Momsstraffkalkylator online. Straffberäkning vid refinansieringsränta, straffavgift online. Hur beräknas straffavgifter?

Påföljder för förseningar till följd av utebliven betalning av obligatoriska försäkringsbetalningar beräknas för varje försenad dag av skulden. Från och med 1 oktober 2017 ska beräkningar utföras enligt nya regler. Kalkylatorn gör det möjligt att online beräkna straffavgifter för det obetalda beloppet som registrerats från 2017-10-01.

Kalkylatorn innehåller nödvändiga ändringar som införts av skattemyndigheterna. Det viktigaste är att ta hänsyn till justeringar av refinansieringsräntan. Dess värde uppdateras ständigt, skuldperioden kan nå en vändpunkt för justering, detta måste beaktas. Den nuvarande storleken på denna indikator är 8,5 procent. från 18.09.17.

Online-kalkylator för beräkning av straffavgifter till oktober 2017 – .

Beräkning av straffbeloppet för försäkringspremier från 10/01/2017 i en online-kalkylator - rekommendationer

För att beräkna, ange indikatorn på försäkringspremien som inte betalats inom den period som fastställts i lag, det vill säga mängden efterskott. Skulden skrivs in i den första raden i online-kalkylatorn.

Försenad betalning av personlig inkomstskatt av både juridiska personer och enskilda, inklusive skatteombud, är en omständighet för administrativt ansvar i form av straffavgifter. Typer av påföljder regleras av kapitel 15 i Ryska federationens skattelag.

Betalning av sanktioner för bristande efterlevnad av skattelagstiftningen befriar inte skyldigheten att betala skatter och straffavgifter till ett belopp av 1/300 av refinansieringsräntan för Ryska federationens centralbank. Den överförs till statsbudgeten som kompensation för försenad betalning av skatter.

Betalningsförfarande

Enskild En anställd som arbetar för uthyrning betalar inte personlig inkomstskatt på sin huvudsakliga arbetsplats - skatteombudet, det vill säga arbetsgivaren, är skyldig att betala skatt för honom.

Huvudvillkoret är att deklarera din egen vinst från andra källor. Detta inkluderar lotterivinster, vinster från försäljning av egendom, mottagande av värdefulla belöningar eller gåvor, etc. Tidsfristen för skattebetalning är densamma - till mitten av juli.

Deklarationen utförs i formen 3-NDFL, som fastställs av Ryska federationens nuvarande skattelag. Underlaget ska innehålla uppgifter om alla erhållna vinster som är föremål för beskattning. Information om potentiella förmåner eller avdrag som föreskrivs i skattelagstiftningen ges också.

För att lämna in en deklaration krävs följande dokument:

1. Fotokopia och originalpass.
2. Identifikationskod.
3. Intyg av blankett 2-NDFL, utfärdat från den huvudsakliga arbetsplatsen.
4. Dokumentation som indikerar mottagande av materiella resurser.
5. Dokumentation som styrker rätten att utnyttja skatteavdraget.

De uppgifter som personlig inkomstskatt ska överföras till måste innehålla ett statskasskonto. I grund och botten finns ett exempel på att fylla i en order om att betala personlig inkomstskatt tillgängligt i alla regionala avdelningar av skattemyndigheter eller på Internet.

De huvudsakliga betalarna av personlig inkomstskatt är enskilda företagare. Inkomst som är föremål för beskattning beräknas minus de kostnader som företagaren haft i sin verksamhet.

Den presenterade kategorin inkluderar följande:

• finansiella kostnader;
• avskrivningskostnader;
• betalning för anställda;
• andra kostnader.

Dessutom ska alla enskilda företagare föra en journal över inkomster och utgifter, som registrerar hela verksamhetens utveckling.

I allmänhet liknar förfarandet för att betala personlig inkomstskatt och förfarandet för att lämna in en deklaration det som tillämpas för en individ. Att fylla i en betalningsorder har också ett standardformulär. Skattekvitton är tillgängliga från nästan alla finansinstitut, skattekontor och kontorsbutiker.

Typer av rapportering

I slutet av första kvartalet, sex månader och 9 månader, har varje skatteombud en strikt skyldighet att tillhandahålla en beräkning av beloppen av utbetald vinst, innehållen och betald personlig inkomstskatt, det vill säga en beräkning i enlighet med formulär 6- NDFL.

Alla beräkningar ska lämnas in senast den sista dagen i månaden som följer efter aktuell period. Årliga beräkningar lämnas före den 1 april året efter föregående beskattningsperiod.

Sista dag för att lämna in beräkningar 2018-2019 är senast den sista dagen i månaden efter rapporteringsmånaden. Beräkningen enligt Form 6-NDFL ska lämnas senast den 1 april 2019.

Skatt och vinst beräknas av resultatet för hela företaget eller enskilda företagare utan personlig redovisning.

Beräkningsformuläret har ratificerats av Rysslands federala skattetjänst och registrerats av Ryska federationens justitieministerium. Det gör det möjligt för skattemyndigheten att granska intjäningen av löner till en individ, andra vinster och sociala avgifter som betalas från dessa fonder. Med dess hjälp verifieras äktheten av att föra in de presenterade kostnaderna i utgifter för bolagsskatt. Beräkningen inkluderar sammanfattande data, utan specifikation för en specifik individ.

Från och med början av detta år ska all personlig inkomstskatteredovisning, både kvartalsvis och årlig, tillhandahållas av skatteombudet i elektronisk form. De enda undantagen är de företag och enskilda företagare där antalet individer som gjort vinst under skatteperioden inte överstiger 25. Sådana organisationer kan lämna rapporter i pappersform.

Ansvaret för att bryta mot förfarandet för beräkning och betalning av personlig inkomstskatt gäller både skatteombud och privatpersoner som får vinst.

Sen betalning av personlig inkomstskatt innebär kvarskatt, som är föremål för överföring till statsbudgeten. Det förfallna beloppet av skatteskulden beläggs med vite, som tjänar som ersättning för statskassans kostnader för den skattskyldiges underlåtenhet att fullgöra sina åligganden i tid.

Enskilda företagare och advokater i privat verksamhet kan också bli föremål för sanktioner för sen betalning av förskottsbetalning under skatteperioden.

En individ är skyldig att självständigt betala personlig inkomstskatt på lämpliga typer av inkomst, till exempel från försäljning av egendom. En skattskyldig som inte är enskild företagare är skyldig att betala förskottsskatt under innevarande år och vid årets slut betala hela beloppet.

Underlåtenhet att betala eller ofullständig betalning av personlig inkomstskatt av en individ, till följd av en underskattning av skattebasen, kan straffas samling. Återvinningsbeloppet är 20 % av skatteskuldens belopp eller 40 % om sådana handlingar begås avsiktligt. En underskattning av själva underlaget kan förekomma när utbetalaren i deklarationsavdragen angett att han i realiteten inte haft rätt att ansöka, liksom om han deklarerar vinst med mindre belopp.

Det kommer inga påföljder för sen betalning av skatter under 2018, men förseningsavgifter kommer att tas ut. Detsamma gäller för enskilda företagare - det blir inga böter för utebliven betalning av förskottet, men skattemyndigheten kommer att ta ut personliga inkomstskatteavgifter för utebliven betalning.

Om skatteombudet inte har dragit av eller överfört personlig inkomstskatt från den skattskyldiges lön eller inte har dragit av och överfört hela skatten, kan skatt påföras honom. samling, och även upplupna böter. Straffbeloppet är 20% från den mängd medel som behövde överföras till statsbudgeten.

Det är värt att notera att detta krav endast gäller när skatteombudet haft möjlighet att dra av personlig inkomstskatt från individens vinst. När allt kommer omkring, om den skattskyldige fick inkomster, till exempel endast in natura, är det omöjligt att innehålla skatt från det. I detta fall kan skatteombudet inte påföras någon påföljd.

Hur man räknar 2018

1. För sen betalning av skatt med en försening på upp till 30 dagar debiteras företag en straffavgift på 1/300 av centralbankens refinansieringsränta, som för närvarande gäller.
2. För en försening av skattebetalningen på mer än 30 dagar kommer organisationer att bli föremål för en straffavgift på 1/300 av refinansieringsräntan, som ackumuleras i upp till 30 dagar, och en straffavgift på 1/150 av skattesatsen, som upplupna från och med den 31:a dagen av den aktuella förseningen.
3. För enskilda företagare

Enskilda företagare skatter och försäkringar betalar du själv. När en företagare har anställt anställda betalar han alla skatter och försäkringar för dem.

Normerna i Ryska federationens skattelag fastställer att den dagliga straffavgiften för enskilda företagare är 1/300 av refinansieringsräntan för Rysslands centralbank, som är giltig vid tidpunkten för intjänande.

Inga justeringar gjordes i beräkningen av straffavgifter för enskilda företagare under 2018.

Enskild kommer att bli föremål för böter för sen betalning av skatter. När en individ inte betalar skatten i tid, kommer skattetjänsten att kräva att han betalar efterskottet och upplupna straffavgifter. Det visar sig att beräkningen av straffavgifter görs av skatteinspektören, och inte av individerna själva. Under 2018 görs inga ändringar i beräkningen för enskilda.

Påföljder beräknas med följande formel:

Straff = C * D * SR * 1/300, där

C – total skuld, D – förfallotid i dagar, SR – refinansieringsränta, som gäller för tillfället.

Preskription och straff

Utdömande av vite av en skatteinspektör begränsas av preskriptionstiden för 3 år. Det är nödvändigt att beräkna tidsfristen för att ta emot påföljder i förhållande till specifika situationer i enlighet med bestämmelserna i artikel 109 i Ryska federationens skattelag.

Men det finns ingen preskriptionstid fastställd för den skatt som presenteras och påföljder för den på grund av att undertryckningsperioden endast gäller för böter, som är ett straffmått för brott mot lagen. Tidpunkten för uppkomsten av skyldigheten att betala personlig inkomstskatt har ingen betydelse för att skatteinspektören missar tidsfristen för att lämna anspråk.

Avsaknaden av en preskriptionstid tvingar fram produktionen maximal period beräkning grundas på de förfarandemässiga villkoren för förfarandet för att säkerställa uppbörden av medel från den skattskyldige.

Försenad betalning av skatt upptäcks av skatteinspektören genom en revision, både skrivbordsbaserad och på plats. Som ett resultat av detta upprättas en intern lag om att den enskilde har en förfallen skuld. Besiktningsmannen är inte skyldig att underrätta den skattskyldige om detta. Betalaren meddelas om upptäckten av förseningar först när faktumet intygas av en revisionsberättelse.

Ett föreläggande om betalning av skatteskuld och straffavgifter utarbetas av en inspektör om det finns en skuld inom 90 dagar efter det att det avslöjats att den personliga inkomstskatten inte har betalats inom den period som fastställs i lag.

1. Skattepåföljder.

Begreppet straff ges i den ryska federationens skattelag: en straffavgift är det belopp som en skattebetalare måste betala till statsbudgeten i händelse av förseningar med att betala skatter till budgeten, inklusive skatter som betalas vid import av varor till Ryssland.

Påföljder på skatter betalas utöver de belopp som ska betalas (skatt). Samtidigt, om den skattskyldige får böter, måste påföljden fortfarande betalas.

Skatteavgifter tas ut för varje förseningsdag med 1/300 av refinansieringsräntan. Utgångspunkten är dagen efter dagen för skattskyldigheten. Refinansieringsräntan publiceras på den officiella webbplatsen för Ryska federationens centralbank.

Från den 14 september 2012 är räntan 8,25 %. Du kan själv räkna ut straffavgifterna, men det är mycket lättare att göra detta med hjälp av en skattestraffkalkylator.

2. Beräkna skattestraff med hjälp av en skattekalkylator.

Genom att klicka på länken kommer du att se två kalendrar: längst till vänster ombeds du att välja startdatum för beräkning av skatteavgiften, längst till höger - datumet för den faktiska eller planerade betalningen av skatten. Nedan finns en ruta där du ska ange skuldbeloppet.

Till exempel måste transportskatt betalas före den 5 november 2013 till ett belopp av 1 000 rubel. Faktum är att du som privatperson betalade den 15 november 2013. Påföljder räknas upp från dagen efter sista skattebetalningsdagen, i detta fall - 6 november 2013. Så välj datum 11/06/2013 i kalendern till vänster, datum 11/15/2013 - i kalendern till höger. För att välja månaden november ska du klicka på december, månaderna kommer att skifta och november blir tillgänglig för val.

I rutan nedan anger du skattebeloppet - 1000 rubel.

Under fönstret med beloppet finns en "beräkna"-knapp. Genom att klicka på den får du vitesbeloppet som ska betalas för sen betalning av skatter. I det här fallet är skattestraffet 2,75 rubel.

För att beräkna skattepåföljder finns en annan kalkylator tillgänglig, utvecklad av Rysslands federala skattetjänst.

I den föreslagna skattestraffkalkylatorn bör du också välja startdatum för beräkning av straffavgifter. Vi påminner om att skatteavgifter börjar löpa från dagen efter den sista betalningsdagen.

Till exempel ska mervärdesskatt för 4:e kvartalet 2013 betalas 20 januari, 20 februari, 20 mars. Skattebeloppet som skulle betalas var 30 000 rubel. Du var försenad den 20 januari och betalade den 31 januari. Välj därför datumet 2014-01-21 i fönstret "startdatum för beräkning av straffavgifter". I rutan "slutdatum för intjänande av straffavgifter" anger du datum för skattebetalning. Vi går in, 2014-01-31. I rutan "skatteskuldbelopp" anger du skuldbeloppet 30 000 rubel. När du klickar på "beräkna"-knappen kommer programmet att beräkna skattestraffet. Resultatet i vårt fall är 90,75 rubel.

Det bör noteras att skattestraffkalkylatorn gäller för alla skatter.

3. Oberoende beräkning av straffavgifter för skatter.

Om skattestraffkalkylatorn inte är tillgänglig för dig eller om du vill kontrollera den kan du själv räkna ut skattestraffet.

Formeln för att beräkna skattepåföljder är följande:

Påföljder = obetald skatt * dagars försening * refinansieringsränta * 1/300.

Till exempel överförde Horns and Hooves LLC inte fastighetsskatt förrän den 3 februari 2014. Skattebeloppet är 10 000 rubel. Skatten betalades den 13 februari 2014.

Den totala förseningsperioden är 10 dagar. Refinansieringsränta 8,25%.

Straff = 27,50 rubel.

Påföljder måste betalas tillsammans med skatter. Om du inte betalar straffavgiften kommer straffavgiften att anges som en skuld på ditt skattekort.

4. När tas inte straff ut?

Låt oss påminna om att skyldigheten att betala skatt anses uppfylld i det ögonblick då en order om att överföra pengar skickas till banken (om det finns pengar på byteskontot).

Men om du inte har betalat skatten kan påföljden inte tas ut. Detta händer i följande fall:

• Om orsaken till utebliven skatt är att byteskontot spärrats av skattekontoret eller domstol, eller vid beslag av egendom. Upplupna straff med hög sannolikhet kan avbrytas i domstol.
• Om dröjsmålet är en följd av att skriftliga förklaringar från skatteverket följs. Förklaringar kan ges antingen direkt till den skattskyldige eller till ett obestämt antal personer. Förklaringarna ska avse den redovisningsperiod under vilken den skattskyldige avser att tillämpa dem. Datum för publicering av förtydligandena spelar ingen roll.

Det aktuella fallet gäller inte om förklaringarna är ofullständiga eller opålitliga. Vid skatteplanering och skatteberäkning bör du använda materialet som finns på den officiella webbplatsen för Rysslands federala skattetjänst. Andra förtydliganden i information och juridiska databaser används av skattebetalarna på egen risk och riskerar dem och befriar dem inte från att betala straffavgifter.

• Om ett fel upptäcks i den inlämnade deklarationen som leder till en underskattning. I det här fallet måste du betala det saknade beloppet innan deadline för skrivbordsrevisionen och lämna in en uppdaterad deklaration.

  Det är nödvändigt att göra detta, eftersom skatteverket också kan upptäcka fel och göra en rapport. Eller, om du lämnar in en ”uppdaterad” deklaration, men inte betalar skatten eller betalar senare än att du skickar in den uppdaterade deklarationen, kommer du också att hållas ansvarig för utebliven skatt.

Om påföljden undandras kan den tvångsindrivas från pengarna på kontot eller egendomen.

5. Påföljder för sena skatteförskott.

Skatteförskott fastställs för följande skatter som beräknas och betalas av organisationer:

• Inkomstskatt. Rapporteringsperioderna för denna skatt är 1:a kvartalet, sex månader, nio månader. Inom den angivna tidsramen lämnar organisationen inkomstskatteberäkningar och betalar förskottsbetalningar baserat på skattesatser och vinster beräknade på periodiseringsbasis.
• Förmögenhetsskatt. Förskottsbeloppet betalas ut varje redovisningsperiod. Beloppet beräknas enligt följande: 1/4 skattesats * genomsnittligt fastighetsvärde. Rapporteringsperioderna för denna skatt är 1:a kvartalet, sex månader, nio månader.
• Transportskatt. Beräknat med formeln: 1/4 skattesats*skatteunderlag.

  Beräkning av förseningsavgifter 2017

  Rapporteringsperioder: första, andra, tredje kvartalen.

• Jordskatt. Den beaktas endast av de betalare för vilka rapporteringsperioden är en fjärdedel. 1/4 skattesats*matrikelvärde.

Om en förskottsbetalning uteblir debiteras även skatteavgifter på det obetalda beloppet.

6. Påföljder på försäkringspremier.

Till skillnad från skatter finns inga förskott på försäkringspremier. Under året överför betalaren månadsvis beloppet till lämpliga fonder.

Betalningsfristen är den 15:e i nästa månad.

Påföljder beräknas enligt samma schema som påföljder för skatter: antal dagars försening*1/300*refinansieringsränta* försäkringspremiebelopp.

Påföljder tas inte ut om:

1. Egendomen togs i beslag.
2. Organisationens konton är spärrade.

Dagen för återbetalning av skuld på försäkringspremier behöver inte längre ingå i beräkningen av straffavgifter. Ökning av straffavgifter från 1 oktober 2017 för organisationer De mest betydande förändringarna i beräkningen av straffavgifter kommer att påverka organisationer (juridiska personer) från och med 1 oktober 2017. Ändringarna tillhandahålls av den federala lagen "om ändringar av del 1 och 2 i Ryska federationens skattelag och vissa lagar i Ryska federationen."

Straff för UTII: kbk-2017

Försening från den 31:a kalenderdagen Fördröjningsperiod från den 31:a dagen: från 09/11/2017 till 30/10/2017. Under denna period kommer förseningsavgifter att uppgå till 5 376,63 RUB. (179 221 RUB

x 9 % / 150 x 50 dagar).

Viktigt: Från och med den 1 januari 2017 ändras inte beräkningen av straffavgifter för organisationer på något sätt. Ökade straffavgifter för företag kommer att ske först från och med den 1 oktober 2017.

Det är värt att notera att från och med den 1 oktober 2017 kommer exakt samma tillvägagångssätt att användas vid beräkning av straffavgifter på försäkringspremier. Om förseningen i betalningen är mer än 30 kalenderdagar, måste straffavgifter beräknas baserat på 1/150 av den refinansieringsränta som gäller under förseningsperioden.

Beräkning av betalningar för UTII-skatt 2017 och 2018

Formel för beräkning före 1 oktober 2017: Straff = Obetald skatt * (Ref. taxa / 300) * Antal dagars utebliven betalning Formel för beräkning efter 1 oktober 2017: För de första 30 dagarna av förseningsperioden: Straffavgift 1 = Obetald skatt * (Ref. sats . / 300) * Antal dagar av utebliven betalning Från och med den 31:a förseningsdagen: Påföljd 2 = Obetald skatt (Ref. taxa / 150) * Antal dagar av utebliven betalning. Den totala storleken bestäms genom att addera de resulterande värdena.
Refinansieringsräntan tas för den period då skatten var i efterskott. Det är möjligt att under den period då skulden registrerades ändrades kursen.

Hur beräknar och speglar man straffavgifter för inkomstskatt?

I detta fall görs en separat beräkning för varje befintlig taxa. Kalkylatorn använder den senaste gällande kursen på 8,5 % för beräkning.

Straffräknare

Exempel 1: Den skattskyldige betalade UTII 2017-02-15 istället för 2017-01-25, det vill säga han var 21 kalenderdagar försenad. Skattebeloppet är 15 000 rubel. Centralbankens styrränta är 10 %.

21 × 1/300 × 10 % × 15 000 = 105 gnidningar. 00 kop. VIKTIG! Vid beräkning av straffavgifter för tidigare skatteperioder är det nödvändigt att använda den refinansieringsränta som gäller under dessa perioder. Exempel 2: Den 03/09/2017 upptäckte skattebetalaren ett fel i UTII-deklarationen för 4:e kvartalet 2015, vilket resulterade i en efterskottsbetalning på 7 000 rubel.
Eftersom punkt 1 i art. 122 i den ryska federationens skattelag hotar i detta fall att ålägga böter innan du lämnar in förtydligandet, är det nödvändigt att betala av efterskottet och beräknade påföljder. Beräknat betalningsdatum är 2017-10-03. Skattebetalningsfristen i januari 2015 var den 26 januari 2015.

Från 19 september 2016 till 10 mars 2017 var förseningen 173 dagar, andelen 10 %. Från 14/06/2016 till 18/09/2016 - 97 dagar, pris - 10,5 %.

Kalkylator för att beräkna böter och straffavgifter

Eftersom en betalningskort med en felaktig BCC automatiskt faller in i de utestående betalningarna, kommer Federal Tax Service att fortsätta att ta ut straffavgifter. Emellertid paragrafer. 3–4 msk. 45 i Ryska federationens skattelag anger att betalningsskyldigheten anses vara uppfylld om namnet på mottagarens bank och finanskontonumret är korrekt angivet.

Därför, enligt punkt 7 i art. 45 i Ryska federationens skattelag är skattemyndigheten skyldig att räkna om de upplupna straffbeloppen den dag då beslutet fattas för att klargöra betalningen. Resultat I händelse av förtida betalning av UTII är skattebetalaren skyldig att beräkna och betala straffavgifter, med angivande av den aktuella BCC i betalningsordern.

Ett fel i fält 104 i betalningsordern hotar att få påföljder, därför, om det görs, är det nödvändigt att skicka in en förtydligande ansökan till Federal Tax Service, bifoga en kopia av betalningsdokumentet.

Kbk för straff på UTII 2017

Skatteavgifter bör fortfarande beräknas med hjälp av formeln som beskrivs ovan. Sedan 2017 gäller dock skattelagstiftningen fullt ut för försäkringspremier (pensions-, sjuk- och försäkringspremier för tillfällig invaliditet och moderskap).

Observera: I detta avseende, från och med 2017, bör påföljder för dessa typer av försäkringspremier beräknas enligt reglerna i artikel 75 i skattelagstiftningen (klausul 7 i artikel 75 i Ryska federationens skattelag, med ändringar, i kraft sedan 2017). Observera att fram till 2017 reglerades beräkningen av påföljder av artikel 25 i den federala lagen av den 24 juli 2009 nr 212-FZ<О (утратил силу с 31 декабря 2016 года).
Genom att analysera bestämmelserna i denna artikel var det möjligt att komma till slutsatsen att straffavgifter för försäkringspremier måste intjänas från dagen efter förfallodagen för betalning av premien till dagen för dess betalning (inklusive).
Vid försenad betalning, för varje kalenderdag med försening, från och med nästa dag efter förfallodagen för betalning, ska vite beräknas och betalas. För att lära dig om vilka detaljer som är korrekta för att betala skatt i Moskva 2017, läs materialet "Detaljer för att betala skatt i Moskva kommer att ändras."

Påföljder är en typ av skattebetalares ansvar för sen betalning av skatt, uttryckt i monetära termer och beräknat baserat på 1/300 av refinansieringsräntan för Ryska federationens centralbank (klausul 4 i artikel 75 i Ryska federationens skattelagstiftning). ). Påföljder beräknas med formeln: P = DP × ∑skatt × 1/300 × StRSB, där: P - straffavgifter; DP - antal dagars försening; ∑skatt - mängden UTII; STRB är centralbankens refinansieringsränta, vars värde från 2016-01-01 är lika med värdet av centralbankens styrränta.

Använd vår straffräknare.

Online-kalkylator för att beräkna skattestraff

Likvidation av en organisation: vad ska man göra med överbetalda skatter Ägarna till ett likviderat företag kan inte kräva att beloppet för skatter eller bidrag som företaget har betalat för mycket kommer att återföras till dem.< … Неточный адрес – повод для отказа в регистрации юрлица Если в заявлении на регистрацию организации не указан номер офиса, налоговики вправе отказаться регистрировать компанию.

Skattetryck och lönsamhet: Federal Tax Service har uppdaterat branschövergripande indikatorer Skatteverket har publicerat uppdaterad information med vilken organisationer och enskilda företagare kan bedöma sina skatterisker.< … ЕНВД: можно ли перевести на спецрежим многоэтажное кафе Предприятие общепита, чьи залы обслуживания посетителей располагаются на нескольких этажах, может применять ЕНВД, если общая площадь залов не превышает 150 кв.метров.

Revisorer behöver ofta beräkna skatteavgifter på egen hand. Det är bättre att göra detta förfarande om den skattskyldige har upptäckt ett fel i skatteberäkningen. I det här fallet kan du undvika påföljder för efterskottsskatt.

Förfarandet för beräkning av påföljder fastställs i art. 75 i Ryska federationens skattelag. För att ta reda på beloppet för påföljder bör du multiplicera summan av förseningar, antalet dagar med förseningar och skattesatsen. Räntan beräknas utifrån den aktuella refinansieringsräntan. Beroende på tiden för efterskottsbetalning tillämpas en skattesats antingen på en trehundradedel av refinansieringsräntan eller på en hundrafemtiondel.

Beroende på bestämmelserna i redovisningsprincipen kan straffavgifter återspeglas på konto 91 eller 99. Följaktligen måste revisorn göra ett val till förmån för de poster som inte strider mot vedertagna redovisningsregler.

Om påföljder beaktas på konto 91 blir inläggen enligt följande:

Debet 91-2 Kredit 68 - pålagda straffavgifter;

Debet 99 Kredit 68 - återspeglar den permanenta skatteskulden.

Om påföljden beaktas på konto 99, måste du spegla operationen enligt följande:

Debet 99 Kredit 68 - pålagda straffavgifter.

Hur man använder straffkalkylatorn

För att inte bli förvirrad när du beräknar det slutliga beloppet för straff och för att ta hänsyn till alla nyanser i lagstiftningen, använd en speciell kalkylator.

Kalkylatorn är en liten tabell med speciella celler. Du måste tillhandahålla data och få en fullständig beräkning.

Välj först typen av gäldenär: enskild företagare eller juridisk person.

• skuldbelopp i rubel;
• fastställd betalningsfrist (deadline för betalning kan ses i revisorns kalender);
• datum för faktisk skattebetalning.

Var noga med att uppmärksamma fältet "Inkludera betalningsdag som sent". Om du kryssar i rutan kommer kalkylatorn att ta hänsyn till den dag då förfallna skulder återbetalades vid beräkning av straffavgifter. Om man ska markera rutan eller inte är en omtvistad fråga. Här måste du fatta ditt eget beslut. Åsikterna från finansministeriet, domstolarna och den federala skattemyndigheten har gått isär under många år. Om du inte vill bevisa din sak i domstol och straffbeloppet är litet rekommenderar vi att du markerar rutan. I det här fallet kommer straffbeloppet att vara högre, men det kommer definitivt inte att finnas några anspråk från Federal Tax Service. Om du inte tar hänsyn till dagen för återbetalning av efterskottet kan du behöva försvara företagets ståndpunkt i domstol.

Ett exempel på beräkning av straffavgifter med hjälp av en miniräknare

Rybka LLC var tvungen att betala moms till ett belopp av 21 345 rubel senast 2018-04-25. Faktum är att skatten överfördes först den 14 maj 2018. Den totala sena betalningstiden var 19 dagar. Styrräntan som gällde under denna period var 7,25 %.

Revisorn använde en online-kalkylator, skrev in all data i de nödvändiga cellerna och fick följande beräkning:

21 345 rubel × 19 dagar × 7,25% / 300 = 98,01 rubel.

Det var 98,01 rubel som Rybka LLC överförde till Federal Tax Service den 14 maj 2018, tillsammans med beloppet för förfallen moms. Det är viktigt att komma ihåg att betalningskorten för betalning av straffavgifter måste ange lämplig BCC. Vid betalning av efterskottsskatt tilldelas en annan BCC.

Med hjälp av denna kalkylator kan du online beräkna storleken på straffavgifter för skatter vid sen betalning. För att få resultatet måste du ange skuldbeloppet samt antalet försenade dagar.

Observera: Från och med den 1 oktober 2017 ändras förfarandet för beräkning av straffavgifter för skatter. På det nya sättet måste du räkna från och med den 31:a förseningsdagen.

För de första 30 dagarna tillämpas 1/300 av refinansieringsräntan, för efterföljande dagar 1/150 av kursen. Det vill säga att det totala straffbeloppet ökar jämfört med de regler som gällde före den 1 oktober 2017. Nya beräkningsformler ges nedan.

Förfarandet för att beräkna straffavgifter för skatter 2017 i kalkylatorn

Kalkylatorn innehåller en ny beräkningsformel. Tillämplig ränta är 8,5 %. För att bestämma straff per period med en annan refinansieringsränta, använd formlerna nedan.

Hur man själv beräknar skattestraff

Beräkningen görs till refinansieringsräntan.

Behovet av att beräkna straffavgifter för skatter uppstår:

1. För att kontrollera riktigheten av den upplupna straffavgiften av skattemyndigheten;
2. Vid inlämnande av uppdaterad deklaration för tilläggsbetalning.

Formeln med vilken bötesbeloppet kan beräknas fastställs av Ryska federationens skattelag (artikel 75) och lag 125-FZ (artikel 26.11). Från den 1 oktober 2017 införs ändringar i beräkningsförfarandet: fram till den 30:e dagen beräknas straffavgifter för varje dag till 1/300 av refinansieringsräntan, från den 31:a dagen - till 1/150 av kursen.

Kalkylatorn som presenteras ovan kan endast beräkna med en hastighet av 8,35 %. Om du behöver en annan kurs, använd formlerna nedan.

Påföljder = Obetald skatt * (Ref. sats / 300) * Antal dagar utebliven betalning

För de första 30 dagarna av den försenade perioden:

Straff 1 = Obetald skatt * (Ref. sats / 300) * Antal dagar utan betalning

Från och med den 31:a förseningsdagen:

Påföljd 2 = Obetald skatt (Ref. sats / 150) * Antal dagar utebliven betalning.

Den totala storleken bestäms genom att addera de resulterande värdena.

Refinansieringsränta tas för den tid då skatten var i efterskott. Det är möjligt att under den period då skulden registrerades ändrades kursen. I detta fall görs en separat beräkning för varje befintlig taxa.

Kalkylatorn använder den senaste gällande kursen på 8,5 % för beräkning.

Refinansieringsräntan i procent beroende på perioden:

Antal dagar utan betalning(senade skattebetalningar) ska räknas från dagen efter den dag då skattebetalningen gjordes. Räkningen avslutas den dag skuldbeloppet återbetalas.

Räkneexempel

Betalning för UTII för 3:e kvartalet 2017 måste ske före den 25 oktober 2017 inklusive ett belopp av 15 tr. Bolaget överförde skatten den 11 december 2017. Hur beräknar man straff i detta fall?