Рауз. причины и этапы перехода с партионной системы учета. Переход от партионного учета затрат к рауз: за и против Рауз и учет по характеристикам

Для предприятия с большим документооборотом использование методологии «Партионный учет» является большой проблемой. Нужно поддерживать документы в хронологическом порядке, постоянно восстанавливать последовательность партий. На производственном предприятии процедура восстановления партий длилась более 12 часов. Закрытие месяца занимало очень длительное время, так как только восстановление партий в лучшем случае делалось дважды: первый раз для выявления ошибок, второй, после их исправления. Иногда партии восстанавливали 4-5 раз за месяц. Естественно, что это никого не устраивало и явилось главной причиной для перехода на РАУЗ.

В партионном учете расчет себестоимости по средней ведется не по средневзвешенной, а по среднескользящей, а при закрытии месяца корректируется до средневзвешенной. Отсюда, искажения, когда на конец месяца могут накапливаться «копейки», ввиду чего стоимость списания не совпадает со средней. Особенно ярко эта проблема вырисовывается для многопередельного производства.

Партионный учет, оборотно-сальдовая ведомость (ОСВ) по 43 счету за месяц по конкретной номенклатуре без учета складов:

РАУЗ, ОСВ по 43 счету за месяц по конкретной номенклатуре без учета складов:

Так как документооборот достаточно большой, то работать при партионном учете с установленными флагами «Списывать партии при отражении документов (в управленческом учете, в регламентированном учете)» в настройке параметров учета не возможно.

О проблемах данного рода нам сообщает и справка: «При интенсивном документообороте запрещается устанавливать флаги «Списывать партии при отражении документов», иначе это приведет к снижению показателей производительности и параллельности системы».

Таким образом, необходимо было постоянно использовать обработку «Проведение по партиям», что в режиме работы предприятия 24/7 представляло собой проблему наряду с восстановлением партий.

Еще одной причиной в пользу перехода на РАУЗ стало длительное проведение документа «Расчет себестоимости». При использовании партионного учета выполняемые действия документа «Расчет себестоимости» приходилось делить на несколько документов для проверки промежуточных данных и экономии времени. Каждый из них проводился около 40 минут. Так как документ «Расчет себестоимости» проводится по УУ, БУ и НУ, то затрачиваемое время только на проведение документов данного вида составляло: 40 мин * 6 док. = 4 часа, а это половина рабочего дня. Для сравнения, после перехода на РАУЗ проведение документа «Расчет себестоимости» стало занимать около 5 минут. Колоссальная экономия времени.

УУ 1-й документ

УУ 2-й документ

Основными плюсами в пользу использования РАУЗ стали:

Отсутствие длительной процедуры восстановления партий;

Оценка МПЗ, после закрытия месяца стоимость списания совпадает со средней, так как именно это предполагает система линейных уравнений (СЛАУ) РАУЗ (рис. 3);

Более быстрое проведение документов в текущем режиме работы;

Движения по регистрам учета формируются всегда при проведении документов, отпала необходимость делать проведение документов по партиям;

Не нужно исправлять ошибки, возникшие из-за того, что документы ввели не в том порядке. Для РАУЗ достаточно того, чтобы в конце месяца не было отрицательных остатков по затратам;

Расчет себестоимости выполняется одним документом по каждому юридическому лицу, его проведение намного быстрее, чем при партионном учете. В списке всего пять операций, которые можно выполнить одним документом;

Для анализа данных по затратам и себестоимости можно применять лишь 2-3 отчета вместо разных ведомостей, которые собирают данные по множеству регистров при использовании партионного учета.

Ниже приведу список задач, которые нужно выполнить, прежде чем включить использование РАУЗ в рабочей базе:

1. Определиться с порядком формирования учетных цен

В учетной политике есть параметр, который критичен при переходе на РАУЗ - порядок формирования учетных цен. Он может принимать одно из трех значений:

По плановым ценам (в течение месяца запасы оцениваются по заданному типу цен, а в конце месяца при расчете себестоимости их стоимость корректируется, но без изменения первоначальных документов);

По прямым затратам (при каждом проведении документа со списанием, перемещением, продажей МПЗ делается мини-расчет себестоимости, в конце месяца при расчете себестоимости происходит корректировка, но без изменения первоначальных документов);

По нулевым ценам (в течение месяца запасы не оцениваются, а при расчете себестоимости единоразово определяется стоимость всех МПЗ и затрат за месяц).

Оптимальнее всего использовать нулевую стоимость или формировать ее «по плановым ценам».

На предприятии был выбран порядок формирования учетных цен «по прямым затратам». Аргументы в пользу данного выбора:

Необходимость иметь оперативные данные по себестоимости по прямым затратам;

На складах нужен актуальный суммовой остаток;

Очевидно, что аргументы спорные, а выбор порядка формирования учетных цен очень не оптимальный.

Во-первых, при использовании порядка формирования учетных цен «по нулевой стоимости» документы проводились бы гораздо быстрее, а расчет себестоимости делался бы единовременно.

Во-вторых, если мы задним числом изменим оприходование и не перепроведем документ списания, то суммы у него не изменятся. Естественно, при расчете себестоимости будет корректировка, но документ списания останется прежним.

Из-за того, что документы вносятся в произвольном порядке в пределах дня (порядок документов не играет роли) на счетах и в регистрах может складываться не совсем красивая картина, с наличием огромных сумм, которых в принципе быть не должно.

Данная проблема может быть устранена расположением документов в нужной хронологии, но тогда теряется основной смысл РАУЗ - возможность произвольного расположения документов в течение месяца.

Таким образом, порядок формирования учетных цен «по прямым затратам» искусственно создает последовательность.

Если закрывать месяц не убирая огромные и не реальные суммы, то счета закрываются, но обороты по ним будут просто фантастическими, что естественно не устраивает бухгалтерию.

Следует обратить внимание на то, что изменение порядка формирования учетных цен вероятнее всего потребует изменения учетных политик организаций, подписанных ответственными лицами на бумажном носителе.

2. Определиться с датой перехода

Учетные цены устанавливаются организацией самостоятельно, в силу чего в учетной политике в обязательном порядке указывается, что понимается под учетной ценой МПЗ, кем они утверждаются, и в каком порядке производится их пересмотр. В налоговом кодексе четко написано: «Решение о внесении изменений в учетную политику для целей налогообложения при изменении применяемых методов учета принимается с начала нового налогового периода».

Применение РАУЗ на предприятии начали с 2014 года. Однако фактически процесс перехода произошел позже. После того как были сформированы документы ввода остатков по РАУЗ, уже закрытые месяца были перепроведены и перезакрыты.

3. Определиться с режимом использования РАУЗ

Каждый режим определяет соотношение регламентированного и управленческого учета при ведении учета затрат на предприятии. Кроме того, от режима использования РАУЗ зависит состав аналитических разрезов учета затрат.

Для режима «Регламентированный учет» нельзя настроить детализацию затрат, для режима «Регламентированный учет с дополнительной аналитикой» детализация затрат настраивается только по регламентированному учету, а для режима «Управленческий и регламентированный учет» - только по управленческому учету.

На предприятии был выбран режим «регламентированный учет с дополнительной аналитикой», так как отсутствовала необходимость в ведении управленческого учета.

4. Определить список нетиповых объектов и доработок, использующих регистры партий и себестоимость

Список вышеназванных объектов был определен для предприятия, в них внесли соответствующие изменения, так как при РАУЗ используются другие регистры. Обратите внимание, что объекты должны иметь два режима работы: партионный учет для использования старого периода, РАУЗ - для использования нового периода.

5. Перевести тестовую базу на РАУЗ

Дату начала использования РАУЗ в тестовой базе желательно выбрать так, чтобы была возможность перепровести несколько месяцев, рассчитать себестоимость и полностью закрыть месяцы, а потом сверить результат с рабочей базой.

6. Сформировать регламент закрытия месяца

Исходя из результатов, полученных на предыдущем этапе и специфики предприятия.

Начиная с релиза 1.2.15 в УПП и в «Комплексной автоматизации» , реализован новый механизм учета затрат: «Расширенная аналитика учета затрат» (РАУЗ) . С этого времени, несмотря на поддержку «традиционного учета», исправляются ошибки, если вдруг они обнаружены, все развитие функционала проходит только с использованием РАУЗ , поэтому, рано или поздно, встает вопрос о переходе на новый механизм учета. Как и при любом другом переходе, возможно возникновение ошибок в учете и при выполнении регламентных операций, и зачастую причина возникновения ошибки не поддается поверхностному анализу. Даже наличие в программе разнообразных отчетов не позволяет сделать это, особенно в случае разнообразия аналитики и центров затрат.

В этой статье мы рассмотрим основные необходимые настройки для корректного закрытия счетов 20, 25, 26, 44 вконфигурации «Комплексная автоматизация» (ред.1.0.10.1) на примере организации, которая оказывает услуги и реализует покупные товары. Надеемся, что поможем Вам осуществить переход и уменьшить затраты времени и нервных клеток.

Это новая (альтернативная) модель учета по следующим участкам:

• складской учет
• учет затрат
• учет выпуска и учет себестоимости
• расчет себестоимости

Возникновение этого механизма связано с унификацией учета затрат и учета запасов. Одна из ключевых идей РАУЗ – единый взгляд на учет затрат и запасов:

• Используется единый регистр для учета затрат
• Единообразно ведется учет по партиям и у запасов и у затрат

Можно говорить о том, что в РАУЗ для затрат и запасов применяется практически один и тот же подход к учету: движениями в одном регистре учета затрат учитываем (вводим, регистрируем, храним) их однотипно, просто в разных разделах учета.

Партионный учет в РАУЗ так же значительно поменялся – более не применяется такое понятие как партиобразующий документ . Партия определяется датой ее возникновения, а не документом. В результате, при списании со склада программа больше не обязана вычислять, по какому документу остатки должны уйти со склада – теперь достаточно просто отметить, что такого-то числа произведен расход (списание) запаса определенного материала. Это избавляет от необходимости выполнять ресурсоемкие вычисления для оценки стоимости списываемых партий. Дело в том, что в течение месяца применяются «предварительные оценки», по которым будет производиться списание. А фактическая стоимость вычисляется документом«Расчет себестоимости выпуска» , параллельно с расчетом стоимости затрат.

В течение месяца «Комплексная автоматизация» может применять 3 варианта оценки стоимости возникающих объектов:

• по плановым ценам
• по прямым затратам
• по нулевой стоимости

Метод оценки выбирается для управленческого и регламентированного учета раздельно, в настройках учетной политики.

Учетная политика

В РАУЗ применение этого параметра существенно расширилось. Здесь он применяется не только к выпуску, но и к другим разделам учета, например, запасам.

При использовании РАУЗ , при применении способа оценки стоимости списания – по FIFO , в течение месяца программа не рассчитывает стоимость списания по FIFO – в течение месяца используется оценка «по средней» . По FIFO будут рассчитаны только остатки на конец месяца при расчете фактической стоимости. Правда, стоит отметить, что даже после этого расчета стоимости у вас могут возникнуть вопросы к механизму расчета, но этот вопрос рассматривается в других статьях.

Для регламентированного и управленческого учета используются свои регистры накоплений: «Учет затрат (управленческий учет)» и «Учет затрат (бухгалтерский и налоговый учет)» . Так как регистры похожи по составу полей, далее будем говорить о регламентированном учете.

В регистрах применяется принцип корреспонденции – в движениях хранятся данные по корреспондирующей аналитике. Поэтому в приходных движениях этих регистров мы видим как аналитику учета, где у нас возникает объект учета (например, куда перемещается материал), так и корреспондирующую аналитику – откуда. Аналогично и в расходных движениях: видим не только, какой объект и откуда ушел, но и куда он уходит.

Одно из ключевых понятий в РАУЗ – это так называемые ключи аналитики. Ключ аналитики – это объект, который объединяет в себе несколько аналитических разрезов учета. Например, комбинация: счет учета, подразделение, организация и т.п.

Учет затрат

Всего есть пять видов ключей аналитики:

• Аналитика вида учета. По данным этой аналитики мы можем определить – речь идет о затрате/запасе, в какой организации это учитывается, в каком подразделении/на каком складе, на каком счете.
• Аналитика учета затрат. По данным этой аналитики мы можем определить – что это за запас / затрата, как учитывается с точки зрения учета затрат.
• Аналитика учета партий. По данным этой аналитики мы можем определить – что это за партия запаса и как она должна использоваться.
• Аналитика распределения затрат. По данным этой аналитики мы можем определить, что является получателем затрат.
• Аналитика учета прочих затрат. Эта аналитика используется только в реквизите «Кор. аналитика вида учета» , когда происходит формирование стоимости прочего объекта, то есть не относящегося к производственному учету.

Продажи учитываются с помощью регистра «Учет продаж и себестоимости» . На основании данных этого регистра формируются базы расчета себестоимости.

Учет продаж и себестоимости

Подготовка

Если вы решили использовать РАУЗ после начала ведения учета в программе, то, естественно, Вам необходимо перепровести все документы, связанные с поступлением, списанием, перемещением, реализацией товаров, и документы, связанные с поступлением, реализацией услуг и отражением затрат, для того чтобы сформировались записи в регистры затрат и в регистр учета продаж и себестоимости.

Так как программа при анализе затрат учитывает данные регистров учета затрат, ручные операции, связанные со счетами затрат или учета МПЗ,надо исключить или, в крайнем случае, сделать с помощью документа «Корректировка записей регистров» соответствующую запись. Но это достаточно трудоемкий процесс, потому что выбирать ключи аналитики придется из очень большого списка. То же самое относится и к продажам. Если нет данных в регистре «Учета продаж и себестоимости» , то эти суммы продаж не будут учтены при формировании базы распределения для расчета себестоимости.

Закрытие счетов затрат осуществляется документом «Расчет себестоимости» . При желании, его можно разбить на несколько документов по выполняемым действиям, или исключить некоторые действия, например «Списание косвенных расходов на РБП» , но все движения формируются последним действиям.

Расчет себестоимости

Распределение общехозяйственных расходов

Мы рассмотрим случай, когда учетной политикой предусмотрено применение метода «директ-костинг» , так как критерии для распределения не зависят от применяемого метода.

Для распределения общехозяйственных расходов необходимо выполнение двух условий:

• Кредитовый оборот по счету 90.01 в течение месяца (независимо от того, как он там образовался).
• Запись в регистр «Способы распределения статей затрат» (самое удивительное, что любая) или в документе«Расчет себестоимости» выбрана настройка закрытия месяца, в которой на закладке «Распределение затрат» указан способ распределение затрат. В этом случае при проведении документа «Расчет себестоимости» будут автоматически созданы записи в регистр.

Настройка закрытия месяца

При отсутствии выручки документ «Расчет себестоимости» может отнести расходы по 26-му счету на РБП. Здесь стоит упомянуть еще один момент: если возникает необходимость, для общехозяйственных расходов можно указать точную аналитику, на которую они будут отнесены. Для этого нужно в первичном документе: «Поступление товаров и услуг» ,«Авансовом отчете» , «Требовании накладной» или в каком-либо другом документе – указать эту аналитику, тогда эта сумма будет исключена из распределения и закроется на нее, или на РБП, если оборота по этой номенклатурной группе нет.

Требования для распределения коммерческих расходов, а также издержек обращения, такие же как для и общехозяйственных расходов.

Распределение производственных расходов

Теперь перейдем к описанию закрытия 20-го счета, правилам и требованиям, необходимым для выполнения этой операции. Как уже описывалось выше, мы рассматриваем случай оказания услуг, себестоимость которых формируется на 20-ом счете.

Услуги, себестоимость которых требуется рассчитать, оформлены документами «Реализация товаров и услуг» , документ«Акт об оказании производственных услуг» в комплексной автоматизации не используется. При определении списка реализованных услуг определяется аналитика затрат – по данным документа (закладка «Услуги» ). Этот документ является основным для расчета себестоимости без его заполнения, даже при наличии оборота по кредиту счета 90.01, расчет производится, не будет.

Настройка учета

В интерфейсе «Заведующий учетом» документ находится в пункте меню «Настройка учета» .

В этом документе необходимо установить соответствие между элементами справочника: «Номенклатура» или «Тип номенклатуры» и парой «Подразделение организации» , «Номенклатурная группа» . Теперь документ «Расчет себестоимости» при выполнении операции «Определение списка реализованных услуг» соберет все реализованные услуги за месяц и по этим данным, на этапе «Расчет базы распределения расходов» , произведется расчет всех баз, по которым будут распределены расходы. Рассчитанные базы записываются в регистры сведений «База распределения затрат» и«База распределения затрат (бухгалтерский учет)» .

Установка параметров учета номенклатуры

Будьте внимательны при заполнении этого документа! Эти настройки определяют, по какой аналитике формируется себестоимость конкретной услуги. А при проведении документа «Реализация товаров и услуг» аналитика для доходов берется или из соответствующего поля документа, или, если оно пустое, из справочника «Номенклатура» . Если значения не будут совпадать, то результат списания себестоимости может быть не верным.

Следующим необходимым условием является указание способа распределения статей затрат и базы распределения по ним. Имеется два способа указать эти параметры.

Первый способ – это заполнить вручную в регистре сведений . Записи надо создать для каждой статьи затрат, указать счет затрат и способ распределения.

Способы распределения статей затрат организаций

Второй способ - это указать в документе «Расчет себестоимости» настройку закрытия месяца. В этой настройке на закладке «Распределение затрат» должно быть указано как распределяются затраты, но здесь Вы указываете подразделение предприятия, поэтому, чтобы рассчиталась себестоимость в регламентированном учете, обязательно должно быть установлено соответствие подразделений предприятия и подразделений организации, иначе при проведение документа в регламентированном учете расчет произведен не будет.

Настройка закрытия месяца

При проведении документа формируются записи в регистр сведений «Способы распределения статей затрат организаций» , соответствующие правилам установленным на закладке «Распределение затрат» .

Способы распределения статей затрат

Если уже имеются какие-то записи в регистре и они не соответствуют настройкам закрытия месяца, то при проведении документа «Расчет себестоимости» будет выдано сообщение о противоречии между настройкой закрытия месяца (закладка «Распределение затрат» ) и данными регистра «Способы распределения статей затрат организаций» . В этом случае необходимо эти противоречия устранить.

Распределение общепроизводственных затрат

Условия для распределения на себестоимость общепроизводственных затрат такие же, как и для производственных затрат, но есть возможность произвести распределение сумм по тем подразделениям, по которым нет базы для распределения (выручки по услугам для этого подразделения). Для этого необходимо выполнить следующие действия. Во-первых, в документе «Расчет себестоимости» сделать пустым поле «Настройка закрытия месяца» . Во-вторых, создать запись в регистр сведений «Способы распределения статей затрат организаций» , для подразделения, по которому нет базы распределения, и статей затрат, по которым есть оборот на 25-ом счете по этому подразделению, в которой будет указан характер распределения «Не учитывать подразделения» . В этом случае сумма с 25-го счета распределится на 20-ый счет пропорционально базам распределения, то есть парам «Подразделение – Номенклатурная группа» по которым есть доход.

Отчет по проводкам

Подведение итогов

Для расчета себестоимости реализованных услуг необходимо: чтобы все расходы по бухгалтерскому учету соответствовали записям регистра «Учет затрат» , корректно заполнить документ «Настройка параметров учета номенклатуры» и регистр сведений «Способы распределения статей затрат организаций» . Помимо этого составить структуру предприятия и организаций, а также состав номенклатурных групп подходящим образом.

На первый взгляд использование РАУЗ может усложнить работу с программой, но на практике мы получаем существенное сокращение времени на проведение документов, в том числе регламентных, а так же прозрачный учет затрат и МПЗ. По опыту внедрения систем с использование РАУЗ можно однозначно сказать, что это современный механизм учета, который послужит оптимизации Вашего бизнеса.

Теги: РАУЗ, рауз 1с, аналитика затрат

РАУЗ 1С. Проблема выбора.

Прошло уже более двух лет с того момента, как фирма «1С» встроила в свои тиражные решения (УПП/Комплексную автоматизацию и Управление торговли 11) новую методологию (и новый технический механизм, соответственно) учета затрат и расчета себестоимость ТМЦ.

И если для УПП/Комплексной до сих пор остается возможность выбора (например, партионного учета вместо РАУЗ), то для УТ 11 иных вариантов нет - РАУЗ.

На тему РАУЗ давно уже написаны статьи и даже, отдельные книги.

И тем не менее, на каждом проекте по внедрению УПП/Комплексной, УТ11 обсуждается «А переходить ли на РАУЗ?».

Характерно, что аргументы «за/против» известны и приводились не раз (например, в книге ). Но понимая, «что прогресс не остановишь», многие все равно сомневаются переходить на РАУЗ.

Выходит, что аргументы методистов фирмы «1С» не всех убеждают? И люди «остаются приверженцами» т.н. классического партионного учета.

Так в чем же суть? Давайте выявим причины. При этом, «привычку и консерватизм», конечно, принимаем во внимание, но будем искать иные значимые причины.

По моей оценке, возможные причины видятся людям такими:

• (1) «Шероховатности» реализации механизмов РАУЗ (назовем это так J);
• (2) Необходимость принять РАУЗ «как есть». Отсутствие возможности «управлять» процессом расчета себестоимости;
  

Что касается (1), то «1С», к сожалению, дала причину сомневаться, в первую очередь, выпустив в 2010 «сырую» версию (мое оценочное суждению) УТ11. Отказаться от РАУЗ там уже было нельзя, и нареканий на тему некорректного расчета с/c я читал не мало.

Однако, прошло два года, и за этот срок «1С» заметно усовершенствовала функциональные возможности и улучшила качество реализации механизма РАУЗ в тиражных решениях.

Таким образом, причина (1) уже менее актуальна при выборе РАУЗ.

И на первый план, выходит причина (2).

«Как же это так, принять РАУЗ как есть!» - могут многие возразить. «Полноценного партионного учета на РАУЗ не сделаешь!».

Да, и будут правы. Однако, давайте подумаем: а зачем вообще-то нужен именно «обычный» партионный учет?

Например, если речь идет о рассчитанной себестоимости, то средневзвешенная оценка, рассчитанная с учетом хронологии поступлениям по FIFO, бухгалтерию, например, вполне устраивает. Это хорошо работает в РАУЗ и соответствует российскому ПБУ.

Если взять финансовый департамент, то эта же средневзвешенная оценка (с учетом FIFO) адекватно отражает расходную часть, а вот анализировать «как менялась списанная себестоимость от одного документа реализации к другому» едва ли кто-то станет.

Таким образом, можно сделать вывод, что не « проблема усреднения оценки списанной себестоимости между несколькими партиями» является главным, при выборе партинного учета (вместо РАУЗ).

Поясним на примере (сравним оценку списания в простом примере в партионном учете и РАУЗ):

Партионный учет:

· Списана 1-я партия. 10 штук по себестоимости 100 руб / за штуку;
· Списана 2-я партия 6 штук по себестиомости 140 руб / за штуку;

РАУЗ с учетом ФИФО:

С/c единицы будет = (10*100+6*140)/(10+6) = 115 руб за штуку.

Но итоговая, cписанная величина всей с/c за месяц (с учетом ФИФО) как с использованием РАУЗ, так и без него, не изменится. Она будет равна 1860 руб. и выбора варианта учета на с/c не повлияет.

Так где же проявляется разница между партионным учетом и РАУЗ по ФИФО?

Управление списанием - "Есть такая партия!"

Разница будет там, где необходимо будет сообщить программе (каким-то специальным способом) «А какую партию списывать?».

И таких задач (для целей внутрифирменного учета, не для бухгалтерии) как раз много.

Вот, примеры (самые распространенные) из этого «семейства задач».

· Пример 1. Допустим, что поставщикам (или менеджерам) присвоен некий рейтинг (у каждого поставщикам он свой). И в течении месяца, нужно продавать, в первую очередь, партии товара поставщика с больший рейтингом и т.д.

· Пример 2. У каждой поставки товара - свой срок годности. В первую очередь нужно продавать товары из партий, c меньшим сроком годности. (т.н. FEFO)

· Пример 3: В первую очередь, нужно продавать (и списывать с/с, соответственно), товара, купленного дороже… Или, например, товар который вернул покупатель.

Вот для решения такого типа задач и стремятся, на самом деле, использовать «обычный партионный учет».

Иначе говоря, есть потребность управлять списанием – т.е управлять стратегией того «какие партии в первую очередь списывать». Вот и все.

А то, что «списываемая» с/c этих партии (от партии к партии) будет как-то изменяться - это второстепенно. Главное, что произошло списание «тех партий» (например, самых дорогих) и именно суммарная себестоимость «этих» партий образовала расходную часть (ее финансовую оценку) в текущем месяце.

Итого, с партионным учетом - понятно. Но давайте зададимся вопросом: «А можем ли мы каким-то образом управлять списанием партий в РАУЗ» ?

Выбор для этих целей УТ11, а не УПП, я сделял для того, что бы было проще показать «механику» работы с механизмом РАУЗ. При необходимости, те же методики можно применить и для УПП.

И так, имеем следующую задачу:

Очевидно, что настройка такой стратегии списания в РАУЗ отсутствует… И тем не менее, «заставить» работать РАУЗ так (как нужно нам!) мы можем.

И сделать это достаточно просто, главное разобраться с тем как «устроен изнутри» РАУЗ!

В данной статье я не стану подробно рассказывать «как устроен целиком механизм расчета с/с РАУЗ». Эти материалы я планирую изложить в следующих статьях.

Здесь же я покажу, как можно «вклиниться в типовой механизм» и достаточно простым способом (без переписывания программы) управлять стратегией списания в РАУЗ.

Идея решения задачи состоит в следующем:

• В настройках учетной политики УТ включаем «ФИФО». РАУЗ умеет «распределять партии по ФИФО». Воспользуемся этим;

• Сформируем свой (нужный нам) порядок «партий» для списания. В нашем случае, первыми должны быть партии от поставщика с более высоким рейтингом и т.д;
  

Выводы; двигаемся дальше..

Таким образом, можно сделать следующие выводы:

1. В значительном количестве случаем можно спокойно обойтись без «партионного учета», а там где реально необходимо - настроить стратегию списания.
2. РАУЗ – «не черный ящик». Можно компактно настраивать и адаптировать эти механизмы. Но требуется понимать «как они устроены изнутри».
   

Если же вернуться к «нашему» решению демонстрационной задачки, то конечно же, этим решением мы не заменили (да и не могли) заменить полностью партионный учет.

Очевидно, что при такой схеме мы не сможем, например, формировать отчет «ведомость по партиям товаров». Понятно, что в системе не будет «переходящих» партий (из месяца в месяц), а все входящие остатки – это будет одна партия.

Так же понятно, что пользователи, например, не смогут указать в накладной «какую конкретно партию списать». И т.д.

Тогда вопрос: как быть, если нам нужна полностью функциональность «партионного учета» ? РАУЗ уже не применим?

На самом деле, технология РАУЗ является очень гибкой и при необходимости, в нем можно настроить (если так будет надо) весь партионный учет!

Трудозатраты понадобятся, но задача решается достаточно компактно.

Как это сделать?

Я планирую так же рассказать об этом в следующих статьях.

Я убежден, что если бухгалтер не может справится с той или иной программой — это на 90% вина разработчика.

Расчет себестоимости в УПП (РАУЗ) реализован очень сложно. Научить большинство бухгалтеров квалифицированно использовать РАУЗ практически невозможно. Потому я пошел по пути упрощения процедуры расчета.

Я создал обработку, которая выполняет:

1) Заполнение регистра сведений «Способы распределения статей затрат организаций»
Для меня весьма удивительно, что фирма 1С считает бухгалтеров достаточно квалифицированным для заполнения регистра «Способы распределения статей затрат организаций», реализующего сложную математическую модель для расчета себестоимости. Я уверен что любой бухгалтер даже после четких и правильных указаний как заполнять регистр будет периодически забывать указывать в нем новые статьи затрат. Типовое же заполнение этого регистра из документа «Расчет себестоимости» показался мне бессмысленным. Потому я реализовал заполнение регистра программно по согласованному с учетной политикой (читай глав. бухом) алгоритму. Вероятность ошибки его заполнения становится равна нулю. В моей обработке указано распределять все нематериальные расходы по всем подразделениям. Материальные расходы — не распределять. Правила заполнения сможет изменить любой программист.

2) Тестирование ключей аналитики перед расчетом себестоимости
Возможно — тестирование не самая необходимая процедура, на расчет она конечно никак не влияет, но когда мы с вами начнем проверять результат — безусловно важно, что бы ключи аналитики имели правильное наименование.

3) Корректирует плановую себестоимость
Программа проанализирует среднюю закупочную цену каждого ТМЦ, приобретенного в текущем месяце и создаст документ «Установка цен номенклатуры» в начале месяца с этой ценой. Затем обработка перепроведет все документы расхода ТМЦ.

Возможно это тоже покажется многим не обязательным, но что вы отвечаете на вопрос бухгалтеров о том что списание ТМЦ у них в любимых проводках делается только количеством и нет сумм списания? И как результат крайне неудобно работать с бухгалтерскими отчетами, как ОСВ или карточка счета. Лично я для ответа на такой вопрос настроил политику списания ТМЦ по «Плановой цене», и говорю бухгалтерам лишь о необходимости выполнить расчет себестоимости моей обработкой. После этого они увидят суммы списанных ТМЦ в проводках. Да, конечно это будут приблизительные суммы, без учета доп. расходов, но все же это будет близкие к правде суммы, помогающие видеть общую картину.

4) Убирает аналитику распределения затрат в документе «Отражение зарплаты в регл. учете»
Так уж получилось что Кадровик периодически указывает в шаблонах начислений ЗП аналитику распределения затрат. В нашем случае ее использование абсолютно не нужно, потому вместо того что бы пинать кадровика/расчетчика я создал процедуру очистки этой аналитики в документах «Отражение зарплаты в регламентированном учете». Овцы целы, волки сыты!!!

5) Заполняет номенклатурную группу в документах движения МПЗ.
К сожалению, сколько людей не учи, они будут периодически делать ошибки. В частности будут забывать заполнять реквизит «Номенклатурная группа» в табличных частях документа. В результате о корректном расчете себестоимости не может быть и речи. Я создал процедуру, которая автоматически проверяет заполнение реквизитов в табличных частях документов, и если они пустые — заполняет значением из карточки товара. Если номенклатурная группа не указана и в карточке товара — обработка громка об этом закричит и заставит все же заполнить нужные реквизиты.

6) Выполняет корректировку документов «Отчет производства»

Выполняется очень простая корректировка. В нашем производстве изготавливается много однотипной продукции с разными параметрами. Например в документе Отчет производства указано что изготовили 1 тонну кирпича красного и 100 тонн кирпича белого. Для этого было израсходовано материалов 1 тонна красной глины и 100 тонн белой глины. Как программа распределит материалы по продукции??? Если вы не заполнили колонку вес в табличной части Продукция, то программа половины глины красной и белой распределит на первую продукцию и половину красной и белой глины — на вторую продукцию. Таким образом себестоимость красного кирпича будет на два порядка больше себестоимости белого (при условии равенства цен на красную и белую глину). А в отчете по производству вы обнаружите, что в составе белого кирпича используется белая глина, а в составе красного кирпича — белая глина. Важно сделать оговорку — этот бардак происходит, если вы не указали спецификацию. В большинстве случаев — спецификация действительно заполняется. Но все же бывают и исключения!
Моя обработка заполняет вес в строках выпуска равным количеству выпуска.

7) Убирает аналитику распределения затрат в «Актах производственных услуг»
Опять же вместо того что бы заставлять материалиста следить за тем что бы реквизит был пустым — проще его автоматически чистить перед расчетом себестоимости.

8) Выполняет проверку возможности «полного закрытия» материальных затрат.

Этому фокусу меня научил очень грамотным специалист из фирмы Директ-Проект (Волгоград) — Ирина. Дело в том что обычно списание материальных затрат мы делаем либо согласно документам «Инвентаризация незавершенного производства», либо дополнительного списания (кроме документов расхода в течение месяца) не делается. Теоретически и в первом и втором случае, при достижении количественного остатка нулевого значения программа должна списывать всю его себестоимость. Но это не всегда происходит и выясняется это слишком поздно. Потом предложено перед основным расчетом себестоимости изменять настройку регистра «Способы распределения статей затрат организаций» так что бы все материальные расходы распределялись полностью и одновременно помечать на удаление документ «Инвентаризация незавершенного производства». Если все в программе хорошо — то после расчета себестоимости — все материальные расходы должны быть списаны в 8. Но на практике это не всегда получается и нужно оперативно на это реагировать.

Моя обработка перезаполняет регистр сведений «Способы распределения статей затрат организаций» таким образом что бы все материальные затраты распределялись, затем помечает на удаление документы «Инвентаризация незавершенного производства» и после расчета себестоимости проверяет, что бы остаток затрат оказался нулевым. Если этого не происходит — мы заставляем пользователя изучить отчет «Ведомость по затратам» и устранить причины «зависшей» себестоимости. Если же удалось закрыть регистр затрат в ноль, то обработка снова меняет регистр сведений «Способы распределения статей затрат организаций» на принятую учетной политикой систему, снимает пометки проведения с документов «Инвентаризация незавершенного производства» и переходи к главному событию (ради которого все начали)- расчету себестоимости.

9) САМОЕ ГЛАВНОЕ!!! В случае, если проведение штатного документа «расчет себестоимости» сообщает об наличии «отрицательных остатков» — моя обработка откажется проводить документ расчета себестоимости и покажет подробно — какие отрицательные остатки надо исправить!

Вот, пожалуй, изюминка обработки. Типовое поведение документа «Расчет себестоимости» при проведении может лишь тихонько шепнуть в строке сообщений, что расчет-то выполнен некорректно, потому как есть «какие-то» отрицательные остатки.

Для поиска этих «отрицательных остатков» необходимо:

• Формировать два разных отчета («Ведомость по затратам» и «Ведомость по учету МПЗ»);
• Настроить достаточно подробную детализацию (иногда 5-7 группировок) Например, обязательно включить детализацию по номенклатурным группам, что бы увидеть, что остатки по одной группе +1, а по другой -1 (пересортица);
• Обязательно распровести документ "Расчет себестоимости";
• Хорошо уметь пользоваться прочими настройками и режимами отчета.

Моя обработка не только громко закричит о наличие отрицательных затрат и не позволит проводить документ, если таковые имеются, но и покажет какой отчет надо сформировать (будет выделен красным цветом). Кроме того в каждом отчете уже будет выполнена настройка группировок, что бы наверняка увидеть отрицательные остатки в случае пересорта и (!!!) будет включен отбор по МПЗ или Затрате. Таким образом искать придется не в 10 страничном отчете, а, как правило, в отчете из 4-20 строк, в которых половина — положительные остатки, а половина — отрицательные. Сравнив две строки — сразу понятно, по какому реквизиту (склад, номенклатурная группа или пр.) возник пересорт.

Итог: Я безусловно понимаю, что порядок заполнения документов в каждой организации отличается. Данную обработка поможет вам быстро создать механизм контроля правил заполнения документов, при условии, если вы не поленитесь прочитать алгоритмы и внести необходимые вам изменения в соответствии с вашей учетной политикой.