2 مالیات بر درآمد شخصی بیش از تعداد متوسط ​​تحویل داده شده است. توضیح کتبی در نمونه مالیاتی. چرا بازرسان به اطلاعاتی در مورد میانگین تعداد کارمندان نیاز دارند؟

انتخاب یک مبحث 1. قانون تجارت (237) 1.1. دستورالعمل راه اندازی کسب و کار (26) 1.2. باز کردن IP (27) 1.3. تغییرات در USRIP (4) 1.4. بستن IP (5) 1.5. OOO (39) 1.5.1. Opening LLC (27) 1.5.2. تغییرات در LLC (6) 1.5.3. انحلال LLC (5) 1.6. OKVED (31) 1.7. صدور مجوز فعالیت کارآفرینی (13) 1.8. انضباط نقدی و حسابداری (69) 1.8.1. حقوق و دستمزد (3) 1.8.2. پرداخت های زایمان (7) 1.8.3. کمک هزینه ناتوانی موقت (11) 1.8.4. مسائل عمومی حسابداری (8) 1.8.5. موجودی (13) 1.8.6. انضباط نقدی (13) 1.9. چک های تجاری (19) 10. میزهای نقدی آنلاین (14) 2. کارآفرینی و مالیات (415) 2.1. مسائل کلی مالیات (27) 2.10. مالیات بر درآمد حرفه ای (9) 2.2. USN (44) 2.3. UTII (46) 2.3.1. ضریب K2 (2) 2.4. پایه (36) 2.4.1. مالیات بر ارزش افزوده (17) 2.4.2. مالیات بر درآمد شخصی (8) 2.5. سیستم ثبت اختراع (24) 2.6. کارمزد معاملات (8) 2.7. حق بیمه (64) 2.7.1. وجوه خارج از بودجه (9) 2.8. گزارش (86) 2.9. مشوق های مالیاتی (71) 3. برنامه ها و خدمات مفید (40) 3.1. شخص حقوقی مؤدی مالیاتی (9) 3.2. خدمات مالیاتی Ru (12) 3.3. خدمات گزارش بازنشستگی (4) 3.4. بسته کسب و کار (1) 3.5. ماشین حساب های آنلاین (3) 3.6. بازرسی آنلاین (1) 4. حمایت دولتی از مشاغل کوچک (6) 5. کارکنان (104) 5.1. مرخصی (7) 5.10 پاداش (6) 5.2. مزایای زایمان (2) 5.3. مرخصی استعلاجی (7) 5.4. عزل (11) 5.5. عمومی (22) 5.6. اقدامات محلی و اسناد پرسنلی (8) 5.7. حمایت از کار (9) 5.8. استخدام (3) 5.9. پرسنل خارجی (1) 6. روابط قراردادی (34) 6.1. بانک توافقات (15) 6.2. انعقاد قرارداد (9) 6.3. توافقات اضافی به قرارداد (2) 6.4. فسخ قرارداد (5) 6.5. دعاوی (3) 7. چارچوب قانونی (37) 7.1. توضیحات وزارت دارایی روسیه و خدمات مالیاتی فدرال روسیه (15) 7.1.1. انواع فعالیت ها در UTII (1) 7.2. قوانین و مقررات (12) 7.3. GOSTs و مقررات فنی (10) 8. فرم اسناد (82) 8.1. اسناد اولیه (35) 8.2. اعلامیه ها (25) 8.3. وکالتنامه (5) 8.4. فرم های درخواست (12) 8.5. تصمیمات و پروتکل ها (2) 8.6. منشور LLC (3) 9. متفرقه (25) 9.1. اخبار (5) 9.2. کریمه (5) 9.3. قرض دادن (2) 9.4. اختلافات حقوقی (4)

مقامات مالیاتی به دقت بر اجرای قوانین توسط مالیات دهندگان نظارت می کنند. به ویژه ، این در این واقعیت آشکار می شود که در صورت مشاهده هرگونه نادرستی ، باید توضیح کتبی به اداره مالیات ارائه دهید. برای مالیات بر درآمد شخصی می توانید نمونه ای از چنین اظهارنامه ای را در این مقاله مشاهده کنید.

شرایطی که لازم است توضیحی در مورد مالیات ارائه شود

مقامات مالیاتی ممکن است در موارد مختلف درخواست توضیح دهند. بنابراین، به عنوان مثال، ممکن است وضعیتی ایجاد شود که مقدار مالیات تعلق گرفته، نگه‌داشته شده و همچنین مالیات پرداختی متفاوت باشد. یا اینکه احتمال اعمال کسورات به صورت نادرست نیز وجود دارد. میزان مالیات نیز ممکن است بیش از ده درصد کمتر از مبلغ پرداختی در سال قبل باشد. همه اینها توجه مقامات مالیاتی را به خود جلب می کند. برخی از نمونه ها با جزئیات بیشتر در زیر مورد بحث قرار می گیرند.

یک خطای فنی

تفاوت در میزان مالیات ممکن است عمدی نباشد، ممکن است در نتیجه یک اشتباه رخ دهد. در این صورت نباید نگران باشید، فقط این را در توضیحات مشخص کنید و مقدار صحیح را مشخص کنید (به مثال زیر مراجعه کنید).

تفاوت بین اطلاعات ارائه شده در فرم های 3-NDFL و 2-NDFL

یک مورد تاسف بار دیگر که شاید دلیلی بر درخواست توضیح باشد. برای دریافت کسر، از فرم 3-NDFL و برای درآمد - 2-NDFL استفاده می شود. طبیعتاً نباید تفاوتی بین ارقام ذکر شده در آنها وجود داشته باشد؛ این ممکن است مقامات مالیاتی را به این ایده سوق دهد که کارمند دستمزد غیررسمی دریافت می کند. با این حال، مجدداً، اگر این کار عمداً انجام نشده است، جای نگرانی نیست، فقط باید آن را در توضیحات ذکر کنید.

میانگین تعداد کارکنان: اختلاف در اعداد

لازم است تعداد گواهینامه های 2-NDFL با میانگین تعداد کارکنان مطابقت داشته باشد. در غیر این صورت، مقامات مالیاتی در مورد ثبت نام صحیح همه کارکنان تردید خواهند داشت.

اگر توضیحی ارائه نشود چه اتفاقی می افتد؟

گزارشی در مورد میانگین تعداد کارمندان (AHR) باید توسط همه کارآفرینان و سازمان‌ها (بدون توجه به سیستم مالیاتی انتخاب شده) که در سال تقویمی کارمندان داشته‌اند، ارائه شود.

در همان زمان، سازمان های تازه ایجاد شده (نه کارآفرینان فردی) باید دو بار گزارشی را به SFR ارسال کنند: یک بار پس از ایجاد و دومی در پایان سال.

برای کارآفرینان فردی بدون کارمند، از 1 ژانویه 2014، اطلاعات مربوط به SFR را ارسال کنید. لازم نیست.

فرم عدد متوسط

فرم فعلی میانگین تعداد کارمندان، معتبر در سال 2019 (فرم را دانلود کنید).

نمونه پر کردن فرم

نمونه ای از پر کردن فرم میانگین تعداد افراد را در این صفحه مشاهده می کنید.

آخرین مهلت ارسال SCR در سال 2019

اطلاعات مربوط به میانگین تعداد کارمندان توسط:

بهره برداری از کارآفرینان و سازمان های فردی

سازمان های تازه تاسیس

نه بعد 20ماه بعد از ماهی که سازمان در آن تأسیس شده است.

جریمه عدم ارائه میانگین تعداد کارمندان

خوببرای نقض مهلت ارسال SCR است 200 روبل. همچنین می توانند حسابدار ارشد یا رئیس سازمان را نیز به مبلغ جریمه کنند 300 قبل از 500 روبل هیچ جریمه ای برای ارائه اطلاعات نادرست وجود ندارد.

توجه داشته باشیدکه حتی پس از پرداخت جریمه نیز در هر صورت باید گزارشی از میانگین تعداد کارکنان ارائه شود.

SHR را در سال 2019 کجا ببریم

گزارشی از میانگین تعداد حقوق و دستمزد کارکنان به سازمان مالیاتی ارائه می شود:

• IP در محل اقامت؛
• LLC در محل (آدرس قانونی).

آدرس و اطلاعات تماس اداره مالیات خود را می توانید با استفاده از این سرویس پیدا کنید.

توجه داشته باشید: میانگین تعداد کارمندان در محل زیرمجموعه های جداگانه نیازی به ارائه ندارد. داده های مربوط به کارکنان بخش ها در یک گزارش کلی برای کل سازمان ذکر شده است که به IFTS دفتر مرکزی ارسال می شود.

راه های ارسال CHR در سال 2019

میانگین تعداد را می توان ارسال کرد:

1. به صورت کاغذی (در 2 نسخه). یک نسخه در اداره مالیات باقی می ماند و نسخه دوم (با علامت لازم) پس داده می شود. این به عنوان تأییدیه ای است که شما اظهارنامه را ارسال کرده اید.
2. از طریق پست از طریق پست سفارشی با شرح پیوست. در این صورت یک موجودی سرمایه گذاری و یک رسید باید باقی بماند که تاریخ آن تاریخ تحویل شماره محسوب می شود.
3. به صورت الکترونیکی از طریق اینترنت (بر اساس توافق نامه از طریق اپراتور EDI یا سرویسی در وب سایت خدمات مالیاتی فدرال).

توجه داشته باشید، هنگام ارسال اطلاعات به SFR به صورت کاغذی، برخی از IFTS علاوه بر این ممکن است از شما بخواهند که فایلی را با نسخه الکترونیکی گزارش روی دیسکت یا فلش درایو پیوست کنید.

نحوه محاسبه میانگین تعداد کارمندان (فرمول)

مرحله 1. تعداد کارکنان تمام وقت را محاسبه کنید

برای این کار از فرمول زیر استفاده می کنیم:

H 1 \u003d H m / D m

ساعت متر- مجموع میانگین تعداد کارمندان برای هر روز از ماه (یعنی باید میانگین تعداد کارکنان را برای هر روز از ماه محاسبه کرد و اضافه کرد).

دی متعداد روزهای تقویم در یک ماه است.

نتیجه نیازی به گرد کردن نیست.

CHR برای تعطیلات آخر هفته یا تعطیلات برابر با تعداد روز کاری قبلی است.

هنگام محاسبه میانگین تعداد کارمندان در نظر گرفته نشده است:

1. کارگران پاره وقت خارجی (کارکنانی که محل اصلی کار آنها سازمان دیگری است).
2. افرادی که تحت قراردادهای GPC (قانون مدنی) کار می کنند.
3. زنان در مرخصی زایمان یا والدین.
4. کارکنان در مرخصی تحصیلی بدون حقوق.

اگر قرارداد کار و قانون مدنی همزمان با کارمند منعقد شود، در محاسبه به عنوان یک نفر باید به آن توجه شود.

کارمندان پاره وقت به ابتکار کارفرما(دوره آزمایشی و شاغلین) و همچنین کارکنانی که قانون برای آنها مقرر کرده است نیمه تعطیل(از جمله افراد معلول)، هنگام محاسبه AFR، آنها به عنوان در نظر گرفته می شوند کل واحدها.

مرحله 2. تعداد کارمندانی که به صورت پاره وقت کار می کردند را محاسبه کنید

کارمندانی که تحت قرارداد کار پاره وقت کار می کنند (از جمله کسانی که به دلیل بیماری یا سفر کاری سر کار نیامده اند) هنگام محاسبه NFR در نظر گرفته می شود. متناسب با ساعات کار.

این کار طبق فرمول زیر انجام می شود:

H 2 \u003d T کل / T rd / D برده

T کل- تعداد کل ساعات کار این کارکنان در ماه گزارش.

T rd- طول روز کاری بر اساس مدت هفته کاری تعیین شده در سازمان. به عنوان مثال، با یک هفته کاری 40 ساعته پنج روزه، این رقم 8 ساعت، با هفته 36 ساعت - 7.2 ساعت و با هفته 24 ساعت - 4.8 ساعت خواهد بود.

برده سه بعدی- تعداد روزهای کاری طبق تقویم در ماه گزارش.

نتیجه نیازی به گرد کردن نیست.

مثال. کارمند به صورت پاره وقت (4 ساعت) 22 روز کاری در ماه کار می کرد در حالی که مدت روز کاری در سازمان 8 ساعت است. میانگین عدد در این مورد برابر خواهد بود با: 0,5 (88 / 8 / 22).

مرحله 3. محاسبه میانگین تعداد کارکنان در هر سال

برای محاسبه میانگین تعداد کارکنان، باید شاخص های تعداد کارمندان را اضافه کرد ( فصل 1 و فصل 2 ) برای تمام ماه های سال و حاصل را بر تقسیم کنید 12 ماه ها.

اگر نتیجه یک عدد غیر صحیح باشد، پس باید گرد شود(کمتر از 0.5 را دور بیندازید و 0.5 یا بیشتر را به نزدیکترین واحد کامل دور بریزید).

مثال محاسبه

اطلاعات اولیه

Company LLC یک هفته کاری 40 ساعته پنج روزه دارد.

در سال 2019، از ژانویه تا نوامبر، بر اساس قراردادهای کاری، 15 نفر(در ماه دسامبر تعداد آنها 11 نفر بود که 4 نفر به دلیل کاهش پرسنل اخراج شدند).

برای شهریور و مهرماه به 5 نفر از کارکنان جدید قرارداد کار پاره وقت معین منعقد شد که بر اساس آن 4 ساعت در روز کار می کردند.

در طول سال 3 کارگر پاره وقت خارجی در سازمان مشغول به کار بودند که در لیست حقوق و دستمزد شرکت دیگری هستند.

محاسبه میانگین تعداد کارمندان

در هر یک از ماه ها (در دوره ژانویه تا نوامبر)، میانگین تعداد کارکنان شاغل کل روز، برابر بود با 15 نفر(پاره وقت های خارجی در محاسبه لحاظ نشده است). در ماه دسامبر، تعداد این کارمندان است 11 نفر.

حال بیایید میانگین تعداد کارکنانی که در طول سال کار کرده اند را محاسبه کنیم پاره وقت:

در ماه های سپتامبر و اکتبر 22 روز کاری وجود داشت، بنابراین تعداد هر یک از این ماه ها برابر است با:

(4 ساعت x 5 کارمند x 22 روز کاری) / 8 ساعت / 22 روز کاری = 2,5

در زیر جدولی از میانگین تعداد کارکنان برای هر ماه با در نظر گرفتن نتایج به دست آمده آورده شده است:

بنابراین، برای سال 2019، میانگین تعداد کارکنان برابر است با: 15 نفر(181 نفر / 12 ماه).

چرا به تعداد متوسط ​​مالیات نیاز داریم؟

شاخص میانگین سرشمار در محاسبه برخی مالیات ها نقش دارد و نحوه گزارش دهی به سازمان مالیاتی به آن بستگی دارد.

برای کارآفرینان انفرادی دارای حق ثبت اختراع، میانگین تعداد کارکنان در همه انواع فعالیت ها نباید از 15 نفر تجاوز کند.

موقعیت های دیگری وجود دارد که در آن تعداد دقیق کارمندان ممکن است مورد توجه نمایندگان مقامات مالیاتی باشد.

شاخص های اصلی فعالیت شرکت شامل اطلاعات میانگین تعداد کارکنان است. این محاسبه یا توسط حسابدار یا کارمند بخش پرسنل انجام می شود. تعداد افراد هنگام تهیه گزارش به صندوق بازنشستگی، مالیات، Rosstat، IFTS و غیره ضروری است. علاوه بر این، در ابتدای هر سال، نهادهای تجاری باید گزارشی را ارائه کنند. نحوه محاسبه میانگین تعداد کارمندان را در نظر بگیرید.

میانگین تعداد کارمندان استشاخصی از تعداد کارکنان شرکت که در آن شاغل بودند که به طور متوسط ​​در یک دوره معین محاسبه می شود.

طبق هنجارهای فعلی قانون، همه واحدهای تجاری باید این شاخص را محاسبه کنند. اینها نه تنها سازمان ها، بلکه کارآفرینانی هستند که کارفرما هستند.

گزارشی از میانگین تعداد کارمندان نیز باید به نهادهای تازه ثبت نام شده ارسال شود. برای آنها، قانون دوره خاصی را پیش بینی می کند - حداکثر تا 20 روز ماه بعد از ماه ثبت شرکت در اداره مالیات. آنها همچنین این گزارش را با همه در یک زمان خاص ارائه می کنند. این بدان معناست که میانگین تعداد کار برای سازمان های تازه ایجاد شده دو بار ارائه می شود.

این داده ها هنگام محاسبه مالیات، سایر شاخص ها، به عنوان مثال، اندازه متوسط ​​دستمزد ماهانه ضروری است. علاوه بر این، میانگین تعداد کارکنان معیاری است که واحدهای تجاری را هنگام ارائه گزارش به صندوق های مالیاتی و غیر بودجه ای متمایز می کند.

مهم!کارآفرینان انفرادی که کارمند ندارند از تاریخ 1393/01/01 از ارائه این گزارش ها معاف هستند.

محل ارسال و نحوه ارسال گزارش

مقررات موجود تعیین می کند که میانگین تعداد کارمندان باید توسط کارآفرینان فردی در محل ثبت نام خود، یعنی محل سکونت، و سازمان ها - در محل تسلیم شوند. اگر شرکت دارای زیرمجموعه های ساختاری باشد، باید به طور کلی برای همه کارکنان، از جمله شاغلان در شعب و شعب جداگانه گزارش دهد.

این گزارش را می توان به صورت دستی یا با استفاده از برنامه های تخصصی و خدمات اینترنتی پر کرد.

می توانید آن را به اداره مالیات ارسال کنید:

• با تحویل مستقیم یک سند کاغذی به بازرس - در این صورت باید دو فرم ارائه شود که روی یکی از آنها شخص مسئول علامتی را روی رسید گذاشته و آن را به نماینده شرکت برمی گرداند.
• با روش ارسال گزارش روی کاغذ از طریق پست با شرح پیوست؛
• با کمک مدیریت اسناد الکترونیکی - برای این، شرکت باید یک EDS و یک برنامه EDI داشته باشد.

بسته به منطقه ای که شرکت در آن واقع شده است، IFTS ممکن است از شما بخواهد که یک نسخه الکترونیکی از آن را همراه با یک سند کاغذی ارسال کنید.

مهلت ارسال گزارش در مورد میانگین تعداد کارمندان

بار دیگر، یادآور می‌شویم که گزارش‌دهی به سازمان‌های موجود و جدید ارائه می‌شود. مهلت های گزارش دهی به شرح زیر است:

• برای سازمان های تازه سازماندهی شده(IP در اینجا گنجانده نشده است) - حداکثر تا 20 روز از ماه بعد از روزی که در آن انجام شده است.
• برای سازمان ها و کارآفرینان موجودافرادی که کارمند دارند، اطلاعات یک بار در سال - تا 20 ژانویه سال بعد از گزارش گزارش ارائه می شود.
• پس از انحلال یک LLC یا بسته شدن یک شرکت انحصاریاین گزارش ها باید قبل از تاریخ تعیین شده لغو ثبت یا انحلال ارائه شود.

نحوه محاسبه میانگین تعداد کارمندان

محاسبه این شاخص به دلیل اهمیتی که برای سازمان های بازرسی دارد باید مسئولانه برخورد شود. هنگام محاسبه آن باید از داده ها، e و کارکنان شرکت، تامین و غیره استفاده شود.

بسیاری از برنامه های تخصصی، اگر تمام داده های لازم را در آنها وارد کنید، میانگین تعداد را می توان به طور خودکار محاسبه کرد. اما هنوز هم برای یک متخصص شرکت مطلوب است که روش محاسبه این شاخص را بداند.

تعیین تعداد برای هر روز در ماه

ابتدا باید تعداد کارمندان تمام وقت شرکت را دریابید. در روزهای کاری، این مقدار برابر با تعداد افرادی است که با آنها قرارداد کار امضا می شود، از جمله کسانی که در سفرهای کاری و مرخصی استعلاجی هستند.

در این مورد، این جلد در نظر گرفته نمی شود:

• کارکنان پاره وقت خارجی؛
• کارگران با قرارداد کار؛
• کارکنان در مرخصی زایمان یا مراقبت از نوزاد؛
• کارکنان در مرخصی تحصیلی بدون حقوق؛
• کارمندانی که طبق قرارداد به صورت پاره وقت یا هفتگی کار می کنند. در عین حال، افرادی که کاهش زمان کار برای آنها توسط قانون تعیین شده است (به عنوان مثال، افرادی که در مکان هایی با شرایط مضر شاغل هستند) در محاسبه لحاظ می شوند.

مهم!تعداد کارکنان در یک روز تعطیل برابر با آخرین روز کاری قبل از آن در نظر گرفته می شود. این بدان معنی است که کارمند اخراج شده در روز جمعه در محاسبه در روزهای شنبه و یکشنبه شرکت می کند. شرکت هایی که حتی یک قرارداد کار ندارند، با در نظر گرفتن رهبر خود، "1" را برای ماه صورتحساب می گذارند، حتی اگر او حقوق دریافت نکند.

محاسبه ماهانه تعداد کارمندان تمام وقت

این عدد به عنوان مجموع تعداد کارکنان شاغل کامل برای هر روز از ماه تقسیم بر تعداد روزهای ماه تعریف می شود:

Chm \u003d (D1 + D2 + ... + D31) / Kd، که در آن:

• D1, D2 ... - تعداد کارگران برای هر روز از ماه;
• Kd تعداد روزهای یک ماه است.

مثال. از اول مارس تا 17 مارس، این شرکت 15 کارمند تمام وقت داشت. 18 مارس بود، بنابراین تعداد کل تا پایان ماه 16 نفر بود.

دریافت می کنیم: (15 نفر * 17 روز + 16 نفر * 14 روز) / 31 \u003d (255 + 224) / 31 \u003d 15.45 نتیجه گرد نیست.

محاسبه میانگین تعداد کارکنان پاره وقت

ابتدا باید تعداد کل ساعاتی را که کارگران پاره وقت کار کرده اند محاسبه کنید. در این مورد، روزهای سپری شده در تعطیلات یا مرخصی استعلاجی با تعداد ساعات کار در آخرین روز قبل از این رویداد محاسبه می شود.

سپس میانگین تعداد این گونه کارمندان مشخص می شود. برای انجام این کار، کل ساعات کار آنها در ماه بر حاصل ضرب تعداد روزهای کار در ماه و تعداد ساعات کار در روز تقسیم می شود.

Chn \u003d Hs / Rch / Rd، جایی که:

• Hs - تعداد کل ساعات کار در ماه توسط کارمندان پاره وقت؛
• Rh - تعداد ساعات کار در روز، مطابق با مدت هفته کاری که در شرکت تعیین می شود. بنابراین، اگر هفته 40 ساعت استفاده شود، 8 ساعت تنظیم می شود، 7.2 ساعت در هفته 32 ساعت تنظیم می شود، اگر هفته 24 ساعت باشد، 4.8 ساعت تنظیم می شود.
• Rd - تعداد روزهای کار در یک ماه، مطابق با تقویم.

مثال. یک کارمند در ماه مارس 24 روز از کل ماه را به صورت پاره وقت کار کرده است. با مدت زمان 8 ساعت، این مدت به 4 ساعت در روز می رسید.

محاسبه: 24 روز * 4 ساعت در روز / 8 ساعت در هفته / 24 = 96 / 8 / 24 = 0.5. نتیجه گرد نیست

محاسبه میانگین تعداد کارمندان در ماه

برای تعیین تعداد کل، باید میانگین تعداد کارکنان تمام وقت و پاره وقت را اضافه کنید. مقدار نهایی مطابق قوانین ریاضی گرد می شود - بیش از 0.5 به بالا و کمتر دور انداخته می شود.

Chs \u003d Chm + Chn، جایی که:

• Chm - تعداد دریافتی کارکنان کاملاً شاغل در ماه.
• Chn - تعداد دریافتی کارمندان پاره وقت برای ماه.

مثال. بیایید داده های اولیه نمونه های شرح داده شده در بالا را که در آن کارمندان برای ماه مارس کار می کردند، در نظر بگیریم.

محاسبه: 15.45 + 0.5 = 15.95

محاسبه میانگین عدد برای سال

پس از محاسبه عدد برای هر ماه، میانگین تعداد کل سال تعیین می شود.

برای انجام این کار، مقادیر تمام 12 ماه جمع می شود و عدد حاصل بر 12 تقسیم می شود. رقم نهایی دوباره به سمت بالا یا پایین گرد می شود.

Chg \u003d (Chs1 + Chs2 + ... + Chs12) / 12، جایی که

• Chs1 , Chs2 ... - عدد میانگین حاصل برای هر ماه.

اگر شرکت در طول سال به ثبت رسیده باشد و در کل دوره کار نکرده باشد، کل مبلغ همچنان بر 12 تقسیم می شود.

علاوه بر سالانه، برای برخی از گزارشات نیاز به تعیین عدد فصلی به طور متوسط ​​است. به روشی مشابه تولید می شود، فقط نتیجه اضافه کردن شاخص ها برای سه ماهه بر سه تقسیم می شود.

مثالی از محاسبه میانگین تعداد کارکنان یک سازمان

در این مثال ما کارگر پاره وقت نداریم. همه تمام وقت کار می کنند

ماه صورتحساب	داده های اولیه (تعداد کارمندان)	محاسبه شاخص ها
ژانویه	از 01 تا 31.01.2015 - 16 نفر.	16
فوریه	از 01 تا 25.02 2015 - 17 نفر؛ از 26.02 تا 28.02.2015 - 18 نفر.	از آنجایی که از 1 فوریه تا 25 فوریه، 25 روز در شرکت 17 نفر و 3 روز - از 26 فوریه تا 28 فوریه - 18 نفر، دریافت می کنیم: (17 * 25 + 18 * 3) / 28 = 17.1
مارس	از 01.03 تا 31.03.2015 - 18 نفر.	18
آوریل	از 01.04 تا 30.04.2015 - 18 نفر.	18
ممکن است	از 01.05 تا 04.05.2015 -18 نفر. از 05.05 تا 31.05.2015 - 17 نفر.	از آنجایی که از 1 تا 5 می 18 نفر و از 5 می تا 31 می 17 کارمند بوده اند، به دست می آوریم: (4*18+27*17)/31=17.1
ژوئن	از 01.06 تا 30.06.2015 - 17 نفر.	17
جولای	از 01.07 تا 31.07.2015 - 17 نفر.	17
اوت	از 01.08 تا 31.08.2015 - 16 نفر	16
سپتامبر	از 01.09 تا 30.09.2015 - 16 نفر.	16
اکتبر	از 01.10 تا 25.10.2015 - 16 نفر; از 26.10 تا 31.10.2015 - 17 نفر	(26*16+5*17)/31=16,2
نوامبر	از 01.11 تا 30.11.2015 - 17 نفر	17
دسامبر	از 01.12 تا 20.12.2015 - 18 نفر; از 21.12 تا 31.12.2015 - 16 نفر.	(20*18+11*16)/31=17,3
میانگین تعداد کارمندان تا 01/01/2016		(16+17,1+18+18+17,1+17+17+16+16+16,2+17+17,3)/12=16,89 نتیجه - 17

جریمه عدم گذراندن میانگین تعداد کارمندان

اگر یک شرکت یا کارآفرین گزارشی در مورد میانگین تعداد کار به موقع ارائه نکرده باشد یا اصلاً ارائه نکرده باشد، سازمان مالیاتی ممکن است جریمه ای به مبلغ 200 روبل برای هر سند (طبق قانون مالیات) اعمال کند.

علاوه بر این، از طریق دادگاه، یک مقام مجرم ممکن است برای همان تخلف 300-500 روبل جریمه شود. (طبق قانون رسیدگی به تخلفات اداری).

با این حال، حتی اگر جریمه پرداخت شده باشد، شرکت یا کارآفرین باید به هر حال آن را ثبت کند.

همچنین عدم ارائه گزارش در صورت مشاهده سایر تخلفات مشابه می تواند مورد تشدید سازمان امور مالیاتی قرار گیرد. این به نوبه خود باعث جریمه مضاعف در آینده خواهد شد.

فرم میانگین تعداد کارمندان 2016

(فرم KND 1110018).

این مقاله چگونه به شما کمک می کند: خواهید آموخت که مقامات مالیاتی اکنون هنگام بررسی گواهی های 2-NFDL به چه نکاتی توجه می کنند و چگونه به سؤالات آنها پاسخ دهید. از چه چیزی شما را نجات می دهد: از جریمه اداری برای مدیر و اختلاف با بازرسان در مورد دست کم گرفتن پایه مالیاتی برای مالیات بر درآمد شخصی.

جزئیات مهم در صورت عدم ارائه توضیح گواهی 2-NDFL، بازرسان می توانند مدیر یا حسابدار ارشد را 2000-4000 روبل جریمه کنند. و پیوست کردن اسناد پشتیبان به توضیحات یا نه - این در حال حاضر در اختیار شماست.

در آینده نزدیک، هر شرکتی ممکن است درخواستی از خدمات مالیاتی فدرال در مورد نیاز به شفاف سازی داده های خاص دریافت کند گواهی 2-NDFLبرای سال 2013 از این گذشته ، در تابستان است ، پس از گزارش شرکت ها و افراد در مورد درآمد مشمول مالیات بر درآمد شخصی ، مقامات مالیاتی شروع به مطالعه دقیق گزارش این مالیات می کنند.

مراقب باشید: یک بررسی میز انجام دهید گواهی 2-NDFLبازرسی مجاز نیست از این گذشته ، چنین گواهینامه ها اظهارنامه نیستند.

پاسخگویی به چنین الزامی ایمن تر است، در غیر این صورت این احتمال وجود دارد که بازرسی خدمات مالیاتی فدرال مدیر یا حسابدار ارشد را به مبلغ 2000-4000 روبل جریمه کند. ( بخش 1 هنر. 19.4 قانون اداری فدراسیون روسیه).

ما چهار نمونه توضیح را برای شما آماده کرده ایم که با ارسال آنها به بازرسی خدمات مالیاتی فدرال، می توانید تمام سوالات بازرسان در مورد گواهی ها را حذف کنید و در عین حال به شرکت آسیب نرسانید.

سوال شماره 1: چرا مبالغ مالیات محاسبه شده، نگهداشته شده و انتقالی با هم تفاوت دارد؟

بازرسان مطمئن هستند که تفاوت در میزان مالیات بر درآمد شخصی نشان می دهد که شرکت به طور کامل مالیات را کسر و انتقال نمی دهد. یا خیلی دیر انجامش میده

وقتی درخواستی برای توضیح در این مورد دریافت کردید، دوباره گواهی ها را بررسی کنید. برای انجام این کار، داده ها را با هم مقایسه کنید حساب 68حساب فرعی «مالیات بر درآمد شخصی» و در گواهی 2-NDFL.

شاید پرداخت بود، اما از دست داده است. سپس ارزش انجام یک آشتی با بازرسی را دارد.

یک دلیل رایج برای اختلافات این است که مالیات دسامبر 2013 قبلاً در ژانویه 2014 منتقل شده است.همچنین اتفاق می افتد که سال گذشته یک زیرمجموعه جداگانه تعطیل شد و سازمان از پرداخت مالیات بر درآمد شخصی به بازرسی محل ثبت خود منصرف شد.

خطاهای فنی مستثنی نیستند. به عنوان مثال، آنها مالیات بر درآمد شخصی ذکر شده را در گواهی ها پر نکردند. یا به طور تصادفی مالیات محاسبه شده، کسر شده و انتقالی را نیز در ردیف «میزان مالیات کسر نشده توسط مامور مالیاتی» کپی کردند.

در نهایت، آنها می توانند به سادگی انتقال مالیات را فراموش کنند. سپس مالیات بر درآمد شخصی اضافی و جریمه های انتقال را با پرداخت جداگانه پرداخت کنید. این شما را از جریمه 20 درصدی مالیات تأخیر معاف نمی کند ( هنر 123 کد مالیاتی فدراسیون روسیه). اما بازرسان فقط در حین بازرسی در محل می توانند سازمان را جریمه کنند.

بنابراین، اگر خطایی پیدا کردید، آن را در نظرات توضیح دهید و موارد اصلاح شده را دوباره ارسال کنید. گواهی 2-NDFL(نمونه زیر). اما نه برای همه افرادی که در سال 2013 درآمد دریافت کردند، بلکه فقط گواهی هایی با خطا دریافت کردند.

فرض کنید هیچ خطایی طبق شرکت وجود ندارد. سپس شما حق دارید در توضیحات بنویسید.

یک جزئیات مهم اگر خطاهایی در 2-NDFL ارسال شده قبلی یافت شد، گواهی های به روز شده را ارسال کنید. لطفا کپی از توضیحات خود را پیوست کنید.

سوال شماره 2: چرا در گواهینامه ها درآمد کمتر از خود کارمندان در 3 مالیات بر درآمد شخصی اعلام شده است؟

شاید یکی از کارمندان شرکت شما گذشت اعلامیه 3-NDFLبرای سال گذشته مثلا برای اعلام درآمد حاصل از فروش خودرو یا دریافت کسر خرید آپارتمان، درمان یا تحصیل.

بازرسان با بررسی اظهارنامه با گواهی، گاهی اوقات آن درآمد را در آن پیدا می کنند 2-مالیات بر درآمد شخصیکمتر از اعلام شده برای مقامات مالیاتی، چنین ناهماهنگی یکی از نشانه هایی است که این شرکت دستمزد خاکستری می دهد.

این گونه مغایرت ها دغدغه حسابدار شرکت نیست. در واقع، چگونه یک سازمان می تواند بداند که چرا یک فرد درآمد بیشتری نسبت به گواهینامه اعلام کرده است 2-مالیات بر درآمد شخصی? شاید اشتباه تایپی بوده یا شهروند درآمد اضافی از سازمان های دیگر یا از فروش اموال و غیره دریافت کرده است.

و اگر چنین است، خود شخص باید به بازرسان منشا درآمد در مالیات بر درآمد شخصی را توضیح دهد. این شرکت ممکن است خود را محدود به گزارش کند که هیچ خطایی در گواهینامه های 2-NDFL آن وجود ندارد(نمونه زیر).

البته قبل از آن باید دوباره بررسی کنید، ناگهان اشتباهاتی در گواهی ها وجود دارد.

یک جزییات مهم در توضیحات درآمدهای مختلف در اظهارنامه و گواهی شخصی کارمند، کافی است در 2-NDFL خطا وجود داشته باشد یا خیر.

سوال شماره 3: چرا تعداد گواهینامه ها با تعداد متوسط ​​متفاوت است؟

مقامات مالیاتی همیشه اطلاعات مربوط به میانگین تعداد کارمندان و تعداد را با هم مقایسه می کنند گواهی 2-NDFL. به گفته بازرسان، اگر تعداد کارکنان در اطلاعات تعداد کارکنان بیشتر از تعداد گواهینامه ها باشد، شرکت فراموش کرده است که یک یا چند قطعه را تحویل دهد. 2-مالیات بر درآمد شخصی.

ممکن است دلایل مختلفی برای چنین اختلافاتی وجود داشته باشد. رایج ترین آن این است که شاخص در اطلاعات بیش از حد تخمین زده می شود (به عنوان مثال، آنها یک کارمند را در مرخصی زایمان حساب کردند، اگرچه نباید داشته باشند).

یکی دیگر از دلایل رایج برای ناهماهنگی این است که اطلاعات مربوط به شماره برای کل شرکت در نظر گرفته شده است و برخی از گواهی ها در محل ثبت یک تقسیم جداگانه تحویل داده شده است.

نامه ای به صورت آزاد برای بازرسان بنویسید و دلیل مغایرت ها را توضیح دهید (نمونه زیر).

در صورت نیاز، اعداد تصحیح شده را به حرف ضمیمه کنید. هیچ خطری در این مورد وجود ندارد - قانون مجازاتی برای خطا در اطلاعات پیش بینی نمی کند.

یک نکته مهم اگر مغایرت ها به دلیل اشتباه در اعداد است، لطفاً توضیحی را به توضیحات پیوست کنید.

سوال شماره 4: چرا برای افرادی که مالیات بر درآمد شخصی از آنها کسر نکرده اید گواهی وجود ندارد؟

بازرسان این را در نظر می گیرند، حتی اگر گزارشی ارائه شده باشد 2-مالیات بر درآمد شخصیبا علامت 2 ارائه گواهی با علامت 1 الزامی است یعنی در واقع کپی گزارش گیری حاصل می شود. ابتدا باید به مقامات مالیاتی (حداکثر یک ماه پس از پایان سال) اطلاع دهید که مالیات قابل کسر نیست. و سپس (تا 1 آوریل با احتساب) یک بار دیگر همان داده ها را ارسال کنید گواهی 2-NDFL.

طبق اعلام سازمان امور مالیاتی، گواهی هایی با ویژگی 1 باید برای کلیه افرادی که از شرکت درآمد دریافت کرده اند ارائه شود. حتی در مورد کسانی که او نمی توانست از آنها مالیات کسر کند ( نامه خدمات مالیاتی فدرال روسیه برای مسکو به تاریخ 7 مارس 2014 به شماره 20-15/021334).

بنابراین اگر شرکتی فقط برای برخی از فیزیکدانان با ویژگی 2 گواهی ارائه کرده است، بهتر است توضیحات (نمونه زیر) را بفرستد و 2 مالیات بر درآمد شخصی با ویژگی 1 را به آنها ضمیمه کند البته فقط برای همین افراد و نه برای آنها. همه کارمندان مراقب باشید: از آنجایی که گواهی ها دیر ارسال شده اند، مقامات مالیاتی یک دلیل رسمی برای جریمه شرکت دارند - هر کدام 200 روبل. برای هر سند بند 1 هنر. 126 کد مالیاتی فدراسیون روسیه).

با این حال، چنین جریمه ای غیرقانونی است. از این گذشته ، شرکت قبلاً گواهینامه هایی با علامت 2 را ارائه کرده است. داوران در کنار شرکت ها هستند ( فرمان سرویس فدرال ضد انحصار ناحیه اورال در 24 سپتامبر 2013 شماره Ф09-9209/13).

در پایان، اضافه می کنیم که FIU همچنین می تواند در مورد مالیات بر درآمد 2-شخصی توضیحاتی را درخواست کند. واقعیت این است که مبنای حق بیمه و مالیات بر درآمد مشابه است (البته نه یکسان). با این حال، تاریخ سررسید پرداخت برای سال 2013 قبلاً در 15 می به پایان رسیده است. بنابراین چنین درخواست هایی تنها در صورت ممیزی در محل صندوق یا در صورت ارائه یک محاسبه به روز شده از مشارکت توسط شرکت امکان پذیر است.

با دقت! اگر قبلاً در فرم 2-NDFL گزارش داده‌اید که نمی‌توانید مالیات کسر کنید، می‌توانید گواهی‌های دارای ویژگی 1 را تکرار کنید. این امر باعث از بین رفتن اختلاف با مقامات مالیاتی می شود.

نکته اصلی که باید به خاطر بسپارید

1 مبالغ مالیات بر درآمد شخصی در یک گواهی ممکن است به دلیل خطاهای فنی متفاوت باشد. و شایع ترین دلیل مغایرت ها این است که مالیات دسامبر 2013 در ژانویه 2014 منتقل شده است.

2 شرکت موظف نیست دلیل تفاوت درآمدهای گواهی 2-NDFL و اظهارنامه 3-NDFL را دریابد. مسئولیت اطلاعات مندرج در اظهارنامه شخصی بر عهده مؤدی مالیاتی است.

3 تفاوت بین تعداد 2 مالیات بر درآمد شخصی ارسالی و میانگین تعداد کارمندان به دلیل وجود تقسیم بندی جداگانه در شرکت امکان پذیر است. و ارجاع به کارکنان آن به بازرسی دیگری تحویل داده شد.

4 ارائه گواهینامه های 2-NDFL برای افرادی که نمی توانید از آنها مالیات کسر کنید، ایمن تر است. حتی اگر قبلاً چنین عدم امکانی را به بازرسی گزارش کرده باشند.

اطلاعات بیشتر در مورد 2-مالیات بر درآمد شخصی

سند:قسمت 1ماده 19.4 قانون تخلفات اداری RF.