Det allmänna förfarandet är detsamma, men förfarandet för att behandla dokument skiljer sig beroende på situationen där en sedel med tecken på förfalskning upptäcks.

Allmän arbetsordning:

• Kassörskan meddelar kassörens chef (eller tillsynstjänstemannen) om identifiering av tecken på förfalskade sedlar;
• Chefen för kassadisken (övervakande anställd) under arbetsdagen meddelar det territoriella organet för inre angelägenheter (OVD) om upptäckten av en sådan sedel.
• Sedlar med tecken på förfalskning överförs till poliser.

Låt oss se hur det hela ser ut i praktiken.

Förfarandet för att behandla dokument beror på omständigheterna under vilka en förfalskad sedel upptäcktes (klausul 15.2. 630-P):

1. När det upptäcks under omräkningen av kontanter mottagna från klienten, det vill säga i närvaro av klienten.
2. Om en påse/kassett upptäcks under omräkningen (vid omräkningskassan) - utan kund.

I det första fallet:

När en kassörska, samtidigt som den tar emot pengar från en kund, upptäcker en falsk sedel, är det första du vanligtvis vill göra att lämna tillbaka den falska och glömma den som en ond dröm. MEN! gör det DET ÄR FÖRBJUDET! eftersom det i själva verket är distribution av falska sedlar och faller under brottsartikeln.

Dessutom går ibland anställda på centralbanken under täckmantel av kunder runt bankerna med förfalskningar och kontrollerar på så sätt kassörernas arbete.

Därför, vid upptäckt av en falsk, kassörskan:

• informerar kunden om identifieringen av en sedel med tecken på en falsk och erbjuder sig att lägga till det erforderliga beloppet eller återutställa kvittodokumentet;
• meddelar chefen/kassadisken;
• upprättar intyg f. 0402159 i 2 exemplar för den identifierade sedeln (om det finns flera förfalskningar, återspeglas detaljerna för varje i certifikatet) och tecken. Ger en kopia av certifikatet till klienten och visar utan att dela ut det en falsk sedel till klienten så att denne kan verifiera serienumret;
• krediterar en sedel med tecken på förfalskning till kassadisken till ett villkorligt värde av 1 rubel per sedel (klausul 15.6. 630-P) på grundval av en order om överföring av värdesaker f. 0402102, utfärdat i 1:a exemplaret.
• överför en sedel med tecken på en falsk, ett certifikat f. 0402159 och en order om överlåtelse av värdesaker f. 04020102 huvud/kassadisk.

Andra fallet:

När kassörskan identifierar en sedel med tecken på förfalskning vid omräkningskassa:

• meddelar den övervakande anställde;
• tillsammans med den kontrollerande anställde upprättar de nödvändiga dokumenten: om väskan övervägdes - handlingen att öppna väskan, som anges i det medföljande uttalandet till väskan och fraktsedeln till väskan f. 0402300, om en kassett med automatiska mottagningsanordningar övervägdes - Öppningscertifikatet, i den form som fastställts av omräkningsavtalet, i 2 exemplar; om bankomatkassetten räknades, kreditinstitutens kontanter - lag f. 0402145 i 2 exemplar.
• en handling utfärdad på en sedel med tecken på en förfalskning överförs först till en revisor för att utfärda ett order om överföring av värden f. 0402102, då lämnas alla handlingar, tillsammans med de identifierade förfalskningarna, till chefen/kassörskan.
• i samtliga fall överlämnas ett exemplar av handlingen till kunden tillsammans med förpackningsmaterialet, förseglingen från påsen/kassetten bevaras av handledaren i 10 dagar.

Efter mottagandet av ett meddelande om identifiering av en sedel med tecken på förfalskning, informerar chefen för kassadisken den territoriella polisavdelningen om denna händelse. Innan den utfärdas till polisen förvaras den förpackade förfalskningen separat från andra värdesaker.

En polis beslagtar en sedel med tecken på förfalskning, medan ett uttagsprotokoll upprättas och en utgift upprättas från förrådet på grundval av en föreläggande f. 0402102, där polismannen ska skriva under. Sedan kan, beroende på omständigheterna, kassörskan som avslöjade förfalskningen kallas till polisavdelningen för förhör.

För varje sedel som har tecken på förfalskning upprättas en rapport i enlighet med formuläret 0409207-I "Information om sedlar med tecken på förfalskning överförda till territoriella organ för inre angelägenheter", i enlighet med Rysslands Banks direktiv 4212- U.

En rapport i enlighet med formulär 0409207-I upprättas på papper i ett exemplar och överförs inom fem arbetsdagar från datumet för upptäckt av tecken på förfalskade sedlar till Rysslands centralbanks territoriella kontor.

Ryska federationens centralbank fastställer endast tecknen på sedlarnas solvens, men inte förfarandet för kassans handlingar. Förfarandet för kassans agerande bestäms av arbetsgivaren i lokala lagar.

Kassören (säljaren) har rätt att inte acceptera en tvivelaktig sedel som betalning för varan. Om en anställd accepterade en förfalskad sedel genom sitt eget fel (till exempel inte använde valutadetektorn), kommer arbetsgivaren att kunna återkräva skadestånd från honom i enlighet med Ryska federationens arbetslag.

Tänk på konsumentskyddslagstiftningen: om den förfalskade sedeln inte hade några tecken på förfalskning, men köparen vägrades service, strider dessa åtgärder mot lagen om konsumenträttsskydd (se beslut från Taganrog City Court (Rostov-regionen) daterat den 16 juli 2013 nr 2- 4740/2013).

Skälen för denna position ges nedan i materialet i System Glavbukh .

1. Artikel. Åklagarmyndigheten förklarade när en revisor och en kassörska är ansvariga för falska sedlar

Revisorerna har anledning att ta fram instruktioner för kassakvitton för revisorer och kassörer. I dokumentet, betona att varje sedel måste kontrolleras på en detektor.* Om en underordnad tar en förfalskning utan att kontrollera, kommer han att vara skyldig att ersätta skadan. Detta bekräftades av åklagarmyndigheten i Leningrad-regionen på webbplatsen prokuratura-lenobl.ru i avsnittet "Nyheter" (11 oktober).

I sitt meddelande påminde åklagarna om att företaget har rätt att få ut skadestånd från den anställde som accepterat förfalskningen. För att göra detta måste du ingå ett avtal om fullt ansvar (). Utan en överenskommelse är maximistraffet inte mer än den genomsnittliga månadsinkomsten ().

Det finns få kontrakt. Även med fullt ekonomiskt ansvar är det möjligt att återkräva pengar endast om tre villkor är uppfyllda.

1. Kassörskan eller annan anställd som ansvarar för kontanter har en valutadetektor.

2. Den anställde utbildades i att arbeta med detektorn och skrev under instruktionsloggen.

3. Företaget har fastställt förfarandet för att ta emot och returnera kontanter och bekantat den anställde med det mot underskrift.

För att undvika konflikter, utveckla instruktioner. Skriv ner proceduren för att kontrollera pengar i den, samt vad man ska göra om köparen gav en falsk. Bekanta medarbetarna med instruktionen under signaturen.

Om företaget inte har officiellt utbildat den anställde eller installerat detektorn, kan ingenting återställas. Kassörskan kan naturligtvis kontrollera räkningen genom ljuset eller genom beröring. Men att kontrollera sedeln med folkmedicin kan inte anses tillförlitlig. Därför fungerar det inte att hållas ansvarig för att ha tagit emot en förfalskning. Detta bekräftades för oss både i åklagarmyndigheten och i GIT i Leningrad-regionen.

2. Artikel. Varna kassörskan: falska sedlar är svårare att upptäcka

Kassörer bör noggrant kontrollera äktheten av stora räkningar, särskilt fem tusendelar. Under 2015, bara i Moskva-regionen, avslöjade polisen 1321 fall av försäljning av förfalskade pengar. "UNP" fick reda på i Moskvaregionens centrala inrikesdirektorat hur man skyddar sig mot förfalskningar. Polisen rekommenderar att skaffa en speciell detektor.*

UV-valutadetektorer

Den ultravioletta sedeldetektorn är en av de vanligaste typerna av valutadetektorer, eftersom den används för att snabbt kontrollera sedlar och inte kräver speciell hanteringsfärdighet. Ultraviolett strålning gör att du visuellt kan identifiera en förfalskad sedel genom huvudsäkerhetsfunktionen. Visa valutadetektorer används vanligtvis i butiker, butiker, kontor och andra platser som tar emot kontanter.

UV-sedeldetektorn lyser helt enkelt upp sedeln med UV-ljus. I det här fallet börjar vissa delar av sedeln att lysa starkt, och den allmänna bakgrunden för papprets glöd bör vara frånvarande. En sådan valutadetektor kommer dock att vara värdelös om operatören inte vet vilka områden som är markerade med specialmärken. Dessutom är färg som lyser i ultraviolett ljus inte ovanligt i vår tid, inklusive för förfalskare. Därför kommer en UV-seddeldetektor, såvida den inte är försedd med ytterligare detekteringsorgan, inte att kunna ge tillförlitligt skydd. Bland fördelarna med en sådan sedeldetektor kan man bara nämna låg kostnad (500-900 rubel) och relativ kompakthet.

Infraröda valutadetektorer

Den infraröda universella valutadetektorn kontrollerar inte bara sedlarnas äkthet utan även andra dokument som använder infrarött skydd mot förfalskning - pass, värdepapper och så vidare. I infraröda kombinerade valutadetektorer utförs verifiering på flera grunder samtidigt, vilket avsevärt minskar risken för förfalskning. Infraröda valutadetektorer kan användas både vid kassadiskarna i butiker eller stormarknader, såväl som vid kassadiskarna eller i redovisningsavdelningarna hos stora företag.

En separat och viktig kategori är visning av infraröda valutadetektorer. Huvudskillnaden mellan sådana enheter är en helt annan princip för att visa information om en sedels äkthet. Infraröda sedeldetektorer använder en inbyggd display och en kamera med IR-belysning. Som ett resultat ser operatören på skärmen platsen för infraröda märken på sedeln, det vill säga delar av sedelmönstret gjorda med speciellt bläck som är synligt i IR-spektrumet, och ser inte delen av mönstret, bläcket på som absorberar infraröd strålning från belysningsinstrumentet.

Infrarött sedelskydd används i alla världens vanligaste valutor - i rubel, dollar, euro, etc., eftersom kontroll av sedlar på infraröda valutadetektorer är en av de mest tillförlitliga typerna av förfalskningsdetektering av en kassör. Statistik visar att för närvarande överstiger kostnaden för att tillverka en förfalskade sedel av hög kvalitet med imitation av infrarött skydd kostnaden för försäljningen. Naturligtvis, för att kontrollera valutor med en IR-detektor, är det nödvändigt att känna till platsen för det infraröda mönstret på sedlar i olika stater, olika valörer och olika år för utgivning.

Infraröd detektering är pålitlig och garanterar maximalt skydd för autenticitet.

Sedeldetektorn har som regel en inbyggd display (monitor) och en videokamera med infraröd belysning. Operatören-kassören ser på detektorskärmen en sedel med dolda infraröda märken av det etablerade mönstret som finns på den, som inte kan ses av det mänskliga ögat. Det är ett helt annat spektrum. Dessa taggar är nästan omöjliga att fejka, och tekniskt sett mycket svårare än magnetiska taggar, vattenstämplar, metalltråd och mikrotext. I moderna sedlar används speciellt bläck i stor utsträckning, visuellt uppfattas som bläck av samma färg, men på grund av den olika kemiska sammansättningen, med olika reflektioner i det infraröda området av spektrumet. Denna effekt kallas IR-metamerism av färger. Om mönstret är gjort med två färger av samma färg, men olika i egenskaper, kommer i det infraröda området av spektrumet endast en del av det enstaka mönstret att vara synlig, motsvarande den zon på vilken färgen som reflekterar IR-strålar appliceras . På vissa förfalskade sedlar förblir separata delar av bilden synliga i IR-ljus. Dessa fragment är dock gjorda med färger som skiljer sig i färg från färgerna i andra delar av bilden; därför kan man säga att dessa färger inte har egenskapen för metamerism, även om de detekteras i IR-ljus. Att förfalska sedlar med metameriskt bläck är inte ekonomiskt fördelaktigt för förfalskare, eftersom tekniken för att applicera IR-märken är sådan att det är tekniskt omöjligt att imitera IR-skydd med en hantverksmetod, och användningen av utrustning liknande den som används i Goznak i Ryssland gör förfalskning sedlar mycket dyra och ekonomiskt meningslösa. De flesta av världens valutor skyddas av den infraröda metoden - dessa är rubel, dollar och euro.

Automatiska valutadetektorer

Dessa valutadetektorer utför kontroller i ett helautomatiskt läge, så de kräver ingen speciell kunskap hos operatören. Checken går också på flera säkerhetsfunktioner, vilket är mer än tillräckligt för butikskassörer, redovisningspersonal och andra företag relaterade till cirkulation av kontanter.

Automatiska valutadetektorer - låter dig eliminera den "mänskliga faktorn". Slutsatsen om en sedels äkthet görs av sedeldetektorn själv baserat på en omfattande analys av sedeln. Men sådana valutadetektorer har också en nackdel: dessa detektorer kan kontrollera sedlar en i taget och inte en sedelbunt på en gång, det vill säga en sedel måste sättas in i mottagningshålet i taget, vilket komplicerar verifieringsprocessen . Men de flesta automatiska valutadetektorer arbetar med en skanningshastighet på cirka 60 sedlar per minut, vilket gör att du snabbt kan kontrollera en sedelbunt med nästan 100 % noggrannhet, eftersom sådana detektorer samtidigt kontrollerar tre eller fler säkerhetsfunktioner.

I allmänhet, enligt de nuvarande rekommendationerna och instruktionerna från världsbanker, inklusive Rysslands centralbank, rekommenderas det att kontrollera minst tre säkerhetsfunktioner för en sedel för att fastställa dess äkthet. För att göra detta finns det mer tekniskt komplexa "kombinerade" valutadetektorer som kombinerar flera typer av detektioner för autenticitet. Vissa valutadetektorer inkluderar infraröd och ultraviolett detektering. Dessutom har de en överföringskontroll (för vattenstämplar: deras korrekta plats, färg och klarhet), övre sned belysning för att kontrollera CIP-effekten av en sedel (till exempel i en sedel på 1000 rubel, bokstäverna PP på ett prydnadsband som ger bort sig själva, bara om du höjer sedeln till ögonhöjd och lutar den något). Ytterligare externa detektorer och belysta optiska förstoringslinser kan också anslutas till dessa kombinerade detektorer. Kombinerade detektorer låter dig kontrollera äktheten av inte bara sedlar utan även andra värdepapper (inklusive egendomsdokument), såväl som pass, biljetter, certifikat, diplom. Modeller av detektorer kan vara både manuella och automatiska, det vill säga utan mänsklig inblandning gör de en slutsats om sedelns äkthet eller förfalskning.

Således, användningen av kombinerade detektorer för att bestämma äktheten av sedlar, inklusive obligatorisk infraröd detektering, minskar avsevärt risken för förfalskningar till nästan noll. Ytterligare funktioner, såsom hologramkontroll, visualisering av magnetiska märken, vattenstämpelavstånd, förstoringsluppar för visning av mikrotryck, ultraviolett och andra, ökar bara kostnaden för detektorn, men effektiviteten för dess användning ökar också.

Kassörskans åtgärder vid upptäckt av en tvivelaktig sedel

Om du har fått betalt med en sedel som väcker tvivel om dess äkthet:

1. Att bibehålla ett yttre lugn och ha som mål att hålla "distributören" på brottsplatsen så länge som möjligt och rapportera detta till inrikesmyndigheterna, försök avleda hans uppmärksamhet. För att göra detta kan du simulera:

* felfunktion i kassaregistret;

* ett fel i ömsesidiga uppgörelser (beräkna om pengarna igen);

* frånvaron av nödvändiga småväxlingar vid kassadisken och behovet av att kontakta en annan säljare, kassör etc. för detta;

* brist på erforderlig kvantitet, sortiment av varor i kontanter och behovet av att gå till lager, grovkök etc. för det.

2. För att rapportera till myndigheterna för inrikesfrågor om försäljningen av en tvivelaktig sedel, använd valfri metod som är tillgänglig för dig:

* via telefon;

* genom att trycka på "panikknappen";

* genom att ta hjälp av egen säkerhetstjänst, närliggande personal m.m.

3. Försök att komma ihåg utseendet på en person som betalade med en tvivelaktig räkning

* ålder;

* nationalitet;

* kroppstyp;

* speciella tecken (födelsemärken, ärr etc.);

* Vad hade han på sig? såväl som andra föremål som kännetecknar hans utseende (ringar, käpp, glasögon etc.);

* begagnade fordon (modell, färg, nummer, etc.);

4. Om "distributören" av någon anledning vägrade sälja sedeln och försöker gömma sig:

* Försök att komma ihåg sedelns valör, dess serie och nummer, särskiljande egenskaper, samt tecken på återförsäljaren själv, i vilken riktning han lämnade, fordonen som användes;

* - Anmäl ett försök att sälja till myndigheterna för inrikes angelägenheter.

5. Utan att misslyckas, se till att sedeln är säker, försök att röra den så lite som möjligt med händerna, eftersom brottslingens fingeravtryck kan finnas kvar på den. Spara videofilmer från övervakningskameror (om tillgängligt).

Hej! Berätta för mig, snälla, vad gör kassörskan när en köpare hittar en förfalskad sedel? Tack på förhand.

I denna situation finns det inget dokument som reglerar förfarandet för den anställde som fick en förfalskad sedel. Men om det finns tvivel om äktheten av räkningen, kan den inte accepteras som betalning. Det bör noteras att det också är förbjudet att returnera tveksamma sedlar till köparen (enligt normerna i den nuvarande lagstiftningen betraktas returen av sådana sedlar som medverkan till ett brott). Om det råder tvivel om sedelns äkthet måste köparen därför informeras om detta. Lämna inte tillbaka sådana sedlar till en medborgare. Försök att bjuda in vittnen och föra detta faktum till ledningen och polisanmäla även detta. Organisationen är inte skyldig att vidta åtgärder för att kvarhålla en köpare som har uppvisat tvivelaktiga sedlar. Dessutom ska en tveksam räkning lämnas till banken för granskning.

Skälen för denna position ges nedan i materialet i System Glavbukh

Artikel: Förfalskade sedlar upptäckt: förfarande och reflektion i bokföringen

Sedlar och mynt från Rysslands centralbank som inte innehåller tecken på förfalskning och skada eller som har mindre skador som anges i punkt 1 i Rysslands centralbanks direktiv nr 1778-U av den 26 december 2006 är solventa. Sådana skador inkluderar i synnerhet smuts, skavsår, revor, hål, punkteringar, främmande inskriptioner, stämpelavtryck på sedlar etc.

En bluff är en fullständig imitation av en sedel eller dess ändring, till exempel ett klistermärke, en inskription, ett övertryck av text eller siffror som ändrar valören på en sedel, en förfalskning av ett nummer, serier och andra designelement, en ändring under provåret på en sedel som har gått ur omlopp (klausul 1 i brevet från Rysslands centralbank daterat 15.02.07 nr 29-5-1-8/778).

Förfalskade sedlar och sedlar som har tecken på förändring är föremål för beslag och måste överlämnas till de territoriella organen för inre angelägenheter. Läs om ansvar för verksamheten med sådana sedlar i sidofältet på sid. 85.

Transaktioner med förfalskade pengar är kriminaliserade

Lagens bokstav

Tillverkning i syfte att sälja förfalskade sedlar och metallmynt från Rysslands centralbank eller utländsk valuta är straffbart med fängelse i upp till 8 år med böter på upp till 1 miljon rubel. eller i beloppet av den dömdes lön eller annan inkomst under en period på upp till 5 år eller utan böter (del 1 i artikel 186 i strafflagen). Liknande ansvarsåtgärder tillhandahålls för lagring, transport i syfte att sälja och sälja uppenbart förfalskade sedlar och mynt från Rysslands centralbank eller utländsk valuta.

Om ovanstående handlingar begås i stor skala, det vill säga i ett belopp som överstiger 1,5 miljoner rubel, döms överträdaren till fängelse i upp till 12 år med eller utan böter på samma belopp (del 2 i artikel 186 i strafflagen). från Ryska federationen). Dessutom kan han, som en ytterligare typ av straff till fängelse, tilldelas en frihetsinskränkning under en tid av upp till 1 år (del 2 i artikel 53 i strafflagen).

För de listade olagliga handlingar som begås av en organiserad grupp föreskrivs ännu strängare åtgärder - fängelse i upp till 15 år med böter på samma belopp eller utan böter och med frihetsinskränkning i upp till 2 år eller utan det (del 3 i artikel 186 UKRF)*

För att lämna in en sedel för granskning behöver du kontakta den bank där företaget betjänas (punkt 16.5 i föreskrifterna). För att göra detta skickar organisationen till banken en ansökan i valfri form i ett exemplar och en inventering av tvivelaktiga sedlar i två exemplar. Ansökan och inventeringen bör ange (punkt 1, punkt 16.6 i föreskrifterna):

Organisationens namn och dess plats;

Datum då dokumentet upprättades;

Den totala mängden tvivelaktiga sedlar som lämnats in för granskning;

Underskrift av chefen för kundorganisationen.

Inventeringen innehåller dessutom uppgifter om varje sedel eller mynt som lämnats in för granskning, nämligen: valör, år för provet, serie och nummer. När du lämnar in mynt från Rysslands centralbank för granskning är det också nödvändigt att ange myntverkets namn (punkt 3, klausul 16.1 och punkt 1, klausul 16.6 i förordningarna). *

Tveksamma sedlar bör tas ut från organisationens kassadisk, om vilka en handling upprättas i någon form. De beslagtagna pengarna överförs till kassan eller annan anställd som lämnar över dem till banken för granskning. I organisationens redovisning återspeglas dessa åtgärder i följande poster:

DEBITERING 73 DELKONTO "AVTAL MED PERSONAL FÖR ANNAN VERKSAMHET" KREDIT 50

En tvivelaktig sedel drogs ut från kassan och överlämnades till kassörskan eller annan anställd i organisationen för inlämning till banken för granskning;

DEBIT 76 UNDERKONTO "UNDERSÖKNING AV TVIVBARA PENGAR" KREDIT 73 UNDERKONTO "AVKÄLLNINGAR MED PERSONAL FÖR ANNAN VERKSAMHET"

En tveksam sedel lämnades in för granskning till banken.

Bankens kassör, ​​som har accepterat tvivelaktiga sedlar för granskning, utfärdar till kunden en kopia av inventerings- och minnesordern i formuläret 0401108 (dess formulär finns i bilaga nr 1 till instruktionen från Rysslands Bank daterad december 29, 2008 nr 2161-U). I dem måste han sätta sin underskrift och stämpeln på bankkassan (paragraf 16.7 i föreskrifterna).

De accepterade sedlarna lämnas in oberoende av banken för granskning till Rysslands centralbanks territoriella kontor. Granskningen måste utföras inom fem arbetsdagar från dagen för mottagandet av sedlarna som kontrolleras av denna institution (punkt 1, paragraf 2.8 i Bank of Russia-direktivet nr 2060-U daterat den 27 augusti 2008). Om specialisterna på institutionen för Rysslands Bank, till vilken den tvivelaktiga sedeln lämnades in för granskning, har svårt att avgöra dess äkthet, skickas sedeln för ytterligare granskning till en annan institution av Rysslands centralbank.

Efter avslutad undersökning upprättar Rysslands centralbanks territoriella filial ett granskningscertifikat för sedlar i formen 0402156 och skickar det till banken som skickade sedlarna för verifiering. Banken måste tillhandahålla en kopia av handlingen till organisationen inom fem arbetsdagar från den dag den själv mottog den (punkt 2, paragraf 16.10 i förordningarna). Oavsett resultatet av undersökningen kommer organisationens tvivelaktiga sedel inte att returneras.*

Sedlar har funnits väldigt länge. Till en början var de metaller, vanligtvis ädla (guld, silver), av en viss vikt. Med tiden förändras allt och idag är papperspengar (sedlar) det vanliga betalningsmedlet. Men som tidigare och nu i kontantcirkulation finns det en viss andel förfalskade pengar. Och även om staterna vidtar alla möjliga åtgärder för att minska mängden sådana pengar (införandet av säkerhetsmärken, användningen av speciella färger, etc.), finns det alltid människor som är redo att göra förfalskade sedlar.

Eftersom förfalskade sedlar finns i landets penningcirkulation kan företag ha frågor om vilka åtgärder som ska vidtas om förfalskade pengar tas emot i kassan. För att förstå denna situation minns vi att förfarandet och reglerna för att genomföra kontanttransaktioner, såväl som förhållandet mellan enheter under godkännande och överföring av medel, för närvarande regleras av följande dokument:

• (Ytterligare - Förordning nr 637);
• (Ytterligare - Instruktion nr 174);
• (Ytterligare - Förordning nr 422).

Enligt föreskrifter Förordning nr 422 sedlar (mynt) som används i penningcirkulation är indelade i:

• betalning :
  • användbar - sedlar (mynt) som, när det gäller design och säkerhetselement, helt motsvarar de prover och beskrivningar som ges på sidorna av NBU:s officiella internetrepresentation, och som under cirkulationen inte har fått tecken på slitage och skador, fastställda av - . Mynt tillåts ha mindre tecken på korrosion och/eller kontaminering i form av lokala fläckar, små prickar (se);
  • oanvändbara sedlar (mynt) - utslitna sedlar (mynt), väsentligt utslitna sedlar, sedlar (mynt) med tillverkardefekter, vars egenskaper definieras i - ;
• utebliven betalning ():
  • äkta sedlar (mynt) som inte kan användas för alla typer av betalningar, såväl som för kreditering till konton, insättningar, remburser och för överföringar, på grund av förvärv i cirkulationsprocessen av tecken på slitage och skador som inte uppfylla de kriterier som fastställts av NBU;
  • sedlar och mynt som avsiktligt skadats i syfte att begå ett brott (med skärsår, hål, avbrott);
  • deformerade mynt;
  • sedlar (mynt) som tagits ur cirkulation av NBU;
  • prover av sedlar;
• falska sedlar (mynt) ():
  • imitationer (kopior, förfalskningar) av riktiga sedlar (mynt) gjorda på alla sätt, inklusive industriella, i strid med det förfarande som fastställts i lag;
  • ändrade sedlar, på vilka bilder har ändrats på något sätt (limning, ritning, tryckning, sammansättning av delar från äkta och falska sedlar etc.) som bestämmer valören, år för godkännande av provet (tillverkning), den utfärdande banken, andra detaljer och designelement, och som till utseendet kan misstas för riktiga sedlar.

Egenskaper för säkerhetselement i olika sedlar i Ukraina beskrivs på webbplatsen för Ukrainas centralbank (se till exempel en infografik om förfalskning av den nya 500 hryvnia-sedeln).

Sålunda, om kassörskan, till följd av visuell undersökning av sedeln eller vid användning av specialutrustning, märker tecken på förfalskning , har han rätt att inte acceptera det för betalning. Om betalaren inte håller med kassans åsikt och vill verifiera sedelns äkthet, har han rätt att kontakta banken.

Det bör också beaktas att om två eller flera sådana sedlar (mynt) finns hos en klient banken är skyldig skyndsamt per telefon och senast nästa arbetsdag i skriftlig form anmäla detta till Rikspolisenheten på bankens plats (filial, avdelning). En kopia av ångerbeviset (med) måste bifogas meddelandet.

Vid snabb ankomst av en auktoriserad representant för Ukrainas nationella polis, överförs sedlarna till honom enligt lagen, som är grunden för kreditering eller debitering av sedlar från respektive konto.

Bankens klient (enskild eller juridisk person) och NBU informeras om överföringen av sedlar till den nationella polisen, med angivande av sedlarnas valörer, deras uppgifter och kvantitet. Om en representant för den nationella polisen i Ukraina inte anländer inom 24 timmar, utfärdas sedlar i enlighet med det fastställda förfarandet som tveksamt för forskning.

Om bankkassören upptäcker tveksamma sedlar när han tar emot pengar från samlaren, fyller kassören i det här fallet ut sådana sedlar en handling som är fäst direkt på det medföljande arket till insamlingspåsen. Formen för detta uttalande ges i.

I alla ovanstående fall tveksamma sedlar inom 3 dagar skickas för gratis forskning till relevant territoriell avdelning av NBU. Baserat på resultaten av studierna utarbetar NBU-institutionerna som genomförde dem en lag om studiet av sedlar (mynt).

Banker som har accepterat att sedlar från enskilda eller juridiska personer ska skickas för forskning till NBU-institutioner är skyldiga att utifrån erhållna resultat informera innehavarna och om de så önskar bekanta sig med forskningslagen mot underskrift.

Om sedlarnas äkthet bekräftas, då banken återbetalar deras belopp till kunden varifrån de togs, eller returnerar samma sedlar, om vi pratar om utländsk valuta (). Dessutom noterar vi att, som NBU klargör i och , sedlar i utländsk valuta, som enligt resultaten av studien erkänns som äkta, oavsett grad av slitage och skada återlämnas till bäraren , eftersom banker, i enlighet med gällande lagstiftning, endast byter ut slitna och skadade sedlar i Ukrainas nationella valuta.

Om sedlarnas äkthet inte bekräftas, banken skriver av mängden förfalskade sedlar (mynt) från respektive konto. Grunden för detta är:

• en lag om studie av sedlar (mynt), utfärdad av NBU-institutionen som genomförde en sådan studie;
• ett intyg (vid självleverans av intäkter från företagets kassörska) eller ett medföljande blad med en avslutad handling och en indikation på förfalskade eller tvivelaktiga sedlar (vid överlämnande via en samlare).

Förfalskade sedlar konfiskeras utan återbetalning av deras värde ().

I bokföringen, på basis av ett kontoutdrag, skrivs bristbeloppet av till. Samtidigt tidigare redovisade intäkter från försäljning mängden förfalskade sedlar korrigeras inte .

Vid upptäckt av förfalskade sedlar (mynt) vid företagets kassadisk, kan en kommission inrättas för att genomföra en intern utredning genom beslut av företagets chef. Baserat på kommissionens slutsats och företagschefens beslut, skrivs bristen av på bekostnad av:

• skyldiga ekonomiskt ansvariga personer;
• företagets resultat, om gärningsmännen inte identifieras.

I skatteredovisning är det faktum att ta emot förfalskade sedlar också inte reflekteras . Det vill säga oavsett sedlarnas äkthet intäkter från försäljning ingår i näringsinkomsten till fullo .