Налоговый период 2. Коды периодов налоговой отчетности. Отчетный период по НДС

Действующее законодательство Российской Федерации обязывает лиц, имеющих физический или юридический статус осуществлять налоговые выплаты в государственную казну. Соответствующим гражданам на уплату сборов даётся определённое количество времени.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

В этой статье мы рассмотрим следующую информацию:

• что представляет собой налоговый период;
• какие виды он в себя включает;
• налоговый период 22, это какой квартал;
• рассмотрим особенности ЕНВД, НДС и уплаты налога по доходу.

Что это такое

Время, отведённое на уплату конкретного государственного сбора, называется налоговым периодом. Определение соответствующего понятия даёт 55 статья НК России. В первом пункте говорится, что сроком на выплату может быть один календарный год или иное количество времени, предусмотренное настоящей нормативно-правовой базой.

Когда период завершается, по его окончанию сотрудники Федеральной Налоговой службы РФ вычисляют размер сбора (к оплате) и базу (за что) с декларацией (отчётный документ о доходах лица).

НП может из одного или нескольких сроков. Например: сбор уплачивается не один, а три раза за 1 календарный год.

В НК говорится, что если предприятие было открыто в период с 1.12 текущего по 31.12 следующего года, то сроком уплаты федерального сбора будет являться промежуток между моментом его создания и этим же днём, но в следующем году. Пример: предприниматель в 2019 совершит налоговые выплаты за 2017 г.

При завершении деятельности предприятия до наступления момента завершения текущего года налоговым периодом является промежуток: открытия – день закрытия.

Какие существуют виды

Соответствующие сроки включают в себя пять видов:

• 1 месяц;
• квартал;
• полугодие;
• 9 месяцев;
• 1 год.

В счёт для определения суммы денежных средств к оплате принимаются именно календарные дни. Считается всё: выходные, праздники и будни. Квартал – это три месяца. Таких периодов в году четыре (в сумме дают 12).

Код 22 это какой квартал

Когда владелец предприятия сдаёт декларацию, он указывает специальный код. Он всегда состоит из двух цифр, начиная с 01 и заканчивая 99.

Коды необходимы сотрудникам налоговой инспекции для упрощения определения соответствующей базы (характеристика конкретного объекта налогообложения) и вычисления размера сбора.

Плательщику необходимо внимательно относиться к их подбору перед внесением в документацию. Ошибки влекут за собой отказ в операции.

Классификация раздачи идентификаторов налогоплательщикам содержит 8 разделов:

• документация, оформляемая на ежемесячной основе (с января по декабрь, 01 – 12 соответственно);
• декларации, которые сдаются поквартально (с 1 по 2 кв., 21-24);
• ежегодно, только один код — 34;
• по нарастающему итогу с начала нового года;
• для налогоплательщиков, принадлежащих к консолидированной группе;
• коды для бумаг, которые оформляются в рамках товарищества инвесторов;
• реорганизация или ликвидация предприятия;
• иная документация. Здесь три кода:

Код 22 относится ко второму разделу и указывает на квартал-2. Двухзначные шифры встречаются и в декларациях, и в платёжной документации. Они проставляются в специально отведённые места. Первая цифра означает, что конкретный налог взимается по кварталам, а вторая – указывает на их номер.

У налогоплательщиков присутствуют заблуждения, касающиеся понятий «Код» и «Поле». Последнее тоже в имеется в платёжках. Поле «22» было введено в 2014 году, 31 марта. В платёжных документах соответствующие графы содержат уникальные идентификаторы платежей или начислений (УИП или УИН соответственно).

В поле номера заносятся при назначении лицу штрафа, пеней или задолженностей. В случаи их отсутствия в графу ставится «0». Поле «22» не имеет отношения к отчётности по периодам выплат сборов ФНС РФ! Код ставится на титульный лист.

Индивидуальные предприниматели, которые выбрали упрощённую систему налогообложения, используют обозначения нарастающих итогов: квартал, 6, 9 месяцев и год. 95 и 96 при смене типа уплаты и ликвидации соответственно. В таких случаях «21-24» тоже не вписываются.

НДС

В этом случае «22» идёт как КВО. Код вида операций. Уплата НДС (налога на добавленную стоимость) предусмотрена статьёй под номером 163 Налогового Кодекса России.

Она производится поквартально. 22 КВО отвечает за возвраты платежей на авансовой основе. Если дело касается именно отчётности, то соответствующий код всё равно относится к кварталу II.

ЕНДВ

Здесь присутствует нюанс, касающийся срока выплат единого налога по временному доходу. Его необходимо выплатить до 20 числа того месяца, который проходит за кварталом. Фактически крайним сроком является 25. В соответствующем случае код 22 указывается в документе, оформленном за второй квартал.

При ликвидации предприятия запрещается вписывать стандартные кодовые числа (21-24)! В соответствующем случае 1 квартал шифруется как 51, второй – 54, третий – 55, четвёртый – 56. В комплект декларации входит специальное приложение. В нём представлена таблица-памятка, позволяющая избегать ошибок.

Налог на прибыль

Сборы, удерживаемые с доходов организаций, подпадают под регламент 1 пункта статьи под номером 285. В нём указано, что налоги на прибыль предприятий уплачиваются как ежегодно, так и поквартально.

В первом случае вписывается 34, а во втором стандартный код – 22. Физические лица декларируют по НДФЛ. При отчётности перед КГН шифр, соответствующий кварталу II, не ставится.

Индивидуальные предприниматели и организации (ООО,ЗАО, ООО) обязаны платить налоги. Сотрудники ФНС используют для облегчения своей работы специальные коды, разработанные с учётом действующей нормативно-правовой базы.

Есть пять видов налоговых периодов, каждый из них привязан к типу выплат. Поквартальный сбор нумеруется кодами: 21, 22, 23 и 24. К порядку заполнения декларирующей документации прикладывается таблица с шифрами, чтобы оформитель мог перепроверить внесённые данные.

Налоговый и отчетный период по НДС - это сроки начисления и сдачи отчетов по налогу на добавленную стоимость, одному из основных источников пополнения бюджета РФ. Разберемся, каковы правила исчисления, какой установлен налоговый период по налогу на добавленную стоимость, как часто налогоплательщики сдают отчетность и в каком порядке ее составляют.

Правила исчисления и уплаты НДС

Правила, по которым исчисляется и уплачивается налог на добавленную стоимость, прописаны в главе 21 НК РФ . Налогоплательщиками признаются организации и индивидуальные предприниматели. Объектом налогообложения признаются:

• реализация на территории РФ товаров, работ, услуг;
• строительно-монтажные работы и передача товаров и услуг для собственных нужд;
• ввоз товаров на таможенную территорию РФ.

Налогооблагаемая база при этом определяется как стоимость товаров, работ, услуг.

Статьей 164 НК РФ установлены три ставки налога: 18 %, 10 % и 0 %. С 01.01.2019 основная ставка 18 % повышена до 20 % (303-ФЗ от 03.08.2018). Две остальные ставки продолжат действовать без изменений.

Освобождаются от обязанности уплаты НДС организации и ИП, применяющие специальные режимы налогообложения (УСН, ЕНВД, ПСН). Также в заявительном порядке могут получить освобождение организации и ИП, доходы которых за предшествующие два месяца не превысили два миллиона рублей.

Что такое налоговый и отчетный период по НДС

Согласно статье 163 НК РФ , налоговый период по НДС составляет квартал для всех категорий плательщиков. Так как налоговым периодом по НДС признается квартал, то налогоплательщики определяют налог к уплате ежеквартально. Нарастающим итогом с начала года этот фискальный сбор не определяется.

Уплата рассчитанного за квартал налога на добавленную стоимость производится тремя равными платежами. Перечисления необходимо делать до 25 числа каждого из трех месяцев, следующих за отчетным кварталом.

Например, при перечислении налога за 1 квартал в размере 300 000 руб. необходимо уплатить:

• 100 000 руб. — до 25 апреля;
• 100 000 руб. — до 25 мая;
• 100 000 руб. — до 25 июня.

Налогоплательщики, в соответствии со статьей 174 НК РФ , предоставляют в ИФНС декларацию по истечении налогового периода. Таким образом, для данного фискального платежа отчетный период равен налоговому.

Правила составления и сдачи отчетности

Налоговый период по НДС устанавливается как квартал. Именно с такой периодичностью предоставляется отчетность по НДС в инспекцию ФНС по месту нахождения налогоплательщика. Т

Бланк декларации установлен Приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ . Состоит отчетная форма из титульного листа и 12 разделов. При наличии налогооблагаемых операций в обязательном порядке в состав декларации включаются:

• титульный лист;
• раздел 1 — сумма налога к уплате;
• раздел 3 — расчет налога к уплате;
• раздел 8 — сведения из книги покупок;
• раздел 9 — сведения из книги продаж.

Остальные разделы включаются в состав отчета по мере необходимости при наличии соответствующих операций.

Данные о временном промежутке, за который предоставляется отчет, приводятся на титульном листе декларации в закодированном виде. Их полный перечень приведен в Приложении 3 к Порядку заполнения. Обычно используемые коды приведем в таблице.

Так как налоговым периодом по НДС является квартал, то декларацию следует предоставлять в ИФНС не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Предоставляют ее только в электронной форме посредством телекоммуникационных каналов связи.

В бумажном виде предоставить отчет могут только лица, не являющиеся налогоплательщиками, но на которых возложена обязанность предоставления отчета. Например, агенты или комиссионеры, которые в декларацию включают только сведения из журналов полученных и выставленных счетов-фактур в интересах других лиц.

Часть информации на титульном листе декларации по налогу на прибыль указывается в закодированном виде. Это и период, за который составлена декларация, и «номер» ИФНС, в которую подается декларация, и некоторые сведения о самом налогоплательщике.

Код периода в декларации по налогу на прибыль

Данный код (Приложение № 1 к Порядку, утв. Приказом ФНС России от 19.10.2016 N ММВ-7-3/572@) позволяет налоговикам определить, за какой конкретно период плательщик представил декларацию. Причем для обычных организаций и ответственных участников консолидированной группы налогоплательщиков (далее - КГН) предусмотрены разные коды.

Особый код периода

Кроме кодов для стандартных периодов, есть код периода «50». Его нужно поставить, если организация, которая ликвидируется либо реорганизуется, представляет декларацию за последний налоговый период.

Какая еще информация отражается кодами в декларации по налогу на прибыль

В декларации по налогу на прибыль (утв. Приказом ФНС России от 19.10.2016 N ММВ-7-3/572@​) кодировке подлежит следующая информация:

• наименование инспекции, в которую представляется декларация. Например, если вы сдаете отчетность в ИФНС России № 14 по г. Москве, то в декларации ставится код «7714»;
• сведения о вашей принадлежности к конкретной инспекции. Допустим, ваша компания, не являясь крупнейшим налогоплательщиком, сдает декларацию по налогу на прибыль по месту учета самой организации. В этом случае нужно поставить код «214» («По месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком»). А если, к примеру, вы сдаете декларацию по месту учета вашего обособленного подразделения, то указывается код «220» («По месту нахождения обособленного подразделения российской организации»);
• данные о реорганизации/ликвидации. Например, если декларацию представляет компания, завершающая свою деятельность, то в соответствующей ячейке титульного листа декларации ставится «0» («Ликвидация»);
• сведения о том, кто подписывает декларацию: сам плательщик (код «1») или его представитель (код «2»).

«Налоговый период код» — эта фраза знакома специалистам, связанным с налогами. Наш материал поможет понять эту кодировку и позволит отражать в декларациях без ошибок обозначающий налоговый период код.

Коды налоговых периодов

Коды налоговых периодов

Коды налоговых периодов по декларациям могут состоять из самых разнообразных цифровых сочетаний: 01, 31, 34, 24 и др. В них зашифрована информация о налоговом периоде, устанавливаемом налоговым законодательством для каждого налога.

ВАЖНО! Налоговый период — это календарный год или иной период времени, после завершения которого рассчитывается и уплачивается налог (п. 1 ст. 55 НК РФ).

Коды налоговых периодов декларации по НДС: 21, 22, 23, 24

Налоговый период в декларации по НДС указывается чаще всего цифрами 21, 22, 23 и 24. Они проставляются в соответствии с приложением 3 к приказу ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@, который для налоговых периодов 2017-2018 года применяется в редакции от 20.12.2016.

Цифры в коде налогового периода в декларации по НДС обозначают следующее: первая цифра кода — номер, который всегда равен 2, а вторая цифра меняется в зависимости от номера квартала. Например, 24 — декларация по НДС за 4 квартал.

Аналогичные коды применяются в декларациях по налогам, отчетные периоды по которым составляют квартал. Кроме НДС, к таким налогам, например, относятся водный (ст. 333.11 НК РФ) или ЕНВД (ст. 346.30 НК РФ).

О заполнении декларации по НДС читайте в материале «Какой порядок заполнения декларации по НДС (пример, инструкция, правила)» .

«Прибыльный» отчет с кодами 21, 31, 33, 34

Отражающий налоговый отчетный период код 21 в декларации по налогу на прибыль аналогичен рассмотренной в предыдущем разделе квартальной налоговой кодировке и означает отчет за 1-й квартал. Цифра 31 проставляется в полугодовой декларации. Обозначающий налоговый период код 33 в декларации по налогу на прибыль говорит о том, что отраженная в этом документе информация относится к отчетному периоду с 1 января по 30 сентября (за 9 месяцев), а налоговый период 34 проставляется в годовой «прибыльной» декларации.

Указанные шифры применяются не всеми налогоплательщиками, оформляющими «прибыльную» декларацию. Фирмы, уплачивающие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли, применяют иную кодировку: 35, 36, 37 и т. д.

Такое шифрование налогового периода «прибыльной» декларации предусмотрено приложением 1 к порядку заполнения декларации, утвержденному приказом ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@.

О том, каковы сроки сдачи декларации по прибыли, читайте в статье «Какие сроки сдачи декларации по налогу на прибыль?» .

Как правильно заполнить декларацию по налогу на прибыль читайте в статьях:

• «Каков порядок заполнения декларации по налогу на прибыль (пример)»;
• «Как заполнить декларацию по налогу на прибыль за год?».

Код налогового периода в платежке: поле 107

Код налогового периода указывается не только в декларациях, но и в платежных поручениях на перечисление в бюджет налоговых платежей. Для этого предназначено поле 107.

В отличие от 2-значных, обозначающих налоговый период кодов в декларациях, «платежный» код налогового периода состоит из 10 знаков. Его состав:

• первые 2 знака указывают на периодичность уплаты налога в соответствии с налоговым законодательством (МС — месяц, КВ — квартал и т. д.);
• последующие 2 знака — номер месяца (для месячных платежей от 01 до 12), квартала (для квартальных от 01 до 04), полугодия (для полугодовых 01 или 02);
• в 7-10 знаках — указание года, за который уплачивается налог.

Например, в поле 107 налоговый период может иметь следующий вид: «КВ.01.2018» — это означает оплату налога за 1 квартал 2018 года.

Подробнее об указании в платежном поручении налогового периода читайте в статье «Как в платежке указать налоговый период — 2018 год?».

Кроме кода налогового периода в платежных поручениях на уплату налогов используются еще и другие коды, например код бюджетной классификации КБК. О том, в каком поле платежного поручения нужно его указать, где взять информацию о правильном КБК и каковы последствия его неправильного указания, читайте в материалах:

• «Расшифровка КБК в 2017-2018 годах — 18210102010011000110 и др.» ;
• «Заполняем поле 104 в платежном поручении (нюансы)».

Налоговый период 50 — что это?

Код 50 проставляется в налоговых декларациях по налогу на прибыль, на имущество, по УСН ликвидируемой или реорганизуемой компании. Он означает, что декларация подается за последний для данной фирмы налоговый период (если иные коды не предусмотрены порядком заполнения налоговых деклараций).

nalog-nalog.ru

Кому приходилось заполнять стандартные формы отчетов, тот уже сталкивался с четырехзначными шифрами, которые стоят отдельно от названия строк в таблицах. Это — коды бухгалтерской отчетности. Нужны они, в первую очередь, налоговикам, чтобы автоматически обрабатывать огромные массивы данных, которые поступают к ним с документами. Специальные программы позволяют считывать их и анализировать информацию в считанные секунды.

Цифровые коды определены Приказом Минфина РФ №66-н от 02.07.2010г.

В этой статье мы подробнее расскажем об основных кодах, используемых в стандартных формах бухгалтерских отчетов.

Коды строк отчетности

Они шифруют всю информацию по организации. Проставляются непосредственно в самих таблицах отчетов. В приложении №4 к Приказу №66-н каждый код привязан к отдельной форме отчета.

При общей системе бухгалтерской отчетности компании заполняют 6 форм, и соответственно, применяют 6 видов кодификации:

— бухгалтерский баланс. Код строк имеет вид 1ХХХ;
— отчет о финансовых результатах: 2ХХХ;
— отчет об изменениях капитала: 3ХХХ;
— отчет о движении денежных средств: 4ХХХ;
— приложение к бухгалтерскому балансу 5ХХХ;
— отчет о целевом использовании средств 6ХХХ.

Внутри каждого отчета имеются разделы, они зашифрованы во второй строке кода.

Пример : раздел 2 бухбаланса называется «оборотные активы», и строки в нем начинаются на 12ХХ. Или раздел расчета валовой прибыли в форме№2: 21ХХ.

В третьей цифре кода зашифрованы подразделы.
Пример: подраздел «запасы» раздела «оборотные средства» бухбаланса — 121Х.

Четвертая, последняя цифра кода детализирует информацию в подразделе:
Пример: строка «сырье и материалы» подраздела «Запасы» имеет код 1211.

Как видно, структура имеет понятную логику построения, и проста для использования.

Компании, использующие упрощенную бухотчетность в своей деятельности, применяют ту же кодировку.

Коды периодов бухгалтерской отчетности в 2018 году

Подавляющее большинство юрлиц сдают бухгалтерскую отчетность раз в год. Для них код отчетного периода на титульном листе всегда «34». Но есть организации, которые обязаны отчитываться ежеквартально. Например, страховые компании. Для квартальных отчетов предусмотрены коды:

• за первый квартал - «21»;
• за первое полугодие - «31»;
• за девять месяцев - «33»

При ликвидации или реорганизации предприятия предусмотрены шифры:

• «94» - для промежуточных отчетов;
• «90» - для заключительного отчета.

Коды периодов налоговой отчетности в 2018 году

Свои двузначные коды имеются и в налоговых декларациях. Каждому периоду соответствуют свои коды, которые имеют двухзначный регистр.
Налог на прибыль считается нарастающим итогом, и коды будут следующие:

• 1 квартал - «21»;
• 1 полугодие - «31»;
• 9 месяцев - «33»;
• год - «34».НДС считается поквартально, и шифры другие:
• 1 квартал - «21»;
• 2 квартал - «22»;
• 3 квартал - «23»;
• 4 квартал - «24».

При сдаче деклараций в процессе реорганизации или ликвидации предприятия используется код 50. Первая цифра 5 в шифре всегда означает для налоговиков, что это последняя отчетность компании.

Коды периодов при УСН

Отчетный период - год, значит в обычной декларации всегда указывается код «34».

В особых случаях применяются коды:

• «50» - ликвидация или реорганизация;
• «95» - последний период перед переходом на другой режим;
• «96» - последний период при прекращении предпринимательской деятельности.

Коды периодов при ЕНВД

Отчеты сдаются раз в квартал, значит коды будут такие:

• 1 квартал - «21»;
• 2 квартал - «22»;
• 3 квартал - «23»;
• 4 квартал - «24».

Другие коды

Кроме перечисленных, в декларациях проставляются коды:

• места представления декларации;
• форм реорганизации (ликвидации);
• способа представления декларации (в бумажном, электронном виде и т.д.);

Перечень кодов, которые нужно проставлять в декларациях, можно посмотреть в соответствующих Приказах Министерства финансов:

• №ММВ-7-3/558@ от 29.10.2014 - по НДС;
• №ММВ-7-3/572@ от 19.10.2016 - по налогу на прибыль;
• №ММВ-7-21/271@ от 31.03.2017 - по налогу на имущество;
• №ММВ-7-3/99@ от 26.02.2016 - по УСН;
• №ММВ-7-3/353@ от 04.07.2014 - по ЕНВД;
• №ММВ-7-11/671@ от 24.12.2014 - по 3-НДФЛ.

Вовсе необязательно копаться в кодах, чтобы правильно заполнять отчеты. Станьте пользователями сервиса «Мое дело» — и система все сделает за вас.

В базе сервиса содержатся все самые актуальные сведения, поэтому вы можете быть уверены - документы будут оформлены в соответствии с последними требованиями законодательства для вашей системы налогообложения.

Зарегистрировавшись в сервисе, вы сможете:

1. Вести бухгалтерию самостоятельно. Вы будете заносить операции, а система сама разнесет их по счетам, рассчитает налоги и сформирует отчеты.
2. Отправлять декларации и другие отчеты адресатам прямо из личного кабинета. Электронную подпись для своих пользователей мы делаем бесплатно.
3. Проводить платежи с бюджетом и контрагентами. Система интегрирована с банками, что позволяет перечислять деньги в один клик.
4. Вести кадровый учет. Система автоматически готовит пакет документов для приема нового сотрудника, а также документы на отпуск или увольнение.
5. Формировать первичные документы и отправлять их контрагентам. Реквизиты обеих сторон в накладные, акты и счета подставляются автоматически.
6. Отправлять запросы в налоговую инспекцию и ПФР. Ответы будут приходить в личный кабинет.
7. Получать выписки из ЕГРИП и ЕГРЮЛ, проверять благонадежность контрагентов.
8. Задавать вопросы экспертам «Мое дело» и получать ответы в течение суток.
9. Получать обучающие материалы и рассылки об изменениях в законодательстве.

   Зарегистрируйтесь - и получите три дня бесплатного доступа.

www.moedelo.org

Для чего налоговым периодам присваиваются коды

Код налогового периода в декларации проставляется в зависимости от того, по какому налогу составлен отчет и за какой временной промежуток. Отметим, что в налоговых декларациях указывается двузначный код, а в платежных поручениях -10-значный.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Под налоговым периодом понимается временной отрезок, обычно от месяца до года, по окончании которого следует отчитаться в налоговые органы и внести в бюджет соответствующий налоговый платеж.

Поясним принципы присвоения кодов по различным налогам и периодам.

Код налогового периода декларации по НДС - какие значения предусмотрены

В декларации по НДС оговариваемый код может принимать четыре числовых значения:

• 21 - означает, что декларация составлена за 1-й квартал;
• 22 - за 2-й квартал;
• 23 - за 3-й квартал;
• 24 - за 4-й квартал.

Нетрудно заметить, что вторая цифра кода - это и есть обозначение номера квартала, за который составлен отчет по этому налогу. Первая же цифра обозначает, что отчитывается налогоплательщик именно за квартал, а не за какой-то иной период.

Помимо НДС эти коды указываются и в отчетах по всем другим налогам, по которым квартал является налоговым периодом, т. е. именно по итогам квартала налогоплательщики должны отчитаться и перевести налог в госказну (ЕНВД, например).

Принцип обозначения определен в приложении № 3 к приказу ФНС РФ от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@.

Налог на прибыль - какие коды ставятся в декларациях

Для налога на прибыль в присвоении кодов есть своя специфика. Значения будут следующими:

• 21 - за 1-й квартал;
• 31 - за полгода;
• 33 - за 9-месячный период;
• 34 - годовая декларация.

Следует отметить, что приведенную кодировку не должны использовать налогоплательщики, вносящие месячные авансы по налогу на прибыль исходя из фактической прибыли. В такой ситуации первой цифрой будет выступать 0, а второй - порядковый номер месяца, за который представляется декларация. Например, код 05 обозначает, что налогоплательщик отчитывается за май.

Такая кодировка определена другим нормативным документом - приказом ФНС РФ от 26.11.2014 № ММВ-7-3/600@.

Код в поле 107 платежного поручения - как расшифровать

Помимо отчетности коды надлежит вписывать и в платежные документы на перевод государству налогов. В платежках для этой цели отведено 107-е поле.

Система обозначения здесь совсем иная, чем в отчетах. Количество символов в таком коде намного превышает число их в кодах отчетности и составляет 10 знаков. В их число входят не только цифры, но и буквы и даже знаки пунктуации (две точки). Опишем, как расшифровываются коды в поле 107 (слева - направо):

• сначала идут две буквы - сокращенное название налогового периода, за который производится оплата (МС - это месяц, КВ - квартал и проч.);
• после них ставится точка;
• затем порядковый номер периода определяется через двузначное число (для месяцев этот блок может принимать значение от 01 до 12, для кварталов - от 01 до 04, для полугодовых периодов - 01 и 02);
• после него ставится точка;
• последние четыре знака - это год, за который производится уплата.

На практике это будет выглядеть следующим образом: МС.06.2017 - оплата произведена за июнь 2017 года.

Какой налоговый период подразумевается под кодом 50

В налоговой отчетности встречается и довольно редкий код 50. Это обозначение применяется исключительно в обстоятельствах, когда отчет составляется организация, подвергающаяся реорганизации или ликвидируемая вовсе.

Код 50 означает, что отчет составляется за тот период, который для компании стал последним в ее деятельности.

Код, соответствующий налоговому периоду, следует ставить в отчетах и платежках на перевод бюджетных платежей. Декларации содержат код, состоящий из 2 цифр, платежные поручения - из 10 знаков, в число которых входят и буквенные и цифровые обозначения. По таким кодам можно определить, какой период служит основой для отчета или для внесения в бюджет налога.

buhnk.ru

Пару слов о сути бухгалтерской отчётности

Благодаря кодам бухгалтерской отчётности, можно определить точные даты отчётного периода.

Любой предприниматель должен знать, что в бухгалтерской отчётности необходимо отразить все данные о хозяйственной деятельности предприятия, об экономическом и имущественном положении этого предприятия. В отчётах нужно отразить:

1. Все продукцию, которую произвело предприятие, или все оказанные услуги, либо выполненные предприятием работы. Тут всё зависит только от направления деятельности предприятия.
2. Все доходы, которые были получены вследствие продажи какого-либо имущества.
3. Все доходы, полученные от депозитных вкладов, а также, от возврата предприятию долгов и займов.
4. Доходы, полученные от акционеров данного предприятия.
5. Все расходы, которые нужны для закупки оборудования на предприятие.
6. Средства, которые необходимы для погашения всех кредитов, оформленных предприятием.
7. Все выплаченные налоги.

Помимо этих пунктов необходимо указывать ещё множество различных данных, в которых указано, что какие суммы получило предприятие, или с какими суммами расталось за полный отчётный период.

Для чего необходимо отчётный период и код периода в бухгалтерской отчётности

Главным требование к бухгалтерской отчётности является полнота и достоверность всех сведений. Именно поэтому отчётность сдаётся только за определённый отчётный период, и отражает максимально полную информацию за этот период. Только опираясь на сведения из различных периодов, можно понять, прогрессирует ли данное предприятие или нет.

По нескольким цифрам можно точно понять, пользуется ли спросом какой-либо вид продукции. Индивидуальный предприниматель может определить, стоит ли и дальше выпускать подобный товар, или же лучше будет совсем свернуть его производство. Всё это можно определить лишь по нескольким цифрам, не тратя время на прочтения больших текстов.

Поэтому закодированный документ является более простой для понимания и заполнения документацией. Ведь гораздо проще поставить несколько цифр и читать всю информацию по ним, чем писать несколько слов.

При этом, отчётность, используемая сугубо внутри предприятия, может не содержать кодированной информации. Однако специалисты рекомендуют и тут пользоваться кодировкой, чтобы больше привыкнуть к такому виду заполнения.

Код налогового периода в бухгалтерской отчётности

Отчётные периоды в налоговых отчётностях чаще всего не совпадают с отчётными периодами бухгалтерской отчётности. При этом оба вида отчётности используют определённые коды. Кстати, эти коды часто терпят различные изменения, поэтому, перед заполнением отчётности, нужно внимательно ознакомиться со всеми последними нововведениями.

В бухгалтерской отчётности 2012 года должны были использоваться такие кодировки:

• 21 – отчёт за квартал
• 31 – отчёт за полугодие
• 33 – отчёт за 9 месяцев
• 34 – отчёт за год
• 90 – ликвидационная годовая отчётность, в случае прекращения деятельности предприятия.
• 94 – ликвидационная промежуточная отчётность, в случае прекращения деятельности предприятия

В 2013 году возможно изменение кодировки. Поэтому, необходимо уточнить это.

Сдача промежуточной бухгалтерской отчётности

Кроме основной отчётности за год, раньше существовало требование сдавать промежуточные бухгалтерские отчётности. Например, за шесть или девять месяцев. Однако сейчас такого требования не существует. Но всё же, некоторые организации и сейчас сдают промежуточные отчётности. Также, ведение промежуточных бухгалтерских отчётностей рекомендуется внутри предприятия.

Код 31 в бухгалтерской отчётности

Код 31 в бухгалтерской отчётности означает отчёт за полугодие. Начало отчётного периода начинается с 1-ого января. В эту отчётность должны входить следующие документы:

1. Полный отчёт о всех финансовых операциях, проделанных в течение прошедших шести месяцев.
2. Бухгалтерский баланс за шесть месяцев.
3. Отчёт обо всех движениях денежных средств предприятия в течение полугода.
4. Отчёт о капитале предприятия. И об его изменении.

Согласно законодательству, отчётность за полугодие сдаётся только в том случае, когда это предусмотрено Федеральными органами.

Код 33 в бухгалтерской отчётности

Код 33 в бухгалтерской отчётности означает отчёт за 9 месяцев. Все документы в данной отчётности точно такие же, как и в отчётности за шесть месяцев. Меняется только срок сдачи документов и отчётности.

Нужно помнить, что статистическую отчётность необходимо сдать не позже, чем 15 октября 2013 года. Отчёт о прибыли нужно сдавать не позже 28 октября 2013 года, ну а персонифицированный учёт должен быть сдан не позднее, чем 15 ноября 2013 года.

ipgid.ru

Виды налоговых периодов:

• месяц;
• квартал;
• полугодие;
• 9 месяцев;

Код налогового периода фиксируется на титульном листе декларации или иной отчетной формы. Обычно все коды по той или иной декларации плательщики могут найти в порядке по заполнению декларации (в приложении). Например, для декларации по налогу на прибыль коды периодов расписаны в Приказе ФНС РФ от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@.

Если налог считается нарастающим итогом, декларации сдаются в перечисленные ниже периоды с кодами:

• квартал — 21;
• первое полугодие — 31;
• 9 месяцев — 33;
• календарный год — 34.

Заполняйте и отправляйте отчетность в ИФНС через интернет и с первого раза. Для вас 3 месяца Контур.Экстерна бесплатно!

Попробовать

Если декларация подается ежемесячно, коды будут следующими:

Для консолидированных групп налогоплательщиков утверждены свои коды: от 13 до 16 (где шифр 14 соответствует полугодию, а 16 — году).

Кодировка месячной отчетности консолидированных групп начинается с кода 57 и заканчивается кодом 68.

При ликвидации компании нужно ставить код 50.

Для имущественного налога применяют иные коды:

21 — I квартал;

17 — полугодие;

18 — 9 месяцев;

51 — I квартал при реорганизации;

47 — полугодие при реорганизации;

48 — 9 месяцев при реорганизации.

Коды для упрощенцев

При сдаче отчетности применяются стандартные коды: 21, 31, 33, 34.

Также есть специальные коды для УСН:

95 — завершающий налоговый период при смене режима налогообложения;

96 — последний налоговый период перед завершением деятельности на УСН.

Коды при ЕНВД

Заполняя декларацию по ЕНВД, плательщики должны использовать следующие коды:

21 (51) — I квартал (I квартал при ликвидации);

22 (54) — II квартал (II квартал при ликвидации);

23 (55) — III квартал (III квартал при ликвидации);

24 (56) — IV квартал (IV квартал при ликвидации).

Код всегда можно проверить, открыв соответствующее приложение к порядку по заполнению декларации. Обычно все коды сведены в таблицу.

www.kontur-extern.ru

Налоговый период по НДС оговорен в ст. 163 НК РФ. Знать его необходимо, чтобы своевременно платить налог и отчитываться по нему. Продолжительность налогового периода по НДС уже не раз изменялась: был он равен и месяцу, и кварталу. Из нашей статьи вы узнаете, за какой период сейчас составляется декларация по НДС и в какие сроки нужно отчитаться и рассчитаться по данному налогу.

Чем отличается налоговый период от отчетного

Налоговый период — это время, по завершении которого определяется налоговая база и рассчитывается налог. Для каждого вида налога определен свой налоговый период, причем каждый из них может содержать в себе несколько отчетных.

Отчетный период — это время, по завершении которого составляется и сдается отчетность. Кроме того, отчетный период может быть установлен и для налогов, по которым отчетность сдается только 1 раз за налоговый год, но в течение этого года по ним производится расчет промежуточных (авансовых) платежей (например, УСН, земельного и транспортного налогов).

Подробнее про налоговый и отчетный период читайте в этой статье .

Налоговый период по НДС

Налоговый период по НДС составляет квартал (ст. 163 НК РФ). Если регистрация предприятия прошла после 1 января, то началом ее налогового периода по НДС будет считаться день ее регистрации (п. 2 ст. 55 НК РФ). Если фирма была ликвидирована или реорганизована, то последним налоговым периодом будет считаться день ее ликвидации (реорганизации), т. е. день, когда процедура была оформлена соответствующей записью в ЕГРЮЛ (п. 3 ст. 55 НК РФ).

Налоговый период по НДС в 2019 году

Налоговый период по НДС в 2019 году по-прежнему равен кварталу. И изменений здесь не предвидится. Уплата НДС производится до 25-го числа равными долями по 1/3 от общей суммы начисленного налога на протяжении 3 месяцев, следующих за налоговым периодом (п. 1 ст. 174 НК РФ).

Отчетный период по НДС

Отчетный период по НДС совпадает с налоговым и составляет квартал. Это означает, что отчетность по НДС составляется ежеквартально (то есть данные в форму заносятся не нарастающим итогом, а отдельно по каждому кварталу). Иными словами, декларация по НДС сдается в ИФНС по истечении каждого квартала года и содержит только данные, относящиеся к этому конкретному кварталу.

Срок для подачи отчетности по НДС в 2019 году - не позднее 25-го числа месяца, следующего за налоговым периодом (п. 5. ст. 174 НК РФ). Это положение имеет отношение как к налогоплательщикам НДС, так и к налоговым агентам по этому налогу.

Декларацию нужно подавать в электронном виде. Если декларация будет представлена на бумажном носителе, она считается неподанной. В этом случае будет начислен штраф за непредставление декларации (ст. 119 НК РФ), также возможна блокировка счета (п. 3 ст. 76 НК РФ).

Кроме налогоплательщиков декларацию по НДС сдают (п. 5 ст. 174 НК РФ):

• налоговые агенты, не являющиеся плательщиками НДС или освобожденные от исполнения обязанностей, связанных с исчислением и уплатой НДС;
• предприятия, не являющиеся плательщиками НДС, но выставившие счет-фактуру с выделенной суммой НДС.

При ликвидации или реорганизации предприятия время сдачи отчетности по НДС лучше согласовывать с местными налоговыми органами (п. 5 ст. 55 НК РФ). Если такой договоренности с проверяющими нет, то декларацию следует сдать в установленный срок. Но сделать это нужно до даты ликвидации/реорганизации, так как после внесения записи об этом в Единый государственный реестр юридических лиц предприятия уже не существует, сдавать отчетность некому.