Internetinė PVM baudos skaičiuoklė. Baudos skaičiavimas refinansavimo norma, netesybos internetu. Kaip skaičiuojamos baudos?

Delspinigiai, atsiradę dėl privalomojo draudimo įmokų nemokėjimo, skaičiuojami už kiekvieną pradelstą skolos dieną. Nuo 2017 metų spalio 1 dienos skaičiavimai turi būti atliekami pagal naujas taisykles. Skaičiuoklė suteikia galimybę internetu skaičiuoti netesybas už nesumokėtą sumą, užfiksuotą nuo 2017-10-01.

Skaičiuoklėje pateikiami būtini mokesčių institucijų pakeitimai. Svarbiausia yra atsižvelgti į refinansavimo normos koregavimus. Jo vertė nuolat atnaujinama, skolos laikotarpis gali pasiekti prisitaikymo lūžio tašką, į tai reikia atsižvelgti. Dabartinis šio rodiklio dydis – 8,5 proc. nuo 09.18.17 d.

Internetinė skaičiuoklė, skirta netesyboms už įsiskolinimus skaičiuoti iki 2017 metų spalio mėn – .

Draudimo įmokų netesybų dydžio skaičiavimas nuo 2017-10-01 internetinėje skaičiuoklėje - rekomendacijos

Skaičiavimui nurodyti per įstatymo nustatytą laikotarpį nesumokėtos draudimo įmokos rodiklį, tai yra įsiskolinimo sumą. Skola įrašoma į pradinę internetinės skaičiuoklės eilutę.

Tiek juridinių, tiek fizinių asmenų, įskaitant mokesčių agentus, pavėluotai sumokėti gyventojų pajamų mokestį yra administracinės atsakomybės baudų forma aplinkybė. Baudų rūšis reglamentuoja Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 15 skyrius.

Sankcijų sumokėjimas už mokesčių teisės aktų nesilaikymą neatleidžia nuo pareigos mokėti mokesčius ir baudas, kurių suma yra 1/300 Rusijos Federacijos centrinio banko refinansavimo normos. Ji pervedama į valstybės biudžetą kaip kompensacija už pavėluotą mokesčių mokėjimą.

Mokėjimo tvarka

Individualus Samdomas darbuotojas nemoka gyventojų pajamų mokesčio pagrindinėje darbovietėje – už jį mokesčius privalo mokėti mokesčių agentas, tai yra darbdavys.

Pagrindinė sąlyga – deklaruoti savo pelną, gautą iš kitų šaltinių. Tai apima loterijos laimėjimus, pelną pardavus turtą, vertingų atlygių ar dovanų gavimą ir kt. Mokesčių sumokėjimo terminas išlieka tas pats – iki liepos vidurio.

Deklaracija atliekama pagal 3-NDFL formą, kurią nustato dabartinis Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas. Dokumentuose turi būti nurodyti duomenys apie visą gautą pelną, kuris yra apmokestinamas. Taip pat pateikiama informacija apie galimas mokesčių teisės aktų nustatytas lengvatas ar atskaitymus.

Norint pateikti deklaraciją, reikalingi šie dokumentai:

1. Paso kopija ir originalas.
2. Identifikavimo kodas.
3. 2-NDFL formos pažymėjimas, išduotas pagrindinėje darbo vietoje.
4. Dokumentai, nurodantys materialinių išteklių gavimą.
5. Dokumentai, patvirtinantys teisę pasinaudoti mokesčių lengvata.

Rekvizitai, į kuriuos bus pervedamas gyventojų pajamų mokestis, turi apimti iždo sąskaitą. Iš esmės pavedimo sumokėti gyventojų pajamų mokestį pildymo pavyzdį galima rasti visuose regioniniuose mokesčių inspekcijos skyriuose arba internete.

Pagrindiniai gyventojų pajamų mokesčio mokėtojai yra individualūs verslininkai. Apmokestinamos pajamos apskaičiuojamos atėmus išlaidas, kurias verslininkas patyrė vykdydamas savo veiklą.

Pateikta kategorija apima sekantis:

• finansinės išlaidos;
• nusidėvėjimo išlaidos;
• apmokėjimas darbuotojams;
• kitos išlaidos.

Be to, visi individualūs verslininkai privalo vesti pajamų ir išlaidų žurnalą, kuriame fiksuojama visa jų veiklos eiga.

Iš esmės gyventojų pajamų mokesčio mokėjimo ir deklaracijos pateikimo tvarka yra panaši į tą, kuri taikoma asmeniui. Mokėjimo nurodymo pildymas taip pat turi standartinę formą. Mokesčių kvitus galima gauti beveik visose finansų įstaigose, mokesčių inspekcijose ir raštinės reikmenų parduotuvėse.

Ataskaitų teikimo rūšys

Pirmojo ketvirčio, ​​šešių ir 9 mėnesių pabaigoje kiekvienas mokesčių agentas turi griežtą pareigą pateikti sumokėto pelno, išskaičiuoto ir sumokėto gyventojų pajamų mokesčio sumų apskaičiavimą, tai yra apskaičiavimą pagal 6-ąją formą. NDFL.

Visi skaičiavimai turi būti pateikti ne vėliau kaip paskutinę mėnesio, einančio po atitinkamo laikotarpio, dieną. Metiniai skaičiavimai pateikiami iki kitų metų, einančių po praėjusio mokestinio laikotarpio, balandžio 1 d.

Skaičiavimų pateikimo terminas 2018-2019 metais yra ne vėliau kaip paskutinė mėnesio, einančio po ataskaitinio mėnesio, diena. Skaičiavimas pagal 6-NDFL formą turi būti pateiktas ne vėliau kaip iki 2019 m. balandžio 1 d.

Mokestis ir pelnas apskaičiuojami pagal gautą rezultatą visai įmonei ar individualiam verslininkui be personalizuotos apskaitos.

Skaičiavimo formą patvirtino Rusijos federalinė mokesčių tarnyba ir užregistravo Rusijos Federacijos teisingumo ministerija. Tai leidžia mokesčių tarnybai tikrinti, kaip fiziniam asmeniui priskaičiuojamas darbo užmokestis, kitas pelnas ir iš šių lėšų mokamos socialinio draudimo įmokos. Jos pagalba patikrinamas pateiktų sąnaudų įtraukimo į pelno mokesčio sąnaudas tikrumas. Skaičiavimas apima suvestinius duomenis, nenurodant konkretaus asmens.

Nuo šių metų pradžios visas gyventojų pajamų mokesčio ataskaitas, tiek ketvirtines, tiek metines, mokesčių agentas turi pateikti elektronine forma. Išimtis yra tik tos įmonės ir individualūs verslininkai, kuriuose mokestinį laikotarpį pelningų asmenų skaičius neviršija 25. Tokios organizacijos ataskaitas gali teikti popierine forma.

Atsakomybė už gyventojų pajamų mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo tvarkos pažeidimą taikoma tiek mokesčių agentams, tiek pelną gaunantiems asmenims.

Pavėluotas gyventojų pajamų mokesčio mokėjimas reiškia mokestinės nepriemokos, kuri pervedama į valstybės biudžetą. Už pradelstą mokestinės skolos sumą yra taikomos netesybos, kurios yra iždo išlaidų atlyginimas už mokesčių mokėtojo laiku neįvykdžiusį įsipareigojimų.

Individualūs verslininkai ir privačią veiklą vykdantys teisininkai taip pat gali būti nubausti už pavėluotą avanso sumokėjimą mokestiniu laikotarpiu.

Asmuo privalo savarankiškai mokėti gyventojų pajamų mokestį nuo atitinkamų rūšių pajamų, pavyzdžiui, gautų pardavus turtą. Mokesčių mokėtojas, kuris nėra individualus verslininkas, privalo sumokėti avansinius mokesčius per einamuosius metus, o metų pabaigoje sumokėti visa suma.

Gali būti baudžiama už fizinio asmens nesumokėjimą arba nepilną gyventojų pajamų mokesčio sumokėjimą, atsiradusį dėl per mažos mokesčio bazės nustatymo. kolekcija. Išieškojimo dydis yra 20 procentų mokestinės skolos sumos arba 40 procentų, jei tokie veiksmai atliekami tyčia. Pačios bazės neįvertinimas gali atsirasti tada, kai mokėtojas deklaracijoje nurodė, kad realiai neturėjo teisės kreiptis, taip pat deklaruoja mažesne suma pelną.

2018 metais baudų už pavėluotą mokesčių mokėjimą nebus, tačiau bus skaičiuojami delspinigiai. Tas pats galioja ir individualiems verslininkams – už avanso nesumokėjimą bauda nebus skirta, tačiau mokesčių administratorius taikys gyventojų pajamų mokesčio baudas už nesumokėjimą.

Jeigu mokesčių agentas iš mokesčių mokėtojo darbo užmokesčio neišskaičiavo ar nepervedė gyventojų pajamų mokesčio arba neišskaičiavo ir nepervedė visos mokesčio sumos, jis gali būti apmokestinamas mokesčiu. kolekcija, ir taip pat sukaupta baudos. Baudos dydis yra 20% nuo lėšų sumos, kurią reikėjo pervesti į valstybės biudžetą.

Verta paminėti, kad šis reikalavimas taikomas tik tada, kai mokesčių agentas turėjo galimybę iš fizinio asmens pelno atskaityti gyventojų pajamų mokestį. Juk jei mokesčių mokėtojui buvo išmokėtos pajamos, pavyzdžiui, tik natūra, tai iš jų išskaičiuoti mokesčio neįmanoma. Tokiu atveju mokesčių agentui negali būti taikoma bauda.

Kaip apskaičiuoti 2018 m

1. Už pavėluotą mokesčių sumokėjimą pavėluotai iki 30 dienų įmonėms taikoma 1/300 šiuo metu galiojančios Centrinio banko refinansavimo normos dydžio bauda.
2. Už vėlavimą sumokėti mokesčius daugiau nei 30 dienų organizacijoms bus taikoma 1/300 refinansavimo normos bauda, ​​kuri kaupiama iki 30 dienų, ir 1/150 dydžio bauda, ​​kuri kaupiama. pradedant nuo 31 dabartinio vėlavimo dienos.
3. Individualiems verslininkams

Individualūs verslininkai mokesčius ir draudimą mokate patys. Kai verslininkas samdo darbuotojus, jis už juos moka visus mokesčius ir draudimą.

Rusijos Federacijos mokesčių kodekso normos nustato, kad individualiems verslininkams baudos norma yra 1/300 Rusijos centrinio banko refinansavimo normos, galiojančios kaupimo metu.

2018 metais individualiems verslininkams baudų apskaičiavimas nebuvo koreguojamas.

Individualus bus taikomos baudos už pavėluotą mokesčių sumokėjimą. Kai asmuo laiku nesumoka mokesčio, mokesčių tarnyba pareikalaus iš jo sumokėti įsiskolinimą ir susikaupusias netesybas. Pasirodo, netesybas skaičiuoja mokesčių inspektorius, o ne patys asmenys. 2018 metais fiziniams asmenims skaičiavimo pakeitimų nėra.

Baudos apskaičiuojamos pagal šią formulę:

Bauda = C * D * SR * 1/300, kur

C – visa skola, D – pradelsimo laikotarpis dienomis, SR – refinansavimo norma, kuri galioja šiuo metu.

Senaties terminas ir nuobaudos

Mokesčių inspektoriaus paskirtą baudą riboja senaties terminas 3 metai. Pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 109 straipsnio nuostatas būtina apskaičiuoti nuobaudų gavimo terminą už konkrečias situacijas.

Tačiau pateiktam mokesčiui ir nuobaudoms senaties terminas nenustatytas dėl to, kad sulaikymo laikotarpis galioja tik baudoms, kurios yra bausmės priemonė už teisės pažeidimą. Prievolės mokėti gyventojų pajamų mokestį susiformavimo momentas nėra svarbus dėl to, kad mokesčių inspektorius praleidžia pretenzijų pateikimo terminą.

Senaties nebuvimas verčia gaminti maksimalaus laikotarpio skaičiavimas remiantis Lėšų išieškojimo iš mokesčių mokėtojo užtikrinimo tvarkos procedūriniais terminais.

Pavėluotą mokesčių sumokėjimą mokesčių inspektorius nustato atlikdamas auditą tiek staliniame, tiek vietoje. Dėl to surašomas vidinis aktas, kuriame nurodoma, kad asmuo turi pradelstą skolą. Inspektorius neprivalo apie tai pranešti mokesčių mokėtojui. Mokėtojui apie įsiskolinimo nustatymo faktą pranešama tik tada, kai faktas patvirtintas audito ataskaita.

Mokesčių skolos ir netesybų mokėjimo nurodymą inspektorius surašo, jeigu per 90 dienų nuo gyventojų pajamų mokesčio nesumokėjimo per įstatymo nustatytą terminą fakto paaiškėjimo yra įsiskolinimas.

1. Mokestinės baudos.

Baudos sąvoka pateikta Rusijos Federacijos mokesčių kodekse: bauda – tai suma, kurią mokesčių mokėtojas turi sumokėti į valstybės biudžetą, jei vėluojama sumokėti į biudžetą mokesčius, įskaitant mokesčius, sumokėtus importuojant prekes į Rusiją.

Mokesčių baudos mokamos prie sumų, kurias reikėtų sumokėti (mokesčio). Tuo pačiu, jei mokesčių mokėtojas bus nubaustas bauda, ​​baudą vis tiek reikės sumokėti.

Už kiekvieną uždelstą dieną skaičiuojamos 1/300 refinansavimo normos mokestinės baudos. Pradinis taškas yra kita diena po prievolės sumokėti mokestį dienos. Refinansavimo norma skelbiama oficialioje Rusijos Federacijos centrinio banko svetainėje.

Nuo 2012 m. rugsėjo 14 d. tarifas yra 8,25 proc. Baudas galite paskaičiuoti patys, tačiau tai padaryti daug paprasčiau naudojant mokesčių baudų skaičiuoklę.

2. Apskaičiuokite mokestines baudas naudodami mokestinės baudos skaičiuoklę.

Paspaudę nuorodą pamatysite du kalendorius: kairėje pusėje prašoma pasirinkti mokestinės baudos skaičiavimo pradžios datą, dešinėje - faktinio ar planuojamo mokesčio sumokėjimo datą. Žemiau yra langelis, kuriame turėtumėte įvesti skolos sumą.

Pavyzdžiui, transporto mokestį reikėjo sumokėti iki 2013 m. lapkričio 5 d. – 1000 rublių. Faktiškai Jūs, kaip fizinis asmuo, sumokėjote 2013-11-15. Netesybos skaičiuojamos nuo kitos dienos po paskutinės mokesčių sumokėjimo dienos, šiuo atveju – 2013-11-06. Taigi kairėje esančiame kalendoriuje pasirinkite datą 2013-11-06, 2013-11-15 - dešinėje esančiame kalendoriuje. Norėdami pasirinkti lapkričio mėnesį, turėtumėte spustelėti gruodžio mėnesį, mėnesiai pasislinks ir bus galima pasirinkti lapkritį.

Žemiau esančiame laukelyje įveskite mokesčio sumą - 1000 rublių.

Po langu su suma yra mygtukas „Apskaičiuoti“. Ją paspaudę gausite baudos sumą, kurią reikia sumokėti už pavėluotą mokesčių mokėjimą. Šiuo atveju mokestinė bauda yra 2,75 rublio.

Norėdami apskaičiuoti mokesčių baudas, yra kitas skaičiuotuvas, kurį sukūrė Rusijos federalinė mokesčių tarnyba.

Siūlomoje mokestinės baudos skaičiuoklėje taip pat turėtumėte pasirinkti netesybų skaičiavimo pradžios datą. Primename, kad mokestinės baudos pradedamos skaičiuoti nuo kitos dienos po paskutinės mokėjimo dienos.

Pavyzdžiui, pridėtinės vertės mokestis už 2013 metų IV ketvirtį turi būti sumokėtas sausio 20 d., vasario 20 d., kovo 20 d. Mokesčio suma buvo 30 000 rublių. Jūs pavėlavote sausio 20 d., o sumokėjote sausio 31 d. Atitinkamai lange „baudų skaičiavimo pradžios data“ pasirinkite datą 2014-01-21. Laukelyje „Netesybų kaupimo pabaigos data“ įveskite mokesčių mokėjimo datą. Įeiname, 2014-01-31. Laukelyje „Mokesčių skolos suma“ įveskite 30 000 rublių skolos sumą. Paspaudus mygtuką „Apskaičiuoti“, programa apskaičiuos mokesčių baudą. Rezultatas mūsų atveju yra 90,75 rubliai.

Pažymėtina, kad mokesčių baudos skaičiuoklė taikoma visiems mokesčiams.

3. Savarankiškas netesybų už mokesčius apskaičiavimas.

Jei mokesčių baudos skaičiuoklės jums nėra arba norite ją patikrinti, galite patys apskaičiuoti baudą.

Mokesčių baudų apskaičiavimo formulė yra tokia:

Delspinigiai = nesumokėtas mokestis * vėlavimo dienos * refinansavimo norma * 1/300.

Pavyzdžiui, „Horns and Hooves LLC“ žemės mokesčio nepervedė iki 2014 m. vasario 3 d. Mokesčio suma yra 10 000 rublių. Mokestis sumokėtas 2014-02-13.

Bendras vėlavimo laikotarpis yra 10 dienų. Refinansavimo norma 8,25%.

Bauda = 27,50 rub.

Baudos turi būti sumokėtos kartu su mokesčiais. Jei nesumokėsite baudos, mokestinė bauda bus nurodyta jūsų mokesčių kortelėje kaip skola.

4. Kada netesybos neskaičiuojamos?

Primename, kad prievolė sumokėti mokesčius laikoma įvykdyta tuo momentu, kai į banką išsiunčiamas nurodymas pervesti lėšas (jei atsiskaitomojoje sąskaitoje yra pinigų).

Tačiau jei nesumokėjote mokesčio, bauda gali būti neskaičiuojama. Tai atsitinka šiais atvejais:

• Jei mokesčio nemokėjimo priežastis yra ta, kad atsiskaitomoji sąskaita buvo užblokuota mokesčių inspekcijos ar teismo, arba turto areštas. Sukauptos baudos su didele tikimybe gali būti panaikintos teisme.
• Jeigu įsiskolinimas atsirado dėl mokesčių inspekcijos rašytinių paaiškinimų laikymosi. Paaiškinimai gali būti pateikti arba tiesiogiai mokesčių mokėtojui, arba neribotam skaičiui asmenų. Paaiškinimai turi būti susiję su ataskaitiniu laikotarpiu, kuriuo mokesčių mokėtojas ketina juos taikyti. Paaiškinimų paskelbimo data neturi reikšmės.

Nagrinėjamas atvejis netaikomas, jeigu paaiškinimai yra neišsamūs arba nepatikimi. Planuodami ir apskaičiuodami mokesčius turėtumėte naudoti medžiagą, esančią oficialioje Rusijos federalinės mokesčių tarnybos svetainėje. Kitais informacijos ir teisinėse duomenų bazėse esančiais paaiškinimais mokesčių mokėtojai naudojasi rizikuodami ir rizikuodami, ir jie neatleidžiami nuo baudų mokėjimo.

• Jei pateiktoje deklaracijoje randama klaida, dėl kurios mokestis yra per mažas. Tokiu atveju trūkstamą sumą reikia sumokėti iki dokumentų audito termino pabaigos ir pateikti atnaujintą deklaraciją.

  Tai turi būti padaryta, nes mokesčių inspekcija taip pat gali aptikti klaidas ir surašyti ataskaitą. Arba, jei pateiksite „atnaujintą“ deklaraciją, bet nesumokėsite mokesčio arba sumokėsite vėliau nei pateikdami atnaujintą deklaraciją, tuomet turėsite atsakyti ir už mokesčių nesumokėjimą.

Jei nuobaudos bus išvengta, ji gali būti priverstinai išieškoma iš sąskaitoje esančių pinigų ar turto.

5. Baudos už pavėluotą mokesčių avansą.

Mokesčių avansai nustatomi šiems organizacijų apskaičiuotiems ir sumokėtiems mokesčiams:

• Pajamų mokestis. Šio mokesčio ataskaitiniai laikotarpiai yra 1 ketvirtis, šeši mėnesiai, devyni mėnesiai. Per nurodytą laikotarpį organizacija pateikia pelno mokesčio apskaičiavimus ir sumoka avansinius mokėjimus pagal įkainius ir pelną, apskaičiuotą kaupimo principu.
• Nekilnojamojo turto mokestis. Avanso suma mokama kiekvieną ataskaitinį laikotarpį. Suma apskaičiuojama taip: 1/4 mokesčio tarifas * vidutinė turto vertė. Šio mokesčio ataskaitiniai laikotarpiai yra 1 ketvirtis, šeši mėnesiai, devyni mėnesiai.
• Transporto mokestis. Apskaičiuojama pagal formulę: 1/4 mokesčio tarifas*mokesčio bazė.

  Delspinigių apskaičiavimas 2017 m

  Ataskaitiniai laikotarpiai: pirmasis, antrasis, trečiasis ketvirčiai.

• Žemės mokestis. Ją svarsto tik tie mokėtojai, kuriems ataskaitinis laikotarpis yra ketvirtis. 1/4 mokesčio tarifas*kadastrinė vertė.

Praleidus avansinį mokėjimą, nuo nesumokėtos sumos taip pat bus taikomos mokestinės baudos.

6. Draudimo įmokų baudos.

Skirtingai nei mokesčiai, draudimo įmokų avansu nėra. Per metus mokėtojas kas mėnesį perveda sumą į atitinkamas lėšas.

Mokėjimo terminas yra kito mėnesio 15 d.

Netesybos skaičiuojamos pagal tą pačią schemą kaip ir delspinigiai už mokesčius: uždelstų dienų skaičius*1/300*refinansavimo norma*draudimo įmokos suma.

Bauda neskaičiuojama, jei:

1. Turtas buvo areštuotas.
2. Organizacijos sąskaitos užblokuotos.

Draudimo įmokų skolos grąžinimo dienos skaičiuojant netesybas nebereikia įtraukti. Nuo 2017 m. spalio 1 d. didinamos netesybos organizacijoms Ryškiausi netesybų apskaičiavimo pakeitimai palies organizacijas (juridinius asmenis) nuo 2017 m. spalio 1 d. Pakeitimai numatyti federaliniame įstatyme „Dėl Rusijos Federacijos mokesčių kodekso pirmosios ir antrosios dalių pakeitimo ir tam tikrų Rusijos Federacijos teisės aktų“.

Bauda už UTII: kbk-2017

Vėlavimas nuo 31 kalendorinės dienos Vėlavimo laikotarpis nuo 31 d.: nuo 2017-11-09 iki 2017-10-30. Šiuo laikotarpiu delspinigiai sudarys 5 376,63 RUB. (179 221 RUB

x 9 % / 150 x 50 dienų).

Svarbu: nuo 2017 metų sausio 1 dienos organizacijoms skirtų netesybų apskaičiavimas niekaip nesikeis. Baudos įmonėms didės tik nuo 2017 metų spalio 1 dienos.

Verta paminėti, kad nuo 2017 m. spalio 1 d. lygiai tokiu pat metodu bus taikomas ir skaičiuojant baudas nuo draudimo įmokų. Jei mokėjimas vėluoja daugiau nei 30 kalendorinių dienų, baudos turės būti skaičiuojamos pagal 1/150 vėlavimo laikotarpiu galiojančios refinansavimo normos.

Įmokų už UTII mokestį apskaičiavimas 2017 ir 2018 m

Skaičiavimo formulė iki 2017 m. spalio 1 d.: Bauda = nesumokėtas mokestis * (Nuor. norma / 300) * Nemokėjimo dienų skaičius Skaičiavimo formulė po 2017 m. spalio 1 d.: Už pirmąsias 30 vėlavimo laikotarpio dienų: Bauda 1 = Nesumokėtas mokestis * (Nuor. norma . / 300) * Nemokėjimo dienų skaičius Nuo 31 vėlavimo dienos: Bauda 2 = nesumokėtas mokestis (Nuor. tarifas / 150) * Nemokėjimo dienų skaičius. Bendras dydis nustatomas pridedant gautas vertes.
Refinansavimo norma imama už laikotarpį, kai buvo įsiskolintas mokestis. Gali būti, kad tuo laikotarpiu, kai buvo įregistruota skola, kursas pasikeitė.

Kaip apskaičiuoti ir atspindėti baudas už pajamų mokestį?

Tokiu atveju kiekvienam esamam tarifui atliekamas atskiras skaičiavimas. Skaičiuoklė skaičiuodama naudoja paskutinę taikomą 8,5 % normą.

Baudos skaičiuoklė

1 pavyzdys: mokesčių mokėtojas sumokėjo UTII 2017-02-15, o ne 2017-01-25, tai yra, vėlavo 21 kalendorinę dieną. Mokesčio suma yra 15 000 rublių. Centrinio banko bazinė palūkanų norma yra 10 proc.

21 × 1/300 × 10% × 15 000 = 105 rub. 00 kop. SVARBU! Skaičiuojant netesybas už praėjusius mokestinius laikotarpius, būtina remtis tais laikotarpiais galiojusia refinansavimo norma. 2 pavyzdys: 2017-09-03 mokesčių mokėtojas 2015 m. IV ketvirčio UTII deklaracijoje aptiko klaidą, dėl kurios susidarė 7000 rublių įsiskolinimas.
Kadangi 1 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 122 str., šiuo atveju gresia bauda prieš pateikiant paaiškinimą, būtina sumokėti įsiskolinimą ir paskaičiuotas netesybas. Numatoma mokėjimo data – 2017-10-03. Mokesčių sumokėjimo terminas 2015 m. sausio mėn. buvo 2015 m. sausio 26 d.

Nuo 2016-09-19 iki 2017-03-10 vėlavimas buvo 173 dienos, įkainis 10 proc. Nuo 2016-06-14 iki 2016-09-18 - 97 dienos, tarifas - 10,5%.

Skaičiuoklė baudoms ir nuobaudoms apskaičiuoti

Kadangi mokėjimas su neteisingu BCC automatiškai patenka į neapmokėtus mokėjimus, Federalinė mokesčių tarnyba ir toliau taikys baudas. Tačiau pastraipos. 3-4 v.š. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 45 straipsnyje nurodyta, kad mokėjimo prievolė laikoma įvykdyta, jei teisingai nurodytas gavėjo banko pavadinimas ir iždo sąskaitos numeris.

Todėl pagal BK 7 str. Remiantis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 45 straipsniu, mokesčių administratorius privalo perskaičiuoti sukauptas netesybas tą dieną, kai priimamas sprendimas patikslinti mokėjimą. Rezultatai Vėluojant sumokėti UTII, mokesčių mokėtojas privalo apskaičiuoti ir sumokėti baudas, mokėjimo pavedime nurodydamas esamą BCC.

Mokėjimo pavedimo 104 laukelyje padaryta klaida gresia baudomis, todėl jei ji bus padaryta, Federalinei mokesčių tarnybai turite pateikti paaiškinamąjį prašymą, pridedant mokėjimo dokumento kopiją.

Kbk už nuobaudas dėl UTII 2017 m

Mokesčių baudos vis tiek turėtų būti skaičiuojamos pagal aukščiau pateiktą formulę. Tačiau nuo 2017 m. mokesčių teisės aktai visiškai taikomi draudimo įmokoms (pensijai, medicinos ir draudimo įmokoms dėl laikinojo neįgalumo ir motinystės).

Dėmesio: šiuo atžvilgiu nuo 2017 m. baudos už nurodytų rūšių draudimo įmokas turėtų būti skaičiuojamos pagal Mokesčių kodekso 75 straipsnio taisykles (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso su pakeitimais 75 straipsnio 7 punktas, 2017 m. galioja nuo 2017 m.). Atkreipkite dėmesį, kad iki 2017 m. netesybų apskaičiavimą reglamentavo 2009 m. liepos 24 d. Federalinio įstatymo Nr. 212-FZ 25 straipsnis.<О (утратил силу с 31 декабря 2016 года).
Analizuojant šio straipsnio nuostatas, buvo galima prieiti prie išvados, kad netesybos už draudimo įmokas turi būti skaičiuojamos nuo kitos dienos po įmokos mokėjimo termino iki jos sumokėjimo dienos (imtinai).
Vėluojant sumokėti, už kiekvieną uždelstą kalendorinę dieną, skaičiuojant nuo kitos dienos po mokėjimo termino, turi būti skaičiuojamos ir sumokėtos netesybos. Norėdami sužinoti, kokia informacija yra teisinga mokant mokesčius Maskvoje 2017 m., Perskaitykite medžiagą „Pasikeis mokesčių mokėjimo Maskvoje informacija“.

Baudos yra mokesčių mokėtojo prievolės už pavėluotą mokesčių sumokėjimą rūšis, išreikšta pinigine išraiška ir apskaičiuojama remiantis 1/300 Rusijos Federacijos centrinio banko refinansavimo normos (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 75 straipsnio 4 punktas). ). Baudos apskaičiuojamos pagal formulę: P = DP × ∑mokestis × 1/300 × StRSB, kur: P - baudos; DP - vėlavimo dienų skaičius; ∑tax – UTII suma; STRB – tai Centrinio banko refinansavimo norma, kurios vertė nuo 2016-01-01 yra lygi Centrinio banko pagrindinės normos dydžiui.

Naudokite mūsų baudų skaičiuoklę.

Internetinė skaičiuoklė mokesčių baudoms apskaičiuoti

Organizacijos likvidavimas: ką daryti su mokesčių permokomis Likviduojamos įmonės savininkai negali teigti, kad jiems bus grąžinta įmonės permokėta mokesčių ar įmokų suma.< … Неточный адрес – повод для отказа в регистрации юрлица Если в заявлении на регистрацию организации не указан номер офиса, налоговики вправе отказаться регистрировать компанию.

Mokesčių našta ir pelningumas: Federalinė mokesčių tarnyba atnaujino tarpsektorinius rodiklius Mokesčių tarnyba paskelbė atnaujintą informaciją, pagal kurią organizacijos ir individualūs verslininkai gali įvertinti savo mokesčių riziką.< … ЕНВД: можно ли перевести на спецрежим многоэтажное кафе Предприятие общепита, чьи залы обслуживания посетителей располагаются на нескольких этажах, может применять ЕНВД, если общая площадь залов не превышает 150 кв.метров.

Buhalteriai dažnai turi patys skaičiuoti mokestines baudas. Šią procedūrą geriau atlikti, jei mokesčių mokėtojas aptiko mokesčių apskaičiavimo klaidą. Tokiu atveju galite išvengti baudų už mokestinę nepriemoką.

Netesybų apskaičiavimo tvarka yra fiksuota str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 75 straipsnis. Norėdami sužinoti mokėtinų netesybų dydį, turėtumėte padauginti įsiskolinimo sumą, uždelstų dienų skaičių ir tarifą. Palūkanų norma apskaičiuojama pagal esamą refinansavimo normą. Priklausomai nuo mokestinės nepriemokos laikotarpio, taikomas arba vienos trijų šimtųjų refinansavimo normos, arba vienos šimto penkiasdešimtosios dalies tarifas.

Priklausomai nuo apskaitos politikos nuostatų, netesybos gali būti atspindėtos 91 arba 99 sąskaitoje. Atitinkamai buhalteris turi pasirinkti tuos įrašus, kurie neprieštarauja priimtoms apskaitos taisyklėms.

Jei į 91 sąskaitą bus atsižvelgta į baudas, skelbimai bus tokie:

Debetas 91-2 Kreditas 68 – sukauptos baudos;

Debetas 99 Kreditas 68 – atspindi nuolatinę mokestinę prievolę.

Jei į 99 sąskaitą atsižvelgiama į baudą, operaciją turite atspindėti taip:

Debetas 99 Kreditas 68 – sukauptos baudos.

Kaip naudotis baudos skaičiuokle

Kad nesusipainiotumėte skaičiuojant galutinę netesybų sumą ir atsižvelgtumėte į visus teisės aktų niuansus, pasinaudokite specialia skaičiuokle.

Skaičiuoklė yra nedidelė lentelė su specialiais langeliais. Turite pateikti duomenis ir gauti pilną skaičiavimą.

Pirmiausia pasirinkite skolininko tipą: individualus verslininkas arba juridinis asmuo.

• skolos suma rubliais;
• nustatytas mokėjimo terminas (mokėjimo terminą galima peržiūrėti buhalterio kalendoriuje);
• faktinio mokesčio sumokėjimo data.

Būtinai atkreipkite dėmesį į lauką „Įtraukti pavėluotą mokėjimo dieną“. Pažymėjus varnelę, skaičiuodama netesybas skaičiuoklė atsižvelgs į dieną, kada buvo grąžintas įsiskolinimas. Ar pažymėti langelį, ar ne, yra ginčytinas klausimas. Čia jūs turėsite priimti savo sprendimą. Finansų ministerijos, teismų ir Federalinės mokesčių tarnybos nuomonės jau daugelį metų skiriasi. Jei nenorite savo bylos įrodinėti teisme, o bausmių suma nedidelė, rekomenduojame pažymėti langelį. Tokiu atveju baudų suma bus didesnė, tačiau pretenzijų iš Federalinės mokesčių tarnybos tikrai nebus. Jei neatsižvelgsite į įsiskolinimo grąžinimo dieną, įmonės poziciją gali tekti ginti teisme.

Baudos apskaičiavimo naudojant skaičiuotuvą pavyzdys

„Rybka LLC“ ne vėliau kaip iki 2018-04-25 turėjo sumokėti 21 345 rublių PVM. Iš tikrųjų mokestis buvo pervestas tik 2018 metų gegužės 14 dieną. Visas pavėluoto mokėjimo laikotarpis buvo 19 dienų. Šiuo laikotarpiu galiojęs pagrindinis tarifas buvo 7,25 proc.

Buhalterė pasinaudojo internetiniu skaičiuotuvu, visus duomenis suvedė į reikiamus langelius ir gavo tokį skaičiavimą:

21 345 rubliai × 19 dienų × 7,25% / 300 = 98,01 rublis.

2018 m. gegužės 14 d. Rybka LLC kartu su pradelsto PVM suma pervedė Federalinei mokesčių tarnybai 98,01 rublio. Svarbu atsiminti, kad netesybų mokėjimo kvite turi būti nurodytas atitinkamas BCC. Mokant mokestinę nepriemoką, priskiriamas kitas BCC.

Naudodamiesi šia skaičiuokle, internetu galite paskaičiuoti delspinigius už mokesčius pavėluoto mokėjimo atveju. Norėdami gauti rezultatą, turite nurodyti skolos sumą, taip pat uždelstų dienų skaičių.

Atkreipkite dėmesį: Nuo 2017 metų spalio 1 dienos keisis netesybų už mokesčius apskaičiavimo tvarka. Nauju būdu reikia skaičiuoti nuo 31 vėlavimo dienos.

Pirmąsias 30 dienų taikoma 1/300 refinansavimo normos, vėlesnėms – 1/150 normos. Tai yra, bendras netesybų dydis didėja, palyginti su taisyklėmis, galiojusiomis iki 2017 metų spalio 1 dienos. Žemiau pateikiamos naujos skaičiavimo formulės.

Skaičiuoklėje netesybų už mokesčius apskaičiavimo tvarka 2017 m

Skaičiuoklėje yra nauja skaičiavimo formulė. Taikomas 8,5 % tarifas. Norėdami nustatyti baudas pagal laikotarpį, naudodami kitą refinansavimo normą, naudokite toliau pateiktas formules.

Kaip pačiam apskaičiuoti mokesčių baudas

Skaičiavimas atliekamas refinansavimo norma.

Iškyla poreikis skaičiuoti baudas už mokesčius:

1. Mokesčių administratoriui patikrinti sukauptos baudos teisingumą;
2. Pateikiant atnaujintą mokesčių deklaraciją dėl papildomo mokėjimo.

Formulę, pagal kurią galima apskaičiuoti baudos dydį, nustato Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas (75 straipsnis) ir 125-FZ įstatymas (26.11 straipsnis). Nuo 2017 m. spalio 1 d. įvedami skaičiavimo tvarkos pakeitimai: iki 30 dienos baudos už kiekvieną dieną skaičiuojamos po 1/300 refinansavimo normos, nuo 31 dienos - po 1/150 normos.

Aukščiau pateiktas skaičiuotuvas gali apskaičiuoti tik 8,35%. Jei jums reikia kitokio kurso, naudokite toliau pateiktas formules.

Baudos = nesumokėtas mokestis * (Nuor. norma / 300) * Nemokėjimo dienų skaičius

Už pirmąsias 30 pradelsto termino dienų:

1 bauda = nesumokėtas mokestis * (nuorodos norma / 300) * Nemokėjimo dienų skaičius

Nuo 31 vėlavimo dienos:

2 bauda = nesumokėtas mokestis (Nuor. norma / 150) * Nemokėjimo dienų skaičius.

Bendras dydis nustatomas pridedant gautas vertes.

Refinansavimo norma paimtas už laikotarpį, kai buvo įsiskolintas mokestis. Gali būti, kad tuo laikotarpiu, kai buvo įregistruota skola, kursas pasikeitė. Tokiu atveju kiekvienam esamam tarifui atliekamas atskiras skaičiavimas.

Skaičiuoklė skaičiuodama naudoja paskutinę taikomą 8,5 % normą.

Refinansavimo norma procentais, priklausomai nuo laikotarpio:

Nemokėjimo dienų skaičius(pavėluotai sumokėti mokesčiai) turi būti skaičiuojami nuo kitos dienos po mokesčio sumokėjimo. Skaičiavimas baigiasi tą dieną, kai grąžinama skola.

Skaičiavimo pavyzdys

Mokėjimas už UTII už 2017 m. III ketvirtį turi būti atliktas iki 2017 m. spalio 25 d. imtinai 15 tr. Įmonė mokestį pervedė 2017-12-11. Kaip tokiu atveju skaičiuoti baudas?