عمليات الإيداع. شهادة إيداع - عمليات ، إصدار ، استرداد ، فائدة. ميزات عمليات الإيداع

مقدمة ... ........................ 3

1. الأسس النظرية للتنفيذ

عمليات الإيداع ................................................ .................. ....... 6

1.1 جوهر عمليات الإيداع. تصنيف

مصادر الإيداع لجمع الأموال .............................. 6

1.2 خصائص الودائع تحت الطلب .............................................. ........... 12

1.3 خصائص الودائع محددة الأجل والودائع الادخارية ............................... 16

2. التنظيم والإجراءات المحاسبية لعمليات الإيداع ....................... 21

2.1. محاسبة معاملات ودائع المواطنين .......................................... 21

2.2. المحاسبة عن ودائع الكيانات القانونية ............................................ ... 26

2.3 محاسبة الفوائد على عمليات الإيداع ............................................ ... 29

3. طرق تحسين عمليات الإيداع .................................... 33

خاتمة................................................. ...................... 36

قائمة المراجع ............................................... ..38

مقدمة

في أي مكان في العالم ، لم تكن الودائع المصرفية أبدًا أداة لكسب المال ، بل كانت بمثابة تحوط ضد التضخم. حتى في روسيا ، عندما ارتفعت أسعار الفائدة على الودائع بشكل كبير ، نادرًا ما تجاوزت معدل التضخم. والآن فقط ، عندما ينخفض ​​التضخم بشكل مطرد ، تتاح للروس فرصة نادرة لكسب بعض المال من الودائع المصرفية. اليوم ، الوضع في السوق المالية هو أن أسعار الفائدة ستنخفض مع تباطؤ في التضخم واستقرار سعر صرف الدولار. وقد تأكد هذا الاتجاه ، على وجه الخصوص ، من خلال التخفيض الأخير من قبل بنك روسيا لمعدل إعادة التمويل وانخفاض عائدات السندات الحكومية. وعليه ، ستنخفض أيضًا أسعار الفائدة على الودائع في البنوك التجارية. حتى وقت قريب ، كانت أسعار الفائدة على الودائع بالروبل في معظم البنوك تتراوح ما بين 28-33٪ سنويًا ، في حين أن التضخم المتوقع هذا العام لن يتجاوز 20٪. لذلك ، في حين أن أسعار الفائدة لم تنخفض اليوم ، فقد حان الوقت لفتح ودائع الروبل طويلة الأجل. مع سعر صرف الدولار المستقر ، يمكن أن تجلب هذه الودائع 10 - 15 ٪ سنويًا بالعملة الأجنبية ، مع مراعاة التضخم.

صحيح أن خبراء البنوك ينصحون المستثمرين الحذر بالاحتفاظ بأموالهم في ودائع بالعملات الأجنبية لمدة تتراوح من 3 إلى 9 أشهر. حاليا يصل عائدهم إلى 11 - 12٪ سنويا. وفقًا لـ Alexei Osemnuk ، رئيس قسم خدمة العملاء في Rosbank ، من الخطر فتح الودائع لأكثر من تسعة أشهر ، لأنه "من المستحيل ببساطة ضمان التشغيل المستقر لأي مؤسسة ائتمانية لمثل هذه الفترة الطويلة في الظروف الروسية الحديثة . "

ترتبط سياسة الودائع بالبنك بعمليات تضخمية ، حيث إنها تقلل من اهتمام الأسر والسكان بتراكم الأموال ، ومن ناحية أخرى ، فإنها تزيد من الاحتياطيات المطلوبة للبنك وتؤدي إلى انخفاض حاد في حجم موارد الائتمان المصرفي. هذا الظرف يجعل من الضروري تغيير سياسة الإيداع عن طريق تنويعها.

الإيداع إلزامي ، حيث يجب أن يتم دفع مبلغ الإيداع بالتزامن مع فتح حساب جاري خلال الفترة المتفق عليها مع البنك. يمكن للكثير من الودائع إنشاء رأس مال قرض للبنك ، والذي سيضعه بعد ذلك بشروط مواتية في أي مجال من مجالات الأعمال. تعد مجموعة متنوعة من أسعار الفائدة وسيلة مهمة للمنافسة لجذب الأموال في الودائع. بالإضافة إلى الفوائد المرتفعة المدفوعة على الودائع ، يحتاج البنك إلى ضمانات عالية لموثوقية وضع الموارد المتراكمة في هذا البنك.

إلى جانب الاحتفاظ بحسابات الودائع ، تستخدم البنوك أيضًا طرقًا أخرى للتعبئة - وهذا هو عامل جذب الودائع من السكان. للقيام بذلك ، تقوم البنوك بالتعاون المتبادل مع الموارد المالية الائتمانية الغربية (البنوك المشتركة مع رأس المال الأجنبي) ، وعلى هذا الأساس ، تشكل موارد لدفع الفوائد للسكان على عمليات الإيداع.

إن خصوصية المؤسسة المصرفية كأحد أنواع المشاريع التجارية هي أن الغالبية العظمى من مواردها لا تتشكل على حسابها الخاص ، ولكن على حساب الأموال المقترضة. إمكانيات البنوك في جمع الأموال ليست محدودة وينظمها البنك المركزي في أي دولة.

منذ عام 1996 ، تخلى بنك روسيا عن التنظيم المباشر للنسبة بين حجم رأس مال البنك ومقدار الأموال التي تم جمعها وتحول إلى التنظيم غير المباشر من خلال عدد من المعايير الاقتصادية الإلزامية ، مثل نسبة كفاية رأس المال ، الحد الأقصى للمبلغ من المخاطر لكل دائن ، والحد الأقصى لمبلغ جذب الودائع النقدية من السكان وما إلى ذلك.

يتكون الجزء الرئيسي من موارد البنوك من الأموال المقترضة ، والتي تغطي ما يصل إلى 90 ٪ من إجمالي الحاجة للأموال للعمليات المصرفية النشطة. يتمتع البنك التجاري بالقدرة على جذب الأموال من الشركات والمؤسسات والمؤسسات والأفراد والبنوك الأخرى في شكل ودائع (ودائع) وفتح حسابات مناسبة لهم.

تتنوع الصناديق التي تجذبها البنوك في تكوينها. أنواعها الرئيسية هي الأموال التي تجمعها البنوك في عملية العمل مع العملاء (الودائع) ، الأموال المتراكمة عن طريق إصدار التزامات الديون الخاصة بهم (شهادات الإيداع والادخار).

المساهمة (الإيداع) هي أموال (نقدية وغير نقدية ، بالعملة الوطنية أو الأجنبية) يحولها مالكها إلى البنك للتخزين بشروط معينة. العمليات المتعلقة بجذب الأموال إلى الودائع تسمى عمليات الإيداع. بالنسبة للبنوك ، فإن الودائع هي النوع الرئيسي لعملياتها السلبية ، وبالتالي فهي المورد الرئيسي لإجراء عمليات الإقراض النشطة.

ترتبط أهمية اختيار موضوع العمل برؤية مشاكل البنوك في تكوين قاعدة موارد ووضعها الفعال في مواجهة تراجع التضخم واستقرار العملة الروسية وتشديد متطلبات السلطات تنظيم القطاع المصرفي.

أنا متأكد من أن القليل منهم قد سمع عن شهادة الإيداع ، لأننا بأغلبية ساحقة من الأفراد ، لكن شهادة الإيداع ستكون ذات فائدة لأولئك الذين هم أيضًا كيان قانوني. حسنًا ، دعنا نحاول فهم جوهر شهادة الإيداع والعمليات التي يمكن إجراؤها بها.

شهادة الإيداع - العمليات

شهادة الإيداع هي ضمان يؤكد أن مالكها - قام صاحبها بإيداع المبلغ المتفق عليه من المال في البنك وبعد انتهاء الفترة المحددة بموجب الاتفاقية له الحق في استلام مبلغ الأموال المودعة أصلاً من قبله و الفائدة المستحقة له.

فقط الكيان القانوني له الحق في التصرف بصفته صاحب شهادة الإيداع. هذا هو الفرق الرئيسي بين شهادة الإيداع وشهادة الادخار ، لأن الأخيرة ، على العكس من ذلك ، يحق للفرد فقط التملك.

يمكن لحاملي شهادات الإيداع أن يكونوا مقيمين وغير مقيمين وفقًا لقوانين بلدنا. تعمل بنوك الاتحاد الروسي على إصدار شهادات الإيداع ، تحت الإشراف الدؤوب للبنك المركزي للاتحاد الروسي.

يمكن إصدار شهادات الإيداع لحاملها ولتسجيلها. يُسمح بتقديم شهادة إيداع للاسترداد ليس فقط في البنك الذي أصدرها ولكن أيضًا في أي من فروعه.

يتم تقديم الوحدة النقدية لشهادة الإيداع دائمًا بالعملة الوطنية - بالروبل الروسي. فئات شهادات الإيداع كبيرة جدًا ، حيث يتم تقديم الخدمات للكيانات القانونية. لذلك ، يتم دائمًا تنفيذ طريقة الدفع لشهادات الإيداع في شكل غير نقدي.

كقاعدة عامة ، يتم تحديد سعر الفائدة على شهادات الإيداع لكامل فترة الصلاحية. تعتمد قيمة معدل الفائدة بشكل أساسي على مبلغ ومدة الإيداع الجاري فتحه. كلما زاد حجمها ، ارتفع سعر الفائدة على الشهادة بالطبع.

استحقاق شهادة الإيداع من 3 أشهر إلى 1 سنة.

يقدمها مالك الشهادة للاسترداد بعد الفترة المحددة بموجب الاتفاقية. ومع ذلك ، يجوز للمالك طلب استرداد (تقديم) في وقت أبكر بكثير من التاريخ المحدد مسبقًا ، ولكن في هذه الحالة ، سيتم إعادة حساب الفائدة بسعر مخفض متفق عليه في وقت إبرام الاتفاقية بشأن إصدار هذا شهادة.

مقارنة بالحساب المصرفي العادي (الإيداع) ، تحتوي شهادة الإيداع على سيولة أعلى. يمكن إعادة بيعها ، ويمكن أن تكون بمثابة ضمان ، ويتم قبولها دائمًا كضمان للقروض.

يمكن إصدار شهادة الإيداع بشكل متسلسل ونسخة واحدة.

تتمتع شهادات الإيداع بأعلى درجات الحماية ضد التزوير. تتم طباعة شهادات الإيداع ، كقاعدة عامة ، بواسطة FSUE Gosznak.

حول التطبيق

تمثل عمليات الإيداع في البنوك المركزية كأداة للسياسة النقدية جذب الأموال من المؤسسات الائتمانية إلى حسابات الودائع التي تفتحها لفترة معينة بسعر فائدة معين.

عند تنفيذ السياسة النقدية ، يمكن للبنوك المركزية استخدام عمليات الإيداع بالطريقة التالية. أولاً ، إذا لزم الأمر ، وبمساعدتها ، يمكن للبنوك المركزية تقليل كمية السيولة المصرفية المجانية عن طريق تقييد (امتصاص) الأموال الزائدة المتاحة مؤقتًا بناءً على نتائج مزادات الإيداع. ثانيًا ، يمكن للبنوك المركزية ، من خلال تقديم ودائع دائمة لليلة واحدة ، التحكم بشكل مباشر في أسعار الفائدة على المعاملات في قطاع ليلة وضحاها من سوق ما بين البنوك. يستخدم بنك روسيا كلا الخيارين.

لامتصاص السيولة الفائضة ، يعقد بنك روسيا مزادات للإيداع. في ظل ظروف الفائض الهيكلي ، فإن مزادات الإيداع الأسبوعية المنتظمة هي الأداة الرئيسية لإدارة السيولة.

لتشكيل الحد الأدنى لممر أسعار الفائدة (الحد من تقلبات أسعار السوق "من أسفل") ، يوفر بنك روسيا للبنوك الفرصة لوضع الأموال في ودائع دائمة لليلة واحدة.

الخصائص الرئيسية للعمليات

تتم عمليات الإيداع على أساس الاتفاقيات التي أبرمها بنك روسيا والمؤسسات الائتمانية بشأن الشروط العامة لإجراء عمليات الإيداع وشروط إجراء عمليات الإيداع من قبل بنك روسيا. يتم نشر الإصدارات الحالية من النموذج القياسي للاتفاقية وهذه الشروط على الموقع الإلكتروني لبنك روسيا.

يتم تنفيذ عمليات الإيداع فقط مع مؤسسات الائتمان الروسية بعملة الاتحاد الروسي. لا يضع بنك روسيا معايير أخرى لقبول مؤسسات الائتمان الروسية لعمليات الإيداع. في الوقت نفسه ، يحتفظ بنك روسيا بالحق في اتخاذ قرار بتعليق مشاركة مؤسسة ائتمانية في عمليات الإيداع.

بالنسبة لجميع أنواع عمليات الإيداع ، يضع بنك روسيا الشروط التالية لإجراء هذه العمليات:

• تاريخ الصفقة ،
• تاريخ جمع الأموال ،
• تاريخ إعادة الوديعة ودفع الفائدة ،
• مصطلح الإيداع ،
• سعر الفائدة.

تُفهم معاملات الإيداع على أنها تصرفات المؤسسات المالية ، والغرض منها هو جذب الموارد المالية للعملاء. يعمل كل من الأفراد والمؤسسات بأكملها كموضوع. وهدفهم هو المدخرات في الحسابات المصرفية.

: وجهات النظر الرئيسية

تحدد فئات العملاء المختلفة تقسيم الودائع إلى أفراد ومؤسسات خاصة. بناءً على شكل الانسحاب ، تكون العمليات عاجلة ، حسب الطلب ومشروطة. يتم إصدار الودائع لأجل لفترة محددة.

يمكن إغلاق الودائع تحت الطلب في أي وقت. وتشمل الودائع المشروطة العمليات التي ترتبط فيها مسألة سحب الأموال ببداية شروط معينة.

تحتوي الودائع تحت الطلب على عدد كبير من الأصناف. يشملوا:

• النقدية عند التسوية أو الميزانية أو الحسابات الجارية ؛
• رواد الأعمال من القطاع الخاص؛
• أموال من مختلف الصناديق ؛
• الودائع تحت الطلب للمنظمات والسكان ؛
• الأموال الموضوعة في خطابات الاعتماد والشيكات والالتزامات وأنواع أخرى من الأدوات المالية.

ميزات عمليات الإيداع

ينطوي تنفيذ هذه العمليات على تطوير كل مؤسسة مصرفية لسياسة الودائع ، أي مجموعة من الإجراءات التي تحدد المهام وأشكال ومحتوى الإجراءات لتشكيل موارد مؤسسة الائتمان. يتم تنفيذ تخطيط المتابعة أيضًا كجزء من هذا الإجراء. الهدف النهائي لهذه السياسة هو زيادة أصول البنك ، وكذلك الحفاظ على السيولة عند مستوى مقبول وتقليل المخاطر المختلفة.

تتمثل المهمة الرئيسية لعمليات الإيداع في جذب أموال العملاء ووضعها في حسابات بنكية. في المستقبل ، يستخدم البنك هذه الموارد لإقراض السكان واستثمارها في أنواع أخرى من الأصول.

ابق على اطلاع دائم بجميع أحداث United Traders الهامة - اشترك في موقعنا