Batas waktu pelaporan tahunan. Laporan dana pensiun. ke Dana Pensiun

Informasi waktu dan persyaratan pelaporan perusahaan dan pengusaha perorangan untuk triwulan 1 tahun 2017

Menjelang akhir kuartal pertama tahun 2017. Sudah waktunya bagi akuntan untuk mempersiapkan kampanye pelaporan triwulanan. Kami telah menyiapkan untuk Anda meja yang nyaman dengan tenggat waktu dan persyaratan untuk laporan yang harus diserahkan ke lembaga pemerintah pada akhir kuartal.

Tabel pelaporan untuk kuartal 1 tahun 2017

* Organisasi, pengusaha individu dan individu, pembayar yang melakukan pembayaran dan imbalan lainnya kepada individu.

** Prosedur pembayaran pajak properti ditetapkan oleh otoritas regional di setiap entitas konstituen Federasi Rusia secara individual, sehingga perhitungan triwulanan di wilayah tertentu dapat dibatalkan, periksa nuansa ini di IFTS Anda.

Batas waktu penyampaian laporan wajib lainnya (non-triwulanan)

Selain memberikan informasi tentang hasil kuartal pertama tahun 2017, jangan lupa tentang formulir pelaporan yang diserahkan berdasarkan hasil bulan dan hasil tahun ini. Ingat apa laporan ini.

Formulir SZV-M- pelaporan bulanan ke FIU untuk perusahaan dan pengusaha perorangan dengan karyawan. Informasi bulan Maret harus sudah disampaikan paling lambat tanggal 17 April 2017 (batas waktu diundur karena jatuh pada akhir pekan). Formulir diserahkan secara elektronik jika jumlah rata-rata karyawan lebih dari 25 orang, dengan jumlah yang lebih kecil - dimungkinkan di atas kertas.

Pada bulan April, perlu juga untuk menyerahkan laporan tersebut ke FSS sebagai konfirmasi jenis kegiatan ekonomi utama untuk 2016. Berdasarkan data ini, perusahaan akan menetapkan tingkat kontribusi "untuk cedera" untuk tahun berjalan. Untuk konfirmasi jenis kegiatan utama, sebelum 14 April 2017, aplikasi harus dikirim ke FSS, sertifikat konfirmasi jenis kegiatan utama dan salinan catatan penjelasan buku. neraca tahun 2016 (perwakilan usaha kecil tidak menyerahkan catatan penjelasan).

Harap dicatat bahwa batas waktu hukum untuk mengirimkan informasi tentang konfirmasi kegiatan utama adalah 15 April. Pada tahun 2017, hari ini jatuh pada hari Sabtu, tetapi untuk jenis pelaporan ini, batas waktunya tidak ditunda.

Informasi dapat dikirim ke Asuransi Sosial baik di atas kertas maupun secara elektronik melalui TCS. Namun, beberapa kantor regional FSS menerima laporan secara eksklusif di atas kertas; periksa nuansa ini sebelum mengirim informasi.

Sekali setahun, pelaporan pajak melibatkan pengajuan referensi 2-NFDL baik pengusaha maupun badan hukum. Untuk tahun 2016, sertifikat harus sudah diserahkan paling lambat tanggal 3 April 2017. Informasi dikirimkan kepada karyawan IFTS secara eksklusif dalam bentuk elektronik jika jumlah karyawan melebihi 25 orang. Dengan jumlah karyawan yang lebih sedikit, Anda dapat melaporkan di atas kertas.

Dan selanjutnya

Secara harfiah besok adalah batas waktu pengajuan pengembalian pajak. Pelaporan ke Kantor Pajak ini disampaikan setahun sekali (sampai dengan 31 Maret). Tapi jangan lupa bayar pembayaran di muka triwulanan di bawah sistem pajak yang disederhanakan, jadi untuk triwulan pertama tahun 2017, pembayaran uang muka harus dilakukan sebelum tanggal 25 April.

Buchsoft Online memiliki pengingat yang berguna untuk laporan "Kalender". Dia akan memberi tahu Anda tentang formulir pelaporan yang harus diserahkan organisasi Anda, dan akan mengingatkan Anda tentang hal ini pada waktunya!

Penyampaian laporan triwulan IV akan berjalan lancar jika mengetahui secara pasti laporan yang mana, dalam bentuk apa, kapan dan kepada otoritas mana penyampaiannya. Dalam artikel kami, Anda akan menemukan tabel tenggat waktu pelaporan yang nyaman untuk kuartal ke-4 dan tahun ini, tautan ke formulir pelaporan saat ini, serta kiat dari pakar kami tentang kampanye pelaporan ini.

Tenggat waktu pelaporan untuk kuartal ke-4 tahun 2018 dan untuk 2018 dalam tabel

Batas waktu pelaporan ditetapkan oleh Kode Pajak dan otoritas regional. Pakar kami mengelompokkan formulir pelaporan utama dan tenggat waktu pengirimannya untuk kuartal ke-4 tahun 2018 dan 2018 ke berbagai departemen dalam tabel yang praktis.

Kapan harus membayar pajak untuk 2018, cari tahu

Pertimbangkan nuansa mengisi deklarasi yang paling banyak menimbulkan pertanyaan dari akuntan.

Apa yang harus dipertimbangkan saat mengajukan pengembalian PPN untuk kuartal ke-4?

Ingat aturan dasar untuk mengajukan dan mengirimkan pengembalian PPN untuk kuartal ke-4 - untuk 2018, aturan ini tetap tidak berubah:

• Harap gunakan formulir pengembalian PPN saat ini.

Untuk mempelajari sampel isiannya, kunjungi tautan .

• Pada halaman judul deklarasi untuk kuartal ke-4, masukkan kode masa pajak "24".

Lihat kode masa pajak PPN lainnya ;

• Periksa kebenaran refleksi dalam deklarasi kode operasi.

• Perhatikan kebenaran refleksi data di bagian deklarasi.

Lihat nuansa mengisi publikasi kami, misalnya, di bagian 3 dan Bagian 8 dan sebagainya.

• Sebelum mengirimkan deklarasi ke IFTS, hilangkan semua inkonsistensi, inkonsistensi, dan kesalahan dalam informasi yang tercermin di dalamnya.

Gunakan tips dari bahan .

• Batas waktu penyampaian laporan PPN Triwulan IV paling lambat tanggal 25 Januari 2019.

Cari tahu perubahan apa yang diharapkan dalam prosedur pengajuan pengembalian PPN untuk kuartal ke-4, cari tahu lebih lanjut.

Bagaimana perubahan pernyataan PPN dalam waktu dekat?

Perubahan SPT PPN terkait dengan perubahan peraturan perundang-undangan, seperti:

• kenaikan tarif pajak dari 18 menjadi 20%;
• mulai 01.01.2018 membebankan kepada agen pajak kewajiban untuk menghitung PPN atas penjualan potongan dan kulit hewan;
• pembatalan sejak 01.01.2019 kewajiban menghitung PPN oleh agen pajak yang membeli layanan elektronik dari orang asing;
• pengenalan Bebas Pajak dan beberapa lainnya.

Dengan demikian, ketika menerbitkan 6-NDFL berdasarkan hasil Oktober-Desember 2018, laporan ini tidak dapat secara tegas disebut laporan triwulanan untuk triwulan ke-4, karena hanya sebagian yang bersifat triwulanan, selebihnya diberikan dalam bentuk yang melekat dalam laporan tahunan - total kumulatif.

Apa yang harus dipertimbangkan ketika mengajukan pajak penghasilan 6-pribadi pada akhir kuartal ke-4 - kami akan memberi tahu di bagian selanjutnya.

Nuansa pendaftaran dan penyerahan pajak penghasilan 6-pribadi di akhir kuartal ke-4

Saat mengajukan pajak penghasilan 6-pribadi untuk 2018 (sesuai dengan bagian 2 - untuk kuartal ke-4):

• kosongkan formulir (dan pelajari cara mengisinya);
• Anda dapat menerbitkan pajak penghasilan 6-pribadi di atas kertas jika selama periode pelaporan Anda membayar penghasilan kepada kurang dari 25 orang, jika jumlah penerima penghasilan adalah 25 atau lebih - laporan harus dalam bentuk elektronik (klausul 2 pasal 230 undang-undang Kode Pajak Federasi Rusia);
• mengeluarkan beberapa pajak penghasilan 6-pribadi sesuai dengan jumlah divisi terpisah (masukkan pos pemeriksaan dan divisi OKTMO di dalamnya - surat Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 23/03/2016 No. BS-4-11 / [dilindungi email]) dan satu pajak penghasilan 6-pribadi atas penghasilan karyawan perusahaan induk (paragraf 4, ayat 2, pasal 230 Kode Pajak Federasi Rusia);
• periksa rasio kontrol.

Sebagai ketentuan Art. 55 dari Kode Pajak Federasi Rusia mempengaruhi kewajiban wajib pajak untuk menyerahkan deklarasi triwulanan?

Mengenai laporan triwulanan, aturan ditetapkan dalam paragraf. 3.1, 3.2 Seni. 55 dari Kode Pajak Federasi Rusia, yaitu:

• jika kurang dari 10 hari telah berlalu sejak akhir kuartal sejak tanggal pendaftaran perusahaan atau pengusaha perorangan - pertama kali Anda perlu melaporkan hasil kuartal setelah kuartal di mana perusahaan dibuat (individu pengusaha terdaftar);
• jika pendaftaran dengan otoritas pajak dilakukan setidaknya 10 hari sebelum akhir kuartal (menurut daftar negara), deklarasi kuartalan pertama untuk kuartal ini harus diserahkan.

Bagaimana otoritas pajak meningkatkan keandalan informasi yang tercermin dalam Daftar Badan Hukum Negara Terpadu, lihat publikasi .

Mari kita perjelas bahwa dalam hal ini kita berbicara tentang kerja, bukan hari kalender (klausul 6, pasal 6.1 Kode Pajak Federasi Rusia).

Bagaimana perusahaan dan pengusaha perorangan dengan benar menilai peluang pembebasan hukum mereka dari pengajuan deklarasi triwulanan pertama akan dijelaskan di bagian berikutnya.

Apakah saya perlu menyampaikan SPT untuk kuartal ke-4 jika perusahaan atau pengusaha perorangan terdaftar pada bulan Desember 2018?

Mari kita jelaskan dengan contoh ketika perusahaan dan pengusaha individu tidak memiliki kewajiban untuk menyampaikan laporan ke IFTS untuk kuartal ke-4.

Contoh

Motosport LLC dan IP Kozhevnikov N.G. terdaftar di kantor pajak pada Desember 2018 dan mulai bekerja. Di mana:

• informasi di USRIP tentang IP Kozhevnikov N. G. muncul pada 18/12/2018;
• menurut Daftar Badan Hukum Negara Bersatu, Motosport LLC memiliki tanggal pembuatan 19/12/2018.

Baik perusahaan dan pengusaha perorangan sejak awal kegiatan mereka menerapkan rezim khusus - UTII (masa pajak untuk pajak ini adalah seperempat).

Berdasarkan hasil triwulan IV, SPT untuk UTII:

• Motorsport LLC tidak diharuskan untuk mengajukan ke IFTS, karena 9 hari kerja telah berlalu dari saat pendaftarannya hingga akhir kuartal (dari 19 hingga 22 Desember dan dari 25 hingga 29 Desember);
• IP Kozhevnikov N. G. wajib melaporkan - periode dari saat pendaftarannya sebagai IP hingga akhir kuartal adalah 10 hari (tenggat waktu pelaporan untuk kuartal ke-4 baginya sama dengan semua pembayar UTII lainnya).

Jadi, untuk pajak yang masa pajaknya seperempat, perusahaan atau pengusaha perorangan yang baru dibuat:

• wajib melapor untuk triwulan IV tahun 2018 apabila perusahaan atau pengusaha perorangan terdaftar pada bulan Oktober-November atau Desember (mulai 12/01/2018 sampai dengan 18/12/2018);
• tidak perlu mengajukan pengembalian pajak triwulanan jika tanggal pendaftaran jatuh antara 19 dan 31 Desember 2018.

Dalam kasus terakhir, data hari kerja pada Desember 2018 akan tetap dimasukkan dalam deklarasi, tetapi tidak untuk kuartal ke-4 tahun 2018, tetapi untuk kuartal pertama tahun 2019.

Hasil

Saat mengirimkan laporan untuk kuartal ke-4, perlu untuk mempertimbangkan perubahan yang terjadi dalam undang-undang, melacak format yang diperbarui untuk mengirimkan deklarasi dan kemungkinan penyesuaian dalam aturan untuk pelaksanaan dan pengirimannya.

Batas waktu penyampaian laporan triwulan IV tahun 2018 untuk pajak-pajak pokok (PPN, PPh, UTII, dll) tetap tidak berubah dibandingkan tahun sebelumnya.

Dengan demikian, organisasi komersial tidak harus menyerahkan laporan kepada otoritas pengatur untuk pajak ini. Meskipun demikian, mereka harus menyimpan catatan akuntansi dan melapor ke Rosstat dan Layanan Pajak Federal tepat waktu. Semua badan usaha yang menggunakan tenaga kerja pekerja upahan harus membayar premi asuransi untuk mereka dan, berdasarkan hasil periode pelaporan, menyerahkan perhitungan yang sesuai ke dana off-budget. Selain itu, organisasi yang telah beralih ke sistem pajak yang disederhanakan diwajibkan untuk menyerahkan laporan berikut:

• informasi tentang jumlah rata-rata karyawan tetap;
• bentuk 6-NDFL dan 2-NDFL;
• deklarasi tentang pajak transportasi dan tanah (asalkan neraca organisasi mencakup objek perpajakan);
• Deklarasi USN (harus diserahkan untuk 2016 selambat-lambatnya 31 Maret 2017, dan kewajiban pajak harus dibayar sebelum tanggal ini).

Nasihat: organisasi komersial yang bekerja pada sistem pajak yang disederhanakan harus melakukan pembayaran di muka selama periode pelaporan (tahun): hingga 25/4/2017, hingga 25/7/2017, hingga 25/10/2017. Prosedur ini diatur oleh Kode Pajak Federasi Rusia (Pasal 346).

Badan usaha yang menggunakan aturan pajak UTII dalam pekerjaan mereka dibebaskan dari pembayaran pajak berikut (TC RF, Pasal 346):

• Pajak Bumi dan Bangunan;
• pajak penghasilan.

Semua pajak dan biaya lainnya dibayar oleh vmeneniye secara umum dan melaporkannya dalam batas waktu yang ditetapkan oleh undang-undang federal. Mereka harus menyerahkan deklarasi dan perhitungan berikut:

• deklarasi tentang UTII, pajak bumi dan transportasi;
• 4-FSS, termasuk konfirmasi kegiatan utama, yang diserahkan ke badan ini;
• perhitungan RSV1;
• 6-NDFL, 2-NDFL.

Laporan utama yang disampaikan oleh scammers adalah deklarasi UTII. Kode Pajak Federasi Rusia menetapkan batas waktu pengirimannya pada tahun 2017:

• sampai 20.01.2017 - triwulan ke-4 tahun 2016;
• sampai 20.04.2017 – Q1 2017;
• sampai 20.07.2017 – Q2 2017;
• hingga 20.10.2017 – kuartal ke-3 tahun 2017;
• sampai 20.01.2018 – kuartal ke-4 tahun 2017.

Setelah pengajuan, organisasi komersial harus membayar kewajiban pajak mereka. Jumlah pajak UTII yang masih harus dibayar harus ditransfer ke anggaran pada tanggal 25 bulan berikutnya setelah kuartal pelaporan. Dalam hal tanggal 25 jatuh pada akhir pekan atau hari libur, batas waktu pembayaran ditunda ke hari kerja pertama.

Simpan artikel dalam 2 klik:

Setiap organisasi komersial harus menyerahkan deklarasi dan laporan lainnya kepada otoritas pengatur pada waktu yang tepat. Saat mengisi semua formulir yang ditetapkan oleh undang-undang federal, kewajiban pajak terhadap anggaran ditentukan. Semua pajak, biaya, dan pembayaran wajib yang dihitung harus ditransfer ke anggaran lokal atau Federal dalam batas waktu yang ditentukan. Untuk pelanggaran tenggat waktu pelaporan dan pembayaran kewajiban pajak, otoritas pengatur akan mengeluarkan denda dan mengenakan denda. Pelanggar akan dimintai pertanggungjawaban secara administratif.

dalam kontak dengan

Jenis dan batas waktu penyampaian laporan perpajakan dan akuntansi tahun 2017 berbeda dengan laporan periode-periode sebelumnya. Pelaporan pada akhir tahun diperlukan untuk semua perusahaan, terlepas dari jenis kegiatannya. Jenis, komposisi dan waktu pelaporan untuk tahun 2017 tergantung pada sistem perpajakan yang digunakan di perusahaan dan bentuk hukumnya.

Kami akan mempertimbangkan komposisi pelaporan ke badan-badan negara untuk Perseroan Terbatas LLC pada sistem perpajakan yang berbeda.

Di awal tahun, semua organisasi perlu menyiapkan laporan tahunan 2016. Laporan tahunan harus diserahkan antara Januari dan akhir Maret 2017. Jenis dan waktu pelaporan tergantung pada sistem perpajakan yang digunakan perusahaan.

Pada tahun 2017, organisasi harus menyerahkan laporan keuangan tahunan untuk 2016, kemudian pengembalian pajak bulanan atau triwulanan ke Layanan Pajak Federal dan perhitungan premi asuransi ke dana berdasarkan hasil setiap triwulan, enam bulan dan 9 bulan. Laporan apa yang termasuk dalam pelaporan LLC pada sistem perpajakan umum dan rezim khusus (USN dan UTII).

LLC pada sistem perpajakan umum (OSNO)

Organisasi di OSNO mengirimkan:

laporan akuntansi

• Neraca (OKUD 0710001)
• Laporan hasil keuangan (OKUD 0710002)
• Laporan perubahan ekuitas (OKUD 0710003)
• Laporan arus kas (OKUD 0710004)
• Laporan peruntukan penggunaan dana (OKUD 0710006)
• Catatan atas neraca dan laporan laba rugi.

pelaporan pajak:

• deklarasi PPN
• pengembalian pajak properti
• deklarasi pajak transportasi
• Deklarasi pajak tanah
• 6-pajak penghasilan pribadi
• 2-pajak penghasilan pribadi
• Informasi tentang jumlah karyawan rata-rata

Melaporkan ke dana

• Perhitungan menurut formulir RSV-1 untuk 2016
• SZV-M
• Perhitungan dalam bentuk 4-FSS untuk 2016
• Perhitungan iuran untuk asuransi wajib kecelakaan industri dan penyakit akibat kerja (mulai triwulan 1 tahun 2017)
• Konfirmasi kegiatan utama di FSS

Laporan keuangan

Semua organisasi diwajibkan untuk menyerahkan laporan keuangan tahunan. Pelaporan harus diserahkan ke Layanan Pajak Federal dan Rosstat.

Laporan akuntansi (keuangan) tahunan terdiri dari neraca, laporan laba rugi dan lampirannya. Komposisi pelaporan disetujui oleh paragraf 1 Pasal 14 Undang-Undang Federal 2011/06/12 No. 402-FZ. Usaha kecil diperbolehkan untuk menyerahkan formulir pelaporan yang disederhanakan.

Batas waktu untuk menyampaikan laporan tahunan ditetapkan oleh sub-ayat 5 ayat 1 pasal 23 Kode Pajak Federasi Rusia dan ayat 2 pasal 18 Undang-Undang Federal No. 402-FZ tertanggal 06.12.2011.

Batas waktu penyampaian laporan tahunan tahun 2016 adalah 31/03/2017.

Batas waktu penyampaian laporan tahunan tahun 2017 adalah 02/04/2018*.

pelaporan pajak

deklarasi PPN

Organisasi mengajukan deklarasi PPN berdasarkan hasil setiap kuartal: untuk kuartal pertama, setengah tahun, 9 bulan, dan satu tahun. Persyaratan dan prosedur untuk mengirimkan deklarasi, serta membayar pajak, ditentukan dalam Pasal 174 Kode Pajak Federasi Rusia.

Pada tahun 2017, SPT PPN harus disampaikan tepat waktu:

• untuk triwulan IV 2016 - sampai dengan 25 Januari 2017;
• untuk kuartal I 2017 - hingga 25 April 2017;
• untuk triwulan II tahun 2017 - sampai dengan tanggal 25 Juli 2017;
• untuk triwulan III 2017 - sampai dengan 25 Oktober 2017;
• untuk triwulan IV tahun 2017 - sampai dengan tanggal 25 Januari 2018.

Pelaporan PPN elektronik

SPT PPN disampaikan melalui saluran telekomunikasi dalam bentuk elektronik, melalui penyelenggara pengelolaan dokumen elektronik. Aturan ini berlaku untuk semua wajib pajak, termasuk pembayar PPN.

Hanya agen pajak yang bukan pembayar PPN atau dibebaskan dari PPN yang dapat mengajukan pernyataan di atas kertas. Selain itu, mereka tidak boleh menjadi pembayar pajak terbesar, dan jumlah rata-rata karyawan mereka tidak boleh melebihi 100 orang. Prosedur ini didefinisikan dalam paragraf 5 Pasal 174 Kode Pajak Federasi Rusia.

pembayaran PPN

PPN dibayar dengan angsuran yang sama dalam waktu tiga bulan setelah periode pelaporan - kuartal. Pembayaran harus dikirim paling lambat tanggal 25 setiap bulannya. Misalnya, pajak untuk kuartal 1 tahun 2017 harus ditransfer dari bulan April ke Juni, pada tanggal berikut:
sampai 25/04/2017, 25/05/2017, 27/06/2017*.

Selain itu, menurut paragraf 5.2. Pasal 174 Kode Pajak Federasi Rusia, organisasi yang bukan pembayar PPN dan tidak diakui sebagai agen pajak, jika mereka menerbitkan faktur, diwajibkan untuk menyerahkan kepada inspektorat pajak daftar faktur yang diterima dan diterbitkan dalam bentuk elektronik. Batas waktu - selambat-lambatnya tanggal 20 setiap bulan setelah masa pajak berakhir.

pengembalian pajak penghasilan

Pelaporan pajak penghasilan disampaikan setiap triwulan: berdasarkan hasil triwulan pertama, enam bulan,
9 bulan dan tahun. Batas waktu pelaporan pajak penghasilan ditetapkan oleh Pasal 285 Kode Pajak Federasi Rusia.

Dalam SPT PPh, pendapatan dan beban dicantumkan secara akrual sejak awal tahun.

Periode pelaporan pajak penghasilan adalah seperempat atau satu bulan. Masa pajak untuk pajak penghasilan adalah satu tahun. Penting untuk tidak bingung.

Persyaratan dan prosedur untuk mengajukan deklarasi, serta persyaratan untuk membayar uang muka dan pajak, ditetapkan dalam Pasal 287 dan 289 Kode Pajak Federasi Rusia.

Pada tahun 2017, SPT PPh wajib disampaikan:

• untuk 2016 - hingga 28 Maret 2017;
• untuk triwulan I tahun 2017 - sampai dengan 28 April 2017;
• untuk paruh pertama 2017 - hingga 28 Juli 2017;
• selama 9 bulan 2017 - sampai dengan 30 Oktober 2017*.

Organisasi yang melakukan pembayaran pajak penghasilan bulanan di muka menyerahkan deklarasi setiap bulan selambat-lambatnya pada hari ke-28 setiap bulan setelah pelaporan. Batas waktu untuk mengajukan pengembalian pajak penghasilan ditentukan dalam paragraf 3, Pasal 289 dan Pasal 287 dari Kode Pajak Federasi Rusia.

Surat Pemberitahuan Pajak Penghasilan wajib disampaikan secara elektronik melalui saluran telekomunikasi melalui penyelenggara pengelolaan dokumen elektronik.

Surat Pemberitahuan Pajak Penghasilan dalam bentuk kertas dapat disampaikan kepada organisasi, e, jika rata-rata jumlah karyawan tidak lebih dari 100 orang.

Deklarasi pajak properti perusahaan

Pajak properti perusahaan dibayar oleh perusahaan yang memiliki properti di neraca mereka. Masa pajak untuk pajak properti perusahaan adalah satu tahun kalender.

Harap dicatat bahwa sejak 2016, saat menghitung pajak properti, periode pajak yang berbeda berlaku.

Jika pajak properti dihitung berdasarkan nilai kadaster, periode pelaporan pajak properti adalah: triwulan I, II dan III tahun takwim.

Jika pajak properti dihitung dari nilai rata-rata tahunannya, periode pelaporan adalah kuartal pertama, enam bulan, dan sembilan bulan dari tahun kalender.

Persyaratan dan prosedur untuk membayar pajak properti dan pembayaran di muka ditetapkan oleh entitas konstituen Federasi Rusia. Periksa dengan wilayah Anda jika Anda perlu menyerahkan perhitungan pembayaran di muka untuk pajak properti.

Perhitungan uang muka untuk pajak properti harus diserahkan ke kantor pajak setiap tiga bulan. Menurut hasil kuartal pertama, enam bulan, sembilan bulan, itu harus diserahkan dalam waktu 30 hari setelah akhir periode pelaporan yang sesuai.

Batas waktu untuk mengirimkan pengembalian pajak properti untuk tahun tersebut ditetapkan oleh Pasal 386 Kode Pajak Federasi Rusia.

Perhitungan pembayaran di muka untuk pajak properti diajukan setiap tiga bulan:

• untuk triwulan 1 tahun 2017 - sampai dengan 2 Mei 2017*;
• untuk paruh pertama 2017 - hingga 31 Juli 2017;
• selama 9 bulan 2017 - sampai dengan 31 Oktober 2017.

Jika jumlah karyawan lebih dari 100 orang, deklarasi harus disampaikan secara elektronik.

Deklarasi pajak transportasi

Kirimkan pernyataan pajak transportasi dan bayar pajak hanya kepada organisasi yang memiliki kendaraan terdaftar. Menurut pasal 357 Kode Pajak Federasi Rusia.

Prosedur dan ketentuan untuk pembayaran pajak transportasi dan pembayaran di muka ditetapkan oleh undang-undang entitas konstituen Federasi Rusia. Tanggal pembayaran pajak transportasi pada akhir tahun tidak dapat ditetapkan lebih awal dari 1 Februari, sesuai dengan paragraf 1 Pasal 363 Kode Pajak Federasi Rusia.

Pemberitahuan pajak transportasi disampaikan 1 (satu) kali dalam setahun paling lambat tanggal 1 Februari
sesuai dengan Pasal 363.1 Kode Pajak Federasi Rusia.

Deklarasi pajak tanah

Organisasi yang merupakan pemilik sebidang tanah yang diakui sebagai objek perpajakan diwajibkan untuk menyerahkan Deklarasi Pajak Bumi dan membayar pajak ini. Pasal 388 Kode Pajak Federasi Rusia.

Prosedur dan persyaratan untuk membayar pajak tanah dan uang muka ditentukan dan disetujui oleh kepala kotamadya. Namun, sebagai aturan umum, sesuai dengan Pasal 397 Kode Pajak Federasi Rusia, tanggal pembayaran pajak untuk akhir tahun tidak dapat ditetapkan lebih awal.
1 Februari.

Surat Pemberitahuan Pajak Bumi disampaikan 1 (satu) kali dalam setahun paling lambat
1 Februari.

Jika jumlah karyawan organisasi lebih dari 100 orang, deklarasi harus diserahkan secara elektronik.

Pelaporan pajak penghasilan tahun 2017

Pelaporan pajak atas pajak penghasilan pribadi setiap tiga bulan dan untuk tahun ini diserahkan oleh semua organisasi dengan karyawan.

Pelaporan dalam bentuk 6-NDFL

Pelaporan ke Layanan Pajak Federal tentang pajak penghasilan pribadi pada tahun 2017 diajukan setiap tiga bulan dalam bentuk 6-NDFL. Paragraf 2 Pasal 230 Kode Pajak Federasi Rusia.

Formulir 6-NDFL harus diserahkan pada tahun 2017:

• untuk tahun 2016 - paling lambat tanggal 3 April 2017*;
• untuk triwulan I tahun 2017 - paling lambat tanggal 2 Mei 2017;
• untuk paruh pertama 2017 - paling lambat 1 Agustus 2017;
• selama 9 bulan tahun 2017 - paling lambat tanggal 31 Oktober 2017.

Pelaporan dalam bentuk 2-NDFL

Selain pelaporan dalam formulir 6-NDFL, organisasi diharuskan menyerahkan sertifikat 2-NDFL ke Layanan Pajak Federal.
Sertifikat ini diajukan 1 (satu) kali dalam setahun.

Sertifikat 2-NDFL untuk 2016 harus diserahkan ke Layanan Pajak Federal sebelum 04/03/2017.*

Sertifikat 2-NDFL untuk tahun 2017 harus diserahkan ke Layanan Pajak Federal sebelum 02/04/2018.*

Jika jumlah individu yang informasinya disampaikan hingga 25 orang, organisasi berhak untuk menyerahkan laporan di atas kertas. Jika jumlahnya lebih dari 25 orang, Anda hanya perlu melaporkan dalam bentuk elektronik.

Informasi tentang jumlah rata-rata karyawan

Informasi tentang jumlah rata-rata karyawan yang disampaikan ke Layanan Pajak Federal hanya 1 (satu) kali per tahun.

Pada tahun 2017 Informasi rata-rata jumlah pegawai harus sudah disampaikan ke KPP paling lambat tanggal 20 Januari 2017.

Perhitungan terpadu dari premi asuransi

Perhitungan terpadu premi asuransi muncul dalam pelaporan organisasi dari kuartal pertama
2017.

Itu muncul setelah IFTS mengalihkan kendali atas premi asuransi wajib, yang pada 2016 semua perusahaan membayar dana tersebut.

Perhitungan tersebut disampaikan oleh seluruh organisasi yang memiliki karyawan. Pelaporan disampaikan kepada INFS setiap triwulan: berdasarkan hasil triwulan pertama, enam bulan, sembilan bulan dan tahun kalender.
Sesuai dengan paragraf 7 Pasal 431 Kode Pajak Federasi Rusia. Pelaporan harus disampaikan dalam format elektronik.

Jadi, semua organisasi dengan karyawan mengajukan penghitungan premi asuransi terpadu:

• untuk triwulan I tahun 2017 - paling lambat 30 April;
• untuk triwulan II tahun 2017 - paling lambat tanggal 31 Juli*;
• untuk triwulan III tahun 2017 selambat-lambatnya pada tanggal 30 Oktober.

Melaporkan ke dana

Formulir RSV-1 untuk 2016 di FIU

Pada tahun 2017, Anda harus menyerahkan kepada FIU laporan dalam formulir RSV-1 untuk tahun 2016.

Batas waktu: paling lambat tanggal 15 Februari 2017 dalam bentuk kertas; paling lambat tanggal 20 Februari 2017 dalam bentuk elektronik.

Pelaporan disampaikan secara elektronik jika rata-rata jumlah pegawai lebih dari 25 orang. Jika perusahaan memiliki kurang dari 25 karyawan, laporan dapat disampaikan di atas kertas.

Kedepannya, selama tahun 2017, laporan RSV-1 tidak wajib disampaikan secara triwulanan ke FIU. Laporan ini menggantikan Penghitungan Terpadu Premi Asuransi, yang telah diserahkan setiap tiga bulan ke Layanan Pajak Federal sejak 2017.

Bentuk SZV-M di FIU

Setiap bulan, organisasi wajib melapor ke FIU dalam formulir SZV-M.

Pelaporan ke FIU tahun 2017 dalam bentuk SZV-M harus disampaikan paling lambat tanggal 15 bulan berikutnya setelah pelaporan.

Formulir 4-FSS

Pelaporan disampaikan oleh semua organisasi yang memiliki karyawan. Sebagian besar organisasi diharuskan menyerahkan laporan secara elektronik. Hanya organisasi dengan jumlah pegawai rata-rata kurang dari 25 orang yang dapat mengirimkan laporan dalam bentuk kertas.

Pada tahun 2017 perlu menyampaikan laporan dalam bentuk 4-FSS untuk tahun 2016 sebanyak 1 (satu) kali.

Selanjutnya pada tahun 2017 menurut perhitungan dalam bentuk 4-FSS tidak perlu dilakukan serah terima ke FSS. Alih-alih formulir ini, pelaporan baru telah diperkenalkan - "Penghitungan terpadu premi asuransi untuk karyawan", yang diserahkan ke IFTS mulai dari kuartal pertama tahun 2017.

Perhitungan iuran untuk asuransi wajib terhadap kecelakaan industri
dan penyakit akibat kerja

Pelaporan ke SJK disampaikan secara triwulanan: berdasarkan hasil triwulan pertama, enam bulan, sembilan bulan dan tahun takwim.

Perhitungan iuran wajib asuransi kecelakaan industri dan penyakit akibat kerja tahun 2016 disampaikan sebagai bagian dari pelaporan dalam bentuk 4-FSS kepada FSS.

Pada tahun 2017, Perhitungan iuran wajib asuransi kecelakaan industri dan penyakit akibat kerja diajukan ke SJK. Perhitungan harus diserahkan ke FSS setiap triwulan, mulai
dari kuartal 1 tahun 2017.

Batas waktu pelaporan ditetapkan oleh paragraf 1 Pasal 24 Undang-Undang Federal 24/07/98
No.125-FZ.

Bagi sebagian besar organisasi, ada persyaratan untuk menyerahkan laporan secara elektronik. Jika organisasi memiliki rata-rata jumlah karyawan lebih dari 25 orang, maka perlu menyampaikan laporan dalam bentuk elektronik. Jika perusahaan memiliki kurang dari 25 karyawan, laporan dapat disampaikan di atas kertas.

Perhitungan iuran wajib asuransi kecelakaan industri dan penyakit akibat kerja yang harus diajukan pada tahun 2017:

• untuk kuartal I 2017 - hingga 20 April (di atas kertas), 25 April (secara elektronik);
• untuk paruh pertama 2017 - hingga 20 Juli (di atas kertas), 25 Juli (elektronik);
• selama 9 bulan 2017 - hingga 20 Oktober (di atas kertas), 25 Oktober.

Konfirmasi kegiatan utama

Setiap tahun, organisasi diwajibkan untuk mengkonfirmasi jenis kegiatannya di SJK. Persyaratan ini disetujui oleh perintah Kementerian Kesehatan dan Pembangunan Sosial Federasi Rusia tertanggal 31 Januari 2006 No. 55.

• pernyataan yang menegaskan jenis utama kegiatan ekonomi;
• sertifikat yang mengkonfirmasi jenis kegiatan ekonomi utama;
• salinan catatan penjelasan ke neraca untuk tahun sebelumnya (kecuali untuk perusahaan asuransi - usaha kecil);
• perhitungan iuran wajib asuransi kecelakaan industri dan penyakit akibat kerja (mulai triwulan 1 tahun 2017).

Tenggat waktu pelaporan pada tahun 2017 untuk LLC pada sistem pajak yang disederhanakan

Organisasi yang menerapkan sistem pajak yang disederhanakan dibebaskan dari pembayaran PPN, pajak penghasilan, dan pajak properti. Pengecualian adalah kasus-kasus yang secara langsung ditunjukkan dalam paragraf 2 Pasal 346.11 Kode Pajak Federasi Rusia.

Organisasi pada sistem perpajakan USN yang disederhanakan menyimpan catatan akuntansi dan mereka, seperti orang lain, harus menyerahkan laporan keuangan tahunan ke Layanan Pajak Federal dan Rosstat.

Semua organisasi yang memiliki karyawan wajib melapor ke FSS dan FIU, terlepas dari sistem perpajakan yang mereka terapkan.

Layanan Pajak Federal harus menyerahkan informasi tentang jumlah pegawai rata-rata dan sertifikat pada formulir 2-NDFL dan 6-NDFL.

Prosedur pelaporan, waktu dan komposisi pelaporan ke FSS dan Layanan Pajak Federal dalam bentuk 2-NDFL dan 6-NDFL dibahas dalam artikel di atas. Mereka sama dengan organisasi di OSNO.

Pajak transportasi dan tanah harus dibayar jika organisasi memiliki properti di neraca yang tunduk pada objek perpajakan.

Pernyataan tentang sistem perpajakan yang disederhanakan disampaikan 1 (satu) kali dalam setahun.

Surat Pernyataan Penyederhanaan Sistem Pajak Tahun 2016 harus sudah disampaikan selambat-lambatnya pada tanggal 31 Maret 2017, baik dalam bentuk kertas maupun elektronik. Periode ini ditetapkan dalam pasal 346.23 Kode Pajak Federasi Rusia.

Pajak untuk 2016 harus ditransfer ke anggaran sebelum 31/03/2017.

Organisasi pada sistem pajak yang disederhanakan harus membayar pembayaran pajak di muka, sesuai dengan paragraf 7 Pasal 346.21 Kode Pajak Federasi Rusia, dengan ketentuan berikut:

• untuk kuartal I 2017 - hingga 25 April;
• untuk paruh pertama 2017 - hingga 25 Juli;
• selama 9 bulan 2017 - hingga 25 Oktober.

Melaporkan tenggat waktu pada tahun 2017 untuk LLC di UTII

Organisasi di UTII tidak membayar pajak penghasilan, PPN, dan pajak properti sesuai dengan paragraf 4 Pasal 346.26 Kode Pajak Federasi Rusia. Pajak yang tersisa harus dibayar dalam urutan umum.

Jika jumlah karyawan dalam organisasi melebihi 100 orang, maka organisasi tidak dapat menerapkan UTII.

Organisasi di UTII mengirimkan laporan berikut:

• deklarasi UTII;
• informasi tentang jumlah rata-rata;
• perhitungan dalam bentuk 4-FSS;
• konfirmasi kegiatan utama di SJK;
• perhitungan menurut formulir RSV-1;
• deklarasi pajak transportasi;
• surat pernyataan pajak tanah;
• 2-pajak penghasilan pribadi;
• 6-pajak penghasilan pribadi;
• pelaporan akuntansi.

Deklarasi UTII disampaikan setiap triwulan:

• untuk triwulan IV 2016 - sampai dengan 20 Januari;
• untuk kuartal I 2017 - hingga 20 April;
• untuk triwulan II tahun 2017 - sampai dengan 20 Juli;
• untuk triwulan III tahun 2017 - sampai dengan 20 Oktober.

UTII dibayarkan berdasarkan hasil setiap kuartal pada tanggal 25 bulan berikutnya setelah masa pajak.

Jika hari terakhir masa berlaku jatuh pada hari yang diakui sesuai dengan undang-undang Federasi Rusia sebagai hari libur dan (atau) hari libur tidak bekerja, hari berakhirnya masa berlaku adalah hari kerja berikutnya setelahnya.

Laporan keuangan tahun 2018 menunjukkan ukuran properti dan kondisi keuangan perusahaan. Kementerian Keuangan merevisi komposisi laporan keuangan, tetapi tidak untuk semua orang. Perubahan akuntansi untuk tahun 2018, tenggat waktu dan formulir laporan di excel dapat ditemukan di artikel.

Laporan akuntansi adalah informasi sistematis tentang posisi keuangan perusahaan pada tanggal pelaporan, hasil keuangan dari aktivitasnya dan arus kas untuk periode pelaporan. Laporan akuntansi (keuangan) harus dapat diandalkan. Semua perusahaan harus menyusun dan menyerahkannya. Kewajiban tidak tergantung pada rezim perpajakan apa yang diterapkan organisasi.

Perubahan Laporan Keuangan Tahun 2018

Kementerian Keuangan melakukan perubahan bentuk laporan keuangan dengan surat perintah No. 41n tanggal 6 Maret 2018. Organisasi nirlaba menyerahkan laporan tentang tujuan penggunaan dana. Sebelumnya, dalam daftar formulir, laporan ini disebut sebagai lampiran neraca. Namun, menurut undang-undang, ini adalah bentuk pelaporan independen. Oleh karena itu, pejabat mengecualikannya dari aplikasi.

Format laporan penggunaan yang dimaksudkan telah berubah. Kolom "Penjelasan" ditambahkan sebelum kolom "Nama indikator". Di kolom baru, tunjukkan nomor penjelasan untuk baris laporan yang sesuai. Dalam penjelasan, mengungkapkan informasi tentang pendapatan dan beban, arus kas untuk periode pelaporan.

Bentuk laporan yang disederhanakan tetap sama. Organisasi nirlaba berhak menerapkannya, jika undang-undang tidak melarang mereka menyederhanakan akuntansi.

Untuk organisasi komersial, bentuk laporan keuangan tidak berubah.

Komposisi laporan keuangan tahun 2018 untuk perusahaan komersial

Komposisi laporan keuangan ditentukan oleh Pasal 14 Undang-Undang Federal 6 Desember 2011 No. 402-FZ "Tentang Akuntansi". Akuntansi terdiri dari neraca, laporan hasil keuangan, catatan penjelasan dan dua lampiran:

• laporan perubahan ekuitas,
• laporan arus kas,

Kiat dari para ahli

Bentuk laporan keuangan disetujui atas perintah Kementerian Keuangan Rusia tanggal 2 Juli 2010 No. 66n. Formulir akuntansi umum diberikan dalam Lampiran No. 1 hingga Pesanan No. 66n. Formulir yang disederhanakan ada di Lampiran No. 5 untuk dokumen yang sama. Anda dapat mengunduh formulir akuntansi gratis untuk 2018 di excel menggunakan tautan di bawah ini. Rekomendasi "Cara mengisi setiap baris Neraca dalam formulir yang disederhanakan" dan "Cara mengisi setiap baris Laporan Hasil Keuangan dalam formulir yang disederhanakan" akan membantu mengisi formulir tersebut.

Formulir Akuntansi

Batas akhir penyampaian laporan keuangan tahun 2018

Laporan akuntansi (keuangan) tahunan harus diserahkan kepada inspektorat pajak dan otoritas statistik selambat-lambatnya tiga bulan setelah akhir tahun pelaporan. Dengan kata lain, paling lambat tanggal 31 Maret tahun berikutnya. Apabila hari terakhir batas waktu jatuh pada akhir pekan atau hari libur, maka diajukan pada hari kerja berikutnya (pasal 47 PBU 4/99). Bila perlu menyampaikan laporan hasil tahun 2018, lihat tabel.

Batas waktu penyampaian laporan keuangan tahun 2018: tabel

Jika laporan akuntansi (keuangan) tidak diserahkan ke inspeksi tepat waktu, perusahaan akan didenda 200 rubel. untuk setiap formulir yang tidak diserahkan (klausul 1, pasal 126 Kode Pajak Federasi Rusia).

Jika neraca tidak diserahkan kepada otoritas statistik tepat waktu, maka organisasi akan didenda dalam jumlah 3.000 rubel. hingga 5.000 rubel, dan untuk pejabatnya - dari 300 rubel. hingga 500 rubel (Pasal 19.7 KUHP).

Umur simpan laporan keuangan dalam organisasi: tabel

Persyaratan Penyusunan Laporan Keuangan Tahun 2018

Persyaratan utama untuk penyajian laporan akuntansi diberikan dalam Pasal 13 Undang-Undang No. 402-FZ dan Perintah Kementerian Keuangan Rusia tanggal 22 Juli 2003 No. 67n. Persyaratannya adalah:

• pelaporan mencakup indikator kinerja semua divisi perusahaan, termasuk cabang dan kantor perwakilannya, terlepas dari lokasinya
• pelaporan dibuat dalam rubel Rusia dan dalam bahasa Rusia
• informasi dalam pelaporan dapat diandalkan dan memberikan gambaran yang lengkap tentang kondisi keuangan perusahaan.

Laporan keuangan dianggap dibuat setelah pimpinan organisasi menandatanganinya di atas kertas. Jika akuntansi diselenggarakan oleh organisasi khusus, maka akuntansi harus ditandatangani oleh kepala kedua organisasi, yaitu organisasi yang menyediakan jasa akuntansi (klausul 17 PBU 4/99).

Tanda tangan kepala akuntan atas laporan yang diserahkan ke Rosstat tidak diperlukan (Pasal 18 Undang-Undang 6 Desember 2011 No. 402-FZ, surat Rosstat 7 April 2016 No. 532 / OG). Tanda tangan kepala akuntan tidak diperlukan dalam akuntansi yang diserahkan ke Layanan Pajak Federal. Ini tidak diatur oleh undang-undang saat ini.