Löneprovision i skatt 2017: hur du skyddar din lön

Vi fick reda på hur löneprovisioner fungerar på skattekontoret. Sedan 2017 kommer skattemyndigheternas synsätt att förändras. Vi kommer att berätta hur du skyddar din lön och hur du beter dig på lönekommissioner.

Gör dig redo för en löneprovision – de ringer nu vart tredje företag. Det är farligt att komma utan förberedelser, och ännu mer att ignorera. Vår korrespondent övertygades om detta genom att besöka kommissionen. Hur det går och hur man förbereder sig, ta reda på i specialprojektet. En ny tjänst på tidningens hemsida hjälper dig att förbereda förklaringar.

Löneprovision är inte längre bara en formalitet. Federal Tax Service beordrade underordnade att intensifiera arbetet i denna riktning (brev daterat den 9 juni 2016 nr ED-4-15/10246). I år behöver inspektionerna bra inkomstskatteindikatorer och från och med nästa år även på bidrag. Därför kan de när som helst kallas till skatteverket. I utmaningsbreven fanns det specifika belopp som det är nödvändigt för att nå lönen. Utöver förklaringar kräver skattemyndigheten att få med sig beställningar med höjda löner.

Du kommer definitivt att bli uppringd om företaget:

• lön under den regionala minimilönen eller branschens genomsnittliga löner i regionen;
• personliga inkomstskattebetalningar minskade med 10 procent eller mer jämfört med föregående år;
• har inkomstskatteskulder.

Läs den här artikeln för att vara redo för uppdrag. I slutet fyra exempelförklaringar för olika lönesituationer. Men det är lättare att använda den nya tjänsten "Förklaringsguiden". I den kan du utforma din egen förklaring till löneprovisionen. Fyll i fälten, markera rutorna och klicka på knappen "Skapa förklaring". Tjänsten kommer att skapa en text som passar ditt företag. Spara filen på din dator, redigera vid behov och skriv ut.

Först kommer du att bli ombedd att berätta om företaget

Moskva, 29 september, 10.30, skattekontoret i centrum. Lönebokföraren och Glavbukh-korrespondenten, under täckmantel av en biträdande revisor, kommer in på inspektörens kontor.

INSPEKTOR: Hej. Min luftkonditionering är på, blåser det för dig? Ta sedan plats. Berätta vem du är och vad företaget gör.

REVISOR: Ett nytt företag, vi har arbetat sedan november förra året. Samtalet säger att du behöver ta med handlingar om den juridiska adressen. Jag tog med hyreskontraktet. Vi har ett litet kontor för förvaring av dokument. Nästan alla arbetare är hemarbetare.

Så de skulle skriva i förklaringarna att företaget är i sin linda. All information från skatten, fonder, brev strömmar till den juridiska adressen.

Och vad är planerna?

Om vi ​​hittar ett rum på området för din inspektion kommer vi att ingå ett nytt kontrakt. Om inte, kommer vi att leta efter andra alternativ.

Så du gillar oss?

Jag gillar det såklart. Utmärkt inspektion, bredvid tunnelbanan.

Fortsättning på samtalet

Lyssna på inspelningen från kommissionen

Oftast utförs löneprovisionen endast av skattemyndigheter. Mer sällan finns det kommissioner med deltagande av stiftelser och åklagarmyndigheten. Sådana möten får inte äga rum i inspektionen, utan i den lokala förvaltningen.

Federal Tax Service kräver att underordnade är artiga. Därför brukar uppdrag passera som ett lugnt samtal. Men ibland beter sig skattemyndigheterna annorlunda: de anklagar företaget för gråa löner och hotar med sanktioner. I en sådan situation är det rätta beslutet att inte delta i en skärmytsling, utan att lugnt svara på frågor. om hur dina kollegor möttes på kommissionen.

Skattetjänstemän ringer alltid direktören. Men av undersökningen att döma är det oftast chefer som skickar chefsrevisorn till kommissionen. Regissören dyker upp vid detta evenemang dubbelt så sällan. Endast 4 procent av de tillfrågade företagen skickar en lönebokförare till besiktningen.

Om du blev inbjuden till en kommission med deltagande av stiftelser, lokal förvaltning och åklagarmyndigheten, ring ändå direktören med dig. Och om han inte kan, få någon från lönelistan eller en advokat. Det är svårt att ensam svara på tre eller fyra personers frågor samtidigt. Du kan bli förvirrad, säga för mycket, gå in i en skärmytsling.

Inspektörer kan begära kontorsarrenden om det råder tvivel om att företaget är beläget på den lagliga adressen. Om det nya företaget, säg att det är i sin linda, precis börjat jobba. Skattemyndigheten kommer att nöja sig med förklaringen att du behöver adressen endast för att få brev från inspektionen, fonder och butikshandlingar.

Visa inspektörerna att du inte kommer att migrera, du behöver inte flytta till ett annat skattekontors territorium, eftersom det inte finns något att dölja. Men när man pratar om ett företag ska man inte beskriva dess verksamhet för mycket i detalj. Ytterligare information kommer att leda till ytterligare frågor.

De kommer att fråga varför låga löner och lite personlig inkomstskatt

Okej, vi har sorterat ut adressen. Berätta nu för mig varför din lön ligger under den regionala minimilönen?

Vi har hemarbetare. Vissa en timme om dagen, vissa för två. Vi förbisåg att deras lön ligger under minimilönen.

Och vad gör dina hemarbetare?

Ringa kunder, fakturera. Vissa lämnar, andra accepteras.

Fortsättning på samtalet

Lyssna på inspelningen från kommissionen

Genomsnittliga sektorslöner tas av skattemyndigheterna i Rosstats regionala kontor. Inspektörerna använde för att beräkna medellönen i företaget enligt 2-NDFL-intygen. Och nu bestäms de av beräkningen av 6-personlig inkomstskatt. Formeln är:

Inspektören kommer att be dig förklara varför företaget har låg lön. Du kan nämna vilka orsaker som helst - till att börja med att företaget precis har börjat arbeta, och slutar med en svår ekonomisk situation på grund av krisen.

Ibland hittar inspektörer fel på civilrättsliga avtal. Inkomst enligt ett sådant avtal kan vara vilken som helst. Företaget är inte skyldigt att betala entreprenören någon minimilön. Men inspektörerna hävdar att kontraktet i huvudsak är ett arbetskontrakt. Bevisa att kontraktet inte uppfyller anställningskriterierna. Entreprenören följer inte de interna arbetsbestämmelserna, utför vissa mängder arbete, hans funktioner motsvarar inte någon av befattningarna i personallistan.

Det förekommer att en del anställda arbetar i separata underavdelningar i andra regioner. Inspektörer delar ibland lönen på huvudkontoret med det totala antalet och får en låg lön. Förklara för skattemyndigheten att företaget har regionala divisioner.

Om skattemyndigheten kallade företaget för provision på grund av personlig inkomstskatteskuld, förklara för inspektörerna varför skulden bildades. Det finns till exempel inga pengar på grund av att kunder inte överför betalning. Minskningen av skattebetalningarna kan förklaras av att bolaget öppnade nya separata divisioner och flyttade en del av de anställda dit.

De kommer att be dig berätta för mig när du kommer att höja din lön

Planerar du att höja lönerna för dina hemarbetare överhuvudtaget?

Och vi har redan ökat, sedan 1 september. Jag har bifogat den nya bemanningstabellen till förklaringarna. Först nu är vi rädda. Plötsligt bestämmer du dig för att vi brukade ha kuvert, komma tillbaka från utgången och ta ut ytterligare personlig inkomstskatt för tidigare perioder.

Hur mycket fick du in? Upp till hundra tusen? Du har ökat inom rimliga gränser. Enbart för att inte synas i listorna över de som övervakas. För detta ber vi om förtydliganden för att förstå vem man ska vända sig till med en check, och vem inte. Det är vad du ska ta ifrån dig, från hemarbetarna?!

Fortsättning på samtalet

Lyssna på inspelningen från kommissionen

Det räcker inte att skattetjänstemän tar reda på orsakerna till låga löner. De bör övertyga dig om att höja den så snart som möjligt. Om den genomsnittliga lönen i företaget är under minimilönen, kommer skattemyndigheten att rekommendera att uppnå den åtminstone till minimilönen. I det här fallet bör du inte argumentera med inspektörerna. När allt kommer omkring kräver lagen att man betalar löner som inte är lägre än den regionala minimilönen. Om lönen är högre än minimilönen så frågar skattemyndigheten när du höjer den till branschgenomsnittet.

Diskutera i förväg med regissören vad du ska svara. Alternativen är:

1) vi har redan höjt lönerna;

2) vi planerar att höja lönerna;

3) vi kan inte höja lönerna av objektiva skäl;

4) företaget bör inte höja lönerna.

Exempelförklaringar för varje fall finns i slutet av artikeln.

Undersökningen visade att vart tredje företag höjde lönerna efter uppdraget. Ibland går direktören med på att revidera lönerna så snart han får en uppmaning om provision. Ta sedan, tillsammans med förklaringar, genast med till besiktningen ett nytt bemanningsbord och en beställning med höjda löner. För inspektörer är detta idealiskt, så du kommer inte att bli tillfrågad om något mer.

Om du planerar att höja lönerna efter provisionen, berätta för skattemyndigheten från vilket datum. Inspektörerna antyder att det är säkrare att ändra lönerna successivt. En kraftig ökning tyder indirekt på att företaget hade en grå lön. Även om Federal Tax Service medger att detta bevis ensamt inte är tillräckligt för att ta ut ytterligare personlig inkomstskatt (se kommentar nedan). Dessutom förstår skattemyndigheterna att deras beteende skulle misskreditera själva kärnan i provisionerna. Deras uppgift är trots allt att övertyga företaget att höja lönerna.

En annan ledtråd som inspektören kastade in är att om du inte tar mycket från företaget behöver du inte vara rädd för att kolla. Priset för revisionen beror på regionen, men det är inte mindre än 1 miljon rubel. Under 2016 samlades i genomsnitt 6,5 miljoner rubel in under en revision.

Enligt undersökningen höjer inte vart tionde företag lönerna efter provisionen, trots löften. Men detta kommer inte att lösa problemet – snart kan du återigen bli kallad till kommissionen och ombedd att förklara varför du inte följer avtalen. Du kan undvika en sådan obehaglig situation och inte komma med ursäkter om du kommer till kommissionen utan en direktör. Säg att bara ledaren kan fatta ett beslut, du vet inte om hans planer, men du kommer definitivt att vidarebefordra alla rekommendationer från inspektörerna till honom.

Om företaget inte kan ändra löner av objektiva skäl, skriv då om dem i förklaringarna. Till exempel har företagets försäljning minskat, kunderna skjuter upp betalningen och kostnaderna har ökat.

Slutligen har du rätt att bevisa att lönen med rätt beräkning redan motsvarar branschen eller minimilönen. Inspektörer accepterar ofta dessa förklaringar och kräver inte löneförhöjning. Ta med dig detaljerade beräkningar.

Om det finns personliga inkomstskatteskulder kan du göra upp ett schema enligt vilket du planerar att betala av dem. Det är också bättre att betala av en del av skulden i förväg och ta med en betalning till kommissionen. Detta kommer att bekräfta din goda tro.

Inspektörer kommer inte med en kontroll omföretaget höjer lönen efter provision

Förklarar Rysslands federala skattetjänst

På lönekommissionen rekommenderade inspektörerna företaget att höja lönerna till branschens genomsnittliga nivå. Företaget följde rekommendationerna och höjde lönerna. Det kan givetvis tyda på att företaget tidigare betalat en del av lönen inofficiellt. Men bara indirekt. För att anklaga ett företag för en överträdelse måste inspektörerna samla in bevis för att arbetare fick betalt i "kuvert". Du måste veta det exakta beloppet för den utbetalda inkomsten och betalningsdatumet. I praktiken planerar inspektörer inte fältbesiktningar om företagen accepterar inspektionens rekommendationer.

SERGEY TARAKANOV, rådgivare för Ryska federationens statliga civilförvaltning, 2: a klass

De kommer att varna dig för att de kommer att kontrollera lönerna igen

Låt oss få din förklaring. För framtiden, tänk på att låglöneorganisationer är under särskild kontroll, de övervakas ständigt. Om du inte vill bli dragen, försök då bygga vidare på regelverket om löneökningar.

Ja, nu ska vi följa den regionala minimilönen. Så fort det ändras kommer vi genast att höja lönerna.

Glöm inte att anställda också är olika. Vissa människor får så mycket problem. De kan klaga där det är nödvändigt att lönen är liten, de betalar inte i tid.

Lyssna på inspelningen från kommissionen

Uppdraget slutar med att skattemyndigheten fixar avtalen. Vanligtvis sker detta i ord, men ibland upprättar de omedelbart ett protokoll. De kan skrämma att Federal Tax Service övervakar organisationer med låga löner. Det antyds ofta att skandalösa arbetare klagar på gråa löner till åklagarmyndigheten och yrkesinspektionen. I slutet av mötet kan inspektören omedelbart sätta ett datum för ett nytt. Men om han ser att du är redo att samarbeta och det inte finns något att ta från dig under kontrollen, kommer han att tillåta dig att skicka en rapport om arbetet som utförts via Internet.

Brev från Ryska federationens federala skattetjänst daterat den 25 juli 2017 nr ED-4-15 / [e-postskyddad]"Om kommissionens arbete för legalisering av skattebasen och basen för försäkringspremier" reglerade verksamheten för att kontrollera betalningen av "skugglöner" (nedan - Brev nr  ED-4-15 / [e-postskyddad]). Samtidigt instruerades avdelningarna för den federala skattetjänsten för de ingående enheterna i Ryska federationen att föra detta brev till de lägre skattemyndigheterna och säkerställa dess tillämpning.

Från artikeln kommer du att lära dig hur kandidater väljs ut för en inbjudan till ett möte med en sådan kommission och vad du ska göra när du får ett informationsbrev och meddelande om en skattebetalares samtal från inspektionen.

För första gången formulerades reglerna för skattemyndighetskommissionernas arbete med legalisering av skattebasen i Brev från Ryska federationens federala skattetjänst daterat den 17 juli 2013 nr.AS-4-2/12722. Skrivelse nr 21.03.2017ED-4-15/ [e-postskyddad] Den federala skattetjänsten avbröt detta brev när det gäller att organisera kommissionernas arbete om riktigheten i bildandet av skattebasen och fullständigheten av betalningen från skattebetalare (skatteagenter) av moms, bolagsinkomstskatt, bolagsfastighetsskatt, fastighetsskatt av individer, markskatt, transportskatt, enkel skatt betalad enligt USNO, UTII, ESHN. Samtidigt påverkade annulleringen inte riktigheten av bildandet av skattebasen och fullständigheten av betalningen av personlig inkomstskatt.

I sista hand Brev nr.ED-4-15/ [e-postskyddad] båda ovanstående skrivelser upphävdes och uppdaterade regler för utredningens arbete med legalisering av skatteunderlaget och underlaget för försäkringspremier fastställdes.

Syftet med kommissionens arbete definieras av skatteavdelningen enligt följande: ökning av inkomsten från personlig inkomstskatt och försäkringsavgifter till budgeten genom att förmå skattebetalare, skatteombud, betalare av försäkringsavgifter, för vilka i synnerhet fakta ofullständig återspegling i redovisningen av affärstransaktioner, otidig (ofullständig) överföring av personlig inkomstskatt och försäkringspremier, förfalskning av skatte- och redovisningsrapporter.

förordningar Bokstäver nr. ED-4-15/ [e-postskyddad] bestämma sekvensen av kontrollåtgärder för att identifiera:

fakta om falsk information i skatte- och bokslutet;

• fakta om betalning av "skugglöner";
• fakta om tidig överföring av personlig inkomstskatt;
• fakta om otidig överföring av försäkringspremier;
• arbetsgivare som betalar löner under existensminimum eller minimilön;
• arbetsgivare som inte formaliserar arbetsrelationer med anställda, vilket gör att skatteunderlaget för personlig inkomstskatt och underlaget för försäkringspremier underskattas.

Stadier av skattemyndigheternas arbete med legaliseringen av skattebasen	Urval av betalare vars verksamhet är föremål för behandling vid kommissionsmöten på grundval av information som finns tillgänglig i skattemyndigheten och informationsresurser
	Genomföra analys- och kontrollåtgärder i förhållande till betalare
	Skicka informationsbrev till betalare för att uppmuntra dem att själv bedöma inlämnade deklarationer och ändringar i skattedeklarationer, betala av personliga inkomstskatteskulder, försäkringspremier och andra åtgärder
	Förberedelse av material för behandling av kommissionen
	Övervägande av betalarnas verksamhet vid möten med interdepartementala kommissioner
	Övervakning av indikatorer på finansiell och ekonomisk verksamhet för betalare vars verksamhet övervägs av kommissionen
	Utarbetande av information om betalare som inte har vidtagit åtgärder för att eliminera de identifierade överträdelserna av lagstiftningen om skatter och avgifter, för att: Omprövning av deras verksamhet vid möten för interdepartementala kommissioner i lokala självstyreorgan för konstituerande enheter i Ryska federationen eller interdepartementala kommissioner som inrättats under förvaltningarna av konstituerande enheter i Ryska federationen; Behandling av frågan om att utse skatterevision på plats

Om det finns skäl att kalla utbetalaren att överväga sin verksamhet vid kommissionen, ska skatteinspektionen skriftligen underrätta utbetalarens tjänstemän om uppmaningen med angivande av tid och plats för kommissionens sammanträde.

Urval av kommission

Grunden för valet av betalare för inbjudan till "löne"-kommissionen är listor som bildas genom att analysera tillgänglig information om betalarnas finansiella och ekonomiska aktiviteter, med hänsyn till särdragen med att beräkna och betala personlig inkomstskatt, försäkringspremier, vid exempelvis konkurs, likvidation av skattskyldig och betalare av försäkringsavgifter m.m.

Följande grupper av betalare är föremål för urval för behandling vid ett möte med kommissionen:

• skattebetalare med en låg skattebörda på personlig inkomstskatt som betalas av enskilda företagare;
• skattebetalare - skatteombud för personlig inkomstskatt som har skatteskulder, som har minskat personliga inkomstskatteintäkter med mer än 10 % jämfört med föregående rapporteringsperiod (skatteperiod), som betalar löner under genomsnittsnivån för typer av ekonomisk verksamhet i regionen ;
• Enskilda företagare som har deklarerat ett yrkesskatteavdrag på mer än 95 % av det totala inkomstbeloppet för skatteperioden;
• Enskilda företagare som har återspeglat i sin moms returnerar intäkterna från försäljningen, samtidigt som inkomster är lika med noll i 3-NDFL-formuläret, eller som inte har lämnat in sådana deklarationer för den relevanta perioden;
• betalare av försäkringspremier som är i efterskott med överföringen av premier, som minskat premieinbetalningen i förhållande till föregående redovisningsperiod (avräknings)period med ett konstant antal anställda, som minskat antalet anställda under redovisningsperioden med mer än 30 % jämfört med föregående rapporteringsperiod, som beräknade försäkringspremier under tidigare rapporteringsperioder bidrag till en tilläggstaxa på 9 eller 6 %, samtidigt som andra taxor tillämpades under den aktuella rapporteringsperioden;
• betalare för vilka information har mottagits från behöriga källor i främmande stater om mottagandet av invånare i Ryska federationen av inkomster som är föremål för beskattning på Ryska federationens territorium;
• betalare för vilka det finns information om mottagandet av inkomster som finns i överklaganden från kontroll- och övervakningsavdelningar, medborgare, organisationer och andra källor.

Analys vid beredningen av uppdraget

När man förbereder material för övervägande vid kommissionsmöten i förhållande till utvalda kandidater, genomförs en analys av indikatorer för finansiell och ekonomisk aktivitet, och skattekontrollåtgärder genomförs också.

För att analysera verksamheten hos organisationer och enskilda entreprenörer, som är föremål för övervägande vid kommissionens möten, används följande:

• information om informationsresurser (USRN, USRIP, USRLE, AIS "Nalog-3", PIK "VAT", SOUN, etc.);
• information som erhållits som en del av Konst. 93.1 i Ryska federationens skattelag;
• information som finns i media och Internet;
• information mottagen från kreditinstitut, brottsbekämpande myndigheter, Ryska federationens pensionsfond, fonder utanför budgeten, licensmyndigheter, tullmyndigheter, kommunala myndigheter, Rostrud, Ryska federationens centralbank, etc.;
• klagomål, uttalanden från juridiska personer och individer;
• information mottagen från anställda, aktieägare (deltagare) i organisationer;
• information från andra källor.

PÅ brev nr.ED-4-15/ [e-postskyddad] anvisningarna för analysen anges, och de rekommenderade formulären anges i bilagorna till den. Så analysen utförs inom följande områden:

• analys av redovisningsdata och annan information som kännetecknar den skattskyldige (skatteombud, betalare av försäkringspremier) (bilaga 1);
• analys av redovisningsindikatorer (balansräkning) (bilaga 2);
• analys av indikatorer på lönenivån som betalas av skatteombudet, samt uppfyllandet av honom av skyldigheten att beräkna och överföra personlig inkomstskatt (bilaga 3);
• analys av resultatindikatorer för beräkning och överföring av försäkringspremier (bilaga 4);
• analys av rapporteringsindikatorer för enskilda företagare (bilaga 5).

Utifrån analysen identifieras skatterisker, och analysens sammanfattande resultat återspeglas i den form som rekommenderas i bilaga 6. Dessutom, i förhållande till betalare som valts ut för övervägande av deras verksamhet vid kommissionsmöten, görs en analys av nivån på skattebelastning genomförs (blanketten rekommenderas i bilaga 7).

Informationsbrevets riktning

I förberedelsestadiet för mötet med "lönekommissionen" kan ett informationsbrev skickas till skattebetalaren (skatteombud, betalare av försäkringspremier) (dess formulär finns i bilaga 8 till Brev nr.ED-4-15/ [e-postskyddad] ).

Syftet med ett sådant brev är att uppmuntra organisationer och enskilda entreprenörer att självständigt analysera resultaten av kommersiell verksamhet, identifiera orsakerna till en låg skattebörda, en hög andel professionella avdrag, underskatta basen för försäkringspremier, låga löner, betala av skulder på personlig inkomstskatt och försäkringspremier, samt rätta fel (förvrängningar) av skatteredovisningen.

Informationsbrevet återspeglar fakta, avvikelser, motsägelser och andra frågor som identifierats under förberedelserna för kommissionsmötet, vars svar planeras att erhållas som ett resultat av övervägande av skattebetalarens (skatteombud, betalare av) verksamhet. försäkringspremie).

I informationsbrevet erbjuder inspektörerna bl.a.

• klarlägga skatteplikter (eller skyldigheter att betala försäkringspremier) på sätt som föreskrivs av Konst. 81 Ryska federationens skattelag, inklusive klargörande av beloppet för yrkesavdraget, beloppet av betalningar som inte omfattas av försäkringspremier, och därigenom justera grunden för deras beräkning;
• presentera resultatet av SOUT om betalaren beräknar försäkringspremier till tilläggssatser;
• betala av skulder på personlig inkomstskatt och försäkringspremier;
• beräkna personlig inkomstskatt och försäkringspremier från inkomster som faktiskt erhålls av anställda i organisationen som är föremål för beskattning;
• göra en självbedömning av risker i enlighet med Beslut från Ryska federationens federala skattetjänst av den 30 maj 2007 nr.MM-3-06/ [e-postskyddad] .

Ett informationsbrev ska skickas i förväg - senast en månad före datumet för det planerade mötet i kommissionen.

Tidsfristen för att fatta beslut om inlämnande av reviderade deklarationer (beräkningar i form 6-NDFL, avräkningar om försäkringspremier), återbetalning av skuld på personlig inkomstskatt och försäkringspremier, inlämnande av förklaringar, skäl och omständigheter som förklarar förekomsten av skäl för en inbjudan till provision, fastställs för betalaren inom 10 arbetsdagar från dagen för mottagandet av informationsbrevet.

Efter utgången av den fastställda perioden upprättar skattemyndigheten ett meddelande om uppmaningen från skattebetalaren (dess formulär är godkänt Beslut från Ryska federationens federala skattetjänst av den 08.05.2015 nr.MMV-7-2/ [e-postskyddad] ) i följande fall:

• i händelse av underlåtenhet att lämna in specificerade dokument;
• i händelse av utebliven betalning av skuld på personlig inkomstskatt och försäkringspremier;
• i händelse av underlåtenhet att lämna förklaringar, som ger motiverade skäl som förklarar bristen på skäl för en inbjudan till kommissionen.

Behandling av organisationers och enskilda företagares verksamhet vid ett möte i kommissionen

En skattebetalares, skatteagents, betalare av försäkringspremiers verksamhet vid ett möte i kommissionen övervägs på individuell basis. I det här fallet uppmanas representanten för organisationen (eller enskild entreprenör) att:

Ge förklaringar om de avslöjade fakta, inkonsekvenser;

Förtydliga de aktiviteter som genomförs (eller planeras att genomföras) för att förbättra de finansiella och ekonomiska resultaten och förhindra överträdelser av lagstiftningen om skatter och avgifter.

Baserat på resultaten av övervägandet formulerar kommissionen rekommendationer om att eliminera överträdelser som begås vid bildandet av skattebasen, grunden för beräkning av försäkringspremier, samt om att vidta åtgärder som syftar till att locka betalaren att betala skulder på personlig inkomstskatt, försäkringspremie.

Till exempel kan det föreslås:

lämna uppdaterade beräkningar i formen 6-NDFL och beräkningar av försäkringspremier för tidigare skatteperioder, där det är nödvändigt att förtydliga rapporteringsindikatorer, inklusive utgifter för betalare av försäkringspremier för att betala försäkringsskydd, belopp som inte omfattas av försäkringspremier, beloppet av tilläggstaxor för försäkringspremier och bidragsbeloppen beräknade enligt dessa tariffer, antalet anställda till vars fördel inkomsten upparbetas;

• överföra skuldbeloppet för personlig inkomstskatt och försäkringspremier, med hänsyn till påföljder;
• vidta åtgärder för att eliminera negativa trender under efterföljande rapporteringsperioder.

Rekommendationerna bör innehålla en specifik tidsfrist för att undanröja bokföringsöverträdelser som lett till en underskattning av beskattningsunderlaget för personlig inkomstskatt, underlaget för beräkning av försäkringspremier. Den rekommenderade perioden är 10 arbetsdagar från dagen för behandlingen av betalarens aktiviteter vid ett möte med kommissionen.

Baserat på resultatet av övervägandet av betalarens verksamhet vid ett möte med kommissionen måste ett protokoll upprättas som registrerar:

Termen för eliminering av kränkningar (snedvridningar) i redovisningen, vilket ledde till en underskattning av skatteunderlaget för personlig inkomstskatt, underlaget för beräkning av försäkringspremier.

Information baserad på resultaten av "lönekommissionens" arbete kan skickas till brottsbekämpande, tillsyns- och andra organ (till exempel till organ för inrikesfrågor, territoriella organ i FMS, GIT, etc.) för beslutsfattande i i enlighet med deras kompetens.

Om arbetsgivare betalar löner under existensminimum eller minimilön, skickas information om sådana arbetsgivare kvartalsvis för lämpliga åtgärder av skattemyndigheten:

På territoriell nivå - till lokala myndigheter;

På regional nivå - till organen för arbetskraft och sysselsättning i de ingående enheterna i Ryska federationen och den statliga arbetsinspektionen för de ingående enheterna i Ryska federationen.

Vad ska jag göra om jag får en anmälan från skatteverket?

Enligt pp. 4 s. 1 art. 31 Ryska federationens skattelag skattemyndigheten har rätt att på grundval av ett skriftligt meddelande kalla skattskyldiga (avgiftsbetalare eller skatteombud) att lämna förklaringar i samband med betalning (innehållning och överföring) av skatter och avgifter av dem eller i samband med en skatterevision , såväl som i andra fall relaterade till genomförandet av deras normer Skattelagstiftningen i Ryska federationen, i synnerhet inom ramen för mötet med "löne"-kommissionerna.

I meddelandet står det:

Detaljerad beskrivning av syftet med att ringa skattebetalaren (avgiftsbetalare, skatteombud);

Datum och tid för framträdandet;

Adressen till inspektionen och numret till kontoret dit du behöver komma.

IFTS-anropsmeddelandet kan skickas på något av följande sätt:

Representant för organisationen personligen mot kvitto;

Med rekommenderat brev;

I elektronisk form av TCS. I det här fallet är det nödvändigt att skicka ett kvitto på mottagandet av meddelandet till IFTS för TCS inom sex arbetsdagar ( klausul 5.1 i art. 23 Ryska federationens skattelag). Om detta inte görs kan inspektionen spärra organisationens bankkonton ( pp. 2 s. 3 art. 76 Ryska federationens skattelag).

Organisationens intressen kan företrädas av dess chef eller representant som agerar genom ombud ( punkt 1 i art. 26, punkt 1 i art. 27, punkt 1 i art. 29 Ryska federationens skattelag).

Om du inte kommer till mötet i "löne" kommissionen

Att en skattskyldig, skatteombud, betalare av försäkringspremier inte uppträder ska antecknas i protokollet från kommissionens möte.

Om en skattskyldig (skatteombud, betalare av försäkringspremier) inte infinner sig på ett möte i kommissionen av goda skäl, kan mötet skjutas upp. I detta fall skickas en anmälan igen i den form som godkänts av Order från Ryska federationens federala skattetjänst nr.MMV-7-2/ [e-postskyddad] .

I händelse av att vederbörligen underrättade betalare inte inställer sig för provisionen utan giltig anledning, omfattas de av obligatoriska ansvarsåtgärder enligt Konst. 19.4 Ryska federationens administrativa kod.

Enligt Del 1 Art. 19.4 Ryska federationens administrativa kod Olydnad mot en laglig order eller krav från en tjänsteman i ett organ som utövar statlig tillsyn (kontroll), statlig finansiell kontroll eller en tjänsteman i en organisation som i enlighet med federala lagar är auktoriserad att utöva statlig tillsyn ska medföra en varning eller åläggande av en administrativ bra:

För medborgare - i mängden 500 till 1 000 rubel;

För tjänstemän - från 2 000 till 4 000 rubel.

Dessutom, i förhållande till betalare som inte dök upp vid kommissionens möte utan goda skäl och vars rapporteringsdata inte indikerar en positiv förändring i deras ekonomiska ställning, kan följande åtgärder vidtas:

• upprepad uppmaning till den interdepartementala kommissionen under lokala myndigheter;
• en uppmaning till den interdepartementala kommissionen under förvaltningarna av de ingående enheterna i Ryska federationen (i förhållande till statliga och kommunala enhetliga företag, aktiebolag med deltagande av kapitalet i Ryska federationen i motsvarande konstituerande enheter i Ryska federationen eller kommuner);
• utföra en förverifieringsanalys på föreskrivet sätt;
• beredning av material för utnämning av en skatterevision på plats.

Efterföljande övervakning och analys av skattebetalarnas rapportering

Även efter att den skattskyldige har besökt "löne"-kommissionen och undertecknat relevant protokoll kommer skattemyndigheten att övervaka dess verksamhet. Detta beror på behovet av att övervaka genomförandet av de rekommendationer som föreskrivs i protokollet. Brev nr.ED-4-15/ [e-postskyddad] Följande typer av övervakning tillhandahålls.

Kvartalsvis övervakning

Det utförs i samband med personlig inkomstskatt och försäkringspremier: Analys av de reviderade skattedeklarationer som lämnats in efter mötet med kommissionen med en ökning av skatteskulderna och fastställandet av beloppet för personlig inkomstskatt (försäkringsavgifter) som dessutom mottogs av budgeten (fyll i formulären i bilaga 10, 11, 15); Kontroll över återbetalning av personlig inkomstskatteskuld och försäkringspremier (bilagorna 12, 16); Dynamik i antalet och löner (bilaga 13); Dynamik för skattebördanindikatorer (bilaga 7)

Månatlig övervakning

Spårar förändringar i mottagandet av personlig inkomstskatt och försäkringspremier till budgeten och utförs i förhållande till skatteagenter som har skulder i överföringen av personlig inkomstskatt, och betalare av försäkringspremier som har skulder i överföringen av försäkringspremier, betala löner under genomsnittsnivån enligt koderna för typer av ekonomisk verksamhet (bilagorna 14, 17 )

Om resultaten av övervakningen inte avslöjar positiva trender och samtidigt inte tjänstemän (enskilda företagare) ger rimliga förklaringar, kommer hela paketet med dokument om dessa skattebetalare att lämnas till analysavdelningen för förrevision för att överväga frågan om inklusive fältskatterevisioner i planen.

FTS in brev nr.ED-4-15/ [e-postskyddad] presenterade en uppdaterad procedur för arbetet med "löne"-kommissioner. En av funktionerna i detta dokument är att dess effekt kommer att gälla analysen av data om intjänande och betalning av både personlig inkomstskatt och försäkringspremier. Urvalet av betalare vars verksamhet är föremål för övervägande av kommissionen utförs på basis av listor som bildas genom att analysera tillgänglig information om betalarnas finansiella och ekonomiska aktiviteter. Skattebetalare som inte inställer sig vid denna kommission utan goda skäl eller inte följer skattemyndigheternas rekommendationer efter resultatet av utredningens sammanträde kan dömas till administrativt ansvar. Dessutom kan fältrevisioner inledas mot dem.

Våra kunder som arbetar inom redovisningstjänster får brev om den otillräckliga lönenivån i organisationen jämfört med branschgenomsnittet. Se ett exempel på ett sådant brev nedan.

Vad ska man göra om man får ett sådant brev och hur ska man svara på det?

Branschens genomsnittliga lönenivå, borde det vara så? Vi föreslår att du hänvisar till Ryska federationens arbetslagstiftning. Vi tittar på artikel 133.1, från vilken vi förstår att den ryska federationens ämne accepterar ett regionalt avtal med sin egen nivå på minimilönen, medan denna nivå inte kan vara lägre än lönenivån som fastställs i federal lag.

I Moskva är miniminivån för närvarande 18 742 rubel enligt Moskvas trepartsavtal. Det visar sig att det inte finns något krav i lagstiftningen på en branschgenomsnittlig lönenivå.

Skatteinspektionens besked om löneökningen till branschgenomsnittsnivån är olaglig.

Sådana brev om lönehöjningar syftar dock till att legalisera "skugglöner". Inspektörer anser att löner inom minimilönen eller något högre i Moskva helt enkelt inte stämmer överens med verkligheten. Skatteinspektionen förordar en revidering av lönenivån och rapporterar att företaget annars kan komma att väljas ut för en skatterevision på plats. Förresten, om du hänvisar till den nuvarande ordern från Federal Tax Service nr. MM-3-06 / [e-postskyddad] daterad 2007-05-30, så kommer vi i punkt 5 i förordningen att finna ett villkor för utbetalning av en genomsnittlig månadslön som inte är lägre än branschgenomsnittet, annars kommer en lägre lön att vara ett av kriterierna för att genomföra en skatterevision på plats (punkt 5 i förordningen).

Vad erbjuder vi våra kunder? Var noga med att svara på brevet från IFTS genom att sammanställa ett skriftligt svar. Bifoga en kopia av personallistan till svaret. Ange skälet till att betala denna lönenivå.

Svarsalternativ kan vara:

• Om lönen inte betalas i sin helhet på grund av minskad arbetstid för vissa anställda - "på grund av deltidsanställning i organisationen för följande anställda uppgick lönen per anställd till 20 000 rubel, dock med hänsyn tagen till deltidsarbete , den genomsnittliga lönen per anställd anställd är 40 000 rubel, vilket är inom branschens genomsnitt.
• Om företagets intäkter är låga – "på grund av hög konkurrens på marknaden i denna bransch räcker inte företagets intäkter för att höja lönerna till branschens genomsnittliga nivå. Den genomsnittliga lönen per anställd är 20 000 rubel, vilket är mer än minimilönen i Moskva. Under 2018, med ett gynnsamt ekonomiskt läge, planeras att höja de anställdas löner.”
• Om företaget har en svår ekonomisk situation - "på grund av företagets svåra ekonomiska situation och minskningen av intäkts- och vinstindikatorer, finns det för närvarande inget sätt att höja de anställdas löner till genomsnittet i branschen. När de ekonomiska resultaten förbättras kommer lönerna att öka."

Vi rekommenderar att kunder läser detta brev, fattar ett beslut och skriver ett svar. Om du bestämmer dig för att höja lönerna, var noga med att meddela i ett brev att från och med den 01:a i månaden kommer de anställdas löner att höjas till ett sådant och ett sådant belopp och bifoga en kopia av den nya bemanningstabellen.

Om du behöver hjälp med att förbereda ett skriftligt svar, eller om du vill få en redovisningstjänst, kontakta specialisterna på vårt företag

Cheferna för de företag som betalar löner under den genomsnittliga nivån efter typ av ekonomisk verksamhet, med hänsyn till uppgifter om "låglöne"-organisationer, bjuds in till "löne"-kommissionen. Dessutom är "löne"-kommissionens funktion inte att höja lönerna för anställda i företag (det finns organisationer som reglerar arbetsförhållanden för detta), utan att ta bort dolda former av ersättning ur skuggan (brev från Federal Tax Service av Ryssland för Moskva daterat den 8 augusti 2007. Den rättsliga statusen för "lönekommissioner" Den rättsliga statusen för en "lönekommission" definieras inte av några regler. Det finns inget sådant koncept i arbets-, skatte- eller civillagstiftning. regel fungerar de på grundval av order från lokala myndigheter.

Så i Moskva styrs en sådan kommission av ordern från Rysslands federala skattetjänst för Moskva daterad den 22 februari 2008.

nr 96 och dekret från Moskvas regering av den 24 maj 2006 nr 867-RP "Om den interdepartementella kommissionen för Moskvas regering om samverkan mellan statliga myndigheter i staden Moskva, federala statliga myndigheter, företag och organisationer av staden Moskva om frågor om ersättning, betalning av skatter och försäkringspremier ". Kommissioner etablerade i regionerna vägleds av liknande order. Men huvuddokumentet, som är den grundläggande grunden för bildandet av "löne"-kommissioner, är rekommendationerna från Rysslands federala skattetjänst, som anges i de grundläggande bestämmelserna för genomförandet av brevet från Rysslands federala skattetjänst daterat. 18 maj 2007 nr.

Nr MM-14-02/220dsp@ "Om skattemyndigheternas arbete med olönsamma organisationer", väckt genom brevet från Rysslands federala skattetjänst daterat den 30 augusti 2007 nr SK-14-02/343dsp@.

Trots den osäkra statusen bör du inte ignorera inbjudan till "löne"-kommissionen. Avslaget kan följas av en prioriterad skatterevision. Dessutom kan företagets material överföras till stadens arbetsinspektion eller prefekturen.

Här hittar du exempel på förklaringar när lönen höjs på begäran av IFTS eller förblir densamma. Huvudsida >Exempel förklaring till skatten. Låga löner.

Dessutom kan böter på 2 000 till 4 000 rubel åläggas företagets chef enligt artikel 19.4 i lagen om administrativa brott för att inte lyda den lagliga ordern från en tjänsteman i det organ som utövar statlig tillsyn (kontroll). Eftersom rätten att kräva förklaringar från skattebetalarna är inskriven i artikel 31 i skattelagen.

Det bör noteras att riktigheten av detta tillvägagångssätt också bekräftades av domstolsbeslut (dekret från Federal Antimonopoly Service i Far Eastern District daterad 1 november 2007 nr F03-A51 / 07-2 / 4597). Å andra sidan, eftersom det inte finns någon normativ reglering av "lönekommissioners" agerande på lagstiftande nivå, finns det ingen reglering av närvaro vid dem. Därför kan chefen besöka kommissionen i sällskap med relevanta specialister: en revisor, advokat, finansiär, konsult, etc. Varje anställd kan också representera företaget på grundval av en vederbörligen utförd fullmakt. Löner Tillsynsmyndigheterna ägnar stor uppmärksamhet åt de löner som företagen betalar till sina anställda, eftersom lönerna är huvudkomponenten i basen för beräkning av försäkringspremier och personlig inkomstskatt.

Om de officiella lönerna för anställda ligger under branschgenomsnittet, antar kontrollanterna att sådana löner dessutom betalas ut pengar som inte beaktas i beskattningen: de så kallade betalningarna i "kuvert", "skugga" eller "grå" löner. Det bör noteras att begreppet "genomsnittlig lönenivå" endast används för statistiska uppgifter. Varken arbets- eller skattelagstiftningen föreskriver ett sådant koncept.

Arbetslagstiftningen arbetar med begreppet "minimilön". Således, enligt artikel 133 i arbetslagstiftningen, får månadslönen för en anställd som helt har arbetat ut normen för arbetstid för denna period och uppfyllt arbetsnormer (arbetsplikt) inte vara lägre än minimilönen. Dessutom kan ett regionalt avtal om minimilön fastställa minimilönens belopp i en konstituerande enhet i Ryska federationen (art.

131.1 i Ryska federationens arbetslag. Det kan upprättas för anställda som arbetar på territoriet för motsvarande ämne i Ryska federationen, med undantag för anställda i organisationer som finansieras från den federala budgeten. Farligt ögonblick Den juridiska statusen för "löne"-kommissionen definieras inte av några normativa handlingar.

Inbjudan bör dock inte ignoreras. Avslaget kan följas av en prioriterad skatterevision. Dessutom kan företagsledaren åläggas böter, eftersom rätten att kräva förklaringar från skattebetalarna är inskriven i artikel 31 i skattelagen. Storleken på minimilönen i en beståndsdel av Ryska federationen bestäms med hänsyn till de socioekonomiska förhållandena och existensnivån för den arbetsföra befolkningen i den motsvarande beståndsdelen i Ryska federationen.

Den kan inte vara lägre än den minimilön som fastställs i federal lag. Underlåtenhet att följa dessa bestämmelser är ett brott mot arbetslagstiftningen, vilket innebär utdömande av böter i enlighet med artikel 5.27 i koden för administrativa brott: för tjänstemän från 3 000 till 5 000 rubel; för en organisation från 30 000 till 50 000 rubel. Dessutom innebär brott mot arbets- och arbetarskyddslagstiftningen av en tjänsteman som tidigare utsatts för administrativa påföljder för liknande brott jäv under en tid av ett till tre år. Observera att den gällande minimilönen i Moskva är (överenskommelse daterad den 2 december 2010 "Om minimilönen i staden Moskva för 2011 mellan Moskvas regering, Moskvas fackföreningar och Moskvas arbetsgivarföreningar"): fr.o.m. 1 januari 2011 - 10 400 rubel; från 1 september 2011 - 10 900 rubel. Storleken på den "genomsnittliga branschlönen" De chefer vars medellön i företaget är lägre än den genomsnittliga branschnivån bjuds in till mötet med "löne"kommissionen.

Definitionen av "genomsnittlig industrilön", som inspektörer använder, nämns i "Konceptet för planeringssystemet för fältskatterevision", godkänd på order av Federal Tax Service of Russia daterad 30 maj 2007 nr MM-3- 06 / [e-postskyddad] Denna order godkände också de offentliga kriterierna för självutvärdering av risker för skattebetalare, som används av skattemyndigheterna i processen att välja ut objekt för skatterevision på plats. Ett av kriterierna är "betalning av den genomsnittliga månadslönen per anställd av den genomsnittliga nivån efter typ av ekonomisk aktivitet i den ryska federationens konstituerande enhet." Källorna för att få information om statistiska indikatorer för den genomsnittliga lönenivån efter typ av ekonomisk aktivitet i en stad, ett distrikt eller i allmänhet för en ingående enhet i Ryska federationen bestäms också av ovanstående ordning: officiella webbplatser för de territoriella organen för Federal State Statistics Service (Rosstat).

Om dina anställda får löner under branschgenomsnittet kan skattemyndigheten kräva skriftliga förklaringar. Vi har nedan gett ett urval av förklaringar till skatteverket om orsakerna till den låga lönenivån (under branschgenomsnittet). Vad händer om du inte skickar förklaringar till IFTS om orsakerna till låga löner? De kommer att anta att du delar ut din lön i kuvert. Dessutom kommer det också pengar till skattemyndigheterna med checkar: eftersom det finns ett underlag för personlig inkomstskatt betyder det att det har dykt upp ett underlag för avgifter. Hjälp till en revisor.

Ta reda på normerna för arbetstider och uppskjutande av semester 2017. Var får IFTS information om snittlönen i branschen? Livslönen godkänns av de regionala myndigheterna.

Du kan hitta den på Internet i regionala nyheter eller på den lokala regeringens webbplats. Och branschens genomsnittslön. Därmed kan du redan nu räkna ut om du riskerar att skriva förklaringar till skattemyndigheten eller inte. Vår exempelförklaring till skatteverket om orsakerna till den låga lönenivån hjälper dig i alla fall. Förklaringar till skatteinspektionen om orsakerna till den låga lönenivån (under branschgenomsnittet) till chefen för Rysslands federala skattetjänst nr 20 för staden Kuroyedov från Master Manufacturing Company LLC TIN 708123436 KPP 770801001 Adress (juridiskt lag) och faktisk): 125007, Moskva

40 kassaapparat på Nadezhny Design Bureau, c/c BIK 044583222, OGRN 123, Moskva

nr 45/7 att nivån på den genomsnittliga månadslönen i vår organisation per anställd är lägre än den genomsnittliga månadslönen efter typ av ekonomisk verksamhet.

I samband med mottagandet av meddelandet ovan förklarar vi att lönen för alla anställda på LLC "Production Company 'Master'" är högre än minimilönen. Den genomsnittliga månadslönen per anställd i en organisation bestäms genom att dividera månadens lönesumma med antalet anställda. Det finns anställda i Master Production Company LLC som inte är heltid, det är deras lön som är lägre än branschgenomsnittet.

Övriga anställdas löner ligger över branschgenomsnittet. Bilaga: Beräkning av den genomsnittliga månadslönen LLC "Production Company 'Master'" Chef för organisationen A.V. © 1997–2017 Aktion Accounting LLC Magazine Simplified - om det förenklade skattesystemet 8 800 550-15-57 Alla rättigheter förbehålls.

Hel eller delvis kopiering av material på webbplatsen är endast möjlig med skriftligt tillstånd från redaktörerna för tidningen "Förenklad".

Upphovsrättsintrång medför ansvar i enlighet med Ryska federationens lagstiftning. Registrerad av Federal Service for Supervision of Communications, Information Technology and Mass Media (Roskomnadzor). Registreringsbevis PI nr FS77-62261.

Skatteinspektionen har i många år utan framgång bekämpat arbetsgivare som betalar löner "i kuvert". Direktörer och företagare bjuds in till alla möjliga kommissioner, där de på begäran, och ibland genom hot, tvingas höja lönenivån som återspeglas i rapporterna. Statens syfte, ur min synvinkel, är naturligtvis inte att ta hand om arbetarna, utan att öka indrivningen av skatter och fylla på budgeten. Och med hänsyn till försämringen av den allmänna ekonomiska situationen i vårt land, ökningen av utgifterna för försvar och armé, bistånd till Krim, etc. Trycket på näringslivet kommer bara att öka. Med detta tror jag att få kommer att argumentera.

På sommaren åker tjänstemän mest på semester. Men detta betyder inte att affärsmän också kan koppla av.

Jag vet inte med dig, men i vår region i juli fick många enskilda företagare rekommendationsbrev om löneökningar. Dessutom satte de till och med en deadline - att rapportera före den 1 september 2014.

Jag kan anta att efter att ha kommit ut från sommarlovet, som de säger "med förnyad kraft", kommer tjänstemännen igen att ta upp sin favoritsysselsättning - att hålla provision för legalisering av löner. De kommer med största sannolikhet att börja med de "tysta" som ignorerade rekommendationsbrevet. Av denna anledning bör du inte slänga sådana brev, utan du måste skriftligen övertyga skattemyndigheten om att du har rätt. Vid ett tillfälle, på begäran av en klient, skrev jag ett svar på ett liknande brev. Idag korrigerade jag det lite, med hänsyn till årets storlek, och jag föreslår att du bekantar dig med det. Ibland när du skriver ett svar kan du inte hitta den rätta formuleringen, och ett sådant fuskblad hjälper dig att snabbt komma på din egen legend.

Till chefen för MRI nr ___ den ________________________ från IP Ivanova Tatyana Valentinovna, TIN 89-adress: ____________________ Förklarande anteckning som svar på rekommendationsbrevet om löneökningar Jag kan förklara följande: Från och med den 1 januari 2014, i arbetsrelationer med IP Ivanova T.V. Består av 14 heltidsanställda. Enligt bemanningstabellen, efter beställning av chefen, fr.o.m

De anställdas officiella löner uppgick till 5 554,00 (fem tusen femhundrafemtiofyra) rubel. Lönen för varje anställd består av en officiell lön på 5 554,00 rubel, en månatlig bonus på 1 000,00 rubel. Och kompensationsbidrag för arbete under speciella klimatförhållanden till ett belopp av 15% (983,10 rubel). Således uppgick lönerna för en anställd i vårt företag från den 1 juli 2014 till 7 537,10 rubel.

Lön utbetalas till anställda minst var halva månad den dag som fastställs i anställningsavtalet. För närvarande befinner sig företaget i en svår finansiell och ekonomisk situation, som orsakas av följande objektiva skäl: Vårt företag är engagerat i tillverkning och försäljning av pälsprodukter.

Denna typ av verksamhet är säsongsbetonad, försäljning av produkter sker huvudsakligen under höst-vinterperioden, resten av tiden är företaget inaktivt. Den allmänna uppvärmningen av klimatet, och som ett resultat, en "mild" vinter, ledde också till att konsumenternas efterfrågan på pälsprodukter minskade, vilket negativt påverkar företagets inkomster. Priser på råvaror, halvfabrikat, drivmedel och smörjmedel, utgifter för reklam och hyra av lokaler för resande handel, d.v.s. Den totala kostnadsnivån för företaget under 2014 ökade avsevärt. Av ovanstående skäl låg lönerna för företagets anställda under branschgenomsnittet. Vi informerar dig om att det under 2014 (preliminärt hösten 2014) planeras att höja de officiella lönerna för anställda i hela företaget.

Storleken på löneökningen kommer att bero på företagets ekonomiska situation. IP Ivanova T.V. _____________ M.P.

Med detta brev uppnår vi flera mål: Vi bortser inte från skattemyndigheten, vilket inte rekommenderas i detta fall; Förklara argumenterande orsakerna till låga löner på företaget; Vi är nominellt överens om att öka den, men vi lovar inte; Därmed minskar vi riskerna med att kalla chefen (entreprenören) på provision. En bekant till IP skrev också ett brev till en av dessa kommissioner om den globala krisen och svårigheterna i vårt land, och att en provinsiell arbetsgivare med 2-3 anställda potentiellt inte kan övervinna dessa svårigheter (om bilfabriker lades ned!).

Till vilket kommissionen sa att de förstår allt. Men de har också arbete, och skriv enkelt: "vi lovar att höja lönerna till nivån c", och i Stavropol-territoriet kom de på idén att likställa minimilönen till existensminimum, och det här är inte 5554, utan 7300 rubel. Nu registrerar alla anställda för 2/3 och 1/4 taxor - och lagen följs! Och jag skrev till dem - Aktiebolag "" TIN / KPP OGRN Index, Ryssland, stad, husgata Telefon ____________________________________________________________ Ref. Federal Tax Service of Russia for the Perm Territory Federal Tax Service of Russia for the Perm Territory IFTS för Leninsky District of Perm "Response to Ex. För närvarande federal lag nr 82-FZ (nedan kallad lag nr 82- FZ) är i kraft.3 i denna lag används minimilönen för att reglera löner, samt för att fastställa storleken på tillfälliga invaliditetsförmåner.

Minimilönen kan inte vara lägre än försörjningsnivån för den arbetsföra befolkningen (art. För närvarande är minimilönen lika, från 1 januari 2014, med 1 i lag N 82-FZ, med ändringar.

federal lag nr 336-FZ). Detta innebär att lönen för en anställd som fullt ut har arbetat ut den månatliga arbetstidsnormen eller uppfyllt arbetsnormer, med hänsyn till alla ytterligare betalningar, ersättningar, incitament och kompensationsbetalningar, inte kan vara lägre än den angivna storleken eller den regionala minimilönen , om det är etablerat i den konstituerande enheten i Ryska federationen. Minimilönens belopp i en konstituerande enhet i Ryska federationen fastställs genom ett regionalt avtal (del 133.1 i Ryska federationens arbetslag) och kan inte vara lägre än minimilönen som godkänts av federal lag (del 133.1 i Labour). Ryska federationens kod).

133.1 i Ryska federationens arbetslag. Market Ultimate Gann-kurs. Arbetslagstiftningen tillåter dock fastställande av löner (tullsatser) som komponenter av lönerna för anställda som är lägre än minimilönen, förutsatt att deras löner, inklusive alla delar, inte kommer att vara lägre än minimilönen som fastställs i federal lag.

Således, om den totala lönen (inklusive lön, bidrag och ersättning) överstiger minimilönen, finns det inga överträdelser. Tabell för beräkning av medellön per anställd för 2011.

Och efterföljande år: Löneår för innevarande år Genomsnittlig lönesumma för året Mängden genomsnittlig lön per 1 person och månad Minimilönen i landet för innevarande år, med hänsyn tagen till Uralkoefficienten 19179 137-495 9729 020-631210 125-296 387-10 Förklaring till tabellen: löner för innevarande år / 12 månader / antal personer = Mängden medellöner per 1 person och månad. Vi delar även upp 2014 i 6 månader. Direktör för OOO «» fullständigt namn.

Förklaringar till banken om det låga skattetrycket. Och i slutet av artikeln gav de ett exempel på att sammanställa förklaringar till skatteverket om orsakerna till den låga lönenivån 2016. Exempelförklaring till skatten om låga löner. Förklaringar till skatteverket om orsakerna till den låga lönenivån. Nedan följer ett exempel på en förklaring till löneskatten för varje enskilt fall.

Skickade meddelande för förtydligande. Förklaring till Skatteverket om låglöner prov Exempelversion av förklaringen till Skatteverket om låglöner. Det visar sig att kravet på en förklaring av skälen till den låga skattebördan inte regleras i Ryska federationens skattelag.
. Ett exempel på en förklaring till ett lågt skattetryck som ingen är intresserad av att kontrollera av skatteverket, men om detta hände, eller om du är skyldig att anmäla utan besök på grund av ett lågt skattetryck, måste du förklara det korrekt och ange skälen till att en så låg nivå av skäl angavs.

I vilka fall är det nödvändigt att ge en förklaring till skattemyndigheten om det låga skattetrycket på vinster. Förklaringar måste skickas, för om allt är i sin ordning med redovisningsavdelningen så blir det ingen skatterevision på plats. Efter att ha fått en liknande begäran från skattemyndigheten om att ge en förklaring till skatteprovet, kan du se nedan, du bör svara på det. Snälla hjälp mig att skriva ett förklarande brev till skatteverket för låg lön. Hur skriver man ett kollektivbrev till chefen om lön? I det här fallet, i förklaringarna om låga löner, skriv från vilket datum lönerna ökade. Snälla hjälp mig att skriva en förklaring till skatteverket, de kräver att få skriva varför den genomsnittliga månadslönen i organisationen är lägre än den lilla konsumentbudgeten? Hur man skriver förklaringar till skatten. Förklaringar till skattemyndigheten om orsakerna till låga löner
. En sekundär ökning av branschens genomsnittliga inkomstindikator och, som ett resultat, skatteuppbörd i regionen som helhet. Exempelförklaringar till skatteverket om orsakerna till den låga lönenivån under branschgenomsnittet. Förklaring i skatteurvalet om låga löner Opel omega b reparationsanvisningar för reparation, amoxiclav dispergerbara tabletter bruksanvisning Ge förklaringar om. En länk till ett exempel på låglöneförklaring finns nedan på. Hur man skriver en förklaring till skattemyndigheten om skälen till att betala löner under existensminimum och under. En länk till ett exempel på låglöneförklaring finns nedan i rekommendationen. Hittade 5 förklarande i skatten om låglöneprov. Förklaringar till skatten om orsakerna till låga löner
Vad händer om du inte skickar förklaringar till skatteverket om orsakerna till det låga. Du kommer att få reda på den här artikeln. Förklaringar till skatteverket om låga löner Kanske någon stött på, skicka gärna ett provbrev. Meridian Aktiebolag mer Organisation i inkomstdeklarationen för 2015 Skatte- och tullstyrelsens innovationer i Fr.

Våra kunder som arbetar inom redovisningstjänster får brev om den otillräckliga lönenivån i organisationen jämfört med branschgenomsnittet. Se ett exempel på ett sådant brev nedan.

Vad ska man göra om man får ett sådant brev och hur ska man svara på det?

Branschens genomsnittliga lönenivå, borde det vara så? Vi föreslår att du hänvisar till Ryska federationens arbetslagstiftning. Vi tittar på artikel 133.1, från vilken vi förstår att den ryska federationens ämne accepterar ett regionalt avtal med sin egen nivå på minimilönen, medan denna nivå inte kan vara lägre än lönenivån som fastställs i federal lag. I Moskva är miniminivån för närvarande 18 742 rubel enligt Moskvas trepartsavtal. Det visar sig att det finns inget krav i lagstiftningen på en branschgenomsnittlig lönenivå.

Skatteinspektionens besked om löneökningen till branschgenomsnittsnivån är olaglig. Sådana brev om lönehöjningar syftar dock till att legalisera "skugglöner". Inspektörer anser att löner inom minimilönen eller något högre i Moskva helt enkelt inte stämmer överens med verkligheten. Skatteinspektionen förordar en revidering av lönenivån och rapporterar att företaget annars kan komma att väljas ut för en skatterevision på plats. Förresten, om du hänvisar till den nuvarande ordern från Federal Tax Service nr. MM-3-06 / [e-postskyddad] daterad 2007-05-30, så kommer vi i punkt 5 i förordningen att finna ett villkor för utbetalning av en genomsnittlig månadslön som inte är lägre än branschgenomsnittet, annars blir en lägre lön ett av kriterierna för att genomföra en skatterevision på plats(punkt 5 i förordningen).

Vad erbjuder vi våra kunder? Var noga med att svara på brevet från IFTS genom att sammanställa ett skriftligt svar. Bifoga en kopia av personallistan till svaret. Ange skälet till att betala denna lönenivå.

Svarsalternativ kan vara:

Vi rekommenderar att kunder läser detta brev, fattar ett beslut och skriver ett svar. Om du bestämmer dig för att höja lönerna, var noga med att meddela i ett brev att från och med den 01:a i månaden kommer de anställdas löner att höjas till ett sådant och ett sådant belopp och bifoga en kopia av den nya bemanningstabellen.

Vi förbereder oss noggrant inför lönekommissionen!

Kontrollnivån över iakttagandet av rättigheterna för personalen i företag av staten blir högre och högre för varje dag. Först av allt, under noggrann uppmärksamhet är ersättningsnivån, som kontrolleras för överensstämmelse med branschgenomsnittet.

Om indikatorerna inte överensstämmer, kallas arbetsgivarna till lönekommissionen till skatt och administration för förtydligande. Syftet med "lönekommissionerna" är legalisering av löner och arbetsrelationer mellan arbetsgivare och anställda.

Mål och befogenheter för "löne" provisioner på ersättning

I Ryska federationen finns det så kallade "löne"-kommissioner, som har rätt att verifiera lagligheten av lönebeloppet som betalas ut och tillfallit anställda. Tillsynsbefogenheterna på detta område har olika organ: skatten, statens yrkesinspektion och lokala myndigheter.

Sedan många år har den interdepartementala kommissionen för legalisering av löner under S:t Petersburgs regering verkat i S:t Petersburg, vars huvuduppgift är att främja legaliseringen av arbetsrelationer och eliminera eftersläpande löner till personalen i företag som är belägna. i staden.

Liknande kommissioner har bildats under administrationen av distrikten i St. Petersburg för att legalisera löner och skydda rättigheterna för personalen i företag som är belägna på territoriet för ett visst distrikt i den norra huvudstaden.

Dessa kommissioner är permanent fungerande kollegiala organ, inklusive anställda vid distriktsförvaltningen. På

Kommissionens nyckeluppgifter bör vara att identifiera information om betalning av löner under miniminivån eller om förseningar i betalningen.

Sådana fall analyseras inom ramen för kommissionens möten, där företrädare för företag som fångats i dessa kränkningar bjuds in.

Lönekommissionen står också inför uppgiften att upprätta samverkan med tillsynsmyndigheter på detta område (Statens yrkesinspektion, åklagarmyndigheten, organ för inre angelägenheter, skattemyndigheter), såväl som statistiska organ och fackföreningar för arbetstagare.

Dessutom är en av kommissionens viktiga aktiviteter att ta itu med frågor om legalisering av arbetsrelationer.

Varje kvartal håller kommissionen möten och deras resultat kan skickas till kontrollmyndigheterna för att lösa frågan om att ställa arbetsgivaren till svars, samt att stävja eventuella överträdelser på ersättningsområdet.

Lönekommissionen kallas främst av cheferna för företag som betalar löner som är lägre än vad som är etablerat i regionen. Ofta betraktas också den genomsnittliga branschlönen enligt OKVED som grund - den genomsnittliga lönenivån per typ av ekonomisk verksamhet, som avsevärt överstiger minimilönen.

Nyckeluppgiften för sådana möten är legaliseringen av skugglöner: en ökning av lönerna för personalen på företag och indragningen av "grå" löner från skuggan, eftersom beloppet av försäkringspremier och personlig inkomstskatt för varje anställd direkt beror på detta.

De efterlyser en lönekommission, vad ska man förbereda sig på?

Trots att Lönekommissionen är ett rådgivande organ ska utmaningen inte ignoreras.

Det är viktigt att förbereda dokumentation som bekräftar faktumet att intjäning och betalning av löner inte är mindre än det belopp som fastställts för branschen i regionen. Det enklaste sättet är att tillhandahålla en kopia av bemanningstabellen.

När man går till "löne"-kommissionen måste chefen vara beredd att ge en tydlig förklaring av orsaken till låga löner för att förhindra felaktiga slutsatser om orimligheten av den upplupna lönen av medlemmar i lönekommissionen, som görs på basis av av allmän statistik.

Det är viktigt att alla svar på frågorna från deltagare i Pay Commission är så fullständiga som möjligt, de måste helt bekräfta giltigheten av just sådana löner i företaget. Det är nödvändigt att utesluta även den minsta antydan till oärlighet i organisationen.

Till exempel kan du ange det tidiga utvecklingsstadiet av företaget eller bristen på vinst. Även tillfälliga svårigheter, inklusive förändrade marknadsbehov, minskad försäljning, minskad finansiering i samband med till exempel finanskrisen, kan betraktas som en möjlig orsak till att betala låga löner.

Som en vanlig orsak till låga löner nämns ofta deltidsanställda, eller deras deltidsanställning i organisationen. Detta garanterar deltidsanställning och ger personalen möjlighet att tjäna extrainkomster. Dessutom kan ett särskilt bonussystem tillhandahållas för anställda, vilket beror på arbetsresultat och till exempel försäljningsvolym.

Det positiva ögonblicket är att inbjudan från företagets anställda till mötet i kommissionen för legalisering av löner inte tillhandahålls, de lyssnar bara på "versionerna" av ledarna.

Resultaten av kommissionen om legalisering av löner: upprätthållande av balansen mellan parterna

Till följd av lönekommissionens sammanträde bör företagscheferna erhålla ett förslag om att höja lönen för personalen, samt att arbetsgivaren ska rapportera om detta senare.

I denna situation är det viktigt att kommissionens beslut om löner är av rådgivande karaktär, det vill säga att de inte behöver verkställas. Det är dock högst sannolikt att ett sådant beslut kan riktas till ett organ som har befogenhet att hålla både den juridiska personen och dess ledare ansvariga för brott mot lagens krav.

Sedan 2015 har administrativt ansvar tillhandahållits för överträdelser inom området för arbetsrelationer för varje anställd, och i varje enskilt fall varierar det från 30 till 50 tusen rubel för juridiska personer (för ledning och enskilda entreprenörer från 1 till 5 tusen rubel).

Oftast samarbetar kommissionerna för legalisering av löner under förvaltningarna med distriktsåklagarens kontor i staden. Därutöver rekommenderas även statliga myndigheter att föra register över uppgifter från "löne"kommissioner under distriktsförvaltningar vid myndighetsbeställningar och övervägande av investeringsförslag på fastighetsområdet.

Experter rekommenderar också att man genomför kommissionens beslut om löner steg för steg, och gradvis ökar ersättningsnivån för specialister, eftersom bördan för att betala obligatoriska betalningar och skatter kommer att öka. Dessutom kommer detta att hjälpa till att eliminera misstankar om oärlighet hos företaget och förstå vilka löner för anställda som är tillgängliga för en juridisk person under de nuvarande ekonomiska förhållandena.

Vad ska jag göra för att slippa bli kallad till lönelistan?

Om du med säkerhet vet att medellönen för specialister i din bransch enligt OKVED är betydligt högre än vad du betalar på ditt företag, bör du inte vänta på en inbjudan till lönekommissionen för att ge förklaringar, för på så sätt kan du falla under noggrann uppmärksamhet av statliga myndigheter.

Däremot kan du enkelt upprätthålla den erforderliga lönenivån för dina anställda genom att använda tjänsten personaloutbemaning. Samtidigt kommer du inte bara att kunna skydda dig själv och ditt företag från löneprovisioner och revisioner från skatten, åklagarmyndigheten och andra statliga myndigheter, utan också minska dina personalkostnader avsevärt.

Dessutom får du dessutom personaljournaler, migrationshandlingar och skatteavdrag.

ZaStom-specialister kommer att berätta mer om alla fördelar med outbemanning. Begär en beräkning av förmåner (i rubel för varje anställd) just nu - ring bara vårt kontor.

04.12.2015