Anggaran pendapatan dan pengeluaran perusahaan (contoh)

Untuk merencanakan pengembangan perusahaan, anggaran pendapatan dan pengeluaran disusun, yang memungkinkan pemilik atau investor untuk menentukan kebutuhan investasi atau pengeluaran untuk profitabilitas perusahaan. Diinginkan untuk menganalisis dan menyesuaikan anggaran yang telah disetujui selama periode tersebut untuk mewujudkan indikator yang direncanakan.

penganggaran

Tujuan anggaran adalah untuk merencanakan, dengan tingkat kepastian yang tinggi, pendapatan dan pengeluaran, untuk menghasilkan laba. Perencanaan kerugian hanya mungkin jika kita berbicara tentang produksi baru yang akan menguntungkan dalam beberapa tahun, atau jika yang lama akan ditata ulang, yaitu investasi yang signifikan untuk menghasilkan keuntungan dalam beberapa tahun.

Anggaran dibagi menjadi bagian pendapatan dan pengeluaran, dibagi menjadi artikel, dan pembagian dapat terjadi menurut prinsip apa pun, misalnya, berdasarkan struktur organisasi (anggaran departemen, divisi) atau berdasarkan jenis kegiatan perusahaan. Dengan struktur apa pun, mungkin ada tingkat detail yang berbeda. Jadi, di dalam departemen mungkin ada divisi menurut kontrak, proyek, atau jenis produk.

Oleh karena itu, sebelum pembangunan perlu terlebih dahulu ditentukan struktur anggarannya, pengelompokan pasalnya, bagaimana datanya akan dirinci. Setiap organisasi secara mandiri mengembangkan anggaran untuk pendapatan dan pengeluaran perusahaan. Tidak ada sampel atau persyaratan yang disetujui secara hukum. Anda dapat menggunakan format laporan laba rugi dengan menyesuaikannya untuk perusahaan Anda, misalnya, pengeluaran diuraikan dalam contoh artikel.

Indikator dapat dibentuk berdasarkan data dari periode sebelumnya yang serupa dan disesuaikan untuk mencerminkan perubahan. Biaya dapat ditentukan berdasarkan standar dan tarif - tarif untuk utilitas, tingkat konsumsi untuk bahan baku, bahan, dll. Pada saat yang sama, dimungkinkan untuk menganggarkan biaya remunerasi personel dengan cukup akurat, mengetahui jumlah staf dan remunerasi karyawan. Namun, di perusahaan besar, di mana upah merupakan bagian penting dari biaya, perlu tidak hanya untuk menjumlahkan gaji yang ditunjukkan dalam kontrak kerja, tetapi untuk menghitung cadangan liburan, memperhitungkan pembayaran dan biaya tambahan lainnya.

Untuk menyiapkan anggaran, Anda perlu mengembangkan:

• kebijakan anggaran organisasi;
• daftar item anggaran, tetapkan kode internal;
• menyetujui tata cara dan tenggat waktu penyampaian data;
• menunjuk orang yang bertanggung jawab atas penganggaran.

Pada saat yang sama, perencanaan yang tepat akan memungkinkan Anda untuk memperhitungkan jumlah yang diperlukan dalam item pengeluaran terlebih dahulu. Misalnya, ketika merencanakan untuk tahun depan biaya pelatihan staf, biaya seminar dan pelatihan yang diperlukan saat ini, meningkat sebesar 10%, dapat dimasukkan dalam item anggaran. Pada saat yang sama, mereka yang bertanggung jawab untuk penganggaran memeriksa data yang disediakan untuk dimasukkan dalam item pengeluaran yang relevan - jenis pelatihan apa yang direncanakan, bagaimana kaitannya dengan kegiatan unit dan sesuai dengan jumlah dan kualifikasi karyawan.

Bagian pendapatan dan pengeluaran anggaran

Bagian pendapatan dibentuk atas dasar perkiraan penjualan produk utama, perhitungan didasarkan pada harga jual, kenaikan atau penutupan produksi diperhitungkan.

Selain itu, pendapatan dari kegiatan lain, seperti menyewakan atau meminjamkan, diperhitungkan.

Untuk membentuk sisi pengeluaran anggaran, kita dapat membedakan:

• pengeluaran yang berkaitan dengan kegiatan utama, termasuk upah;
• biaya administrasi dan manajemen;
• biaya lainnya.

Namun, bagian pengeluaran dapat disusun secara berbeda:

• biaya bahan;
• upah;
• tarif;
• biaya pemeliharaan properti.

Bergantung pada jenis kegiatan dan struktur perusahaan, dimungkinkan untuk mensistematisasikan item anggaran, tergantung pada tujuan dan tugas lebih lanjut, untuk merinci anggaran.

Pada saat yang sama, perlu untuk dapat menguraikan setiap item anggaran untuk analisis dan verifikasi.

Contoh anggaran pendapatan dan pengeluaran perusahaan

Anggaran untuk tahun depan dibentuk dengan mempertimbangkan fungsi perusahaan: penjualan, pembelian, produksi, penyimpanan, akuntansi, dll. Perencanaan anggaran adalah proses yang panjang dan kompleks, karena mencakup sebagian besar lingkungan operasi organisasi.

Untuk contoh yang jelas, pertimbangkan perusahaan distribusi dan buat anggaran perusahaan sederhana untuk itu dengan contoh di Excel (contoh anggaran dapat diunduh dari tautan di bawah artikel). Dalam anggaran, Anda dapat merencanakan biaya diskon bonus untuk pelanggan. Ini memungkinkan Anda untuk mensimulasikan berbagai program loyalitas dan pada saat yang sama mengendalikan biaya.

Data penganggaran pemasukan dan pengeluaran

Perusahaan kami melayani sekitar 80 klien. Kisaran barang sekitar 120 posisi dalam daftar harga. Dia membuat markup barang sebesar 15% dari biaya mereka dan dengan demikian menetapkan harga jual. Margin yang rendah seperti itu secara ekonomi dibenarkan oleh persaingan yang ketat dan dibenarkan oleh omset yang besar. (serta banyak perusahaan distribusi lainnya).

Sistem hadiah bonus ditawarkan untuk klien. Persentase diskon pembelian untuk pelanggan besar dan reseller.

Kondisi dan ukuran tingkat bunga sistem bonus ditentukan oleh dua parameter:

1. batas kuantitatif. Kuantitas produk tertentu yang dibeli yang memberi pelanggan kesempatan untuk menerima diskon tertentu.
2. Diskon persentase. Ukuran diskon adalah persentase yang dihitung dari jumlah yang dibeli klien saat mengatasi batas kuantitatif (batang). Ukuran diskon tergantung pada ukuran batas kuantitatif. Semakin banyak barang yang dibeli, semakin besar diskonnya.

Dalam anggaran tahunan, bonus termasuk dalam bagian "perencanaan penjualan", sehingga mereka memengaruhi indikator penting perusahaan - margin (keuntungan sebagai persentase dari total pendapatan). Oleh karena itu, tugas penting adalah kemampuan untuk menetapkan beberapa opsi bonus dengan batasan berbeda di tingkat implementasi dan % bonus yang sesuai. Margin perlu dijaga dalam batas-batas tertentu (misalnya tidak kurang dari 7% atau 8%, karena ini adalah keuntungan perusahaan). Dan pelanggan akan dapat memilih beberapa opsi untuk diskon bonus.

Model anggaran kami dengan bonus akan cukup sederhana, tetapi efektif. Tetapi pertama-tama, kami akan menyusun laporan pergerakan dana untuk klien tertentu untuk menentukan apakah diskon dapat diberikan kepadanya. Perhatikan rumus yang merujuk ke lembar lain sebelum menghitung persentase diskon di Excel.

Menyusun anggaran perusahaan di Excel, dengan mempertimbangkan loyalitas

Rancangan anggaran di Excel terdiri dari dua lembar:

1. Penjualan - berisi riwayat pergerakan dana selama setahun terakhir untuk klien tertentu.
2. Hasil - berisi ketentuan untuk memperoleh bonus dan akun sederhana tentang hasil kegiatan distributor, yang menentukan perkiraan indikator daya tarik klien bagi perusahaan.

Arus kas oleh pelanggan

Struktur tabel "Penjualan untuk 2015 oleh pelanggan:" pada lembar "penjualan":

Model anggaran perusahaan

Pada lembar kedua, kami menetapkan batasan untuk mencapai bonus, persentase diskon yang sesuai.

Tabel berikut adalah formulir anggaran pendapatan dan pengeluaran excel dasar dengan kinerja keuangan perusahaan secara keseluruhan untuk periode tahunan.

Struktur tabel "Ketentuan sistem bonus" pada lembar "hasil":

1. Batas bar bonus 1. Tempat untuk mengatur level bar batas berdasarkan kuantitas.
2. Bonus % 1. Tempat untuk menetapkan diskon saat melewati perbatasan pertama. Bagaimana diskon untuk perbatasan pertama dihitung? Itu terlihat jelas di lembar "penjualan". Menggunakan fungsi =IF(Quantity > border 1 bonus bar[quantity]; Volume penjualan * persentase 1 bonus diskon; 0).
3. Batas bonus bar 2. Batas yang lebih tinggi dibandingkan dengan batas sebelumnya, yang memungkinkan untuk menerima diskon yang lebih besar.
4. Bonus % 2 – diskon untuk perbatasan kedua. Dihitung menggunakan fungsi =IF(Quantity > border 2 bonus bar[quantity]; Volume penjualan * persen 2 bonus diskon; 0).

Struktur tabel "Laporan umum tentang omset perusahaan" pada lembar "hasil":

Templat anggaran perusahaan siap pakai di Excel

Jadi kami memiliki model anggaran perusahaan siap pakai di Excel, yang dinamis. Jika batas bonus berada pada level 200, dan bonus diskon adalah 3%. Artinya, tahun lalu klien membeli barang sebanyak 200 buah. Dan di akhir tahun akan mendapat bonus diskon sebesar 3% dari biaya selama ini. Dan jika klien membeli 400 buah produk tertentu, itu berarti dia telah mengatasi batas bonus kedua dan menerima diskon 6%.

Dalam kondisi seperti itu, indikator “Margin 2” akan berubah, yaitu laba bersih distributor!

Tugas kepala perusahaan distribusi adalah memilih tingkat strip batas yang paling optimal untuk memberikan diskon kepada pelanggan. Anda harus memilih agar indikator "Margin 2" setidaknya berada di gang 7% -8%.

Agar tidak mencari solusi terbaik secara asal-asalan, dan tidak membuat kesalahan, kami sarankan untuk membaca artikel berikut. Ini menjelaskan cara membuat alat sederhana dan efektif di Excel: Tabel data di Excel dan matriks angka. Menggunakan "tabel data" Anda dapat secara otomatis memvisualisasikan kondisi yang paling optimal untuk klien dan distributor.

Saat merencanakan, dua dokumen anggaran paling sering digunakan - Anggaran Pendapatan dan Pengeluaran (BDR) dan Anggaran Arus Kas (BDDS). Namun, jangan lupakan perkiraan saldo. Hampir semua data untuk itu disajikan dalam BDR dan BDDS. Mari kita pertimbangkan bagaimana membentuk keseimbangan perkiraan berdasarkan item anggaran ini, mengubah indikator dari BDR dan BDDS menjadi neraca.

PEMBENTUKAN SALDO PERAMALAN

Untuk menyusun perkiraan saldo, kita memerlukan lima dokumen anggaran:

1. Saldo di awal periode perencanaan.
2. rencana BDR.
3. Rencana pembelian persediaan.
4. Perhitungan PPN terutang.
5. rencana BDDS.

Kami akan menunjukkan hubungan antara dokumen-dokumen ini secara skematis (lihat gambar).

Dokumen utama dalam perencanaan adalah Anggaran pendapatan dan pengeluaran(Tabel 1), yang menyajikan rencana pendapatan, harga pokok penjualan dan biaya operasi pada periode perkiraan.

Dokumen " Perhitungan PPN terutang» diperlukan jika perusahaan tersebut menganut sistem perpajakan klasik, yaitu wajib pajak pertambahan nilai. Dalam hal ini, semua pendapatan dan pengeluaran dalam BDR dan bagian dari item neraca ("Aktiva Tetap", "Persediaan"), menurut aturan akuntansi, direfleksikan tanpa PPN, dan untuk mengubah data dari Anggaran Pendapatan dan Beban ke dalam BDDS, kita membutuhkan kolom tambahan di BDR dengan tarif PPN yang dialokasikan di dalamnya.

Jika perusahaan menggunakan sistem perpajakan yang disederhanakan, semua item dalam Anggaran Pendapatan dan Belanja Negara dan neraca sudah termasuk PPN, dan proses transfer data dari anggaran ke anggaran disederhanakan.

Bagaimana tidak kehilangan PPN saat mengubah data dari BDR ke Anggaran Arus Kas, dan kemudian dari BDDS menjadi Saldo, kami akan menunjukkan di bawah ini menggunakan contoh perusahaan dengan sistem perpajakan klasik.

Untuk perencanaan dalam BDDS pasal 200.1 “Pembayaran kepada pemasok” dan 218.1 “Hutang PPN”, kita membutuhkan Anggaran untuk pergerakan persediaan (Tabel 2) dan “Penghitungan utang PPN” (Tabel 3).

Dalam Anggaran Pergerakan Persediaan, kami merencanakan pembelian persediaan (S) berdasarkan saldo awal, rencana penjualan dan tingkat perputaran SV untuk periode tersebut. Anda dapat menyimpan tabel ini dipecah menjadi nomenklatur (jika rencana pendapatan juga dipecah menurut nomenklatur), tetapi untuk menghitung saldo perkiraan, cukup bagi kami untuk membagi seluruh nomenklatur ke dalam kelompok berdasarkan tarif PPN. Dalam contoh kami, tarifnya adalah 18% dan 10%.

K. I. Pankova, kepala PEO HC "Domocenter"

Materi diterbitkan sebagian. Anda bisa membacanya secara lengkap di majalah tersebut.

Apakah Anda ingin membangun bisnis yang menguntungkan? Anda tidak dapat melakukannya tanpa mengembangkan kebijakan penganggaran yang konsisten!

Dalam dunia bisnis yang sangat kompetitif, yang terkuat tidak selalu menang. Sangat sering, pemenangnya adalah pengusaha paling konsisten yang tahu bagaimana merencanakan pendapatan dan pengeluarannya dengan kompeten, beroperasi tidak dengan hipotesis yang panjang, tetapi dengan rencana yang jelas dan beralasan yang disusun dengan bantuan alat yang efektif. Salah satu alat manajemen yang paling penting adalah BDR.

BDR adalah anggaran pendapatan dan pengeluaran, yang menjadi dasar kebijakan anggaran perusahaan komersial dan memungkinkan perusahaan untuk memecahkan banyak masalah operasional.

struktur BDR

Dari namanya sudah jelas bahwa BDR termasuk sirip seperti itu. indikator sebagai item pengeluaran, item pendapatan dan, dengan demikian, keuntungan. Pemodal modern menganggap BDR tidak hanya sebagai instrumen keuangan, tetapi lebih sebagai cara terintegrasi untuk mengelola dan mengoptimalkan proses dalam bisnis. Sederhananya, BDR-lah yang membantu memahami keadaan sebenarnya dalam suatu perusahaan, menormalkan biaya sumber daya, membuat perencanaan jangka panjang, dan mengevaluasi ekonomi perusahaan.

Oleh karena itu, BDR mencakup item pendapatan dan beban berikut:

Item pendapatan:

• Pendapatan dari kegiatan inti;
• Pendapatan dari jenis kegiatan ekonomi lainnya.

Pengeluaran:

• biaya jenis produksi;
• Semua biaya periode lainnya.

Padahal, jika kita berbicara tentang BDR sebagai alat manajemen dengan peran global tertentu, maka pertama-tama perlu dicatat bahwa berdasarkan BDR yang disusun, adalah mungkin untuk memprediksi hasil dari semua kegiatan perusahaan (tentu saja, dalam waktu singkat). periode perencanaan anggaran). Pada saat yang sama, mari kita sekali lagi fokus pada fakta bahwa BD&R memungkinkan perusahaan untuk mengelola pendapatan dan pengeluaran mereka, yang berarti meningkatkan keuntungan.

Untuk memulainya, kami mencatat bahwa perincian RBS dan bahkan komposisi item yang termasuk dalam jenis anggaran ini dapat sangat bervariasi tergantung pada jenis kegiatan organisasi, kebijakan akuntansi, atau sekadar tugas operasional.

Secara teori, jika kita menyusun BDR, itu berarti kita tidak hanya ingin menetapkan pendapatan dan pengeluaran dalam jumlah tertentu, tetapi juga merencanakan, memperhitungkan, dan mengoptimalkan keuangan. keadaan organisasi kami. Karena itu, ketika menyusun anggaran untuk pendapatan dan pengeluaran, disarankan untuk mengikuti urutan berikut:

• Hitung biayanya;
• Hitung pendapatan;
• Tentukan tingkat pengembalian dan cari cara untuk meningkatkannya.

Jika, menurut perhitungan pengeluaran dan pendapatan, semuanya jelas pada prinsipnya, karena itu tergantung pada kondisi spesifik di perusahaan dan tugas keuangannya, maka ada baiknya memikirkan perencanaan laba secara lebih rinci.

Ketika kita berbicara tentang menentukan tingkat keuntungan, yang kita maksud adalah tugas yang memungkinkan kita untuk menetapkan standar perkiraan antara pendapatan dan pengeluaran, yang pada akhirnya akan membawa kita pada munculnya keuntungan dan menghilangkan kemungkinan kerugian.

Jelas bahwa laba adalah pendorong utama (jika bukan satu-satunya) pertumbuhan perusahaan, termasuk masalah pembiayaan apa pun - mulai dari perluasan produksi hingga peningkatan representasi geografis perusahaan. Oleh karena itu, ketika kita menggunakan uang untuk menghasilkan uang, uang tersebut harus dikembalikan secepatnya. Masalah ini diselesaikan dengan merencanakan tingkat pengembalian.

Tentu saja, peningkatan laba ini terkait dengan optimalisasi internal dan pencarian solusi rasional yang secara umum akan meningkatkan daya saing perusahaan. Keputusan ini mungkin tidak hanya menyangkut pengurangan, misalnya, biaya produksi langsung, atau meminimalkan beberapa masalah pajak, tetapi juga melangkah lebih jauh ke bidang fragmentasi bisnis, outsourcing, teknologi baru, dan keputusan manajemen lainnya.

Berbicara tentang cara memaksimalkan keuntungan, tidak berlebihan untuk dicatat bahwa menabung tidak selalu merupakan cara yang baik untuk meningkatkan keuntungan. Sebaliknya, seringkali penggunaan investasi yang benar dari akumulasi keuntungan yang mengarah pada kesuksesan finansial. Tapi itu topik lain.

Penganggaran dalam bentuk Excel dan BDR di Excel

BDR biasanya dikompilasi sebagai spreadsheet sederhana di Excel atau program akuntansi. Program khusus untuk akuntansi data memiliki lebih banyak fitur daripada set standar fungsi Excel. Secara khusus, perangkat lunak khusus melampaui tabel statis dengan kemampuan untuk memperoleh data baru dengan cepat dalam mode otomatis.

Pada prinsipnya, anggaran tabel memungkinkan Anda untuk menyelesaikan semua tugas yang diperlukan, meskipun memerlukan jumlah operasi manual yang jauh lebih besar. Secara konsisten dalam tabel, yaitu, di BDR, semua indikator untuk bagian biaya dan pendapatan dimasukkan, dari mana indikator keuntungan terbentuk. Berdasarkan data ini, keputusan manajemen selanjutnya dibuat.

Perhatikan bahwa tidak ada bentuk khusus untuk BDR, sehingga formatnya akan berbeda untuk setiap perusahaan. Secara alami, lebih baik bagi perusahaan untuk menggunakan sistem artikelnya sendiri (dari kehidupan nyata), yang dioperasikannya, dan, yang paling penting, dapat dikelola. Adalah bodoh untuk memasukkan artikel ke dalam BDR tentang modernisasi kompleks produksi, jika bisnis, pada prinsipnya, tidak menyediakan penggunaannya.

Saat ini, Internet penuh dengan contoh berbagai anggaran pendapatan dan anggaran pengeluaran, sehingga setiap orang dapat memilih template yang sesuai dengan kebutuhan mereka sendiri. Cara yang lebih sederhana adalah dengan menggunakan formulir laporan laba rugi sebagai dasar, memperluasnya dengan merinci item pendapatan dan beban organisasi tertentu.

Pada saat yang sama, penting untuk diingat bahwa ketika menyusun BDD, Anda tidak boleh mengejar kompleksitas anggaran. Sebaliknya, anggaran untuk perencanaan laba harus dibentuk sedemikian rupa sehingga tim manajemen bisnis dapat bekerja dengannya. Ada kasus ketika sebuah bisnis memesan pengembangan BDR dari perusahaan khusus, dan sebagai hasilnya menerima dokumen "tiga lantai" yang tidak berlaku dalam praktik dan bukannya anggaran yang dapat dimengerti. Karena itu, ketika memilih bentuk anggaran dan persiapannya, sangat penting untuk tetap sedekat mungkin dengan realitas bisnis Anda sendiri.

Perbedaan antara BDR dan BDSS

Anggaran terpenting berikutnya dalam perusahaan mana pun adalah BDDS (arus kas). Fungsi dan tugasnya dijelaskan secara rinci dalam artikel terkait. Namun sebagai bagian dari pertimbangan anggaran pendapatan dan belanja, perlu difokuskan pada perbedaan antara BDR dan BDSS. Perbedaan utama mereka terletak pada tujuan pembentukannya.

Seperti yang telah disebutkan sebelumnya, BDR dilakukan untuk perencanaan laba periode anggaran, dan BDSS untuk pengelolaan operasional penyaluran dana. Artinya, BDSS mencerminkan semua aktivitas organisasi dalam hal pergerakan uang, dan berkat ini, dimungkinkan untuk mengelola pergerakan arus kas.

Saya bekerja sebagai analis biasa dan kebetulan pada musim panas 2014, berpartisipasi dalam satu proyek e-commerce, saya melakukan akuntansi manajemen di MS Excel di lutut saya dalam 3 minggu. Saya merencanakan untuk waktu yang lama dan akhirnya memutuskan untuk memakainya di Habr. Saya pikir ini akan berguna bagi pengusaha kecil yang memahami pentingnya mengelola arus keuangan, tetapi tidak ingin menghabiskan banyak waktu dan uang untuk akuntansi manajemen. Saya tidak berpura-pura menjadi kebenaran tertinggi dan saya akan senang dengan solusi lain yang diusulkan oleh anggota komunitas.

Bisnis yang saya ikuti di musim panas adalah toko pakaian online biasa dari segmen premium dan lebih tinggi dengan omset sekitar 1 juta rubel per bulan. Bisnis itu berhasil, bukan untuk mengatakan sangat sukses, tetapi berhasil dan terus bekerja. Pemilik memahami perlunya akuntansi manajemen dan, dengan pemahaman ini, dia mengangkat saya sebagai direktur keuangan (analis / manajer ...), karena yang sebelumnya meninggalkan bisnis 3 bulan sebelum kedatangan saya. Sebenarnya, ada lubang dengan durasi yang sama dalam akuntansi manajemen. Ke depan, saya akan mengatakan bahwa saya tidak menghilangkan lubang (kami memutuskan untuk tidak membangkitkan masa lalu), tetapi menciptakan sistem yang berhasil bekerja dengan tenaga kerja minimal hingga hari ini.

Pendahulu saya memimpin manajer di Fingrad, yang ternyata menjadi alat yang sangat ampuh. Misalnya, memungkinkan memuat informasi secara otomatis dari 1C dan laporan dari klien bank yang berbeda, membuat posting sesuai dengan aturan yang telah dirumuskan sebelumnya. Suatu hal yang tentu berguna, bagaimanapun, tunduk pada sistem perekaman ganda, kadang-kadang meningkatkan waktu pengoperasian. Untuk menghindari peningkatan pekerjaan, alat ini memungkinkan pembuatan "postingan dependen". Dalam pembuatan postingan tambahan ini, anjing dikuburkan. Dan ternyata di balik semua kekuatan Fingrad terdapat keunikan, yang menyebabkan tidak adanya keahlian sama sekali di ranah publik. Pengguna biasa (yang, omong-omong, membayar 3.000 rubel sebulan untuk akses ke sistem) hanya memiliki akses ke "Panduan Pengguna" di situs web resmi, dan 6 pelajaran video di sana. Youtube, yang memberikan akses ke beberapa lusin tutorial video lainnya, juga tidak banyak membantu. Tidak ada forum dengan informasi "bagaimana ..." pada prinsipnya. Dukungan, pada pertanyaan spesifik tentang aturan untuk membuat "entri dependen" dan permintaan bantuan dalam kasus saya, dibekukan dengan frasa "kami belum membuat perjanjian dukungan dengan Anda, oleh karena itu kami tidak siap untuk menjawab pertanyaan spesifik seperti itu." Meskipun tampaknya - apa yang spesifik dalam permintaan tersebut, dan bahkan dengan screenshot dari sisi saya? Jelas bahwa semuanya dapat dikalahkan dengan tangan, tetapi pertanyaannya adalah, mengapa kemudian membayar alat sama sekali, yang sangat meningkatkan waktu yang dibutuhkan untuk manajemen dan tidak memberikan keuntungan apa pun untuk usaha kecil?

Setelah meyakinkan pemilik tentang ketidakmampuan menggunakan "Fingrad" dengan volume bisnis seperti itu dan membongkar semua informasi dari sistem, saya memakainya BESAR dan berlemak menyeberang. Pada saat yang sama, keputusan untuk pergi ke MS Excel tidak spontan. Setelah googling dengan baik tentang topik akuntansi manajemen, saya menemukan monster yang mirip dengan Fingrad, atau tautan ke aplikasi web untuk mengelola keuangan pribadi, sedangkan persyaratan utama untuk sistem itu adalah:

Kemampuan untuk memelihara BDDS dan BDR berdasarkan bagan akun variabel;
- kesederhanaan dalam pemeliharaan lebih lanjut akuntansi manajemen (termasuk oleh kekuatan pengguna "buta finansial");
- fleksibilitas (kemampuan untuk memperluas / menghapus fungsionalitas saat bepergian);
- tidak ada alat/antarmuka yang berlebihan.

Untuk memulainya, mari kita perjelas istilahnya: menjadi bukan pemodal, yang saya maksud dengan BDDS adalah "Saldo Arus Kas", BDR - "Anggaran Pendapatan dan Pengeluaran". Kami menganggap BDDS sebagai metode tunai (hari transaksi - kolom "Tanggal transaksi") dan menggunakannya untuk perencanaan operasional sehari-hari, dan metode akrual BDR (kolom "Periode akun") untuk strategis, dalam waktu satu tahun atau lebih.

Jadi, bagaimana semuanya bekerja dan bagaimana cara kerjanya (idealnya):

1. Akuntansi manajemen dikumpulkan berdasarkan informasi yang dimasukkan oleh pengguna akhir menggunakan formulir di Google Documents. Nama bidang dan pengkodean opsi dalam file akuntansi manajemen akhir ditandai dengan warna merah - semacam pemetaan bidang.

2. Hasilnya seperti ini (hijau diisi dengan apa yang ditransfer ke file akhir manajemen).

3. Akuntansi manajemen dibangun berdasarkan unduhan .xls dari Fingrad (karenanya nama-nama aneh untuk pengguna pihak ketiga dan, secara umum, jumlah kolom yang berlebihan). Kami dengan hormat meminta Anda untuk tidak menganggap serius nilai kolom "Penghasilan", "Pengeluaran" - banyak yang telah diubah secara acak.

Mekanisme pengisiannya sederhana: kami dengan hati-hati mentransfernya ke tab "Buku Besar" dari formulir Google Documents dan laporan mutasi bank. Baris yang digunakan untuk membentuk BDR disorot dengan warna merah, BDDS disorot dengan warna hijau, yang merupakan tabel ringkasan dan dibuat berdasarkan tab perantara dengan nama yang cukup jelas. Satu-satunya kolom yang informasinya tidak terkait dengan sumber lain adalah "ID Asli" (nilai baris unik) dan "Tanggal Dibuat" (=HARI INI(), lalu salin dan tempel sebagai nilai)

4. Artikel DDS (arus kas) terletak di tab terpisah "PS_service" dan dapat ditinjau secara berkala tergantung pada kebutuhan spesifik (jangan lupa untuk memperbarui formula pada lembar "Data_BDDS", "Data_BDR").

5. Dalam gambar, sampel BDDS, dalam format default, diciutkan ke "relevansi" mingguan.

6. Sampel BDS (bulanan). Perhatikan tesis yang sudah disebutkan di atas tentang penggunaan baris dari Buku Besar: Anggaran dan Fakta untuk BDR, Rencana dan Fakta untuk BDDS.

7. Bekerja dengan BDDS berarti menjaga agar baris "Rencana" selalu mutakhir. Saya cukup bertele-tele dalam bekerja dengan informasi utama dan komentar yang saya buat menyimpan seluruh sejarah perubahan. Bagaimana kabarmu - sebuah pertanyaan untukmu. Pendekatan saya memungkinkan saya untuk menangkap sekitar 1 kesalahan signifikan per minggu, mengancam perbedaan puluhan hingga ratusan ribu rubel. Waktu, omong-omong, dimakan sedikit.

8. Sebenarnya dirinya sendiri