ضريبة المنزل. ضريبة الأملاك الشخصية. نحسب وفقا للقواعد الجديدة. ما هو عامل التخفيض

كل عام حتى 1 ديسمبر ، يدفع مالك العقار ضريبة الأملاك. سيتم تغريم دافعي الضرائب للتأخر في السداد. لا يهم ما إذا كانت الخاصية مستخدمة أو معطلة.

في عام 2017 ، تغيرت طرق فرض الضرائب العقارية للأفراد ، والتي تم إدخالها تدريجياً منذ عام 2016.

المناطق التي تحولت إلى القيمة المساحية

في عام 2017 ، 72 رعايا من الاتحاد الروسي ، الذين يدفعون ضريبة الأملاك بالقيمة المساحية.

قائمة المناطق:

رمز المنطقة	موضوع الاتحاد الروسي	تاريخ الانتقال إلى القيمة المساحية
01	جمهورية أديغيا	2017
02	جمهورية باشكورتوستان	2015
03	جمهورية بورياتيا	2015
06	جمهورية إنغوشيا	2015
07	جمهورية قباردينو بلقاريان	2016
08	جمهورية كالميكيا	2016
09	جمهورية قراتشاي - شركيس	2015
10	جمهورية كاريليا	2017
11	جمهورية كومي	2015
12	جمهورية ماري	2017
13	جمهورية موردوفيا	2015
14	جمهورية سخا (ياقوتيا)	2017
16	جمهورية تتارستان	2015
17	جمهورية تايفا	2017
18	جمهورية الأدمرت	2015
19	جمهورية خاكاسيا	2016
20	جمهورية الشيشان	2016
21	جمهورية تشوفاش - تشوفاشيا	2016
23	منطقة كراسنودار	2017
26	منطقة ستافروبول	2016
27	منطقة خاباروفسك	2017
28	أمورسكايا أوبلاست	2015
29	منطقة أرانجيلسك	2015
30	منطقة استراخان	2017
31	منطقة بيلغورود	2016
32	منطقة بريانسك	2016
33	منطقة فلاديمير	2015
35	منطقة فولوغدا	2016
36	منطقة فورونيج	2016
37	منطقة إيفانوفو	2015
39	منطقة كالينينغراد	2016
40	منطقة كالوغا	2018
41	كامتشاتكا كراي	2016
42	منطقة كيميروفو	2016
43	منطقة كيروف	2016
44	منطقة كوستروما	2016
46	منطقة كورسك	2016
47	منطقة لينينغراد	2016
48	منطقة ليبيتسك	2018
49	منطقة ماجادان	2015
50	منطقة موسكو	2015
51	منطقة مورمانسك	2017
52	منطقة نيجني نوفغورود	2015
53	منطقة نوفغورود	2015
54	منطقة نوفوسيبيرسك	2015
55	منطقة أومسك	2016
56	منطقة أورينبورغ	2017
57	منطقة أوريول	2017
58	منطقة بينزا	2015
60	منطقة بسكوف	2015
61	منطقة روستوف	2018
62	ريازان أوبلاست	2015
63	منطقة سمارة	2015
65	منطقة سخالين	2015
68	منطقة تامبوف	2017
69	منطقة تفير	2015
71	منطقة تولا	2016
73	منطقة أوليانوفسك	2018
74	منطقة تشيليابينسك	2016
75	Zabaykalsky كراي	2015
76	ياروسلافسكايا أوبلاست	2015
77	موسكو	2015
78	سان بطرسبرج	2016
79	منطقة الحكم الذاتي اليهودية	2017
83	منطقة نينيتس المتمتعة بالحكم الذاتي	2017
86	أوكروغ خانتي مانسي - يوجرا	2015
87	تشوكوتكا	2017
89	أوكروغ يامالو-نينيتس المستقلة ذاتياً	2015

في مناطق أخرى ، تظل قيمة المخزون هي الأساس لحساب الضرائب لعام 2016.

رمز المنطقة	موضوع الاتحاد الروسي
04	جمهورية التاي
05	جمهورية داغستان
15	جمهورية أوسيتيا الشمالية - ألانيا
22	منطقة التاي
24	منطقة كراسنويارسك
25	بريمورسكي كراي
34	منطقة فولغوغراد
38	منطقة ايركوتسك
45	منطقة كورغان
59	منطقة بيرم
64	منطقة ساراتوف
66	منطقة سفيردلوفسك
67	منطقة سمولينسك
70	منطقة تومسك
72	منطقة تيومين
91	جمهورية القرم
92	سيفاستوبول

كيفية تحديد معدلات الضرائب

عند حساب الضريبة ، عندما يتم تقييم الممتلكات وفقًا للسجل العقاري ، تطبق مصلحة الضرائب الفيدرالية خصومات لتقليل القاعدة الخاضعة للضريبة. مبلغ الخصم يعتمد على نوع العقار:

• غرفة - 10 متر مربع. م ؛
• شقة - 20 متر مربع. م ؛
• منزل - 50 متر مربع. م ؛

على سبيل المثال ، إذا كانت مساحة شقتك 43 مترًا مربعًا. م ، ثم من الضروري طرح 20 مترًا مربعًا منها. م ، مما سيؤدي في النهاية إلى 23 مترًا مربعًا. م (43-20 = 23) الذي سيشكل الوعاء الضريبي.

يتم تحديد مقدار معدلات الضرائب من قبل السلطات المحلية ، ولكن ليس أكثر من الحد الأقصى المحدد على المستوى الاتحادي. على سبيل المثال ، فيما يتعلق بالمباني السكنية ، من المفترض استخدام معدل لا يتجاوز 0.1٪ ، لكن قرار الحكومات المحلية يمكن زيادته إلى 0.3٪.

لفرض الضرائب على المكاتب والأشياء باهظة الثمن ، يمكن للسلطات تطبيق معدلات تصل إلى 2٪. لا يمكن أن تتجاوز أسعار العقارات خارج هذه الفئات 0.5٪.

قبل عام ، بدأ حساب الضريبة المساحية في مناطق مثل موسكو ومنطقة موسكو ، حيث وصلت المدفوعات الأولى بالفعل في عام 2017. زيادة المعدل سلسة - 20٪ في السنة. ستفرض FTS كامل مبلغ الضريبة فقط اعتبارًا من عام 2020.

في ظل هذه الخلفية ، تبرز موسكو بقانون محلي ينظم ضريبة الأملاك للأفراد - تم تحديد معدل عقاري محدد للشقق والمباني المختلفة ، التي تصل مساحتها إلى 50 مترًا مربعًا. م. بناءً على القيمة المساحية ، يتم تقديم معدلات الضرائب التالية:

• ما يصل إلى 10 مليون روبل - 0.1٪ ؛
• 10-20 مليون روبل - 0.15٪ ؛
• 20-50 مليون روبل - 0.2٪ ؛
• 50 - 300 مليون روبل - 0.3٪ ؛
• أكثر من 300 مليون روبل. - 2٪.

سيتم تطبيق معدل 0.3٪ أيضًا على العقارات السكنية قيد الإنشاء.

معدل ضريبة الأملاك لعام 2017 للأفراد

يتم وصف معدلات ضريبة الممتلكات في المادة 406 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. يعتمدون على:

• حول كيفية احتساب الضريبة في المنطقة: المساحية أو قيمة المخزون ؛
• على نوع العقار: شقة ، مبنى سكني ، مرآب ، إلخ ؛
• على معدلات الضرائب التي تحددها السلطات المحلية.

يتم تحديد المعدل المحدد من قبل السلطات المحلية في المنطقة. لديهم الحق في خفض المعدل الأساسي وزيادته.

حساب الضريبة

معادلة حساب الضريبة العقارية للأفراد:

(وعاء الضريبة × المعدل × مبلغ المشاركة - مبلغ الضريبة بما في ذلك قيمة المخزون) × عامل التخفيض + مبلغ الضريبة من قيمة المخزون - الإعفاء = ضريبة المساحة

يعتمد تعريف معامل الخفض على سنة الفترة الانتقالية - سنويًا يزيد المعامل بنسبة 0.2٪ لمدة خمس سنوات:

• السنة الأولى - 0.2٪ ؛
• الثانية - 0.4٪ ؛
• الثالث - 0.6٪ ؛
• الرابع - 0.8٪ ؛
• الخامس - 1٪.

كمثال ، فكر في شقة مساحتها 60 مترًا مربعًا. م ، حيث يكون للمكلف نصيب 1/2 ، بلغت الضريبة على قيمة المخزون 1000 روبل. (العام الماضي) ، وتحدد تكلفة الشقة بمبلغ 6 ملايين روبل. فرض الضرائب على الكائن ، مع مراعاة القيمة المساحية - 1200 روبل. بمعدل 0.1٪.

لتبسيط الحساب ، يتم استخدام آلة حاسبة عبر الإنترنت على موقع الويب الخاص بخدمة الضرائب الفيدرالية ، وتتوفر معلومات حول القيمة المساحية للممتلكات على موقع Rosreestr الإلكتروني.

معلمات حاسبة الضرائب:

1. حدد نوع> على ممتلكات الأفراد.
2. حدد الفترة الضريبية لحسابها.
3. حدد موضوع الاتحاد الروسي الذي يقع فيه العقار.
4. أدخل القيمة الجردية للممتلكات بالروبل.
5. أدخل مساحة الكائن بالمتر المربع. م.
6. حدد نوع كائن العقار: شقة ، غرفة ، مبنى سكني ، مرآب ، أعمال تشييد قيد التنفيذ ، مبنى آخر ، هيكل ، غرفة.
7. تحديد حجم الحصة في الحق وفقًا لبيانات دافع الضرائب على أساس مستندات الملكية المتاحة.
8. حدد فترة الملكية وفقًا لبيانات دافع الضرائب بناءً على عدد الأشهر التي تم خلالها امتلاك الكائن.
9. حدد السعر باستخدام خدمة الإنترنت - "معلومات مرجعية عن معدلات وفوائد ضرائب الممتلكات".
10. حدد مقدار الفائدة كنسبة مئوية.
11. اضغط على زر "التالي" واحصل على المبلغ المطلوب دفعه.

استحقاقات لأصحاب المعاشات والفئات الأخرى من المواطنين

يتم تشكيل مجموعة المستفيدين من الضرائب على ممتلكات الأفراد من قبل المتقاعدين ، والمعوقين ، والجيش ، والخدمة بموجب العقد ، وما إلى ذلك. تحتفظ هذه الفئات من المواطنين بمجموعة المزايا الكاملة ومعفاة من دفع الضرائب ، ولكن مع بعض التحفظات . على سبيل المثال ، إذا كان المستفيد يمتلك شقة ومرآبًا ، فلن يضطر لدفع الضرائب ، نظرًا لأن الكائنات المدرجة هي أنواع مختلفة من الممتلكات ، أي أن الفوائد تنطبق فقط على كائن واحد من مجموعة من نوعها.

إذا كنت قد حصلت بالفعل على مزايا ، فكل عام ليس من الضروريجمع المستندات وكتابة طلب مطابق إلى دائرة الضرائب الفيدرالية.

من الناحية العملية ، لا يمثل عدم وجود بيان من دافع الضرائب من الفئة قيد النظر بشأن اختيار كائن تفضيلي مشكلة ، نظرًا لأن دائرة الضرائب الفيدرالية تحل هذه المشكلة بشكل مستقل - فهي تختار الكائن الذي يحتوي على أكبر مبلغ ضريبي محسوب.

كيفية معرفة ومكان التحقق من ضريبة الأملاك

كل عام ، ترسل دائرة الضرائب الفيدرالية إشعارًا بدفع الضرائب. تصل في موعد لا يتجاوز 30 يوم عمل قبل الموعد النهائي. يمكن للدافع استلام المستند عن طريق البريد أو شخصيًا أو إلكترونيًا.

إذا كان هناك حساب شخصي على موقع الويب الخاص بخدمة الضرائب الفيدرالية ، فسيأتي الخطاب فقط في شكل إلكتروني.

إذا لم يتم استلام الخطاب ، وكان الموعد النهائي للدفع قد اقترب بالفعل ، فيجب عليك الاتصال بخدمة الضرائب الفيدرالية ، وإلا سيتم فرض غرامات وغرامات بعد التأخير.

يتم فرض الضريبة من تاريخ تسجيل العقار. إذا كان العقار موروثاً ، فإنه من تاريخ وفاة الموصي. إذا لم يكن العقار مملوكًا طوال العام ، فسيتم احتساب الضريبة بما يتناسب مع عدد الأشهر الكاملة التي كنت فيها المالك.

عند الحساب ، بناءً على القيمة المساحية للعقار ، يتم تعيين معدل ضريبي ثلاثي المستويات:

• 0.1 ٪ - للمباني السكنية والشقق والغرف والمرائب والمباني الملحقة والمباني السكنية غير المكتملة ؛
• 2 ٪ - للعقارات باهظة الثمن ، إذا كانت القيمة المساحية أعلى من 300.000.000 روبل ومراكز التسوق والمكاتب ؛
• 0.5٪ - للمنشآت والمباني الأخرى: الحمامات ، المستودعات ، شرفات المراقبة.

مثال

لديك شقة من غرفة واحدة في موسكو منذ 1 يناير 2015. مساحة الشقة 34.6 متر مربع. م القيمة المساحية لمربع واحد. م هو 234246.21 روبل. المعدل 0.1٪.

234246.21 روبل روسي × 34.6 قدم مربع م × 0.1٪ = 8105 روبل.

المواعيد النهائية لدفع الضرائب

يجب دفع ضريبة الممتلكات الشخصية في موعد أقصاه 1 كانون الأول (ديسمبر). إذا صادف هذا الرقم عطلة نهاية أسبوع أو عطلة ، فسيتم تحويل الدفعة إلى يوم العمل التالي. إذا لم تدفع في الوقت المحدد ، فسيتعين عليك دفع غرامة عن كل يوم تأخير - 1/300 من السعر الرئيسي لبنك روسيا.

مثال

لنفترض أنك تحتاج هذا العام إلى دفع ضريبة لشقة بمبلغ 1525 روبل. إذا ظل السعر الأساسي دون تغيير ، فسيكون يوم التأخير: 1/300 × 10 ٪ (السعر الأساسي) × 1525 روبل. = 51 كوب. للعام ، سيكون الدين 3236 روبل.

بالإضافة إلى ذلك ، يحق للسلطات الضريبية فرض غرامة قدرها 20-40 ٪ من المبلغ غير المسدد. إذا لم تدفع ، ستتم مقاضاتك.

مثال

إذا لم يتم دفع ضريبة الممتلكات بمبلغ 1525 روبل ، فقد تصل الغرامة إلى 610 روبل.

كيفية دفع الضرائب

يمكن دفع الضريبة في أي بنك مع إيصال يتم إرساله مع الإشعار. كعميل لأي بنك ، يمكنك الدفع عبر الإنترنت.

باستخدام مثال Sberbank Online ، سننظر في مدى سرعة وسهولة الدفع عن طريق TIN.

يمكنك تنشيط التسجيل في أي خدمة ضرائب فيدرالية أو باستخدام حساب تم التحقق منه من خلال بوابة خدمات الدولة.

هل من الممكن دفع ضريبة لشخص آخر

منذ عام 2017 ، يمكن لأي شخص دفع الضريبة نيابة عنك. لم تحدد الابتكارات قائمة الأشخاص الذين يحق لهم ذلك. الآن في مستند الدفع في الحقل "الدافع" ، يجب الإشارة إلى الشخص الذي قام بالدفع بالفعل ، ولغرض الدفع يجب أن ينعكس المواطن المعين الذي تم الدفع له.

في السابق ، كان على الجميع أن يدفع لنفسه. كان من الممكن الدفع لطرف ثالث إذا كان عمر المالك أقل من 18 عامًا. يعود الحق في دفع الضريبة للمالك القاصر إلى الوالدين.

ضريبة الأملاك الشخصية هي ضريبة يدفعها مالكو الشقق والعقارات الأخرى

تذهب الضريبة المدفوعة في مدينة موسكو إلى ميزانية المدينة ، وتضمن ، جنبًا إلى جنب مع إيصالات الضرائب الأخرى ، الوفاء بالتزامات المدينة في مجال الدعم الاجتماعي للمواطنين ، وتحسين ظروف الإسكان ، وتوفير الرعاية الصحية الجيدة والتعليم والتنفيذ. تدابير التنمية الحضرية ، إلخ.

في مدينة موسكو ، ينظم قانون الضرائب للاتحاد الروسي وقانون مدينة موسكو "ضريبة ممتلكات الأفراد".

مبنى سكني؛

مرآب أو مكان لوقوف السيارات ؛

معدلات الضرائب في موسكو

	معدل الضريبة
ما يصل إلى 10 مليون روبل
من 10 إلى 20 مليون روبل.
من 20 إلى 50 مليون روبل.
من 50 إلى 300 مليون روبل.

للجراجات ومواقف السيارات - 0.1٪.

بالنسبة للمباني السكنية الخاصة غير المكتملة - 0.3٪.

1.2٪ على الضريبة لعام 2015 (تدفع في 2016) ؛

1.3٪ ضريبة لعام 2016 (تُدفع في 2017) ؛

1.4٪ على الضريبة لعام 2017 (مستحقة الدفع في 2018) ؛

1.5٪ ضريبة لعام 2018 والسنوات اللاحقة (مستحقة الدفع في 2019 وما بعده).

لأي عقار تبلغ قيمته المساحية أكثر من 300 مليون روبل. - 2٪.

بالنسبة للعقارات غير السكنية الأخرى (على سبيل المثال ، مستودع ، مبنى صناعي) - 0.5٪.

خصم الضرائب

ينص الخصم الضريبي على أن ما يلي غير خاضع للضريبة:

50 مترًا مربعًا إذا كنت تمتلك مبنى سكني ؛

20 مترًا مربعًا إذا كنت تملك شقة ؛

10 متر مربع إذا كنت تملك الغرفة.

يتم توفير خصم ضريبي واحد لكل عقار ، ولا يعتمد على عدد المالكين وما إذا كان الملاك ينتمون إلى فئة مميزة.

سيتم بالفعل تخفيض القيمة المساحية للممتلكات في الإشعار الضريبي الذي تتلقاه بالبريد مع إيصال الضريبة من خلال القيمة المساحية لخصم الضريبة.

مثال: في شقة مساحتها 60 مترًا مربعًا. م تخضع للضريبة 40 مترا مربعا فقط. م.

لمزيد من المعلومات حول الخصم الضريبي ، راجع القسم 7 من الأسئلة الشائعة.

صيغة لحساب الضرائب

المبلغ الضريبي لعام 2015 = (Ksr * S - H2014) * K + H2014

CSR = cadastral st-t ، مع الأخذ في الاعتبار الخصم الضريبي = cadastral st-t - (st-t / مساحة الكائن) * مقدار الخصم ؛

ج - معدل الضريبة ؛

ك - معامل التخفيض (عند حساب الضريبة لعام 2015 المعامل 0.2).

H2014 - مبلغ الضريبة لعام 2014 (يتم تحديده وفقًا لقواعد حساب الضريبة المعمول بها حتى عام 2015) ؛

إذا قمت بشراء أو بيع عقار خلال العام ، فسيتم احتساب الضريبة فقط على عدد الأشهر التي تمتلكها أو تمتلكها.

لمزيد من المعلومات حول ميزات حساب الضريبة ، راجع القسم 5 من الأسئلة الشائعة.

متى يتعين عليك دفع الضريبة؟

متى أحتاج إلى دفع ضريبة الممتلكات الشخصية (NIFL)؟

يتم دفع الضريبة مرة واحدة في السنة.

ترسل السلطات الضريبية الإخطار بسداد الضريبة للسنة الحالية قبل 1 نوفمبر من العام المقبل. يجب دفع ضريبة العام الحالي قبل الأول من كانون الأول (ديسمبر) من العام المقبل.

مثال: سيتم إرسال إشعار ضريبي لعام 2015 إليك بحلول 1 تشرين الثاني (نوفمبر) 2016. يجب دفع ضريبة عام 2015 بحلول 1 كانون الأول (ديسمبر) 2016.

لمزيد من المعلومات حول شروط وإمكانيات دفع الضرائب ، راجع القسم 8 من الأسئلة الشائعة.

فوائد ضريبة الممتلكات الفردية

الفوائد الفيدرالية

أنت مؤهل للحصول على ميزة إذا كنت تنتمي إلى إحدى الفئات التالية من المواطنين ويمكنك تأكيد ذلك بإحدى المستندات التالية (المستندات الداعمة مكتوبة بخط غامق ومُدرجة بجوار اسم كل فئة من فئات المزايا):

المتقاعدين الذين يتلقون معاشات تقاعدية معينة بالطريقة المنصوص عليها في قانون المعاشات التقاعدية ، وكذلك الأشخاص الذين بلغوا سن 60 و 55 عامًا (رجال ونساء ، على التوالي) ، والذين ، وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي ، يحصلون على أجر شهري بدل الحياة - هوية المتقاعد;

الأشخاص ذوي الإعاقة من مجموعتي الإعاقة الأولى والثانية - شهادة المعوق;

معاق منذ الطفولة شهادة المعوق;

المشاركون في الحرب الأهلية والحرب الوطنية العظمى والعمليات القتالية الأخرى للدفاع عن الاتحاد السوفيتي من بين الأفراد العسكريين الذين خدموا في الوحدات العسكرية والمقار والمؤسسات التي كانت جزءًا من الجيش النشط ، والأنصار السابقين ، وكذلك قدامى المحاربين ؛

أبطال الاتحاد السوفياتي وأبطال الاتحاد الروسي ، وكذلك الأشخاص الذين حصلوا على وسام المجد من ثلاث درجات - كتاب بطل الاتحاد السوفياتي أو الاتحاد الروسي ، كتاب النظام;

مدنيون من الجيش السوفياتي والبحرية والشؤون الداخلية وأجهزة أمن الدولة الذين شغلوا مناصب متفرغة في الوحدات العسكرية والمقار والمؤسسات التي كانت جزءًا من الجيش خلال الحرب الوطنية العظمى ، أو الأشخاص الذين كانوا في المدن خلال هذه الفترة ، المشاركة في الدفاع عن هؤلاء الأشخاص طوال مدة الخدمة لتعيين معاش تقاعدي بشروط تفضيلية للأفراد العسكريين من وحدات الجيش في الميدان ، - شهادة من مشارك في الحرب الوطنية العظمى أو شهادة الحق في الفوائد;

الأشخاص الذين يحق لهم تلقي الدعم الاجتماعي وفقًا لقانون الاتحاد الروسي المؤرخ 15 مايو 1991 رقم 1244-1 "بشأن الحماية الاجتماعية للمواطنين المعرضين للإشعاع نتيجة لكارثة تشيرنوبيل" ، وفقًا للقانون الاتحادي بتاريخ 26 نوفمبر 1998 رقم 175-FZ "بشأن الحماية الاجتماعية لمواطني الاتحاد الروسي المعرضين للإشعاع نتيجة للحادث الذي وقع في عام 1957 في جمعية إنتاج Mayak وتصريف النفايات المشعة في نهر Techa" و القانون الاتحادي المؤرخ 10 كانون الثاني / يناير 2002 رقم 2-FZ "بشأن الضمانات الاجتماعية للمواطنين المعرضين للإشعاع نتيجة التجارب النووية في موقع اختبار سيميبالاتينسك" - شهادة خاصة لشخص معاق وشهادة لمشارك في التصفية عواقب الكارثة في محطة تشيرنوبيل للطاقة النووية ، وشهادة خاصة صادرة عن السلطات التنفيذية للكيانات المكونة للاتحاد الروسي ، وكذلك شهادة عينة واحدة صادرة بالطريقة التي تحددها حكومة روسيا الاتحاد الاتحاد الروسي؛

الأفراد العسكريون ، وكذلك المواطنون المفصولون من الخدمة العسكرية عند بلوغهم الحد الأدنى لسن الخدمة العسكرية ، لأسباب صحية أو فيما يتعلق بالتدابير التنظيمية والمتعلقة بالموظفين ، والذين يبلغ إجمالي مدة الخدمة العسكرية 20 عامًا أو أكثر - شهادة عسكرية وحدة أو شهادة صادرة عن منطقة عسكرية ، أو مفوضية ، أو وحدة عسكرية ، أو مؤسسة تعليمية عسكرية للتعليم المهني ، أو مؤسسة ، أو مؤسسة ، أو منظمة تابعة لوزارة دفاع الاتحاد السوفياتي السابق ، أو لجنة أمن الدولة في اتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية ، أو وزارة الشؤون الداخلية لاتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية والهيئات التنفيذية الاتحادية ذات الصلة في الاتحاد الروسي ؛

الأشخاص الذين شاركوا بشكل مباشر في وحدات الخطر الخاصة في اختبار الأسلحة النووية والنووية الحرارية ، والقضاء على حوادث المنشآت النووية في الأسلحة والمنشآت العسكرية ؛ - شهادة صادرة عن لجنة المحاربين القدامى لوحدات المخاطر الخاصة في الاتحاد الروسي على أساس استنتاج لجنة الخبراء الطبيين والاجتماعيين ؛

أفراد أسرة الجنود الذين فقدوا معيلهم ، المعترف بهم على هذا النحو وفقًا للقانون الاتحادي الصادر في 27 مايو 1998 N 76-FZ "بشأن وضع العسكريين" - شهادة معاش تقاعدية يتم فيها ختم "الأرملة ، الأم ، الأب) للجندي المتوفى "مُلصق أو يوجد قيد مقابل ، مصدق بتوقيع رئيس المؤسسة التي أصدرت شهادة المعاش ، وختم هذه المؤسسة. إذا لم يكن أفراد الأسرة المشار إليهم من أصحاب المعاشات التقاعدية ، يتم تقديم الاستحقاق لهم على أساس شهادة وفاة جندي ؛

المواطنون الذين فصلوا من الخدمة العسكرية أو تم استدعاؤهم للتدريب العسكري ، وأداء الواجب الدولي في أفغانستان والبلدان الأخرى التي دارت فيها الأعمال العدائية - شهادة استحقاق المزايا والشهادات الصادرة عن المفوض العسكري المحلي ، والوحدة العسكرية ، والمؤسسة التعليمية العسكرية ، والمؤسسة ، مؤسسة أو منظمة تابعة لوزارة الشؤون الداخلية لاتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية أو الهيئات المناظرة في الاتحاد الروسي ؛

الأفراد الذين أصيبوا أو عانوا من المرض الإشعاعي أو أصبحوا معاقين نتيجة الاختبارات والتمارين وغيرها من الأعمال المتعلقة بأي نوع من المنشآت النووية ، بما في ذلك الأسلحة النووية وتكنولوجيا الفضاء - شهادة النموذج المعمول به وشهادة المشارك في التصفية عن عواقب الحادث الذي وقع في محطة تشيرنوبيل للطاقة النووية في 1986-1987 بختم (طباعة فوقية) "أفراد طائرون شاركوا في تجارب نووية" ؛

آباء وأزواج الأفراد العسكريين وموظفي الخدمة المدنية الذين ماتوا أثناء أداء واجبهم - شهادة وفاة جندي أو موظف مدني ، صادرة عن الهيئات الحكومية ذات الصلة ؛

الأفراد المنخرطون في أنشطة إبداعية احترافية - فيما يتعلق بالمباني المجهزة بشكل خاص ، والهياكل المستخدمة من قبلهم حصريًا كورش عمل إبداعية ، وورش عمل ، واستوديوهات ، بالإضافة إلى المباني السكنية المستخدمة لتنظيم المتاحف غير الحكومية ، والمعارض ، والمكتبات المفتوحة للجمهور - من أجل فترة استخدامها - شهادة صادرة عن السلطة المختصة تمنح الإذن باستخدام الهياكل أو المباني أو المباني للأغراض المذكورة أعلاه.

المستفيدون معفون من دفع الضريبة:

شقة أو غرفة واحدة

مبنى سكني واحد

مرآب واحد أو مكان لوقوف السيارات.

بالنسبة للشقة الثانية (الثالثة ، إلخ) ، المنزل ، المرآب ، وما إلى ذلك ، المملوكة للمستفيد ، يجب دفع الضريبة.

مثال: يجب على صاحب المعاش الذي يمتلك داتشا ومرآبًا وشقتين أن يدفع ضريبة على شقة واحدة فقط.

في الوقت نفسه ، يحق لجميع المواطنين عدم دفع ضريبة على مبنى منزلي واحد في كوخ صيفي لا تزيد مساحته عن 50 مترًا مربعًا. م (على سبيل المثال ، في حظيرة).

فوائد إضافية من موسكو

بالإضافة إلى المزايا الفيدرالية ، يتم تحديد المزايا التالية في مدينة موسكو:

1. فوائد لأصحاب المرائب وأماكن وقوف السيارات الموجودة في مرافق المكاتب والمحلات التجارية (تمت الموافقة على قائمة هذه المرافق بموجب مرسوم حكومة موسكو المؤرخ 28 نوفمبر 2014 رقم 700-PP).

يمكنك معرفة ما إذا كان المبنى الذي يقع فيه المرآب أو مكان وقوف السيارات الخاص بك مدرجًا في القائمة المعتمدة لمرافق البيع بالتجزئة والمكاتب باستخدام خدمة خاصة.

المزيد عن الفائدة:

يمنح الإعفاء بالنسبة لجراج واحد أو مكان لوقوف السيارات مملوك لفرد بمساحة لا تزيد عن 25 مترا مربعا:

لفئات المواطنين المحددة في قسم "المزايا الفيدرالية" - في شكل إعفاء ضريبي كامل (إذا لم يستخدموا الميزة الضريبية المنصوص عليها في المادة 407 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي فيما يتعلق بمرآب أو موقف للسيارات الفراغ)؛

2. فائدة لأصحاب الشقق الواقعة في مبنى مدرج في سجل الشقق ، الذي تمت الموافقة عليه بموجب مرسوم حكومة موسكو بتاريخ 26 أكتوبر 2016 رقم 706-PP.

لمزيد من المعلومات حول هذه الميزة ، يرجى الاطلاع على قسم "تسجيل الشقق لأغراض المنفعة".

يرجى ملاحظة أن المزايا الضريبية لا تنطبق على:

العقارات المستخدمة في الأنشطة التجارية ؛

عقارات تزيد قيمتها عن 300 مليون روبل.

اذا أنت تطبق بالفعلإلى السلطات الضريبية التي تقدم طلبًا للحصول على إعانة (على سبيل المثال ، بعد تقاعدك) ، فلن تحتاج إلى القيام بذلك مرة أخرى - ستؤخذ المستندات التي قدمتها مسبقًا في الاعتبار بشكل أكبر.

اذا أنت لم يسبق تقديمهامثل هذا الطلب ويحق لك الحصول على إعفاء ضريبي ، فلكي تحصل على إعفاء ضريبي ، يجب عليك التقدم إلى أي مكتب ضرائب مع طلب وتقديم المستندات التي تؤكد أنه يحق لك الحصول على إعفاء ضريبي.

تسجيل الشقق لغرض منح الامتيازات

الاستفادة من الشقق في مباني البيع بالتجزئة والمكاتب في موسكو

بالإضافة إلى المزايا الضريبية الفيدرالية ، تتمتع مدينة موسكو بميزة لأصحاب الشقق الموجودة في المكاتب ومرافق البيع بالتجزئة (تمت الموافقة على قائمة هذه المرافق بموجب مرسوم صادر عن حكومة موسكو بتاريخ 28 نوفمبر 2014 رقم 700-PP) .

يُمنح الإعفاء فيما يتعلق بشقة واحدة مملوكة للفرد ، والتي تفي في نفس الوقت بالشروط التالية:

1) تقع الشقق في مبنى مدرج في سجل الشقق ، تمت الموافقة عليه بموجب مرسوم حكومة موسكو بتاريخ 26 أكتوبر 2016 رقم 706-PP ؛

2) ألا تزيد مساحة الشقق عن 300 متر مربع.

3) ألا تقل القيمة المساحية للمتر المربع الواحد للشقق عن 100000 روبل ؛

4) الشقق ليست موقع المنظمة ؛

5) عدم استخدام الشقق من قبل دافعي الضرائب في الأنشطة التجارية.

تمت الموافقة على إجراء تشكيل سجل الشقق بموجب مرسوم حكومة موسكو بتاريخ 26 أكتوبر 2016 رقم 705-PP.

إذا كانت شقتك تفي بجميع المعايير المذكورة أعلاه ، فإن معدل الضريبة لأول 150 مترًا مربعًا. يتم تخفيض m من المساحة من 1.2٪ إلى 0.5٪ من القيمة المساحية للشقق (عن طريق توفير خصم على مبلغ الضريبة المحسوب).

الإعفاء ساري المفعول من الضريبة لعام 2015 (تدفع في 2016) وما بعده.

ألفت انتباهكم إلى!

لا يُمنح الإعفاء لأي غرفة في المبنى مدرج في السجل المعتمد للشقق ، ولكن فقط للغرف التي تفي في نفس الوقت بجميع المعايير المذكورة أعلاه!

إذا كنت تريد معرفة المزيد حول هذه الميزة ، يُرجى قراءة الأجزاء 4-8 من المادة 1.1 من قانون مدينة موسكو بتاريخ 2014/11/19 رقم 51 "بشأن ضريبة الممتلكات الشخصية".

أسئلة متكررة حول ضريبة الملكية الفردية

1. قضايا عامة
2. أسئلة بخصوص دافعي الضرائب
3. أسئلة حساب الضريبة
4. أسئلة حول الإعفاءات الضريبية
5. أسئلة حول الخصم الضريبي
6. أسئلة حول عامل التخفيض
7. إجراءات وشروط سداد الضريبة
8. أسئلة حول معدلات الضرائب

أسئلة عامة حول ضريبة الأملاك الشخصية

ما هي التغييرات في قواعد حساب الضريبة؟

التغيير الرئيسي هو الانتقال إلى حساب الضريبة على القيمة المساحية للعقار. حيث:

انخفاض معدلات الضرائب بشكل كبير (فيما يتعلق بمعظم العقارات بنسبة 3-7 مرات) ؛

تم إدخال خصومات ضريبية إلزامية تقلل من القيمة المساحية للعقارات الخاضعة للضريبة ؛

من أجل الحد من إساءة استخدام الامتيازات ، تم تغيير إجراءات منحها: الآن ينطبق الامتياز على كائن واحد فقط من كل نوع - على سبيل المثال ، شقة واحدة ، منزل واحد ، مرآب واحد ، إلخ. نتيجة لذلك ، أصبحت هذه الممارسة شيئًا من الماضي عندما قام مواطنون عديمو الضمير ، من أجل عدم دفع الضرائب ، بتسجيل عدد كبير من الأشياء العقارية للمستفيدين. أيضًا ، لا تنطبق الفوائد على العقارات التي تزيد قيمتها عن 300 مليون روبل. والعقارات المستخدمة في الأنشطة التجارية.

متى تدخل قواعد حساب الضريبة الجديدة حيز التنفيذ؟

هل صحيح أن مبلغ الضريبة سيرتفع بشكل كبير؟

بالنسبة لبعض المالكين ، قد تزيد الضريبة بالفعل ، بينما قد تنخفض بالنسبة للآخرين.

ما هي الممتلكات التي يجب فرض ضرائب عليها؟

دخلت القواعد الجديدة لاحتساب الضريبة حيز التنفيذ في 1 يناير 2015 ، ولكن لأول مرة سيكون من الضروري دفع الضريبة المحسوبة وفقًا للقواعد الجديدة فقط في خريف عام 2016.

يجب عليك دفع الضريبة إذا كنت تمتلك:

مبنى سكني؛

الأحياء (شقة ، غرفة) ؛

مرآب أو مكان لوقوف السيارات ؛

كائن قيد الإنشاء (على سبيل المثال ، منزل غير مكتمل) ؛

المباني والهياكل والمباني والمباني الأخرى (على سبيل المثال ، الشقق والمستودعات والمكاتب والمتاجر وخدمة السيارات).

إذا كنت مالكًا لحصة في العقارات ، فيجب عليك دفع ضريبة على حصتك فقط.

مثال: إذا كانت الضريبة على شقة 2000 روبل ، ولديك نصف هذه الشقة فقط ، فأنت بحاجة إلى دفع ضريبة قدرها 1000 روبل.

ما هي الأفعال القانونية المعيارية (القوانين ، وما إلى ذلك) التي تنظم الضريبة؟

يتم تنظيم ضريبة الأملاك الشخصية في موسكو من خلال:

الفصل 32 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ؛

القضايا المتعلقة بدافعي ضريبة الأملاك للأفراد

من الذي يجب أن يدفع الضرائب؟

يجب عليك دفع الضريبة إذا كنت تمتلك:

مبنى سكني؛

الأحياء (شقة ، غرفة) ؛

مرآب أو مكان لوقوف السيارات ؛

كائن قيد الإنشاء (على سبيل المثال ، منزل غير مكتمل) ؛

المباني والهياكل والمباني والمباني الأخرى (على سبيل المثال ، الشقق والمستودعات والمكاتب والمتاجر وخدمة السيارات).

إذا كنت مالكًا لحصة في العقارات ، فيجب عليك دفع ضريبة على حصتك فقط.

مثال: إذا كانت الضريبة على شقة 2000 روبل ، ولديك نصف هذه الشقة فقط ، فأنت بحاجة إلى دفع ضريبة قدرها 1000 روبل.

هل يجب على الطفل القاصر (القاصر) الذي يمتلك شقة أو حصة في شقة دفع الضرائب؟

يجب دفع الضريبة من قبل والدي الطفل كممثلين قانونيين له. في حالة غيابهم ، من قبل الوالدين بالتبني أو الأوصياء أو الأوصياء.

هل يتعين علي دفع ضريبة على الشقة التي أستأجرها أو الشقة التي يتم توفيرها لي بموجب عقد إيجار اجتماعي؟

لا ، لا ينبغي أن يدفع الضريبة فقط أصحاب العقارات.

أسئلة حول القيمة المساحية وبيانات التسجيل المساحي

ما الذي يؤثر على مقدار ضريبة الممتلكات الشخصية (NIFL)؟

ما هي القيمة CADASTRIAL؟

القيمة المساحية هي قيمة العقارات التي تحددها الدولة ، بالقرب من القيمة السوقية. يعتمد على موقع العقار (المقاطعة ، الحي) ، سنة بنائه ، مادة الجدران ، مساحتها ، المسافة إلى أقرب محطة مترو ، المسافة إلى مناطق الترفيه (الغابة ، المنتزه ، إلخ) ، حقيقة أنه تم الاعتراف بالعقار كحالة طارئة ، وأسعار المعاملات العقارية مع بعض المعايير الأخرى.

أين يمكن معرفة القيمة CADASTRAL؟

يمكنك معرفة القيمة المساحية للعقار الخاص بك باستخدام المعلومات المرجعية عبر الإنترنت حول خدمة الإنترنت الخاصة بأشياء العقارات ، والمتاحة على الموقع الرسمي لـ Rosreestr. يمكنك أيضًا التقدم مباشرة إلى Rosreestr أو إلى مراكز تقديم الخدمات العامة لمدينة موسكو "مستنداتي".

كيف يتم تحديد القيمة CADASTRIAL لممتلكاتي؟

يتم تحديد القيمة المساحية من خلال طريقة التقييم الشامل بناءً على المعلومات الواردة في قاعدة بيانات واحدة لجميع كائنات العقارات - السجل العقاري للولاية. عند استخدام طريقة التقييم الشامل ، يتم الكشف عن الخصائص التي تحدد سعر العقارات في السوق. باستخدام المعلومات حول هذه الخصائص وأسعار المعاملات العقارية ، يتم بناء نموذج للتقييم ، يتم من خلاله تحديد القيمة المساحية لكل عقار. نظرًا لأن القيمة المساحية يتم تحديدها من خلال طريقة التقييم الشامل ، فإنها لا تأخذ في الاعتبار الخصائص الفردية لشقة معينة ، مما قد يؤثر على قيمتها السوقية. وهذا يعني ، على سبيل المثال ، أن القيمة المساحية للشقة تعتمد على ما إذا كانت تقع في منزل من الطوب أو منزل لوحة ، ولكنها لا تعتمد على وجود أو عدم وجود إصلاحات وأثاث وأجهزة ، على المكان الذي تذهب إليه نوافذ الشقة. نتيجة لذلك ، قد تختلف القيمة المساحية لشيء معين عن سعره الحقيقي في السوق - من أجل التعويض عن هذا النقص في التقييم الشامل ، أدخلت الدولة خصمًا ضريبيًا خاصًا (لمزيد من المعلومات حول الخصم الضريبي ، انظر القسم 7 "أسئلة متكررة"). المثمنون المستقلون يشاركون في التقييم المساحي للدولة. تمت الموافقة على نتائج تحديد القيمة المساحية من قبل حكومة موسكو ودخلت في السجل العقاري العقاري الحكومي.

لماذا ارتفعت القيمة CADASTRIAL لعقاري؟

كان من الممكن أن تزداد القيمة المساحية نتيجة لإعادة التقييم: تمت الموافقة على القيمة المساحية في موسكو من قبل حكومة موسكو وتتم مراجعة بانتظام (منذ عام 2015 مرة كل عامين) من أجل الامتثال الكامل لتغيرات الأسعار في سوق العقارات ومراعاة بناء المنازل الجديدة والأشياء العقارية الأخرى.

ما هي المعلومات حول عقاري التي تم استخدامها في تحديد القيمة CADASTRIAL لعقاري؟

يتم تحديد القيمة المساحية على أساس المعلومات حول موقع العقار (حي ، حي) ، سنة بنائه ، مادة الجدران ، مساحتها ، المسافة إلى أقرب محطة مترو ، المسافة إلى مناطق الترفيه (غابة ، متنزه ، إلخ) ، حقيقة الاعتراف بحالة طوارئ الممتلكات ، أسعار المعاملات العقارية وبعض المعلومات الأخرى.

أعتقد أن القيمة CADASTRIAL لممتلكاتي قد تم تحديدها بشكل غير صحيح

إذا كانت لديك معلومات تم استخدامها في تحديد القيمة المساحية لممتلكاتك وتعتقد أنه تم ارتكاب خطأ في تحديدها (ولديك مواد تؤكد موقعك) ، فيمكنك الاتصال بإدارة العقارات في مدينة موسكو.

القيمة CADASTRAL المشار إليها في الإشعار لا تتوافق مع بيانات جواز السفر CADASTRAL (مستند آخر يحتوي على معلومات التسجيل CADASTRAL)

تتم مراجعة القيمة المساحية للأشياء العقارية بانتظام (منذ عام 2015 مرة كل عامين) من أجل الامتثال الكامل لتغيرات الأسعار في سوق العقارات ومراعاة بناء المنازل الجديدة والأشياء العقارية الأخرى. وبالتالي ، فإن البيانات المتعلقة بالقيمة المساحية في جواز السفر الخاص بك قد لا تتطابق مع البيانات الحالية الخاصة بالقيمة المساحية الواردة في السجل العقاري العقاري للولاية.

ما هو الرقم القياسي؟

الرقم المساحي للعقار هو رقم فريد لكائن عقاري يتم تعيينه له عند إدخال معلومات حول العقارات في قاعدة بيانات واحدة لجميع العقارات - السجل العقاري العقاري للولاية.

أين أجد الرقم القياسي؟

يمكنك معرفة الرقم المساحي للممتلكات الخاصة بك باستخدام خدمة الإنترنت "معلومات مرجعية عن كائنات العقارات عبر الإنترنت" ، والمتاحة على الموقع الرسمي لـ Rosreestr rosreestr.ru. يمكنك أيضًا التقدم مباشرة إلى Rosreestr أو إلى مراكز تقديم الخدمات العامة لمدينة موسكو "مستنداتي".

أسئلة حول قيمة المخزون

ما هي تكلفة المخزون؟

تكلفة المخزون هي تكلفة المواد والأشغال والخدمات التي يتم إنفاقها على بناء العقارات ، مع الأخذ بعين الاعتبار استهلاك العقارات والتغيرات في أسعار مواد البناء والأعمال والخدمات.

أين يمكن معرفة تكلفة المخزون؟

يمكن العثور على قيمة مخزون الممتلكات الخاصة بك عن طريق الاتصال بمؤسسة الدولة الموحدة MosgorBTI أو مراكز تقديم الخدمات العامة في مدينة موسكو "مستنداتي".

أسئلة حول حساب ضريبة الأملاك للأفراد

لماذا يتم زيادة الضريبة على غرض العقارات التي أمتلكها؟

يمكن أن تزيد الضريبة على الممتلكات الخاصة بك نتيجة لما يلي:

1. الانتقال إلى فرض الضرائب على الممتلكات من القيمة المساحية (إذا كانت القيمة المساحية للممتلكات الخاصة بك أعلى من قيمة المخزون) ؛
2. تطبيق معدل ضريبة أعلى على الممتلكات الخاصة بك ؛
3. قيود على تأثير المنفعة (على سبيل المثال ، قبل أن تكون الميزة صالحة لجميع العناصر العقارية في ملكيتك ، والآن فقط لشيء واحد من كل نوع - على سبيل المثال ، لشقة واحدة ، ومنزل صيفي واحد ، ومرآب واحد ، إلخ. .) ؛
4. مزيج من العوامل المذكورة أعلاه.

هل يعتمد مبلغ الضريبة على عدد المسجلين في الشقة؟

لا ، يتم دفع الضريبة من قبل مالك الشقة بغض النظر عن عدد المواطنين المسجلين بها.

كيف أحسب الضريبة إذا أصبحت (أو توقفت أن أكون) مالكًا لممتلكات حقيقية خلال العام (على سبيل المثال ، أو الشراء أو البيع)؟

يتم دفع الضريبة بما يتناسب مع عدد الأشهر الكاملة التي امتلكت خلالها عقارك.

في هذه الحالة ، عند حساب الضريبة على البائع ، يؤخذ في الاعتبار الشهر الذي تم فيه بيع العنصر إذا حدث البيع بعد اليوم الخامس عشر من الشهر. وبالنسبة للمشتري ، يؤخذ شهر الشراء في الاعتبار إذا تم شراء العنصر قبل اليوم الخامس عشر من الشهر (بما في ذلك اليوم الخامس عشر).

كيف يتم احتساب الضريبة على المساكن غير السكنية (مثل الشقق)؟

بالنسبة للمباني غير السكنية (على سبيل المثال ، للشقق والمستودعات) ، يتم تحديد الأسعار التالية:

2٪ إذا كانت المباني غير السكنية تقع في مركز تسوق أو مكتب ، مدرج في القائمة المحددة وفقًا للفقرة 7 من المادة 378.2 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. يمكنك التحقق مما إذا كان مركز التسوق أو المكتب حيث يقع المبنى الخاص بك مدرجًا في قائمة الكائنات العقارية التي تم تحديد القاعدة الضريبية لها كقيمة مساحية لها على الموقع الإلكتروني لإدارة السياسة الاقتصادية والتنمية في مدينة موسكو ؛

2٪ إذا كانت القيمة المساحية للكائن أكثر من 300 مليون روبل ؛

0.5٪ لجميع الحالات الأخرى.

كيف تحسب الضريبة إذا كان الغرض من الملكية العقارية هو ملكية مشتركة مشتركة / ملكية مشتركة مشتركة؟

بالنسبة للممتلكات التي تدخل في ملكية مشتركة لعدة مالكين ، يتم دفع الضريبة من قبل كل من المالكين بما يتناسب مع حصتهم في هذا العقار.

إذا كان لديك أنت وزوجك شقة مملوكة بشكل مشترك ، فسوف يدفع كل منكما نصف الضريبة المحسوبة لشقتك ككل.

كيف تحسب الضريبة على الأشياء العقارية التي تتلقاها الموروثات؟

ينشأ الالتزام بدفع الضريبة على الورثة من لحظة وفاة الموصي أو من تاريخ نفاذ قرار المحكمة بإعلان وفاة الموصي.

إذا حدثت وفاة الموصي قبل اليوم الخامس عشر من الشهر (ضمناً) ، يؤخذ هذا الشهر في الاعتبار عند احتساب الضريبة المستحقة على الوريث / الوارث. إذا حدثت وفاة الموصي بعد اليوم الخامس عشر من الشهر ، فلا يؤخذ هذا الشهر في الاعتبار لحساب مقدار الضريبة.

أنا صاحب عمل فردي أستخدم نظام ضرائب مبسط أو نظام ضرائب براءات الاختراع. لماذا استلمت الضريبة؟

يُعفى رواد الأعمال الأفراد الذين يطبقون نظام الضرائب المبسط أو نظام ضرائب براءات الاختراع من دفع الضرائب فيما يتعلق بالأشياء المستخدمة في أنشطة ريادة الأعمال ، باستثناء كائنات البيع بالتجزئة والعقارات المكتبية المدرجة في القائمة المحددة وفقًا للفقرة 7 من المادة 378.2 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. يمكنك التحقق مما إذا كان مركز التسوق أو المكتب حيث يقع المبنى الخاص بك مدرجًا في قائمة الكائنات العقارية التي تم تحديد القاعدة الضريبية لها كقيمة مساحية لها على موقع الويب الخاص بإدارة السياسة الاقتصادية والتنمية في موسكو.

بالإضافة إلى ذلك ، لا يُعفى رواد الأعمال الأفراد الذين يطبقون نظام الضرائب المبسط أو نظام براءات الاختراع من دفع ضريبة الممتلكات الشخصية فيما يتعلق بالممتلكات المستخدمة للأغراض الشخصية (على سبيل المثال ، الشقة التي يعيشون فيها).

أسئلة حول الإعفاءات الضريبية للممتلكات الشخصية

هل يشمل التخفيض الضريبي إعفاءً كليًا أم جزئيًا من دفع الضريبة؟

الإعفاء الضريبي - الإعفاء من دفع الضريبة على:

واحدشقة أو غرفة

وحدهمبنى سكني؛

وحدهمرآب أو مكان لوقوف السيارات.

بالإضافة إلى ذلك ، يُعفى الأفراد الذين يمارسون أنشطة إبداعية احترافية من دفع الضرائب - فيما يتعلق بمبنى (هيكل) مجهز خصيصًا يستخدم حصريًا كورشة عمل إبداعية ، وورش عمل ، واستوديو ، بالإضافة إلى مبنى سكني واحد يستخدم لتنظيم مفتوح غير تابع للدولة للمتاحف العامة وصالات العرض والمكتبات - لفترة هذا الاستخدام.

أيضًا ، يُعفى جميع الأفراد (بغض النظر عما إذا كانوا ينتمون إلى فئة تفضيلية) من دفع الضرائب فيما يتعلق بمبنى أو هيكل اقتصادي واحد لا تزيد مساحته عن 50 مترًا مربعًا. م والتي تقع على قطعة أرض مخصصة للفرعية الشخصية ، أو الزراعة الريفية ، أو البستنة ، أو البستنة ، أو بناء المساكن الفردية.

هل أنا مؤهل لتخفيض الضريبة؟ ما هي المستندات التي أحتاج إلى تقديمها لتلقي الفوائد؟

أنت مؤهل للحصول على ميزة إذا كنت تنتمي إلى إحدى الفئات التالية من المواطنين ويمكنك تأكيد ذلك بإحدى المستندات المحددة (يتم تمييز المستندات الداعمة بالخط العريضالخط ويشار إلى جانب اسم كل فئة تفضيلية):

1) المتقاعدون الذين يتلقون المعاشات التقاعدية المعينون بالطريقة المنصوص عليها في قانون المعاشات التقاعدية ، وكذلك الأشخاص الذين بلغوا سن 60 و 55 عامًا (رجال ونساء ، على التوالي) ، والذين يتم دفع أجرهم وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي بدل الحياة الشهري - هوية المتقاعد;

2) المعاقون من مجموعتي الإعاقة الأولى والثانية - شهادة المعوق;

3) معاق منذ الصغر- شهادة المعوق;

4) المشاركون في الحرب الأهلية والحرب الوطنية العظمى ، وعمليات عسكرية أخرى للدفاع عن الاتحاد السوفيتي من بين العسكريين الذين خدموا في الوحدات العسكرية والمقار والمؤسسات التي كانت جزءًا من الجيش في الميدان ، والأنصار السابقين ، وكذلك قدامى المحاربين في العمليات العسكرية -

5) أبطال الاتحاد السوفيتي وأبطال الاتحاد الروسي وكذلك الأشخاص الحاصلون على وسام المجد من ثلاث درجات - كتاب بطل الاتحاد السوفياتي أو الاتحاد الروسي ، كتاب النظام ؛

6) مدنيو الجيش السوفيتي والبحرية والشؤون الداخلية وأجهزة أمن الدولة ، الذين شغلوا مناصب متفرغة في الوحدات العسكرية والمقار والمؤسسات التي كانت جزءًا من الجيش خلال الحرب الوطنية العظمى ، أو الأشخاص الذين كانوا خلال هذه الفترة. في المدن ، التي يحسب هؤلاء الأشخاص مشاركتهم في الدفاع عنها طوال مدة الخدمة لتعيين معاش تقاعدي بشروط تفضيلية تحدد للعسكريين من وحدات الجيش في الميدان - شهادة من مشارك في الحرب الوطنية العظمى أو شهادة الحق في الفوائد ؛

7) الأشخاص الذين يحق لهم تلقي الدعم الاجتماعي وفقًا لقانون الاتحاد الروسي الصادر في 15 مايو 1991 رقم 1244-1 "بشأن الحماية الاجتماعية للمواطنين المعرضين للإشعاع نتيجة لكارثة تشيرنوبيل" ، وفقًا للقانون الفيدرالي القانون الصادر في 26 تشرين الثاني / نوفمبر 1998 للسنة N 175-FZ "بشأن الحماية الاجتماعية لمواطني الاتحاد الروسي المعرضين للإشعاع نتيجة للحادث الذي وقع في عام 1957 في جمعية إنتاج Mayak وتصريف النفايات المشعة في نهر Techa "والقانون الاتحادي الصادر في 10 كانون الثاني (يناير) 2002 N 2-FZ" بشأن الضمانات الاجتماعية للمواطنين المعرضين للإشعاع نتيجة التجارب النووية في موقع اختبار سيميبالاتينسك "- شهادة خاصة لشخص معاق وشهادة لمشارك في تصفية عواقب الكارثة في محطة تشيرنوبيل للطاقة النووية ، وشهادة خاصة صادرة عن السلطات التنفيذية للكيانات المكونة للاتحاد الروسي ، وكذلك شهادة عينة واحدة صادرة بالطريقة التي تحددها الحكومة م من الاتحاد الروسي.

8) الأفراد العسكريون ، وكذلك المواطنون المفصولون من الخدمة العسكرية عند بلوغهم الحد الأدنى لسن الخدمة العسكرية ، لأسباب صحية أو فيما يتعلق بالإجراءات التنظيمية والمتعلقة بالعاملين ، والذين يبلغ إجمالي مدة الخدمة العسكرية 20 عامًا أو أكثر - شهادة وحدة عسكرية أو شهادة صادرة عن منطقة ، أو مفوضية عسكرية ، أو وحدة عسكرية ، أو مؤسسة تعليمية عسكرية للتعليم المهني ، أو مؤسسة ، أو مؤسسة أو منظمة تابعة لوزارة دفاع اتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية السابقة ، أو لجنة أمن الدولة في اتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية ، أو وزارة اتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية. الشؤون الداخلية والهيئات التنفيذية الاتحادية ذات الصلة في الاتحاد الروسي ؛

9) الأشخاص الذين شاركوا بشكل مباشر في وحدات الخطر الخاصة في اختبار الأسلحة النووية والنووية الحرارية ، وتصفية حوادث المنشآت النووية في الأسلحة والمنشآت العسكرية - شهادة صادرة عن لجنة قدامى المحاربين لوحدات المخاطر الخاصة في الاتحاد الروسي بشأن أساس استنتاج لجنة الخبراء الطبيين والاجتماعيين ؛

10) أفراد عائلة العسكريين الذين فقدوا معيلهم - شهادة معاش تقاعدية يتم فيها وضع ختم "أرملة (أرمل ، أم ، أب) الجندي المتوفى" أو هناك سجل مطابق مصدق بتوقيع رئيس المؤسسة التي أصدرت شهادة المعاش وختم هذه المؤسسة. إذا لم يكن أفراد الأسرة المشار إليهم من أصحاب المعاشات التقاعدية ، يتم تقديم الاستحقاق لهم على أساس شهادة وفاة جندي ؛

11) المواطنون الذين تم فصلهم من الخدمة العسكرية أو تم استدعاؤهم للتدريب العسكري ، وأداء الواجب الدولي في أفغانستان والدول الأخرى التي دارت فيها الأعمال العدائية - شهادة الحق في المزايا والشهادات الصادرة عن المفوض العسكري المحلي ، والوحدة العسكرية ، والمؤسسة التعليمية العسكرية أو مؤسسة أو مؤسسة أو منظمة تابعة لوزارة الشؤون الداخلية لاتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية أو الهيئات ذات الصلة في الاتحاد الروسي ؛

12) الأفراد الذين أصيبوا أو أصيبوا بمرض إشعاعي أو أصبحوا معاقين نتيجة الاختبارات والتمارين وغيرها من الأعمال المتعلقة بأي نوع من المنشآت النووية ، بما في ذلك الأسلحة النووية وتكنولوجيا الفضاء - شهادة بالشكل المعمول به وشهادة مشارك في تصفية نتائج الحادث الذي وقع في محطة تشيرنوبيل للطاقة النووية في 1986-1987 بختم (طباعة فوقية) "تحليق الأفراد المشاركين في التجارب النووية" ؛

13) آباء وأزواج العسكريين وموظفي الخدمة المدنية الذين ماتوا أثناء أداء الخدمة - شهادات وفاة جندي أو موظف مدني صادرة عن الهيئات الحكومية ذات الصلة ؛

14) الأفراد المنخرطون في أنشطة إبداعية احترافية - فيما يتعلق بالمباني المجهزة بشكل خاص ، والهياكل المستخدمة من قبلهم حصريًا كورش عمل إبداعية ، وورش عمل ، واستوديوهات ، فضلاً عن المباني السكنية المستخدمة لتنظيم المتاحف والمعارض والمكتبات غير الحكومية المفتوحة للجمهور ، - لفترة هذا الاستخدام - شهادة صادرة عن السلطة المختصة تمنح الإذن باستخدام الهياكل أو المباني أو الهياكل للأغراض المذكورة أعلاه.

أنا أنتمي إلى الفئة المفضلة من المواطنين. لماذا استلمت الضريبة؟

صالح صالح لكائن واحد من كل نوع. يُعفى المواطن الذي ينتمي إلى فئة المواطنين التفضيلية من دفع الضريبة فيما يتعلق بشقة واحدة وكوخ واحد ومرآب. لكنه ملزم بدفع ضريبة على الشقة الثانية في العقار (للمنزل الريفي الثاني ، المرآب الثاني).

بالإضافة إلى ذلك ، لا تتوفر الميزة في الحالات التالية:

استخدام الممتلكات لأغراض تجارية ؛

تبلغ قيمة العقار أكثر من 300 مليون روبل ؛

الكائن موجود في مركز تسوق أو مكتب كبير مدرج في قائمة الأشياء العقارية التي من أجلها يتم تحديد القاعدة الضريبية كقيمة مساحية لها.

يمكنك التحقق مما إذا كان مركز التسوق أو المكتب حيث يقع المبنى الخاص بك مدرجًا في قائمة الكائنات العقارية التي تم تحديد القاعدة الضريبية لها كقيمة مساحية لها على موقع الويب الخاص بإدارة السياسة الاقتصادية والتنمية في موسكو.

أيضًا ، ربما لم تقدم طلبًا للحصول على إعفاء ضريبي.

كيف تحصل على التخفيض الضريبي؟

لتلقي إعانة ضريبية ، يجب أن تتقدم إلى أي مكتب ضرائب بطلب للحصول على إعانة ووثائق تؤكد الحق في الإعانة. بالإضافة إلى ذلك ، يمكنك تقديم طلب إلكترونيًا من خلال خدمة الإنترنت "الحساب الشخصي لدافع الضرائب" على موقع الويب الخاص بخدمة الضرائب الفيدرالية في روسيا (التسجيل مطلوب).

إذا كان هناك مالكون متعددون ، فهل ستنطبق الفوائد المقدمة لأحدهم على الملكية بأكملها؟ أنا وزوجتي (زوجي) لديّ شقة في ملكية (مشتركة) ، وفقط واحد منا هو من يحق له الحصول على المزايا - هل سيتعين علي دفع الضرائب؟

إذا كان لديك أنت وزوجتك / زوجك شقة في ملكية مشتركة ، ولديك وحدك الحق في الحصول على مخصصات ، فسيتعين على زوجتك / زوجك دفع ضريبة بما يتناسب مع حصته / حصته في العقار.

هل يلزم إعادة تقديم المستندات التي تؤكد الحق في الفوائد الضريبية إذا تم تقديمها مسبقًا إلى السلطة الضريبية؟

لا ، إذا كنت قد حصلت بالفعل على ميزة ضريبية ، فلن تحتاج إلى إعادة تقديم المستندات إلى مصلحة الضرائب.

متى أحتاج إلى تقديم الإخطار للسلطة الضريبية بشأن العناصر الضريبية المحددة التي سيتم توفير التخفيض الضريبي لها؟

إذا لم تقم بإخطار السلطات الضريبية ، فسيتم منح الائتمان الضريبي فيما يتعلق بممتلكات واحدة من كل نوع من العقارات مع الحد الأقصى لمبلغ الضريبة المقدر (أي فيما يتعلق بأكبر و / أو أغلى عقار).

يجب إرسال الإخطار بالكائنات المختارة من الضرائب إلى السلطات الضريبية فقط إذا كنت ترغب في تغيير الممتلكات الخاضعة للإعفاء.

يجب إرسال إخطار بالكائنات المختارة من الضرائب إلى السلطات الضريبية إذا كنت ترغب في اختيار الملكية الخاضعة للإعفاء بشكل مستقل.

يجب إرسال الإخطار إلى السلطات الضريبية قبل 1 نوفمبر من العام الذي تريد فيه الحصول على ميزة تتعلق بهذا الكائن. على سبيل المثال ، إذا كنت تريد تطبيق الائتمان الضريبي لعام 2015 على شقة محددة من شقتين في عقارك ، فيجب إرسال الإشعار بحلول 1 نوفمبر 2015.

ومع ذلك ، إذا لم تقم بإخطار السلطات الضريبية ، فسيتم منح الائتمان الضريبي فيما يتعلق بممتلكات واحدة من كل نوع من العقارات مع احتساب الحد الأقصى لمبلغ الضريبة (أي فيما يتعلق بأكبر و / أو أغلى عقار) .

هل يوجد أي تخفيض ضريبي للمباني غير السكنية (مثل الشقق)؟

الإعفاء متاح فقط للمباني غير السكنية التالية:

1. المرآب ، وقوف السيارات.
2. مباني مجهزة بشكل خاص ، وهي عبارة عن هيكل يستخدم حصريًا كورشة عمل إبداعية ، وورش عمل ، واستوديو ، بالإضافة إلى المباني السكنية المستخدمة لتنظيم متحف غير حكومي ، ومعرض ، ومكتبة مفتوحة للجمهور - لفترة هذا الاستخدام.
3. مبنى أو هيكل اقتصادي لا تزيد مساحته عن 50 مترًا مربعًا. م والتي تقع على قطعة أرض مخصصة للفرعية الشخصية ، أو الزراعة الريفية ، أو البستنة ، أو البستنة ، أو بناء المساكن الفردية.

لا ينطبق الإعفاء على المرافق غير السكنية الأخرى (بما في ذلك الشقق).

هل سيتم احتساب مبلغ الضريبة إذا كنت من الفئة التفضيلية ولكني لم أخطر السلطات الضريبية بذلك؟

نعم ، بعد تقديم المستندات التي تؤكد حقك في الاستفادة ، يمكن إعادة حساب مبلغ الضريبة ، ولكن ليس أكثر من 3 سنوات وليس قبل تاريخ حدوث الحق في الميزة الضريبية. على سبيل المثال ، إذا أصبحت متقاعدًا في عام 2010 ، ولكنك قدمت المستندات الداعمة إلى السلطات الضريبية في عام 2015 ، فسيتم إعادة حساب الضريبة الخاصة بك للأعوام 2014 و 2013 و 2012.

أسئلة حول الخصم الضريبي لحساب الضريبة على ممتلكات الأفراد

خصم الضريبة عند دفع ضريبة الممتلكات الشخصية (NIFL)

كيف يتم تحديد مجال الخصم في إشعار دفع الضريبة؟

يتم تعيين منطقة الخصم حسب نوع العقار:

10 مترا مربعا م للغرفة

20 مترا مربعا م للشقة

50 مترا مربعا م للمنزل.

كيف يتم تحديد قيمة القرار CADASTRAL؟

تُحسب القيمة المساحية للخصم على أنها مساحة الخصم (10 أمتار مربعة للغرفة / 20 مترًا مربعًا للشقة / 50 مترًا مربعًا للمنزل) مضروبة في القيمة المساحية البالغة 1 متر مربع. م. م من الممتلكات.

مساحة 1 متر مربع. يتم تحديد م بقسمة إجمالي القيمة المساحية للعقار على مساحتها. للحصول على معلومات حول مكان العثور على القيمة المساحية ، راجع القسم 3 من الأسئلة المتداولة.

كيف يتم حساب التخفيض الضريبي إذا كانت العقارات في ملكية مشتركة / ملكية مشتركة مشتركة؟

ينطبق الخصم الضريبي على العقار ككل ، بغض النظر عن عدد المالكين. أي أن الخصم الضريبي سيكون هو نفسه بالنسبة للشقة التي بها ثلاثة مالكين ولشقة مع مالك واحد.

هل يوجد تخفيض ضريبي للمباني غير السكنية (مثل الشقق)؟

لا ، الخصم الضريبي غير متاح للمباني غير السكنية بما في ذلك الشقق.

أسئلة حول معامل التخفيض لحساب الضريبة على ممتلكات الأفراد

ما هو عامل التخفيض؟

هذا معامل يقلل من مقدار الضريبة المحسوبة على ممتلكات الأفراد. من أجل ضمان الانتقال السلس إلى دفع الضريبة المحسوبة وفقًا للقواعد الجديدة ، أدخلت الدولة معامل تخفيض انتقالي ، مما يقلل من مقدار الضريبة. نتيجة لتطبيق هذا المعامل عند حساب الضريبة لعام 2015-2018 ، ستدفع كامل مبلغ الضريبة على الممتلكات الخاصة بك فقط في عام 2020.

كيف ستتغير قيم معامل التخفيض؟

تعتمد قيمة عامل التخفيض على السنة التي يتم فيها احتساب الضريبة. يتم تعيين القيم التالية لعامل التخفيض:

عامل النقص

لا تنطبق على الضرائب

إجراءات وشروط دفع الضرائب على ممتلكات الأفراد

متى سأحصل على الإخطار بضريبة الممتلكات الفردية؟

يتم إرسال الإشعارات الضريبية من قبل السلطات الضريبية بحلول 1 تشرين الثاني (نوفمبر) من العام الذي يلي سنة حساب الضريبة (على سبيل المثال ، سيتم إرسال الإشعارات الضريبية لعام 2015 إليك بحلول 1 تشرين الثاني (نوفمبر) 2016). إذا كنت مسجلاً في خدمة الإنترنت الخاصة بالحساب الشخصي لدافع الضرائب على موقع الويب الخاص بخدمة الضرائب الفيدرالية في روسيا ، فسيتم إرسال إشعار ضريبي مع إيصال إليك إلكترونيًا. إذا لم تكن مسجلاً في هذه الخدمة ، فسيتم إرسال إشعار ضريبي مع إيصال إليك بالبريد.

متى يتعين عليك دفع الضريبة؟

ماذا أفعل إذا لم أتلق إشعارًا ضريبيًا وكنت أملك العقار في العام الماضي؟

إذا كنت قد امتلكت عقارًا في العام الماضي ولم تتلق إخطارًا ضريبيًا هذا العام ، فيجب عليك الإبلاغ عن العقار الذي تملكه أو تملكه إلى سلطات الضرائب.

هل يتعين علي احتساب الضريبة وإيداع الضرائب بنفسي؟

لا ، تقوم السلطات الضريبية باحتساب مبلغ الضريبة وإرسال إشعار ضريبي إليك مع إيصال ضريبي.

هل يمكنني دفع الضرائب عبر الإنترنت؟ كيف يمكنني فعل ذلك؟

نعم تستطيع. لهذا تحتاج إلى استخدام:

خدمة الإنترنت "دفع ضرائب الأفراد" على الموقع الإلكتروني لدائرة الضرائب الفيدرالية لروسيا nalog.ru

خدمة الإنترنت "الحساب الشخصي لدافع الضرائب" (التسجيل مطلوب) على الموقع الإلكتروني لدائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا nalog.ru.

باستخدام هذه الخدمات ، يمكنك إنشاء إيصال ضريبي للدفع في أي بنك نقدًا أو إجراء مدفوعات غير نقدية على موقع الويب الخاص بخدمة الضرائب الفيدرالية في روسيا (يمكنك الاطلاع على قائمة البنوك للدفع غير النقدي على موقع الويب الخاص بالضرائب الفيدرالية خدمة روسيا).

ماذا يحدث إذا لم أدفع الضرائب؟

في حالة عدم دفع الضريبة خلال الحدود الزمنية التي يحددها القانون ، سيتم فرض غرامات (1/300 من معدل إعادة تمويل البنك المركزي) عن كل يوم تأخير. في هذه الحالة ، يحق لمصلحة الضرائب التقدم إلى المحكمة بطلب لتحصيل مبلغ الضريبة على حساب الممتلكات الخاصة بك ، بما في ذلك النقود والأموال في الحسابات المصرفية. بعد ذلك ، إذا رفضت سداد الدين بقرار من المحكمة ، فيحق للمحضر أن يصدر قرارًا بشأنك بتقييد خروجك مؤقتًا من روسيا ، وكذلك مصادرة ممتلكاتك.

أسئلة حول معدلات الضرائب

ما هي معدلات الضرائب المطبقة في موسكو؟

بالنسبة للشقق والغرف والمباني السكنية والمباني الملحقة في كوخ صيفي (إذا كانت مساحة هذا المبنى لا تزيد عن 50 مترًا مربعًا) ، يعتمد معدل الضريبة على القيمة المساحية.

القيمة العقارية لشقة / غرفة / مبنى سكني	معدل الضريبة
ما يصل إلى 10 مليون روبل
من 10 إلى 20 مليون روبل.
من 20 إلى 50 مليون روبل.
من 50 إلى 300 مليون روبل.

للجراجات ومواقف السيارات - 0,1% .

للمباني السكنية الخاصة غير المكتملة - 0,3% .

بالنسبة لأشياء الضرائب (المباني غير السكنية ، المرائب ، أماكن وقوف السيارات) في المكاتب ومرافق البيع بالتجزئة (تمت الموافقة على قائمة هذه الأشياء بموجب مرسوم حكومة موسكو المؤرخ 28 نوفمبر 2014 رقم 700-PP):

1,2% للضريبة لعام 2015 (مستحقة الدفع في 2016) ؛

1,3% للضريبة لعام 2016 (مستحقة الدفع في 2017) ؛

1,4% للضريبة لعام 2017 (مستحقة الدفع في 2018) ؛

1,5% للضريبة لعام 2018 والسنوات اللاحقة (مستحقة الدفع في 2019 وما بعده).

يمكنك معرفة ما إذا كان المبنى الذي توجد به المباني غير السكنية أو المرآب أو أماكن وقوف السيارات الخاصة بك مدرجًا في القائمة المعتمدة لمرافق البيع بالتجزئة والمكاتب باستخدام خدمة خاصة.

لأي عقار تبلغ قيمته المساحية أكثر من 300 مليون روبل. - 2% .

بالنسبة للعقارات غير السكنية الأخرى (على سبيل المثال ، مستودع أو مبنى صناعي) - 0,5% .

ما هو معدل ضريبة الشقة؟

يرجى ملاحظة أن الشقق هي مباني غير سكنية.

لذلك عند احتساب ضريبة الشقة:

تطبق معدلات الضرائب على المباني غير السكنية:

- 1,2% للضريبة لعام 2015 (مستحقة الدفع في 2016) - إذا كانت الشقة تقع في مبنى تجزئة أو مكاتب ؛

- 0,5% - في حالات أخرى؛

لا توجد ائتمانات ضريبية اتحادية ؛

في الوقت نفسه ، يتم تقديم ميزة موسكو لأصحاب الشقق الموجودة في مبنى مدرج في سجل الشقق ، الذي تمت الموافقة عليه بموجب مرسوم حكومة موسكو بتاريخ 26 أكتوبر 2016 رقم.

لا تنطبق الخصومات الضريبية.

في 1 يناير 2015 ، تم تقديم إجراء جديد لحساب الضريبة على ممتلكات الأفراد بناءً على القيمة المساحية (الفصل 32 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). يمكن إنشاء الإجراء المحدد لتحديد القاعدة الضريبية من خلال الإجراءات القانونية التنظيمية للهيئات التمثيلية للبلديات (قوانين المدن ذات الأهمية الفيدرالية موسكو ، سانت 402 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

إجراءات احتساب الضريبة على ممتلكات الأفراد

يتم احتساب الضريبة على ممتلكات الأفراد من قبل مفتشية الضرائب نفسها بعد السنة التقويمية بشكل منفصل لكل عنصر من الضرائب في موقعها ، وبعد ذلك ترسل لك (في موعد لا يتجاوز 30 يومًا قبل تاريخ استحقاق الدفع) إشعارًا ضريبيًا يشير إلى مبلغ الضريبة المستحقة ، وموضوع الضرائب ، وقاعدة الضرائب ، والموعد النهائي لدفع الضرائب (البنود 2 ، 3 من المادة 52 ، البند 1 من المادة 408 ، البند 2 من المادة 409 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

إذا كان لديك العديد من العقارات في مناطق مختلفة ، فستتلقى إخطارات من عمليات تفتيش مختلفة. إذا لم تتلق مثل هذا الإخطار ، يجب عليك إرسال رسالة إلى التفتيش على الممتلكات الخاصة بك (البند 2.1 ، المادة 23 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

لا تحتاج لحساب أي شيء بنفسك.

التحقق من صحة حساب الضريبة على ممتلكات الأفراد

للتحقق من صحة حساب الضريبة بناءً على القيمة المساحية ، نوصي باتباع الخوارزمية التالية.

الخطوة الأولى: تحديد ما إذا كانت الممتلكات الخاضعة للضريبة قد تم تعريفها بشكل صحيح.

تخضع الضريبة على ممتلكات الأفراد (البنود 1 ، 2 من المادة 401 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي):

1. مبنى سكني ، بما في ذلك المباني السكنية الموجودة على قطع أراضي لشركة فرعية شخصية ، وزراعة داشا ، والبستنة ، والبستنة ، وبناء المساكن الفردية ؛
2. الأحياء (شقة ، غرفة) ؛
3. المرآب ، مكان وقوف السيارات
4. مجمع عقاري واحد
5. البناء في التقدم؛
6. المباني والهياكل والهياكل والمباني الأخرى.

الممتلكات التي هي جزء من الملكية المشتركة لمبنى سكني لا تخضع للضرائب (البند 3 ، المادة 401 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

تتلقى سلطات الضرائب في موقع العقار معلومات حول هذه الأشياء من المكاتب الإقليمية في Rosreestr (المادة 85 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

الخطوة الثانية: تحديد ما إذا كان الوعاء الضريبي صحيحًا.

يتم تحديد القاعدة الضريبية على أساس القيمة المساحية للعنصر المقدم إلى مصلحة الضرائب ، والمشار إليها في السجل العقاري للولاية اعتبارًا من 1 يناير من العام الذي تم دفع الضريبة عنه ، وإذا كان الكائن جديدًا (تم تشكيله) في غضون عام) - في تاريخ تسجيله (البند 1 ، المادة 403 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

يتم احتساب الضريبة لكل عقار على حدة.

إذا كان العقار في ملكية مشتركة ، فسيدفع كل من المشاركين فيه ضريبة بما يتناسب مع حصتهم.

وإذا كانت الشقة (أو أي عقار آخر) في ملكية مشتركة للزوجين وكلاهما مذكور في شهادة تسجيل الملكية ، فسوف يدفعان الضريبة بالتساوي (البند 3 من المادة 408 من قانون الضرائب الاتحاد الروسي).

إذا كنت تريد التأكد من أن IFTS قد استخدمت القيمة المساحية الصحيحة للكائن عند حساب الضريبة ، فيمكنك معرفة معلومات عنها اعتبارًا من 1 يناير عن طريق إرسال طلب إلى الهيئة الإقليمية لـ Rosreestr لتقديم مستخرج مساحي حول كائن أو شهادة مساحية. يتم توفير شهادة مساحية للقيمة المساحية للعقار مجانًا بناءً على طلب أي شخص (البند 4.1 ، الجزء 2 ، الجزء 13 ، المادة 14 من قانون 24 يوليو 2007 N 221-FZ).

يمكن أيضًا العثور على القيمة المساحية للأشياء العقارية على موقع Rosreestr الإلكتروني.

لا يتم فرض ضريبة على كل عقار سكني على أساس قيمته المساحية الكاملة ، ولكن مطروحًا منه تكلفة عدد معين من الأمتار المربعة ، اعتمادًا على نوع العقار السكني (البنود 3-5 من المادة 403 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ):

الشقة 20 متر مربع. م ؛

في الغرفة - 10 أمتار مربعة. م ؛

لمبنى سكني - 50 مترا مربعا. م.

فيما يتعلق بمجمع عقاري واحد ، والذي يتضمن مبنى سكني واحد على الأقل ، يتم تخفيض القاعدة الضريبية بمقدار مليون روبل. (البند 6 ، المادة 403 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

يحق للسلطات المحلية (السلطات التشريعية لمدن موسكو وسانت بطرسبرغ وسيفاستوبول) زيادة هذه المبالغ من التخفيضات الضريبية (البند 7 من المادة 403 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

إذا كان الوعاء الضريبي ، عند تطبيق التخفيضات الضريبية ، يأخذ قيمة سالبة ، لحساب الضريبة ، يفترض أن يكون هذا الأساس صفراً ولا يلزم دفع الضريبة (البند 8 ، المادة 403 من قانون الضرائب للدولة). الاتحاد الروسي).

الخطوة 3: تحقق مما إذا تم تطبيق معدل الضريبة بشكل صحيح.

يمكنك التعرف على معدلات الضرائب المحددة في منطقة معينة باستخدام خدمة الإنترنت الخاصة بخدمة الضرائب الفيدرالية في روسيا "معلومات مرجعية حول معدلات وفوائد ضرائب الممتلكات" أو على مواقع الويب الخاصة بالإدارات الإقليمية لدائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا .

إذا لم يتم تحديد المعدلات من قبل التشريعات المحلية والإقليمية ، يتم احتساب الضريبة على أساس المعدلات القصوى المحددة في الفقرة 2 من الفن. 406 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي (البند 1 ، البند 6 من المادة 406 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

الخطوة 4. تحديد ما إذا كانت حيازة العقار صحيحة.

إذا كان لديك عقار مملوك لمدة تقل عن عام ، فسيتم حساب الضريبة مع الأخذ في الاعتبار المعامل ، والذي يتم تحديده على أنه نسبة عدد الأشهر الكاملة لملكية العقار إلى عدد الأشهر التقويمية في السنة التقويمية (البند 5 ، المادة 408 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

فيما يتعلق بالممتلكات التي انتقلت إليك عن طريق الميراث ، يتم احتساب الضريبة من يوم فتح الميراث (البند 7 من المادة 408 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) ، في حالات أخرى - من تاريخ تسجيل الملكية .

يعتمد عدد أشهر ملكية العقار على تاريخ تسجيل ملكية هذا العقار (فتح الميراث) (البند 5 من المادة 408 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي):

إذا كان هذا اليوم قبل اليوم الخامس عشر من الشهر شاملاً ، يتم احتساب الضريبة من بداية هذا الشهر ؛

إذا تم احتساب الضريبة بعد اليوم الخامس عشر من الشهر من بداية الشهر التالي.

يتم تحديد التاريخ الذي يتوقف حساب الضريبة منه بالمثل.

الخطوة 5: اكتشف ما إذا كنت مؤهلاً للحصول على ائتمان ضريبي.

معفى تمامًا من دفع الضريبة ، ولا سيما المواطنون غير المحميين اجتماعيًا (على سبيل المثال ، المعاقون من المجموعتين الأولى والثانية ، المتقاعدين) ؛ أصحاب المهن الإبداعية. أصحاب بناية أو هيكل اقتصادي لا تزيد مساحته عن 50 مترا مربعا. م ، إذا كان هذا المبنى يقع على أرض مخصصة لشركات فرعية أو منازل ريفية صيفية أو بستنة أو بستنة أو بناء مساكن فردية (المادة 407 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

بالإضافة إلى ذلك ، يمكن تقديم مزايا إضافية على المستوى المحلي ، فضلاً عن أسباب وإجراءات تطبيقها (الفقرة 2 ، البند 2 ، المادة 399 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

من المستحيل إعلان فائدة على العقارات التي تزيد قيمتها المساحية عن 300 مليون روبل. (البند 2 ، البند 2 ، المادة 406 ، البند 5 ، المادة 407 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

بغض النظر عن عدد الأسباب ، يتم تقديم الاستحقاق فقط لشيء واحد من كل نوع من اختيارك (البنود 3 ، 7 ، المادة 407 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

يمكنك الحصول على معلومات حول المزايا التي تحددها السلطات المحلية من خلال خدمة الإنترنت لخدمة الضرائب الفيدرالية في روسيا "معلومات مرجعية حول معدلات وفوائد ضرائب الممتلكات" أو على موقع الويب الخاص بخدمة الضرائب الفيدرالية في منطقتك.

من أجل الحصول على إعفاء ضريبي ، يجب تقديم طلب ووثائق داعمة إلى مصلحة الضرائب (البند 6 ، المادة 407 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

إذا تم منحك إعانة ضريبية قبل نهاية عام 2014 بموجب القانون القديم الصادر في 09.12.1991 N 2003-1 ، فلن تحتاج إلى تقديم المستندات إلى مكتب الضرائب لتلقي المزايا بموجب القواعد الجديدة (الجزء 4 من المادة 3 من قانون 04.10.2014 N 284 -FZ).

إذا نشأ (تم إنهاء) حقك في الحصول على ميزة خلال سنة تقويمية ، يتم حساب مبلغ الضريبة مع الأخذ في الاعتبار المعامل ، والذي يتم تحديده على أنه نسبة عدد الأشهر الكاملة التي لا توجد خلالها ميزة ضريبية إلى الرقم من الأشهر التقويمية في الفترة الضريبية.

في هذه الحالة ، يعتبر شهر ظهور الحق في الحصول على الإعانة ، وكذلك شهر إنهاء الحق المذكور ، شهرًا كاملاً (البند 6 ، المادة 408 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

يمكن استخدام الميزة حتى لو تقدمت بطلب للحصول عليها خارج الوقت المحدد.

لإعادة حساب الضريبة ، يجب عليك تقديم طلب مكتوب إلى مكتب الضرائب ومستندات تؤكد المنفعة (البند 6 ، المادة 408 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

يجب أن تقرر إدارة التفتيش الضريبي بشأن استرداد مبلغ الضريبة الزائدة في غضون 10 أيام عمل من تاريخ استلام مثل هذا الطلب ، وإعادة الضريبة - في غضون شهر من تاريخ استلام الطلب (البند 6 من المادة 6.1. ، البنود 6 ، 8 من المادة 78 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

الخطوة 6. تحديد ما إذا كانت قواعد حساب الضريبة الانتقالية تؤخذ في الاعتبار.

خلال السنوات الأربع الأولى من الإجراء الجديد ، يتم حساب الضريبة مع مراعاة المعاملات المخفضة (في السنة الأولى - 0.2 ، في الثانية - 0.4 ، في السنة الثالثة - 0.6 ، في الرابعة - 0.8).

خلال الفترة الانتقالية ، يتم حساب مبلغ الضريبة وفقًا للصيغة (البند 8 ، المادة 408 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي):

تنطبق هذه الصيغة إذا كنت قد امتلكت العقار طوال العام (12 شهرًا كاملاً).

إذا كنت قد امتلكت العقار لمدة تقل عن عام ، فسيتم ضرب مبلغ الضريبة للسنة في معامل أن الكائن موجود في ملكيتك (انظر الخطوة 4).

يمكنك التعرف على خصوصيات إجراء فرض الضرائب على ممتلكات الأفراد بناءً على القيمة المساحية ، وكذلك حساب مبلغ الضريبة المتوقع دفعه في عام 2016 لعام 2015 من خلال الرجوع إلى قسم الموقع الرسمي للضرائب الفيدرالية خدمة "الضريبة على ممتلكات الأفراد - 2016".

غيرت الحكومة نظام الضرائب العقارية في بداية عام 2016. إذا تم حسابه مسبقًا على أساس قيمة المخزون ، فسيكون أساس الحساب الآن هو القيمة المساحية للعقار.

سيتعين على الروس دفع ضريبة جديدة اعتبارًا من ربيع عام 2017- حتى 01.10.2017 ، سيدفع مالكو العقارات لعام 2016.

هل سيتم إرسال الإخطارات؟

يمكن لخدمة الضرائب الفيدرالية إرسال إشعارات حول ضريبة الأملاك (بالإضافة إلى ضرائب الأراضي والنقل) حتى 1 نوفمبر 2016 - ولكن لن يتلقى الجميع إشعارات ورقية عبر البريد. منذ يونيو 2016 ، دخلت تعديلات قانون الضرائب حيز التنفيذ ، مما سمح للسلطات الضريبية بإبلاغ المواطنين (وليس رواد الأعمال) الذين ربطوا حساباتهم الشخصية على الموقع الإلكتروني للخدمات الضريبية ، فقط من خلال هذه الخدمة ، دون إشعارات ورقية. وفقًا لدائرة الضرائب الفيدرالية ، يوجد بالفعل أكثر من 20 مليون مواطن ، ولن يتم إرسال الإشعارات الضريبية على الورق بالبريد تلقائيًا ، إلا عند الطلب ، كما تحذر دائرة الضرائب الفيدرالية.

ما هو السعر؟

بالنسبة للأفراد ، تم تحديد معدل الضريبة بنسبة 0.1٪ من القيمة المساحية:

- الغرف والشقق والمنازل والمباني السكنية الأخرى ؛

- كائنات البناء غير المكتمل لمخزون الإسكان ؛

- المجمعات غير المنقولة الموحدة ، والتي تشمل على الأقل مبنى سكني واحد (مبنى سكني) ؛

- المرائب وأماكن وقوف السيارات ؛

- المباني الملحقة ، حتى 50 مترا مربعا. م ، شاملة ، والموجودة على قطع الأراضي المخصصة للفرعية الشخصية ، أو الزراعة الريفية ، أو البستنة ، أو البستنة ، أو بناء المساكن الفردية.

في الوقت نفسه ، يمكن لقوانين المدن الفيدرالية مثل موسكو وسانت بطرسبرغ وسيفاستوبول زيادة معدل الضريبة ، ولكن ليس أكثر من 3 مرات.

كيف تحسب ضريبة الأملاك؟

ينص حساب الضريبة العقارية على وجود بعض التخفيضات الضريبية ، والتي بموجبها لا يتعين على الشخص دفع ضريبة مقابل:

10 أمتار مربعة ، إذا كانت تقع في منطقة مخصخصة (هذه هي الحقيقة التي تحتاج إلى إيلاء أكبر قدر من الاهتمام لها) غرفة في شقة واحدة ؛
20 مترًا مربعًا من الشقة بأكملها ؛
50 مترًا مربعًا من منزل خاص أو غرفة منافع.

يمكن طمأنة المهتمين بكيفية حساب ضريبة العقارات الجديدة في عام 2017 على الفور من خلال حقيقة أن ذلك سهل نسبيًا. تحتاج فقط إلى معرفة القيمة المساحية لممتلكاتك (يمكنك القيام بذلك على أحد موارد الويب ، ما عليك سوى اختيار مصادر رسمية ، وإلا يمكن اعتبار البيانات التي تم الحصول عليها غير موثوقة) ، بعد ذلك ، بمساعدة الممثلين للبلدية المحلية ، سوف تحتاج إلى معرفة النسبة المئوية لمعدل الضريبة ، ثم حساب الاستهلاك المقابل (هنا سيكون من الصعب جدًا الاستغناء عن مساعدة أحد المتخصصين ، لأن لديهم الصيغ المناسبة لحساب هذا المؤشر).

خلال السنوات الأربع الأولى من بداية تطبيق التقييم المساحي ، سيزداد مقدار الضريبة تدريجيًا (من المحسوبة وفقًا لقيمة المخزون إلى الحساب وفقًا للسجل العقاري) باستخدام عوامل الاختزال: في السنة الأولى - 0.2 ، في الثانية - 0.4 ، في الثالثة - 0.6 ، في الرابعة - 0.8 وستصل إلى الحد الأقصى في السنة الخامسة. الآن في موسكو ، يتم تطبيق معامل 0.2 على مبلغ الضريبة لعام 2015 لجميع الكائنات ، باستثناء المباني الإدارية والمكاتب والمحلات التجارية والمرافق التجارية.

اعتبارًا من 1 كانون الثاني (يناير) 2016 ، تكون 3 سنوات و 5 سنوات هي الحد الأدنى للفترة التي يجب على الشخص خلالها امتلاك العقارات بحق الملكية ، وإذا لم يتم استيفاء هذا الحد الأدنى للفترة ، فسيتعين دفع الضريبة.

هنا مثال لحساب ضريبة الأملاك

تحتاج أولاً إلى حساب مساحة المبنى الذي سيتم فرض الضريبة منه. على سبيل المثال ، الجزء المعفى من الضرائب للمنزل هو 50 مترًا مربعًا ، وللشقة - 20 مترًا مربعًا ، وللغرفة - 10 مترًا مربعًا. بمعنى أنه يجب عليك خصم الجزء غير الخاضع للضريبة من منطقة الملكية. على سبيل المثال ، تبلغ مساحة الشقة 54 متر مربع. بخصم تبلغ المساحة 34 مترًا مربعًا.
حدد كم سيكلف وفقًا للمخططات المساحية لـ 1 متر مربع. العقارات. على سبيل المثال ، القيمة المساحية 4 ملايين روبل. سنقسم على المساحة الإجمالية - 54 متر مربع. مجموع نحصل عليه - 74074.074 روبل.
احسب الوعاء الضريبي. في حالتنا ، يتم فرض الضريبة على 34 مترًا مربعًا. نضرب التكلفة الناتجة البالغة 1 متر مربع. عقارات بسعر 34 واحصل على 2،518،519 روبل.
نحدد سعر الفائدة. في هذه الحالة ، تبلغ 0.1٪.

احسب مبلغ الضريبة. يجب ضرب المبلغ المستلم في الفقرة 3 في سعر الفائدة. المجموع الذي نحصل عليه: 2519 روبل.
من عام 2015 إلى عام 2017 ، وفقًا للمادة 408 ، هناك معاملات تخفيض مختلفة للضريبة. احسب الضريبة باستخدام الصيغة التالية:

2017: (2519 روبل - 83.33 روبل) × 0.6 + 83.33 روبل. = 1544 روبل.

إعفاء ضريبي

من أجل إعفاء المالك من دفع ضريبة الدخل الشخصي على الدخل المستلم من بيع عقار ، من الضروري أن يمتلك هذا العقار على حق الملكية لمدة ثلاث سنوات على الأقل في الحالات التالية: عن طريق الميراث أو التبرع من أحد أفراد الأسرة و / أو الأقارب المقربين. وفقًا لقانون الأسرة في الاتحاد الروسي ، يُعترف بالآباء والأزواج والأطفال كأفراد من العائلة ، بغض النظر عما إذا كانوا بالغين أم لا. والإخوة والأخوات والأجداد يعتبرون أقرباء ؛

أيضا ، المالك معفى من دفع ضريبة الدخل الشخصي ، إذا امتلك الشقة لمدة ثلاث سنوات على الأقل، التي حصل عليها في سياق الخصخصة ، أي أنه كان ينبغي استلام الشقة على وجه التحديد بموجب اتفاقية نقل مبرمة مع سلطة حكومية أو بلدية. وفي هذه الحالة ، لا تنطبق أي عقود للتعويض عن المساكن المهدمة ، أو العقود المبرمة في إطار برامج "الإسكان الميسر لعائلة شابة" أو برامج أخرى مماثلة ؛

تنطبق أيضًا فترة ثلاث سنوات للإعفاء من ضريبة الدخل الشخصي إذا تم استلام الشقة بموجب اتفاقية صيانة الحياة مع أحد المعالين من قبل دافع الإيجار. يجب توضيح أن العقارات المكتسبة بموجب اتفاقية صيانة مدى الحياة مع أحد المعالين يعتبر مستلمًا من قبل دافع الإيجار من لحظة إبرام الاتفاقية ، وليس من لحظة التنفيذ. يتم أخذ لحظة التنفيذ بموجب هذه الاتفاقية في الاعتبار عندما يتوفى المستفيد من المعاش السنوي ، وبناءً عليه ، تم تنفيذ اتفاقية الأقساط بالكامل. ومع ذلك ، فإن دافع الإيجار يكتسب ملكية الشقة من لحظة إبرام العقد. وبناءً عليه ، إذا تم إبرام العقد قبل ثلاث سنوات أو أكثر ، وتم تنفيذه قبل ستة أشهر ، فعندئذٍ ، على أي حال ، يُعفى دافع الإيجار من دفع ضريبة الدخل الشخصي.

نتمنى لك أقل ضريبة عقارية!

منذ عام 2015 ينظم الفصل 32 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي وتشريعات الكيانات المكونة للاتحاد الروسي. يتم دفعها للميزانية المحلية من قبل الأفراد الذين يمتلكون ممتلكات خاضعة للضريبة. كيف يتم حساب ودفع ضريبة الأملاك للأفراد - ستخبرنا مقالتنا.

حساب ضريبة الأملاك على الأفراد والموعد النهائي لسدادها

يتعين على الهيئات التي تسجل حقوق المواطنين في العقارات الإبلاغ عن الممتلكات المسجلة إلى سلطات الضرائب في غضون 10 أيام (البند 4 ، المادة 85 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). بناءً على البيانات الواردة ، يتم احتساب الضريبة على ممتلكات الأفراد بواسطة دائرة الضرائب الفيدرالية بشكل منفصل لكل كائن "غير منقول".

يتم احتساب الضريبة في نهاية السنة التقويمية ، والتي يتم إرسال إشعار حولها إلى دافع الضرائب (وفقًا للنموذج المعتمد بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية للاتحاد الروسي بتاريخ 07.09.2016 رقم ММВ-7-11 / 477) ، حيث يشار إلى المبلغ ، وكذلك CCC للضريبة على ممتلكات الأفراد. يكفي أن يقوم الفرد بدفع الإخطار المستلم ، فهو لا يحتاج إلى تقديم أي تقارير ضرائب عقارية.

الموعد النهائي للدفع هو 1 ديسمبر من العام التالي. يجب دفع الإشعار الضريبي لعام 2016 بحلول 1 كانون الأول (ديسمبر) 2017 ضمناً.

وجوه من الضرائب عن طريق ضريبة الأملاك للأفراد

يدفع الأفراد الضرائب إذا كانوا يمتلكون (المادة 401 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي):

• مبنى سكني ، بما في ذلك. تقع على قطعة أرض للزراعة الفرعية أو الأكواخ الصيفية أو الأنشطة البستانية أو بناء المساكن الفردية ،
• شقة / غرفة
• المرآب / مكان وقوف السيارات ،
• كائن "ثابت" غير مكتمل ،
• مجمع عقاري واحد ،
• عقارات أخرى.

لا يعترف قانون الضرائب للاتحاد الروسي بالممتلكات كجزء من الملكية العامة لمبنى سكني كضريبة على ممتلكات الأفراد.

بالنسبة لحصته ، يدفع كل مالك عقار ضريبة في حالة الملكية المشتركة. تعني الملكية المشتركة المشتركة أن جميع مالكي العقار يدفعون الضريبة بنفس المبلغ.

كيفية حساب ضريبة الممتلكات الشخصية

القاعدة الضريبية لضريبة الملكية للأفراد هي القيمة المساحية للكائن (البند 1 ، المادة 402 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) ، وفي الموضوعات التي لا يتم فيها اعتماد إجراء حساب "المساحة" بشكل قانوني ، تكون الضريبة محسوبة من قيمة المخزون. اليوم ، عند حساب الضريبة على ممتلكات الأفراد ، يتم تطبيق القيمة المساحية في 72 كيانًا من الكيانات المكونة للاتحاد الروسي ، ومن 01.01.2020 سيتم تطبيقها من قبل جميع المناطق. ولكن بالنسبة لعدد من كائنات العقارات ، يتم تحديد الأساس الآن فقط من القيمة المساحية (على سبيل المثال ، للمراكز الإدارية والتجارية والتسوق).

للضرائب ، يتم أخذ القيمة المساحية للممتلكات في سجل الدولة الموحد للعقارات اعتبارًا من 1 يناير من السنة المشمولة بالتقرير. قبل حساب الضريبة على ممتلكات الأفراد ، يتم تحديد القاعدة الضريبية ، والتي يتم من أجلها إجراء الخصومات التالية للأشياء من القيمة المساحية (البنود 3-6 من المادة 403 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي):

• شقة - مساحية بقيمة 20 متر مربع. م من المساحة الإجمالية ،
• غرفة - مساحية بقيمة 10 أمتار مربعة. م من مساحتها ،
• لمبنى سكني ، القيمة المساحية 50 متر مربع. منطقة م ،
• بالنسبة لمجمع عقاري واحد ، بما في ذلك مبنى سكني واحد على الأقل ، يتم خصم مليون روبل.

إذا أخذ الوعاء الضريبي قيمة "ناقص" بعد الخصومات ، عند حساب الضريبة على ممتلكات الأفراد ، فيُعتبر صفراً. يمكن زيادة هذه الخصومات في المناطق.

عند تطبيق القيمة الجردية للممتلكات لحساب الأساس ، يجب ضربها في معامل الانكماش الساري في الفترة الضريبية. في عام 2017 ، تم تحديده في 1.425 (أمر وزارة التنمية الاقتصادية للاتحاد الروسي بتاريخ 3 نوفمبر 2016 رقم 698).

بعد ذلك ، يتم احتساب الضريبة على ممتلكات الأفراد: يتم ضرب معدل الضريبة في الوعاء الضريبي. يحدد قانون الضرائب للاتحاد الروسي المعدلات القصوى التالية ، عند حسابها من القيمة المساحية(البنود 2 و 3 من المادة 406 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي):

• للمباني السكنية ، والمنازل (بما في ذلك غير المكتملة) ، والمرائب ، ومواقف السيارات ، والمجمعات العقارية الفردية ، حيث يوجد على الأقل مبنى سكني واحد ، والمباني الملحقة تصل إلى 50 مترًا مربعًا. متر مربع - ما يصل إلى 0.1٪ ،
• بالنسبة للمراكز الإدارية والتسوق ، الأشياء التي تزيد قيمتها عن 300 مليون روبل وفقًا للسجل العقاري - ما يصل إلى 2 ٪ ،
• لأشياء أخرى - 0.5٪.

يمكن للمناطق زيادة معدلات الضرائب العقارية للأفراد بما لا يزيد عن ثلاث مرات ، أو تخفيضها إلى 0٪.

إلى القاعدة الضريبية المحددة من قيمة المخزون، مع مراعاة معامل الانكماش ، يتم تطبيق المعدلات التالية (البند 4 ، المادة 406 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي):

• ما يصل إلى 300000 روبل - 0.1 ٪ ،
• من 300000 إلى 500000 روبل - 0.1٪ -0.3٪ ،
• أكثر من 500000 روبل - 0.3٪ -2.0٪

يمكن التمييز بين الأسعار في موضوعات الاتحاد الروسي اعتمادًا على الموقع وتكلفة الكائن وما إلى ذلك. يجب توضيح كيفية حساب الضريبة على ممتلكات الأفراد في منطقة معينة في IFTS الخاص بك.

كيفية تقليل ضريبة الممتلكات الشخصية

يمكن تخفيض المبلغ المستحق من قبل الأفراد الذين تم منحهم مزايا ضريبية: أبطال روسيا والاتحاد السوفيتي ، المعوقون (منذ الطفولة ، المجموعتان الأولى والثانية) ، قدامى المحاربين في الحرب العالمية الثانية ، المتقاعدين ، الأشخاص المتضررين من كارثة تشيرنوبيل ، أسر الأفراد العسكريين الذين فقدوا معيلهم والفئات الأخرى من القائمة "التفضيلية" في الفقرة 1 من الفن. 407 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

لا يمكن تطبيق الإعفاء الضريبي للممتلكات الشخصية لعام 2017 في شكل إعفاء من دفعه إلا على عنصر واحد من كل نوع من أنواع العقارات. لاستلامها ، يجب على "المستفيد" ، قبل 1 نوفمبر ، أن يصرح لمفتشية خدمة الضرائب الفيدرالية عن موضوع المزايا المحدد ، وتقديم المستندات الداعمة. بدون بيان الاختيار ، سيتم تقديم ميزة لكائن واحد من كل نوع ، مع مراعاة الحد الأقصى لمبلغ الضريبة (البند 7 ، المادة 407 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

ضريبة الأملاك على ميراث الأفراد

إذا تم استلام العقارات من قبل الفرد عن طريق الميراث ، فإن الالتزام بدفع ضريبة الممتلكات ينشأ من اليوم الذي يتم فيه فتح الميراث. مثل هذا اليوم ، بغض النظر عن وقت قبوله الفعلي من قبل الوريث ، هو يوم وفاة المواطن (البند 1 من المادة 1114 من القانون المدني للاتحاد الروسي ، البند 7 من المادة 408 من قانون الضرائب الخاص بـ الاتحاد الروسي). يتم أيضًا حساب الضريبة على ممتلكات الأفراد من العقارات الموروثة - من تاريخ فتح الميراث (خطاب وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 19.04.2017 رقم 03-05-06-01 / 23425).