Цалингийн татвар c. Цалингаас хэдэн төгрөгийн татвар суутгадаг вэ? Хуулийн этгээд, хувь хүмүүс цалингийн татвараа хэрхэн төлөх ёстой вэ

Ажил олгогч нь ажилтны хөдөлмөрийн хөлсийг төлөх үүрэгтэй. Үүний зэрэгцээ тэрээр төсөв, янз бүрийн даатгалын сангуудад заавал даатгалд хамрагдах үүрэгтэй бөгөөд түүний хэмжээ нь ажилтны орлогын хэмжээнээс хамаарна. Төлбөрийн хэмжээг жил бүр индексжүүлдэг хуулиар тогтоосон хязгаараар зохицуулдаг.

2018 оны цалингийн өөрчлөлтийг харцгаая.

Цалингийн төлбөрийн зохицуулалтын зохицуулалт

ОХУ-ын Үндсэн хуулиар ОХУ-ын иргэдэд хөдөлмөрлөх эрхийг олгодог

ажилтны цалингийн хувь хүний ​​орлогын албан татвар

Хувь хүний ​​орлогоос хувь хүний ​​орлогын албан татвар суутгадаг. Хөдөлмөрийн хөлсний 13% -ийн хувь хүний ​​орлогын албан татварын хувь хэмжээ нь ОХУ болон гадаадад орлого олж буй оршин суугчдын хувьд гол зүйл юм.

Хувь хүний ​​орлогын албан татварыг тооцохдоо оршин суугчдад татварын стандарт хөнгөлөлт үзүүлдэг.

Чухал! 18-аас дээш насны бүрэн цагийн хүүхдийн хасалтыг 24 нас хүрсэн жилийн эцэс гэхэд олгох ёстой. Түүнчлэн, суутгал нь академик чөлөө авсан оюутнууд, цэрэгт татагдсан хүмүүсээс хамаарна.

Хэрэв ажилтан стандарт суутгалын 1 ба 2-р ангилалд нэгэн зэрэг багтсан бол хамгийн их суутгал (3000 рубль) олгоно. Үүний зэрэгцээ, хүүхдэд зориулсан хасалтыг бусад ангиллаас үл хамааран бүрэн хэмжээгээр олгодог бөгөөд 2017-2018 онд тогтоосон хязгаараар хязгаарлагддаг. 350,000 рубль байна. Мөн эцэг эх нь ганц бие эсвэл нөгөө эцэг эх нь суутгал хийхээс татгалзсан тохиолдолд хүүхдийн суутгалын хэмжээг хоёр дахин нэмэгдүүлж болно.

13%-ийн татвар ногдуулах эдгээр орлогод хуульд заасан хязгаар хүртэл татварын хөнгөлөлт эдэлнэ. Тооцооллыг аккруэл суурь дээр хийдэг.

Ажилтан хүүхэдтэй болсон, үрчлэн авсан, асран хамгаалалтад авсан гэдгээ баталгаажуулсан сараас эхлэн тэтгэмж олгох. Хэрэв ажилтан тухайн жилийн дотор өргөдөл гаргасан бол тэтгэмжийг энэ хугацааны эхнээс олгоно.

ОХУ-ын Холбооны татварын албаны Хувь хүний ​​орлогын албан татвар, даатгалын шимтгэлийн удирдлагын газрын орлогч дарга В.Волков.

Ажилчдын цалингийн даатгалын шимтгэл

Ажил олгогчид төлөх ёстой хувь хүний ​​орлогын албан татвараас гадна цалингийн хэмжээнээс хамаарч, ажил олгогчийн зардлаас хасагдсан даатгалын шимтгэлийг ажил олгогчийн сангаас төсвөөс гадуурх санд төлөх шаардлагатай. байгууллага.

2020 он хүртэлх даатгалын шимтгэлийн хэмжээг өөрчлөхөөр төлөвлөөгүй бөгөөд эдгээр нь:

Даатгалын шимтгэлийн хувьд дээд хэмжээ жил бүр өөрчлөгддөг бөгөөд энэ нь шимтгэлийн шилжүүлгийн хэмжээнд нөлөөлдөг.

CHI-д хязгаарлалт байхгүй тул төлбөрийн хэмжээнээс үл хамааран 5.1% -ийг авдаг.

Осол гэмтлийн шимтгэлийг мэргэжлээс шалтгаалсан эрсдэлээр тодорхойлдог боловч байгууллага нь 3 жил гэмтэлгүй ажилласан тохиолдолд 40% -ийн хөнгөлөлт авах боломжтой боловч тусгай үнэлгээ, мэргэжлийн үзлэг хийдэг. .

ОХУ-ын оршин суугчдын хувьд:

Даатгалын шимтгэл төлөгч нь хувиараа бизнес эрхлэгчид юм. 2018 оноос хойш хувиараа бизнес эрхлэгчдийн шимтгэлийг тогтмол болсон шимтгэлийн шинэ хувь хэмжээгээр (хөдөлмөрийн хөлсний доод хэмжээг тооцохгүй) тооцдог.

Мөн IP нь ажилчдад ОХУ-ын оршин суугчдын адил стандарт тарифаар цалин өгдөг.

Ажил олгогч нь хөдөлмөрийн хөлсийг авдаг бүх ажилчдад, түүний дотор гадаадын ажилчдад шимтгэл төлдөг. Гэхдээ ажилчид өөр статустай байдаг бөгөөд үүний үндсэн дээр даатгалын шимтгэлийг тооцдог..

Цалингийн суутгалын тооцооны жишээ

Абрамова Р.Р. 80,000 рублийн цалинтай. 2018 оны 1-р сард тэрээр ажлынхаа үр дүнд үндэслэн урамшуулал авсан - 50,000 рубль. Абрамова 15 настай хүүхэдтэй бөгөөд түүний суутгал нь 1400 рубль юм. мөн оны эцэс хүртэл сар бүр тавьсан. Абрамовагийн 2018 оны 1-р улирлын хувь хүний ​​орлогын албан татвар, даатгалын шимтгэлийг тооцож үзье.

Дөрөвдүгээр сард нийт хуримтлагдсан орлого 370,000 рубль болно. (290,000 рубль + 80,000 рубль), энэ нь 350,000 гаруй рубль юм. мөн хүүхэд 18 нас хүрээгүй байсан ч 4-р сараас эхлэн суутгалыг ажилтанд үзүүлэхгүй.

1-р улирлын даатгалын шимтгэлийн хувьд ажилтны орлого OSS болон OPS-ийн хязгаарт хүрээгүй тул:

Мэдээллийн алдаа

Ажил олгогч нь ажилтны цалингаас татвар, шимтгэлийг сар бүр шилжүүлэхээс гадна тайлангаа цаг тухайд нь гаргаж өгөх үүрэгтэй. Ийм тайланг Холбооны татварын албанд ирүүлдэг.

Компани нь ажилтантай байгуулсан гэрээний дагуу түүнд цалин өгдөг. Гэхдээ төлбөрийг гэрээнд заасан бүрэн хэмжээгээр биш, харин цалингаас татвар суутгасны дараа олж авсан үлдэгдэл дүнгээр төлдөг. Түүнчлэн, байгууллага, хувиараа бизнес эрхлэгчид цалингийн хувьд хуульд заасан даатгалын шимтгэлийг хуримтлуулах ёстой.

ОХУ-ын Татварын хуульд одоогоор ажилтны зардлаар төлдөг цорын ганц татвар болох хувь хүний ​​орлогын албан татварыг бий болгохоор заасан байдаг.

Татварыг тухайн ажилтны ажил олгогч болох татварын төлөөлөгч гүйцэтгэдэг. Цалингийн татварыг компанийн ажилчдад шууд төлөхөөс өмнө суутган авдаг бөгөөд үүний дараа тэрээр эдгээр заавал төлөх төлбөрийг төсөвт шилжүүлдэг.

Ажилтан орлогын албан татварыг дараахь хэмжээгээр өөрийн зардлаар төлдөг.

• 13% - компанийн ажилчдын дийлэнх нь (ОХУ-ын иргэд) оршин суугчдын орлогод татвар ногдуулах зорилготой хувь хүний ​​орлогын албан татварын хувь хэмжээ.
• 30% - тус улсад 183 хоногоос бага хугацаагаар ирсэн хүмүүсийн татварыг тодорхойлоход ашигласан хувь хүний ​​орлогын албан татварын хувь хэмжээ.
• 35% - энэ төрлийн ажилтны орлогод материаллаг ашиг болон бусад төлбөрт татвар ногдуулахдаа нягтлан бодогч ашигладаг татварын хувь хэмжээ.

Чухал!Оршин суугчид нь тус улсад 183 хоногоос дээш хугацаагаар оршин суудаг хүмүүс бөгөөд эс тэгвээс оршин суугч бус гэж тооцогддог.

Цалингийн бусад төрлийн татварыг одоогоор хэрэглэхгүй байна.

Ажил олгогч өөрийн хөрөнгөөр ​​ямар татвар төлдөг вэ?

Хууль тогтоомжид ажил олгогч нь хуулийн этгээд эсвэл бизнес эрхлэгч байхаас үл хамааран албан журмын даатгалд хамрагдах үүрэгтэй. Үүнд тэтгэвэр, эмнэлгийн, нийгмийн даатгал орно. Өнөөдөр эдгээр төрлийн бүх төлбөрийг даатгалын шимтгэл гэж ангилж, хяналтанд байлгаж, татварын албанд төлдөг.

Мөн нийгмийн даатгалд заавал байх ёстой даатгалын төрөл байдаг - ослын даатгал.

Ихэнх аж ахуйн нэгж, бизнес эрхлэгчид ажилчдынхаа цалингаас даатгалын шимтгэлийг өөрийн зардлаар тооцох шаардлагатай байдаг бөгөөд ерөнхий хувь хэмжээ нь 30% байдаг.

Зарим төрлийн аж ахуйн нэгжийн хувьд тэтгэмжийн төрлөөс хамааран ерөнхий хувь хэмжээг бууруулж болно. Жишээ нь, хялбаршуулсан хувилбарууд нь MHIF болон FSS-ийн хувь хэмжээ нь 0, PFR-ийн хувьд хөнгөлөлттэй хувь хэмжээ хэрэглэгдэх боловч зөвхөн хязгаарын хэмжээнд хүртэл байдаг.

Хууль тогтоомжийн хэм хэмжээ нь тухайн жилийн цалингийн хязгаартай байхаар заасан бөгөөд үүнд хүрсэний дараа даатгалын шимтгэлийн хэмжээг бууруулж эсвэл бүр 0-тэй тэнцүүлж болно. Эдгээр хязгаарыг жил бүр индексжүүлдэг. Сан тус бүрийн хувьд тусдаа үнэ цэнэ байдаг.

2017 оны цалингийн татварыг хувиар илэрхийлнэ:

Суурийг ажилтан бүрийн хувьд тус тусад нь тооцох ёстой гэдгийг санах нь зүйтэй. Үүний тулд татварын тусгай бүртгэлийг ашигладаг. Ихэнх тусгай хөтөлбөрүүд тэдгээрийг агуулдаг. Тэдгээрийн үндсэн дээр улирал тутам тайлан гаргаж ирүүлдэг.

Анхаар!Эдгээр шимтгэлээс гадна ажил олгогч нь хөдөлмөрийн хортой нөхцөлд хөдөлмөрийн үйл ажиллагаа эрхэлдэг тохиолдолд олгодог Тэтгэврийн санд нэмэлт мөнгө хуримтлуулах ёстой. Тэд эргээд бүх ажил олгогчдод заавал байх ёстой хөдөлмөрийн нөхцлийн тусгай үнэлгээний үндсэн дээр тодорхойлогддог.

Энэ хувь нэмрийн хувь хэмжээ 2% -8% -ийн утгыг авч болно. Гэхдээ энэ тохиолдолд хязгаарын хэлбэрийн хязгаарлалтыг ашигладаггүй. Өөрөөр хэлбэл, эдгээр хувь хэмжээ нь хуримтлагдсан цалингийн хэмжээнээс үл хамааран хүчинтэй байна.

Урьдчилгаа төлбөр, цалин - аль хэсэгт татвар ногдуулдаг вэ?

ажилтны хүлээн авсан орлогын хоёр хэсэг юм. Үүний зэрэгцээ, ажлын эхний 15 хоногийн цалингийн урьдчилгааг сарын эцэст, хоёр дахь 15 хоногийн цалингийн үлдэгдэл төлбөрийг 15 хоногийн дотор төлнө. дараа сар. Үүний зэрэгцээ компани нь ажилтны ажлын хөлсийг бүрэн төлдөг.

Орлого хүлээн авсан өдөр нь сарын эцсийн өдөр бөгөөд урьдчилгаа урьдчилгаа олгогддог тул үүнээс татвар суутган, шилжүүлэх шаардлагагүй. Хувь хүний ​​орлогын албан татварыг цалингийн бүрэн хэмжээгээр тооцохдоо тодорхойлж, орлогын хоёр дахь хэсгийг төлөх үед суутган тооцож, дараагийн өдөр нь төсөвт оруулах ёстой.

Гэсэн хэдий ч, хэрэв урьдчилгаа төлбөрийг сарын сүүлийн өдөр төлсөн бол татварыг суутгах, шилжүүлэх шаардлагатай хэвээр байх нэг нюанс бий. Үнэхээр тэр өдөр хуулийн дагуу ажилтан орлогоо авдаг бөгөөд энэ нь тэр даруй татвар төлөх ёстой гэсэн үг юм. Байгууллага болон Холбооны татварын алба хоорондын маргааны үед шүүгчид ижил санал бодолтой байдаг.

Анхаар!Нийгмийн даатгалын шимтгэлийн хэлбэрээр цалингийн татварыг цалингийн нийт дүнгийн тооцооны хамт тооцож, дараагийн сарын 15-ны өдрөөс өмнө шилжүүлдэг. Тиймээс урьдчилгаа төлбөр тэдэнд ямар нэгэн байдлаар нөлөөлөхгүй.

Хувь хүний ​​орлогын албан татварын хөнгөлөлт - хувь хүмүүсийн татварыг хэрхэн бууруулах вэ?

Татварын хуульд ажилтан хувь хүний ​​орлогын албан татварын хэмжээг тодорхойлохдоо ашиглаж болох хэд хэдэн суутгалын бүлгийг тодорхойлсон.

• Стандарт- суутгалын хэмжээ, тоо нь хүүхдийн тоо, түүнчлэн ажиллаж буй ажилтны давуу ангиас хамаарна.
• Нийгмийн- эмчилгээ, боловсрол гэх мэт үйлчилгээний зардлын суурийн хэмжээг багасгах боломжийг олгодог.
• Өмч- үл хөдлөх хөрөнгө (байшин, орон сууц, газар гэх мэт) худалдаж авахдаа олгодог;
• Хөрөнгө оруулалт-үнэт цаастай үйл ажиллагаа явуулах үед олгосон.

Хүүхдэд зориулсан татварын хөнгөлөлтийг хүүхдийн төрсний гэрчилгээний үндсэн дээр олгодог бөгөөд та мөн хүүхдэд зориулсан татварын хөнгөлөлт үзүүлэх өргөдөл бичих хэрэгтэй.

Сарын суутгал:

• 1400 рубль. эхний дээр;
• 1400 рубль. хоёр дахь дээр;
• 3000 рубль. гурав дахь болон дараагийн өдөр бүр;
• 12000 рубль. хөгжлийн бэрхшээлтэй хүүхэд бүрт 18 нас хүртлээ, эсвэл 24 нас хүртэл боловсрол эзэмшинэ.

Хэрэв ажилтан нь ганц бие эцэг эх бол суутгалын хэмжээг хоёр дахин нэмэгдүүлнэ. Өргөдөл гаргахын тулд та мөн дэмжих баримт бичгийг бүрдүүлэх ёстой.

Өмнө нь төрсөн хүүхдүүд аль хэдийн өссөн байсан ч суутгалын хэмжээ хэвээр байна. Жишээлбэл, нэг ажилтан 3 хүүхэдтэй бол эхний хоёр нь 18 нас хүрсэн байна. Гэсэн хэдий ч түүнд 3000 рублийн тэтгэмж олгох болно. гурав дахь хүүхэд нь 18 нас хүртлээ.

Анхаар!Хүүхдэд зориулсан татварын стандарт хөнгөлөлтийг жилийн орлогын хэмжээ 350,000 рубльээс хэтрэх хүртэл олгодог.

Ажилтан өөрөөс нь зориулсан стандарт суутгалд дараахь зүйлс орно.

• 500 рубль. сард - ЗХУ, ОХУ-ын баатрууд, байлдагч, Аугаа эх орны дайны ахмад дайчид, хоригдол, хорих лагерийн хоригдлууд, 1, 2-р бүлгийн тахир дутуу хүмүүс, Чернобылийн цөмийн ослыг арилгахад оролцсон хүмүүс. цахилгаан станц, Маяк гэх мэт, түүнчлэн хасагдсан бүсээс нүүлгэн шилжүүлсэн хүмүүс.
• 3000 рубль. сард - цацрагийн өвчнөөр өвчилсөн хүмүүс, Дэлхийн 2-р дайн болон бусад зэвсэгт мөргөлдөөнд оролцсон тахир дутуу ахмад дайчид.

Цалингийн татвар төлөх эцсийн хугацаа

2016 оноос хойш цалингийн орлогын албан татварыг шилжүүлэх ёстой нэг өдрийг мөрдөж эхэлсэн. Үүнийг олгохдоо ажилтны орлогоос хасах шаардлагатай бөгөөд дараагийн өдөр нь шилжүүлэх ёстой.

Үүний зэрэгцээ ажилтанд цалинг яг яаж олгосон нь ямар ч ялгаагүй - кассаас бэлнээр, карт эсвэл банкны данс руу шилжүүлэх, эсвэл өөр аргаар.

Гэсэн хэдий ч энэ дүрэмд үл хамаарах зүйл байдаг - өвчний чөлөө, амралтын төлбөрийн татвар. Үүнийг бодитоор хийсэн сарын эцэст төлөх боломжтой бөгөөд нэгэн зэрэг бүх дүнг нэгтгэж, нэг төлбөрийн захиалгад илгээдэг. Энэ нь бүх амралт, өвчтэй өдрүүдийн хувь хүний ​​орлогын албан татварыг цуглуулж, нэг дарааллаар төсөвт илгээх боломжийг олгоно.

Анхаар!Ажил олгогчийн төлсөн бүх шимтгэлийг цалин хуримтлагдсан өдрөөс хойшхи сарын 15-ны дотор шилжүүлэх ёстой. Хэрэв энэ өдөр амралтын өдөр эсвэл амралтын өдөр таарвал дараагийн ажлын өдөр шилжүүлгийг хийж болно.

Ажилчдад зориулсан ажил олгогчийн тайлан

Ажил олгогч бүр ажилтнуудад хуримтлагдсан цалингийн хэмжээг харуулсан тайланг гаргаж өгөх ёстой. Үүнд:

• . Өнгөрсөн жилийн үр дүнд үндэслэн ажилтан бүрийн хувьд тусдаа баримт бичгийг бөглөнө. Хүлээн авсан орлого, татварын хөнгөлөлт, түүнчлэн цалингаас ямар татвар хуримтлагдсан, суутгасан тухай мэдээллийг агуулсан;
• 6 хүний ​​орлогын албан татварын тооцоо.Компанийн бүх ажилчдад нэн даруй улирал бүр түрээслүүлнэ. Энэ нь хоёр хэсэгтэй, эхнийх нь жилийн эхнээс хуримтлагдсан орлогын талаарх мэдээллийг, хоёр дахь нь зөвхөн тайлангийн 3 сарын хугацаанд, эдгээр орлогыг олгосон баримтын талаархи мэдээллийг агуулсан;
• Даатгалын шимтгэлийн нэг удаагийн тооцоо.Энэ бол 2017 оноос хойш Холбооны татварын албанд шимтгэлийн менежментийг шилжүүлж, RSV-1-ийг цуцалсантай холбогдуулан нэвтрүүлсэн шинэ хэлбэр юм. Улирал бүрийн эцэст бүх ажилчдад түрээслүүлнэ;
• Тайлан 4-FSS.Энэ нь нийгмийн даатгалд түрээслүүлдэг бөгөөд осол гэмтлийн шимтгэлийн хуримтлал, төлбөрийн талаархи мэдээллийг агуулдаг. Улирал бүрийн эцэст ирүүлсэн байх;
• SZV-M тайлан.Тэтгэврийн санд ажиллаж байгаа бүх ажилчдад сар бүр түрээслүүлнэ. Энэхүү маягтын тусламжтайгаар сан нь хөдөлмөрийн тэтгэвэр авдаг боловч үргэлжлүүлэн ажиллаж байгаа хүмүүст хяналт тавьдаг;
• . Энэ тайланг жил бүр Тэтгэврийн санд ирүүлдэг, өнгөрсөн хугацаанд хийсэн үр дүнгийн дагуу. 2018 онд анх удаа өргөдөл гаргах шаардлагатай болно. Өнгөрсөн жилийн GPC гэрээний дагуу бүртгэлтэй ажилчдын тухай мэдээллийг багтаасан болно.

Татварын тогтолцоо нь субьект ба объект хоорондын эдийн засгийн харилцаа, үүргийн цогц систем юм. Энэ нь тодорхой муж улсад хууль ёсны дагуу тогтоосон татвар, хураамжийн багц юм.

ОХУ-д цалингийн тухай ойлголт нь Цалингийн сангийн товчлол юм. Эдгээр татварыг яагаад төлдөг вэ, одоо бүртгүүлэх журам нь юу вэ? Энэ асуулт татвар төлөгч бүрийн санааг зовоож байна.

ОХУ-д татвараас зайлсхийсэн тохиолдолд хүлээлгэх хариуцлага

Одоо зугтахыг ноцтой гэмт хэрэг гэж үзэж байна. Юуны өмнө цалин, урамшуулал, урамшууллыг хуримтлуулах зорилгоор Хөдөлмөрийн хөлсний санд шимтгэл хийдэг. Энэ санд татварыг бүх аж ахуйн нэгжийн ажилчид суутган авдаг - төрийн байгууллага болон хувийн пүүсүүд.

Цалингийн сангийн бүтэц, хэмжээ нь аж ахуйн нэгж бүрийн хувьд бие даасан үзүүлэлт бөгөөд эдгээр үзүүлэлтүүд нь албан ёсоор ажиллаж буй ажилчдын тооноос шууд хамаардаг. Иргэдийн дундаж цалинг ч тооцдог.

Цалингийн ангилал

Дараах төрлүүд байдаг.

1. Ажилтны ажилласан цагийн төлбөр.
2. Өвчний чөлөө эсвэл ажилтны чөлөө авсаны улмаас ажиллаагүй хугацааны төлбөр.
3. Урамшууллын төлбөр (ихэнхдээ энэ нь нэг удаагийн төлбөр юм).
4. Байнгын төлбөр, хэрэв ажлын үүрэг нь ажилтныг энгийн машин ашиглахыг шаарддаг бол, эсвэл аялалын мөнгө.

Татварын шимтгэл нь цалингийн албан ёсны дүнгээс шууд хамаарна. "1C ZUP" нягтлан бодох бүртгэлийн програмыг ашиглан аж ахуйн нэгжийн ерөнхий нягтлан бодогч дараахь заавал байх ёстой санд татварын хөнгөлөлтийг тооцдог.

• Тэтгэврийн даатгалын санд;
• Нийгмийн даатгалын санд;
• Эрүүл мэндийн даатгалын санд.

2019 онд ОХУ-ын нутаг дэвсгэр дээр цалингийн жагсаалтад суутгал хийх хэмжээ өөрчлөгдөөгүй хэвээр байна - энэ нь 30% -ийн хувь хэмжээ бөгөөд 2019 он хүртэл хадгалагдах болно. Төлбөрийн хугацаа нь үйл ажиллагааны төрлөөс хамаарна. Өнөөдрийг хүртэл янз бүрийн сангуудын шимтгэлийн хувь хэмжээ дараах байдалтай байна.

• Тэтгэврийн даатгалын санд оруулсан шимтгэл - 22%;
• Нийгмийн даатгалын сангийн хувьд - 2.9%;
• Эмнэлгийн даатгалын санд төлөх шимтгэлд - 5.1%.

Хасах үйл явцын талаар илүү нарийвчилсан ойлголт авахын тулд жишээ өгөх нь зүйтэй. Галактика ХК-ийн цалингийн сан 2019 оны 10-р сард 311 мянган рубль байв. Цалингийн зардал:

• тэтгэврийн даатгалын хувьд - 47,300 рубль;
• эмнэлгийн даатгалын санд оруулсан хувь нэмэр - 10,965 рубль;
• Нийгмийн даатгалын санд төлөх шимтгэл - 6235.

Аж ахуйн нэгжид гэмтэл учруулах магадлал өндөр байгаа тохиолдолд энэ хувь хэмжээ нэмэгдэж болно. USN-ийн тооцоолол нь ижил алгоритмын дагуу хийгддэг.

Энэ татвар юунд зориулагдсан бэ?

Цалингийн санд төлөх татвар нь олон төрлийн аж ахуйн нэгж, үйл ажиллагааны чиглэлээр ажилладаг ажилчдын зохистой орлого, материаллаг нөхөн олговрын чухал бүрэлдэхүүн хэсэг юм. Цалингийн хэмжээнд гарсан аливаа өөрчлөлтийг тухайн аж ахуйн нэгжийн баримт бичгийн урсгалд нэн даруй тусгаж, үндэслэлтэй байх ёстой. Тогтмол 30% -ийн хүүтэй бол төрөөс тогтоосон хэмжээгээр суутгал хийх нь ажилтныг шаардлагатай хөрөнгөд даатгах боломжийг олгоно. Аж ахуйн нэгжийн жирийн ажилтан нь татварын шимтгэлийг биечлэн тооцдоггүй, бүрдүүлдэггүй, аж ахуйн нэгжид энэ үүргийг бүх бүртгэлтэй холбоотой нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтэс гүйцэтгэдэг. Нягтлан бодогчид суутгалын үнэн зөв, хамгийн чухал нь цаг тухайд нь хяналт тавьдаг.

Цалин хөлс нь хувь хүний ​​орлогын албан татвар, төсвөөс гадуурх санд даатгалын шимтгэл (ОХУ-ын PFR, FFOMS, FSS), үйлдвэрлэлийн осол, мэргэжлээс шалтгаалсан өвчний даатгалын шимтгэл (цаашид гэмтлийн шимтгэл гэх) хамаарна. Цалингаас татвар авах ижил журам 2017 онд ч үргэлжилнэ.

Хувь хүний ​​орлогын албан татварын хувьд энэ татварыг төлөгч нь ажилтан өөрөө юм (ОХУ-ын Татварын хуулийн 207 дугаар зүйлийн 1 дэх хэсэг). Ажил олгогч нь зөвхөн хувь хүний ​​орлогын албан татварын хэмжээг тооцож, ажилтны цалингаас хасч, төсөвт шилжүүлдэг (ОХУ-ын Татварын хуулийн 226 дугаар зүйлийн 1, 4, 6 дахь хэсэг).

Бид 2017 онд ямар татвар төлж байна вэ: хүснэгт

2017 онд цалингийн татварыг хэдэн хувиар төлөх шаардлагатайг тодорхой харуулахын тулд бид бүх төлбөрийг хүснэгтэд цуглуулсан.

2017 оны цалингийн татвар:

2017 оны даатгалын шимтгэлийн хувь хэмжээ

2017 оны цалингийн татварт даатгалын шимтгэл орно.

Ихэнх ажил олгогчид даатгалын шимтгэлийг дараахь хэмжээгээр төлдөг.

СМА-д - хуримтлагдсан цалингийн 22% -иар;
оХУ-ын FSS-д - 2.9%;
FFOMS-д - 5.1% -иар.

Газар доорх ажил, халуун цех, хөдөлмөрийн хортой, аюултай, хүнд нөхцөлд ажиллаж байгаа хүмүүсийн ашиг тусын тулд даатгалын шимтгэлийн нэмэгдэл хэмжээг өгдөг.

2017 онд осол гэмтлийн даатгалын шимтгэлийн хувь хэмжээг ижил түвшинд үлдээсэн. Аюулын ангилал эсвэл профоос хамаарч 0.2-оос 8.5 хооронд хэлбэлзэнэ. эрсдэл. Одоо 32 ийм анги байдаг бөгөөд шимтгэлийг GPC гэрээний дагуу цалин эсвэл орлогын хувиар тооцдог (хуулийн 179-FZ дугаар зүйл) гэдгийг санаарай.

Осол гэмтлийн даатгалын шимтгэлийн хэмжээ нь тухайн байгууллагын эрхэлж буй үйл ажиллагааны төрлөөс хамаарна. Үүний зэрэгцээ хувь хэмжээ нь 0.2% (хамгийн бага гэмтлийн үйл ажиллагаа) - 8.5% (хамгийн аюултай үйл ажиллагааны хувьд).

2017 онд нягтлан бодогч бүрийн ажлын дүрэм эрс өөрчлөгдсөн: шинэ CBC-ийн дагуу Холбооны татварын албанд шимтгэл төлөх ёстой, илүү олон тайлан гарч, шинэ хугацаа батлагдсан, бусад олон зүйл. Аюултай өөрчлөлтүүдийн хүснэгтийг татаж аваад тайван байгаарай.

2017 онд хувь хүний ​​орлогын албан татварын хувь хэмжээ

Компани нь цалингийн орлогын албан татварыг төлдөг. Хэрэв ажилтан нь ОХУ-ын татварын оршин суугч бол түүний цалингаас 13% -иар хувь хүний ​​орлогын албан татвар суутгадаг (ОХУ-ын Татварын хуулийн 224-р зүйлийн 1 дэх хэсэг). Үүний зэрэгцээ, тухайн иргэн ОХУ-ын нутаг дэвсгэрт 12 сарын дотор хуанлийн 183-аас доошгүй хоног оршин суувал ОХУ-ын татварын оршин суугч гэж хүлээн зөвшөөрөгдөнө (Татварын хуулийн 207-р зүйлийн 2 дахь хэсэг). Оросын Холбооны Улс).

Хэрэв ажилтан ОХУ-ын татварын оршин суугч биш бол түүний цалинг 30% -иар нэмэгдүүлсэн татвар ногдуулдаг (ОХУ-ын Татварын хуулийн 224-р зүйлийн 3 дахь хэсэг).

Цалинтай холбоотой зарим төрлийн төлбөрийг хувь хүний ​​орлогын албан татвараас чөлөөлдөг. Хувь хүний ​​орлогын албан татвар ногдуулахгүй төлбөрийн бүрэн жагсаалтыг ОХУ-ын Татварын хуулийн 217 дугаар зүйлд заасан болно. Жишээлбэл, үүнд ОХУ-ын холбооны, бүс нутгийн эсвэл орон нутгийн хууль тогтоомжид заасан янз бүрийн нөхөн олговор орно (ОХУ-ын Татварын хуулийн 217 дугаар зүйлийн 3 дахь хэсэг).

Урьдчилгаа 40% төлөх нь яагаад аюултай вэ?

Компаниуд ажилчдынхаа цалинг дор хаяж хагас сар тутамд өгөх ёстой. Тэд өдөр тутмын амьдралдаа урьдчилгаа төлбөр, эцсийн төлбөр гэж хэлдэг. 10-р сарын 3-наас эхлэн цалинг дараа сарын 15-наас хэтрэхгүй хугацаанд олгох ёстой. Хөдөлмөрийн тухай хуульд ийм нэмэлт, өөрчлөлтийг 2016 оны 7-р сарын 3-ны өдрийн 272-ФЗ-ийн Холбооны хуулиар оруулсан болно. Гэвч нэмэлт өөрчлөлтөд урьдчилгаа төлбөр гэгчийн хэмжээг тодорхой заагаагүй.

Уншигчид биднээс ахиц дэвшлийн талаар байнга асуудаг. Урьдчилан төлөх хамгийн найдвартай мөнгө юу вэ? Урьдчилгаа төлбөрөөс хувь хүний ​​орлогын албан татвар суутган авах боломжтой юу? 6 хүний ​​орлогын албан татварын урьдчилгааг хэрхэн харуулах вэ? "Оросын татварын шуудан" сэтгүүлийн мэргэжилтнүүд "Ямар цалингийн урьдчилгаа аюулгүй вэ. Асуултанд хариулж байна" гэсэн нийтлэлд тодорхой болгосон. Хэсэг нийтэлж байна.

Урьдчилгаа төлбөрийг хэзээ төлөх вэ?

Сарын цалинг олгох эцсийн хугацаа нь дараагийн сарын 15-ны өдрөөс хэтрэхгүй. Тус компани хагас сар тутамд цалингаа өгөх ёстой. Энэ нь урьдчилгаа төлбөрийн эцсийн хугацаа нь тухайн сарын сүүлийн өдөр гэсэн үг юм. Хэрэв та цалингаа эрт төлсөн бол урьдчилгаа төлбөрийн огноог өөрчил. Жишээлбэл, хэрэв та дараагийн сарын 10-нд эцсийн төлбөрийг төлсөн бол 25-ны өдрөөс өмнө урьдчилгаа төлбөрөө гарга.

Компанийн тогтоосон урьдчилгаа төлбөрийн хугацааг шалгаж, шаардлагатай бол баримт бичигт өөрчлөлт оруулах. Үгүй бол компани 50,000 рубль хүртэл торгууль ногдуулна. (ОХУ-ын Захиргааны зөрчлийн тухай хуулийн 5.27-р зүйл). Хэрэв байцаагчид зөрчлийг дахин дахин илрүүлбэл шийтгэл нь 100,000 рубль хүртэл нэмэгдэнэ.

Цалин төлөх хугацааг тодорхой зааж өг, харин хязгаарыг нь биш. Жишээлбэл, 20-ны өдөр сарын эхний хагасын цалинг, хоёр дахь нь 5-ны өдөр төлнө гэж бич. "Хожим нь", "сарын эцэс хүртэл" гэсэн хэллэгийг бүү ашигла (Rostrud захидал No. PG / 6310-6-1 ба No 14-2-242).

Жишээ:

Цалин хөлсний тухай журамд тус компани ажилчдынхаа цалинг сар бүрийн 20, 10-нд олгоно гэж заасан байдаг. Ирэх сарын 20-ноос 10-ныг дуустал хагас сар гаруй хугацаа өнгөрнө. Энэ нь Хөдөлмөрийн тухай хуультай зөрчилдөж байна. Торгууль төлөхөөс зайлсхийхийн тулд төлбөрийн нөхцөлийг өөрчлөх шаардлагатай. Жишээлбэл, цалин хөлсний тухай журамд ажилчид сарын эхний хагасын цалинг 20-нд, 5-нд тухайн сарын эцсийн төлбөрийг авна гэж зааж өгөх.

Хагас сар тутамд цалин хөлс олгох шаардлага нь зөвхөн үндсэн ажилчдад төдийгүй хагас цагийн ажилчдад хамаарна (Rostrud захидал No 3528-6-1). Бүх ажилтанд урьдчилгаа төлбөр, тооцоо хийх. Гэхдээ тус компани нь тусдаа хэлтэст өөр өөр төлбөрийн хугацааг тогтоох эрхтэй. Жишээлбэл, зарим хүмүүсийн хувьд 5, 20, бусад хүмүүсийн хувьд 2, 17 дахь өдөр. Энэ бол зөрчил биш.

Төлбөрийн өдөр нь амралтын өдөр эсвэл амралтын өдөртэй давхцаж байвал өмнөх өдөр нь цалингаа олгоно (ОХУ-ын Хөдөлмөрийн хуулийн 136-р зүйлийн 8-р хэсэг). Үүнээс болж төлбөрийн нөхцөлийг шилжүүлж, цалингийн эхний болон хоёр дахь хэсгийн хоорондох зөрүү 15 хоногоос дээш байх болно. Гэхдээ энэ нь бас зөрчил биш юм. Үүнийг Роструд хотод бидэнд баталсан. Цалингийн дараагийн хэсгийг компаниас тогтоосон хугацаанд төлнө.

2017 онд хувь хүний ​​орлогын албан татварын хөнгөлөлт

Цалингаас суутган авах ёстой хувь хүний ​​орлогын албан татварын хэмжээг тооцохдоо байгууллага нь ажилтны бичгээр гаргасан өргөдлийн дагуу түүнд асран хүмүүжлийн хүүхдүүдэд татварын стандарт хөнгөлөлт үзүүлж болно.

2017 оны цалингийн татварын хувь хэмжээ

Татварын хөнгөлөлт нь 18-аас доош насны хүүхэд бүр, түүнчлэн 24-өөс доош насны өдрийн ангийн оюутан, аспирант, оршин суугч, дадлагажигч, оюутан, кадет тус бүрээс хамаарна (Татварын хуулийн 218-р зүйлийн 1 дэх хэсгийн 4 дэх дэд зүйл). ОХУ-ын Татварын хууль).

Эхний болон хоёр дахь хүүхдэд зориулсан хувь хүний ​​орлогын албан татварын стандарт хөнгөлөлт нь тус бүр 1400 рубль юм. тус бүр, гурав дахь болон дараагийн хүүхэд бүрт - 3000 рубль. Эдгээр суутгалуудыг эцэг эхийн орлого нь 13% -иар хувь хүний ​​орлогын албан татвар ногдуулах, оны эхнээс 280,000 рубль давсан сар хүртэл олгоно.

Ажилтны орлого 350,000 рубль давсан сараас эхлэн. оны эхнээс хүүхдийн татварын хөнгөлөлт байхгүй. Хэрэв ажилтан нь ОХУ-ын татварын оршин суугч биш бол хүүхдэд зориулсан стандарт суутгал авах эрхгүй.

1-р сараас хүлээгдэж буй гол өөрчлөлт бол даатгалын төлбөрийг шилжүүлэхэд хяналт тавих эрх мэдлийг шилжүүлэх, тэдгээрийн тайланг PFR болон FSS-ээс татварын албанд өгөх явдал юм. Өгүүллийн хүснэгтэд 2017 онд даатгалын шимтгэл ямар байх, хувь хэмжээг харуулах болно.

212-р Холбооны хууль нь хууль ёсны хүчин төгөлдөр болохоо больж, түүнийг орлуулах Татварын хуулийн 34-р бүлэг хүчин төгөлдөр болно. Холбооны татварын албанд захиргаа шилжсэн нь даатгалын шимтгэлийн төлбөрийн салбарт олон өөрчлөлтийг авчирсан боловч дүрмийн зарим заалтууд хэвээр байх болно.

Тиймээс, жишээлбэл, тайлант хугацаанд ижил үеийг авна - жилийн туршид улирал бүр, 12 сарын дараа эцсийн хугацаа. Даатгалын шимтгэл төлөх үүрэг нь ижил хүмүүс - бизнес эрхлэгчид, байгууллага, хувийн хэвшлийн үйл ажиллагаа эрхэлдэг хүмүүс (нотариатч, хуульч гэх мэт) хэвээр үлдэнэ. Ижил төлбөр нь шимтгэлтэй татварын объект хэвээр байгаа бөгөөд даатгалын төлөх дүнг тооцох үндэслэлийг бараг ижил аргаар тодорхойлно.

Гэхдээ тайлангийн хэлбэр өөрчлөгдөнө. Өмнө нь СМА болон FSS-д өгсөн маягтуудыг хүчингүй болгосон. Тэднийг орлуулахын тулд нэг тайлангийн маягтыг баталсан бөгөөд үүнийг улирал бүр бүртгүүлсэн газрын татварын албанд ирүүлэх шаардлагатай.

2017 онд даатгалын шимтгэл, хувь хэмжээ хэрхэн өөрчлөгдөх вэ? 2017 оны даатгалын шимтгэл, хувь хэмжээ, хуримтлуулах журамд нөлөөлж буй дэлхийн өөрчлөлтүүд хүлээгдээгүй байна.

2017 оны даатгалын шимтгэлийн хувь хэмжээ: хүснэгт

Өнгөрсөн жилийнхтэй адил 2017 оны даатгалын шимтгэлийн хувь хэмжээ 30% байна. Даатгалын үүргийн төлбөрийг зөвхөн өөртөө төлдөг бизнес эрхлэгчдийн хувьд бүх зүйл ижил хэвээр байна. Зөвхөн шимтгэлийг хүлээн авагч, түүний өгөгдөл, нийт дүн өөрчлөгдөнө.

Ажилтангүй хувиараа бизнес эрхлэгчдийн тарифын хувь хэмжээ ижил хэвээр байна. Хөдөлмөрийн хөлсний доод хэмжээг нэмэгдүүлснээр төлбөрийн хэмжээ нэмэгдэнэ. Сануулахад, 2017 оны 1-р сарын хөдөлмөрийн хөлсний доод хэмжээ 7500 рубль байна. Даатгалын шимтгэлийг тооцоолохдоо IP нь энэ үзүүлэлт дээр үндэслэсэн байх ёстой.

Энэ тохиолдолд ахиу суурийн тогтоосон хэмжээг харгалзан үзэх шаардлагатай. Тэд одоогоор өөрчлөгдөөгүй хэвээр байна:

• PF-ийн хувьд - 796 мянган рубль;
• FSS-ийн хувьд - 718 мянган рубль.

Гэхдээ ахиу баазыг нэмэгдүүлэхээр төлөвлөж байна. PF-ийн хувьд 876 мянган рубль хүртэл, Нийгмийн даатгалын сангийн хувьд инфляцийг харгалзан 755 мянган рубль байна.

2017 онд даатгалын шимтгэлийн тогтоосон хувь хэмжээг хүснэгтэд үзүүлэв.

Хүснэгтээс харахад 2017 онд даатгалын хураамжийн регрессийн хувь хэмжээ хэвээр байна.

2017 онд даатгалын шимтгэлийн бууруулсан хувь хэмжээ: хүснэгт

Өмнөх үеийнхтэй адил 2017 онд даатгалын шимтгэлийн бууруулсан хувь хэмжээ өөрчлөгдөөгүй хэвээр байна. Хууль тогтоогчид шинэчилсэн Татварын хуульд ямар тохиолдолд тухайн компани тэдгээрийг ашиглах эрхтэй болохыг илүү тодорхой зааж өгсөн. Энэ зүйлийг Урлагт зохицуулсан болно. ОХУ-ын Татварын хуулийн 427. Зарим төрлийн бизнес эрхлэх үйл ажиллагааны хувьд нөхцөлийг тохируулсан бөгөөд энэ нь даатгалын шимтгэлийн хөнгөлөлттэй хувь хэмжээг ашиглах боломжийг танд олгоно.

Мөн татварын хууль тогтоомжид заасан журмын хэрэгжилтэд тавих хяналтыг чангатгасан. Одоо бизнес эрхлэгчид аудитаар бууруулсан хувь хэмжээг хэрэглэх журамтай зөрчилдсөн тохиолдолд тайлант оны эхэн үеэс эхлэн хөнгөлөлттэй тарифыг ашиглах боломжийг хассан байна.

2017 онд даатгалын шимтгэлийн бууруулсан хувь хэмжээг хүснэгтэд үзүүлэв.

Даатгалын шимтгэлийн төлбөрийг шилжүүлэх хугацаа нь тайлант хугацаа дууссанаас хойш 15 дахь өдөр хүртэл байна. Яаралтай байдал, ажилтай холбоотой гэмтлийн шимтгэлийг Нийгмийн даатгалын санд шилжүүлэх шаардлагатай байгааг анхаарна уу. Энэ төрлийн төлбөрийг Холбооны татварын албаны эрх мэдэлд оруулаагүй болно. Энэхүү шимтгэлийн тарифын хувь хэмжээг үйл ажиллагааны үндсэн төрлөөс хамааран компанид ангиллаар олгох замаар FSS биечлэн тогтоодог.