Депозитные операции. Депозитный сертификат — операции, выпуск, погашение, проценты. Особенности депозитных операций

Введение...........................................................................3

1. Теоретические основы осуществления

депозитных операций.......................................................6

1.1. Сущность депозитных операций. Классификация

депозитных источников привлечения средств...........................6

1.2. Особенности депозитов до востребования.................................12

1.3. Характеристика срочных и сберегательных депозитов...............16

2. Организация и порядок учета депозитных операций.............21

2.1. Учет операций по вкладам граждан........................................21

2.2. Учет депозитов юридических лиц...........................................26

2.3. Учет процентов по депозитным операциям...............................29

3. Пути совершенствования депозитных операций.....................33

Заключение.......................................................................36

Список использованной литературы.....................................38

Введение

Нигде в мире банковские депозиты никогда не были инструментом зарабатывания денег и служили скорее для защиты от инфляции. Даже в России, когда ставки по вкладам поднимались до заоблачных высот, они редко опережали инфляцию. И только сейчас, когда инфляция неуклонно снижается, у россиян появилась редкая возможность немного заработать на банковских вкладах. Сегодня ситуация на финансовом рынке такова, что процентные ставки будут снижаться при замедлении темпов инфляции и стабильном курсе доллара. Эту тенденцию подтверждают, в частности, недавнее снижение Банком России ставки рефинансирования и падения доходности гособлигаций. Соответственно, будут снижаться и ставки по вкладам в коммерческих банках. До последнего времени ставки по рублевым вкладам большинства банков составляли 28 - 33% годовых, при этом прогнозируемая инфляция в нынешнем году не превысит 20%. Поэтому сегодня, пока ставки не упали, самое время открыть долгосрочные рублевые депозиты. При стабильном курсе доллара такие вклады способны принести 10 - 15% годовых в валюте с учетом инфляции.

Правда, банковские специалисты советуют осторожным инвесторам держать средства на валютных вкладах со сроком 3 - 9 месяцев. В настоящее время их доходность достигает 11 - 12% годовых. По мнению начальника управления организации клиентского обслуживания Росбанка Алексея Осемнука, открывать вклады на срок более девяти месяцев рискованно, так как "гарантировать стабильную работу любой кредитной организации в течение столь длительного периода в современных российских условиях попросту невозможно".

Депозитная политика банка связана с инфляционными процессами, так как они снижают заинтересованность хозяйств и населения в накоплении средств, а с другой повышают нормы обязательных резервов для банка и приводит к резкому сокращению объема кредитных ресурсов банка. Данное обстоятельство заставляет изменять депозитную политику по средствам их диверсификации.

Депозит носит обязательный характер, так как сумма депозита должна быть внесена одновременно с открытием расчетного счета в течении согласованного с банком срока. Множество депозитов способно создать для банка ссудный капитал, который он затем разместит на выгодных условиях в любой сфере хозяйствований. Важным средством конкурентной борьбы за привлечение средств в депозиты является разнообразие процентной политики. Помимо высоких процентов, выплачиваемых по вкладам банку необходимы высокие гарантии надежности помещения накопленных ресурсов в данный банк.

Наряду с ведением депозитных счетов банки используют и другие методы мобилизации - это привлечение вкладов от населения. Для этого банки осуществляют взаимное сотрудничество с кредитными западными финансовыми ресурсами (совместные банки с иностранным капиталом) и на этой основе формируют ресурсы для выплаты процентов населению по вкладным операциям.

Специфика банковского учреждения как одного из видов коммерческого предприятия состоит в том, что подавляющая часть его ресурсов формируется не за счет собственных, а за счет заемных средств. Возможности банков в привлечении средств не безграничны и регламентированы со стороны центрального банка в любом государстве.

Начиная с 1996 года, Банк России отказался от прямого регулирования соотношения между размером капитала банка и объемом привлеченных средств и перешел к косвенному регулированию через ряд обязательных экономических нормативов, таких как норматив достаточности капитала, максимальный размер риска на одного кредитора, максимальный размер привлечения денежных вкладов населения и др.

Основную часть ресурсов банков формируют привлеченные средства, которые покрывают до 90% всей потребности в денежных средствах для осуществления активных банковских операций. Коммерческий банк имеет возможность привлекать средства предприятий, организаций, учреждений, населения и других банков в форме вкладов (депозитов) и открытия им соответствующих счетов.

Привлекаемые банками средства разнообразны по составу. Главными их видами являются средства, привлеченные банками в процессе работы с клиентурой (депозиты), средства, аккумулированные путем выпуска собственных долговых обязательств (депозитные и сберегательные сертификаты).

Вклад (депозит) - это денежные средства (в наличной и безналичной форме, в национальной или иностранной валюте), переданные в банк их собственником для хранения на определенных условиях. Операции, связанные с привлечением денежных средств во вклады, называются депозитными. Для банков вклады - это главный вид их пассивных операций и, следовательно, основной ресурс для проведения активных кредитных операций.

Актуальность выбора темы работы связана с видением проблем банков по формированию ресурсной базы и эффективному их размещению в условиях снижения уровня инфляции, стабилизации российской валюты и ужесточения требований органов, регулирующих банковскую сферу.

Уверен, что о депозитном сертификате слышали далеко немногие, так как мы все в подавляющем большинстве физические лица, а вот депозитный сертификат будет интересен тем, кто является еще и юридическим лицом. Ну что, попробуем разобраться в сути депозитного сертификата и какие с ним возможно осуществлять операции.

Депозитный сертификат — операции

Депозитный сертификат — это ценная бумага, которая подтверждает то, что ее владелец — держатель внес в банк оговоренную сумму денег и по прошествии установленного договором срока имеет право на получение суммы первоначально внесенных им средств и причитающихся ему процентов.

Владельцем — держателем депозитного сертификата имеет право выступать только юридическое лицо. Это основное отличие депозитного сертификата от сберегательного, так как последним имеет право владеть, напротив, лишь физическое лицо.

Держателями депозитных сертификатов могут быть как резиденты, так и нерезиденты в соответствии с законодательством нашей страны. Выпуском депозитных сертификатов занимаются банки РФ, под неустанным надзором Центрального Банка РФ.

Депозитные сертификаты могут оформлены как на предъявителя, так и быть именными. Предъявлять депозитный сертификат к погашению допускается не только в банке его выдавшем, а также в любом его филиале.

Денежная единица депозитного сертификата всегда представлена в национальной валюте — в рублях РФ. Номиналы депозитных сертификатов очень крупные, так как услуги предоставляются юридическим лицам. Поэтому и форма расчетов по депозитным сертификатам неизменно осуществляется в безналичном виде.

Как правило, процентная ставка по депозитным сертификатам устанавливается фиксированной на весь срок действия. Величина процентной ставки прежде всего зависит от суммы и от срока открываемого вклада (депозита). Чем они больше, тем и процентная ставка по сертификату, разумеется, будет выше.

Срок обращения депозитного сертификата составляет от 3-х месяцев до 1 года.

Владелец сертификата предъявляет его к погашению спустя установленный договором срок. Однако, держатель может потребовать погасить (предъявить) его гораздо раньше установленной ранее даты, но в этом случае проценты будут пересчитаны по пониженной ставке, оговоренной в момент заключения договора о выдачи данного сертификата.

По сравнению с обычным банковским счетом (вкладом) депозитный сертификат обладает более высокой ликвидностью. Он может быть перепродан, может выступать в роли залога, а также всегда принимается в качестве обеспечения выдаваемых кредитов.

Депозитный сертификат может выпускаться как сериями, так и единичным экземпляром.

Депозитные сертификаты имею высшую степень защиты от подделок. Печатаются депозитные сертификаты, как правило, силами ФГУП Госзнак.

О применении

Депозитные операции центральных банков как инструмент денежно-кредитной политики представляют собой привлечение денежных средств кредитных организаций на открытые им депозитные счета на определенный срок под определенную процентную ставку.

При реализации денежно-кредитной политики центральные банки могут использовать депозитные операции следующим образом. Во-первых, в случае необходимости с их помощью центральные банки могут сокращать объем свободной банковской ликвидности, временно связывая (абсорбируя) по итогам депозитных аукционов имеющиеся избыточные средства. Во-вторых, центральные банки путем предложения депозитов овернайт постоянного действия могут непосредственно управлять процентными ставками по сделкам в сегменте овернайт межбанковского рынка. Банк России использует оба названных варианта.

Для абсорбирования избыточной ликвидности Банк России проводит депозитные аукционы. В условиях структурного профицита регулярные недельные депозитные аукционы являются основным инструментом управления ликвидностью.

Для формирования нижней границы процентного коридора (ограничения колебаний рыночных ставок «снизу») Банк России предоставляет банкам возможность размещения средств в депозиты овернайт постоянного действия.

Основные характеристики операций

Депозитные операции проводятся на основании заключенных Банком России и кредитными организациями Договоров об общих условиях проведения депозитных операций и Условий проведения Банком России депозитных операций. Актуальные редакции типовой формы Договора и указанных Условий размещены на сайте Банка России.

Депозитные операции проводятся только с российскими кредитными организациями в валюте Российской Федерации. Банк России не устанавливает других критериев для допуска российских кредитных организаций к депозитным операциям. При этом Банк России оставляет за собой право принять решение о приостановлении участия кредитной организации в депозитных операциях.

По всем видам депозитных операций Банк России устанавливает следующие условия их проведения:

• дату заключения сделки,
• дату привлечения денежных средств,
• дату возврата депозита и уплаты процентов,
• срок депозита,
• процентную ставку.

Под депозитными операциями подразумеваются действия финансовых учреждений, целью которых выступает привлечение денежных ресурсов клиентов. В роли субъектов выступают как физические лица, так и целые предприятия. А их объектом являются накопления, внесенные на банковские счета.

: основные виды

Различные категории клиентов обуславливают деление депозитов на ФЛ и организаций. Исходя из формы изъятия, операции бывают срочными, до востребования и условными. Срочные депозиты оформляются на определенный срок.

Вклады до востребования можно закрыть в любое время. А к условным депозитам относят операции, в которых вопрос выемки средств связывается с наступлением определенных условий.

Вклады до востребования имеют большое количество разновидностей. К ним причисляют:

• денежные средства на расчетных, бюджетных либо текущих счетах;
• частных предпринимателей;
• денежные средства разнообразных фондов;
• вклады до востребования организаций и населения;
• средства, размещенные в аккредитивах, чеках, обязательствах и других видах финансовых инструментов.

Особенности депозитных операций

Осуществление этих операций предполагает разработку каждым банковским учреждением депозитной политики, то есть комплекса мер, определяющих задачи, формы и содержание действий по формированию ресурсов кредитного учреждения. Также в рамках этой процедуры проводится планирование последующей деятельности. Конечной целью данной политики выступает увеличение активов банка, а также поддержка на приемлемом уровне их ликвидности и сведение к минимуму разнообразных рисков.

Основная задача депозитных операций состоит в привлечении финансов клиентов и размещении их на банковских счетах. В дальнейшем банк использует эти ресурсы для кредитования населения и инвестирования их в другие виды активов.

Будьте в курсе всех важных событий United Traders - подписывайтесь на наш