Transaksi mata uang yang diizinkan dari penduduk dan bukan penduduk. Perpajakan organisasi sektor keuangan. Hak dan kewajiban penduduk dalam melakukan transaksi valuta asing

Saat-saat di mana Anda dapat dengan mudah dituntut untuk hampir semua tindakan dengan mata uang asing, tentu saja, sudah lama berlalu. Namun bukan berarti kini transaksi valuta asing di Rusia bisa dilakukan tanpa batasan sama sekali. Ada aturan tertentu yang mengatur jenis transaksi ini, dan sebagian besar bergantung pada apakah peserta dalam transaksi tersebut adalah penduduk Federasi Rusia atau bukan. Mari kita pertimbangkan bagaimana transaksi mata uang diatur tergantung pada kategori rekanan.

Transaksi mata uang antar bukan penduduk.

Ketika kedua pihak lawan bukan penduduk, undang-undang tidak memberlakukan pembatasan khusus pada penyelesaian mata uang asing di antara mereka di wilayah Federasi Rusia. Mereka hanya harus mengikuti persyaratan umum dari peraturan yang mengatur bidang ekonomi tertentu. Misalnya, jika kita berbicara tentang transfer bank - dipandu oleh undang-undang tentang pembayaran non-tunai, saat membeli dan menjual saham - peraturan tentang pasar sekuritas dan undang-undang antimonopoli.

Transaksi mata uang antara penduduk dan bukan penduduk

Operasi semacam itu juga dapat dilakukan tanpa batasan. Satu-satunya persyaratan khusus adalah bahwa transaksi valuta asing hanya dapat dilakukan melalui bank yang memiliki izin yang sesuai dari Bank Rusia. Organisasi kredit semacam itu disebut bank resmi.

Transaksi mata uang antar penduduk

Di sini situasinya lebih menarik. Di satu sisi, operasi semacam itu dilarang, sebagaimana dinyatakan dalam Art. 9 Undang-Undang Federal No. 173-FZ tanggal 10 Desember 2003 "Tentang regulasi mata uang dan kontrol mata uang". Di sisi lain, tindakan normatif yang sama memberikan begitu banyak pengecualian terhadap aturan ini sehingga akan lebih tepat untuk mengatakan bukan tentang larangan, tetapi tentang pembatasan. Hari ini, daftar pengecualian lebih dari dua lusin posisi dan diperbarui secara teratur.

Kisaran transaksi valuta asing yang berhak dilakukan oleh penduduk Federasi Rusia di antara mereka sendiri sangat luas - dari pembelian sederhana di toko Bebas Bea atau mentransfer uang ke kerabat di luar negeri hingga penyelesaian pada instrumen keuangan yang kompleks - transaksi anjak piutang atau REPO . Di antara transaksi yang diizinkan antara penduduk:

• penjualan barang kepada penumpang dalam perjalanan internasional;
• transaksi berdasarkan perjanjian komisi, jika penerima akhir layanan adalah bukan penduduk;
• operasi dengan sekuritas eksternal;
• pembayaran untuk perjalanan bisnis ke luar negeri;
• transfer ke misi diplomatik dan kedutaan asing;
• transfer mata uang antar individu. Pada saat yang sama, batas ditetapkan untuk non-kerabat - $ 500. Mereka yang terkait satu sama lain dapat mengirim euro dan dolar satu sama lain tanpa batasan. Anda juga dapat memberikan dan mewariskan mata uang kepada kerabat tanpa batas;
• membeli/menjual obligasi dan koin pada saat pengambilan;
• saat menyelesaikan kliring, perjanjian pembelian kembali dan instrumen keuangan derivatif. Dalam hal ini salah satu pihak dalam perjanjian harus merupakan bank yang berwenang atau peserta profesional di pasar efek;
• pelunasan pinjaman valas atau pembukaan simpanan valas dan sejumlah lainnya.

Dalam hal ini, beberapa legislator bahkan menyatakan pendapat bahwa aturan liberal semacam itu di bidang ini mengancam stabilitas rubel dan larangan penuh pembayaran mata uang antar penduduk harus diterapkan.

Namun, ide ini sangat kontroversial. Toh, perubahan peraturan perundang-undangan terkait perluasan daftar transaksi valas yang diizinkan tidak muncul begitu saja, tetapi didikte oleh kebutuhan riil entitas ekonomi.

Oleh karena itu, pemberlakuan larangan total pemukiman dalam mata uang asing antar penduduk akan menyebabkan kesulitan tambahan untuk bisnis, yang akan sangat tidak diinginkan dalam situasi ekonomi yang sulit saat ini.

temuan

Transaksi mata uang di wilayah Federasi Rusia antara bukan penduduk dan antara penduduk dan bukan penduduk tidak diatur secara khusus, dengan pengecualian persyaratan untuk melakukan pembayaran non-tunai dan transaksi valuta asing melalui bank resmi.

Transaksi mata uang antar penduduk secara resmi dilarang, tetapi ada banyak pengecualian untuk aturan ini, jadi akan lebih tepat untuk mengatakan bahwa mereka sangat terbatas.

Menurut Seni. 6 Undang-Undang tentang Pengaturan Mata Uang, transaksi mata uang antara penduduk dan bukan penduduk dilakukan tanpa batasan, dengan pengecualian yang diatur dalam Art. 7, 8 dan 11 Undang-undang transaksi valuta asing ini, sehubungan dengan itu pembatasan ditetapkan untuk mencegah pengurangan yang signifikan dalam cadangan emas dan valuta asing, fluktuasi tajam dalam nilai tukar Federasi Rusia, serta untuk mempertahankan stabilitas neraca pembayaran Federasi Rusia. Pembatasan ini bersifat non-diskriminatif dan dibatalkan oleh otoritas regulasi mata uang karena keadaan yang menyebabkan pembentukannya dihilangkan.

Terkandung dalam Seni. 6 Undang-Undang tentang Pengaturan Mata Uang, kondisi untuk memperkenalkan pembatasan mata uang pada transaksi antara penduduk dan bukan penduduk sebenarnya menetapkan anggapan ketidaktepatan peraturan negara (administratif) transaksi mata uang. Ini berarti bahwa setiap intervensi administratif negara, khususnya penetapan pembatasan yang bersangkutan, sehubungan dengan warga negara dan badan hukum dalam kepemilikan, penggunaan, dan pembuangan nilai mata uang harus dibenarkan, dibenarkan dan pada saat itu intervensi semua tindakan ekonomi yang tersedia telah digunakan untuk mengatur hubungan masyarakat tertentu di bidang ini. Selain itu, segera setelah keadaan yang menyebabkan pengenalan pembatasan valuta asing dihilangkan, yang terakhir harus segera dibatalkan. Dalam aspek ini, ketentuan undang-undang mata uang Rusia sesuai dengan Sec. 3(b) Seni. VII Piagam Dana Moneter Internasional, yang menetapkan bahwa setiap anggota IMF memiliki "kekuasaan ... setelah berkonsultasi dengan IMF, untuk sementara memberlakukan pembatasan kebebasan transaksi pertukaran dalam mata uang langka ... Negara akan memiliki yurisdiksi penuh dalam menentukan sifat pembatasan tersebut, tetapi pembatasan tersebut tidak boleh lebih terbatas dari yang diperlukan... dan akan dilonggarkan atau dihapuskan sesegera mungkin."

Saat ini, ketika menerapkan Art. 6 Undang-Undang tentang Pengaturan Mata Uang, harus diperhatikan bahwa Art. 7 Undang-undang ini menjadi tidak berlaku sejak tanggal 1 Juli 2006, pasal. 8 - mulai 1 Januari 2007, bagian 3-6 Seni. 11, yang menetapkan batasan mata uang, - mulai 1 Juli 2006.

Ingatlah bahwa sebelum 1 Januari 2007, undang-undang mata uang Federasi Rusia menetapkan dua jenis pembatasan transaksi valuta asing antara penduduk dan bukan penduduk:

• 1) persyaratan untuk menggunakan akun khusus;
• 2) persyaratan reservasi.

Meskipun ketentuan dalam Art. 6 Undang-Undang tentang Pengaturan Mata Uang, sebagai aturan umum, undang-undang mata uang berisi pembatasan terpisah yang dikenakan pada transaksi mata uang antara penduduk dan bukan penduduk. Secara khusus:

• - Bagian 2 Seni. 14 memberlakukan larangan pelaksanaan oleh badan hukum - penduduk transaksi valuta asing melewati rekening di bank resmi, dengan pengecualian daftar terbatas transaksi yang ditentukan dalam Bagian 2 Seni. empat belas;
• - bagian 3 Seni. 14 memberlakukan larangan pelaksanaan oleh individu - penduduk transaksi valuta asing melewati rekening di bank resmi, dengan pengecualian daftar terbatas transaksi yang ditentukan dalam bagian 3 dan 4 Seni. empat belas;
• - bagian 5 dan 6 Seni. 12 memberlakukan pembatasan atas pelaksanaan transaksi valuta asing oleh penduduk melalui rekening yang dibuka di bank di luar wilayah Federasi Rusia;
• - Pasal 19 menetapkan persyaratan untuk pemulangan mata uang asing dan mata uang Federasi Rusia ke rekening penduduk yang dibuka dengan bank resmi saat melakukan kegiatan perdagangan luar negeri.

Penyelesaian dalam pelaksanaan transaksi valuta asing antara penduduk dan bukan penduduk karena perbedaan pengaturan hukum tata cara pelaksanaannya dibagi menjadi tiga kelompok:

• 1) setelmen melalui rekening bank;
• 2) penyelesaian tanpa membuka rekening;
• 3) pembayaran tunai.

Federasi Rusia menjamin kesatuan ruang ekonomi, pergerakan bebas barang, jasa dan sumber daya keuangan, kebebasan kegiatan ekonomi (Bagian 1, Pasal 8 Konstitusi). Ketentuan konstitusional ini tidak menghalangi pembuat undang-undang untuk menetapkan (dengan mempertimbangkan sifat hukum publik dari pengaturan valuta asing untuk memastikan pelaksanaan kebijakan moneter negara kesatuan, stabilitas mata uang nasional, dan stabilitas pasar valuta asing domestik). Federasi Rusia) aturan khusus untuk peserta dalam kegiatan ekonomi asing yang ditujukan untuk masuk tepat waktu ke wilayah Federasi Rusia mata uang asing di bawah perjanjian perdagangan luar negeri, menyediakan kegagalan mereka untuk mematuhi kewajiban yang sesuai.

Salah satu aturan ini adalah persyaratan untuk memulangkan sebagian dari pendapatan valuta asing, yang ditetapkan oleh bab khusus "Pemulangan oleh penduduk mata uang asing dan mata uang Federasi Rusia dan penjualan wajib sebagian dari pendapatan valuta asing" Undang-Undang tentang Peraturan Mata Uang.

Perhatian harus diberikan pada konsep hasil yang tunduk pada kewajiban untuk memulangkan. Hasil tersebut adalah penerimaan untuk penduduk berdasarkan perjanjian perdagangan luar negeri untuk barang yang ditransfer ke bukan penduduk, pekerjaan yang dilakukan untuk mereka, layanan yang diberikan kepada mereka, informasi dan hasil kegiatan intelektual yang ditransfer kepada mereka, termasuk hak eksklusif untuk mereka (pasal 3, pasal 21 UU tentang Pengaturan Mata Uang). Dengan demikian, kewajiban untuk memulangkan tidak berlaku untuk penerimaan-penerimaan untuk kepentingan penduduk dari luar negeri, yang dasarnya bukan merupakan kontrak perdagangan luar negeri. Dividen yang menjadi hak penduduk dari penyertaan dalam perusahaan asing dapat menjadi contoh penerimaan tersebut, karena fakta hukum dari mana hak penduduk untuk menerima dividen timbul bukanlah perjanjian perdagangan luar negeri, tetapi penyertaan penduduk dalam modal dasar negara. badan hukum asing.

Tidak ada interpretasi istilah "pemulangan" dalam Undang-undang yang sedang dipertimbangkan, tetapi maknanya ditentukan oleh isi pasal-pasal bab yang disebutkan: kita berbicara tentang kewajiban penduduk, ketika melakukan kegiatan ekonomi asing, untuk memberi kredit ke rekening bank mereka di bank resmi mata uang asing dan mata uang Federasi Rusia karena mereka berdasarkan perjanjian dengan bukan penduduk, dan juga memastikan pengembalian ke Federasi Rusia dana yang ditransfer ke bukan penduduk jika mereka gagal memenuhi kewajiban mereka dibawah perjanjian.

Dengan demikian, istilah ini menunjukkan kewajiban hukum penduduk, yang isinya fokus pada pengembalian mata uang asing ke Rusia, yaitu:

• - kewajiban penduduk, ketika melakukan kegiatan perdagangan luar negeri, untuk memastikan penerimaan dari bukan penduduk ke rekening bank mereka di bank resmi mata uang asing atau mata uang Rusia karena mereka sesuai dengan ketentuan kontrak;
• - kewajiban penduduk, ketika melakukan kegiatan perdagangan luar negeri, untuk memastikan kembalinya ke Rusia dana yang dibayarkan oleh penduduk kepada bukan penduduk jika bukan penduduk gagal memenuhi persyaratan kontrak (non-pengiriman barang, non-kinerja pekerjaan, dll).

Isi kewajiban residen untuk memulangkan dikurangi justru untuk memastikan penerimaan mata uang di bawah kontrak perdagangan luar negeri. Persyaratan ini hanya berlaku untuk mata uang dan tidak dimaksudkan untuk menjamin pengembalian barang yang tidak dibayar oleh bukan penduduk. Dengan kata lain, sesuai dengan undang-undang mata uang, penduduk harus menerima pembayaran berdasarkan kontrak perdagangan luar negeri untuk barang yang ditransfer, hasil kegiatan intelektual, informasi, pekerjaan yang dilakukan atau layanan yang diberikan untuk non-penduduk (menerima pembayaran di bawah kontrak ekspor), atau menerima mata uang dari non-penduduk dalam hal tidak terpenuhinya kewajiban terakhirnya berdasarkan kontrak perdagangan luar negeri (untuk mengembalikan uang muka berdasarkan kontrak impor). Dan kita berbicara tentang mata uang apa pun, mis. baik tentang mata uang asing dan tentang mata uang Federasi Rusia.

Mekanisme reservasi adalah sebagai berikut: subjek reservasi menyetorkan sejumlah uang ke rekening di bank resmi, yang kemudian dicadangkan kembali ke Bank Rusia dengan cara yang sama. Kondisi ini disediakan oleh pembuat undang-undang untuk meminimalkan risiko peserta dalam hubungan ekonomi luar negeri jika terjadi pencabutan izin, likuidasi lembaga perkreditan.

Secara umum, skema reservasi disalin dari prosedur pembentukan dan penyimpanan Dana Cadangan Wajib Lembaga Kredit yang didirikan oleh Bank Rusia.

Ketentuan undang-undang mata uang tentang repatriasi sebagian dari pendapatan valuta asing menjadi subjek pertimbangan oleh Mahkamah Konstitusi Federasi Rusia, yang mengakui mereka sebagai konsisten dengan Konstitusi (lihat keputusan Mahkamah Konstitusi Federasi Rusia). tanggal 2 April 2009 No. ”untuk pelanggaran hak dan kebebasan konstitusional oleh paragraf 1 bagian 1 pasal 19 Undang-Undang Federal “Tentang pengaturan mata uang dan kontrol mata uang” dan bagian 4 pasal 15.25 dari Kode Pelanggaran Administratif Federasi Rusia"; tertanggal 19.05.2009 No. 572-0-0 "Tentang penolakan untuk menerima pertimbangan pengaduan perusahaan saham gabungan terbuka "Kontaktor" tentang pelanggaran hak dan kebebasan konstitusional oleh paragraf 1 bagian 1 dari pasal 19 Undang-Undang Federal "Tentang pengaturan mata uang dan kontrol mata uang" dan bagian 4 pasal 15.25 Kode Federasi Rusia tentang pelanggaran administratif").

Persyaratan repatriasi harus menciptakan mekanisme yang efektif untuk masuknya devisa ke dalam negeri, tetapi tidak membatasi penggunaan devisa oleh penduduk di luar negeri. Persyaratan repatriasi dari sudut pandang konsep pelaksanaan negara kedaulatan mata uang (moneter), atau lebih tepatnya, kewajiban untuk memastikan berfungsinya alat pembayaran yang sah (mata uang nasional) yang diciptakan olehnya, dirancang untuk memberikan ekonomi nasional dengan likuiditas internasional, terutama dengan dana negara asing (mata uang asing), yang dengannya ada hubungan ekonomi luar negeri yang paling aktif.

Berbicara tentang reservasi, perlu dicatat bahwa sejumlah negara bagian, khususnya Chili, memiliki pengalaman dalam menerapkan ukuran regulasi mata uang ini sebagai sarana untuk memperkuat kebijakan moneter mereka. Namun, seperti yang ditunjukkan oleh praktik dunia, ini hanya efektif dalam kasus di mana peraturan perbankan yang ketat dan pengawasan atas kemungkinan risiko ditetapkan. Kebutuhan untuk mempertahankan persyaratan repatriasi pendapatan valuta asing dalam undang-undang mata uang Federasi Rusia dibenarkan oleh fakta bahwa itu adalah alat utama untuk redistribusi dana valuta asing di pasar valuta asing domestik dan sumber yang dijamin dari akuisisi mereka untuk semua peserta dalam kegiatan ekonomi asing. Dalam kondisi stabilitas dan keandalan sistem perbankan Rusia yang tidak mencukupi, penduduk, yang telah menerima hak untuk tidak memulangkan pendapatan devisa, akan berusaha untuk menempatkan mata uang asing yang diterima pada rekening di bank asing, yang akan menyebabkan penurunan aset internasional. sistem perbankan Rusia dan secara negatif mempengaruhi likuiditasnya. Pembebasan penduduk dari kewajiban memulangkan devisa negara hanya dapat ditetapkan dengan undang-undang.

Dengan demikian, Bank Rusia mendefinisikan tujuan akhir dari pencadangan sebagai penurunan likuiditas pasar, sarana memerangi inflasi dan mencegah arus keluar modal dari negara tersebut.

Undang-undang tentang Pengaturan Mata Uang berisi daftar tertutup kasus di mana penduduk memiliki hak untuk tidak mengkreditkan mata uang asing dan mata uang Federasi Rusia ke rekening di bank resmi: 1) saat mengkreditkan pendapatan valuta asing ke rekening badan hukum - penduduk atau ketiga pihak di bank di luar wilayah Federasi Rusia - untuk memenuhi kewajiban badan hukum residen berdasarkan perjanjian pinjaman dan perjanjian pinjaman dengan organisasi non-residen yang merupakan agen pemerintah asing, serta berdasarkan perjanjian pinjaman dan perjanjian pinjaman yang dibuat dengan penduduk negara anggota OECD atau FATF untuk jangka waktu lebih dari dua tahun;

• 2) ketika pelanggan (bukan penduduk) membayar biaya lokal penduduk terkait dengan pembangunan fasilitas oleh penduduk di wilayah negara asing - untuk periode konstruksi, setelah itu dana yang tersisa dapat ditransfer ke rekening penduduk yang dibuka dengan izin bank;
• 3) ketika menggunakan mata uang asing yang diterima oleh penduduk dari mengadakan pameran, olahraga, budaya, dan acara serupa lainnya di luar wilayah Federasi Rusia, untuk menutupi biaya penyelenggaraannya - selama periode acara ini;
• 4) ketika mengimbangi tuntutan balik atas kewajiban antara penduduk dan bukan penduduk yang terlibat dalam penangkapan ikan di luar wilayah Federasi Rusia, memberikan layanan di luar wilayah Federasi Rusia kepada penduduk tersebut di bawah kontrak agen (perjanjian) yang dibuat dengan mereka, serta antara organisasi transportasi - penduduk dan bukan penduduk yang menyediakan layanan di luar wilayah Federasi Rusia kepada penduduk yang ditentukan berdasarkan kontrak (perjanjian) yang dibuat dengan mereka, serta ketika mengimbangi tuntutan balik untuk kewajiban antara organisasi transportasi - penduduk dan bukan penduduk dalam hal pemukiman dilakukan melalui organisasi pemukiman khusus yang dibentuk oleh organisasi internasional di bidang transportasi internasional yang mana organisasi transportasi penduduk tersebut menjadi anggotanya. Misalnya, untuk menerapkan aturan ini pada set-off of counterclaims, perlu bahwa penduduk dan bukan penduduk adalah organisasi transportasi atau keduanya melakukan penangkapan ikan di luar wilayah pabean Federasi Rusia. Offset harus dilakukan sesuai dengan ketentuan Art. 410–412 KUH Perdata. Secara khusus, persyaratan harus homogen, tidak hanya dalam hal pokok persyaratan, tetapi juga dalam hal alasan kemunculannya. Misalnya, klaim uang muka tidak dapat dikompensasikan dengan klaim pembayaran untuk layanan yang telah diberikan (surat keterangan Presidium Mahkamah Arbitrase Tertinggi Federasi Rusia tanggal 29 Desember 2001 No. 65 "Ringkasan praktik penyelesaian sengketa terkait dengan pemutusan kewajiban dengan mengimbangi klaim kontra homogen");
• 5) ketika mengimbangi tuntutan balik untuk kewajiban yang timbul dari kontrak reasuransi atau kontrak untuk penyediaan layanan terkait dengan penyelesaian dan pelaksanaan kontrak reasuransi antara bukan penduduk dan penduduk yang merupakan perusahaan asuransi atau pialang asuransi;
• 6) ketika mentransfer pendapatan valuta asing ke rekening organisasi transportasi - penduduk di bank di luar wilayah Federasi Rusia - untuk membayar biaya yang dikeluarkan oleh organisasi transportasi tersebut di luar wilayah Federasi Rusia terkait dengan pembayaran udara navigasi, bandara, iuran pelabuhan dan iuran wajib lainnya di wilayah negara asing , biaya yang terkait dengan layanan udara, sungai, kapal laut dan kendaraan lain dari organisasi transportasi tersebut dan penumpangnya yang berlokasi di luar wilayah Federasi Rusia, serta biaya untuk memastikan kegiatan cabang, kantor perwakilan, dan divisi lain dari organisasi transportasi semacam itu yang terletak di luar wilayah Federasi Rusia.

Mata uang asing dikreditkan sesuai dengan paragraf 1 dan 3 dari bagian 2 Seni. 19 Undang-Undang tentang Pengaturan Mata Uang ke rekening penduduk atau pihak ketiga di bank di luar wilayah Federasi Rusia, harus digunakan untuk memenuhi kewajiban penduduk berdasarkan paragraf 1 dan 3 Bagian 2 Seni. 19 Undang-Undang tentang Pengaturan Mata Uang, atau ditransfer ke rekening penduduk yang dibuka di bank yang berwenang.

Berdasarkan analisis undang-undang mata uang, prinsip-prinsip dasar reservasi berikut dapat dibedakan: pertama, reservasi selalu dilakukan dalam rubel; kedua, selalu bebas bunga; ketiga, setiap reservasi memerlukan reservasi ulang segera di Bank Rusia (dengan demikian, ada penarikan penuh likuiditas dari bank yang berwenang); keempat, selalu terbatas dalam jangka waktu (di akhir jangka waktu, jumlah reservasi dikembalikan terlepas dari apakah kewajiban dipenuhi oleh pihak lawan).

Reservasi adalah klaim moneter bebas bunga, mis. penduduk dan bukan penduduk harus menyetor sejumlah tertentu dari cadangan pada deposito bebas bunga dengan bank resmi. Mata uang Federasi Rusia (berdasarkan paragraf 1 Pasal 140 KUH Perdata, hanya pembayaran sah di wilayah Federasi Rusia - rubel), disumbangkan sebagai reservasi, dapat dikembalikan tanpa syarat jika pemenuhan yang tepat dari kewajiban kontrak oleh pihak lawan atau setelah berakhirnya periode reservasi. Selain itu, jumlah reservasi tidak dapat ditarik oleh bank yang berwenang bahkan sebagai tindakan disipliner yang diterapkan pada klien.

Dengan demikian, arti hukum repatriasi adalah bahwa jika organisasi Rusia mentransfer mata uang asing ke perusahaan asing, ia harus menerima darinya barang, pekerjaan atau jasa untuk jumlah yang ditransfer atau mengembalikan uang itu. Jika perusahaan domestik mengekspor barang, pekerjaan atau jasa, maka wajib untuk memastikan pembayaran penuh mereka.

Kontrol atas kepatuhan penduduk Rusia dengan aturan ini dilakukan oleh agen kontrol mata uang - bank resmi dan otoritas pabean.

Kewajiban penduduk Federasi Rusia untuk mentransfer hasil ke rekening di bank resmi ditetapkan sehubungan dengan kontrak yang terkait dengan kegiatan perdagangan luar negeri mereka. Pengertian konsep kegiatan perdagangan luar negeri tertuang dalam Undang-Undang tentang dasar-dasar pengaturan kegiatan perdagangan luar negeri (bagian 4, 7, 28, pasal 2). Menurut bagian 2 Seni. 1 Undang-Undang tentang Pengaturan Mata Uang, lembaga, konsep, dan ketentuan berbagai cabang undang-undang Rusia diterapkan dalam arti di mana mereka digunakan dalam cabang undang-undang ini, kecuali ditentukan lain oleh Undang-undang ini.

Undang-Undang Dasar Peraturan Perdagangan Luar Negeri menetapkan bahwa kegiatan perdagangan luar negeri adalah kegiatan melakukan transaksi di bidang perdagangan luar negeri barang (impor dan ekspor barang), jasa, informasi, dan kekayaan intelektual.

Perdagangan luar negeri mencakup impor dan ekspor barang, transfer hak eksklusif dan non-eksklusif atas kekayaan intelektual oleh orang Rusia ke orang asing dan sebaliknya.

Perlu dicatat bahwa dalam Undang-Undang tentang Dasar-dasar Regulasi VTD, orang Rusia berarti:

• - badan hukum yang didirikan sesuai dengan undang-undang Federasi Rusia;
• - seseorang yang memiliki tempat tinggal permanen atau dominan di wilayah Federasi Rusia. Seorang individu Rusia harus menjadi warga negara Federasi Rusia atau memiliki hak untuk tinggal permanen di dalamnya atau terdaftar sebagai pengusaha perorangan sesuai dengan hukum Rusia.

Semua orang lain dianggap asing.

Perdagangan luar negeri dalam jasa adalah penyediaan jasa (pelaksanaan karya), termasuk produksi, distribusi, pemasaran, penyerahan jasa (karya) dan dilakukan dengan cara yang ditentukan dalam Art. 33 UU tentang dasar-dasar pengaturan VTD. Metode semacam itu, khususnya, mencakup penyediaan layanan (pelaksanaan pekerjaan) di wilayah Federasi Rusia kepada pelanggan asing atau di wilayah negara asing kepada pelanggan layanan Rusia.

Dari analisis Seni. 2, 33 dari Undang-undang tersebut menyatakan bahwa kontrak untuk penyediaan barang yang dibuat antara penduduk Federasi Rusia dan bukan penduduk tidak berlaku untuk kontrak perdagangan luar negeri jika tidak ada impor atau ekspor barang. Pada saat yang sama, kontrak untuk penyediaan layanan (pelaksanaan pekerjaan) yang dibuat antara orang Rusia dan orang asing dianggap sebagai kontrak perdagangan luar negeri bahkan jika layanan disediakan di wilayah Federasi Rusia.

Jadi, untuk kualifikasi transaksi sebagai transaksi perdagangan luar negeri, fakta bahwa barang yang dijual (disediakan) melintasi perbatasan pabean Federasi Rusia, mis. ekspor dan (atau) impor barang. Jika kontrak tidak mengatur untuk melintasi perbatasan pabean dan barang-barang "dikonsumsi" oleh bukan penduduk di wilayah Federasi Rusia, persyaratan bagi penduduk untuk memulangkan hasil berdasarkan perjanjian tersebut atau mengembalikan uang muka untuk barang tidak terkirim, sesuai dengan Bagian 1 Seni. 19 UU Pengaturan Mata Uang, tidak berlaku.

Kontrak perdagangan luar negeri juga merupakan kontrak, yang jumlah totalnya melebihi setara dengan 5 ribu dolar AS dengan nilai tukar mata uang asing ke rubel yang ditetapkan oleh Bank Rusia pada tanggal penyelesaian, untuk pelaksanaan pekerjaan, ketentuan layanan, transfer informasi dan hasil aktivitas intelektual (termasuk hak eksklusif atas mereka). Saat menyimpulkan kontrak untuk penyediaan layanan (pelaksanaan pekerjaan), transfer informasi dan hasil aktivitas intelektual dengan subdivisi terpisah dari badan hukum asing yang terakreditasi dan berlokasi di Federasi Rusia, bahkan ketika membuat penyelesaian berdasarkan kontrak dalam rubel, penduduk Federasi Rusia menjadi peserta dalam hubungan hukum yang berada di bawah pengaturan dan kontrol mata uang.

Seperti yang ditunjukkan oleh analisis praktik pengadilan arbitrase, kesimpulan dari kontrak dalam jumlah kurang dari 5 ribu dolar AS dan kegagalan untuk mengeluarkan paspor transaksi tidak mempengaruhi fakta bahwa transaksi valuta asing harus dilakukan hanya dengan menggunakan bank. rekening (lihat keputusan Pengadilan Arbitrase Federal Distrik Volga tertanggal 04.12.2007 dalam kasus No. 65-16713/2007; resolusi Pengadilan Arbitrase Federal Distrik Siberia Timur tertanggal 19 Januari 2007 dalam kasus No. 74- 2860/06).

Menurut Seni. 39 Undang-Undang tentang Dasar-dasar Regulasi VTD, perdagangan luar negeri barang, jasa dan kekayaan intelektual dapat dibatasi oleh langkah-langkah pengaturan mata uang atau kontrol mata uang sesuai dengan Pasal-Pasal Persetujuan Dana Moneter Internasional dan dengan undang-undang Federasi Rusia.

Sesuai dengan Bagian 1 Seni. 19 Undang-Undang tentang Pengaturan Valuta Asing, ketika melakukan kegiatan ekonomi luar negeri, penduduk wajib, dalam batas waktu yang ditentukan oleh perjanjian ekonomi asing, untuk memastikan penerimaan hasil dari perjanjian ini ke rekening mereka di bank yang berwenang.

Syarat pembayaran kontrak ekspor, tergantung pada kepentingan komersial para pihak yang terlibat, dapat mengatur penggunaan berbagai bentuk penyelesaian internasional: transfer bank (pembayaran di muka atau pembayaran setelah pengiriman barang), pengumpulan dokumen atau letter of credit dokumenter .

Dengan demikian, kewajiban untuk memulangkan hasil ditetapkan untuk penduduk Federasi Rusia di bawah kontrak untuk ekspor barang, yang mengatur kondisi untuk ekspor barang dari wilayah pabean Federasi Rusia ke wilayah negara asing.

Legislator mengatur situasi ketika, selama periode reservasi, bank dilikuidasi atau direorganisasi, ke rekening di mana jumlah reservasi disimpan, serta lisensi untuk melakukan operasi perbankan dicabut. Dalam hal ini, untuk memastikan pengembalian jumlah reservasi, Bank Rusia, sebelum berakhirnya periode reservasi, melakukan operasi dengan jumlah reservasi yang ditempatkan yang diperlukan untuk mentransfer dari rekening bank resmi yang ditentukan ke rekening bank resmi lain yang ditunjukkan oleh orang yang mendepositokan jumlah reservasi.

Sesuai dengan Bagian 1 Seni. 20 Undang-Undang Pengaturan Mata Uang, ketika melakukan transaksi valuta asing antara penduduk dan bukan penduduk, perlu dibuat paspor transaksi. Prosedur untuk mengeluarkan paspor transaksi didefinisikan dalam detik. II instruksi No. 138-I.

Paspor transaksi dikeluarkan oleh penduduk Federasi Rusia (badan hukum atau individu - pengusaha perorangan), jika jumlah total kontrak melebihi setara dengan $ 5.000 Jika jumlah total kontrak tidak melebihi setara dengan $ 5.000, termasuk kontribusi untuk kontrak amandemen dan penambahan, paspor transaksi tidak dibuat. Jumlah ini dikonversi menjadi rubel dengan nilai tukar yang ditetapkan oleh Bank Rusia pada tanggal kontrak.

Penduduk wajib menerbitkan paspor transaksi selambat-lambatnya pada pelaksanaan transaksi mata uang pertama berdasarkan kontrak atau pemenuhan kewajiban lainnya berdasarkan kontrak tersebut. Misalnya, pekerjaan di bawah kontrak ekonomi asing diselesaikan sebelum pembayaran dilakukan. Dalam situasi seperti itu, batas waktu penerbitan paspor transaksi adalah hari sertifikat penyelesaian ditandatangani. Dalam hal persyaratan perjanjian ekspor mengatur penyelesaian dalam bentuk letter of credit, bank yang berwenang, untuk menghindari kasus seperti itu, merekomendasikan agar eksportir residen membuat paspor transaksi sebelum tanggal pemberian letter of credit. oleh bank asing - penerbit yang mendukung penerima (eksportir) melalui bank resmi Rusia.

Untuk setiap kontrak ekspor, satu paspor transaksi dikeluarkan di satu bank resmi, di mana penduduk Federasi Rusia - eksportir - menggunakan layanan perbankan. Jika penduduk Federasi Rusia mengkreditkan pendapatan valuta asing untuk ekspor barang berdasarkan perjanjian ke rekeningnya yang dibuka dengan bank asing dalam kasus yang diizinkan oleh hukum (misalnya, sesuai dengan ketentuan Bagian 2 Pasal 19 Undang-undang tentang Peraturan Valuta Asing), paspor transaksi dikeluarkan di kantor teritorial Bank Rusia di tempat pendaftaran negara penduduk. Pada saat yang sama, kantor teritorial Bank Rusia melakukan fungsi bank paspor transaksi. Dalam hal pengkreditan sebagian pendapatan valuta asing ke rekening di bank resmi, pengkreditan sebagian ke rekening bank asing, bank paspor transaksi adalah bank resmi, di mana sebagian hasil ekspor barang dikreditkan. .

Penduduk wajib menyerahkan lembar 2 paspor transaksi yang dibuat berdasarkan kontrak yang dengannya ekspor barang dari wilayah pabean Federasi Rusia (ekspor) atau impor barang ke wilayah pabean Federasi Rusia (impor ) dibawa. Bagian 6 lembar 2 paspor transaksi diisi oleh penduduk dengan mencantumkan informasi tentang syarat dan tata cara penyelesaian yang diatur dalam perjanjian. Berdasarkan perjanjian ekspor, periode dari tanggal pengeluaran barang oleh otoritas pabean untuk ekspor hingga tanggal pengkreditan dana dari bukan penduduk ke rekening bank eksportir (pembayaran atas ekspor barang, termasuk pembayaran yang ditangguhkan) diindikasikan, atau kasus non-residen memberikan pinjaman komersial kepada penduduk dalam bentuk uang muka untuk barang ( pembayaran sebelum tanggal ekspor barang yang sebenarnya, yaitu uang muka). Waktu penerimaan hasil dapat ditetapkan dalam hari-hari kalender, jika perhitungan itu dimungkinkan menurut syarat-syarat perjanjian, dan dihitung oleh penduduk secara mandiri berdasarkan syarat-syarat perjanjian. Lembar 2 diajukan oleh penduduk hanya menurut paspor transaksi, dibuat berdasarkan kontrak yang berkaitan dengan ekspor-impor barang, dan ditandatangani oleh penduduk dengan analogi lembar 1 paspor transaksi (tanda tangan pejabat berwenang). orang penduduk), dan juga disertifikasi dengan meterai penduduk (jika ada). Lembar 2 paspor transaksi tidak ditandatangani oleh bank yang berwenang. Pada saat yang sama, mengingat bahwa dokumen tersebut merupakan bagian yang tidak terpisahkan dari paspor transaksi, bank berhak menolak untuk menandatangani paspor transaksi kepada penduduk jika terjadi perbedaan antara data yang terkandung dalam kontrak dan data yang ditentukan dalam lembar 2 paspor transaksi.

Jika kontrak perdagangan luar negeri berisi kondisi yang mengatur baik ekspor barang dari wilayah pabean Federasi Rusia dan impor barang ke wilayah pabean Federasi Rusia, penduduk harus mengeluarkan satu paspor transaksi di satu bank resmi. Pada saat yang sama, ia secara mandiri menentukan statusnya sebagai pihak dalam kontrak (eksportir atau importir), yang dengannya ia meletakkan kode jenis kontrak.

Akuntansi transaksi valuta asing menurut paspor transaksi untuk ekspor barang dilakukan oleh bank di lembar kontrol bank untuk paspor transaksi berdasarkan informasi yang ditunjukkan oleh penduduk dalam sertifikat transaksi valuta asing.

Tata cara penyampaian dokumen dan informasi yang berkaitan dengan pelaksanaan transaksi perdagangan luar negeri oleh penduduk kepada bank yang berwenang, dan pelaksanaan pengendalian oleh bank yang berwenang atas pelaksanaan transaksi valuta asing diatur dengan Peraturan 258-P. Secara khusus, dokumen (dalam bentuk salinan yang disertifikasi oleh penduduk dengan cara yang disepakati dengan bank) yang mengkonfirmasi ekspor barang dari wilayah pabean Federasi Rusia diserahkan oleh penduduk dengan sertifikat dokumen pendukung. Sesuai dengan paragraf 2.4 Peraturan ini, penduduk menyerahkan ke bank dokumen yang mengkonfirmasi ekspor barang dari wilayah pabean Federasi Rusia, dengan sertifikat dokumen pendukung dalam waktu tidak lebih dari 15 hari kalender setelah akhir bulan. selama itu, berdasarkan kontrak, barang-barang diekspor dari wilayah pabean Federasi Rusia, wilayah Federasi Rusia.

Sebagai dokumen yang mengkonfirmasi ekspor barang dari wilayah pabean Federasi Rusia, dokumen yang berisi informasi yang diperlukan tentang ekspor barang dari wilayah pabean Federasi Rusia, misalnya, deklarasi pabean kargo dengan tanda pabean pada tanggal ekspor barang yang sebenarnya atau deklarasi pabean kargo dengan tanggal yang ditunjukkan pada stempel " Rilis diizinkan." Jika ada tanda kantor pabean perbatasan pada tanggal ekspor barang yang sebenarnya dalam pemberitahuan pabean kargo, penduduk berhak untuk memasukkan dalam sertifikat dokumen pendukung tanggal ekspor barang yang sebenarnya berdasarkan konfirmasi. dari kantor pabean perbatasan yang disebutkan di atas. Jika tidak ada tanda seperti itu pada tanggal ekspor barang yang sebenarnya dalam deklarasi pabean kargo, tanggal yang ditunjukkan dalam cap "Diizinkan untuk melepaskan" dapat ditunjukkan sebagai tanggal ekspor barang.

Dalam hal melakukan transaksi valuta asing berdasarkan perjanjian ekspor dalam mata uang Federasi Rusia, penduduk, bersama dengan dokumen pendukung, menyerahkan kepada bank sertifikat penerimaan mata uang Federasi Rusia dalam waktu tidak lebih dari 15 kalender. hari setelah bulan di mana transaksi valuta asing dilakukan berdasarkan kontrak.

Ketika melakukan transaksi mata uang tertentu berdasarkan perjanjian ekspor melalui rekeningnya di luar negeri, penduduk menyerahkan kepada bank yang berwenang sertifikat penyelesaian melalui rekening di luar negeri dalam jangka waktu tidak lebih dari 45 hari kalender setelah bulan di mana operasi penduduk dilakukan melalui rekening. luar negeri.

Saat mengisi paspor transaksi, penduduk wajib mencantumkan tanggal pemenuhan semua kewajiban berdasarkan kontrak ekspor (jika tidak ada ketentuan seperti itu dalam kontrak, penduduk secara mandiri menghitung tanggal ini berdasarkan ketentuan kontrak. ). Juga, penduduk memasukkan informasi paspor transaksi tentang syarat dan prosedur penyelesaian untuk ekspor barang yang diatur dalam kontrak (jika tidak ada kondisi ini dalam kontrak, informasi tidak dimasukkan).

Dalam hal melakukan transaksi mata uang berdasarkan perjanjian ekspor dalam mata uang Federasi Rusia, penduduk, bersama dengan dokumen pendukung, menyerahkan kepada bank yang berwenang sertifikat penerimaan mata uang Federasi Rusia dalam waktu tidak lebih dari 15 kalender. hari setelah bulan di mana transaksi mata uang dilakukan berdasarkan kontrak.

Ketika melakukan transaksi mata uang tertentu berdasarkan perjanjian ekspor melalui rekeningnya di luar negeri, penduduk menyerahkan kepada bank sertifikat penyelesaian melalui rekening di luar negeri dalam jangka waktu tidak lebih dari 45 hari kalender setelah bulan di mana operasi penduduk dilakukan melalui rekening di luar negeri. .

Saat mengisi paspor transaksi, penduduk wajib mencantumkan tanggal pemenuhan semua kewajiban berdasarkan kontrak ekspor (jika tidak ada ketentuan seperti itu dalam kontrak, penduduk secara mandiri menghitung tanggal ini berdasarkan ketentuan kontrak. ). Selain data di atas, penduduk memasukkan informasi tentang syarat dan prosedur penyelesaian yang diatur dalam kontrak (jika tidak ada kondisi yang ditentukan dalam kontrak, informasi tidak dimasukkan).

Dalam hal kegagalan untuk menyerahkan dokumen ke bank dalam batas waktu yang ditentukan oleh hukum, mata uang yang diterima akan tetap berada di rekening transit dan penduduk tidak akan dapat menggunakannya sampai ia melengkapi dokumen yang diperlukan. Selain itu, bank yang berwenang wajib melaporkan pelanggaran ini ke Bank Rusia (Bagian 9, Pasal 23 Undang-Undang tentang Pengaturan Mata Uang).

Tanggung jawab penduduk atas kegagalan untuk memenuhi dalam periode yang ditentukan kewajiban untuk menerima ke rekening bank mereka di bank resmi mata uang asing atau mata uang Federasi Rusia karena barang yang ditransfer ke non-penduduk, layanan, pekerjaan, informasi atau hasil intelektual kegiatan yang dilakukan untuk bukan penduduk, termasuk hak eksklusif untuk mereka, Bagian 4 Seni. 15.25 Kode Administrasi.

Jika, karena alasan apapun, tidak mungkin untuk menerima hasil yang jatuh tempo menurut syarat-syarat kontrak untuk barang-barang yang diserahkan dalam syarat-syarat kontrak, penduduk harus membuat tambahan untuk perjanjian dengan bukan penduduk tentang perpanjangan jangka waktu penerimaan. dari hasil yang jatuh tempo. Tentu saja, ini tidak berarti bahwa pihak lawan sama sekali tidak dapat memenuhi kewajiban kontraktualnya, karena kontrak apa pun memiliki tanggal mulai dan berakhirnya kontrak, dan kecuali disepakati lain oleh para pihak, tanggal kedaluwarsa kontrak akan dianggap sebagai tanggal berakhirnya kontrak. periode repatriasi. Adendum harus ditandatangani pada tanggal sebelum tanggal penerimaan hasil yang ditetapkan dalam kontrak utama. Setelah menandatangani adendum, eksportir perlu menerbitkan kembali paspor transaksi sehubungan dengan perubahan batas waktu pemenuhan kewajiban berdasarkan kontrak dan batas waktu penerimaan dana. Harus diperhitungkan bahwa Kode Pelanggaran Administratif berisi tanggung jawab penduduk untuk tidak menerima pendapatan dalam periode kontrak. Jadi, bahkan jika itu benar-benar dikreditkan untuk eksportir yang melanggar periode kontrak, tanggung jawab eksportir secara resmi muncul.

Jika ada persyaratan dalam perjanjian perdagangan luar negeri tentang atribusi pengeluaran bank dan komisi ke rekening eksportir residen, pengkreditan hasil yang menguntungkannya dalam jumlah yang lebih kecil dikurangi komisi dan pengeluaran tersebut tidak akan menjadi pelanggaran mata uang. undang-undang Federasi Rusia.

Untuk setiap transaksi yang berkaitan dengan pelaksanaan perjanjian perdagangan luar negeri, penduduk harus melaporkan ke bank tempat paspor transaksi diterbitkan.

Sampai saat ini, transaksi mata uang telah menjadi sangat umum di Federasi Rusia. Namun, topik ini mengandung cukup banyak nuansa dan jebakan yang tidak hanya dapat mengganggu kesepakatan penting, tetapi juga menimbulkan tanggung jawab hukum.

Siapa penghuni mata uang?

Penduduk mata uang dapat disebut lingkaran orang yang selama setahun setidaknya sekali mengunjungi wilayah Federasi Rusia setelah lama tinggal di luar negeri. Yang terakhir ini meliputi:

• warga Federasi Rusia;
• orang yang memiliki izin tinggal di Rusia, serta warga negara lain atau orang tanpa kewarganegaraan;
• badan hukum yang diatur sesuai dengan hukum Federasi Rusia;
• divisi terpisah dari badan hukum di atas yang berlokasi di negara lain;
• kedutaan besar, konsulat, serta badan perwakilan Federasi Rusia lainnya yang berlokasi di negara asing.

Fitur dan hak penduduk mata uang

Penduduk mata uang memiliki hak untuk menyetor dalam mata uang asing ke rekening bank mereka. Jika penduduk terkait dengan pasar sekuritas dan merupakan pesertanya, maka yang terakhir dapat membuka rekening khusus - rekening perantara.

Seorang individu penduduk memiliki hak untuk mentransfer dana selama transaksi yang melibatkan mata uang asing melalui transfer kawat melalui lembaga perbankan Rusia. Kasus-kasus berikut adalah pengecualian:

• sumbangan barang berharga dalam mata uang negara asing kepada kerabat dekat;
• menerima warisan dalam bentuk mata uang asing atau dengan mentransfernya melalui wasiat;
• penerimaan dan transfer melalui lembaga perbankan Rusia sejumlah uang yang terbatas secara hukum;
• pertukaran mata uang asing melalui bank Rusia;
• membayar biaya untuk pembelian barang bebas bea, serta transportasi internasional;
• transfer dan penerimaan melalui bukan penduduk sejumlah uang dalam mata uang asing yang setara dengan wilayah Rusia.

Secara terpisah, ada baiknya menyoroti hak-hak badan hukum residen yang diizinkan untuk:

• penerimaan dan transfer mata uang asing dari deposito bank mereka dengan cara yang ditentukan oleh hukum;
• tindakan yang sama terkait dengan transfer mata uang dari bank yang berada di wilayah negara lain;
• melakukan penyelesaian bersama dengan individu - bukan penduduk Federasi Rusia secara tunai untuk penyediaan layanan yang terkait dengan transportasi di wilayah Federasi Rusia, serta sebagai hasil dari transaksi yang melibatkan perdagangan eceran.

Siapa mata uang bukan penduduk

Undang-undang Federasi Rusia mencirikan mata uang asing bukan penduduk dengan fitur-fitur berikut:

• warga negara Rusia yang tinggal secara permanen di luar Federasi Rusia selama lebih dari satu tahun, termasuk berdasarkan izin tinggal yang dikeluarkan oleh negara asing;
• warga negara Federasi Rusia yang tinggal di wilayah negara lain selama lebih dari 365 hari dan memiliki visa kerja atau belajar, yang jangka waktunya setidaknya 1 tahun;
• lembaga yang bukan badan hukum dan diselenggarakan menurut hukum negara lain;
• organisasi internasional, termasuk cabangnya di Federasi Rusia;
• orang lain yang tidak dianggap sebagai penduduk oleh hukum Rusia.

Penting! Merupakan kebiasaan bagi otoritas pengatur untuk menganggap mata uang asing bukan penduduk sebagai orang yang telah berada di negara lain selama lebih dari setahun, dan kemudian, setelah mengunjungi Rusia, mereka secara otomatis menjadi penduduk.

Fitur dan hak mata uang non-penduduk

Mata uang bukan penduduk adalah orang yang tidak berada di wilayah Federasi Rusia selama 365 hari berturut-turut. Orang-orang ini memiliki hak-hak berikut:

• membuka rekening di bank Rusia, baik dalam mata uang negara lain maupun dalam mata uang nasional Rusia;
• melakukan transfer ke lembaga perbankan Federasi Rusia dari rekening asing mereka, baik dalam mata uang asing maupun dalam rubel Rusia;
• melakukan transfer dana dari rekening bank asing ke bank-bank Federasi Rusia.

Apa itu kontrol mata uang?

Karena fakta bahwa transaksi mata uang membawa serangkaian instruksi dan aturan yang cukup luas, itu tunduk pada kontrol yang cermat oleh otoritas terkait.

Badan-badan Federasi Rusia berikut ini diberi wewenang untuk melakukan kontrol atas keabsahan transaksi valuta asing:

• Bank Sentral Federasi Rusia;
• Otoritas eksekutif federal Federasi Rusia yang berwenang untuk melakukan kontrol tersebut;
• Agen pengontrol mata uang. Pada gilirannya, yang terakhir dapat bertindak sebagai bank Federasi Rusia yang diberi wewenang khusus untuk melakukan kegiatan pengendalian, serta peserta profesional di pasar sekuritas;
• Perusahaan penting negara "Bank untuk Pembangunan dan Urusan Ekonomi Luar Negeri".

Badan-badan ini melakukan kegiatan berikut yang bertujuan untuk mematuhi norma-norma undang-undang mata uang Federasi Rusia saat ini:

• penilaian hukum atas kegiatan organisasi kredit dan non-kredit;
• melakukan pengawasan terhadap keabsahan kegiatan penduduk dan bukan penduduk dalam rangka transaksi valuta asing;
• mengkoordinasikan kegiatan dan memastikan interaksi antara otoritas eksekutif bawahan yang melakukan kontrol atas pelaksanaan undang-undang mata uang;
• pemantauan, analisis, dan transfer informasi yang diperlukan kepada otoritas federal yang lebih tinggi.

Dalam kerangka peraturan perundang-undangan, badan-badan tersebut di atas berhak untuk melakukan tindakan-tindakan sebagai berikut:

• melakukan pemeriksaan atas legalitas tindakan penduduk dan bukan penduduk dalam hal kepatuhan terhadap undang-undang mata uang, serta kelengkapan kredensial yang diberikan oleh yang terakhir;
• meminta dokumen yang berkaitan dengan pelaksanaan transaksi valuta asing, serta pernyataan mengenai pembukaan dan pemeliharaan simpanan bank;
• mengeluarkan instruksi yang mencerminkan esensi dari pelanggaran yang diidentifikasi dan persyaratan untuk penghapusannya;
• menerapkan tindakan, khususnya, mengadili orang-orang yang telah melakukan pelanggaran yang diidentifikasi selama audit.

Transaksi antar warga

Undang-undang Rusia mengatur sejumlah transaksi yang dapat dilakukan antara penduduk mata uang. Yaitu operasi:

• dilakukan dengan outlet perdagangan bebas bea, serta yang terkait dengan kegiatan perdagangan dengan penumpang kendaraan dalam proses mengikuti penerbangan internasional terakhir;
• terkait dengan pembuatan dan pelaksanaan perjanjian yang dibuat dengan bukan penduduk, tentang pengalihan barang dan informasi, termasuk hak kekayaan intelektual, pelaksanaan pekerjaan antara agen komisi dan prinsipal;
• tentang penyelesaian dan pelaksanaan kontrak untuk ekspedisi transportasi, layanan transportasi dan pencarteran terkait dengan impor dan ekspor kargo dari Rusia;
• terkait dengan sekuritas eksternal (dokumen-dokumen ini harus memiliki hak dalam penyimpanan);
• yang mencakup pembayaran tunjangan perjalanan, serta penggantian uang muka yang tidak dihabiskan selama perjalanan bisnis di luar Federasi Rusia;
• terkait dengan pelaksanaan anggaran Federasi Rusia, dalam hal transfer dan penyelesaian mata uang negara lain;
• tentang transfer dana bersama oleh individu penduduk dalam mata uang negara asing dari Federasi Rusia, dengan ketentuan bahwa jumlah operasi yang ditentukan tidak melebihi lima ribu dolar AS per satu hari kerja melalui satu bank;
• terkait dengan transfer timbal balik mata uang asing oleh individu penduduk ke wilayah Rusia melalui bank asing;
• terkait dengan pembayaran biaya selama perjalanan ke luar Rusia kepada orang-orang yang pekerjaannya terkait dengan perjalanan atau dilakukan selama perjalanan rute tertentu;
• yang terkait dengan pembayaran tunai antara perusahaan yang bergerak di bidang transportasi dan klien mereka - individu yang berlokasi di luar Federasi Rusia;
• berkaitan dengan pengiriman uang dalam valuta asing antar individu penduduk yang mempunyai hubungan kekerabatan;
• melibatkan penyelesaian dan tindakan lain dengan mata uang negara asing terkait dengan remunerasi karyawan lembaga diplomatik dan konsuler Federasi Rusia, perusahaan internasional dan cabangnya, serta kantor perwakilan lainnya, badan eksekutif Federasi Rusia yang berlokasi di negara lain. negara;
• berkaitan dengan penyelesaian kliring;
• menyangkut pengupahan kepada orang-orang penduduk yang melakukan pekerjaan mereka berdasarkan suatu kontrak kerja dengan suatu perusahaan yang terletak di wilayah suatu negara asing.

Transaksi antara penduduk dan bukan penduduk

Hukum Rusia cukup setia pada transaksi valuta asing antara penduduk dan bukan penduduk, dan praktis tidak membatasi mereka. Satu-satunya pengecualian adalah transaksi, yang perilakunya dapat menyebabkan penurunan cadangan devisa Federasi Rusia.

Sampai tahun 2007, ada lebih banyak pembatasan tentang masalah ini, tetapi hari ini semua larangan terbatas pada Seni. 11 UU.

Artikel tersebut menetapkan bahwa pembelian atau penjualan mata uang negara asing, serta cek, hanya dapat dilakukan melalui lembaga perbankan resmi Federasi Rusia.

Selain itu, Bank Sentral Federasi Rusia telah menetapkan sejumlah besar persyaratan untuk lembaga kredit ketika melakukan operasi yang berkaitan dengan pembelian atau penjualan mata uang asing dan cek.

Penting! Tidak diperbolehkan untuk mengidentifikasi identitas individu ketika membeli atau menjual mata uang terakhir negara lain atau cek dengan denominasi asing. Prosedur ini hanya dimungkinkan atas permintaan pribadi dari individu yang ditentukan.

Transaksi antar bukan penduduk

Undang-undang saat ini memungkinkan non-penduduk untuk melakukan operasi berikut di antara mereka sendiri:

• transfer dana dalam mata uang asing dan Rusia dari bank Rusia ke lembaga perbankan yang berlokasi di wilayah negara lain;
• transfer uang melewati bank asing ke bank yang berlokasi di Rusia. Dengan prinsip yang sama, transaksi yang terkait dengan mata uang Rusia dilakukan;
• transfer mata uang negara lain dan Federasi Rusia di wilayah Rusia, tanpa membuka rekening bank. Non-penduduk dapat mengirim dan menerima transfer uang ini;
• terkait dengan penjualan sekuritas di Rusia, hanya jika transaksi tersebut mematuhi undang-undang antimonopoli Rusia.

Apa itu repatriasi dan fitur-fiturnya?

Dalam arti luas, repatriasi dapat dipahami sebagai serangkaian tindakan regulasi negara yang bertujuan untuk meminimalkan arus keluar sumber daya keuangan dari negara dan menyediakan dua opsi:

• Penduduk yang menjadi peserta transaksi yang bersifat internasional, pada saat melakukan kegiatan ekspor, wajib memastikan dan mengontrol penerimaan dana yang dibayarkan oleh mitra asing dalam transaksi tersebut ke rekeningnya. Keuntungan dari kontrak internasional dapat berupa mata uang Rusia dan asing.
• Penduduk yang merupakan pihak dalam kontrak bertaraf internasional yang melakukan kegiatan impor wajib memeriksa kesesuaian dana yang dikontribusikan untuk barang yang diterima dengan nilainya. Jika pembayaran barang melebihi biaya produk yang sebenarnya, bagian kelebihan dari jumlah tersebut harus dikembalikan ke anggaran Rusia.

Dalam hal apa transaksi valuta asing antar penduduk dilarang?

Undang-undang Rusia saat ini umumnya melarang penduduk melakukan transaksi dengan mata uang asing. Kedudukan ini diatur dalam Pasal 9 UU. Satu-satunya kemungkinan untuk melakukan tindakan apa pun yang terkait dengan mata uang asing adalah serangkaian pengecualian yang ditetapkan oleh pasal undang-undang yang sama.

Apakah ada pembatasan transaksi antara penduduk dan bank?

Norma undang-undang Federasi Rusia saat ini tidak memberikan batasan yang terkait dengan interaksi lembaga perbankan dan penghuni mata uang, dengan pengecualian beberapa kasus, seperti:

• hubungan yang berkaitan dengan pinjaman bank;
• transaksi yang berkaitan dengan penyetoran atau penarikan uang di lembaga perbankan;
• membeli wesel dari bank, serta menerima pembayarannya;
• pembelian atau penjualan mata uang asing dan cek dengan pecahan asing;
• pembayaran komisi bank;
• memperoleh jaminan dari lembaga perbankan.

Penghuni tidak terbatas pada jenis mata uang di mana mereka dihitung menggunakan rekening yang sebelumnya dibuka dengan lembaga perbankan. Undang-undang juga mengatur kemungkinan operasi konversi pada tingkat yang disepakati sebelumnya dengan bank.

Apakah pinjaman valuta asing antar penduduk mungkin?

Ketika menyelesaikan transaksi pinjaman valuta asing, satu pihak berjanji untuk memberikan kepada pihak lain sejumlah dana tertentu dalam mata uang negara lain, dengan tunduk pada pengembalian jumlah tertentu dalam jangka waktu tertentu. Pinjaman ini dapat diberikan baik "dengan bunga" dan gratis.

Undang-undang melarang pemberian pinjaman mata uang asing kepada penduduk Federasi Rusia. Tapi tetap ada pengecualian. Misalnya, penduduk mata uang hanya dapat menerima pinjaman tersebut jika dikeluarkan oleh lembaga keuangan terkait dalam bentuk pinjaman melalui perjanjian yang diperlukan. Dengan demikian, pinjaman yang diambil dari lembaga perbankan tidak akan bertentangan dengan hukum.

Kesimpulan

Undang-undang Rusia dengan agak hati-hati mendekati masalah pengaturan hubungan yang terkait dengan transaksi valuta asing. Tetapi pada saat yang sama, dengan mematuhi semua aturan dan peraturan ini, penduduk dan bukan penduduk mungkin tidak takut akan keselamatan dan legalitas tindakan mereka dengan mata uang asing.

Dari video ini Anda akan belajar bagaimana seorang non-residen dapat menjadi wajib pajak Federasi Rusia:

Perhatian!

Karena perubahan dalam undang-undang Federasi Rusia, informasi dalam artikel mungkin sudah ketinggalan zaman! Pengacara kami siap memberi tahu Anda secara gratis - tuliskan pertanyaan pada form di bawah ini:

Mereka dibagi menjadi transaksi valuta asing saat ini dan transaksi valuta asing yang terkait dengan pergerakan modal. Transaksi mata uang saat ini dilakukan tanpa batasan apa pun. Operasi pergerakan modal dilakukan dengan cara yang ditentukan oleh Pemerintah Federasi Rusia dan Bank Sentral Federasi Rusia.

Transaksi mata uang antarpenduduk dilarang, kecuali: transaksi yang berkaitan dengan pemukiman di toko bebas bea, saat menjual barang dan memberikan layanan kepada penumpang dalam perjalanan dalam transportasi internasional; transaksi antara agen komisi (agen, pengacara) dan prinsipal (prinsipal, prinsipal) saat memberikan) layanan terkait dengan kesimpulan dan pelaksanaan kontrak dengan non-penduduk tentang transfer barang, kinerja pekerjaan, penyediaan layanan, transfer informasi dan hasil kegiatan intelektual, termasuk hak-hak luar biasa untuk itu; operasi di bawah kontrak ekspedisi transportasi, transportasi dan pencarteran (carter) ketika pengirim barang, pengangkut dan penyewa menyediakan layanan yang berkaitan dengan pengangkutan kargo yang diekspor dari Federasi Rusia atau diimpor ke Federasi Rusia, transit transportasi kargo melalui wilayah Rusia Federasi Rusia, serta di bawah kontrak asuransi untuk kargo ini; transaksi dengan sekuritas eksternal yang diterbitkan atas nama Federasi Rusia, dilakukan melalui penyelenggara perdagangan di pasar sekuritas Federasi Rusia, dengan tunduk pada pendaftaran hak atas sekuritas tersebut di penyimpanan; operasi badan hukum dengan sekuritas eksternal, dengan ketentuan bahwa hak atas sekuritas tersebut dicatat dalam penyimpanan yang didirikan sesuai dengan undang-undang Federasi Rusia, dan penyelesaian dilakukan dalam mata uang Federasi Rusia; transaksi yang terkait dengan pelaksanaan pembayaran wajib ke anggaran federal, anggaran entitas konstituen Federasi Rusia, anggaran lokal dalam mata uang asing.

Transaksi mata uang dilakukan tanpa batasan antara penduduk dan bank yang berwenang terkait dengan: memperoleh dan membayar kembali kredit dan pinjaman, membayar bunga dan sanksi berdasarkan perjanjian yang relevan; menyetorkan dana warga ke rekening bank (deposito) dan menerima dana warga dari rekening bank (deposito); perolehan oleh penduduk dari bank-bank yang berwenang dari surat-surat sanggup yang diterbitkan oleh bank-bank ini atau bank-bank lain yang berwenang, penyerahannya untuk pembayaran, tanda terima pembayarannya, penagihan sanksi-sanksi padanya, serta pemindahtanganan oleh penduduk surat-surat sanggup itu kepada bank-bank yang berwenang; dengan pembelian dan penjualan oleh individu uang tunai dan mata uang asing dan cek, yang nilai nominalnya ditunjukkan dalam mata uang asing, untuk mata uang Federasi Rusia dan mata uang asing, serta dengan pertukaran, penggantian uang kertas negara asing, penerimaan untuk penagihan di bank di luar wilayah RF tunai mata uang asing dan cek, nilai nominal yang ditunjukkan dalam mata uang asing, bukan untuk tujuan kegiatan kewirausahaan oleh individu.

Bukan penduduk berhak:

1. tanpa batasan untuk melakukan transfer mata uang asing di antara mereka sendiri dari rekening di bank di luar wilayah Federasi Rusia ke rekening bank di bank resmi atau rekening bank di bank resmi ke rekening di bank di luar wilayah Federasi Rusia atau di bank resmi;
2. melakukan transaksi valuta asing dengan sekuritas domestik di wilayah Federasi Rusia, dengan mempertimbangkan persyaratan undang-undang antimonopoli dan undang-undang di pasar sekuritas dengan cara yang ditetapkan oleh Bank Sentral Federasi Rusia, yang mungkin memerlukan penggunaan rekening khusus pada saat melakukan transaksi tersebut.

• Bank komersial - subjek hubungan pajak
  • Peran bank umum sebagai peserta dalam hubungan pajak
  • Kewajiban bank umum diatur oleh undang-undang tentang pajak dan biaya
    • Kewajiban bank terkait dengan pembukuan wajib pajak
    • Kewajiban bank untuk melaksanakan perintah untuk transfer pajak dan biaya
    • Kewajiban bank untuk menangguhkan operasi pada rekening organisasi dan pengusaha perorangan
  • Tanggung jawab bank komersial atas pelanggaran kewajiban mereka berdasarkan undang-undang tentang pajak dan biaya
• Fitur perpajakan bank komersial
  • Perpajakan bank umum dengan pajak penghasilan badan
    • Biaya diperhitungkan dan tidak diperhitungkan saat menghitung basis pajak bank umum
    • Tata cara pengakuan pendapatan dan beban bank umum
    • Tata cara membawa ke depan kerugian perbankan untuk masa yang akan datang
    • Tarif pajak untuk bank
    • Tata cara penghitungan dan syarat pembayaran pajak bank umum
  • Perpajakan bank komersial dengan pajak pertambahan nilai
    • Transaksi perbankan tidak dikenakan PPN
    • Layanan bank umum yang dikenakan PPN
  • Perpajakan bank komersial dengan pajak properti perusahaan
• Perpajakan atas transaksi bank umum dengan surat berharga
  • Surat-surat berharga sebagai sumber terpenting pembiayaan perekonomian dan subjek perpajakan
  • Perpajakan atas transaksi dengan surat berharga dengan pajak penghasilan pribadi
    • Fitur penghitungan pajak penghasilan pribadi atas transaksi dengan saham investasi
    • Fitur perhitungan pajak penghasilan pribadi atas operasi dengan sekuritas di bawah manajemen perwalian
    • Keunikan perhitungan pajak penghasilan pribadi atas operasi dengan instrumen keuangan transaksi berjangka
  • Tata cara pembayaran dan pelaporan PPh orang pribadi oleh bank umum
  • Perpajakan operasi dengan sekuritas oleh pajak penghasilan badan
    • Fitur penentuan basis pajak dari transaksi penjualan obligasi korporasi
    • Fitur menentukan basis pajak untuk transaksi dengan sekuritas negara bagian dan kota
    • Fitur menentukan basis pajak untuk operasi dengan wesel
    • Keunikan perpajakan transaksi REPO
• Perpajakan dalam bisnis asuransi
  • Subyek usaha asuransi dalam hubungan hukum perpajakan
  • Pajak perusahaan asuransi
    • Pajak penghasilan perusahaan asuransi
    • Organisasi asuransi sebagai agen pajak untuk pajak penghasilan pribadi
    • Organisasi asuransi sebagai pembayar pajak sosial terpadu
• Perpajakan peserta dalam kegiatan ekonomi asing
• Dasar-dasar regulasi negara tentang kegiatan ekonomi asing
  • Konsep dan subjek kegiatan ekonomi asing
  • Dukungan hukum dan peraturan
  • peraturan negara
• Pengaturan mata uang dari kegiatan ekonomi asing
  • Dasar hukum untuk pengaturan mata uang
  • Transaksi mata uang: konsep, jenis, dan sistem pembatasan yang diatur oleh undang-undang mata uang
  • Tata cara pengaturan transaksi valuta asing
  • Hak, kewajiban dan tanggung jawab penduduk dan bukan penduduk di bawah undang-undang mata uang
• Peraturan bea cukai di Federasi Rusia
  • Dasar hukum pengaturan kepabeanan
  • Bisnis pabean dan otoritas pabean
  • Bea cukai dan deklarasi barang
  • Dasar-dasar membangun sistem pembayaran bea cukai
• Bea masuk dan biaya
  • Elemen utama bea cukai
  • bea masuk
  • bea masuk ekspor
  • bea cukai
• Fitur perhitungan dan pembayaran pajak pertambahan nilai saat melakukan transaksi ekonomi luar negeri
  • PPN atas impor barang
  • PPN atas ekspor barang
  • Penetapan tempat penjualan barang, pekerjaan atau jasa untuk keperluan penghitungan PPN
• Fitur perhitungan pajak penghasilan dalam pelaksanaan operasi ekonomi asing
  • Pemotongan pajak penghasilan organisasi asing pada sumber pembayaran
  • Penerapan perjanjian internasional untuk menghindari pajak berganda
  • Perpajakan nilai tukar dan perbedaan jumlah

Transaksi mata uang: konsep, jenis, dan sistem pembatasan yang diatur oleh undang-undang mata uang

Sesuai dengan ayat 9 h.1 Pasal. 1 Undang-Undang Federal "Tentang regulasi mata uang dan kontrol mata uang", transaksi mata uang diakui:

1. akuisisi oleh penduduk dari penduduk dan pemindahtanganan oleh penduduk demi penduduk nilai mata uang atas dasar hukum, serta penggunaan nilai mata uang sebagai alat pembayaran;
2. akuisisi oleh penduduk dari bukan penduduk atau oleh bukan penduduk dari penduduk (serta oleh bukan penduduk dari bukan penduduk) dan pemindahtanganan oleh penduduk demi bukan penduduk atau oleh bukan penduduk penduduk yang mendukung penduduk (juga oleh bukan penduduk yang mendukung bukan penduduk) nilai mata uang, mata uang Federasi Rusia dan surat berharga domestik atas dasar hukum, serta penggunaan nilai mata uang, mata uang Federasi Rusia dan sekuritas domestik sebagai alat pembayaran;
3. impor ke wilayah pabean Federasi Rusia dan ekspor dari wilayah pabean Rusia nilai mata uang, mata uang Federasi Rusia dan surat berharga domestik;
4. transfer mata uang asing, mata uang Federasi Rusia, sekuritas internal dan eksternal dari rekening yang dibuka di luar Rusia ke rekening orang yang sama yang dibuka di Rusia, dan dari rekening yang dibuka di Federasi Rusia ke rekening orang yang sama dibuka untuk di luar Federasi Rusia;
5. transfer oleh bukan penduduk mata uang Federasi Rusia, sekuritas internal dan eksternal dari akun (dari bagian akun) yang dibuka di wilayah Federasi Rusia ke akun (bagian akun) dari orang yang sama yang dibuka di wilayah tersebut dari Rusia.

Transaksi mata uang dapat dilakukan tidak hanya dalam proses transaksi hukum perdata. Misalnya, transaksi mata uang juga akan menjadi pembayaran pajak dan biaya dalam mata uang asing (klausul 7, bagian 1, pasal 9 UU No. 173-F3), yaitu dalam hal ini, transaksi mata uang memiliki karakter publik yang jelas dan berikut dari (keuangan) hubungan pajak. Contoh lain adalah impor ke wilayah pabean Federasi Rusia dan ekspor mata uang asing dari wilayah pabean Rusia.

Menurut komposisi subjek, semua transaksi valuta asing dapat dibagi menjadi tiga kategori:

• transaksi mata uang antara penduduk dan bukan penduduk;
• transaksi mata uang antara penduduk dan penduduk;
• transaksi mata uang antara bukan penduduk dan bukan penduduk.

Transaksi mata uang antara penduduk dan bukan penduduk

Sebagai prinsip umum, UU No. 173-F3 mengatur bahwa transaksi valuta asing antara penduduk dan bukan penduduk dilakukan tanpa pembatasan, kecuali transaksi pembelian dan penjualan mata uang asing dan cek (termasuk cek perjalanan), yang nilai nominal yang ditunjukkan dalam mata uang asing. Sehubungan dengan transaksi tersebut, pembatasan ditetapkan untuk mencegah pengurangan yang signifikan dalam cadangan emas dan valuta asing, fluktuasi tajam dalam nilai tukar Federasi Rusia dan menjaga stabilitas neraca pembayaran.

Pembatasan ini tidak bersifat diskriminatif dan dibatalkan karena keadaan yang menyebabkan pendiriannya dihilangkan (Pasal 6 UU No. 173-F3). Perlu dicatat bahwa penetapan persyaratan untuk identifikasi seseorang ketika membeli dan menjual oleh individu mata uang asing dalam bentuk tunai dan cek (termasuk cek perjalanan), yang nilai nominalnya ditunjukkan dalam mata uang asing, tidak diperbolehkan. Informasi identitas pribadi dapat dicantumkan dalam dokumen yang diterbitkan pada saat pembelian dan penjualan mata uang asing secara tunai dan cek hanya atas permintaan orang itu sendiri (klausul 2, pasal 11 UU No. 173-F3).

Transaksi mata uang antar penduduk

Transaksi mata uang antar penduduk umumnya dilarang. Namun, ada sejumlah batasan dari aturan umum.

Pertama, larangan ini tidak berlaku untuk transaksi valuta asing pada transaksi antara penduduk dan bank yang berwenang dan antara bank yang berwenang, yang dilakukan oleh mereka atas nama mereka sendiri dan atas biaya mereka sendiri dengan cara yang ditetapkan oleh Bank Rusia.

Kedua, sebagai berikut dari Bagian 1 Seni. 9 Undang-Undang tersebut, transaksi mata uang berikut antar penduduk dilakukan tanpa batasan:

1) transfer oleh orang perseorangan penduduk dari barang-barang berharga mata uang sebagai hadiah kepada Federasi Rusia, subjeknya dan (atau) formasi kota;

2) sumbangan nilai mata uang kepada pasangan dan kerabat dekat;

3) pewarisan nilai mata uang atau penerimaannya dengan hak waris;

4) perolehan dan pemindahtanganan oleh orang perseorangan penduduk dengan tujuan untuk mengumpulkan uang kertas dan uang logam tunggal;

5) transfer oleh individu penduduk dari Federasi Rusia dan penerimaan di Federasi Rusia oleh individu penduduk dari transfer tanpa membuka rekening bank dilakukan sesuai dengan prosedur yang ditetapkan oleh Bank Rusia, yang hanya dapat mengatur pembatasan jumlah transfer, serta transfer pos;

6) transaksi yang berkaitan dengan penyelesaian di toko bebas bea, dengan penyelesaian dalam penjualan barang dan penyediaan layanan kepada penumpang di sepanjang rute kendaraan dalam transportasi internasional;

7) transaksi antara agen komisi (agen, pengacara) dan prinsipal (prinsipal, prinsipal) ketika agen komisi memberikan layanan terkait dengan kesimpulan dan pelaksanaan kontrak dengan non-penduduk tentang transfer barang, kinerja pekerjaan, penyediaan layanan , pengalihan informasi dan hasil kegiatan intelektual, termasuk hak eksklusifnya;

8) operasi di bawah kontrak ekspedisi transportasi, transportasi dan pencarteran (carter) ketika pengirim barang, pengangkut dan penyewa menyediakan layanan yang berkaitan dengan pengangkutan barang yang diekspor dari Federasi Rusia atau diimpor ke Federasi Rusia, transit pengangkutan barang melalui wilayah Rusia, serta berdasarkan kontrak asuransi kargo tertentu;

9) transaksi dengan sekuritas eksternal yang dilakukan melalui penyelenggara perdagangan di pasar sekuritas Federasi Rusia, jika hak atas sekuritas tersebut dicatat dalam penyimpanan yang didirikan sesuai dengan undang-undang Rusia;

10) transaksi dengan sekuritas eksternal, dengan ketentuan bahwa hak atas sekuritas tersebut dicatat dalam penyimpanan yang didirikan sesuai dengan hukum, dan penyelesaian dilakukan dalam mata uang Federasi Rusia;

11) transaksi yang terkait dengan pembayaran wajib (pajak, biaya, dan pembayaran lainnya) ke anggaran federal, anggaran subjek Federasi Rusia, anggaran lokal dalam mata uang asing sesuai dengan hukum; operasi yang terkait dengan pembayaran atas sekuritas eksternal (termasuk hipotek), dengan pengecualian surat promes;

13) operasi dalam pembayaran dan (atau) penggantian biaya individu yang terkait dengan perjalanan bisnis di luar Federasi Rusia, serta operasi dalam pembayaran uang muka yang belum terpakai yang dikeluarkan sehubungan dengan perjalanan bisnis;

14) operasi yang terkait dengan penyelesaian dan transfer selama pelaksanaan anggaran sistem anggaran Federasi Rusia sesuai dengan undang-undang anggaran;

15) transaksi yang melibatkan penyelesaian dan transfer untuk pelaksanaan kegiatan misi diplomatik, kantor konsuler dan perwakilan resmi lainnya dari Federasi Rusia yang berlokasi di luar Rusia, serta misi permanen di organisasi antarnegara bagian atau antarpemerintah;

16) transfer oleh individu residen dari Federasi Rusia demi individu residen lainnya ke rekening mereka yang dibuka di bank-bank yang berlokasi di luar Federasi Rusia dengan jumlah yang tidak melebihi dalam satu hari kerja melalui satu bank resmi dengan jumlah yang setara dengan 5.000 US dolar dengan kurs resmi yang ditetapkan oleh Bank Rusia pada tanggal pendebitan dana dari rekening individu penduduk;

17) transfer oleh individu residen ke Federasi Rusia dari rekening yang dibuka di bank yang berlokasi di luar Rusia demi individu residen lainnya ke rekening mereka di bank resmi;

18) transaksi pembayaran dan (atau) penggantian biaya yang terkait dengan perjalanan bisnis ke luar Rusia untuk karyawan yang pekerjaan tetapnya dilakukan di jalan atau bersifat perjalanan;

19) semua operasi di atas dilakukan oleh wali.

Transaksi tersebut, dengan pengecualian yang ditentukan dalam paragraf 1-6, dapat dilakukan oleh penduduk secara eksklusif dengan cara non-tunai. Selain itu, badan hukum residen dapat melakukan dengan individu residen penyelesaian dana berikut yang dikreditkan sesuai dengan Undang-Undang No. 173-F3 ke rekening (deposito) mereka yang dibuka di bank di luar Rusia:

• tentang pembayaran upah kepada karyawan misi diplomatik, kantor konsuler dan perwakilan resmi lainnya dari Federasi Rusia yang berlokasi di luar Rusia, serta misi permanen di organisasi antarnegara bagian atau antarpemerintah;
• tentang pembayaran upah kepada karyawan kantor perwakilan badan hukum - penduduk yang berlokasi di luar Rusia;
• atas pembayaran dan (atau) penggantian biaya yang terkait dengan perjalanan bisnis karyawan yang disebutkan di atas ke wilayah negara di mana kantor perwakilan, lembaga dan organisasi berada dan di luar perbatasannya, dengan pengecualian wilayah Federasi Rusia .

Transaksi mata uang antar bukan penduduk

Bukan penduduk memiliki hak, tanpa batasan, untuk mentransfer mata uang asing antara mereka sendiri dari rekening (deposito) di bank di luar wilayah Federasi Rusia ke rekening (deposito) di bank resmi atau dari rekening (deposito) di bank resmi ke rekening ( deposito) di bank di luar wilayah Federasi Rusia, Federasi Rusia atau di bank resmi. Bukan penduduk memiliki hak untuk melakukan transaksi valuta asing dengan sekuritas domestik di wilayah Federasi Rusia, dengan tunduk pada persyaratan yang ditetapkan oleh undang-undang antimonopoli dan undang-undang di pasar sekuritas.

Transaksi mata uang antara bukan penduduk di wilayah Federasi Rusia dalam mata uang Federasi Rusia dilakukan melalui rekening bank yang dibuka di wilayah Federasi Rusia (Pasal 10 Undang-Undang No. 173-F3).

Bukan penduduk di wilayah Federasi Rusia memiliki hak untuk membuka rekening bank (deposito bank) dalam mata uang asing dan mata uang Federasi Rusia hanya di bank resmi. Bukan penduduk memiliki hak, tanpa batasan, untuk mentransfer mata uang asing dan mata uang Federasi Rusia dari rekening (deposito) di bank di luar wilayah Federasi Rusia ke rekening mereka (deposito) di bank resmi. Bukan penduduk memiliki hak untuk mentransfer mata uang asing tanpa batasan dari rekening bank mereka (deposito) di bank resmi ke rekening mereka (deposito) di bank di luar wilayah Federasi Rusia (klausul 1-4 pasal 13 UU No. 173 -F3).

Rekening penduduk di bank asing

Sebelum berlakunya Undang-undang saat ini, penduduk hanya dapat membuka dan menggunakan rekening di bank asing dengan cara yang diatur dalam par. 1 hal.2 seni. 5 dan Seni. 6 Undang-Undang 9 Oktober 1992 No. 3615-1 "Tentang pengaturan mata uang dan kontrol mata uang", yaitu dengan pembatasan yang paling berat. Sejak Juni 2005, penduduk telah memperoleh hak untuk secara bebas membuka rekening di bank asing yang terletak di wilayah negara bagian asing - anggota OECD atau FATF. dan pembuangan dana yang dikreditkan kepada mereka, termasuk penggunaannya untuk tujuan bisnis. Pembukaan rekening di bank yang berlokasi di wilayah negara asing yang bukan anggota OECD atau FATF juga dimungkinkan, tetapi hanya tunduk pada persyaratan untuk melakukan pra-pendaftaran rekening yang dibuka dengan cara yang ditetapkan oleh CBR. Namun, sejak 1 Januari 2007, pembatasan ini juga tidak berlaku lagi.

Satu-satunya persyaratan bagi penduduk yang membuka rekening dengan bank yang berlokasi di luar negeri adalah memberi tahu otoritas pajak di tempat pendaftaran penduduk untuk membuka rekening dalam bentuk yang disetujui oleh Layanan Pajak Federal dalam waktu satu bulan sejak tanggal pembukaan rekening (bagian 2 pasal 12 Undang-Undang Federal "Tentang regulasi mata uang dan kontrol mata uang").

Impor, ekspor dan transfer nilai mata uang, mata uang dan surat berharga domestik

Impor mata uang asing dan (atau) mata uang Federasi Rusia ke Federasi Rusia, serta cek perjalanan, surat berharga asing dan (atau) domestik dalam bentuk dokumenter, dilakukan oleh penduduk dan bukan penduduk tanpa batasan, tunduk pada persyaratan undang-undang pabean Federasi Rusia.

Ketika individu (penduduk dan bukan penduduk) mengimpor uang tunai mata uang asing dan (atau) mata uang Federasi Rusia, serta cek perjalanan, sekuritas eksternal dan (atau) internal dalam bentuk dokumenter ke Federasi Rusia dalam jumlah yang melebihi jumlah yang setara 10.000 dolar AS, mata uang asing tunai yang diimpor dan (atau) mata uang Federasi Rusia, serta cek perjalanan, surat berharga asing dan (atau) domestik dalam bentuk dokumenter tunduk pada deklarasi kepada otoritas pabean dengan menyerahkan deklarasi pabean tertulis untuk seluruh jumlah uang tunai yang diimpor, mata uang asing dan (atau) mata uang Federasi Rusia, serta cek perjalanan, sekuritas eksternal dan (atau) internal dalam bentuk dokumenter (klausul 1, pasal 15 Undang-Undang No. 17E-FZ).

Individu (penduduk dan bukan penduduk) dapat dengan bebas mengambil uang tunai mata uang asing Rusia dan (atau) mata uang Federasi Rusia dalam jumlah yang tidak melebihi setara dengan 3.000 dolar AS.

Hal ini diperlukan untuk menyatakan jumlah dari 3.000 hingga 10.000 dolar AS. Jumlah lebih dari $10.000 dalam bentuk mata uang asing, cek perjalanan, sekuritas eksternal dan (atau) internal dalam bentuk dokumenter dapat diekspor pada satu waktu hanya jika sebelumnya diimpor, dikirim atau ditransfer ke Federasi Rusia dan tunduk pada persyaratan bea cukai undang-undang dalam batas yang ditentukan dalam deklarasi pabean atau dokumen lain yang mengonfirmasi impor, pengiriman, atau transfernya ke Federasi Rusia. Selain itu, jumlah tersebut tunduk pada deklarasi otoritas pabean dengan mengajukan deklarasi pabean tertulis (klausul 3, pasal 15 UU No. 173-F3).

Perlu dicatat bahwa undang-undang Rusia menetapkan larangan transfer mata uang tunai Federasi Rusia dan mata uang asing dalam kiriman pos domestik dan internasional. Menurut sub. Seni "g". 22 Undang-Undang Federal No. 176-FZ tanggal 17 Juli 1999 "Tentang Komunikasi Pos" dan pasal 17 Aturan Penyediaan Layanan Pos, disetujui oleh Keputusan Pemerintah Federasi Rusia tanggal 15 April 2005 No. 221, dilarang dalam surat yang dikirim dalam uang kertas Federasi Rusia Federasi Rusia dan mata uang asing untuk dikirim (kecuali yang dikirim oleh Bank Rusia dan lembaga-lembaganya).

Aturan serupa berlaku untuk surat internasional. Penyelenggara pos berhak menahan kiriman pos dalam negeri yang isinya dilarang untuk dikapalkan, di tempat ditemukannya dan wajib segera memberitahukan kepada instansi yang berwenang untuk menyita kiriman yang dilarang pengapalannya.

Masalah penting adalah transfer mata uang Federasi Rusia dan mata uang asing oleh penduduk Rusia ke luar negeri tanpa membuka rekening di bank resmi. Sesuai dengan paragraf 1 Arahan Bank Sentral Federasi Rusia tertanggal 30 Maret 2004 No. 1412-U “Tentang penetapan jumlah transfer oleh individu penduduk dari Federasi Rusia tanpa membuka rekening bank”, Bank Rusia menetapkan bahwa individu penduduk memiliki hak untuk mentransfer dari Federasi Rusia tanpa membuka rekening bank di bank resmi dalam mata uang asing atau mata uang Federasi Rusia dalam jumlah yang tidak melebihi setara dengan 5.000 dolar AS, ditentukan dengan menggunakan nilai tukar resmi mata uang asing terhadap rubel yang ditetapkan oleh Bank Rusia pada tanggal instruksi kepada bank yang berwenang untuk melakukan transfer yang ditentukan. Jumlah total transfer oleh individu penduduk Federasi Rusia tanpa membuka rekening bank, yang dilakukan melalui bank resmi (cabangnya) dalam satu hari kerja, tidak boleh melebihi setara dengan 5.000 dolar AS.