Di mana membayar PFR untuk bulan Desember. Di mana membayar premi asuransi untuk bulan Desember - ke dana atau pajak? Apa batas waktu untuk mentransfer pajak penghasilan pribadi?

Mari kita cari tahu BCC mana yang membayar premi asuransi untuk Desember 2016 di Januari 2017. Untuk melakukan ini, kami telah menyiapkan tabel di mana kami telah mengumpulkan semua CCC yang akan berlaku pada tahun 2017.

Penting! Lihat instruksi besar tentang premi asuransi baru di artikel

CCC mana yang harus membayar kontribusi untuk bulan Desember: baru atau lama?

Kontribusi akan ditransfer ke yurisdiksi otoritas pajak, dan alih-alih CCC untuk premi asuransi, yang berlaku pada 2016, kode baru diperkenalkan. telah disetujui atas perintah Kementerian Keuangan tertanggal 17 Desember 2016 No. 230n. Mereka harus membayar iuran pada 2017. Namun dengan adanya premi asuransi untuk Desember 2016, semuanya menjadi lebih rumit. Kami menyarankan Anda membiasakan diri dengan tabel CBC.

Penting! Kontribusi CSC terhadap tingkat cedera tidak berubah, karena kontribusi ini tetap ada di FSS. Masukkan KBK lama ke dalam tagihan.

BCC harus dimasukkan di bidang 104 dari perintah pembayaran. semua bidang dapat diunduh dari situs web RNC. Informasi tambahan tentang cara membuat perintah pembayaran dapat diperoleh dari perintah Kementerian Keuangan Rusia tanggal 12 November 2013 No. 107n.

Tabel 1. Untuk CSC ini, bayar iuran untuk bulan Desember di bulan Desember 2016.

Tabel 2. Pembayaran premi asuransi untuk KBK ini untuk bulan Desember 2016 pada bulan Januari 2017.

Kapan harus menggunakan CSC baru

BCC baru untuk premi asuransi akan mulai berlaku pada perusahaan mulai 1 Januari 2017 saat membayar premi untuk Desember 2016.

Bagaimana otoritas pajak akan memeriksa kontribusi? Dalam edisi pertama Kurir Pajak Rusia pada tahun 2017, kami akan menerbitkan sejumlah besar materi tentang metode baru untuk memeriksa kontribusi yang telah dikembangkan oleh otoritas pajak. , untuk mengetahui apa yang harus dipersiapkan. Pastikan untuk membayar tagihan

Pertanyaan

Pada tahun 2017, premi asuransi harus diserahkan ke Inspektorat Pajak Negara, dan informasi individu ke FIU. Bagaimana Inspeksi Pajak Negara akan dikaitkan dengan Dana Pensiun Federasi Rusia, bagaimana mekanisme ini bekerja, dan dalam jangka waktu apa?
STI - Inspektorat Pajak Negara.

Menjawab

Mulai 01/01/2017, premi asuransi harus dibayarkan sesuai dengan perincian Layanan Pajak Federal untuk KBK baru. Hal ini juga berlaku untuk kontribusi untuk Desember 2016 yang ditransfer pada tahun 2017 (informasi FSS). Batas waktu pembayaran akan tetap sama - selambat-lambatnya pada hari ke-15 bulan setelah bulan di mana kontribusi tersebut diperoleh (Klausul 3, Pasal 431 Kode Pajak Federasi Rusia, sebagaimana telah diubah, berlaku mulai 01/01/ 2017).

Formulir RSV-1 dan 4-FSS untuk 2016 dan periode pelaporan (penyelesaian) sebelumnya, serta pembaruan untuk periode ini, harus diserahkan ke Dana Pensiun Federasi Rusia dan FSS sesuai dengan aturan lama (Surat FSS tanggal 17.08.2016 N 02-09-11 / 04-03-17282 (hal. 1), informasi FSS).

Pelaporan untuk periode 2017 harus disampaikan kepada IFTS. Bentuk perhitungan tunggal untuk premi asuransi (untuk OPS, OMS dan VNiM) telah disetujui oleh Order of the Federal Tax Service tanggal 10/10/2016 N MMV-7-11 / [dilindungi email]

Saat ini, belum ada informasi mengenai mekanisme pengalihan tanggung jawab penatausahaan premi asuransi dari dana ke kantor pajak.

FSS Federasi Rusia mengeluarkan surat informasi "Interaksi tertanggung dengan FSS Federasi Rusia dan Layanan Pajak Federal Rusia tentang hubungan hukum yang muncul sebelum 31 Desember dan sejak 1 Januari 2017", yang menjelaskan prosedur untuk interaksi antara tertanggung dan dana dan Layanan Pajak Federal.

Premi asuransi harus dibayar setiap akhir bulan (bagian 4 pasal 15 UU N 212-FZ, pasal 4 pasal 22 UU N 125-FZ).

Pertanyaan

Selamat siang, PFR mengirimkan surat informasi bahwa lebih baik membayar iuran ke PFR dan SJK untuk Desember 2016 sebelum 25 Desember 2016, karena. mulai 01/01/2017, kontribusi akan dibayarkan ke IFTS. Mereka ingin tahu apakah ini benar-benar mungkin dilakukan, karena 25 Desember belum berakhir, dan iurannya sudah dibayarkan?

Menjawab

Jumlah kontribusi bulanan ke PFR, FFOMS dan FSS untuk VNiM, serta kontribusi untuk asuransi terhadap kecelakaan industri ("cedera") harus ditransfer selambat-lambatnya pada hari ke-15 bulan berikutnya di mana kontribusi tersebut diperoleh . Jika tanggal 15 jatuh pada akhir pekan atau hari libur tidak bekerja, maka iuran harus dibayarkan pada hari kerja berikutnya setelahnya.

Menurut kami, pembayaran lebih awal tidak sah. Selain itu, menurut informasi yang dirilis oleh FSS, kontribusi untuk bulan Desember harus dibayar sesuai dengan CCC baru di IFTS.

Pertanyaan-pertanyaan Terkait:

1. 
   Selamat siang! IP menerapkan sistem pajak yang disederhanakan 6% tanpa karyawan. Tolong beri tahu saya: 1) CCC untuk pembayaran di muka pajak tunggal sebesar 6% untuk kuartal pertama 2017; 2) CBC untuk membayar pajak atas asuransi kesehatan wajib "untuk ......
2. 
   Subdivisi terpisah tanpa akun penyelesaian dan tanpa neraca. Pelaporan seperti apa yang harus disampaikan dan di mana.
   Pajak Penghasilan Badan Jika Anda memiliki subdivisi (OP) terpisah yang melaluinya Anda ......
3. 
   Kontrak apa yang lebih baik untuk mengeluarkan pekerja Kirgistan ke lokasi konstruksi. Kesepakatan tanpa konsekuensi.
   Pemberi kerja atau pelanggan pekerjaan (jasa) yang menarik dan menggunakan warga negara asing untuk melakukan kegiatan perburuhan, ......
4. 
   Selain pajak penghasilan pribadi, saya juga tertarik dengan kontribusi ke PFR. Apakah mereka dibayar oleh subdivisi atau di tempat pendaftaran oleh kepala organisasi ???
   Kontribusi asuransi untuk PFR, FSS dan FFOMS ......

M N. Zhelonkina,
ahli akuntansi dan pajak

Pertanyaan apakah mungkin untuk mentransfer kontribusi ke anggaran di muka ke dana di luar anggaran pada akhir tahun menjadi sangat relevan karena transfer administrasi kontribusi tersebut kepada otoritas pajak. Argumen yang mendukung fakta bahwa kontribusi untuk Desember 2016 harus ditransfer pada Januari 2017 juga ditambahkan oleh praktik peradilan.

Penerimaan kewajiban anggaran tanpa LBO

Pada 15 Januari - batas waktu pembayaran premi asuransi (tahun 2017 - 16 Januari sejak 15 Januari 2017 jatuh pada hari Minggu), lembaga negara mungkin belum memiliki batasan kewajiban anggaran (BBO). Akibat tidak dibayar adalah denda, yang juga seringkali harus dibayar melebihi alokasi anggaran. Dasarnya adalah paragraf 3 Seni. 72 dari Kode Anggaran Federasi Rusia, yang mencantumkan kasus-kasus ketika dimungkinkan untuk memikul kewajiban tanpa keberadaan LBO.
Oleh karena itu, ketika menyusun bagian 3 formulir 0503175, yang mencerminkan informasi tentang kewajiban penerima dana anggaran (selanjutnya disebut sebagai PBS), diterima dan tidak dipenuhi, akuntan sering mencerminkan kewajiban anggaran untuk biaya asuransi yang diterima melebihi LBO untuk bulan Desember. , terutang pada bulan Januari tahun berikutnya, tetapi dibayar pada bulan Desember tahun pelaporan.
Selain itu, posisi seperti itu - pembayaran kewajiban tahun depan dalam LBO tahun berjalan - diakui dapat diterima dalam surat Kementerian Keuangan Rusia tertanggal 23 Agustus 2013 No. 02-03-09 / 34753 (selanjutnya - Surat No. 02-03-09 / 34753).

Catatan. Akses ke seluruh isi dokumen ini dibatasi.

Dalam hal ini, hanya sebagian dari dokumen yang disediakan untuk ditinjau dan menghindari plagiarisme dari perkembangan kami.
Untuk mendapatkan akses ke sumber daya penuh dan gratis dari portal, Anda hanya perlu mendaftar dan masuk.
Lebih mudah untuk bekerja dalam mode lanjutan dengan akses ke sumber daya portal berbayar, menurut

Putuskan kapan Anda akan membayar kontribusi dari pendapatan karyawan dan kontribusi IP pribadi untuk tahun 2016.

Buat perintah pembayaran terpisah untuk kontribusi pensiun, asuransi kesehatan dan sosial (). Kirim dua yang pertama ke cabang Dana Pensiun Federasi Rusia. Dan yang ketiga untuk Dana Jaminan Sosial. BCC untuk transfer iuran ke dana di luar anggaran, telah kami berikan pada Tabel. satu.

Tabel 1. CCC pada premi asuransi untuk pemberi kerja pada bulan Desember 2016

Baca juga

Untuk contoh perintah pembayaran untuk pembayaran premi asuransi pada bulan Desember 2016, lihat artikel "" edisi ini.

Jika Anda termasuk di antara 15% yang akan mentransfer kontribusi pada bulan Januari, lakukan pembayaran untuk pemeriksaan Anda. CBC akan menjadi baru. Tiga digit pertama adalah 182, ini adalah kode Layanan Pajak Federal Rusia.

Selain CCC, penerima pembayaran juga akan berubah. Anda menunjukkannya di bidang 16 pembayaran. Sekarang di bidang ini Anda menulis cabang dana Anda. Misalnya, untuk kontribusi pensiun di ibukota - UFK untuk Moskow (GU - Cabang PFR untuk Moskow dan Wilayah Moskow). Dan saat melakukan pembayaran di bulan Januari, cantumkan nama kantor pajak Anda.

Untuk mentransfer kontribusi ke inspeksi, Anda juga memerlukan tiga pembayaran terpisah - untuk pensiun, asuransi sosial dan kesehatan ().

Kapan mengeluarkan gaji bulan Desember

Pada tahun 2017, liburan Tahun Baru akan berlangsung hingga 8 Januari inklusif (dan). Artinya, dari 1 Januari hingga 8 Januari - hari libur nasional. Dan jika hari pembayaran Anda jatuh pada salah satu hari ini, Anda harus membayar uang kepada karyawan lebih awal - sebelum liburan (). Hari kerja terakhir 2016 adalah 30 Desember. Pada hari ini, dan mengeluarkan gaji. Atau sedikit lebih awal, itu tidak dilarang. Dengan membayar seluruh gaji sebelum akhir bulan, Anda hanya mengambil risiko jika karyawan tersebut cuti sakit pada hari terakhir. Maka Anda harus menghitung ulang. Lagi pula, sebelumnya Anda membayarnya gaji selama sebulan penuh. Karena itu, jika perusahaan Anda bekerja hingga 30 Desember, lebih baik mengeluarkan gaji pada hari ini.

memo

Jika hari gajian jatuh pada akhir pekan atau hari libur, transfer uang sehari sebelumnya ().

Jika gaji tertunda, hukum harus memberikan kompensasi kepada karyawan (). Ukurannya tidak kurang dari 1/150 dari tingkat pembiayaan kembali Bank Sentral Federasi Rusia saat ini dari jumlah yang tidak dibayar tepat waktu. Kompensasi harus dihitung untuk setiap hari keterlambatan mulai dari hari berikutnya setelah tanggal jatuh tempo pembayaran sampai dengan dan termasuk hari penyelesaian yang sebenarnya.

Selain kompensasi untuk upah yang tertunda, Anda mungkin didenda oleh inspektur dari inspektorat tenaga kerja (). Misalnya, jika mereka datang dengan pemeriksaan tidak terjadwal berdasarkan keluhan dari karyawan Anda. Jumlah denda diberikan dalam Tabel. 2 di bawah.

Tabel 2. Sanksi atas keterlambatan upah

Dalam situasi di mana hari pembayaran jatuh pada tanggal 9 Januari atau lebih baru, Anda dapat membayarnya pada bulan Januari. Anda tidak diharuskan untuk menjadwal ulang pembayaran ke bulan Desember. Bagaimanapun, hari kerja dimulai pada 9 Januari. Oleh karena itu, Anda tidak akan melanggar ketentuan pembayaran yang ditetapkan oleh dokumen internal.

Jika Anda, atas inisiatif Anda sendiri, ingin membayar uang kepada karyawan sebelum liburan Tahun Baru, pertimbangkan hal berikut. Anda tidak perlu sepenuhnya mentransfer perhitungan untuk bulan tersebut hingga akhir Desember. Beri karyawan "uang muka kedua yang tidak terjadwal" untuk bulan Desember. Ini seharusnya tidak menjadi seluruh jumlah untuk paruh kedua bulan bekerja. Sisakan sebagian uang untuk pembayaran pada bulan Januari, sehingga Anda dapat memotong pajak penghasilan pribadi pada pembayaran akhir bulan tersebut. Jadi bawahan akan menerima uang sebelum liburan, dan perusahaan tidak akan melanggar persyaratan undang-undang perburuhan. Pada saat yang sama, lebih baik membayar "uang muka kedua" bukan pada 30 Desember, tetapi sedikit lebih awal. Karena tanggal 30 adalah hari kerja terakhir dalam sebulan. Dan otoritas pajak percaya bahwa ketika membayar uang muka pada hari terakhir bulan itu, majikan wajib memotong pajak penghasilan pribadi (,). Agar tidak membayar pajak penghasilan pribadi dari uang muka, keluarkan uang pada tanggal 29 Desember atau lebih awal. Dan pemotongan pajak penghasilan pribadi sudah di bulan Januari, dengan pembayaran terakhir untuk bulan Desember.

Untuk mengeluarkan uang sebelum tenggat waktu, buat pesanan dari kepala (lihat contoh di bawah).

Pada catatan

Di mana harus membayar kontribusi bulan Desember untuk cedera

Kontribusi dari kecelakaan di tempat kerja dan penyakit akibat kerja pada tahun 2017 akan terus dikendalikan oleh FSS Federasi Rusia. Kontribusi ini tidak akan diteruskan ke otoritas pajak. Karena itu, kirim pembayaran untuk cedera bulan Desember ke Dana Asuransi Sosial. Gunakan detail FSS. CSC untuk kontribusi untuk cedera - 393 1 02 02050 07 1000 160. Waktu pembayaran kontribusi, Desember atau Januari, tidak masalah. BCC tidak akan berubah.

Batas waktu untuk membayar kontribusi untuk cedera juga akan tetap sama. Transfer pembayaran Desember paling lambat tanggal 16 Januari 2017.

Apa batas waktu untuk mentransfer pajak penghasilan pribadi?

Batas waktu untuk membayar pajak penghasilan pribadi atas gaji karyawan tergantung pada tanggal uang itu benar-benar dikeluarkan. Mari kita jelaskan lebih detail.

Untuk keperluan penghitungan pajak penghasilan pribadi, gaji bulan Desember dianggap diterima pada tanggal 31 Desember (). Anda dapat menahan pajak penghasilan pribadi dari gaji Anda saat Anda menerbitkannya. Oleh karena itu, jika Anda memberikan gaji Desember pada tanggal 30, potonglah pajak pada hari yang sama. Itu harus dibayar paling lambat pada hari berikutnya (). Tapi 31 Desember 2016 adalah hari Sabtu, hari libur. Oleh karena itu, batas waktu pembayaran pajak penghasilan pribadi dipindahkan ke tanggal 9 Januari 2017 ().

Jika penghasilan akhir untuk bulan Desember akan diterbitkan pada bulan Januari, potonglah pajak penghasilan pribadi pada hari pembayaran, sudah pada bulan Januari. Pada hari yang sama atau berikutnya, transfer pajak ke anggaran. Misalnya, tanggal pembayaran Anda adalah tanggal 10. Maka hari penerimaan penghasilan adalah hari terakhir bulan itu, 31 Desember. Tanggal pemotongan pajak adalah 10 Januari. Dan hari terakhir transfer PPh orang pribadi adalah 11 Januari.

Contoh. Bagaimana mencerminkan gaji Desember dalam bentuk pajak penghasilan 6-pribadi

Avtopolyus LLC menerapkan USN. Akuntan perusahaan memperoleh gaji kepada karyawan untuk Desember 2016 dalam jumlah 280.000 rubel. Pajak penghasilan pribadi yang dihitung dari jumlah ini adalah 36.400 rubel. Mari kita lihat bagaimana akuntan mengisi perhitungan dalam formulir 6-NDFL, asalkan tanggal pembayaran gaji untuk paruh kedua Desember jatuh:

Pada tanggal 5 bulan berikutnya;

tanggal 10 bulan depan.

1. Hari pembayaran jatuh pada tanggal 5 Januari. Ini adalah hari libur umum. Oleh karena itu, akuntan Avtopolyus LLC akan mengeluarkan uang kepada karyawan pada malam liburan Tahun Baru - 30 Desember 2016.

Untuk upah Desember, tanggal penghasilan adalah 31 Desember. Akuntan mencerminkan tanggal ini dalam baris 100 dari bagian 2 formulir 6-NDFL.

Pemotongan pajak penghasilan pribadi dari upah hanya mungkin jika itu benar-benar dibayar. Akuntan melakukan ini pada 30 Desember, ketika dia mentransfer gaji. Dan tanggal ini tercermin dalam baris 110 bagian 2 dari perhitungan 6-NDFL sebagai tanggal pemotongan pajak.

Pajak tersebut harus ditransfer selambat-lambatnya sehari setelah hari penghasilan dibayarkan (). Tapi 31 Desember adalah hari libur. Oleh karena itu, batas waktu ditunda ke hari kerja pertama berikutnya - 9 Januari 2017 (). Akuntan perusahaan memasukkan tanggal ini pada baris 120 bagian 2 Formulir 6-NDFL. Contoh di bawah.

Tidak - tidak, pilihannya tidak sembarangan. Penerima tergantung pada saat Anda mentransfernya. Kalau bulan Desember bayar ke dana, ke KBK sama seperti sekarang. Jika pada bulan Januari - sudah di kantor pajak, CBC akan baru. FSS memberi tahu kami tentang ini dan fitur interaksi lainnya dengan pengontrol baru dan lama selama periode transisi. Kami juga mengimbau Anda untuk berhati-hati. Dan kami telah membuat panduan bagi Anda untuk mempersiapkan perubahan penting ini. Jadilah lengkap. Kami yakin bahwa transisi kontribusi Anda ke Layanan Pajak Federal akan berjalan lancar.

Informasi tambahan dalam faktur tidak boleh melanggar bentuknya. Seperti apa bentuknya, Layanan Pajak Federal tahu pasti

Saat menerima faktur, selalu periksa apakah penjual memasukkan detail tambahan dengan benar. Jika ada, maka mereka tidak boleh merusak bentuk resmi dokumen. Misalnya, mereka dapat ditempatkan di antara "tajuk" dan tabelnya. Tabel itu sendiri juga dapat diperluas, tetapi tanpa melanggar urutan kolom yang ditetapkan. Kebebasan seperti itu saat melengkapi faktur diizinkan oleh Layanan Pajak Federal. Rekomendasi Kementerian Keuangan lebih ketat. Yang? Temukan . Dan ingat, faktur yang tidak berbentuk dapat mengingatkan inspektur dan bahkan menyebabkan klaim pengurangan. Namun, tidak setiap kesalahan akan memungkinkan mereka untuk menarik pengurangan ini.

Jangan serahkan SZV-M jika tidak ada karyawan

Jika Anda tidak memiliki karyawan tetap atau kontraktor lepas, Anda tidak perlu menyerahkan SZV-M yang kosong. Tampaknya FIU akhirnya memutuskan masalah ini. Baru-baru ini, ini adalah klarifikasi kedua IMF. Yang sebelumnya juga berlaku untuk kepala - satu-satunya pendiri yang tidak bekerja di perusahaan.

Pengajuan UPD dan UKD untuk pemeriksaan masih dimungkinkan hanya di atas kertas

Saat mempercayakan pelaporan elektronik kepada perwakilan, jangan lupa untuk menyerahkan surat kuasa untuknya terlebih dahulu

Jika tidak ada surat kuasa di kantor pajak, pernyataan tidak dapat diterima. Tunjukkan non-validasi otoritas. Cukup menyerahkan surat kuasa satu kali, Anda bisa melalui TCS. Selanjutnya, dengan setiap dokumen yang dikirim, inspektur akan menerima pesan informasi dengan rincian surat kuasa. Anda tidak perlu mengirimkan surat kuasa dengan setiap pernyataan. Hal ini dibenarkan oleh FTS.

Sejak awal musim panas ini, telah terjadi banyak perubahan penting terkait interaksi elektronik antara wajib pajak dan otoritas pajak. Apa perubahan ini, kami memberi tahu.

Faktur dengan PPN telah diterima untuk transaksi tidak kena pajak. Haruskah saya mengklaim pengurangan?

Tentu saja, nyatakan. Anda berhak mengharapkan bahwa penjual akan menunjukkan faktur dalam pernyataan dan membayar PPN ke anggaran. Ini memberi Anda setiap alasan untuk mengurangi. Apalagi FTS sudah lama tidak memperdebatkan hal ini. Sekarang, jika pajak atas faktur tersebut tidak ada dalam pernyataan penjual, Anda mungkin dituduh menerima manfaat pajak yang tidak masuk akal. Tapi ini juga bisa diatasi. Sedikit petunjuk tentang cara melakukan ini.

Akun untuk biaya perjalanan freelance

Jika seorang karyawan yang bekerja untuk Anda di bawah IPK bepergian ke suatu tempat untuk bekerja, Anda dapat memperhitungkan pembayaran untuk perjalanan dan akomodasinya untuk pajak penghasilan. Meskipun dari sudut pandang hukum perjalanan seperti itu bukan perjalanan bisnis, ini tidak mengganggu akuntansi biaya.

Ingatlah bahwa segera semua mesin kasir harus memiliki koneksi dengan otoritas pajak. Anda dapat mengetahui siapa dan kapan harus beralih ke mesin kasir online dari ini Jangan menolak karyawan pemotongan pajak penghasilan pribadi untuk anak suami dari pernikahan sebelumnya, di mana suami membayar tunjangan

Tidak masalah jika bayi itu bukan miliknya. Uang tunjangan adalah milik bersama. Ini berarti bahwa karyawan Anda juga berpartisipasi dalam pemeliharaan anak ini dan berhak atas potongan. Cari tahu dokumen apa yang diminta darinya bersama dengan aplikasi untuk pengurangan.

Gunakan pengurangan untuk pengeluaran pekerja "bepergian" dengan cara yang sama seperti untuk perjalanan bisnis biasa.

Terlepas dari kenyataan bahwa undang-undang tidak mengakui perjalanan karyawan seperti perjalanan bisnis, pemotongan PPN masih diterapkan sesuai dengan aturan "perjalanan bisnis". Hal ini dibenarkan oleh Kementerian Keuangan. Dan ini berarti dalam buku pembelian Anda akan mendaftarkan tiket dan BSO, yang dimasukkan karyawan dalam laporan perjalanan.

Jangan ubah tarif penyusutan untuk aset tetap yang sudah beroperasi karena OKOF-2017 baru

Jika aset tetap lama Anda termasuk dalam kelompok depresiasi yang berbeda menurut klasifikasi baru, teruskan depresiasi dalam urutan yang sama. Tidak perlu mengubah masa manfaat dan menghitung ulang tarif penyusutan untuk itu. Grup baru - untuk objek yang baru diperoleh. Ini