PC "Pembayar Pajak PRO"

PC "Pembayar Pajak" - dirancang untuk akuntansi, persiapan akuntansi dan pelaporan pajak ke Layanan Pajak Federal, Dana Pensiun Federasi Rusia, FSS, FSRAR dalam bentuk elektronik pada media magnetik atau kertas dalam bentuk dan format yang disetujui, termasuk untuk transmisi melalui telekomunikasi saluran (TCS) dengan tanda tangan digital elektronik (EDS).

Kalender

Apa yang baru?

Sebuah dokumen baru telah ditambahkan ke formulir cetak untuk slip gaji - jurnal untuk menerbitkan slip gaji

Menerapkan kemampuan untuk mengunggah dokumen dari penjual (faktur, UPD, Akta, TORG-12, dll.) ke basis informasi program melalui manajemen dokumen elektronik (EDM) sesuai format yang disetujui (menu Akuntansi-EDO)

Saat menghitung / menghitung ulang liburan dan kompensasi untuk liburan, pencetakan formulir tidak terpadu untuk menghitung pendapatan rata-rata telah ditambahkan

Indikator baru di bagian "Pemantauan rekanan". Peningkatan stabilitas.

Menambahkan mode baru: "Gaji dan Personil -> Akrual Dividen"

Dalam mode "Impor dari program Buchsoft" menambahkan kemampuan untuk mengimpor dari perangkat lunak "Sistem Sederhana Buchsoft"

Mengimplementasikan impor data dari produk perangkat lunak BukhSoft. Menu "Pengaturan dan layanan", "Impor, ekspor", "Impor dari program Buchsoft"

Menerapkan output formulir P-4 (statistik) pada media magnetik

Pengembalian pajak atas taksiran pendapatan individu (form 4-NDFL, knd 1151021). Format baru 5.03.

Surat Pemberitahuan Pajak Pertambahan Nilai (PPN, knd 1151001). Format baru 5.06.

Bentuk baru untuk pajak properti perusahaan. Format 5.05. Berlaku mulai kuartal pertama tahun 2019.

Mode baru telah ditambahkan: Pelaporan, pajak, dan kontribusi -> pajak penghasilan 2-pribadi -> Sertifikat ke berbagai OKTMO. Dirancang untuk menghasilkan sertifikat 2-NDFL untuk 2018 untuk berbagai OKTMO dalam rentang bulan yang berbeda

Ketentuan pengiriman pajak penghasilan 2-pribadi

2-NDFL adalah sertifikat dengan informasi tentang pendapatan warga negara dan pajak penghasilan yang dibayarkan untuk periode tertentu. Ini mencerminkan nama, NPWP, KPP dan rincian lain dari majikan, nama lengkap, data pribadi karyawan (NPWP, alamat, tanggal lahir, data paspor), serta data penghasilan karyawan, yang dikenakan pajak di tingkat 13%.

Bantuan 2-NDFL diminta oleh Layanan Pajak Federal untuk pendaftaran pengurangan pajak dan kontrol atas kegiatan entitas ekonomi, PFR untuk penunjukan dan perhitungan pensiun, otoritas perlindungan sosial untuk perhitungan tunjangan sosial, bank untuk pinjaman. Wajib Pajak wajib mengirimkan sertifikat kepada otoritas fiskal, dengan memperhatikan batas waktu penyampaian Formulir 2-NDFL.

Apa batas waktu untuk mengajukan pajak penghasilan 2-pribadi untuk 2018

Sertifikat diberikan kepada struktur pengendali setahun sekali. Batas waktu pengiriman 2-NDFL untuk 2018 adalah hingga 04/01/2019.

Opsi pengiriman referensi

Jika pengusaha atau organisasi mempekerjakan kurang dari 25 orang, sertifikat dapat dikirim di atas kertas. Jika ada lebih dari 25 karyawan, pelaporan diserahkan ke Layanan Pajak Federal dalam bentuk elektronik.

Anda dapat menemukan dan mengunduh formulir 2-NDFL di PC PRO Wajib Pajak. File dengan format tertentu harus disertifikasi dengan tanda tangan elektronik dari kepala badan hukum atau pengusaha perorangan.

Sanksi jika melanggar aturan yang ada

Pelanggaran undang-undang perpajakan berarti membawa pelakunya ke tanggung jawab hukum.

Kegagalan untuk mematuhi tenggat waktu untuk melaporkan 2-NDFL dapat dihukum dengan denda 200 rubel untuk setiap dokumen yang tidak dikirim. Data yang terdistorsi dalam sertifikat memerlukan hukuman administratif 300 hingga 500 rubel.

Layanan dan PC "Pembayar Pajak PRO" menyediakan pengisian online pajak penghasilan 2-pribadi dan penyerahan dokumen ke layanan regulasi. Dengan menggunakan program ini, akuntan menggunakan formulir pelaporan terkini dan penjelasan terperinci, mendapatkan fitur bonus yang bagus dan dukungan teknis gratis.

Berapa batas waktu penyerahan sertifikat 2-NDFL pada tahun 2018? Kapan harus menyerahkan sertifikat 2-NDFL untuk 2017 ke IFTS? Apakah tenggat waktu untuk organisasi dan pengusaha individu berubah? Apakah perubahan bentuk sertifikat 2-NDFL mempengaruhi tenggat waktu pengajuan pada tahun 2018?

Pendekatan umum

Kapan harus menyerahkan sertifikat dalam bentuk 2-NDFL ke kantor pajak? Jawaban atas pertanyaan ini tergantung pada jenis sertifikat yang dikompilasi. Lebih tepatnya, pada nomor apa yang dimasukkan di bidang "Atribut".

Sebagai aturan umum, sertifikat pajak penghasilan 2-pribadi dengan tanda 2 harus diserahkan selambat-lambatnya 1 Maret tahun berikutnya setelah tahun pembayaran pendapatan, dan sertifikat dengan tanda 1 - selambat-lambatnya 1 April (klausul 5 pasal 226, ayat 2 pasal 230 Kode Pajak RF).

Ingatlah bahwa agen pajak harus menyerahkan sertifikat 2-NDFL. Artinya, organisasi dan pengusaha individu yang membayar pendapatan kepada individu. Sebagai aturan, ini adalah majikan. Selain itu, Anda perlu membuat sertifikat untuk setiap orang yang menerima penghasilan. Jika pada tahun 2017 Anda tidak membayar penghasilan kepada seseorang dari mana pajak penghasilan pribadi harus dipotong, maka Anda tidak perlu menyerahkan sertifikat "nol" dari 2 pajak penghasilan pribadi. Misalnya, jika organisasi Anda tidak beroperasi dan tidak membayar gaji kepada karyawan atau membayar kepada individu, hanya penghasilan tidak kena pajak yang ditentukan dalam Seni. 217 dari Kode Pajak Federasi Rusia.

Pada tahun 2018, agen pajak juga harus menyusun dan menyerahkan kepada pemeriksaan perhitungan triwulanan dalam bentuk 6-NDFL.

2-NDFL pada 2018: persyaratan

Untuk 2017, Anda harus menyerahkan sertifikat 2-NDFL ke kantor pajak (klausul 7, pasal 6.1 Kode Pajak Federasi Rusia):

• dengan tanda 2 - paling lambat 1 Maret 2018;
• dengan tanda 1 - selambat-lambatnya 2 April 2018 (sejak 1 April 2017 jatuh pada hari Minggu, sertifikat dapat diserahkan Senin depan, klausul 7 pasal 6.1 Kode Pajak Federasi Rusia).

Jika Anda terlambat dan tidak menyerahkan sertifikat 2-NDFL ke IFTS tepat waktu, maka pada tahun 2017 dapat langsung dikenakan dua denda:

• untuk organisasi - 200 rubel untuk setiap sertifikat (klausul 1, pasal 126 Kode Pajak Federasi Rusia);
• untuk pejabat organisasi - dari 300 hingga 500 rubel (bagian 1 pasal 15.6 Kode Pelanggaran Administratif Federasi Rusia).

Perlu diingat bahwa jika suatu organisasi dilikuidasi atau direorganisasi pada pertengahan tahun, maka surat keterangan tersebut harus diserahkan untuk masa dari awal masa pajak sampai dengan tanggal likuidasi atau reorganisasi (pasal 3 pasal 55 UUD 1945). Kode Pajak Federasi Rusia, surat Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 26 Oktober 2011 No. ED-4-3/17827). Dengan demikian, jika pada tahun 2018 likuidasi atau reorganisasi berakhir sebelum tanggal tersebut di atas, maka pelaporan mungkin diperlukan lebih awal.

Tempat untuk menyerahkan sertifikat: prinsip

Sebagai aturan umum, sertifikat 2-NDFL harus diserahkan ke Layanan Pajak Federal di tempat pendaftaran organisasi Anda (di tempat tinggal pengusaha perorangan) (klausul 2, pasal 230 Kode Pajak Rusia Federasi). Jika organisasi memiliki divisi terpisah, maka untuk karyawan divisi ini dan untuk individu yang dengannya divisi tersebut menandatangani kontrak hukum perdata, sertifikat harus diserahkan ke Inspektorat Layanan Pajak Federal, tempat divisi terpisah terdaftar (klausul 2 pasal 230 dari Kode Pajak Federasi Rusia).
Jika Anda adalah pengusaha orang pribadi dan menerapkan UTII atau (dan) PSN, maka bagi pegawai yang melakukan kegiatan di UTII dan PSN, sertifikat harus diserahkan ke kantor pajak, tempat pengusaha orang pribadi terdaftar tepatnya sebagai pembayar UTII dan pajak berdasarkan PSN (paragraf 2 pasal 230 Kode Pajak Federasi Rusia).

Bagaimana bentuk 2-NDFL berubah setelah pembaruan?

Dari laporan untuk 2018, 2-NDFL dikeluarkan pada formulir baru. Lebih tepatnya, pada dua bentuk:

• Yang pertama - dialah yang sekarang disebut 2-NDFL - digunakan untuk pengiriman ke Layanan Pajak Federal.

Ini memiliki struktur baru: terdiri dari semacam halaman judul, tiga bagian dan satu lampiran. Di awal dokumen, data diberikan tentang agen pajak, di bagian 1 - informasi tentang individu yang sertifikatnya diisi, di bagian 2 - informasi tentang jumlah total pendapatan, basis pajak dan pajak penghasilan pribadi, di bagian 3 - potongan yang diberikan oleh agen: standar, sosial dan properti, dan lampiran memberikan rincian pendapatan dan potongan menurut bulan.

• Formulir kedua, yang akan Anda berikan kepada karyawan mulai 01/01/2019, hanya disebut "Sertifikat penghasilan dan jumlah pajak individu" (tanpa "2-NDFL" biasa). Ini hampir sepenuhnya mengulangi bentuk sebelumnya (dari urutan Layanan Pajak Federal 30 Oktober 2015 No. -7-11 / [dilindungi email]).

Apa lagi yang berubah dalam prosedur pengisian 2-NDFL sejak 2019, lihat materi “Formulir 2-NDFL baru telah disetujui!” .

Contoh sertifikat 2-NDFL untuk pajak, yang dibuat pada formulir baru, dapat dilihat di situs web kami.

Tata cara dan batas waktu pengajuan PPh 2 orang pribadi di tahun 2019

Tidak ada perubahan tenggat waktu penyampaian PPh 2 orang pribadi di tahun 2019. Masih ada dua:

• selambat-lambatnya 1 Maret (klausul 5, pasal 226 Kode Pajak Federasi Rusia), sertifikat harus diserahkan untuk orang-orang yang penghasilannya tidak dapat dipotong oleh agen pajak;
• selambat-lambatnya 1 April (klausul 2, pasal 230 Kode Pajak Federasi Rusia), sertifikat diserahkan untuk orang-orang yang pajak penghasilannya dipotong dan dibayarkan ke anggaran.

Pada 2019, kedua hari ini bekerja, jadi tidak akan ada pemindahan tanggal yang bertepatan dengan hari libur (klausul 7, pasal 6.1 Kode Pajak Federasi Rusia).

Prosedur untuk mengirimkan informasi tidak berubah. Masih dimungkinkan untuk memberikannya kepada IFTS di atas kertas (jika jumlah orang yang dilaporkan oleh agen tidak melebihi 24) dan menurut TCS. Pengajuan dalam bentuk kertas dimungkinkan secara langsung, melalui perwakilan atau melalui surat.

Hasil

Untuk laporan tahun 2018, formulir sertifikat 2-NDFL telah diperbarui secara mendasar. Namun tidak ada yang baru dalam syarat dan tata cara pengajuan sertifikat.

Kapan pengusaha harus menyerahkan sertifikat 2-NDFL dan 6-NDFL untuk 2017 ke IFTS? Apa tenggat waktu untuk 2018?

Batas akhir pengajuan PPh 2 orang pribadi di tahun 2018

Agen pajak (organisasi dan pengusaha perorangan) harus menyerahkan sertifikat penghasilan karyawan dalam bentuk 2-NDFL selambat-lambatnya 1 April (klausul 2 pasal 230 Kode Pajak). Selama periode ini, 2 orang pajak penghasilan pribadi diserahkan dengan tanda 1. Namun, 1 April 2018 adalah hari Minggu. Oleh karena itu, batas waktunya digeser menjadi 2 April 2018 (Senin).

Jika selama tahun 2017 pegawai tidak dapat memotong PPh orang pribadi, maka diserahkan surat keterangan bertanda 2. Batas waktunya adalah 1 Maret 2018.

Anda dapat melaporkan untuk tahun 2017 menggunakan formulir lama dan baru. Sertifikat baru 2-NDFL berlaku mulai 10 Februari (Perintah Layanan Pajak Federal No. -7-11/19 tanggal 17 Januari 2018). Tetapi Layanan Pajak Federal mengizinkan untuk mengirimkan informasi untuk tahun 2017 baik dalam bentuk baru maupun lama. Bentuk baru lebih disukai. Penting untuk menunjukkan lebih sedikit data di dalamnya, yang akan menyederhanakan pengisian dan menghilangkan kesalahan.

Karena terlambat dengan sertifikat 2-NDFL, otoritas pajak akan mendenda perusahaan atau pengusaha perorangan sebesar 200 rubel. (Ayat 1, Pasal 126 KUHP).

Batas waktu untuk pajak penghasilan 6-pribadi pada tahun 2018

Perhitungan tahunan jumlah pajak penghasilan untuk orang pribadi dalam bentuk 6-NDFL diajukan selambat-lambatnya 1 April (klausul 2 pasal 230 Kode Pajak). Namun, seperti yang kami katakan, 1 April adalah hari Minggu. Oleh karena itu, pengiriman digeser ke 2 April 2018.

Layanan Pajak Federal telah mengubah formulir 6-NDFL. Perintah Layanan Pajak Federal 17 Januari 2018 No. -7-11/ [dilindungi email], yang menyetujui perubahan, diterbitkan pada 25 Januari. Perubahan formulir secara resmi akan berlaku dalam dua bulan - mulai 25 Maret. Tetapi inspektur sudah siap untuk menerima pajak penghasilan 6-pribadi untuk 2017 dalam bentuk yang diperbarui.

Untuk pelanggaran tenggat waktu untuk pengiriman pajak penghasilan 6-pribadi, denda 1000 rubel. untuk setiap bulan keterlambatan yang penuh dan tidak lengkap (klausul 1.2 pasal 126 KUHP).

Kami berbicara tentang mengapa kami memerlukan sertifikat pajak penghasilan 2 orang pribadi. Dalam materi ini, kami akan memberikan contoh pengisian sertifikat dan mengingat batas waktu penyerahannya untuk tahun 2016.

Formulir 2-NDFL untuk 2016

Formulir informasi tentang pendapatan individu "Sertifikat pendapatan individu" (formulir 2-NDFL) disetujui oleh Perintah Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 30 Oktober 2015 No. ММВ-7-11 / [dilindungi email]

Anda dapat mengunduh file bantuan dalam format Excel.

Perintah yang sama dari Layanan Pajak Federal menyetujui prosedur untuk mengisi sertifikat 2-NDFL.

Pada saat yang sama, ketika mengisi sertifikat untuk 2016, perlu untuk mempertimbangkan yang dimasukkan oleh Perintah Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 22 November 2016 No. ММВ-7-11 / [dilindungi email] dalam Surat Perintah No. -7-11 tanggal 10.09.2015 [dilindungi email]"Pada persetujuan kode untuk jenis pendapatan dan pemotongan". Ini berarti bahwa ketika menyiapkan sertifikat untuk 2016, disarankan untuk menunjukkan kode pendapatan dan pengurangan baru (Informasi dari Layanan Pajak Federal "Atas persetujuan kode untuk jenis pendapatan dan pengurangan"). Jika ini sulit, Anda dapat mengirimkan pengembalian pajak penghasilan pribadi, yang menunjukkan kode baru hanya untuk penghasilan dan pengurangan mulai 26/12/2016.

Batas akhir pengajuan pajak penghasilan 2 orang pribadi untuk tahun 2016

Jawaban atas pertanyaan kapan harus menyerahkan pajak penghasilan 2-pribadi untuk 2016 terkandung dalam paragraf 2 Seni. 230 dari Kode Pajak Federasi Rusia.

Sertifikat pendapatan individu untuk tahun kalender terakhir diserahkan selambat-lambatnya 1 April tahun berikutnya.

Mempertimbangkan bahwa 04/01/2017 adalah hari Sabtu, batas waktu pengiriman sertifikat 2-NDFL untuk 2016 adalah 04/03/2017 (klausul 7, pasal 6.1 Kode Pajak Federasi Rusia).

Kami juga ingat bahwa jika tidak mungkin untuk memotong pajak penghasilan orang pribadi dari wajib pajak selama tahun 2016, agen pajak harus, selambat-lambatnya tanggal 1 Maret 2017, memberikan sertifikat pajak penghasilan 2 orang pribadi dengan tanda “2” kepada orang pribadi itu sendiri. , dan juga menyerahkannya ke kantor pajaknya. Itu harus menunjukkan jumlah pendapatan dari mana pajak belum dipotong, dan jumlah pajak yang tidak dipotong (klausul 5, pasal 226 Kode Pajak Federasi Rusia).

Pada saat yang sama, sebelum 04/03/2017, agen pajak harus menyerahkan sertifikat 2-NDFL dengan tanda "1" dan untuk wajib pajak yang diserahkan di sebelah kanan dengan tanda "2" dan pajak tidak dipotong.