Personskatteavdragskoder i årslistan. Uppdatera personliga inkomstskattekoder: vad du ska leta efter. Avdrag från ersättningar och icke skattepliktiga inkomster

Den 26 december 2016, ordern från Federal Tax Service av den 22 november 2016 nr MMV-7-11 / 633 "Om införandet av ändringar och tillägg till bilagorna till ordern från Federal Tax Service of Russia från september 10, 2015 nr. MMV-7-11 / daterad 10.09.2015 [e-postskyddad]"Om godkännande av koder för inkomstslag och avdrag". I detta avseende, från och med den 26 december 2016, måste nya koder återspeglas i 2-NDFL-certifikaten som utfärdas till anställda. Dessutom kommer uppdaterade inkomstkoder och avdrag att behöva anges i 2-NDFL-certifikaten för 2016, som skatteombud kommer att lämna in till IFTS under 2017. Vi kommer att berätta hur koderna för inkomst och avdrag har förändrats.

När du ska ange nya koder

Organisationer och enskilda företagare (som är skatteombud) måste årligen lämna in uppgifter till IFTS om anställdas inkomster under det senaste kalenderåret i form av ett 2-NDFL-certifikat. Det är nödvändigt att skicka in certifikat 2-NDFL för 2016:

• med tecken 2 - senast 1 mars 2017;
• med tecken 1 - senast den 3 april 2017 (eftersom den 1 april 2017 infaller på lördag kan certifikat lämnas in nästa måndag, klausul 7 i artikel 6.1 i Ryska federationens skattelag). Centimeter. " ".

Dessutom kan 2-NDFL-certifikat behöva utfärdas till anställda "i hand" om de ansöker om dem. De kan behöva hjälp med att till exempel ansöka om lån. 2-NDFL-certifikatformuläret föreskriver att det i 2-NDFL-certifikat är nödvändigt att visa inkomst- och avdragskoder som är associerade med en viss individ. Listan över nya inkomstkoder och avdrag för personlig inkomstskatt godkändes av den federala skattetjänstens order av 22 november 2016 nr ММВ-7-11/633. Nya avdragskoder bör tillämpas redan vid ifyllning av 2-NDFL-certifikat från 26 december 2016. Låt oss nu se vad som har förändrats exakt.

Formen för ett inkomstbevis för en individ (2-NDFL) och förfarandet för att fylla i det godkändes på order från Rysslands federala skattetjänst daterad 30 oktober 2015 nr ММВ-7-11/485. Denna blankett gäller 2017. En ny form av certifikat 2-NDFL för 2017 godkändes inte.

Nya inkomstkoder

I 2-NDFL-certifikatet återspeglar skatteombud (organisationer eller enskilda företagare) endast de inkomster, vars betalningskälla är de själva. Dessutom återspeglas typen av inkomst som betalas till den anställde i inkomstskattebeviset 2 i form av en särskild kod.

Vilken inkomst ska man tänka på
Intyget i formen 2-NDFL ska innehålla alla inkomster som beskattas. Ta därför hänsyn till alla belopp som betalades till medborgaren, både enligt ett anställningsavtal och enligt ett civilrättsligt avtal (klausul 3, artikel 226, artikel 210 i Ryska federationens skattelag).

Individers inkomster återspeglas i avsnitt 3 i 2-NDFL-certifikaten. Rubriken till detta avsnitt återspeglar den skattesats som gäller för inkomst. Om samma person under 2016 fått inkomster som omfattas av personlig inkomstskatt med olika skattesatser, så kommer 3 § att behöva fyllas i separat för varje skattesats.

När du fyller i tabellen i avsnitt 3 i 2-NDFL-certifikatet måste ansökningarna 1 "Inkomstkoder" och 2 "Avdragskoder" tillämpas på order från Rysslands federala skattetjänst daterad 10 september 2015 nr ММВ-7 -11 / 387. Varje inkomstslag och varje typ av skatteavdrag tilldelas särskilda koder. Till exempel motsvarar inkomst i form av lön kod 2000. Vid utbetalning av ersättning enligt andra civilrättsliga avtal - kod 2010, vid utbetalning av tillfällig handikappersättning - kod 2300. Om det inte finns någon särskild kod för inkomst - kod 4800. Inkomstkoderna återspeglas i avsnitt 3, till exempel så här:

Läs också Standardbarnavdrag: är allt standard?

Huvudinkomstkoderna har inte ändrats. Sedan den 26 december 2016 har dock innebörden av vissa inkomstkoder uppdaterats, och några koder har även lagts till. I synnerhet har två nya koder dykt upp som kommer att behöva anges i certifikat för många skatteombud, nämligen:

Nya avdragskoder

Från och med den 26 december 2016 uteslöts schablonavdrag med koderna 114 - 125. Istället infördes nya avdragskoder för 2-NDFL-intyget 2017 från 126 till 149. Detta gjordes med anledning av att tidigare för föräldrar , adoptivföräldrar, vårdnadshavare, förvaltare och adoptivföräldrar hade enhetliga avdragskoder. Sedan den 26 december 2016 har dock koder för föräldrar (adoptivföräldrar) och koder för vårdnadshavare, förvaltare, fosterföräldrar separerats, eftersom ett avdrag på 12 000 rubel har fastställts för föräldrar till funktionshindrade barn och för vårdnadshavare (förvaltare, fosterhem) föräldrar) - till ett belopp av 6000 rubel.

notera
Du ska lämna barnavdrag endast till de anställda vars inkomst beskattas med 13 %. För att utöva sin rätt måste arbetstagaren skriva ett utlåtande till vilket bifogar en kopia av barnets födelseattest.

Avdragskod	Kommentar	Avdragsbelopp
126	För det första barnet under 18 år, samt för varje heltidsstudent, doktorand, praktikant, praktikant, student, kadett under 24 år till föräldern, make till föräldern, adoptivförälder, på vars försörjning barnet är.	1400 rubel
127	För det andra barnet under 18 år, samt för varje heltidsstudent, doktorand, praktikant, praktikant, student, kadett under 24 år till föräldern, make till föräldern, adoptivförälder, på vars försörjning barnet är.	1400 rubel
128	För det tredje och varje efterföljande barn under 18 år, samt för varje heltidsstudent, doktorand, praktikant, praktikant, student, kadett under 24 år till föräldern, förälderns make, adoptivförälder, på vems försörjning barnet är	3000 rubel
129	För ett funktionshindrat barn under 18 år eller en heltidsstudent, doktorand, praktikant, praktikant, student under 24 år, som är en funktionshindrad person i grupp I och II till föräldern, make till föräldern, adoptiv förälder, på vars försörjning barnet står.	12 000 rubel
130	För det första barnet under 18 år, samt för varje heltidsstudent, doktorand, praktikant, praktikant, student, kadett under 24 år, vårdnadshavare, vårdnadshavare, fosterförälder, make (maka) till fosterförälder, som försörjs av barn.	1400 rubel
131	För det andra barnet under 18 år, samt för varje heltidsstudent, doktorand, praktikant, praktikant, student, kadett under 24 år, vårdnadshavare, vårdnadshavare, fosterförälder, make (maka) till fosterförälder, på vars försörjning är barn	1400 rubel
132	För det tredje och varje efterföljande barn under 18 år, samt för varje heltidsstudent, doktorand, praktikant, praktikant, student, kadett under 24 år, vårdnadshavare, vårdnadshavare, fosterförälder, make (maka) av fosterföräldern, försörjer barnet.	3000 rubel
133	För ett funktionshindrat barn under 18 år eller en heltidsstudent, doktorand, praktikant, praktikant, student under 24 år, som är en funktionshindrad person i grupp I och II till vårdnadshavare, vårdnadshavare, fosterförälder, make (make) till fosterföräldern, på försörjning som barnet är	6000 rubel
134	Dubbla beloppet för det första barnet under 18 år, samt för varje heltidsstudent, doktorand, praktikant, praktikant, student, kadett under 24 år till en ensamstående förälder, adoptivförälder	2800 rubel
135	Dubbla beloppet för det första barnet under 18 år, samt för varje heltidsstudent, doktorand, praktikant, praktikant, student, kadett under 24 år till ensam vårdnadshavare, förvaltare, fosterförälder.	2800 rubel
136	Dubbla beloppet för det andra barnet under 18 år, samt för varje heltidsstudent, doktorand, praktikant, praktikant, student, kadett under 24 år till en ensamstående förälder, adoptivförälder.	2800 rubel.
137	Dubbla beloppet för det andra barnet under 18 år, samt för varje heltidsstudent, doktorand, bosatt, praktikant, student, kadett under 24 år till ensam vårdnadshavare, förvaltare, fosterförälder	2800 rubel
138	Dubbla beloppet för det tredje och varje efterföljande barn under 18 år, samt för varje heltidsstudent, doktorand, praktikant, praktikant, student, kadett under 24 år till en ensamstående förälder, adoptivförälder	6000 rubel
139	Dubbla beloppet för det tredje barnet under 18 år, samt för varje heltidsstudent, doktorand, praktikant, praktikant, student, kadett under 24 år till ensam vårdnadshavare, förvaltare, fosterförälder.	6000 rubel
140	I dubbelt belopp för ett funktionshindrat barn under 18 år eller en heltidsstudent, doktorand, praktikant, praktikant, student, kadett under 24 år, som är en funktionshindrad person i grupp I eller II till en ensamstående förälder , adoptivförälder.	24 000 rubel
141	I dubbelt belopp för ett funktionshindrat barn under 18 år eller en heltidsstudent, doktorand, praktikant, praktikant, student, kadett under 24 år, som är en funktionshindrad person i grupp I och II till ensam vårdnadshavare , förvaltare, fosterförälder.	12 000 rubel
142	Dubbla beloppet för det första barnet under 18 år, samt för varje heltidsstuderande, doktorand, praktikant, praktikant, student, kadett under 24 år till någon av föräldrarna efter eget val på basis av ett uttalande om vägran för en av föräldrarna att få skatteavdrag.	2800 rubel
143	I dubbelt belopp för det första barnet under 18 år, samt för varje heltidsstuderande, doktorand, praktikant, praktikant, student, kadett under 24 år till någon av fosterföräldrarna som de väljer baserat på ett utlåtande om vägran från en av fosterföräldrarnas föräldrar att få skatteavdrag.	2800 rubel
144	Dubbla beloppet för det andra barnet under 18 år, samt för varje heltidsstudent, doktorand, praktikant, praktikant, student, kadett under 24 år till en av föräldrarna efter eget val på grundval av ett uttalande om vägran för en av föräldrarna att få skatteavdrag.	2800 rubel
145	Dubbla beloppet för det andra barnet under 18 år, samt för varje heltidsstudent, doktorand, praktikant, praktikant, student, kadett under 24 år till en av fosterföräldrarna som de väljer baserat på en utlåtande om vägran från en av fosterföräldrarnas föräldrar att få skatteavdrag.	2800 rubel
146	Dubbla beloppet för det tredje och varje efterföljande barn under 18 år, såväl som för varje heltidsstudent, doktorand, praktikant, praktikant, student, kadett under 24 år till en av föräldrarna efter eget val. på ett utlåtande om vägran från en av föräldrarna att få skatteavdrag.	6000 rubel
147	Dubbla beloppet för det tredje barnet under 18 år, såväl som för varje heltidsstudent, doktorand, praktikant, praktikant, student, kadett under 24 år till en av fosterföräldrarna som de väljer utifrån av en ansökan om vägran för en av fosterföräldrarna att få skatteavdrag.	6000 rubel
148	Dubbla beloppet för ett funktionshindrat barn under 18 år eller en heltidsstudent, doktorand, praktikant, praktikant, student, kadett under 24 år, som är en funktionshindrad person i grupp I eller II, till en av föräldrar efter eget val på grundval av en ansökan om vägran från en av föräldrarna att få skatteavdrag.	24 000 rubel
149	Dubbla beloppet för ett funktionshindrat barn under 18 år eller en heltidsstudent, doktorand, praktikant, praktikant, student, kadett under 24 år, som är en funktionshindrad person i grupp I eller II, till en av valfria fosterföräldrar på grundval av en ansökan om vägran för en av adoptivföräldrarna att få skatteavdrag.	12 000 rubel

Personliga inkomstskatteavdragskoder 2015–2016: tabell

För att göra det enklare för revisorer som för register över anställdas inkomster, innehållen och överförd personlig inkomstskatt till budgeten och som utför förfarandet för att beräkna skatteförmåner på inkomstskatt från anställda, har vi placerat en giltig tabell i vår artikel. avdragskoder om personlig inkomstskatt, som du kan ladda ner och studera.

Korrekt visning av koderna kommer att hjälpa till att senare undvika fel vid sammanställning av 2-NDFL-certifikat, som är ett rapporteringsformulär för skatteagenter, å ena sidan, och ett dokument som bekräftar medborgarnas inkomster.

Skatteombud, på begäran av sina anställda och vid mottagande av styrkande handlingar, tar hänsyn till standardskatteavdrag vid beräkning av skatt.

Utöver de vanliga på arbetsplatsen är det nu möjligt att få andra personliga inkomstskatteförmåner, även sociala.

Klassificering av skatteavdrag i kodtabellen

Tabellen med avdragskoder i syfte att minska skattebasen för personlig inkomstskatt (IT) inkluderar följande kategorier av avdrag enligt Ryska federationens skattelag:

1. Standard. För närvarande är koderna 104, 105, 114–125 i kraft i enlighet med art. 218 i Ryska federationens skattelag.
2. Social. Koder 320, 321, 324-328 används, tillämpas i enlighet med art. 219 i Ryska federationens skattelag.
3. Fast egendom. Enligt koderna 311 och 312 på grundval av art. 220 i Ryska federationens skattelag.
4. Professionell. Koderna 403–405 används i enlighet med art. 221 i Ryska federationens skattelag.
5. Investering. Koderna 617, 618 och 620 tillhandahålls för dem (artikel 219.1 i Ryska federationens skattelag).

Dessutom föreskrivs i ett antal andra artiklar förmåner eller ett särskilt förfarande för beskattning av vissa typer av inkomster för enskilda.

Eftersom denna artikel är inriktad på ombud för personlig inkomstskatt, kan information om avdrag tillämpas på grundval av art. 217 i Ryska federationens skattelag, för vilka koder från 501 till 510 är tilldelade.

Vilka förändringar har påverkat koder för skatteavdrag sedan 2015

Tillsammans med avskaffandet av föråldrade koder införde Rysslands federala skattetjänst nya, ersatte ett antal gamla. skatteavdragskoder, och korrigerade även avkodningen för vissa avdrag.

Generellt sett förblev tabellens struktur densamma, även om en innovation i form av investeringsavdrag lades till.

Vilka koder och vilka förändringar som har genomgått visas i tabellen nedan.

Kodändringstabell

Utesluten	Nya koder	Byt ut en kod med en annan	Beskrivning ändrad
Standardavdrag
Överföring från verksamhet med centralbanken och FISS till REPO-verksamhet med centralbanken
REPO-transaktioner med centralbanken
fastighetsavdrag
Sociala avdrag
	320, 321, 324–328
Icke skattepliktig inkomst
		Faktiskt 607 gånger 510
Investeringsavdrag

Huvudavsnitt i den uppdaterade tabellen över skatteavdrag

De 13 avsnitten i tabellen över avdragskoder som trädde i kraft sedan slutet av 2015 är ett dokument strukturerat efter typer av skattepreferenser.

Det är en riktlinje för skattebetalare och skatteombud för det korrekta valet av den digitala koden som tilldelas en viss förmån enligt skattelagstiftningen när de fyller i 2-NDFL-intyg om inkomster som individer har tagit emot för perioden från och med den 29 november 2015.

Tabellen innehåller avsnitt som inkluderar de avdrag som presenteras nedan.

Tabell över avsnitt av skatteavdragskoder

Avdragsnamn	Antal sektioner avsatta för avdrag	Tilldelade kodnummer	Artikel i Ryska federationens skattelag, som är grunden för avdraget
Standard		104,105, 114–125
Minskande bas		201–203, 205–207, 209, 210
Fast egendom
Social			Signerad 2 s. 1 art. 219
			Signerad 3 s. 1 art. 219
			Signerad 4 s. 1 art. 219
			Signerad 5 s. 1 art. 219
Professionell
Icke skattepliktig inkomst
Minska basen
Investering

Vem tillämpar avdragskoden 104 i 2-NDFL-intyget

Som nämnts ovan återspeglar koderna 104 och 105 förmåner för kategorier av personer som har särskilda meriter för fosterlandet eller som har denna förmån av andra skäl.

Skatteavdrag enligt kod 104 månadsvis minskar beskattningsunderlaget för ND för en specifik person från listan nedan med 500 rubel. Bland dem:

1. Sovjetunionens och Rysslands hjältar.
2. deltagare i andra världskriget.
3. Blockad av Leningrad under andra världskriget.
4. Frilansare som deltog i defensiva aktiviteter i ett antal städer under andra världskriget.
5. Personer som under andra världskriget var fångar i koncentrationsläger och getton.

Bland annat kan avdrag enligt kod 104 tillämpas:

1. Funktionshindrade i de två första grupperna och personer som har varit funktionshindrade sedan barndomen.
2. Personer som har utsatts för strålning vid olyckor med radioaktiva utsläpp.
3. Individer som har blivit benmärgsdonatorer för att rädda andra människor.
4. Personer som evakuerats från exkluderingszoner som utsatts för radioaktiv kontaminering under olika år.
5. Andra personer som anges i sub. 2 s. 1 art. 218 i Ryska federationens skattelag.

Vem har rätt till avdrag med kod 105 i 2-NDFL-intyget

Skatteavdrag med kod 105 tillhandahålls till ett belopp av 3 000 rubel. Och om kod 104 huvudsakligen används av dem som har exponerats för radioaktiv exponering, beviljas kod 105-avdraget till personer:

• som direkt deltog i avvecklingen av konsekvenserna av olyckorna vid kärnkraftverket i Tjernobyl och produktionsanläggningen i Mayak, som var i händelsernas epicentrum och i utestängningszonerna, inklusive civila och militär personal som kallades till utbildning;
• andra personer som under olika år deltagit i olika typer av kärnvapenprov, som anges i mom. 1 s. 1 art. 218 i Ryska federationens skattelag.

Dessutom är dessa förmåner tillgängliga för:

• personer som har drabbats av strålningssjuka eller blivit funktionshindrade till följd av dessa globala katastrofer som orsakats av människor;
• funktionshindrade veteraner från det stora fosterländska kriget och personer som blev handikappade på grund av skador eller hjärnskakning medan de försvarade Sovjetunionen eller Ryssland;
• andra personer som anges i art. 218.

Avdragskoder 114, 118 och 122 i 2-NDFL-intyget

Skatteavdrag enligt kod 114 lämnas till enskilda som en del av schablonavdragen för det första barnet i familjen tills han blir myndig eller 24 år om han får heltidsutbildning mot betalning (mot uppvisande av intyg från läroanstalten).

Utöver föräldrarna själva finns detta avdrag för personer som har ett adoptivbarn, som har tagit vårdnad eller förmynderskap över det eller som har adopterat det.

Avdraget för koderna 118 och 122 ges av samma skäl i ett dubbelt belopp (2015–2016 - 2 800 rubel):

• enligt kod 118 - till en ensamstående förälder (adoptivförälder, förvaltare och vårdnadshavare (UPO));
• 122 - till en av makarna vid vägran från den andra föräldern från avdraget.

Avdragskoder 115, 119 och 123

I analogi med koderna 114, 118 och 122 och med samma belopp görs avdrag om det finns ett 2:a barn i familjen. Villkoren för avdraget överensstämmer helt med villkoren för dess tillhandahållande av de koder som beskrivs i föregående avsnitt.

Avdragskoder 116, 120 och 124

Tredje och alla andra barn har rätt till avdrag liknande de som beskrivs i de två föregående avsnitten för barn i enlighet med koderna:

• 116 - för det 3: e, 4: e, etc. barnet (i mängden 3 000 rubel);
• 120 - till föräldern (UPO), som är den enda och 124 - vid vägran från den andra föräldern från skatteförmåner (i dubbelt belopp - 6 000 rubel).

Avdragskoder för funktionshindrade barn (117, 121 och 125)

Om familjen har ett funktionshindrat barn (bekräftelse krävs i form av ett intyg med angiven giltighetstid), så åberopas följande avdrag tills de fyller 18 år, och för betald heltidsutbildning - upp till 24 år:

• med kod 117 - 12 000 rubel. inte bara till föräldrar utan också till UPR;
• 121 - för ensamstående föräldrar och UPR, 125 - om bara en av makarna får ett avdrag (avdragsbeloppet fördubblas också och är lika med 24 000 rubel i sådana situationer).

Avdragskoder för fastighetskostnader

För närvarande är det tillåtet att på arbetsplatsen, efter att ha kontrollerat handlingar och erhållit godkännande från skattemyndigheten, fullt ut beakta förmånerna för personlig inkomstskatt relaterade till:

• med förvärv av bostäder eller dess konstruktion (kod 311);
• på ränta som betalas på inteckningar (kod 312).

Sifferbeteckningar på sociala skatteavdrag

Från och med i år kan sociala skatteavdrag relaterade till studieavgifter (upp till 24 års ålder) och behandling (om för barn, då upp till 18 års ålder) även beaktas hos skatteombudet, utan att vänta på slutet året då de mottogs. Det räcker med att presentera dokument som bekräftar dessa utgifter till skattekontoret för verifiering, och efter ett positivt svar från skattemyndigheten i form av ett meddelande kan avdraget användas på arbetsplatsen.

De digitala koderna för sociala avdrag och deras korta beskrivningar är följande:

1. För utbildning (i mängden utgifter inte mer än 50 000 rubel):

• 320 - för dig själv, bror och/eller syster.
• 321 - för barn (deras egna och/eller i förhållande till vilka betalaren är UPR).

1. För behandling:

• 324 - ens egna, såväl som närmaste familjemedlemmar;
• 325 - för de överförda VHI-bidragen för sig själva och familjemedlemmar;
• 326 är dyrt.

1. Övriga:

• 327 - för betalda bidrag till NPF eller frivilliga livförsäkringsavtal för ens egna och nära släktingar;
• 328 - utgifter för ytterligare sparinsatser till pensionskassan.

Avdrag på icke skattepliktig inkomst som erhållits från innehållande ombud

För ett antal avdrag, som enligt art. 217 i Ryska federationens skattelag beskattas inte helt eller delvis, i tabellen över skatteavdragskoder för personlig inkomstskatt sedan 2015 är koder från 501 till 510 markerade.

Koderna 501 till 506 är reserverade för avdrag relaterade till att ta emot gåvor, priser, vinster, samt materiell hjälp och ersättning för kostnaden för inköpta läkemedel.

NOTERA! Mängden avdrag för koder från 501 till 506 är begränsad till 4 000 rubel. och tillämpas för varje grund som anges i punkt 28 i art. 217 i Ryska federationens skattelag, separat.

Det vill säga, om en anställd fick en gåva till ett belopp av 4 000 rubel, kan han för samma skatteperiod också begära avdrag för läkemedel som faktiskt betalats av honom för samma belopp.

Avdraget enligt kod 508 vid födseln i ett barns familj är begränsat till beloppet av 50 000 rubel.

Avdraget enligt kod 510 i samband med betalning av ytterligare försäkringspremier för en anställd på den fonderade delen av pensionen är begränsat till 12 000 rubel.

Avdragskod 501 i 2-NDFL-certifikatet

Oftast belönar arbetsgivare sina anställda i samband med olika helgdagar eller årsdagar med gåvor, som ger ett skatteavdrag för ND under kod 501 inom ett belopp som inte överstiger 4 000 rubel.

Gåvor för detta belopp är inte föremål för personlig inkomstskatt. Om gåvans värde överstiger skattefria gränsen, så beskattas hela beloppet som överstiger det med en skattesats på 13 %, vilket återspeglas i 2-NDFL-beviset.

NOTERA! Gåvan kan även göras kontant. I detta fall måste ett donationsavtal upprättas mellan donatorarbetsgivaren och den begåvade arbetstagaren så att detta belopp inte räknas av tillsynsmyndigheterna som en kontant bonus.

Avdragskod 503

Ekonomiskt stöd som inte är föremål för inkomstskatt inom ramen för 4 000 rubel. per år per 1 anställd, är den mest använda av arbetsgivare dolda formen av anställdas incitament, vilket gör det möjligt att inte hålla inne ND genom att visa avdragskod 503 i 2-NDFL-intyg.

Belopp av ekonomiskt bistånd som överstiger denna fastställda gräns är föremål för beskattning i sin helhet, om det inte tillhandahålls i samband med ett barns födelse och inte är relaterat till en anställds familjemedlems död.

Avdragskod 2012

Denna avdragskod finns ofta i sökfrågor på Internet. Faktum är att det inte finns någon sådan skatteavdragskod. Kod 2012 avser inkomstkoden för personer med betald semesterersättning.

Alla revisorer måste vara bekanta med skatteavdragskoder för att korrekt återspegla dem i 2-NDFL-certifikatet. Och glöm inte att rätten att tillämpa eventuella skatteavdrag måste dokumenteras.

Personliga inkomstskatteavdragskoder 2015–2016: tabell

För att göra det enklare för revisorer som för register över anställdas inkomster, innehållen och överförd personlig inkomstskatt till budgeten och som utför förfarandet för att beräkna skatteförmåner på inkomstskatt från anställda, har vi placerat en giltig tabell i vår artikel. avdragskoder om personlig inkomstskatt, som du kan ladda ner och studera.

Korrekt visning av koderna kommer att hjälpa till att senare undvika fel vid sammanställning av 2-NDFL-certifikat, som är ett rapporteringsformulär för skatteagenter, å ena sidan, och ett dokument som bekräftar medborgarnas inkomster.

Skatteombud, på begäran av sina anställda och vid mottagande av styrkande handlingar, tar hänsyn till standardskatteavdrag vid beräkning av skatt.

Utöver de vanliga på arbetsplatsen är det nu möjligt att få andra personliga inkomstskatteförmåner, även sociala.

Klassificering av skatteavdrag i kodtabellen

Tabellen med avdragskoder i syfte att minska skattebasen för personlig inkomstskatt (IT) inkluderar följande kategorier av avdrag enligt Ryska federationens skattelag:

1. Standard. För närvarande är koderna 104, 105, 114–125 i kraft i enlighet med art. 218 i Ryska federationens skattelag.
2. Social. Koder 320, 321, 324-328 används, tillämpas i enlighet med art. 219 i Ryska federationens skattelag.
3. Fast egendom. Enligt koderna 311 och 312 på grundval av art. 220 i Ryska federationens skattelag.
4. Professionell. Koderna 403–405 används i enlighet med art. 221 i Ryska federationens skattelag.
5. Investering. Koderna 617, 618 och 620 tillhandahålls för dem (artikel 219.1 i Ryska federationens skattelag).

Dessutom föreskrivs i ett antal andra artiklar förmåner eller ett särskilt förfarande för beskattning av vissa typer av inkomster för enskilda.

Eftersom denna artikel är inriktad på ombud för personlig inkomstskatt, kan information om avdrag tillämpas på grundval av art. 217 i Ryska federationens skattelag, för vilka koder från 501 till 510 är tilldelade.

Vilka förändringar har påverkat koder för skatteavdrag sedan 2015

Tillsammans med avskaffandet av föråldrade koder införde Rysslands federala skattetjänst nya, ersatte ett antal gamla. skatteavdragskoder, och korrigerade även avkodningen för vissa avdrag.

Generellt sett förblev tabellens struktur densamma, även om en innovation i form av investeringsavdrag lades till.

Vilka koder och vilka förändringar som har genomgått visas i tabellen nedan.

Kodändringstabell

Utesluten	Nya koder	Byt ut en kod med en annan	Beskrivning ändrad
Standardavdrag
Överföring från verksamhet med centralbanken och FISS till REPO-verksamhet med centralbanken
REPO-transaktioner med centralbanken
fastighetsavdrag
Sociala avdrag
	320, 321, 324–328
Icke skattepliktig inkomst
		Faktiskt 607 gånger 510
Investeringsavdrag

Huvudavsnitt i den uppdaterade tabellen över skatteavdrag

De 13 avsnitten i tabellen över avdragskoder som trädde i kraft sedan slutet av 2015 är ett dokument strukturerat efter typer av skattepreferenser.

Det är en riktlinje för skattebetalare och skatteombud för det korrekta valet av den digitala koden som tilldelas en viss förmån enligt skattelagstiftningen när de fyller i 2-NDFL-intyg om inkomster som individer har tagit emot för perioden från och med den 29 november 2015.

Tabellen innehåller avsnitt som inkluderar de avdrag som presenteras nedan.

Tabell över avsnitt av skatteavdragskoder

Avdragsnamn	Antal sektioner avsatta för avdrag	Tilldelade kodnummer	Artikel i Ryska federationens skattelag, som är grunden för avdraget
Standard		104,105, 114–125
Minskande bas		201–203, 205–207, 209, 210
Fast egendom
Social			Signerad 2 s. 1 art. 219
			Signerad 3 s. 1 art. 219
			Signerad 4 s. 1 art. 219
			Signerad 5 s. 1 art. 219
Professionell
Icke skattepliktig inkomst
Minska basen
Investering

Vem tillämpar avdragskoden 104 i 2-NDFL-intyget

Som nämnts ovan återspeglar koderna 104 och 105 förmåner för kategorier av personer som har särskilda meriter för fosterlandet eller som har denna förmån av andra skäl.

Skatteavdrag enligt kod 104 månadsvis minskar beskattningsunderlaget för ND för en specifik person från listan nedan med 500 rubel. Bland dem:

1. Sovjetunionens och Rysslands hjältar.
2. deltagare i andra världskriget.
3. Blockad av Leningrad under andra världskriget.
4. Frilansare som deltog i defensiva aktiviteter i ett antal städer under andra världskriget.
5. Personer som under andra världskriget var fångar i koncentrationsläger och getton.

Bland annat kan avdrag enligt kod 104 tillämpas:

1. Funktionshindrade i de två första grupperna och personer som har varit funktionshindrade sedan barndomen.
2. Personer som har utsatts för strålning vid olyckor med radioaktiva utsläpp.
3. Individer som har blivit benmärgsdonatorer för att rädda andra människor.
4. Personer som evakuerats från exkluderingszoner som utsatts för radioaktiv kontaminering under olika år.
5. Andra personer som anges i sub. 2 s. 1 art. 218 i Ryska federationens skattelag.

Vem har rätt till avdrag med kod 105 i 2-NDFL-intyget

Skatteavdrag med kod 105 tillhandahålls till ett belopp av 3 000 rubel. Och om kod 104 huvudsakligen används av dem som har exponerats för radioaktiv exponering, beviljas kod 105-avdraget till personer:

• som direkt deltog i avvecklingen av konsekvenserna av olyckorna vid kärnkraftverket i Tjernobyl och produktionsanläggningen i Mayak, som var i händelsernas epicentrum och i utestängningszonerna, inklusive civila och militär personal som kallades till utbildning;
• andra personer som under olika år deltagit i olika typer av kärnvapenprov, som anges i mom. 1 s. 1 art. 218 i Ryska federationens skattelag.

Dessutom är dessa förmåner tillgängliga för:

• personer som har drabbats av strålningssjuka eller blivit funktionshindrade till följd av dessa globala katastrofer som orsakats av människor;
• funktionshindrade veteraner från det stora fosterländska kriget och personer som blev handikappade på grund av skador eller hjärnskakning medan de försvarade Sovjetunionen eller Ryssland;
• andra personer som anges i art. 218.

Avdragskoder 114, 118 och 122 i 2-NDFL-intyget

Skatteavdrag enligt kod 114 lämnas till enskilda som en del av schablonavdragen för det första barnet i familjen tills han blir myndig eller 24 år om han får heltidsutbildning mot betalning (mot uppvisande av intyg från läroanstalten).

Utöver föräldrarna själva finns detta avdrag för personer som har ett adoptivbarn, som har tagit vårdnad eller förmynderskap över det eller som har adopterat det.

Avdraget för koderna 118 och 122 ges av samma skäl i ett dubbelt belopp (2015–2016 - 2 800 rubel):

• enligt kod 118 - till en ensamstående förälder (adoptivförälder, förvaltare och vårdnadshavare (UPO));
• 122 - till en av makarna vid vägran från den andra föräldern från avdraget.

Avdragskoder 115, 119 och 123

I analogi med koderna 114, 118 och 122 och med samma belopp görs avdrag om det finns ett 2:a barn i familjen. Villkoren för avdraget överensstämmer helt med villkoren för dess tillhandahållande av de koder som beskrivs i föregående avsnitt.

Avdragskoder 116, 120 och 124

Tredje och alla andra barn har rätt till avdrag liknande de som beskrivs i de två föregående avsnitten för barn i enlighet med koderna:

• 116 - för det 3: e, 4: e, etc. barnet (i mängden 3 000 rubel);
• 120 - till föräldern (UPO), som är den enda och 124 - vid vägran från den andra föräldern från skatteförmåner (i dubbelt belopp - 6 000 rubel).

Avdragskoder för funktionshindrade barn (117, 121 och 125)

Om familjen har ett funktionshindrat barn (bekräftelse krävs i form av ett intyg med angiven giltighetstid), så åberopas följande avdrag tills de fyller 18 år, och för betald heltidsutbildning - upp till 24 år:

• med kod 117 - 12 000 rubel. inte bara till föräldrar utan också till UPR;
• 121 - för ensamstående föräldrar och UPR, 125 - om bara en av makarna får ett avdrag (avdragsbeloppet fördubblas också och är lika med 24 000 rubel i sådana situationer).

Avdragskoder för fastighetskostnader

För närvarande är det tillåtet att på arbetsplatsen, efter att ha kontrollerat handlingar och erhållit godkännande från skattemyndigheten, fullt ut beakta förmånerna för personlig inkomstskatt relaterade till:

• med förvärv av bostäder eller dess konstruktion (kod 311);
• på ränta som betalas på inteckningar (kod 312).

Sifferbeteckningar på sociala skatteavdrag

Från och med i år kan sociala skatteavdrag relaterade till studieavgifter (upp till 24 års ålder) och behandling (om för barn, då upp till 18 års ålder) även beaktas hos skatteombudet, utan att vänta på slutet året då de mottogs. Det räcker med att presentera dokument som bekräftar dessa utgifter till skattekontoret för verifiering, och efter ett positivt svar från skattemyndigheten i form av ett meddelande kan avdraget användas på arbetsplatsen.

De digitala koderna för sociala avdrag och deras korta beskrivningar är följande:

1. För utbildning (i mängden utgifter inte mer än 50 000 rubel):

• 320 - för dig själv, bror och/eller syster.
• 321 - för barn (deras egna och/eller i förhållande till vilka betalaren är UPR).

1. För behandling:

• 324 - ens egna, såväl som närmaste familjemedlemmar;
• 325 - för de överförda VHI-bidragen för sig själva och familjemedlemmar;
• 326 är dyrt.

1. Övriga:

• 327 - för betalda bidrag till NPF eller frivilliga livförsäkringsavtal för ens egna och nära släktingar;
• 328 - utgifter för ytterligare sparinsatser till pensionskassan.

Avdrag på icke skattepliktig inkomst som erhållits från innehållande ombud

För ett antal avdrag, som enligt art. 217 i Ryska federationens skattelag beskattas inte helt eller delvis, i tabellen över skatteavdragskoder för personlig inkomstskatt sedan 2015 är koder från 501 till 510 markerade.

Koderna 501 till 506 är reserverade för avdrag relaterade till att ta emot gåvor, priser, vinster, samt materiell hjälp och ersättning för kostnaden för inköpta läkemedel.

NOTERA! Mängden avdrag för koder från 501 till 506 är begränsad till 4 000 rubel. och tillämpas för varje grund som anges i punkt 28 i art. 217 i Ryska federationens skattelag, separat.

Det vill säga, om en anställd fick en gåva till ett belopp av 4 000 rubel, kan han för samma skatteperiod också begära avdrag för läkemedel som faktiskt betalats av honom för samma belopp.

Avdraget enligt kod 508 vid födseln i ett barns familj är begränsat till beloppet av 50 000 rubel.

Avdraget enligt kod 510 i samband med betalning av ytterligare försäkringspremier för en anställd på den fonderade delen av pensionen är begränsat till 12 000 rubel.

Avdragskod 501 i 2-NDFL-certifikatet

Oftast belönar arbetsgivare sina anställda i samband med olika helgdagar eller årsdagar med gåvor, som ger ett skatteavdrag för ND under kod 501 inom ett belopp som inte överstiger 4 000 rubel.

Gåvor för detta belopp är inte föremål för personlig inkomstskatt. Om gåvans värde överstiger skattefria gränsen, så beskattas hela beloppet som överstiger det med en skattesats på 13 %, vilket återspeglas i 2-NDFL-beviset.

NOTERA! Gåvan kan även göras kontant. I detta fall måste ett donationsavtal upprättas mellan donatorarbetsgivaren och den begåvade arbetstagaren så att detta belopp inte räknas av tillsynsmyndigheterna som en kontant bonus.

Avdragskod 503

Ekonomiskt stöd som inte är föremål för inkomstskatt inom ramen för 4 000 rubel. per år per 1 anställd, är den mest använda av arbetsgivare dolda formen av anställdas incitament, vilket gör det möjligt att inte hålla inne ND genom att visa avdragskod 503 i 2-NDFL-intyg.

Belopp av ekonomiskt bistånd som överstiger denna fastställda gräns är föremål för beskattning i sin helhet, om det inte tillhandahålls i samband med ett barns födelse och inte är relaterat till en anställds familjemedlems död.

Avdragskod 2012

Denna avdragskod finns ofta i sökfrågor på Internet. Faktum är att det inte finns någon sådan skatteavdragskod. Kod 2012 avser inkomstkoden för personer med betald semesterersättning.

Alla revisorer måste vara bekanta med skatteavdragskoder för att korrekt återspegla dem i 2-NDFL-certifikatet. Och glöm inte att rätten att tillämpa eventuella skatteavdrag måste dokumenteras.

Avdragskod för barn är en kort digital beteckning på den personliga inkomstskatteförmånen som anbringas i formen 2-personskatt när den sammanställs. Det hjälper till att identifiera syftet med avdragsbeloppet utan att ange hela namnet i formulärets fält. Låt oss i det presenterade materialet överväga vilka värden koderna för barns inkomstskatteavdrag kan ha.

Syften med tillämpningen av personliga inkomstskatteförmåner

Avdragen är i huvudsak befrielse av en del av inkomsten för en individ från uppbörd av inkomstskatt. De kan användas på frivillig basis av varje medborgare som har ett barn, på grundval av bestämmelserna i art. 218 i Ryska federationens skattelag.

Den anställde måste själv inleda ansökan om en sådan förmån genom att lämna in en ansökan till företagets redovisningsavdelning (redovisning). Revisorn är i sin tur skyldig att ta hänsyn till den anställdes vilja vid beräkning av skattepliktig inkomst.

NOTERA! Utan förekomst av ett sådant överklagande på ett automatiskt sätt beviljas den angivna lättnaden inte den skattskyldige. För alla som har barn och motsvarande rätt till förmån är det därför lämpligt att ansöka om barnavdrag när man söker jobb.

Barnbidraget realiseras vanligtvis under skatteperioden av arbetsgivaren. En anställd som inte har ansökt om det inom ett år kan dock vid utgången av skatteperioden (samma år) självständigt upprätta en deklaration, bifoga kopior av handlingar och en ansökan och överföra dem till den lokala avdelningen för den federala skattemyndigheten.

VIKTIG! Han kan alltså få avdrag endast för de senaste 3 åren före överklagandet.

Skattemyndigheterna är skyldiga att pröva ansökan inom den tid som fastställs i lag. Om det inte finns några frågor från de registeransvariga får den skattskyldige tillbaka den överbetalda skatten.

Skatteavdragskoder för barn 2016

Varje år, före 1 april, lämnar arbetsgivare uppgifter om sina anställda i formen 2-NDFL för det senaste året. Hjälp 2-NDFL innehåller information om de inkomstbelopp som uppstått till förmån för en individ, lämnade avdrag, upplupen och innehållen skatt.

För att bilda detta formulär används en lista avdragskoder för barn 2016-2017år, godkänd av den federala skattetjänsten i Ryssland "Om godkännande av koder för typer av inkomster och avdrag" daterad 10 september 2015 nr ММВ-7-11 / [e-postskyddad](som ändrat 2016-11-22). Vi presenterar dem i tabellen.

Förfarandet för att få förmåner för ett barn

Efter att ha blivit bekant med skatteavdragskoder för barn, bör vi prata mer i detalj om processen för deras registrering. Låt oss titta på denna procedur med ett exempel.

Citizen Gurkova E.S. fick ett nytt jobb i juli 2016. Hennes officiella lön är 32 tusen rubel. Hon skrev en ansökan till redovisningsavdelningen om avdrag för 3 barn, bifogade kopior av födelsebevis och intyg om invaliditet för ett av dem. Den första fick en gymnasieutbildning, men kom inte in någonstans, han är 19 år. Den andra är 12 år gammal. Den tredje har en funktionsnedsättning och är 10 år. Den totala inkomsten för den anställde sedan början av rapporteringsåret på den tidigare arbetsplatsen uppgick till 150 000 rubel.

Det finns inget avdrag för senioren, för den mellersta kommer avdraget att vara 1 400 rubel, och för den yngsta, eftersom han har en funktionshindergrupp, - 12 000 rubel. Totalt 13 400 rubel. per månad, tills Gurkovas inkomstgräns på 350 000 rubel nås. i år.

Så listan med koder är ganska omfattande och beror på vem som tar hand om barnet, hur många föräldrar eller vårdnadshavare han har, hur många barn som finns i familjen och om det finns personer med funktionsnedsättning bland barnen.

Välj en rubrik 1. Affärsrätt (237) 1.1. Instruktioner för att starta företag (26) 1.2. Öppna IP (27) 1.3. Ändringar i USRIP (4) 1.4. Stängande IP (5) 1.5. OOO (39) 1.5.1. Öppna LLC (27) 1.5.2. Förändringar i LLC (6) 1.5.3. Likvidation av LLC (5) 1.6. OKVED (31) 1.7. Licensiering av företagarverksamhet (13) 1.8. Kontantdisciplin och redovisning (69) 1.8.1. Lön (3) 1.8.2. Moderskapsersättning (7) 1.8.3. Tillfälligt handikappersättning (11) 1.8.4. Allmänna redovisningsfrågor (8) 1.8.5. Inventering (13) 1.8.6. Kontantdisciplin (13) 1.9. Affärscheckar (19) 10. Onlinekassadiskar (14) 2. Entreprenörskap och skatter (415) 2.1. Allmänna skattefrågor (27) 2.10. Skatt på yrkesinkomst (9) 2.2. USN (44) 2.3. UTII (46) 2.3.1. Koefficient K2 (2) 2.4. GRUNDLÄGGANDE (36) 2.4.1. moms (17) 2.4.2. personlig inkomstskatt (8) 2.5. Patentsystem (24) 2.6. Handelsavgifter (8) 2.7. Försäkringspremier (64) 2.7.1. Medel utanför budgeten (9) 2.8. Rapportering (86) 2.9. Skatteincitament (71) 3. Användbara program och tjänster (40) 3.1. Skattebetalares juridiska person (9) 3.2. Tjänsteskatt Ru (12) 3.3. Pensionsrapporteringstjänster (4) 3.4. Business Pack (1) 3.5. Onlineräknare (3) 3.6. Onlineinspektion (1) 4. Statligt stöd till småföretag (6) 5. PERSONAL (104) 5.1. Ledighet (7) 5.10 Ersättning (6) 5.2. Moderskapsförmåner (2) 5.3. Sjukskrivning (7) 5.4. Uppsägning (11) 5.5. Allmänt (22) 5.6. Lokala handlingar och personaldokument (8) 5.7. Arbetsskydd (9) 5.8. Sysselsättning (3) 5.9. Utländsk personal (1) 6. Avtalsförbindelser (34) 6.1. Bank of agreements (15) 6.2. Ingående av ett avtal (9) 6.3. Ytterligare avtal till kontraktet (2) 6.4. Uppsägning av kontraktet (5) 6.5. Påståenden (3) 7. Rättslig ram (37) 7.1. Förtydliganden från Rysslands finansministerium och Rysslands federala skattetjänst (15) 7.1.1. Typer av aktiviteter på UTII (1) 7.2. Lagar och förordningar (12) 7.3. GOST och tekniska föreskrifter (10) 8. Dokumentformer (82) 8.1. Primära dokument (35) 8.2. Förklaringar (25) 8.3. Fullmakter (5) 8.4. Ansökningsformulär (12) 8.5. Beslut och protokoll (2) 8.6. Charters of LLC (3) 9. Övrigt (25) 9.1. NYHETER (5) 9.2. KRIM (5) 9.3. Utlåning (2) 9.4. Rättsliga tvister (4)