kalakal.
Ang "header" ng dokumento ay nagpapahiwatig ng counterparty-subcommission agent at ang kontrata sa kanya. Ang uri ng kontrata ay dapat - Sa isang ahente ng komisyon (ahente) na ibinebenta. Tinukoy ng kontrata kung paano kinakalkula ang komisyon - sa aming halimbawa, 5% ng halaga ng pagbebenta.
Sa tabular na seksyon, sa tab na Goods, ang naaangkop na nomenclature ay pinili - mga kalakal sa komisyon, ang kanilang dami at presyo. Accounting account 004.01 "Goods in stock" at transfer account 004.02 "Goods transferred for commission" (nakarehistro sa information register ng Item Accounting Account).
Ang isang halimbawa ng pagpuno ng dokumento Pagpapatupad at ang resulta ng pagpapatupad nito ay ipinapakita sa fig. 3.

Larawan 3

Ang organisasyong "Subcommissioner" ay nakatanggap ng mga kalakal mula sa commissioner para sa isang subcommission.
Ang pagtanggap ng mga kalakal sa programa ng subcommissioner ay nakarehistro sa parehong paraan tulad ng sa programa ng komisyoner gamit ang dokumento ng Resibo na may uri ng operasyon Mga kalakal, serbisyo, komisyon.
Ang "header" ng dokumento ay nagpapahiwatig ng counterparty-commission agent at ang kontrata sa kanya. Ang uri ng kontrata ay dapat na - May committent (punong-guro) para sa pagbebenta. Tinukoy ng kontrata ang paraan ng pagkalkula ng komisyon - 5% ng halaga ng pagbebenta.
Sa tabular na seksyon sa tab na Mga Goods, ang kaukulang nomenclature ay pinili (nilikha) - mga kalakal sa komisyon, ang dami at presyo nito, account 004.01.
Ang isang halimbawa ng pagpuno sa dokumentong Resibo at ang resulta ng pagpapatupad nito ay ipinapakita sa fig. apat.

Larawan 4

Ang organisasyong "Subcommissioner" ay nakatanggap ng paunang bayad mula sa mamimili (organisasyon na "Buyer") dahil sa paghahatid sa hinaharap ng mga kalakal ng komisyon sa halagang 236,000 rubles.
Sa programa, ang operasyong ito ay isinasagawa gamit ang Resibo sa kasalukuyang dokumento ng account na may karaniwang uri ng operasyon Pagbabayad mula sa bumibili.
Ang pag-post ng dokumentong Resibo sa kasalukuyang account ay ipinapakita sa fig. 5.

Larawan 5

Ayon sa talata 7 ng Mga Panuntunan para sa pagpapanatili ng isang rehistro ng natanggap at inisyu na mga invoice na ginamit sa pagkalkula ng halaga ng idinagdag na buwis, ang ahente ng komisyon ay obligadong mag-isyu ng isang paunang invoice sa mamimili at irehistro ito sa rehistro ng natanggap at inisyu na mga invoice.

Ayon sa talata 20 ng Mga Panuntunan para sa pagpapanatili ng libro ng pagbebenta na ginamit sa pagkalkula ng idinagdag na buwis, ang mga ahente ng komisyon (mga ahente) ay hindi nagrerehistro sa mga invoice ng libro ng pagbebenta na inisyu nila sa mamimili kapag nagbebenta ng mga kalakal (gawa, serbisyo), ari-arian mga karapatan sa kanilang sariling ngalan, ngunit pati na rin ang mga invoice na inisyu nila sa mamimili sa pagtanggap ng halaga ng bayad, bahagyang pagbabayad laban sa mga paghahatid sa hinaharap.

Dahil dito, ang ahente ng subcommission ay dapat, sa loob ng limang araw sa kalendaryo para sa kanyang sariling ngalan, mag-isyu ng paunang invoice sa pangalan ng mamimili.

Ang mga invoice para sa paunang bayad sa programa ay awtomatikong ibinibigay gamit ang espesyal na pagproseso Pagpaparehistro ng mga invoice para sa paunang bayad. Ang pagproseso ay inirerekomenda na isagawa sa pagtatapos ng bawat araw ng trabaho.

Kailangang buksan ng ahente ng subcommission ang dokumento Invoice na inisyu ng pagproseso at baguhin ang uri ng invoice Para sa advance sa uri Para sa advance ng consignor, tukuyin ang consignor (sa aming kaso, ang Commission agent) at, siyempre, muling ipadala ang dokumento . Code ng uri ng transaksyon - 05 Mga paunang bayad para sa mga kalakal, gawa, serbisyo ng prinsipal.

Ang dokumentong Invoice na inisyu na may uri na Para sa paunang pagbabayad ng committent ay hindi naniningil ng VAT sa accounting, ay hindi nakarehistro sa sales book, ngunit nakarehistro sa journal ng mga invoice.
Ang dokumento Invoice na ibinigay kasama ang uri ng invoice Para sa paunang bayad ng consignor ay ipinapakita sa fig. 6.

Larawan 6

Ayon sa talata 11 ng Mga Panuntunan para sa pagpapanatili ng isang rehistro ng natanggap at inisyu na mga invoice na ginamit sa pagkalkula ng halaga ng idinagdag na buwis, ang ahente ng komisyon ay dapat makatanggap ng isang paunang invoice mula sa punong-guro at irehistro ito sa rehistro ng natanggap at inisyu na mga invoice.

Ayon sa talata 19 ng Mga Panuntunan para sa pagpapanatili ng aklat ng pagbili na ginamit sa pagkalkula ng idinagdag na buwis, ang mga invoice na natanggap ng ahente ng komisyon (ahente) mula sa committent (punong-guro) para sa mga kalakal (gawa, serbisyo), ang mga karapatan sa ari-arian na inilipat para sa pagbebenta ay hindi naitala sa aklat ng pagbili , gayundin para sa halaga ng natanggap na bayad, bahagyang pagbabayad laban sa mga paghahatid sa hinaharap.

Samakatuwid, ang ahente ng komisyon (sa aming kaso, ang organisasyon ng ahente ng Sub-komisyon) ay dapat ipaalam sa committent (sa aming kaso, ang organisasyon ng ahente ng Komisyon) tungkol sa katotohanan ng pagtanggap ng paunang bayad at pag-isyu ng isang invoice para sa paunang bayad. Ang committent ay dapat, sa petsa ng invoice ng ahente ng komisyon, mag-isyu ng kanyang invoice para sa paunang bayad sa pangalan ng mamimili. Ang ahente ng komisyon ay dapat makatanggap mula sa committent ng isang kopya ng paunang invoice na inisyu niya at irehistro ito sa journal ng mga invoice.

Ang dokumentong Invoice na natanggap para sa paunang bayad mula sa punong-guro ay nilikha sa programa batay sa Ulat sa punong-guro na dokumento na may uri ng operasyon na ulat sa pagbebenta.

Sa dokumento, sa Main tab, ang counterparty-consignor ay ipinahiwatig (para sa isang subcommission agent, ito ay isang commission agent), isang kasunduan sa kanya, at iba pang mga detalye na kinakailangan para sa dokumento ay napunan.

Kung sa panahon ng pagbuo ng ulat ang ahente ng komisyon (subcommission agent) ay hindi nagbebenta ng mga kalakal, pagkatapos ay ang tab na Cash lamang ang pinunan. Isinasaad ng tabular na bahagi ang uri ng ulat sa mga pagbabayad - Paunang bayad, mamimili, petsa ng kaganapan, halaga, rate ng VAT at halaga ng VAT.

Kapag tumatanggap ng isang invoice para sa paunang bayad mula sa consignor, batay sa dokumento ng Ulat, ang consignor ay dapat lumikha ng dokumento na natanggap ng Invoice at piliin ang uri ng invoice sa listahan na lilitaw - Invoice para sa paunang bayad (tingnan ang Fig. 7).

Larawan 7

Sa binuksan na form ng dokumentong natanggap ng Invoice, ang numero at petsa ng invoice para sa paunang bayad na natanggap mula sa consignor ay ipinahiwatig, at gayundin, gamit ang link na Piliin, ang invoice (mga invoice, kung ang consignor ay nagbigay ng pinagsama-samang invoice para sa paunang bayad ) na inisyu ng bumibili. Code ng uri ng transaksyon - 05 Mga paunang bayad para sa mga kalakal, gawa, serbisyo ng prinsipal. Kapag nagpo-post, ang naturang dokumento ay nakarehistro lamang sa journal ng mga invoice.
Ang dokumentong Invoice na natanggap para sa paunang bayad mula sa consignor ay ipinapakita sa fig. 6.

Larawan 8

Ang pagkakaroon ng natanggap mula sa ahente ng subcommission ng isang ulat (notification) sa paunang bayad na natanggap mula sa bumibili at ang invoice na inisyu para sa paunang bayad, ang ahente ng komisyon ay lumilikha ng isang dokumento Ulat ng ahente ng komisyon (ahente) sa mga benta sa kanyang programa.
Sa dokumento, sa Main tab, ang ahente ng counterparty-commission ay ipinahiwatig (para sa isang ahente ng komisyon, ito ay isang subcommission agent), isang kasunduan sa kanya, at iba pang mga detalye na kinakailangan para sa dokumento ay napunan.
Ang mga tab na Realization at Returns ay pinupunan batay sa natanggap na ulat. Kung walang mga benta at pagbabalik ng mga kalakal (tulad ng sa aming halimbawa), ang tab na Cash lamang ang pinupunan: ang uri ng ulat ng pagbabayad ay ipinahiwatig - Paunang pagbabayad, mamimili, petsa ng kaganapan, halaga na may VAT, rate ng VAT at VAT halaga.
Kapag nagpo-post, ang dokumento ay hindi lumikha ng anumang mga entry sa accounting, ito ay bumubuo lamang ng isang entry sa rehistro ng akumulasyon ng VAT advances sa ilalim ng mga kasunduan sa komisyon, sa batayan kung saan ang isang advance na invoice ay awtomatikong inisyu sa programa.
Ang dokumento na Ulat ng ahente ng komisyon (ahente) sa mga benta ay ipinapakita sa fig. 9.

Larawan 9

Ang dokumentong Invoice na inisyu para sa paunang pagbabayad ay nilikha sa programa sa karaniwang paraan gamit ang pagproseso ng Pagpaparehistro ng mga invoice para sa paunang bayad. Ang mga panlabas na pagkakaiba ay nasa katotohanan lamang na ang naturang dokumento sa column ng tabular na bahagi ng pagproseso ay may salita sa halip na pangalan ng kontrata<Комиссия>.

Alinsunod sa mga talata. a, i, k, l p. 1 ng Mga Panuntunan para sa pagpuno ng isang invoice na ginamit sa pagkalkula ng halaga ng idinagdag na buwis, kapag iginuhit ng punong-guro (punong-guro) ng invoice na ibinigay sa ahente ng komisyon (ahente), ang petsa ng isyu ng invoice ng ahente ng komisyon (ahente) ay ipinahiwatig ), pangalan at mga detalye ng mamimili.

Ang organisasyong "Commissioner" ay isang committent para lamang sa organisasyong "Subcommissioner". Para sa organisasyong "Principal" siya ay isang ahente ng komisyon, samakatuwid, dapat niyang irehistro ang inisyu na invoice para sa paunang pagbabayad lamang sa journal ng mga invoice.

Kaya, kailangang gawin ng ahente ng komisyon ang lahat ng parehong manipulasyon sa invoice bilang ahente ng subcommission. Iyon ay, buksan ang dokumentong Invoice na inisyu sa pamamagitan ng pagproseso at baguhin ang uri ng invoice Para sa paunang pagbabayad sa uri Para sa paunang pagbabayad ng consignor, tukuyin ang consignor (at ito ang organisasyong "Consignor"). Code ng uri ng transaksyon - 05 Mga paunang bayad para sa mga kalakal, gawa, serbisyo ng prinsipal.

Ang dokumentong Invoice na ibinigay ay ipinapakita sa fig. sampu.

Larawan 10.

Ang ahente ng komisyon (ang organisasyong "Agent ng Komisyon") ay dapat ipaalam sa punong-guro (ang organisasyong "Principal") ng katotohanan ng pagtanggap ng paunang bayad at pag-isyu ng isang invoice para sa paunang bayad. Samakatuwid, lumilikha siya sa programa ng isang dokumento na Iulat sa consignor na may uri ng operasyon na ulat ng Pagbebenta.

Sa Main tab, ang counterparty-committent ay ipinahiwatig (para sa organisasyon na "Agent ng Komisyon" ito ang organisasyong "Principal"), isang kasunduan sa kanya, ang tab na Cash ay napunan.

Kapag tumatanggap ng isang advance na invoice mula sa consignor, batay sa Ulat sa dokumento ng consignor, ang dokumentong Invoice na natanggap kasama ang uri ng invoice - Ang invoice para sa paunang pagbabayad ay nilikha (tingnan ang Fig. 11).

Larawan 11.

Sa binuksan na form ng dokumentong natanggap ng Invoice, tukuyin ang mga detalye ng invoice para sa paunang bayad na natanggap mula sa consignor, at gamitin ang link na Piliin upang piliin ang invoice para sa paunang bayad na ibinigay sa ahente ng subcommission.
Ang dokumentong Invoice na natanggap para sa paunang bayad mula sa consignor ay ipinapakita sa fig. 12.

Larawan 12.

At, sa wakas, dumating kami sa organisasyong "Commitent". Ang pagkakaroon ng pagtanggap ng isang ulat (notification) mula sa ahente ng komisyon tungkol sa paunang bayad na natanggap mula sa mamimili at ang invoice na inisyu para sa paunang bayad, ang committent ay lumilikha ng isang dokumento na Ulat ng ahente ng komisyon (ahente) sa mga benta sa kanyang programa.
Sa dokumento, sa Main tab, ang ahente ng counterparty-commission ay ipinahiwatig, ang kontrata sa kanya, ang tab na Cash ay napunan.
Ang dokumento na Ulat ng ahente ng komisyon (ahente) sa mga benta ay ipinapakita sa fig. 13.

Larawan 13.

Ang Invoice na ibinigay para sa dokumento ng paunang pagbabayad ay nilikha sa programa ng consignor gamit ang Pagpaparehistro ng mga invoice para sa pagproseso ng paunang bayad.

Alinsunod sa talata 20 ng Mga Panuntunan para sa pagpapanatili ng aklat ng pagbebenta na ginamit sa pagkalkula ng idinagdag na buwis, mga pangako (mga prinsipal) na nagbebenta ng mga kalakal (gawa, serbisyo), mga karapatan sa pag-aari sa ilalim ng isang kasunduan sa komisyon (kasunduan sa ahensya) na nagbibigay para sa pagbebenta sa ngalan ng isang ahente ng komisyon (ahente ), magrehistro sa mga invoice ng libro sa pagbebenta na inisyu sa ahente ng komisyon (ahente), na sumasalamin sa mga tagapagpahiwatig ng mga invoice na inisyu ng ahente ng komisyon (ahente) sa mamimili, pati na rin ang mga invoice na inisyu sa ahente ng komisyon (ahente) sa pagtanggap ng halaga ng pagbabayad, bahagyang pagbabayad sa mga paparating na paghahatid ng account, na sumasalamin sa mga tagapagpahiwatig ng mga invoice na ibinigay ng ahente ng komisyon (ahente) sa mamimili.

Samakatuwid, ang "totoong" committent ay hindi nagsasagawa ng anumang mga aksyon sa dokumentong Invoice na inisyu para sa paunang bayad. Code ng uri ng transaksyon – 02 Natanggap ang mga advance.

Ang dokumentong Invoice na inisyu kasama ang uri ng operasyon Para sa paunang pagbabayad, kapag isinagawa, naniningil ng VAT sa accounting, na bumubuo ng isang pag-post sa debit ng account 76.AB "VAT sa mga advance at prepayments" na may kaugnayan sa credit ng account 68.02 "Value Added Tax", at gumagawa ng entry sa Sales VAT register, ibig sabihin, ito ay nakarehistro sa sales book.

Ang dokumentong Invoice na ibinigay para sa paunang pagbabayad at ang resulta ng pagpapatupad nito ay ipinapakita sa fig. labing-apat.

Larawan 14.

Ito ang nagtatapos sa mga aksyon ng mga tauhan sa unang bahagi ng artikulong ito. Panghuli, tingnan natin kung ano ang nangyayari sa libro ng pagbebenta ng consignor at sa mga rehistro ng invoice ng ahente ng komisyon at ahente ng subcommission.
May isang entry pa ang consignor sa sales book. Ang isang advance na invoice ay inisyu (operation type code - 02) sa pangalan ng mamimili (column 7), ang impormasyon tungkol sa intermediary ay napunan (column 9 at 10). Ang lahat ay tama (tingnan ang Fig. 15).

Larawan 15.

Tingnan natin ang rehistro ng mga invoice mula sa ahente ng komisyon. Nagbigay ang ahente ng komisyon ng isang invoice para sa paunang bayad. Sa hanay 8 ang mamimili ay ipinahiwatig, sa hanay 10 ang nagbebenta - punong-guro ay ipinahiwatig, at sa hanay 14 ang invoice na inisyu ng ahente ng komisyon ay tumutukoy sa invoice sa bahagi 2 ng journal na natanggap mula sa punong-guro. Bukod dito, sa hanay 10 ng bahagi 2 ng journal, isang subcommission agent ang ipinahiwatig (tingnan ang Fig. 16).

Larawan 16.

Napunan din ng tama ang journal ng subcommissioner. Ang column 8 ay nagpapahiwatig ng mamimili, ang column 10 ay nagpapahiwatig ng nagbebenta - ang organisasyon na "Commission Agent", at ang column 14 ay naglalaman ng isang link sa invoice sa bahagi 2 ng journal na natanggap mula sa commission agent (tingnan ang Fig. 17).

Larawan 17.

Zhurko M.M.
Lektor sa Departamento ng Edukasyon
1C: U-Soft Franchisee

Pinagmulan www.1c-usoft.ru

Upang magsimula, tukuyin natin ang konsepto ng "kalakalan ng komisyon". Ang mga ito ay mga kondisyon na kinakailangang kinokontrol ng isang kasunduan sa komisyon na natapos, sa isang banda, ng committent, sa kabilang banda, ng ahente ng komisyon (ahente). Kasabay nito, ang committent ay nagtuturo sa ahente ng komisyon na gumawa ng mga transaksyon sa pagbili at pagbebenta ng anumang mga kalakal sa kanyang ngalan at para sa kanyang sariling mga interes para sa isang bayad.

Ang isang natatanging tampok ng kalakalan na ito ay ang mga kalakal na ibinebenta ay hindi magiging pag-aari ng ahente. Kapag natanggap ang mga kalakal mula sa consignor, pagkatapos ay sa panahon ng pagpaparehistro sa programa ito ay nakalista sa off-balance account.

Isaalang-alang natin kung paano ipinapakita ang kalakalan ng komisyon batay sa programa ng 1C Accounting, edisyon 8.3. Ang isang yunit ng kalakal ay kredito ayon sa dokumentong "Resibo: mga kalakal, serbisyo, komisyon". Pumunta sa tab ng menu na "Mga Pagbili" at piliin ang item na "Resibo (mga gawa, mga invoice)". Pumasok kami sa journal ng mga dokumento ng resibo. Gumawa ng bagong dokumento na may uri na "Mga kalakal, serbisyo, komisyon." Tingnan natin ang mga detalye ng bawat field. Ang tuktok na bahagi ay naglalaman ng pangunahing impormasyon:

Organisasyon - pinili mula sa listahan kung ang accounting ay pinananatili para sa ilan. Kung ang isang organisasyon ay tinukoy sa patakaran sa accounting, pagkatapos ay awtomatiko itong pinapalitan kapag lumilikha ng isang dokumento.

Warehouse – tukuyin ang bodega kung saan tinatanggap namin ang consignment goods.

Invoice mula sa - manu-manong ipasok ang numero at petsa ng kasamang invoice na natanggap mula sa committent.

Numero mula sa - awtomatikong nabuo ng programa sa pagkakasunud-sunod.

Contractor - pumili mula sa direktoryo o lumikha ng isang bagong committent.

Kasunduan - ay nilikha ayon sa mga kundisyong napagkasunduan ng committent, na maaaring maipakita sa pangalan para sa mabilis na pagkakakilanlan.

Pakitandaan na para makilala ng tama ng 1C na isa itong komisyon, dapat mong piliin ang uri ng kontrata na "With a committent (principal) for sale." Ipahiwatig din ang paraan ng pagkalkula ng suweldo at ang porsyento (o halaga).

Ang tabular na bahagi ay puno ng mga yunit ng kalakal sa tab na "Mga Produkto". Ang nomenclature ay maaaring idagdag sa pamamagitan ng "+" key na linya sa pamamagitan ng linya o sa isang complex sa pamamagitan ng "Selection" key, na lubos na nagpapabilis at nagpapasimple sa oras ng pagproseso ng dokumento kapag mayroong ilang mga produkto.

Kapag nagrerehistro ng kalakalan ng komisyon, may isa pang mahalagang punto. Ito ay kinakailangan upang lumikha ng mga bagong card ng mga yunit ng item na tinanggap para sa komisyon, na nagpapahiwatig ng uri ng item na "Goods on commission".

Hindi kailangan ng invoice sa sitwasyong ito. Matapos punan ang lahat ng data, ang dokumento ay nai-post. Tingnan natin ang mga pag-post na nabuo, na magpapakita ng pagtanggap ng mga kalakal ng komisyon sa off-balance na account 004.01 (Goods on commission (tinanggap sa bodega)):

Ngayon isaalang-alang ang pagbebenta ng mga kalakal sa isang third-party na organisasyon ng mamimili. Ito ay nakarehistro sa isang karaniwang dokumento sa pagbebenta, na maaaring malikha batay sa isang invoice na ibinigay sa mamimili, habang ang lahat ng pagpuno ay awtomatikong magaganap. O isang hiwalay na dokumento na "Mga benta ng mga kalakal". Upang gawin ito, pumunta sa tab ng menu na "Mga Benta", piliin ang item na "Mga Pagpapatupad (mga gawa, mga invoice)". Pumunta kami sa magazine at lumikha ng isang bagong dokumento na may uri na "Mga kalakal, serbisyo, komisyon". Sa kasong ito, ang lahat ng pagpuno ay ginagawa nang manu-mano:

Isinasagawa at pinapanood namin ang paggalaw ng dokumento:

Ipapakita ng mga pag-post hindi lamang ang katotohanan ng pagbabayad ng kliyente at ang pagbebenta ng mga kalakal, kundi pati na rin ang pagpapawalang-bisa mula sa debit off-balance account 004.01. Kaya, ang buong dami ng mga kalakal na tinanggap para sa komisyon ay naibenta na, kinakailangang mag-ulat sa committent para dito at makatanggap ng gantimpala para sa serbisyong ito. Para dito, isang espesyal na dokumento na "Mag-ulat sa punong-guro" ay ibinigay. Posible ang pagpaparehistro sa dalawang paraan: isang hiwalay na dokumento o paglikha batay sa resibo. Upang ipakita bilang isang hiwalay na dokumento, dapat kang pumunta sa tab na menu na "Mga Pagbili" at piliin ang item na "Mga ulat sa mga consignor." Susunod, pindutin ang pindutan ng "Lumikha" at gawin ang lahat ng mga pagpuno nang manu-mano. Ang paggawa ng ulat sa dokumentong "Receipt of goods and services" ay tumatagal ng mas kaunting oras, dahil ito ay awtomatikong napunan ayon sa impormasyong naipasok na. Nahanap namin ang resibo mula sa committent, pindutin ang "Gumawa batay sa" na buton at piliin ang item na "Mag-ulat sa committent" mula sa drop-down na listahan:

Kung ang impormasyon sa pagbabayad para sa serbisyo ay hindi tinukoy sa panahon ng pagpapatupad ng kontrata, maaari itong maipasok sa dokumentong ito sa tab na "Main" sa seksyong "Komisyon". Ito ay kinakailangan upang punan ang mga patlang:

Paraan ng pagkalkula - piliin ang gustong opsyon mula sa drop-down na listahan, halimbawa, "Porsyento ng halaga ng benta".

Reward % - manu-manong ipasok ang porsyento.

VAT account - kung ang organisasyon ay isang nagbabayad ng VAT, pagkatapos ay isaad ang account number 90.03 (Value Added Tax).

% VAT - karaniwang 18%.

Serbisyo para sa bayad - ay pinili mula sa direktoryo o isang bago ay nilikha, para sa isang tiyak na kahulugan ng serbisyo, maaari mong tukuyin ang pangalan na "Komisyon".

Account ng kita - ang pagbabayad para sa serbisyo ay itinuturing na kita, samakatuwid, kinakailangang ipahiwatig ang account ng kita 90.01.1.

Subconto - dapat ay kabilang sa pangkat ng item na "Mga Serbisyo."

Upang kalkulahin ang isang partikular na halaga ng kabayaran, dapat mo ring punan ang tab na "Mga Kalakal at Serbisyo". Dito mo ilalagay ang pangalan ng item, ang dami at ang presyo ng resibo. Ang pagpuno ay posible sa pamamagitan ng alinman sa mga button na "Add", "Fill" at "Selection". Ang pinakamabilis at pinakamadaling paraan: i-click ang "Fill" at piliin ang "Fill on admission" mula sa drop-down list. Ang lahat ng mga kalakal mula sa dokumento ng resibo ay makikita sa tabular na seksyon:

Ngayon bumalik sa Main tab. Dito dapat ipakita ang halaga ng sahod na kinakalkula ng programa sa isang kulay abong field:

Ito ay nananatiling i-post ang dokumento at tingnan ang nabuong mga pag-post:

Dito makikita mo na ang mga kalakal ay ibinebenta sa pamamagitan ng pagbebenta at ang kabayaran para sa serbisyong ito ay naipon.

Ipinagpapatuloy namin ang isang serye ng mga artikulo sa teknolohiya ng accounting para sa mga transaksyon sa ilalim ng mga intermediary agreement sa "1C: Accounting 8" (rev. 3.0). Sa artikulong ito, isinasaalang-alang namin ang pag-record ng mga advance na natanggap mula sa mga mamimili at ang pagbebenta ng mga consigned goods sa accounting ng ahente ng komisyon, kabilang ang pagpaparehistro ng mga muling inilabas na invoice mula sa committent. Isinulat namin kung paano dapat ipakita ang mga operasyong ito sa accounting ng committent sa isang artikulong inilathala sa No. 8 (Agosto) ng BUKH.1C para sa 2014 (p. 15). Sa paghahanda ng artikulo, mga materyales mula sa seksyong "Accounting at tax accounting" ng 1C: ITS information system mula sa "Handbook ng mga transaksyon sa negosyo. 1C: Accounting 8" - http://its.1c.ru/db/hoosn#content:310:3 . Ang buong inilarawan na pagkakasunud-sunod ng mga aksyon at lahat ng mga guhit ay ginawa sa bagong interface ng Taxi.

Accounting para sa mga benta at VAT sa isang ahente ng komisyon

Sa ilalim ng isang kasunduan sa komisyon, ang isang partido (agent ng komisyon) ay nagsasagawa, sa ngalan ng kabilang partido (punong-guro), para sa isang bayad, na gumawa ng isa o higit pang mga transaksyon sa sarili nitong ngalan, ngunit sa gastos ng punong-guro (talata 1 ng artikulo 990 ng Civil Code ng Russian Federation). Ang committent ay obligadong bayaran ang komisyon ng ahente ng bayad sa paraan at halaga na itinatag sa kasunduan ng komisyon (talata 1 ng artikulo 991 ng Civil Code ng Russian Federation). Kung sakaling ang ahente ng komisyon ay gumawa ng isang transaksyon sa mga tuntuning higit na pabor kaysa sa mga ipinahiwatig ng committent, ang karagdagang benepisyo ay nahahati sa pagitan ng committent at ahente ng komisyon nang pantay-pantay, maliban kung iba ang itinatadhana ng kasunduan ng mga partido (Artikulo 992 ng Civil Code ng Russian Federation).

Ang mga bagay na natanggap ng ahente ng komisyon mula sa committent ay pag-aari ng huli (talata 1 ng artikulo 996 ng Civil Code ng Russian Federation). Sa pagpapatupad ng utos, ang ahente ng komisyon ay obligadong magsumite ng isang ulat sa committent at ilipat sa kanya ang lahat ng natanggap sa ilalim ng kasunduan sa komisyon (Artikulo 999 ng Civil Code ng Russian Federation). Sa batayan ng Artikulo 997 ng Civil Code ng Russian Federation, ang ahente ng komisyon ay may karapatang pigilin ang bayad na dapat bayaran sa kanya sa ilalim ng kasunduan ng komisyon mula sa mga halagang natanggap mula sa bumibili.

Sa accounting, isinasaalang-alang ng ahente ng komisyon ang mga kalakal na natanggap mula sa consignor sa off-balance na account 004 "Tinanggap ang mga kalakal para sa komisyon". Kapag ang mga kalakal ay naibenta sa bumibili, ang kanilang gastos ay ipapawalang-bisa mula sa off-balance sheet.

Ang kasunduan sa komisyon ay maaaring magbigay para sa direktang pakikilahok ng ahente ng komisyon sa mga pakikipag-ayos sa bumibili. Sa kasong ito, ang committent ay kinakalkula lamang sa ahente ng komisyon. Ang kita na makikita sa mga talaan ng accounting ng ahente ng komisyon sa petsa ng pag-apruba ng punong-guro ng ulat ay magiging halaga lamang ng kabayaran at ang halaga ng karagdagang benepisyong dapat bayaran.

Tulad ng para sa VAT, ayon sa talata 1 ng Artikulo 156 ng Tax Code ng Russian Federation, ang mga nagbabayad ng buwis, kapag nagsasagawa ng mga aktibidad na pangnegosyo sa interes ng ibang tao batay sa mga kasunduan sa komisyon, ay tinutukoy ang base ng buwis bilang ang halaga ng kita na natanggap. sa pamamagitan ng mga ito sa anyo ng kabayaran (anumang iba pang kita) sa pagganap ng mga kasunduang ito.

Kasabay nito, alinsunod sa talata 1 ng Artikulo 167 ng Tax Code ng Russian Federation, ang sandali ng pagtukoy ng base ng buwis para sa VAT para sa isang ahente ng komisyon ay ang pinakamaagang sa mga sumusunod na petsa:

• araw ng pagpapadala (paglipat) ng mga kalakal (gawa, serbisyo), mga karapatan sa pag-aari;
• ang araw ng pagbabayad, bahagyang pagbabayad sa account ng mga paparating na paghahatid ng mga kalakal (pagganap ng trabaho, pagkakaloob ng mga serbisyo), paglilipat ng mga karapatan sa pag-aari.

Kung ang punong-guro at ang ahente ng komisyon ay nagbibigay sa kontrata para sa posibilidad para sa ahente ng komisyon na pigilin ang bayad mula sa mga pondong natanggap niya bilang isang paunang bayad mula sa bumibili ng mga kalakal ng punong-guro, kung gayon sa kasong ito ang mga napigil na halaga ay isang advance para sa ahente ng komisyon at napapailalim sa VAT alinsunod sa subparagraph 2 ng talata 1 ng Artikulo 167 ng Tax Code ng Russian Federation.

Ang mga form at panuntunan para sa pagpapanatili (pagpuno) ng mga dokumento na ginagamit sa mga settlement ng VAT ay kinokontrol ng Decree of the Government of the Russian Federation na may petsang Disyembre 26, 2011 No. 1137 (simula dito ay tinutukoy bilang Decree No. 1137). Ipinapaalala namin sa iyo na mula Oktubre 1, 2014 ay may bisa ang Decree No. 1137 bilang susugan ng Decree of the Government of the Russian Federation No. 735 na may petsang Hulyo 30, 2014.

Sa kaso ng pagtanggap ng isang paunang bayad mula sa committent, ang ahente ng komisyon ay gumuhit ng isang invoice para sa paunang bayad at sumasalamin dito ang natanggap (tinigil) na halaga ng komisyon.

Ang ahente ng komisyon ay ipinahiwatig bilang nagbebenta sa naturang invoice, at ang nakatuong pagkuha ng mga serbisyong tagapamagitan bilang ang mamimili.

Ang ahente ng komisyon ay nagrerehistro ng isang invoice para sa halaga ng prepayment sa mga tuntunin ng komisyon sa aklat ng pagbebenta at sa Bahagi 1 ng rehistro ng mga natanggap at inisyu na mga invoice (mula rito ay tinutukoy bilang Journal). Ang pagpaparehistro ay isinasagawa sa panahon ng buwis kung saan ang isang paunang bayad ay natanggap mula sa committent o ang mamimili na pabor sa committent, at ang komisyon ay ibinawas mula dito. Sinasalamin ng ahente ng komisyon ang kinakalkula na halaga ng buwis sa prepayment sa mga tuntunin ng komisyon sa tax return para sa VAT sa parehong panahon ng buwis.

Kapag nagsasagawa ng isang transaksyon sa pagitan ng ahente ng komisyon at isang mamimili, ang mga pangunahing dokumento at isang invoice (kabilang ang halaga ng isang paunang bayad mula sa isang mamimili) ay dapat ibigay ng isang tagapamagitan (kabilang ang isa na hindi isang nagbabayad ng VAT), na nagsasaad ng kanyang sarili bilang isang nagbebenta. Ang invoice na ibinigay ng ahente ng komisyon sa mamimili ay nakarehistro sa ahente ng komisyon sa Bahagi 1 ng Journal. Ang naturang invoice ay hindi makikita sa aklat ng pagbebenta, dahil ang ahente ng komisyon ay walang nabubuwisang base para sa VAT.

Dagdag pa, inililipat ng ahente ng komisyon sa committent ang impormasyong nakasaad sa invoice para sa mamimili. Batay sa impormasyong natanggap mula sa ahente ng komisyon, ang committent ay gumuhit ng isang invoice para sa mga kalakal na nabili at inilipat ito sa ahente ng komisyon.

Ang petsa ng invoice ng committent ay dapat tumutugma sa petsa ng invoice ng ahente ng komisyon, na inisyu niya sa mamimili (subparagraph "a" ng talata 1 ng Appendix No. 1 ng Resolution No. 1137). Ipinapahiwatig ng committent ang kanyang sarili bilang nagbebenta, at bilang mamimili - ang huling mamimili ng mga kalakal (subparagraph "i" ng talata 1 ng Appendix No. 1 ng Resolution No. 1137).

Sa pagtanggap ng invoice mula sa committent, dapat itong irehistro ng ahente ng komisyon sa Bahagi 2 ng Journal. Kasabay nito, ang dokumentong ito ay hindi makikita sa aklat ng pagbili, dahil ang ahente ng komisyon ay walang karapatan na ibawas ang VAT.

Matapos maaprubahan ng committent ang ulat ng ahente ng komisyon, ang ahente ng komisyon ay nag-isyu ng invoice sa committent para sa halaga ng bayad sa komisyon, inirehistro ito sa aklat ng pagbebenta at sa Bahagi 1 ng Journal. Sinasalamin ng ahente ng komisyon ang kinakalkula na halaga ng buwis sa bayad sa komisyon sa tax return para sa VAT sa panahon ng buwis ng pag-apruba ng ulat.

Bilang karagdagan, ang ahente ng komisyon ay may karapatan na ibawas ang VAT mula sa na-kredito na paunang bayad sa mga tuntunin ng komisyon.

Ang ahente ng komisyon ay nagrerehistro ng isang invoice para sa offset na halaga ng paunang bayad sa mga tuntunin ng komisyon sa aklat ng pagbili at ipinapakita ito sa VAT tax return.

Ang pagmuni-muni ng posisyon ng ahente ng komisyon sa programang "1C: Accounting 8" (rev. 3.0) kapag nagbebenta ng mga kalakal sa ilalim ng isang kasunduan sa komisyon, isaalang-alang ang sumusunod na halimbawa.

Halimbawa

Ang organisasyon na CJSC TF Mega (committent) ay nagtapos ng isang kasunduan sa komisyon sa CJSC Trading House Complex (commission agent), ayon sa kung saan ibinebenta ng ahente ng komisyon ang mga kalakal ng committent sa mga wholesale na mamimili para sa isang bayad. Ang parehong kumpanya ay naglalapat ng pangkalahatang sistema ng pagbubuwis (OSNO) at mga nagbabayad ng VAT. Sa ilalim ng mga tuntunin ng kontrata, ang ahente ng komisyon ay nagbebenta ng mga kalakal sa mga presyo na hindi mas mababa kaysa sa mga presyo na ipinahiwatig sa invoice para sa paglipat ng mga kalakal, nakikilahok sa mga kalkulasyon. Ang karagdagang benepisyo ay kabilang sa committent. Ang sahod ng ahente ng komisyon ay 10 porsiyento ng mga nalikom para sa mga kalakal na nabili. Ang bayad ay pinipigilan ng ahente ng komisyon mula sa mga pondong natanggap mula sa bumibili, kabilang ang mga natanggap bilang paunang bayad. Ayon sa mga tuntunin ng kontrata, ang ahente ng komisyon ay obligadong mag-ulat sa committent sa isang buwanang batayan.

Noong Hunyo 19, 2014, natanggap ng ahente ng komisyon mula sa bumibili, NPO Monolit, ang mga pondo sa halagang 19,500.00 rubles (kabilang ang 18% VAT - 2,974.58 rubles) bilang isang paunang bayad laban sa mga paghahatid sa hinaharap ng mga kalakal. Batay sa mga natanggap na pondo, nag-isyu ang ahente ng komisyon ng invoice para sa paunang pagbabayad sa mamimili.

Noong Hunyo 20, 2014, inilipat ng ahente ng komisyon ang mga pondo sa committent sa halagang 17,550.00 rubles, na pinipigilan ang kanyang suweldo sa halagang 10%, na nagkakahalaga ng 1,950.00 rubles. (kabilang ang VAT 18% - 297.46 rubles). Dahil ang naturang pagbabawas ay nangyari bago ang petsa ng pagpapatupad ng utos ng komisyon para sa pagpapadala ng mga kalakal, ang pinigil na halaga ay isang paunang bayad para sa ahente ng komisyon, samakatuwid ang ahente ng komisyon ay naglabas ng isang paunang invoice sa committent para sa halaga ng pinigil na komisyon. .

Noong Hunyo 30, 2014, ang ahente ng komisyon ay nagsumite sa punong-guro ng isang ulat para sa Hunyo, na sumasalamin sa pagtanggap ng mga pondo mula sa bumibili, pati na rin ang impormasyong ipinahiwatig sa invoice para sa mamimili.

Noong Hulyo 1, 2014, nakatanggap ang ahente ng komisyon ng muling inilabas na advance na invoice mula sa committent.

Noong Hulyo 2, 2014, ibinigay ng committent sa ahente ng komisyon ang 10 Elektrosila vacuum cleaners sa halagang 50,000.00 rubles. (kabilang ang VAT 18% - 7,627.12 rubles).

Noong Hulyo 7, 2014, nagpadala ang ahente ng komisyon ng 3 vacuum cleaner sa halagang 6,500.00 rubles. (kabilang ang VAT 18%) sa bumibili ng NPO "Monolit", at noong Hulyo 25, 2014 - 5 vacuum cleaner sa 6,100.00 rubles. (kabilang ang 18% VAT) sa bumibili OOO Plotnik+.

Noong Hulyo 25, ang ahente ng komisyon ay nakatanggap ng cash sa halagang 30,500.00 rubles (kabilang ang 18% VAT - 4,652.54 rubles) mula sa bumibili na OOO Plotnik+ bilang bayad para sa mga naipadalang kalakal. Sa halagang natanggap, ang ahente ng komisyon ay nagpigil ng bayad na 10 porsiyento, na nagkakahalaga ng 3,050.00 rubles. (kabilang ang VAT 18% - 465.25 rubles).

Cash para sa mga nalikom ng mga kalakal sa halagang 27,450.00 rubles. ang ahente ng komisyon ay inilipat sa punong-guro noong Hulyo 28, 2014.

Noong Hulyo 31, 2014, ang ahente ng komisyon ay nagsumite sa punong-guro ng isang ulat sa pagbebenta para sa Hulyo, ayon sa kung saan ang halaga ng mga kalakal na naibenta ay umabot sa 50,000.00 rubles. (kabilang ang VAT 18% - 7,627.12 rubles), at ang halaga ng komisyon - 5,000 rubles. (kabilang ang VAT 18% - 762.71 rubles).

Ang ahente ng komisyon ay nakakabit sa ulat ng isang hanay ng mga dokumento para sa komisyon (invoice, kilos, invoice), impormasyong ipinahiwatig sa invoice para sa mamimili at impormasyon tungkol sa mga pondong natanggap mula sa Plotnik+ LLC.

Noong Agosto 1, 2014, nakatanggap ang ahente ng komisyon ng mga invoice na "pagpapadala" muli mula sa committent.

Pagse-set up ng mga patakaran at account sa accounting

Ipinapaalala namin sa iyo na para sa tamang organisasyon ng accounting para sa mga transaksyon sa loob ng balangkas ng pangangalakal ng komisyon sa 1C: Accounting 8 program, edisyon 3.0, kinakailangan upang maisagawa ang naaangkop na mga setting para sa mga parameter ng accounting, na isinulat namin tungkol sa No. (Agosto) ng BUKH.1C para sa 2014 (p. 16).

Ipinapaalala rin namin sa iyo na ang mga settlement account ay itinakda bilang default alinsunod sa mga account na tinukoy sa Settlement account na may mga counterparties na setting gamit ang hyperlink ng parehong pangalan sa direktoryo Mga counterparty(kabanata Mga sangguniang aklat).

Pagpaparehistro ng mga invoice para sa prepayment mula sa mamimili

At ang pagtanggap ng mga pondo mula sa mamimili at ang pagpaparehistro ng mga invoice para sa paunang pagbabayad ay isinasagawa mula sa seksyon ng programa Bangko at cash desk.

Ang isang paunang bayad sa halagang 19,500.00 rubles mula sa bumibili ng NPO Monolith noong Hunyo 19, 2014 ay nakarehistro sa pamamagitan ng isang dokumento Resibo sa kasalukuyang account na may uri ng operasyon Pagbabayad mula sa bumibili. Ang dokumento ay maaaring malikha batay sa Mga invoice ng mamimili.

Upang awtomatikong makabuo ng mga invoice para sa mga advance na natanggap mula sa mga mamimili, dapat mong gamitin ang pagproseso , na-access sa pamamagitan ng hyperlink sa navigation bar paunang mga invoice.

Ang listahan ng mga invoice para sa mga advance na may pagpili para sa tinukoy na panahon ay maaaring matingnan sa pamamagitan ng pag-click sa hyperlink Magbukas ng listahan ng mga advance na invoice.

Ayon sa mga kondisyon ng aming halimbawa, bilang isang resulta ng awtomatikong pagpoproseso, isang invoice para sa paunang bayad na natanggap mula sa mamimili na NPO Monolit ay nakarehistro (Larawan 1). Upang ang invoice ay hindi maipakita sa aklat ng pagbebenta, sa field Uri ng invoice Sa advance payment ng committent, at sa aktibong field na ngayon Principal ipahiwatig ang pangalan ng punong-guro CJSC "TF Mega".

kanin. 1. Invoice na ibinigay sa bumibili para sa paunang bayad ng consignor

Sa kasong ito, kapag nagpo-post ng dokumento Invoice na inisyu nang maaga ng consignor VAT sa pagbebenta Journal ng invoice.

Sa field Code ng uri ng operasyon 05 - Mga advance para sa mga kalakal, trabaho, serbisyo ng punong-guro.

Pagpaparehistro ng paunang invoice para sa komisyon

Dahil ang komisyon ay hindi aktwal na inilipat ng committent, ngunit pinigil ng ahente ng komisyon mula sa mga pondo na natanggap niya bilang isang paunang bayad mula sa bumibili ng mga kalakal ng committent, pagproseso Pagpaparehistro ng mga paunang invoice ay hindi bubuo ng paunang invoice para sa komisyon sa awtomatikong mode.

Sa anyo ng pagproseso Pagpaparehistro ng mga paunang invoice kailangan mong pindutin ang pindutan Idagdag at manu-manong punan ang linya tulad ng sumusunod (Larawan 2):

• sa larangan katapat ang pangalan ng committent ay ipinahiwatig - CJSC "TF Mega";
• sa larangan Kasunduan ipinahiwatig ang pangalan ng kasunduan sa komisyon kasama ang committent (halaga Uri ng Kontrata dapat na naka-install Sa isang committent (punong-guro) para sa pagbebenta);
• sa larangan Sum ang halaga 1 950.00 ay ipinahiwatig, at sa mga patlang % VAT at VAT ang mga halaga ay ipinahiwatig nang naaayon 18/118 at 297,46 ;
• bilang batayang dokumento, maaari kang lumikha at pumili ng manwal Dokumento ng settlement na may katapat, kung saan sa mga patlang Sa. silid at Sa. Ang petsa para sa sanggunian, maaari mong ipahiwatig ang numero at petsa ng order ng pagbabayad para sa paglipat ng mga pondo sa committent, kung saan ibinawas ang komisyon;
• sa larangan Ang petsa maaari mong tukuyin, halimbawa, ang petsa ng paglilipat ng mga pondo sa committent, iyon ay, Hunyo 20, 2014 (kung kinikilala ng ahente ng komisyon ang kanyang karapatang itapon ang mga pondong dapat bayaran sa kanya sa mismong sandaling iyon).

kanin. 2. Pagpaparehistro ng invoice para sa paunang pagbabayad ng komisyon

Sa pamamagitan ng pindutan Takbo Batay sa manual entry, isang invoice para sa paunang bayad ng komisyon ang irerehistro.

Sa anyo ng isang dokumento Inilabas ang invoice nang maaga sa larangan Uri ng invoice dapat itakda sa Para sa advance payment, at sa bukid Code ng uri ng operasyon- ibig sabihin 02 (Natanggap ang mga advance). Patlang Nomenclature dapat manu-manong punan.

Tandaan: dahil ang nagbebenta (agent ng komisyon) ay walang dokumento sa pagbabayad para sa paglipat ng prepayment ng mamimili (nakatuon), ang mga patlang Dokumento sa pagbabayad No.: at mula sa: ay hindi napuno.

Pagkatapos i-post ang dokumento, isang entry ang gagawin sa accounting register, na sumasalamin sa accrual ng value added tax:

Debit 76.AB Credit 68.02 - sa halaga ng VAT mula sa napanatili na komisyon.

Sa rehistro ng akumulasyon Mga Benta ng VAT isang event entry ang gagawin Natanggap ang advance upang irehistro ang ibinigay na invoice sa aklat ng pagbebenta, at sa rehistro ng impormasyon Journal ng invoice isang naaangkop na entry ang gagawin upang ipakita ang ibinigay na invoice sa Bahagi 1 ng Journal.

Pagpaparehistro ng isang muling naibigay na advance na invoice mula sa consignor

Upang mairehistro ang paunang invoice na muling inisyu ng committent sa sarili nitong ngalan, kinakailangan munang mag-isyu ng isang dokumento Magsumbong sa punong-guro na may uri ng operasyon Ulat sa Pagbebenta(magagamit ang dokumento sa pamamagitan ng hyperlink) Mga ulat sa mga consignor sa navigation bar mula sa seksyon Mga pagbili).

Ang form ng dokumento ay binubuo ng ilang mga tab. Bookmark Ang pangunahing bagay kinakailangang ipahiwatig ang mga pangunahing detalye ng ulat sa punong-guro: ang numero at petsa ng ulat, ang pangalan ng punong-guro at ang numero ng kasunduan sa kanya, ang paraan ng pagkalkula ng komisyon, ang rate ng idinagdag na buwis ng komisyon, ang pamamaraan para sa accounting para sa kabayaran, at ang petsa at numero ng invoice para sa kabayaran ay naitala din.

Ipinaaalala namin sa iyo na ang mga patlang Paraan ng pagkalkula at % kabayaran ay pinupunan bilang default kung ang mga detalyeng ito ay napunan sa anyo ng isang elemento ng direktoryo ng kontrata kasama ang committent.

Mga halaga sa mga patlang Kabuuan at VAT (kasama) pareho sa paggalang sa mga kalakal ng consignor na ibinebenta at sa paggalang sa komisyon ay awtomatikong kinakalkula ayon sa data na napunan sa tab ng form ng dokumento Mga produkto at serbisyo. Dahil noong Hunyo 2014 ang ahente ng komisyon ay hindi nagbebenta ng mga kalakal, ang bookmark Mga produkto at serbisyo ay hindi napuno.

Bookmark Cash ang impormasyon sa mga pondong natanggap mula sa mga mamimili ay ipinahiwatig (Larawan 3):

• Uri ng ulat sa pagbabayad pumili ng opsyon sa pagbabayad Prepaid na gastos;
• sa mga bukid ang petsa ay ipinahiwatig, pati na rin ang mga halaga na tumutugma sa halaga ng prepayment na natanggap, ang naaangkop na rate ng VAT at ang halaga ng buwis na kinakalkula mula sa prepayment na ito.

kanin. 3. Pagpaparehistro ng paunang bayad mula sa bumibili sa ulat sa consignor.

Dahil noong Hunyo 2014 ang consigned item ay hindi naibenta at ang bayad ay hindi naipon sa commission agent, kapag nagpo-post ng dokumento Magsumbong sa punong-guro noong Hunyo 30, 2014, walang mga paggalaw sa mga rehistro ng accounting at sa mga rehistro ng akumulasyon. Gayunpaman, ang nilikha na dokumento ay kinakailangan upang maipahiwatig ito bilang batayan ng dokumento kapag nagrerehistro ng isang muling inisyu na invoice mula sa consignor (seksyon Mga pagbili, hyperlink Natanggap ang mga invoice, pindutan Lumikha).

Mula sa lalabas na dropdown na menu, piliin ang uri Invoice para sa paunang bayad. Sa binuksan na dokumento, kailangan mong suriin ang pagpuno ng mga patlang nito at i-edit ang mga ito tulad ng sumusunod (Larawan 4):

• sa larangan Invoice No. at mula sa
• sa larangan Natanggap
• sa mga bukid katapat at Kasunduan
• mga patlang Halaga, % VAT at VAT
• sa larangan Code ng uri ng operasyon kailangang itakda ang halaga 05 (Mga advance para sa mga kalakal, trabaho, serbisyo ng punong-guro).

kanin. 4. Pagpaparehistro ng isang muling inisyu na advance na invoice mula sa consignor

Kapag nagsasagawa ng isang dokumento Natanggap nang maaga ang invoice ang mga entry sa accounting at paggalaw sa rehistro ng akumulasyon ay hindi bubuo Bumili ng VAT, ngunit isang entry lamang ang gagawin sa rehistro ng impormasyon Journal ng invoice.

Kaya, ang na-reissue na advance na invoice mula sa consignor ay hindi nakarehistro sa purchase book, ngunit makikita sa Part 2 ng Journal.

Accounting para sa mga kalakal na tinanggap para sa komisyon

Upang irehistro ang resibo ng mga kalakal na tinanggap para sa komisyon, kinakailangan mula sa seksyon Mga pagbili lumikha ng dokumento Pagtanggap ng mga kalakal at serbisyo na may uri ng operasyon Mga kalakal, serbisyo, komisyon.

Ang dokumento ay napunan ayon sa mga dokumento sa pagpapadala (invoice) ng consignor. Pakitandaan na sa window para sa pagpili ng isang kasunduan na may committent, ang mga kasunduang iyon lamang ang ipinapakita na may uri ng kasunduan:

• sa isang tagapagtustos;
• Sa isang committent (punong-guro) para sa pagbebenta;
• Sa isang ahente ng komisyon (ahente) para sa pagbili.

Sa direktoryo Mga kasunduan sa counterparty sa anyo ng kontrata na ginamit, ito ay kanais-nais na punan ang mga detalye ng lugar Kabayaran sa komisyon, upang sa dokumento Magsumbong sa punong-guro awtomatikong nakalkula ang komisyon.

Sa ating halimbawa Paraan ng pagkalkula Itinakda bilang Porsiyento ng halaga ng benta, a Ang sukat naka-install bilang 10 % .

Sa graph accounting account off-balance account 004.1 "Tinanggap ang mga kalakal para sa komisyon" ay ipinahiwatig. Pagkatapos i-post ang dokumento, ang isang entry ay gagawin sa accounting register para lamang sa pag-debit ng tinukoy na account para sa kabuuang halaga ng mga kalakal na natanggap mula sa consignor. Ipinaaalala namin sa iyo na para sa dokumento Pagtanggap ng mga kalakal at serbisyo ibig sabihin accounting accounting awtomatikong napunan, kailangan mong gamitin ang setting ng rehistro ng impormasyon Mga account sa accounting ng item, na magagamit sa pamamagitan ng hyperlink ng parehong pangalan mula sa direktoryo Nomenclature matatagpuan sa seksyon Mga sangguniang aklat.

Pagbebenta ng mga kalakal na tinanggap para sa komisyon

Ang transaksyon para sa pagbebenta ng mga kalakal ng komisyon sa bumibili ng NPO "Monolit" ay nakarehistro sa pamamagitan ng isang dokumento Pagbebenta ng mga kalakal at serbisyo na may uri ng transaksyon ng dokumento Mga produkto. Ang isang dokumento ay maaari ding gawin batay sa naunang itinakda Mga invoice ng mamimili(Ang pag-access sa mga dokumentong ito ay isinasagawa mula sa seksyon Benta).

Pagbebenta ng mga kalakal at serbisyo

Credit 004.1 - para sa off-balance sheet na halaga ng mga kalakal na ibinebenta ng consignor; Debit 62.02 Credit 62.01 - para sa halaga ng paunang bayad na natanggap mula sa bumibili; Debit 62.01 Credit 76.09 - para sa halaga ng mga kalakal na ibinebenta gamit ang VAT.

Para sa mga layunin ng tax accounting para sa corporate income tax, ang mga katumbas na halaga ay itinatala din sa mga mapagkukunan Halaga NU Dt at Halaga NU CT.

Bilang karagdagan, ang isang entry ay ginawa sa rehistro ng akumulasyon na may pagtingin sa paggalaw Pagdating sa halaga ng mga kalakal na naibenta.

Upang magrehistro ng isang invoice para sa pagpapadala ng mga kinomisyon na mga kalakal, dapat kang lumikha ng isang dokumento Inisyu ang invoice batay sa dokumento Pagbebenta ng mga kalakal at serbisyo.

Lahat ng mga detalye ng dokumento Inisyu ang invoice para sa pagpapatupad ay awtomatikong napunan, at sa field Code ng uri ng operasyon dapat itakda sa 04 - Mga kalakal, gawa, serbisyo ng punong-guro.

Kapag nagsasagawa ng isang dokumento ang mga entry sa accounting at paggalaw sa rehistro ng akumulasyon ay hindi bubuo VAT sa pagbebenta, ngunit isang entry lamang ang gagawin sa rehistro ng impormasyon Journal ng invoice.

Ang mga transaksyon para sa pagbebenta ng mga kalakal ng komisyon noong Hulyo 25, 2014 sa mamimili LLC Plotnik+ ay pinoproseso sa katulad na paraan.

Iulat sa consignor ang mga naibentang produkto

Upang maipon ang komisyon para sa Hulyo at ibawas ito mula sa kita ng committent, kinakailangang gumawa ng regular na dokumento sa huling araw ng buwan Magsumbong sa punong-guro na may uri ng transaksyon ng dokumento Ulat sa Pagbebenta.

Ang tinukoy na dokumento ay maaaring malikha batay sa dokumento Pagtanggap ng mga kalakal at serbisyo mula sa consignor, at ang tabular na seksyon sa tab Mga produkto at serbisyo maaaring awtomatikong mapunan sa pamamagitan ng pag-click sa pindutan Punan at pagpili ng opsyon Punan bilang ipinatupad sa ilalim ng kontrata(ang tabular na bahagi ng dokumento ay puno ng mga kalakal ng consignor, na ibinebenta, ngunit hindi pa nakikita sa iba pang mga ulat).

Matapos punan ang bookmark Mga produkto at serbisyo magiging ganito ang hitsura - fig. 5.

kanin. 5. Mag-ulat sa punong-guro para sa Hulyo, tab na "Mga kalakal at serbisyo"

Upang agad na maibawas ang komisyon mula sa mga nalikom ng committent, sa tab Mga kalkulasyon dapat itakda ang bandila Bawasan ang komisyon mula sa mga nalikom ng prinsipal.

Pagkatapos irehistro ang invoice para sa komisyon, i-bookmark Ang pangunahing bagay dokumento Magsumbong sa punong-guro ay kukuha ng sumusunod na anyo - Fig. 6.

kanin. 6. Mag-ulat sa punong-guro para sa Hulyo, tab na "Main"

Bookmark Cash reference na impormasyon sa mga pondong natanggap mula sa mga mamimili ay ipinahiwatig:

• kaugnay ng bumibili ng NPO "Monolit" sa bukid Uri ng ulat sa pagbabayad pumili ng opsyon sa pagbabayad Advance offset, at sa mga patlang Petsa ng kaganapan, Halaga, % VAT, VAT ang petsa at halaga ng mga na-kredito na pondo mula sa mamimili ay ipinahiwatig;
• na may kaugnayan sa mamimili LLC "Plotnik +" sa field Uri ng ulat sa pagbabayad pumili ng opsyon sa pagbabayad Pagbabayad, at sa mga patlang Petsa ng kaganapan, Halaga, % VAT, VAT ipahiwatig ang petsa at halaga ng pera na natanggap mula sa mamimili.

Bilang resulta ng dokumento Magsumbong sa punong-guro ang mga sumusunod na linya ay nabuo:

Debit 76.09 Credit 76.09 - para sa halaga ng offset advance sa komisyon; Debit 76.09 Credit 90.01.1 - para sa halaga ng mga nalikom mula sa naipon na komisyon; Debit 90.03 Credit 68.02 - para sa halaga ng VAT na sinisingil sa komisyon.

Para sa mga layunin ng tax accounting para sa corporate income tax, ang mga katumbas na halaga sa 1C: Accounting 8 program, edition 3.0, ay naitala din sa mga mapagkukunan. Halaga NU Dt at Halaga NU CT.

Bilang karagdagan, ang mga entry ay ginawa sa mga sumusunod na rehistro ng akumulasyon:

• Nagbenta ng mga kalakal at serbisyo ng mga consignor (mga prinsipal) na may pagtingin sa paggalaw Pagkonsumo sa halaga ng ibinebenta na mga kalakal ng komisyon;
• Mga Benta ng VAT para sa halaga ng komisyon.

Naka-post na dokumento Invoice na ibinigay para sa pagbebenta nilikha mula sa dokumento Magsumbong sa punong-guro, ay hindi bumubuo ng mga entry sa accounting at mga paggalaw sa mga rehistro ng akumulasyon, ngunit gumagawa lamang ng isang entry sa rehistro ng impormasyon Journal ng invoice.

Pagpaparehistro ng mga muling inisyu na invoice mula sa consignor

Ang pagpaparehistro ng mga muling inilabas na invoice mula sa punong-guro ay isinasagawa batay sa dokumento Magsumbong sa punong-guro napetsahan noong Hulyo 31, 2014. Ang pag-click sa pindutan Lumikha batay sa, sa pinalawak na vertical na menu, piliin ang opsyon Natanggap ang invoice may tanawin Invoice para sa resibo. Sa binuksan na dokumento, kailangan mong suriin ang pagpuno ng mga patlang nito at i-edit ang mga ito tulad ng sumusunod (Larawan 7):

• sa larangan Invoice No. at mula sa ipahiwatig ang numero at petsa ng invoice ng consignor;
• sa larangan Natanggap ang petsa ng aktwal na pagtanggap ng invoice ng consignor ay ipinahiwatig;
• sa mga bukid katapat at Kasunduan dapat ipahiwatig ang committent at ang kontrata sa committent;
• mga patlang Halaga, % VAT at VAT kinakailangang punan, alinsunod sa data mula sa invoice ng consignor;
• sa larangan Code ng uri ng operasyon kailangang itakda ang halaga 04 (Mga kalakal, gawa, serbisyo ng punong-guro).

kanin. 7. Pagpaparehistro ng isang muling inisyu na invoice mula sa consignor

Ang pangalawang reissued na invoice mula sa principal sa halagang 30,500.00 rubles na may petsang Hulyo 25, 2014 ay nakarehistro sa parehong paraan.

Kapag nagsasagawa ng isang dokumento Natanggap ang invoice sa resibo ang mga entry sa accounting at mga paggalaw sa mga rehistro ng akumulasyon ay hindi mabubuo, ngunit isang entry lamang ang gagawin sa rehistro ng impormasyon Journal ng invoice.

Kaya, ang mga muling inisyu na invoice mula sa consignor ay hindi nakarehistro sa aklat ng pagbili, ngunit makikita lamang sa Bahagi 2 ng Journal ng accounting para sa mga natanggap at naibigay na mga invoice.

Natanggap ang pagbabawas ng VAT mula sa paunang bayad

Dahil ang komisyon ay hindi aktwal na inilipat nang maaga, dahil sa kakulangan ng isang rehistradong advance na dokumento sa VAT accounting system, ang pagpapatakbo ng regulasyon Pagbuo ng mga entry sa pagbili ng libro awtomatikong bookmark pagbili ng libro entry Mga advance na natanggap hindi mabubuo.

Upang maipakita ang pagbawas ng VAT mula sa komisyon na pinigil bilang isang paunang bayad, ang pinakamadaling paraan ay ang paggamit ng dokumento Reflection ng VAT deductible sa pamamagitan ng paglikha nito batay sa isang paunang invoice para sa isang komisyon.

Sa binuksan na dokumento, sa tab Ang pangunahing bagay(Larawan 8) dapat mong tukuyin ang petsa ng pagbabawas (Hulyo 31, 2014), pati na rin ilagay ang mga flag: Gamitin bilang entry sa pagbili ng libro; Form ng mga kable; Gamitin ang dokumento ng settlement bilang isang invoice.

kanin. 8. Dokumento na "Reflection of VAT deductible"

Bookmark Mga produkto at serbisyo ay awtomatikong pupunan ng data ng invoice na inisyu para sa prepayment ng komisyon.

Bilang resulta ng dokumento Reflection ng VAT deductible nabuo ang sumusunod na linya:

Debit 68.02 Credit 76.AB - para sa halaga ng VAT mula sa na-credit na komisyon.

Bilang karagdagan, ang isang entry ay ginawa sa rehistro ng akumulasyon para sa halaga ng na-kredito na VAT. Mga Pagbili ng VAT.

Mga pakikipag-ayos sa mga katapat

Pagkatapos magrehistro ng mga transaksyon para sa pagtanggap ng mga pondo mula sa Plotnik+ LLC at paglilipat ng mga pondo sa committent, maaari mong i-verify na walang mga utang ng mga mamimili sa ahente ng komisyon at na ang ahente ng komisyon ay walang anumang utang sa committent. Upang gawin ito, kinakailangan na bumuo, halimbawa, isang balanse para sa mga account 62 "Mga pag-aayos sa mga mamimili at mga customer" at 76.09 "Iba pang mga pag-aayos sa iba't ibang mga may utang at nagpapautang".

Ang pangangalakal ng komisyon ay nagbibigay ng mga ugnayan sa pagitan ng ahente ng komisyon at ng nakatuon, kapag ang una ay tumatalakay sa pagbebenta ng mga produkto ng pangalawang tao nang may bayad. Ang pangunahing tampok ng ganitong uri ng relasyon mula sa punto ng view ng accounting ay ang kawalan ng katotohanan na ang mga kalakal ay inilipat sa pag-aari ng nagbebenta, samakatuwid ang lahat ng mga transaksyon ay makikita sa mga off-balance na account.

Sa 1C: "Accounting" na programa, ang mga operasyong ito ay makikita bilang mga sumusunod:

Pagtanggap ng mga kalakal para sa komisyon sa 1C

Ang katotohanan ng pagtanggap ng mga kalakal para sa komisyon ay makikita sa dokumentong "Resibo: mga kalakal, serbisyo, komisyon". Upang gawin ito, sundin ang mga hakbang na ito: menu na "Mga Pagbili" - "Resibo (mga gawa, mga invoice)". Mula sa listahan ng mga dokumento, napili ang "Resibo", at mula sa iminungkahing drop-down na listahan, ang opsyon na "Mga kalakal, serbisyo, komisyon", pagkatapos nito sa isang bagong window maaari kang magsimulang lumikha ng isang bagong dokumento.

Ang header ay naglalaman ng impormasyon tungkol sa kumpanya, ang tumatanggap na bodega at ang consignor kung saan natanggap ang mga kalakal. Ang isang indikasyon sa system na ang mga kalakal ay nasa komisyon ay isinasagawa sa pamamagitan ng kontrata, kung saan napili ang opsyon na "Sa isang consignor para sa pagbebenta". Kapag lumilikha ng isang dokumento, ang numero ng kontrata ng komisyon ay ipinahiwatig, na magpapahintulot sa system na maipakita nang tama ang lahat ng mga operasyon na may mga kalakal ng komisyon sa hinaharap.

Kinakailangan din na isaalang-alang ang sandali - ang pangangailangan para sa buong hanay ng mga kalakal sa komisyon upang lumikha ng mga card na nagpapahiwatig ng uri ng item na "Goods on commission".

Ang tabular na bahagi ay naglalaman ng data sa listahan ng mga kalakal sa komisyon. Ang pinaka-maginhawang opsyon para sa pagpuno ay inaalok ng pindutang "Selection". Sa kasong ito, ang isang kumpletong dokumento ay magkakaroon ng sumusunod na hitsura:

Pagkatapos i-post ang dokumento, makikita mo kung aling mga pag-post ang ginawa ng system

Madaling makita na ang pagtanggap ng mga kalakal ay ginawa sa off-balance account 004.01 "Goods on commission"

Pagpaparehistro ng mga kalakal para sa komisyon

Ang dokumento ng pagbebenta ay nabuo sa menu address na "Mga Benta" - "Mga Benta (mga gawa, mga invoice)" - "Mga Benta" - "Mga kalakal, serbisyo, komisyon". Pagkatapos nito, ang karaniwang pagpapatupad ng dokumento para sa pagbebenta ng mga kalakal ay isinasagawa.

Matapos itong malikha at mai-post, dapat bumuo ang system ng sumusunod na hanay ng mga pag-post:

Ang mga natanggap na transaksyon ay nagpapahiwatig hindi lamang ng mga pakikipag-ayos sa mga customer, kundi pati na rin ang pagtanggal ng item mula sa account 004.01

Matapos maibenta ang mga kalakal, ang ahente ng komisyon ay dapat mag-ulat sa may-ari ng mga kalakal sa pagbebenta nito, ilipat ang mga nalikom at makatanggap ng gantimpala. Ang ulat sa punong-guro ay ipinatupad sa 1C ng dokumentong "Mag-ulat sa punong-guro sa mga benta".

Mag-ulat sa committent (punong-guro) sa mga benta sa 1C

Upang lumikha ng isang dokumento, kailangan mong pumunta: "Mga Pagbili" - "Mga ulat sa mga consignor". Mayroong dalawang paraan upang lumikha. Sa unang kaso, sa pamamagitan ng "Lumikha" ang dokumento ay nilikha nang manu-mano. Sa pangalawang kaso, sa pamamagitan ng "Resibo (mga gawa, mga invoice)", ang proseso ay higit na awtomatiko.

Kung pupunta ka sa dokumento ng resibo, pagkatapos ay may pagkakataon itong mag-click sa "Lumikha batay sa", at pagkatapos ay piliin ang "Mag-ulat sa consignor" mula sa iminungkahing listahan. Sa kasong ito, ang pangunahing bahagi ng mga detalye na ipinasok sa header ay awtomatikong kukunin mula sa batayang dokumento.

Ang sumusunod ay ang pamamaraan para sa pagtukoy ng kabayaran. Ipagpalagay na ang halaga nito ay tinukoy bilang 5% ng kita. Isinasaalang-alang ang katotohanan na ang kumpanya ay kumikilos bilang isang ganap na nagbabayad ng VAT, ang kaukulang account na 90.03 ay ipinahiwatig.

Dahil ang kabayaran ay itinuturing na kita, ang "Income Account" ay ipinahiwatig - 90.01.1. Ang pagpili ng bayad sa komisyon ay isinasagawa mula sa nomenclature at subconto na "Mga Serbisyo". Ang nakumpletong ulat ay ganito ang hitsura:

Walang sumasalamin sa mga halaga sa pahina ng "Pangunahing", dahil hindi ipinahiwatig ang mga kalakal. Upang maipasok ang mga ito, kailangan mong pumunta sa tab na "Mga Kalakal at Serbisyo". Dito mo ilalagay ang impormasyon sa mga kalakal na ibinebenta, ang kanilang dami at ang presyo ng pagbebenta. Kung gagamitin mo ang opsyon na "Punan sa oras na matanggap", ang impormasyon ay awtomatikong maitatali. Kailangan mo lamang piliin ang kinakailangang dokumento mula sa iminungkahing listahan.

Pagkatapos nito, magkakaroon ng ibang hitsura ang tab na "Main".

Pagkatapos mai-post ang dokumento, bubuo ang system ng mga pag-post na sumasalamin sa mga prosesong nauugnay sa accrual ng sahod sa ahente ng komisyon.

Paano ipapakita ang pangangalakal ng komisyon sa 1C 8.3 Accounting program? Ang pangangalakal ng komisyon ay nagpapahiwatig na ang isang tao (nakatuon) ay nagtuturo sa isa pang tao (agent ng komisyon) sa isang kontraktwal na batayan na ibenta ang kanilang mga kalakal sa isang bayad. Ang isang tampok ng pangangalakal ng komisyon ay ang mga kalakal ay hindi pag-aari ng nagbebenta. Kapag nirerehistro ang resibo mula sa consignor, ang mga kalakal ay makikita at magsisimulang mailista sa off-balance account. Tingnan natin kung paano maipapakita ang proseso ng pangangalakal ng komisyon sa programa 1C 8.3 "Enterprise Accounting 3.0". Pagtanggap ng mga kalakal para sa komisyon sa 1C 8.3 Upang ipakita ang pagtanggap ng mga kalakal para sa komisyon sa programa, ang dokumentong "Resibo: Mga kalakal, serbisyo, komisyon" ay ginagamit. Upang lumikha ng isang dokumento, pumunta sa menu na "Mga Pagbili", submenu (link) "Resibo (mga gawa, mga invoice)". Sa window na may listahan ng mga dokumento, i-click ang pindutang "Resibo".

Ang pangangalakal ng komisyon sa 1s accounting 8.3: accounting kasama ang committent at ahente ng komisyon

ng Mga Panuntunan para sa Pagpapanatili ng Aklat ng Pagbili na Ginamit sa Mga Pagkalkula ng Value Added Tax, hindi kasama sa aklat ng pagbili ang mga invoice na natanggap ng ahente ng komisyon (ahente) mula sa committent (punong-guro) para sa mga kalakal (gawa, serbisyo) na inilipat para sa pagbebenta, mga karapatan sa ari-arian, pati na rin para sa halaga ng bayad na natanggap, bahagyang pagbabayad laban sa mga paghahatid sa hinaharap. Samakatuwid, ang ahente ng komisyon (sa aming kaso, ang organisasyon ng ahente ng Sub-komisyon) ay dapat ipaalam sa committent (sa aming kaso, ang organisasyon ng ahente ng Komisyon) tungkol sa katotohanan ng pagtanggap ng paunang bayad at pag-isyu ng isang invoice para sa paunang bayad. Ang committent ay dapat, sa petsa ng invoice ng ahente ng komisyon, mag-isyu ng kanyang invoice para sa paunang bayad sa pangalan ng mamimili.
Ang ahente ng komisyon ay dapat makatanggap mula sa committent ng isang kopya ng paunang invoice na inisyu niya at irehistro ito sa journal ng mga invoice.

Ang pangangalakal ng komisyon sa isang ahente ng komisyon sa "1s: accounting 8" (rev. 3.0)

Ang mga tampok ng pagpapakita ng mga transaksyon sa negosyo sa kalakalan ng komisyon sa 1C 8.3 Accounting 3.0 para sa prinsipal ay tinalakay sa susunod na artikulo. Pagtanggap ng mga kalakal na tinanggap para sa komisyon - accounting sa ahente ng komisyon sa 1C 8.3 Lumikha ng isang dokumento Resibo (mga gawa, mga invoice) at punan ito ng uri ng Mga kalakal, serbisyo, komisyon: pagbebenta. Sa kontrata, dapat kang pumili ng isa sa mga paraan ng pagkalkula: Punan ang dokumento sa pamamagitan ng pagdaragdag o pagpili ng item mula sa Goods on commission group: Pag-post ng dokumento ng Resibo: ginagawa ang sumusunod na paggalaw: ang mga kalakal ay kredito sa off-balance account 004.01 Mga kalakal na tinanggap para sa komisyon: Ang pagmuni-muni ng mga papasok na dokumento mula sa ahente ng komisyon ay pareho para sa mga empleyadong ahente ng komisyon na pakyawan o tingi.

Tingnan natin ang kanilang mga tampok.

Impormasyon sa accounting

Kapag nilagyan mo ng check ang kahon na I-withhold ang komisyon mula sa kita ng committent, ang bayad ay awtomatikong ibabawas mula sa kita ng committent at ang mga settlement account ay awtomatikong pupunan sa 1C 8.3: Ipo-post namin ang dokumento. Tingnan natin kung anong mga pag-post ang kanyang nabuo: I-click ang button na Mag-isyu ng invoice sa Main tab upang makabuo ng isang invoice: Ang pamamaraan para sa pagpuno ng Ulat sa consignor sa mga benta at pagbili ng mga kalakal ng komisyon sa 1C 8.3 ay inilarawan din sa sumusunod na artikulo. Paglipat ng mga pondo sa punong-guro Maaari kang mag-isyu ng utos ng pagbabayad sa punong-guro sa pamamagitan ng pag-click sa link at ipasok batay sa dokumento Mag-ulat sa mga punong-guro: Pagsuri sa pagpuno ng dokumento.

Komisyon sa pangangalakal sa 1s 8.3: accounting sa isang ahente ng komisyon

Sa kontrata, maaari mong tukuyin ang paraan ng pagkalkula ng komisyon - sa aming kaso, 10% ng halaga ng pagbebenta. Sa tabular na seksyon sa tab na Mga Goods, piliin ang naaangkop na nomenclature — ang produkto, ang dami at presyo nito. Accounting account 41.01 "Mga kalakal sa mga bodega" at transfer account 45.01 "Nabili na mga kalakal na naipadala" ay awtomatikong naka-install sa na-configure na programa. Kapag nagpo-post, ang dokumento ay bubuo lamang ng isang pag-post.

Ililipat ang mga kalakal mula sa account 41.01, iyon ay, mula sa bodega, hanggang sa account 45, ay ipapadala nang walang paglilipat ng pagmamay-ari. Ang isang halimbawa ng pagpuno ng dokumento Pagpapatupad at ang resulta ng pagpapatupad nito ay ipinapakita sa fig. 1. Figure 1. Ang organisasyon na "Komisyoner" ay nakatanggap ng mga kalakal mula sa consignor para sa pagbebenta. Upang irehistro ang operasyong ito sa programa nito, ginagamit nito ang dokumentong Resibo na may uri ng operasyon Mga kalakal, serbisyo, komisyon.

Ang pangangalakal ng komisyon sa 1s accounting 8.3: accounting kasama ang komite at ang ahente ng komisyon

ng Mga Panuntunan para sa pagpapanatili ng libro ng pagbebenta na ginamit sa pagkalkula ng idinagdag na buwis, ang mga ahente ng komisyon (mga ahente) ay hindi nagrerehistro sa mga invoice ng libro ng pagbebenta na inisyu nila sa mamimili kapag nagbebenta ng mga kalakal (gawa, serbisyo), mga karapatan sa pag-aari sa kanilang sarili sa ngalan, pati na rin ang mga invoice , na inilantad nila sa mamimili sa pagtanggap ng halaga ng bayad, bahagyang pagbabayad sa account ng mga paparating na paghahatid. Dahil dito, ang ahente ng subcommission ay dapat, sa loob ng limang araw sa kalendaryo para sa kanyang sariling ngalan, mag-isyu ng paunang invoice sa pangalan ng mamimili. Ang mga invoice para sa paunang bayad sa programa ay awtomatikong ibinibigay gamit ang espesyal na pagproseso Pagpaparehistro ng mga invoice para sa paunang bayad.
Ang pagproseso ay inirerekomenda na isagawa sa pagtatapos ng bawat araw ng trabaho.

Komisyon sa pangangalakal sa 1s

Sa kasong ito lamang, ang dokumento ay wastong sumasalamin sa pagpapatakbo ng pagtanggap ng mga kalakal para sa komisyon. Tandaan: May isa pang kundisyon - para sa pangangalakal ng komisyon, kinakailangang lumikha ng hiwalay na mga card ng produkto na may uri ng Item na "Goods on commission". Ang tabular na bahagi ay puno ng mga kalakal na natanggap. Ang pinaka-maginhawang paraan ay ang paggamit ng pindutang "Piliin".
Narito ang isang halimbawa ng isang nakumpletong dokumento: Kumuha ng 267 1C na mga video tutorial nang libre:

• Libreng video tutorial sa 1C Accounting 8.3 at 8.2;
• Tutorial sa bagong bersyon ng 1C ZUP 3.0;
• Isang magandang kurso sa 1C Trade Management 11.

Ngayon ang 1C na dokumento ay maaaring isagawa at makita kung paano ito naipakita sa accounting. I-click ang button na "Isumite", pagkatapos ay ang button. Magbubukas ang isang window na may mga pag-post: Makikita na ang mga kalakal ay dumating sa off-balance na account 004.01 - "Goods on commission (tinanggap para sa imbakan)".

Mahalaga

Ang ahente ng komisyon ay nag-isyu ng isang advance na invoice (operation type code - 05) at isang invoice para sa pagbebenta (operation type code - 04). Sa column 8 ipinahiwatig ang mamimili, sa column 10 ang nagbebenta - consignor ay ipinahiwatig, at sa column 14 ang mga invoice na inisyu ng ahente ng komisyon ay tumutukoy sa mga invoice sa bahagi 2 ng journal na natanggap mula sa consignor. Sa column 10 ng part 2 ng journal, isang subcommission agent ang ipinahiwatig (tingnan

kanin. labing-apat). Figure 14. Tingnan natin ang invoice log ng subcommissioner. Ang subcommissioner ay nagbigay ng advance na invoice (operation type code - 05) at isang invoice for sale (operation type code - 04). Sa hanay 8 ang mamimili ay ipinahiwatig, sa hanay 10 ang nagbebenta - ahente ng komisyon ay ipinahiwatig, at sa hanay 14 ang mga invoice na inisyu ng ahente ng subcommission ay tumutukoy sa mga invoice sa bahagi 2 ng journal na natanggap mula sa ahente ng komisyon (tingnan.

kanin. labinlima).