Masa pajak 2. Kode periode pelaporan pajak. Periode pelaporan untuk PPN

Undang-undang Federasi Rusia saat ini mewajibkan orang dengan status fisik atau hukum untuk melakukan pembayaran pajak ke kas negara. Warga negara yang memenuhi syarat diberi waktu tertentu untuk membayar biaya.

Pembaca yang budiman! Artikel tersebut berbicara tentang cara-cara khas untuk menyelesaikan masalah hukum, tetapi setiap kasus bersifat individual. Jika Anda ingin tahu caranya selesaikan masalah Anda dengan tepat- hubungi konsultan:

APLIKASI DAN PANGGILAN DITERIMA 24/7 dan 7 hari seminggu.

Ini cepat dan GRATIS!

Dalam artikel ini, kami akan membahas informasi berikut:

• Apa itu masa pajak?
• termasuk jenis apa?
• masa pajak 22, triwulan berapa ini;
• mempertimbangkan fitur UTII, PPN dan pembayaran pajak penghasilan.

Apa itu

Waktu yang dialokasikan untuk pembayaran biaya negara tertentu disebut masa pajak. Definisi konsep yang sesuai diberikan oleh Pasal 55 Kode Pajak Rusia. Paragraf pertama menyatakan bahwa periode pembayaran mungkin satu tahun kalender atau jumlah waktu lain yang disediakan oleh kerangka peraturan ini.

Ketika periode berakhir, pada akhirnya, karyawan Layanan Pajak Federal Federasi Rusia menghitung jumlah biaya (yang harus dibayar) dan dasar (untuk apa) dengan deklarasi (dokumen pelaporan tentang pendapatan orang tersebut).

NP bisa dari satu atau lebih istilah. Misalnya: biaya dibayarkan tidak sekali, tetapi tiga kali dalam 1 tahun kalender.

Kode Pajak menyatakan bahwa jika suatu perusahaan dibuka antara 1 Desember tahun ini dan 31 Desember tahun berikutnya, maka batas waktu untuk membayar biaya federal adalah interval antara saat pembuatannya dan hari yang sama, tetapi selanjutnya tahun. Contoh: seorang pengusaha pada tahun 2019 akan melakukan pembayaran pajak untuk tahun 2017.

Pada akhir kegiatan perusahaan sebelum akhir tahun berjalan, periode pajak adalah interval: hari pembukaan - penutupan.

Apa saja jenisnya?

Istilah yang relevan mencakup lima jenis:

• 1 bulan;
• perempat;
• setengah tahun;
• 9 bulan;
• 1 tahun.

Ini adalah hari kalender yang diperhitungkan untuk menentukan jumlah uang untuk pembayaran. Semuanya penting: akhir pekan, hari libur, dan hari kerja. Seperempat adalah tiga bulan. Ada empat periode seperti itu dalam setahun (mereka memberikan total 12).

Kode 22 adalah kuartal yang mana?

Ketika pemilik perusahaan mengajukan deklarasi, ia menunjukkan kode khusus. Itu selalu terdiri dari dua digit, dimulai dengan 01 dan diakhiri dengan 99.

Kode-kode tersebut diperlukan bagi pegawai inspektorat pajak untuk menyederhanakan penentuan dasar yang sesuai (karakteristik objek perpajakan tertentu) dan perhitungan besaran biaya.

Pembayar harus hati-hati mempertimbangkan pilihan mereka sebelum masuk ke dalam dokumentasi. Kesalahan mengakibatkan penolakan operasi.

Klasifikasi pembagian tanda pengenal kepada wajib pajak terdiri dari 8 bagian:

• dokumentasi yang diterbitkan setiap bulan (dari Januari hingga Desember, 01 - 12, masing-masing);
• deklarasi, yang diajukan setiap tiga bulan (dari 1 hingga 2 kuartal, 21-24);
• setiap tahun, hanya satu kode - 34;
• berdasarkan akrual dari awal tahun baru;
• bagi Wajib Pajak yang tergabung dalam kelompok konsolidasi;
• sandi untuk surat berharga yang diterbitkan dalam rangka kemitraan investor;
• reorganisasi atau likuidasi suatu perusahaan;
• dokumentasi lainnya. Ada tiga kode di sini:

Kode 22 mengacu pada bagian kedua dan menunjukkan kuartal-2. Cipher dua digit ditemukan baik dalam deklarasi maupun dalam dokumentasi pembayaran. Mereka ditempatkan di tempat-tempat yang ditunjuk khusus. Digit pertama berarti bahwa pajak tertentu dipungut per kuartal, dan yang kedua menunjukkan nomor mereka.

Wajib Pajak memiliki pemahaman yang salah mengenai konsep “Kode” dan “Lapangan”. Yang terakhir ini juga tersedia dalam pembayaran. Bidang "22" diperkenalkan pada tahun 2014, pada tanggal 31 Maret. Dalam dokumen pembayaran, kolom terkait berisi pengidentifikasi unik pembayaran atau akrual (UIP atau UIN, masing-masing).

Di lapangan, angka-angka dimasukkan ketika seseorang dikenakan denda, hukuman atau hutang. Dalam hal ketidakhadiran mereka, "0" dimasukkan ke dalam kolom. Bidang "22" tidak terkait dengan pelaporan periode pembayaran biaya oleh Layanan Pajak Federal Federasi Rusia! Kode ditempatkan pada halaman judul.

Pengusaha perorangan yang telah memilih sistem perpajakan yang disederhanakan menggunakan sebutan jumlah kumulatif: kuartal, 6, 9 bulan dan tahun. 95 dan 96 ketika mengubah jenis pembayaran dan likuidasi, masing-masing. Dalam kasus seperti itu, "21-24" juga tidak cocok.

TONG

Dalam hal ini, "22" digunakan sebagai KVO. Kode jenis operasi. Pembayaran PPN (pajak pertambahan nilai) diatur dalam Pasal 163 Kode Pajak Rusia.

Ini diproduksi setiap triwulan. 22 KVO bertanggung jawab atas tagihan balik di muka. Jika menyangkut pelaporan secara khusus, maka kode yang bersangkutan tetap mengacu pada triwulan II.

ENDV

Ada nuansa di sini mengenai istilah untuk membayar pajak tunggal atas penghasilan sementara. Itu harus dibayar selambat-lambatnya pada tanggal 20 bulan berikutnya setelah triwulan. Faktanya, batas waktunya adalah 25. Dalam kasus yang sesuai, kode 22 ditunjukkan dalam dokumen yang dikeluarkan untuk kuartal kedua.

Saat melikuidasi suatu perusahaan, dilarang memasukkan nomor kode standar (21-24)! Dalam kasus yang sesuai, kuartal 1 dienkripsi sebagai 51, yang kedua - 54, yang ketiga - 55, yang keempat - 56. Aplikasi khusus termasuk dalam set deklarasi. Ini berisi daftar periksa untuk membantu Anda menghindari kesalahan.

pajak penghasilan

Biaya yang dipotong dari pendapatan organisasi tunduk pada peraturan 1 paragraf 2 Pasal 285. Ini menyatakan bahwa pajak penghasilan perusahaan dibayarkan baik setiap tahun dan setiap tiga bulan.

Dalam kasus pertama, 34 dimasukkan, dan yang kedua, kode standarnya adalah 22. Individu menyatakan untuk pajak penghasilan pribadi. Saat melaporkan ke CGT, sandi yang sesuai dengan kuartal II tidak disetel.

Pengusaha perorangan dan organisasi (LLC, CJSC, LLC) diharuskan membayar pajak. Untuk memfasilitasi pekerjaan mereka, karyawan Layanan Pajak Federal menggunakan kode khusus yang dikembangkan dengan mempertimbangkan kerangka peraturan saat ini.

Ada lima jenis masa pajak, masing-masing terikat dengan jenis pembayaran. Biaya triwulanan diberi nomor dengan kode: 21, 22, 23 dan 24. Tabel dengan kode dilampirkan pada prosedur pengisian dokumentasi deklarasi sehingga perancang dapat memeriksa ulang data yang dimasukkan.

Pajak dan periode pelaporan untuk PPN adalah waktu akrual dan penyampaian laporan pajak pertambahan nilai, salah satu sumber utama pengisian kembali anggaran Federasi Rusia. Mari kita cari tahu apa aturan perhitungannya, berapa masa pajak untuk pajak pertambahan nilai, seberapa sering wajib pajak menyampaikan laporan dan dalam urutan apa disusun.

Aturan untuk menghitung dan membayar PPN

Aturan yang digunakan untuk menghitung dan membayar pajak pertambahan nilai ditentukan dalam Bab 21 dari Kode Pajak Federasi Rusia. Wajib Pajak adalah organisasi dan pengusaha perorangan. Yang menjadi objek pajak adalah:

• penjualan barang, pekerjaan, layanan di wilayah Federasi Rusia;
• pekerjaan konstruksi dan instalasi serta pemindahan barang dan jasa untuk keperluan sendiri;
• impor barang ke dalam wilayah pabean Federasi Rusia.

Basis kena pajak didefinisikan sebagai biaya barang, pekerjaan, jasa.

Pasal 164 Kode Pajak Federasi Rusia Ada tiga tarif pajak: 18%, 10% dan 0%. Dari 01/01/2019, tarif dasar 18% telah ditingkatkan menjadi 20% (303-FZ pada 08/03/2018). Dua tarif lainnya akan terus beroperasi tanpa perubahan.

Organisasi dan pengusaha perorangan yang menerapkan sistem perpajakan khusus (STS, UTII, PSN) dibebaskan dari kewajiban membayar PPN. Juga, secara deklaratif, organisasi dan pengusaha perorangan yang pendapatannya selama dua bulan sebelumnya tidak melebihi dua juta rubel dapat menerima pengecualian.

Berapa periode pajak dan pelaporan untuk PPN

Berdasarkan pasal 163 dari Kode Pajak Federasi Rusia, masa pajak untuk PPN adalah seperempat untuk semua kategori pembayar. Karena seperempat diakui sebagai masa pajak untuk PPN, wajib pajak menentukan pajak terutang setiap tiga bulan. Sejak awal tahun, biaya fiskal ini tidak ditentukan secara akrual.

Pajak pertambahan nilai yang dihitung untuk triwulan tersebut harus dibayar dalam tiga kali angsuran yang sama. Transfer harus dilakukan sebelum tanggal 25 setiap tiga bulan setelah kuartal pelaporan.

Misalnya, ketika mentransfer pajak untuk kuartal pertama dalam jumlah 300.000 rubel. harus dibayar:

• 100.000 gosok. — sampai 25 April;
• 100.000 gosok. — sampai 25 Mei;
• 100.000 gosok. - hingga 25 Juni.

Wajib Pajak, menurut pasal 174 dari Kode Pajak Federasi Rusia, menyerahkan deklarasi ke IFTS setelah berakhirnya masa pajak. Jadi, untuk pembayaran fiskal tertentu, periode pelaporan sama dengan masa pajak.

Aturan untuk persiapan dan penyampaian laporan

Masa pajak PPN ditetapkan sebagai seperempat. Dengan frekuensi inilah pelaporan PPN disampaikan kepada inspektorat FTS di lokasi Wajib Pajak. T

Formulir deklarasi ditetapkan oleh Perintah Layanan Pajak Federal tanggal 29 Oktober 2014 No. -7-3 / [dilindungi email]. Formulir laporan terdiri dari halaman judul dan 12 bagian. Jika ada transaksi kena pajak, berikut ini harus disertakan dalam deklarasi:

• Judul Halaman;
• bagian 1 - jumlah pajak yang harus dibayar;
• bagian 3 - perhitungan pajak yang terutang;
• bagian 8 - informasi dari buku pembelian;
• bagian 9 - informasi dari buku penjualan.

Bagian yang tersisa dimasukkan dalam laporan jika diperlukan, jika ada operasi yang sesuai.

Data jangka waktu penyampaian laporan diberikan pada halaman judul pernyataan dalam bentuk kode. Daftar lengkap mereka diberikan dalam Lampiran 3 Prosedur pengisian. Kode yang umum digunakan diberikan dalam tabel.

Karena masa pajak untuk PPN adalah seperempat, deklarasi harus diserahkan ke IFTS selambat-lambatnya tanggal 25 bulan setelah kuartal pelaporan. Ini disediakan hanya dalam bentuk elektronik melalui saluran telekomunikasi.

Dalam bentuk kertas, hanya orang yang bukan wajib pajak, tetapi yang diserahi kewajiban untuk menyampaikan laporan, yang dapat menyampaikan laporan. Misalnya, agen atau agen komisi yang memasukkan dalam deklarasi hanya informasi dari log faktur yang diterima dan diterbitkan untuk kepentingan orang lain.

Beberapa informasi pada halaman judul SPT ditunjukkan dalam bentuk kode. Ini adalah periode pembuatan deklarasi, dan "nomor" IFTS di mana deklarasi diserahkan, dan beberapa informasi tentang wajib pajak itu sendiri.

Kode periode dalam SPT

Kode ini (Lampiran No. 1 pada Prosedur, disetujui oleh Perintah Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 19 Oktober 2016 N MMV-7-3 / [dilindungi email]) memungkinkan otoritas pajak untuk menentukan untuk periode tertentu pembayar mengajukan pernyataan. Selain itu, untuk organisasi biasa dan peserta yang bertanggung jawab dalam kelompok pembayar pajak yang terkonsolidasi (selanjutnya disebut CTG), kode yang berbeda disediakan.

Kode periode khusus

Selain kode periode standar, ada kode periode "50". Harus ditetapkan jika organisasi yang dilikuidasi atau direorganisasi mengajukan deklarasi untuk masa pajak terakhir.

Informasi lain apa yang tercermin dalam kode dalam pengembalian pajak penghasilan?

Dalam pengembalian pajak penghasilan (disetujui oleh Perintah Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 19 Oktober 2016 N -7-3 / [dilindungi email]​) Informasi berikut harus dikodekan:

• nama inspeksi yang pernyataannya disampaikan. Misalnya, jika Anda mengirimkan laporan ke Layanan Pajak Federal Rusia No. 14 untuk Moskow, maka kode "7714" dimasukkan ke dalam deklarasi;
• informasi tentang milik Anda dalam pemeriksaan tertentu. Misalkan perusahaan Anda, bukan pembayar pajak terbesar, menyerahkan pengembalian pajak penghasilan di tempat pendaftaran organisasi itu sendiri. Dalam hal ini, Anda harus memasukkan kode "214" ("Di lokasi organisasi Rusia yang bukan pembayar pajak terbesar"). Dan jika, misalnya, Anda mengirimkan deklarasi di tempat pendaftaran subdivisi terpisah Anda, maka kode "220" ("Di lokasi subdivisi terpisah dari organisasi Rusia");
• data reorganisasi/likuidasi. Misalnya, jika deklarasi diajukan oleh perusahaan yang menghentikan kegiatannya, maka “0” (“Likuidasi”) dimasukkan ke dalam sel yang sesuai pada halaman judul deklarasi;
• informasi tentang siapa yang menandatangani pernyataan: pembayar sendiri (kode "1") atau wakilnya (kode "2").

"Kode periode pajak" - frasa ini akrab bagi para profesional yang terkait dengan pajak. Materi kami akan membantu untuk memahami pengkodean ini dan akan memungkinkan Anda untuk mencerminkan kode yang menunjukkan periode pajak dalam deklarasi tanpa kesalahan.

Kode periode pajak

Kode periode pajak

Kode periode pajak untuk deklarasi dapat terdiri dari berbagai kombinasi digital: 01, 31, 34, 24, dll. Kode tersebut mengkodekan informasi tentang periode pajak yang ditetapkan oleh undang-undang pajak untuk setiap pajak.

PENTING! Masa pajak adalah tahun kalender atau periode waktu lain, setelah itu pajak dihitung dan dibayarkan (klausul 1, pasal 55 Kode Pajak Federasi Rusia).

Kode periode pajak dari pernyataan PPN: 21, 22, 23, 24

Masa pajak dalam SPT paling sering ditunjukkan dengan angka 21, 22, 23 dan 24. Mereka ditempelkan sesuai dengan Lampiran 3 dengan urutan Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 29/10/2014 No. - 7-3 / [dilindungi email], yang untuk Masa Pajak 2017-2018 diterapkan sebagaimana telah diubah pada 20-12/2016.

Angka-angka dalam kode masa pajak dalam SPT menunjukkan sebagai berikut: digit pertama kode adalah angka, yang selalu 2, dan digit kedua berubah tergantung pada angka kuartal. Misalnya, 24 adalah pengembalian PPN untuk kuartal ke-4.

Kode serupa digunakan dalam deklarasi pajak, periode pelaporannya adalah seperempat. Selain PPN, pajak semacam itu, misalnya, termasuk air (Pasal 333.11 Kode Pajak Federasi Rusia) atau UTII (Pasal 346.30 Kode Pajak Federasi Rusia).

Baca lebih lanjut tentang cara mengisi pengembalian PPN. “Bagaimana prosedur pengisian SPT PPN (contoh, instruksi, aturan)” .

Laporan "Menguntungkan" dengan kode 21, 31, 33, 34

Kode 21 yang mencerminkan masa pelaporan pajak dalam surat pemberitahuan pajak penghasilan serupa dengan kode pajak triwulanan yang dibahas pada bagian sebelumnya dan berarti laporan untuk triwulan pertama. Angka 31 dicantumkan dalam deklarasi setengah tahunan. Kode 33 yang menunjukkan periode pajak dalam deklarasi pajak penghasilan menunjukkan bahwa informasi yang tercermin dalam dokumen ini mengacu pada periode pelaporan dari 1 Januari hingga 30 September (selama 9 bulan), dan periode pajak 34 dimasukkan dalam "menguntungkan" tahunan. pernyataan.

Sandi ini tidak digunakan oleh semua pembayar pajak yang membuat pernyataan "menguntungkan". Perusahaan yang membayar uang muka bulanan atas keuntungan aktual menggunakan kode yang berbeda: 35, 36, 37, dst.

Enkripsi periode pajak dari deklarasi "menguntungkan" disediakan dalam Lampiran 1 untuk prosedur pengisian deklarasi, disetujui atas perintah Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 19/10/2016 No. -7-3 / [dilindungi email]

Untuk informasi tentang tenggat waktu pengajuan deklarasi laba, baca artikel Kapan batas waktu penyampaian SPT PPh? .

Baca artikel berikut tentang cara mengisi SPT PPh dengan benar:

• “Bagaimana tata cara pengisian SPT (contoh)”;
• Bagaimana cara mengisi pengembalian pajak penghasilan untuk tahun ini?

Kode masa pajak dalam pembayaran: bidang 107

Kode periode pajak ditunjukkan tidak hanya dalam deklarasi, tetapi juga dalam perintah pembayaran untuk mentransfer pembayaran pajak ke anggaran. Bidang 107 dimaksudkan untuk ini.

Berbeda dengan kode masa pajak 2 digit dalam deklarasi, kode masa pajak “pembayaran” terdiri dari 10 karakter. Komposisinya:

• 2 karakter pertama menunjukkan frekuensi pembayaran pajak sesuai dengan undang-undang perpajakan (MS - bulan, KV - kuartal, dll.);
• 2 karakter berikutnya adalah jumlah bulan (untuk pembayaran bulanan dari 01 hingga 12), kuartal (untuk pembayaran kuartalan dari 01 hingga 04), setengah tahun (untuk pembayaran setengah tahunan 01 atau 02);
• dalam 7-10 karakter - indikasi tahun pembayaran pajak.

Misalnya, di bidang 107, masa pajak mungkin terlihat seperti ini: "Q.01.2018" - ini berarti pembayaran pajak untuk kuartal pertama tahun 2018.

Untuk informasi lebih lanjut tentang menentukan periode pajak dalam perintah pembayaran, lihat artikel "Bagaimana cara menunjukkan periode pajak - 2018 dalam perintah pembayaran?".

Selain kode masa pajak, kode lain juga digunakan dalam perintah pembayaran untuk membayar pajak, misalnya kode klasifikasi anggaran KBK. Tentang di bidang pesanan pembayaran mana Anda perlu menunjukkannya, di mana mendapatkan informasi tentang CSC yang benar dan apa konsekuensi dari indikasi yang salah, baca di materi:

• "Menguraikan BCC pada 2017-2018 - 18210102010011000110, dll.";
• "Isi bidang 104 dalam perintah pembayaran (nuansa)."

Masa pajak 50 - apa itu?

Kode 50 ditempelkan dalam pengembalian pajak untuk pajak penghasilan, pajak properti, menurut sistem pajak yang disederhanakan dari perusahaan yang dilikuidasi atau direorganisasi. Ini berarti bahwa deklarasi diajukan untuk periode pajak terakhir untuk perusahaan ini (kecuali kode lain ditentukan dalam prosedur pengisian pengembalian pajak).

nalog-nalog.ru

Siapa pun yang harus mengisi formulir laporan standar telah menemukan sandi empat digit yang berbeda dari nama baris dalam tabel. Ini adalah kode akuntansi. Mereka dibutuhkan, pertama-tama, oleh otoritas pajak untuk secara otomatis memproses sejumlah besar data yang datang kepada mereka dengan dokumen. Program khusus memungkinkan Anda untuk membacanya dan menganalisis informasi dalam hitungan detik.

Kode digital ditentukan oleh Perintah Kementerian Keuangan Federasi Rusia No. 66-n tanggal 07/02/2010.

Pada artikel ini, kita akan berbicara lebih detail tentang kode-kode utama yang digunakan dalam bentuk standar laporan akuntansi.

Kode baris pelaporan

Mereka mengenkripsi semua informasi tentang organisasi. Mereka diletakkan langsung di tabel pelaporan itu sendiri. Dalam Lampiran No. 4 untuk Pesanan No. 66-n, setiap kode ditautkan ke formulir laporan terpisah.

Di bawah sistem akuntansi umum, perusahaan mengisi 6 formulir, dan, karenanya, menerapkan 6 jenis kodifikasi:

- neraca keuangan. Kode baris memiliki bentuk 1ХХХ;
— laporan hasil keuangan: 2ХХХ;
— pernyataan perubahan ekuitas: 3ХХХ;
— laporan arus kas: 4ХХХ;
— lampiran neraca 5ХХХ;
— laporan tentang tujuan penggunaan dana 6XXX.

Di dalam setiap laporan ada bagian, mereka dienkripsi di baris kode kedua.

Contoh: bagian 2 dari neraca disebut "aktiva lancar", dan garis di dalamnya dimulai dengan 12XX. Atau bagian perhitungan laba kotor pada Formulir No. 2: 21XX.

Subbagian dienkripsi dalam digit ketiga kode.
Contoh: ayat "cadangan" dari bagian "modal kerja" dari neraca - 121X.

Digit keempat, terakhir dari kode merinci informasi di subbagian:
Contoh: baris "bahan baku dan bahan" pada ayat "Saham" berkode 1211.

Seperti yang Anda lihat, strukturnya memiliki logika konstruksi yang jelas, dan mudah digunakan.

Perusahaan yang menggunakan akuntansi yang disederhanakan dalam kegiatannya menggunakan pengkodean yang sama.

Kode periode akuntansi tahun 2018

Sebagian besar badan hukum menyampaikan laporan keuangan setahun sekali. Bagi mereka, kode periode pelaporan di halaman judul selalu "34". Tetapi ada organisasi yang diwajibkan untuk melaporkan setiap tiga bulan. Misalnya perusahaan asuransi. Kode untuk laporan triwulanan disediakan:

• untuk kuartal pertama - "21";
• untuk paruh pertama tahun ini - "31";
• selama sembilan bulan - "33"

Dalam hal likuidasi atau reorganisasi suatu perusahaan, sandi disediakan:

• "94" - untuk laporan sementara;
• "90" - untuk laporan akhir.

Kode periode pelaporan pajak tahun 2018

Ada juga kode dua digit dalam pengembalian pajak. Setiap periode memiliki kode sendiri, yang memiliki kasus dua digit.
Pajak penghasilan dianggap sebagai total kumulatif dan kodenya adalah sebagai berikut:

• 1 kuartal - "21";
• babak pertama - "31";
• 9 bulan - "33";
• tahun - "34". PPN dihitung setiap tiga bulan, dan sandinya berbeda:
• 1 kuartal - "21";
• 2 kuartal - "22";
• 3 kuartal - "23";
• 4 kuartal - "24".

Saat mengajukan deklarasi dalam proses reorganisasi atau likuidasi suatu perusahaan, kode 50 digunakan.Digit pertama 5 ​​dalam kode selalu berarti bagi otoritas pajak bahwa ini adalah pelaporan terakhir perusahaan.

Kode periode untuk USN

Periode pelaporan adalah satu tahun, yang berarti bahwa kode "34" selalu ditunjukkan dalam deklarasi biasa.

Dalam kasus khusus, kode berlaku:

• "50" - likuidasi atau reorganisasi;
• "95" - periode terakhir sebelum beralih ke mode lain;
• "96" - periode terakhir untuk penghentian kegiatan bisnis.

Kode periode untuk UTII

Laporan disampaikan sekali dalam triwulan, sehingga kodenya adalah sebagai berikut:

• 1 kuartal - "21";
• 2 kuartal - "22";
• 3 kuartal - "23";
• 4 kuartal - "24".

Kode lainnya

Selain yang terdaftar, kode berikut ditempelkan dalam deklarasi:

• tempat penyerahan pernyataan;
• bentuk reorganisasi (likuidasi);
• metode penyampaian deklarasi (dalam bentuk kertas, formulir elektronik, dll.);

Daftar kode yang harus dimasukkan dalam deklarasi dapat ditemukan dalam Perintah Kementerian Keuangan terkait:

• No. -7-3/ [dilindungi email] tanggal 29 Oktober 2014 - untuk PPN;
• No. -7-3/ [dilindungi email] tanggal 19 Oktober 2016 - untuk pajak penghasilan;
• No. -7-21/ [dilindungi email] tanggal 31 Maret 2017 - untuk pajak properti;
• No. -7-3/ [dilindungi email] tertanggal 26 Februari 2016 - menurut sistem pajak yang disederhanakan;
• No. -7-3/ [dilindungi email] tertanggal 07/04/2014 - menurut UTII;
• No. -7-11/ [dilindungi email] tanggal 24 Desember 2014 - menurut pajak penghasilan 3-pribadi.

Sama sekali tidak perlu mempelajari kode untuk mengisi laporan dengan benar. Menjadi pengguna layanan Bisnisku dan sistem akan melakukan segalanya untuk Anda.

Basis data layanan berisi semua informasi terbaru, sehingga Anda dapat yakin bahwa dokumen akan dibuat sesuai dengan persyaratan hukum terbaru untuk sistem perpajakan Anda.

Dengan mendaftar pada layanan ini, Anda akan dapat:

1. Lakukan pembukuan Anda sendiri. Anda akan memasukkan transaksi, dan sistem itu sendiri akan memasukkannya ke dalam akun, menghitung pajak, dan membuat laporan.
2. Kirim deklarasi dan laporan lainnya ke penerima langsung dari akun pribadi Anda. Kami membuat tanda tangan elektronik untuk pengguna kami secara gratis.
3. Lakukan pembayaran dengan anggaran dan kontraktor. Sistem ini terintegrasi dengan bank, yang memungkinkan Anda mentransfer uang dalam satu klik.
4. Memelihara catatan personel. Sistem secara otomatis menyiapkan paket dokumen untuk perekrutan karyawan baru, serta dokumen untuk liburan atau pemecatan.
5. Buat dokumen utama dan kirimkan ke kontraktor. Persyaratan kedua belah pihak dalam waybill, tindakan dan faktur diganti secara otomatis.
6. Kirim permintaan ke kantor pajak dan FIU. Jawabannya akan datang ke akun pribadi Anda.
7. Terima ekstrak dari Daftar Perusahaan Negara Terpadu dan Badan Hukum, periksa keandalan rekanan.
8. Ajukan pertanyaan kepada pakar Bisnisku dan dapatkan jawaban dalam waktu 24 jam.
9. Menerima materi pelatihan dan surat tentang perubahan undang-undang.

   Daftar - dan dapatkan akses gratis selama tiga hari.

www.moedelo.org

Mengapa periode pajak diberi kode

Kode periode pajak dalam deklarasi ditempelkan tergantung pada pajak mana laporan itu dibuat dan untuk jangka waktu berapa. Perhatikan bahwa kode dua digit ditunjukkan dalam pengembalian pajak, dan kode 10 digit dalam perintah pembayaran.

CATATAN! Periode pajak dipahami sebagai periode waktu, biasanya dari satu bulan hingga satu tahun, setelah itu perlu untuk melaporkan kepada otoritas pajak dan melakukan pembayaran pajak yang sesuai dengan anggaran.

Mari kita jelaskan prinsip-prinsip untuk menetapkan kode untuk berbagai pajak dan periode.

Kode masa pajak deklarasi PPN - nilai apa yang diberikan

Dalam deklarasi PPN, kode yang ditentukan dapat mengambil empat nilai numerik:

• 21 - berarti deklarasi dibuat untuk kuartal pertama;
• 22 - untuk kuartal ke-2;
• 23 - untuk kuartal ke-3;
• 24 - untuk kuartal ke-4.

Sangat mudah untuk melihat bahwa digit kedua dari kode ini adalah penunjukan nomor kuartal di mana laporan pajak ini disusun. Digit pertama berarti wajib pajak melapor untuk triwulan tersebut, dan bukan untuk beberapa periode lainnya.

Selain PPN, kode-kode ini juga ditunjukkan dalam laporan untuk semua pajak lain yang seperempatnya merupakan masa pajak, yaitu, pada akhir kuartal wajib pajak harus melaporkan dan mentransfer pajak ke kas negara (UTII, untuk contoh).

Prinsip penunjukan didefinisikan dalam Lampiran No. 3 atas perintah Layanan Pajak Federal Federasi Rusia 29 Oktober 2014 No. -7-3 / [dilindungi email]

Pajak penghasilan - kode apa yang dimasukkan ke dalam deklarasi

Untuk pajak penghasilan, penetapan kode memiliki kekhasan tersendiri. Nilainya akan menjadi sebagai berikut:

• 21 - untuk kuartal pertama;
• 31 - selama setengah tahun;
• 33 - untuk periode 9 bulan;
• 34 - deklarasi tahunan.

Perlu dicatat bahwa pengkodean yang diberikan tidak boleh digunakan oleh wajib pajak yang membuat uang muka bulanan atas pajak penghasilan berdasarkan keuntungan aktual. Dalam situasi seperti itu, digit pertama adalah 0, dan yang kedua - nomor seri bulan di mana deklarasi diajukan. Misalnya, kode 05 berarti wajib pajak melapor untuk bulan Mei.

Pengkodean ini ditentukan oleh dokumen peraturan lain - Perintah Layanan Pajak Federal Federasi Rusia tertanggal 26 November 2014 No. ММВ-7-3 / [dilindungi email]

Kode di bidang 107 dari pesanan pembayaran - cara mendekripsi

Selain pelaporan, kode juga harus dimasukkan dalam dokumen pembayaran untuk transfer pajak ke negara. Dalam pesanan pembayaran, bidang ke-107 dicadangkan untuk tujuan ini.

Sistem penunjukan di sini benar-benar berbeda dari pada laporan. Jumlah karakter dalam kode seperti itu jauh lebih besar daripada jumlah mereka dalam kode pelaporan dan 10 karakter. Ini tidak hanya mencakup angka, tetapi juga huruf dan bahkan tanda baca (dua titik). Mari kita jelaskan bagaimana kode di bidang 107 didekripsi (dari kiri ke kanan):

• pertama ada dua huruf - nama singkatan periode pajak yang pembayarannya dilakukan (MS adalah bulan, KV adalah kuartal, dll.);
• sebuah titik ditempatkan setelah mereka;
• kemudian nomor seri periode ditentukan melalui nomor dua digit (selama berbulan-bulan, blok ini dapat mengambil nilai dari 01 hingga 12, untuk kuartal - dari 01 hingga 04, untuk periode setengah tahunan - 01 dan 02);
• sebuah titik ditempatkan setelahnya;
• empat digit terakhir adalah tahun pembayaran dilakukan.

Dalam praktiknya, akan terlihat seperti ini: MS.06.2017 - pembayaran dilakukan untuk Juni 2017.

Apa masa pajak yang dimaksud dengan kode 50

Kode 50 yang agak jarang juga ditemukan dalam pelaporan pajak.Penunjukan ini hanya digunakan dalam keadaan di mana laporan disiapkan oleh organisasi yang mengalami reorganisasi atau likuidasi sama sekali.

Kode 50 berarti laporan dibuat untuk periode yang terakhir bagi perusahaan dalam kegiatannya.

Kode yang sesuai dengan masa pajak harus dimasukkan ke dalam laporan dan pembayaran untuk transfer pembayaran anggaran. Deklarasi berisi kode yang terdiri dari 2 digit, perintah pembayaran - 10 karakter, yang mencakup penunjukan abjad dan numerik. Dengan kode seperti itu, Anda dapat menentukan periode mana yang berfungsi sebagai dasar untuk laporan atau untuk melakukan pembayaran pajak ke anggaran.

www.buhnk.ru

Beberapa kata tentang esensi akuntansi

Berkat kode pelaporan akuntansi, dimungkinkan untuk menentukan tanggal yang tepat dari periode pelaporan.

Setiap pengusaha harus tahu bahwa perlu untuk mencerminkan dalam laporan keuangan semua data tentang kegiatan ekonomi perusahaan, tentang status ekonomi dan properti perusahaan ini. Laporan harus mencakup:

1. Semua produk yang dihasilkan perusahaan, atau semua layanan yang disediakan, atau pekerjaan yang dilakukan oleh perusahaan. Itu semua tergantung pada arah perusahaan.
2. Semua pendapatan yang diterima sebagai hasil dari penjualan properti apa pun.
3. Semua pendapatan yang diterima dari simpanan, serta dari pengembalian hutang dan pinjaman kepada perusahaan.
4. Pendapatan yang diterima dari para pemegang saham perusahaan ini.
5. Semua biaya yang diperlukan untuk pembelian peralatan untuk perusahaan.
6. Dana yang diperlukan untuk membayar kembali semua pinjaman yang dikeluarkan oleh perusahaan.
7. Semua pajak dibayar.

Selain poin-poin ini, perlu untuk menunjukkan banyak data yang berbeda, yang menunjukkan jumlah yang diterima perusahaan, atau dengan jumlah yang dihabiskan untuk periode pelaporan penuh.

Untuk apa periode pelaporan dan kode periode dalam laporan keuangan?

Persyaratan utama untuk laporan keuangan adalah kelengkapan dan keandalan semua informasi. Itulah sebabnya pelaporan disampaikan hanya untuk periode pelaporan tertentu, dan mencerminkan informasi terlengkap untuk periode tersebut. Hanya berdasarkan informasi dari periode yang berbeda, seseorang dapat memahami apakah suatu perusahaan mengalami kemajuan atau tidak.

Dengan beberapa angka, Anda dapat secara akurat memahami apakah semua jenis produk diminati. Seorang pengusaha individu dapat menentukan apakah layak untuk terus memproduksi produk serupa, atau apakah akan lebih baik untuk sepenuhnya mengurangi produksinya. Semua ini hanya dapat ditentukan dengan beberapa angka, tanpa membuang waktu membaca teks besar.

Oleh karena itu, dokumen yang dikodekan lebih mudah dipahami dan diisi dengan dokumentasi. Lagi pula, jauh lebih mudah untuk meletakkan beberapa angka dan membaca semua informasi di dalamnya daripada menulis beberapa kata.

Pada saat yang sama, pelaporan yang digunakan murni di dalam perusahaan mungkin tidak mengandung informasi yang disandikan. Namun, para ahli merekomendasikan penggunaan penyandian di sini juga untuk lebih membiasakan diri dengan jenis pengisian ini.

Kode masa pajak dalam laporan keuangan

Periode pelaporan dalam pelaporan pajak paling sering tidak sesuai dengan periode pelaporan dalam laporan keuangan. Pada saat yang sama, kedua jenis pelaporan menggunakan kode tertentu. Ngomong-ngomong, kode-kode ini sering mengalami berbagai perubahan, oleh karena itu, sebelum mengisi pelaporan, Anda perlu membaca semua inovasi terbaru dengan cermat.

Dalam laporan keuangan tahun 2012, pengkodean berikut seharusnya digunakan:

• 21 - laporan untuk kuartal
• 31 - laporan setengah tahun
• 33 - laporan selama 9 bulan
• 34 - laporan untuk tahun ini
• 90 - pelaporan tahunan likuidasi, dalam hal penghentian perusahaan.
• 94 - pelaporan interim likuidasi, dalam hal penghentian perusahaan

Pada tahun 2013, dimungkinkan untuk mengubah pengkodean. Oleh karena itu, hal ini perlu diperjelas.

Penyampaian laporan keuangan interim

Selain pelaporan utama untuk tahun berjalan, dulu ada persyaratan untuk menyampaikan laporan keuangan interim. Misalnya, enam atau sembilan bulan. Namun, tidak ada persyaratan seperti itu saat ini. Tapi tetap saja, beberapa organisasi masih mengirimkan laporan sementara. Juga, pemeliharaan laporan akuntansi interim dianjurkan dalam perusahaan.

Kode 31 dalam laporan keuangan

Kode 31 dalam laporan keuangan berarti laporan setengah tahun. Periode pelaporan dimulai pada 1 Januari. Laporan ini harus mencakup dokumen-dokumen berikut:

1. Sebuah akun lengkap dari semua transaksi keuangan yang dilakukan selama enam bulan terakhir.
2. Neraca selama enam bulan.
3. Laporkan semua arus kas perusahaan dalam waktu enam bulan.
4. Pernyataan modal perusahaan. Dan tentang mengubahnya.

Menurut undang-undang, pelaporan selama setengah tahun diajukan hanya jika disediakan oleh otoritas Federal.

Kode 33 dalam laporan keuangan

Kode 33 dalam laporan keuangan berarti laporan selama 9 bulan. Semua dokumen dalam laporan ini sama persis dengan laporan enam bulan. Hanya batas waktu penyerahan dokumen dan laporan yang berubah.

Harus diingat bahwa pelaporan statistik harus disampaikan paling lambat tanggal 15 Oktober 2013. Laporan laba rugi harus diserahkan selambat-lambatnya 28 Oktober 2013, dan akuntansi pribadi harus diserahkan selambat-lambatnya 15 November 2013.

ipgid.ru

Jenis masa pajak:

• bulan;
• perempat;
• setengah tahun;
• 9 bulan;

Kode masa pajak ditetapkan pada halaman judul deklarasi atau formulir pelaporan lainnya. Biasanya, pembayar dapat menemukan semua kode untuk deklarasi tertentu dalam urutan dengan mengisi deklarasi (dalam lampiran). Misalnya, untuk pengembalian pajak penghasilan, kode periode ditentukan dalam Perintah Layanan Pajak Federal Federasi Rusia 19 Oktober 2016 No. ММВ-7-3/ [dilindungi email]

Jika pajak dianggap sebagai total kumulatif, deklarasi disampaikan dalam periode yang tercantum di bawah ini dengan kode:

• kuartal - 21;
• paruh pertama tahun ini - 31;
• 9 bulan - 33;
• tahun kalender - 34.

Mengisi dan mengirimkan laporan ke IFTS melalui Internet dan pertama kali. Untuk Anda 3 bulan Kontur.Externa gratis!

mencoba

Jika deklarasi dikirimkan setiap bulan, kodenya adalah sebagai berikut:

Untuk kelompok pembayar pajak yang terkonsolidasi, kode mereka sendiri telah disetujui: dari 13 hingga 16 (di mana kode 14 sesuai dengan setengah tahun, dan 16 hingga satu tahun).

Pengkodean pelaporan bulanan grup konsolidasi dimulai dengan kode 57 dan diakhiri dengan kode 68.

Saat melikuidasi perusahaan, kode 50 harus ditetapkan.

Untuk pajak properti, berlaku kode lain:

21 - Kuartal I;

17 - setengah tahun;

18 - 9 bulan;

51 - Kuartal I selama reorganisasi;

47 - setengah tahun selama reorganisasi;

48 - 9 bulan untuk reorganisasi.

Kode untuk penyederhanaan

Saat mengirimkan laporan, kode standar digunakan: 21, 31, 33, 34.

Ada juga kode khusus untuk USN:

95 - periode pajak terakhir ketika mengubah rezim perpajakan;

96 - periode pajak terakhir sebelum penyelesaian kegiatan pada sistem pajak yang disederhanakan.

Kode untuk UTII

Saat mengisi deklarasi UTII, pembayar harus menggunakan kode berikut:

21 (51) — Kuartal I (kuartal I dalam hal likuidasi);

22 (54) — Kuartal II (kuartal II dalam hal likuidasi);

23 (55) — triwulan III (kuartal III setelah likuidasi);

24 (56) - triwulan IV (triwulan IV dalam hal likuidasi).

Kode selalu dapat diperiksa dengan membuka lampiran yang sesuai dengan prosedur untuk mengisi deklarasi. Biasanya semua kode dirangkum dalam sebuah tabel.

www.kontur-extern.ru

Masa pajak untuk PPN diatur dalam Art. 163 dari Kode Pajak Federasi Rusia. Penting untuk mengetahuinya untuk membayar pajak tepat waktu dan melaporkannya. Durasi periode pajak untuk PPN telah berubah lebih dari sekali: sama dengan satu bulan dan seperempat. Dari artikel kami, Anda akan mengetahui untuk periode apa deklarasi PPN sedang dibuat dan dalam jangka waktu apa Anda perlu melaporkan dan membayar pajak ini.

Apa perbedaan antara periode pajak dan periode pelaporan?

Masa pajak adalah waktu setelah dasar pengenaan pajak ditentukan dan pajak dihitung. Setiap jenis pajak memiliki periode pajaknya sendiri, dan masing-masing dapat berisi beberapa periode pelaporan.

Periode pelaporan adalah waktu di mana akhir pelaporan disusun dan diserahkan. Selain itu, periode pelaporan juga dapat ditetapkan untuk pajak yang pelaporannya hanya diajukan sekali per tahun pajak, tetapi selama tahun ini pembayaran perantara (dimuka) dihitung untuk mereka (misalnya, sistem pajak yang disederhanakan, pajak bumi dan transportasi).

Baca lebih lanjut tentang pajak dan periode pelaporan di artikel ini.

masa pajak PPN

Masa pajak untuk PPN adalah seperempat (Pasal 163 Kode Pajak Federasi Rusia). Jika pendaftaran perusahaan terjadi setelah 1 Januari, maka awal periode pajaknya untuk PPN adalah hari pendaftarannya (klausul 2, pasal 55 Kode Pajak Federasi Rusia). Jika perusahaan dilikuidasi atau direorganisasi, maka periode pajak terakhir akan dianggap sebagai hari likuidasi (reorganisasi), yaitu hari ketika prosedur diformalkan oleh entri yang sesuai dalam Daftar Badan Hukum Negara Bersatu (klausul 3 pasal 55 dari Kode Pajak Federasi Rusia).

Masa Pajak PPN tahun 2019

Masa pajak PPN tahun 2019 masih sama dengan seperempat. Dan tidak ada perubahan yang diharapkan. Pembayaran PPN dilakukan sebelum hari ke-25 dalam bagian yang sama dengan 1/3 dari jumlah total pajak yang masih harus dibayar selama 3 bulan setelah masa pajak (klausul 1, pasal 174 dari Kode Pajak Federasi Rusia).

Periode pelaporan untuk PPN

Periode pelaporan PPN bertepatan dengan periode pajak dan seperempat. Ini berarti bahwa pelaporan PPN disiapkan setiap tiga bulan (yaitu, data dimasukkan ke dalam formulir tidak berdasarkan akrual, tetapi secara terpisah untuk setiap kuartal). Dengan kata lain, SPT PPN disampaikan ke IFTS setelah setiap kuartal tahun dan hanya berisi data yang terkait dengan kuartal tertentu.

Batas waktu untuk mengajukan pengembalian PPN pada tahun 2019 selambat-lambatnya pada tanggal 25 bulan setelah periode pajak (klausul 5, pasal 174 dari Kode Pajak Federasi Rusia). Ketentuan ini berlaku baik bagi wajib pajak PPN maupun agen pajak untuk pajak ini.

Deklarasi harus disampaikan secara elektronik. Jika pernyataan disampaikan di atas kertas, dianggap tidak disampaikan. Dalam hal ini, denda akan dikenakan karena kegagalan untuk menyerahkan deklarasi (Pasal 119 Kode Pajak Federasi Rusia), pemblokiran akun juga dimungkinkan (klausul 3 Pasal 76 Kode Pajak Federasi Rusia) .

Selain pembayar pajak, pengembalian PPN diajukan (klausul 5, pasal 174 Kode Pajak Federasi Rusia):

• agen pajak yang bukan merupakan pembayar PPN atau yang dibebaskan dari pelaksanaan tugas yang berkaitan dengan penghitungan dan pembayaran PPN;
• perusahaan yang bukan pembayar PPN, tetapi telah menerbitkan faktur dengan jumlah PPN khusus.

Saat melikuidasi atau mereorganisasi perusahaan, lebih baik mengoordinasikan waktu untuk menyerahkan laporan PPN dengan otoritas pajak setempat (klausul 5, pasal 55 Kode Pajak Federasi Rusia). Jika tidak ada kesepakatan seperti itu dengan para pemeriksa, maka pernyataan tersebut harus diserahkan dalam jangka waktu yang ditentukan. Tetapi ini harus dilakukan sebelum tanggal likuidasi/reorganisasi, karena setelah membuat entri tentang ini dalam Daftar Badan Hukum Negara Bersatu, perusahaan tidak ada lagi, tidak ada yang menyampaikan laporan.