Ändring av koder för avdrag under ett år. Skatteavdrag för personlig inkomstskatt i Ryssland. Vem har rätt till fastighetsförenklingar

Den 26 december 2016, ordern från Federal Tax Service av den 22 november 2016 nr MMV-7-11 / 633 "Om införandet av ändringar och tillägg till bilagorna till ordern från Federal Tax Service of Russia från september 10, 2015 nr. MMV-7-11 / daterad 10.09.2015 [e-postskyddad]"Om godkännande av koder för inkomstslag och avdrag". I detta avseende, från och med den 26 december 2016, måste nya koder återspeglas i 2-NDFL-certifikaten som utfärdas till anställda. Dessutom kommer uppdaterade inkomstkoder och avdrag att behöva anges i 2-NDFL-certifikaten för 2016, som skatteombud kommer att lämna in till IFTS under 2017. Vi kommer att berätta hur koderna för inkomst och avdrag har förändrats.

När du ska ange nya koder

Organisationer och enskilda företagare (som är skatteombud) måste årligen lämna in uppgifter till IFTS om anställdas inkomster under det senaste kalenderåret i form av ett 2-NDFL-certifikat. Det är nödvändigt att skicka in certifikat 2-NDFL för 2016:

• med tecken 2 - senast 1 mars 2017;
• med tecken 1 - senast den 3 april 2017 (eftersom den 1 april 2017 infaller på lördag kan certifikat lämnas in nästa måndag, klausul 7 i artikel 6.1 i Ryska federationens skattelag). Centimeter. " ".

Dessutom kan 2-NDFL-certifikat behöva utfärdas till anställda "i hand" om de ansöker om dem. De kan behöva hjälp med att till exempel ansöka om lån. 2-NDFL-certifikatformuläret föreskriver att det i 2-NDFL-certifikat är nödvändigt att visa inkomst- och avdragskoder som är associerade med en viss individ. Listan över nya inkomstkoder och avdrag för personlig inkomstskatt godkändes av den federala skattetjänstens order av 22 november 2016 nr ММВ-7-11/633. Nya avdragskoder bör tillämpas redan vid ifyllning av 2-NDFL-certifikat från 26 december 2016. Låt oss nu se vad som har förändrats exakt.

Formen för ett inkomstbevis för en individ (2-NDFL) och förfarandet för att fylla i det godkändes på order från Rysslands federala skattetjänst daterad 30 oktober 2015 nr ММВ-7-11/485. Denna blankett gäller 2017. En ny form av certifikat 2-NDFL för 2017 godkändes inte.

Nya inkomstkoder

I 2-NDFL-certifikatet återspeglar skatteombud (organisationer eller enskilda företagare) endast de inkomster, vars betalningskälla är de själva. Dessutom återspeglas typen av inkomst som betalas till den anställde i inkomstskattebeviset 2 i form av en särskild kod.

Vilken inkomst ska man tänka på
Intyget i formen 2-NDFL ska innehålla alla inkomster som beskattas. Ta därför hänsyn till alla belopp som betalades till medborgaren, både enligt ett anställningsavtal och enligt ett civilrättsligt avtal (klausul 3, artikel 226, artikel 210 i Ryska federationens skattelag).

Individers inkomster återspeglas i avsnitt 3 i 2-NDFL-certifikaten. Rubriken till detta avsnitt återspeglar den skattesats som gäller för inkomst. Om samma person under 2016 fått inkomster som omfattas av personlig inkomstskatt med olika skattesatser, så kommer 3 § att behöva fyllas i separat för varje skattesats.

När du fyller i tabellen i avsnitt 3 i 2-NDFL-certifikatet måste ansökningarna 1 "Inkomstkoder" och 2 "Avdragskoder" tillämpas på order från Rysslands federala skattetjänst daterad 10 september 2015 nr ММВ-7 -11 / 387. Varje inkomstslag och varje typ av skatteavdrag tilldelas särskilda koder. Till exempel motsvarar inkomst i form av lön kod 2000. Vid utbetalning av ersättning enligt andra civilrättsliga avtal - kod 2010, vid utbetalning av tillfällig handikappersättning - kod 2300. Om det inte finns någon särskild kod för inkomst - kod 4800. Inkomstkoderna återspeglas i avsnitt 3, till exempel så här:

Läs också Standardbarnavdrag: är allt standard?

Huvudinkomstkoderna har inte ändrats. Sedan den 26 december 2016 har dock innebörden av vissa inkomstkoder uppdaterats, och några koder har även lagts till. I synnerhet har två nya koder dykt upp som kommer att behöva anges i certifikat för många skatteombud, nämligen:

Nya avdragskoder

Från och med den 26 december 2016 uteslöts schablonavdrag med koderna 114 - 125. Istället infördes nya avdragskoder för 2-NDFL-intyget 2017 från 126 till 149. Detta gjordes med anledning av att tidigare för föräldrar , adoptivföräldrar, vårdnadshavare, förvaltare och adoptivföräldrar hade enhetliga avdragskoder. Sedan den 26 december 2016 har dock koder för föräldrar (adoptivföräldrar) och koder för vårdnadshavare, förvaltare, fosterföräldrar separerats, eftersom ett avdrag på 12 000 rubel har fastställts för föräldrar till funktionshindrade barn och för vårdnadshavare (förvaltare, fosterhem) föräldrar) - till ett belopp av 6000 rubel.

notera
Du ska lämna barnavdrag endast till de anställda vars inkomst beskattas med 13 %. För att utöva sin rätt måste arbetstagaren skriva ett utlåtande till vilket bifogar en kopia av barnets födelseattest.

Reglerna enligt vilka revisorn beräknar avdrag för barn för personlig inkomstskatt 2017 har ändrats. Se vem som är berättigad till barnskatteavdraget, upp till vilket belopp det är tillgängligt och hur mycket taket höjs för att kvalificera sig för standardskatteavdraget för barn.

Vad är skatteavdraget för barn 2017

Skatteavdraget för barn 2017 förstås som det belopp med vilket inkomsten för föräldrar som är skattskyldiga för personlig inkomst ska minskas. Många tror felaktigt att avdraget är det belopp som personlig inkomstskatt kommer att sänkas med. Men det är inte. Låt oss ta det här exemplet.

Exempel. Vad är ett barnskatteavdrag

Lönen för chefen Imaeva är 30 000 rubel, hon har ett barn, för vilket hon har utfärdat ett avdrag på 1400 rubel.

Personlig inkomstskatt på Imaevas inkomst är (30 000 - 1400) * 13% = 3718 rubel.

Om den anställde inte hade rätt till ett standardskatteavdrag, skulle den personliga inkomstskatten vara 30 000 * 13% = 3 900 rubel.

Det vill säga skattebeloppet minskade med endast 182 rubel.

Dessutom bör standardskatteavdraget inte förväxlas med sociala transfereringar, som inte ersätter eller eliminerar barnskatteavdrag.

Skatteavdragets storlek 2017 beror på antalet barn i familjen, deras ålder och närvaron av ett funktionshindrat barn (för mer information om storleken på utbetalningarna, se nedan).

Ett sådant avdrag kan erhållas av föräldrar (far och mor), inklusive adoptivföräldrar, vårdnadshavare, adoptivföräldrar, make (maka) till modern eller far till barnet. Dessutom kan båda föräldrarna få skatteavdrag för barnet samtidigt.

Viktig! Om en pappa eller mamma undviker sina föräldraförpliktelser, inte betalar barnbidrag, har en annan familj, kan de fortfarande få det vanliga skatteavdraget för barn.

Schablonavdrag för barn 2017, ändringar

På senare tid har ändringar gjorts i vissa belopp i det vanliga personskatteavdraget för barn. Vi har samlat alla ändringar i tabellen, där du får veta om storleken på avdragen och vem de ska ha.

Personskatteavdrag för barn 2017: förändringar, tabell.

Vid fastställande av storleken på personavdraget för ett barn 2017 bör följande punkter beaktas.

1. Vem är berättigad till skatteavdraget

Alla barn till den anställde beaktas, inklusive de över 18 år, avlidna, som bor med en annan förälder i en annan familj.

Exempel.

Chefen Imaeva har tre barn, den äldsta är 25 år och den yngsta är under 18. Imaeva kommer att få ett skatteavdrag på: 1400 rubel för det mellersta (andra) barnet + 3000 rubel för det yngsta, som för tredje barn, totalt 4400 rubel.

1. Hur barnbidrag sammanfattas

Personskatteavdrag 2017 sammanfattas, först och främst gäller det anställda som får skatteavdrag för barn till funktionshindrade.

Exempel.

Sekreterare Kulikova har två barn, den yngsta är handikappad. Storleken på schablonskatteavdragen blir följande. 1400 rub. (för 1 barn) + 1400 rubel. (för 2 barn) + 12 000 rubel (eftersom 2 barn är funktionshindrade) = 14 800 rubel.

1. Vem har rätt till dubbelt avdrag 2017

Vid dubbelavdrag, som beror på ensamstående mödrar (pappor), änklingar, eller om den andra föräldern vägrat avdrag till förmån för den första, fördubblas avdragsbeloppet.

Var försiktig! Ett oregistrerat äktenskap mellan föräldrar till ett barn, liksom en skilsmässa mellan föräldrarna, ger inte anledning till dubbelskatteavdrag för personlig inkomstskatt på honom.

1. Hur mycket är avdragsgillt för barn?

Rätten till skatteavdrag går förlorad efter att förälderns totala inkomst sedan årets början överstiger gränsvärdet motsvarande 350 000 rubel.

Schablonavdrag per barn 2017, tak

De senaste nyheterna om det belopp som du kan göra schablonavdrag för barn för inkomstskatt avser dess högsta värde. För 2017 är det satt till 350 000 rubel. Och nu vet du svaret, upp till vilket belopp avdrag för barn ska betalas för personlig inkomstskatt 2017.

Inkomstgränsen omfattar alla inkomster som är föremål för personlig inkomstskatt, förutom utdelning. I det fall en anställd inte har arbetat i företaget sedan början av året ska han ta med ett löneintyg från den tidigare arbetsplatsen.

Exempel. Upp till vilket belopp beräknar vi avdraget

Lönen till fadern till ett femårigt barn från början av 2017 kommer att vara 70 000 rubel och mamman - 25 000 rubel. Från och med januari har alltså både pappan och mamman rätt till schablonavdrag för sitt barn. Från den 1 juni 2017 kommer påvens totala lön att överstiga gränsen på 350 000 rubel, så från det ögonblicket kommer han inte längre att använda förmånen. Medan mamma kommer att fortsätta att få avdrag till slutet av 2017, eftersom hennes inkomst inte kommer att överstiga gränsen.

Avdrag för barn för personlig inkomstskatt 2017, hur ansöker du

En anställd som vill utfärda personliga inkomstskatteavdrag för barn 2017 ska skriva en ansökan och visa upp relevanta handlingar.

Vilka dokument behöver du visa upp för att få standardskatteavdrag för barn 2017:

• Kopia av födelsebevis (för varje barn)
• Ansökan om standardskatteavdrag
• Vid behov tillhandahålls också ytterligare dokument (en kopia av intyget från VTEK om barnets funktionshinder, beslutet att utse en vårdnadshavare eller förvaltare, ett intyg från studieorten för barnet, ett intyg om dödsfall för barnet andra föräldern, etc.).

2017 exempel på ansökan om standard skattekredit för barn

Ansökningsformuläret för ett standardskatteavdrag för ett barn 2017 i Ryska federationens skattelag är inte enhetligt, därför är det skrivet i fri form.

Ett urval av ifylld ansökan om avdrag för barn för personlig inkomstskatt 2017

Vid beräkning av personlig inkomstskatt på inkomst som beskattas med 13 % kan enskilda beredas bland annat schablonavdrag. Bland dem är avdrag för barn de vanligaste (klausul 1, artikel 218 i Ryska federationens skattelag). Vi pratade om storleken på barnavdrag, grunden och tidsfristen för deras tillhandahållande i vår.

Information om de barnavdrag som lämnas till den anställde ska anges av arbetsgivaren som agerar som skatteombud i 2-NDFL-intygen. Samtidigt återspeglar certifikaten inte bara mängden av sådana avdrag, utan också koden som motsvarar dem (Beställning från Federal Tax Service av den 30 oktober 2015 nr ММВ-7-11 / [e-postskyddad]). Vi kommer att berätta i vår konsultation vilka avdragskoder för barn som ska anges i 2-NDFL-intygen.

Avdrag per barn 2019: avdragskod

Koderna för typerna av avdrag godkändes genom order från Federal Tax Service av den 10 september 2015 nr ММВ-7-11/387.

Skatteavdragskoden för ett barn 2019 beror inte bara på vilket barn som finns på kontot, om barnet är funktionshindrat, utan också på vem avdraget beviljas (till exempel en förälder eller vårdnadshavare). Låt oss säga att avdragskoden för det första barnet när avdraget ges till föräldern är 126, och avdragskoderna för två barn 2018-2019 för vårdnadshavare är 130 (första barnet) och 131 (andra barnet). Avdragskoden för det andra handikappade barnet är densamma som för det första, men beror på vem avdraget beviljas. Till exempel anges avdragskoden för ett funktionshindrat barn 2018-2019 som 129 när avdrag ges till en förälder eller adoptivförälder och 133 för en vårdnadshavare eller fosterförälder.

Låt oss i tabellen presentera koderna för avdrag för barn för personlig inkomstskatt, när avdraget ges i ett enda belopp:

Barnskatteavdrag: dubbel avdragskod

Låt oss gruppera avdragskoderna för barn i tabellen när sådana avdrag ges i dubbel storlek. Det är till exempel möjligt när en ensamstående förälder eller en av adoptivföräldrarna skrivit ett utlåtande och vägrat få skatteavdrag för ett barn.

Personlig inkomstskatt är en federal skatt som tas ut på inkomster för individer (klausul 1):

• invånare i Ryska federationen;
• icke-invånare som får inkomst i Ryska federationen.

Skattelagen föreskriver flera skattesatser för denna skatt. Men den huvudsakliga bestäms av klausul 1 - 13%. I denna takt beskattas det mesta av medborgarnas inkomster: löner, ersättning enligt ett civilrättsligt avtal (GPC), etc. Dessutom kan en del av sådan inkomst tas ut från beskattning (punkt 1, klausul 3). För att göra detta måste "fysikern" kräva skatteavdrag.

Det finns flera typer av skatteavdrag, särskilt:

1. standardskatteavdrag ();
2. sociala skatteavdrag (artikel 219 i Ryska federationens skattelag);
3. fastighetsskatteavdrag (artikel 220 i Ryska federationens skattelag);
4. professionella skatteavdrag (artikel 221 i Ryska federationens skattelag).

Oftast har arbetande ryssar rätten att få den första typen av avdrag, som kan delas in i:

• personliga skatteavdrag (d.v.s. för den skattskyldige själv);
• "barn" skatteavdrag (d.v.s. för den skattskyldiges barn/barn).

I den här artikeln kommer vi att gå in i detalj om förfarandet för tillhandahållande schablonskatteavdrag för barn 2017.

Vem får standard 2017 barnskatteavdrag

Varje medborgare kan få ett "barns" personligt inkomstskatteavdrag 2017 som (klausul 4 klausul 1):

• arbetar officiellt (under ett anställningsavtal eller ett GPC-avtal);
• har ett minderårigt barn (barn) eller ett barn (barn) under 24 år som studerar vid ett universitet;
• försörjer barnet (barnen), d.v.s. betalar för sin mat, behandling, utbildning osv.

Sålunda är förmånstagarna:

1. naturliga föräldrar (mor och far):
2. makar till naturliga föräldrar (styvfar och styvmor);

Lägga märke till!
Den frånskilda föräldern behåller rätten att få "barn"-avdraget, även om han inte bor med sitt barn. Huvudsaken är att han deltar i dess tillhandahållande. (Brev från Rysslands finansministerium:, etc.).

3. fosterföräldrar (mor och far);
4. makar till adoptivföräldrar;
5. adoptivföräldrar;
6. vårdnadshavare;
7. förvaltare.

Notera!
Makar till adoptanter, vårdnadshavare och förvaltare är inte berättigade till det vanliga skatteavdraget för adopterade/vårdnadshavare/vårdnadshavare.

Avdraget minskar endast de inkomster för en individ som beskattas med en skattesats enligt punkt 1 - 13 % (punkt 1 punkt 3). Till exempel, i förhållande till inkomsten för högt kvalificerade utländska specialister - icke-bosatta, som erhållits från arbetsverksamhet i Ryssland, från och med den första arbetsdagen, tillämpas en personlig inkomstskattesats på 13%. Men det är etablerat av en helt annan lagstiftningsnorm - paragraf 3. Följaktligen kommer sådana anställda inte att kunna göra anspråk på skatteavdrag förrän de blir skattemässigt bosatta i Ryska federationen (,). Detsamma gäller för:

• utlänningar och statslösa personer som erkänts som flyktingar eller beviljats ​​tillfällig asyl i Ryska federationen;
• besättningsmedlemmar på fartyg som för Ryska federationens statliga flagg;

Vem ger standardskatteavdrag för barn 2017

Under året tillhandahålls "barns" personliga inkomstskatteavdrag 2017 av ett skatteombud, som är inkomstkällan till en individ (punkt 3). Framför allt kan det vara en arbetsgivare som betalar lön till en anställd för utförandet av arbetsuppgifter. Eller en kund enligt ett GPC-avtal, som betalar en avgift till entreprenören - en privatperson (inte en enskild företagare) för utfört arbete.

Om det finns flera skatteombud, så väljer "fysikern" en, som han kommer att kräva skatteavdrag till.

I slutet av året kan avdraget erhållas från skattekontoret på bostadsorten (punkt 4).

Storlek på schablonskatteavdrag för barn 2017

Storleken på schablonavdraget för ett barn beror direkt på vilket konto han har i familjen: första, andra, tredje etc. Undantagen är avdrag för funktionshindrade barn. Födelseordningen här spelar ingen roll. Mottagarens status är viktig: naturlig förälder eller adoptiv. För bekvämlighets skull är alla storlekar av "barn"-avdrag sammanfattade i tabellen.

Vid fastställandet av storleken på skatteavdraget till en skattskyldig per barn beaktas det totala antalet barn i hans familj, inklusive:

• barn för vilka avdrag inte lämnas ();
• avdelningsbarn ();
• avlidna barn ();
• oadopterade (oadopterade) barn till maken (hustrun) från annat äktenskap ().

Födelseordningen bestäms i kronologisk ordning efter födelsedatum. Det första barnet är det äldsta barnet.

Exempel 1 Den anställde har tre egna barn: det första barnet föddes 1990. (27 år), andra barnet - född 1991 (25 år), tredje barn - född 2003 (14 år gammal). Trots det faktum att avdrag för "fysikerns" två första barn inte är tillåtna, för ett 14-årigt barn har han rätt att få ett avdrag på 3 000 rubel. som den tredje i ordningen.

Vissa skatteombud ger medborgare med barn med funktionshinder ett kumulativt skatteavdrag som inkluderar:

• avdrag för ett handikappat barn;
• schablonmässigt "barn"-avdrag beroende på antal och födelseordning för barn i familjen.

Exempel 2 Arbetaren ansökte om schablonavdrag för sitt eget, enda handikappade barn i familjen vid 10 års ålder. Skatteombudet gav ett avdrag på 13 400 rubel, inklusive:

• 12 000 rub. - avdrag för ett funktionshindrat barn under 18 år;
• 1 400 rub. - avdrag för första barnet.

Tidigare var det riskabelt att göra det. Tills nyligen motsatte sig Rysslands finansministerium summeringen av standardavdrag för ett funktionshindrat barn (bokstäver:, etc.). Trots det faktum att Ryska federationens högsta domstol redan 2015 godkände detta tillvägagångssätt (punkt 14 i översynen av praxis för att överväga rättsfall relaterade till tillämpningen av kapitel 23 i Ryska federationens skattelag, godkänd av presidiet av Ryska federationens högsta domstol den 21 oktober 2015).

Men nu har finansavdelningen ändrat sig och tillåtit skatteagenter ett avdrag för ett funktionshindrat barn med det vanliga "barn"-avdraget, vars belopp bestäms med hänsyn till födelseordningen ().

Dubbelt skatteavdrag för barn 2017

Schablonavdraget för ett barn 2017 fördubblas (klausul 4 klausul 1):

• ensamstående förälder (infödd eller adoptiv);
• ensam adoptivförälder;
• ensam förmyndare;
• ensam förvaltare.

Den nuvarande lagstiftningen avslöjar inte begreppet "ensamstående förälder". Men i, och andra. Rysslands finansministerium noterar att föräldern erkänns som den enda om barnet inte har en andra förälder, eftersom han:

• dött/förklarat död;
• förklarat försvunnen.

Förmyndaren (förvaltaren) är den enda som erkänns av förmynderskaps- och förmyndarmyndigheterna (). Samtidigt, även om föräldrarna till avdelningen/avdelningsbarnet inte är fråntagna föräldrarätten, påverkar detta inte storleken på avdraget som ensam vårdnadshavare/vårdnadshavare får ().

Observera att en "fysiker" inte kan räkna med dubbelavdrag som ensamstående förälder om den andra föräldern:

• betalar inte barnbidrag ();
• är inte gift med den första föräldern;
• berövad föräldrarättigheter ( , ).

En ensamstående förälder förlorar rätten till dubbla "barn"-avdrag från och med månaden efter äktenskapets månad (punkt 4, punkt 1). Efter en skilsmässa förnyas rätten till dubbelt "barn"-avdrag, men endast om den tidigare maken inte adopterade (adopterade) barn ().

En av föräldrarna kan också få dubbelt avdrag för ett barn 2017 om den andra avstår från sin rätt till avdrag till sin fördel. För att göra detta måste han skriva en lämplig ansökan. Denna möjlighet kan utnyttjas av naturliga föräldrar eller adoptivföräldrar, och kan inte - makar till föräldrar (släkting eller adoptiv), adoptivföräldrar, vårdnadshavare och förvaltare.

Om det inte finns någon skattepliktig inkomst så uppstår inte rätt till skatteavdrag, därför finns det inget för föräldern att avstå. Därför, om maken:

• fungerar inte;
• är mammaledig eller mammaledighet;
• är registrerad hos arbetsförmedlingen;
• är en icke-arbetande pensionär (till exempel på grund av funktionshinder),

då går det inte att överlåta din rätt till avdraget till den andre maken.

Inkomstgräns för 2017 års schablonavdrag för barnskatt

Standard 2017 års barnskatteavdrag beviljas månadsvis under skatteperioden (år). Men endast till den månad då den totala beskattningsbara inkomsten för en individ från början av kalenderåret inte överstiger den gräns som fastställts i lag.

Under 2017 är denna gräns 350 000 rubel. Detta värde måste hållas förra året. Men före 1 januari 2016 var inkomstgränsen 280 000 rubel.

Förresten!
Om den totala inkomsten för "fysiken" sedan början av året har nått 350 000 rubel. (precis!), då får han fortfarande "barns" personliga inkomstskatteavdrag den månad då detta skedde. Men från och med nästa månad, nej.

Vid beräkning av inkomstgränsen beaktas endast de inkomster som är föremål för personlig inkomstskatt enligt satsen enligt punkt 1 - 13 %:

• lön, bonusar, tillägg;
• semesterersättning, ersättning för outnyttjad semester;
• tillfälliga handikappförmåner;
• ersättning enligt GPC-avtal med en individ - inte en enskild entreprenör;

Betalningar som är delvis undantagna från beskattning ingår i beräkningen endast i den mån de är skattepliktiga. Sådana förklaringar finns i. I synnerhet gäller detta materiell hjälp vid födseln (adoption, adoption) av ett barn överstigande 50 000 rubel. (klausul 8), gåvor och materiell hjälp över 4 000 rubel. (punkt 28) osv.

Notera!
Inkomst som tas emot av en individ - bosatt i Ryska federationen i form av utdelningar, beaktas inte vid beräkning av inkomstgränsen för att få ett avdrag för ett barn, trots att det beskattas med en skattesats på 13%. En sådan slutsats följer av punkt 2, punkt 3.

När det gäller deltidsarbetande bör inkomsterna för sådana arbetstagare inte heller vid fastställandet av rätten till ”barn”-avdrag överskrida de angivna gränserna. Samtidigt, om deltidsarbetet är internt, beaktas den inkomst som han fått både i huvudtjänsten och i den kombinerade tjänsten (klausul 4, klausul 1, klausul 2). Och om externa, så beaktas inte deltidsinkomst (klausul 3, punkt 3, punkt 3).

Om en medborgare inte är anställd från början av kalenderåret, när du kontrollerar "inkomst"-gränsen (350 000 rubel), är det nödvändigt att ta hänsyn till inkomsten som han fått på sin tidigare arbetsplats under den aktuella skatteperioden , om skatteavdrag lämnats för dem (punkt 3).

2017 standardperiod för skattekredit för barn

När uppstår rätten till avdrag?

För första gången kan en medborgare ansöka om ett standard "barn"-avdrag 2017 om en månad (klausul 4 klausul 1):

• födelsen av ett barn (barn);
• adoption av ett barn (barn);
• upprättande av förmynderskap (förmyndarskap);
• ikraftträdandet av avtalet om överföring av barnet (barnen) som ska fostras i en familj.

Exempel 3 Den anställde fick barn den 31 oktober 2016. Han har rätt till skatteavdrag för perioden oktober till december 2016.

Nya makar till föräldrar med barn har rätt till avdrag från vigselmånaden.

Exempel 4 Den anställde gifte sig i augusti 2016 med en man med ett barn från sitt första äktenskap. Hon har rätt till skatteavdrag för detta barn för perioden augusti till december 2016.

Vårdnadshavaren/förvaltaren kan ansöka om avdrag från och med den månad då vårdnaden/vårdnaden om barnet upprättas.

När rätten till avdrag går förlorad

Den skattskyldige förlorar rätten till schablonmässigt "barn"-avdrag från och med nästa år, om under innevarande år (punkt 4 punkt 1):

• barnet (barnen) har uppnått (har uppnått) 18 års ålder;
• giltighetstiden har löpt ut eller avtalet om överföring av barnet (barnen) som ska fostras i en familj har sagts upp i förtid;
• barnet dog.

För skatteavdraget för en heltidsstuderande (doktorand, praktikant etc.) under 24 år, punkt 4 punkt 1, fastställs andra regler. Avdraget gäller endast till den månad då:

• <либо>barnet är 24 år, även om hans utbildning ännu inte har avslutats ();
• <либо>barnets utbildning har avslutats, även om det ännu inte är 24 år ().

När det gäller vårdnadshavare och förvaltare, för att besvara frågan om när de förlorar sin rätt till "barn"-avdrag, måste man hänvisa till normerna i familje- och civillagen.

I enlighet med paragraf 2 i artikel 145 i RF IC, upprättas förmynderskap över barn under 14 år. När barnet har uppnått den angivna åldern blir vårdnadshavaren automatiskt en förvaltare (klausul 2, artikel 40 i den ryska federationens civillag). Förmynderskapet fortsätter tills avdelningen är 18 år gammal, eller han ingår äktenskap eller på annat sätt förvärvar full rättskapacitet (klausul 3 i artikel 40 i den ryska federationens civillag). Från och med året efter det år då barnet blev myndig kan en skattskyldig som har förlorat ställningen som förvaltare inte längre använda avdraget ().

En ensamstående förälder har inte rätt att få dubbelt avdrag för barn (barn) från och med äktenskapets månad.

"Barn"-avdraget ges inte längre till en individ om hans skattepliktiga inkomst sedan årets början har överstigit 350 000 rubel.

Det görs inget avdrag för den förälder vars barn är gift. Det tycker åtminstone Rysslands finansministerium (brev:,).

Förfarandet för att bevilja schablonskatteavdrag för barn 2017

För att få ett vanligt "barn" personligt inkomstskatteavdrag 2017 ansöker en medborgare till en skatteagent (klausul 3):

1. med handlingar som styrker rätten till avdrag.

Ansökan är skriven i fri form eller på ett formulär som tagits fram av skatteombudet. Och det räcker att lämna in det en gång. Du behöver inte göra detta varje år. En ny ansökan kommer endast att behövas när omständigheterna förändras för en individ som påverkar avdragsbeloppet (brev från Rysslands finansministerium:,).

Dokument för att bevisa rätt till standardskatteavdrag för barn 2017

Det viktigaste dokumentet som i alla fall kommer att krävas av den som begär barnavdrag är kopia av barnets födelseattest. Om det finns flera barn i familjen ska denna handling lämnas in för varje barn, även om ett av dem inte har rätt till avdrag.

Tabellen nedan listar andra dokument som krävs för att bekräfta en individs rätt till skatteavdrag, beroende på en viss situation.

Koder för standardskatteavdrag för barn 2017

I slutet av varje år rapporterar alla skatteombud för personlig inkomstskatt till IFTS om inkomsterna från dem av skattebetalarna och om de skattebelopp som innehållits från dessa inkomster. För detta tillhandahålls ett certifikat i formen 2-NDFL (godkänt genom order från Rysslands federala skattetjänst daterad 30 oktober 2015 nr ММВ-7-11 / [e-postskyddad]).

Detta certifikat bildas separat för varje individ. I dokumentet återspeglar skatteombudet, förutom uppgifter om inkomst- och personlig inkomstskatt, uppgifter om de avdrag som lämnas till den skattskyldige, inklusive för barnet (4 § i intyget 2-personlig inkomstskatt). Dessa avdrag anges med särskilda koder som godkänts.

Förra året gjordes ändringar i de nuvarande avdragskoderna (). Så i synnerhet ersattes alla koder för standardskatteavdrag för barn 114-125 med nya koder 126-145. Dessutom finns det fler av dem. Nu beror avdragsbalken också på vem den beviljas: den fysiska föräldern (den naturliga förälderns make, adoptivföräldern) eller adoptivföräldern (adoptivförälderns make, vårdnadshavare, förvaltare).

De uppdaterade koderna för "barns"-avdrag är giltiga från och med den 26 december 2016. När man förbereder 2-NDFL-certifikat för 2016 måste skatteombuden därför använda dem.

Alla nya 2017 standardkoder för barnskatteavdrag visas i tabellen nedan.

Låt oss titta närmare på hur hjälpen ser ut och vilka koder som anges i den.

Låt oss börja med avsnitt 1:

Detta är ett identifieringsavsnitt, där det är viktigt att ange inte bara dokumentets serienummer och dess datum, utan också ange tecknet (skatten beräknas och innehålls - 1, det finns inget sätt att innehålla skatten - 2 ). Därefter bör du spegla numret på justeringen, om detta är ett korrigerande dokument, skriv in kontrollkoden och fortsätt med att fylla i uppgifterna om skatteombudet.

Till exempel, om din organisation har ett TIN 771401133689, i fältet "i IFTS (koden)" kommer revisorn att sätta 7714, detta kommer att vara koden i IFTS i personskattebeviset 2; i TIN-kolumnen - 771401133689; i KPP-kolumnen 771401001.

Du kan gå vidare till att slutföra avsnitt 2:

Dessa celler är utformade för att identifiera skattebetalaren själv, för vilken beräkningar och avdrag för inkomstskatt gjordes. För att fylla i dem måste du ha följande information om den anställde:

• hans identifikationsnummer som skattebetalare - analogi med en organisations TIN
• sedan anges efternamn, namn, patronym, och det senare måste anges endast om det finns i dokumentet
• glöm inte att bestämma och ange statusen för denna skattebetalare: 1 - invånare, 2 - utländska, 3 - utländska, men en högt kvalificerad specialist
• ID-handlingskod i 2 personlig inkomstskatt - vanligtvis är detta medborgarens passkod
• vid angivande av adressuppgifter bör man förlita sig på allmänt accepterade förkortningar och kodifieringssystemet
• medborgarskap landskod i 2 personlig inkomstskatt - för ryssar är detta landskoden för 2 personlig inkomstskatt Ryssland 643

Nu kan du börja fylla i avsnitt 3, dessutom, för de flesta skatteombud som använder moderna automatiserade lösningar, fylls uppgifterna i de två första blocken i automatiskt från kataloger.

Avsnitt nr 3 tjänar till att återspegla inkomstbeloppen genom koder i samband med månader av periodiseringar. Här kan du till exempel se följande kodning:

• inkomstkod 2000 i personskattebeviset 2: många är redan vana vid att se det i dokumentet, eftersom det är så löneutbetalningar krypteras, observera att ersättning enligt ett civilrättsligt avtal kommer att ha en annan kod
• inkomstkod 2300 i personskattsedel 2: så krypterar de betalningen som skatteombudet gör till förmån för den anställde på basis av den uppvisade sjukskrivningen, eftersom även denna inkomst ska beskattas med 13 procent
• inkomstkod 2760 i det personliga inkomstskattebeviset 2 - så här är arbetsgivaren skyldig att kryptera betalningen till förmån för sin ekonomiskt biståndsanställd, en liknande kod kommer att tilldelas om den tidigare anställde fick pension
• inkomstkoden i det personliga inkomstskattebeviset 2 2760 används vanligtvis samtidigt med avdraget 503, till exempel fick en anställd ekonomiskt stöd på 6 000 rubel. (kod 2760), icke skattepliktigt avdrag på 4 000 rubel. (kod 503)
• semesterinkomstkoden i intyget 2 personlig inkomstskatt kommer att vara 2012, så här ska agenten-arbetsgivaren kryptera betalningen för semesterperioden, som föreskrivs av regulatorisk dokumentation
• den personliga inkomstskattekoden 2017 måste vara ny, enligt krav MMV-7-11 / [e-postskyddad], det godkändes av Federal Tax Service den 22 november 16 och trädde i kraft den 26 december, visar det sig att när du utfärdar ett certifikat 2017 måste du studera den nya kodningen
• inkomstkod 1010 i certifikat 2 PIT betyder betalning av utdelning till förmån för en individ som deltar i utvecklingen av organisationen, dessa inkomster beskattas i enlighet med normerna i artikel 214 i Ryska federationens skattelagstiftning
• inkomstkoder för intyg 2 om personlig inkomstskatt 2017 på nytt sätt ska anges enligt följande regler: i ett intyg vars tecken är 2, - senast 03/01/17, i en handling med tecken 1 - senast 04/03/17.
• sjukskrivningsinkomstkoden i 2 personskattebeviset är 2300, det är under denna kod som revisorn visar betalningen på grundval av sjukskrivningen, denna blankett är utformad av ett exklusivt skatteombud
• inkomstkod 1400 i personskattsedel 2 innebär att en enskild skattskyldig fått inkomst genom att hyra ut sin bil, dator eller annan liknande egendom
• personlig inkomstskattekod - en sorts referensbok som anger inkomstkällan och dess lagstadgade chiffer som används för att fylla i inkomstbevis från "fysiker" utfärdade av skatteagenter
• inkomstkoden i 2 personlig inkomstskatt har nu ändrats, innan du fyller i formuläret bör du analysera justeringarna som införts av Federal Tax Service genom order MMV-7-11 / 633, som ersatte kraven i dokumentet MMV-7-11 / 387
• inkomstkod 2720 i det personliga inkomstskattebeviset 2 är det monetära värdet av gåvan som gavs till en individ, och det belopp som överstiger 4 000 rubel kommer att beskattas, enligt bestämmelserna i punkt 28 i artikel 217 i koden
• ersättning vid uppsägning, den personliga inkomstskattekoden 2017 har kod 4800 eller "Övriga inkomster", denna betalning återspeglas i intyget på en separat rad, beloppet som utfärdas till den anställde ska vara senast sista arbetsdagen
• inkomstkod lön i certifikatet 2 personlig inkomstskatt är den vanligaste, arbetsgivaren kommer att ange 2000 om du behöver ange utfärdandet av ersättning till den anställde för det arbete som utförts av honom
• inkomstkod 4800 i intyg 2 för personlig inkomstskatt - det här är de andra inkomsterna för en anställd på ett företag, som inkluderar till exempel dagpengar i beloppet av överskottet, ytterligare betalningar för "sjukskrivning" till genomsnittet, ersättning för avskedats
• inkomstkoden 2012 i personskattebeviset 2 används för att beteckna betald semesterersättning och skrivs på en separat rad, den är lagstadgad och ingår i kodkatalogen
• inkomstkod 2010 i personskattsedel 2 kommer att anbringas på den anställde som erhållit ersättning enligt civilrättsligt avtal, detta gäller alla ersättningar av detta slag, förutom upphovsrätt.
• inkomstkod 2510 i det personliga inkomstskattebeviset 2 anger tydligt att för individen för vilken dokumentet utfärdats gjorde företaget eller företagaren elräkningar, betalade semestern och köpte mat
• inkomstkoder för 2 personskatt 2016 godkändes i slutet av 2015 och trädde i kraft genom order MMV-7-11 / [e-postskyddad], idag har några av dem ändrats, i certifikaten för 2017 borde det finnas andra chiffer
• inkomstkod 2610 i personskattebeviset 2 antas för att beteckna en materiell förmån, om den ägde rum under innevarande år, besparingar på ränta, om den enskilde skattskyldige fått ett mjukt lån från organisationen
• referens 2 personliga inkomstskattekoder för inkomst och avdrag är nu nya, förordningen från Federal Tax Service trädde i kraft den 26 december 2016, vilket innebär att när de skickar in blanketter till inspektionen i slutet av 2016 måste skatteombud använda nya beteckningar
• avkodning av inkomstkoder i hjälp 2 personlig inkomstskatt - detta är en katalog där varje 4-siffrigt chiffer motsvarar en verbal avkodning av just denna avgift, kontrollera alltid kodernas relevans

Den analytiska tabellen i det tredje avsnittet ser ut så här:

Månaden är numrerad i nummerordning, koden hämtas från aktuell katalog, beloppet förs in från lönebokförarens utlåtande. Automatiserade program låter dig fylla i formuläret med en knapptryckning. Observera att det finns avdragskoder i avsnitt 3 och i nästa avsnitt 4.

Vilka är de 2 personliga inkomstskattekoderna för avdrag som tillhandahålls av lagstiftaren?

Koder i hjälp 2 personlig inkomstskatt 2017 avkodning av avdrag

För att fylla i fälten för avdrag i inkomstskattebeviset måste du använda följande lagreglerade koder:

• kod 114 i intyg 2 om personlig inkomstskatt kan ses hos de anställda hos arbetsgivaren som har underhållsberättigade barn under 18 år eller barn under 24 år - heltidsstudenter vid universitetet
• avdragskod 104 i det personliga inkomstskattebeviset 2 låter dig minska beskattningsunderlaget med 500 rubel. för de skattskyldiga som anges i 1 mom. 2 msk. 218 i koden, dessa är till exempel Sovjetunionens hjältar, deltagare i andra världskriget och andra medborgare
• kod 503 i det personliga inkomstskattebeviset 2 indikerar ett avdrag för de anställda hos arbetsgivaren som fick ekonomiskt stöd, 4 000 rubel. från den är inte föremål för personlig inkomstskatt och dras av på grundval av denna kod
• lagen om personlig inkomstskatt för barn är inskriven i artikel 218 i lagen, paragrafer. 4 punkt 1 och ger dig möjlighet att minska skatteunderlaget om du har barn, inklusive funktionshindrade, adopterade eller under förmynderskap
• kod 114 115 i intyg 2 personlig inkomstskatt - de vanligaste beteckningarna, dessa avdrag är standard och ges till alla skattskyldiga som har barn, du kan läsa mer om dem i artikel 218 i balken
• avdragskod 501 i personskattsedel 2 är relevant för de företag som ger ut gåvor och anger dem i inkomst i beviset, och drar av belopp med motsvarande kod, enligt lag.

Den generaliserande delen av formuläret är den 5:e, här är alla inkomster summerade, skattebasen är fast, själva skatten och beloppet av förskottsbetalningar på den beräknas. Inom särskilda områden är arbetsgivaren, som är skatteombud, skyldig att ange hur mycket skatt som har innehållits, hur mycket av den som redan har överförts till budgeten och hur mycket personlig inkomstskatt den skattskyldige har underlåtit att innehålla.

Nya koder 2 personlig inkomstskatt 2016 är redan i kraft. Kontrollera om du fick ett intyg i slutet av 2016 korrekt, särskilt om du planerar att utfärda fastighetsavdrag på det. Dokumentet med de gamla koderna är inte giltigt. Den ordning som avgjorde ändringarna trädde i kraft i slutet av december 2016. Nu är skatteombudet skyldigt att göra blanketten på ett nytt sätt.

Om du hittar ett fel, markera en text och klicka Ctrl+Enter.