Vad är fastighetsskatten. Jordskatt. Platsens matrikelvärde

Varje markägare (enskild eller juridisk) är skyldig att betala skatt. Många medborgare och företag i vårt land är missnöjda med detta faktum. Men, tyvärr eller lyckligtvis, är statliga lagar inte föremål för diskussion. Och om det finns skatter, för att inte bryta mot lagen, bör de betalas i tid i sin helhet. Hur förstår jag hur mycket pengar du behöver för att bidra till budgeten för din mark?

Beräkning av fastighetsskatt för en individ

Alla medborgare kan kontrollera om markskatten har beräknats korrekt, eftersom alla indikatorer som krävs för beräkningen är offentligt tillgängliga och regleras av Ryska federationens skattelag. Undantagen är markägare som faller under kategorin undantag och regioner där reducerad skattesats gäller.

Många undrar vem som ska göra beräkningen: markägaren själv eller skatteverket på plats för marken. Om du behöver räkna dig själv, hur gör du det då? Finns det en viss form av beräkning eller några konstanta koefficienter? Hur beräknades skatten innan och hur ska det göras nu?

Hur beräknar man fastighetsskatten för en individ? Beräkningen görs av skattemyndigheten på grundval av uppgifter från Rosreestr. Rosreestr överför data om webbplatsens kategori och matrikelvärdet till skattemyndigheten. Det beror i sin tur på många faktorer: avstånd från storstäder, tillgänglighet och kvalitet på vägar och hur utvecklad infrastrukturen är.

Matrikelvärdet på mark räknas om vart 5:e år. Under denna tid kan förändringar inträffa som kan påverka markens värde.

Till exempel värderades mark i en by 200 kilometer från en större stad till en viss storlek. Efter 3 år byggdes ett rekreationscenter nära byn, och byn ingår nu i sanatorium-resortszonen. 5 år har gått - bedömningen görs igen. På grund av att byn nu är en del av kurortsområdet kommer kostnaden att bli mycket högre. Matrikelvärdet kan också öka på grund av asfalteringen av vägytan.

Matrikelvärdet för en registrerad tomt kan enkelt hittas online via Internet i USRN:s informationsdatabasen. Om kostnaden för webbplatsen enligt fastighetsregistret ändras, ändras den uppdaterade informationen omedelbart på den officiella webbplatsen.

Räknare för jordskatt

För självberäkning behöver du bara känna till två parametrar:

• den takt med vilken beräkningen kommer att göras;
• matrikelvärde.

Skattesatsen bestäms av de federala myndigheterna, reglerad av skattelagstiftningen och kan sänkas av regionala myndigheter.

För jordbruksmark, mark för bostadsbestånd, mark som används för nationellt försvar tillämpas en skattesats på 0,3 %. För att beräkna skatten för resten av marken används en skattesats på 1,5 %.

Jordskattekalkylatorn finns på skattewebbplatsen. Nästan alla som har tillgång till Internet kan använda det.

Formel för att beräkna skatt

Markskatten beräknas enligt vissa uppgifter som är fastställda i lag.

Markskatt = skattesats x matrikelvärde.

Till exempel. Matrikelvärdet för en tomt för jordbruksmark är 65 000 rubel.

Skatteberäkning: 65 000 x 0,3% = 195 rubel.

Denna formel är lämplig för att beräkna skatten till markägaren, som faktiskt är ensam ägare av tomten under ett helt år.

Betrakta några exempel på hur man beräknar fastighetsskatten. Exempel ges för att du tydligt ska förstå hur beräkningen ska genomföras. Det är bekvämt att använda dem som modell för din egen beräkning av markskatt.

Räkneexempel nr 1

En tomt med ett fastighetsvärde på 205 000 rubel, som inte är en tomt för jordbruk, en tomt med bostadsbestånd eller försvar, var 2016 säljarens egendom från januari till mars (3 månader). Sedan sålde han den till köparen. Beräkningen av skatten i detta fall utförs enligt följande:

För säljaren: markskatt = 205 000 x 1,5% / 12 x 3 = 768,75 rubel.

För köparen: markskatt = 205000 x 1,5% / 12 x 9 = 2306,25 rubel.

Räkneexempel nr 2

En viss person äger en fjärde del av en tomt värderad till 90 000 rubel enligt matrikeln. I det här fallet måste beräkningen av markskatten göras enligt formeln:

Markskatt = fastighetsvärde x skattesats x ägarandel.

Jordskatt = 90 000 x 1,5 / 100 / 4 = 337,5 rubel.

Räkneexempel nr 3

En person, tillsammans med sin bror, köpte en tomt i september, vars kostnad enligt fastighetsregistret är 150 000 rubel. Den skatt som ska betalas till varje bror för det år då egendomen förvärvades beräknas enligt följande:

Markskatt = fastighetsvärde x skattesats x ägarandel x besittningsrätt (antal månader / 12)

Markskatt för året = 150 000 x 1,5 / 100 x (1/2) x (4/12) = 375 rubel.

Nästa år behöver skatten beräknas utan hänsyn till besittningstiden då det blir ett helt år förutsatt att den inte säljs.

Om ägaren av tomten har en förmån, minskas kostnaden för marken enligt matrikeln med 10 000 rubel vid beräkning av skatten. Beräkningen görs så här:

Markskatt = (matrikelvärde - 10000) x skattesats.

Räkneexempel nr 4

Mannen äger en tomt (matrikelvärde - 60 000 rubel) och är en veteran från andra världskriget, vilket innebär att han får en förmån vid beräkning av markskatt till ett belopp av 10 000 rubel.

Beräkning av markskatt \u003d (60 000 - 10 000) x 0,3 / 100 \u003d 150 rubel.

Det finns en speciell kategori av medborgare som inte betalar markskatt. Dessa inkluderar ursprungsbefolkningen i Fjärran Östern, Norden och Sibirien, såväl som folken i Fjärran Norden, för vilka landet har varit och förblir en källa till folkhantverk, kultur, traditioner och dagligt liv.

Regeringen kan sänka skattesatsen till 0,1% och införa förmåner för kategorier av medborgare som inte är listade i skattelagstiftningen, vilket avsevärt kommer att minska den markskatt som överförs till budgeten.

Medborgare är inte skyldiga att självständigt beräkna fastighetsskatten: det görs för dem av den territoriella skattemyndigheten. Varje markägare måste dock känna till principen för sin beräkning för verifiering. Om han inte håller med om något, kommer han att kunna ge sin version av beräkningen.

Markskatt för juridiska personer

Hur beräknar man fastighetsskatt för en juridisk person? Juridiska personer, såväl som individer, måste betala pengar för mark till budgeten, om de äger den, eller om de har rätt att använda webbplatsen på obestämd tid.

Utöver de tomter som:

• en juridisk person eller enskild företagare som hyrs ut;
• ägs av organisationen och ockuperas av MKD;
• är statens kulturarv, men av någon anledning är några av dem i organisationens ägo.

Skattesatsen bör inte överstiga 0,3 % för jordbruksmark, bostadsanläggningar, försvarsmark och 1,5 % för övriga markkategorier.

Även om lokala myndigheter har rätt att sänka skattesatsen för vissa kategorier av juridiska personer försöker de göra detta i extrema fall. Faktum är att skillnaden mellan den federala skattesatsen och den regionala reducerade skattesatsen kompenseras av den lokala budgeten.

Betrakta beräkningen av markskatt på exempel.

Räkneexempel nr 1

Kostnaden för mark enligt fastighetsregistret för en juridisk person är 1 024 000 rubel. Skatten som ska betalas för att äga mark beräknas enligt följande:

Markskatt = fastighetsvärde x skattesats.

Jordskatt = 1 024 000 x 1,5 / 100 = 15 360 rubel.

Räkneexempel nr 2

Organisationen äger en del av tomten på grundval av delat ägande (tomtens matrikelvärde är 130 000 rubel). Arean för hela tomten är 3059 kvm. meter. I organisationens ägo - 1027 kvm. meter. Organisationens andel av webbplatsens ägande är 33,57 %.

Markskatten beräknas enligt följande:

Jordskatt = 130 000 x 1,5 / 100 x 33,57% = 654,62 rubel.

Markskatt betalas av enskilda företagare en gång per år.

Juridiska personer måste betala markskatt i förskottsbetalningar.

Räkneexempel nr 3

Matrikelvärdet för en tomt för en juridisk person är 200 000 rubel. Skatten som ska överföras till budgeten beräknas enligt följande.

Förskottsbetalning för det första kvartalet: markskatt = 200 000 x 1,5 / 100 / 4 = 750 rubel måste betalas före den 30 april.

Förskottsbetalning för andra kvartalet: markskatt = 200 000 x 1,5 / 100 / 4 = 750 rubel måste betalas före 31 juli.

Förskottsbetalning för 3:e kvartalet: markskatt = 200 000 x 1,5 / 100 / 4 = 750 rubel måste betalas före den 30 november.

Betalning av resten av skatten: markskatt = 200 000 x 1,5 / 100 / 4 = 750 rubel måste betalas.

Om plötsligt, vid beräkningen av skatten under det första kvartalet, felaktiga beräkningar gjordes, vilket ledde till en minskning eller höjning av skatten som överfördes till budgeten, kan organisationen justera förskottsbetalningarna med den sista betalningen.

Lättnad av markskatt

Juridiska personer kan också få förmåner vid betalning av fastighetsskatt.

Förmånsvillkor ges till dem som bedriver folkhantverk.

Juridiska personer, vars de flesta anställda är funktionshindrade (från 80 %), har också rätt till 100 % förmån.

Institutioner inom det kriminella och kriminalvårdssystemet (fängelsecenter, kriminalvårdskolonier) får inte betala markskatt.

Skatteförmåner för juridiska personer regleras av skattelagen.

Hur räknar man ut fastighetsskatten själv? Varje markägare behöver med jämna mellanrum klargöra äganderättens matrikelvärde för att undvika tvister med skattemyndigheten. Om värdet av markregistret räknas om och höjs, och organisationen fortsätter att betala skatt i takt med det tidigare värdet, kan det finnas en eftersläpning i budgeten. Skattemyndigheten kommer att underrätta den utbetalande organisationen om förseningarna och be dem att betala inte bara den saknade delen av skatten, utan även straffavgifter för försenad betalning.

Hur beräknar man fastighetsskatt till fastighetsvärde? Matrikelvärdet på en tomt är den rörliga delen i beräkningen av skatten, som idag väcker mycket kontrovers. Det finns ingen allmänt etablerad princip enligt vilken specialister skulle utvärdera mark. Vissa ägare anser att matrikelvärdet på sin mark är orimligt högt, vilket i sin tur medför en höjning av skatten. Med utgångspunkt från fastighetsvärdet som grund för att fastställa markens värde skickades därför ett stort antal ansökningar till domstolen med en begäran om att få anse fastighetsvärdet för överprissatt och en begäran om omräkning av detta.

De flesta ansökningarna till domstolen hjälpte ägarna att minska kostnaderna och därmed skattebasen.

Vår granskning ägnas åt betalning av markskatt i Moskva 2017: dess nuvarande priser och förmåner.

Vad man ska vägledas av

Som du vet klassificeras markskatten som en obligatorisk betalning på lokal nivå (kapitel 31 i Ryska federationens skattelag). Därför bestäms de grundläggande reglerna för markskatt i Moskva av stadsduman på förslag av tjänstemän från Moskva-regeringen och relevanta mark- och ekonomiska avdelningar.

Så det huvudsakliga regleringsdokumentet om markskatt är Moskvalagen av den 24 november 2004 nr 74 med samma namn. Och det är nödvändigt att ta sin senaste upplaga. För 2017 är detta versionen daterad 23 november 2016.

Som ni vet får vanliga människor en färdig beräkning av markskatt som ska betalas från IFTS som en del av meddelandet som skickas till dem. Men på grund av dess specificitet finns det inte så många individer i Moskva som äger tomter. Därför är reglerna om fastighetsskatt i Moskva för juridiska personer mer relevanta. Det finns fler fördelar för dem. Men mer om det senare.

Priser

Den nuvarande markskattesatsen i Moskva anges i artikel 2 i den nämnda huvudstadslagen. Dess värde är som följer och kan ha fyra värden:

Privilegier

Alla aktuella förmåner för markskatt i Moskva 2017 listas i artikel 3.1 i nämnda lag. De är listade nedan.

Tomter (LL) tillhör olika kategorier av mark och fyller olika funktioner, vilket definieras som ändamålet. Utifrån detta fastställs enhetsmatrikelvärdet på mark. Dessutom påverkar markens egenskaper och deras tillåtna användning den fastställda skattesatsen, som regleras av artikel 394 i Ryska federationens skattelag.

Vanligtvis, individer använd sektioner bland:

• bosättningsmarker (under individuell bostadskonstruktion);
• jordbruksmark (under privata hushållstomter).

Juridiska personer markanvändning:

1. för industri och produktion;
2. stadsutveckling, inklusive shoppingdistrikt;
3. som territorium i anslutning till kontoret.

I det här fallet kan markskattesatsen öka kraftigt - upp till 1,5 % av fastighetsvärdet.

Om en företagare eller företag bedriver jordbruksverksamhet, kommer deras skattesats att vara lika med den som fastställts i regionen för denna typ av mark, inte överstiga 0,3 %. Under byggandet av bostadshus kan priserna höjas enligt stadsförvaltningens gottfinnande.

Det finns en lista enligt vilken (artikel 395 i Ryska federationens skattelagstiftning), både individer och juridiska personer. Följaktligen spelar de fastställda kurserna ingen roll i förhållande till minnet som tillhör dem.

För outnyttjad mark

Vissa marker används inte. Tillskrivningen av en skattesats i förhållande till dem beror på anledningen till att matrisen eller tilldelningen inte används:

1. När det gäller mark som tagits ur omlopp genom en federal eller kommunal ordning fastställs skattesatsen inte förrän den tas i omlopp.
2. Om tomten är ägarlös sätts taxan till samma taxa som för intilliggande tomter i motsvarande fastighetskvarter. Obetald skatt avskrivs först när tomten blir kommunens egendom. Om en arvinge dyker upp eller en annan person uppger sina rättigheter till fastigheter, måste han, med beaktande av den fastställda skattesatsen.

För icke-användning av minne kan hastigheten inte reduceras, har förvaltningen rätt att häva betalningen av skatt om skattskyldigheten läggs på den.

Om en oseriös markanvändare använder en tomtmark, men bryter mot bestämmelsen om avsett ändamål för jordbruksmark eller avsedd för enskilt bostadsbyggande, får dock höjning av skattesatsen genom förvaltningsorganets beslut tillämpas bl.a. .

Den kan stiga upp till 1,5 % - liknande arrayer som inte tillhör denna kategori.

Principen om differentiering och etablering

Markskattesatserna är differentierade enligt samma parametrar som fastställer markens matrikelvärde.

För tomter under IZHS den specifika markskattesatsen är satt till 0,05 %, vid den tidpunkt då övergivna förortsområden avsattes för utveckling, på svåråtkomliga platser, utan utsikter till teknisk kommunikation. Följaktligen kommer även matrikelvärdet på dessa att uppskattas ganska lågt.

Om om 5 år kommer en elitstugabosättning att byggas av medborgarnas ansträngningar, med en utvecklad infrastruktur, linjära anläggningar - matrikelvärdet och skattesatsen kommer att öka avsevärt och kan nå 0,3%.

Förutom bosättningar och jordbruksmark, andra kategorier tillåter räntehöjningar upp till 1,5 %. Men det betyder inte att det ska vara högre än för sommarboende eller personer som bor i den privata sektorn. Det är bara det att ett bredare utbud av budgivningsalternativ är tillåtna i det här fallet.

Steg-för-steg-instruktioner för att bestämma markskattesatsen

Låt oss först bestämma vem som sätter markskattesatserna.

Det specificerade beloppet för skatteavgifter som gäller för enheter fastställs i enlighet med bestämmelserna i lagstiftningen, baserat på den federala lagen, som trädde i kraft den 06.10.03, under nr 131-FZ. Lagen anger att regleringen av taxor ligger inom kommunernas behörighet. Detta bestäms av det faktum att minnesskatten går till den lokala budgeten och fördelas efter beslut av de lokala myndigheternas verkställande organ.

Skattesatsen sätts i lika stora proportioner för privathushållstomter och privatbostadstomter, inom samma ort är det oacceptabelt att ändra det. Utanför bosättningen tillåter den minskningar, under vissa förutsättningar, som påverkar dess användbara egenskaper.

Varje skattskyldig har rätt att ta reda på riktigheten i att fastställa skattesatsen och framställa proportionerliga anspråk vid olaglig överträdelse av reglerna. Det finns flera sätt att ta reda på skattesatsen:

• när du personligen besöker den lokala administrationens landavdelning;
• på den officiella webbplatsen för avdelningen för Federal Tax Service;
• från den uppsägning som skickas för betalning av markskatt.

Ta reda på dess storlek du måste ställa in minneskategorin. Det går också att ta reda på det på flera sätt:

• efter att ha fått ett lämpligt utdrag från Rosreestr;
• på den officiella webbplatsen för Rosreestr;
• från matrikelpasset eller ägandebeviset.

till exempel, ZU under stugan är föremål för en skattesats på 0,1%. Det är en relativt låg andel för jordbruksmark. Eller ett lån för uppförande av ett privat bostadshus är föremål för 0,3 %. Detta är den högsta tillåtna räntan för denna typ av tilldelning. Om en granne i området fick ett kvitto där skatten beräknades med hänsyn till skattesatsen på 0,6%, är följande skäl sannolikt:

• tekniskt fel gjort i avdelningen för Federal Tax Service;
• matrikelfel;
• kursen fördubblas.

Fall av fördubbling av räntan tillämpas på enskilda, förutsatt att den kapitalstruktur som byggs på platsen inte registreras i räkenskaperna inom 10 år från dagen för mottagandet av krediten.

För juridiska personer, som företräder exploatörens intressen, tillskrivs dessa från början av registreringen av tomten för byggande i fastigheten till slutet av bygget. Om bygget är fryst medger skattesatsen fyra gånger uppbörden efter det att bygget är färdigställt och huset tagits i drift.

Skattesatserna bestämmer andelen ekonomiska resurser för användning av minne. De styrs av den proportionella utvinningen av de planerade förmånerna av markägaren.

Välkommen till hemsida. I artikeln kommer vi att prata om fastighetsskatten för personer i pensionsåldern. I slutet av 2017 trädde nya ändringar i skattelagen i kraft, de påverkade även fastighetsskatten för pensionärer.

Pensionärer måste ta reda på i detalj denna innovation, samt ta reda på vilka rättigheter de nu har när de betalar denna skatt.

Den 21 december 2017 antogs ytterligare en lag i tredje behandlingen, som ändrar vissa artiklar i skattelagstiftningen, och som även befriar personer i pensionsåldern från att betala skatt för 6 tunnland. Det vill säga att ytterligare en ändrad fastighetsskatt för pensionärer infördes 2019.

Denna order gjordes av landets president vid tidpunkten för presskonferensen, som hölls med journalister. Han hävdade att om en pensionär äger sex tunnland mark, så borde denna tomt inte beskattas alls. Och om området på platsen är större, kommer det mindre området på platsen att beskattas, minus de icke-skattepliktiga 6 tunnlanden.

Enligt förklaringarna från chefen för statsdumakommittén för budgeten blev det klart att detta gjordes för att minska skattebeloppet, eftersom kostnaden för mark ökade avsevärt vid omräkning av matrikelvärdet och tillsammans med kostnadsökningen , ökade också skattebeloppet. Denna förmån gäller alla pensionärer.

Den nya lagen började sitt arbete den 1 januari 2018 och den har retroaktiv verkan. Det vill säga att det gäller skatter för 2017. Frågan om pensionärer betalar fastighetsskatt eller inte är löst. Nu betalar inte pensionärerna hela fastighetsskatten. Med andra ord kommer beräkningen av skatten att ske minus 6 tunnland mark.

Hur betalades fastighetsskatten fram till 2018

Det är nödvändigt att bekanta dig med skattelagens normer, som hänför sig till förmåner vid betalning av markskatt. I enlighet med artikel 391 i denna kod, när ändringar ännu inte gjorts, kunde skattebetalare utöva avdragsrätten till ett belopp av 10 000 rubel i ett kommunalt territorium där tomten är belägen och ägs av rätten till evig nyttjande eller av arv. Men den här artikeln säger inget om huruvida pensionärer betalar markskatt (jordskatt).

Detta avdrag presenterades med andra ord som ett fast belopp. Anställda vid skattemyndigheten beräknade markskatten redan med hänsyn till detta avdrag.

Men en sådan förmån sträckte sig bara till flera kategorier av medborgare:

• Hjältar från Ryska federationen och Sovjetunionen, såväl som innehavare av Glory Order.
• Medborgare som har en funktionsnedsättning på 1 och 2 grupper.
• Funktionshindrad sedan barndomen.
• Veteraner och handikappade veteraner från andra världskriget och andra militära operationer.
• offer för olyckan i Tjernobyl.
• Medborgare som testar kärnvapen, samt de som är involverade i avskaffandet av kärntekniska anläggningar på testplatser.
• Medborgare som blev funktionshindrade till följd av kärnvapenprov.

Storleken på ett sådant avdrag berodde inte på tomtens verkliga värde och betalarnas ekonomiska situation. Men det fanns inga markskatteförmåner för pensionärer i denna lista. Många ansåg att detta var en orättvisa, till slut rättades det till.

Vad är skatteavdraget nu

I enlighet med de senaste ändringarna i skattekomplexet, reduceras nu inte skatten med ett fast belopp på 10 000 rubel för privilegierade kategorier av medborgare, och en pensionär är befriad från att betala markskatt för 6 tunnland mark som ägs.

Med andra ord, sedan 2018 har en förmån inte tillhandahållits för ett fast belopp på 10 000 rubel, utan för 6 tunnland mark.

• Pensionstagare som utsetts enligt pensionslagstiftningen.
• Män som har fyllt 60 år och kvinnor som har fyllt 55 år, som har rätt till livslång försörjning på lagstiftande nivå.

I enlighet med lagen, om en person har rätt till efterlevandepension eller förtidspension, har de rätt att få denna förmån.

Det är värt att veta att den ekonomiska situationen för en person som har uppnått pensionsåldern inte beaktas i detta fall. Pensionärer som fortsätter att arbeta har också fått rätt att få denna förmån.

Många frågar om pensionärer är befriade från markskatt, men de betalar inte skatt om deras tomt är mindre än 6 tunnland, om marken är större så kommer skatten att tas ut minus 6 tunnland.

Om skatteunderlaget efter att avdraget skett blir negativt blir skatten 0.

Beräkningen av skatten för förmånstagaren sker enligt lämplig formel: Skattebelopp = total yta av platsen - 6 tunnland.

Nu har frågan blivit akut, om en pensionär ska betala markskatt om flera tomter är registrerade på honom. Du kan använda denna förmån för flera platser, men 6 hektar kommer att dras av från endast en plats, för vilken pensionären kommer att tillhandahålla dokument.

Vid val av plats som faller under undantaget är det obligatoriskt att anmäla detta till skattemyndigheten. Det är nödvändigt att lämna in en ansökan om att få förmåner för sajten före den 1 november, om detta inte sker, kommer skatten att debiteras i sin helhet. Och beslutet om sajten bör fattas bara en gång, det kommer inte att vara möjligt att spela om i framtiden.

Det vill säga, om en pensionär har 2 tomter, måste han ansöka till Federal Tax Service före den 1 november för att få markskatteförmåner för pensionärer 2019.

Oftast behöver dokument inte lämnas in till skattekontoret, eftersom de har alla uppgifter, men i vissa fall kan det vara nödvändigt att ange tomtens matrikelnummer och avtalet på grundval av vilket den blir egendom till exempel ett köpeavtal.

Det är värt att veta att anmälningsformuläret som måste fyllas i godkänns direkt av Federal Tax Service i enlighet med lagen. Du kan skicka detta meddelande till vilken skattemyndighet som helst, inte bara personligen utan också på skattetjänstens officiella webbplats.

Om en person inte hade tid att ansöka om en förmån eller inte började göra det, kommer den anställde att välja platsen med den högsta skatten och göra ett avdrag på 6 tunnland på det, ett sådant beslut blir rättvist.

Hur får man nytt skatteavdrag för mark 2019

Enligt den nya lagen kan pensionärer få skatteavdrag för fastighetsskatt redan för 2017. För att göra detta behöver du ansöka till skattemyndigheten. När en ansökan väl har skickats in går det inte att ändra valet. Själva uttalandet ser ut så här:

Men det är få som vet om pensionärer ska betala markskatt om denna ansökan inte lämnas in – nej, anställda drar av för tomten med maxbeloppet för skatt.

Skattemyndigheten har information om alla tomter som ägs, eftersom de har ett interdepartementalt utbyte med staten Rosreestr.

Även om det inte är helt klart varför en pensionär ska skriva en ansökan för att välja en plats för vilken förmånen kommer att tillämpas om Federal Tax Service fortfarande beräknar och drar av 6 tunnland för platsen med det maximala matrikelvärdet och skatten.

Som ni vet är en av de viktigaste komponenterna i varje stats budget skatter. De är lokala och nationella och fyller motsvarande budgetar. En av de obligatoriska skatterna i Ryska federationen är markskatten. Vad är det och vem ska betala det? Finns det förmåner för pensionärer, funktionshindrade och andra kategorier av medborgare? Hur man korrekt beräknar avgiftsbeloppet och vad beror det på? Inte alla ryssar vet svaren på alla dessa frågor.

Markskatt: till vem och varför den tilldelas

Den som äger eller använder en mark är skyldig att betala skatt. Denna samling kallas - land. Det spelar ingen roll om markägaren är en individ, om han är registrerad som enskild företagare eller om marken tillhör en organisation. Regeln här är mycket enkel: om du har mark, betala skatten. Det finns bara ett undantag från denna regel - om marken arrenderas, betalas skatten av dess faktiska ägare, det vill säga hyresvärden. Så om du inte har ett arrendeavtal måste du helt enkelt veta hur du beräknar fastighetsskatt. Även om denna beräkning inte är alltför komplicerad, finns det fortfarande flera nyanser i den.

Skatteunderlaget

Markskatten är en årlig företeelse. För företag omfattar den skattepliktiga markytan:

• områden som upptas av byggnader och olika strukturer;
• angränsande territorier som används för att upprätthålla företagets livslängd;
• tekniska och befintliga anläggningar.

Till grund för bestämning av den totala arealen ligger handlingar för nyttjanderätt, äga eller egen mark.

Vid fastställande av skatteunderlaget är det värt att komma ihåg: för de tomter som är avsedda för service av lokaler som tillhör olika ägare, beräknas avgiften separat för varje byggnad.

Om byggnaden är i delad ägo debiteras markskatten i förhållande till var och en av ägarnas ägandeandel.

Det är ganska svårt att beräkna markskatten för jordbruksföretag. Faktum är att i det här fallet är uppdelningen av tomter i jordbruks- och icke-jordbruk av stor betydelse. Dessutom är platsen för webbplatsen, dess kvalitet och sammansättning viktiga - alla dessa parametrar påverkar skattesatsen.

Vad som anses skattepliktigt

Av det föregående kan vi dra slutsatsen att markskatt för individer, såväl som organisationer och företag betalas från varje tomt (liksom från dess andel) som tillhandahålls för användning, ägande eller innehav.

Objekten för beskattning är:

• jordbruksmark som tillhandahålls till individer eller företag för trädgårdsodling, djurhållning, trädgårdsskötsel eller sommarstugekonstruktion;
• tilldelningar som tillhandahålls medborgare för organisering av personliga underordnade tomter, såväl som bondgårdar (gårdar);
• tillhandahålls till affärsföretag, kooperativ, partnerskap, såväl som andra kommersiella och icke-kommersiella företag, j(universitet, tekniska skolor), forskningsorganisationer, utbildnings- och experimentgårdar;
• områden i rekreationszonen som används för att organisera rekreations-, sport-, kultur-, rekreations- och turismaktiviteter; pensionat, campingplatser, fritidshus, turistparker, läger och barnstationer, skogsparker och andra liknande anläggningar;
• mark av skog och vattenfonder;
• tomter avsatta för energi, kommunikation, industri, transport och andra anläggningar;
• mark som används för radio- och tv-organisationers verksamhet;
• andra områden.

Man bör komma ihåg att datumet för uppkomsten av rättigheter till en viss tomt anses vara registreringstillfället i USRR.

skattesatser

Först och främst beror marken på hur platsen används.

Om tilldelningen används för individuellt bostadsbyggande, för eget underjordiskt jordbruk eller som ett jordbruksområde, kommer beloppet av markskatten att vara högst 0,3% av fastighetspriset för tomten. Skatten betalas i samma takt för ingenjörsanläggningar, samt mark som avsatts för tullens, nationell säkerhet och försvarets behov.

Om marken används för kommersiella ändamål stiger markskattesatsen automatiskt till 1,5 %. I vissa fall kan avgiftssatsen vara mindre än tre tiondelar av en procent - det beror på de lokala myndigheternas policy.

Platsens matrikelvärde

Eftersom betalningen av markskatt direkt beror på fastighetsvärderingen, låt oss titta på vad det är och var du kan hitta det. Matrikelpriset för en tomt bestäms utifrån den statliga värderingen av marken. En sådan bedömning görs av de kommunala myndigheterna enligt lagen minst en gång vart femte år.

Det händer så här:

• en gång vart femte år beslutar de verkställande organen för en konstituerande enhet i Ryska federationen om behovet av en fastighetsvärdering;
• sedan förbereder departementet Rosreestr en lista över landområden, med hänsyn till varje kommuns egenskaper;
• efter det slutliga godkännandet av listan görs en utvärdering;
• information som erhållits under bedömningen skickas tillbaka till Rosreestr;
• När informationen blir tillgänglig publicerar Rosreestr-avdelningen information om fastighetsvärdet på tomter på sin officiella webbplats.

Hur man bestrider markens värde

Som du redan förstått, för att veta hur man beräknar markskatten, måste du känna till kostnaden för själva webbplatsen och dess parametrar. I praktiken är det dock ofta möjligt att stöta på att markens matrikelvärde överstiger dess verkliga marknadspris. Faktum är att kostnaden för tomten bildas på grundval av det genomsnittliga priset för området i fastighetskvarteret, medan platsen för själva marken inte beaktas. På grund av detta är skattebeloppet orimligt högt.

Ett exempel är Moskvaregionen. För inte så länge sedan stod invånarna i denna region inför det faktum att fastighetsskatten i Moskva-regionen visade sig vara flera dussin gånger högre än under tidigare perioder.

Om du också står inför en liknande situation måste du veta att du kan bestrida kostnaden för webbplatsen genom att kontakta en särskild kommission. Det finns två skäl till denna revidering:

• felaktig information mottagen om ett specifikt objekt;
• tilldela i förhållande till tomten dess verkliga värde, föra den till marknadsindikatorn.

Den sista basen är optimal, eftersom den gör att du verkligen kan sänka priset på matrikeln.

För att bestrida värdet på en fastighet måste du:

• beställa en rapport om dess värde från ett oberoende värderingsföretag;
• förbereda det nödvändiga paketet med dokument och skicka in det till registerkontoret;
• genomföra en granskning av rapporten i värderingsmannens företag;
• lämna in ett pass för webbplatsen till registeravdelningen och bestyrkta kopior av titeldokument för den.

Förfarandet för att beräkna och betala skatt

Generellt sett ser formeln ut så här:

ZN \u003d Ks x Sn x K, var:

• ZN - markskatt;
• Ks - fastighetsvärdet av tilldelningen;
• Сн - skattesats (från 0,3 till 1,5 beroende på syftet med webbplatsen);
• K är en koefficient som visar förhållandet mellan antalet månader av ägande av en tomt och det totala antalet månader på ett år; till exempel, om du köpte en tomt för 9 månader sedan, då K = 9/12 = 0,75. Om du har använt sidan under det senaste året så är K = 12/12 = 1.

Det är viktigt att komma ihåg här att skatten tas ut endast för hela månadernas användning (äganderätt) av tomten.

Om tilldelningen tillhör dig på aktieägarbasis, då ska du betala skatten i proportion till din andel.

Senast 30 dagar före betalningsdagen skickar skattetjänsten ett meddelande till markskattebetalaren (på registreringsplatsen). Detta dokument anger belopp, skattebas och betalningsdatum.

Vem är befriad från fastighetsskatt

Du måste veta att det finns kategorier av medborgare för vilka olika markskatteförmåner tillhandahålls. Beloppet för markskattebetalningen reduceras delvis för följande grupper av befolkningen:

• Ryska federationens hjältar;
• Heroes of Socialist Labour, såväl som innehavare av Order of Glory och Labour Glory;
• Sovjetunionens hjältar;
• familjemedlemmar till militär personal som får efterlevandeförmåner;
• stora familjer med 3 eller fler minderåriga barn, inklusive de som studerar vid utbildningsinstitutioner av någon organisatorisk och juridisk form, eller som är i armén tills de är 23 år gamla;
• funktionshindrade i grupp I eller II
• ålderspensionärer som är beroende av funktionshindrade personer i grupp II eller III eller personer som fått funktionshinder före 2004;
• barn under myndig ålder;
• veteraner och handikappade veteraner från andra världskriget och (eller) militära operationer;
• likvidatorer av olyckan vid kärnkraftverket i Tjernobyl och Mayak Production Association;
• de som utsatts för exponering till följd av utsläpp av radioaktivt avfall i Techa och explosioner på testplatsen i Semipalatinsk;
• testare av kärn- och termonukleära vapen;
• personer som har fått strålsjuka till följd av tester eller övningar relaterade till någon typ av kärnvapen och anläggningar, inklusive rymdvapen.

För alla ovanstående kategorier kan markskatten per år minskas genom att minska platsens matrikelvärde med ett belopp som inte överstiger 10 tusen rubel.

Företrädare för ursprungsbefolkningen i Sibirien och Fjärran Östern är helt befriade från att betala markskatten i förhållande till de marker som används för liv och jordbruk.

Fram till en tid var pensionärerna också helt befriade från att betala markskatt. Men i och med antagandet 2005 av den nya skattelagstiftningen, avskaffades markskatteförmånerna för pensionärer. Nu betalar personer i pensionsåldern fastighetsskatt på generell basis.

Partiell markskatteminskning

Det finns dock sådana kategorier av medborgare som är berättigade till partiella förmåner för markskatt.

• 25 % av den upplupna avgiften är berättigade att "knacka av" anställda i budgetföretag på olika nivåer (om båda makarna är sådana anställda);
• 50 % kommer att sparas av anställda i organisationer som finansieras av deras kommunala budget. Dessutom kan små lättnader i skattetrycket för pensionärer också fastställas efter lokala myndigheters gottfinnande.

Ändringar gjorda 2015

För att veta hur man beräknar markskatten korrekt behöver du bara följa de årliga förändringarna och tilläggen inom detta område. Till exempel, 2015, gjordes vissa ändringar i avsnittet "Landskatt" i Ryska federationens skattelag. Enligt artikel 387 (punkt 2) ska skattesatsen för alla markskattebetalare som anges i detta kapitel bestämmas efter kommunens bedömning. Kommunerna bestämmer också förfarandet och villkoren för att betala avgiften för mark.

Från föremålen för beskattning uteslöts:

• tomter beslagtagna eller begränsade i bruk;
• mark ockuperad av värdefulla föremål;
• kolonilotter som ingår i skogsfonden;
• mark som ockuperas av statligt ägda vattenförekomster.

Den viktigaste förändringen i markskattelagstiftningen är dock att skattebeloppet nu är knutet till markens marknadsvärde. I praktiken innebär det att avgiften kommer att höjas.

böter

Alla ägare och användare av tomtmark bör komma ihåg att det inte är en rättighet utan en skyldighet att betala en avgift. Därför medför utebliven betalning, liksom försenad betalning av fastighetsskatt, påföljder.

De tillämpas omedelbart efter en varning, och om skuldbeloppet överstiger 1 500 rubel, kommer dokumenten att lämnas till domstolen. I de mest kritiska fallen, om markskatten inte betalas, kan tomten genom domstolsbeslut dras in från ägaren.