Tomter upptagna av bostadsbestånd. Markskatt för organisationer. Skattelättnader för markskatt

Ett bostadshus ligger på tomten och därför betalas skatten för den mark som upptas av ett bostadshus. Att det finns ett rekreationskomplex i detta bostadshus spelar ingen roll.

Hallå.

Ryska federationens finansministerium

Brev

17.05.2007№ 03-05-05-02/33

Fråga: Om förfarandet för beräkning av fastighetsskatt på tomter som upptas av flerbostadshus där det finns lokaler (butiker, kontor, garage etc.) som ägs av organisationer och privatpersoner.

Svar: I samband med inkommande förfrågningar om beräkning av markskatt avseende tomtmark som upptas av flerbostadshus i vilka det finns lokaler (butiker, kontor, garage etc.) som ägs av organisationer och enskilda, finansdepartementet i Ryssland, förutom brevet daterat den 26 december 2006 N 03-06-02-02/154 förklarar följande.

På grundval av paragrafer. 1 s. 1 art. 394 i Ryska federationens skattelag (nedan kallad skattelagstiftningen), markskattesatsen för tomter som upptas av bostadsbestånd och tekniska infrastrukturanläggningar i bostads- och kommunalkomplexet (med undantag för andelen i rätten till en tomtmark hänförlig till ett föremål som inte har samband med bostadsbeståndet och till bostads- och samfällighetsanläggningens tekniska infrastrukturanläggningar), får inte överstiga 0,3 procent av tomtens matrikelvärde.

I enlighet med punkt 2 i art. 15 i bostadslagen erkänns bostadslokaler som isolerade lokaler, som är fast egendom och är lämpliga för permanent uppehållstillstånd för medborgare (uppfyller de fastställda sanitära och tekniska reglerna och föreskrifterna, andra lagkrav).

Enligt punkt 6 i bestämmelserna om erkännande av en lokal som en bostadsfastighet, en bostadsfastighet som är otjänlig för beboelse och ett flerfamiljshus som nödsituation och föremål för rivning, godkänd genom dekret från Ryska federationens regering av 01/28/2006 N 47, anses ett hyreshus som en uppsättning av två eller flera lägenheter med fristående utgångar eller till en tomt i anslutning till ett bostadshus, eller till gemensamma utrymmen i en sådan byggnad. Ett hyreshus innehåller delar av den gemensamma egendomen för ägarna av lokaler i ett sådant hus i enlighet med bostadslagstiftningen.

I enlighet med den federala lagen av den 29 december 2004 N 189-FZ "Om antagandet av Ryska federationens bostadskod", en tomt som upptas av ett flerfamiljshus, som bildas och för vilket matrikelregistrering har skett genomförs, övergår i gemensam delad ägorätt för ägarna av lokaler i ett hyreshus .

Därför, om tomten där hyreshuset ligger har bildats och matrikelregistrering har utförts i förhållande till den, då ägarna av lokaler (butiker, kontor, garage etc.) som ligger i detta hus äga del i rätten till denna tomt.

Med hänsyn till ovanstående, när representativa organ för kommuner (lagstiftande (representativa) statliga myndigheter i de federala städerna Moskva och St. i förhållande till andelen i rätten till en tomt som kan hänföras till lokaler för icke-bostäder i ett hyreshus , den skattesats som fastställs med stöd av mom. 1 s. 1 art. 394 i skattelagen gäller inte.

Betrakta beräkningen av markskatt på följande exempel.

I hyreshuset finns 10 tvårumslägenheter med en yta på 60 kvm. m vardera och 10 trerumslägenheter, vardera 100 kvm. m. Alla lägenheter är privatiserade. På bottenvåningen i detta hus finns en butik med en yta på 200 kvm. m, ägs av Izumrud LLC. Huset har också ett underjordiskt kooperativt garage med en total yta på 600 kvm. m, där det finns 20 lådor med en yta på 20 kvm. m vardera, ägs av enskilda. Matrikelvärdet för tomten där detta hus ligger är 2 000 000 rubel. Kommunens representantskap fastställde skattesatser. För tomtmark som upptas av bostadsbestånd är taxan 0,1 procent, för mark som används för handel är taxan 1 procent och för tomtmark som upptas av garage och parkeringsplatser 0,5 procent av markvärdet på marken.

Enligt algoritmen i skrivelsen från Rysslands finansministerium daterad den 26 december 2006 N 03-06-02-02 / 154 bestämmer vi andelen i rätten till gemensamt delat ägande av gemensam egendom i ett hyreshus och beloppet av det skatteunderlag som de skattskyldiga använder vid beräkningen av skatt.

Först bestämmer vi den totala arean av lokalerna i huset som ägs av skattebetalarna, vilket är lika med:

yta för alla tvårumslägenheter + yta för alla trerumslägenheter + butiksyta + kooperativ garageyta = 200 kvm. m + (60 kvm x 10) + (100 kvm x 10) + 600 kvm. m = 2400 kvm. m.

Med beaktande av en viss sammanlagd yta av samtliga lokaler som ägs av skattskyldiga bestäms andel i samfällighetsrätten till gemensam egendom i ett hyreshus.

För LLC "Izumrud" blir det 200 kvm. m: 2400 kvm. m = 0,08, för ägaren av en tvårumslägenhet 60 kvm. m: 2400 kvm. m = 0,03, för ägaren av en trerumslägenhet på 100 kvm. m: 2400 kvm. m = 0,04, för ett garagekooperativ på 200 kvm. m: 2400 kvm. m = 0,08, och för ägaren av garageboxen 20 kvm. m: 2400 kvm. m = 0,01.

Skatteunderlaget för beräkning av markskatten kommer att vara lika med:

för LLC "Izumrud" 2 000 000 rubel. x 0,08 \u003d 160 000 rubel;

för ägaren av en tvårumslägenhet 2 000 000 rubel. x 0,03 \u003d 60 000 rubel;

för ägaren av en trerumslägenhet 2 000 000 rubel. x 0,04 \u003d 80 000 rubel;

för ett garagekooperativ 2 000 000 rubel. x 0,08 \u003d 160 000 rubel;

för ägaren av garageboxen 2 000 000 rubel. x 0,01 \u003d 20 000 rubel.

Beloppet för markskatt som ska betalas till budgeten, med hänsyn till de skattesatser som fastställts av kommunens representativa organ, kommer att vara:

för Izumrud LLC (160 000 rubel x 1,0): 100 = 1600 rubel;

för ägaren av en tvårumslägenhet (60 000 rubel x 0,1): 100 = 60 rubel;

för ägaren av en trerumslägenhet (80 000 rubel x 0,1): 100 = 80 rubel;

för ett garagekooperativ (160 000 rubel x 0,5): 100 = 800 rubel;

för ägaren av garageboxen (20 000 rubel x 0,5): 100 = 100 rubel.

Ryska federationens biträdande finansminister

S.D.SHATALOV

Pavel Makarenko

Skattesatsen är i detta fall 0,1 %.

brev från Rysslands finansministerium daterat 17.05.2007 nr 03-05-05-02 / 33: Rysslands finansministerium uppmärksammar det faktum att Ryska federationens bostadskod skiljer mellan begreppen "bostäder" lokaler", "lokaler för icke-bostäder" och "gemensam egendom i flerbostadshus".

I enlighet med punkt 2 i artikel 15 i LC RF erkänns en isolerad lokal som bostadsfastighet, som är fast egendom och lämplig för permanent uppehållstillstånd för medborgare (uppfyller de fastställda sanitära och tekniska reglerna och normerna, andra krav i lagen) .

Ett flerbostadshus är en samling av två eller flera lägenheter som har fristående utgångar antingen till en tomt i anslutning till ett bostadshus eller till gemensamma utrymmen i en sådan byggnad (6 punkten i föreskrifterna om erkännande av lokaler som bostadslokaler, bostadslokaler olämpliga för bostad och ett hyreshus som nödsituation och föremål för rivning, godkänd genom dekret från Ryska federationens regering av den 28 januari 2006 nr 47). Ett hyreshus innehåller delar av den gemensamma egendomen för ägarna av lokaler i ett sådant hus i enlighet med bostadslagstiftningen.

Till bostadsbeståndet hör alltså inte butiker, kontor, garage och andra objekt som är belägna i lokaler som är belägna i ett hyreshus.

I enlighet med federal lag nr 189-FZ av den 29 december 2004 "Om antagandet av Ryska federationens bostadskod", en tomt som upptas av ett hyreshus, som har bildats och för vilket matrikelregistrering har genomförts ut, övergår i gemensam delad äganderätt för ägarna av lokaler i ett hyreshus .

Därför, om tomten där hyreshuset ligger har bildats och matrikelregistrering har utförts i förhållande till den, då ägarna av lokaler (butiker, kontor, garage etc.) som ligger i detta hus äga del i rätten till denna tomt.

Följaktligen tillämpas inte en skattesats på högst 0,3 % när representativa organ för kommuner (lagstiftande (representativa) statliga myndigheter i de federala städerna Moskva och St. Petersburg) fastställer skattesatser för tomter som upptas av bostäder, handel , tjänster, garage m. m. i förhållande till andelen i rätten till tomträtt hänförlig till lokal i ett flerbostadshus.

Mark som tillhandahålls för personligt underordnad jordbruk, trädgårdsodling, trädgårdsodling eller djurhållning.

1,5 % av tomtens matrikelvärde används till övriga tomtmark.

I ditt fall är det korrekta svaret 0,3 %.

Beloppet för markskatten beräknas och debiteras av skattemyndigheterna på platsen för platsen enligt följande formel:

MARKSKATTESBELOPP = Tomtarea (m2) * Matrikelvärde 1 m2 mark * Skattesats.

Ryska federationens finansministerium
AVDELNING FÖR SKATTER OCH TULLER OCH TAriffpolicy

BREV

[Om beskattning av tomtmark som upptas av bostadsbestånd]

Skatte- och tulltaxepolitiska avdelningen har granskat brevet och redovisar följande om de frågor som tas upp i det.

1. Förklaringar om beskattning av tomter som upptas av flerbostadshus ges i brevet från Rysslands finansministerium daterat den 17 maj 2006 N 03-06-02-02 / 65 skickat till Rysslands federala skattetjänst, den grunden för vilken en juridisk person (skapad i form av ett bostadskooperativ, HOA) erkänns som en markskattebetalare endast med avseende på andelen av tomten som är hänförlig till andelen av arean av lokaler som ägs av en juridisk person enhet i ett flerfamiljshus i den totala ytan av bostads- och lokaler för ett hyreshus. Medborgarna fullgör skyldigheten att betala markskatt på grundval av en skatteanmälan. Samtidigt sker beskattningen av en tomt som upptas av ett hyreshus från det att den tilldelas ett matrikelnummer.

För det fall det i ett flerbostadshus finns lokaler som är i kommunal ägo (icke-privatiserade lägenheter och andra lokaler) så finns ingen skattskyldig i förhållande till den andel av tomtmarken som är hänförlig till dessa lokaler belägen i kommunkassan. Vid fastställande av kommunal egendom (en tomt, en andel av en tomt) under ett flerfamiljshus med rätt till permanent (evig) nyttjande av en juridisk person, bör den markskatteskyldige erkännas som en organisation - rätten innehavare på grundval av titel handlingar för tomten (andel av tomten) före statlig registrering uppsägning av rättigheterna för denna organisation till tomten.

2. Enligt artikel 394 i koden fastställs skattesatserna genom reglerande rättsakter från kommunernas representativa organ (lagarna i de federala städerna Moskva och St. Petersburg) och får inte överstiga:

0,3 procent, särskilt för tomtmark:

- upptas av bostadsbeståndet och tekniska infrastrukturanläggningar i bostads- och kommunalkomplexet;

- tillhandahålls för personligt underordnat jordbruk, trädgårdsodling, trädgårdsodling eller djurhållning;

1,5 procent för övriga tomter.

Federal lag nr. 66-FZ av den 15 april 1998 "Om trädgårds-, trädgårds- och dacha ideella föreningar" definierar begreppen för sådana tomter som trädgård, grönsaksträdgård och dacha, som utgör territoriet för trädgårdsodling, trädgårdsodling och dacha. ideella föreningar respektive.

Således är en trädgårdsmark en tomt som tillhandahålls till en medborgare eller förvärvad av honom för odling av frukt, bär, grönsaker, meloner eller andra grödor och potatis, samt för rekreation (med rätt att uppföra ett bostadshus utan rätt att registrera bostad i den och uthus) och strukturer).

En trädgårdstomt är en tomt som tillhandahålls till en medborgare eller förvärvas av denne för att odla bär, grönsaker, meloner eller andra grödor och potatis (med eller utan rätt att uppföra ett icke-kapitalbostadshus samt uthus och strukturer, beroende på tillåten användning av tomten, bestäms av när territoriet indelas).

En sommarstuga är en tomt som tillhandahålls en medborgare eller förvärvas av honom i rekreationssyfte (med rätt att uppföra ett bostadshus utan rätt att registrera bostad i det eller ett bostadshus med rätt att registrera bostad i det och uthus och strukturer, samt rätten att odla fruktträd, bär, grönsaker, melon eller andra grödor och potatis).

Genom att ge separata begrepp till dessa tomter identifierar lagstiftaren dem inte med varandra.

Samtidigt tror vi att om ägaren av en dacha-tomt har registrerat rätten att bo i en bostadsbyggnad uppförd på denna tomt, då, med hänsyn till bestämmelserna i artikel 19 i Ryska federationens bostadskod , vid beräkning av markskatt i förhållande till denna dacha-tomt, kan en skattesats tillämpas, fastställd inom de gränser som inte överstiger 0,3 procent, som för en tomt som upptas av bostadsbestånd.

3. I enlighet med artikel 2 i den federala lagen av den 30 december 2004 N 210-FZ "Om grunderna för att reglera tarifferna för organisationer i det kommunala komplexet", en juridisk person, oavsett dess organisatoriska och juridiska form, som driver system (system) för den kommunala infrastrukturen, som används (används) för produktion av varor (utförande av tjänster) för att tillhandahålla elektricitet, värme, vattenförsörjning, omhändertagande av vatten och behandling av avloppsvatten, och (eller) driftanläggningar som används för bortskaffandet (nedgrävning) av kommunalt fast avfall.

Med beaktande av denna bestämmelse anser vi att i förhållande till tomtmark som ägs av kommunala enhetsföretag med rätt till permanent (evig) nyttjanderätt, som upptas av stadsdeponier, den skattesats som fastställts för tomtmark som upptas av bostadsbestånd och teknisk infrastruktur anläggningar bör tillämpas -gemensamt komplex.

4. När det gäller upplupning av straffavgifter för utebliven betalning av markskatt (förskottsbetalningar) till skattskyldiga som betalar skatt (förskottsbetalningar) på grundval av en skattebesked noterar vi följande.

I händelse av att ett skattemeddelande för betalning av skatt (förskottsbetalningar) skickades av skattemyndigheten och mottogs av den skattskyldige inom de tidsfrister som anges i artikel 52 i koden, det vill säga senast 30 dagar före början av de representativa organen för kommuner som upprättats genom reglerande rättsakter (lagarna i de federala städerna i Moskva och Petersburg) på förfallodagen, och för utebliven skatt (förskottsbetalningar) inom den fastställda perioden bör en straffavgift tas ut, från och med dagen efter datumet för betalning av skatt (förskottsbetalningar) som fastställts av de angivna reglerande rättsakter (lagar).

För det fall att en skattebesked för betalning av skatt (förskottsbetalningar) skickades till den skattskyldige vid en senare tidpunkt än vad som fastställts i artikel 52 i balken, vilket ledde till att den skattskyldige inte kunde fullgöra skyldigheten att betala skatt. (förskottsbetalningar) inom de tidsfrister som fastställts av de reglerande rättsakterna för kommunernas representativa organ (enligt lagarna i de federala städerna Moskva och St. Petersburg), sedan, med beaktande av normerna i punkt 4 i artikel 57, punkterna 3 och 6 i artikel 58 (som ändrat genom federal lag av 26.07.2006 * N 137-FZ) i koden, är skattebetalaren skyldig att betala skatt (förskottsbetalningar) inom en månad från dagen för mottagandet av skattemeddelandet , och räntan ska ske efter en månad från dagen för mottagandet av skattebeskedet.
________________
*Förmodligen ett originalfel. Det ska stå: "från 2006-07-27". - Notera "KODE".

5. Baserat på punkt 1 i artikel 394 i koden, i förhållande till tomter som upptas av bostadsbestånd och tekniska infrastrukturanläggningar i bostads- och kommunalkomplexet (med undantag för andelen i rätten till en tomt som kan hänföras till ett objekt som inte är relaterade till bostadsbeståndet och tekniska infrastrukturanläggningar i ett bostadskomplex) eller tillhandahålls för bostadsbyggande, tillämpas en skattesats vars belopp inte får överstiga 0,3 procent av tomtens matrikelvärde.

Om det på en tomt avsedd för industriell produktion, förutom industriella anläggningar, finns bostäder och tekniska infrastrukturanläggningar för bostäder och kommunala komplex, bör i detta fall beräkningen av markskatt i förhållande till denna tomt utföras med två skattesatser. Samtidigt är området för tomten som upptas av bostadsanläggningar och tekniska infrastrukturanläggningar i bostads- och kommunalkomplexet föremål för en skattesats som fastställts inom gränserna som inte överstiger 0,3 procent av tomtens matrikelvärde, den återstående ytan av denna tomt är föremål för en skattesats som fastställs inom gränserna som inte överstiger 1,5 procent av dess matrikelvärde.

I det här fallet bör källmaterialet för att bestämma området under de relevanta objekten vara en karta (plan) över tomten som utfärdats av Rosnedvizhimosts territoriella myndighet.

Om det på tomten som ägs av den skattskyldige med äganderätt och som tillhandahålls för bostadsbyggande, förutom bostadsbeståndsobjekt, finns andra objekt som inte är relaterade till bostadsbeståndet och tekniska infrastrukturanläggningar i bostads- och kommunalkomplexet (för till exempel en butik), bör i detta fall, vid beräkning av markskatt, en skattesats som fastställts inom gränserna som inte överstiger 0,3 procent av matrikelvärdet tillämpas på hela tomtmarken.

direktör för skatteavdelningen
och tulltaxepolitik
Ryska federationens finansministerium
M.A. Motorin

MARKSKATT - PRISER, FÖRMÅNER, BETALNINGSFÖRFARANDE

Vid förvärv av tomt har ägaren till marken skyldighet att betala fastighetsskatt. Markskatten är lokal skatt, det vill säga det betalas i respektive kommuns territorium på platsen för platsen och är fastställt av skattelagstiftningen, lagarna i Moskva och St. Petersburg, samt av kommunernas representativa organ, medan skattenivå, lokalt etablerade får inte överstiga taxorna fastställt av skattelagen (artikel 394 i Ryska federationens skattelag).

Landa individer betalar skatt som äger mark med rätta

1. fast egendom
2. permanent (evig) användning eller livstids ärftlig besittning ( Konst. 388 i Ryska federationens skattelag)

Jordskatt inte betalad om marken ägs av en enskild

1. om rätten till vederlagsfri visstidsanvändning
2. enligt ett hyresavtal.

MARKSKATTESPRISER

De skattesatser som fastställs i skattelagstiftningen (artikel 394 i Ryska federationens skattelag): 0,3% från tomtens matrikelvärde för följande typer av mark:

• Jordbruksområde;
• IZHS-marker - ockuperade av bostadsbestånd och tekniska infrastrukturanläggningar i bostads- och kommunalkomplexet eller tillhandahålls för bostadsbyggande;
• Mark som tillhandahålls för personligt underordnad jordbruk, trädgårdsodling, trädgårdsodling eller djurhållning.

1,5% från tomtens matrikelvärde används för annan tomtmark.

Men inte alla tomter är föremål för beskattning, så du kan till exempel köpa ett radhus i Moskva-regionen på mark som hör till bosättningarnas land (urban mark). I detta fall uppstår inte beskattningsunderlaget. Du kan se exempel på sådana radhus .

Som ett exempel på att fastställa priser av Moskva och kommunala myndigheter, överväg exemplet med det befintliga 2012. markskattesatserna.

Du kan säkra möjligheten att inte ha extra kostnader i form av markskatt genom att köpa radhus i Moskvaregionen från en byggherre. Sådana radhus är utformade som(nya byggnader).

Förfarandet för att beräkna och betala fastighetsskatt

Beloppet för markskatten beräknas och debiteras skattemyndigheter enligt platsen för platsen enligt följande formel:

MARKSKATTESBELOPP = Tomtarea (m 2) * Matrikelvärde 1 m 2 mark * Skattesats.

Information om matrikelvärdet för tomter publiceras på den officiella webbplatsen för Rosreestr www .rosreestr.ru . Genom att ange din tomträtts matrikelnummer får du reda på dess matrikelvärde. För information om skattesatsen kan du kontakta representantskapet för den kommun som din mark tillhör. Efter att ha tagit reda på båda indikatorerna behöver du bara beräkna beloppet för markskatten.

Exempel:

VIKTIG! Om marken är i gemensam ägo, d.v.s. fastigheten ägs av flera personer, sedan fastställs tomtens matrikelvärde för varje ägare i lika delar.

Exempel:

Ivanov V.P. och Smirnov A.G. äga marken på samäganderätt. Samtidigt, Ivanov V.P. ¾ av tomten tillhör, och Smirnov A.G. - ¼ tomt. Enligt den mottagna informationen är matrikelvärdet för tomten från och med den 1 januari 2010 3 690 000 rubel. Beräkna matrikelvärdet för varje andel av tomten.

Varje ägare ska alltså betala skatt baserat på matrikelvärdet på hans andel av marken.

Senast 30 dagar före förfallodag för betalning, skattemyndigheten på egen hand sänder till den skattskyldige på orten för hans registrering underrättelse, som anger beskattningsunderlaget, beloppet för skatten och det datum då skatten ska betalas.

Sista dag för betalning av fastighetsskatt kan inte fastställas före den 1 november följande år (markskatt för 2011 betalas 2012). I Moskva, till exempel, betalas markskatt senast den 1 december nästa år och i tätorten Odintsovo, Moskvaregionen, den 1 november nästa år. Betalning av markskatt sker på grundval av en skattebesked, som skattemyndigheten skickar till tomtägarna på deras registreringsort.

MARKSKATTEFÖRÄNNER

Ägare av tomtmark av vissa kategorier av personer förses i lag med lättnad av markskatt. Överväg tillhandahållandet av förmåner som exempel på staden Moskva och en av kommunerna i Moskva-regionen.

I Moskva från markskatt befria:

• Sovjetunionens hjältar,
• Ryska federationens hjältar,
• Heroes of Socialist Labour och fulla kavaljerer av Orders of Glory, Labour Glory och "För tjänst till fosterlandet i USSRs väpnade styrkor".

Minska matrikelvärdet landa på 1 000 000 rubel Följande ägare är berättigade:

• individer som har I- och II-grupper av funktionshinder;
• funktionshindrade sedan barndomen;
• veteraner och handikappade veteraner från det stora fosterländska kriget, såväl som veteraner och funktionshindrade kombattanter;
• en av föräldrarna (adoptivföräldrar) i en stor familj.

Exempel:

På stadens territorium Odintsovo Odintsovo kommundistrikt från markskatt släppte individer - i förhållande till en tomt, beläget på kommunens territorium, stadsbebyggelsen Odintsovo, Odintsovo kommunala distrikt, Moskva-regionen:

• Sovjetunionens hjältar, Ryska federationens hjältar, Socialist Labours hjältar och fullvärdiga innehavare av Glory Order;
• personer med funktionsnedsättning som har II och III grader av begränsning av arbetsförmågan, samt personer som har grupper I och II av funktionshinder etablerade före den 1 januari 2004 utan att utfärda en slutsats om graden av begränsning av arbetsförmågan;
• funktionshindrade sedan barndomen, såväl som familjer med funktionshindrade barn;
• veteraner, funktionshindrade och deltagare i det stora fosterländska kriget, militära operationer, såväl som medborgare som omfattas av lagstiftningen med sociala garantier och förmåner från deltagare i det stora fosterländska kriget;
• personer som exponerats för strålning till följd av katastrofen vid kärnkraftverket i Tjernobyl, olyckan 1957 vid Mayak produktionsförening och utsläppet av radioaktivt avfall i floden Techa och kärnvapenprov på testplatsen i Semipalatinsk;
• personer som, som en del av särskilda riskenheter, direkt deltog i provning av kärn- och termonukleära vapen, avveckling av olyckor med kärntekniska anläggningar vid vapen och militära anläggningar;
• personer som fått eller drabbats av strålsjuka eller blivit invalidiserade till följd av tester, övningar och annat arbete relaterat till alla typer av kärntekniska anläggningar, inklusive kärnvapen och rymdteknik;
• personer som tilldelats titlarna "Hedersmedborgare i staden Odintsovo", "Hedersmedborgare i Moskvaregionen",

såväl som individer som har en permanent bostad i Odintsovo kommundistrikt - i förhållande till en tomt belägen på kommunens territorium, tätortsbebyggelsen Odintsovo i Odintsovo kommundistrikt i Moskvaregionen:

i full storlek från markskatt befria:

• personer som är medlemmar i stora familjer med tre eller fler minderåriga barn, inklusive de som adopterats och tagits under förmynderskap (förmyndarskap), samt barn som studerar heltidsutbildning vid utbildningsinstitutioner av alla organisatoriska och juridiska former, fram till examen personer som genomgår militärtjänst genom värnplikt - tills de når en ålder av tjugotre år;
• icke-arbetande pensionärer efter ålder: kvinnor - vid 55 års ålder, män - 60 år;
• familjemedlemmar till militärer som har förlorat sin familjeförsörjare:

• personer med rätt till förtidsförordnande av ålderspension, som är beroende av sammanboende familjemedlemmar som är funktionshindrade, har graden II och III invaliditet för arbete, samt I och II handikappgrupper, etablerade före den 1 januari 2004 utan att göra en slutsats om graden av begränsning av arbetsförmågan.

Sänk fastighetsskatten de har rätt:

Med en takt på 50 procent från det bedömda skattebeloppet - anställda i organisationer och institutioner som finansieras från budgeten för kommunen för stadsbebyggelsen Odintsovo, budgeten för Odintsovo kommundistrikt, om båda makarna är anställda i dessa organisationer och institutioner.

Med en takt på 25 procent från det upplupna beloppet av skatt - anställda i organisationer och institutioner som finansieras från budgetarna på olika nivåer, om båda makarna är anställda i organisationer och institutioner som finansieras från budgetarna på olika nivåer.

Exempel:

En individ som beviljas en förmån till ett belopp av 50% av det taxerade skattebeloppet äger en tomt med ett matrikelvärde av 2 500 000 rubel, skattesatsen för denna tomt är 0,3%.

I detta fall beräknas skattebeloppet enligt följande:

Det bör noteras att i bosättningen av Odintsovo tillhandahålls inte en förmån i form av en minskning av fastighetsvärdet för en tomt.

Som vi kan se sammanfaller kategorierna av ersättningsberättigade delvis, men det finns skillnader. För att ta reda på om du tillhör någon av kategorierna av förmånsberättigade och tidsfristen för att lämna in handlingar som bekräftar rätten till förmåner till skattemyndigheten, måste du därför kontakta kommunens representantorgan på platsen för webbplats.

Påföljder och straffavgifter för sen betalning av skatter

Om du inte har betalat markskatt, då har skatteverket rätt att böta dig. Bötesbeloppet är 20% från den obetalda skatten.

skattemän kan inte hålla dig ansvarig(utdöma vite) om du har brutit mot tidsfristerna för att betala fastighetsskatt, men lyckades betala skatten innan den aktuella skatten utarbetas skatteflykt. Eftersom ansvaret fastställs för utebliven betalning (ofullständig betalning) av skatt. Och du, om än försenat, betalade skatten.

Dessutom, för varje kalenderdag av försenad skattebetalning, kommer du att vara upplupen ränta. De räknas från dagen efter den sista dagen du skulle betala skatten (skatteförfallodagen). Den sista ackumuleringen av straffavgifter sker den dag skatten faktiskt betalas.

Påföljder beräknas utifrån en ränta lika med 1/300 centralbankens refinansieringsränta som gäller under denna period.

Fastställande av presidiet för Ryska federationens högsta domstol den 14 juli 2004 N 15pv04pr

Presidium för Ryska federationens högsta domstol består av:

Ordförande Lebedev V.M.,

medlemmar av presidiet Radchenko V.I., Verina V.P., Zhuikov V.M., Smakova R.M.,

Kuznetsova V.V., Popova G.N., Sviridova Yu.A.

övervägde inlagan från den biträdande riksåklagaren i Ryska federationen Zvyagintsev A.G. om revidering, på grund av nyligen upptäckta omständigheter, av avgörandet från presidiet vid Ryska federationens högsta domstol daterat den 19 maj 2004 i fallet Zh.

Efter att ha hört rapporten från domaren vid Ryska federationens högsta domstol Z.D. Bespalova, advokat Levchishina E.P. i Zhs intresse, företrädare för interdistriktsinspektoratet vid ministeriet för skatter och avgifter (MNS) i Ryssland N 12 för St. Petersburg P. och B., tal av den biträdande riksåklagaren i Ryska federationen Kekhlerov S.G., som ansåg att inlagan var uppfylld, presidiet för Ryska federationens högsta domstol

installerat:

Z. är ägare till en tomt om 1600 kvm. m ligger på:<...>.

I enlighet med markägandebeviset daterat den 24 maj 1999 tillhör den angivna tomtmarken kategorin "bebyggelsemark" och har avsett ändamål "för enskilt bostadshus".

I augusti 2001 lämnade Zh in ett klagomål till domstolen mot åtgärderna från inspektionen av Ryska federationens skatte- och skatteministerium för Kurortny-distriktet St. rub. 40 kop. (till en skattesats på 100 %) är olagliga. Sökanden hänvisade till det faktum att den angivna tomten tilldelades honom av staden Zelenogorsks förvaltning genom beslut N 457-r av den 22 oktober 1992 som en person på väntelistan i behov av bättre levnadsvillkor; inom 9 år från dagen för mottagandet av denna tomt, togs skatten ut på den med 3 % av markskattesatsen och detta belopp kunde inte ändras.

Genom beslutet från Zelenogorsk District Court i St. Petersburg av den 31 januari 2002 avslogs Zh:s klagomål.

Den 19 mars 2002 fastställde Judicial Collegium for Civil Cases vid St. Petersburgs tingsrätt domstolens beslut.

Genom ett beslut av presidiet vid St. Petersburgs tingsrätt av den 9 oktober 2002 avslogs protesten från S:t Petersburgs åklagare.

Genom beslut från Judicial Collegium for Civil Cases vid Ryska federationens högsta domstol daterat den 13 februari 2003, som behandlade ärendet i form av övervakning på protest från den biträdande riksåklagaren i Ryska federationen, alla domstolsbeslut som antagits i ärendet avbröts, ett nytt beslut fattades för att tillfredsställa Zh.

Genom avgörandet av presidiet för Ryska federationens högsta domstol den 19 maj 2004 annullerades domen från Judicial Collegium för civilmål vid Ryska federationens högsta domstol den 13 februari 2003, beslutet från Zelenogorsky Tingsrätten i S:t Petersburg av den 31 januari 2002, domen från Judicial Collegium for Civil Cases vid S:t Petersburgs tingsrätt av den 19 mars 2002 och beslutet från presidiet för S:t Petersburgs tingsrätt av den 9 oktober, 2002.

Den biträdande riksåklagaren i Ryska federationen lämnade in en motion om att revidera beslutet från presidiet vid Ryska federationens högsta domstol daterat den 19 maj 2004 på grund av nyligen upptäckta omständigheter.

Efter att ha kontrollerat ärendet och diskuterat inlagans argument, finner presidiet att beslutet från presidiet vid Ryska federationens högsta domstol daterat den 19 maj 2004 har upphävts i förhållande till de nyligen upptäckta omständigheterna.

Enligt del 5 i art. 8 i Ryska federationens lag "På betalning för mark" skatt för mark ockuperad av bostadsbestånd (statlig, kommunal, offentlig, kooperativ, individ), såväl som personliga dotterbolagstomter, sommarstugor, enskilda och kooperativa garage inom gränserna av stadens (bosättnings-) linje, debiteras från hela området av tomten till ett belopp av tre procent av markskattesatserna som fastställts i städer och tätortsliknande bosättningar, men inte mindre än 10 rubel per kvadratmeter ( som ändrats av federal lag nr 22-FZ av den 9 augusti 1994).

Genom att återkalla beslutet från det rättsliga kollegiet för civilmål vid Ryska federationens högsta domstol daterat den 13 februari 2003, pekade presidiet för Ryska federationens högsta domstol på den felaktiga tillämpningen av Judicial Collegium av normerna i skattelagstiftningen i Ryska federationen och Ryska federationens lag "Om betalning för mark".

I synnerhet utgick presidiet från det faktum att ovanstående bestämmelse i del 5 i art. 8 i Ryska federationens lag "Om betalning för mark" om förmånsbeskattning (3%) av mark som ockuperas av bostadsbestånd, är endast tillämplig på mark där byggandet av bostadshus har slutförts, och är följaktligen inte tillämplig på mark, på vilken byggandet av hus inte har slutförts, äganderätten till dem, enligt art. 219 i den ryska federationens civillag, inte registrerade, hus ingår inte av tekniska redovisningsmyndigheter i bostadsbeståndet.

Presidiet, som upphävde beslutet från det rättsliga kollegiet för civilmål vid Ryska federationens högsta domstol den 13 februari 2003, utgick också från det faktum att begreppet "bostadsbestånd" som används i del 5 av art. 8 i Ryska federationens lag "Om betalning för mark" bör tillämpas i den mening som den används i art. 4 i RSFSR:s bostadskod, enligt vilken bostadsbeståndet bildas av bostadshus belägna på Ryska federationens territorium, såväl som bostadslokaler i andra byggnader (d.v.s. hus, byggnader, vars konstruktion är klar med registreringen av rättigheterna till den konstruerade fastigheten), och därför inrättad genom del 5 i art. 8 å nämnda lag bör skatteförmånen enligt presidiets mening tillämpas endast beträffande mark, på vilken uppförandet av fastighetsobjekt fullbordats med inskrivning av rättigheter till detta objekt.

Samtidigt, när fallet löstes, vägleddes presidiet för Ryska federationens högsta domstol av punkt 1 i artikel 11 i Ryska federationens skattelag, enligt vilken institutionerna, begreppen och villkoren för det civila, familj och andra grenar av den ryska federationens lagstiftning som används i denna kod tillämpas i den ryska federationen i den meningen att hur de används i dessa grenar av lagstiftningen, om inte annat anges i denna kod.

Men i det här fallet gjorde presidiet för Ryska federationens högsta domstol ett misstag när de tillämpade normerna för materiell rätt, eftersom begreppet "bostadsstock" inte används i Ryska federationens skattelag, utan i Ryska federationens speciella lag "Om betalning för mark" (del 5 i artikel 8 i lagen) .

Därför använder presidiet för Ryska federationens högsta domstol vid tillämpningen av del 5 i artikel 8 i Ryska federationens lag "Om betalning för mark" av begreppet "bostadsbestånd" i den mening som det är som anges i artikel 4 i RSFSR:s bostadskod är felaktig.

Med hänsyn till innebörden och innehållet i hela delen 5 i artikel 8 i Ryska federationens lag "Om betalning för mark", bör man dra slutsatsen att denna bestämmelse i lagen ger en skattesats på 3% för mark, baserat på om markens avsedda ändamål, och kopplar inte direkt rätten till den med villkoren för att ta huset i drift och registrera det som bostadsbestånd.

Det är just denna tolkning av denna bestämmelse i lagen som gavs av Judicial Collegium for Civil Cases vid Ryska federationens högsta domstol när den utfärdade ett utslag av den 13 februari 2003, som felaktigt avbröts genom beslutet från Högsta presidiet. Ryska federationens domstol, i samband med vilken rättegångsfelet som gjordes under behandlingen av fallet den 19 maj 2004 är föremål för eliminering i förhållande till nyligen upptäckta omständigheter genom att upphäva avgörandet från presidiet för Rysslands högsta domstol Federation den 19 maj 2004 och lät i kraft beslutet från Judicial Collegium for Civil Cases vid Ryska federationens högsta domstol den 13 februari 2003.

Efter att ha kommit fram till denna slutsats tar presidiet även hänsyn till omständigheten att som ett resultat av detta rättegångsfel, kränktes sökande Zhs rättigheter och legitima intressen avsevärt.

Guidad av del 4 av art. 1, art. Konst. 392, 397 i Ryska federationens civilprocesslag, presidiet för Ryska federationens högsta domstol

definierat:

upphäva beslutet från Presidiet för Ryska federationens högsta domstol av den 19 maj 2004, vilket lämnar i kraft beslutet från Judicial Collegium för civilmål vid Högsta domstolen i Ryska federationen av den 13 februari 2003.

MOSKVA REGIONENS LAG

Om fastställande av grundbeloppet för hyran för tomter som ägs av Moskva-regionen eller statlig egendom för vilka inte är avgränsad inom Moskva-regionens territorium, för 2019

Artikel 1. Föremål för reglering av denna lag

I enlighet med lagen i Moskva-regionen nr 23/96-OZ "Om reglering av landrelationer i Moskva-regionen", fastställer denna lag grundbeloppet för hyran för tomter som ägs av Moskva-regionen eller statligt ägande av vilka är inte avgränsad på Moskvaregionens territorium, 2019 (nedan kallad tomtmark).

Artikel 2. Förfarandet för att fastställa grundbeloppet för hyra för mark

1. Värdena på grundbeloppet för hyran för tomter fastställs i enlighet med bilagan till denna lag, med undantag för de fall som anges i artiklarna 3-10 i denna lag.

2. För tomter som inte används för det avsedda ändamålet eller används i strid med Rysslands lagstiftning, fastställs grundbeloppet för hyran till dubbelt pris. Dubbelt basbeloppet för hyran tillämpas från dagen för fastställandet av dessa överträdelser.

Artikel 3

1. Grundbeloppet för arrendet för mark som är avsedd för jordbruksbruk, med undantag för de fall som anges i artikel 4 i denna lag, fastställs:

1) inom gränserna för en stad, mikrodistrikt, kvarter till ett belopp av tjugo procent av grundhyran för bebyggelsemark inom gränserna för städer och tätortsliknande bebyggelser (arbets- eller sommarstugor) i motsvarande stadsdel, stad, mikrodistrikt, kvarter;

2) inom gränserna för tätortsliknande bosättningar (arbetande eller dacha) i det tiofaldiga beloppet av basbeloppet för hyran för jordbruksmark i motsvarande kommunala distrikt, stadsdistrikt.

2. Grundbeloppet för arrendet för tomter som tillhandahålls för jordbruksbruk av bonde(gårds)företag för att utföra sin verksamhet, inom gränserna för landsbygdsbebyggelse, sätts lika med två gånger basbeloppet för arrendet för jordbruksmark av motsvarande kommundel, stadsdel.

Artikel 4

1. Grundhyran för tomtmark inom gränserna för städer och tätortsliknande bebyggelse (arbets- eller sommarstugor):

1) upptas av bostadsbestånd (statligt, kommunalt, privat);

2) tillhandahålls medborgare för personligt underordnat jordbruk;

3) tillhandahålls medborgare och deras ideella föreningar för individuellt bostadsbyggande, placering av anläggningar avsedda för el-, värme-, gas- och vattenförsörjning, under enskilda och kooperativa garage,

är etablerad från hela området av tomten till ett belopp av fem procent av grundhyran för bosättningsmark inom gränserna för städer och tätortsliknande bosättningar (arbetare eller sommarstugor), men inte mindre än 0,92 rubel per kvadratmeter.

2. Grundbeloppet för hyran för tomtmark inom gränserna för städer och tätortsliknande bebyggelser (arbets- eller sommarstugor), som tillhandahålls medborgare och deras ideella föreningar för dachaodling, trädgårdsskötsel, fastställs från hela området tomten till ett belopp av tre procent av grundhyran för bosättningslandet inom gränserna för städer och tätortsliknande bosättningar (arbetare eller sommarstugor), men inte mindre än 0,80 rubel per kvadratmeter.

3. Grundbeloppet för hyran för tomter inom gränserna för städer och tätortsliknande bosättningar (arbets- eller sommarstugor), som tillhandahålls medborgare och deras ideella föreningar för trädgårdsskötsel, är satt till 0,79 rubel per kvadratmeter.

4. Grundbeloppet för arrendet för tomtmark inom gränserna för städer och tätortsliknande bebyggelser (arbets- eller sommarstugor), som lämnas till medborgarna för djurhållning (inklusive mark upptagen av byggnader och anläggningar), slåtter och bete, sätts till 0,39 rubel per kvadratmeter.

Artikel 5

Grundbeloppet för arrendet för tomtmark från vattenfondens mark fastställs i enlighet med arrendens grundbelopp för jordbruksmark i motsvarande kommundistrikt, tätort. I andra fall är grundbeloppet för hyran för tomter från vattenfondens mark satt till 462 rubel per hektar.

Artikel 6

Grundbeloppet för hyran för tomter som ligger i järnvägsrätten debiteras från järnvägstransportorganisationer med 2,92 rubel per kvadratmeter.

Artikel 7

Grundbeloppet för hyran för tomter från marken i särskilt skyddade territorier och föremål, samt för tomter som upptas av kulturarvsföremål belägna på mark av andra kategorier, fastställs:

1) inom gränserna för bosättningar till ett belopp av 1,91 rubel per kvadratmeter;

2) utanför bosättningarnas gränser till ett belopp av 1,60 rubel per kvadratmeter.

Artikel 8

Grundarrenden för mark som upptas av deponier för kommunalt fast avfall fastställs i enlighet med grundhyran för industri, energi, transporter, kommunikationer, radiosändningar, TV, informatik, rymdverksamhet, försvar, säkerhet och mark andra särskilda ändamål.

Artikel 9

Grundbeloppet för hyran för mark som upptas av deponier (förutom deponier för kommunalt fast avfall), flygfält, flygplatser och helikopterflygplatser fastställs:

1) på bosättningsmarker i enlighet med arrendens grundbelopp för mark för industri, energi, transport, kommunikationer, radiosändningar, television, informatik, mark för rymdverksamhet, mark för försvar, säkerhet och mark för andra särskilda ändamål ;

Artikel 10

1. Vid uthyrning av tomter från bosättningsmarker fastställs grundbeloppet för hyran för störd mark i närvaro av ett godkänt projekt för återvinning av sådana marker till 2,92 rubel per kvadratmeter.

2. Vid tillämpningen av denna lag förstås störd mark som mark som har förlorat sitt ekonomiska värde eller är en källa till negativ påverkan på miljön på grund av kränkning av jordtäcket, hydrologiskt regime och bildandet av teknogen lättnad som en resultatet av produktionsverksamheten.

Artikel 11. Denna lags ikraftträdande

Denna lag träder i kraft dagen efter det att den har offentliggjorts.

Guvernör
Moskva-regionen A.Yu. Vorobyov
3 juli 2018
nr 103/2018-OZ