Prosedur operasi umumnya sama, tetapi prosedur pemrosesan dokumen berbeda tergantung pada situasi di mana uang kertas dengan tanda-tanda pemalsuan terdeteksi.

Urutan kerja umum:

• Kasir memberi tahu kepala kasir (atau petugas pengawas) tentang identifikasi tanda uang kertas palsu;
• Kepala meja kas (pegawai pengawas) pada hari kerja memberi tahu badan teritorial urusan dalam negeri (OVD) tentang fakta deteksi uang kertas tersebut.
• Uang kertas dengan tanda-tanda pemalsuan ditransfer ke petugas polisi.

Mari kita lihat bagaimana semuanya terlihat dalam praktik.

Prosedur untuk memproses dokumen tergantung pada keadaan di mana uang kertas palsu terdeteksi (klausul 15.2. 630-P):

1. Ketika terdeteksi selama penghitungan ulang uang tunai yang diterima dari klien, yaitu, di hadapan klien.
2. Jika tas/kaset terdeteksi selama penghitungan ulang (di meja kas penghitungan ulang) - tanpa klien.

Dalam kasus pertama:

Ketika seorang kasir, saat menerima uang dari klien, menemukan uang kertas palsu, hal pertama yang biasanya ingin Anda lakukan adalah mengembalikan uang palsu dan melupakannya seperti mimpi buruk. TETAPI! lakukan INI DILARANG! karena sebenarnya itu adalah peredaran uang kertas palsu dan termasuk dalam pasal pidana.

Selain itu, terkadang karyawan Bank Sentral dengan kedok klien berjalan di sekitar Bank dengan barang palsu, sehingga memeriksa pekerjaan kasir.

Oleh karena itu, setelah mendeteksi palsu, kasir:

• memberi tahu klien tentang identifikasi uang kertas dengan tanda-tanda palsu dan menawarkan untuk menambahkan jumlah yang diperlukan atau menerbitkan kembali dokumen tanda terima;
• memberitahu kepala/meja kas;
• membuat sertifikat f. 0402159 dalam 2 salinan untuk uang kertas yang diidentifikasi (jika ada beberapa palsu, maka rincian masing-masing tercermin dalam sertifikat) dan tanda-tanda. Memberikan satu salinan sertifikat kepada klien dan, tanpa membagikannya, menunjukkan uang kertas palsu kepada klien sehingga dia dapat memverifikasi nomor seri;
• mengkreditkan uang kertas dengan tanda pemalsuan ke meja kas dengan nilai bersyarat 1 rubel per uang kertas (klausul 15.6. 630-P) berdasarkan pesanan untuk transfer barang-barang berharga f. 0402102, diterbitkan dalam salinan pertama.
• memindahtangankan uang kertas dengan tanda palsu, surat keterangan f. 0402159 dan perintah pemindahan barang berharga f. 04020102 kepala/meja kas.

Kasus kedua:

Saat mengidentifikasi uang kertas dengan tanda-tanda pemalsuan di meja kas perhitungan ulang, kasir:

• memberitahukan kepada pegawai pengawas;
• bersama-sama dengan karyawan pengendali menyusun dokumen-dokumen yang diperlukan: jika tas dipertimbangkan - tindakan membuka tas, diatur dalam pernyataan terlampir ke tas dan waybill ke tas f. 0402300, jika kaset perangkat penerima otomatis dipertimbangkan - Sertifikat Pembukaan, dalam bentuk yang ditetapkan oleh Perjanjian Perhitungan Ulang, dalam 2 salinan; jika kaset ATM dihitung, kas lembaga kredit - UU f. 0402145 dalam 2 eksemplar.
• tindakan yang dikeluarkan pada uang kertas dengan tanda-tanda pemalsuan pertama kali ditransfer ke akuntan untuk mengeluarkan perintah transfer nilai f. 0402102, kemudian, semua dokumen, bersama dengan pemalsuan yang diidentifikasi, diberikan kepada manajer / kasir.
• dalam semua kasus, satu salinan akta diserahkan kepada klien bersama dengan bahan kemasan, segel dari tas / kaset disimpan oleh pengawas selama 10 hari.

Setelah menerima pesan tentang identifikasi uang kertas dengan tanda-tanda pemalsuan, kepala meja kas memberi tahu departemen kepolisian teritorial tentang insiden ini. Sebelum diserahkan ke polisi, paket palsu tersebut disimpan di gudang terpisah dari barang berharga lainnya.

Seorang petugas polisi menyita uang kertas dengan tanda-tanda pemalsuan, sementara protokol penarikan dibuat dan biaya ditarik dari penyimpanan berdasarkan perintah f. 0402102, di mana petugas polisi harus menandatangani. Kemudian, tergantung pada keadaan, kasir yang mengungkapkan pemalsuan dapat dipanggil ke departemen kepolisian untuk diinterogasi.

Untuk setiap uang kertas yang memiliki tanda-tanda pemalsuan, laporan dibuat sesuai dengan formulir 0409207-I "Informasi tentang uang kertas dengan tanda-tanda pemalsuan ditransfer ke badan urusan dalam negeri teritorial", sesuai dengan Arahan Bank Rusia 4212- U.

Laporan dalam formulir 0409207-I dibuat di atas kertas dalam satu salinan dan, dalam waktu lima hari kerja sejak tanggal deteksi tanda-tanda uang kertas palsu, ditransfer ke kantor teritorial Bank Rusia.

Bank Sentral Federasi Rusia hanya menetapkan tanda-tanda solvabilitas uang kertas, tetapi bukan prosedur untuk tindakan kasir. Prosedur tindakan kasir ditentukan oleh majikan dalam tindakan lokal.

Kasir (penjual) berhak untuk tidak menerima uang kertas yang meragukan sebagai pembayaran barang. Jika seorang karyawan menerima uang kertas palsu karena kesalahannya sendiri (misalnya, tidak menggunakan detektor mata uang), maka majikan akan dapat memulihkan kerusakan darinya sesuai dengan Kode Perburuhan Federasi Rusia.

Pertimbangkan undang-undang perlindungan konsumen: jika uang kertas palsu tidak memiliki tanda-tanda pemalsuan, tetapi pembeli menolak layanan, maka tindakan ini melanggar Undang-Undang Perlindungan Hak Konsumen (lihat Putusan Pengadilan Kota Taganrog (Wilayah Rostov) tanggal 16 Juli 2013 2- 4740/2013).

Alasan untuk posisi ini diberikan di bawah ini dalam materi Sistem Glavbukh .

1. Artikel. Kantor kejaksaan menjelaskan ketika seorang akuntan dan kasir bertanggung jawab atas uang kertas palsu

Kepala akuntan memiliki alasan untuk mengembangkan instruksi penerimaan kas bagi akuntan dan kasir. Dalam dokumen tersebut, tekankan bahwa setiap tagihan harus diperiksa pada detektor * Jika seorang bawahan mengambil yang palsu tanpa memeriksa, maka ia wajib mengganti kerugiannya. Ini dikonfirmasi oleh Kantor Kejaksaan Wilayah Leningrad di situs web prokuratura-lenobl.ru di bagian "Berita" (11 Oktober).

Dalam pesannya, jaksa mengingatkan bahwa perusahaan memiliki hak untuk menuntut ganti rugi dari karyawan yang menerima pemalsuan. Untuk melakukan ini, Anda harus membuat perjanjian tentang tanggung jawab penuh (). Tanpa kesepakatan, hukuman maksimum tidak lebih dari pendapatan bulanan rata-rata ().

Ada beberapa kontrak. Bahkan dengan tanggung jawab keuangan penuh, dimungkinkan untuk memulihkan uang hanya jika tiga kondisi terpenuhi.

1. Kasir atau karyawan lain yang bertanggung jawab atas uang tunai memiliki pendeteksi mata uang.

2. Karyawan dilatih untuk bekerja dengan detektor dan menandatangani log instruksi.

3. Perusahaan telah menetapkan prosedur untuk menerima dan mengembalikan uang tunai dan membiasakan karyawan dengan tanda tangan.

Untuk menghindari konflik, kembangkan instruksi. Di dalamnya, tuliskan prosedur untuk memeriksa uang, serta apa yang harus dilakukan jika pembeli memberikan yang palsu. Biasakan karyawan dengan instruksi di bawah tanda tangan.

Jika perusahaan belum secara resmi melatih karyawan atau memasang detektor, maka tidak ada yang dapat dipulihkan. Kasir, tentu saja, dapat memeriksa tagihan melalui cahaya atau dengan sentuhan. Tetapi memeriksa uang kertas dengan obat tradisional tidak dapat dianggap dapat diandalkan. Oleh karena itu, tidak akan berfungsi untuk bertanggung jawab atas menerima barang palsu. Ini dikonfirmasi kepada kami baik di kantor kejaksaan maupun di GIT Wilayah Leningrad.

2. Artikel. Peringatkan kasir: uang kertas palsu lebih sulit dikenali

Kasir harus hati-hati memeriksa keaslian uang kertas besar, terutama lima ribu. Pada 2015, hanya di wilayah Moskow, polisi mengungkap 1321 kasus penjualan uang palsu. "UNP" menemukan di Direktorat Urusan Dalam Negeri Pusat Wilayah Moskow bagaimana melindungi diri mereka dari pemalsuan. Polisi merekomendasikan untuk mendapatkan detektor khusus.*

Detektor Mata Uang UV

Detektor uang kertas penglihatan ultraviolet adalah salah satu jenis pendeteksi mata uang yang paling umum, karena digunakan untuk memeriksa uang kertas dengan cepat dan tidak memerlukan keterampilan penanganan khusus. Radiasi ultraviolet akan memungkinkan Anda mengidentifikasi uang palsu secara visual dengan fitur keamanan utama. Melihat detektor mata uang biasanya digunakan di toko, gerai ritel, kantor dan tempat lain yang menerima uang tunai.

Detektor uang kertas UV hanya menerangi uang kertas dengan sinar UV. Dalam hal ini, elemen-elemen tertentu dari uang kertas mulai bersinar terang, dan latar belakang umum cahaya kertas seharusnya tidak ada. Namun, pendeteksi mata uang seperti itu tidak akan berguna jika operator tidak mengetahui area mana yang ditandai dengan tanda khusus. Selain itu, cat yang bersinar dalam ultraviolet tidak jarang di zaman kita, termasuk untuk pemalsu. Oleh karena itu, alat pendeteksi uang kertas UV, kecuali jika dilengkapi dengan alat pendeteksi tambahan, tidak akan dapat memberikan perlindungan yang andal. Di antara kelebihan detektor uang kertas semacam itu, orang hanya dapat menyebutkan biaya rendah (500-900 rubel) dan kekompakan relatif.

Detektor mata uang inframerah

Detektor mata uang universal inframerah memeriksa keaslian tidak hanya uang kertas, tetapi juga dokumen lain menggunakan perlindungan anti-pemalsuan inframerah - paspor, surat berharga, dan sebagainya. Dalam detektor mata uang gabungan inframerah, verifikasi dilakukan pada beberapa alasan sekaligus, yang secara signifikan mengurangi risiko pemalsuan. Detektor mata uang inframerah dapat digunakan baik di meja kas toko atau supermarket, serta di meja kas atau di departemen akuntansi perusahaan besar.

Kategori terpisah dan penting adalah melihat detektor mata uang inframerah. Perbedaan utama antara perangkat tersebut adalah prinsip yang sama sekali berbeda dalam menampilkan informasi tentang keaslian uang kertas. Detektor uang kertas inframerah menggunakan layar built-in dan kamera dengan penerangan IR. Akibatnya, operator melihat di layar letak tanda inframerah pada uang kertas, yaitu bagian dari pola uang kertas yang dibuat dengan tinta khusus yang terlihat dalam spektrum IR, dan tidak melihat bagian dari pola tersebut, yaitu tinta pada yang menyerap radiasi infra merah dari iluminator.

Perlindungan uang kertas inframerah digunakan di semua mata uang dunia yang paling umum - dalam rubel, dolar, euro, dll., karena memeriksa uang kertas pada detektor mata uang inframerah adalah salah satu jenis deteksi uang palsu yang paling dapat diandalkan oleh kasir. Statistik menunjukkan bahwa saat ini biaya pembuatan uang kertas palsu berkualitas tinggi dengan tiruan perlindungan inframerah melebihi biaya penjualannya. Secara alami, untuk memeriksa mata uang dengan detektor IR, perlu untuk mengetahui lokasi pola inframerah pada uang kertas dari negara bagian yang berbeda, denominasi yang berbeda, dan tahun penerbitan yang berbeda.

Deteksi inframerah dapat diandalkan dan menjamin perlindungan maksimal untuk keasliannya.

Detektor uang kertas, sebagai suatu peraturan, memiliki layar (monitor) built-in dan kamera video dengan penerangan inframerah. Operator-kasir melihat di layar detektor sebuah uang kertas dengan tanda inframerah tersembunyi dari pola yang ada di atasnya, yang tidak dapat dilihat oleh mata manusia. Ini adalah spektrum yang sama sekali berbeda. Tag ini hampir tidak mungkin dipalsukan, dan secara teknis jauh lebih sulit daripada tag magnetik, tanda air, benang metalik, dan mikroteks. Dalam uang kertas modern, tinta khusus banyak digunakan, secara visual dianggap sebagai tinta dengan warna yang sama, tetapi karena komposisi kimia yang berbeda, memiliki pantulan yang berbeda di wilayah spektrum inframerah. Efek ini disebut metamerisme IR cat. Jika pola dibuat dengan dua cat dengan warna yang sama, tetapi sifatnya berbeda, maka di wilayah spektrum inframerah hanya sebagian dari pola tunggal yang akan terlihat, sesuai dengan zona di mana cat yang memantulkan sinar IR diterapkan. . Pada beberapa uang kertas palsu, bagian gambar yang terpisah tetap terlihat dalam cahaya inframerah. Namun, fragmen ini dibuat dengan cat yang berbeda warnanya dari cat elemen gambar lainnya; oleh karena itu, dapat dikatakan bahwa cat ini tidak memiliki sifat metamerisme, meskipun terdeteksi dalam cahaya inframerah. Pemalsuan uang kertas menggunakan tinta metamerik tidak menguntungkan secara ekonomi bagi pemalsu, karena teknologi untuk menerapkan tanda IR sedemikian rupa sehingga secara teknis tidak mungkin untuk meniru perlindungan IR menggunakan metode kerajinan tangan, dan penggunaan peralatan yang serupa dengan yang digunakan di Goznak Rusia membuat pemalsuan uang kertas sangat mahal dan tidak berarti secara ekonomi. Sebagian besar mata uang dunia dilindungi oleh metode inframerah - ini adalah rubel, dolar, dan euro.

Detektor mata uang otomatis

Detektor mata uang ini melakukan pemeriksaan dalam mode otomatis penuh, sehingga tidak memerlukan pengetahuan khusus dari operator. Cek juga berlaku pada beberapa fitur keamanan, yang lebih dari cukup untuk kasir toko, staf akuntansi, dan perusahaan lain yang terkait dengan peredaran uang tunai.

Detektor mata uang otomatis - memungkinkan Anda untuk menghilangkan "faktor manusia". Kesimpulan tentang keaslian uang kertas dibuat oleh detektor uang kertas itu sendiri berdasarkan analisis yang komprehensif dari uang kertas. Namun, alat pendeteksi mata uang tersebut juga memiliki kelemahan yaitu alat pendeteksi ini dapat memeriksa uang kertas satu per satu, dan bukan sekumpulan uang kertas sekaligus, yaitu satu uang kertas harus dimasukkan ke dalam lubang penerimaan sekaligus, yang mempersulit proses verifikasi. . Tetapi sebagian besar pendeteksi mata uang otomatis beroperasi pada kecepatan pemindaian sekitar 60 uang kertas per menit, yang memungkinkan Anda untuk memeriksa seikat uang kertas dengan cukup cepat dengan akurasi hampir 100%, karena pendeteksi tersebut secara bersamaan memeriksa tiga atau lebih fitur keamanan.

Secara umum, menurut rekomendasi dan instruksi bank dunia saat ini, termasuk Bank Rusia, disarankan untuk memeriksa setidaknya tiga fitur keamanan uang kertas untuk menentukan keasliannya. Untuk melakukan ini, ada detektor mata uang "gabungan" yang lebih kompleks secara teknis yang menggabungkan beberapa jenis deteksi untuk keaslian. Beberapa detektor mata uang termasuk deteksi inframerah dan ultraviolet. Selain itu, mereka memiliki pemeriksaan transmisi (untuk tanda air: lokasi, warna, dan kejelasan yang benar), pencahayaan miring atas untuk memeriksa efek CIP uang kertas (misalnya, dalam uang kertas 1000 rubel, huruf PP pada pita hias yang memberikan diri mereka sendiri, hanya jika Anda menaikkan uang kertas setinggi mata dan memiringkannya sedikit). Detektor eksternal tambahan dan lensa pembesar optik yang diterangi juga dapat dihubungkan ke detektor gabungan ini. Detektor gabungan memungkinkan Anda untuk memeriksa keaslian tidak hanya uang kertas, tetapi juga surat berharga lainnya (termasuk dokumen properti), serta paspor, tiket, sertifikat, diploma. Model detektor bisa manual dan otomatis, yaitu, tanpa campur tangan manusia, mereka membuat kesimpulan tentang keaslian atau pemalsuan uang kertas.

Dengan demikian, penggunaan detektor gabungan untuk menentukan keaslian uang kertas, antara lain: deteksi inframerah wajib, secara signifikan mengurangi risiko pemalsuan hingga hampir nol. Fungsi tambahan, seperti kontrol hologram, visualisasi tanda magnetik, pembersihan tanda air, pembesar untuk melihat microprint, ultraviolet, dan lainnya, hanya meningkatkan biaya detektor, tetapi efisiensi penggunaannya juga meningkat.

Tindakan kasir saat mendeteksi uang kertas yang meragukan

Jika Anda telah dibayar dengan uang kertas yang meragukan keasliannya:

1. Menjaga ketenangan luar dan memiliki tujuan untuk menjaga "distributor" di TKP selama mungkin dan melaporkan hal ini kepada otoritas urusan dalam negeri, cobalah untuk mengalihkan perhatiannya. Untuk melakukan ini, Anda dapat mensimulasikan:

* kerusakan mesin kasir;

* kesalahan dalam penyelesaian bersama (menghitung ulang uang lagi);

* tidak adanya uang kembalian kecil yang diperlukan di meja kas dan kebutuhan untuk menghubungi penjual lain, kasir, dll. untuk ini;

* kurangnya jumlah yang dibutuhkan, bermacam-macam barang secara tunai dan kebutuhan untuk pergi ke gudang, ruang utilitas, dll untuk itu.

2. Untuk melaporkan kepada otoritas urusan internal tentang penjualan uang kertas yang meragukan, gunakan metode apa pun yang tersedia untuk Anda:

* Melalui telepon;

* dengan menekan "tombol panik";

* dengan menggunakan bantuan layanan keamanan mereka sendiri, personel terdekat, dll.

3. Coba ingat-ingat penampilan orang yang membayar dengan tagihan yang meragukan

* usia;

* kebangsaan;

* tipe badan;

* tanda-tanda khusus (tanda lahir, bekas luka, dll.);

* Apa yang dia kenakan? serta barang-barang lain yang menjadi ciri penampilannya (cincin, tongkat, kacamata, dll.);

* kendaraan bekas (model, warna, nomor, dll.);

4. Jika "distributor" karena alasan tertentu menolak untuk menjual uang kertas dan berusaha menyembunyikan:

* coba ingat denominasi uang kertas, seri dan nomornya, ciri-ciri pembeda, serta tanda-tanda dealer itu sendiri, ke arah mana dia pergi, kendaraan yang digunakan;

* - Laporkan upaya penjualan ke otoritas urusan internal.

5. Tanpa gagal, pastikan keamanan uang kertas, cobalah untuk menyentuhnya sesedikit mungkin dengan tangan Anda, karena sidik jari penjahat mungkin tertinggal di sana. Simpan rekaman video dari kamera pengintai (jika tersedia).

Halo Tolong beritahu saya, apa tindakan kasir ketika pembeli menemukan uang kertas palsu? Terima kasih sebelumnya.

Dalam situasi ini, tidak ada dokumen yang mengatur tata cara karyawan menerima uang kertas palsu. Namun, jika ada keraguan tentang keaslian tagihan, maka itu tidak dapat diterima sebagai pembayaran. Perlu dicatat bahwa pengembalian uang kertas yang diragukan kepada pembeli juga dilarang (menurut norma undang-undang saat ini, pengembalian uang kertas tersebut dianggap sebagai keterlibatan dalam kejahatan). Oleh karena itu, jika ada keraguan tentang keaslian uang kertas, pembeli harus diberitahu tentang hal ini. Jangan kembalikan uang kertas seperti itu kepada warga negara. Cobalah untuk mengundang saksi dan membawa fakta ini ke manajemen, dan juga melaporkannya ke polisi. Organisasi tidak berkewajiban untuk mengambil tindakan untuk menahan pembeli yang telah menunjukkan uang kertas yang meragukan. Selain itu, tagihan yang meragukan harus diserahkan ke bank untuk diperiksa.

Alasan untuk posisi ini diberikan di bawah ini dalam materi Sistem Glavbukh

Artikel: Uang kertas palsu terdeteksi: prosedur dan refleksi dalam akuntansi

Uang kertas dan koin Bank Rusia adalah pelarut jika tidak mengandung tanda-tanda pemalsuan dan kerusakan atau memiliki kerusakan kecil yang tercantum dalam paragraf 1 Petunjuk Bank Rusia No. 1778-U tanggal 26 Desember 2006. Kerusakan tersebut khususnya meliputi kotoran, lecet, sobek, lubang, tusukan, prasasti asing, cap pada uang kertas, dan lain-lain.

Palsu adalah tiruan lengkap uang kertas atau perubahannya, misalnya, stiker, tulisan, cetakan teks atau angka yang mengubah denominasi uang kertas, nomor palsu, seri dan elemen desain lainnya, perubahan dalam contoh tahun pada uang kertas yang sudah tidak edar (pasal 1 surat dari Bank Rusia tanggal 15.02.07 No. 29-5-1-8/778).

Uang kertas palsu dan uang kertas yang memiliki tanda-tanda perubahan dapat disita dan harus diserahkan kepada badan urusan dalam negeri teritorial. Baca tentang tanggung jawab untuk operasi dengan uang kertas tersebut di bilah sisi di hal. 85.

Transaksi uang palsu dikriminalisasi

Surat hukum

Produksi untuk tujuan menjual uang kertas palsu dan koin logam Bank Rusia atau mata uang asing dapat dihukum penjara hingga 8 tahun dengan denda hingga 1 juta rubel. atau sebesar upah atau penghasilan lain terpidana untuk jangka waktu sampai dengan 5 tahun atau tanpa denda (bagian 1 pasal 186 KUHP). Tindakan tanggung jawab serupa disediakan untuk penyimpanan, pengangkutan untuk tujuan penjualan dan penjualan uang kertas dan koin Bank Rusia atau mata uang asing yang jelas-jelas palsu.

Jika tindakan di atas dilakukan dalam skala besar, yaitu melebihi 1,5 juta rubel, pelanggar dipenjara hingga 12 tahun dengan atau tanpa denda dalam jumlah yang sama (bagian 2 pasal 186 KUHP). Federasi Rusia). Selain itu, sebagai tambahan jenis hukuman penjara, ia dapat diberikan pembatasan kebebasan untuk jangka waktu hingga 1 tahun (bagian 2 pasal 53 KUHP).

Untuk tindakan ilegal yang terdaftar yang dilakukan oleh kelompok terorganisir, tindakan yang lebih ketat diberikan - penjara hingga 15 tahun dengan denda dalam jumlah yang sama atau tanpa denda dan dengan pembatasan kebebasan hingga 2 tahun atau tanpa itu (bagian 3 pasal 186 UKRF)*

Untuk menyerahkan uang kertas untuk pemeriksaan, Anda perlu menghubungi bank tempat perusahaan dilayani (klausul 16.5 Peraturan). Untuk melakukan ini, organisasi mengajukan ke bank aplikasi dalam bentuk apa pun dalam satu salinan dan inventaris uang kertas yang meragukan dalam dua salinan. Aplikasi dan inventarisasi harus menunjukkan (paragraf 1, klausul 16.6 Peraturan):

Nama organisasi dan lokasinya;

Tanggal dokumen itu dibuat;

jumlah uang kertas meragukan yang diajukan untuk diperiksa;

Tanda tangan kepala organisasi klien.

Inventarisasi tersebut juga memuat rincian setiap uang kertas atau uang logam yang diserahkan untuk diperiksa, yaitu: pecahan, tahun contoh, seri dan nomor. Saat menyerahkan koin Bank Rusia untuk pemeriksaan, perlu juga untuk menunjukkan nama mint (paragraf 3, klausa 16.1 dan paragraf 1, klausa 16.6 Peraturan).*

Uang kertas yang meragukan harus ditarik dari meja kas organisasi, yang tentangnya tindakan dibuat dalam bentuk apa pun. Uang yang disita ditransfer ke kasir atau pegawai lain yang akan menyerahkannya ke bank untuk diperiksa. Dalam akuntansi organisasi, tindakan ini tercermin dalam entri berikut:

DEBIT 73 SUB REKENING "PENYELESAIAN DENGAN STAF UNTUK OPERASI LAIN" KREDIT 50

Uang kertas yang meragukan ditarik dari meja kas dan diserahkan kepada kasir atau karyawan organisasi lainnya untuk diserahkan ke bank untuk diperiksa;

DEBIT 76 SUB REKENING "PEMERIKSAAN UANG RAGUNA" KREDIT 73 SUB REKENING "PENYELESAIAN DENGAN STAFF UNTUK OPERASI LAIN"

Uang kertas yang meragukan diserahkan untuk diperiksa ke bank.

Kasir bank, yang telah menerima uang kertas yang meragukan untuk diperiksa, memberikan kepada klien satu salinan inventaris dan pesanan peringatan dalam bentuk 0401108 (formulirnya diberikan dalam Lampiran No. 1 pada instruksi Bank Rusia tertanggal Desember). 29, 2008 No. 2161-U). Di dalamnya, ia harus membubuhkan tanda tangannya dan stempel meja kas bank (klausul 16.7 Peraturan).

Uang kertas yang diterima diserahkan secara independen oleh bank untuk diperiksa ke kantor teritorial Bank Rusia. Pemeriksaan harus dilakukan dalam waktu lima hari kerja sejak tanggal penerimaan uang kertas yang diperiksa oleh lembaga ini (paragraf 1, klausul 2.8 Instruksi Bank Rusia No. 2060-U tanggal 27 Agustus 2008). Jika spesialis lembaga Bank Rusia, tempat uang kertas yang meragukan diajukan untuk diperiksa, merasa sulit untuk menentukan keasliannya, uang kertas dikirim untuk pemeriksaan tambahan ke lembaga lain Bank Rusia.

Setelah menyelesaikan pemeriksaan, cabang teritorial Bank Rusia membuat sertifikat pemeriksaan untuk uang kertas dalam bentuk 0402156 dan menyerahkannya ke bank yang mengirim uang kertas untuk verifikasi. Bank harus memberikan salinan akta tersebut kepada organisasi dalam waktu lima hari kerja sejak hari ia menerimanya (paragraf 2, klausul 16.10 Peraturan). Terlepas dari hasil pemeriksaan, uang kertas organisasi yang meragukan tidak akan dikembalikan.*

Uang kertas sudah ada sejak lama. Awalnya, mereka adalah logam, biasanya berharga (emas, perak), dengan berat tertentu. Seiring waktu, semuanya berubah, dan hari ini uang kertas (uang kertas) adalah alat pembayaran yang biasa. Tapi seperti dulu, dan sekarang dalam peredaran uang tunai ada persentase tertentu dari uang palsu. Dan meskipun negara mengambil segala macam tindakan untuk mengurangi jumlah uang tersebut (pengenalan tanda keamanan, penggunaan cat khusus, dll), selalu ada orang yang siap untuk membuat uang kertas palsu.

Karena uang kertas palsu ada dalam peredaran uang negara, perusahaan mungkin memiliki pertanyaan tentang tindakan yang harus diambil jika uang palsu diterima di meja kas. Untuk memahami situasi ini, kami ingat bahwa prosedur dan aturan untuk melakukan transaksi tunai, serta hubungan antara entitas selama penerimaan dan transfer dana, saat ini diatur oleh dokumen-dokumen berikut:

• (Lebih jauh - Peraturan No. 637);
• (Lebih jauh - Instruksi No. 174);
• (Lebih jauh - Peraturan No. 422).

Sesuai peraturan Peraturan No. 422 uang kertas (uang logam) yang digunakan dalam peredaran uang dibagi menjadi:

• pembayaran :
  • dapat digunakan - uang kertas (koin) yang, dalam hal desain dan elemen keamanan, sepenuhnya sesuai dengan sampel dan deskripsi yang diberikan pada halaman perwakilan Internet resmi NBU, dan selama peredaran belum memperoleh tanda-tanda keausan dan kerusakan, ditentukan oleh - . Uang logam diperbolehkan memiliki tanda-tanda kecil korosi dan/atau kontaminasi berupa bintik-bintik lokal, titik-titik kecil (lihat);
  • uang kertas (koin) yang tidak dapat digunakan - uang kertas usang (koin), uang kertas usang, uang kertas (koin) dengan cacat pabrik, tanda-tandanya didefinisikan dalam - ;
• non-pembayaran ():
  • uang kertas (uang logam) asli yang tidak dapat digunakan untuk segala jenis pembayaran, maupun untuk pengkreditan rekening, titipan, letter of credit dan untuk pemindahbukuan, karena perolehan dalam proses peredaran tanda-tanda keausan dan kerusakan yang tidak memenuhi kriteria yang ditetapkan oleh NBU;
  • uang kertas dan uang logam yang dengan sengaja dirusak untuk tujuan melakukan tindak pidana (terpotong, berlubang, pecah);
  • koin cacat;
  • uang kertas (koin) yang ditarik dari peredaran oleh NBU;
  • contoh uang kertas;
• uang kertas palsu (koin) ():
  • tiruan (salinan, pemalsuan) uang kertas (uang logam) asli yang dibuat dengan cara apa pun, termasuk industri, yang bertentangan dengan prosedur yang ditetapkan oleh undang-undang;
  • uang kertas yang diubah, di mana gambar telah diubah dengan cara apa pun (menempel, menggambar, mencetak, menggabungkan bagian dari uang kertas asli dan palsu, dll.) yang menentukan denominasi, tahun persetujuan sampel (manufaktur), bank penerbit, detail dan elemen desain lainnya, dan yang dalam tampilannya dapat disalahartikan sebagai uang kertas asli.

Karakteristik elemen keamanan berbagai uang kertas Ukraina dijelaskan di situs web Bank Nasional Ukraina (lihat, misalnya, infografis tentang pemalsuan uang kertas 500 hryvnia baru).

Jadi, jika kasir, sebagai hasil pemeriksaan visual uang kertas atau saat menggunakan peralatan khusus, memperhatikan tanda-tanda pemalsuan , dia berhak untuk tidak menerimanya untuk pembayaran. Jika pembayar tidak setuju dengan pendapat kasir dan ingin memverifikasi keaslian uang kertas, maka ia berhak menghubungi bank.

Juga harus diperhitungkan bahwa jika dua atau lebih uang kertas (koin) tersebut ditemukan dalam satu klien bank wajib segera melalui telepon dan selambat-lambatnya pada hari kerja berikutnya dalam bentuk tertulis laporkan hal ini ke unit Polri di lokasi bank (cabang, departemen). Salinan sertifikat penarikan (dengan) harus dilampirkan pada pesan.

Dalam hal kedatangan segera perwakilan resmi Kepolisian Nasional Ukraina, uang kertas ditransfer kepadanya sesuai dengan tindakan, yang merupakan dasar untuk mengkredit atau mendebit uang kertas dari masing-masing akun.

Klien bank (perorangan atau badan hukum) dan NBU diberitahu tentang transfer uang kertas ke Kepolisian Nasional, menunjukkan denominasi uang kertas, perincian dan jumlahnya. Jika perwakilan Kepolisian Nasional Ukraina tidak datang dalam waktu 24 jam, uang kertas dikeluarkan sesuai dengan prosedur yang ditetapkan sebagai diragukan untuk penelitian.

Jika teller bank melihat uang kertas yang diragukan pada saat menerima uang dari penagih, maka dalam hal ini, dengan menarik uang kertas tersebut, kasir mengisi akta yang dilampirkan langsung pada lembar yang menyertainya pada kantong koleksi. Bentuk pernyataan ini diberikan dalam.

Dalam semua kasus di atas, uang kertas yang diragukan di dalam 3 hari dikirim untuk penelitian gratis ke departemen teritorial NBU yang relevan. Berdasarkan hasil penelitian, lembaga NBU yang melakukan penelitian tersebut menyusun undang-undang tentang penelitian uang kertas (uang logam).

Bank yang telah menerima uang kertas dari orang pribadi atau badan hukum untuk dikirim untuk penelitian ke lembaga NBU wajib, berdasarkan hasil yang diperoleh, untuk memberi tahu pembawa dan, jika mereka mau, membiasakan mereka dengan tindakan penelitian terhadap tanda tangan.

Jika keaslian uang kertas dikonfirmasi, maka bank mengembalikan jumlah mereka kepada klien dari mana mereka diambil, atau kembali uang kertas yang sama, jika kita berbicara tentang mata uang asing (). Selain itu, kami mencatat bahwa, seperti yang dijelaskan NBU c dan , uang kertas mata uang asing, yang menurut hasil penelitian, diakui sebagai asli, terlepas dari tingkat keausan dan kerusakan dikembalikan ke pembawa , karena, sesuai dengan undang-undang saat ini, bank menukar uang kertas yang aus dan rusak hanya dalam mata uang nasional Ukraina.

Jika keaslian uang kertas tidak dikonfirmasi, bank menghapus jumlah uang kertas palsu (koin) dari masing-masing akun. Dasar untuk ini adalah:

• tindakan studi uang kertas (koin), yang dibuat oleh lembaga NBU yang melakukan studi semacam itu;
• sertifikat (dalam hal penyerahan sendiri hasil oleh kasir perusahaan) atau lembar yang menyertainya dengan tindakan lengkap dan indikasi uang kertas palsu atau meragukan (saat diserahkan melalui kolektor).

Uang kertas palsu disita tanpa pengembalian nilainya ().

Dalam akuntansi, berdasarkan laporan bank, jumlah kekurangan tersebut dihapuskan. Pada saat yang sama, pendapatan yang sebelumnya diakui dari penjualan jumlah uang kertas palsu tidak diperbaiki .

Setelah penemuan uang kertas palsu (koin) di meja kas perusahaan, komisi dapat dibuat untuk melakukan penyelidikan internal dengan keputusan kepala perusahaan. Berdasarkan kesimpulan komisi dan keputusan kepala perusahaan, kekurangan tersebut dihapuskan dengan mengorbankan:

• orang yang bertanggung jawab secara finansial bersalah;
• hasil usaha, jika pelakunya tidak diketahui.

Dalam akuntansi pajak, fakta menerima uang kertas palsu juga tidak tercermin . Artinya, terlepas dari keaslian uang kertas pendapatan dari penjualan termasuk dalam pendapatan bisnis sepenuhnya .