Vad betyder det allmänna skattesystemet. Allmänt skattesystem (osn eller osno). Vem är detta skattesystem till för?

DOS - beskattning som huvudregel för de ekonomiska enheter som inte har rätt eller av någon anledning inte har för avsikt att välja någon av de särskilda regimerna. Överväg vilka huvudtyper av skatter som ska beräknas och betalas i detta fall.

Beskattning under OSNO: vilka skatter betalar LLC

Vårt fokus är LLC skatter på OSNO(eller OSN - det allmänna skattesystemet), såväl som andra organisationer som använder detta system. Vi kommer inte att uppehålla oss vid förfarandet för att beskatta entreprenörers inkomst (betalning av personlig inkomstskatt (PIT) istället för inkomstskatt, möjligheten att ansöka om patent).

Organisationer betalar för GRUNDLÄGGANDE skatter sådan:

• Federal: mervärdesskatt (moms) (kapitel 21 i Ryska federationens skattelag), inkomstskatt (kapitel 25 i Ryska federationens skattelag). Om det finns ett skatteunderlag betalas dessutom mineralutvinningsskatt och punktskatter.
• Regionalt: fastighetsskatt, transportskatt, spelskatt.
• Lokal: markskatt, försäljningsskatt.
• Personlig inkomstskatt och försäkringspremier från löner för anställda.

Ett separat kapitel i Ryska federationens skattelag ägnas åt var och en av skatterna, såväl som försäkringsavgifter till sociala fonder. Dessutom har den skattskyldige, samtidigt som OSN, rätt att tillämpa en särskild ordning i form av att betala en enda skatt på tillräknad inkomst (UTII) för de typer av verksamheter som anges i 2 kap. 26.3 i Ryska federationens skattelag.

moms på OSNO

Den huvudsakliga federala skatten som betalas av skattebetalare som tillämpar DOS är moms med en sats på 18 % (den huvudsakliga, men inte den enda skattesatsen, artikel 164 i Ryska federationens skattelag).

Moms avser indirekta skatter, det vill säga den debiteras som ett tillägg på priset på varor (arbeten, tjänster). En funktion för moms är möjligheten att tillämpa ett skatteavdrag (artikel 171 i Ryska federationens skattelag). Dess väsen är som följer. Genom att sälja sin produkt skaffar skattebetalaren olika resurser (råvaror, arbeten, tjänster) för sin produktion. Han betalar priset för dessa resurser och betalar moms som en del av priset.

Den skattskyldige har rätt att begära avdrag (d.v.s. inte betala) den moms som han redan har betalat vid anskaffning av medel (ingående moms). Han betalar endast den mervärdesskatt som debiterats på hans förädlingsvärde. Det enklaste exemplet: vid återförsäljning av varor betalas moms endast på marginalen.

Tvister i samband med beräkning av moms är inte ovanliga. En vanlig situation är när en skattskyldig har begärt ingående moms för avdrag, men dess motpart (säljare) faktiskt inte har betalat in moms till budgeten. Skattemyndigheten kan i detta fall misstänka den skattskyldige för ond tro (att denne visste eller borde ha misstänkt att motparten inte betalat moms) och utifrån resultatet av skatterevisionen ta ut ytterligare moms, d.v.s. skyldig att betala moms i sin helhet, utan att avdraget tillämpas för motparten - försumlig. Rättspraxis i sådana fall är motsägelsefull.

Inkomstskatt enligt OSN

Vid beräkning av inkomstskatt bestäms skattebasen (vinsten) som inkomst minskad med utgiftsbeloppet (artikel 247 i Ryska federationens skattelag).

Inkomst kan erhållas i form av 2 alternativ:

1. Som inkomst från försäljning: intäkter (artikel 249 i Ryska federationens skattelag).
2. Som icke-operativ inkomst: utdelningar, straffavgifter, räntor, vederlagsfria kvitton etc. (Artikel 250 i Ryska federationens skattelag).

Det största antalet skattetvister uppstår i samband med förfarandet för beräkning av utgifter för skattebetalarna. Kostnader, liksom inkomster, kan vara:

• relaterat till försäljning, såväl som produktion av produkter (artikel 253-264.1 i Ryska federationens skattelag);
• icke-operativa (Art. 265-267.4 i Ryska federationens skattelag).

Skattemyndighetens anspråk angående tilldelningen av vissa kostnader till utgifter som minskar vinsten kan hänföra sig till både innehållet i utgifterna (att de inte accepteras för skatteändamål, artikel 270 i Ryska federationens skattelag) och perioden för deras erkännande.

Denna period skiljer sig när man tillämpar en av de två metoderna för att acceptera utgifter som fastställts i organisationens redovisningsprincip:

1. När du använder kontantmetoden är operationsdatumet för det faktiska mottagandet eller utgiften av pengar viktigt - enligt kontantdokument (artikel 273 i Ryska federationens skattelag).
2. Vid användning av periodiseringsmetoden beaktas utgifter eller intäkter i den period då varuförsändelsen eller mottagandet av varor genomförs, även om den inte betalas, enligt fakturor, lagar etc. (Artiklarna 271, 272 i skatten Ryska federationens kod).

Fastighetsskatt för LLC på OSNO

Avsnittet ägnas åt regionala skatter. IX i Ryska federationens skattelagstiftning, därför, med avseende på skatten på egendom för organisationer i kap. 30 i Ryska federationens skattelag fastställer endast allmänna bestämmelser:

• subjekt och föremål för beskattning, skattebas, skattegräns;
• funktioner för beräkning i olika situationer (förtroendehantering, deltagande av ett främmande element, etc.);
• förfarande för att lämna in en skattedeklaration.

Skatteunderlaget bestäms på två sätt:

1. Som ett matrikelvärde (artikel 378.2 i Ryska federationens skattelag) - i förhållande till de som anges i art. 378.2 i Ryska federationens skattelag för typer av egendom (fastighetsobjekt).
2. Som den genomsnittliga årliga kostnaden (artikel 376 i Ryska federationens skattelag) - i förhållande till andra typer av egendom.

Särskilda satser inom 2,2 %, enligt art. 380 i Ryska federationens skattelag, skatteförmåner, förfarandet för beräkning och betalning av skatter fastställs av lagarna i Ryska federationens ingående enheter.

Skattetrycket på löner enligt OSN

Arbetsgivarens huvudsakliga börda i fråga om lönebeskattning är beräkningen och betalningen av:

• Personlig inkomstskatt till ett belopp av 13% som en allmän regel (kapitel 23 i Ryska federationens skattelag). I denna del agerar arbetsgivaren som en skatteombud, som håller skatt från den anställdes inkomst (artikel 226 i Ryska federationens skattelag).
• Försäkringsavgifter till Ryska federationens pensionsfond (inom 26 %), Ryska federationens FSS (upp till 2,9 %), Ryska federationens obligatoriska medicinska försäkringsfond (5,1 %) (kapitel 24 i skattelagstiftningen). Den ryska federationen). I det här fallet är arbetsgivaren den försäkrade - betalaren av bidrag (artikel 419 i Ryska federationens skattelag).

Beskattning av anställdas inkomster sker på samma sätt, oavsett vilken typ av avtal som ingåtts (arbets- eller civilrätt).

Så det viktigaste skatter på OSN Dessa är moms, inkomstskatt, fastighetsskatt, skatter och avgifter från löner. Om det finns ett skatteunderlag ska andra skatter betalas (punktskatter, mineralutvinningsskatt, UTII, etc.).

Det allmänna skattesystemet eller OSNO är ett skattesystem som alla organisationer och enskilda företagare kan verka på. Det finns inga begränsningar för denna regim - varken efter typ av verksamhet eller inkomstnivå eller antal anställda. OSNO är dock inte populärt bland småföretag, och anledningen till detta är den höga skattebördan och den komplexa rapporteringen.

Oftast visar sig enskilda företagare i det allmänna skattesystemet vara av okunnighet eller på grund av en försening i tidpunkten för övergången till andra, mer förmånliga regimer. Men valet av OSNO kan också vara medvetet om till exempel en företagare köper bostad och vill få skatteavdrag för personlig inkomstskatt. Ta reda på vilka skatter en företagare betalar i det här läget och vilka rapporter han lämnar in.

Inkomstskatt

Inkomstskatt eller personlig inkomstskatt på det allmänna skattesystemet betalas endast av enskilda företagare. Organisationer i denna regim betalar inkomstskatt istället för personlig inkomstskatt.

Inkomstskattesatsen för enskilda företagare enligt det allmänna skattesystemet är 13 %, vilket är lägre än den vanliga bolagsskattesatsen på 20 %. För att betala personlig inkomstskatt med en skattesats på 13 % är det viktigt för en företagare att vara skattemässigt bosatt i Ryska federationen, dvs. fysiskt vistats i Ryssland i mer än 183 dagar under de senaste 12 månaderna. Om detta villkor överträds kommer räntan redan att vara 30%.

Ett stort plus med personlig inkomstskatt för en företagare är möjligheten att få fastighetsavdrag efter bostadsköp. Upp till 260 000 rubel av betald inkomstskatt kan returneras från budgeten, så om du har planer på att köpa bostadsfastigheter kan OSNO vara ett lönsamt alternativ.

Personlig inkomstskatt betalas på inkomst, d.v.s. inte på alla intäkter från handel eller tillhandahållande av tjänster, utan på skillnaden mellan inkomster och utgifter. Den slutliga skattebetalningen ska vara betald senast den 15 juli nästkommande år, men redovisningsperioder fastställs under året, varefter förskottsbetalningar av personlig inkomstskatt betalas. Deadlines för deras betalning är 15 juli och 15 oktober innevarande år.

Obligatorisk redovisning av denna skatt är 3-NDFL-deklarationen, som lämnas in senast den 30 april nästa år. Om den dagen infaller på en helg förlängs förfallodagen till den första arbetsdagen. Men 2019 är den 30 april arbetsdag så här blir det inget uppskov.

En annan form av rapportering - 4-NDFL-deklarationen - bör teoretiskt sett endast lämnas om den enskilde företagaren antar att hans inkomst kommer att överstiga föregående års inkomst med 50 % eller mer. Faktum är att skattemyndigheten insisterar på att alla företagare som har arbetat för OSNO i mer än ett år lämnar in denna deklaration.

mervärdesskatt

Det allmänna skattesystemet (OSNO) är ett skattesystem som kräver att organisationer och enskilda företagare betalar alla skatter som föreskrivs i Rysslands lagstiftning och föra fullständiga bokföring. OSNO får inte kombineras med förenklade skattesystem eller ESHN (enskild jordbruksskatt). Enskilda företagare har dock rätt att, tillsammans med OSNO, ansöka om patent och UTII (enkel skatt på tillräknad inkomst), och juridiska personer - UTII. Eventuella begränsningar av verksamhetsslag, inkomst, egendomsvärde gäller inte för det allmänna beskattningssystemet.

Vem är berättigad till detta skattesystem?

BASIC är det lämpligt att använda:

företag som bedriver utländsk ekonomisk verksamhet och transporterar råvaror och varor över gränsen;

företag, vars majoritet kunder är momsbetalande juridiska personer.

Hur byter man till OSNO?

Om en organisation eller en enskild företagare inte har lämnat in en ansökan till skattemyndigheterna om användning av ett särskilt beskattningssystem inom 30 kalenderdagar från registreringsdatumet, tillämpas OSNO automatiskt på dem.

Övergång från USN till OSNO

Det finns två möjliga anledningar till att byta från USN till OSNO:

1. Företagets frivilliga önskan:

Om ett företag av personliga skäl önskar använda OSNO istället för det förenklade skattesystemet, bör skattemyndigheten informeras om detta genom att skicka in en standardanmälan som bekräftar den frivilliga vägran att använda det förenklade skattesystemet.

Men i det här fallet bör man komma ihåg att en frivillig vägran från det förenklade skattesystemet i mitten av året är omöjligt. Övergången från USN till OSNO är endast möjlig från början av det nya kalenderåret.

Rapportering om det förenklade skattesystemet i händelse av frivillig vägran av den särskilda ordningen lämnas till IFTS på vanligt sätt, det vill säga enskilda företagare i slutet av det senaste året måste lämna in en deklaration till skattekontoret senast den 30 april, och till bolaget senast den 31 mars året efter rapporteringen.

Du kan lämna in ett meddelande om avslag från det förenklade skattesystemet till IFTS, där ämnet är registrerat (på bosättningsorten för enskilda företagare eller på den juridiska adressen för organisationer) personligen, eller skicka det med post.

Att vägra att tillämpa denna särskilda ordning är uteslutande av underrättelser, det vill säga skatteinspektionen kommer inte att ge något svar som tillåter en förändring av skattesystemet. I det här fallet kommer bekräftelsen på avslaget från det förenklade skattesystemet att vara en kopia av det inlämnade meddelandet med ett skattemärke för godkännande, eller en inventering av bilagan och ett ryskt postkvitto som bekräftar sändningen av dokumentet per brev.

Tidsfrister för övergången från det förenklade skattesystemet till OSNO, till exempel: övergången till OSNO är planerad från nyår 2018, anmälan ska lämnas senast den 31 december 2017. Men eftersom den 31:a i år infaller på en söndag är det säkrare att lämna en anmälan antingen i förväg - 29 december 2017 (årets sista arbetsdag), eller första arbetsdagen efter nyårshelgen - 9 januari , 2018.

2. Förlust av rätten att tillämpa det förenklade skattesystemet

Om ett företag har förlorat rätten att använda det förenklade skattesystemet, måste OSNO tillämpas från den första dagen i det kvartal då kriterierna (eller kriteriet) som tillåter det att vara med i det förenklade skattesystemet överträddes.

Övergång från UTII till OSNO

1. Efter behag

För att sluta arbeta med UTII på frivillig basis och börja föra register på DOS måste du meddela skattekontoret om din önskan i en deklarativ form. För detta ges Ryska federationens skattekod en 5-dagarsperiod från datumet för övergången till huvudsystemet. Ansökan informerar om behovet av att avregistrera sökanden som UTII-betalare.

Det frivilliga överföringsförfarandet kan endast genomföras från januari nästa år, medan överföringsdagen är 1 januari, detta datum måste återspeglas i ansökan. 5 dagar ska räknas från 01.01.

Det räcker för Federal Tax Service att informera om sin önskan att stoppa användningen av UTII. Inga ytterligare dokument om det planerade arbetet i klassiskt läge krävs för att skickas till skattekontoret.

2. Vid förlust av rätten till UTII

Förlusten uppstår om villkoren från klausul 2.2 i artikel 346.26 i Ryska federationens skattelag överträds.

Bristande efterlevnad av de angivna indikatorerna gör det inte möjligt att arbeta på UTII och kräver en övergång till OSNO. Denna övergång utförs från den 1:a kvartalet, när överträdelsen av indikatorerna registrerades.

Försökspersonen måste informera Federal Tax Service om uppsägning av ansökan om UTII och avregistrering genom att skicka in ovanstående ansökningsformulär inom en 5-dagarsperiod från den sista dagen i månaden då överträdelsen upptäcktes.

För att återgå till UTII från huvudläget måste du återställa överensstämmelsen med ovanstående indikatorer till önskade värden. Möjligheten att återvända till UTII visas först från och med nästa år, förfarandet genomförs genom att lämna in ansökningar om standardformulär för UTII-1 och UTII-2.

Vilka skatter betalar företag och enskilda företagare på OSNO?

Organisationer på OSNO betalar följande skatter:

1. bolagsskatt på 20 %, med undantag för några få privilegierade kategorier av skattebetalare;

moms på 0%, 10%, 18%;

2. företagsfastighetsskatt med en skattesats på upp till 2,2 %;
3. personlig inkomstskatt på anställdas inkomst;
4. Försäkringsavgifter till socialfonder - PF, FSS, MHIF;
5. Federala och lokala skatter på befintliga skatteobjekt i enlighet med Ryska federationens skattelag.

Enskilda ägare på OSNO måste betala följande skatter:

1. Personlig inkomstskatt: 13% betalas av enskilda företagare som är skattemässigt bosatta i Ryska federationen. Om företagaren inte är bosatt i Ryska federationen kommer den personliga inkomstskatten att vara 30%. Han kommer dock inte att kunna tillämpa yrkesavdraget, eftersom detta avdrag endast gäller inkomster som är föremål för en skattesats på 13 %;
2. Moms till den takt som motsvarar de utförda transaktionerna - 0%, 10%, 18%;
3. försäkringspremier för sig själva (fasta) och anställda;
4. fastighetsskatt - skiljer sig i olika regioner och beror på typen av fastighet: hus, garage, lokaler för icke-bostäder (från 0,1% till 2%);
5. vid behov - skatter på transporter och mark, vattenskatt, punktskatter

de senaste skatterna som avses i mom. 4 och 5 betalar företagare som individer som äger vissa tillgångar. Beloppet för var och en av skatterna bestäms av Federal Tax Service och utfärdar meddelanden till företagare.

Fördelar och nackdelar

Den viktigaste fördelen med OSNO är frånvaron av restriktioner för hur mycket vinst som erhålls och möjligheten att inte betala skatt om företaget eller enskild företagare inte har någon inkomst under rapporteringsperioden.

Följande fördelar med OSNO:

1. Det finns inga begränsningar för typerna av aktiviteter;
2. På OSNO är företaget momsbetalare, så det är fördelaktigt för stora momsbetalare att arbeta med detta företag;
3. Det finns ingen gräns för storleken på arbetsområdena;
4. Det finns ingen gräns för antalet anställda;
5. Det finns ingen gräns för värdet på bolagets egendom.

Nackdelarna med OSNO är:

1. Stora mängder skatter som betalats jämfört med särskilda skattesystem;
2. Stor volym och stor komplexitet i redovisning och rapportering;
3. Stor uppmärksamhet från skattemyndigheten.

För en enskild företagare är OSNO det mest ogynnsamma skattesystemet, eftersom du måste betala alla skatter, skicka in alla rapporter och föra register när du tillämpar det. Det är värt att göra affärer på OSNO endast om majoriteten av motparterna är momsbetalare eller om företagets verksamhet är relaterad till import av varor.

lär dig mer om kuben nu

Automatisering
fakturering

Automatisk komplettering av kunduppgifter med TIN

Automatisk kontroll av korrektheten av bankuppgifter av BIC

Korrekt konfigurerade formler, inklusive de för beräkning av moms och totalfaktura

Automatisk bildning av beloppet i ord baserat på de slutliga siffrorna för fakturabeloppet

Fördelar

Fakturaberedning på 20 sekunder

Inga faktureringsfel

Mindre tid för fakturering, mer tid för affärer

Öka hastigheten på att betala räkningar

Automatisering
skicka en faktura

Bifoga automatiskt din logotyp på fakturan

Bifoga automatiskt en skanning av din signatur på fakturan

Automatisk bifogning av ditt företags stämpel till skanningen

Skickar en faktura till köparens e-post

Fördelar

Skickar en faktura med 2 klick

Vackra och proffsiga fakturor

Du kan utfärda fakturor från dator, surfplatta, smartphone

Du behöver inte skriva ut fakturan, signera, stämpla och skanna innan du skickar

Varför är en kub bättre?

Bekväm onlinefakturering

Omedelbar sändning av fakturor till din kunds e-post

Skuldkontroll för varje kund

Ledningsrapportering

Organiserad lagring av alla dina dokument

20% rabatt på redovisningstjänster från din revisor

Har du ändrat dig om att ladda ner dokumentmallar online?

Med KUB-tjänsten kan du spara 29 minuter för att utfärda dokument utan ett enda misstag, och det är inte allt. Skaffa KUB - en onlinetjänst för automatisering av fakturering och andra dokument.

Det allmänna eller traditionella skattesystemet (OSN, OSNO eller TSN) är det mest komplexa av alla skattesystem som för närvarande är i kraft i Ryska federationen.

OSNO-betalare för full bokföring och betalar skatter: moms, fastighetsskatt och inkomstskatt (personlig inkomstskatt för enskilda företagare).

En egenskap hos detta system är frånvaron av några begränsningar för den maximala inkomsten, antalet anställda, typer av aktiviteter som utförs.

Vem drar nytta av OSNO?

Trots komplexiteten i redovisning, beräkning och betalning av flera typer av skatter och en betydande mängd rapportering, är det traditionella skattesystemet det mest fördelaktiga för följande affärsenheter:

• Enskilda företagare och organisationer som bedriver partihandel.

Det är i de flesta fall omöjligt att använda speciella regimer för att bedriva grossisthandel, eftersom denna typ av verksamhet inte faller under UTII och PSN, och det finns en gräns för det förenklade skattesystemet, vars överskott berövar en enskild företagare eller organisation av rätten att tillämpa denna skatteordning (2019 är det 150 miljoner rubel). rub.).

• Enskilda företagare och organisationer vars motparter är intresserade av "ingående" moms.

Om de flesta av motparterna till enskilda entreprenörer och organisationer tillämpar OSNO och är intresserade av att kvitta den "ingående" momsen, skulle det bästa alternativet vara att använda OSNO, eftersom OSNO-skatten som betalats till säljaren (motparten) kan krävas för avdrag .

Obs: om en enskild företagare eller organisation inte är momsbetalare (tillämpar ett särskilt beskattningssystem), kan den inte göra anspråk på denna skatt för avdrag (sänka den), och därför ingår moms antingen i kostnaden för varorna, vilket avsevärt ökar dess skatt. pris, eller betalas av egna medel, vilket i det första fallet inte är fördelaktigt för köpare som betalar moms, och i det andra fallet är det inte fördelaktigt för säljaren, eftersom denne är skyldig att betala den moms som erhållits från köparen den fakturan till budgeten.

• Enskilda företagare och organisationer som importerar varor till Ryssland.

Denna skatteordning är fördelaktig för importörer, eftersom den moms som betalas vid import till Ryska federationens territorium senare kan begäras avdrag.

• Enskilda företagare och organisationer med moms- och inkomstskatteförmåner.

Övergång till det allmänna skattesystemet

Överväg alla alternativ för att byta till OSNO:

Vid första registreringen

En utmärkande egenskap hos OSNO är att med en primär eller enskild företagare behöver du inte skicka in några ansökningar för att byta till denna beskattning. En organisation och en enskild företagare överförs automatiskt till OSNO efter 30 dagar från registreringsdatumet om skattebetalaren inte väljer en annan beskattning.

Det är bekvämt och obekvämt på samma gång. Bekvämt för dem som från början bestämde sig för att tillämpa detta beskattningssystem och är medvetna om alla dess för- och nackdelar, och obekvämt för oerfarna affärsmän som på grund av okunnighet eller glömska inte lämnade in en ansökan om ett annat beskattningssystem i tid, eftersom övergången till en annan regim är möjlig först från och med nästa år. Och för hela innevarande år kommer det att vara nödvändigt att betala skatt och rapportera om OSNO.

Vid byte från ett annat beskattningssystem

För att byta till OSNO från ett annat beskattningssystem är det nödvändigt att meddela skattemyndigheten på registreringsplatsen om avregistrering som betalare av det förenklade skattesystemet, UTII, UAT eller PSN inom de tidsgränser som fastställs i lag. Det finns inget behov av att skicka in en separat ansökan för användning av OSNO till IFTS.

Villkoren för att anmäla till skattemyndigheten beror på vilket beskattningssystem från vilket den enskilde företagaren eller organisationen går över till OSNO.

Övergång till OSNO från USN

Till exempel uppgick inkomstbeloppet för Alpha LLC under det första kvartalet 2019 till 200 miljoner rubel, vilket överskrider inkomstgränsen för 2019 för det förenklade skattesystemet på 150 miljoner rubel.

Alfa LLC förlorar rätten att använda det förenklade skattesystemet och från och med första kvartalet 2019 kommer det att överföras till OSNO, i samband med vilket det kommer att behöva betala skatter för den angivna tidsperioden: moms, inkomst- och fastighetsskatt och lämna in relevanta rapporter.

Tabell nr 1. Skatter betalda på OSNO IP

Redovisning och rapportering på OSNO

Fullständigheten i redovisningen och antalet finansiella rapporter som lämnas in till tillsynsmyndigheterna beror på vilken affärsenhet som tillämpar OSNO:

• Medelstort och stort företag

Medelstora och stora företag måste föra räkenskaper i sin helhet. Rapporterna för dessa enheter består av en balansräkning, en rapport över finansiella resultat, en rapport över förändringar i eget kapital och kassaflöden, samt förklaringar till dessa rapporter och balansräkningar.

Redovisning lämnas en gång om året till två organ: Federal Tax Service och Rosstat.

• Litet företag

Små företag kan föra en förenklad redovisning, som endast består av en balansräkning och en rapport över ekonomiska resultat.

Obs: Statusen för ett litet företag tas emot av en organisation vars årliga inkomst inte överstiger 800 miljoner rubel, och det genomsnittliga antalet anställda är inte mer än 100 personer.

Du kan ta reda på om en organisation tillhör en liten företagsenhet på webbplatsen för Federal Tax Service med hjälp av tjänsten "Unified Register of Small and Medium-Sized Business Entities", som anger dess TIN, OGRN eller namn.

• Ideella företag

Ideella organisationer, såväl som småföretag, kan föra bokföring i en förenklad form. För dem består bokslut endast av en balansräkning och en rapport om avsedd användning av medel samt förklaringar till dem.

Enskilda företagare är de enda som är undantagna från skyldigheten att föra bokföring, med förbehåll för underhåll av KUDiR.

skatteåterbäring

Tabell nr 3. Lista över skatterapportering som lämnats till OSNO

Obs: alla deklarationer, förutom momsredovisning, kan lämnas både på papper och i elektroniskt format. Momsdeklarationen ska endast lämnas elektroniskt. Att lämna in den till skattemyndigheten på papper kommer att likställas med att inte lämna in den alls, vilket kommer att medföra att skattskyldighet och vite döms ut.

Kombination med andra skattesystem

Det allmänna skattesystemet är endast kompatibelt med PSNO och UTII. Det kan inte kombineras med förenklad beskattning (USNO) och jordbruksskatt (ESKhN), eftersom all skattebetalares verksamhet överförs till dessa regimer, till skillnad från PSNO och UTII, som kan tillämpas på vissa typer av verksamhet.

Obs: när man kombinerar OSNO med ett patent eller en imputerad skatt, är det nödvändigt att föra separata register över inkomster och utgifter, separat för varje typ av verksamhet.

Allmänt skattesystem (OSNO) 2019

Medelbetyg 5 (100 %), betyg 1

Skattelagstiftningen erbjuder småföretagare att välja mellan flera system och rapportering. Nybörjarföretagare lockas av villkoren för specialiserade regimer (förenklad, enkel skatt,), som i själva verket är inriktade på att stödja småföretagsbildningar.

General System of Taxation (DOS) skrämmer nybörjare med komplexa redovisningssystem och omfattande rapportering. Vi kommer att försöka ta reda på om "förenklingen" alltid är bekväm och fördelaktig, vilka fördelar aktiviteten på OSN innebär och vad som är kännetecknande för det allmänna skattesystemet som helhet.

Välkommen till OSN

Övergången till det allmänna skattesystemet sker automatiskt om företaget eller den enskilde företagaren (IE) inte vid registreringen deklarerade sin önskan att "bekänna sig till" ett alternativt system. Valet bör göras i tid, eftersom det kommer att vara möjligt att ändra ett företags skattestatus först från början av nästa kalenderår.

Traditionellt (allmänt) skattesystem föreskriver betalning av alla skatter och avgifter som deklareras i skattelagstiftningen. Det här är först och främst:

• inkomstskatt - för företag;
• PIT - personlig inkomstskatt för enskilda företagare;
• - för juridiska personer;
• försäkringsavgifter till socialfonder - PF, FSS, MHIF.

Det finns andra typer av avgifter och skatter (till de federala och lokala budgetarna) förknippade med egenskaperna hos företagskategorier. Precis som möjligt, och befrielse från vissa betalningar genom beslut av de auktoriserade strukturerna.

Rapporteringsformatet för små företag och enskilda entreprenörer som arbetar på DOS är reducerat i jämförelse med mängden dokumentation för stora organisationer. Individer behöver till exempel inte använda kontoplanen och föra dubbelkonton.

Han berättar om det allmänna skattesystemet för enskilda företagare i videon nedan.

Den ökända momsen

Förenklade och generella skattesystem skiljer sig mycket åt när det gäller rapportering. Den första befriar företagare från behovet"tröja" med komplexa beräkningar och regelbunden momsredovisning. För enskilda entreprenörer eller småföretag som arbetar för slutkonsumenten är ett sådant begrepp som "skatteavdrag" () föga bekymmersamt.

Om företaget aktivt samarbetar med andra juridiska personer, tillhandahåller produkter eller tjänster till momsbetalare, bör OSN väljas. Annars kan företaget förlora lönsamma motparter. Obligatorisk betalning av moms föreskriver import av varor till Ryska federationen- till importörernas uppmärksamhet.

Från intäkter eller vinst?

Det finns ingen anledning att prata om inkomstskatt. I speciallägen det finns fasta satser för "grundskatten" i procent till faktisk inkomst. Den tar inte hänsyn till om verksamheten är lönsam eller om företaget går med förluster.

Det traditionella systemet betraktar nettoinkomst (vinst) som ett föremål för beskattning - minus kostnaderna förknippade med den ekonomiska verksamheten för ett företag eller en enskild företagare. Kompetent beräkning av beskattningsbar inkomst innebär korrekt (ur inspektörernas synvinkel) och lönsamt (ur näringslivets synvinkel) att presentera företagets verksamhet.

Dokumenterat "noll" eller olönsamt saldo, befriar företagaren från att betala inkomstskatt. Förlusten beaktas för att reducera skatten i framtida redovisningsperioder.

Systemgränser

"Förenklat" reglerar vissa krav för att göra affärer. Särskilda regimer begränsar särskilt:

• antalet anställda;
• inkomstens storlek;
• egendomens restvärde;
• aktiviteter;
• butiksytas storlekar.

Förhållanden som är ganska acceptabla för enskilda företagare kan bli ett allvarligt hinder för det allmänna skattesystemet för LLCs. Den allmänna beskattningsordningen innebär inte affärsmässiga begränsningar i denna riktning.

Denna svåra rapportering om DOS

Nyligen genomförda ändringar i lagstiftningen gör det möjligt att tillämpa en förenklad form av bokslut på alla småföretag, oavsett beskattningsregim och typ av verksamhet. Därför, för små företag och enskilda entreprenörer på DOS, är mängden information som tillhandahålls till Federal Tax Service och statistiska myndigheter jämförbar med rapporteringsformatet för "förenklingarna".

En gång om året skickar småföretag i alla skattesystem in:

1. Balansräkning (blankett 1).
2. Rapport om ekonomiska resultat (blankett 2).
3. Data presenteras i förkortad form (utan avkodning av artiklar).

Skatteredovisningen enligt det förenklade skattesystemet består av:

• årliga (kvartalsvisa) deklarationer om utvald skatt;
• årliga intyg 2-personlig inkomstskatt på inkomster för anställda;
• års- och kvartalsrapporter lämnas till socialfonderna.

DOSN kräver följande dokument:

• inkomstdeklarationer - kvartalsvis;
• Momsdeklarationer - kvartalsvis;
• fastighetsskattedeklarationer - för året;
• certifikat 2-NDFL - för året;
• certifikat 3-NDFL - för enskilda företagare;
• deklarationer om, transportskatt - för företag-betalare.

Samt information (rapporter) om periodiseringar och överföringar till socialfonder.

Övergång från "förenklad" till OSN

Övergången till ett gemensamt beskattningssystem kan initieras både av företagaren själv och av skattekontrollmyndigheterna. Den första situationen uppstår när gränserna för restriktioner för särskilda regimer blir smala för en framgångsrik utveckling av ett företag. Det andra fallet är resultatet av skatteinspektionens identifiering av inkonsekvenser mellan företagets faktiska verksamhet (IP) och kriterierna för att stanna i det förenklade skattesystemet.

För att korrekt ändra beskattningsformatet (oavsett orsak) måste du tillhandahålla skattekontoret på registreringsplatsen:

• meddelande om avslag från det förenklade skattesystemet - senast 15 dagar från utgången av rapporteringsåret (till 15.01);
• rapport från den "förenklade" skattebetalaren för den senaste rapporteringsperioden;
• mottagande av den senaste skattebetalningen i rätt tid;
• intyg från betalaren, på grundval av vilken ekonomisk verksamhet bedrivits.

Affärsenheter överförs till DOS från början (01.01) av det kalenderår som följer på det rapporterande året. Övergången från specialregimer till DOS innebär operationer för att överföra redovisning och skatteredovisning till traditionella "räls". Detta är kopplat till registreringen av en momsbetalare, med fastställandet av värdet av anläggningstillgångar och avskrivningar, med övergångstransaktioner och andra ögonblick av "omstrukturering".

Om OSNO-rapporteringen föreslår vi att du tittar på kommentaren från en specialist.

Sammanfatta, dra slutsatser

Det förenklade skattesystemet är mest fördelaktigt för individuellt företagande (enskilda personer) och småföretag (juridiska personer) - leverantörer av varor och tjänster till slutkonsumenten.

DOS - den föredragna skatteformen för småföretag:

• samarbeta med momsbetalare;
• visa betydande utgifter i ekonomisk verksamhet;
• arbetar på ett "noll" eller förlustbringande saldo;
• antar i framtiden överskridandet av regleringen av begränsningar av det förenklade skattesystemet.

För vissa är det viktigare att undvika problem och svårigheter med att rapportera. Vissa sätter ekonomiska fördelar i främsta rummet. I vilket fall som helst måste man komma ihåg: valet av ett skattesystem bör vara en medveten och kalkylerad åtgärd. Alla företags lönsamhet och progressivitet beror direkt på detta.