Заполнение декларации по енвд: подробная инструкция. Скорректирована форма декларации по енвд Ставка налога 105 енвд

Доброго времени суток! Вот и наступил новый 2016 год и пора подвести итоги, какие изменения налога ЕНВД ждут нас в этом 2016 году по сравнению с . Налогообложение .

Изменения ЕНВД в 2016 году

Первым и пожалуй самым главным изменением налога ЕНВД 2016 является принятие льготной налоговой ставки ЕНВД:

Льготная ставка налога ЕНВД 2016

Как Вы наверное знаете, налоговая ставка налога ЕНВД = 15%, так вот с этого 2016 года на основании изменений ФЗ (федерального закона) №232 ФЗ региональные власти вправе устанавливать льготный размер налоговой ставки ЕНВД.

Размер льготной налоговой ставки ЕНВД 2016 варьируется от 7,5% до 15%. Как видно в некоторых случаях размер налога может быть уменьшен в 2 раза.

Размер налоговой ставки ЕНВД 2016 принимается на региональном уровне и для каждого вида деятельности отдельно.

Так что обязательно посмотрите региональные документы на сайте администрации города в котором занимаетесь бизнесом или собираетесь заниматься. Так же такую информацию можно получить и в ИФНС (налоговой). Возможно Вас ждет приятный сюрприз в виде снижения налоговой ставки на Вашу деятельность.

Изменение коэффициента К1 в 2016

Так же Вы наверное в курсе, что ежегодно изменяется коэффициент дефлятор К1:

1. К1 в 2013 году = 1,569;
2. К1 в 2014 году = 1,672;
3. К1 в 2015 году = 1,798;
4. К1 в 2016 году = 1,798

В 2016 году размер К1 хотели принять 2,083 , но приказом Минэкономразвития России от 18.11.15 № 854 коэффициент дефлятор К1 в 2016 году оставили на прежнем уровне 2015 года. Еще раз спасибо правительству:)

Изменения коэффициента К2 в 2016

Срок сдачи декларации ЕНВД в 2016

Сдавать отчетность на налоге ЕНВД в виде налоговой декларации в 2016 году необходимо в следующие сроки:

1. Первый квартал – 20 апреля 2016 года;
2. Второй квартал – 20 июля 2016 года;
3. Третий квартал – 20 октября 2016 года;
4. Четвертый квартал – 20 января 2017 года.

Как видно из списка, сдача декларации ЕНВД в 2016 году происходит как и прежде до 20 числа месяца который следует за отчетным кварталом.

Декларация ЕНВД в 2016 году

Поменялась форма по отчетности ЕНВД за 2016 год см. Приказ ФНС России от 22,12,2015 г. № ММВ-7-31590@

Кассовый аппарат и БСО на ЕНВД 2016

Занимаясь розничной торговлей в 2016 году на налоге не нужен и Вы не должны давать покупателю ничего, но в случае если покупатель потребует от Вас подтверждающий документ о передаче Вам денег, то Вы по закону обязаны его предоставит (это может быть: кассовый чек, чек с ЧПМ, приходно-кассовый ордер, товарник и т.д.)

Если Вы оказываете на налоге ЕНВД в 2016 году услуги, то обязаны предоставить при получении денег от человека бланк БСО (), обязательно вручите бланк БСО прямо в руки человеку, даже если он будет отказываться.

Срок оплаты налога ЕНВД в 2016 году

Рассмотрим в какие сроки мы должны платить налог ЕНВД 2016:

1. Первый квартал – 25 апреля 2016 года;
2. Второй квартал – 25 июля 2016 года;
3. Третий квартал – 25 октября 2016 года;
4. Четвертый квартал – 25 января 2017 года.

Если сравнить сроки сдачи декларации ЕНВД 2016 и сроки оплаты, то видно, что нам дается 5 дней для того чтобы оплатить налог.

Больше никаких изменений в 2016 году на налоге ЕНВД нет и все остальные пункты остаются такими же как в 2015:

Главные изменения по ЕНВД в 2016 году связаны с тем, что с 2016 года региональные власти устанавливают льготную ставку по ЕНВД. Изменения внесены федеральным законом № 232-ФЗ.

Изменение по ЕНВД 2016 - пониженная ставка

Общая ставка по ЕНВД 15%. А льготная ставка по ЕНВД может варьироваться от 7,5 до 15%. Конкретную ставку для вашего вида деятельности по ЕНВД смотрите в вашем региональном законе об ЕНВД.

Также законом вводится льготная ставка по ЕНВД - 7,5%. Такую ставку также с 2016 года дано право определять региональным властям.

Ставку по ЕНВД в вашем муниципальном образовании смотрите в законе местных властей. Его можно узнать в вашей налоговой инспекции (на сайте и стендах).

Изменения по ЕНВД 2016 - К1 на 2016 год

Коэффициент-дефлятор К1 на 2016 год увеличится на уровень инфляции и будет равен 2,083 (проект Минэкономики). А вот базовая доходность по ЕНВД в 2016 году не изменится. В статье на нашем сайте мы привели примеры расчета ЕНВД в 2016 году с учетом нового коэффициента.

Когда сдавать декларацию по ЕНВД в 2016 году?

Сдавайте декларацию не позднее 20-го числа первого месяца, следующего за налоговым периодом (кварталом). То есть не позднее 20 апреля 2016, 20 июля 2016, 20 октября 2016 и 20 января 2017.

Ставка налога ЕНВД в 2016

Ставка налога ЕНВД в 2016 году поменялась. А если быть точнее, то общая ставка единого налога так и осталась на уровне 15%. Но региональные власти при этом получили право устанавливать льготную ставку по ЕНВД (Федеральный закон № 232-ФЗ).

Льготная ставка налога ЕНВД в 2016 году может варьироваться от 15 до 7,5%. Конкретную ставку для своего вида деятельности смотрите в вашем региональном законе об ЕНВД. Ее можно узнать и в налоговой инспекции (на сайте и стендах).

В связи с введением льготных ставок поменялась форма декларации по ЕНВД. За 1 квартал 2016 года уже нужно отчитаться по новой форме. В ней, в частности, появилось поле (строка 105 раздела 2), где можно указать конкретный тариф, который применяет «вмененщик». Напомним, за 1 квартал по ЕНВД нужно отчитаться не позднее 20 апреля.

Как мы уже сказали, ставки по ЕНВД регионы могут уменьшать. Это означает снижение налоговой нагрузки. Последнее стало также возможным благодаря тому, что коэффициент-дефлятор К1 на 2016 год не проиндексирован, то есть не увеличен по сравнению с 2015 годом и по-прежнему равен 1,798.

Налог ЕНВД 2016 для ИП

В 2015 году начали действовать изменения в налогообложении для индивидуальных предпринимателей, которые находятся на едином налоге на вмененный доход.

Налог с имущества

Накануне создания данного материала в СМИ появилась противоречивая информация о том, что индивидуальных предпринимателей, действующих на УСН и ЕНВД, могут обязать платить налог на имущество. На самом деле с 1 января 2015 года налог с имущества будут платить организации ИП на ЕНВД, ПСН и УСН, если базой налогообложения является кадастровая стоимость имущества (движимого и недвижимого).

Это означает, что:

1. Платеж налога на имущество ИП на УСН, ЕНВД и ПСН расчитывается только по недвижимости, включенной в специальный региональный перечень, отвечающий необходимым требованиям, установленным налоговым кодексом РФ.
2. Декларацию и авансовые расчеты предоставляют только ЮЛ. ИП на ЕНВД в 2016 году в данном случае приравниваются к ФЛ, которые, в свою очередь, производят уплату данного платежа только на основании уведомления, направляемого налоговым органом.
3. Ставки, льготы, порядок уплаты, отчетные периоды устанавливаются местными властями регионов.
4. Затраты по имущественному платежу могут быть учтены в составе расходов при УСН - 15%. При УСН – 6%, ЕНВД и ПСН затраты сумм соответствующих налогов не вычитаются.

Важные нововведения

Еще одним новшеством, которое коснется «вмененщиков» - изменение дефляционного и корректирующего коэффициентов. Но каких-либо кардинальных изменений для организаций и индивидуальных предпринимателей в будущем году не планируется. Приказом Министерства экономического развития РФ № 722, зарегистрированным в Минюсте РФ № 3953, в редакции приказа Минэкономразвития РФ № 854, на 2016 год коэффициент-дефлятор для ЕНВД равен 1,798, т.е. остался на уровне 2015 года. Остановимся более детально на важных нюансах, которые необходимо учитывать в своей деятельности ИП.

Новая форма декларации по енвд для ип в 2016 году

В первую очередь стоит обратить внимание на то, что 04.07.2014 года ФНС была утверждена новая форма декларации для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих ЕНВД в 2016 году.

Как пояснил Минфин в своем письме, для торговцев, которые демонстрируют товар в одном месте, а выдают в другом - запрещено применять единый налог на вмененный доход. По мнению представителей министерства, данный вид торговли относится к продажам по образцам. Таким образом, получается, что торговцы должны применять либо упрощенную систему налогообложения, либо общую.

В разъяснениях Минфина также упоминается и ЕНВД для ИП в 2016 году. Относительно индивидуальных предпринимателей говорится о том, что при уплате взносов (в фиксированном размере) ИП допустимо уменьшить налог только в том налоговом периоде, в котором налог был уплачен.

Обратите внимание на то, что Налоговом кодексе РФ не предусмотрена норма по распределению уплаченной денежной суммы в фиксированном размере (по периодам) на протяжении года.

В 2016 году формула расчета ЕНВД будет такой же, как и в 2014 году. Таким образом, формула расчета ЕНВД для ИП в 2016 году следующая:

ЕНВД = Базовая доходность * К1 * К2 * 15%.
К1 - коэффициент, который пока не установлен.

Показатель дефлятора в 2014 году составляет 1,672. Коэффициент К1 в 2016 году составляет 1,798.

Коэффициент-корректор в регионах устанавливается органами власти на местах. Именно поэтому коэффициент отличается в зависимости от региона.

Скорее всего, значения коэффициентов К1 и К2 на 2016 год будут установлены в декабре 2015 года.

Исходя из разъяснений Минфина прошлого года, в случае, если значение К2 к концу декабря текущего года не было установлено, то для того, чтобы рассчитать ЕНВД, нужно применить значение корректирующего коэффициента за прошлый год.

Если значение К2 ранее никогда не устанавливалось, то нужно использовать максимальное значение корректора, то есть 1.

Например, если работник торговли реализует товар с различными значениями К2, то в этой ситуации он должен применять максимальное значение коэффициента из его товарной группы.

Декларация ЕНВД 2016 строка 105 ставка налога

В декларации по ЕНВД нужно указать ставку налога.

Появилась строка 105 "Ставка налога", поскольку с октября 2015 года актами представительных органов муниципальных районов, городских округов и законами городов федерального значения ставка ЕНВД может быть снижена до 7,5%. По общему правилу она равна 15%.

Документ: Приказ ФНС России N ММВ-7-3/590@.

Применяется с отчетности за I квартал 2016 года.

Расчет налога ЕНВД в 2016 году

Для исчисления суммы ЕНВД берется базовая доходность в месяц. Базовую доходность по ЕНВД на 2016 год в виде таблицы мы привели в нашем материале. Также в статье вы найдете три примера расчета ЕНВД в 2016 году в разных ситуациях и формулы для расчета ЕНВД в 2016 году.

Базовая доходность установлена статьей 346.29 НК РФ.

Величина вмененного дохода и является налоговой базой при ЕНВД. Она равна произведению базовой доходности по определенному виду деятельности, исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя (п. 2 ст. 346.29 НК РФ).

Базовая доходность по ЕНВД на 2016 год таблица

Виды предпринимательской деятельности	Физические показатели	Базовая доходность в месяц (рублей)
Оказание бытовых услуг
Оказание ветеринарных услуг	Количество работников, включая индивидуального предпринимателя
Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств	Количество работников, включая индивидуального предпринимателя
Оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках	Общая площадь стоянки (в квадратных метрах)
Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов	Количество автотранспортных средств, используемых для перевозки грузов
Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров	Количество посадочных мест
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы	Площадь торгового зала (в квадратных метрах)
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 квадратных метров	Количество торговых мест
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метров	Площадь торгового места (в квадратных метрах)
Развозная и разносная розничная торговля	Количество работников, включая индивидуального предпринимателя
Реализация товаров с использованием торговых автоматов	Количество торговых автоматов
Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, имеющий зал обслуживания посетителей	Площадь зала обслуживания посетителей (в квадратных метрах)
Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, не имеющий зала обслуживания посетителей	Количество работников, включая индивидуального предпринимателя
	Площадь, предназначенная для нанесения изображения (в квадратных метрах)
	Площадь экспонирующей поверхности (в квадратных метрах)
	Площадь светоизлучающей поверхности (в квадратных метрах)
	Количество транспортных средств, используемых для размещения рекламы
Оказание услуг по временному размещению и проживанию	Общая площадь помещения для временного размещения и проживания (в квадратных метрах)
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них не превышает 5 квадратных метров	Количество переданных во временное владение и (или) в пользование торговых мест, объектов нестационарной торговой сети, объектов организации общественного питания
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них превышает 5 квадратных метров	Площадь переданного во временное владение и (или) в пользование торгового места, объекта нестационарной торговой сети, объекта организации общественного питания (в квадратных метрах)
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка не превышает 10 квадратных метров	Количество переданных во временное владение и (или) в пользование земельных участков
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка превышает 10 квадратных метров	Площадь переданного во временное владение и (или) в пользование земельного участка (в квадратных метрах)

Расчет ЕНВД в 2016 году по базовой доходности - формула

Отчетным периодом по ЕНВД является квартал. Соответственно рассчитывать ЕНВД организации и предприниматели, состоящие на учете в качестве плательщика ЕНВД, должны ежеквартально.

Для расчета ЕНВД необходимо использовать следующую формулу:

ЕНВД = [БД x К1 x К2 x (ФП1 + ФП2 + ФП3) х 15% - НВ]
где ЕНВД - сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам квартала
БД - базовая доходность по ЕНВД
К1 - коэффициент-дефлятор К1 (2,083 в 2016 году)
К2 - корректирующий коэффициент К2 (устанавливается вашим муниципалитетом)
ФП1, ФП2, ФП3 - значения физического показателя в первом, втором и третьем месяцах квартала соответственно (берется из 2 колонки нашей таблицы "Базовая доходность")
15% - налоговая ставка ЕНВД (законами регионов может быть снижена в 2016 году до 7,5%)
НВ - налоговый вычет по ЕНВД из страховых взносов

Физический показатель характеризует определенный вид деятельности. Единицей физического показателя согласно пункту 3 статьи 346.29 НК РФ может быть:

Работник (в том числе индивидуальный предприниматель);
торговое место;
посадочное место;
земельный участок;
квадратный метр;
транспортное средство и др.

Следовательно, физическим показателем при расчете ЕНВД будет совокупность этих единиц, непосредственно участвующих во «вмененной» деятельности. Физический показатель возьмите из таблицы базовой доходности (см. выше).

Пример расчета ЕНВД в 2016 году при наличии работников

Организация ведет розничную торговлю через магазин и применяет ЕНВД. Площадь торгового зала магазина составляет 15 кв. м.

В I квартале 2016 года организация с выплат в пользу работников исчислила и заплатила в бюджет страховые взносы в размере 5000 руб.

Кроме того, организация заключила со страховой компанией договор добровольного личного страхования в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности.

Согласно условиям договора оплате подлежат первые три дня болезни. Ежемесячные платежи по договору страхования составляют 400 руб. По страховому случаю страховщик выплачивает 1500 руб.

В марте один сотрудник проболел семь дней. Размер дневного пособия, исходя из положений Закона № 255-ФЗ, составляет 650 руб.

Сумма пособия по временной нетрудоспособности, положенная работнику за первые три дня болезни по закону, составляет 1950 руб. (650 руб. x 3 дн.). Страховая компания выплатила сотруднику только 1500 руб., оставшуюся часть в размере 450 руб. доплатил работодатель.

Таким образом, в состав налогового вычета организация может включить 450 руб. и часть уплаченной в I квартале 2016 года страховой премии в размере 1200 руб. (400 руб. x 3 мес.).

Общая сумма выплат, включаемых в состав налогового вычета, составляет 6650 руб. (5000 руб. + 450 руб. + 1200 руб.). Это меньше, чем половина от суммы исчисленного ЕНВД - 8278,5 руб. (16 557 руб. x 50%).

Таким образом, за I квартал 2016 года в бюджет организация должна перечислить ЕНВД в размере 12 331 руб. (18 981 руб. – 6650 руб.).

Пример расчета ЕНВД в 2016 году для ИП без работников в 2016 году

Предприниматель ведет розничную торговлю через магазин и применяет ЕНВД.

Площадь торгового зала магазина составляет 15 кв. м. В I квартале 2016 года предприниматель перечислил:

Часть фиксированного платежа за 2016 год в размере 5566 руб.;
- взносы за 2015, рассчитанные с доходов, превышающих 300 000 руб., в сумме 3000 руб.

Рассчитаем сумму ЕНВД, подлежащую уплате в бюджет по итогам I квартала 2016 года.

Предположим, что значение К1 в 2016 году составляет 2,083, а значение К2 – 0,75.

Физическим показателем является площадь торгового зала в квадратных метрах. Она равна 15 кв. м.

Величина базовой доходности равна 1800 руб. с 1 кв. м.

Соответственно сумма исчисленного ЕНВД за I квартал 2016 года равна 18 981 руб. .

Общая сумма выплат, включаемых в состав налогового вычета, составляет 8566 руб. (5566 руб. + 3000 руб.).

Таким образом, за I квартал 2016 года в бюджет предприниматель должен перечислить ЕНВД в размере 10 415 руб. (18 981 руб. – 8566 руб.).

Расчета ЕНВД в 2016 году за неполный месяц

Корректировку суммы ЕНВД в зависимости от фактического периода работы организации и предприниматели действующее законодательство не предусматривает. Исключение – кварталы, в которых организация или предприниматель встали на учет в качестве плательщика ЕНВД.

Так, если дата постановки на учет (снятия с учета) совпадает с 1-м числом месяца, то при расчете ЕНВД будет учитываться значение физического показателя за два месяца или один месяц. В зависимости от того, в каком месяце квартала произведена постановка на учет (снятие с учета) в качестве плательщика ЕНВД.

Если дата постановки на учет (снятия с учета) не совпадает с 1-м числом месяца, то расчет ЕНВД за этот месяц следует производить по следующей формуле:

ЕНВД = БД х К1 х К2 х ФП: КД х КД1,
где ЕНВД – сумма ЕНВД за месяц, в котором произведена постановка на учет (снятие с учета) в качестве «вмененщика»;
БД – величина базовой доходности по ЕНВД;
К1 – коэффициент-дефлятор К1;
К2 – корректирующий коэффициент К2;
ФП – величина физического показателя в месяце постановки на учет (снятия с учета) в качества плательщика ЕНВД;
КД – количество календарных дней в месяце постановки на учет (снятия с учета) в качества плательщика ЕНВД;
КД1 – количество фактически отработанных дней в месяце постановки на учет (снятия с учета) в качества плательщика ЕНВД.

Пример расчета ЕНВД за неполный месяц в 2016 году

Организация занимается розничной торговлей через магазин площадью 50 кв. м.

Рассчитаем, какую сумму единого налога организация должна перечислить в бюджет за I квартал 2016 года.

Предположим, что значение К1 в 2016 году составляет 2,083, а значение К2 – 0,8.

Физическим показателем является площадь торгового зала в квадратных метрах. Она равна 50 кв. м.

Величина базовой доходности равна 1800 руб. с 1 кв. м.

Сумма ЕНВД за февраль равна 10 441 руб. (1800 руб. х 50 кв. м. х 2.083 х 0,8: 28 дн. х 13 дн. х 15%).

Сумма ЕНВД за март равна 22 496 руб. (1800 руб. х 50 кв. м. х 2.083 х 0,8 х 15%).

Таким образом, за I квартал 2016 года в бюджет организация должна перечислить ЕНВД в размере 32 937 руб. (10 441 руб. + 22 496 руб.).

Подробная инструкция по заполнению в 2018 году

ВАЖНО! Заполнять нужно начинать со 2 раздела, затем переходите к 3 разделу, а уже потом 1 раздел. Именно в таком правильном порядке расположены разделы инструкции.

Нажимайте на каждое интересующее поле инструкции, чтоб появилась подробная информация.

Важные правила заполнения

Значение корректирующего коэффициента К2 округляются после запятой до третьего знака включительно. Значения физических показателей указываются в целых единицах.

Все значения сумм указываются в полных рублях. Значения менее 50 копеек (0,5 единицы) отбрасываются, а 50 копеек (0,5 единицы) и более округляются до полного рубля (целой единицы).

Все буквы ПЕЧАТНЫЕ ЗАГЛАВНЫЕ!

Если заполняете на компьютере – тоже заглавные буквы / шрифт Courier New высота 16-18 пунктов.

Не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства.

Не нужно скреплять, сшивать декларацию.

В пустых незаполненных клетках проставляется прочерк. Если данные суммы равны 0, то тоже проставляются прочерки.

Титульный лист

1) Укажите ИНН и КПП.

КПП - заполняют только организации. ИП ставят прочерки в этом поле.

2) Поле «Номер корректировки».

Укажите «0--» - если декларация первичная

Если сдаёте уточнённую декларацию (при наличии ошибок и неверных данных в прошлой декларации), то укажите номер корректировки, который показывает, какая по счёту декларация вами сдаётся (1-- , 2-- , 3-- и т.п.)

3) Поле «Налоговый период».

34 - если подаёте декларацию за год

50 - если подаёте декларацию при закрытии ИП, при ликвидации (реорганизации) юрлица

95 - если подаёте декларацию при переходе на иной режим налогообложения

4) Поле «Отчётный год».

Укажите год, за который отчитываетесь

5) Поле «Представляется в налоговый орган».

Укажите код вашей налоговой. Узнать его можно на сайте ФНС России в онлайн сервисе

3) Строка 030 «Код по ОКТМО».

Его можно узнать на сайте ФНС России « », либо в своей налоговой.

4) Строка 040. Укажите базовую доходность вашего вида деятельности.

Только не забудьте поставить в настройках сайта свой регион.

Либо, чтобы не копаться в документах, можно позвонить по этому вопросу в местную налоговую.

7) Строки 070, 080, 090.

ГРАФА 2 . Укажите величину физических показателей. В чём исчисляется физический показатель в зависимости от вида деятельности, см. таблицу.

Если физический показатель менялся в течение квартала, то указываем это в строке того месяца, в котором произошло изменение.

Если осуществляете один вид и тот же вид деятельности, но в разных местах одного города (с одним ОКТМО), тогда суммируйте значения физических показателей с каждого такого места.

ГРАФА 3 . Укажите количество дней осуществления деятельности. Эту графу нужно заполнять в следующих случаях:

Если вы встали на учёт ЕНВД в том квартале, за который отчитываетесь, т.е. квартал неполный получился.

И если уходите с ЕНВД, не дождавшись окончания квартала.

Например, сдаёте декларацию за 1 квартал.

Тогда, в графе 3:

строка 070 - пишете 15

строке 080 - пишите 21

строка 090 - проставляете прочерк

Т.е. В января вы работали на ЕНВД 15 дней (включая день регистрации), а в феврале 21 день.

Если вы проработали на ЕНВД полный квартал без постановки и снятия с учёта- ставьте прочерк во всех строках графы 3.

ГРАФА 4 . Рассчитайте налоговую базу (то, из чего будем высчитывать окончательный налог) за каждый месяц квартала. Для этого:

1) Произведение следующих строк (строка 040 * строка 050 * строка 060).

2) Умножаем поочерёдно на значение строк 070, 080, 090.

3) Полученный результат вписываем в соответствующую строку графы 4.

4) При этом, если в графе 3 (количество дней) стоит какое-то значение, то суммы 4 графы умножаются на это соответствующее количество проработанных дней в месяце и делится на количество календарных дней месяца, за который производим расчеты.

Допустим, в январе проработали 10 дней (на учёт встали 22 числа).

Тогда: (графа 4 строки 070) * графа 3 (10 дней) / 31 (кол-во дней в январе)

8) Строка 100. Укажите общую налоговую базу за 3 месяца отчётного квартала.

строка 100 = (Строки из графы 4: 070 + 080 + 090)

9) Строка 105. Укажите налоговую ставку.

10) Строка 110. Укажите сумму налога за отчётный квартал.

Расчёт по формуле: строка 110 = строка 100 * строка 105 / 100

1) Строка 005. «Признак налогоплательщика».

1 - если вы налогоплательщик, производящий выплаты физическим лицам. Проще говоря, если у вас есть наёмные работники, ставите цифру 1.

2 - если у вас нет наёмных работников ни по трудовому, ни по гражданско-правовому договорам.

Речь идёт о работниках, занятых в видах деятельности ЕНВД!

2) Строка 010. Укажите сумму исчисленного налога за квартал.

Тут всё зависит от того, сколько листов раздела 2 вы заполнили:

1) Если у вас один лист раздела 2 - то просто перепишите сумму из строки 110 раздела 2;

2) Если у вас 2 и более листов раздела 2 - сложите все суммы строчек 110 из каждого такого листа раздела 2 и полученный результат запишите в строчку 010.

3) Строка 020. Укажите сумму страховых взносов, уже уплаченную в отчётном квартале за работников, занятых в видах деятельности ЕНВД.

4) Строка 030. Укажите сумму страховых взносов, уже уплаченную в отчётном квартале за себя.

5) Строка 040. Укажите итоговую сумму налога ЕНВД, подлежащую уплате за отчётный квартал.

Рассчитываем следующим образом:

1) Если в строке 005 выбрали 1, тогда:

строка 040 = стр. 010 - стр. 020 при этом строка 040 должна быть > = 50 % от строки 010

Объясняем. Так как в этом случае налогоплательщик имеет работников, то налог можно уменьшить не более, чем на 50 % на сумму страховых взносов за работников. Поэтому строка 040 не может быть меньше половины от строки 010, даже если строка 020 (взносы за работников) будет равна строке 010.

2) Если в строке 005 выбрали 2, тогда:

строка 040 = строка 010 - строка 030

В данном случае налогоплательщик без работников, поэтому можно уменьшить налог на 100 % суммы всех фиксированных страховых взносов, уплаченных за себя.

1) Строка 010 «Код по ОКТМО».

Укажите код ОКТМО (Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований).

Его можно узнать на сайте ФНС России, либо в своей налоговой.

2) Строка 020. Укажите общую сумму налога, подлежащую уплате за отчётный квартал.

Перепишите сумму из строки 040 раздела 3.

Но если вы осуществляете деятельность в разных местах (с разным ОКТМО), но которые при этом относятся к одной налоговой инспекции, тогда рассчитываем сумму налога отдельно по каждому такому ОКТМО.

Рассчитываем по формуле:

строка 020 = стр. 040 раздела 3 * (Сумма строк 110 всех листов раздела 2 по данному ОКТМО / строка 010 раздела 3)

3) Раздел внизу листа « Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю».

Ставится дата подписания и личная подпись того лица, которое подписывало титульный лист декларации.

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход обязывает налогоплательщиков ежеквартально подавать декларации по ЕНВД. Форма декларации установлена Приказом Федеральной налоговой службы России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@. Но начиная с отчетности за 1 квартал 2016 года необходимо отчитываться по новой форме, изменения внесены Приказом ФНС РФ от 22.12.2015 № ММВ-7-3/590@. Ниже приведена новая декларация по ЕНВД, пример заполнения на 2016 год.

Несмотря на то, что форма декларация изменилась, новшеств не так много. Основное и главное, которое вызвало необходимость изменить форму – предоставлена возможность понижения налоговой ставки местным властям. Ранее не было возможности указать иную ставку налога, но декларация по ЕНВД 2016 года и инструкция по заполнению позволяют это сделать – добавлена строка 105 «Ставка налога» в раздел 2 декларации, расчет суммы налога.

Кроме того, можно обойтись без заверения декларации печатью. Также изменились штрихкоды некоторых страниц. При этом внесены небольшие, в основном, технические изменения и в инструкцию по заполнению декларации ЕНВД с 2016 года в части ставки налога.

Как заполнить декларацию

Структура декларации не изменилась: декларация по-прежнему включает четыре листа – титульный и расчет налога. Также необходимо оформлять отдельно, если ведётся несколько видов деятельности на ЕНВД. Если один вид, но несколько мест деятельности, то заполняется раздел 2 по каждому коду ОКАТО. Можно сказать, что в целом порядок заполнения декларации по ЕНВД в 2016 изменился не значительно.

Самое существенное изменения внесено в раздел 2 декларации. Осталось прежним заполнение реквизитов, где ведётся бизнес. Физические показатели (графа 2) заполняются помесячно, в графе 3 данные указываются только в том случае, если в течение квартала налогоплательщик встал на учет или был снят с учета. В этом случае при заполнении налоговой декларации по вмененному налогу надо в каждом месяце указывать количество дней, когда велась деятельность на ЕНВД, с учетом дня постановки на учет и снятия с учета. Если в течение квартала ничего не менялось, то ставятся прочерки. К1 в 2016 году не изменился, К2 и ставку налога необходимо уточнить в регионе по месту регистрации. Именно новой строке с возможностью указания ставки налога в этом разделе и обязаны изменению формы декларации. Заполненный раздел 2 декларации ЕНВД 2016 года — в образце заполнения, ниже.

Раздел 3 не изменился – расчет налога, уменьшенного на сумму вычетов, в зависимости от того, является ли плательщик налога работодателем или ИП, работающим самостоятельно. В первом случае заполняется строка 020, во втором — строка 030. Надо учитывать, что работодатель может уменьшить налог не более чем на 50%. В то время как ИП, который платит только «за себя», может уменьшить налог полностью, на всю сумму уплаченных взносов.

Можно сказать, что заполнить декларацию ЕНВД по новой форме не сложнее, чем ранее действующую. Самое главное – правильно определить вид деятельности, проверить К2 и ставку налога, рассчитать физические показатели. Если эти данные не изменились, то итог обновленного раздела 2 не изменится. А если налогоплательщик уже отчитывался по ЕНВД, то сложностей с новым бланком ЕНВД в 2016 году быть не должно.