“ОХУ-ЫН ХОЛБООНЫ ТӨВ БАНК (ОХУ-ЫН БАНК) 2017 оны 2-р сарын 27-ны өдрийн 579-P Москва хотын Зээлийн байгууллагуудын дансны төлөвлөгөө, түүнийг хэрэглэх журмын тухай ЖУРАМ...” төсөл.

-- [ Хуудас 1 ] --

ОРОСЫН ХОЛБООНЫ ТӨВ БАНК

(ОХУ-ын банк)

Москва

БАЙРЛАЛ

Дансны төлөвлөгөөний тухай

зээлийн байгууллагуудын хувьд болон журам

програмууд

Холбооны хуулийн 4-р зүйлд заасны дагуу энэхүү журам

(Оросын Банк)” (Собрание Законодательства Российской Федерации, 2002, No 28, 2790-р зүйл; 2003, № 2, 157-р зүйл; 52-р зүйл, 5032-р зүйл; 2004, № 27, 271-р зүйл; 271-р зүйл; 31 дүгээр зүйлийн 3233, 2005 оны 25 дугаар зүйлийн 2426, 2006 оны 30 дугаар зүйлийн 3101, 2006 оны 19 дүгээр зүйлийн 2061, 2007 оны 1 дүгээр зүйлийн 2648, 2007 оны 1 дүгээр зүйлийн 99. 10, 10, 1151, 18, 2117, 2008, 42, 4696, 4699, 44, 4982, 52, 6229, 6231, 2009, 1, 25;

№ 29, урлаг. 3629; № 48, Урлаг. 5731; 2010 оны № 45, урлаг. 5756; 2011 оны № 7, урлаг. 907; № 27, Урлаг. 3873; № 43, урлаг. 5973; № 48, Урлаг. 6728; 2012, № 50, урлаг. 6954; № 53, Урлаг. 7591, зүйл. 7607; 2013 оны №11, урлаг. 1076; №14, урлаг. 1649; № 19, Урлаг. 2329; № 27, Урлаг. 3438, Урлаг. 3476, Урлаг. 3477; №30, Урлаг. 4084; № 49, Урлаг. 6336; № 51, урлаг. 6695, Урлаг. 6699; № 52, урлаг. 6975; 2014 оны №19, урлаг. 2311, Урлаг. 2317; № 27, Урлаг. 3634; №30, Урлаг. 4219; № 40, урлаг. 5318; № 45, урлаг. 6154; № 52, урлаг. 7543; 2015, №1, Урлаг. 4, Урлаг. 37; № 27, Урлаг. 3958, Урлаг. 4001; № 29, урлаг. 4348, зүйл. 4357; № 41, урлаг. 5639; № 48, Урлаг. 6699; 2016, №1, урлаг. 23, урлаг. 46, урлаг. тавин; № 26, урлаг. 3891; № 27, Урлаг. 4225, Урлаг. 4273, Урлаг. 4295) (цаашид 2002 оны 7-р сарын 10-ны өдрийн 86-FZ-ийн Холбооны хууль гэх) ба Төлөөлөн удирдах зөвлөлийн шийдвэрээр (2017 оны 2-р сарын 20-ны өдрийн 4-р Төлөөлөн удирдах зөвлөлийн хурлын тэмдэглэл) дансны төлөвлөгөөг тогтооно. зээлийн байгууллага, түүнийг хэрэглэх журам.

1. Зээлийн байгууллагууд нягтлан бодох бүртгэлийг зээлийн байгууллагын дансны төлөвлөгөө, түүнийг хэрэглэх журмын дагуу (энэ журмын хавсралт) дагуу явуулна.

2. Энэхүү журмыг албан ёсоор нийтэлсэн өдрөөс хойш 10 хоногийн дараа дагаж мөрдөнө.

3. Энэхүү журам хүчин төгөлдөр болсон өдрөөс эхлэн дараахь зүйлийг хүчингүй болсонд тооцсугай.

ОХУ-ын Хууль зүйн яамнаас 2012 оны 7-р сарын 16-ны өдрийн 385-P тоот "ОХУ-ын нутаг дэвсгэрт байрлах зээлийн байгууллагуудад нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэл хөтлөх журмын тухай" ОХУ-ын Банкны журам 9-р сарын 3-ны өдөр бүртгэгдсэн. , 2012 оны № 25350;

ОХУ-ын Банкны 2012 оны 9-р сарын 26-ны өдрийн 2884-U тушаал, "Оросын Банкны 2012 оны 7-р сарын 16-ны өдрийн 385-P дугаарт "Оросын нутаг дэвсгэрт байрлах зээлийн байгууллагуудын нягтлан бодох бүртгэлийн журмын тухай" ОХУ-ын Банкны журамд нэмэлт, өөрчлөлт оруулах тухай. Холбоо", ОХУ-ын Хууль зүйн яамнаас 2012 оны 10-р сарын 15-ны өдрийн 25670 тоот бүртгэлд бүртгэгдсэн;

ОХУ-ын Банкны 2013 оны 9-р сарын 4-ний өдрийн 3053-U тушаал, "Оросын Банкны 2012 оны 7-р сарын 16-ны өдрийн 385-P журамд нэмэлт, өөрчлөлт оруулах тухай" ОХУ-ын нутаг дэвсгэрт байрлах зээлийн байгууллагуудын нягтлан бодох бүртгэлийн журмын тухай Холбоо", ОХУ-ын Хууль зүйн яамнаас 2013 оны 10-р сарын 15-ны өдрийн 30198 тоот бүртгэлд бүртгэгдсэн;

ОХУ-ын Банкны 2013 оны 11-р сарын 6-ны өдрийн 3107-U тушаал, "Оросын Банкны 2012 оны 7-р сарын 16-ны өдрийн 385-P журамд нэмэлт, өөрчлөлт оруулах тухай" ОХУ-ын нутаг дэвсгэрт байрлах зээлийн байгууллагуудын нягтлан бодох бүртгэлийн журмын тухай Холбоо", ОХУ-ын Хууль зүйн яамнаас 2013 оны 12-р сарын 9-ний өдрийн 30568 тоот бүртгэлд бүртгэгдсэн;

ОХУ-ын Банкны 2013 оны 11-р сарын 25-ны өдрийн 3121-U тушаал "Оросын Банкны 2012 оны 7-р сарын 16-ны өдрийн 385-P журамд нэмэлт, өөрчлөлт оруулах тухай "ОХУ-д байрлах зээлийн байгууллагуудын нягтлан бодох бүртгэлийн журмын тухай" яам бүртгүүлсэн. ОХУ-ын Хууль зүйн яамны 2013 оны 12-р сарын 23-ны өдрийн № 30721;

ОХУ-ын Банкны 2013 оны 12-р сарын 5-ны өдрийн 3134-U тушаал, "Оросын Банкны 2012 оны 7-р сарын 16-ны өдрийн 385-P журамд нэмэлт, өөрчлөлт оруулах тухай" ОХУ-ын нутаг дэвсгэрт байрлах зээлийн байгууллагуудын нягтлан бодох бүртгэлийн журмын тухай Холбоо", ОХУ-ын Хууль зүйн яамнаас 2013 оны 12-р сарын 27-ны өдрийн 30883 тоот бүртгэлд бүртгэгдсэн;

ОХУ-ын Банкны 2014 оны 7-р сарын 17-ны өдрийн 3326-U тушаал, "Оросын Банкны 2012 оны 7-р сарын 16-ны өдрийн 385-P журамд нэмэлт, өөрчлөлт оруулах тухай" ОХУ-ын нутаг дэвсгэрт байрлах зээлийн байгууллагуудын нягтлан бодох бүртгэлийн журмын тухай. Холбоо", ОХУ-ын Хууль зүйн яамнаас 2014 оны 8-р сарын 7-ны өдрийн 33470 тоот бүртгэлд бүртгэгдсэн;

ОХУ-ын Банкны 2014 оны 8-р сарын 19-ний өдрийн 3365-U тушаал, "Оросын Банкны 2012 оны 7-р сарын 16-ны өдрийн 385-P дугаарт "Оросын нутаг дэвсгэрт байрлах зээлийн байгууллагуудын нягтлан бодох бүртгэлийн журмын тухай" ОХУ-ын Банкны журамд нэмэлт, өөрчлөлт оруулах тухай. Холбоо”, ОХУ-ын Хууль зүйн яамнаас 2014 оны 9-р сарын 2-ны өдрийн 33940 тоот бүртгэлд бүртгэгдсэн;

ОХУ-ын Банкны 2014 оны 12-р сарын 22-ны өдрийн 3501-U тушаал, "Оросын Банкны 2012 оны 7-р сарын 16-ны өдрийн 385-P дугаарт "Оросын нутаг дэвсгэрт байрлах зээлийн байгууллагуудын нягтлан бодох бүртгэлийн журмын тухай" ОХУ-ын Банкны журамд нэмэлт, өөрчлөлт оруулах тухай. Холбоо”, ОХУ-ын Хууль зүйн яамнаас 2015 оны 1-р сарын 28-ны өдрийн 35764 тоот бүртгэлд бүртгэгдсэн;

ОХУ-ын Банкны 2014 оны 12-р сарын 22-ны өдрийн 3503-U тушаал, "Оросын Банкны 2012 оны 7-р сарын 16-ны өдрийн 385-P журамд нэмэлт, өөрчлөлт оруулах тухай" ОХУ-ын нутаг дэвсгэрт байрлах зээлийн байгууллагуудын нягтлан бодох бүртгэлийн журмын тухай. Холбоо”, ОХУ-ын Хууль зүйн яамнаас 2015 оны 2-р сарын 9-ний өдрийн 35936 тоот бүртгэлд бүртгэгдсэн;

ОХУ-ын Банкны 2015 оны 3-р сарын 15-ны өдрийн 3597-U тушаал "ОХУ-ын нутаг дэвсгэрт байрлах зээлийн байгууллагуудын нягтлан бодох бүртгэлийн журмын тухай" 2012 оны 7-р сарын 16-ны өдрийн 385-P тоот ОХУ-ын Банкны журамд нэмэлт, өөрчлөлт оруулах тухай". ОХУ-ын Хууль зүйн яамны 2015 оны 4-р сарын 1-ний өдрийн 36678 тоот;

ОХУ-ын Банкны 2015 оны 4-р сарын 15-ны өдрийн 3623-U тушаал, "Оросын Банкны 2012 оны 7-р сарын 16-ны өдрийн 385-P журамд нэмэлт, өөрчлөлт оруулах тухай" ОХУ-ын нутаг дэвсгэрт байрлах зээлийн байгууллагуудын нягтлан бодох бүртгэлийн журмын тухай. Холбоо", ОХУ-ын Хууль зүйн яамнаас 2015 оны 4-р сарын 28-ны өдрийн 37042 тоот бүртгэлд бүртгэгдсэн;

ОХУ-ын Банкны 2015 оны 6-р сарын 4-ний өдрийн 3659-U тушаал, "ОХУ-ын нутаг дэвсгэрт байрлах зээлийн байгууллагуудын нягтлан бодох бүртгэлийн журмын тухай" 2012 оны 7-р сарын 16-ны өдрийн 385-P тоот ОХУ-ын Банкны журамд нэмэлт, өөрчлөлт оруулах тухай. Холбоо", ОХУ-ын Хууль зүйн яамнаас 2015 оны 6-р сарын 17-ны өдрийн 37684 тоот бүртгэлд бүртгэгдсэн;

ОХУ-ын Банкны 2015 оны 6-р сарын 22-ны өдрийн 3685-U тушаал, "Оросын Банкны 2012 оны 7-р сарын 16-ны өдрийн 385-P журамд нэмэлт, өөрчлөлт оруулах тухай" ОХУ-ын нутаг дэвсгэрт байрлах зээлийн байгууллагуудын нягтлан бодох бүртгэлийн журмын тухай. Холбоо", ОХУ-ын Хууль зүйн яамнаас 2015 оны 7-р сарын 16-ны өдрийн 38043 тоот бүртгэлд бүртгэгдсэн;

ОХУ-ын Банкны 2015 оны 9-р сарын 3-ны өдрийн 3775-U тушаал, "Оросын Банкны 2012 оны 7-р сарын 16-ны өдрийн 385-P журамд нэмэлт, өөрчлөлт оруулах тухай" ОХУ-ын нутаг дэвсгэрт байрлах зээлийн байгууллагуудын нягтлан бодох бүртгэлийн журмын тухай Холбоо”, ОХУ-ын Хууль зүйн яамнаас 2015 оны 10-р сарын 21-ний өдрийн 39402 тоот бүртгэлд бүртгэгдсэн;

ОХУ-ын Банкны 2015 оны 10-р сарын 21-ний өдрийн 3826-U тушаал "ОХУ-ын нутаг дэвсгэрт байрлах зээлийн байгууллагуудын нягтлан бодох бүртгэлийн журмын тухай" 2012 оны 7-р сарын 16-ны өдрийн 385-P тоот ОХУ-ын Банкны журамд нэмэлт, өөрчлөлт оруулах тухай". ОХУ-ын Хууль зүйн яамны 2015 оны 11-р сарын 12-ны өдрийн 39700 тоот;

ОХУ-ын Банкны 2015 оны 11-р сарын 10-ны өдрийн 3846-U тушаал, "Оросын Банкны 2012 оны 7-р сарын 16-ны өдрийн 385-P журамд нэмэлт, өөрчлөлт оруулах тухай" ОХУ-ын нутаг дэвсгэрт байрлах зээлийн байгууллагуудын нягтлан бодох бүртгэлийн журмын тухай. Холбоо”, ОХУ-ын Хууль зүйн яамнаас 2015 оны 12-р сарын 2-ны өдрийн 39932 тоот бүртгэлд бүртгэгдсэн;

ОХУ-ын Банкны 2015 оны 11-р сарын 30-ны өдрийн 3863-U тушаал, "Оросын Банкны 2012 оны 7-р сарын 16-ны өдрийн 385-P журамд нэмэлт, өөрчлөлт оруулах тухай" ОХУ-ын нутаг дэвсгэрт байрлах зээлийн байгууллагуудын нягтлан бодох бүртгэлийн журмын тухай. Холбоо", ОХУ-ын Хууль зүйн яамнаас 2015 оны 12-р сарын 18-ны өдрийн 40164 тоотоор бүртгүүлсэн;

ОХУ-ын Банкны 2016 оны 7-р сарын 8-ны өдрийн 4065-U тушаал, "Оросын Банкны 2012 оны 7-р сарын 16-ны өдрийн 385-P журамд нэмэлт, өөрчлөлт оруулах тухай" ОХУ-ын нутаг дэвсгэрт байрлах зээлийн байгууллагуудын нягтлан бодох бүртгэлийн журмын тухай Холбоо”, ОХУ-ын Хууль зүйн яамнаас 2016 оны 8-р сарын 4-ний өдрийн 43114 тоот бүртгэлд бүртгэгдсэн.

Үндсэн ойлголт ба тэмдэглэгээ:

A - идэвхтэй данс;

P - идэвхгүй данс;

SB - "Оросын Сбербанк" олон нийтийн хувьцаат компани (цаашид - "Сбербанк" ХК);

OFBU - банкны удирдлагын ерөнхий сан;

банк хоорондын - зээлийн байгууллагуудын хооронд, түүнчлэн зээлийн байгууллагууд болон ОХУ-ын Банк, оршин суугч бус банкуудын хооронд хийсэн гүйлгээтэй холбоотой;

Корреспондент банкууд (хариуцагч банкууд) нь өөр хоорондоо корреспондент харилцаа тогтоосон зээлийн байгууллага ба (эсвэл) оршин суугч бус банкууд юм.

Оршин суугч бус хүмүүсийн дансыг "оршин суугч бус" гэсэн үгээр, "оршин суугч бус" гэсэн үггүй дансыг оршин суугчдын гүйлгээг бүртгэхэд ашигладаг.

Бусад улсын эрх бүхий байгууллагын нөөцийн шаардлагад нийцүүлэн шилжүүлсэн хөрөнгө Үндэсний ач холбогдол бүхий төлбөрийн системд хамаарахгүй төлбөрийн системийн операторын баталгааны хадгаламж А Итгэлцлийн удирдлагын төлбөр тооцоо Итгэлцлийн удирдлагын орлого Итгэлцлийн удирдлагын орлого. итгэлцлийн менежмент Итгэлцлийн менежментийн ашиг Нэрлэсэн үнэ нь гадаад валютаар тэмдэглэгдсэн гадаад валют, чек (түүний дотор аяллын чек) Зээл, хадгаламж, бусад байршуулсан хөрөнгө, өрийн өрийн хүүгийн орлого (векселээс бусад) солилцох) болон вексель балансаас хасагдаагүй Зээл, хадгаламж, бусад байршуулсан хөрөнгө, өрийн үүрэг (векселээс бусад) болон балансаас хасагдсан өрийн хүүгийн орлогод ороогүй байна. балансаас хасагдсан вексель ii A Нэхэмжлэх боломжгүй байдлын улмаас хасагдсан үндсэн өр Банк хоорондын зээл, хадгаламж болон бусад байршуулсан хөрөнгийн болзошгүй алдагдлын сангаас хассан өр А Бүлэг D. Дериватив санхүүгийн хэрэгсэл болон бусад гэрээний гүйлгээний нэхэмжлэл, өр төлбөрийг бүртгэх дансууд), төлбөр тооцоо болон хүргэлтийг гэрээ (гүйлгээ) байгуулсан өдрөөс хойш дараагийн өдрөөс өмнө хийхгүй I хэсэг. Ерөнхий хэсэг.

1. Энэхүү хавсралт нь бүх зээлийн байгууллагуудад заавал дагаж мөрдөх нягтлан бодох бүртгэлийг зохион байгуулах, хөтлөх арга зүйн нэгдсэн үндсийг тогтоов.

2. Нягтлан бодох бүртгэлийн үндсэн үүрэг нь:

Нягтлан бодох бүртгэлийн (санхүүгийн) тайланг хэрэглэгчдэд шаардлагатай зээлийн байгууллагын үйл ажиллагаа, түүний өмчийн байдлын талаархи нарийвчилсан, найдвартай, ач холбогдолтой мэдээллийг бүрдүүлэх;

банкны бүх үйл ажиллагааны нарийвчилсан, бүрэн, найдвартай нягтлан бодох бүртгэл хөтлөх, нэхэмжлэл, үүргийн оршин тогтнох, хөдөлгөөн, зээлийн байгууллагын материал, санхүүгийн эх үүсвэрийн ашиглалт;

зээлийн байгууллагын санхүүгийн тогтвортой байдлыг хангах, үйл ажиллагааны сөрөг үр дагавраас урьдчилан сэргийлэх зорилгоор фермийн нөөцийг тодорхойлох;

удирдлагын шийдвэр гаргахдаа нягтлан бодох бүртгэлийг ашиглах.

3. Зээлийн байгууллага нь энэхүү хавсралт болон ОХУ-ын Банкны бусад дүрэм журмын дагуу нягтлан бодох бүртгэлийн бодлогыг боловсруулж, баталдаг.

Зээлийн байгууллагын тэргүүн заавал зөвшөөрвөл:

энэ хавсралтад заасан зээлийн байгууллагуудын дансны бүдүүвчийг үндэслэн зээлийн байгууллага, түүний салбар нэгжийн нягтлан бодох бүртгэлийн ажлын хүснэгт;

ОХУ-ын Банкны журамд заасан маягтаас бусад тохиолдолд гүйлгээг боловсруулахад ашигладаг нягтлан бодох бүртгэлийн анхан шатны баримт бичгийн хэлбэрүүд; энэ хавсралтаар тогтоосон аналитик болон синтетик нягтлан бодох бүртгэлийн стандарт хэлбэрийг оруулаагүй зээлийн байгууллагын ерөнхий нягтлан бодогчоос ирүүлсэн нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэлийн маягт;

зээлийн байгууллагын салбар хоорондын болон зээлийн байгууллагын төв байгууллага, түүний салбар хоорондын харилцан өр төлбөрийг барагдуулах, банк доторх шаардлага, үүргийн нягтлан бодох бүртгэлийн журам;

оХУ-ын хууль тогтоомж, түүнчлэн ОХУ-ын Банкны дүрэм журамтай харшлахгүй нягтлан бодох бүртгэлийн бие даасан гүйлгээ хийх журам;

хөрөнгө, өр төлбөрийг үнэлэх арга, түүнчлэн тогтмол төлбөрөөр хязгаарлагдахгүй, ажилчдад урт хугацааны тэтгэмж олгох, ажлаас халагдсаны дараа ажилчдад урт хугацааны тэтгэмж олгох өр төлбөрийг (нэхэмжлэл) үнэлэх арга ажилчид ирээдүйд цалин хөлс авах эрхийг баталгаажуулсан хөдөлмөрийн чиг үүргийг гүйцэтгэсэн жилийн тайлангийн хугацаа дууссанаас хойш 12 сараас дээш хугацаагаар төлөх (цаашид - гүйцэтгэлийн хугацаа нь жилийн хугацаа дууссанаас хойш 12 сараас дээш хугацаагаар). тайлангийн хугацаа);

үндсэн хөрөнгө, биет бус хөрөнгө, үндсэн үйл ажиллагаанд түр ашиглаагүй үл хөдлөх хөрөнгө, худалдах зориулалттай урт хугацаат хөрөнгө, нөхөн олговороор хүлээн авсан хувьцаа, хөдөлмөрийн болон хөдөлмөрийн объект, барьцааны гэрээ, зорилго нь тодорхойлогдоогүй байгаа хөрөнгийн бүртгэл тооцооны арга;

хөрөнгө, өр төлбөрийн тооллого хийх журам;

баримт бичгийн урсгалын дүрэм, нягтлан бодох бүртгэлийн мэдээлэл боловсруулах технологи, түүний дотор салбар (бүтцийн хэлтэс);

банк доторх гүйлгээг хянах журам;

аналитик болон синтетик нягтлан бодох бүртгэлийн цаасан баримт бичгийг хэвлэх журам, давтамж. Энэ тохиолдолд тайлан баланс, эргэлтийн хуудсыг хэвлэх ажлыг сар бүрийн хуанлийн сүүлчийн өдөр хийх ёстой. Аналитик нягтлан бодох бүртгэлийн баримт бичгийг (хувийн дансыг оруулаад) цаасан дээр хэвлэх ажлыг энэ хавсралтын III хэсгийн 2.1 дэх хэсэгт заасны дагуу гүйцэтгэнэ;

нягтлан бодох бүртгэлийг зохион байгуулахад шаардлагатай бусад шийдлүүд.

4. Нягтлан бодох бүртгэлийн баримт бичгийн нягтлан бодох бүртгэл, хадгалалтыг зээлийн байгууллагын дарга зохион байгуулна.

Зээлийн байгууллагын ерөнхий нягтлан бодогч нь нягтлан бодох бүртгэлийн бодлогыг бүрдүүлэх, нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэл хөтлөх, нягтлан бодох бүртгэлийн (санхүүгийн) тайланг бүрэн, найдвартай гаргаж өгөх үүрэгтэй.

Ерөнхий нягтлан бодогч нь явуулж буй үйл ажиллагаа нь ОХУ-ын хууль тогтоомж, түүнчлэн ОХУ-ын Банкны дүрэм журамд нийцэж байгаа эсэхийг баталгаажуулж, эд хөрөнгийн хөдөлгөөн, үүргийн гүйцэтгэлд хяналт тавьдаг.

Гүйлгээг баримтжуулах, шаардлагатай бичиг баримт, мэдээллийг нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтэст өгөх ерөнхий нягтлан бодогчийн шаардлага нь зээлийн байгууллагын бүх ажилчдад заавал байх ёстой.

Ерөнхий нягтлан бодогч, түүний эрх олгосон албан тушаалтны гарын үсэггүйгээр төлбөр тооцоо, бэлэн мөнгөний баримт бичгийг гүйцэтгэлд хүлээн авахыг хориглоно.

5. Үйлчлүүлэгчийн данс, эд хөрөнгө, нэхэмжлэл, үүрэг, зээлийн байгууллагуудын эдийн засгийн амьдралын баримт дээр хийсэн үйл ажиллагааны нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэлийг ОХУ-ын мөнгөн тэмдэгтээр хадгална.

6. Зээлийн байгууллагын эзэмшиж буй бусад хуулийн этгээдийн эд хөрөнгийн нягтлан бодох бүртгэлийг түүний өмч хөрөнгөөс тусад нь хийнэ.

7. Нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэлийг зээлийн байгууллага хуулийн этгээдээр бүртгүүлснээс хойш ОХУ-ын хууль тогтоомжоор тогтоосон журмын дагуу өөрчлөн байгуулах, татан буулгах хүртэл тасралтгүй хөтөлдөг.

8. Зээлийн байгууллага нь эд хөрөнгө, банк, аж ахуйн үйл ажиллагааны нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэлийг зээлийн байгууллагын нягтлан бодох бүртгэлийн дансны ажлын төлөвлөгөөнд тусгагдсан харилцан уялдаатай нягтлан бодох бүртгэлийн дансанд давхар бичилтээр хөтөлнө.

Нягтлан бодох бүртгэлийн синтетик өгөгдөл нь аналитик нягтлан бодох бүртгэлийн дансны эргэлт, үлдэгдэлтэй тохирч байх ёстой.

9. Бараа материалын бүх үйл ажиллагаа, үр дүнг нягтлан бодох бүртгэлийн дансанд цаг тухайд нь ямар ч орхигдуулсан, үл хамаарах зүйлгүйгээр тусгах ёстой.

10. Зээлийн байгууллагын нягтлан бодох бүртгэлд банк доторх урсгал үйл ажиллагаа, хөрөнгийн зарцуулалт (цаашид хөрөнгийн хөрөнгө оруулалт гэх)-ыг тусад нь бүртгэнэ.

11. Энэхүү хавсралтыг дагаж мөрдөх нь дараахь зүйлийг хангана.

хурдан бөгөөд үнэн зөв харилцагчийн үйлчилгээ;

зээлийн байгууллагуудын нягтлан бодох бүртгэл, тайланд банкны үйл ажиллагааг цаг тухайд нь, үнэн зөв тусгах;

хомсдол, хөрөнгө, материаллаг хөрөнгийг зүй бусаар ашиглахаас урьдчилан сэргийлэх;

автоматжуулалтын хэрэгслийг ашиглах замаар хөдөлмөрийн зардал, банкны үйл ажиллагаанд шаардагдах хөрөнгийг бууруулах;

Зээлийн байгууллагуудаас ирсэн баримт бичгийг зохих ёсоор гүйцэтгэх, тэдгээрийг хүргэх, очих газарт нь ашиглах, нягтлан бодох бүртгэлийн үйл ажиллагаа явуулахад алдаа гаргах, хууль бус үйлдлээс урьдчилан сэргийлэх.

12. Зээлийн байгууллагын дансны төлөвлөгөө, түүнийг хэрэглэх журмыг энэ зүйлийн 12.1-12.12 дахь дэд зүйлд заасан нягтлан бодох бүртгэлийн зарчим, чанарын шинж чанарт үндэслэнэ.

12.1. Бизнесийн тасралтгүй байдал.

Энэхүү зарчим нь зээлийн байгууллага цаашид үйл ажиллагаагаа үргэлжлүүлэх бөгөөд татан буулгах, үйл ажиллагаагаа мэдэгдэхүйц бууруулах, таагүй нөхцөлөөр үйл ажиллагаа явуулах хүсэл, шаардлага байхгүй гэж үздэг.

12.2. Орлого, зардлын хуримтлалыг тусгах.

Энэ зарчим нь гүйлгээний санхүүгийн үр дүн (орлого, зардал) нь бэлэн мөнгө (түүнтэй адилтгах) хүлээн авах, төлсөн үед биш харин дууссаны дараа нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэлд тусгагдана гэсэн үг юм.

Орлого, зарлагыг холбогдох хугацаанд нь нягтлан бодох бүртгэлд тусгадаг.

12.3. Нягтлан бодох бүртгэлийн дүрмийн тогтмол байдал.

Зээлийн байгууллагын үйл ажиллагаатай холбоотой ОХУ-ын хууль тогтоомжид гарсан өөрчлөлт, үйл ажиллагаанд томоохон өөрчлөлт ороогүй тохиолдолд зээлийн байгууллага нь нягтлан бодох бүртгэлийн ижил дүрмийг байнга дагаж мөрдөх ёстой. Үгүй бол тайлант болон өмнөх үеийн өгөгдлийн харьцуулалтыг хангах ёстой.

12.4. Анхаар.

Зээлийн байгууллагын санхүүгийн байдалд заналхийлж болзошгүй эрсдэлийг дараагийн үеүүдэд шилжүүлэхгүйн тулд хөрөнгө, өр төлбөр, орлого, зардлыг нягтлан бодох бүртгэлд үндэслэлтэй, хангалттай болгоомжтой тусгах ёстой.

Үүний зэрэгцээ, зээлийн байгууллагын нягтлан бодох бүртгэлийн бодлого нь далд нөөц (хөрөнгө, орлогыг зориудаар дутуу үнэлж, өр төлбөр, зардлыг санаатайгаар хэтрүүлэн тооцох) бий болгохыг зөвшөөрөхгүй, боломжит орлого, хөрөнгөөс илүү нягтлан бодох бүртгэлд зардал, өр төлбөрийг хүлээн зөвшөөрөхөд бэлэн байх ёстой. ).

12.5. Гүйлгээг цаг тухайд нь хийх.

ОХУ-ын Банкны журамд өөрөөр заагаагүй бол гүйлгээг гүйцэтгэсэн өдөр (баримт бичгийг хүлээн авсан) нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэлд бүртгэдэг.

12.6. Хөрөнгө болон өр төлбөрийг тусад нь тусгах.

Энэ зарчмын дагуу хөрөнгө, өр төлбөрийн дансыг тусад нь үнэлж, нийт дүнгээр толилуулдаг.

12.7. Ирж буй үлдэгдлийн тасралтгүй байдал.

Тайлант хугацааны эхэнд байгаа үлдэгдэл болон үлдэгдэл дансны үлдэгдэл өмнөх хугацааны эцсийн үлдэгдэлтэй тохирч байх ёстой.

12.8. Хэлбэрээс илүү агуулгын тэргүүлэх чиглэл.

Гүйлгээг эрх зүйн хэлбэрээр нь биш эдийн засгийн агуулгаар нь бүртгэдэг.

12.9. нээлттэй байдал.

Тайлан нь зээлийн байгууллагын үйл ажиллагааг үнэн зөв тусгаж, мэдээлэлтэй хэрэглэгчдэд ойлгомжтой, зээлийн байгууллагын байр суурийг тусгах хоёрдмол утгагүй байх ёстой.

12.10. Зээлийн байгууллага нь зээлийн байгууллагын нэгдсэн тайлан, тайлан гаргах ёстой. Зээлийн байгууллагын ажилд ашигладаг өдөр тутмын балансыг хоёр дахь дарааллын дансны үндсэн дээр гаргадаг.

12.11. Хөрөнгө, өр төлбөрийн үнэлгээ.

Хөрөнгийг анхны өртгөөр нь нягтлан бодох бүртгэлд хүлээн зөвшөөрдөг.

Дараа нь энэхүү Хавсралт болон ОХУ-ын Банкны бусад дүрэм журмын дагуу зээлийн байгууллагын хөрөнгийг бодит үнэ цэнээр, өртгөөр, эсвэл болзошгүй алдагдлын нөөц бүрдүүлэх замаар үнэлдэг (дахин үнэлдэг).

Нягтлан бодох бүртгэлд хөрөнгийн үнэлгээний (дахин үнэлгээний) үр дүнг үндсэн дансанд бүртгэгдсэн хөрөнгийн анхны өртгийг засч залруулах нэмэлт данс ашиглан тусгах эсвэл үндсэн дансанд бүртгэгдсэн хөрөнгийн бодит үнэ цэнээр үнэлэх (дахин үнэлэх) талаарх мэдээллийг агуулсан болно. (цаашид эсрэг данс гэх).

Эсрэг дансууд нь бодит үнэ цэнээр дахин үнэлгээ хийх, болзошгүй алдагдлын эрсдэлтэй үед нөөц бүрдүүлэх, түүнчлэн ашиглалтын явцад элэгдлийн үр дүнд хөрөнгийн анхны өртөгт гарсан өөрчлөлтийг нягтлан бодох бүртгэлд тусгах зорилготой юм.

Гэрээний нөхцлийн дагуу үүргээ бүрэн гүйцэд, цаг тухайд нь биелүүлэхэд хяналт тавих зорилгоор нягтлан бодох бүртгэлд тусгасан болно. Энэхүү хавсралт болон ОХУ-ын Банкны бусад журамд заасан тохиолдолд өр төлбөрийг бодит үнэ цэнээр нь дахин хэмждэг.

Энэ хэсгийн 17, 18 дугаар зүйлд заасан гадаад валют, үнэт металлаар хийсэн хөрөнгийг дахин үнэлэхэд энэ хэсгийн заалт хамаарахгүй.

Худалдан авахдаа үнэ нь гадаад валютаар илэрхийлэгдсэн охин болон хараат компанийн дүрмийн сан дахь хувьцааны үнэлгээг ОХУ-ын Төв банкнаас тогтоосон рубльтэй харьцах албан ёсны гадаад валютын ханшаар рублиэр тодорхойлно. 601 тоот "Охин болон хараат хувьцаат компани, хамтын хөрөнгө оруулалтын санд оролцох" балансын дансанд тусгагдсан өдөр.

Худалдан авахдаа үнэ нь гадаад валютаар илэрхийлэгдсэн бусад хуулийн этгээдийн дүрмийн сан дахь хувьцааны үнэлгээг ОХУ-ын Төв банкнаас тогтоосон рубльтэй харьцах албан ёсны гадаад валютын ханшаар рублиэр тодорхойлно. тэдгээрийг 602 тоот "Бусад оролцоо" балансын дансанд тусгах огноо.

12.12. Балансын дансанд бүртгэгдсэн үнэт зүйлс, баримт бичгийг энэхүү хавсралт болон ОХУ-ын Банкны журамд заасан тохиолдлоос бусад тохиолдолд балансын гадуурх дансанд тусгаагүй болно.

Нягтлан бодох бүртгэлийн бодлого, санхүүгийн төлөвлөгөө (бизнес төлөвлөгөө) боловсруулахдаа эдгээр зарчим, чанарын шинж чанарыг зээлийн байгууллага дагаж мөрдөх ёстой.

13. Зээлийн байгууллагуудын дансны төлөвлөгөөнд хоёр дахь эрэмбийн балансын дансыг зөвхөн идэвхтэй эсвэл зөвхөн идэвхгүй эсвэл дансны тэмдэггүй гэж тодорхойлдог.

Энэхүү хавсралтын 1-р хавсралтад заасан үлдэгдэл нь эсрэгээр өөрчлөгдөж болох хосолсон дансны жагсаалтаар тодорхойлсон хоёр дахь дарааллын дансны аналитик нягтлан бодох бүртгэлд хосолсон хувийн данс нээнэ. Нээлттэй хосоос зөвхөн нэг хувийн дансанд үлдэгдэлтэй байхыг зөвшөөрдөг - идэвхтэй эсвэл идэвхгүй. Арилжааны өдрийн эхэнд үйл ажиллагаа нь үлдэгдэлтэй (үлдэгдэл) хувийн данснаас, үлдэгдэл байхгүй тохиолдолд үйл ажиллагааны шинж чанарт тохирсон данснаас эхэлдэг. Хэрэв ажлын өдрийн төгсгөлд дансны тэмдгийн эсрэг байгаа хувийн дансанд, өөрөөр хэлбэл идэвхгүй данс - дебит эсвэл идэвхтэй дансны кредит дээр үлдэгдэл (үлдэгдэл) үүссэн бол энэ нь заавал байх ёстой. 0401108 (Бүх Оросын удирдлагын баримт бичгийн ангиллын дагуу маягтын код) (цаашид дурсгалын захиалга гэх) үндсэн дээр нягтлан бодох бүртгэлийн бичилтээр хөрөнгийн нягтлан бодох бүртгэлийн холбогдох хосолсон хувийн данс руу шилжүүлсэн.

Хэрэв ямар нэг шалтгаанаар хосолсон хувийн дансанд үлдэгдэл (үлдэгдэл) үүссэн бол ажлын өдрийн төгсгөлд нягтлан бодох бүртгэлийн бичилтээр бага үлдэгдлийг илүү их үлдэгдэлтэй данс руу шилжүүлэх шаардлагатай. дурсгалын захиалга, өөрөөр хэлбэл ажлын өдрийн төгсгөлд зөвхөн нэг үлдэгдэл байх ёстой - хосолсон хувийн дансны аль нэгний дебит эсвэл кредит.

Ажлын өдөр хийгдэх гүйлгээг цаг тухайд нь тусгахад хяналт тавих үүднээс дансны тэмдэггүй дансуудыг нэвтрүүлсэн. Өдрийн эцсийн байдлаар дансны тэмдгийг заагаагүй өдрийн үлдэгдэлд дансны үлдэгдэл байх ёсгүй.

14. Нягтлан бодох бүртгэлд өдрийн эцэст идэвхгүй дансны дебит үлдэгдэл эсвэл идэвхтэй дансны зээлийн үлдэгдэл үүсгэхийг хориглоно.

Хэрэв ОХУ-ын хууль тогтоомжид заасан тохиолдолд зээлийн байгууллага нь харилцагчдаас өөрт байгаа мөнгөнөөс хэтэрсэн мөнгийг банкны данснаасаа гаргах захиалгыг хүлээн авбал эдгээр данснаас захиалга төлнө. Энэ тохиолдолд үйлчлүүлэгчийн дансанд кредит оруулах үйл ажиллагаа (цаашид "овердрафт" гэх) явагддаг тул өдрийн эцэст үүссэн дебит үлдэгдлийг банкны данснаас харилцагчдад олгосон зээлийн бүртгэлд шилжүүлэх данс руу шилжүүлдэг. Банкны дансны гэрээнд заасан тохиолдолд ийм үйл ажиллагаа явагдана.

15. Зээлийн байгууллагуудын дансны төлөвлөгөө нь дараах бүтцийг баталсан: бүлэг, хэсэг, дэд хэсэг, нэгдүгээр зэрэглэлийн данс, хоёрдугаар зэргийн данс.

Үүний үндсэн дээр, мөн валютын код, аюулгүй байдлын түлхүүрийг харгалзан дансыг тодорхой болгож, хувийн дансны нэр томъёо, тэдгээрийн дугаарлалтын схемийг (үндсэн дансны хувьд) тодорхойлсон (энэ хавсралтын 1-р хавсралт).

Дансны дугаарлалт нь шаардлагатай бол тогтоосон журмаар нэмэлт хувийн данс оруулах боломжийг олгодог.

Зээлийн байгууллагууд нь хуулийн этгээд, хувь хүмүүст (харилцагчид) тодорхой хугацаанд мөнгөн данс нээлгэхээр төлөвлөж буй балансын дансанд хадгаламж нээх эрхтэй. Хадгаламжийн данснаас мөнгө зарцуулахыг хориглоно. Хугацаа дууссаны дараа хуримтлагдсан дансны мөнгийг тогтоосон журмын дагуу олгосон харилцагчийн банкны дансанд шилжүүлнэ. Хадгаламжийн дансыг шилжүүлэг хойшлуулах, одоогийн төлбөрийн дарааллыг зөрчихөд ашиглаж болохгүй.

Хөрөнгийн хөрөнгө оруулалт болон бусад зорилгоор ашиглах үйл ажиллагааны нягтлан бодох бүртгэлийн дансанд үйлчлүүлэгчдэд зориулж тусдаа хувийн данс нээж болно. Эдгээр дансыг нээлгэх, тэдгээрийн гүйлгээг гэрээний нөхцлийн дагуу банкны дансны гүйлгээг бүртгэсэн ижил балансын дансанд хийдэг. Зээлийн байгууллагууд нь ОХУ-ын хууль тогтоомж, холбогдох гэрээнд заасан хүрээнд дээрх дансууд дээр хийгдсэн гүйлгээнд хяналт тавьдаг.

Хэрэв хөрөнгийн хөрөнгө оруулалтад төсвийн хөрөнгийг хуваарилсан бол эдгээр үйл ажиллагаа нь төсвийн хөрөнгөөр ​​үйл ажиллагаа явуулах журмын дагуу хийгддэг.

Зээлийн байгууллагуудын дансны төлөвлөгөөнд бусад татсан, байршуулсан хөрөнгийн нягтлан бодох бүртгэлд зориулж дансуудыг хуваарилдаг.

Эдгээр дансууд нь банкны мөнгөн хадгаламжийн гэрээ, харилцагчийн банкны данс, зээлийн гэрээнээс (жишээлбэл, зээлийн гэрээний дагуу) зээлийн байгууллагуудын эргэн төлөгдөх нөхцөлтэйгээр босгож, байршуулсан бэлэн мөнгө, үнэт металл, үнэт цаасыг бүртгэх зориулалттай.

"Болзошгүй алдагдлын нөөц" данс нь хөдөлгөөнийг (нэмэлт хуримтлал үүсгэх), болзошгүй алдагдлын нөөцийг нөхөн сэргээх (багасгах) тооцох зорилготой. Идэвхгүй данс. Нөөц бүрдүүлэх (нэмэлт хуримтлал) нь дансны кредитэд тусгагдсан болно " Нягтлан бодох бүртгэлийн дансны зардалтай харьцаж болзошгүй алдагдлын нөөц".

Нөөцийг нөхөх (багасгах) нь орлогын данстай харилцах "Болзошгүй алдагдлын нөөц" дансны дебетэд тусгагдсан болно. Нэмж дурдахад, найдваргүй хөрөнгийн дансны үнийг хасах (хэсэгчилсэн эсвэл бүрэн) нь болзошгүй алдагдлын нөөцийг бүртгэх дансны дебетэд тусгагдсан болно.

Аналитик нягтлан бодох бүртгэлийг зээлийн байгууллагын нягтлан бодох бүртгэлийн бодлогод заасан журмын дагуу ОХУ-ын мөнгөн тэмдэгтээр хөтөлдөг. Үүний зэрэгцээ аналитик нягтлан бодох бүртгэл нь үл хөдлөх хөрөнгийн объекттой холбоотой үүссэн нөөц, түүнчлэн бусад хөрөнгө (нэхэмжлэл), зээлдэгчид болон бусад талуудтай байгуулсан гэрээний талаархи мэдээллийг өгөх ёстой бөгөөд нөөц бүрдүүлэх нь хувь хүний ​​үндсэн дээр хийгддэг. мөн нэгэн төрлийн зээлийн багцын хувьд (нэхэмжлэл).

Нэг төрлийн зээлийн (нэхэмжлэлийн) багцад эхний ээлжийн өөр өөр балансын дансанд тусгагдсан зээл (нэхэмжлэл) багтсан бол эхний ээлжийн балансын данс бүрт хувийн данс (хувийн данс) нээлгэх шаардлагатай. харгалзах багцын нэгэн төрлийн зээл (нэхэмжлэл)-д зориулан бүрдүүлсэн нөөц. Зээлийн байгууллага нь нягтлан бодох бүртгэлийн бодлогод батлагдсан материаллаг байдлын шалгуурыг үндэслэн эхний ээлжийн балансын данс (баланс) дээр хувийн данс (хувийн данс) нээх эрхтэй. харгалзах багцад багтсан нэгэн төрлийн зээлийн (нэхэмжлэлийн) ихээхэн хэмжээ (тоо хэмжээ).

Зээлийн байгууллагуудын дансны төлөвлөгөөнд "Нөөц - зээлийн бус шинж чанартай тооцоолсон өр төлбөр" гэсэн дансуудыг тооцоолсон өр төлбөртэй холбогдуулан бий болгосон нөөцийн хөдөлгөөн (үүсгэх (нэмэлт хуримтлал), нөхөн сэргээх (бууралт)) тооцох зорилгоор хуваарилсан болно. сарын тайлант өдрийн байдлаар зээлийн байгууллагад байгаа зээлийн бус шинж чанартай.

16. Зээлийн байгууллагуудын дансны төлөвлөгөөнд "Дамжин дахь бэлэн мөнгө" дансыг бусад зээлийн байгууллага эсвэл зээлийн байгууллагын салбар руу илгээсэн, хүлээн авагч хараахан хүлээн аваагүй (кассанд ороогүй) мөнгийг бүртгэхэд ашигладаг.

17. Гадаад валютаар хийсэн гүйлгээг бүртгэх боломжтой зээлийн байгууллагуудын дансны төлөвлөгөөний аль ч дансанд гадаад валютаар данс нээлгэдэг. Үүний зэрэгцээ, гадаад валютаар хийсэн гүйлгээг рубль дэх гүйлгээг бүртгэсэн хоёр дахь эрэмбийн дансанд бүртгэж, тус тусын валютаар тусдаа хувийн данс нээлгэдэг.

Гадаад валютаар дансны гүйлгээ нь ОХУ-ын валютын хууль тогтоомжийн дагуу хийгддэг.

Гадаад валютаар хийсэн гүйлгээг бүртгэхийн тулд нээсэн хувийн дансны дугаарт Бүх Оросын валют ангилагчийн дагуу харгалзах гадаад валютын гурван оронтой код орно.

Аналитик дансыг зөвхөн гадаад валютаар эсвэл гадаад валют, рубль хэлбэрээр хөтөлж болно. Синтетик нягтлан бодох бүртгэлийг зөвхөн рубльд хийдэг.

Гадаад валютаар хийсэн нягтлан бодох бүртгэлийн аналитик мэдээллийг рубль болгон дахин тооцоолох (гадаад валют дахь хөрөнгийг дахин үнэлэх) нь гадаад валютын дүнг ОХУ-ын тогтоосон рубльтэй харьцах гадаад валютын албан ханшаар (цаашид албан ханш гэх) үржүүлэх замаар хийгддэг. ОХУ-ын Төв банк.

Гадаад валютаар мөнгөн хөрөнгийн дахин үнэлгээг данс (дансан) дээрх гүйлгээг тусгахаас өмнө ажлын өдрийн эхэнд хийдэг. Оршин суугч бус байгууллагатай хийсэн төлбөр тооцоог нягтлан бодох бүртгэлийн балансын дансанд бүртгэсэн нийлүүлсэн бараа, гүйцэтгэсэн ажил, үйлчилгээний урьдчилгаа, урьдчилгаа төлбөрийн дүнгээс бусад өдрийн эхэн дэх эхний үлдэгдлийг дахин үнэлэх ёстой. бизнесийн гүйлгээ.

12-р сарын 31-ний өдрийн тайлан балансыг 12-р сарын 31-ний өдрийн албан ёсны ханшид үндэслэн гаргасан.

Дансыг зөвхөн гадаад валютаар хөтлөхдөө хоёр дахь ээлжийн харгалзах балансын дансны гадаад валютаар бүх хувийн дансны үлдэгдлийг нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэл, аналитик болон синтетик нягтлан бодох бүртгэлийн стандарт хэлбэрт албан ёсны ханшаар рубль хэлбэрээр тусгах ёстой. . Эдгээр өгөгдлийг аналитик нягтлан бодох бүртгэлийг синтетик нягтлан бодох бүртгэлтэй уялдуулахад ашиглах ёстой.

Зээлийн байгууллагуудын гадаад валютаар хийсэн бүх банкны үйл ажиллагааг өдөр тутмын балансад зөвхөн рублиэр тусгах ёстой. Гадаад валютаар хийсэн гүйлгээнд нэмэлт хяналт, дүн шинжилгээ хийх зорилгоор зээлийн байгууллагууд тусгай хөтөлбөр, нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэл боловсруулахыг зөвшөөрдөг.

Дансны төлөвлөгөөнд зээлийн байгууллагуудад ОХУ-ын оршин суугч бус хүмүүстэй хийсэн гүйлгээг бүртгэх тусгай дансуудыг хуваарилдаг. Дансны нэрэнд "оршин суугч бус" гэсэн үг байхгүй бол тухайн дансыг оршин суугчдын гүйлгээг тусгахад ашигладаг. "Оршин суугч", "оршин суугч бус" гэсэн нэр томъёог ОХУ-ын валютын хууль тогтоомжоор тогтоосон утгаар ашигладаг.

18. Үнэт металлын гүйлгээг бүртгэхийн тулд нээсэн хувийн дансны дугаарт ОХУ-ын банкны системд хэрэглэгдэж буй Засгийн газар хоорондын хэлэлцээрийн дагуу мөнгөн тэмдэгтийн ангилагчийн дагуу холбогдох үнэт металлын гурван оронтой кодыг оруулна. клирингийн валют).

Үнэт металлын үйл ажиллагааны аналитик бүртгэлийг зөвхөн металлын цэвэр (алт) эсвэл холбогч (мөнгө, цагаан алт, палладий) массын нягтлан бодох бүртгэлийн нэгж (цаашид массын нягтлан бодох бүртгэлийн нэгж гэх) эсвэл нягтлан бодох бүртгэлийн нэгжид хөтөлж болно. масс ба рубль.

Синтетик нягтлан бодох бүртгэлийг зөвхөн рубльд хийдэг.

Зөвхөн нягтлан бодох бүртгэлийн нягтлан бодох бүртгэлийн нэгжид данс хөтлөхдөө хоёр дахь эрэмбийн харгалзах балансын дансны үнэт металлын бүх хувийн дансны үлдэгдлийг нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэл, аналитик болон синтетик нягтлан бодох бүртгэлийн стандарт хэлбэрт рубль хэлбэрээр тусгах ёстой. ОХУ-ын Төв банкны үнэт металлын одоогийн хөнгөлөлтийн үнэ (цаашид үнэт металлын хөнгөлөлтийн үнэ гэх). Эдгээр өгөгдлийг аналитик нягтлан бодох бүртгэлийг синтетик нягтлан бодох бүртгэлтэй уялдуулахад ашиглах ёстой.

Зээлийн байгууллагын үнэт металлаар хийсэн хөрөнгө, өр төлбөр (зоос, дурсгалын медаль хэлбэрээр хийгдсэн үнэт металлаас бусад), түүнчлэн балансын бус дансны үлдэгдэл нь цэвэршүүлсэн бүтээгдэхүүний хөнгөлөлтийн үнийг үндэслэн зээлийн байгууллагын балансад тусгагдсан болно. үнэт металл (алт, мөнгө, цагаан алт, палладий).

Нягтлан бодох бүртгэлийн нягтлан бодох бүртгэлийн нэгжийн аналитик мэдээллийг рубль болгон дахин тооцоолох (үнэт металлын дахин үнэлгээ) нь үнэт металлын массыг зохих цэвэршүүлсэн үнэт металлын нягтлан бодох бүртгэлийн үнээр үржүүлэх замаар хийгддэг.

Үнэт металлын дахин үнэлгээг ажлын өдрийн эхэнд данс (дансан) дээрх гүйлгээг тусгахаас өмнө хийдэг. Өдрийн эхэн үеийн эхний үлдэгдлийг дахин үнэлэх шаардлагатай.

12-р сарын 31-ний өдрийн тайлан балансыг 12-р сарын 31-ний өдрийн байдлаар хүчин төгөлдөр мөрдөж буй цэвэршүүлсэн үнэт металлын дансны үнэд үндэслэн гаргадаг.

19. “Үнэт цаас болон үүсмэл санхүүгийн хэрэглүүртэй хийх үйл ажиллагаа” хэсэгт дансны бүлгүүдийг үйл ажиллагааны төрлөөр нь дараах байдлаар ялгана.

өрийн өр төлбөрт оруулсан хөрөнгө оруулалт (валютын үнэт цааснаас бусад), үнэт цаасны хөрөнгө оруулалт, хөнгөлөлттэй үнэт цаас, зээлийн байгууллагаас гаргасан үнэт цаас, үүсмэл санхүүгийн хэрэгсэл.

Зээлийн байгууллагуудын үнэт цаасанд оруулсан хөрөнгө оруулалтыг худалдан авах зорилгоос хамааран эхний ээлжийн дансууд нь өрийн бичгийг үнэлүүлсэн бүлэг аж ахуйн нэгжүүдийн хөнгөлөлттэй өрийн бичиг (хэрэв авал байхгүй бол гаргасан өрийн бичиг), гаргасан үнэт цаасны хувьд нээдэг. зээлийн байгууллага, үнэт цаасны төрлөөр.

Хоёрдахь эрэмбийн дансанд үнэт цаасны хөрөнгө оруулалтыг үнэт цаас гаргагч байгууллагуудын бүлэгт хуваадаг.

Хөнгөлөлттэй вексель, түүнчлэн зээлийн байгууллагаас гаргасан үнэт цаасыг хугацаанаас нь хамааруулан хуваана.

Үнэт цаас, үүсмэл санхүүгийн хэрэгсэлтэй хийсэн гүйлгээний бүртгэлийг энэхүү хавсралт болон эдгээр асуудлыг зохицуулдаг ОХУ-ын Банкны журмын дагуу явуулдаг.

20. Дансыг (шаардлагатай бол) балансын актив, пассив дахь нөхцлийн дагуу хуваарилна.

үлдэгдэл дансны хувьд:

poste restante;

30 хүртэл хоног;

31-90 хоногийн хугацаатай;

91-ээс 180 хоногийн хугацаатай;

181 хоногоос 1 жил хүртэлх хугацаанд;

1 жилээс 3 жилээс дээш хугацаагаар;

3 жилээс дээш хугацаагаар;

банк хоорондын зээл болон хэд хэдэн хадгаламжийн гүйлгээний хувьд - нэг өдөр, 7 хоног хүртэлх нэмэлт нөхцөл;

Г бүлгийн үүсмэл санхүүгийн хэрэглүүрийн нэхэмжлэл, өр төлбөрийг бүртгэх дансны тухай "Үүсмэл санхүүгийн хэрэгсэл болон бусад гэрээ (гүйлгээ) дээрх нэхэмжлэл, өр төлбөрийг бүртгэх дансууд, тэдгээрийн дагуу төлбөр тооцоо, хүргэлтийг хийсэн өдрөөс хойш дараагийн өдрөөс эрт хийхгүй байх). гэрээ байгуулах (гүйлгээ)”:

дараагийн өдөр нь эцсийн хугацаатай;

2-оос 7 хоногийн хугацаатай;

8-аас 30 хоногийн хугацаатай;

31-ээс 90 хоногийн хугацаатай;

91 хоног ба түүнээс дээш хугацаатай.

Гүйлгээ хийх үед төлбөрийг хугацаанаас нь хамааруулан холбогдох дансны кредитэд оруулна. Нөхцөлүүдийг гүйлгээ хийх мөчөөс эхлэн тодорхойлно (баримт бичигт ямар огноо, баталгаат бичигдсэнээс үл хамааран).

Нэхэмжлэлийн дансанд, хүсэлтээр (хүрэлтийн нөхцөлөөр) буцаах (хүлээн авах) хөрөнгийн зэрэгцээ гэрээнд заасан нөхцөл (үйл явдал) үүссэн тохиолдолд буцаах (хүлээн авах) хөрөнгийг мөн харгалзан үзнэ. тодорхой огноо тодорхойгүй ( "нөхцөл (үйл явдал) үүсэхээс өмнө" гэсэн нөхцлөөр).

Санхүүжилтийг татах, байршуулах урьд өмнө тогтоосон нөхцөлийг өөрчилсөн тохиолдолд гэрээний хугацааг өөрчилсөн (нэмэгдүүлсэн (багасгасан)) хоногийг өмнө нь тогтоосон нөхцөл дээр нэмэх (багасгах) замаар шинэ нөхцөлийг тооцно. шинэ хугацаатай хоёр дахь захиалгын дансанд шилжүүлсэн.

Зээлийн гүйлгээний нягтлан бодох бүртгэлийг (идэвхтэй ба идэвхгүй) эзэмшигчид, арилжааны, арилжааны бус байгууллагууд хийхээр төлөвлөж байна.

А бүлгийн "Үлдэгдлийн данс"-ын дансууд ба үүсмэл санхүүгийн хэрэглүүрийн нэхэмжлэл, өр төлбөрийн бүртгэлд хамаарах дансууд "Гэрмэл санхүүгийн хэрэгслийн нэхэмжлэл, өр төлбөрийг бүртгэх дансууд болон төлбөр тооцоо, нийлүүлэлт хийгээгүй бусад гэрээ (гүйлгээ)". Гэрээ (гүйлгээ) байгуулагдсан өдрөөс хойшхи дараагийн өдрөөс өмнө" дансыг хуанлийн өдрийн бодит тоонд үндэслэн нөхцлөөр нь тодорхойлно.

21. Зээлийн байгууллагуудын дүрмийн санг бүрдүүлэх үйл ажиллагааг бүртгэх журмыг ОХУ-ын Банкны журамд заасан байдаг.

22. Зээлийн байгууллагуудын дансны төлөвлөгөөнд хязгаарлагдмал хариуцлагатай компанийн эд хөрөнгөд оролцогчдын оруулсан хувь нэмрийг нягтлан бодох бүртгэлд тусгасан болно.

Хязгаарлагдмал хариуцлагатай компанийн өмчид оролцогчдын оруулсан хувь нэмрийг 1998 оны 2-р сарын 8-ны өдрийн 14-FZ "Хязгаарлагдмал хариуцлагатай компаниудын тухай" Холбооны хуулийн дагуу (Собрание Законодательства Российской Федераци, 1998, No 7, 785-р зүйл); 28 дугаар зүйлийн 3261, 1999 оны 1 дүгээр зүйлийн 2, 2002 оны 12 дугаар зүйлийн 1093, 2005 оны 1 дүгээр зүйлийн 18, 2006 оны 31 дүгээр зүйлийн 3437, 52 дугаар зүйлийн 5497. 2008 оны 18 дугаар зүйлийн 6227, 2009 оны 1 дүгээр зүйлийн 20, 29 дүгээр зүйлийн 3642, 31 дүгээр зүйлийн 3923, 52 дугаар зүйлийн 6428, 2008 оны 18 дугаар зүйлийн 6228.

2010 оны №31, урлаг. 4196; 2011, №1, Урлаг. 13, урлаг. 21; № 29, урлаг. 4291; №30, Урлаг. 4576;

№ 49, Урлаг. 7040; № 50, урлаг. 7347; 2012 оны № 53, урлаг. 7607; 2013 оны № 13, урлаг. 1811;

№30, Урлаг. 4043; № 51, урлаг. 6699; 2014 оны №19, урлаг. 2334; 2015 оны №14, урлаг. 2022;

№ 27, Урлаг. 4000, Урлаг. 4001; 2016, №1, урлаг. 11, урлаг. 29; № 27, Урлаг. 4276, Урлаг. 4293).

Хязгаарлагдмал хариуцлагатай компанид оролцогчдын оруулсан хувь нэмэрийн бүртгэлийг түүний төрлөөс хамааран энэ хавсралтын дагуу явуулна.

24. Зээлийн байгууллагуудын дансны төлөвлөгөөнд ажилтны богино хугацааны тэтгэмжийг төлөх үүрэг (нэхэмжлэл), тогтмол төлбөрөөр хязгаарлагдах ажил дууссаны дараах цалин хөлсний үүрэг, мөн хөдөлмөр эрхлэлтийн дараах урт хугацааны ажил дууссаны дараа нөхөн олговор олгох дансуудыг тусгасан болно. цалин хөлсний өр төлбөр (нэхэмжлэл).Тогтмол төлбөрөөр хязгаарлагдахгүй үйл ажиллагаа, ажилтны бусад урт хугацааны тэтгэмжийг төлөх үүрэг (нэхэмжлэл) болон ажлаас халагдсаны тэтгэмжийг төлөх үүрэг, түүнчлэн хариуцлагыг бууруулах (нэхэмжлэх) (нэхэмжлэлийг нэмэгдүүлэх (бууруулах)) дахин үнэлгээ хийсний дараа ажил дууссаны дараа ажилтанд урт хугацааны тэтгэмж олгох.

25. Зээлийн байгууллагуудын дансны төлөвлөгөө нь зээлийн байгууллагын эд хөрөнгийн данс, банк доторх үйл ажиллагааг тодорхойлдог.

25.1. Зориулалт нь тодорхойлогдоогүй үндсэн хөрөнгө, биет бус хөрөнгө, үндсэн үйл ажиллагаандаа түр ашиглагдаагүй үл хөдлөх хөрөнгө, борлуулах зориулалттай урт хугацааны хөрөнгө, нөөц, хөдөлмөрийн багаж хэрэгсэл, нөхөн олговор, барьцааны гэрээгээр хүлээн авсан хөдөлмөрийн объектын бүртгэлийг хийдэг. ОХУ-ын Банкны 2014 оны 12-р сарын 22-ны өдрийн 448-P тоот журмын дагуу "Үндсэн хөрөнгө, биет бус хөрөнгө, үндсэн үйл ажиллагаанд түр ашиглагдаагүй үл хөдлөх хөрөнгө, худалдах зориулалттай урт хугацааны хөрөнгийг нягтлан бодох бүртгэлийн журмын дагуу, "Зээлийн байгууллагуудад нөхөн олговор, барьцаанд авсан, зорилго нь тодорхойлогдоогүй байгаа хувьцаа, хөдөлмөр, хөдөлмөрийн зүйл" ОХУ-ын Хууль зүйн яамны 2015 оны 2-р сарын 6-ны өдрийн 35917 тоот бүртгэлтэй, 2015 оны 11-р сарын 27-ны өдрийн № 39890, 2016 оны 7-р сарын 11-ний өдрийн 42803 тоот (цаашид ОХУ-ын Банкны журам № 448-P гэх).

Түрээсийн үйл ажиллагаа, түүний дотор санхүүгийн түрээс (түрээс)-ийг бүртгэхдээ зээлийн байгууллагуудын дансны схемийг хэрэглэх журмыг энэ хавсралтын 7-р хавсралтын дагуу хэрэгжүүлнэ.

25.2. Зээлийн байгууллагын эд хөрөнгийг худалдах (захиалах) хяналтыг хэрэгжүүлэх, эдгээр үйл ажиллагааны үр дүнг харуулахын тулд тэдгээрийн нягтлан бодох бүртгэлийн дансыг зээлийн байгууллагуудын дансны төлөвлөгөөнд тусгайлан хуваарилдаг.

26. Зээлийн байгууллагуудын дансны төлөвлөгөөнд зээлийн байгууллагын орлого, зарлага, ашиг, алдагдал, ашгийн ашиглалтыг бүртгэх хоёр дахь шатны дансуудыг тусгасан болно.

Тайлант оны санхүүгийн үр дүнг нягтлан бодох бүртгэлийн дансны нягтлан бодох бүртгэлд тусгагдсан орлого, зарлага, нэмэлт хөрөнгийн бүртгэлд тусгагдсан бусад нийлбэр орлогыг тайлант жилийн хугацаанд хувьцааны шимтгэлээс бусад тохиолдолд тодорхойлох зарчим, журам. болон "20___ оны 1-р сарын 1-ээс __________ хүртэлх хугацааны санхүүгийн үр дүнгийн тайланг ОХУ-ын Банкны 2014 оны 12-р сарын 22-ны өдрийн 446-P тоот "Зээлийн байгууллагуудын орлого, зардал болон бусад нийт орлогыг тодорхойлох журмын тухай" журамд тусгасан болно. ”, ОХУ-ын Хууль зүйн яамнаас 2015 оны 2-р сарын 6-ны өдрийн 35910 тоот, 2015 оны 12-р сарын 8-ны өдрийн 40025 тоот тоот бүртгэлд бүртгэгдсэн (цаашид - ОХУ-ын Банкны журам No 446-P).

27. Зээлийн байгууллагын нягтлан бодогч бүр нягтлан бодох бүртгэлийн ажил гүйлгээг хийх үүрэгтэй. Бие даасан ажилчдын гүйлгээ хийх журмыг зээлийн байгууллагын удирдлага тогтоодог. Үүний зэрэгцээ, бие даасан үйл ажиллагааг зөвхөн нягтлан бодогч хийх боломжгүй, харин нягтлан бодох бүртгэлд хяналт тавих үүрэгтэй нягтлан бодогч - хяналтын ажилтны нэмэлт гарын үсгээр хийгдэх ёстой. Нэмэлт хяналтад хамаарах дансны гүйлгээний жагсаалтыг энэ хавсралтын 3 дугаар хавсралтад үзүүлэв.

28. Ажлын өдөр хийгдсэн бүх гүйлгээ нь зээлийн байгууллагын (түүний салбар) өдрийн балансад тусгагдсан болно. Үлдэгдэл нь дараахь үндсэн шаардлагыг хангасан байх ёстой.

хоёр дахь захиалгын дансны дагуу эмхэтгэсэн;

хоёр дахь захиалгын данс бүрийн хувьд дүнг баганад тусад нь харуулах ёстой: рубль дэх дансны хувьд; рубльтэй тэнцэх мөнгөн тэмдэгтээр илэрхийлсэн гадаад валютаар, дансны үнээр нь үнэт металлын дансанд; дансны нийт;

эхний захиалгын данс бүрийн хувьд, эдгээр дансны бүлэг, хэсэг, бүх дансны хувьд нийт дүнг харуулна;

хэд хэдэн идэвхтэй (идэвхгүй) дансны хувьд баланс нь лангуун дахь дүнг харуулж, нийт дүнг хассан дүнг харуулна;

Үлдэгдэл нь гаргацтай байх ёстой бөгөөд гарчиг нь дараахь зүйлийг заана.

зээлийн байгууллагын нэр, тайлан баланс гаргасан огноо, хэмжих нэгж; хэсгийн дугаар, нэр, нэгдүгээр зэрэглэлийн дансны бүлэг, нэгдүгээр, хоёрдугаар дарааллын данс, дэд нийлбэрийг харуулсан данс; "үлдэгдэл" гэж нэрлэгддэг үлдэгдлийн нийт дүн;

Дебит ба зээлийн үлдэгдлийг нэг мөрөнд харуулах ёстой.

Анхан шатны тайлан балансыг (салбаргүй зээлийн байгууллагын салбар тус бүрээр) рубль, копейкээр, хураангуйг (нэгтгэсэн) тайланг бэлтгэх, танилцуулахад зориулагдсан нэгжээр бүрдүүлдэг.

29. Хойшлогдсон татварын өр төлбөр болон хойшлогдсон татварын хөрөнгийн нягтлан бодох бүртгэлийн дансуудыг Дансны төлөвлөгөөнд зээлийн байгууллагуудад хуваарилсан.

ОХУ-ын 2013 оны 11-р сарын 25-ны өдрийн 409-P тоот ОХУ-ын Банкны "Хойшлогдсон татварын өр төлбөр, хойшлогдсон татварын хөрөнгийг нягтлан бодох бүртгэлийн журмын тухай" журмын дагуу хойшлуулсан татварын өр төлбөр, хойшлогдсон татварын хөрөнгийн нягтлан бодох бүртгэлийг бүртгэсэн. ОХУ-ын Хууль зүйн яамны 2013 оны 12-р сарын 25-ны өдрийн 30814 тоот, энэ өргөдөл.

II хэсэг. Дансны шинж чанар

1. Энэ хэсэг нь зээлийн байгууллагуудын дансны төлөвлөгөөний холбогдох хэсгүүдийн дансны тодорхойлолтыг тус тусад нь нэг ба хоёрдугаар дарааллын дансны нягтлан бодох бүртгэлийн онцлогийг онцолсон болно.

Дансны шинж чанаруудын зэрэгцээ ОХУ-ын Банкны банкны үйл ажиллагааны талаархи журам, тэдгээрийг нягтлан бодох бүртгэлд тусгах журам, түүнчлэн энэхүү хавсралтын хавсралтыг ашиглах шаардлагатай.

Данс No102 "Зээлийн байгууллагын дүрмийн сан"

1.1. 102 тоот дансанд зээлийн байгууллагуудын дүрмийн санг бүртгэдэг. Хувьцаат компанийн хэлбэрээр байгуулагдсан зээлийн байгууллагууд нь 10207 тоот "Хувьцаат компанийн хэлбэрээр байгуулагдсан зээлийн байгууллагын дүрмийн сан", хязгаарлагдмал хариуцлагатай компанийн хэлбэрээр байгуулагдсан зээлийн байгууллагуудын бүртгэлийг хөтөлдөг. данс No10208 "Хязгаарлагдмал хариуцлагатай компанийн хэлбэрээр байгуулагдсан зээлийн байгууллагуудын дүрмийн сан. Дансууд идэвхгүй байна.

Холбогдох дансны кредитэд корреспондент, харилцагчийн банкны данс, эд хөрөнгө, бэлэн мөнгө (хувь хүний ​​оруулсан хувь нэмэр), худалдан авагчдын хувийн дансанд бусад зээлдүүлэгчидтэй хийсэн төлбөр тооцоог бүртгэх данс, харилцагчийн дансанд харилцсанаар дүрмийн санд орсон орлогын дүнг тусгана. ОХУ-ын Банкны журмаар тогтоосон тохиолдолд хувьцаа болон бусад данстай.

Холбогдох дансны дебет нь ОХУ-ын хууль тогтоомжоор тогтоосон хэмжээгээр дүрмийн сангийн бууралтын дүнг тусгасан болно.

Холбооны тохиолдлууд, үүнд:

Хязгаарлагдмал хариуцлагатай компанийн хэлбэрээр байгуулагдсан зээлийн байгууллага нь тэтгэвэрт гарсан оролцогчдод мөнгөн данс (хувь хүн), харилцагчийн банкны данс, бусад банк руу мөнгө шилжүүлэхдээ харилцах данстай харилцахдаа дүрмийн сангийн хөрөнгийг буцаан олгох;

Зээлийн байгууллагаас эргүүлэн худалдаж авсан дүрмийн сан (хувьцаа) дахь өөрийн хувьцааг бүртгэх данстай харилцаж, дүрмийн сангийн (хувьцаа) эргүүлэн авсан хувьцааг цуцлах үед;

ОХУ-ын Банк зээлийн байгууллагуудын дүрмийн сангийн хэмжээг өөрийн хөрөнгө (капитал) эсвэл хуримтлагдсан ашгийг (нэгдээгүй алдагдлыг) нягтлан бодох бүртгэлтэй харилцахдаа нэг рубль болгон бууруулах шийдвэр гаргах үед.

Эрх бүхий хөрөнгийн нягтлан бодох бүртгэлийн дансны аналитик нягтлан бодох бүртгэл хөтлөх журмыг зээлийн байгууллага тогтоодог.

Данс No 105 "Зээлийн байгууллагаас эргүүлэн авсан дүрмийн сан (хувьцаа) дахь өөрийн эзэмшлийн хувьцаа"

1.2. 105-р дансанд "Зээлийн байгууллагаас эргүүлэн авсан дүрмийн сангийн өөрийн хувьцаа (хувьцаа)" гэсэн хоёр дахь ээлжийн данс хөтөлдөг: хувьцаат компанийн хэлбэрээр байгуулагдсан зээлийн байгууллагуудад - эргүүлэн худалдаж авсан хувьцааг бүртгэх, хязгаарлагдмал хариуцлагатай компанийн хэлбэрээр байгуулагдсан зээлийн байгууллагууд, - Худалдан авсан хувьцааны бүртгэл.

Бүртгэлүүд идэвхтэй байна.

Дансны дебет нь корреспондентийн данс, үйлчлүүлэгчдийн банкны данс, бэлэн мөнгөний нягтлан бодох бүртгэлийн данс (хувь хүний ​​хувьд), төлбөр тооцооны нягтлан бодох бүртгэлийн данстай харилцахдаа дүрмийн сангийн хэмжээг өөрчлөхгүйгээр оролцогчдын эргүүлэн худалдаж авсан хувьцааны (хувьцаа) дүнг тусгана. бусад зээлдүүлэгчид.

Дансны кредитэд дараахь дүнг тусгасан болно: дүрмийн сангийн нягтлан бодох бүртгэлийн данстай харьцахдаа дүрмийн сан буурсан тохиолдолд; Зээлийн байгууллага нь эргүүлэн худалдаж авсан хувьцаагаа (хувьцаа) бусад оролцогчид, хувьцаа эзэмшигчдэд корреспондентийн данс, харилцагчийн банкны данс, бэлэн мөнгөний данс (хувь хүн)-тэй харьцаж худалдах үед.

Аналитик нягтлан бодох бүртгэлд хувьцаат компанийн хэлбэрээр байгуулагдсан зээлийн байгууллагууд нь хувьцааны төрлөөр, хязгаарлагдмал хариуцлагатай компани хэлбэрээр байгуулагдсан зээлийн байгууллагууд нэг хувийн данс хөтөлдөг.

106 тоот "Нэмэлт хөрөнгө" данс.

1.3. Дансны зорилго нь нэмэлт капиталыг бүртгэх явдал юм. 10601, 10602, 10603, 10609, 10611, 10612, 10614, 10619, 10621, 10622, 10624, 1061 тоот дансууд идэвхтэй байна. .

10601, 10611 тоот дансууд нь үнэ цэнийн бууралтын алдагдлыг хүлээн зөвшөөрөхөд үндсэн хөрөнгө, биет бус хөрөнгийн үнэ цэнийн өсөлт (бууралт), түүнчлэн үндсэн хөрөнгө, биет бус хөрөнгийн үнэ цэнийн бууралт (өсөлт) зэргийг харгалзан үзнэ. (урьд нь хүлээн зөвшөөрөгдсөн үнэ цэнийн бууралтын алдагдлыг нөхөх). 10601, 10611 тоот дансууд нь үндсэн хөрөнгө, биет бус хөрөнгө, үндсэн хөрөнгө, биет бус хөрөнгийн элэгдлийн бүртгэл, түүнчлэн хойшлогдсон орлогын албан татварын нэмэлт хөрөнгийг бууруулах данстай харгалздаг.

10602 тоот дансанд зээлийн байгууллагын дүрмийн санг бүрдүүлэх, нэмэгдүүлэх үед хүлээн авсан хувьцааны байршуулах үнээс (хувьцааны төлбөр) нэрлэсэн үнээс давсан орлогыг бүртгэнэ.

10601, 10602, 10611 тоот дансны дебетийн хувьд дараах тохиолдолд л дүнгийн дебетийг гаргана.

10601, 10611 тоот дансанд бүртгэсэн хөрөнгийн зардлаар эргэн төлөлт, тэдгээрийг дахин үнэлэх явцад үндсэн хөрөнгө, биет бус хөрөнгийн үнийн бууралтын дүн;

Нягтлан бодох бүртгэлийн бодлогод зээлийн байгууллагаас баталсан аргаас хамааран нэмэлт хөрөнгийн бууралтыг нягтлан бодох бүртгэлийн дансны үлдэгдлийг хойшлуулсан орлогын албан татварт хасч, үндсэн хөрөнгө, биет бус хөрөнгийн үнийн өсөлтийг дахин үнэлгээнд шилжүүлэх. хуримтлагдсан ашгийн нягтлан бодох бүртгэлийн дансанд дахин үнэлгээ хийх үед үндсэн хөрөнгө ба биет бус хөрөнгийн үнийн өсөлтийг дараа нь тусгах арга;

10602 тоот дансанд бүртгэгдсэн дүнг дүрмийн санг нэмэгдүүлэхэд чиглүүлэх;

алдагдлыг барагдуулахаар 10602 тоот дансанд бүртгэгдсэн дүнг илгээх.

10601, 10602, 10611 тоот дансанд аналитик нягтлан бодох бүртгэл хөтлөх журмыг зээлийн байгууллага тогтооно. Үүний зэрэгцээ 10601, 10611 тоот дансны аналитик нягтлан бодох бүртгэл нь үндсэн хөрөнгө, биет бус хөрөнгийн талаархи мэдээллийг өгөх ёстой.

10603 тоот дансанд худалдах боломжтой үнэт цаасны эерэг үнэлгээг бүртгэнэ.

Дансны кредитэд үнэт цаасны бодит үнэ цэнийн дансны үнээс давсан дүнг худалдах боломжтой үнэт цаасны дахин үнэлгээний эерэг зөрүүг бүртгэх дансуудтай харилцуулан бүртгэнэ.

Дараах дүнг данснаас хасна.

худалдах боломжтой үнэт цаасны дахин үнэлгээний эерэг зөрүүг нягтлан бодох бүртгэлийн данстай харилцуулан худалдах боломжтой үнэт цаасны эерэг дахин үнэлгээг бууруулах;

зарж борлуулах боломжтой үнэт цаасыг зарж борлуулсны дараа (боловч) орлогын данстай харьцаж эерэг дахин үнэлгээ хийх.

10605 тоот дансанд худалдах боломжтой үнэт цаасны сөрөг дахин үнэлгээг бүртгэнэ.

Дансны дебет нь худалдах боломжтой үнэт цаасны дахин үнэлгээний сөрөг зөрүүг бүртгэх дансуудтай харьцахдаа үнэт цаасны дансны үнэ бодит үнэ цэнээс давсан дүнг тусгана.

Дансны кредитэд дараахь дүнг тусгасан болно.

худалдах боломжтой үнэт цаасны сөрөг дахин үнэлгээний зөрүүг бүртгэх данстай харилцахдаа сөрөг дахин үнэлгээг бууруулах;

зардлын данстай харилцуулан худалдах боломжтой үнэт цаасыг захиран зарцуулах (болгох) үед сөрөг дахин үнэлгээ, түүнчлэн үнэ цэнийн бууралтын шинж тэмдэг илэрвэл зардлын данснаас хасагдах боломжтой худалдах боломжтой өрийн үнэт цаасыг сөрөг дахин үнэлэх. .

10603, 10605 тоот дансны аналитик нягтлан бодох бүртгэлийн журмыг зээлийн байгууллага тогтооно. Үүний зэрэгцээ аналитик нягтлан бодох бүртгэл нь үнэт цаасны улсын бүртгэлийн дугаар эсвэл таних дугаар, олон улсын үнэт цаасны таних код (ISIN), ялгаруулагч биш эсвэл ISIN кодгүй үнэт цаасны талаархи мэдээллийг өгөх ёстой.

10609 тоот дансанд нэмэлт капитал дахь хойшлогдсон орлогын албан татварын дүнг бүртгэдэг бөгөөд энэ нь ирээдүйн тайлангийн хугацаанд ОХУ-ын төсвийн системд төлөх орлогын албан татварыг бууруулах болно. Энэ данс нь хасагдах түр зуурын зөрүү эсвэл хойшлогдсон татварын өр төлбөрийн хойшлогдсон татварын хөрөнгийн дансуудтай харгалздаг.

10610 тоот дансанд нэмэлт капитал дахь хойшлогдсон орлогын албан татварын дүнг бүртгэдэг бөгөөд энэ нь ирээдүйн тайлангийн хугацаанд ОХУ-ын төсвийн системд төлөх орлогын албан татварыг нэмэгдүүлэх болно. Энэ данс нь хойшлогдсон татварын өр төлбөр эсвэл хасагдах түр зөрүүг хойшлуулсан татварын хөрөнгийн нягтлан бодох бүртгэлийн дансуудтай, мөн дахин үнэлгээний үед үндсэн хөрөнгө болон биет бус хөрөнгийн үнийн өсөлтийг бүртгэх дансуудтай харгалздаг.

10612 тоот данс нь дахин үнэлгээ хийсний дараа ажил үүргээ дуусгавар болгосны дараа ажилчдад урт хугацааны цалин хөлс олгох зээлийн байгууллагын өр төлбөрийн бууралтыг (нэхэмжлэлийн өсөлт) харгалзан үздэг. 10613 тоот данс нь дахин үнэлгээ хийсний дараа ажил үүргээ дуусгавар болгосны дараа ажилчдад урт хугацааны цалин хөлс олгох зээлийн байгууллагын хариуцлагын өсөлтийг (нэхэмжлэлийг бууруулах) харгалзан үздэг.

10612 тоот дансны кредит нь тогтоосон тохируулгын улмаас тогтмол төлбөрөөр хязгаарлагдахгүй, ажил дууссаны дараа ажилчдад урт хугацааны тэтгэмж олгох зээлийн байгууллагын өр төлбөрийн бууралтын (нэхэмжлэлийн өсөлт) хэмжээг тусгасан болно. хүн ам зүй, санхүүгийн хүчин зүйлтэй холбоотой туршлага, урьдчилсан тооцоонд үндэслэн зээлийн байгууллагаас өмнө нь төрийн бус тэтгэврийн сан, даатгалын компанид төлсөн төлбөрийн дүнгээс үүссэн хөрөнгийн ашигт ажиллагаа (ашигт ажиллагаа) ажилчдын урт хугацааны тэтгэмжийг төлөх үүрэг (нэхэмжлэл) -ийг бүртгэх.

10612 тоот дансны дебет дээр зээлийн байгууллагын дахин үнэлгээ хийсний дараа ажлаас халагдсаны дараа ажилчдын урт хугацааны тэтгэмжийг төлөх өр төлбөр (нэхэмжлэлийн өсөлт) буурсны үр дүнд урьд нь хуримтлагдсан дүнг дансны корреспондентоор хасна. ажилчдын урт хугацааны тэтгэмжийг төлөх үүрэг (нэхэмжлэл) -ийг бүртгэх.

10613 тоот дансны дебет дээр тогтоосон зохицуулалтын улмаас тогтмол төлбөрөөр хязгаарлагдахгүй, ажлаа дуусгавар болгосны дараа ажилчдад урт хугацааны тэтгэмж олгох зээлийн байгууллагын өр төлбөрийн өсөлт (нэхэмжлэлийн бууралтын) дүнг тусгана. Зээлийн байгууллагаас төрийн бус тэтгэврийн сан, даатгалын компанид урьд нь төлсөн төлбөрийн дүнгээс бүрдүүлсэн хөрөнгө, хүн ам зүй, санхүүгийн хүчин зүйлтэй холбоотой туршлага, урьдчилсан тооцооллын үндэс, бүртгэлд зориулсан данстай харьцахдаа. ажилчдын урт хугацааны тэтгэмжийг төлөх үүрэг (нэхэмжлэл).

10613 тоот дансны кредитэд зээлийн байгууллагын дахин үнэлгээ хийсний дараа ажлаас халагдсаны дараа ажилчдын урт хугацааны тэтгэмжийг төлөх үүрэг нэмэгдсэн (нэхэмжлэлийн шаардлага багассан) үр дүнд урьд өмнө хуримтлагдсан дүнг дансны корреспондентоор хасна. ажилчдын урт хугацааны тэтгэмжийг төлөх үүрэг (нэхэмжлэл) -ийг бүртгэх.

Зээлийн байгууллага нь тогтмол төлбөрөөр хязгаарлагдахгүй, ажлаа дуусгавар болгосны дараа ажилчдад урт хугацааны тэтгэмж олгох үүргээ (нэхэмжлэл) татан буулгах, төрийн бус тэтгэврийн сантай байгуулсан холбогдох гэрээг цуцлах шийдвэр гаргахдаа даатгалын байгууллага, 10612, 10613 тоот дансны үлдэгдэл, дуусгавар болсны дараа ажилчдын цалин хөлсийг төлөх үүрэг (нэхэмжлэл)-тэй холбоотой хойшлогдсон орлогын албан татварын нэмэлт хөрөнгийг бууруулах (өсгөх) дансны үлдэгдлийг хасах. Тогтмол төлбөрөөр хязгаарлагдахгүй ажлын байрыг хуримтлагдсан ашгийн (нэгдээгүй алдагдал) нягтлан бодох бүртгэлийн данснаас хасна.

Үүний зэрэгцээ аналитик нягтлан бодох бүртгэл нь төлбөрийн төрлүүд, төрийн бус тэтгэврийн сан, даатгалын байгууллагатай байгуулсан гэрээний талаархи мэдээллийг өгөх ёстой.

10614 тоот дансанд хувьцаа эзэмшигчид (оролцогчид) зээлийн байгууллагад үнэ төлбөргүй олгосон санхүүжилтийг бүртгэнэ. Дансны кредит нь үнэ төлбөргүй санхүүжилтийн төрлөөс хамааран мөнгө болон бусад дансны нягтлан бодох бүртгэлийн данстай харьцахдаа хүлээн авсан үнэ төлбөргүй санхүүжилтийг тусгасан болно. Дансны дебет нь дүрмийн санг нэмэгдүүлэх, алдагдлыг нөхөх үнийн чиглэлийг тусгасан болно.

10614 тоот дансны аналитик нягтлан бодох бүртгэлийн журмыг зээлийн байгууллага тогтооно.

10621 тоот дансанд хязгаарлагдмал хариуцлагатай компанийн эд хөрөнгөд оруулсан хувь нэмрийг бүртгэдэг. Данс нь хадгаламжийн төрлөөс хамааран бэлэн мөнгөний болон бусад данстай харьцдаг.

Дансны кредитэд шимтгэлийн төрлөөс хамааран бэлэн мөнгөний данс (хувь хүмүүс хадгаламж хийсэн тохиолдолд), корреспондент болон бусад данстай харилцах замаар эд хөрөнгөд оруулсан шимтгэлийн орлогын дүнг тусгана.

Дансны дебет нь эд хөрөнгөд оруулсан хувь нэмэр, түүний дотор алдагдлыг нөхөхөд чиглэсэн шимтгэлийн бууралтын хэмжээг тусгана.

10621 тоот дансны аналитик нягтлан бодох бүртгэл хөтлөх журмыг зээлийн байгууллага тогтооно.

10619, 10620, 10622, 10623, 10624, 10625 тоот дансууд нь зээлийн байгууллагуудын эрсдэлээс хамгаалах бүртгэлд зориулагдсан болно.

10619, 10620, 10622, 10623, 10624, 10625 тоот дансанд аналитик бүртгэл хөтлөх журмыг зээлийн байгууллага тогтоодог.

107 тоот "Нөөц сан" данс.

1.4. Дансны зорилго нь нөөцийн сангийн хөрөнгийг бүртгэх явдал юм. Данс идэвхгүй байна.

Дансны кредитэд өнгөрсөн жилийн ашиг, хуримтлагдсан ашгийг нягтлан бодох бүртгэлийн данстай харьцахдаа нөөцийн санг бүрдүүлэх (нөхөн бүрдүүлэх) зарцуулсан дүнг бүртгэдэг.

Дансны дебет дээр ОХУ-ын хууль тогтоомжийн дагуу нөөцийн сангийн эх үүсвэрийг ашигласан тохиолдолд дүнг дебитээр гаргадаг.

Аналитик нягтлан бодох бүртгэл хөтлөх журмыг зээлийн байгууллага тогтоодог.

Данс: No108 "Хуримтлагдсан ашиг" No109 "Хагдаагүй алдагдал"

1.5. Дансны зорилго нь хувьцаа эзэмшигчид (оролцогчид) хооронд хуваарилагдаагүй ашиг (данс No 10801) болон тогтоогдоогүй алдагдал (данс No 10901) -ийг бүртгэхэд оршино. 10801 тоот данс идэвхгүй, 10901 тоот данс идэвхтэй.

10801 тоот дансны кредитэд хувьцаа эзэмшигчдийн (оролцогчдын) жилийн хурлын шийдвэрээр зээлийн байгууллагын мэдэлд үлдээсэн ашиг (нөөц санд төвлөрүүлсэн дүнг эс тооцвол), хувьцаа эзэмшигчдийн нэхэмжилээгүй ногдол ашгийг тус тус бүртгэнэ. ОХУ-ын хууль тогтоомжоор тогтоосон хугацаа, алдагдлыг нөхөхтэй холбогдуулан дүрмийн санг бууруулсан хэмжээ, нөхөн төлсөн алдагдлын хэмжээ, түүнчлэн зохих тохиолдолд нэмэлт хөрөнгийн хэмжээ.

10801 дансны дебет дээр хуримтлагдсан ашгийг илгээх үед дүнг хасна.

дүрмийн санг нэмэгдүүлэх;

нөөцийн санг нөхөх;

алдагдлыг нөхөх;

ногдол ашиг төлөх (оролцогчдын хооронд ашгийн нэг хэсгийг хуваарилах);

ОХУ-ын хууль тогтоомжийн дагуу бусад зорилгоор.

10901 тоот дансанд тухайн жилийн нягтлан бодох бүртгэлийн (санхүүгийн) тайланд тусгагдсан зээлийн байгууллагын алдагдлыг ОХУ-ын хууль тогтоомж, түүнчлэн ОХУ-ын Банкны дүрэм журмын дагуу нөхөх хүртэл бүртгэнэ.

10901 тоот дансны дебет дээр өмнөх жилийн алдагдлыг нягтлан бодох бүртгэлийн данстай харилцуулан хувьцаа эзэмшигчдийн (оролцогчдын) жилийн хурлаар батлагдсан алдагдлын дүнг тусгана.

10901 тоот дансны кредитэд нэмэлт хөрөнгийн эх үүсвэр, нөөц сан, хуримтлагдсан ашиг, өнгөрсөн оны ашиг, дүрмийн сангийн нягтлан бодох бүртгэлийн дансуудтай харилцаж алдагдлын эргэн төлөгдөх дүнг тусгана.

10801 (No10901) дансны кредитэд өөрийн хувьцааг (хувьцааг) дараа дахин худалдах зардал нь эдгээр хувьцааг (хувьцааг) эргүүлэн худалдаж авах (худалдан авах) зардлаас давсан дүнг нягтлан бодох бүртгэлийн данстай харилцуулан тусгана. бэлэн мөнгө, бусад зээлдүүлэгчидтэй хийсэн тооцооны нягтлан бодох бүртгэлд зориулсан. 10801 (No10901) дансны дебет дээр хувьцааг (хувьцааг) эргүүлэн худалдаж авах (худалдан авах) өртгийг эдгээр хувьцааг (хувьцааг) дараа нь дахин худалдах зардлаас хэтрүүлсэн дүнг нягтлан бодох бүртгэлийн данстай харилцуулан тусгана. зээлийн байгууллагын эргүүлэн худалдаж авсан дүрмийн санг (хувьцаа) эзэмшинэ.

10801 (No10901) дансны кредитэд өөрийн худалдаж авсан (худалдан авсан) хувьцааг хүчингүй болгосон тохиолдолд хувьцааны (хувьцааны) нэрлэсэн үнэ нь хувьцааг эргүүлэн авах (худалдан авах) зардлаас давсан дүнг тусгана. (хувьцаа) дүрмийн сан (хувьцаа) дахь өөрийн хувьцааг бүртгэх данстай харьцахдаа. 10801 (No10901) дансны дебет дээр эргүүлэн худалдаж авсан (худалдан авсан) өөрийн хувьцааг хүчингүй болгосон тохиолдолд хувьцааны (хувьцаа) эргүүлэн авах (худалдан авах) үнийн дүнг хувьцааны (хувьцаа) нэрлэсэн үнээс давсан дүнг тусгана. (хувьцаа) дүрмийн сан (хувьцаа) дахь өөрийн хувьцааг бүртгэх данстай харьцахдаа.

Мөн 10801, 10901 тоот дансуудад өмнөх жилүүдэд илэрсэн томоохон алдааг засахтай холбоотой нягтлан бодох бүртгэлийн бичилтүүдийг хийдэг.

Хуримтлагдсан ашиг, нөхөгдөөгүй алдагдлыг бүртгэх дансанд аналитик нягтлан бодох бүртгэл хөтлөх журмыг зээлийн байгууллагын нягтлан бодох бүртгэлийн бодлогод тодорхойлсон болно.

Данс No111 "Ногдол ашиг (оролцогчдын хооронд ашгийн тодорхой хэсгийг хуваарилах")

1.6. Дансны зорилго нь хуримтлагдсан ногдол ашгийн дүнг (оролцогчдын хооронд хуваарилсан ашгийн хэсэг) тооцох явдал юм. Бүртгэл идэвхтэй байна.

11101 дансны дебет нь хувь нийлүүлэгчид (оролцогчид) -ын жилийн хурлын шийдвэрээр хуримтлагдсан завсрын ногдол ашиг, ногдол ашгийн дүнг (оролцогчдын хооронд хуваарилсан ашгийн хэсэг), хувьцаа эзэмшигчид (оролцогчид) -тай хийсэн тооцооны нягтлан бодох бүртгэлийн данстай харилцуулан тусгана. ) ногдол ашгийн тухай (оролцогчдын хооронд ашгийн нэг хэсгийг хуваарилах).

11101 тоот дансны кредитэд хуримтлагдсан завсрын ногдол ашиг, хувь нийлүүлэгчдийн (оролцогчид) жилийн хурлын шийдвэрээр хуримтлагдсан ногдол ашгийн дүнг (оролцогчдын хооронд хуваарилсан ашгийн хэсэг) хуримтлагдсан ашгийн нягтлан бодох бүртгэлийн данстай харилцуулан хасна. хувьцаа эзэмшигчдийн (оролцогчдын) жилийн хурлын шийдвэрийн дараа ногдол ашиг төлөх (зарлах) тухай (оролцогчдын хооронд ашгийн хэсгийг хуваарилах).

Аналитик нягтлан бодох бүртгэл хөтлөх журмыг зээлийн байгууллага тогтоодог.

2-р бүлэг Бэлэн мөнгө ба үнэт металл

2.1. Нэгдүгээр захиалгын балансын данс №202 "Нэрлэсэн үнэ нь гадаад валютаар тэмдэглэгдсэн бэлэн мөнгөн тэмдэгт ба чек (аяллын чекийг оруулаад") нь зээлийн байгууллагад хамаарах бэлэн мөнгөний бэлэн байдал, хөдөлгөөнийг рубль хэлбэрээр бүртгэх зориулалттай хоёр дахь захиалгын дансуудыг багтаасан болно. нэрлэсэн үнийг нь гадаад валютаар харуулсан гадаад валют, чек (аяллын чекийг оруулаад). Бүртгэлүүд идэвхтэй байна.

ОХУ-ын Банкнаас гадаад валютаар гүйлгээ хийх тусгай зөвшөөрөл авсан зээлийн байгууллагууд бэлэн мөнгө, чек (аяллын чекийг оруулаад) нэрлэсэн үнэ нь гадаад валютаар хийгдсэн гүйлгээг хийж болно.

Зээлийн байгууллагууд нь ОХУ-ын хууль тогтоомж, түүнчлэн бэлэн мөнгө ашиглах, бэлэн мөнгөний гүйлгээ хийх, түүнчлэн гүйлгээ хийх ерөнхий журмыг зохицуулдаг ОХУ-ын Банкны дүрэм журмын дагуу бэлэн мөнгөний гүйлгээ хийж, нягтлан бодох бүртгэлийг явуулдаг. хуулийн этгээд, хувь хүмүүсийн гадаад валют худалдан авах, худалдах гүйлгээ, мөнгөн хөрөнгийг тээвэрлэх, хадгалах журам, төлбөрийн чадварын шинж тэмдгийг тодорхойлох, ОХУ-ын Банкны мөнгөн тэмдэгт, зоос солилцох журам.

Нэрлэсэн үнэ нь гадаад валютаар илэрхийлэгдсэн бэлэн мөнгө, чек (аяллын чекийг оруулаад) нь аналитик нягтлан бодох бүртгэлд давхар нэрлэсэн үнээр гадаад валютаар, албан ёсны ханшаар рубль хэлбэрээр тусгагдсан болно.

Синтетик нягтлан бодох бүртгэлд эдгээр гүйлгээг зөвхөн рубльд тусгадаг.

20202 тоот "Зээлийн байгууллагын касс" данс.

2.2. Дансны зорилго нь зээлийн байгууллага (салбар) болон бие даасан дотоод бүтцийн нэгжийн үйл ажиллагааны касс дахь рубль, гадаад валютаар бэлэн мөнгө бүртгэх явдал юм.

Дансны дебет нь ОХУ-ын Банкны журмын дагуу үйл ажиллагаа явуулахад рубль, гадаад валютаар бэлэн мөнгө хүлээн авсныг тусгасан болно.

Дансны кредит нь ОХУ-ын Банкны дүрэм журмын дагуу гүйлгээнд хийсэн бэлэн мөнгө рубль, гадаад валютаар хасагдсаныг тусгасан болно.

Аналитик нягтлан бодох бүртгэлд тусад нь хувийн данс хөтөлдөг: зээлийн байгууллага (салбар) -ын үйл ажиллагааны касс, бие даасан дотоод бүтцийн хэлтэс, үнэт зүйлсийн агуулах, түүнчлэн мөнгөн тэмдэгтийн төрөл, мөнгөн гүйлгээнд олгосон бэлэн мөнгөний нягтлан бодох бүртгэлд зориулагдсан. Ашиглалтын дараах цаг, амралтын өдрүүд, ажлын бус амралтын өдрүүд.

20203 тоот "Нэрлэсэн үнэ нь гадаад валютаар бичигдсэн чек (аялагчийн чек орно)" данс.

2.3. Дансны зорилго нь нэрлэсэн үнийг нь гадаад валютаар харуулсан зээлийн байгууллагад хамаарах чекийг (аяллын чекийг оруулаад) бүртгэх явдал юм.

Дансны дебет нь зээлийн байгууллагын корреспондент, харилцагчийн банкны данс, кассын машинтай харилцах замаар зээлийн байгууллага (хувь хүмүүсээс) худалдаж авсан (төлсөн) гадаад валютаар хийсэн чекийн (аяллын чекийг оруулаад) нэрлэсэн үнийг тусгана. болон бусад данс.

Дансны кредитэд зээлийн байгууллагаас харилцагчийн банкны данс, корреспондент данс, бэлэн мөнгөний данс, илгээсэн чекийн данс (аяллын чек орно), нэрлэсэн үнээр худалдсан гадаад валютаар худалдсан чекийн нэрлэсэн үнэ (аяллын чек орно) тусгагдана. үүнээс гадаад валютаар, дамжин өнгөрөх мөнгөн хөрөнгийн нягтлан бодох бүртгэлийн данс болон бусад данс.

Аналитик нягтлан бодох бүртгэлд нэрлэсэн үнэ нь гадаад валют, гадаад валютын төрлөөр тэмдэглэгдсэн чекийн төрлөөр (аяллын чекийг оруулаад) тусдаа хувийн данс хөтөлдөг.

20208 тоот "АТМ болон төлбөрийн терминал дахь бэлэн мөнгө" данс.

2.4. Дансны зорилго нь АТМ, төлбөрийн терминалд байрладаг рубль, гадаад валютаар бэлэн мөнгө, эдгээр хөрөнгийг ашиглан хийсэн гүйлгээг бүртгэх явдал юм.

Дансны дебет нь дараахь зүйлийг харуулж байна.

кассын данс, дамжих бэлэн мөнгөний данс, зээлийн байгууллагын бүрэн бус шилжүүлэг, тооцооны нягтлан бодох бүртгэлийн данстай харилцах замаар АТМ-д байршуулсан бэлэн мөнгө;

төлбөрийн дэд бүтцийн үйлчилгээ үзүүлэгч болон мөнгө гуйвуулгын операторуудтай бүрэн бус төлбөр тооцоог бүртгэх данс, харилцагчийн банкны данс, чек, урьдчилсан төлбөрт карт, цахим шилжүүлгийн мөнгөөр ​​төлбөр тооцоо хийх данстай харилцах замаар АТМ, төлбөрийн терминал дээр байршуулсан бэлэн мөнгө. мөнгө шилжүүлгийн төлбөр тооцоог бүртгэх данстай, тогтоосон тохиолдолд бусад данстай цахим төлбөрийн хэрэгсэл.

Дансны кредит нь дараахь зүйлийг тусгасан болно.

АТМ-аас төлбөрийн дэд бүтцийн үйлчилгээ үзүүлэгч болон мөнгө гуйвуулгын операторуудтай харилцах данс, харилцагчийн банкны данс, чек, урьдчилсан төлбөрт карт, цахим төлбөрийн хэрэгсэл ашиглан цахим мөнгөн гуйвуулга хийх данстай харилцах замаар олгосон бэлэн мөнгө. , шаардлагатай бол бусад данстай;

АТМ болон төлбөрийн терминалаас хураан авсан бэлэн мөнгө нь зээлийн байгууллагын бүрэн бус шилжүүлэг, тооцооны нягтлан бодох бүртгэлийн данстай кассын данстай харьцахдаа.

Аналитик нягтлан бодох бүртгэл нь зээлийн байгууллагын эзэмшдэг АТМ, төлбөрийн терминал тус бүр, валютын төрөл тус бүрээр тусдаа хувийн данс хөтөлдөг.

20209 тоот "Дамжин дахь бэлэн мөнгө" данс.

2.5. Дансны зорилго нь зээлийн байгууллагын (салбар, дотоод бүтцийн нэгж) кассаас бусад зээлийн байгууллага (салбар, дотоод бүтцийн нэгж), түүний салбар, дотоод бүтцийн нэгж рүү илгээсэн бэлэн мөнгө, рубль, гадаад валютаар бүртгэх явдал юм. ОХУ-ын Банкны нэгжид хүлээлгэн өгсөн АТМ-ыг зээлийн байгууллагын корреспондент дансанд шилжүүлэх хүртэл, ОХУ-ын Банкны журмаар тогтоосон бусад тохиолдолд ачаалах.

Үүнтэй ижил дансанд зээлийн байгууллагын дотоод бүтцийн хэлтсээс, ОХУ-ын Банкны журмаар тогтоосон бусад тохиолдолд зээлийн байгууллагын (салбар) касс руу илгээсэн бэлэн мөнгийг бүртгэдэг.

Дансны дебет дээр дээр дурдсан тохиолдолд кассын данстай харилцаж илгээсэн бэлэн мөнгөний дүн, түүнчлэн өмнөх өдөр цуглуулсан бэлэн мөнгөний бүртгэлийг бүртгэх дансны корреспондентээр тусгагдсан болно.

Дансны кредитэд хөрөнгийг зориулалтын дагуу хүлээн авах, корреспондент эсвэл зээлийн байгууллагын бусад дансанд шилжүүлэх үед дүнг хасна.

Аналитик нягтлан бодох бүртгэл хөтлөх журмыг зээлийн байгууллага тогтоодог. Үүний зэрэгцээ аналитик нягтлан бодох бүртгэлд бэлэн мөнгө илгээсэн хүлээн авагч бүр, АТМ ачаалахаар илгээсэн бэлэн мөнгө, мөнгөн тэмдэгтийн төрлүүдийн талаар мэдээлэл өгөх ёстой.

20210 тоот "Нэрлэсэн үнэ нь гадаад валютаар бичигдсэн чек (аялагчийн чек орно) дамжин өнгөрөх" данс.

2.6. Дансны зорилго нь бусад зээлийн байгууллага, оршин суугч бус банк, гадаадын банк (цаашид энэ зүйлд - банк гэх) эсвэл салбар нэгжид илгээсэн нэрлэсэн үнийг нь гадаад валютаар харуулсан төлбөртэй чекийг (аялалын чек оруулаад) бүртгэх явдал юм. тэдний зээлийн байгууллагын.

Данс нь нэрлэсэн үнийг гадаад валютаар харуулсан чек (аяллын чекийг оруулаад) илгээдэг банкинд хадгалагддаг.

Дансны дебет нь нэрлэсэн үнэ нь гадаад валютаар тэмдэглэгдсэн, бусад банк эсвэл зээлийн байгууллагын салбар руу төлбөр эсвэл шимтгэл төлүүлэхээр илгээсэн чекийн дүнг (аяллын чекийг оруулаад) тусгана. нэрлэсэн үнэ нь гадаад валютаар бичигдсэн чек (аялагчийн чекийг оруулаад) бүртгэх.

Дансны кредитэд нэрлэсэн үнэ нь гадаад валютаар бичигдсэн илгээсэн чекийн дүнг (аяллын чек оруулаад) хүлээн авагч банк хүлээн авсныг баталгаажуулсан баримт бичгийг хүлээн авсны дараа, түүнчлэн төлбөр төлөгдөөгүй тохиолдолд дебит хийнэ. -хариуцсан хавсралт, төлөгдөөгүй чекийг корреспондент банкууд эсвэл тэдгээрийн зээлийн байгууллагын салбаруудын данстай харилцах захидалд үндэслэн банкнаас төлбөрийг хүлээн авах.

Аналитик нягтлан бодох бүртгэл нь чек (аялалын чекийг оруулаад) илгээсэн банк, зээлийн байгууллагын салбар бүрт нэрлэсэн үнэ нь гадаад валютаар, гадаад валютын төрлөөр тус тусад нь данс хөтөлдөг.

Үнэт металл, байгалийн үнэт чулуу 203 тоот "Үнэт металл" данс.

2.7. 203 тоот дансанд үнэт металлын үйл ажиллагааг биет хэлбэрээр бүртгэнэ. 20302, 20303, 20305, 20308, 20311, 20312, 20305 тоот данс.

Үнэт металлын биет хэлбэрээр гүйлгээг ОХУ-ын Банкнаас гүйлгээ хийх тусгай зөвшөөрөл, зөвшөөрөл авсан зээлийн байгууллагууд хийж болно.

Зээлийн байгууллагууд нь ОХУ-ын хууль тогтоомж, түүнчлэн ОХУ-ын Банкны дүрэм журмын дагуу үнэт металлын үйл ажиллагаа явуулж, нягтлан бодох бүртгэлийг явуулдаг.

Үнэт металлын гүйлгээг зээлийн байгууллагын баланс, балансын гадуурх дансанд бүртгэлд бүртгэсэн үнэт металлын үнээр рублиэр бүртгэж, гүйлгээг бүртгэсэн өдөр хүчинтэй байна.

Үнэт металлын үйл ажиллагааны аналитик бүртгэлийг үнэт металлын төрлөөр (алт, цагаан алт, мөнгө болон бусад металлууд) цэвэр (алтны хувьд) эсвэл холбогч (цагаан алт, мөнгөний хувьд) массын нягтлан бодох бүртгэлийн нэгжээр эсвэл давхар үнэлгээгээр хийдэг. (рубль, нягтлан бодох бүртгэлийн нэгжээр цэвэр буюу ligature масс).

Данс: No20302 "Алт"

2.8. Дансны зорилго нь зээлийн байгууллагын өөрийн санд хадгалагдаж буй үнэт металл, түүнчлэн бусад зээлийн байгууллагад хадгалуулсан үнэт металлыг бүртгэх явдал юм.

Дансны дебет нь зээлийн байгууллагаас бодит хүргэх нөхцлөөр худалдаж авсан үнэт металлын үнийг тусгасан болно;

Зээлийн бус байгууллагын харилцагчийн корреспондент, хадгаламжийн данс, банкны дансанд байршуулахдаа хувийн бус металл дансанд байршуулсан; үнэт металлаар олгосон зээлийг эдгээр данстай харьцахдаа эргэн төлөхдөө, түүнчлэн үнэт металлын дахин үнэлгээний зөрүүг нягтлан бодох бүртгэлийн дансуудтай харилцуулан үнэт металлын дахин үнэлгээний эерэг зөрүүгийн дүн.

Дансны кредитэд зээлийн байгууллагаас биет хүргэх нөхцлөөр худалдсан үнэт металлын үнэ цэнийг тусгасан болно;

Корреспондент, хадгаламжийн данс, зээлийн бус байгууллагын харилцагчийн банкны данснаас мөнгө авах, эдгээр данстай харьцаж үнэт металлаар биет хэлбэрээр зээл олгохдоо харилцагчийн хувийн бус металлын данснаас гаргасан, түүнчлэн сөрөг зөрүүний дүн. үнэт металлын дахин үнэлгээний зөрүүг нягтлан бодох бүртгэлтэй харилцах замаар үнэт металлын дахин үнэлгээ.

Аналитик нягтлан бодох бүртгэлд үнэт металлын ембүү байрладаг агуулахын хувьд тусдаа хувийн данс хөтөлдөг.

20305 тоот "Үнэт металл замдаа" данс.

2.9. 20305 тоот дансанд дамжин өнгөрөх үнэт металлыг бүртгэнэ. Гүйлгээний нягтлан бодох бүртгэл нь дамжин өнгөрөх бэлэн мөнгөний бүртгэлтэй адил хийгддэг (данс No 20209).

2.10. Дансны зорилго нь зоос, дурсгалын медалийн үнэт металлыг бүртгэх явдал юм.

Зоос, дурсгалын медалийн үнэт металлын нягтлан бодох бүртгэлийн үйл ажиллагааг ОХУ-ын Банкны дүрэм журмын үндсэн дээр явуулдаг.

2.11. Дансны зорилго нь ОХУ-ын Банкны дүрэм журмын дагуу 20309 - 20321 тоот дансны гүйлгээг бүртгэх явдал юм.

204 тоот "Байгалийн эрдэнийн чулуу" данс.

2.12. Дансны зорилго нь зээлийн байгууллагын эзэмшиж буй байгалийн үнэт чулууны байгаа байдал, хөдөлгөөнийг бүртгэх явдал юм.

Байгалийн үнэт чулуутай гүйлгээ хийх журам, төрөл, түүнчлэн эдгээр гүйлгээний нягтлан бодох бүртгэлийн журмыг ОХУ-ын Банк тогтоодог.

Байгалийн үнэт чулуутай гүйлгээг ОХУ-ын Банкны банкны үйл ажиллагааны ерөнхий лицензтэй зээлийн байгууллагууд хийж болно, лицензийн нэмэлт - Үнэт металл, чулуутай гүйлгээ хийх зөвшөөрөл.

Оршин суугч бус хүмүүстэй байгалийн үнэт чулуутай хийсэн үйл ажиллагаа, гүйлгээг зөвхөн ОХУ-ын хууль тогтоомжоор зөвшөөрөгдсөн тохиолдолд зээлийн байгууллагууд гүйцэтгэдэг.

Зээлийн байгууллагаас хийсэн байгалийн үнэт чулуутай хийсэн гүйлгээг өдөр тутмын балансад үлдэгдэл болон балансын бус дансны худалдан авалтын үнээр рублиэр, харин байгалийн үнэт чулууг ижил тэнцлийн бус дансны тусдаа хувийн дансанд бүртгэдэг. үнэт металлыг бүртгэж байна. Бүртгэлүүд идэвхтэй байна.

20401 тоот "Байгалийн эрдэнийн чулуу" данс.

2.13. Дансны зорилго нь зээлийн байгууллагын эзэмшиж буй байгалийн эрдэнийн нөөцийг бүртгэх явдал юм. Гуравдагч этгээдийн хадгалалтын гэрээний дагуу хадгалагдаж буй байгалийн үнэт чулуу, мөн байгалийн үнэт чулуугаар хийсэн үнэт эдлэлийн бүртгэлийг дансанд ашиглах боломжгүй.

Дансны дебет нь худалдан авах, худалдах гүйлгээний дагуу байгалийн үнэт эрдэнийн бэлэн байдал, худалдан авалт, түүнчлэн бусад зээлийн байгууллагад хадгалахаар шилжүүлсэн байгалийн үнэт чулууг ханган нийлүүлэгчидтэй нягтлан бодох бүртгэлийн данс, корреспондент данс, бэлэн мөнгөтэй харьцах замаар тусгана. Худалдан авсан байгалийн үнэт чулууг бэлэн мөнгөөр ​​төлөхдөө данс, түүнчлэн байгалийн үнэт чулууг ачилтыг бүртгэх нэхэмжлэлийн хамт бүртгүүлэх.

Дансны кредитэд гэрээнд заасны дагуу худалдах зорилгоор шилжүүлж, бусад хадгаламжид илгээсэн байгалийн эрдэнийн үнэ цэнийг худалдах зорилгоор шилжүүлж, бусад хадгаламжид илгээсэн байгалийн үнэт чулууг нягтлан бодох бүртгэлийн данстай харилцуулан тусгана.

Аналитик нягтлан бодох бүртгэлд байгалийн эрдэнийн чулуулгийг төрөл зүйлээр нь бүртгэх, мөн өөрийн хадгаламжид байгаа үнэт чулууг бүртгэхийн тулд тусдаа хувийн данс хөтөлж, бусад зээлийн байгууллагад хадгалдаг.

20402 тоот "Байгалийн эрдэнийн чулууг худалдахаар шилжүүлсэн" данс.

2.14. Дансны зорилго нь гэрээнд заасны дагуу худалдах, эсвэл тодорхой захиалгад захиалагчийн нийлүүлсэн түүхий эд болгон нийлүүлэхээр шилжүүлсэн байгалийн үнэт чулууг бүртгэх явдал юм.

Дансны дебет нь зээлийн байгууллагын эзэмшиж буй байгалийн үнэт чулууг нягтлан бодох бүртгэлийн данстай харилцаж, гэрээний дагуу борлуулах зориулалттай байгалийн үнэт чулууны дансны үнийг тусгадаг.

Дансны кредит нь худалдсан байгалийн үнэт чулууны төлбөрийг худалдан авагчидтай хийсэн тооцооны данстай харилцуулан баталгаажуулсан баримт бичгийг хүлээн авсны дараа борлуулсан байгалийн үнэт чулууны үнэ цэнийг тусгасан болно.

20403 тоот "Байгалийн эрдэнийн чулуу"

2.15. 20403 тоот дансанд байгалийн үнэт чулууг замдаа тоолдог. Гүйлгээний нягтлан бодох бүртгэл нь дамжин өнгөрөх бэлэн мөнгөний бүртгэлтэй адил хийгддэг (данс No 20209).

301 тоот "Харилцагч данс" данс.

3.1. Корреспондентийн харилцааг нэгдүгээр захиалгын 301 тоот дансанд бүртгэж, хоёр дахь захиалгын тусгай дансны нягтлан бодох бүртгэлийн ажил гүйлгээний тусдаа данстай.

3.2. Дансны зорилго нь зээлийн байгууллагын хөрөнгө, түүний хийсэн үйл ажиллагааг бүртгэх явдал юм. Бүртгэл идэвхтэй байна. Харилцагчийн захиалга, бизнесийн гүйлгээний дагуу зээлийн байгууллагуудын шилжүүлгийг ОХУ-ын Банкны хэлтэст нээсэн зээлийн байгууллагуудын корреспондент дансаар дамжуулан хийдэг. Зээлийн байгууллагуудын салбаруудын корреспондент дэд дансыг ижил дансанд нээдэг.

Дансны дебет нь зээлийн байгууллагын дүрмийн сангийн төлбөрийн мөнгийг тусгасан болно; үнэт цаас борлуулсны төлбөр;

хүлээн авсан болон төлсөн банк хоорондын зээл; харилцагчийн банкны данс, төлбөрийн баримтыг тодорхойлох банкны данс, хувь хүмүүсийн хадгаламж, хуулийн этгээдийн хадгаламжид шилжүүлэхэд зориулж мөнгө хүлээн авсан; ОХУ-ын Банкны хэлтэст хүлээлгэн өгсөн бэлэн мөнгөний орлогын хэмжээ; хүлээн авах үед бусад үлдэгдэл дансанд байршуулах боломжгүй тодорхойгүй очих газрын хэмжээ; бусад зээлийн байгууллагын үйлчлүүлэгчдийн эргэн төлөгдөх зээл; бусад корреспондент дансны орлого, ОХУ-ын Банкнаас тогтоосон тохиолдолд заавал байлгах нөөцийг буцаан олгох, түүнчлэн санхүү, эдийн засгийн үйл ажиллагааны орлого.

Дансны кредитэд харилцагчийн захиалгаар банкны данснаас төлбөрийг тодорхойлохын тулд данснаас нь хасагдсан мөнгийг тусгана; олгосон банк хоорондын зээл болон эргэн төлөгдөх банк хоорондын зээл; үнэт цаас худалдан авахад зориулж мөнгө шилжүүлэх (үүнд үйлчлүүлэгчийн захиалгаар); гадаад валют худалдан авахад зориулсан мөнгөн шилжүүлэг (үүнд үйлчлүүлэгчийн захиалгаар); тодорхойгүй дүнг шилжүүлэх; бэлэн мөнгө хүлээн авах; татвар төлөх, төсвөөс гадуурх болон бусад санд шилжүүлэх, заавал байлгах нөөц, хүү, шимтгэл төлөх, бусад корреспондент данс руу шилжүүлэх, түүнчлэн санхүүгийн болон бизнесийн гүйлгээ.

Корреспондент дансны гүйлгээг харгалзах данстай харилцах хэлбэрээр тусгаж, хөрөнгийн үлдэгдэл, түүнчлэн корреспондент дансанд тогтоосон өдрийн зээлийн хязгаар, овернайт зээлийн хэмжээг харгалзан гүйцэтгэдэг.

30104 тоот "Төлбөр тооцооны банк бус зээлийн байгууллагын корреспондент данс" данс.

3.3. Дансны зорилго нь төлбөр тооцооны банк бус зээлийн байгууллагуудын хөрөнгө, эдгээр хөрөнгийн хүрээнд хийгдсэн тооцооны үйл ажиллагааг тогтоосон журмаар бүртгэхэд оршино. Бүртгэл идэвхтэй байна.

Төлбөр тооцооны банк бус зээлийн байгууллагын (цаашид төлбөр тооцооны ТББ гэх) балансад данс нээнэ.

Дансны дебет дээр төлбөр тооцооны оролцогчид төлбөр тооцооны ББСБ-д мөнгө байршуулах үед хүлээн авсан хөрөнгийн дүнг тусгана;

оролцогчдоос зээлээ төлж, төлбөр тооцооны ТББ-д хүү төлөх үед хүлээн авсан; төлбөр тооцоо ББСБ-ын үйлчилгээний төлбөрийг төлөхдөө оролцогчдоос хүлээн авсан; бусад санхүүгийн болон бизнесийн гүйлгээнээс хүлээн авсан.

Дансны кредитэд төлбөр тооцооны оролцогчид төлбөр тооцоо ББСБ-аас мөнгө татах үед шилжүүлсэн хөрөнгийн хэмжээг тусгана;

бусад санхүүгийн болон бизнесийн гүйлгээнд шилжүүлсэн; ОХУ-ын хууль тогтоомжийн дагуу ажилчдын цалин хөлс, аялалын зардал болон бизнесийн бусад хэрэгцээнд зориулж, үйлчлүүлэгчдэд бэлэн мөнгөөр ​​үйлчлэхийг зөвшөөрсөн тохиолдолд үйл ажиллагааны кассыг нөхөх зорилгоор төлбөр тооцооны ББСБ-аас бэлнээр олгосон. ОХУ-ын Банкнаас төлбөр тооцоо хийх ББСБ-ын лицензээр.

Төлбөр тооцооны ББСБ-ын балансын 30104 тоот балансын дебит үлдэгдэл нь тус банкны дансны 30103 тоот балансын дансны зээлийн үлдэгдэлтэй тэнцүү байх ёстой. Орос.

Корреспондент дансны гүйлгээг харгалзах данстай харилцахад тусгана. Аналитик нягтлан бодох бүртгэлд нэг хувийн данс хөтөлдөг.

3.4. Дансны зорилго нь төлбөрийн системийн оролцогчдын гүйлгээ, түүний дотор зохион байгуулалттай дуудлага худалдаагаар явуулсан төлбөрийн системийн оролцогчид болох зээлийн байгууллагуудын ОХУ-ын Банктай хийсэн гүйлгээгээр мөнгө шилжүүлдэг төлбөрийн системийн төлбөр тооцооны төвүүдийн хөрөнгийг бүртгэх явдал юм. Бүртгэл идэвхтэй байна.

3.5. Дансны зорилго нь зээлийн байгууллагуудын (корреспондент банкуудын корреспондент банкууд) корреспондент харилцааны үйл ажиллагааг бүртгэх явдал юм. Данс идэвхгүй байна.

Корреспондент банкинд корреспондент банкинд нээсэн корреспондент данс нь LORO данс юм.

Дансны кредит нь хариуцагч банкны корреспондент дансанд хийсэн мөнгөн шилжүүлгийн дүнг, харилцагчдын банкны данс, ОХУ-ын Банк дахь корреспондент данс, бусад зээлийн байгууллагуудын корреспондент данс, дансны харилцах дансанд тусгагдсан болно. харилцагчийн банкны данснаас бүрэн бус мөнгөн шилжүүлгийг бүртгэх, зээлийн байгууллагын бүрэн бус шилжүүлэг, тооцооны нягтлан бодох бүртгэлийн данс, ОХУ-ын Банкны хэлтсүүдээр дамжуулан төлбөр тооцоо хийхдээ харилцагчийн банкны дансанд бүрэн бус шилжүүлэг, тооцоо хийх данс, данс. төлбөрийн дэд бүтцийн үйлчилгээ үзүүлэгч болон мөнгө гуйвуулгын операторуудтай хийсэн бүрэн бус төлбөр тооцооны нягтлан бодох бүртгэлийн данс, төлбөрийн системээс болон корреспондент данс руу хүлээн авсан бүрэн бус шилжүүлгийн нягтлан бодох бүртгэлийн данс, банк доторх нэхэмжлэл, үүргийн бүртгэлийн данс, төлбөрийн зориулалтын дагуу бусад данс. , хүлээн авагч нь хариуцагч банк эсвэл илгээгч нь корреспондент банкир гэж хэн бэ; кассын данс, бэлэн мөнгө цуглуулах данстай корреспондент дансанд орсон бэлэн мөнгөний дүн.

Дансны дебет нь хариуцагч банкны корреспондент данснаас шилжүүлсэн мөнгөн гуйвуулгын дүнг, харилцагчдын банкны данс, ОХУ-ын банк дахь корреспондент данс, бусад зээлийн байгууллагуудын корреспондент данс, бүртгэх дансны дүнг тусгана. харилцагчдын банкны данснаас бүрэн бус мөнгөн шилжүүлэг, зээлийн байгууллагын бүрэн бус шилжүүлэг, тооцооны нягтлан бодох бүртгэлийн данс, ОХУ-ын Банкны хэлтсүүдээр дамжуулан төлбөр тооцоо хийхдээ харилцагчийн банкны дансны бүрэн бус шилжүүлэг, тооцооны нягтлан бодох бүртгэлийн данс. Төлбөрийн дэд бүтцийн үйлчилгээ үзүүлэгч болон мөнгө шилжүүлгийн операторуудтай хийсэн дутуу тооцооны нягтлан бодох бүртгэл, төлбөрийн системээс болон корреспондент данс руу орж ирсэн бүрэн бус шилжүүлгийн нягтлан бодох бүртгэлийн данс, банк доторх нэхэмжлэл, үүргийн бүртгэлийн данс, төлбөрийн зориулалтын дагуу бусад данс; хүлээн авагч нь корреспондент банк эсвэл илгээгч аль нь банк хариуцагч вэ; кассын данстай харилцахаар олгосон бэлэн мөнгөний хэмжээ, дамжин өнгөрөх мөнгөн данс.

Аналитик нягтлан бодох бүртгэлд хариуцагч банктай байгуулсан гэрээний үндсэн дээр нээсэн харилцах данс бүрт хувийн данс хөтөлдөг.

30110 тоот "Корреспондент зээлийн байгууллагууд дахь корреспондент данс" данс.

3.6. Дансны зорилго нь зээлийн байгууллагуудын (корреспондент банкуудын корреспондент банкууд) корреспондент харилцааны үйл ажиллагааг бүртгэх явдал юм. Бүртгэл идэвхтэй байна.

Корреспондент банкинд нээсэн корреспондент данс дээрх корреспондент банкны баланс дахь үйл ажиллагааг тусгасан корреспондент данс нь NOSTRO данс юм.

Дансны дебет нь хариуцагч банкнаас корреспондент данс руу, харилцагчдын банкны данс, төлбөрийг тодорхойлох банкны данс, ОХУ-ын банк дахь корреспондент данс, бусад харилцах дансанд хийсэн мөнгөн шилжүүлгийн дүнг тусгана. зээлийн байгууллагууд, харилцагчдын банкны данснаас бүрэн бус мөнгөн шилжүүлгийн бүртгэлийг бүртгэх данс, зээлийн байгууллагын бүрэн бус шилжүүлэг, тооцоог бүртгэх данс, ОХУ-ын Банкны хэлтсүүдээр дамжуулан төлбөр тооцоо хийхдээ харилцагчийн банкны дансанд хийсэн бүрэн бус шилжүүлэг, тооцоог бүртгэх данс. , төлбөрийн дэд бүтцийн үйлчилгээ үзүүлэгч байгууллагатай хийсэн дутуу төлбөр тооцоо, мөнгөн шилжүүлгийг бүртгэх данс, төлбөрийн систем болон корреспондент данс руу орж ирсэн дутуу шилжүүлгийг бүртгэх данс, банк доторх нэхэмжлэл, үүргийг бүртгэх данс, зориулалтын дагуу бусад данс. төлбөр, миний хүлээн авагч нь корреспондент банк, эсхүл илгээгч нь хариуцагч банк бол;

кассын данс, АТМ болон төлбөрийн терминал дахь бэлэн мөнгөний дансны данс, дамжин өнгөрөх бэлэн мөнгөний дансны данстай харилцах хэлбэрээр хүлээн авсан бэлэн мөнгөний дүн.

Дансны кредит нь хариуцагч банкнаас корреспондентийн данснаас шилжүүлсэн мөнгөн шилжүүлгийн дүнг, харилцагчдын банкны данс, төлбөрийг тодорхойлох банкны данс, ОХУ-ын банк дахь корреспондент данс, корреспондент данснаас тусгана. бусад зээлийн байгууллагуудын, харилцагчийн банкны данснаас бүрэн бус мөнгөн шилжүүлгийг бүртгэх данс, зээлийн байгууллагын бүрэн бус шилжүүлэг, төлбөр тооцоог бүртгэх данс ОХУ-ын Банкны хэлтсүүдээр дамжуулан төлбөрийн дэд бүтцийн үйлчилгээ үзүүлэгч болон шилжүүлгийн операторуудтай бүрэн бус төлбөр тооцоог нягтлан бодох бүртгэл, төлбөрийн систем болон корреспондент данс руу хүлээн авсан бүрэн бус шилжүүлгийг бүртгэх данс, банк доторх нэхэмжлэл, үүргийн бүртгэл, бусад данс. төлбөрийн зориулалтын дагуу, хүлээн авагч нь корреспондент банк, эсхүл илгээгч нь корреспондент банк бол;

кассын данстай харилцахаар олгосон бэлэн мөнгөний хэмжээ, дамжин өнгөрөх мөнгөн данс.

Аналитик нягтлан бодох бүртгэлийн хувьд корреспондент банктай байгуулсан гэрээний үндсэн дээр нээсэн корреспондент данс бүрт хувийн данс хөтөлдөг.

30111 тоот "Оршин суугч бус банкны корреспондент данс" данс.

3.7. Дансны зорилго нь ОХУ-ын хууль тогтоомж, түүнчлэн ОХУ-ын Банкны дүрэм журмын дагуу оршин суугч бус банкуудын эзэмшиж, зээлийн байгууллагуудад нээлгэсэн дансанд байгаа хөрөнгийг бүртгэх явдал юм. Данс идэвхгүй байна.

Аналитик нягтлан бодох бүртгэлд оршин суугч бус банк тус ​​бүрээр валютын төрлөөр хувийн данс хөтөлдөг.

30114 тоот “Оршин суугч бус банкууд дахь корреспондент данс” данс.

3.8. Дансны зорилго нь зээлийн байгууллага болон оршин суугч бус банкинд нээсэн дансанд байгаа хөрөнгийг бүртгэх явдал юм. Бүртгэл идэвхтэй байна.

Дансны гүйлгээг ОХУ-ын валютын хууль тогтоомж, ОХУ-ын Банкны дүрэм журмын дагуу бүртгэдэг.

Аналитик нягтлан бодох бүртгэлд хувийн дансыг оршин суугч бус банк тус ​​бүрээр, валютын төрөл, түүнчлэн оршин суугч бус банкуудтай байгуулсан гэрээнд заасан зориулалтын дагуу хөтөлдөг.

3.9. Дансны зорилго нь зээлийн байгууллагуудын корреспондент харилцааны үйл ажиллагааг бүртгэх явдал юм. 30116, 30117 тоот дансууд идэвхгүй, 30118, 30119 тоот дансууд идэвхтэй байна.

30118, 30119 тоот дансны дебет нь зээлийн байгууллагын худалдан авсан үнэт металлын үнэ цэнийг тусгаж, бодит хүргэлтгүйгээр харилцагчийн дансны кредитэд; Корреспондентийн дансыг нөөцлөх зорилгоор биет хэлбэрээр илгээсэн үнэт металлын үнэ цэнэ, үнэт металлаар хүлээн авсан хүү, форвард урамшуулал, своп шимтгэлийг холбогдох данстай харилцах.

30118, 30119 тоот дансны кредитэд зээлийн байгууллагаас худалдсан үнэт металлын үнэ, биет хүргэлтгүйгээр харилцагчийн данснаас хасагдсан; Корреспондент данснаас мөнгө хассан үед биет хэлбэрээр хүлээн авсан үнэт металлын үнэ цэнэ, үнэт металлд төлсөн хүү, форвард шимтгэл, своп шимтгэлийг холбогдох данстай харилцах.

30116, 30117 тоот дансны үйл ажиллагааг зээлийн байгууллагуудтай харилцах харилцах дансаар хийсэн гүйлгээний нягтлан бодох бүртгэлийн эсрэг дарааллаар бүртгэнэ.

Дансны гүйлгээ нь ОХУ-ын Банкны дүрэм журмын дагуу явагддаг. Үйл ажиллагаа нь дансанд байгаа хөрөнгийн үлдэгдэл дотор хийгддэг.

Аналитик нягтлан бодох бүртгэлд корреспондент банк бүрт данс хөтөлдөг.

3.10. Дансны зорилго нь оршин суугч бус банкуудын эзэмшиж буй мөнгөн хөрөнгийг ОХУ-ын мөнгөн тэмдэгтээр зээлийн байгууллагуудад нээсэн дансанд бүртгэх явдал юм. Дансны гүйлгээг ОХУ-ын валютын хууль тогтоомж, ОХУ-ын Банкны дүрэм журмын дагуу гүйцэтгэдэг. Дансууд идэвхгүй байна.

30125 тоот "Хадгаламж зээлийн үйл ажиллагаа эрхэлдэг банк бус зээлийн байгууллагын корреспондент данс" данс.

3.11. Дансны зорилго нь хадгаламж, зээлийн үйл ажиллагаа эрхэлдэг банк бус зээлийн байгууллага (цаашид НДКО гэх)-ийн мөнгөн хөрөнгө, үйл ажиллагаа, гүйлгээг бүртгэхэд оршино. Бүртгэл идэвхтэй байна.

Дансан дээрх гүйлгээг ОХУ-ын хууль тогтоомжийн шаардлагын дагуу ОХУ-ын Банкны банкны үйл ажиллагааны тусгай зөвшөөрөл, ОХУ-ын Банкны зохистой байдлын талаархи зохицуулалтаар тодорхойлсон үйл ажиллагааны хүрээнд явуулдаг. хадгаламж, зээлийн үйл ажиллагаа эрхэлдэг банк бус зээлийн байгууллагуудын үйл ажиллагааны зохицуулалт, ОХУ-ын Банкны бусад зохицуулалт.

Дансны дебет дээр дараахь дүнг тусгасан болно.

хуулийн этгээдээс хадгаламж, зээлийн эргэн төлөлт, олгосон зээлийн хүү болон бусад хэлцлээр хүлээн авсан;

гадаад валют худалдсанаас авсан;

тусгай зөвшөөрлөөр зөвшөөрсөн гүйлгээгээр бүрдүүлсэн бусад хөрөнгө;

санхүү, эдийн засгийн үйл ажиллагааны бусад үйл ажиллагаанаас хүлээн авсан.

Дансны кредитэд дараахь дүнг хасна.

хадгаламж, түүний хүү болон хуулийн этгээдэд буцаан олгосон бусад хөрөнгө;

хүлээн авсан зээлээ төлж, бусад зээлсэн хөрөнгийг буцаан олгохоор ҮХБ-ын чиглэл өгсөн;

тусгай зөвшөөрлөөр зөвшөөрөгдсөн үнэт цаас худалдан авах, гадаад валют худалдан авах, гүйлгээг хэрэгжүүлэхэд чиглэсэн;

бусад санхүүгийн болон бизнесийн гүйлгээнд шилжүүлсэн.

ОХУ-ын Банкны хэлтэстэй NDKO-ийн корреспондент данс дээр хийгдсэн үйл ажиллагааг хуанлийн ижил өдөр ОХУ-ын Банктай NDKO-ийн корреспондент данснаас авсан хуулбарын үндсэн дээр NDKO-ийн корреспондент дансанд тусгана. NDKO дахь корреспондент дансны үлдэгдэл нь NDKO-ийн ОХУ-ын банк дахь корреспондент дансны хуулбарт заасан үлдэгдэлтэй тэнцүү байх ёстой.

Аналитик нягтлан бодох бүртгэлд нэг хувийн данс хөтөлдөг.

3.12. Дансны зорилго нь ОХУ-ын Банкинд хадгалуулсан зээлийн байгууллагын зайлшгүй нөөцийн хөдөлгөөнийг бүртгэх явдал юм. Бүртгэлүүд идэвхтэй байна.

Шаардлагатай нөөцийг байршуулах журмыг ОХУ-ын Банкны журмаар тогтоодог. Шаардлагатай нөөцийг ОХУ-ын мөнгөн тэмдэгтээр тооцдог. Шаардлагатай нөөцийн нягтлан бодох бүртгэлийн дансыг зөвхөн зээлийн байгууллагын төв оффисын балансад нээдэг.

Дансны дебет нь зээлийн байгууллагаас ОХУ-ын Банкны хэлтэст хийсэн мөнгөн шилжүүлгийн дүн, тогтоосон дансны зохицуулалтын үр дүнд үндэслэн төлөх төлбөрийн хооронд хийсэн тооцооны дүнг тусгасан болно.

Дансны кредитэд ОХУ-ын Банкны хэлтсээс зээлийн байгууллагын ОХУ-ын Банк дахь корреспондент данс руу буцаасан мөнгөн шилжүүлгийн дүн, мөн төлбөрийн зохицуулалтын үр дүнд үндэслэн төлсөн төлбөрийн хооронд тооцсон дүнг тусгасан болно. гэж хэлсэн дансууд.

Аналитик нягтлан бодох бүртгэлд данс бүрт нэг хувийн данс хөтөлдөг.

30208 тоот “Хувьцаа гаргахдаа зээлийн байгууллагын хадгаламж” данс.

3.13. Дансны зорилго нь зээлийн байгууллагаас гаргасан хувьцааны төлбөр болгон хүлээн авсан хөрөнгийг бүртгэх явдал юм. Бүртгэл идэвхтэй байна.

ОХУ-ын Банкны бүтцийн нэгжид корреспондент данс хөтөлж байгаа газарт хувьцаа гаргах (проспект) бүртгүүлсний дараа үнэт цаас гаргагч болох зээлийн байгууллагад хадгаламжийн данс нээдэг.

Хуримтлалын дансанд хөрөнгийг хувьцаа гаргах үр дүнгийн тайланг бүртгэх хүртэл хадгалж, бүртгэнэ.

Дансны дебет нь хувьцааны төлбөр болгон хүлээн авсан мөнгөн шилжүүлгийн дүнг тусгасан болно.

хувьцааг худалдан авагчдын хувийн дансанд бусад зээлдүүлэгчидтэй хийсэн тооцоог бүртгэх данстай харилцах замаар хадгаламжийн данс руу шилжүүлэх;

хувьцааг бэлнээр төлсөн тохиолдолд хуримтлагдсан, гэхдээ төлөгдөөгүй ногдол ашгийг капиталжуулах тохиолдолд харилцагчийн захиалгаар банкнаас эсвэл энэ зээлийн байгууллагад нээлгэсэн корреспондент данснаас хассан мөнгөн хөрөнгө ОХУ-ын.

Дансны кредитээс дараахь дүнг хасна.

Асуудлын үр дүнгийн талаархи тайланг бүртгэсний дараа эдгээр хөрөнгийг зээлийн байгууллагын дүрмийн санд оруулахтай зэрэгцэн ОХУ-ын Банк дахь зээлийн байгууллагын корреспондент дансанд шилжүүлсэн тохиолдолд. хувьцаат компани, энэ харилцах данстай харилцах;

захиалгын хугацаанд үнэт цаасны гаралт хүчингүй болсон, эсвэл хувьцаа худалдах, худалдах гэрээг цуцалсан тохиолдолд хувьцааг байршуулах явцад хувь нэмрээ оруулсан этгээдэд мөнгөн хөрөнгийг буцаан олгохдоо нягтлан бодох бүртгэлийн данстай харилцах хувьцаа худалдан авагчдын хувийн дансанд бусад зээлдүүлэгчидтэй хийсэн тооцоо.

Аналитик нягтлан бодох бүртгэл нь нэг хувийн дансыг рубль хэлбэрээр хөтөлдөг.

30210 тоот "Бүтцийн хэлтсийн кассын үйлчилгээний зээлийн байгууллага (салбар)-ын данс" данс.

3.14. Дансны зорилго нь корреспондентгүй зээлийн байгууллагын бүтцийн хэлтэс (салбар, нэмэлт оффис, зээлийн болон касс) -ын кассын дэмжлэг үзүүлэх зорилгоор корреспондент данснаас (корреспондент дэд данс) шилжүүлсэн мөнгийг бүртгэх явдал юм. ОХУ-ын Банкны хэлтсүүд дэх дэд дансууд. Бүртгэл идэвхтэй байна.

Дансны дебет нь корреспондент данс (корреспондент дэд данс) -тай харилцаж зээлийн байгууллагын бүтцийн хэлтсийн кассыг дэмжих зорилгоор шилжүүлсэн дүнг тусгасан болно.

Зээлийн дансны дебит:

нэмэлт оффис эсвэл кредит, кассын кассын кассын данстай харилцахаар хүлээн авсан бэлэн мөнгөний дүн;

банк доторх нэхэмжлэл, үүргийг бүртгэх данстай харилцахаар салбараас хүлээн авсан бэлэн мөнгөний хэмжээ;

Салбар, нэмэлт оффис, кредит, кассаас бэлэн мөнгө хүлээн аваагүй тохиолдолд корреспондент данс (дэд данс) -тай харилцах замаар буцаасан дүн.

Аналитик нягтлан бодох бүртгэлийг зээлийн байгууллагуудын бүтцийн нэгжүүдийн бэлэн мөнгөний үйлчилгээнд зориулж ОХУ-ын Банкны салбар нэгжүүдэд нээсэн дансны хүрээнд хөтөлдөг.

30211 тоот "Бусад улсын эрх бүхий байгууллагын нөөцийн шаардлагад нийцүүлэн шилжүүлсэн хөрөнгө" данс.

Дансны зорилго – мөнгөн гүйлгээний бүртгэл 3.15.

энэ салбар байрладаг улсын эрх бүхий байгууллагаас тогтоосон журам, стандартын дагуу нөөцийн шаардлага хангасан зээлийн байгууллагын гадаад дахь салбар. Бүртгэл идэвхтэй байна.

Дансны дебет нь нөөцийн шаардлагад нийцүүлэн гадаад салбараас шилжүүлсэн хөрөнгийн дүн, заасан дансны зохицуулалтын үр дүнд үндэслэн төлөх төлбөрийн хоорондох нөхөн төлбөрийн дүнг тусгана.

Дансны кредитэд зээлийн байгууллагын гадаад дахь салбарыг байршуулсан улсын эрх бүхий байгууллагаас буцаан олгосон мөнгөний дүн, заасан дансны зохицуулалтын үр дүнд үндэслэн төлөх төлбөрийн хоорондох нөхөн төлбөрийн хэмжээг тусгана.

Аналитик нягтлан бодох бүртгэлийг зээлийн байгууллага тогтоодог.

30213 тоот “Улсын хэмжээнд хамаарахгүй төлбөрийн системийн операторын баталгаат хадгаламж” данс.

3.16. Дансны зорилго нь ОХУ-ын Холбооны хуулийн 86-ФЗ-ийн дагуу ОХУ-ын Банкны тусгай дансанд байршуулсан мөнгөн хөрөнгийн (нууцлалын хадгаламж) улсын ач холбогдол бүхий төлбөрийн систем биш төлбөрийн системийн операторын нягтлан бодох бүртгэл юм. 2002 оны долдугаар сарын 10. Бүртгэл идэвхтэй байна.

Аналитик нягтлан бодох бүртгэл хөтлөх журмыг зээлийн байгууллага тогтоодог. Үүний зэрэгцээ аналитик нягтлан бодох бүртгэл нь оператор нь зээлийн байгууллага болох үндэсний хэмжээний төлбөрийн систем биш төлбөрийн систем бүрийн талаархи мэдээллийг өгөх ёстой.

30215 тоот "Төлбөрийн системийн баталгааны санд оруулах шимтгэл" данс.

3.17. Дансны зорилго - 2011 оны 6-р сарын 27-ны өдрийн 161-ФЗ "Үндэсний төлбөрийн системийн тухай" Холбооны хуулийн дагуу төлбөрийн системийн баталгааны санд оруулсан хөрөнгийн (баталгааны шимтгэл) төлбөрийн системийн оролцогчийн нягтлан бодох бүртгэл. "(ОХУ-ын хууль тогтоомжийн цуглуулга, 2011 оны № 27, 3872-р зүйл; 2012 оны № 53, 7592-р зүйл; 2013 оны № 27, 3477-р зүйл; 30-р зүйл, 4084-р зүйл; 566-р зүйл; 2014 оны № 19, 2315-р зүйл, 2317-р зүйл, 43-р зүйл, 5803-р зүйл, 2015 оны 1-р зүйлийн 8-р зүйл, 14-р зүйл, 2016 оны № 27, 4221-р зүйл, 4223-р зүйл) (цаашид - 6-р сарын Холбооны хууль) 2011 оны 27 дугаар 161-ФЗ). Бүртгэл идэвхтэй байна.

Үүний зэрэгцээ аналитик нягтлан бодох бүртгэл нь мөнгө шилжүүлсэн банкны данс бүрийн мэдээллийг өгөх ёстой.

30218 тоот "Төлбөрийн клирингийн үр дүн" данс.

3.18. Дансны зорилго нь 2011 оны 6-р сарын 27-ны өдрийн 161-ФЗ Холбооны хуулийн дагуу төлбөрийн дэд бүтцийн үйлчилгээ үзүүлэгчийн чиг үүргийг гүйцэтгэдэг зээлийн байгууллагад төлбөрийн дэд бүтцийн үйлчилгээний операторын чиг үүрэг, дүнг бүртгэх явдал юм. төлбөрийн клирингийн албан тушаалд багтсан төлбөрийн системийн оролцогчдын заавар, тэдгээрийн гүйцэтгэл.

Аналитик нягтлан бодох бүртгэл нь төлбөрийн системийн оролцогчдын захиалга тус бүр, түүнчлэн төлбөрийн системийн оролцогчдын баталгааны сан болон (эсвэл) олгосон зээлийн үүргийн биелэлтийг хангахад ашигласан дүнгийн талаархи мэдээллийг өгөх ёстой.

30219 тоот “Төлбөрийн системийн баталгааны сан” данс.

3.19. Дансны зорилго нь 2011 оны 6-р сарын 27-ны өдрийн 161-FZ Холбооны хуулийн дагуу нээсэн банкны тусдаа дансанд төлбөрийн системийн баталгааны сангийн хөрөнгийг бүртгэх явдал юм. Данс идэвхгүй байна.

Аналитик нягтлан бодох бүртгэлийг банкны дансны гэрээний үндсэн дээр нээсэн данс бүрийн хувийн дансанд хөтөлдөг.

30220 тоот “Харилцагч банкны данснаас хасагдсан мөнгийг бүрэн шилжүүлээгүй” данс.

3.20. Дансны зорилго нь харилцагчийн данснаас хасагдсан боловч зориулалтын дагуу шилжүүлэгдээгүй байгаа мөнгөн шилжүүлгийн дүнг илгээгч болох зээлийн байгууллагад (салбар) бүртгэх явдал юм. ОХУ-ын Банкны хэлтэс). Данс идэвхгүй байна.

Дансны кредитэд харилцагчийн данснаас, тэр дундаа төлбөрийг тодорхойлох банкны данснаас, түүнчлэн бусад зээлийн байгууллагуудын (тэдгээрийн салбар) корреспондент данснаас (дэд данс) дебит хийсэн мөнгөн шилжүүлгийн дүнг тусгана.

Дансны дебет нь зээлийн байгууллагууд (салбарууд) - хүлээн авагчдын корреспондент данс (дэд данс) -тай харилцах, эсвэл төлбөрийн дэд бүтцийн үйлчилгээ үзүүлэгч, мөнгө шилжүүлэх операторуудтай хийсэн үлдэгдэл төлбөр тооцоог бүртгэх данстай харилцах дансанд шилжүүлсэн мөнгөн шилжүүлгийн дүнг тусгана. төлбөрийн зориулалтын дагуу харилцагчийн банкны дансанд харилцагчийн шилжүүлгийн талаарх банк доторх нэхэмжлэл, үүргийг бүртгэх.

Аналитик нягтлан бодох бүртгэлийн журмыг зээлийн байгууллага тогтоодог.

Үүний зэрэгцээ аналитик нягтлан бодох бүртгэл нь хүлээн авагчийн хүрээнд шилжүүлэг бүрийн талаархи мэдээллийг өгөх ёстой.

3.21. Дансны зорилго нь зээлийн байгууллагын өөрийн төлбөр, түүний дотор зээлийн байгууллагуудын хооронд мөнгөн шилжүүлэг хийхтэй холбоотой гүйлгээний бүрэн бус шилжүүлэг, тооцоог бүртгэх явдал юм. 30221 тоот данс идэвхтэй, 30222 тоот данс идэвхгүй байна.

Дансны кредит нь дараахь зүйлийг тусгана.

төлбөрийн зориулалтын дагуу корреспондент данс (дэд данс) болон бусад данстай харилцаж, зориулалтын дагуу шилжүүлсэн дүнг баталгаажуулсны дараа шилжүүлсэн хөрөнгийн хэмжээ;

бусад зээлийн байгууллагуудад хамаарах бэлэн мөнгөний хэмжээ, түүний дотор АТМ, төлбөрийн терминал болон бусад программ хангамж, техник хангамжийн хэрэгслээс бэлэн мөнгөний бүртгэлийн данстай харилцах замаар хүлээн авсан мөнгөн дүн;

АТМ болон төлбөрийн терминал дахь бэлэн мөнгө бүртгэх данстай харьцаж зээлийн байгууллагад хамаарах АТМ болон бусад программ хангамж, техник хэрэгсэлд өөр зээлийн байгууллагаас ачсан бэлэн мөнгөний хэмжээ;

Корреспондент данс (дэд данс) -тай харилцах замаар бусад зээлийн байгууллагуудаас хүлээн авсан мөнгөн шилжүүлгийн хэмжээ, түүний дотор өөрийн АТМ, төлбөрийн терминал болон бусад програм хангамж, техник хангамжийн үйлчилгээтэй холбоотой гүйлгээ.

Дебит дансууд нь:

зориулалтын дагуу шилжүүлэг хийсэн тухай мэдэгдлийг тухайн өдөр хүлээн аваагүй тохиолдолд дебит хийсэн корреспондент данс (дэд данс) -тай харилцах хэлбэрээр шилжүүлсэн мөнгөн дүнгийн хэмжээ;

бусад зээлийн байгууллагын АТМ болон бусад программ хангамж, техник хэрэгсэлд ачаалагдсан бэлэн мөнгөний хэмжээ, кассын данс, дамжин өнгөрөх бэлэн мөнгөний данстай харилцах;

Зээлийн байгууллагад хамаарах АТМ, төлбөрийн терминал болон бусад программ хангамж, техник хангамжийн хэрэгслээс өөр зээлийн байгууллага АТМ, төлбөрийн терминал дахь бэлэн мөнгөний данстай харилцаж авсан бэлэн мөнгөний хэмжээ;

Корреспондент данс (дэд данс) -тай харилцах замаар зээлийн байгууллагад хамаарах АТМ, төлбөрийн терминал болон бусад програм хангамж, техник хангамжийн засвар үйлчилгээтэй холбоотой гүйлгээг оролцуулан бусад зээлийн байгууллагад шилжүүлсэн мөнгөн шилжүүлгийн хэмжээ.

Аналитик нягтлан бодох бүртгэлийн журмыг зээлийн байгууллага тогтоодог.

Үүний зэрэгцээ аналитик нягтлан бодох бүртгэл нь үйл ажиллагаа, шилжүүлэг (шилжүүлэлт) бүрийн талаархи мэдээллийг өгөх ёстой.

3.22. Дансны зорилго - зээлийн байгууллага (салбар) дахь нягтлан бодох бүртгэл - харилцагчдын данснаас хасагдсан, гэхдээ ОХУ-ын Банкны хэлтсүүдээр дамжуулан шилжүүлэгдээгүй өдрийн мөнгөн гуйвуулгын дүн, түүнчлэн дүнг илгээгч. ОХУ-ын Банк дахь зээлийн байгууллагын (салбар) корреспондент данс (дэд данс) руу шилжүүлсэн шилжүүлгийн тухай, гэхдээ тухайн өдөр томилогдоогүй (жагсаалтад орсон).

Данс идэвхгүй байна.

Дансны кредит нь дараахь зүйлийг тусгасан болно.

харилцагчийн данснаас, тэр дундаа төлбөрийг тодорхойлох банкны данснаас, түүнчлэн бусад зээлийн байгууллагуудын (тэдгээрийн салбаруудын) корреспондент данснаас (дэд данс) дебит хийсэн мөнгөн шилжүүлгийн дүн;

ОХУ-ын Банкны корреспондент дансанд (дэд дансанд) шилжүүлсэн боловч төлөвлөсөн өдөртөө дансанд ороогүй (шилжүүлсэн) дүнг шилжүүлэх.

Дансны дебет нь дараахь зүйлийг харуулж байна.

ОХУ-ын Банкны хэлтэс дэх корреспондент данснаас (дэд данс) шилжүүлсэн мөнгөн шилжүүлгийн хэмжээ;

Энэ зээлийн байгууллага (салбар) -ын үйлчлүүлэгчдийн данс, төлбөрийг тодорхойлох банкны данс, корреспондент данс (дэд данс), банк доторх нэхэмжлэлийг бүртгэх данстай харилцах замаар зориулалтын дагуу кредитэд оруулсан (шилжүүлсэн) шилжүүлгийн дүн. төлбөрийн зориулалтын дагуу харилцагчийн шилжүүлэг болон бусад дансанд төлөх үүрэг, хүлээн авагч нь зээлийн байгууллага өөрөө.

Аналитик нягтлан бодох бүртгэлийн журмыг зээлийн байгууллага тогтоодог.

Үүний зэрэгцээ аналитик нягтлан бодох бүртгэл нь шилжүүлэг бүрийн талаархи мэдээллийг өгөх ёстой.

Дансны дугаар 30224 ОХУ-ын Банкинд байршуулсан эрх бүхий банкуудын хөрөнгө

3.23. Дансны зорилго нь С төрлийн тусгай данс нээлгэх, хөтлөх зөвшөөрөлтэй эрх бүхий банкуудын ОХУ-ын Банкинд байршуулсан мөнгийг бүртгэх явдал юм. Бүртгэл идэвхтэй байна.

Эрх бүхий банкуудад мөнгө байршуулах ажлыг ОХУ-ын Банкны журамд заасан журмын дагуу гүйцэтгэдэг.

Дансны дебет нь корреспондент данстай харилцах замаар ОХУ-ын Банкинд хадгалуулахаар шилжүүлсэн мөнгийг тусгасан болно.

Дансны кредитэд хадгаламжийн хугацаа дууссаны дараа ОХУ-ын Банкнаас буцаасан мөнгийг корреспондент данстай харилцаж тусгасан болно.

30227 тоот "Валютын гүйлгээний явцад хадгалсан харилцагчийн хөрөнгө" данс.

3.24. Дансны зорилго нь үйлчлүүлэгчидтэй хийсэн гүйлгээг, түүний дотор эрт буцаах, валютын гүйлгээний захиалгын дүнг бүртгэх явдал юм. Данс идэвхгүй байна.

Үйлчлүүлэгчидтэй хийсэн хадгаламж, буцаах үйл ажиллагаа, түүний дотор валютын гүйлгээний нөөцийн дүнг эрт буцаах, ОХУ-ын валютын хууль тогтоомж, валютын зохицуулалтын эрх бүхий байгууллагын актуудын дагуу бүртгэнэ.

Дансны кредит нь харилцагчийн данстай харьцаж гадаад валютын гүйлгээний захиалгын дүнг хийхээр үйлчлүүлэгчдээс хүлээн авсан дүнг тусгадаг.

Дансны дебет нь харилцагчийн данс, корреспондент данстай харилцах дансанд буцаасан дүнг тусгадаг.

Аналитик нягтлан бодох бүртгэлийг үйлчлүүлэгч бүрт нээсэн хувийн дансууд болон захиалгын дүнг гаргах өргөдөл бүрт хөтлөнө.

Дансны №30228 "Оросын банкинд шилжүүлсэн валютын гүйлгээний захиалгын дүн"

3.25. Дансны зорилго нь ОХУ-ын Банкинд шилжүүлсэн гадаад валютын гүйлгээний нөөцийн дүнг эрт буцаах, хадгаламж, буцаах үйл ажиллагааг бүртгэх явдал юм. Бүртгэл идэвхтэй байна.

ОХУ-ын валютын хууль тогтоомж, валютын зохицуулалтын эрх бүхий байгууллагын актуудын дагуу валютын гүйлгээний нөөцийн дүнг эрт буцаан олгох, хадгаламж, буцаах гүйлгээг бүртгэдэг.

Дансны дебет нь корреспондент данстай харилцах замаар ОХУ-ын Банк руу шилжүүлсэн гадаад валютын гүйлгээний захиалгын дүнг тусгасан болно.

Дансны кредит нь ОХУ-ын Банкнаас корреспондент данстай харилцаж буцаасан валютын гүйлгээний захиалгын дүнг тусгасан болно.

Аналитик нягтлан бодох бүртгэлд нэг хувийн данс хөтөлдөг.

Дансны No30230 "ОХУ-ын мөнгөн тэмдэгт дэх оршин суугч бус банкуудын тусгай данс".

3.26. Дансны зорилго нь ОХУ-ын валютын хууль тогтоомж, ОХУ-ын Банкны дүрэм журмын дагуу оршин суугч бус банкуудын ОХУ-ын мөнгөн тэмдэгт дэх бэлэн мөнгө, төлбөр тооцоог бүртгэх явдал юм. Данс идэвхгүй байна.

Аналитик нягтлан бодох бүртгэл нь оршин суугч бус банк бүрийн хувьд рублийн хувийн дансыг хөтөлдөг.

Дансны No 30231 "ОХУ-ын мөнгөн тэмдэгт дэх оршин суугч бус банкуудын данс".

3.27. Дансны зорилго нь ОХУ-ын валютын хууль тогтоомж, ОХУ-ын Банкны дүрэм журмын дагуу тусгай данс ашиглахгүйгээр хийгдсэн, оршин суугч бус банкуудын ОХУ-ын мөнгөн тэмдэгтээр хийсэн бэлэн мөнгө, төлбөр тооцоог бүртгэх явдал юм. банкны данс. Данс идэвхгүй байна.

Аналитик нягтлан бодох бүртгэл нь оршин суугч бус банк бүрийн хувьд рублийн хувийн дансыг хөтөлдөг.

"Эрчим хүчний хэмнэлт.. Ухаалаг автомат удирдлагын ачаар Европ-Парк дахь 09 I 2008 Эдгар Майер CentraLine c/o Honeywell GmbH Бүтээгдэхүүний менежер Талбай дээр 100 гаруй дугуй унах, олон тооны үзүүлбэрүүдтэй..." "ВЬЕТНАМ - Фан Тиет, Нха Транг дахь далайн эргийн амралт. Далайн амралтаар аялах аялал, Индохинад (Камбож, Мьянмар, Лаос) хосолсон аялал. х 18 Аэрофлот болон Вьетнамын агаарын тээврийн шууд нислэг. ЛАОС - Вьетнамтай хосолсон аялал. Луанг Прабанг - уулсаар хүрээлэгдсэн хотод зочлоорой...» "АДЫГЕЙ УЛСЫН ҮНДЭСНИЙ НОМЫН САН Мэдээлэл, ном зүйн хэлтэс ЕВТЫХ АСКЕР КАДЫРБЕЧЕВИЧ (1915 - 1999) ТӨРСӨНИЙ 100 ЖИЛИЙН ОЙН ТАЛААР Номзүйн индекс Майкоп - Катед С. А... Эмхэтгэсэн. 2015 он." “Image and Ethics “Image” гэдэг үг нь орос хэлэнд англи хэлнээс орж ирсэн бол “image” нь дүрс гэсэн утгатай. Энэ нь юунаас бүрддэг вэ? Олон зүйлээс. Зөвхөн яаж хувцаслаж, биеэ авч явах нь чухал биш. Таны байрлал, алхалт, ярих арга нь бас чухал юм. Интонац, нүүрний хувирал, дохио зангаа, үнэр. Утасны зургийн дагуу ... " «Еврейчүүдийн мөн чанарыг гүнзгийрүүлэх тухай асуулт хариултын 1 (товхимолын цахим хувилбар) 2004 он Сэдэв: ХҮН ДАХЬ СИОНИЗМ Эрхэм хүүхдүүд ээ! Дараагийн еврейн таних асуулт хариултын бүх оролцогчдыг угтан авч байгаадаа баяртай байна. Материалыг судлахын өмнө ... " “Аюулгүй жимс, хүнсний ногоо тариалах таван түлхүүр: Prom...” 3201L/4201L/5501L/7001L/7001LT UM600042 Ed. A Үйлдлийн гарын авлага Компьютерийн модуль UM60004...» дүрсийг сегментчлэх алгоритм П.А. Чочиа Мэдээлэл дамжуулах асуудлын институт. A. A. Kharkevich RAS, Москва, ОХУ 2010.03.24 Хүлээн авсан Хураангуй - Сегментийн асуудлыг судалж байна ... "ОХУ-ын Төв Банкны эрчим хүчний тээвэрлэгчид / РИА Новости Нефтийн үнэ одоогийн түвшинд ойр байх болно .. ." Минск "Сургуулийн өмнөх боловсролын байгууллагуудад тавигдах шаардлага" ариун цэврийн хэм хэмжээ, дүрмийг батлах тухай, Эрүүл мэндийн яамны зарим тогтоолыг хүчингүй болгох тухай ... " "VGSPU-ийн цахим шинжлэх ухаан, боловсролын сэтгүүл "Мэдлэгийн ирмэгүүд". №1(35). 2015 оны 2-р сар www.grani.vspu.ru I.V. КРЮКОВА (Волгоград) ЗХУ-ын Үеийн ПРАГМАТОНИМҮҮД БОСОО БАЙГУУЛЛАГА: ДИНАМИК АСПЕКТ Зөвлөлтийн үеийн хамгийн алдартай прагматонимуудыг (аман барааны тэмдэг) утга санааг илэрхийлэх хэрэгсэл гэж үздэг...” "Николай Курдюмовын нэрэмжит ухаалаг цэцэрлэгт хүрээлэнгийн дэлгэрэнгүй 2-р хэвлэл, засварлаж, томруулсан). Надад байгаа ихэнх эпиграфууд ... " "Лалангамайн оддын ард түмний уран зохиолын альманах боть. 14. 2002-2006 оны материалын антологи засвар, нэмэлттэй. Сэтгүүлийн зохиогчийн лавлагаа, сэтгүүлийн цахим хаягийг (http://apokrif93.a-z-o-t.com) заасан тохиолдолд бүх сэтгүүл болон түүний бие даасан материалыг хуулбарлах, тараахыг зөвшөөрч, дэмжинэ. Ажлын өдрүүд устана. тэр.

ЗЭЭЛИЙН БАЙГУУЛЛАГЫН ДАНСНЫ ТӨЛӨВЛӨМ, ТҮҮНИЙГ ХЭРЭГЛЭХ ЖУРАМ ТУХАЙ

ЗЭЭЛИЙН БАЙГУУЛЛАГЫН ДАНСНЫ ТӨЛӨВЛӨГӨ, ТҮҮНИЙГ ХЭРЭГЛЭХ ЖУРАМ

Зээлийн байгууллагуудын дансны бүдүүвч

Хавсралт 1. Хувийн дансны нэр томъёо, тэдгээрийн дугаарлалтын схем (үндсэн дансны хувьд)
Хавсралт 2. Зээлийн байгууллагуудын (салбаруудын) нэмэлт оффисуудад нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэл хөтлөхдөө зээлийн байгууллагуудын нягтлан бодох бүртгэлийн дансны бүдүүвчийг хэрэглэх журам.
Хавсралт 3. гүйлгээнд нэмэлт хяналт тавих дансны жагсаалт
Хавсралт 4. Зээлийн байгууллагын дансны үлдэгдлийн тайлан
Хавсралт 5. Зээлийн байгууллагын дансны эргэлтийн хуудас
Хавсралт 6. Зээлийн байгууллагын балансыг бүрдүүлэх нягтлан бодох бүртгэлийн дансыг бүлэглэх
Хавсралт 7. Түрээсийн ажил гүйлгээ, түүний дотор санхүүгийн түрээс (түрээс)-ийг бүртгэхдээ зээлийн байгууллагын дансны схемийг хэрэглэх журам.
Хавсралт 8. Үнэт цаасанд оруулсан хөрөнгө оруулалт (хөрөнгө оруулалт) болон үнэт цаастай хийсэн гүйлгээг бүртгэхдээ зээлийн байгууллагын дансны схемийг хэрэглэх журам
Хавсралт 9. Зээлийн байгууллагуудын үүргийн биелэлтийг бэлнээр гүйцэтгэхийг гуравдагч этгээдээс шаардах эрх олж авах гүйлгээг хэрэгжүүлэхтэй холбогдсон гүйлгээг бүртгэхдээ зээлийн байгууллагын дансны схемийг хэрэглэх журам.
Хавсралт 10. Гүйлгээний тайланг бүрдүүлэх нягтлан бодох бүртгэлийн дансыг бүлэглэх
тайлангийн өдрөөс хойшхи үйл явдлыг тусгах
Хавсралт 11

ОХУ-ын БАНКНЫ НЯГТЛАН БҮРТГЭЛИЙН ТУХАЙ ЖУРАМ

ЗЭЭЛИЙН БАЙГУУЛЛАГЫН ОРЛОГО, ЗАРЛАГА, БУСАД ОРЛОГЫГ ЦОГЦ ТОГТООХ ЖУРмын тухай

ЗЭЭЛИЙН БАЙГУУЛЛАГУУДЫН ХЭДЖИЙН БҮРТГЭЛИЙН САЛБАРЫН СТАНДАРТ

ЗЭЭЛИЙН БАЙГУУЛЛАГУУДЫН НӨӨЦИЙН ШААРДЛАГА ХЭРЭГЖҮҮЛЭХТЭЙ ХОЛБОГДОХ ҮЙЛ АЖИЛЛАГААНЫ НЯГТЛАН БҮРТГЭЛИЙН САЛБАРЫН СТАНДАРТ

ОХУ-ын Банкны 2012.07.16-ны өдрийн 385-P тоот "ОХУ-ын нутаг дэвсгэрт байрлах зээлийн байгууллагуудад нягтлан бодох бүртгэлийн журмын тухай" Зээлийн байгууллагууд банкны тусгай данс нээлгэхтэй холбоотой асуудлын талаархи тайлбар. ОХУ-ын ХУУЛЬ ТОГТООМЖИЙН ӨӨРЧЛӨЛТТЭЙ БАЙГУУЛЛАГЫН БАЙГУУЛЛАГЫН ЭЗЭМШИГЧДИЙН ИХ ЗАСВАРЫН сангийн хөрөнгийн дансыг удирдах байгууллагууд

ХОЛБООНЫ ЗЭЭЛИЙН ЗЭЭЛИЙН БАЙГУУЛЛАГУУДЫН НЯГТЛАН БҮРТГҮҮЛЭХ ЖУРАМЫН ТАЙЛБАР:

ОХУ-ын Банкны 2012 оны 7-р сарын 16-ны өдрийн № 385-P "ХЭРЭГЖҮҮЛЭХ ЗЭЭЛИЙН БАЙГУУЛЛАГЫН БАЙГУУЛЛАГЫН НЯГТЛАН БҮРТГЭЛ ХҮҮХДҮҮЛЭХ ЖУРАМЫН ТУХАЙ" ​​ХЭРЭГЛЭХТЭЙ ХЭРЭГЛЭХТЭЙ зарим асуудлын талаархи тайлбар.

Нягтлан бодох бүртгэлд нотариатын мөнгөн хадгаламжийг тусгахтай холбоотой асуудлаарх ТАЙЛБАР:

ШҮҮХИЙН БАЙГУУЛЛАГАД МӨРДӨГДӨХ ҮЕД ТӨЛБӨРИЙН ТӨЛБӨРИЙГ НЯГТЛАН БУЙ БҮРТГЭЛД БҮРТГҮҮЛСЭН АСУУДЛЫН ТАЙЛБАР:

ЗЭЭЛИЙН БАЙГУУЛЛАГААС ГУРАВДАГЧДЫН ҮҮРГИЙН ГҮЙЦЭТГЭХ ХАМТ БАЙГУУЛЛАГЫН БАЙГУУЛЛАГАААР ШИЛЖҮҮЛСЭН ХӨРӨНГИЙН НЯГТЛАН БҮРТГЭЛИЙН ТАЙЛБАР.

Зээлийн байгууллагын нягтлан бодох бүртгэлийн дансны данснаас 2016 оны 01 дүгээр сарын 01-ний өдрөөс эхлэн 70612 тоот “Татварын дараах ашгийн төлбөр”, 70712 тоот “Татварын дараах ашгийн төлбөр” тайлан балансын дансыг хассан талаарх тайлбар (заалт). ОХУ-ын Банкны 2015 оны 6-р сарын 4-ний өдрийн 3659-U "ОХУ-ын Банкны 2012 оны 7-р сарын 16-ны өдрийн № 385-P дүрэмд нэмэлт, өөрчлөлт оруулах тухай" НЯГТЛАНГИЙН БҮРТГЭЛИЙН ДҮРМИЙН ТУХАЙ. ОХУ-ын Холбооны")

БАЙГУУЛЛАГЫН ӨМЧЛӨЛИЙН ХЭЛБЭРЭЭСЭЭР БАНКНЫ ДАНС НЭЭЛТИЙН ҮЛДЭГДЭЛ ТОДОРХОЙЛОХ АСУУЛТЫН ТАЙЛБАР.

ОХУ-ын Банкны 2015 оны 11-р сарын 13-ны өдрийн 503-P "Нээх, хөтлөх журмын тухай" Зээлийн байгууллагуудын нягтлан бодох бүртгэлийн төлөвлөгөөний "Депо данс" бүлгийг татан буулгахтай холбоотой зарим асуудлын талаархи тайлбар. депо данс болон бусад дансны хадгаламж”

ОРОСЫН БАНКАНД БАЙРШУУЛСАН ХАДГАЛАМЖ БҮРТГҮҮЛЭХ ЖУРАМЫН ТАЙЛБАР:

ОХУ-ын Банкны 2014 оны 12-р сарын 22-ны өдрийн № 446-P "Зээлийн байгууллагын орлого, зардал, бусад нийт орлогыг тодорхойлох журмын тухай" (цаашид - 2014 оны 12-р сарын 22-ны өдрийн № 446-P) олгохтой холбоотой асуудлаар Нягтлан бодох бүртгэл, тайлагнах газрын хариулт, тодруулга ОХУ-ын Банкны журам No 446-P)

ОХУ-ын Банкны 2014 оны 12-р сарын 22-ны өдрийн № 446-P "Зээлийн байгууллагын орлого, зардал, бусад нийт орлогыг тодорхойлох журмын тухай" (цаашид - 2014 оны 12-р сарын 22-ны өдрийн № 446-P) олгохтой холбоотой асуудлаар Нягтлан бодох бүртгэл, тайлагнах газрын хариулт, тодруулга ОХУ-ын Банкны журам No 446-P)

ОХУ-ын Банкны 2014 оны 12-р сарын 22-ны өдрийн № 446-P "Зээлийн байгууллагын орлого, зардал, бусад нийт орлогыг тодорхойлох журмын тухай" (цаашид - 2014 оны 12-р сарын 22-ны өдрийн № 446-P) олгохтой холбоотой асуудлаар Нягтлан бодох бүртгэл, тайлагнах газрын хариулт, тодруулга ОХУ-ын Банкны журам No 446-P)

ОХУ-ын Банкны 2014 оны 12-р сарын 22-ны өдрийн № 446-P "Зээлийн байгууллагын орлого, зардал, бусад нийт орлогыг тодорхойлох журмын тухай" (цаашид - 2014 оны 12-р сарын 22-ны өдрийн № 446-P) олгохтой холбоотой асуудлаар Нягтлан бодох бүртгэл, тайлагнах газрын хариулт, тодруулга ОХУ-ын Банкны журам No 446-P)

2013 оны 1-р сарын 1-ний өдрөөс эхлэн хүчин төгөлдөр болсон бөгөөд 302-P дугаар журмыг хүчингүй болгосон. ОХУ-ын Төв банкны 2012 оны 9-р сарын 26-ны өдрийн 2884-У тоот тушаалаар түүнд оруулсан нэмэлт, өөрчлөлтийг харгалзан 385-P дугаар журмыг шинэчилсэн.

Энэхүү заалт нь ОХУ-ын бүх зээлийн байгууллагуудад заавал дагаж мөрдөх нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэлийг зохион байгуулах, хөтлөх хууль эрх зүй, арга зүйн нэгдсэн үндсийг тодорхойлдог.

Банкны нягтлан бодох бүртгэлийн үндсэн ажлууд нь:

Зээлийн байгууллагын үйл ажиллагаа, түүний өмчийн байдлын талаархи нарийвчилсан, найдвартай, утга учиртай мэдээллийг бүрдүүлэх (удирдлага, үүсгэн байгуулагч, гадны хэрэглэгчдэд зориулсан);

Банкнаас хийсэн санхүүгийн бүх гүйлгээ, нэхэмжлэл, үүргийн байдал, хөдөлгөөн, зээлийн байгууллагын материал, санхүүгийн эх үүсвэрийн ашиглалтын нягтлан бодох бүртгэл;

Зээлийн байгууллагын санхүүгийн тогтвортой байдлыг хангах, гүйцэтгэлийн сөрөг үр дагавраас урьдчилан сэргийлэх, хөрвөх чадварыг удирдах гэх мэт фермийн нөөцийг тодорхойлох.

Зээлийн байгууллагуудын дансны төлөвлөгөө нь банкны балансыг бүрдүүлэх хэрэгсэл болдог. Энэ нь бүх банкны нягтлан бодох бүртгэлийн дансны бүтэц, тэдгээрийг санхүүгийн гүйлгээг бүртгэхэд ашиглах журмыг тодорхойлсон.

Дансуудыг дараахь байдлаар хуваана.

Эхний захиалгын данс нь дүрмээр бол аливаа томруулсан санхүүгийн гүйлгээний бүлгийг бүртгэдэг бөгөөд гурван тэмдэгтийн тоон кодоор тодорхойлогддог (жишээлбэл, 202), тэдгээрийг бие даан ашиглах нь ховор байдаг;

Хоёрдахь эрэмбийн дансуудыг томруулсан бүлэг доторх янз бүрийн төрлийн санхүүгийн гүйлгээг бүртгэхэд ашигладаг (жишээлбэл, зээлийн гүйлгээний нэг хэсэг болох хувь хүмүүст олгосон зээл). Тэдгээрийг таван тэмдэгттэй тоон кодоор илэрхийлдэг (жишээлбэл, 20202, 202 нь нэгдүгээр зэрэглэлийн данс, 20202 нь хоёрдугаар зэргийн данс) бөгөөд хоёрдугаар зэргийн дансны (банкны үлдэгдэл) балансын нэг хэсэг болгон ашигладаг. хуудас, 101-р тайлангийн маягт).

Бүртгэлүүд идэвхтэй, идэвхгүй эсвэл энэ функцгүй байж болно.

Зээлийн байгууллагуудын балансыг өдөр бүр бүрдүүлдэг. Гэхдээ олон нийтийн тайлагналын маягт хэлбэрээр сар бүрийн нэгдсэн тайлан балансыг өгдөг (тайлагналын 101-р маягт нь хоёр дахь ээлжийн дансны эргэлт, баланс юм).

ОРОСЫН ХОЛБООНЫ ТӨВ БАНК

ЗЭЭЛИЙН БҮРТГЭЛИЙН БҮРТГЭЛИЙН ТУХАЙ

БАЙГУУЛЛАГА, ТҮҮНИЙГ ХЭРЭГЛЭХ ЖУРАМ

Зээлийн байгууллагуудын дансны бүдүүвч

Үндсэн ойлголт ба тэмдэглэгээ:

A - идэвхтэй данс;

P - идэвхгүй данс;

SB - "Оросын Сбербанк" олон нийтийн хувьцаат компани (цаашид - "Сбербанк" ХК);

OFBU - банкны удирдлагын ерөнхий сан;

банк хоорондын - зээлийн байгууллагуудын хооронд, түүнчлэн зээлийн байгууллагууд болон ОХУ-ын Банк, оршин суугч бус банкуудын хооронд хийсэн гүйлгээтэй холбоотой;

корреспондент банкууд (хариуцагч банкууд) - өөр хоорондоо корреспондент харилцаа тогтоосон зээлийн байгууллага ба (эсвэл) оршин суугч бус банкууд.

Оршин суугч бус хүмүүсийн дансыг "оршин суугч бус" гэсэн үгээр, "оршин суугч бус9" гэсэн үггүй дансыг; оршин суугчдын гүйлгээг бүртгэхэд ашигладаг.

Бүлэг А. Балансын тайлан

Зээлийн байгууллагуудын нягтлан бодох бүртгэлийн шинэ дансны төлөвлөгөөнд

ОХУ-ын Банк зээлийн байгууллагуудын дансны шинэ схемийг батлав.

Зээлийн байгууллагуудын нягтлан бодох бүртгэлийн дансны схемийн тухай журмыг ОХУ-ын Хууль зүйн яаманд бүртгүүлэхээр илгээсэн бөгөөд энэ нь ОХУ-ын Банкны 2012 оны 7-р сарын 16-ны өдрийн N 385-P-ээр батлагдсан одоогийн журмыг орлуулах ёстой.

Бүртгэлийн шинэ төлөвлөгөөнд, тухайлбал, "Депо данс" гэсэн D бүлэг байхгүй.

Зээлийн байгууллагуудын нягтлан бодох бүртгэл

Зээлийн байгууллагуудад тусгай зөвшөөрөл байгаа тохиолдолд үндсэн үйл ажиллагаагаа явуулах эрхийг нь олгосон. Лицензийг батлах, бүртгэх нь ОХУ-ын Банкны үүрэг юм. Ажлын зээлийн шугамын байгууллагуудад нягтлан бодох бүртгэлийг ОХУ-ын Банкны 2017 оны 2-р сарын 27-ны өдрийн 579-P тоот журмын үндсэн дээр зохион байгуулдаг. Энэхүү баримт бичиг нь одоогийн дансны төлөвлөгөө, түүнийг хэрэглэх дүрмийг баталсан. Хоёр дахь үндсэн зохицуулалтын баримт бичиг нь 1990 оны 12-р сарын 2-ны өдрийн 395-1 тоот хууль юм. Энэ нь банкны бүтэц, тэдгээрийн хэлтэс, зээлийн үйл ажиллагаа, нягтлан бодох бүртгэлийн журамд тавигдах шаардлагыг тодруулсан болно.

Зээлийн байгууллагуудын нягтлан бодох бүртгэлийн дүрэм, онцлог

Банкны бүтэц дэх нягтлан бодох бүртгэлийн систем нь өмч хөрөнгө, бүх төрлийн үүрэг, ашиг тусын талаархи мэдээллийг цуглуулах, нэгтгэх, хуримтлуулах механизмыг үнэ цэнийн хувьд оновчтой болгоход чиглэгддэг. Урлагт. 395-1-р хуулийн 40-д зааснаар ОХУ-ын Банк нь зээлийн байгууллагуудын нягтлан бодох бүртгэлийн стандарт, тайлан гаргах, дансны схемийг хэрэглэх дүрмийг бий болгох, өөрчлөх эрх бүхий байгууллагын статустай.

Банкуудын хувьд давхар бичилтийн үндсэн дээр захидал харилцааны данс үүсгэх боломжийг олгодог. Гүйлгээг тусгахын тулд эхний болон хоёрдугаар дарааллын дансны дугаарыг ашигладаг бол гуравдугаар түвшний тоон тэмдэглэгээг хувийн дансаар төлөөлдөг. Бүх дансыг идэвхтэй ба идэвхгүй гэж хуваадаг бөгөөд тэдгээрийн шинж чанарыг Дансны төлөвлөгөөнд тусгасан болно.

Банкны явуулж буй үйл ажиллагаа, түүний үр дүнгийн талаархи мэдээллийг хадгалахын тулд тухайн байгууллагын өмч хөрөнгөтэй холбоотой бүх мэдээллийг цахим хэлбэрээр мэдээллийн санд тусгасан байх ёстой. Энэхүү арга хэмжээ нь үнэ цэнэтэй мэдээллийг 5 ба түүнээс дээш жил хадгалах нөхцлийг бүрдүүлэх зорилготой юм. Цахим хэрэгсэлд мэдээлэл хадгалах хамгийн бага хугацааг мэдээллийн санд оруулсан өдрөөс эхлэн тооцно. Хуримтлагдсан мэдээлэл нь эрх бүхий хүмүүст өдөр бүр нэвтрэх боломжтой байх ёстой.

ЖИЧ! Үнэ цэнэтэй мэдээллийг алдах эрсдэлийг багасгахын тулд үүсгэсэн мэдээллийн сангийн нөөц хуулбарыг үүсгэх шаардлагатай.

Дараах нөхцөл байдлын аль нэг нь тохиолдвол мэдээллийн сангийн нөөц хуулбарыг ОХУ-ын Банкинд хадгалахаар шилжүүлэх ёстой.

• тухайн байгууллагад ОХУ-ын Банк тодорхой гүйлгээ хийхийг хориглосон;
• банк нь иргэдэд шинээр хадгаламж нээх, иргэдийн ангиллын харилцагчийн данстай ажиллахыг хориглоно;
• байгууллагын төлбөрийн чадваргүй болох аюул нь дампуурлаас урьдчилан сэргийлэх арга хэмжээ авах үндэс болсон.

Бүх зээлийн компаниуд дараахь нөхцлөөр гэрээний дагуу бэлэн мөнгөний төрлийн нэхэмжлэлийг бүртгэх үүрэгтэй.

• банк зээлдүүлэгчийн үүрэг гүйцэтгэдэггүй;
• тэр хариуцагчаас мөнгө хүлээн авч, шилжүүлэх ажлыг зохион байгуулах үүрэгтэй.

ЧУХАЛ!Урлаг. 395-1-р хуулийн 42-т зээлийн байгууллагуудын нягтлан бодох бүртгэлийн (санхүүгийн) төрлийн тайланд заавал аудит хийх журмыг тогтоосон. Аудитын тайланг 2008 оны 12-р сарын 30-ны өдрийн 307-ФЗ хуулиар зарласан журмын үндсэн дээр боловсруулдаг.

Баримт бичгээс гадна хэд хэдэн заавал байх ёстой асуултуудын тодорхой хариултыг тусгах шаардлагууд байдаг.

1. Хянаж буй хугацаанд ОХУ-ын Банкнаас тогтоосон заавал байх ёстой харьцааг хангасан уу?
2. Банкны дотоод хяналтын тогтолцоо, эрсдэлийн удирдлагын схем нь үндсэн шаардлагад нийцэж байна уу? Энэ асуудлын хүрээнд эрсдэлийн удирдлагын албадын харьяаллын шатлал, ашигласан эрсдэлийн удирдлагын арга барил, тэдгээрийн үр нөлөөний түвшингийн үнэлгээг судалж байна.

ЛАВЛАГАА!Дууссан аудитын тайлан нь санхүүгийн тайлангийн багцад нэмэлт бөгөөд тайлант жилийн үр дүнг нэгтгэхдээ түүнтэй хамт ОХУ-ын Банкинд ирүүлдэг.

Тайлангийн баримт бичгийг ирүүлэх эцсийн хугацаа, ашигласан маягтыг ОХУ-ын Банк зохицуулдаг. Банкны бүтцийн нягтлан бодох бүртгэлийг хийхдээ тэдгээр нь хийгдсэн өдөр хийгдсэн бүх гүйлгээг тусгах нь ердийн зүйл юм. Нягтлан бодох бүртгэлд нэг өдрийн өмнө хийсэн захидал харилцааг тухайн өдөр тохируулахгүй. Нийтлэлийг ашигласан бүх өөрчлөлт, алдааны залруулга нь одоогийн огноогоор хийгдсэн байх ёстой.

Банкууд орлогын албан татварын баазыг бүрдүүлэхдээ төлсөн НӨАТ-ыг зардалдаа тусгах дүрмийг ашигладаг нь ердийн үзэгдэл юм. Энэ хувь хэмжээ нь суутгалын оронд хамаарна. НӨАТ-ыг бараа, материалын ангилалд хамаарах зардалд зөвхөн материалыг хадгалах газраас гаргаж, хассан тохиолдолд тооцохыг зөвшөөрнө. Үндсэн хөрөнгийн хувьд хувийн дансыг элэгдлийн бүлгээр нь нээдэг.

Банкны байгууллагууд ашиг, алдагдлын тайлангаа улирал бүр гаргадаг. Баримт бичгийг рубльтэй тэнцэх мянган мянган төгрөгөөр боловсруулсан болно. Үлдэгдэл маягтыг копейкийг харуулсан рублиэр бөглөнө. Тооцооллын тайлангуудыг дансаар нь ангилж, мөнгөтэй нь тохируулан улирал бүр гаргадаг.

Зээлийн байгууллагын ажлын хүрээнд нягтлан бодох бүртгэлийн объектууд нь:

• өмч хөрөнгө;
• байгууллагын үүрэг;
• бизнесийн үйл ажиллагаа.

Үйл ажиллагааны бүх үр дүнг зөв тусгахын тулд банкууд өдөр бүр тайлан баланс гаргах ёстой. Үүний зорилго нь үйл ажиллагааны хяналтыг хэрэгжүүлэх, дотоод хэрэглэгчдэд богино хугацаанд нэгтгэх, үйл ажиллагаанд дүн шинжилгээ хийх үндэслэлийг бий болгох явдал юм. Үүнийг хоёрдугаар түвшний дансны үндсэн дээр эмхэтгэсэн. Мөнгөний нөөцийн үлдэгдлийг гаргахдаа гадаад валютыг рубль болгон хөрвүүлэх шаардлагатай.

Дансны бүдүүвчийг бүтцийн хувьд дараах бүлгүүдэд хуваадаг.

1. "А" бүлэгт үлдэгдлийн төрлийн дансууд төвлөрсөн байдаг (хөрөнгө, эд хөрөнгө, бэлэн мөнгө, үйлчлүүлэгчидтэй хийсэн төлбөр тооцоо хийх).
2. "Б" бүлэгт итгэлцлийн удирдлагын гүйлгээг бүртгэхэд ашигладаг дансуудыг системчилсэн.
3. "Б" бүлэгт балансаас гадуурх дансны жагсаалтыг оруулсан болно.
4. "D" бүлэгт хэлцэл хийснээс хойшхи дараагийн өдөр буюу түүнээс хойшхи өдөр гэрээний дагуу төлбөр тооцоо, нийлүүлэлт хийх үүсмэл санхүүгийн хэрэглүүрээс үүссэн одоо байгаа өр төлбөрийг тооцоход шаардлагатай дансуудыг агуулна.

Идэвхтэй төрлийн дансуудыг банкууд касс дээр бэлэн мөнгө бүртгэх, хөрөнгийн хөдөлгөөнийг тусгах, зээл олгох, авлагыг барагдуулах ажилд ашигладаг. Идэвхгүй дансууд нь байгууллагын бэлэн мөнгө, харилцагчийн дансанд байгаа хөрөнгийн үлдэгдэл, нээлттэй хадгаламжийн хэмжээг харуулдаг. Ашгийн хэмжээг идэвхгүй дансны үр дүнгээс харж болно.

ЖИЧ! Хэрэв дансны хүснэгтэд дансны дугаарын эсрэг талд "А" (идэвхтэй дансыг зааж өгсөн) эсвэл "P" (идэвхгүй дансны заалт) тэмдгийн оронд зураас байгаа бол өдрийн төгсгөлд байх боломжгүй. энэ дансны үлдэгдэл.

Банкны бүтцэд дүн шинжилгээ хийхдээ үлдэгдлийн тайлангаар хуваасан хувийн дансны бүртгэлийг ашиглан хийдэг. Нягтлан бодох бүртгэлд хамрагдах хөрөнгө, материаллаг хөрөнгийн төрөл бүрт хувийн данс нээх ёстой. Үүсгэсэн хувийн данс бүртгэлтэй байх ёстой. Үүний тулд цаасан сэтгүүл эсвэл цахим мэдээллийн санг ашиглаж болно. Үнэ цэнийг тусгахын тулд нээлгэж буй хувийн дансанд хөрөнгийн эзэмшигч, тэдгээрийн зориулалтыг зааж өгөх шаардлагатай.

Дансны дугаар нь дараах мэдээллийг агуулна.

• нээлтийн огноо;
• үйлчлүүлэгчийн нэрийн тусгал;
• дансны нэр, дугаараар тодорхойлох;
• тодорхой данс нээх гэрээний дэлгэрэнгүй мэдээлэл;
• энэ дансны хуулга гаргах давтамж;
• данс хаагдсан огноо;
• тусгай тэмдэглэл.

Хувийн данс нь 20 тэмдэгтээс бүрдэнэ. Тэд зааж өгдөг.

Фесак Полина Александровна, Краснодар хот, И.Т.Трубилины нэрэмжит Кубан улсын хөдөө аж ахуйн их сургуулийн Нягтлан бодох бүртгэл, санхүүгийн факультетийн 3-р курсын оюутан [имэйлээр хамгаалагдсан]

Удирдагч: Муллинова Светлана Александров, Эдийн засгийн шинжлэх ухааны нэр дэвшигч, Краснодар хотын И.Т.Трубилин нэрэмжит Кубан улсын хөдөө аж ахуйн их сургуулийн нягтлан бодох бүртгэлийн тэнхимийн дэд профессор [имэйлээр хамгаалагдсан]

Зээлийн байгууллагуудын дансны төлөвлөгөөнд гарсан өөрчлөлт

Тэмдэглэл.Өгүүлэлд 2017 оны эхний улирлаас хүчин төгөлдөр болсон зээлийн байгууллагуудын дансны төлөвлөгөөнд оруулсан өөрчлөлтийн талаар авч үзнэ. Нягтлан бодох бүртгэлийн төлөвлөгөөний бүтцэд гарсан үндсэн өөрчлөлтүүдийн агуулгыг тодрууллаа Түлхүүр үгс: зээлийн байгууллагууд, Дансны төлөвлөгөө, бүлгүүд, хавсралтууд, нягтлан бодох бүртгэлийн дансууд, Оросын хууль тогтоомж, ОХУ-ын Банк.

Дансны шинэчилсэн төлөвлөгөөг нэвтрүүлснээр банкны нягтлан бодох бүртгэлийг дэлхийн зарчим, стандартад нийцүүлэн хөгжүүлэх, нягтлан бодох бүртгэлийн тайлангийн чанарыг сайжруулах шинэ алхам хийх боломжтой болж байна. Энэ нь эргээд банкны удирдлагын бүх үйл явцад эерэгээр нөлөөлнө.Зээлийн байгууллагуудын нягтлан бодох бүртгэл нь эдийн засгийн бусад салбарын нягтлан бодох бүртгэлтэй нягт холбоотой байдаг. Энэ харилцаа нь хуулийн этгээд, хувь хүмүүст төлбөр тооцоо, бэлэн мөнгө, зээлийн үйлчилгээ үзүүлэх банкны үйл ажиллагаанаас тодорхойлогддог. Банкуудын хийж буй олон үйл ажиллагаа нь өмчийн янз бүрийн хэлбэрийн байгууллагуудын нягтлан бодох бүртгэлд тусгагдсан байдаг.Аливаа аж ахуйн нэгжийн нягтлан бодох бүртгэл нь Дансны бүдүүвчийг ашиглах үндсэн дээр явагддаг. Банк болон банк бус зээлийн байгууллагууд ч үл хамаарах зүйл биш юм. ОХУ-ын Сангийн яамны 2000 оны 10-р сарын 31-ний өдрийн 94н тоот "Байгууллагын санхүү, эдийн засгийн үйл ажиллагааны нягтлан бодох бүртгэлийн дансны бүдүүвч, түүнийг хэрэглэх зааврыг батлах тухай" тушаалаар байгуулагдсан дансны бүдүүвч нь. зээлийн байгууллагад ашигладаггүй.Иймд, Урлагт. "ОХУ-ын Төв банк (ОХУ-ын Банк) тухай" хуулийн 57 дугаар 86FZ-д банкны үйл ажиллагаа явуулах дүрмийг нягтлан бодох бүртгэлийн арга зүйн төвийн үндэс болсон ОХУ-ын Банк тогтоодог болохыг тогтоосон. зээлийн байгууллагуудад.

Зээлийн байгууллагуудын дансны төлөвлөгөө нь арилжааны банкуудад хэрэглэгддэг нягтлан бодох бүртгэлийн дансны систем бөгөөд нягтлан бодох бүртгэлийн объект, зорилгоос хамааран тэдгээрийн жагсаалт, бүлэг, тоон тэмдэглэгээг өгдөг. Дансны бүдүүвчийг ОХУ-ын Банк баталсан бөгөөд бүх банк, банк бус зээлийн байгууллагуудад заавал ашиглах ёстой. 2017 оны 2-р сард ОХУ-ын Банк "Зээлийн байгууллагуудын нягтлан бодох бүртгэлийн дансны бүдүүвч, түүнийг хэрэглэх журмын тухай" 579P дугаартай журмыг баталсан бөгөөд энэ нь өмнө нь ашиглагдаж байсан 385P "Зээлийн нягтлан бодох бүртгэл хөтлөх журмын тухай" журмыг орлуулсан. ОХУ-ын нутаг дэвсгэрт байрладаг байгууллагууд". Манай журамд дансны төлөвлөгөө, түүнийг хэрэглэх журмыг тусгасан болно. Дээрх журамд оруулсан томоохон өөрчлөлтүүдийн талаар товч дурдъя.Өмнө нь хэрэглэгдэж байсан ОХУ-ын Банкны №385P журам нь 5 бүлгээс бүрдсэн: А бүлэг. Үлдэгдэл данс. Б бүлэг. Итгэлцлийн данс. В бүлэг. Үлдэгдэл бус дансууд.Бүлэг D. Гэрээ (гүйлгээ) байгуулагдсан өдрөөс хойшхи маргаашнаас өмнө төлбөр тооцоо, нийлүүлэлтийг хийх үүсмэл санхүүгийн хэрэглүүр болон бусад хэлцлийн (гүйлгээний) нэхэмжлэл, үүргийн бүртгэлд зориулсан данс; Хадгаламжийн данс 2017 он

D бүлгийг хүчингүй болгов.Үүний зэрэгцээ амьд үлдсэн бүлгүүдийн бүх данс өөрчлөгдөөгүй хэвээр үлдсэн (А бүлэгт засвар оруулснаас бусад). Ийнхүү 616 "Туслах данс" ба 617 "Хойшлогдсон татварын өр, хойшлогдсон татварын хөрөнгө" дансыг "Туслах данс" дэд хэсэгт оруулсан болно.

91202 "Төрөл бүрийн үнэт зүйл, баримт бичиг" (А), 91203 "Тайлан, комисст илгээсэн, олгосон төрөл бүрийн үнэт зүйл, баримт бичиг" дансны шинж чанарыг өөрчилсөн.

(ГЭХДЭЭ). Өмнө нь ОХУ-ын Банкны 385P тоот журмын дагуу 91202 "Төрөл бүрийн үнэт зүйлс, баримт бичиг" дансанд янз бүрийн үнэт зүйлс, баримт бичиг, түүнчлэн хувийн бус болон хувийн төлбөрийн картуудыг бүртгэхэд ашигладаг байсан. Одоогийн байдлаар энэ дансанд үнэт зүйлсийн санд хадгалагдаж буй баримтжуулсан үнэт цааснууд мөн багтаж байна. Энэхүү өөрчлөлт нь D бүлгийг хүчингүй болгосноор түүнд орсон дансны шинж чанарыг бусад бүлгүүдийн данс руу шилжүүлэх шаардлагатай болсонтой холбоотой байх. Өөрчлөлт нь дансны бүдүүвчийн хавсралтын нэр, дугаарт нөлөөлсөн гэдгийг мөн тэмдэглэе. 2-р хавсралтын гарчигийг "Зээлийн байгууллагуудын дансны схемийг зээлийн байгууллагуудын (салбаруудын) нэмэлт оффисуудад нягтлан бодох бүртгэлд хэрэглэх журам"-ын нэрийг бүхэлд нь өөрчилсөн. ОХУ-ын Банкны 385P тоот журмын 5-р хавсралт нь Банкны 3-р хавсралт болсон. ОХУ-ын дүрэм № 579P. Зээлийн байгууллагын дансны үлдэгдлийн тайланг Хавсралт 4; ОХУ-ын Банкны 579 тоот хүчин төгөлдөр болсон журам нь "Тайлангийн өдрөөс хойшхи үйл явдлыг тусгах зорилгоор эргэлтийн тайланг бүрдүүлэх нягтлан бодох бүртгэлийн дансыг бүлэглэх" гэсэн гарчигтай 10, 11-р хавсралтуудаар дуусгавар болж байна. Тайлант өдрөөс хойшхи үйл явдлыг тусгахын тулд эргэлтийн нэгдсэн тайланг бүрдүүлэхийн тулд нягтлан бодох бүртгэлийн дансуудыг бүлэглэх "тус тус бүр. Та мөн тохиолдох дараах цэгүүдэд анхаарлаа хандуулж болно. Зээлийн байгууллагуудын дансны төлөвлөгөөнд (SB) тэмдэглэгдсэн дансууд байдаг. Эдгээр дансуудыг зөвхөн ОХУ-ын Банк үйл ажиллагааныхаа онцлогоос шалтгаалан ашигладаг, жишээлбэл, 47419 "Байгууллагатай бэлнээр хийсэн төлбөр тооцоо (SB)" - (P), 47420 "Байгууллагатай бэлнээр хийсэн төлбөр тооцоо (SB)" дансны үлдэгдэл. - (А), ялангуяа ОХУ-ын Банкны салбар байхгүй суурин газарт байрладаг ОХУ-ын Банкны агентлаг, салбар нэгжүүдээс хүлээн авсан бэлэн мөнгөний дүнг шуудангийн салбартай хийсэн тооцоог нягтлан бодох бүртгэлд ашигладаг.

ОХУ-ын Банк нь ОХУ-ын Банк дахь Нягтлан бодох бүртгэлийн дүрэм, дансны төлөвлөгөөг ашигладаг. Үүний зэрэгцээ арилжааны банкуудад үйл ажиллагаа явуулдаг маш олон данс бий. Тухайлбал, 47422 "Бусад үйл ажиллагааны өр төлбөр", 47423 "Бусад үйл ажиллагаанд тавигдах шаардлага" дансууд. Мөн "антиподын данс" гэж нэрлэгддэг - арилжааны банкуудын балансад 30102 "Оросын Банк дахь зээлийн байгууллагуудын корреспондент данс" идэвхтэй үлдэгдэл данс, Банкны бэлэн мөнгөний тооцооны төвүүдийн балансад байдаг. Орос - идэвхгүй данс 30101. ОХУ-ын дансны схем нь мөн тусгай данс, жишээлбэл, балансын гадуурх дансны эхний хэсэг 901-ээс 905 "Нөөц сан дахь мөнгөн тэмдэгт, зоос". Эдгээр дансанд хэвлэсэн боловч гүйлгээнд ороогүй бэлэн мөнгийг харгалзан үзнэ. Гүйлгээнд байгаа бэлэн мөнгө нь ОХУ-ын Банкны балансын пассивын тусгай дансанд тусгагдсан бөгөөд энэ нь түүнийг балансын мөнгөн тэмдэгтээр улсын хамгийн том банкуудын нэг болгодог.Эцэст нь тэмдэглэж болно. ОХУ-ын Банкны шинэ журам хүчин төгөлдөр болсноор бидний авч үзэж буй норматив баримт бичгийн өөрчлөлттэй холбоотой бусад олон (тийм ч чухал биш өөрчлөлтүүд) байна. Гэхдээ хамгийн чухал зүйл бол D бүлгийг хүчингүй болгож, ОХУ-ын Банкны 579P тоот журмын хавсралтуудын нэрийг өөрчлөх явдал юм.ОХУ-ын хууль тогтоомжид гарсан өөрчлөлтийг хянах нь ОХУ-ын үндсэн үүргүүдийн нэг юм. мэргэжлийн нягтлан бодогч нь банк, хөдөө аж ахуйн болон бусад салбараас үл хамааран. Шинэ журам, заавар болон бусад зохицуулалтын эрх зүйн актуудыг батлахад цаг тухайд нь хяналт тавихгүй байх нь нягтлан бодох бүртгэлд алдаа гаргахад хүргэдэг бөгөөд энэ нь сахилга, захиргааны, тэр байтугай эрүүгийн хариуцлага хүлээхэд хүргэдэг.

Эх сурвалжийн холбоосууд1.Кузнецова Н.В. Нягтлан бодох бүртгэлийн үйл ажиллагааны судалгаа / N.V. Кузнецова, А.В. Кузнецов // Эдийн засгийн шинжилгээ: онол ба практик. 2007. No 17. P. 5464.2.Кутовой Н.Г. Орос дахь бэлэн бус төлбөрийн системийн онцлог / N.G. Кутовой, О.В. Жердева // Шинэ шинжлэх ухаан: Хөгжлийн стратеги ба векторууд. 2015. No 51. P. 158160.3.Муллинова С.А., Зяброва Н.П., Левченко Е.В. Банк дахь нягтлан бодох бүртгэл ба үйл ажиллагааны техник: семинар.Краснодар, 2016.4.Муллинова С.А.Банк дахь нягтлан бодох бүртгэлийн онцлог, түүний ялгаа / S.A. Муллинова, М.В. Лакиза // Эдийн засаг, менежментийн орчин үеийн чиг хандлага: шинэ дүр төрх. 2010. С. 5863.5.ОХУ-ын Банкны 2012 оны 7-р сарын 16-ны өдрийн 385P тоот "ОХУ-ын нутаг дэвсгэрт байрлах зээлийн байгууллагуудад нягтлан бодох бүртгэл хөтлөх журмын тухай" (хүчингүй болсон). 2017 оны 2 дугаар сарын 27-ны өдөр “Зээлийн байгууллагын график, түүнийг хэрэглэх журмын тухай” 7. Родин Д.Я.Арилжааны банкны бизнесийн үйл явцыг оновчтой болгоход суурилсан банкны инновацийн хөгжил / Д.Я. Родин, Л.В. Глухих// Санхүүгийн аналитик: асуудал ба шийдэл. 2013. No 32. P. 210.8.Сорокина Н.А.Банк дахь нягтлан бодох бүртгэл, үйл ажиллагааны тоног төхөөрөмж / Н.А. Сорокина, С.А. Муллинова // Краснодар, 2015. (3-р хэвлэл, шинэчилсэн, нэмэлт). 2008. No 2 (16). P. 2934.10.Суханова Е.А. ОХУ-ын Төв банк / E.A. Суханова, Е.В. Бабкина// Эдийн засаг ба нийгэм. 2016 .11. Усатова Л.В., Сероштан Е.Е., Арская Е.В. Арилжааны банкуудын нягтлан бодох бүртгэл: заавар / Л.В.Усатова. Москва: Дашков и К, 2014. 390 х.12. http://www.cbr.ru13.http://www.consultant.ru

ОХУ-ын Төв банк 2012 оны 7-р сарын 16-ны N385-P ОХУ-ын нутаг дэвсгэрт байрлах зээлийн байгууллагуудад нягтлан бодох бүртгэл хөтлөх журмын тухай журам.

KO дахь дансны график. Үлдэгдэл данс (өдөрөөр авсан зээл; холбооны өмч, санхүүгийн байгууллагад байрлах ком.ороос хугацаа хэтэрсэн хувь; Валют, хувьцааны төлбөр тооцоо; худалдан авагчидтай хийсэн төлбөр тооцоо, гадаад валют. Тусдаа итгэмжлэгдсэн удирдлагын данс (идэвхтэй: бэлэн мөнгө, үнэт цаас, үнэт металл, идэвхгүй: удирдлага дахь капитал (үүсгэн байгуулагчид), итгэлцлийн удирдлагын орлого).

ОХУ-ын Төв банкны журмын тухай

- 48 л. Тусдаа балансын гадуурх дансууд: төлөгдөөгүй МК, үнэт цаас, төлбөр тооцооны ажил гүйлгээ ба баримт бичиг, зээлийн болон лизингийн гүйлгээ.

Эдгээр дүрмүүд нь нягтлан бодох бүртгэлийг зохион байгуулах, хөтлөх нэгдсэн арга зүйн үндсийг тогтоодог бөгөөд энэ нь ОХУ-ын нутаг дэвсгэрт байрладаг бүх зээлийн байгууллагуудад заавал байх ёстой. Зээлийн байгууллага нь эдгээр дүрэм болон ОХУ-ын Банкны бусад зохицуулалтын актуудын дагуу нягтлан бодох бүртгэлийн бодлогыг боловсруулж, баталдаг. Ерөнхий нягтлан бодогч, түүний итгэмжлэгдсэн албан тушаалтны гарын үсэггүй бол баримтаар бүрдүүлсэн төлбөр тооцоо, кассын баримт бичиг, санхүүгийн болон зээлийн үүргийг хүчингүйд тооцож, гүйцэтгэлд хүлээн авах ёсгүй.

Нягтлан бодох бүртгэлд өдрийн эцэст идэвхгүй дансны дебит үлдэгдэл эсвэл идэвхтэй дансны зээлийн үлдэгдлийг бүрдүүлэхийг хориглоно. Хэрэв CI нь үйлчлүүлэгчдийнхээ данснаас бэлэн мөнгөнөөс илүү мөнгө гаргах захиалгыг хүлээн авбал эдгээр данснаас захиалгыг төлнө. Энэ тохиолдолд үйлчлүүлэгчийн дансанд кредит оруулах үйл ажиллагаа (цаашид "овердрафт" гэх) явагддаг тул өдрийн эцэст үүссэн дебит үлдэгдлийг банкны данснаас харилцагчдад олгосон зээлийн бүртгэлд шилжүүлэх данс руу шилжүүлдэг. Банкны дансны гэрээнд заасан тохиолдолд ийм үйл ажиллагаа явагдана.

Зээлийн байгууллагуудын дансны төлөвлөгөөнд дараахь бүтцийг баталсан: бүлэг, хэсэг, дэд хэсэг, нэгдүгээр зэрэглэлийн данс, хоёрдугаар зэргийн данс.

Энэ хэсэг нь зээлийн байгууллагуудын нягтлан бодох бүртгэлийн дансны бүдүүвчийн холбогдох хэсгүүдийн дансны тодорхойлолтыг өгч, эхний болон хоёрдугаар дарааллын хувийн дансны нягтлан бодох бүртгэлийн онцлогийг онцолсон болно. Дансны шинж чанаруудаас гадна ОХУ-ын Банкны банкны үйл ажиллагааны журам, тэдгээрийг нягтлан бодох бүртгэлд тусгах журам, түүнчлэн зээлийн байгууллагуудын үйл ажиллагааны тодорхой чиглэлүүдийн нягтлан бодох бүртгэлийн заалтыг (журам) ашиглах шаардлагатай. заасан) эдгээр дүрмийн хавсралт.

Хэрэглээ.

ОХУ-ын Төв банк 2012 оны 5-р сарын 2 Төлбөрийн системийн операторыг бүртгүүлэх хүсэлтийг ОХУ-ын Банкинд гаргах журмын тухай NN78-P журам. Төлбөрийн системийн операторыг бүртгүүлэх өргөдлийг ОХУ-ын Банкинд илгээх журмыг тогтоодог.

Хавсралт 1-д заасан маягтаар бүртгүүлэх өргөдөл. PS-ийн операторууд бөгөөд өөр PS-ийн оператороор ажиллахаар төлөвлөж буй өргөдөл гаргагчид 2-р хавсралтад заасан маягтын дагуу ОХУ-ын Банкны (Төлбөр тооцооны зохицуулалтын газар) нэмэлт бүртгэлийн өргөдлийг илгээнэ үү.

Өргөдөл гаргагч-байгууллагын цэвэр хөрөнгийн дүнгийн талаархи мэдээллийг баталгаажуулахын тулд заасан баримт бичгийг ирүүлнэ. Өргөдөл гаргагч байгууллагын цорын ганц гүйцэтгэх байгууллага, ерөнхий нягтлан бодогчийн албан тушаалыг хашиж буй хүмүүст тавигдах шаардлагыг дагаж мөрдөхийг баталгаажуулахын тулд баримт бичгийг ирүүлнэ.

Эзлэхүүн нь нэг хуудаснаас хэтэрсэн баримт бичгийг орос хэл дээр хавсаргаж, дугаарласан байх ёстой.

ОХУ-ын Банк бүртгэлийн өргөдлийг хянан үзсэний үр дүнд үндэслэн ОХУ-ын Банк нь өргөдөл гаргагчийг PS оператор, төлбөрийн системийн операторыг өөр төлбөрийн системийн оператороор бүртгэх, эсвэл хуанлийн 30 хоногийн дотор бүртгүүлэхээс татгалзах шийдвэр гаргана. . ОХУ-ын Банк нь төлбөрийн системийн операторын бүртгэлийн гэрчилгээг (бүртгэлийн гэрчилгээ) Хавсралт 4.6 (хэрэв өөр төлбөрийн систем гэж үзвэл Хавсралт 5) хэлбэрээр гаргадаг. ОХУ-ын Банк нь өргөдөл гаргагч (төлбөрийн системийн оператор) түүнийг төлбөрийн системийн оператор (өөр төлбөрийн системийн оператор) болгон бүртгүүлэхээс татгалзсан тухай бичгээр хавсралт 7. Бүртгэлд оруулсан өөрчлөлтийн дагуу мэдэгдэнэ.

ОХУ-ын Төв банкны 2012 оны 6-р сарын 9-ний өдрийн N382-P "Мөнгө шилжүүлэг хийхдээ мэдээллийн аюулгүй байдлыг хангахад тавигдах шаардлага, ОХУ-ын Банкнаас мөнгө шилжүүлэхдээ мэдээллийн аюулгүй байдлыг хангах шаардлагыг дагаж мөрдөхөд хяналт тавих журмын тухай журам" .

Төлбөрийн системийн операторууд, мөнгө шилжүүлэх операторууд, банкны төлбөрийн агентууд, төлбөрийн дэд бүтцийн үйлчилгээ үзүүлэгчид мөнгө шилжүүлэхдээ мэдээллийн хамгаалалтыг хангах шаардлагыг тогтооно. Мөнгө шилжүүлгийн оператор нь банкны төлбөрийн агентууд мэдээллийн аюулгүй байдлыг хангах шаардлагыг хангаж, хяналт тавьж, нууц мэдээллийг техникийн хамгаалалтад авах, (эсвэл) нууц мэдээллийг хамгаалах хэрэгслийг боловсруулах, үйлдвэрлэх тусгай зөвшөөрөлтэй байгууллагуудыг татан оролцуулж болно.

Хамгаалагдсан мэдээлэл: банкны дансанд байгаа бэлэн мөнгөний үлдэгдлийн талаарх мэдээлэл; цахим DS-ийн үлдэгдлийн талаархи мэдээлэл; дууссан DS шилжүүлгийн талаарх мэдээлэл; төлбөрийн клирингийн позицуудын талаарх мэдээлэл; төлбөрийн карт эзэмшигчийн мэдээлэл; автоматжуулсан системийн үйл ажиллагааны параметрүүдийг тодорхойлдог тохиргооны тухай мэдээлэл; Хувийн мэдээлэл.

Интернет дэх мэдээллийг хамгаалахад тавигдах шаардлага, ослыг илрүүлэх шаардлага, мэдээллийн аюулгүй байдлын системийг сайжруулах шаардлага гэх мэт.

Шаардлагыг дагаж мөрдөх нь: 1) зохион байгуулалтын арга хэмжээг сонгох (хариуцлагатай хүмүүсийг тодорхойлох), 2) мэдээллийг хамгаалах техникийн хэрэгслийг сонгох замаар хангагдана.

Мэдээллийн дэд бүтцийн байгууламжийг бий болгох, ажиллуулах, шинэчлэх, татан буулгах үе шатанд тавигдах шаардлага. Мэдээллийн дэд бүтцийн байгууламжийг бий болгох (шинэчлэх) техникийн тодорхойлолтыг боловсруулах, батлахад мэдээллийн аюулгүй байдлын албаны оролцоо.

DS шилжүүлгийн оператор, банкны төлбөрийн агент, төлбөрийн дэд бүтцийн оператор нь дараахь зүйлийг хангана: ашигласан мэдээллийн хамгаалалтын техникийн хэрэгслийн үйл ажиллагааны баримт бичиг байгаа эсэх; үйл ажиллагааны баримт бичгийн шаардлагыг дагаж мөрдөхөд хяналт тавих; гэмтэл гарсан тохиолдолд техникийн хэрэгслийн ажиллагааг сэргээх. Ашиглалтын болон ашиглалтаас хасах үе шатанд оператор нь: хамгаалагдсан мэдээллийг зөвшөөрөлгүй хуулбарлахыг хориглох хэрэгжилт; хамгаалагдсан мэдээллийн нөөц хуулбарыг хамгаалах; заасан мэдээллийг ашиглахаа больсон тохиолдолд хамгаалагдсан мэдээллийг устгах; хамгаалагдсан мэдээллийг устгах, сэргээх боломжгүй.

Хамгаалагдсан мэдээлэлд хандахдаа: таних, баталгаажуулах, ажилчдаа зөвшөөрөл олгох, ажилчдын үйлдлийг бүртгэх, програм хангамж ашиглан үйлчлүүлэгчийн үйлдлийг бүртгэх. Үүнд: мэдээллийн дэд бүтцийн байгууламжид биет хандалтыг хянах; компьютерийн тоног төхөөрөмжид физик нөлөөллөөс урьдчилан сэргийлэх; АТМ руу нэвтрэх эрхийг бүртгэх, үүнд видео тандалтын системийг ашиглах.

Техникийн хэрэгслийн хувилбаруудыг тогтмол шинэчлэх. Криптографийн түлхүүрүүдийг үйлчлүүлэгч (бие даасан), төлбөрийн дэд бүтцийн үйлчилгээ үзүүлэгч ба (эсвэл) DS шилжүүлгийн оператор үйлдвэрлэдэг.

Үйлчлүүлэгч, төлбөрийн системийн оролцогчийн захиалга, төлбөрийн клирингийн төвийн цахим хэлбэрээр өгсөн захиалгыг өөрийн гарын үсгийн аналог бүхий цахим гарын үсэг, код, нууц үг болон захиалга боловсруулахыг баталгаажуулах бусад хэрэгслээр баталгаажуулж болно. эрх бүхий этгээдээр.

DS шилжүүлгийн оператор, банкны төлбөрийн агент, төлбөрийн дэд бүтцийн үйлчилгээ үзүүлэгч нь дараахь зүйлийг хангана: байгууллагын мэдээллийг хамгаалах арга хэмжээ авах эсвэл техникийн мэдээлэл хамгаалах хэрэгслийг ашиглах; зөрчлийг илрүүлэх талаар мэдээллийн аюулгүй байдлын албанд мэдээлэх; илэрсэн зөрчлийн хариу арга хэмжээ; шалтгааны шинжилгээ.

Мэдээллийг хамгаалах журмыг тодорхойлохын тулд тэд дараахь зүйлийг ашиглаж болно: үндэсний стандартын заалт, байгууллагын стандарт; стандарт, байгууллага, ОХУ-ын Банкны эрсдэлийн шинжилгээний үр дүн; төлбөрийн системээр тодорхойлсон баримт бичгийн заалтууд.

Оператор тохирлын үнэлгээг хоёр жилд нэгээс доошгүй удаа хийж байхаар баталгаажуулна (Хавсралт 1).

ОХУ-ын Банк нь мэдээллийн аюулгүй байдлыг хангах шаардлагыг дагаж мөрдөхтэй холбоотой шалгалт, хүсэлт, мэдээлэл хүлээн авах, тодруулга шаарддаг.

Хэрэглээ: тохирлын үнэлгээ хийх, түүний үр дүнг баримтжуулах журам; Тохирлын үнэлгээний явцад биелэлтийг нь шалгасан DS шилжүүлгийг хийхдээ мэдээллийн хамгаалалтыг хангах шаардлагуудын жагсаалт.

хайж байсан зүйлээ олсонгүй юу? Хайлтыг ашиглана уу:

ОХУ-ын Банкны 2014 оны 11-р сарын 25-ны өдрийн "ОХУ-ын нутаг дэвсгэрт байрлах зээлийн байгууллагуудад нягтлан бодох бүртгэл хөтлөх журмын тухай" ОХУ-ын Банкны 2012 оны 7-р сарын 16-ны өдрийн № 385-P дүрмийг хэрэглэх талаархи тодруулга. "(ОХУ-ын Банкны 2012 оны 7-р сарын 17-ны өдрийн зааврын дагуу нэмэлт, өөрчлөлт оруулсан) .2014 оны N 3326-U) зээлийн байгууллагуудын хувьд бүс нутгийн операторууд, орон сууц өмчлөгчдийн холбоо, орон сууцны хоршоо болон бусад төрөлжсөн хэрэглээний хоршоодод шинэ данс нээх арга хэмжээ авах. 2014 оны 11-р сарын 25-ны өдрийн зээлийн байгууллагуудын дансны төлөвлөгөөнд өөрчлөлт орсонтой холбогдуулан "

2016 оны 7-р сарын байдлаар баримт бичгийн текст

ОХУ-ын ТӨВ БАНКНЫ ЗААВАР

ОХУ-ын Банкны зээлийн байгууллагуудын нягтлан бодох бүртгэлийн дансны схемд 2012 оны 7-р сарын 16-ны өдрийн 385-P тоот "ОХУ-д байрладаг зээлийн байгууллагуудын нягтлан бодох бүртгэлийн журмын тухай" (ОХУ-ын Банкны 3326-р тушаалаар нэмэлт өөрчлөлт оруулсан) 2014 оны 7-р сарын 17-ны өдрийн U (цаашид - Захирамж N 3326-U) ОХУ-ын Орон сууцны тухай хуульд заасны дагуу байрны эздийн их засварын сангийн хөрөнгийг дансны үлдэгдэл N 40604 "Банкны тусгай данс"-ын дагуу бүртгэх. бүс нутгийн оператор" болон N 40705 "Сууц өмчлөгчдийн холбоо, орон сууцны хоршооны тусгай данс" болон бусад төрөлжсөн хэрэглээний хоршоодыг нэвтрүүлсэн.

Зээлийн байгууллага (цаашид Банк гэх) харилцагчдын (бүс нутгийн оператор, сууц өмчлөгчдийн холбоо, орон сууцны хоршоо болон бусад төрөлжсөн хэрэглэгчийн хоршоо) өмнө нь нээсэн банкны дансны дэлгэрэнгүй мэдээллийг өөрчлөх арга хэмжээ авах шаардлагатай байгаа эсэхийг тодруулна уу. Нягтлан бодох бүртгэлийн нягтлан бодох бүртгэлийг N 3326-U тушаалын шаардлагад нийцүүлэхийн тулд их засварын санг бүрдүүлэх;

Банк нь 3326-U тушаалын дагуу банкны тусгай дансны дэлгэрэнгүй мэдээлэлд орсон өөрчлөлтийн талаар харилцагчдадаа ямар хэлбэрээр, ямар хугацаанд мэдэгдэх үүрэгтэй.

N 3326-U заавар хүчин төгөлдөр болсон бөгөөд 2014 оны 08-р сарын 31-ний өдрөөс эхлэн хэрэгжинэ. Иймд зээлийн байгууллагууд 2014.08.31-ний өдрөөс хойш бүсийн операторууд, орон сууц өмчлөгчдийн холбоо, орон сууцны хоршоо болон бусад төрөлжсөн хэрэглээний хоршоод шинэ үлдэгдлийн дансанд нэрийн данс нээх арга хэмжээ авах шаардлагатай байна. Нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэлийг ОХУ-ын Банкны 2012 оны 7-р сарын 16-ны өдрийн 385-P дүрмийн шаардлагад нийцүүлэхийн тулд дансны төлөвлөгөөнд өөрчлөлт оруулах.

Эдгээр арга хэмжээг хэрэгжүүлэх хугацаа, журам, түүний дотор банкны дансны дэлгэрэнгүй мэдээллийг өөрчлөх талаар харилцагчдадаа мэдэгдэх хэлбэрийг зээлийн байгууллага нь нийтлэг засварын ажилд шимтгэл төлөгчдөд мэдэгдэхэд шаардагдах хугацааг харгалзан зээлийн байгууллага бие даан тодорхойлдог. орон сууцны барилгад үл хөдлөх хөрөнгө.

2014 оны 1-р сарын 01-ний өдрөөс эхлэн ОХУ-ын Банкны хоёр заавраар 385-P тоот журамд оруулсан нэмэлт, өөрчлөлтүүд хүчин төгөлдөр болно: 2012.09.26-ны өдрийн 2884-У, 04.09-ний өдрийн 3053-У тоот заавар. 2013 он. 385-P - Банкны нягтлан бодох бүртгэлийн дансны бүдүүвч ба зээлийн байгууллагын нягтлан бодох бүртгэлд гүйлгээг бүртгэх журам. ОХУ-ын Банкны 2015 оны 9-р сарын 2-ны өдрийн 486-P тоот журмаар зээлийн бус санхүүгийн байгууллагуудын нягтлан бодох бүртгэлийн дансны төлөвлөгөө, түүнийг хэрэглэх журмыг баталсан.

Энэ нь бүх банкны нягтлан бодох бүртгэлийн дансны бүтэц, тэдгээрийг санхүүгийн гүйлгээг бүртгэхэд ашиглах журмыг тодорхойлсон. ОХУ-ын Зээлийн байгууллагын 385-P балансын 8-р хавсралт, хосолсон дансны жагсаалтад холбогдох өөрчлөлтүүдийг оруулсан болно.

525-P - зээлийн байгууллагуудын хеджийн нягтлан бодох бүртгэлийн журмыг тогтоодог. Түүгээр ч барахгүй ОХУ-ын Банк зээлийн байгууллагуудын дансны төлөвлөгөөнд байнга өөрчлөлт оруулж, банкны ажилчдыг уйдахаас сэргийлдэг. 2016 оноос хойш 385-P журам нь бусад томоохон өөрчлөлтүүдийг хүлээж байгааг тэмдэглэх нь зүйтэй.

Норматив актын албан ёсны дэлгэрэнгүй мэдээлэл: ОХУ-ын Төв банкны 2013 оны 6-р сарын 21-ний өдрийн 402-P тоот "Татварт шилжүүлэх журмын тухай ... Одоогийн байдлаар тушаалыг Хууль зүйн яаманд бүртгэж байна. . Уг баримт бичгийг зургадугаар сарын 17-нд Хууль зүйн яаманд бүртгүүлж, хүчин төгөлдөр болсон. Дансны төлөвлөгөөнд олон янзын нэмэлт, өөрчлөлт оруулж, шинээр данс нэмж, хуучин дансуудыг татан буулгах эсвэл нэрийг нь өөрчилдөг. 2015 оны хоёрдугаар сарын 6-ны өдрийн "мэдээлэл"-д

ОХУ-ын Банк зээлийн бус санхүүгийн байгууллагуудын дансны шинэ төлөвлөгөө боловсруулсан гэдгээ эргэн дурсав.

Манай улсад байрладаг зээлийн байгууллагуудын нягтлан бодох бүртгэлийн журмыг шинэчилсэн. Энэ нь 2011 онд Үндэсний төлбөрийн системийн тухай хууль, мөн Нягтлан бодох бүртгэлийн тухай шинэ хууль батлагдсантай холбоотой.

Өмнөхтэй адил орлого, зардал, санхүүгийн үр дүнг тодорхойлох, нягтлан бодох бүртгэлд тусгах журмыг тайлбарласан болно. Гэхдээ олон нийтийн тайлагналын маягт хэлбэрээр сар бүрийн нэгдсэн тайлан балансыг өгдөг (тайлагналын 101-р маягт нь хоёр дахь ээлжийн дансны эргэлт, баланс юм). Бид Банкны толь бичгийг идэвхтэй бөглөж байгаа ч бүгдийг нэг дор хянаж чадахгүй. Хэрэв та ямар нэг нэр томъёоны тайлбарыг олоогүй бол бидэнд саналаа илгээвэл уг нийтлэл Банкны толь бичигт гарч ирнэ.

2014 оны 1-р сарын 1-ний өдрийн 385-P тоот ОХУ-ын Төв банкны журамд оруулсан өөрчлөлтийн тойм.

Ашиг, алдагдлын тайланг (PLO) Санхүүгийн үр дүнгийн тайлан (FFR) болгон өөрчилсөн бөгөөд текстийн бүх хэсэгт "жилийн тайлан" нь "жилийн нягтлан бодох бүртгэлийн (санхүүгийн) тайлан" болж өөрчлөгдсөн. Банкны нягтлан бодогчийн мэргэжлийг төгс эзэмшиж, аливаа нарийн төвөгтэй ажлыг чадварлаг даван туулахыг хүсч буй хүмүүст зориулж ProfBanking таныг Банкны нягтлан бодох бүртгэлийн магистрын сургалтанд урьж байна. Энэхүү журам нь хөнгөлөлтийн аргыг ашиглан орлого, зардлын бүртгэлд мөн хамаарна.

Үүнтэй холбогдуулан ОХУ-ын Төв банк нь үйлчлүүлэгчийн хүсэл сонирхолд үндэслэн алсын банкны системийг ашиглан үйлчлүүлэгчид дараа нь данс нээх боломжтой гэж үзэж байна. 03-02-07/2-3 - ОХУ-ын Сангийн яам нь харилцагчдад хувь хүнгүй металл данс нээлгэх талаар татварын албанд мэдэгдэх шаардлагатай байгаа тухай банкуудын нэгний хүсэлтэд хариу өгч байна. Захидал нь энэ эх сурвалжийн холбоос, мөн зээлийн байгууллагуудын үйлчлүүлэгчдийн талаарх мэдээллийг олж авах үед авах арга хэмжээний талаархи зөвлөмжийг агуулсан болно.

ОХУ-ын Төв банкны зааврын аль алинтай нь танилцсаны дараа банкны баталгаа ба дурсгалын хоёрын ялгаа тодорхой болно. Баримт бичгийг ОХУ-ын Төв банкны 2011 оны 5-р сарын 13-ны өдрийн OD-355 тоот тушаалын хамт судлах ёстой.

Хувийн дансны түлхүүрийг тооцоолох журмыг ОХУ-ын Банкны энэхүү зохицуулалтын актаар тогтоодог. 3n - Холбооны төсвийн хөрөнгийг тодорхой шаардлагыг хангасан тохиолдолд зээлийн байгууллагуудын банкны хадгаламжид байршуулж болно. 409-P - ирээдүйн тайлангийн хугацаанд төлөх орлогын албан татварын өсөлт, бууралтад нөлөөлж болох дүнгийн нягтлан бодох бүртгэлийг тусгасан болно.

Хойшлогдсон татварын өр төлбөр болон хойшлогдсон татварын хөрөнгийн нягтлан бодох бүртгэлийн жишээг Удирдамжид (ОХУ-ын Төв банкны захидал No 257-Т) өгсөн болно.

Банкны шалгалт "Хадгаламжийн гэрчилгээ" үнэгүй мини тест ОХУ-д хадгаламж, хадгаламжийн гэрчилгээг үнэт цаас гэж ангилдаг. Хадгаламж, хадгаламжийн гэрчилгээний эргэлтийг ОХУ-ын Иргэний хууль, ОХУ-ын Төв банкны журмаар зохицуулдаг "Хадгаламж, хадгаламжийн тухай ... Марина, аудитор (Москва муж) Видео курсын тойм " Банкны нягтлан бодох бүртгэлийн үндэс” сургалтанд хамрагдсан танд талархал илэрхийлье.

Түүгээр ч барахгүй банкуудын нягтлан бодох бүртгэл бол миний хувьд огт танил бус мэдлэгийн талбар юм. Сургалтын гарын авлагад арилжааны банкуудын үндсэн үйл ажиллагааны нягтлан бодох бүртгэлийн бичилтүүдийг багтаасан болно. Нийтлэлийн үр дүнд үлдэгдлийг хэрхэн яаж олж авдаг вэ?

Энэ нь янз бүрийн ангиллын зээлдэгчийн банкинд зээлийн үйл ажиллагааны нягтлан бодох бүртгэлд хамаарна: хуулийн этгээд, хувиараа бизнес эрхлэгчид, хувь хүмүүс, оршин суугч бус (банк хоорондын зээлээс бусад). Банкны дансны дугаар хэрхэн үүсдэг вэ? Банкны дансыг хаах үндэслэл юу вэ? Банк харилцагчид данс нээлгэхээс татгалзах эрхтэй юу? Банкны шалгалтыг амжилттай өгсөн тохиолдолд Сертификат олгож, шалгалтын асуулт бүрийн хариултыг журмын холбоос, банкны мэргэжилтний тайлбарыг авах боломжтой болно.

Ямар ч байсан эцсийн үр дүнд хүрэхийн тулд мэдээллийг системчлэх талаар ярьж байна. Нягтлан бодох бүртгэлийг нэг удаа ойлгоорой! Тийм ээ, ОХУ-ын Банк нь Оросын Банкийг уйдаж, банкны нягтлан бодогчдын сайн нягтлан бодох бүртгэлийг эдлэхийг зөвшөөрдөггүй. Энэхүү банкны тест нь банкин дахь бэлэн мөнгөний гүйлгээг баримтжуулах, нягтлан бодох бүртгэл хийх, бэлэн мөнгөний гүйлгээг тайлагнах журмын талаархи мэдлэгийг шалгах зорилготой юм.

2014 оны 8-р сарын 31-ний өдрөөс эхлэн зээлийн байгууллагуудын дансны төлөвлөгөөнд өөрчлөлт оруулав.

05/18/2016 2016 оны 5-р сарын 01-ний байдлаар Оросын банкууд гадаадад ердөө 6 салбартай. ОХУ-ын Сбербанк нь Шинэ Дели (Энэтхэг) хотод нэг гадаад салбартай, ВТБ нь гадаадад хоёр салбартай - Шанхай (БНХАУ), Шинэ Дели (Энэтхэг ... 402-P - дууссан гүйлгээний паспортыг шилжүүлэх журмыг тогтоодог (PS) ) валютын хяналтын төлөөлөгчийн үүргийг гүйцэтгэхийн тулд татварын албанд цахим хэлбэрээр эрх бүхий банкууд.

Нэмж дурдахад бид 302-P журамаас 385-P журам руу шилжих явцад үүссэн банкуудын асуултад ОХУ-ын Төв банкны өгсөн хариултыг хавсаргав. Эдгээр хэм хэмжээ нь өнөөдөр бас ашигтай байж болно. Зохицуулалтын актын албан ёсны дэлгэрэнгүй мэдээлэл: ОХУ-ын Банкны 2011.07.11-ний өдрийн 2664-У тоот "Талбарт харилцах данстай иргэдэд зориулсан банкны үйлчилгээний тухай" заавар ... Үүнтэй төстэй байр суурийг Сангийн яамны захидалд илэрхийлэв. ОХУ-ын 2010 оны 5-р сарын 7-ны өдрийн 03-02-07 / 1 -226 тоот, 03-02-07/1-217 тоот захидлын хамт ProfBanking вэбсайт дээр байрлуулсан.

Мөн сонирхолтой:

Мэдэгдэл

Лекц хайх

ОХУ-ын нутаг дэвсгэрт байрлах зээлийн байгууллагуудад нягтлан бодох бүртгэл хөтлөх журмын тухай ОХУ-ын Банкны № 385-P журам.

2013 оны 1-р сарын 1-ний өдрөөс эхлэн хүчин төгөлдөр болсон бөгөөд 302-P дугаар журмыг хүчингүй болгосон. ОХУ-ын Төв банкны 2012 оны 9-р сарын 26-ны өдрийн 2884-У тоот тушаалаар түүнд оруулсан нэмэлт, өөрчлөлтийг харгалзан 385-P дугаар журмыг шинэчилсэн.

Зээлийн байгууллагын үйл ажиллагаа, түүний өмчийн байдлын талаархи нарийвчилсан, найдвартай, утга учиртай мэдээллийг бүрдүүлэх (удирдлага, үүсгэн байгуулагч, гадны хэрэглэгчдэд зориулсан);

Банкнаас хийсэн санхүүгийн бүх гүйлгээ, нэхэмжлэл, үүргийн байдал, хөдөлгөөн, зээлийн байгууллагын материал, санхүүгийн эх үүсвэрийн ашиглалтын нягтлан бодох бүртгэл;

Зээлийн байгууллагын санхүүгийн тогтвортой байдлыг хангах, гүйцэтгэлийн сөрөг үр дагавраас урьдчилан сэргийлэх, хөрвөх чадварыг удирдах гэх мэт фермийн нөөцийг тодорхойлох.

Эхний захиалгын данс нь дүрмээр бол аливаа томруулсан санхүүгийн гүйлгээний бүлгийг бүртгэдэг бөгөөд гурван тэмдэгтийн тоон кодоор тодорхойлогддог (жишээлбэл, 202), тэдгээрийг бие даан ашиглах нь ховор байдаг;

Хоёрдахь эрэмбийн дансуудыг томруулсан бүлэг доторх янз бүрийн төрлийн санхүүгийн гүйлгээг бүртгэхэд ашигладаг (жишээлбэл, зээлийн гүйлгээний нэг хэсэг болох хувь хүмүүст олгосон зээл). Тэдгээрийг таван тэмдэгттэй тоон кодоор илэрхийлдэг (жишээлбэл, 20202, 202 нь нэгдүгээр зэрэглэлийн данс, 20202 нь хоёрдугаар зэргийн данс) бөгөөд хоёрдугаар зэргийн дансны (банкны үлдэгдэл) балансын нэг хэсэг болгон ашигладаг. хуудас, 101-р тайлангийн маягт).

Зээлийн байгууллагуудын балансыг өдөр бүр бүрдүүлдэг. Гэхдээ олон нийтийн тайлагналын маягт хэлбэрээр сар бүрийн нэгдсэн тайлан балансыг өгдөг (тайлагналын 101-р маягт нь хоёр дахь ээлжийн дансны эргэлт, баланс юм).

ОРОСЫН ХОЛБООНЫ ТӨВ БАНК

БАЙРЛАЛ

ЗЭЭЛИЙН БҮРТГЭЛИЙН БҮРТГЭЛИЙН ТУХАЙ

БАЙГУУЛЛАГА, ТҮҮНИЙГ ХЭРЭГЛЭХ ЖУРАМ

Зээлийн байгууллагуудын дансны бүдүүвч

Үндсэн ойлголт ба тэмдэглэгээ:

A - идэвхтэй данс;

P - идэвхгүй данс;

SB - "Оросын Сбербанк" олон нийтийн хувьцаат компани (цаашид - "Сбербанк" ХК);

OFBU - банкны удирдлагын ерөнхий сан;

банк хоорондын - зээлийн байгууллагуудын хооронд, түүнчлэн зээлийн байгууллагууд болон ОХУ-ын Банк, оршин суугч бус банкуудын хооронд хийсэн гүйлгээтэй холбоотой;

Корреспондент банкууд (хариуцагч банкууд) нь өөр хоорондоо корреспондент харилцаа тогтоосон зээлийн байгууллага ба (эсвэл) оршин суугч бус банкууд юм.

Оршин суугч бус хүмүүсийн дансыг "оршин суугч бус" гэсэн үгээр, "оршин суугч бус" гэсэн үггүй дансыг оршин суугчдын гүйлгээг бүртгэхэд ашигладаг.

Бүлэг А. Балансын тайлан

©2015-2018 poisk-ru.ru
Бүх эрх нь тэдний зохиогчид хамаарна. Энэ сайт нь зохиогчийн эрхийг шаарддаггүй, гэхдээ үнэгүй ашиглах боломжийг олгодог.
Зохиогчийн эрхийн зөрчил болон хувийн мэдээллийн зөрчил

Бид таныг сайтаар зочлохыг урьж байна

Банкны нэвтэрхий толь бичиг

Нэвтэрхий толь бичгийн дээд талд

Эхний үсгээр
0-9 А-ЗГЭХДЭЭБATГДЭФЗТэгээдрууЛМХОПР-тайТAtФXCХВЭЮ.УI

ОХУ-ын Банкны журам No 385-P

ОХУ-ын Банкны 2013 оны 1-р сарын 1-ний өдрөөс эхлэн ОХУ-ын нутаг дэвсгэрт байрлах зээлийн байгууллагуудад нягтлан бодох бүртгэл хөтлөх журмын тухай 385-P тоот зохицуулалтыг хүчингүй болгож, 302-P тоот журмыг хүчингүй болгов. ОХУ-ын Төв банкны 2012 оны 9-р сарын 26-ны өдрийн 2884-У тоот тушаалаар түүнд оруулсан нэмэлт, өөрчлөлтийг харгалзан 385-P дугаар журмыг шинэчилсэн.

Энэхүү заалт нь ОХУ-ын бүх зээлийн байгууллагуудад заавал дагаж мөрдөх нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэлийг зохион байгуулах, хөтлөх хууль эрх зүй, арга зүйн нэгдсэн үндсийг тодорхойлдог.

Банкны нягтлан бодох бүртгэлийн үндсэн ажлууд нь:

Зээлийн байгууллагын үйл ажиллагаа, түүний өмчийн байдлын талаархи нарийвчилсан, найдвартай, утга учиртай мэдээллийг бүрдүүлэх (удирдлага, үүсгэн байгуулагч, гадны хэрэглэгчдийн хувьд);

- банкнаас хийсэн санхүүгийн бүх гүйлгээний нягтлан бодох бүртгэл, нэхэмжлэл, үүргийн байдал, хөдөлгөөн, зээлийн байгууллагын материал, санхүүгийн эх үүсвэрийн ашиглалт;

Зээлийн байгууллагын санхүүгийн тогтвортой байдлыг хангах, гүйцэтгэлийн сөрөг үр дагавраас урьдчилан сэргийлэх, хөрвөх чадварыг удирдах гэх мэт фермийн нөөцийг тодорхойлох.

Зээлийн байгууллагуудын дансны төлөвлөгөө нь банкны балансыг бүрдүүлэх хэрэгсэл болдог. Энэ нь бүх банкны нягтлан бодох бүртгэлийн дансны бүтэц, тэдгээрийг санхүүгийн гүйлгээг бүртгэхэд ашиглах журмыг тодорхойлсон.

Дансуудыг дараахь байдлаар хуваана.

- Эхний захиалгын дансууд нь дүрмээр бол аливаа томруулсан санхүүгийн гүйлгээний бүлгийг бүртгэхэд зориулагдсан бөгөөд гурван тэмдэгттэй дижитал кодоор (жишээлбэл, 202) тэмдэглэгдсэн байдаг бөгөөд тэдгээрийг бие даан ашиглах нь ховор байдаг;

- Хоёрдахь эрэмбийн дансыг томруулсан бүлэг доторх янз бүрийн төрлийн санхүүгийн гүйлгээг бүртгэхэд ашигладаг (жишээлбэл, зээлийн гүйлгээний нэг хэсэг болох хувь хүмүүст олгосон зээл). Тэдгээрийг таван тэмдэгттэй дижитал кодоор төлөөлдөг (жишээлбэл, 20202, 202 нь нэгдүгээр зэрэглэлийн данс, 20202 нь хоёрдугаар зэргийн данс) бөгөөд хоёрдугаар зэргийн дансны (банкны үлдэгдэл) балансын нэг хэсэг болгон ашигладаг. хуудас, 101-р тайлангийн маягт).

Бүртгэлүүд идэвхтэй, идэвхгүй эсвэл энэ функцгүй байж болно.

579-P-ийн 6 дугаар хавсралт

Зээлийн байгууллагуудын балансыг өдөр бүр бүрдүүлдэг. Гэхдээ олон нийтийн тайлагналын маягт хэлбэрээр сар бүрийн нэгдсэн тайлан балансыг өгдөг (тайлагналын 101-р маягт нь хоёр дахь ээлжийн дансны эргэлт, баланс юм).

ОХУ-ын нутаг дэвсгэрт байрлах зээлийн байгууллагуудад нягтлан бодох бүртгэл хөтлөх журмын тухай ОХУ-ын Банкны № 385-P журам.

Нэвтэрхий толь бичгийн дээд талд