معاملات العملة المسموح بها للمقيمين وغير المقيمين. فرض الضرائب على مؤسسات القطاع المالي. حقوق والتزامات المقيمين في سياق معاملات الصرف الأجنبي

لقد ولت الأوقات التي كان من السهل فيها مقاضاتك بسبب أي إجراء يتعلق بالعملات الأجنبية ، بطبيعة الحال. لكن هذا لا يعني أنه يمكن الآن إجراء معاملات الصرف الأجنبي في روسيا دون أي قيود على الإطلاق. هناك قواعد معينة تحكم هذا النوع من المعاملات ، وتعتمد إلى حد كبير على ما إذا كان المشاركون في المعاملة من سكان الاتحاد الروسي أم لا. لنفكر في كيفية تنظيم معاملات العملة اعتمادًا على فئة الطرف المقابل.

معاملات العملات بين غير المقيمين.

عندما يكون كلا الطرفين غير مقيمين ، لا يفرض القانون أي قيود خاصة على تسوية العملات الأجنبية بينهما على أراضي الاتحاد الروسي. يجب أن تتبع فقط المتطلبات العامة للوائح التي تحكم منطقة معينة من الاقتصاد. على سبيل المثال ، إذا كنا نتحدث عن التحويلات المصرفية - استرشد بالتشريع الخاص بالمدفوعات غير النقدية ، عند شراء وبيع الأسهم - اللوائح الخاصة بسوق الأوراق المالية وقوانين مكافحة الاحتكار.

معاملات العملة بين المقيمين وغير المقيمين

يمكن أيضًا تنفيذ مثل هذه العمليات دون قيود. الشرط الخاص الوحيد هو أن معاملات الصرف الأجنبي لا يمكن إجراؤها إلا من خلال البنوك التي لديها الإذن المناسب من بنك روسيا. تسمى منظمات الائتمان هذه بالبنوك المعتمدة.

معاملات العملة بين المقيمين

هنا الوضع أكثر إثارة للاهتمام. من ناحية أخرى ، تحظر مثل هذه العمليات ، كما هو مذكور في الفن. 9 من القانون الاتحادي رقم 173-FZ المؤرخ 10 ديسمبر 2003 "بشأن تنظيم العملات ومراقبة العملة". من ناحية أخرى ، ينص نفس القانون المعياري على العديد من الاستثناءات لهذه القاعدة بحيث يكون من الأصح القول ليس عن الحظر ، ولكن عن التقييد. اليوم ، تضم قائمة الاستثناءات أكثر من عشرين وظيفة ويتم تحديثها بانتظام.

نطاق معاملات الصرف الأجنبي التي يحق للمقيمين في الاتحاد الروسي القيام بها فيما بينهم واسع جدًا - بدءًا من الشراء البسيط في متجر السوق الحرة أو تحويل الأموال إلى الأقارب في الخارج إلى التسويات على الأدوات المالية المعقدة - التخصيم أو معاملات إعادة الشراء . من بين المعاملات المسموح بها بين المقيمين:

• بيع البضائع للركاب في الرحلات الدولية ؛
• المعاملات بموجب اتفاقية العمولة ، إذا كان المستلم النهائي للخدمة غير مقيم ؛
• عمليات الأوراق المالية الخارجية ؛
• الدفع لرحلات العمل الأجنبية ؛
• عمليات النقل إلى البعثات الدبلوماسية والسفارات الأجنبية ؛
• تحويل العملات بين الأفراد. في الوقت نفسه ، تم تعيين الحد الأقصى لغير الأقارب - 500 دولار. يمكن لأولئك الذين يرتبطون ببعضهم البعض إرسال اليورو والدولار لبعضهم البعض دون قيود. يمكنك أيضًا إعطاء وتوريث العملة للأقارب بشكل غير محدود ؛
• شراء / بيع السندات والعملات المعدنية عند التحصيل ؛
• عند التسوية على اتفاقيات المقاصة وإعادة الشراء والأدوات المالية المشتقة. في هذه الحالة ، يجب أن يكون أحد أطراف الاتفاقية مصرفاً مرخصاً له أو مشاركاً مهنياً في سوق الأوراق المالية ؛
• سداد القروض بالعملات الأجنبية أو فتح ودائع بالعملة الأجنبية وعدد آخر.

في هذا الصدد ، أعرب بعض المشرعين عن رأي مفاده أن مثل هذه القواعد الليبرالية في هذا المجال تهدد استقرار الروبل ويجب فرض حظر كامل على مدفوعات العملة بين السكان.

ومع ذلك ، فإن هذه الفكرة مثيرة للجدل إلى حد كبير. بعد كل شيء ، لم تظهر التغييرات في التشريعات المتعلقة بتوسيع قائمة معاملات الصرف الأجنبي المسموح بها على هذا النحو ، بل كانت تمليها الاحتياجات الحقيقية للكيانات الاقتصادية.

لذلك ، فإن فرض حظر كامل على التسويات بالعملة الأجنبية بين السكان سيؤدي إلى صعوبات إضافية للأعمال التجارية ، وهو أمر غير مرغوب فيه للغاية في ظل الوضع الاقتصادي الصعب الحالي.

الموجودات

لا يتم تنظيم معاملات العملات على أراضي الاتحاد الروسي بين غير المقيمين وبين المقيمين وغير المقيمين على وجه التحديد ، باستثناء شرط إجراء مدفوعات غير نقدية ومعاملات الصرف الأجنبي من خلال البنوك المعتمدة.

تحظر المعاملات النقدية بين السكان رسميًا ، ولكن هناك العديد من الاستثناءات لهذه القاعدة ، لذلك سيكون من الأصح القول إنها محدودة بشكل كبير.

حسب الفن. 6 من قانون تنظيم العملات ، تتم معاملات العملة بين المقيمين وغير المقيمين دون قيود ، باستثناء تلك المنصوص عليها في الفن. 7 و 8 و 11 من هذا القانون بشأن معاملات الصرف الأجنبي ، والتي يتم وضع قيود فيما يتعلق بها من أجل منع حدوث انخفاض كبير في احتياطيات الذهب والعملات الأجنبية ، والتقلبات الحادة في سعر الصرف في الاتحاد الروسي ، وكذلك للحفاظ على استقرار ميزان مدفوعات الاتحاد الروسي. هذه القيود ذات طبيعة غير تمييزية ويتم إلغاؤها من قبل سلطات تنظيم العملة حيث تم القضاء على الظروف التي تسببت في إنشائها.

الواردة في الفن. 6 من قانون تنظيم العملات ، فإن شروط فرض قيود العملة على المعاملات بين المقيمين وغير المقيمين في الواقع تنشئ افتراضًا بعدم ملاءمة تنظيم الدولة (الإداري) لمعاملات العملة. هذا يعني أن أي تدخل إداري للدولة ، ولا سيما وضع القيود المعنية ، فيما يتعلق بالمواطنين والكيانات القانونية في حيازة واستخدام والتخلص من قيم العملات يجب أن يكون مبررًا ومبررًا وفي ذلك الوقت من التدخل ، تم بالفعل استخدام جميع التدابير الاقتصادية المتاحة لتنظيم بعض العلاقات العامة في هذا المجال. علاوة على ذلك ، بمجرد إزالة الظروف التي تسببت في فرض قيود الصرف الأجنبي ، يجب إلغاء هذا الأخير على الفور. في هذا الجانب ، تتوافق أحكام تشريع العملة الروسي مع Sec. 3 (ب) الفن. السابع من ميثاق صندوق النقد الدولي ، الذي ينص على أن كل عضو في صندوق النقد الدولي لديه "سلطة ... بعد التشاور مع صندوق النقد الدولي ، لفرض قيود مؤقتة على حرية معاملات الصرف بالعملات النادرة ... تتمتع بسلطة قضائية كاملة في تحديد طبيعة هذه القيود ، ولكن لا ينبغي أن تكون محدودة أكثر من اللازم ... وسيتم تخفيفها أو إلغاؤها في أقرب وقت ممكن ".

حاليًا ، عند تطبيق Art. 6 من قانون تنظيم العملات ، ينبغي أن يؤخذ في الاعتبار أن الفن. 7 من هذا القانون أصبح باطلاً اعتبارًا من 1 يوليو 2006 ، المادة. 8 - من 1 يناير 2007 الأجزاء 3-6 من الفن. 11 ، الذي وضع قيودًا على العملة ، - من 1 يوليو 2006.

تذكر أنه قبل 1 يناير 2007 ، نص قانون العملة في الاتحاد الروسي على نوعين من القيود على معاملات الصرف الأجنبي بين المقيمين وغير المقيمين:

• 1) شرط استخدام حساب خاص ؛
• 2) شرط الحجز.

على الرغم من النص في الفن. 6 من قانون تنظيم العملات ، كقاعدة عامة ، تحتوي تشريعات العملة على قيود منفصلة مفروضة على معاملات العملة بين المقيمين وغير المقيمين. خاصه:

• - الجزء 2 من الفن. 14 فرض حظرًا على التنفيذ من قبل الكيانات القانونية - المقيمين في معاملات الصرف الأجنبي التي تتجاوز الحسابات في البنوك المرخصة ، باستثناء قائمة محدودة من المعاملات المحددة في الجزء 2 من الفن. أربعة عشرة؛
• - الجزء 3 من الفن. 14 فرض حظر على التنفيذ من قبل الأفراد - المقيمين في معاملات الصرف الأجنبي التي تتجاوز الحسابات في البنوك المرخصة ، باستثناء قائمة محدودة من المعاملات المحددة في الجزأين 3 و 4 من الفن. أربعة عشرة؛
• - الجزءان 5 و 6 من الفن. 12 قيودًا على تنفيذ المقيمين للمعاملات بالنقد الأجنبي من خلال الحسابات المفتوحة لدى البنوك خارج أراضي الاتحاد الروسي ؛
• - تحدد المادة 19 شرط إعادة العملات الأجنبية وعملة الاتحاد الروسي إلى حسابات المقيمين المفتوحة لدى البنوك المرخصة عند القيام بأنشطة التجارة الخارجية.

تنقسم التسويات في تنفيذ معاملات النقد الأجنبي بين المقيمين وغير المقيمين بسبب التنظيم القانوني المختلف لإجراءات تنفيذها إلى ثلاث مجموعات:

• 1) التسويات من خلال الحسابات المصرفية ؛
• 2) التسويات دون فتح حساب.
• 3) التسويات النقدية.

يضمن الاتحاد الروسي وحدة الفضاء الاقتصادي ، وحرية حركة السلع والخدمات والموارد المالية ، وحرية النشاط الاقتصادي (الجزء 1 ، المادة 8 من الدستور). لا تمنع هذه الأحكام الدستورية المشرع من وضع (مع مراعاة طبيعة القانون العام لتنظيم الصرف الأجنبي من أجل ضمان تنفيذ سياسة نقدية موحدة للدولة ، واستقرار العملة الوطنية واستقرار سوق الصرف الأجنبي المحلي. الاتحاد الروسي) قواعد خاصة للمشاركين في النشاط الاقتصادي الأجنبي بهدف دخول العملات الأجنبية في الوقت المناسب إلى أراضي الاتحاد الروسي بموجب اتفاقيات التجارة الخارجية ، والتي تنص على عدم امتثالهم للمسؤولية المناسبة.

تتمثل إحدى هذه القواعد في شرط إعادة جزء من أرباح النقد الأجنبي إلى الوطن ، والذي حدده الفصل الخاص "إعادة المقيمين بالعملة الأجنبية وعملة الاتحاد الروسي والبيع الإلزامي لجزء من أرباح النقد الأجنبي" من قانون تنظيم العملة.

وينبغي إيلاء الاهتمام لمفهوم العائدات الخاضعة للالتزام بالإعادة إلى الوطن. هذه العائدات عبارة عن إيصالات لصالح المقيمين بموجب اتفاقيات التجارة الخارجية للسلع المحولة إلى غير المقيمين ، والعمل المنجز لهم ، والخدمات المقدمة لهم ، والمعلومات ونتائج النشاط الفكري المحولة إليهم ، بما في ذلك الحقوق الحصرية لهم (البند 3 ، المادة 21 من قانون تنظيم العملة). وبالتالي ، فإن الالتزام بالعودة إلى الوطن لا ينطبق على تلك الإيصالات لصالح مقيم من الخارج ، والتي لا يكون أساسها عقد تجارة خارجية. يمكن أن تكون أرباح الأسهم المستحقة لمقيم من المشاركة في الشركات الأجنبية بمثابة مثال على هذه الإيصالات ، لأن الحقيقة القانونية التي ينشأ عنها حق المقيم في تلقي أرباح الأسهم ليست اتفاقية تجارة خارجية ، ولكن مشاركة مقيم في رأس المال المصرح به كيان قانوني أجنبي.

لا يوجد تفسير لمصطلح "الإعادة إلى الوطن" في القانون قيد النظر ، ولكن معناه يتحدد بمحتوى مواد الفصل المحدد: نحن نتحدث عن التزام السكان ، عند القيام بنشاط اقتصادي أجنبي ، بالائتمان إلى حساباتهم المصرفية في البنوك المعتمدة بالعملة الأجنبية وعملة الاتحاد الروسي المستحقة لهم بموجب اتفاقيات مع غير المقيمين ، وكذلك ضمان إعادة الأموال المحولة إلى الاتحاد الروسي إلى غير المقيمين في حالة فشلهم في الوفاء بالتزاماتهم بموجب الاتفاق.

وبالتالي ، فإن هذا المصطلح يدل على الالتزام القانوني للمقيمين ، ومضمونه هو التركيز على إعادة العملة الأجنبية إلى روسيا ، وهي:

• - التزام المقيمين ، عند قيامهم بأنشطة التجارة الخارجية ، بضمان إيصال غير المقيمين إلى حساباتهم المصرفية في البنوك المرخص لها بالعملة الأجنبية أو العملة الروسية المستحقة لهم وفقًا لشروط العقود ؛
• - التزام السكان ، عند القيام بأنشطة التجارة الخارجية ، بضمان إعادة الأموال التي يدفعها المقيمون لغير المقيمين إلى روسيا في حالة فشل غير المقيمين في الوفاء بشروط العقد (عدم تسليم البضائع ، عدم أداء العمل ، وما إلى ذلك).

يتم تقليل محتوى التزام المقيم بالعودة إلى الوطن على وجه التحديد لضمان استلام العملة بموجب عقد التجارة الخارجية. ينطبق هذا المطلب فقط على العملة وليس المقصود منه ضمان إعادة البضائع التي لم يدفع ثمنها شخص غير مقيم. بمعنى آخر ، وفقًا لتشريعات العملة ، يجب على المقيم إما أن يتلقى مدفوعات بموجب عقد التجارة الخارجية للسلع المنقولة ، أو نتيجة نشاط فكري أو معلومات أو عمل تم أداؤه أو خدمات مقدمة لصالح شخص غير مقيم (تلقي الدفع بموجب عقد تصدير) ، أو استلام عملة من شخص غير مقيم في حالة عدم تنفيذ آخر التزاماته بموجب عقد التجارة الخارجية (لإعادة دفعة مقدمة بموجب عقد استيراد). و نتحدث عن اي عملة اي حول العملة الأجنبية وعملة الاتحاد الروسي.

آلية الحجز على النحو التالي: موضوع الحجز يودع مبلغًا في حساب لدى بنك مصرح به ، والذي يتم إعادة حجزه بعد ذلك في بنك روسيا بطريقة مماثلة. تم توفير هذا الشرط من قبل المشرع لتقليل مخاطر المشاركين في العلاقات الاقتصادية الخارجية في حالة إلغاء ترخيص أو تصفية مؤسسة ائتمانية.

بشكل عام ، تم نسخ مخطط الحجز من إجراءات تكوين وإيداع صندوق الاحتياطيات المطلوبة لمؤسسات الائتمان التي أنشأها بنك روسيا.

كانت أحكام تشريع العملة بشأن إعادة جزء من عائدات النقد الأجنبي إلى الوطن موضوع نظر من قبل المحكمة الدستورية للاتحاد الروسي ، التي اعترفت بأنها متوافقة مع الدستور (انظر أحكام المحكمة الدستورية للاتحاد الروسي) بتاريخ 2 أبريل 2009 رقم "لانتهاك الحقوق والحريات الدستورية بموجب الفقرة 1 من الجزء 1 من المادة 19 من القانون الاتحادي" بشأن تنظيم العملة ومراقبة العملة "والجزء 4 من المادة 15.25 من قانون المخالفات الإدارية الاتحاد الروسي "؛ بتاريخ 19.05.2009 رقم 572-0-0" بشأن رفض قبول الشكوى المقدمة من الشركة المساهمة المفتوحة "Kontaktor" بشأن انتهاك الحقوق والحريات الدستورية بموجب الفقرة 1 من الجزء 1 المادة 19 من القانون الاتحادي "بشأن تنظيم العملة ومراقبة العملة" والجزء 4 من المادة 15.25 من قانون الاتحاد الروسي بشأن الجرائم الإدارية ").

يجب أن ينشئ شرط الإعادة إلى الوطن آلية فعالة لتدفق النقد الأجنبي إلى البلاد ، ولكن ليس تقييدًا لاستخدام النقد الأجنبي من قبل المقيمين في الخارج. إن شرط الإعادة إلى الوطن من وجهة نظر مفهوم تنفيذ الدولة لسيادة العملة (النقدية) ، أو بالأحرى ، الالتزام بضمان الأداء المستقر للعملة القانونية (العملة الوطنية) التي أنشأتها ، مصمم لتوفير الاقتصاد الوطني مع السيولة الدولية ، في المقام الأول مع أموال الدول الأجنبية (العملات الأجنبية) ، والتي توجد معها أكثر العلاقات الاقتصادية الخارجية نشاطا.

عند الحديث عن التحفظات ، تجدر الإشارة إلى أن عددًا من الدول ، ولا سيما تشيلي ، لديها خبرة في تطبيق مقياس تنظيم العملة هذا كوسيلة لتعزيز سياستها النقدية. ومع ذلك ، كما تظهر الممارسة العالمية ، فهي فعالة فقط في الحالات التي يتم فيها وضع لوائح تنظيمية ورقابة صارمة على المخاطر المحتملة. إن الحاجة إلى الإبقاء على شرط إعادة عائدات النقد الأجنبي إلى الوطن في تشريعات العملات في الاتحاد الروسي تبررها حقيقة أنها الأداة الرئيسية لإعادة توزيع أموال النقد الأجنبي في سوق الصرف الأجنبي المحلي ومصدر مضمون للنقد الأجنبي. الحصول عليها لجميع المشاركين في النشاط الاقتصادي الأجنبي. في ظل ظروف عدم كفاية الاستقرار والموثوقية للنظام المصرفي الروسي ، فإن المقيمين ، بعد أن حصلوا على الحق في عدم إعادة أرباح النقد الأجنبي إلى الوطن ، سوف يسعون إلى وضع العملة الأجنبية المستلمة في حسابات في البنوك الأجنبية ، مما سيؤدي إلى انخفاض في الأصول الدولية للنظام المصرفي الروسي ويؤثر سلبا على السيولة. لا يمكن إخلاء سبيل السكان من واجب إعادة عائدات النقد الأجنبي إلى أوطانهم إلا بموجب القانون.

وبالتالي ، يحدد بنك روسيا الهدف النهائي المتمثل في الاحتفاظ بأنه انخفاض في سيولة السوق ، ووسيلة لمكافحة التضخم ومنع تدفق رأس المال من الدولة.

يحتوي قانون تنظيم العملات على قائمة مغلقة من الحالات التي يحق فيها للمقيمين عدم اعتماد العملة الأجنبية وعملة الاتحاد الروسي في حسابات البنوك المرخصة: 1) عند إيداع أرباح العملات الأجنبية في حسابات الكيانات القانونية - المقيمين أو الثالث الأطراف في البنوك خارج أراضي الاتحاد الروسي - للوفاء بالتزامات الكيانات القانونية المقيمة بموجب اتفاقيات القروض واتفاقيات القروض مع المنظمات غير المقيمة التي هي وكلاء لحكومات أجنبية ، وكذلك بموجب اتفاقيات القروض واتفاقيات القروض المبرمة مع المقيمين في الدول الأعضاء في منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية (OECD) أو مجموعة العمل المالي (FATF) لمدة تزيد عن عامين ؛

• 2) عندما يدفع العملاء (غير المقيمين) المصاريف المحلية للمقيمين المتعلقة ببناء المقيمين لمنشآت في أراضي الدول الأجنبية - لفترة البناء ، وبعد ذلك تخضع الأموال المتبقية للتحويل إلى حسابات المقيمين المفتوحة مع المصرح لهم البنوك؛
• 3) عند استخدام العملات الأجنبية التي يتلقاها المقيمون من إقامة المعارض والفعاليات الرياضية والثقافية وغيرها من الأحداث المماثلة خارج أراضي الاتحاد الروسي ، لتغطية تكاليف إقامتها - لفترة هذه الأحداث ؛
• 4) عند تسوية المطالبات المضادة بشأن الالتزامات بين المقيمين وغير المقيمين الذين يمارسون الصيد خارج أراضي الاتحاد الروسي ، وتقديم الخدمات خارج أراضي الاتحاد الروسي إلى السكان المذكورين بموجب عقود الوكالة (الاتفاقات) المبرمة معهم ، وكذلك بين مؤسسات النقل - المقيمين وغير المقيمين الذين يقدمون خدمات خارج أراضي الاتحاد الروسي للمقيمين المحددين بموجب العقود (الاتفاقات) المبرمة معهم ، وكذلك عند تعويض المطالبات المضادة للالتزامات بين مؤسسات النقل - المقيمين وغير المقيمين في حالة تنفيذ المستوطنات من خلال منظمات استيطان متخصصة أنشأتها المنظمات الدولية في مجال النقل الدولي والتي تكون منظمات النقل المقيمة هذه أعضاء فيها. على سبيل المثال ، لتطبيق هذه القاعدة على المطالبات المضادة ، من الضروري أن يكون المقيم وغير المقيم منظمتي نقل أو أن كلاهما يقومان بالصيد خارج المنطقة الجمركية للاتحاد الروسي. يجب إجراء الإزاحة وفقًا لشروط الفن. 410-412 من القانون المدني. على وجه الخصوص ، يجب أن تكون المتطلبات متجانسة ، ليس فقط من حيث موضوع المتطلبات ، ولكن أيضًا من حيث أسباب حدوثها. على سبيل المثال ، لا يمكن إجراء مقاصة للمطالبة بدفع دفعة مقدمة مقابل مطالبة بدفع مقابل خدمات تم تقديمها بالفعل (خطاب إعلامي من هيئة رئاسة محكمة التحكيم العليا للاتحاد الروسي بتاريخ 29 ديسمبر 2001 رقم 65 "نظرة عامة على هذه الممارسة لحل النزاعات المتعلقة بإنهاء الالتزامات عن طريق تسوية المطالبات المتجانسة المضادة ") ؛
• 5) عند تسوية المطالبات المقابلة للالتزامات الناشئة عن عقود إعادة التأمين أو عقود تقديم الخدمات المتعلقة بإبرام وتنفيذ عقود إعادة التأمين بين شخص غير مقيم ومقيم من شركات التأمين أو وسطاء التأمين ؛
• 6) عند تحويل أرباح النقد الأجنبي إلى حسابات منظمات النقل - المقيمين في البنوك خارج أراضي الاتحاد الروسي - من أجل دفع النفقات التي تتكبدها منظمات النقل هذه خارج أراضي الاتحاد الروسي فيما يتعلق بالدفع الجوي الملاحة والمطارات ورسوم الموانئ والمستحقات الإلزامية الأخرى في أراضي الدول الأجنبية ، والنفقات المرتبطة بخدمة السفن الجوية والنهرية والبحرية وغيرها من المركبات التابعة لهيئات النقل هذه وركابها الموجودين خارج أراضي الاتحاد الروسي ، فضلاً عن النفقات لضمان أنشطة الفروع والمكاتب التمثيلية والأقسام الأخرى لمنظمات النقل الموجودة خارج أراضي الاتحاد الروسي.

العملات الأجنبية المقيدة وفقا للفقرتين 1 و 3 من الجزء 2 من الفن. 19 من قانون تنظيم العملة لحسابات المقيمين أو الأطراف الثالثة في البنوك خارج أراضي الاتحاد الروسي ، يجب استخدامها لغرض وفاء السكان بالتزاماتهم بموجب الفقرتين 1 و 3 من الجزء 2 من الفن. 19 من قانون تنظيم العملات ، أو المحولة إلى حسابات المقيمين المفتوحة لدى البنوك المرخصة.

بناءً على تحليل تشريعات العملة ، يمكن التمييز بين المبادئ الأساسية التالية للحجز: أولاً ، يتم إجراء الحجوزات دائمًا بالروبل ؛ ثانيًا ، دائمًا ما يكون خاليًا من الفوائد ؛ ثالثًا ، يتطلب أي حجز إعادة الحجز الفوري في بنك روسيا (وبالتالي ، هناك سحب كامل للسيولة من البنوك المصرح لها) ؛ رابعًا ، دائمًا ما يكون محدودًا من حيث المدة (في نهاية المدة ، يتم إرجاع مبلغ الحجز بغض النظر عما إذا كان الطرف المقابل قد أوفى بالالتزامات).

الحجز هو مطالبة نقدية بدون فوائد ، أي يجب على المقيمين وغير المقيمين إيداع مبلغ معين من الاحتياطي في وديعة بدون فوائد لدى بنك مرخص. عملة الاتحاد الروسي (على أساس الفقرة 1 من المادة 140 من القانون المدني ، يتم دفع العطاء القانوني فقط على أراضي الاتحاد الروسي - الروبل) ، والمساهمة كحجز ، تخضع للعودة غير المشروطة في حالة للوفاء المناسب بالالتزامات التعاقدية من قبل الطرف المقابل أو عند انتهاء فترة الحجز. بالإضافة إلى ذلك ، لا يمكن سحب مبلغ الحجز من قبل بنك مصرح له حتى كإجراء تأديبي يتم تطبيقه على العميل.

وبالتالي ، فإن المعنى القانوني للإعادة إلى الوطن هو أنه إذا قامت منظمة روسية بتحويل عملة أجنبية إلى شركة أجنبية ، فيجب أن تتلقى منها سلعًا أو أعمالًا أو خدمات مقابل المبلغ المحول أو إعادة الأموال. إذا قامت شركة محلية بتصدير سلع أو أعمال أو خدمات ، فإنها ملزمة بضمان سدادها بالكامل.

يتم التحكم في امتثال السكان الروس لهذه القواعد من قبل وكلاء مراقبة العملة - البنوك المرخصة وسلطات الجمارك.

يتم تحديد التزام المقيمين في الاتحاد الروسي بتحويل العائدات إلى حسابات في البنوك المرخصة فيما يتعلق بالعقود المتعلقة بأنشطة التجارة الخارجية الخاصة بهم. يرد تعريف مفهوم نشاط التجارة الخارجية في قانون أساسيات تنظيم أنشطة التجارة الخارجية (الأجزاء 4 ، 7 ، 28 ، المادة 2). وفقًا للجزء 2 من الفن. 1 من قانون تنظيم العملات ، يتم تطبيق مؤسسات ومفاهيم وشروط مختلف فروع التشريع الروسي بالمعنى الذي تستخدم به في هذه الفروع من التشريع ، ما لم ينص هذا القانون على خلاف ذلك.

ينص قانون أساسيات تنظيم التجارة الخارجية على أن نشاط التجارة الخارجية هو نشاط إجراء معاملات في مجال التجارة الخارجية في السلع (استيراد وتصدير البضائع) والخدمات والمعلومات والملكية الفكرية.

تشمل التجارة الخارجية استيراد وتصدير البضائع ونقل الحقوق الحصرية وغير الحصرية للملكية الفكرية من قبل شخص روسي إلى شخص أجنبي والعكس صحيح.

تجدر الإشارة إلى أنه في قانون أساسيات تنظيم VTD ، يعني الشخص الروسي:

• - كيان قانوني تم إنشاؤه وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي ؛
• - فرد لديه مكان إقامة دائم أو مهيمن على أراضي الاتحاد الروسي. يجب أن يكون الفرد الروسي مواطنًا في الاتحاد الروسي أو لديه الحق في الإقامة الدائمة فيه أو أن يتم تسجيله كرجل أعمال فردي وفقًا للقانون الروسي.

يعتبر جميع الأشخاص الآخرين أجانب.

التجارة الخارجية في الخدمات هي تقديم الخدمات (أداء الأعمال) ، بما في ذلك الإنتاج والتوزيع والتسويق وتقديم الخدمات (الأعمال) ويتم تنفيذها بالطرق المحددة في الفن. 33 من قانون أساسيات تنظيم VTD. تشمل هذه الأساليب ، على وجه الخصوص ، تقديم الخدمات (أداء العمل) على أراضي الاتحاد الروسي إلى عميل أجنبي أو على أراضي دولة أجنبية إلى عميل روسي للخدمات.

من تحليل الفن. 2 ، 33 من القانون المذكور ، يترتب على ذلك أن عقد توريد البضائع المبرم بين مقيم في الاتحاد الروسي وغير مقيم لا ينطبق على عقود التجارة الخارجية إذا لم يكن هناك استيراد أو تصدير للبضائع. في الوقت نفسه ، يعتبر عقد تقديم الخدمات (أداء العمل) المبرم بين شخص روسي وأجنبي عقد تجارة خارجية حتى لو تم تقديم الخدمات على أراضي الاتحاد الروسي.

وبالتالي ، من أجل تصنيف المعاملة على أنها معاملة تجارة خارجية ، فإن حقيقة أن البضائع المباعة (الموردة) تعبر الحدود الجمركية للاتحاد الروسي ، أي تصدير و (أو) استيراد البضائع. إذا كان العقد لا ينص على عبور الحدود الجمركية و "استهلاك" البضائع من قبل شخص غير مقيم على أراضي الاتحاد الروسي ، يجب على المقيم إعادة العائدات بموجب هذه الاتفاقية أو إعادة الدفعة المقدمة مقابل البضائع التي لم يتم تسليمها ، وفقًا للجزء 1 من الفن. 19 من قانون تنظيم العملات ، لا ينطبق.

عقود التجارة الخارجية هي أيضًا عقود ، يتجاوز إجمالي قيمتها ما يعادل 5 آلاف دولار أمريكي بسعر صرف العملات الأجنبية للروبل الذي حدده بنك روسيا في تاريخ إبرامها ، لأداء العمل ، توفير الخدمات ونقل المعلومات ونتائج النشاط الفكري (بما في ذلك الحقوق الحصرية عليها). عند إبرام عقد لتقديم الخدمات (أداء العمل) ، ونقل المعلومات ونتائج النشاط الفكري مع قسم فرعي منفصل لكيان قانوني أجنبي معتمد وموجود في الاتحاد الروسي ، حتى عند إجراء التسويات بموجب العقد بالروبل ، يصبح أحد المقيمين في الاتحاد الروسي مشاركًا في العلاقات القانونية التي تندرج تحت لائحة العملات ومراقبتها.

كما يوضح تحليل ممارسة محاكم التحكيم ، فإن إبرام عقد بمبلغ أقل من 5 آلاف دولار أمريكي وعدم إصدار جواز سفر معاملة لا يؤثران على حقيقة أن معاملات الصرف الأجنبي يجب أن تتم باستخدام البنك فقط. الحسابات (انظر قرار محكمة التحكيم الفيدرالية لمقاطعة فولغا بتاريخ 04.12.2007 في القضية رقم А65-16713 / 2007 ؛ قرار محكمة التحكيم الفيدرالية لمنطقة شرق سيبيريا بتاريخ 19 يناير 2007 في القضية رقم A74- 2860/06).

حسب الفن. 39 من قانون أساسيات تنظيم VTD ، قد تكون التجارة الخارجية في السلع والخدمات والملكية الفكرية مقيدة بإجراءات تنظيم العملة أو مراقبة العملة وفقًا لمواد اتفاقية صندوق النقد الدولي ومع تشريعات الاتحاد الروسي.

وفقًا للجزء 1 من الفن. 19 من قانون تنظيم الصرف الأجنبي ، عند مزاولة نشاط اقتصادي خارجي ، يلتزم المقيمون ، ضمن الحدود الزمنية المنصوص عليها في الاتفاقيات الاقتصادية الأجنبية ، بضمان استلام عائدات هذه الاتفاقيات إلى حساباتهم في البنوك المرخصة.

قد تنص شروط الدفع لعقود التصدير ، اعتمادًا على المصالح التجارية للأطراف المعنية ، على استخدام أشكال مختلفة من التسويات الدولية: التحويل المصرفي (الدفع المسبق أو الدفع بعد تسليم البضائع) ، التحصيل المستندي أو خطاب الاعتماد المستندي .

وبالتالي ، فإن الالتزام بإعادة العائدات إلى أوطانهم محدد لسكان الاتحاد الروسي بموجب عقود لتصدير البضائع ، والتي تنص على شرط تصدير البضائع من المنطقة الجمركية للاتحاد الروسي إلى أراضي دولة أجنبية.

ينص المشرع على موقف يتم فيه ، خلال فترة الحجز ، تصفية البنك أو إعادة تنظيمه ، إلى الحساب الذي تم فيه إيداع مبلغ الحجز ، وكذلك إلغاء ترخيص إجراء العمليات المصرفية. في هذه الحالة ، من أجل ضمان إعادة مبلغ الحجز ، يقوم بنك روسيا ، قبل انتهاء فترة الحجز ، بإجراء عمليات باستخدام مبلغ الحجز المحدد اللازم للتحويل من حساب البنك المعتمد المحدد إلى حساب بنك مفوض آخر يشير إليه الشخص الذي أودع مبلغ الحجز.

وفقًا للجزء 1 من الفن. 20 من قانون تنظيم العملات ، عند إجراء معاملات الصرف الأجنبي بين المقيمين وغير المقيمين ، من الضروري إعداد جواز سفر للمعاملات. يتم تحديد إجراءات إصدار جواز سفر المعاملات في ثوان. ثانياً التعليمات رقم 138-ط.

يتم إصدار جواز سفر المعاملة من قبل المقيمين في الاتحاد الروسي (كيانات قانونية أو أفراد - رواد أعمال أفراد) ، إذا تجاوز المبلغ الإجمالي للعقد ما يعادل 5000 دولار. إذا كان المبلغ الإجمالي للعقد لا يتجاوز ما يعادل 5000 دولار ، بما في ذلك المساهمات في عقد التعديلات والإضافات ، لا يتم تحرير جواز سفر المعاملة. يتم تحويل هذا المبلغ إلى روبل بسعر الصرف الذي حدده بنك روسيا في تاريخ العقد.

يلتزم المقيم بإصدار جواز سفر معاملة في موعد لا يتجاوز تنفيذ أول معاملة عملة بموجب العقد أو الوفاء بالالتزامات الأخرى بموجب العقد. على سبيل المثال ، تم الانتهاء من العمل بموجب عقد اقتصادي أجنبي قبل السداد. في مثل هذه الحالة ، يكون الموعد النهائي لإصدار جواز سفر المعاملة هو اليوم الذي يتم فيه توقيع شهادة الإنجاز. في حالة ما إذا كانت شروط اتفاقية التصدير تنص على تسويات في شكل خطاب اعتماد ، فإن البنوك المرخصة ، من أجل تجنب مثل هذه الحالات ، توصي المصدرين المقيمين بإعداد جواز سفر للمعاملات قبل تاريخ الإبلاغ عن خطاب الاعتماد من قبل بنك أجنبي - مُصدر لصالح المستفيد (المصدر) من خلال بنك روسي معتمد.

لكل عقد تصدير ، يتم إصدار جواز سفر واحد في بنك واحد معتمد ، حيث يكون المقيم في الاتحاد الروسي - المصدر - على الخدمات المصرفية. إذا قام أحد المقيمين في الاتحاد الروسي بإيداع أرباح النقد الأجنبي لتصدير البضائع بموجب اتفاقية إلى حسابه المفتوح لدى بنك أجنبي في الحالات التي يسمح بها القانون (على سبيل المثال ، وفقًا لأحكام الجزء 2 من المادة 19 من القانون في لائحة الصرف الأجنبي) ، يتم إصدار جواز سفر المعاملة في المكتب الإقليمي لبنك روسيا في مكان تسجيل الدولة للمقيم. في الوقت نفسه ، يؤدي المكتب الإقليمي لبنك روسيا وظائف بنك جوازات السفر. في حالة الإيداع الجزئي لأرباح العملات الأجنبية في حساب مع بنك مرخص ، أو إيداع جزئي في حساب مع بنك أجنبي ، فإن بنك جواز المعاملة هو بنك مرخص ، تُضاف إليه عائدات تصدير البضائع جزئيًا .

يلتزم المقيم بتقديم الورقة 2 من جواز سفر المعاملة الذي تم وضعه بموجب عقود يتم بموجبها تصدير البضائع من المنطقة الجمركية للاتحاد الروسي (التصدير) أو استيراد البضائع إلى المنطقة الجمركية للاتحاد الروسي (الاستيراد ) ونفذت. يتم ملء القسم 6 من الورقة 2 من جواز سفر المعاملة من قبل المقيم من خلال تضمين معلومات حول شروط وإجراءات التسويات المنصوص عليها في الاتفاقية. بموجب اتفاقية التصدير ، الفترة من تاريخ الإفراج عن البضائع من قبل السلطات الجمركية للتصدير إلى تاريخ إيداع الأموال من غير المقيم في الحساب المصرفي للمصدر (الدفع عند تصدير البضائع ، بما في ذلك الدفع المؤجل) يشار إليه ، أو حالة شخص غير مقيم يقدم قرضًا تجاريًا لمقيم في شكل دفعة مقدمة مقابل البضائع (الدفع قبل تاريخ التصدير الفعلي للبضائع ، أي الدفع المسبق). يمكن تحديد توقيت استلام العائدات في الأيام التقويمية ، إذا كان هذا الحساب ممكنًا وفقًا لشروط الاتفاقية ، ويتم حسابه من قبل المقيم بشكل مستقل بناءً على شروط الاتفاقية. يتم تقديم الورقة 2 من قبل مقيم فقط وفقًا لجواز سفر المعاملة ، والذي تم إعداده على أساس العقود المتعلقة بتصدير واستيراد البضائع ، ويتم توقيعه من قبل المقيم بالقياس مع الورقة 1 من جواز سفر المعاملة (توقيع المفوض) شخص مقيم) ، ومصدقة أيضًا بختم المقيم (إن وجد). لم يتم التوقيع على الورقة 2 من جواز سفر المعاملة من قبل بنك معتمد. في الوقت نفسه ، نظرًا لأن المستند المذكور جزء لا يتجزأ من جواز سفر المعاملة ، يحق للبنك رفض التوقيع على جواز سفر المعاملة للمقيم في حالة وجود تناقض بين البيانات الواردة في العقد والبيانات المحددة في الورقة 2 من جواز سفر المعاملة.

إذا كان عقد التجارة الخارجية يحتوي على شروط تنص على تصدير البضائع من المنطقة الجمركية للاتحاد الروسي واستيراد البضائع إلى المنطقة الجمركية للاتحاد الروسي ، فيجب على المقيم إصدار جواز سفر واحد للمعاملات في بنك واحد معتمد. في الوقت نفسه ، يحدد بشكل مستقل وضعه كطرف في العقد (مصدر أو مستورد) ، والذي على أساسه يضع رمز نوع العقد.

يتم تنفيذ محاسبة معاملات الصرف الأجنبي وفقًا لجواز سفر المعاملة لتصدير البضائع من قبل البنك في صحيفة الرقابة المصرفية لجوازات السفر بناءً على المعلومات التي يشير إليها المقيم في شهادة معاملات الصرف الأجنبي.

يتم تحديد الإجراء الخاص بتقديم المقيمين إلى البنوك المرخصة للوثائق والمعلومات المتعلقة بإجراء معاملات الصرف الأجنبي مع غير المقيمين بموجب معاملات التجارة الخارجية ، وممارسة البنوك المصرح لها للسيطرة على إجراء معاملات الصرف الأجنبي بموجب اللائحة رقم 258-ص. على وجه الخصوص ، يقدم المقيم المستندات (في شكل نسخ مصدقة من قبل المقيم بالطريقة المتفق عليها مع البنك) التي تؤكد تصدير البضائع من المنطقة الجمركية للاتحاد الروسي مع شهادة المستندات الداعمة. وفقًا للفقرة 2.4 من هذه اللائحة ، يقدم المقيم إلى البنك المستندات التي تؤكد تصدير البضائع من المنطقة الجمركية للاتحاد الروسي ، مع شهادة المستندات الداعمة في غضون فترة لا تتجاوز 15 يومًا تقويميًا بعد نهاية الشهر تم خلالها ، بموجب العقد ، تصدير البضائع من المنطقة الجمركية للاتحاد الروسي. أراضي الاتحاد الروسي.

كوثائق تؤكد تصدير البضائع من المنطقة الجمركية للاتحاد الروسي ، المستندات التي تحتوي على المعلومات اللازمة عن تصدير البضائع من المنطقة الجمركية للاتحاد الروسي ، على سبيل المثال ، بيان جمركي للبضائع مع علامة جمركية في تاريخ التصدير الفعلي للبضائع أو التصريح الجمركي للبضائع مع التاريخ المحدد في ختم "مسموح بالإفراج". إذا كانت هناك علامة من مكتب الجمارك الحدودي في تاريخ التصدير الفعلي للبضائع في البيان الجمركي للبضائع ، يحق للمقيم أن يضع في شهادة المستندات الداعمة تاريخ التصدير الفعلي للبضائع على أساس التأكيد من مكتب الجمارك الحدودي المشار إليه أعلاه. إذا لم تكن هناك علامة من هذا القبيل في تاريخ التصدير الفعلي للبضائع في البيان الجمركي للبضائع ، فقد يُشار إلى التاريخ المحدد في ختم "مسموح بالإفراج" على أنه تاريخ تصدير البضائع.

في حالة إجراء معاملات الصرف الأجنبي بموجب اتفاقية تصدير بعملة الاتحاد الروسي ، يقدم المقيم ، إلى جانب المستندات الداعمة ، إلى البنك شهادة استلام عملة الاتحاد الروسي في غضون فترة لا تتجاوز 15 تقويمًا الأيام التالية للشهر الذي تم خلاله تنفيذ معاملات الصرف الأجنبي بموجب العقد.

عند إجراء معاملات عملة معينة بموجب اتفاقية تصدير من خلال حساباته في الخارج ، يقدم المقيم إلى البنك المرخص له شهادة تسوية من خلال حسابات في الخارج خلال فترة لا تتجاوز 45 يومًا تقويميًا بعد الشهر الذي تم خلاله تنفيذ عمليات المقيم من خلال الحسابات في الخارج.

عند ملء جواز سفر المعاملة ، يكون المقيم ملزمًا بتدوين تاريخ الوفاء بجميع الالتزامات بموجب عقد التصدير (في حالة عدم وجود مثل هذا الشرط في العقد ، يقوم المقيم بشكل مستقل بحساب هذا التاريخ بناءً على شروط العقد ). أيضًا ، يُدخل المقيم في جواز سفر المعاملة معلومات حول شروط وإجراءات التسويات لتصدير البضائع المنصوص عليها في العقد (في حالة عدم وجود هذه الشروط في العقد ، لا يتم إدخال المعلومات).

في حالة إجراء معاملات العملة بموجب اتفاقية تصدير بعملة الاتحاد الروسي ، يقدم المقيم ، إلى جانب المستندات الداعمة ، إلى البنك المعتمد شهادة استلام عملة الاتحاد الروسي في غضون فترة لا تتجاوز 15 تقويمًا الأيام التالية للشهر الذي تم خلاله تنفيذ معاملات العملة بموجب العقد.

عند إجراء معاملات عملة معينة بموجب اتفاقية تصدير من خلال حساباته في الخارج ، يقدم المقيم للبنك شهادة تسوية من خلال حسابات في الخارج خلال فترة لا تتجاوز 45 يومًا تقويميًا بعد الشهر الذي تم خلاله تنفيذ عمليات المقيم من خلال حسابات بالخارج .

عند ملء جواز سفر المعاملة ، يكون المقيم ملزمًا بتدوين تاريخ الوفاء بجميع الالتزامات بموجب عقد التصدير (في حالة عدم وجود مثل هذا الشرط في العقد ، يقوم المقيم بشكل مستقل بحساب هذا التاريخ بناءً على شروط العقد ). بالإضافة إلى البيانات المذكورة أعلاه ، يقوم المقيم بإدخال معلومات حول شروط وإجراءات التسويات المنصوص عليها في العقد (في حالة عدم وجود الشروط المحددة في العقد ، لا يتم إدخال المعلومات).

في حالة عدم تقديم المستندات إلى البنك خلال المهل الزمنية المحددة بموجب القانون ، تظل العملة المستلمة في حساب الترانزيت ولن يتمكن المقيم من استخدامها حتى يكمل المستندات اللازمة. بالإضافة إلى ذلك ، فإن البنك المرخص له ملزم بإبلاغ بنك روسيا عن هذا الانتهاك (الجزء 9 ، المادة 23 من قانون تنظيم العملات).

مسؤولية المقيم عن عدم الوفاء خلال الفترة المحددة بالالتزام بتلقي حساباته المصرفية بالعملة الأجنبية للبنوك المصرح بها أو عملة الاتحاد الروسي المستحقة عن البضائع المنقولة إلى غير المقيمين أو الخدمات أو الأعمال أو المعلومات أو النتائج الفكرية النشاط الذي يتم إجراؤه لغير المقيمين ، بما في ذلك الحقوق الحصرية لهم ، الجزء 4 من الفن. 15.25 القانون الإداري.

إذا كان من المستحيل ، لأي سبب من الأسباب ، استلام العائدات المستحقة بموجب شروط العقد للسلع المسلمة ضمن الشروط التعاقدية ، يجب على المقيم وضع ملحق للاتفاقية مع غير المقيم بشأن تمديد فترة الاستلام من العائدات المستحقة. بالطبع ، هذا لا يعني أن الطرف المقابل قد لا يفي بالتزاماته التعاقدية على الإطلاق ، لأن أي عقد له تاريخ بداية ونهاية العقد ، وما لم يتفق الطرفان على خلاف ذلك ، فإن تاريخ انتهاء العقد يعتبر فترة العودة إلى الوطن. يجب توقيع الملحق في التاريخ السابق لتاريخ استلام العائدات المحدد في العقد الرئيسي. بعد التوقيع على الملحق ، يحتاج المصدر إلى إعادة إصدار جواز سفر المعاملة فيما يتعلق بتغيير الموعد النهائي للوفاء بالالتزامات بموجب العقد والموعد النهائي لاستلام العائدات. يجب أن يؤخذ في الاعتبار أن قانون المخالفات الإدارية يحتوي على مسؤولية المقيم عن عدم استلام الإيرادات خلال فترة العقد. وبالتالي ، حتى إذا تم إيداعها بالفعل لصالح المصدر في انتهاك للفترة التعاقدية ، فإن مسؤولية المصدر تنشأ رسميًا.

إذا كان هناك شرط في اتفاقية التجارة الخارجية بشأن إسناد المصاريف والعمولات البنكية إلى حساب المُصدِّر المقيم ، فإن إيداع العائدات لصالحه بمبلغ أقل مطروحًا منه هذه العمولات والمصروفات لن يكون انتهاكًا للعملة تشريعات الاتحاد الروسي.

لكل معاملة تتعلق بتنفيذ اتفاقية التجارة الخارجية ، يجب على المقيم إبلاغ البنك الذي تم إصدار جواز سفر المعاملة فيه.

حتى الآن ، أصبحت معاملات العملات شائعة جدًا في الاتحاد الروسي. ومع ذلك ، يحتوي هذا الموضوع على ما يكفي من الفروق الدقيقة والمزالق التي لا يمكن أن تؤدي فقط إلى تعطيل صفقة مهمة ، ولكن أيضًا تنطوي على مسؤولية قانونية.

من هم سكان العملة؟

يمكن تسمية سكان العملة بدائرة من الأشخاص الذين زاروا أراضي الاتحاد الروسي مرة واحدة على الأقل خلال العام بعد إقامة طويلة في الخارج. هذا الأخير يشمل:

• مواطني الاتحاد الروسي ؛
• الأشخاص الذين لديهم تصريح إقامة في روسيا ، وكذلك مواطني دولة أخرى أو أشخاص بدون جنسية ؛
• الكيانات القانونية المنظمة وفقًا لقوانين الاتحاد الروسي ؛
• أقسام منفصلة للكيانات القانونية المذكورة أعلاه الموجودة في بلدان أخرى ؛
• السفارات والقنصليات والهيئات التمثيلية الأخرى للاتحاد الروسي الموجودة في الدول الأجنبية.

مميزات وحقوق المقيمين بالعملة

يحق للمقيمين بالعملة إجراء ودائع بالعملة الأجنبية في حساباتهم المصرفية. إذا كان المقيم مرتبطًا بسوق الأوراق المالية وكان مشاركًا فيه ، فيمكن لهذا الأخير فتح حساب خاص - حساب وساطة.

يحق للفرد المقيم تحويل الأموال أثناء المعاملات التي تنطوي على عملات أجنبية عن طريق التحويل البرقي من خلال المؤسسات المصرفية الروسية. الحالات التالية استثناء:

• التبرع بالأشياء الثمينة بعملة الدول الأجنبية للأقارب المقربين ؛
• تلقي الميراث على شكل عملة أجنبية أو عن طريق تحويلها عن طريق الوصية ؛
• استلام وتحويل مبلغ محدود من المال من خلال المؤسسات المصرفية الروسية ؛
• صرف العملات الأجنبية من خلال البنوك الروسية ؛
• دفع رسوم لشراء البضائع المعفاة من الرسوم الجمركية ، وكذلك النقل الدولي ؛
• تحويل واستلام من خلال شخص غير مقيم مبلغ محدود من المال بالعملة الأجنبية يعادل الأراضي الروسية.

بشكل منفصل ، يجدر إبراز حقوق الكيانات القانونية المقيمة المسموح لها بما يلي:

• استلام وتحويل العملات الأجنبية من ودائعهم المصرفية بالطريقة المنصوص عليها في القانون ؛
• نفس الإجراءات المتعلقة بتحويل العملة من البنوك الموجودة في أراضي دولة أخرى ؛
• إجراء تسويات متبادلة مع الأفراد - غير المقيمين في الاتحاد الروسي نقدًا لتوفير الخدمات المتعلقة بالنقل على أراضي الاتحاد الروسي ، وكذلك نتيجة للمعاملات التي تنطوي على تجارة التجزئة.

من هم العملات غير المقيمين

يميز تشريع الاتحاد الروسي غير المقيم بالعملة الأجنبية بالسمات التالية:

• المواطنون الروس الذين يقيمون بشكل دائم خارج الاتحاد الروسي لأكثر من عام ، بما في ذلك على أساس تصريح إقامة صادر عن دول أجنبية ؛
• مواطنو الاتحاد الروسي الذين يقيمون في أراضي دولة أخرى لأكثر من 365 يومًا ولديهم تأشيرة عمل أو دراسة ، مدتها سنة واحدة على الأقل ؛
• المؤسسات التي ليست كيانات قانونية ومنظمة وفقًا لقوانين الدول الأخرى ؛
• المنظمات الدولية ، بما في ذلك فروعها في الاتحاد الروسي ؛
• الأشخاص الآخرون الذين لا يعتبرهم القانون الروسي مقيمين.

الأهمية!من المعتاد أن تعتبر السلطات التنظيمية غير المقيمين بالعملات الأجنبية أشخاصًا كانوا في بلد آخر لأكثر من عام ، وبعد ذلك ، بعد زيارة روسيا ، يصبحون تلقائيًا مقيمين.

مميزات وحقوق عملة غير المقيمين

الشخص غير المقيم بالعملة هو الشخص الذي لم يتواجد على أراضي الاتحاد الروسي لمدة 365 يومًا متتاليًا. يتمتع هؤلاء الأشخاص بالحقوق التالية:

• فتح حسابات في البنوك الروسية ، بعملة الدول الأخرى وبالعملة الوطنية لروسيا ؛
• إجراء تحويلات إلى المؤسسات المصرفية في الاتحاد الروسي من حساباتها الأجنبية ، بالعملة الأجنبية والروبل الروسي ؛
• تحويل الأموال من حسابات مصرفية أجنبية إلى بنوك الاتحاد الروسي.

ما هو التحكم في العملة؟

نظرًا لحقيقة أن معاملات العملات تحمل مجموعة واسعة من التعليمات والقواعد ، فإنها تخضع لرقابة دقيقة من قبل السلطات المختصة.

تُمنح الهيئات التالية في الاتحاد الروسي سلطة ممارسة الرقابة على شرعية معاملات الصرف الأجنبي:

• البنك المركزي للاتحاد الروسي؛
• السلطات التنفيذية الفيدرالية في الاتحاد الروسي المخولة بممارسة الرقابة المذكورة ؛
• وكلاء مراقبة العملات. في المقابل ، يمكن للأخيرة أن تعمل كمصارف في الاتحاد الروسي مخولة خصيصًا للقيام بأنشطة الرقابة ، بالإضافة إلى مشاركين محترفين في سوق الأوراق المالية ؛
• مؤسسة الدولة ذات الأهمية "بنك التنمية والشؤون الاقتصادية الخارجية".

تنفذ هذه الهيئات الأنشطة التالية بهدف الامتثال لقواعد تشريعات العملة الحالية في الاتحاد الروسي:

• التقييم القانوني لأنشطة المؤسسات الائتمانية وغير الائتمانية ؛
• ممارسة الرقابة على شرعية أنشطة المقيمين وغير المقيمين في إطار معاملات النقد الأجنبي للأخير ؛
• تنسيق الأنشطة وضمان التفاعل بين السلطات التنفيذية التابعة التي تمارس الرقابة على تنفيذ تشريعات العملة ؛
• مراقبة وتحليل ونقل المعلومات اللازمة إلى الجهات الاتحادية العليا.

في إطار التشريع ، للجهات المذكورة أعلاه الحق في القيام بالإجراءات التالية:

• إجراء عمليات التحقق من شرعية تصرفات المقيمين وغير المقيمين من حيث الامتثال لقوانين العملة ، فضلاً عن اكتمال أوراق الاعتماد المقدمة من هذا الأخير ؛
• طلب المستندات المتعلقة بتنفيذ معاملات الصرف الأجنبي ، وكذلك البيانات المتعلقة بفتح الودائع المصرفية والحفاظ عليها ؛
• إصدار التعليمات التي تعكس جوهر الانتهاكات المحددة ومتطلبات القضاء عليها ؛
• تطبيق التدابير ، على وجه الخصوص ، تقديم الأشخاص الذين ارتكبوا الانتهاكات التي تم تحديدها أثناء المراجعة إلى العدالة.

المعاملات بين المقيمين

ينص التشريع الروسي على عدد من المعاملات التي يمكن إجراؤها بين المقيمين في العملة. العمليات وهي:

• أجريت مع منافذ التجارة المعفاة من الرسوم الجمركية ، وكذلك تلك المتعلقة بالأنشطة التجارية مع ركاب المركبات في عملية متابعة الرحلات الجوية الدولية الأخيرة ؛
• المتعلقة بإبرام وتنفيذ الاتفاقات المبرمة مع غير المقيمين ، بشأن نقل البضائع والمعلومات ، بما في ذلك حقوق الملكية الفكرية ، وأداء العمل بين الوكلاء والمديرين بالعمولة ؛
• فيما يتعلق بإبرام وتنفيذ عقود خدمات النقل السريع والنقل والتأجير المتعلقة باستيراد وتصدير البضائع من روسيا ؛
• المتعلقة بالأوراق المالية الخارجية (يجب أن يكون لهذه المستندات حقوق في المستودعات) ؛
• التي تشمل دفع بدل السفر ، وكذلك سداد السلفة التي لم يتم إنفاقها خلال رحلة عمل خارج الاتحاد الروسي ؛
• المتعلقة بتنفيذ ميزانيات الاتحاد الروسي ، من حيث التحويلات والتسويات لعملة البلدان الأخرى ؛
• فيما يتعلق بالتحويلات المتبادلة للأموال من قبل الأفراد المقيمين بعملة دولة أجنبية من الاتحاد الروسي ، شريطة ألا يتجاوز مبلغ العملية المحددة خمسة آلاف دولار أمريكي لكل يوم عمل من خلال بنك واحد ؛
• المتعلقة بالتحويل المتبادل للعملات الأجنبية من قبل الأفراد المقيمين إلى أراضي روسيا من خلال البنوك الأجنبية ؛
• المرتبطة بدفع النفقات أثناء الرحلات خارج روسيا للأشخاص الذين يرتبط عملهم بالسفر أو يتحقق أثناء مرور طريق معين ؛
• التي تتعلق بالتسويات النقدية بين الشركات العاملة في مجال النقل وعملائها - الأفراد الموجودين خارج الاتحاد الروسي ؛
• المتعلقة بتحويلات الأموال بالعملات الأجنبية بين الأفراد المقيمين المرتبطين ببعضهم البعض ؛
• تنطوي على تسويات وإجراءات أخرى بعملة دولة أجنبية تتعلق بأجور موظفي المؤسسات الدبلوماسية والقنصلية للاتحاد الروسي والشركات الدولية وفروعها ، فضلاً عن المكاتب التمثيلية الأخرى والهيئات التنفيذية للاتحاد الروسي الموجودة في دول أخرى الدول؛
• المتعلقة بتطهير المستوطنات ؛
• تتضمن أجور الأفراد المقيمين الذين يقومون بأنشطة عملهم على أساس عقد عمل مع مؤسسة تقع في أراضي دولة أجنبية.

المعاملات بين المقيمين وغير المقيمين

القوانين الروسية موالية تمامًا لمعاملات الصرف الأجنبي بين المقيمين وغير المقيمين ، ولا تقيدها عمليًا. الاستثناء الوحيد هو المعاملات التي قد يؤدي إجراؤها إلى انخفاض في احتياطي النقد الأجنبي للاتحاد الروسي.

حتى عام 2007 ، كان هناك المزيد من القيود على هذه المسألة ، ولكن اليوم جميع المحظورات تقتصر على الفن. 11 من القانون.

تنص المقالة على أن شراء أو بيع عملة دولة أجنبية ، وكذلك الشيكات ، لا يمكن أن يتم إلا من خلال المؤسسات المصرفية المرخصة بشكل خاص في الاتحاد الروسي.

بالإضافة إلى ذلك ، أنشأ البنك المركزي للاتحاد الروسي عددًا كبيرًا إلى حد ما من المتطلبات لمؤسسات الائتمان عند تنفيذ العمليات المتعلقة بشراء أو بيع العملات الأجنبية والشيكات.

الأهمية!لا يجوز التعرف على هوية الأفراد عند شراء أو بيع العملة الأخيرة لدولة أخرى أو الشيكات بفئة أجنبية. هذا الإجراء ممكن فقط بناء على طلب شخصي للفرد المحدد.

المعاملات بين غير المقيمين

يسمح التشريع الحالي لغير المقيمين بإجراء العمليات التالية فيما بينهم:

• تحويل الأموال بالعملة الأجنبية والروسية من البنوك الروسية إلى المؤسسات المصرفية الموجودة على أراضي الدول الأخرى ؛
• تحويل الأموال التي تمر عبر البنوك الأجنبية إلى البنوك الموجودة في روسيا. وفقًا لنفس المبدأ ، يتم تنفيذ المعاملات المتعلقة بالعملة الروسية ؛
• تحويلات عملات الدول الأخرى والاتحاد الروسي على أراضي روسيا ، مع عدم فتح حساب مصرفي. يمكن لغير المقيمين إرسال واستلام هذه التحويلات المالية ؛
• المتعلقة ببيع الأوراق المالية في روسيا ، فقط إذا كانت الصفقة تتوافق مع قوانين مكافحة الاحتكار الروسية.

ما هي العودة إلى الوطن وخصائصها؟

بالمعنى الواسع ، يمكن فهم العودة إلى الوطن على أنها مجموعة من إجراءات تنظيم الدولة التي تهدف إلى تقليل تدفق الموارد المالية من الدولة إلى الحد الأدنى ، وتنص على خيارين:

• يجب على المقيمين المشاركين في المعاملات ذات الطابع الدولي ، عند القيام بأنشطة التصدير ، ضمان ومراقبة استلام الأموال التي يدفعها الشركاء الأجانب في هذه المعاملات إلى حساباتهم. يمكن أن يكون الربح من العقود الدولية بالعملة الروسية والأجنبية.
• يجب على السكان الذين هم أطراف في عقود المستوى الدولي ، الذين يقومون بأنشطة الاستيراد ، التحقق من امتثال الأموال المساهمة للسلع المستلمة بقيمتها. إذا تجاوز الدفع مقابل البضائع التكلفة الفعلية للمنتج ، فسيلزم إعادة الجزء الزائد من المبلغ إلى الميزانية الروسية.

في أي الحالات يحظر التعامل بالعملات الأجنبية بين المقيمين؟

يحظر التشريع الروسي الحالي عمومًا على السكان إجراء معاملات بالعملة الأجنبية. وهذا الموقف تنظمه المادة التاسعة من القانون. الاحتمال الوحيد لأداء أي إجراءات تتعلق بالعملة الأجنبية هو مجموعة الاستثناءات المنصوص عليها في نفس المادة من القانون.

هل هناك قيود على التعاملات بين المقيمين والبنوك؟

لا تنص قواعد التشريع الحالي للاتحاد الروسي على قيود تتعلق بالتفاعل بين المؤسسات المصرفية والمقيمين في العملة ، باستثناء بعض الحالات ، مثل:

• العلاقات المتعلقة بالقروض المصرفية ؛
• المعاملات المتعلقة بإيداع الأموال أو سحبها في المؤسسات المصرفية ؛
• شراء الكمبيالات من البنك ، وكذلك استلام المدفوعات عليها ؛
• شراء أو بيع العملات الأجنبية والشيكات بفئات أجنبية ؛
• دفع عمولة البنك
• الحصول على ضمانات من مؤسسة مصرفية.

لا يقتصر المقيمون على نوع العملة التي يتم حسابهم بها باستخدام الحسابات التي سبق فتحها مع المؤسسات المصرفية. كما ينص القانون على إمكانية عمليات التحويل بالسعر المتفق عليه مسبقًا مع البنك.

هل قرض الصرف الأجنبي بين المقيمين ممكن؟

عند إبرام معاملة قرض بالعملات الأجنبية ، يتعهد أحد الطرفين بتزويد الطرف الآخر بمبلغ محدد من الأموال بعملة دولة أخرى ، مع مراعاة إعادة المبلغ المحدد خلال فترة زمنية محددة. يمكن تقديم هذه القروض "بفائدة" وبدون مقابل.

يحظر القانون تقديم قروض بالعملة الأجنبية لسكان الاتحاد الروسي. لكن لا تزال هناك استثناءات. على سبيل المثال ، لا يمكن للمقيم بالعملة الحصول على القرض المذكور إلا إذا تم إصداره من قبل المؤسسة المالية ذات الصلة في شكل قرض من خلال الاتفاقية الضرورية. وبالتالي ، فإن القرض المأخوذ من مؤسسة مصرفية لن يتعارض مع القانون.

خاتمة

تناول التشريع الروسي بدقة إلى حد ما مسألة تنظيم العلاقات المتعلقة بمعاملات الصرف الأجنبي. ولكن في الوقت نفسه ، مع مراعاة جميع هذه القواعد واللوائح ، قد لا يخاف المقيمون وغير المقيمين على سلامة وشرعية أفعالهم بالعملة الأجنبية.

من هذا الفيديو سوف تتعلم كيف يمكن لغير المقيم أن يصبح مقيماً ضريبياً في الاتحاد الروسي:

انتباه!

بسبب التغييرات في تشريعات الاتحاد الروسي ، قد تكون المعلومات الواردة في المقالة قديمة! محامينا مستعد لتقديم المشورة لك مجانًا - اكتب سؤالاً في النموذج أدناه:

وهي مقسمة إلى معاملات الصرف الأجنبي الجارية ومعاملات الصرف الأجنبي المتعلقة بحركة رأس المال. يتم تنفيذ معاملات العملة الحالية دون أي قيود. يتم تنفيذ العمليات المتعلقة بحركة رأس المال بالطريقة التي تحددها حكومة الاتحاد الروسي والبنك المركزي للاتحاد الروسي.

تحظر المعاملات النقدية بين المقيمين ، باستثناء: المعاملات المتعلقة بالتسويات في الأسواق الحرة ، عند بيع البضائع وتقديم الخدمات للركاب في طريقهم في وسائل النقل الدولية ؛ المعاملات بين الوكلاء بالعمولة (الوكلاء ، المحامون) والمدراء (المديرون ، المديرون) عند التقديم) الخدمات المتعلقة بإبرام وتنفيذ العقود مع غير المقيمين بشأن نقل البضائع ، وأداء العمل ، وتقديم الخدمات ، والنقل المعلومات ونتائج النشاط الفكري ، بما في ذلك الحقوق الاستثنائية لها ؛ العمليات بموجب عقود النقل السريع والنقل والتأجير (الميثاق) عندما يقدم وكيل الشحن والناقل والمستأجر خدمات تتعلق بنقل البضائع المصدرة من الاتحاد الروسي أو المستوردة إلى الاتحاد الروسي ، والنقل العابر للبضائع عبر أراضي الدولة الاتحاد الروسي ، وكذلك بموجب عقود التأمين لهذه الشحنات ؛ المعاملات مع الأوراق المالية الخارجية الصادرة نيابة عن الاتحاد الروسي ، والتي تتم من خلال منظمين تجاريين في سوق الأوراق المالية في الاتحاد الروسي ، رهناً بتسجيل الحقوق في هذه الأوراق المالية في جهات الإيداع ؛ عمليات الكيانات القانونية ذات الأوراق المالية الخارجية ، شريطة أن يتم تسجيل حقوق هذه الأوراق المالية في جهات إيداع منشأة وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي ، ويتم إجراء التسويات بعملة الاتحاد الروسي ؛ المعاملات المتعلقة بتنفيذ المدفوعات الإلزامية للميزانية الفيدرالية ، وميزانية الكيان المكون للاتحاد الروسي ، والميزانية المحلية بالعملة الأجنبية.

تتم معاملات العملة دون قيود بين المقيمين والبنوك المرخص لها فيما يتعلق بما يلي: الحصول على الائتمانات والقروض وسدادها ، ودفع الفوائد والعقوبات بموجب الاتفاقيات ذات الصلة ؛ إيداع أموال المقيمين في حسابات مصرفية (ودائع) وتلقي أموال المقيمين من حسابات مصرفية (ودائع) ؛ استحواذ المقيمين من البنوك المرخصة على السندات الإذنية الصادرة عن هذه البنوك المصرح لها أو غيرها ، وتقديمها للدفع ، وإيصال الدفع عليها ، وتحصيل العقوبات عليها ، وكذلك عزل المقيمين من السندات الإذنية المذكورة إلى البنوك المرخصة ؛ مع بيع وشراء العملات الأجنبية النقدية وغير النقدية والشيكات من قبل الأفراد ، والتي يشار إلى قيمتها الاسمية بالعملة الأجنبية ، لعملة الاتحاد الروسي والعملة الأجنبية ، وكذلك مع تبادل الأوراق النقدية واستبدالها الدول الأجنبية ، وقبول تحصيل العملات الأجنبية النقدية والشيكات في بنوك خارج الإقليم ، والتي يشار إلى قيمتها الاسمية بالعملة الأجنبية ، وليس لأغراض الأنشطة التجارية من قبل الأفراد.

لغير المقيمين الحق في:

1. دون قيود لإجراء تحويلات العملات الأجنبية فيما بينهم من حسابات في بنوك خارج أراضي الاتحاد الروسي إلى حسابات مصرفية في بنوك مرخصة أو حسابات مصرفية في بنوك مرخصة إلى حسابات في بنوك خارج أراضي الاتحاد الروسي أو في بنوك مرخصة ؛
2. إجراء معاملات الصرف الأجنبي مع الأوراق المالية المحلية على أراضي الاتحاد الروسي ، مع مراعاة متطلبات تشريعات وتشريعات مكافحة الاحتكار في سوق الأوراق المالية بالطريقة التي وضعها البنك المركزي للاتحاد الروسي ، والتي قد تتطلب استخدام حساب خاص عند إجراء مثل هذه المعاملات.

• البنوك التجارية - مواضيع العلاقات الضريبية
  • دور البنوك التجارية كمشاركين في العلاقات الضريبية
  • التزامات البنوك التجارية المنصوص عليها في قانون الضرائب والرسوم
    • التزامات البنوك المتعلقة بمحاسبة دافعي الضرائب
    • التزامات البنوك بتنفيذ أوامر تحويل الضرائب والرسوم
    • التزامات البنوك بتعليق العمليات على حسابات المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية
  • مسؤولية البنوك التجارية عن مخالفة التزاماتها بموجب قانون الضرائب والرسوم
• ميزات الضرائب على البنوك التجارية
  • فرض الضرائب على البنوك التجارية مع ضريبة دخل الشركات
    • المصروفات التي تؤخذ في الاعتبار ولا تؤخذ في الاعتبار عند حساب الوعاء الضريبي للبنوك التجارية
    • إجراء الاعتراف بإيرادات ومصروفات البنوك التجارية
    • إجراء ترحيل الخسائر المصرفية إلى المستقبل
    • معدلات الضرائب للبنوك
    • إجراءات احتساب وشروط سداد ضريبة البنوك التجارية
  • فرض الضرائب على البنوك التجارية مع ضريبة القيمة المضافة
    • المعاملات المصرفية لا تخضع لضريبة القيمة المضافة
    • خدمات البنوك التجارية الخاضعة لضريبة القيمة المضافة
  • فرض الضرائب على البنوك التجارية مع ضريبة ممتلكات الشركات
• فرض الضرائب على معاملات البنوك التجارية بالأوراق المالية
  • الأوراق المالية أهم مصدر لتمويل الاقتصاد وتخضع للضرائب
  • فرض الضرائب على المعاملات مع الأوراق المالية مع ضريبة الدخل الشخصي
    • ميزات حساب ضريبة الدخل الشخصي على المعاملات بأسهم الاستثمار
    • ميزات حساب ضريبة الدخل الشخصي على العمليات مع الأوراق المالية الخاضعة لإدارة الائتمان
    • خصوصيات حساب ضريبة الدخل الشخصي على العمليات مع الأدوات المالية للمعاملات المستقبلية
  • إجراءات الدفع والإبلاغ عن ضريبة الدخل الشخصي من قبل البنوك التجارية
  • فرض الضرائب على عمليات الأوراق المالية من خلال ضريبة دخل الشركات
    • ميزات تحديد الوعاء الضريبي من معاملات بيع سندات الشركات
    • ميزات تحديد القاعدة الضريبية للمعاملات مع الأوراق المالية الحكومية والبلدية
    • ملامح تحديد الوعاء الضريبي للعمليات مع الكمبيالات
    • خصوصيات فرض الضرائب على معاملات إعادة الشراء
• الضرائب في أعمال التأمين
  • مواضيع أعمال التأمين في العلاقات القانونية الضريبية
  • الضرائب على شركات التأمين
    • ضريبة الدخل لشركات التأمين
    • منظمات التأمين كوكلاء ضرائب لضريبة الدخل الشخصي
    • منظمات التأمين كدافعين للضريبة الاجتماعية الموحدة
• الضرائب على المشاركين في النشاط الاقتصادي الأجنبي
• أساسيات تنظيم الدولة للنشاط الاقتصادي الأجنبي
  • مفهوم وموضوعات النشاط الاقتصادي الأجنبي
  • الدعم القانوني والتنظيمي
  • تنظيم الدولة
• تنظيم العملات للنشاط الاقتصادي الأجنبي
  • الأساس القانوني لتنظيم العملة
  • معاملات العملة: مفهوم وأنواع ونظام القيود المنصوص عليها في تشريعات العملة
  • طرق تنظيم عمليات الصرف الأجنبي
  • حقوق وواجبات ومسؤوليات المقيمين وغير المقيمين بموجب تشريع العملة
• تنظيم الجمارك في الاتحاد الروسي
  • الأساس القانوني للتنظيم الجمركي
  • مصلحة الجمارك والجمارك
  • التخليص الجمركي والتصريح عن البضائع
  • أساسيات بناء نظام المدفوعات الجمركية
• الرسوم الجمركية والرسوم
  • العناصر الرئيسية للرسوم الجمركية
  • رسوم الاستيراد
  • الرسوم الجمركية على الصادرات
  • الرسوم الجمركية
• ميزات حساب ودفع ضريبة القيمة المضافة عند إجراء معاملات اقتصادية خارجية
  • ضريبة القيمة المضافة على استيراد البضائع
  • ضريبة القيمة المضافة على تصدير البضائع
  • تحديد مكان بيع البضائع أو الأعمال أو الخدمات لأغراض احتساب ضريبة القيمة المضافة
• ملامح احتساب ضريبة الدخل في تنفيذ العمليات الاقتصادية الخارجية
  • حجب ضريبة الدخل للمنظمات الأجنبية عند مصدر الدفع
  • تطبيق المعاهدات الدولية لتجنب الازدواج الضريبي
  • فرض الضرائب على فروق سعر الصرف والمبلغ

معاملات العملة: مفهوم وأنواع ونظام القيود المنصوص عليها في تشريعات العملة

وفقا للفقرة 9 ح. 1 المادة. 1 من القانون الاتحادي "بشأن تنظيم العملات ومراقبة العملة" ، يتم الاعتراف بمعاملات العملة:

1. الاستحواذ من قبل مقيم من مقيم والتغريب من قبل مقيم لصالح مقيم لقيم العملات على أسس قانونية ، وكذلك استخدام قيم العملات كوسيلة للدفع ؛
2. الاستحواذ من قبل مقيم من غير مقيم أو من قبل شخص غير مقيم من مقيم (وكذلك من قبل شخص غير مقيم من غير مقيم) والاغتراب من قبل مقيم لصالح شخص غير مقيم أو من قبل شخص غير- مقيم لصالح مقيم (وكذلك من قبل شخص غير مقيم لصالح شخص غير مقيم) من قيم العملات ، وعملة الاتحاد الروسي والأوراق المالية المحلية على أسس قانونية ، وكذلك استخدام قيم العملات ، عملة الاتحاد الروسي والأوراق المالية المحلية كوسيلة للدفع ؛
3. الاستيراد إلى المنطقة الجمركية للاتحاد الروسي والتصدير من المنطقة الجمركية لروسيا بقيم العملات وعملة الاتحاد الروسي والأوراق المالية المحلية ؛
4. تحويل العملات الأجنبية ، وعملة الاتحاد الروسي ، والأوراق المالية الداخلية والخارجية من حساب مفتوح خارج روسيا إلى حساب لنفس الشخص مفتوح في روسيا ، ومن حساب مفتوح في الاتحاد الروسي إلى حساب الشخص نفسه فتح خارج الاتحاد الروسي.
5. تحويل عملة الاتحاد الروسي من قبل شخص غير مقيم ، وأوراق مالية داخلية وخارجية من حساب (من قسم حساب) تم فتحه على أراضي الاتحاد الروسي إلى حساب (قسم حساب) لنفس الشخص مفتوح على الإقليم من روسيا.

يمكن إجراء معاملات العملة ليس فقط في سياق معاملات القانون المدني. على سبيل المثال ، ستكون معاملة العملة هي أيضًا دفع الضرائب والرسوم بالعملة الأجنبية (الفقرة 7 ، الجزء 1 ، المادة 9 من القانون رقم 173-F3) ، أي في هذه الحالة ، تكون معاملة العملة ذات طابع عام واضح و يتبع من العلاقات الضريبية (المالية). مثال آخر هو الاستيراد إلى المنطقة الجمركية للاتحاد الروسي والتصدير من المنطقة الجمركية لروسيا من العملات الأجنبية.

وفقًا لتكوين الموضوع ، يمكن تقسيم جميع معاملات الصرف الأجنبي إلى ثلاث فئات:

• معاملات العملة بين مقيم وغير مقيم ؛
• معاملات العملة بين مقيم ومقيم ؛
• معاملات العملة بين غير مقيم وغير مقيم.

معاملات العملة بين المقيمين وغير المقيمين

كمبدأ عام ، ينص القانون رقم 173-F3 على أن معاملات الصرف الأجنبي بين المقيمين وغير المقيمين تتم دون قيود ، باستثناء معاملات شراء وبيع العملات الأجنبية والشيكات (بما في ذلك الشيكات السياحية) ، يتم تحديد القيمة الاسمية لها بالعملة الأجنبية. فيما يتعلق بهذه المعاملات ، تم وضع قيود لمنع حدوث انخفاض كبير في احتياطيات الذهب والعملات الأجنبية ، والتقلبات الحادة في سعر الصرف في الاتحاد الروسي والحفاظ على استقرار ميزان المدفوعات.

هذه القيود ليست تمييزية ويتم إلغاؤها مع إلغاء الظروف التي تسببت في إنشائها (المادة 6 من القانون رقم 173-F3). وتجدر الإشارة إلى أن وضع شرط لتحديد هوية الشخص عند الشراء والبيع من قبل الأفراد بالعملة الأجنبية نقدًا وشيكات (بما في ذلك الشيكات السياحية) ، والتي يشار إلى قيمتها الاسمية بالعملة الأجنبية ، غير مسموح به. يمكن تضمين معلومات التعريف الشخصية في المستندات الصادرة عند شراء وبيع العملات الأجنبية نقدًا والشيكات فقط بناءً على طلب الفرد نفسه (البند 2 ، المادة 11 من القانون رقم 173-F3).

معاملات العملة بين المقيمين

يحظر بشكل عام التعامل بالعملة بين السكان. ومع ذلك ، هناك عدد من القيود من القاعدة العامة.

أولاً ، لا ينطبق هذا الحظر على معاملات الصرف الأجنبي الخاصة بالمعاملات بين المقيمين والمصارف المرخصة وبين البنوك المرخصة ، والتي يتم إجراؤها من قبلهم نيابة عنهم وعلى نفقتهم الخاصة بالطريقة التي وضعها بنك روسيا.

ثانيًا ، على النحو التالي من الجزء 1 من الفن. 9 من القانون المذكور ، تتم المعاملات النقدية التالية بين المقيمين دون قيود:

1) قيام شخص طبيعي مقيم بتحويل الأشياء الثمينة للعملات كهدية إلى الاتحاد الروسي وموضوعه و (أو) تشكيل البلدية ؛

2) التبرع بقيم العملات للزوج والأقارب ؛

3) التوريث بقيم العملات أو استلامها بحق الميراث ؛

4) الاستحواذ والتنفير من قبل فرد مقيم لغرض تحصيل عملات ورقية ومعدنية واحدة ؛

5) يتم إجراء تحويل من قبل فرد مقيم من الاتحاد الروسي واستلام في الاتحاد الروسي من قبل فرد مقيم لتحويل دون فتح حسابات بنكية وفقًا للإجراء الذي وضعه بنك روسيا ، والذي قد ينص فقط على تقييد مبلغ الحوالة ، وكذلك الحوالات البريدية ؛

6) المعاملات المتعلقة بالتسويات في الأسواق الحرة ، مع التسويات في بيع البضائع وتقديم الخدمات للركاب على طول مسار المركبات في النقل الدولي ؛

7) المعاملات بين الوكلاء بالعمولة (الوكلاء ، المحامون) والمدراء (المديرون ، المديرون) عندما يقدم الوكلاء بالعمولة خدمات تتعلق بإبرام وتنفيذ العقود مع غير المقيمين بشأن نقل البضائع ، وأداء العمل ، وتقديم الخدمات ونقل المعلومات ونتائج النشاط الفكري ، بما في ذلك الحقوق الحصرية لها ؛

8) العمليات بموجب عقود النقل والاستطلاع والنقل والتأجير (الميثاق) عندما يقدم وكيل الشحن والناقل والمستأجر خدمات تتعلق بنقل البضائع المصدرة من الاتحاد الروسي أو المستوردة إلى الاتحاد الروسي ، أو نقل البضائع عبر الإقليم من روسيا ، وكذلك بموجب عقود التأمين على البضائع المحددة ؛

9) المعاملات مع الأوراق المالية الخارجية التي يتم إجراؤها من خلال منظمي التجارة في سوق الأوراق المالية في الاتحاد الروسي ، إذا تم تسجيل حقوق هذه الأوراق المالية في مستودعات تم إنشاؤها وفقًا للتشريعات الروسية ؛

10) المعاملات مع الأوراق المالية الخارجية ، شريطة أن يتم تسجيل الحقوق على هذه الأوراق المالية في جهات إيداع منشأة وفقًا للقانون ، ويتم إجراء التسويات بعملة الاتحاد الروسي ؛

11) المعاملات المتعلقة بالمدفوعات الإلزامية (الضرائب والرسوم والمدفوعات الأخرى) للميزانية الفيدرالية ، وميزانية أحد كيانات الاتحاد الروسي ، والميزانية المحلية بالعملة الأجنبية وفقًا للقانون ؛ العمليات المتعلقة بالمدفوعات على الأوراق المالية الخارجية (بما في ذلك الرهون العقارية) ، باستثناء السندات الإذنية ؛

13) العمليات المتعلقة بالدفع و (أو) سداد نفقات الفرد المتعلقة برحلة عمل خارج الاتحاد الروسي ، وكذلك عمليات سداد الدفعة المقدمة غير المنفقة الصادرة فيما يتعلق برحلة عمل ؛

14) العمليات المتعلقة بالتسويات والتحويلات في سياق تنفيذ ميزانيات نظام الميزانية للاتحاد الروسي وفقًا لتشريع الميزانية ؛

15) المعاملات التي تنطوي على تسويات وتحويلات لتنفيذ أنشطة البعثات الدبلوماسية والمكاتب القنصلية والممثليات الرسمية الأخرى للاتحاد الروسي الموجودة خارج روسيا ، وكذلك البعثات الدائمة في المنظمات الحكومية الدولية أو المشتركة بين الدول ؛

16) تحويل من قبل فرد مقيم من الاتحاد الروسي لصالح أفراد مقيمين آخرين إلى حساباتهم المفتوحة مع بنوك تقع خارج الاتحاد الروسي بمبلغ لا يتجاوز في غضون يوم عمل واحد من خلال بنك واحد مصرح له بمبلغ يساوي 5000 دولار أمريكي الدولارات بالسعر الرسمي الذي حدده بنك روسيا اعتبارًا من تاريخ خصم الأموال من حساب الفرد المقيم ؛

17) التحويل من قبل فرد مقيم إلى الاتحاد الروسي من حسابات مفتوحة مع بنوك تقع خارج روسيا لصالح أفراد مقيمين آخرين إلى حساباتهم في البنوك المرخصة ؛

18) معاملات الدفع و (أو) سداد النفقات المرتبطة برحلات العمل خارج روسيا للموظفين الذين يتم تنفيذ عملهم الدائم على الطريق أو له طابع السفر ؛

19) جميع العمليات المذكورة أعلاه التي يقوم بها الأمناء.

يمكن إجراء المعاملات المذكورة ، باستثناء تلك المحددة في الفقرات 1-6 ، من قبل المقيمين حصريًا بطريقة غير نقدية. بالإضافة إلى ذلك ، يجوز للكيانات القانونية المقيمة أن تجري مع الأفراد المقيمين التسويات التالية لأموالهم المودعة وفقًا للقانون رقم 173-F3 في حساباتهم (الودائع) المفتوحة في بنوك خارج روسيا:

• بشأن دفع الأجور لموظفي البعثات الدبلوماسية والمكاتب القنصلية والممثليات الرسمية الأخرى للاتحاد الروسي الموجودة خارج روسيا ، وكذلك البعثات الدائمة في المنظمات الحكومية الدولية أو المشتركة بين الدول ؛
• بشأن دفع رواتب موظفي مكتب تمثيلي لكيان قانوني - مقيم يقع خارج روسيا ؛
• عند الدفع و (أو) سداد النفقات المتعلقة برحلة العمل للموظفين المذكورين أعلاه إلى أراضي الدولة التي توجد بها المكاتب التمثيلية والمؤسسات والمنظمات وخارج حدودها ، باستثناء أراضي الاتحاد الروسي .

معاملات العملات بين غير المقيمين

يحق لغير المقيمين ، دون قيود ، تحويل العملات الأجنبية فيما بينهم من حسابات (ودائع) في بنوك خارج أراضي الاتحاد الروسي إلى حسابات (ودائع) في البنوك المرخصة أو من حسابات (ودائع) في البنوك المرخصة إلى حسابات ( الودائع) في بنوك خارج أراضي الاتحاد الروسي. روسيا الاتحادية أو في البنوك المرخصة. يحق لغير المقيمين إجراء معاملات الصرف الأجنبي مع الأوراق المالية المحلية على أراضي الاتحاد الروسي ، وفقًا للمتطلبات المنصوص عليها في تشريعات وتشريعات مكافحة الاحتكار في سوق الأوراق المالية.

تتم المعاملات النقدية بين غير المقيمين على أراضي الاتحاد الروسي بعملة الاتحاد الروسي من خلال حسابات مصرفية مفتوحة على أراضي الاتحاد الروسي (المادة 10 من القانون رقم 173-F3).

يحق لغير المقيمين على أراضي الاتحاد الروسي فتح حسابات مصرفية (ودائع مصرفية) بالعملة الأجنبية وعملة الاتحاد الروسي فقط في البنوك المعتمدة. يحق لغير المقيمين ، دون قيود ، تحويل العملات الأجنبية وعملة الاتحاد الروسي من الحسابات (الودائع) في البنوك خارج أراضي الاتحاد الروسي إلى حساباتهم (الودائع) في البنوك المرخصة. يحق لغير المقيمين تحويل العملات الأجنبية دون قيود من حساباتهم المصرفية (الودائع) في البنوك المرخصة إلى حساباتهم (الودائع) في البنوك خارج أراضي الاتحاد الروسي (البنود 1-4 من المادة 13 من القانون رقم 173 -F3).

حسابات المقيمين في البنوك الأجنبية

قبل دخول القانون الحالي حيز التنفيذ ، كان بإمكان المقيمين فتح واستخدام حسابات في البنوك الأجنبية فقط بالطريقة المنصوص عليها بالتساوي. 1 ص .2 فن. 5 والفن. 6 من قانون 9 أكتوبر 1992 رقم 3615-1 "بشأن تنظيم العملة ومراقبة العملة" ، أي مع أشد القيود. منذ يونيو 2005 ، اكتسب المقيمون الحق في فتح حسابات بحرية في البنوك الأجنبية الواقعة في أراضي الدول الأجنبية - أعضاء OECD أو FATF. والتصرف في الأموال المودعة لهم ، بما في ذلك استخدامها لأغراض تجارية. أصبح فتح الحسابات في البنوك الواقعة في أراضي الدول الأجنبية التي ليست أعضاء في منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية أو مجموعة العمل المالي ممكنًا أيضًا ، ولكن بشرط التسجيل المسبق للحساب الذي يتم فتحه بالطريقة التي أنشأها البنك المركزي الأردني. ومع ذلك ، اعتبارًا من 1 يناير 2007 ، لم يعد هذا القيد ساري المفعول.

المطلب الوحيد للمقيمين الذين يفتحون حسابات مع البنوك الموجودة في البلدان الأجنبية هو إخطار مصلحة الضرائب في مكان تسجيل المقيم بفتح حساب في النموذج المعتمد من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية في غضون شهر واحد من تاريخ فتح الحساب (جزء 2 من المادة 12 من القانون الاتحادي "بشأن تنظيم العملات ومراقبة العملة").

استيراد وتصدير وتحويل قيم العملات والعملات والأوراق المالية المحلية

يتم استيراد العملات الأجنبية إلى الاتحاد الروسي و (أو) عملة الاتحاد الروسي ، وكذلك الشيكات السياحية والأوراق المالية الأجنبية و (أو) المحلية في شكل وثائقي ، من قبل المقيمين وغير المقيمين دون قيود ، مع مراعاة متطلبات التشريع الجمركي للاتحاد الروسي.

عندما يقوم الأفراد (المقيمون وغير المقيمين) باستيراد العملات الأجنبية النقدية و (أو) عملة الاتحاد الروسي ، وكذلك الشيكات السياحية ، والأوراق المالية الخارجية و (أو) الداخلية في شكل وثائقي إلى الاتحاد الروسي بمبلغ يتجاوز المعادل 10000 دولار أمريكي ، العملات الأجنبية النقدية المستوردة و (أو) عملة الاتحاد الروسي ، وكذلك الشيكات السياحية ، والأوراق المالية الأجنبية و (أو) المحلية في شكل وثائقي تخضع للإعلان إلى سلطة الجمارك من خلال تقديم إقرار جمركي مكتوب لـ المبلغ الكامل للعملة الأجنبية النقدية المستوردة و (أو) عملة الاتحاد الروسي ، وكذلك الشيكات السياحية ، والأوراق المالية الخارجية و (أو) الداخلية في شكل مستند (البند 1 ، المادة 15 من القانون رقم 17E-FZ).

يمكن للأفراد (المقيمين وغير المقيمين) سحب العملات الأجنبية النقدية من روسيا بحرية و (أو) عملة الاتحاد الروسي بمبلغ لا يتجاوز 3000 دولار أمريكي.

من الضروري الإعلان عن المبالغ من 3000 إلى 10000 دولار أمريكي. يمكن تصدير المبالغ التي تزيد عن 10000 دولار على شكل عملة أجنبية ، وشيكات سياحية ، وأوراق مالية خارجية و (أو) داخلية في شكل وثائقي في وقت واحد فقط إذا تم استيرادها مسبقًا أو إرسالها أو تحويلها إلى الاتحاد الروسي وتخضع لمتطلبات الجمارك التشريع ضمن الحدود المحددة في البيان الجمركي أو أي مستند آخر يؤكد استيرادها أو شحنها أو نقلها إلى الاتحاد الروسي. بالإضافة إلى ذلك ، تخضع هذه المبالغ للإقرار لدى مصلحة الجمارك من خلال تقديم إقرار جمركي مكتوب (البند 3 ، المادة 15 من القانون رقم 173-F3).

وتجدر الإشارة إلى أن التشريعات الروسية تفرض حظرا على تحويل العملة النقدية للاتحاد الروسي والعملة الأجنبية في المواد البريدية المحلية والدولية. وفقا ل sub. "ز" الفن. 22 من القانون الاتحادي رقم 176-FZ المؤرخ 17 يوليو 1999 "بشأن الاتصالات البريدية" والبند 17 من قواعد تقديم الخدمات البريدية ، التي تمت الموافقة عليها بموجب مرسوم حكومة الاتحاد الروسي المؤرخ 15 أبريل 2005 رقم. 221 ، محظورًا إرساله عبر البريد المرسل داخل الأوراق النقدية للاتحاد الروسي والعملة الأجنبية (باستثناء تلك التي يرسلها بنك روسيا ومؤسساته).

تنطبق قاعدة مماثلة على البريد الدولي. يحق لمشغلي البريد احتجاز المواد البريدية المحلية ، التي يحظر شحن محتوياتها ، في مكان اكتشافها ويلتزمون بإخطار السلطات المختصة على الفور بمصادرة المواد المحظورة الشحن.

من القضايا المهمة تحويل عملة الاتحاد الروسي والعملة الأجنبية من قبل أفراد مقيمين من روسيا في الخارج دون فتح حساب مع بنك مصرح به. وفقًا للفقرة 1 من توجيه البنك المركزي للاتحاد الروسي بتاريخ 30 مارس 2004 رقم 1412-U "بشأن تحديد مبلغ التحويل من قبل فرد مقيم من الاتحاد الروسي دون فتح حسابات مصرفية" ، فإن بنك روسيا إثبات أن الفرد المقيم لديه الحق في التحويل من الاتحاد الروسي دون فتح حساب مصرفي في بنك مصرح به بالعملة الأجنبية أو بعملة الاتحاد الروسي بمبلغ لا يتجاوز 5000 دولار أمريكي ، يتم تحديدها باستخدام أسعار الصرف الرسمية من العملات الأجنبية مقابل الروبل الذي أنشأه بنك روسيا في تاريخ التعليمات إلى البنك المعتمد لإجراء التحويل المحدد. يجب ألا يتجاوز المبلغ الإجمالي للتحويلات التي يقوم بها فرد مقيم من الاتحاد الروسي دون فتح حساب مصرفي ، والتي تتم من خلال بنك مصرح له (فرعه) في غضون يوم عمل واحد ، ما يعادل 5000 دولار أمريكي.